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Trabalho de fin
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UNIVERSITÁRIO UNA
UNATEC
CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAIS
PLANO EMPRESARIAL
EMPRESA SIMULADA - UNACELL
Alunos:Ana Paula Quadros
Belírio Campos MartinsCaroline Pereira Brant
Daniela dos Santos CamposDenise Cristina Franco Campos
Fabiola Izabela Pavione BertolinoFernanda Pires Xavier
Flávio Fernandes do CarmoFreisder Lúcio
Jardel Las Casas do CarmoJoão Valério dos Santos
Patrícia de FátimaRichard Câncio Barbosa
Romante Ézer RodriguesSimone Marques de Morais
Sirley Nogueira LopesValéria Gomes de Carmargos
Wanderson Tadeu AzeredoWemerson Santana Diniz
Belo Horizonte
2010
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CENTRO UNIVERSITÁRIO UNA
UNATEC
CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAIS
PLANO EMPRESARIAL
EMPRESA SIMULADA- UNACELL
Trabalho apresentado à disciplina de Empresa Simuladado 4º módulo do Curso Superior de Tecnologia emPROCESSOS GERENCIAIS da UNATEC.Turma: 4º Período - NoiteCampus: BarreiroProfessor: Cleberley Loureiro.
Belo Horizonte
2010
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SUMÁRIO
1 SUMÁRIO EXECUTIVO ........................................................................................................................................41.1 DESCRIÇÃO DA EMPRESA E NEGÓCIO...................................................................................................................41.2 MISSÃO................................................................................................................................................................41.3 VISÃO ..................................................................................................................................................................41.4 VALORES .............................................................................................................................................................52 AMBIENTE DE NEGÓCIO.............................................................................................................................................52.1 INTRODUÇÃO .......................................................................................................................................................52.2 ANÁLISE MERCADOLÓGICA – AMBIENTE DE MARKETING ...............................................................................52.2.1 AMBIENTE MERCADOLÓGICO...............................................................................................................................52.2.2 AMBIENTE TECNOLÓGICO ..................................................................................................................................62.2.3 AMBIENTE POLÍTICO/LEGAL ................................................................................................................................62.2.4 AMBIENTE INTERNO.............................................................................................................................................72.2.4.1 CLIENTES ........................................................................................................................................................72.2.5 AMBIENTE INTERNO.............................................................................................................................................72.2.5.1 CONCORRENTES ..............................................................................................................................................82.2.5.2 PARCERIAS ......................................................................................................................................................82.2.5.3 FORNECEDORES - CRITÉRIOS PARA SELEÇÃO DE FORNECEDORES E COMPRAS DE PRODUTOS ............................92.2.6 AMBIENTE OPERACIONAL ....................................................................................................................................72.2.6.1 RECURSOS HUMANOS....................................................................................................................................102.2.6.2 ANÁLISE SWOT..............................................................................................................................................102.2.6.3 ANÁLISE DO CICLO DE VIDA DOS PRODUTOS .................................................................................................112.2.6.4 ANÁLISE BCG...............................................................................................................................................113 OBJETIVOS E METAS ................................................................................................................................................123.1 OBJETIVO GERAL: .........................................................................................................................................123.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................................................................123.3 METAS DE VENDAS .......................................................................................................................................123.4 ESTRATÉGIAS DE DISTRIBUIÇÃO....................................................................................................................133.4.1 PROCESSOS DE ENTREGA DOS PRODUTOS ......................................................................................................133.4.2 SERVIÇO DE ATENDIMENTO AO CONSUMIDOR ...............................................................................................133.4.3 PLANEJAMENTO DAS TÉCNICAS PARA PREPARAÇÃO DAS VENDAS DA FEIRA...................................................134 ESTRATÉGIAS DE MARKETING .................................................................................................................................144.1 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DO PRODUTO - BENEFÍCIOS DOS PRODUTOS ............................................................144.2 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DO PREÇO:..............................................................................................................154.3 ESTIMATIVA DE CUSTOS ................................................................................................................................164.4 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DE PRAÇA ...............................................................................................................164.5 ESTRATÉGIAS DE DISTRIBUIÇÃO E VENDAS ...................................................................................................174.6 PROCESSOS DE ENTREGA DOS PRODUTOS ......................................................................................................174.7 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DE PROMOÇÃO........................................................................................................184.8 ESTRATÉGIAS DE COMUNICAÇÃO E PROMOÇÃO.............................................................................................184.9 AVALIAÇÃO E CONTROLE ..............................................................................................................................185 PLANO DE RECURSOS HUMANOS .............................................................................................................................195.1 ORGANOGRAMA ............................................................................................................................................195.2 ESTIMATIVA DE SALÁRIOS, ENCARGOS SOCIAIS E OUTROS BENEFÍCIOS (PESSOAL).......................................195.3 PROGRAMAS DE TREINAMENTO E MOTIVAÇÃO..............................................................................................195.4 AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO .......................................................................................................................205.4.1 METODOLOGIA ..............................................................................................................................................215.4.2 OBJETIVOS .....................................................................................................................................................216 ASPECTOS LEGAIS ...................................................................................................................................................226.1 FORMA JURÍDICA ADOTADA EM FUNÇÃO DO PORTE DA EMPRESA. ................................................................226.2 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA E OUTRAS. ............................................................................................................236.3 PLANO FINANCEIRO.......................................................................................................................................256.4 PREVISÕES.....................................................................................................................................................266.5 DESPESAS OPERACIONAIS – DESPESAS FIXAS ESTIPULADAS PELO CESBRASIL...........................................276.6 IMPOSTOS INCIDENTES (ALÍQUOTAS).............................................................................................................276.7 PREVISÃO DAS COMPRAS A SEREM EFETUADAS PELA EMPRESA....................................................................276.8 ELABORAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA...............................................................................................................276.9 PROJEÇÃO DE RENTABILIDADE DURANTE O PERÍODO ....................................................................................297 FLUXOGRAMA DE MACRO-PROCESSOS ....................................................................................................................30
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1 SUMÁRIO EXECUTIVO
1.1 DESCRIÇÃO DA EMPRESA E NEGÓCIO
Fundada no segundo semestre do ano de 2007, a UNACELL Ltda., com sede à
Avenida Afonso Vaz de Melo, 640 – Barreiro de Baixo, BH/MG, A UNACELL é uma
empresa simulada da rede Cesbrasil e atualmente está sob a gestão da turma do 4º Período do
curso de superior de tecnologia em processos gerencias da UNATEC’ campus Barreiro. A
empresa atua no mercado de práticas empresariais simuladas, no ramo de comércio de
aparelhos celulares. Idealizada a partir do desejo de aproximar pessoas através do meio da
comunicação, a empresa busca cada vez mais inovação comercializar produtos atualizados, de
alta tecnologia buscando cada vez mais oferecer o produto desejado no momento exato às
necessidades do cliente.
