RELATÓRIO DE AUDITORIA ORDINÁRIA FINANCEIRA, …de Estado do Desenvolvimento Econômico e Sustentável, tendo como atual Secretário o Sr.º Onofre Santo Agostini. Por intermédio

RELATÓRIO DE AUDITORIA ORDINÁRIA FINANCEIRA, CONTÁBIL E ADMINISTRATIVA - RAO

PROCESSO AUDIN

PA-610-007/2009-O

PERÍODO DA AUDITORIA

De 13 a 17 de abril de 2009

DATA

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ÓRGÃO AUDITADO Instituto de Metrologia de Santa Catarina – Imetro/SC

EQUIPE AUDITORA

NOME

UNIDADE

Jair Barbosa Cavalcante Júnior Jose Amado Sousa Vieira Elvis Raul Constantino da Silva Michell da Silva Freitas

Audin

Audin

Audin

Audin

DETERMINAÇÃO DA AUDITORIA

• Ofício n.º 013/Audin, de 13/03/2009.

RECOMENDAÇÃO AO AUDITADO

SIM - PARA PROVIDÊNCIAS E/OU JUSTIFICATIVAS - 30 DIAS A PARTIR DO RECEBIMENTO DO RELATÓRIO

NÃO

DE ACORDO/ENCAMINHAMENTO

• Senhor Presidente, apresentamos o relatório referenciado e sugerimos o encaminhamento aos Órgãos externos e Unidades Principais do Inmetro a seguir relacionados:

• Controladoria-Geral da União no Estado do Rio de Janeiro - CGU/RJ; • Instituto de Metrologia de Santa Catarina – Imetro/SC; • Secretaria de Estado do Desenvolvimento Econômico e Sustentável; • Profe; • Dimel; • Dqual; • Cgcre; • Ouvid; • Diraf; • Dplad; e • Cored.

_____________________________________ José Autran Teles Macieira

Auditor-Chefe CRC/RJ n.º 077.517/O-4

FOR-AUDIN – 008 – Rev. 02 – Apr. MAI/03 – Pág. 01/02

RELATÓRIO DE AUDITORIA ORDINÁRIA

PROCESSO AUDIN PA-610-007/2009-O

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FOR-AUDIN-008 - Rev. 02 - Apr. MAI/03 - Pg. 02/02

Sr. Auditor-Chefe, Apresentamos-lhe o resultado da auditoria ordinária realizada no Instituto de Metrologia de

Santa Catarina – Imetro/SC, determinada pelo Ofício n.º 013/Audin, de 13 de março de 2009. I - INTRODUÇÃO

Nossos trabalhos foram realizados no período compreendido entre 13 e 17 de abril de 2009,

com objetivo de avaliar os atos e fatos ocorridos no Imetro/SC, no período compreendido entre abril/2008 e fevereiro/2009, assim como certificar-se de que o órgão conveniado encontra-se adequadamente estruturado para a execução do convênio.

O Instituto de Metrologia de Santa Catarina – Imetro/SC, foi criado em 2005, por meio da Lei

Complementar n.º 284, de 28/2/2005, com alterações editadas pela Lei Complementar n.º 381 de 7/5/2007, do Governo do Estado de Santa Catarina, entre as quais, ocorreu a vinculação junto à Secretaria de Estado do Desenvolvimento Econômico e Sustentável, tendo como atual Secretário o Sr.º Onofre Santo Agostini.

Por intermédio do Ofício n.º 062/2009-GABP, de 14 de abril de 2009, foi encaminhado para aprovação junto ao Governo do Estado de Santa Catarina, a Minuta da Lei Complementar e regimento interno que dispõe da organização, estruturação e funcionamento do Imetro/SC, e instituindo o Plano de Carreira e Vencimentos dos servidores do Imetro/SC.

O Imetro/SC, executa as atividades de competência do Inmetro nas Áreas de Metrologia Legal e Qualidade de Bens e Serviços, mediante delegação por força do Convênio n.º 006/2007, de 24/8/2007, celebrado entre o Inmetro e o Imetro/SC, com vigência de 16 meses, a contar da data da assinatura, e prorrogado por mais 6 meses, a partir de 25/12/2008, por intermédio do Termo Aditivo ao convênio, de 23 de dezembro de 2008, publicado no DOU, de 8/1/2009.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria geralmente praticadas no Serviço Público, sem que qualquer restrição nos tenha sido imposta por parte do Imetro/SC quanto ao método e/ou extensão dos nossos trabalhos, que foram desenvolvidos na Sede do Órgão, situada na Rua do Iano, n.º 1.791 – Bairro N. Sra. Rosário - São José/SC, atualmente sob a direção do Sr. Paulo Roberto Demarchi Mundt, nomeado de acordo com arts. 9º e 11º, da Lei n.º 6.745/85, por Ato do Governador do Estado de Santa Catarina n.º 025, de 1º/1/2007, publicado no DOE, de 11/1/2007, inscrito no CPF sob o n.º 246.657.469/15, para responder pelo cargo em comissão de Presidente do Instituto de Metrologia de Santa Catarina - Imetro/SC, inclusive como Ordenador de Despesas mediante Portarias de delegação do Presidente do Inmetro n.os 6, 7 e 8, de 4/1/2007, em substituição ao Sr. Osny de Souza Filho, exonerado mediante o Ato n.º 2436, de 21/12/2006, do Governo do Estado de Santa Catarina.



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II - DOS EXAMES REALIZADOS

Inicialmente, cabe ressaltar que nossos trabalhos se pautaram na Solicitação da Auditoria – SA, objeto do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12 de março de 2009, encaminhada previamente ao Imetro/SC em mesma data, cujas respostas e/ou esclarecimentos nos foram apresentados na data solicitada, os quais foram analisados e constatados por esta equipe de auditoria, sendo que os pontos de maior relevância encontram-se no presente relatório, por área verificada.

Informamos que os trabalhos pertinentes às Áreas Técnicas de Metrologia Legal e da

Qualidade, foram desenvolvidos de forma integrada, por técnicos daquelas diretorias, ressaltando que, os assuntos de maior relevância encontram-se destacados em seus relatórios anexos. Vale registrar que quanto aos trabalhos da Área da Qualidade, houve a participação no processo da auditoria realizada no Imetro/SC de um Auditor Especialista da Área da Qualidade do Instituto de Pesos e Medidas do Estado do Paraná, o servidor Jair Cirquini.

a) As pendências de relatórios anteriores

Segundo observado no Parecer n.º 076/Audin, de 7/10/2008, não foi detectada nenhuma pendência de resposta referente às recomendações contidas no relatório de auditoria PA-610-007/2008-O, de 18/4/2008.

Cabe observar a existência de abertura de processo de Tomada de Contas Especial, pelo Setor

de Contabilidade do Inmetro, em atendimento à solicitação contida no Relatório de Auditoria Extraordinária n.° PA – 610.005/2008-E, de 14 de março de 2008, da movimentação financeira realizada naquele Órgão, antiga Superintendência do Inmetro do Estado de Santa Catarina – SUR/SC, bem como o Relatório de Auditoria Extraordinária de n.° PA-610-014/2008-E, de 13 de junho de 2008, para análise dos processos de despesas contínuas dos últimos 5 anos realizados por aquele Órgão, no qual observamos a seguinte situação:

Processo N.º Unidade Responsável Estágio/Localização

52.600.0033520/2008 Imetro/SC (antiga Sur/SC)

Sergio Brum O Processo encontra-se no Serviço de Contabilidade aguardando defesa dos autuados e devolução dos recursos pagos indevidamente, conforme estabelece o artigo 5°, § 1°, III da IN/TCU n.° 056/2007.

