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PLANO SEMESTRAL DE AUDITORIA E CONTROLE INTERNO

2014

Agosto/2014

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ÍNDICE

1. INTRODUÇÃO 3

2. RECURSOS HUMANOS 4

3. FATORES CONSIDERADOS NA ELABORAÇÃO DO PSACI 4

4. PLANO SEMESTRAL DE AUDITORIA INTERNA 5

5. CONSIDERAÇÕES GERAIS 6

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1. INTRODUÇÃO

O Termo "Auditoria Interna" presta-se a diferenciar a auditoria realizada pela própria

Administração, das auditorias contratadas, denominadas externas ou independentes, e das exercidas

pelos órgãos de controle externo, quais sejam, o Poder Legislativo com o auxílio do Tribunal de

Contas, o Poder Judiciário e os Administrados (ação dos indivíduos na defesa de seus direitos ou na

crítica dos atos administrativos - o direito de petição, o direito de certidão e o recurso às ações

judiciais)

O âmbito de atuação da Auditoria Interna não se limita ao controle dos órgãos da

Administração Direta e Indireta, mas estende-se a todos os contratos, convênios e demais ajustes

em que a Municipalidade participe e que haja o interesse público, bem como aos responsáveis por

entidades ou organizações, de direito público ou privado, beneficiárias de pagamentos ou repasses

públicos, de qualquer natureza, provenientes do Tesouro Municipal.

A Auditoria Interna visa fiscalizar, avaliar o grau de confiabilidade e controlar a

eficiência e a eficácia dos controles internos dos órgãos ou das entidades auditadas e, a um só

tempo, pretende mitigar as possíveis vulnerabilidades propondo ações preventivas e corretivas,

constituindo-se em relevante instrumental de assessoramento técnico à alta Administração Municipal.

O exame analítico das operações e processos permitirá obter evidências ou provas

suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da

opinião da equipe de auditoria, que depois formulará recomendações nos Relatórios de Auditorias ou

em documentos oficiais (Parecer e Súmulas de Auditoria) baseados na legislação pertinente,

jurisprudência e demais atos normativos, levando-os ao conhecimento do auditado e da

administração.

O Decreto n° 043/2014, publicado no Diário Oficial do Município, disciplina as

competências e atribuições da Unidade de Controle Interno. No Artigo 3° do mesmo decreto

municipal reza:

"Art. 3° - A Unidade de Controle Interno do Poder Executivo Municipal de

Indianópolis utiliza como técnicas de trabalho, para a consecução de suas

finalidades, a auditoria e a fiscalização.

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§1° - A auditoria visa a avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados

gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito

privado.

§2° - A fiscalização visa a comprovar se o objeto dos programas de governo

corresponde às especificações estabelecidas, atende às necessidades para

as quais foi definido, guarda coerência com as condições e características

pretendidas e se os mecanismos de controle são eficientes".

No Plano Semestral de Auditoria e Controle Interno, preveem trabalhos para

adequação da Unidade de Controle Interno e deste para com as demais unidades.

2. RECURSOS HUMANOS

A equipe de auditoria é composta por 01 (um) servidor:

Alecsandro Manoel de Orneias - Coordenador da Unidade de Controle Interno Cargo: Coordenador

Formação acadêmica: Direito

3. FATORES CONSIDERADOS NA ELABORAÇÃO DO PSACI

O planejamento dos trabalhos de auditoria decorre dos seguintes fatores:

a) Corpo técnico efetivo da Auditoria Interna;

b) Magnitude e complexidade dos órgãos da Administração Pública Municipal Direta e

Indireta;

c) Risco inerente ao objeto auditado, considerando o grau de vulnerabilidade das situações;

d) Fragilidade nos controles internos;

e) Recursos orçamentários e financeiros envolvidos nas operações;

f) Observações efetuadas no transcorrer do exercício.






4. PLANO SEMESTRAL DE AUDITORIA INTERNA

Os trabalhos de Auditoria a serem realizados no segundo semestre do exercício de 2014,

terão como destaques os pontos abaixo:

4.1 Descrição Sumária: ELABORAÇÃO DE INSTRUÇÃO NORMATIVA

Objeto: Elaborar Instrução Normativa de Reordenança.

Finalidade/Escopo: Definir padrão para elaborar Instrução Normativa, no que se refere à

redação, formatação, aprovação, responsabilidades, trâmite interno, distribuição e controle.

Cronograma: 5 meses.

4.2 Descrição Sumária: CONSELHOS MUNICIPAIS

Objeto: Analisar se os conselhos municipais existentes estão em funcionamento.

Finalidade/Escopo: Verificar a regularidade dos conselhos municipais, analisando sua

composição, mandato e reuniões.


4.3 Descrição Sumária: PROCESSO DE ADIANTAMENTO

Objeto: Avaliar o cumprimento das formalidades e das metas, com o acompanhamento da

gestão.

Finalidade/Escopo: Verificar o cumprimento das formalidades e suas peças e a devida

prestação de contas, conforme preconiza a Lei Municipal n° 177/2007 e o disposto nos artigos 68 e

69 da Lei Federal n.° 4.320/1964.


4.4 Descrição Sumária: LEVANTAMENTO PATRIMONIAL

Objetivo: Analisar a situação do patrimônio público municipal.

Finalidade/Escopo: Verificar a atual situação do patrimônio público, elencando sua condição,

conservação e natureza de aquisição.



ALECSA Coordena

DE ORNELAS nidade de Controle Interno





5. CONSIDERAÇÕES GERAIS

Considerando que somente um servidor compõe a Unidade de Controle e dependendo dos

encaminhamentos peculiares de cada auditoria, os prazos podem se alongar além do cronograma

previsto inicialmente, a possibilidade é de auditarmos 04 (quatro) processos durante este segundo

semestre.

Importante lembrar que o PSACI consiste num planejamento - compromisso para a ação

ordenada, racional e sistemática - das atividades da auditoria e o cronograma de execução dos

trabalhos poderá sofrer alterações em função de eventos externos ou internos que possam

influenciar sua implementação, tais como trabalhos especiais, treinamentos (cursos e capacitações),

apontamentos dos órgãos de Controle Externo e fatos imprevistos.

Indianópolis, Pr., 25 de agosto de 2014.

APROVAÇÃO DO PSACl/2014 - 2° SEMESTRE

PAULO CÉZAR RIZZATO MARTINS Prefeito Municipal


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