Visando fornecer os melhores produtos existentes no mercado, a UNACELL visa
atender as necessidades dos consumidores através de uma pesquisa de mercado, avaliando por
perfis dos clientes alvos e consumidores que apreciam inovações tecnológicas, beleza,
praticidade e conforto num mesmo produto e atendimento, não deixando de visar todo o
processo sustentável idealizado.
Essa administração se compromete à dedicação nesse negocio, alavancar novas
oportunidades buscando atingir resultados e alcançar metas, pois através de todo o
conhecimento de gestão adquirido estamos bem preparados para sobressair diante esse
mercado virtual e caminharemos com foco na rentabilidade dessa empresa.
1.2 MISSÃO
Comercializar produtos atualizados, de alta tecnologia no mercado de telefonia celular,
buscando cada vez mais oferecer o produto desejado no momento exato às necessidades do
cliente e com preços competitivos e acessíveis ao nosso público e promover a
sustentabilidade.
1.3 VISÃO
Ser referência no atendimento ao cliente, na prestação de serviços e promoção do
desenvolvimento sustentável no mercado, conhecida pelos métodos de comercialização e seus
produtos de alta qualidade e tecnologia até o final desta gestão.
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1.4 VALORES
• Respeitar os clientes, os colaboradores, fornecedores e todos envolvidos no nosso
trabalho;
• Oferecer atendimento dedicado, com produtos modernos, buscando a satisfação dos
clientes;
• Trabalhar com transparência e manter a boa prática profissional no mercado.
• Manter uma postura empresarial adequada desenvolvendo o trabalho de forma séria e
competente;
• Atuar de forma ética e com responsabilidade social
2 AMBIENTE DE NEGÓCIO
2.1 INTRODUÇÃO
Visando estabelecer uma direção a seguir, a UNACELL desenvolveu o plano de
marketing. O objetivo desse planejamento é estabelecer objetivos, metas e estratégias para o
composto de marketing. Através desse plano, identificar o público alvo e adaptar os produtos
de forma que estes atendam as necessidades do cliente e crie uma forte relação entre o
mercado e o mix de produtos, foi realizado uma pesquisa de mercado para identificarmos
novas oportunidades, os pontos fortes e os pontos fracos da empresa. Através dos resultados
alcançados com a pesquisa decidiu-se focar o mix de produtos em aparelhos celulares e criar
linhas especiais para o público feminino e infantil. Com isso a UNACELL passa a oferecer
produtos diferenciados para um público diferenciado, o que consequentemente gera a
fidelização dos clientes aumentando assim a rentabilidade da empresa.
2.2 ANÁLISE MERCADOLÓGICA – AMBIENTE DE MARKETING
2.2.1 AMBIENTE ECONÔMICO
A UNACELL Ltda. está inserida no ambiente simulado de práticas empresariais, e
assim tem se a necessidade de aproximação da empresa virtual à realidade do Mercado. Por
esta razão é preciso que a organização esteja atenta às questões de poder de compra do
público alvo, além de informações sobre a situação econômica do país, o que pode afetar
diretamente o consumidor final da UNACELL.
As organizações estão inseridas em um contexto de grande competitividade e de mudanças
rápidas, envolvendo, portanto, a habilidade em lidar com grandes e complexas questões. O
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mercado de empresas simuladas conta com aproximadamente 195 empresas no Brasil e cerca
de 5.500 em mais de 42 países associados à PEN-INTERNATIONAL.
O Brasil foi escolhido como sede da Copa do Mundo FIFA de 2014 e também sediará
as Olimpíadas 2016, esses dois eventos fizeram com que os holofotes do mundo se voltassem
para nosso país. Com isso o mercado econômico ficará superaquecido, visto que muitos
investidores já identificaram oportunidades de negócios. Além do mais, o segmento de
comércio de celulares cresce constantemente, pois a tecnologia está cada vez mais avançada, e
o público consumidor procura sempre se atualizar.
A base de celulares do Brasil encerrou fevereiro de 2010 com 176,8 milhões de linhas
ativas, segundo dados mais recentes da Agência Nacional de Telecomunicações (Anatel). O
contingente de clientes do mercado de telefonia móvel do Brasil deve crescer mais de 10%
esse ano e agregar mais 20 milhões de usuários. Ainda segundo a Anatel, em 2013 o Brasil
terá 300 milhões de celulares.
2.2.2 AMBIENTE TECNOLÓGICO
O ano de 2010 será um ano eleitoral, um ano de copa do mundo e uma certeza que as
pessoas estarão usando mais a mobilidade. Com o crescimento esperado devido á esses
eventos a indústria e o comércio já começam a fazer suas apostas.
Existem atualmente duas tecnologias que estão diretamente ligadas aos aparelhos
celulares. Uma delas é a tecnologia 3G (3º Geração), que representa a mais atual geração dos
celulares onde é possível ter acesso às redes digitais com conexão de alta velocidade. Outra
tecnologia que está em alta no mercado e que necessita de aparelhos celulares é o m-
commerce (comércio via dispositivo móvel), que tem sido a aposta das maiores operadoras de
telefonia celular do país, pois permite transações comerciais via celular ou outro dispositivo
móvel.