• Destacamos também, a emissão do Parecer n.º 011/Audin, de 27/3/2006, referente à análise

dos procedimentos adotados pela Comissão criada para a realização da Tomada de Contas Especial.

b) Demonstrativo dos processos examinados

Na seleção dos itens componentes dos trabalhos realizados, utilizamos amostragem de forma aleatória, não probabilística, sendo que na área de gestão orçamentária e financeira a seleção dos processos de despesa ocorreu pela análise da resposta ao atendimento do Ofício-Circular n.º 001/Audin, de 28 de janeiro de 2009, em que o Imetro/SC encaminhou a esta Audin um demonstrativo contemplando os processos movimentados no período de janeiro a dezembro de 2008, e ainda, a relação dos processos apresentados no decorrer da auditoria, referente ao período de janeiro a março de 2009, sendo incluídos



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por esta equipe os processos de diárias e os de adiantamento de despesas, para a sua Sede e suas Regionais, conforme demonstrativo a seguir:

Processos existentes no

Imetro/SC Processos analisados Percentual analisado (%) Tipo de Despesa

Quantidade Valor (R$) Quantidade Valor (R$) Com relação à quantidade

Com relação ao valor

Concorrência - - - - - -Tomada de Preços 1 210.000,00 1 210.000,00 100,00 100,00Convite 1 21.518,40 - - - -Leilão - - - - - -Pregão Eletrônico 27 3.802.350,52 9 2.277.585,88 33,33 60,00Pregão Presencial - - - - - -Registro de Preços 1 35.546,61 1 35.546,61 100,00 100,00Dispensa de licitação(**) 155 505.747,10 63 227.105,98 40,64 44,91Inexigibilidade 5 104.222,07 2 30.531,20 40,00 29,29Adiantamento (SF) 4 12.500,00 4 12.500,00 100,00 100,00Diárias(*) - 338.000,00 - 44.175,63 - 13,07Concorrência - - - - - -TOTAL GERAL 194 5.024.884,70 80 2.832.445,30 41,23 56,37(*) Não foi informado o quantitativo de processos, e sim os quantitativos de PCD(s) pagos no período auditado. (**) No geral foi considerado também os processos de ressarcimento.

Com relação aos processos de concessão de diárias, foi informado pelo órgão o quantitativo

de 973 PCD(s) existentes no período auditado, tendo sido analisado o quantitativo de 100 PCD(s) correspondendo a percentual de 10,27% com relação à quantidade.

O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna – PAINT, elaborado para o exercício de

2008, prevê para exame no Imetro/SC, os seguintes percentuais nas seguintes modalidades de despesas:

Tipo de Despesa Percentual de processos previstos no PAINT para exames em 2008 – (%)

Percentual sobre processos examinados - (%)

Concorrência - -Tomada de Preços 100,00 100,00Convite 100,00 -Leilão - -Pregão Eletrônico 25,00 33,33Pregão Presencial - -Registro de Preços 100,00 100,00Dispensa de licitação 70,00 40,64Inexigibilidade 100,00 40,00Adiantamento Despesas 20,00 100,00Diárias 10,00 10,27Obs: Os percentuais para comparação são referentes à quantidade, exceto o de Diárias.

c) Determinações dos órgãos de controle:

No que diz respeito às determinações emanadas pelo Relatório Preliminar, Anexo I ao

Relatório n.º 224441, Demonstrativo das Constatações da Controladoria-Geral da União no Estado do Rio de Janeiro - CGU/RJ, no tocante às contratações de internet banda larga e de serviços cartoriais pelo Imetro/SC, que em análise efetuada pelo controle interno, ficou constatada a falha no planejamento das contratações, subestimadas pela administração, sendo apresentada a seguinte recomendação:



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"Evite a fragmentação de despesas, caracterizada por aquisições frequentes dos mesmos produtos ou realização sistemática de serviços da mesma natureza em processos distintos, cujos valores globais excedam o limite previsto para a dispensa de licitação a que se referem os incisos I e II do art. 24 da Lei n.º 8.666/93."

Com relação à situação de acompanhamento dos processos de Tomada de Contas Especial, no decorrer do exercício de 2008, verificamos os seguintes Acórdãos aprovados pelo Tribunal de Contas da União, em relação ao julgamento dos processos do Inmetro, conforme destacado:

Identificação Relator/Signatário Resumo

008.382/2005-O

MIN-NBC Marcos Bemquerer Costa De: 25/5/2005 a 9/4/2008 MIN-MV Marcos Vinicios Rodrigues Vilaca De: 9/4/2008 a 14/4/2008 MIN-MBC Marcos Bem

Data da entrada: 18/2/2005 Assunto: denúncia veiculada em imprensa sobre possíveis irregularidades na aquisição de imóvel para abrigar a sede do INMETRO/SC. Convertida em TCE Interessado: MPF/PR-SC-Procuradoria da República/SC - MPF/MPU Inmetro/MDIC - Instituto Nacional de Metrologia, Normalização e Qualidade Industrial.

010.355/2009-0 Gerado pelo processo: 008.382/2005-0

MIN - MBC - Marcos Bemquerer Costa Desde: 6/5/2009

Data da entrada: 6/5/2009 Assunto: cobrança executiva de multa originária do(s) AC(s) AC-429-4/2008-1C, referente ao TC-008.382/2005-0.

010.353/2009-5 Gerado pelo processo: 008385/2005-0



010.354/2009-5 gerado pelo processo: 008385/2005-0



1 - ÁREA FINANCEIRA/CONTÁBIL/ADMINISTRATIVA 1.1. Atos normativos – formalização documental.

1.1.1. Alterações do regimento interno, pagamento de produtividade/gratificação/bônus

Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente às alterações do regimento interno, foram apresentadas pelo auditado as documentações encaminhadas para o Governo do Estado. Comentário:

1.1.1.1. Cabe-nos destacar que por intermédio do Ofício n.º 062/2009-GABP, de 14 de abril de 2009,

foi encaminhado para a Secretaria de Desenvolvimento Econômico Sustentável, em 25 de março de 2009, a Minuta da Lei Complementar e regimento interno que dispõe da organização, estruturação e funcionamento do Imetro/SC, e institui o Plano de Carreira e Vencimentos dos servidores do Imetro/SC.



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Recomendação:

1.1.1.1.1. Isso posto, orientamos o Imetro/SC que efetue um acompanhamento junto à Secretaria de Desenvolvimento Econômico Sustentável visando à aprovação do Regimento Interno do órgão.

1.1.2. Alterações de designação de competência (dirigente máximo do órgão, diretores e gerentes). Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente às designações de competência, foram apresentadas pelo auditado as referidas Portarias de nomeação. Comentários:

1.1.2.1. De acordo com documentação apresentada, por intermédio das Portarias do Inmetro n.os 6, 7 e 8, de 23 de janeiro de 2007, foi delegado competência a Paulo Roberto Demarchi Mundt, para exercer o cargo de Presidente do Instituto de Metrologia de Santa Catarina.

• É importante registrar que por meio da Portaria n.º 059, de 26/11/2008, foi designando o

servidor Mauricio Martins para substituir o Presidente do Imetro/SC.

1.1.3. Nomeações (sindicâncias, comissões inventariantes, comissão de licitação e PADs) Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente às nomeações, foi apresentada pelo auditado a referida Portaria. Comentário:

1.1.3.1. Por intermédio do Boletim de Ocorrência n.º 07972/2008, foi registrado o arrombamento da regional de Tubarão, com roubo de pasta de couro com documentos metrológicos. Pelo Memorando Imetro/SC n.º 0087/2008, o responsável pela Regional comunica o roubo ao Presidente do Imetro/SC, que posteriormente, elabora a Portaria n.º 053, de 27 de outubro de 2008, para instaurar comissão de sindicância para apurar fatos ocorridos em Tubarão, que encontra-se concluído.

1.1.4. Alterações do convênio Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente às alterações do convenio, foi apresentado pelo auditado o termo aditivo assinado em 23/12/2008.



