Projeto Projeto Nota Fiscal EletrônicaNota Fiscal Eletrônica

Participantes do Projeto:

Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo

Palestra Semana ContabilistaConselho Regional de Contabilidade – Pernambuco

21/04/2007

Newton Oller de Mellonomello@fazenda.sp.gov.br

AgendaAgendaApresentação Vídeo Institucional Projeto NF-eBreve histórico do projeto NF-eConceito e Vantagens da NF-eModelo operacional da NF-eDANF-e – Documento Auxiliar da NF-eEscrituração e Situações Especiais NF-eSituação atual e Próximos Passos do ProjetoConhecimento de Transporte Eletrônico – CT-eEspaço para esclarecimento de dúvidas

Breve HistóricoBreve Histórico Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional Abril a Julho/05 - Definição do modelo da NF-e Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05 Setembro/05

– Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e)– Início Projeto Piloto – 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS,

MA, GO, SC), Receita Federal Dezembro/05 – Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas) Abril/06 – Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional) Julho/06 – Ajuste SINIEF 04/06 Setembro/06 – Fase operacional desde 15/09/06

– 2ª Fase SP Portaria CAT 65/2006 Dezembro/06 – Definição Empresas 2ª Fase SP Março/07 – Ajuste SINIEF 05/07 –Obrigatoriedade NF-e Abril/07 – Início Produção 2ª Fase

Empresas ParticipantesEmpresas Participantes

Empresas 2ª FaseEmpresas 2ª Fase Aché Laboratórios Farmacêuticos S.A.

Aços Villares S/AAgis Equipamentos e Serviços de Informática LtdaAgro Pecuária Boa Vista S.A.Apsen Farmaceutica S/AAunde Brasil S.A.Br Connection Comércio e Serviços de Informática LtdaBrcommex Global Trading Trust LtdaBridgestone Firestone do Brasil Indústria e Comércio LtdaCamargo Corrêa Cimentos S/ACarrefour Com Ind LtdaCertisign Certificadora Digital S.A.Companhia Energética Santa ElisaCnh Latin América LtdaCompanhia Brasileira de DistribuiçãoCompanhia De Bebidas das Américas - AmbevCompanhia Siderúrgica Paulista - CosipaConsultema Consultoria, Sistemas e Treinamento LtdaCoop - Cooperativa De ConsumoDavó Supermercados LtdaDaimler Chrysler do Brasil LtdaDedini S/A - Indústrias de BaseDigisign LtdaDrogasil S/AEurofarma Distribuidora Ltda

E-Val Tecnologia em Informática LtdaFic Distribuidora de Derivados de Petróleo LtdaGivaudan do Brasil Ltda

Gonçalves S/A Indústria GráficaHexis Científica S/AHutchinson do Brasil S/AIveco Latin America LtdaJmo Indústria Mecânica LtdaLaselva Comércio de Livros e Artigos de Conveniência LtdaMagneti Marelli Cofap Companhia Fabricadora de PeçasMattel do Brasil LtdaMonsanto do Brasil LtdaOmnilog Armazéns Gerais LtdaPepsico do Brasil LtdaPerdigão Agroindustrial S/APirelli Pneus S.A.Santa Cruz S.A. Açúcar e ÁlcoolServicekleen do Brasil Sistemas de Lavagem Química de Peças LtdaStocler Comercial e Exportadora LtdaSubmarino S/ATim Celular S/AUltrafertil S.A.Van Moorsel, Andrade & Cia LtdaViamar Veículos Peças e Serviços LtdaVisteon Sistemas Automotivos Ltda

Conceito da NF-eConceito da NF-e

Documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do Fato Gerador.

Conceito da NF-eConceito da NF-e Substitui Nota Fiscal Modelo 1 e 1A

– Nota Fiscal Mercadorias– Entre Empresas

Em SP substitui também Nota Fiscal Serviços Telecomunicações e Conta de Energia Elétrica

Arquivo Eletrônico Padrão XML Assinatura Digital Padrão ICP Brasil Cada NF-e é um documento autônomo (assinatura digital do

emitente) Envio pela Internet (web service) antes da saída da mercadoria

da empresa Envio por lotes de NF-e Responsabilidade do Contribuinte pela Guarda da NF-e pelo

prazo decadencial Emissão DANF-e – documento auxiliar da Nota Fiscal

Eletrônica para acompanhar trânsito Código de barras Unidimensional no DANF-e para facilitar a

leitura da chave de acesso da NF-e

Vantagens da NF-eVantagens da NF-e

Contribuinte Vendedor (Emissor NF-e)

Redução de custos de aquisição de papel; Redução de custos de impressão do documento fiscal; Redução de custos de armazenagem de documentos

fiscais; Simplificação de obrigações acessórias (dispensa de

AIDF); Redução de tempo de parada de caminhões em

Postos Fiscais de Fronteira; Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos com

clientes (B2B).