2.2.3 AMBIENTE POLÍTICO/LEGAL
A UNACELL embasa suas atividades na Política Nacional de relações de consumo
segundo o Código de Defesa do Consumidor, onde são protegidos e exigidos “atendimento a
necessidade dos consumidores, o respeito à sua dignidade, saúde e segurança, a proteção de
seus interesses econômicos, a melhoria da sua qualidade de vida, bem como a transparência e
harmonia das relações de consumo”.
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Ainda que inserida no mercado simulado, a UNACELL busca aproximar se ao
máximo da realidade do mercado. Dessa forma a empresa enquadra-se no regime de Simples
Nacional, e trabalha com o protocolo de ICMS n° 6 de 2010, n°138 e n°156 de 2009, que
dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos eletrônicos,
eletroeletrônicos e eletrodomésticos. Além do mais o comércio ilegal de celulares pode estar
chegando ao fim, visto que o Ministério da Justiça vai propor à Anatel uma nova maneira de
bloqueio de aparelhos, mas a Legalização ainda não está em vigor. Em se tratando de uma
empresa que atua com ética e responsabilidade, a UNACELL busca sempre atender a
Legislação do país, em relação ao comércio de seus produtos.
2.2.4 AMBIENTE INTERNO
2.2.4.1 CLIENTES
O público alvo da UNACELL são os colaboradores, diretores e visitantes das feiras do
mercado de empresas simuladas. Sendo os diretores os clientes com maior potencial de
compra.
Com base nas informações disponíveis no site do Cesbrasil, é possível identificar que a
remuneração dos colaboradores das empresas simuladas tem uma média de R$260,00
(Duzentos e sessenta reais), visto que trata se de um ambiente simulado, os salários dos
colaboradores ficam restritos ao consumo de produtos das empresas que compõe o mercado.
Com a análise do poder aquisitivo dos colaboradores das empresas simuladas, e o mix
de produtos ofertados pela UNACELL, o público de maior volume e potencial de compra
passam a serem os visitantes das feiras visto que pode circular cerca de R$4.000.000,00 nestes
eventos.
2.2.5 AMBIENTE EXTERNO
É comum perceber empresas que optam por uma publicidade enganosa, abusiva e
irresponsável, que não se preocupam com o futuro das organizações, pois demonstram ter
uma visão extremamente imediatista.
Nosso objetivo é direcionar as ações da UNACELL rumo ao desenvolvimento
sustentável e econômico sem se esquecer de sua responsabilidade em preparar os futuros
gestores, alunos do curso de processos gerenciais a atuarem baseados nos princípios éticos e
morais, pois somente assim conseguiremos construir uma sociedade mais justa e honesta.
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Para tanto, a empresa tem atuado no desenvolvimento de um Código de Ética com o
objetivo de contribuir para o desenvolvimento e o crescimento consciente e responsável do
projeto de empresas simuladas da UNATEC – Barreiro.
2.2.5.1 CONCORRENTES
Os concorrentes da UNACELL são todas as empresas simuladas que atuam no
mercado de tecnologia em telefonia celular.
Concorrentes Diretos:
Multicell Celulares Ltda. – Comércio de Aparelhos Celulares e Acessórios;
Atec Aparelhos Eletrônicos e Celulares – Comercialização de Eletrônicos e Telefonia
Celular;
Tecnomobile Eletrônicos e Celulares Ltda. - Eletrônicos e Celulares;
Una Móbile Ltda. - Comercio de Produtos de Telefonia e Informática;
Hello Telefonia Celular Ltda. – Comércio de Telefonia Celular.
2.2.5.2 PARCERIAS
No mundo empresarial as parcerias têm um papel fundamental na promoção e no
desenvolvimento das relações comerciais.
No mercado das empresas simuladas elas são essenciais, uma vez que, é por meio das
parcerias firmadas com empresas que atuam com consciência e responsabilidade social, que
se torna economicamente viável o desenvolvimento e a continuidade do projeto.
Foram identificadas as seguintes potenciais parcerias com as empresas:
Rede Netimóveis Bontempo – Empresa que atua no mercado imobiliário de
diversos estados brasileiros.
Sol & Ar Ltda. – líder no mercado de aquecedores, banheiras, saunas e piscinas.
Contagem Motor Peças – Empresa que atua no comércio varejista de peças para
motores de veículos automotivos em geral.
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2.2.5.3 FORNECEDORES - CRITÉRIOS PARA SELEÇÃO DE FORNECEDORES E
COMPRAS DE PRODUTOS
As compras se darão em função das vendas creditadas pelo departamento de vendas
através da baixa do estoque fundamentada pelo estoque mínimo definido pela estratégia
operacional da UNACELL.
Consiste em trabalhar de forma atualizada no mercado de eletro-eletrônicos e
informática buscando sempre os maiores níveis de estratégias para alcançar os objetivos e
metas do setor.
Para alcançar os objetivos, trabalhará com pessoal treinado e qualificado, mantendo-os
atualizados e motivados para que o compromisso constante em buscar novas metas seja
alcançado.
Para a o processo de seleção de fornecedores, foram considerados critérios
estratégicos para a se chegar ao melhor preço, prazo e transparência nos negócios. Os critérios
básicos a esta estratégia foram os seguintes:
- Após 03 cotações, chegar ao melhor valor (analisando as marcas e modelos);
- Buscar sempre marcas conhecidas no mercado;
- Comprometimento com a entrega e os prazos pré-estabelecidos;
- Flexibilidade nas negociações;
- Valores (respeito mútuo);
- Honestidade dos fornecedores;
- Analisar o interesse dos fornecedores em si tornarem parceiros, e não propriamente
fornecedores;
- Verificar a idoneidade dos fornecedores;
- Enfim, buscar todas as informações necessárias para consolidar a melhor compra;
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Para uma melhor competitividade no mercado nacional com este segmento de eletro-
eletrônicos e informática e um e um crescimento constante, a UNACELL buscará
incessantemente inovações tecnológicas, bem como equipamentos, máquinas, hardwares,
softwares, acessórios em geral que atenda as necessidades e desejos dos clientes. Para que
isso não caia no esquecimento dos colaboradores, a UNACELL fará um ranking de melhor
comprador do mês no setor, a fim de proporcionar uma disputa sadia no setor de compras,
com isso as metas serão sempre alcanças, visto que este ranking tem como recompensa vários
prêmios.