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Comentário:

1.1.4.1. Conforme observado, foi celebrado Termo Aditivo, de 23 de dezembro de 2008, publicado no DOU, de 8/1/2009, prorrogando o convênio firmado com o Inmetro, por mais 6 meses.

1.2 – Área de Pessoal

1.2.1. Força de Trabalho do órgão Manifestação do Auditado:

Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente à área de pessoal, foi apresentado pelo auditado o quantitativo da força de trabalho: “Servidores Efetivos que compõem a força de trabalho em 31/03/2008: Servidores efetivos – 42 Servidores Inmetro – 7 Servidores lotados Estado – 3 Servidores comissionados – 10 Servidores requisitados – 6 Servidores prestadores de serviço – 49 Serviços terceirizados – 56 Total – 173”

Comentários:

1.2.1.1. De acordo com verificações efetuadas, do total de 173 funcionários da força de trabalho

existente no órgão, destacamos as seguintes situações:

• Os prestadores de serviço estão vinculados a Rede de Metrologia e Ensaios do RS, por intermédio do Processo n.º 004/2006.

• Os servidores terceirizados estão vinculados à empresa GVB – serviço, limpeza e

Conservação Ltda., por meio do processo n.º 0016/2008. • Destacamos a relação de servidores com cargos comissionados:

Nome Cargo

Michelle Pagani Luz Gerente de Planejamento e Avaliação Aurélio Barvik (*) Diretor de Administração - designado Adroaldo Amandio de Borba Gerente de Administração Edson Jose Paulo Gerente de Fiscalização de Serviços Tarsia Smeha Quilião Procurador Jurídico Claudiomiro dos Santos Gerente de Mercadorias - Pré-Medidos Geovane Antonio da Silva Assistente do Presidente Marcio Roberto Vieira Diretor de Fiscalização da Qualidade Mauricio Martins (*) Diretor de Metrologia Legal - designado Paulo Roberto Demarchi Mundt Presidente Paulo César Jorge Gerente Fiscalização de Produtos Ricardo de Barros Bittencourt Gerente de Metrologia Legal

(*) servidores efetivos



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• Os servidores requisitados de outros órgãos encontram-se assim destacados:

Nome Cargo Origem Carlos Eduardo Corrêa Aux. Metrologista Pref. Mun. Florianópolis Carmen Rossetto Ger. Recursos Humanos Pref. Municipal Quilombo Edmilson Costa Aux. Metrologista Fund.Cat. Educ.Especial Luciano Zimmermann Assist. Administrativo Pref. Mun. Sto Amaro Imperatriz Paulo Renato Vecchietti Coordenador Regional Pref. Mun. Joinville Rogelio Manoel Oro Metrologista Pref. Mun. Chapecó

• Conforme já verificado anteriormente, constatamos a existência de 7 servidores do Inmetro

que se encontram prestando serviços no Imetro/SC, conforme destacado: Alexandre R. Nixon Soratto da Silva, Célia Vieira Vitali Bello, Marize Lemos Roque Stupp, Sérgio Brum, Waldívia Aparecida Costa, Walkíria Aparecida Costa e Marco Aurélio Diniz Maciel, sendo este último exercendo suas atividades na Regional de Maringá, pertencente ao Ipem/PR. Tendo em vista à situação anteriormente relacionada, cabe-nos registrar que por intermédio do ofício n.º 319/08 - Cored, de 20 de agosto de 2008, encaminhado para o Presidente do Imetro-SC, ficou determinado pela Coordenação-Geral da Rede Brasileira de Metrologia Legal e Qualidade - Cored, que "... para a imediata criação e implementação de 01 (hum) escritório de Representação do Inmetro, na unidade da Federação do Estado de Santa Catarina, identificado e caracterizado no ato, como de atendimento urgente para criação infra-estrutura local para pleno cumprimento da missão institucional”.

• Cabe-nos registrar que segundo informado, ainda não foi realizado concurso público para o

Imetro/SC, tendo em vista o órgão ainda estar aguardando definição quanto à aprovação junto ao Governo do Estado de Santa Catarina, a Minuta da Lei Complementar e regimento interno que dispõe da organização, estruturação e funcionamento do Imetro/SC, e instituindo o Plano de Carreira e Vencimentos dos servidores do Imetro/SC.

• Segundo informações apresentadas, o custo mensal do pessoal efetivo do Imetro/SC,

contratados e comissionados, no período solicitado, totalizou os valores assim demonstrados:

Períodos Efetivo/requisitado (R$) Contratado (R$) Total (R$)

Janeiro a Dezembro/2008 3.778.137,71 2.301.382,62 6.079.520,33Janeiro a Março/2009 838.091,88 232.885,85 1.070.977,73

• Cotejando o período de janeiro a dezembro de 2008 com o mesmo período de 2007,

identificamos um aumento na ordem de 48,58%, nos gastos com efetivos, contratados e requisitados. Conforme informação fornecida pelo setor de recursos humanos tal aumento ocorreu em virtude de suprir a necessidades do Imetro/SC surgidas por motivo da redução de servidores efetivos que se aposentaram e servidores que retornaram ao órgão de origem.

1.2.2. Estagiários

Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente aos estagiários, foi apresentado pelo auditado o seguinte demonstrativo:



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Período Nível Superior Nível Médio Custo Total – R$

Janeiro a dezembro/2008 42 10 19.609,15 Janeiro a março/2009 7 1 2.995,90

1.2.3. Análise processo de Contrato de prestação de serviço

Comentários:

1.2.3.1. Em análise efetuada no processo de contratação de prestação de serviço, podemos destacar:

Processo n.º: 4.538/2006 Interessado: Associação Rede de Metrologia e Ensaios do Rio Grande do Sul CNPJ: 97.130.207/0001-12 Objeto: Programa de cooperação técnica visando o desenvolvimento e aperfeiçoamento das

atividades metrológicas. Valor Total Licitado: R$ 5.300.000,00 Modalidade: Não aplicável – Convênio N.º do Convênio: 004/06

• Após análise efetuada, observamos que no estatuto da Associação Rede de Metrologia e

Ensaios do Rio Grande do Sul, em seu capítulo II, Artigo 5º, onde cita como objetivo: “dar apoio às empresas do Rio Grande do Sul nas suas necessidades em metrologia”. (grifo nosso)

• Constatamos ainda nos autos, ausência na aprovação dos relatórios de execução da receita

e da despesa apresentados pela Rede Metrológica, no qual não estão devidamente assinados pelo diretor técnico, diretor financeiro e ordenador de despesas.

Recomendação:

1.2.3.1.1. Recomendamos que seja providenciada junto à Rede Metrológica as devidas alterações

com o intuito de favorecer o exercício de atividades nos demais Estados. Assim como as devidas aprovações das prestações de contas dos relatórios de execução da receita e despesa, apresentados pela Rede Metrológica.

1.2.4 – Processos de Diárias

Comentários: 1.2.4.1. De acordo com informações prestadas, com base no Decreto Estadual n.º 1.127, de 5 de

março de 2008, que dispõe sobre a concessão e pagamento de diárias no âmbito da administração direta, autarquias e fundações do Poder Executivo Estadual, observamos que para os servidores do órgão, quando do afastamento, é utilizado o sistema de diárias do Estado, e no caso de ocorrer deslocamentos para os servidores do Inmetro, os pedidos são efetuados pelo próprio Inmetro, via Sistema de Concessão de Diárias e Passagens – SCDP.



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• Diante dos fatos, em análise efetuada nos processos de concessão de diárias, selecionados por amostragem, sendo observados que no preenchimento dos relatórios foram constatados ausência de data na assinatura do Diretor de Administração e Finanças, e ainda ausência de Assinatura e Data do Setor de Pagamento.