Vantagens da NF-eVantagens da NF-e

Contribuinte Comprador (Receptor NF-e) Eliminação de digitação de notas fiscais na

recepção de mercadorias; Planejamento de logística de entrega pela

recepção antecipada da informação da NF-e; Redução de erros de escrituração devido a erros

de digitação de notas fiscais; Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos

com fornecedores (B2B).

Vantagens da NF-eVantagens da NF-e Fisco: Informação em tempo real, antes da ocorrência do fato

gerador; Cruzamento eletrônico de informações; Aprimoramento dos controles fiscais.CONTABILISTAS: Facilita e Simplifica a Escrituração Fiscal; Oportunidades de serviços e consultoria ligados NF-e.Sociedade: Redução do consumo de papel (impacto ecológico); Incentivo ao comércio eletrônico e as novas tecnologias; Padronização dos relacionamentos eletrônicos; Surgimento de oportunidades de negócios e empregos na

prestação de serviços ligados a Nota Fiscal Eletrônica.

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

Em cada operação o Em cada operação o vendedor deve vendedor deve

solicitar solicitar autorização autorização de usode uso da NF-e à da NF-e à

SEFAZSEFAZ

Recepção antes da Recepção antes da ocorrência do Fato ocorrência do Fato

GeradorGerador

EnviaEnvia

NFENFE

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

A SEFAZ procederá à A SEFAZ procederá à validaçãovalidação da NF-e da NF-e

recebida.recebida.EnviaEnvia

NFENFE

Validação Recepção:Validação Recepção:

• Assinatura Digital

• Esquema XML

• Numeração

• Emitente Autorizado

ValidaçãoValidação

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

Se a análise for Se a análise for positiva, positiva, autorizará o autorizará o

uso de NF-e uso de NF-e ......

EnviaEnvia

NFENFE

Validação Recepção:Validação Recepção:

• Assinatura Digital

• Esquema XML

• Numeração

• Emitente Autorizado

ValidaçãoValidação

DevolveDevolve

AutorizaçãoAutorização

de Uso NF-ede Uso NF-e

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

... e ... e retransmitiráretransmitirá a a NF-e para a NF-e para a

Secretaria da Secretaria da Fazenda de destinoFazenda de destino

e para a e para a Receita Receita FederalFederal..

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve

AutorizaçãoAutorização

de Uso NF-ede Uso NF-e

SEFAZ (Destino)SEFAZ (Destino)

e Receita Federale Receita Federal

Retransmite NF-e

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

Autorizado o uso da Autorizado o uso da NF-e naquela NF-e naquela

operação, o operação, o DANFEDANFE acompanhará o acompanhará o

trânsito da trânsito da mercadoria ...mercadoria ...

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve

AutorizaçãoAutorização

de Uso NF-ede Uso NF-e

Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE

SEFAZ (Destino)SEFAZ (Destino)

e Receita Federale Receita Federal

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

... e se o comprador ... e se o comprador também for credenciado também for credenciado

a emitir NF-e, o a emitir NF-e, o vendedor enviará vendedor enviará

tambémtambém o o arquivoarquivo da da NF-e. NF-e.

Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE

SEFAZ (Destino)SEFAZ (Destino)

e Receita Federale Receita Federal

NF-eNF-e

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

SEFAZ (Destino)SEFAZ (Destino)

e Receita Federale Receita Federal

O destinatário O destinatário deverádeverá então consultar a então consultar a

existência e validade da existência e validade da NF-eNF-e por meio do por meio do código código

de acessode acesso

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e

Com as informações, a Com as informações, a SEFAZ poderá efetuar SEFAZ poderá efetuar

pós-validação dos dadospós-validação dos dados e proceder às fiscalizações e proceder às fiscalizações

necessáriasnecessárias

Pós - Validação:Pós - Validação:

• Coerência Informações

• Cruzamento de Dados

FiscalizaçãoFiscalização

DANF-eDANF-eDocumento Auxiliar da NF-eDocumento Auxiliar da NF-e

Não substitui a Nota FiscalRepresentação simplificada da NF-eContém chave de acesso para consulta da

NF-eApenas para acompanhar trânsito da

mercadoriaImpresso em apenas 1 via em papel A4

ComumPossui código de barras unidimensional com

chave de acesso

Escrituração da NF-eEscrituração da NF-e

Empresa Emissora de NF-e deve ser também Receptora de NF-e

NF-e deve constar no arquivo eletrônico do SINTEGRA

O destinatário de NF-e caso não tenha condições de receber NF-e poderá escriturar a NF-e a partir do DANF-e e da consulta da autorização de uso da NF-e no site da SEFAZ

Futuramente a SEFAZ/SP disponibilizará para os contabilistas e destinatários de NF-e, no Posto Fiscal Eletrônico, download de NF-e recebidas

Em caso de contingência ...Em caso de contingência ...Ocorre quando, por problemas técnicos, não

for possível gerar a NF-e, transmitir ou obter a autorização de uso:

– Emitir o DANFE, utilizando-se formulário de segurança, em no mínimo duas vias (uma permite o trânsito das mercadorias e deve ser arquivada pelo destinatário; outra a ser arquivada pelo emitente) + posterior transmissão da NF-e;

OU

– Emitir a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A em substituição à NF-e.