Portanto, o setor de compras não medirá esforços para que cada compra seja da
realizada da melhor forma possível, analisando todos os fatores positivos e negativos e que
influenciam em uma compra, para que o processo em geral traga a máxima eficiência e
eficácia.
2.2.6 AMBIENTE OPERACIONAL
2.2.6.1 RECURSOS HUMANOS
A UNACELL dispõe de uma equipe de colaboradores que são estudantes do curso de
processos gerencias, e serão futuros gestores empresariais. Para a preparação da equipe, o
departamento de vendas irá promover um treinamento de vendas a fim de preparara os
colaboradores para as práticas de vendas.
2.2.6.2 ANÁLISE SWOT
Fatores externos
Oportunidades Ameaças
Inovações tecnológicasAlto custo das novas
tecnologias
Demanda por novas
tecnologias
Comércio ilegal de
produtos similares
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Fatores internos
Forças Fraquezas
Comodidade para
compras via internet
Atividade operacional
somente duas vezes por
semana
Facilidade de transações
comerciais entre os
colaboradores das demais
empresas simuladas
O salário dos
colaboradores das
empresas simuladas é
referente às horas
trabalhadas, o que gera
um baixo poder de
compra
2.2.6.3 ANÁLISE DO CICLO DE VIDA DOS PRODUTOS
Os produtos que envolvem tecnologia possuem um ciclo de vida curto, visto que as
inovações são constates. Assim todo o mix de produtos da UNACELL deverá ser renovado
conforme as inovações estejam disponíveis no mercado. Segundo o gerente de produtos da
Samsung no Brasil, André Vargas, o ciclo de vida dos aparelhos sofisticados é de, no
máximo, um ano. Assim, identificou-se que os produtos da UNACELL encontram-se em fase
de maturidade, pois já é de conhecimento amplo do mercado.
2.2.6.4 ANÁLISE BCG
A análise BCG consiste numa ferramenta para saber qual a participação da empresa no
mercado e a perspectiva de crescimento. A figura abaixo demonstra essa participação: o eixo
"X" representa a participação relativa de mercado da Unidade de Negócios e o eixo "Y"
representa a taxa de crescimento do mercado em que a unidade atua.
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A realização da análise deverá ser executada após o fechamento das vendas do
semestre, pois ainda não é possível identificar a participação dos produtos. Assim, essa
análise deverá ser realizada pela nova gestão a UNACELL.
3 OBJETIVOS E METAS
3.1 OBJETIVO GERAL:
A atual gestão da UNACELL tem como objetivo geral aumentar à participação da
empresa no mercado simulado e agregar valor a marca da empresa.
3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Fazer com que ao menos 30% dos clientes sejam fidelizados
Ser referência no atendimento ao cliente do mercado simulado
Ser líder em disponibilidade de tecnologia móvel
3.3 METAS DE VENDAS
A meta de vendas da atual gestão é de R$360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais)
assim distribuída:
Abril: R$45.000,00 (Quarenta e cinco mil reais)
Maio: R$135.000,00 (Cento e trinta e cinco mil reais)
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Junho: R$135.000,00 (Cento e trinta e cinco mil reais)
Julho: R$45.000,00 (Quarenta e cinco mil reais).
3.4 ESTRATÉGIAS DE DISTRIBUIÇÃO
A Distribuição é realizada por um ou mais canais, em vendas diretas ao consumidor ou
por intermediários.
A UNACELL vai atuar na distribuição direta aos consumidores finais.
Estratégia de canais de vendas:
1. Telemarketing – Ativo e Receptivo.
2. Internet – Solicitação via e-mail, envio de propostas.
3. Feiras e Eventos.
3.4.1 PROCESSOS DE ENTREGA DOS PRODUTOS
A UNACELL vai trabalhar com as seguintes formas de entrega:
Nas Compras via telemarketing e Internet:
Frete Fob (Frete de responsabilidade do Comprador);
Opção de Entrega via Transportadora ou Sedex;
Nas compras Diretas (Feiras e Eventos):
Entrega Imediata (Vinculada à disponibilidade em estoque);
Opção de Entrega via Transportadora ou Sedex;
Frete CIF (Frete de Responsabilidade do Emitente).
3.4.2 SERVIÇO DE ATENDIMENTO AO CONSUMIDOR
Estamos atuando com o serviço de abordagem através de e-mails, telemarketing e as
feiras de negocio. Portanto nosso atendimento ao consumidor será, em sua maioria, virtual.
Durante o processo de venda é realizado um cadastro do cliente onde constarão:
nome completo, endereço, telefone e e-mail para que, após a venda realizada, é enviada uma
pesquisa de pós-venda, uma pesquisa de satisfação aos compradores / consumidores para que
possamos estar em constante melhoria.
3.4.3 PLANEJAMENTO DAS TÉCNICAS PARA PREPARAÇÃO DAS VENDAS DA FEIRA
Este planejamento vem orientar-nos a respeito de como trabalharemos nas feiras
posteriores, possibilitando traçar táticas de como alcançar nossos objetivos e nossas metas. O
setor de vendas trabalhando em conjunto com o setor de Recursos Humanos formulou uma
14
estratégia de treinamento a todos os funcionários da UNACELL, para que todos os integrantes
da mesma tenham possibilidade de lidar com objeções que possam aparecer no decorrer do
processo da realização das feiras. Além disso, o treinamento trará um conhecimento melhor
da empresa UNACELL, contribuindo para um relacionamento melhor com os clientes e com
isso caminhar para o sucesso do alcance dos objetivos da empresa.
Esses foram alguns requisitos que foram discutidos:
1º)Definição das pessoas e suas funções no dia da feira, obs.: Cada pessoa deverá ir para feira
já sabendo sua função.