Recomendação:

1.2.4.1.1. Isso posto, recomendamos ao órgão providenciar a regularização dos preenchimentos

dos relatórios de concessão de diárias em atendimento à legislação. 1.3 – Setor de Transporte

1.3.1. Quantitativo da frota

Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente à frota de veículos, foi apresentado pelo auditado o seguinte quantitativo:

LOCALIZAÇÃO QUANTITATIVO Sede (São José) 16Regional de Itajaí 11Regional de Joinville 5Regional de Tubarão 6Regional de Chapecó 10Viaturas Locadas 4Viaturas ociosas 4Viaturas acidentadas 2T O T A I S ==== 58

Comentários:

1.3.1.1. Conforme resposta apresentada pelo responsável do Setor de Transporte, a frota do Imetro/SC é composta por 58 viaturas, incluindo 4 locadas, distribuídas entre a sua Sede e respectivas Regionais.

• Cabe observar que por intermédio do Convênio assinado com a Associação Rede de

Metrologia e Ensaios do Rio Grande do Sul, no qual pudemos observar que, atualmente, foram adquiridas com recursos do Convênio, 23 viaturas para compor a frota de veículos do Imetro/SC, no intuito de complementar as necessidades no que tange ao apoio a metrologia no Estado de Santa Catarina, conforme segue:

Placa Tipo Ano fabricação Tipo combustível

IOF-7190 Partner 2008 Gasolina IOR-7182 Kangoo 2008 Gasolina IOR-7208 Kangoo 2008 Gasolina IOR-7197 Kangoo 2008 Gasolina IOV-2072 Caminhão 2008 Diesel IOR-7040 Partner 2008 Gasolina IOF-9267 Partner 2007 Gasolina



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IOF-9281 Partner 2007 Gasolina IOV-2046 Caminhão 2007 Diesel IOF-9292 Partner 2007 Gasolina IOF-9271 Partner 2007 Gasolina IOF-9261 Partner 2007 Gasolina INV-2730 Partner 2007 Gasolina IOA-4585 Partner 2007 Gasolina IOA-4586 Partner 2007 Gasolina IOV-2111 Caminhão 2007 Diesel IOA-4592 Partner 2007 Gasolina INV-2695 Partner 2007 Gasolina INV-2696 Partner 2007 Gasolina IOA-4581 Partner 2007 Gasolina INV-2710 Partner 2007 Gasolina INV-2712 Partner 2007 Gasolina IOA-4597 Partner 2007 Gasolina

1.3.1.2. Em análise efetuada nos demonstrativos apresentados, verificamos a situação das viaturas

LZQ-0194, LZN-1794, IBK-4241, IBK-4260, ociosas, assim como as viaturas LZM-8660 e MAC-2692, acidentadas, que se encontram inoperantes no pátio do órgão, aguardando uma definição.

Recomendação:

1.3.1.2.1. Isso posto, recomendamos que o órgão tome as providências necessárias no intuito de

resolver a situação das viaturas encontradas paradas no pátio do órgão, efetuando análise do custo versus benefício no intuito de aproveitamento, ou caso contrário, tomar as medidas necessárias visando o desfazimento.

1.3.1.3. É importante registrar a existência de 4 viaturas locadas pelo órgão, de placas APM-9688,

APM-9687, APN-7085 e IOY-6694, todas deslocadas para atenderem a administração do órgão, sendo esta última para atender ao Presidente do órgão.

1.3.2. Regularização da documentação das viaturas.

Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente à regularização da documentação, foram disponibilizadas as documentações das viaturas.

Comentário: 1.3.2.1. Segundo informado pelo órgão, encontra-se pendente de regularização a documentação da

viatura de placa CMW-9732, cedida pelo Ipem/SP, numa permuta envolvendo a viatura do Imetro/SC, de placa LZV-1192.



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Recomendação: 1.3.2.1.1. Tendo em vista o relatado, recomendamos ao órgão que após a definição da situação das

viaturas, quanto ao aproveitamento definitivo por ambos os órgãos, que se providencie a regularização da documentação.

1.3.3. Controle diário de entrada e saída das viaturas e de consumo de combustíveis.

Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de12/03/2009, referente ao controle de entrada e saída das viaturas e abastecimento de combustíveis, foram disponibilizados os devidos controles. Comentários:

1.3.3.1. Em verificações efetuadas, constatamos que o órgão dispõe de controle para realização de entrada e saídas das viaturas, inclusive das locadas. • Com relação ao controle de combustíveis das viaturas, constatamos que o mesmo é

efetuado pela empresa GOOD CAR, contendo a aquisição de combustível e administração e gerenciamento informatizado, com uso de cartões eletrônicos magnéticos.

1.3.4. Cobrança de multas e sinistros. Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente à cobrança de multas, foi disponibilizada a planilha contendo os valores:

Placa Valor R$ N.º auto LZN-1012 68,10 008758 MDV-1992 68,10 LE00046909 MEU-0791 68,10 LE00044876 MDG-5841 68,10 LE00033925 MEU-0791 68,10 LE00036484

Comentário:

1.3.4.1. Conforme resposta apresentada, não ocorreu sinistro com as viaturas do Inmetro no período solicitado. No entanto, as multas do período foram devidamente pagas pelos motoristas infratores, conforme demonstrado anteriormente.



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1.4. Setor de Almoxarifado 1.4.1. Inventário físico e contábil

Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente ao inventário físico e contábil, foi disponibilizado pelo auditado toda a documentação.

Comentário:

1.4.1.1. Foi designado pelo Presidente do órgão, por intermédio da Portaria n.º 048, de 28 de agosto de 2008, a realização do inventário de estoque, de bens móveis e imóveis, do Imetro/SC, com a comissão apresentando o relatório final.

1.4.2. Controle de entrada e saída de materiais Manifestação do Auditado Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin

PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente ao controle de entrada e saída de materiais, foi disponibilizado pelo auditado toda a documentação.

Comentários: 1.4.2.1. Em análise as respostas apresentadas, verificamos a existência de um sistema informatizado

que controla os materiais estocados, permitindo ao responsável pelo setor obter os respectivos saldos e quantidades dos materiais disponíveis e movimentados, conforme solicitações dos usuários. Segundo informado, posteriormente será implantado o sistema do Estado para realização de controle dos materiais em estoque.

• Destarte, constatamos que os saldos mensais são encaminhados para conciliações junto aos

saldos da contabilidade.

1.5. Setor de Patrimônio 1.5.1. Inventário físico e contábil Manifestação do Auditado

Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente ao inventário físico e contábil, foi disponibilizada pelo auditado toda a documentação.



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Comentários: 1.5.1.1. Foi designado pelo Presidente do órgão, por intermédio da Portaria n.º 048, de 28 de agosto

de 2008, a realização do inventário de estoque, de bens móveis e imóveis, do Imetro/SC, com a comissão apresentando o relatório final.

1.5.1.2. Conforme verificações realizadas, o inventário físico do Setor dos bens patrimoniais foi realizado, sendo apresentado o relatório final da comissão, no entanto, voltamos a observar que na listagem apresentada existem alguns bens que não foram localizados, já observados em relatório anterior. Conforme informações da responsável pelo setor, os bens não localizados são muito antigos e que ainda não foram baixados pelo Setor de Patrimônio, mais as devidas providências estão sendo tomadas. Recomendação:

1.5.1.2.1. Sendo assim, recomendamos ao Imetro/SC que tome as devidas providências para fins de apuração de responsabilidade quanto ao desaparecimento de bens considerados como não localizados.

1.5.3. Termos de Responsabilidade Manifestação do Auditado:

Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente aos termos de responsabilidade, foi disponibilizada pelo auditado toda a documentação. Comentário:

1.5.3.1. Segundo verificado, foram apresentados os termos de responsabilidade atualizados em 2009,

entretanto, ainda existem alguns termos que estão pendentes de atualização.