Cancelamento da NF-eCancelamento da NF-e

Somente se a NF-e tiver sido autorizadaAtravés de solicitação por web service para

cada NF-eDesde que não tenha ocorrido circulação da

mercadoriaNão há prazo para o cancelamentoValem procedimentos de NF-e de entrada e

Nota Fiscal de devolução de compra

www.fazenda.sp.gov.br/nfe/

Situação Atual SPSituação Atual SP

24 empresas emitindo NF-e – 18 empresas 1ª fase– 6 empresas 2ª fase

NF-e emitidas SP (15/09/2006 a 31/03/2007)– 154.264 NF-e– Valor Total das NF-e R$ 1.626.173.695,49 – Operações com todos Estados, Suframa e

Comércio Exterior

2ª Fase SP2ª Fase SP

50 Empresas Participação Voluntária Objetivo emissão NF-e a partir de 02/04/2007 Processo de Homologação

– Credenciamento– Fase de testes obrigatórios– Fase de emissão em paralelo

6 Empresas cumpriram prazo (implantação em 4 meses!)

Decisão da empresa sobre a emissão NF-e– Clientes– Produtos– Transferências

Obrigatoriedade NF-eObrigatoriedade NF-e AJUSTE SINIEF  05, DE 30 DE MARÇO DE 2007

Publicado no DOU de 04.04.07

Altera o Ajuste SINIEF 07/05, que institui a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica.

O Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ e a Secretaria da Receita Federal do Brasil, na 125ª reunião ordinária do Conselho Nacional de Política Fazendária, realizada em Natal, RN, no dia 30 de março de 2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº. 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte

A J U S T ECláusula primeira Ficam acrescentados os §§ 2º e 3º à cláusula primeira do Ajuste

SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, renumerando o parágrafo único para § 1º:

“§ 2º Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilização da NF-e, a qual será fixada por intermédio de Protocolo ICMS.

§ 3º Para fixação da obrigatoriedade de que trata o § 1º, as unidades federadas poderão utilizar critérios relacionados à receita de vendas e serviços dos contribuintes ou atividade econômica por eles exercida.”.

Obrigatoriedade NF-eObrigatoriedade NF-e

Protocolo ICMS assinado 18/04/2007

– 12 Estados Signatários– Obrigatoriedade NF-e a partir janeiro/2008– Fabricantes Cigarros– Distribuidores Combustíveis Líquidos

Próximos PassosPróximos Passos Conclusão Implantação em SP da 2ª Fase Novas funcionalidades em SP para

empresas e contabilistas Conhecimento de Transporte de Cargas

Eletrônico – CT-e Programa Emissor NF-e Contingência Eletrônica com Receita

Federal Planejamento em SP 3ª Fase Voluntária Implantação Obrigatoriedade Jan/08

(Cigarros e Combustíveis)

Conhecimento de Transporte de Conhecimento de Transporte de Cargas Eletrônico (CT-e)Cargas Eletrônico (CT-e)

Abrange os seguintes modais:– Rodoviário– Aquaviário– Ferroviário– Aereoviário

Documentos Eletrônicos:– Conhecimento de Transporte de Cargas

Eletrônico – CT-e– Manifesto de Carga Eletrônico – MC-e

O projeto aproveitará a experiência obtida com o desenvolvimento da NF-e

Previsão fase piloto CT-e outubro/07

Sites de interesse e LegislaçãoSites de interesse e Legislação

www.fazenda.sp.gov.br/nfewww.nfe.fazenda.gov.br

Ajuste SINIEF 07/05 (alterado pelos Ajustes SINIEF 04/06 e 05/07)

Ato Cotepe 72/05Portaria CAT nº. 65 de 21/09/2006 (SEFAZ/SP)Portaria CAT nº. 84 de 11/10/2006 (SEFAZ/SP)

Obrigado!Obrigado!Newton Oller de Mello

nomello@fazenda.sp.gov.br

Participantes do Projeto:

Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo

Palestra Semana do ContabilistaConselho Regional de Contabilidade - Pernambuco

21/04/2007