2º)Todos deverão ter conhecimento das metas a serem atingida;
3º)Elaboração de formas de atuação da equipe, e de alavancagem das vendas, ou seja,
apresentar o mix de produtos e focar nos seus pontos fortes;
4º)Definição das formas de pagamento, políticas de descontos e brindes;
5º)Discussão sobre prazos de entregas e garantias;
6º)Elaboração de Blocos para vendas, Planilhas de resultados, e avaliação de desempenho.
4 ESTRATÉGIAS DE MARKETING
4.1 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DO PRODUTO - BENEFÍCIOS DOS PRODUTOS
Os produtos são escolhidos de acordo com as tendências de mercado que, atualmente
envolve tecnologia, entretenimento, facilidade em comunicação e design.
A UNACELL trabalhará com produtos que facilitem as relações de trabalho com acesso a
internet e funcionalidades como Office disponíveis, justamente para pessoas que necessitam a
todo o momento otimizar o tempo.
Com foco na qualidade dos produtos para atender os objetivos dos diversos segmentos do
mercado de tecnologia em aparelhos celulares.
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ESTRATÉGIA TÁTICAS RESPONSÁVEL PERÍODO
*Renovar o catálogo
de produtos para
atualizar o mix
conforme a tecnologia
disponível no
momento, e também
conforme resultado da
pesquisa de mercado.
*Desenvolver linhas
de produtos para o
público feminino e
infantil.
*Criar linhas de
produtos conforme
tecnologias desejadas
pelos clientes.
*Criar linha nas cores
branco e rosa, e linha
de produtos de temas
infantis
*Depto. de Mkt
*Depto. de Mkt
*Abril/2010
*Abril/2010
4.2 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DO PREÇO:
A UNACELL atuará com preços competitivos e acessíveis ao mercado. Para garantir a
viabilidade e a lucratividade das operações comerciais, a UNACELL vai operar no mercado
de empresas simuladas com uma margem de lucro de 30% na comercialização de seus
produtos.
ESTRATÉGIA TÁTICAS RESPONSÁVEL PERÍODO
*Comercializar
produtos com preços
de acordo com a
renda média do
consumidor final.
* Lucratividade com
preço de mercado
*Formar o preço de
venda de forma a
permitir que os produtos
estejam dentro da renda
do consumidor.
* Trabalhar com margem
de lucro de 30%.
*Depto. de Mkt
*Depto. de Mkt
*Abril/2010
*Abril/2010
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4.3 ESTIMATIVA DE CUSTOS
Estimativa de custos
Descrição Previsão de custos
Produção de catálogos R$ 20,00
Material gráfico R$ 150,00
Material de propaganda R$ 140,00
Camisas da equipe R$ 280,00
Despesas com feiras e rodadas de negócios R$ 200,00
Total R$ 790,00
4.4 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DE PRAÇA
As feiras são os momentos mais propícios para inserção da empresa no mercado. Para
identificação do público alvo da UNACELL, o departamento de marketing realizará visita ao
primeiro evento divulgado para analisar o mercado, Com isso identificará o perfil dos clientes
e dos concorrentes diretos para traçar as estratégias.
ESTRATÉGIA TÁTICAS RESPONSÁVEL PERÍODO
*Contato direto com
o cliente final
*Participação da
empresa em feiras e
rodadas de negócios
*Realizar abordagem dos
clientes via email, e
telemarketing.
* Inscrever a Unacell nos
eventos
* Depto de Mkt e
Vendas
*Depto. de vendas
*Durante toda a
gestão.
*Sempre que os
eventos forem
divulgados
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4.5 ESTRATÉGIAS DE DISTRIBUIÇÃO
A Distribuição é realizada por um ou mais canais, em vendas diretas ao consumidor ou
por intermediários. A UNACELL vai atuar na distribuição direta aos consumidores finais.
Estratégia de canais de vendas:
Telemarketing – Ativo e Receptivo.
Internet – Solicitação via e-mail, envio de propostas.
Feiras e Eventos.
4.6 PROCESSOS DE ENTREGA DOS PRODUTOS
A UNACELL vai trabalhar com as seguintes formas de entrega:
Nas Compras via telemarketing e Internet
Frete Fob (Frete de responsabilidade do Comprador).
Opção de Entrega via Transportadora ou Sedex.
Nas compras Diretas (Feiras e Eventos).
Entrega Imediata (Vinculada a disponibilidade em estoque).
Opção de Entrega via Transportadora ou Sedex.
Frete CIF (Frete de Responsabilidade do Emitente).
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4.7 ESTRATÉGIAS E TÁTICAS DE PROMOÇÃO
ESTRATÉGIA TÁTICAS RESPONSÁVEL PERÍODO
*Desenvolver
campanhas
promocionais ligadas
à Copa do Mundo
FIFA.
*Desenvolver
material de
comunicação visual
para divulgação da
empresa.
*Sorteio de brindes
nos eventos
*Conseguir brindes
ligados ao evento para
distribuir aos clientes
que realizarem compras
nas feiras.
*Criar panfletos, cartões
de visitas e banners.
*Sortear brindes para
clientes que realizarem
comprar no valor
máximo disponível nos
eventos.
*Depto. de Mkt
*Depto. de Mkt
*Depto. de Mkt
Durante toda a
gestão
*Abril/2010
*Durante toda a
gestão
4.8 ESTRATÉGIAS DE COMUNICAÇÃO E PROMOÇÃO
A comunicação é o fator chave dos relacionamentos, para ser eficaz e cumprir com
seus propósitos ela precisa de continuidade e permanência.
A UNACELL se preocupa em manter um canal de comunicação sempre aberto com seus
clientes, uma vez que eles são a razão de ser da nossa empresa.
4.9 AVALIAÇÃO E CONTROLE
Para a avaliação e controle efetivo do Plano de Marketing, serão utilizados auditorias
internas e planos de ação a fim de se evitar que as incertezas e situações imprevistas
prejudiquem o bom andamento da empresa no mercado.