Recomendação: 1.5.3.1.1. Recomendamos ao Imetro/SC providencias no sentido de atualizar os Termos de

Responsabilidades pendentes, em cumprimento a Instrução Normativa n.º 205, de 11 de abril de 1988, atualmente Seplan/PR conforme Lei n.º 7.739/1989.

1.5.4. Emplaquetamento dos bens Manifestação do Auditado: Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin

PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente ao emplaquetamento dos bens, foi disponibilizada pelo auditado toda a documentação no setor.



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Comentário: 1.5.4.1. Em análise efetuada junto ao setor, evidenciamos que nem todos os bens encontram-se

devidamente emplaquetados, estando em fase de atualização pelos responsáveis. Recomendação: 1.5.4.1.1. Recomendamos que o órgão mantenha atualizados os emplaquetamentos dos bens

existentes. 1.5.5. Desfazimento dos bens permanentes Manifestação do Auditado Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin

PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, referente ao desfazimento dos bens permanentes, foi disponibilizada pelo auditado a referida documentação.

Comentários: 1.5.5.1. Observamos diversos bens considerados inservíveis sucateados no setor do patrimônio, que

ainda não foi providenciado o desfazimento.

• Destacamos ainda, a existência de diversos materiais aprendidos pela área da qualidade, ocupando espaço indevidamente no setor.

Recomendação:

1.5.5.1.1. Isso posto, recomendamos que sejam tomadas as devidas providencias pelo órgão,

visando realização de desfazimento de bens inservíveis. 1.5.6. Outros fatos relevantes Manifestação do Auditado Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin

PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, não ocorreu nenhuma manifestação do órgão.

Comentário: 1.5.6.1. Apesar de não ter sido apresentada nenhuma manifestação do órgão, verificamos a situação

do convênio de cooperação técnica firmado com a Associação Rede de Metrologia e ensaios do Rio Grande do Sul, vigente até 30/6/2008, que por intermédio do Oficio n.º 55/2009/GABP, de 31 de março de 2009, foi informado ao Setor de Patrimônio do Inmetro que será efetuado todo o cadastramento dos bens adquiridos pela Rede.



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1.6. Setor Contábil Financeiro 1.6.1. Avaliação das Prestações de Contas

Manifestação do Auditado: De acordo com o questionamento contido na Solicitação da Auditoria, objeto do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foram apresentadas as prestações de contas, relativas aos meses de julho/2008 a março/ 2009.

Comentário:

1.6.1.1. Conforme informações apresentadas e verificações procedidas, constatamos que as prestações

de contas encontram-se regulares, tendo sido aprovadas até o mês de fevereiro de 2009, pelo Serviço de Contabilidade do Inmetro - Secon, e a do mês de março de 2009 já foi encaminhada ao Inmetro/Diraf/Secon para análise.

1.6.2. Avaliação da Arrecadação

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento contido na Solicitação da Auditoria, objeto do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi apresentada a arrecadação efetiva no período de janeiro a dezembro/2008, e de janeiro a março de 2009.

Comentários:

1.6.2.1. De acordo com as verificações realizadas nas informações apresentadas, e efetuando

comparações com arrecadações de exercícios anteriores, apresentamos o seguinte demonstrativo e constatamos o que segue:

Evolução da Receita

0

5

10

15

Valo

res e

m m

ilhõe

s (R$

)

Exercícios 2006 2007 2008

Arrecadação 12.128.455,69 13.480.848,20 12.920.469,94

1 2 3

-4,16% 11,15%



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• É importante registrar, de acordo com as informações apresentadas pelo Presidente do Imetro/SC, que a arrecadação do exercício de 2008, em especial no último trimestre, ficou prejudicada em virtude de diversos municípios do Estado de Santa Catarina estavam sob Decretos de Estado de Calamidade Pública e Estado de Emergência, devido a fenômenos da natureza.

• No que se refere ao comparativo do arrecadado no 1º trimestre de 2008, que foi de

R$ 2.966.932,68, com 2009, que foi de R$ 3.182.114,15, constatamos um crescimento de 6,76%.

• Com relação às transferências financeiras para manutenção do Imetro/SC, que foi de

R$ 8.895.000,00, relativas à arrecadação efetiva realizada no exercício de 2008, no montante de R$ 12.920.469,94, constatamos o percentual de 68,84%.

• Prosseguindo em nossas verificações no controle da arrecadação, relativo ao exercício de

2008, constatamos divergência quanto à arrecadação efetiva, sendo informado pelo Imetro/SC o montante de R$ 12.917.988,99, e pelo Inmetro a importância de R$ 12.920.469,94, apurando-se uma diferença de R$ 2.480,95.

• Segundo informações fornecidas pelo Imetro/SC, a divergência se deu em virtude de

incompatibilidade contábil na realização das baixas dos pagamentos entre o Inmetro/RJ, que utiliza o regime de competência e o Imetro/SC que utiliza o regime de caixa.

1.6.3. Avaliação da Despesa Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento contido na Solicitação da Auditoria, objeto do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi apresentada a despesa efetiva. Comentários:

1.6.3.1. Conforme informações apresentadas e verificações realizadas, e efetuando comparações com as despesas de exercícios anteriores, apresentamos o seguinte demonstrativo e constatamos o que segue:

Evolução da Despesa

0

5

10

15

Valo

res e

m m

ilhõe

s (R$

)

Exercícios 2006 2007 2008

Despesa 7.067.675,07 13.203.882,59 10.737.691,42

1 2 3

86,82%-18,68%



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• No que se refere ao comparativo do 1º trimestre de 2008, que foi de R$ 1.542.165,84, com 2009, que foi de R$ 2.226.228,91, constatamos um crescimento de 44,36%.

• É importante registrar, conforme descrito no subitem 1.6.2, que a receita obteve um

crescimento de 6,76%, no comparativo do primeiro trimestre dos exercícios de 2008 e 2009.

• Considerando o comparativo da receita e da despesa, referentes ao primeiro trimestre dos

exercícios de 2008 e 2009, constatam que a despesa obteve um crescimento superior ao da receita em 37,60%.

• No que se refere ao comparativo da receita efetiva, que foi de R$ 12.920.469,94, com a

despesa total, que foi de R$ 10.737.691,42, relativos ao exercício de 2008, constatamos um comprometimento de 83,11%.

• No comparativo da receita recebida (destinada), que foi de R$ 11.475.000,00, com a

despesa total, que foi de R$ 10.737.691,42, referentes ao exercício de 2008, constatamos um comprometimento de 93,57%.

• No cotejamento da receita recebida (destinada), que foi de R$ 2.279.549,20, com a despesa

total, que foi de R$ 2.226.228,91, referentes ao primeiro trimestre de 2009, constatamos um comprometimento de 97,66%.

• Em face das análises realizadas, considerando o cenário apresentado pelo Imetro/SC,

constatamos que o mesmo encontra-se com o equilíbrio econômico-financeiro regular, ressalvando, porém, o crescimento da despesa no primeiro trimestre de 2009, que foi superior ao da receita em 37,60%.

Recomendação:

1.6.3.1.1. Em face de todo o exposto, considerando que o crescimento da despesa, no primeiro

trimestre de 2009, foi superior ao da receita em 37,60%, fato que poderá comprometer o equilíbrio econômico-financeiro do Instituto, orientamos o Imetro/SC que promova a revisão dos atos de gestão visando salvaguardar o ativo do mesmo.

1.6.4. Avaliação dos Registros Contábeis

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento contido na Solicitação da Auditoria, objeto do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi apresentado o Balancete Contábil referente ao mês de março/2009.

Comentários:

1.6.4.1. Em análise procedida nas informações apresentadas, constatamos que os registros contábeis

estão em dia, tendo sido apresentado o Balancete Contábil relativo ao mês de março/2009.