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5 PLANO DE RECURSOS HUMANOS
5.1 ORGANOGRAMA
5.2 ESTIMATIVA DE SALÁRIOS, ENCARGOS SOCIAIS E OUTROS BENEFÍCIOS (PESSOAL).
A UNACELL trabalha com a gestão de prática de salários e benefícios dos mercados
de remuneração e tende a ajustar a todos os empregados uma remuneração que geralmente é
compatível com a função que exercem. O salário é pago por unidade de tempo (pagamento
por hora), de modo a beneficiar todos os funcionários.
A estimativa de salários dos empregados é R$280,00
5.3 PROGRAMAS DE TREINAMENTO E MOTIVAÇÃO.
Devem ser capacitados todos os colaboradores de modo a termos cada vez mais
pessoas preparadas para assumir responsabilidades e enfrentar desafios. E isso envolve
também a importante habilidade de disseminar conhecimento, dar oportunidades e saber
delegar tarefas. Não é fácil lidar com conflitos no ambiente de trabalho, daí a necessidade de
se tirar melhor proveito da situação.
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A motivação da equipe, e isso incluem o gestor, é fator decisivo para a otimização do
relacionamento entre as pessoas e reflexos positivos na execução das atividades na
organização. Não podemos cobrar algo que não praticamos. Líderes desmotivados jamais
terão colaboradores plenamente motivados. Embora a motivação esteja dentro de cada um,
seus reflexos são sentidos em todo o grupo. Entretanto, esse exemplo depende da motivação
real de todos.
Entender a importância da gestão ética e consciente, com vistas tanto ao corpo
empresarial quanto à comunidade, são fatores fundamentais para o desenvolvimento da
empresa. Não é possível pensar em desenvolvimento sustentável sem pensar no papel das
empresas privadas. Este tema já deveria ser incorporado ao mundo empresarial, já que as
companhias percebem que a gestão da responsabilidade social beneficia a qualidade, atrai
novos talentos, cria um melhor ambiente de trabalho e, ainda, melhora a imagem da empresa
junto aos acionistas, fornecedores e à comunidade.
5.4 AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO
A Avaliação de Desempenho é uma importante ferramenta de Gestão de Pessoas que
corresponde a uma análise sistemática do desempenho do profissional em função das
atividades que realiza, das metas estabelecidas, dos resultados alcançados e do seu potencial
de desenvolvimento.
Além desses atributos profissionais, as instituições, em especial as que desejam
qualidade, precisam de pessoas que sejam flexíveis no desempenho das atribuições que lhes
são pertinentes e que superem as expectativas de tal desempenho.
A avaliação de desempenho é uma atividade essencial à gestão de pessoas, porque
dela decorrem conseqüências importantes para a motivação e progressão na carreira dos
funcionários. O processo de avaliação pressupõe que o desempenho de uma Unidade/Órgão
ou de uma estrutura organizacional depende do desempenho de cada pessoa e da atuação
dessa pessoa na equipe.
Da avaliação de desempenho resultam duas conseqüências principais: a identificação
de necessidades de qualificação e a determinação de potencial.
A análise dos resultados das avaliações fornecerá indicadores relevantes que
beneficiarão todas as partes envolvidas.
- A Instituição - terá informações importantes sobre aspectos que afetam diretamente a
vitalidade da organização e terá condições de fazer os ajustes necessários em seu
planejamento estratégico.
21
- O funcionário - terá uma percepção mais segura quanto à visão que seus avaliadores têm em
relação às suas atitudes, desenvolvimento profissional e a própria atuação na equipe.
5.4.1 OBJETIVOS
- Aprimoramento pessoal e profissional para atingir um melhor desempenho dentro da
UNACELL;
- Incentivar a atuação dos indivíduos e a interação destes com as equipes e chefias visando à
melhoria na prestação dos serviços, para o cumprimento dos objetivos institucionais da
UNACELL.
O objetivo final da Avaliação de Desempenho é contribuir para o desenvolvimento
das pessoas na organização.
5.4.2 METODOLOGIA
A avaliação deverá ser aplicada em forma de questionários para dois avaliadores: o
próprio avaliado e a direção (na avaliação da equipe) a partir de questões elaboradas para
identificar o desempenho do funcionário. Estas questões serão pontuadas e ponderadas com
pesos diferentes para cada avaliador, obtendo-se um resultado final, padronizado.
O formulário terá questões repetidas para todos os avaliadores, permitindo assim
uma análise comparativa em cada um dos itens avaliados.
O funcionário em sua auto-avaliarão, avaliará todos os itens do formulário. Na
avaliação da Direção, do Superior Imediato e do próprio Avaliado, o formulário terá questões
abertas e não pontuadas para possíveis apreciações.
Os dados obtidos servirão como balizadores para análises dos processos avaliatórios
futuros, bem como para se estabelecer parâmetros quanto a aprimoramento, desenvolvimento,
capacitação, indicadores de melhoria de infra-estrutura, etc.
As demandas indicadas nas questões abertas que constam do formulário de avaliação
deverão ser compiladas e classificadas em ordem de prioridade pelo RH e Direção da
UNACELL.
Serão de responsabilidade do setor de Recursos Humanos a análise dessas demandas
e a viabilização de ações institucionais para seu atendimento.
Para termos um resultado eficaz na aplicação do processo de avaliação, é necessário
que todos estejam envolvidos e, principalmente, comprometidos, de modo que não se
estabeleça uma perspectiva única e exclusiva de promoções.
22
O resultado final da Avaliação de Desempenho deve apresentar as informações
necessárias para a identificação de oportunidades de melhoria e a elaboração de um plano de
ações em relação a vários níveis – geral da organização, por área e individual.
Conforme modelo abaixo:
6 ASPECTOS LEGAIS
6.1 FORMA JURÍDICA ADOTADA EM FUNÇÃO DO PORTE DA EMPRESA.
A UNACELL é uma empresa de sociedade limitada, enquadrada no Regime Simples
Nacional.
Impostos / Enquadramento Tributário.
Simples Nacional – Comércio
Receita Bruta em 12 meses (R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINSPIS/PASEPINSS ICMS
De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%
23
Considera-se ME (Micro Empresa), para efeito do Simples Nacional, o empresário, a
pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou
inferior a R$ 240.000,00.
6.2 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA E OUTRAS.
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido
previsto na Lei Complementar nº. 123, de 14.12.2006, aplicável às Microempresas e às
Empresas de Pequeno Porte, a partir de 01.07.2007.
QUAL A ABRANGÊNCIA DA LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 2006?
A Lei Complementar nº 123, de 14.12.2006 estabelece normas gerais relativas às
Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte no âmbito dos Poderes da União, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, abrangendo, não só o regime tributário
diferenciado (Simples Nacional), como também aspectos relativos às licitações públicas, às
relações de trabalho, ao estímulo ao crédito, à capitalização e à inovação, ao acesso à justiça,
dentre outros.
A QUEM COMPETE REGULAMENTAR O SIMPLES NACIONAL?
Ao Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), instituído pelo Decreto nº 6.038, de
07.02.2007.
O CGSN, vinculado ao Ministério da Fazenda, trata dos aspectos tributários do
Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte ( Lei Complementar nº
123, de 14.12.2006 ) e é composto por representantes da União, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios.
O QUE SE CONSIDERA COMO MICROEMPRESA (ME) E EMPRESA DE
PEQUENO PORTE (EPP) PARA EFEITOS DO SIMPLES NACIONAL?
Considera-se ME, para efeito do Simples Nacional, o empresário, a pessoa jurídica,
ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$
240.000,00.
Considera-se EPP, para efeito do Simples Nacional, o empresário, a pessoa jurídica,
ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$
240.000,00 e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00.
Nota:
Para fins de enquadramento na condição de ME ou EPP, deve-se considerar o
somatório das receitas de todos os estabelecimentos.
24
OS REGIMES ESPECIAIS DE TRIBUTAÇÃO DAS MICROEMPRESAS (ME) E
DAS EMPRESAS DE PEQUENO PORTE (EPP) PRÓPRIOS DA UNIÃO, DOS ESTADOS
E DOS MUNICÍPIOS CONTINUAM EM VIGOR A PARTIR DE 01.07.2007?
Os regimes especiais de tributação para ME e EPP próprios da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios, tais como o Simples Federal e o Simples Candango,
cessaram a partir da entrada em vigor do Simples Nacional (Constituição Federal, ADCT, art.
94).
O SIMPLES NACIONAL ABRANGE O RECOLHIMENTO UNIFICADO DE
QUAIS TRIBUTOS?
O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de
arrecadação, dos seguintes tributos:
• Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
• Contribuição para o PIS/Pasep;
• Contribuição para a Seguridade Social (cota patronal);
• Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação (ICMS);
• Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).
NOTA:
1. O recolhimento na forma do Simples Nacional não exclui a incidência de
outros tributos não listados acima.
2. Mesmo para os tributos listados acima, há situações em que o recolhimento
dar-se-á à parte do Simples Nacional.
O SIMPLES NACIONAL É FACULTATIVO PARA ESTADOS E MUNICÍPIOS?
Não. Todos os Estados e Municípios participam obrigatoriamente do Simples
Nacional. Entretanto, a depender da participação de cada Estado no Produto Interno Bruto
(PIB) brasileiro, poderão ser adotados pelos Estados limites diferenciados de receita bruta de
EPP (sublimites), para efeitos de recolhimento do ICMS ou do ISS.
O sublimite adotado por um Estado aplica-se obrigatoriamente ao recolhimento do ISS
dos municípios nele localizados.
25
6.3 PLANO FINANCEIRO
Despesas com Pessoal (Salário Bruto e líquido, Encargos Incidentes Sobre a Folha de
Pagamento).
O propósito fundamental do planejamento financeiro estratégico da organização é a
elaboração do orçamento, em que setores devem receber investimentos totais e quais não
devem receber investimento algum.
O planejamento financeiro deve ser uma forma de alocar recursos para iniciativas. As
empresas que tomarem agora a decisão de programar uma solução de planejamento financeiro
eficiente e alinhado com tais conceitos estarão muito mais capacitadas a alcançar uma real
vantagem competitiva sobre seus concorrentes no mercado. O orçamento mapeia as fontes
definidas no plano de negócios.
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6.4 PREVISÕES
O propósito fundamental do planejamento financeiro estratégico da organização é a
elaboração do orçamento, em que setores devem receber investimentos totais e quais não devem
receber investimento algum.
O planejamento financeiro deve ser uma forma de alocar recursos para iniciativas. As
empresas que tomarem agora a decisão de programar uma solução de planejamento financeiro
eficiente e alinhada com tais conceitos estarão muito mais capacitadas a alcançar uma real vantagem
competitiva sobre seus concorrentes no mercado. O orçamento mapeia as fontes definidas no plano
de negócios.
Despesas com pessoal (salário bruto e liquido encargos incidentes sobre a folha de
pagamento). A UNACELL conta com um quadro de 19 (dezenove) colaboradores com salário
bruto de R$ 255,00.