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• É importante registrar que em atendimento ao documento datado de 2 de março de 2009, a Chefe do Serviço de Contabilidade do Inmetro, autorizou a permanência do órgão no Siafi, até o final do mês de março de 2009, porém, foi encerrado parcialmente os registros contábeis por meio do Siafi em 31/3/2009, ficando pendente somente o Pregão n.º 21/2008, referente ao processo n.º 16.288/2008, em virtude da empresa não ter entregue o objeto do contrato, fato este tratado no subitem 1.7 do presente Relatório de Auditoria.

• Cabe ainda informar a transição ocorrida dos registros contábeis do Imetro/SC, do Siafi

para o Sigef a partir de Abril de 2009, sistema utilizado pelo Estado de Santa Catarina. 1.6.5. Avaliação das Contas Bancárias

Manifestação do Auditado:

Em resposta ao questionamento contido na Solicitação da Auditoria, objeto do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi apresentada a relação das contas bancárias utilizadas pelo Imetro/SC, bem como seus respectivos saldos.

Comentários:

1.6.5.1. De acordo com as informações apresentadas e verificações realizadas, constatamos que o

Imetro/SC está em dia com as conciliações bancárias, conforme prestações de contas apresentadas.

• É importante registrar que o Imetro/SC possui as seguintes contas bancárias.

Banco Agência Conta Saldo em

31/12/2008 (R$) Saldo em

31/3/2009 (R$) Finalidade

027 – Besc. 68-0 800.560-8 109.667,08 344.144,30 Recebimento de recursos (conta movimento).

027 – Besc. 51-5 53.871-1 50,00 6.299,37 Adiantamento - diárias. 027 – Besc. 51-5 55.119-0 1.080,28 0,00 Adiantamento despesas - SF 027 – Besc. 51-5 55.120-3 0,00 0,00 Adiantamento despesas - SF

1.6.6. Avaliação do Controle dos Pendentes

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento contido na Solicitação da Auditoria, objeto do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi apresentado o quantitativo e valor dos pendentes dos últimos 5 anos, bem como o procedimento praticado.

Comentários:

1.6.6.1. Conforme verificações procedidas e informações apresentadas, constatamos que o Imetro/SC

controla os pendentes de forma geral no Sistema de Gestão Integrada – SGI, bem como atende aos prazos estabelecidos para recobrança e encaminhamento para inscrição na Dívida Ativa e posterior ajuizamento da Ação de Execução Fiscal.



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• É importante registrar o quantitativo e valor dos pendentes metrológico, apresentado pelo Imetro/SC, referente aos últimos 5 anos, conforme segue:

Exercícios Quantitativo Valor (R$)

2004 435 232.438,90 2005 1.907 563.598,13 2006 2.062 685.152,97 2007 2.480 908.953,08 2008 2.509 968.283,66 2009 (até 31/3/2009) 1.046 306.798,57 TOTAL 10.439 3.665.225,31

1.7. Análise de Processos de Despesas 1.7.1. Aquisição de bens e serviços, processos de indenização/ressarcimento


Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da Solicitação de Auditoria do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi disponibilizado pelo auditado as notas de empenho por intermédio do Siafi, assim como, apresentada planilha de processos abertos em 2008, em atendimento ao Ofício-Circular n.º 001/Audin, de 28 de janeiro de 2009. Comentários:

1.7.1.1. Em análise efetuada junto à documentação disponibilizada, foram selecionados por amostragem os processos que tiveram pagamentos referentes ao período julho/2008 a março/2009, sobre os quais identificamos algumas impropriedades a seguir: Processo n.º: 16832/2008 Interessado: Casvig Catarinense de Segurança e Vigilância Ltda. CNPJ: 83.719.963/0001-77 Objeto: Contratação de empresa de vigilância humana 24 horas para as coordenadorias de

Tubarão e Chapecó, entre dias 19/12/2008 a 5/1/2009 Valor Contratado: R$ 16.921,16 Valor Auditado: R$ 16.921,16 Modalidade: Dispensa/emergencial Em análise efetuada junto ao referido processo, de contratação de empresa vigilância 24 horas, tecemos as seguintes considerações: • O Decreto n.º 1.837, de 6/11/2008, informa que serão considerados pontos facultativos os

dias 22, 23, 26, 29 e 30 de dezembro e 2 de janeiro, nos órgãos e entidades da administração direta, autárquica e funcional do poder executivo estadual.

• Em Memorando Inmetro/SC n.º 103/2008, de 16/12/2008, o Coordenador Regional do

Imetro/SC encaminha para o Diretor Administrativo informação a respeito de registro de



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ocorrência de arrombamento na regional de Tubarão, conforme Boletim de Ocorrência n.º 00471/2008.

• Memorando n.º 069/2008/DIAD, de 17/12/2008, do Diretor Administrativo, encaminhado

ao Presidente do órgão, solicitando autorização para contratação de forma emergencial, com base no Inciso IV, do art. 24, da lei n.º 8.666/1993, pelo período de 19 de dezembro/2008 a 5 de janeiro/2009.

• Parecer da Procuradoria Jurídica do Imetro/SC, de 17/12/2008, se manifestando contrária a

contratação de empresa de vigilância por dispensa de licitação, onde cita: “Dessa feita a Procuradoria Jurídica do IMETRO/SC se manifesta contrariamente ao solicitado pela diretoria administrativa, uma vez que não vislumbra emergência alguma a ponto de efetuar outro contrato em caráter emergencial, além do que já existe contrato de prestação de serviços de vigilância para este órgão na sede e suas regionais. Quanto ao acolhimento ou não do presente parecer jurídico, convém colacioanar a seguinte decisão:

O TCU determinou a uma universidade que acolhesse as sugestões dos pareceres da Assessoria Jurídica inclusos nos processos licitatórios, ou registrasse, nos respectivos, os motivos do não acolhimento desses pareceres, sob pena de contrariar o princípio da motivação dos atos administrativos (Item 1.1.5, TC-013.489/2004-9, Acórdão n.º 1.162/2005-TCU-1ª Câmara)."

• Ante o exposto, não observamos apensado aos autos a devida justificativa apresentada pelo

órgão tendo em vista o não atendimento ao parecer jurídico, para a realização da contratação emergencial.

Recomendação:

1.7.1.1.1. Assim sendo, recomendamos que seja apresentada a justificativa para a contratação de empresa de vigilância pela modalidade de emergencial, tendo em vista a decisão tomada contrariar o parecer jurídico.

• Destarte, caso não sejam apresentadas as devidas justificativas o processo em tela

será objeto de Tomada de Contas Especial, haja vista, que o Imetro/SC é reincidente em praticar atos sem a devida formalização.

Processo n.º: 4355/2009 Interessado: Casvig Catarinense de Segurança e Vigilância Ltda. CNPJ: 83.719.963/0001-77 Objeto: Contratação de empresa especializada para prestação de serviços de vigilância

orgânica desarmada, vigilância eletrônica e vigilância por circuito fechado de televisão e vídeo.

Valor Total Licitado: R$ 315.000,00 Valor Mensal: R$ 26.250,00 Valor Auditado: R$ 236.261,75 Modalidade: Pregão eletrônico N.º do Contrato: 0002/2008



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• Contratação de empresa de vigilância eletrônica e vigilância por circuito fechado de televisão e vídeo – CFTV para a sede São Jose, Itajaí, Chapecó, Joinville e Tubarão.

• Em análise, destacamos o Memorando n.º 013/2009-GEAD, de 8 de abril de 2009, com o

gestor do contrato solicitando orientações para a procuradoria jurídica, com relação a empresa Casvig que encontra-se transferindo suas atividades para a empresa Triângulo, na regional de Tubarão, contrariando a cláusula 7ª, do contrato firmado. Despacho da Procuradora solicitando esclarecimentos acerca do assunto junto à empresa.

Recomendação:

1.7.1.1.2. Isso posto, recomendamos ao órgão apresentar as justificativas pelo descumprimento de contrato devido ao repasse de atividades.

• Em virtude dos fatos mencionados solicitamos ao Imetro/SC que cesse a prática de

quarteirização na contratação de serviços de vigilância, podendo a Audin solicitar o cancelamento do contrato e, assim como, o repasse dos recursos financeiros junto a Diraf.

Processo n.°: 16.288/2008 Interessado: Vimax Distribuidora e Comércio de Alimentos Ltda. CNPJ: 09.505.382/0001-80 Objeto: Aquisição mediante Pedido de Compra n.° 202/2008, de 5/12/2008. Valor Total Estimado: R$ 104.395,09 Valor Mensal: C/Apresentação Valor Auditado: R$ 70.654,47 Modalidade: Pregão Eletrônico N.° 021/2008

• O processo encontra-se infectado por assinaturas de responsáveis sem sua identificação em

diversos documentos, inclusive no contrato, contrariando o artigo 40, do Decreto n.° 93.872/67.

• O fiscal do contrato é o Sr. Gilberto Paes de Albuquerque Neto, nomeado por intermédio

da Portaria Imetro n.° 002, de 7 de janeiro de 2009.

• O Pregão teve 4 participantes conforme segue:

N° Cont. Empresa Objeto Quant. Valor – Em R$ Observação 002/2009 RRL Servidor p/Backup 01 20.739,00 Entregue em 13/2/2009 003/2009 Exitus Computador 20 22.077,00 Entregue em 3/2/2009 004/2009 Vimax Notebooks 11 22.548,90 Não entregue Roteador Wireless 03 1.089,57 Entregue em 9/2/2009 005/2009 Ilha Service Estabilizador 1 Kva 30 4.200,00 Entregue em 21/1/2009 TOTAL 70.654,47

− Conforme demonstrados anteriormente, 3 participantes entregaram os equipamentos

licitados, dentro do prazo estabelecido no contrato, restando apenas a entrega de 11 notebooks, no valor de R$ 22.548,90, pela Vimax.



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− A empresa Vimax, alegando que a distribuidora que lhe fornecia os equipamentos licitados fechou, por intermédio de correspondência, solicita ao Imetro/SC, a troca do modelo dos notebooks licitados, pelo modelo ACER Aspire 4720-4869, se propondo a entregar o novo modelo pelo mesmo valor, conforme está registrado no Pregão Eletrônico.

− Por intermédio do Oficio Imetro/SC n.° 01/2009/FC, de 26/3/2009, o Fiscal do contrato

Sr. Gilberto Paes de Albuquerque Neto, encaminhou resposta ao Senhor Yoshimitsu Ogawa, solicitando a troca de modelo do produto referente ao Empenho 2008NE900723 do Pregão Eletrônico n.° 21/2008, do Imetro/SC, aceitando a troca pelo modelo Acer Aspire 4720-4869, desde que fosse o mesmo preço ofertado ao modelo licitado e que esteja incluso as licenças do software Windows XP Profissional, conforme é exigido no Edital.

− No encerramento dos nossos trabalhos foi-nos apresentado um documento datado de

17/4/2009, encaminhado pelo Sr. Yoshimitsu Ogawa, representante da Vimax, apresentando justificativa pelo não cumprimento do contrato n.° 04/2009, decorrente do Pregão Eletrônico, alegando que se encontra em atraso devido não estar encontrando os equipamentos objeto da licitação, pois os mesmos saíram de linha. E quanto aos outros notebooks oferecidos em substituição e aceitos pelo Imetro/SC, encontra-se aguardando sua distribuidora entregar, e que a mesma garantiu que chegará à Vimax no dia 24/4/2009, o que será despachado no mesmo dia e estará entregando ao Imetro/SC dia 4/5/2009.

− Até a data de encerramento dos nossos trabalhos ainda não havia sido entregue os 11

notebooks (fl.371), adquiridos por meio de pregão da empresa Vimax. − Assim, a Nota de Empenho n.° 2008NE900723, datada de 29/12/2008, inscrita em

restos a pagar no valor de R$ 23.638,47, deduzidas o valor de R$ 1.089,57 (referente a aquisição de 3 roteadores), restam R$ 22.548,90, para pagamento dos 11 notebooks a empresa Vimax.

− De acordo com o contrato assinado em 7/1/2009, entre o Imetro e a empresa Vimax, o

prazo de entrega dos equipamentos seria de 30 dias (Cláusula Nona).

− A Cláusula Décima, que trata das penalidades e das multas prevê segundo a gravidade da falta cometida, aplicar as seguintes penalidades:

a) advertência; b) multa de até 10% do valor do contrato; c) impedimento de licitar e contratar com a União pelo prazo de até 5 anos; d) quem, convocado dentro do prazo de validade de sua proposta não celebrar o

contrato, deixar de entregar ou apresentar documentação falsa exigida para o certame, ensejar o retardamento da execução de seu objeto, não mantiver a proposta, falhar ou fraudar na execução do contrato (...) multas previstas em edital e no contrato e das demais combinações legais; e

e) declaração de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administração Pública, nos termos do artigo 87, da Lei n.° 8.666/93.



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Recomendação: 1.7.1.1.3. Em face do exposto, recomendamos que se aguarde a entrega dos equipamentos até o

prazo estabelecido pela empresa, caso contrário, que sejam aplicadas as penalidades previstas na Cláusula Décima do contrato, assinado entre o Imetro/SC e a Vimax, pelo não cumprimento do mesmo.

1.7.1.2. Vale registrar, que em analise realizada nos processos de despesa, constatamos a existência de

25 processos de ressarcimento, no valor total de R$ 5.765,65, que segundo informações apresentadas, o fato ocorreu em virtude da suspensão da concessão de Suprimento de Fundos, que estava em fase de transferência para o sistema de Cartão Corporativo do Governo Federal, estando os mesmos devidamente regulares.

1.7.2. Adiantamento de Despesas Manifestação do Auditado:

Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da Solicitação de Auditoria do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi disponibilizado pelo auditado todos os processos de adiantamento de despesas realizados no período de julho/2008 a março/2009.

Comentários:

1.7.2.1. Em nossa verificação, procedemos a análise nos 4 processos de adiantamentos (SF),

existentes no período de julho de 2008 a março de 2009, no âmbito do Imetro/SC, onde constatamos que os mesmos são concedidos tomando-se por base o Decreto do Estado de Santa Catarina n.° 037, de 05 de fevereiro de 1999, não sendo detectada nenhuma inadequação que mereça algum registro.

• Por outro lado, vale-nos registrar que, pelos recursos aplicados serem de origem federal,

decorrente de transferências feitas pelo Inmetro por força do Convênio em vigor assinado entre o Inmetro e Imetro/SC, ressaltamos as informações contidas no Oficio/Circular/Diraf/n.° 06/2008, de 10 de junho de 2008, distribuído aos Órgãos que compõem a RBMLQ-I, que diz o seguinte:

• Conforme ficou entendido na Reunião entre Diretores Administrativos da RBMLQ-I, no

dia 3 de junho de 2008, através do informe do Chefe da Auditoria Interna do Inmetro, com relação aos pagamentos na modalidade de Suprimento de Fundos, é a seguinte decisão:

“As despesas efetuadas e efetivadas através de Suprimento de Fundos são aquelas

previstas em Lei Federal e devem seguir o principio das despesas de pronto pagamento ou chamadas miúdas, não se admitindo, em princípio, despesas com peças de reposição de veículos, ressuprimentos de almoxarifado, gêneros alimentícios, materiais de informática e, principalmente Bens Patrimoniais.

A despesa deverá estar contida nos valores estabelecidos na norma vigente; hoje em R$ 200,00 (duzentos reais) por nota, seja para material e/ou serviço.