01 ANA PAULA QUADROS R$ 255,00
02 BELIRIO CAMPOS MARTINS R$ 255,00
03 CAROLLINNE PEREIRA BRANDT R$ 255,00
04 DANIELA DOS SANTOS CAMPOS R$ 255,00
05 DENISE CRISTINA CAMPOS FRANCO R$ 255,00
06FABIOLA IZABELA PAVIONE
BERTOLINOR$ 255,00
07 FERNANDA XAVIER PIRES R$ 255,00
08 FLAVIO FERNANDES DO CARMO R$ 255,00
09 FREISDER LUCIO PEREIRA R$ 255,00
10 JARDEL LAS CASAS DO CARMO R$ 255,00
11 JOÃO VALERIO LUCIO DOS SANTOS R$ 255,00
12 PATRICIA DE FATIMA TEIXEIRA R$ 255,00
13 RICHARD CANCIO BARBOSA R$ 255,00
14 ROMANTE EZER RODRIGUES R$ 255,00
15 SIMONE MARQUES DE MORAIS R$ 255,00
16 SIRLEY DOS REIS N. LOPES R$ 255,00
17 VALERIA GOMES DO CAMARGOS R$ 255,00
18 WANDERSON TADEU DE A. E SILVA R$ 255,00
19 WEMERSON SANTANA DINIZ R$ 255,00
Total folha pagamento: R$ 4.845,00
Pró Labore (por sócio) R$ 255,00
27
6.5 DESPESAS OPERACIONAIS – DESPESAS FIXAS ESTIPULADAS PELO CESBRASIL
DESPESAS: VALOR:
Água R$75,00
Aluguel R$ 650,00
Condomínio R$ 160,00
IPTU R$ 85,00
Energia Elétrica R$ 150,00
Telefone R$ 210,00
Manutenção de Equipamentos R$ 100,00
Material de Escritório R$ 120,00
Material de Limpeza R$ 70,00
Internet Banda Larga R$ 70,00
Contador R$ 715,00
Total despesas: R$ 2.405,00
6.6 IMPOSTOS INCIDENTES (ALÍQUOTAS)
A UNACELL está enquadrada no Simples Nacional, no regime de Micro empresa,
com receita bruta anual inferior a R$ 240.000,00. Alíquota para este enquadramento é única e
será aplicado percentual 6,84%.
Receita Bruta em 12 meses
(em R$)ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ICMS
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%
6.7 PREVISÃO DAS COMPRAS A SEREM EFETUADAS PELA EMPRESA
MÊS/ANO VALOR R$
Primeiro Semestre de 2010 R$ 175.000,00
6.8 ELABORAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA.
O fluxo de caixa foi elaborado em função das receitas e despesas do mês de
Fevereiro, Março e Abril e previsões para os meses de Maio e Junho de 2010.
28
Fluxo de Caixa
Descrição Fevereiro Março Abril Maio Junho
Saldo Inicial de Caixa R$ 179.304,22 R$ 167.929,24 R$ 156.552,86 R$ 239.177,88 R$ 321.802,90
Capital Sócios R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Dinheiro R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Duplicatas a Receber R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Receita R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 R$ 150.000,00
Total de Entradas R$ 179.304,22 R$ 167.929,24 R$ 256.552,86 R$ 339.177,88 R$ 471.802,90
Impostos Sobre Vendas R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Impostos Renda R$ 0,00 R$ 0,00 (R$ 6.000,00) (R$ 6.000,00) (R$ 9.000,00)
Total Impostos R$ 0,00 R$ 0,00 (R$ 6.000,00) (R$ 6.000,00) (R$ 9.000,00)
Pagamentos a Fornecedores. R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Despesas Bancarias R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Comissões a vendedores R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Pagamentos de serviços R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Combustíveis R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Despesas com Veículos R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Materiais de Escritório R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
matéria-prima R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Total Custos Variáveis R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Água (R$ 70,00) (R$ 70,00) (R$ 70,00) (R$ 70,00) (R$ 70,00)
Aluguel (R$ 650,00) (R$ 650,00) (R$ 650,00) (R$ 650,00) (R$ 650,00)
Condomínio (R$ 160,00) (R$ 160,00) (R$ 160,00) (R$ 160,00) (R$ 160,00)
IPTU (R$ 85,00) (R$ 85,00) (R$ 85,00) (R$ 85,00) (R$ 85,00)
Energia Elétrica (R$ 150,00) (R$ 150,00) (R$ 150,00) (R$ 150,00) (R$ 150,00)
Telefone (R$ 210,00) (R$ 210,00) (R$ 210,00) (R$ 210,00) (R$ 210,00)
Manutenção de equipamentos (R$ 100,00) (R$ 100,00) (R$ 100,00) (R$ 100,00) (R$ 100,00)
Material de escritório (R$ 120,00) (R$ 121,17) (R$ 120,00) (R$ 120,00) (R$ 120,00)
Material de limpeza (R$ 70,00) (R$ 70,23) (R$ 70,00) (R$ 70,00) (R$ 70,00)
Internet Banda Larga (R$ 70,00) (R$ 70,00) (R$ 70,00) (R$ 70,00) (R$ 70,00)
Contador (R$ 715,00) (R$ 715,00) (R$ 715,00) (R$ 715,00) (R$ 715,00)
Salários (R$ 3.988,20) (R$ 3.988,20) (R$ 3.988,20) (R$ 3.988,20) (R$ 3.988,20)
Encargos Salariais INSS (R$ 387,60) (R$ 387,60) (R$ 387,60) (R$ 387,60) (R$ 387,60)
Provisão Férias e 13º (R$ 4.214,58) (R$ 4.214,58) (R$ 4.214,58) (R$ 4.214,58) (R$ 4.214,58)
FGTS + Recisão Contratual (R$ 384,60) (R$ 384,60) (R$ 384,60) (R$ 384,60) (R$ 1.346,10)
Total Custo Fixo (R$ 11.374,98) (R$ 11.376,38) (R$ 11.374,98) (R$ 11.374,98) (R$ 12.336,48)
Investimento R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Total de Saída (R$ 11.374,98) (R$ 11.376,38) (R$ 17.374,98) (R$ 17.374,98) (R$ 21.336,48)
Saldo Operacional R$ 167.929,24 R$ 156.552,86 R$ 239.177,88 R$ 321.802,90 R$ 450.466,42
29
6.9 ELABORAÇÃO DE DRE.
6.10 PROJEÇÃO DE RENTABILIDADE DURANTE O PERÍODO
Saldo de caixa e capita inicial: A UNACELL reiniciou suas atividades operacionais
em Fevereiro de 2010 com um saldo em caixa de R$ 179.304,22 (cento e setenta e nove mil
trezentos e quatro reais e vinte e dois centavos), sendo este o capital de giro da empresa.
A meta estipulada pela atual gestão da UNACELL será um crescimento de 20% em
relação ao exercício anterior da mesma faturando R$215.165,18.
30
7 FLUXOGRAMA DE MACRO-PROCESSOS