Os conveniados que não puderem utilizar a Legislação Federal, portanto, poderão utilizar a legislação Estadual, devendo em cada processo efetivado, lastrear no mesmo uma



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justificativa robusta, convincente e que não agrida frontalmente a legislação Federal, visto que os recursos são de origem desta esfera, ou seja, oriundo do INMETRO.

Por oportuno informo que os Estados que tiverem utilizando os cartões corporativos, devem seguir fazendo, e que as Prestações de Contas dos mesmos serão verificadas pela Auditoria Interna do INMETRO em cada caso, e que os Estados devem buscar a utilização dos cartões corporativos Estaduais, a fim de facilitar a citada modalidade.

Finalizando estabelecemos que o regramento é que, doravante os supridos receberão em forma de adiantamento, por cheque ou ordem bancária, numerários suficientes, os gastos, absolutamente indispensáveis, tais como combustíveis, reparos de pneus, pequena avarias, etc... e que estes façam as suas Prestações de Contas dentro dos prazos estabelecidos, e que nenhum órgão conveniado deverá administrar com os valores destinados aos Suprimentos de Fundos, conforme preconiza a legislação pertinente.”

1.8. Análise dos Relatórios dos órgãos de controle


Em resposta aos esclarecimentos solicitados por intermédio da SA do Processo Audin PA-610-007/2009-O, de 12/03/2009, foi informado pelo auditado que não houve inspeção realizada pelo Tribunal de Contas do Estado ou órgão equivalente nos exercícios de 2008.

Comentário:

1.8.1. Conforme acompanhamento efetuado pela Auditoria Interna do Inmetro junto aos processos

existentes no TCU, destacamos o Processo n.º 008.382/2005-0 – Tomada de Contas Especial – Possíveis Irregularidades cometidas na aquisição do imóvel destinado a abrigar a Sede do Inmetro no Estado de Santa Catarina, que conforme relatório de Prestação de Contas do Inmetro PA-001-001/2009-PC, cita: " Acórdão 4341/2008 - Primeira Câmara. Tomada de Contas Especial. Compra de imóvel. Sobrepreço. Contas irregulares. Débito. Multa. Recurso de reconsideração. Negado provimento. Trata-se de recurso de reconsideração interposto pela empresa SLC Construções e Serviços Ltda. em face do Acórdão n.º 429/2008-1ª Câmara, que julgou irregulares suas contas, com condenação em débito e aplicação de multa, juntamente com as do então Diretor Administrativo e Financeiro do Instituto Nacional de Metrologia, Normalização e Qualidade Industrial em Santa Catarina (Inmetro/SC), Joseph Brais, dada a compra de imóvel pela entidade pública, vendido pela ora recorrente, considerando área superior à real."

2 - ÀREA DE INFORMÁTICA 2.1. Análise de investimentos realizados


Em resposta a nossa Solicitação de Auditoria, o Centro de Processamento de Dados do Imetro/SC, informa que foram adquiridos no período de julho/2008 a março/2009, os seguintes equipamentos:



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Servidor para Backup (servidor de usuários SGI-LTSP) com 2 processadores instalados com arquitetura IntelXeon 5310 Quad-Core (1.6 Ghz/FSB 1066) no mínimo, trabalhando em regime SMP, cache L2 de 2Mb por processador, 32 GB de memória SDR AM e demais especificações mínimas exigidas no Edital e seus anexos.

1 R$ 20.739,00 R$ 20.739,00

Computador tipo estação cliente com sistema operacional FreDos, processador mínimo de 2,66 Ghz com 256 kb cache, unidade disquete 3,5´, HD 80 GB, DVD/RW, 512 Mb memória Ram, teclado, mouse, placa de rede, gabinete, fonte, motherboard, monitor LCD 17', garantia de 1 ano e demais exigÊncias previstas no Edital e seus anexos.

20 R$ 1.103,85 R$ 22.077,00

Estabilizador tensão, capacidade 1kva, tensão Calimetação entrada 110/220 V, tensão alimentação saída 115 V, características adicionais 4 tomadas.

30 R$ 140,00 R$ 4.200,00

TOTAL R$ 47.016,00

Comentário: 2.1.1. Em análise realizada nas informações apresentadas acerca dos nossos questionamentos,

constatamos que no período de julho/2008 a março/2009, o Imetro/SC, além dos equipamentos relacionados anteriormente, também adquiriu por intermédio do mesmo pregão eletrônico, 3 Roteadores Wireless no montante de R$ 1.089,57, que foram entregues no prazo correto pela empresa VIMAX, e não constam relacionados na informação apresentada. E também 11 Notebooks, modelo ACER Aspire 4720-4869, no valor de R$ 22.548,90, que não foram entregues pela empresa VIMAX, totalizando o montante de investimentos em R$ 70.654,47, ressaltando que esse assunto encontra-se tratado no subitem 1.7, desse relatório.

2.2. Portal da RBMLQ-I; e 2.3. Sistema de Gestão Integrada – SGI.


Em resposta a nossa Solicitação de Auditoria o Centro de Processamentos de Dados do

Imetro/SC, informou o seguinte:

Com relação aos registros no Portal de Relacionamento da RBMLQ-I, informa que: “Sempre que possível, embora seria menos transtorno se o portal pudesse ser totalmente utilizado via o navegar mozzila firefox, e, os relatórios em PDF, pois, aqui em Santa Catarina, o sistema operacional é Linux (Ubuntu 8.10), onde neste sistema operacional, não existem o Internet Explorer e nem o Cristal Report da microsoft para utilizar o portal na sua totalidade”. Quanto à implantação do SGI, é dito que: “Não está em sua totalidade, porque, com a mudança para o Estado, ainda não conseguimos identificar todas as exigências do Estado na parte administrativa, com o SGI, sendo que, as áreas de protocolo, almoxarifado e transportes em principio diferem, podendo gerar redundantes informações. Estamos no aguardo das definições por parte do Estado”



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Comentários:

2.3.1. Com referência ao controle das GRU(s), conforme verificações realizadas e informações

fornecidas, constatamos que as guias emitidas pelos metrologistas por intermédio dos monitores são transpostas para o Portal tão logo os mesmos retornam das viagens, incluindo os dados no sistema que, são acompanhados desde o lançamento inicial, até o devido pagamento da guia, confirmado mediante relatório emitido pelo Banco do Brasil onde, é informado as guias pagas. • Com relação às guias não pagas, constatamos que as providências são feitas pela Área

Jurídica do Imetro/SC, por meio do SGI totalmente adaptado, para que se efetue as devidas recobranças, inscrições em dívida ativa do Inmetro, Cadin, Protestos e, demais tramites jurídicos pertinentes.

• Com relação ao Portal de Relacionamento da RBMLQ, segundo informação prestada pelo

responsável pelo CPD, existe uma certa complexidade devido ao sistema utilizado para efetuar a transposição dos saldos do Portal para o SGI, situação essa já comentada na auditoria passada, cuja situação vem provocando atraso de até uma semana na atualização dos dados.

2.3.1.1. Dessa forma, voltamos recomendar ao responsável pelo Centro de Processamentos de

Dados do Imetro/SC, que busque gestão junto aos Gestores do Portal do Inmetro, no sentido de manter os saldos atualizados.

2.4. Análise dos processos referentes à Tecnologia de Informação – TI.

Comentários: 2.4.1. Cabe ressaltar que, diretamente não fizemos nenhum questionamento ao Imetro/SC, sobre os

investimentos na área de Tecnologia de Informática - TI, porém, através dos exames dos processos de despesas, constatamos o seguinte:

• Detectamos por intermédio dos processos de despesas examinados, que em 10/2/2009, foi

solicitada pelo Gerente de Administração do Instituto de Metrologia de Santa Cantarina – Imetro/SC, com autorização de seu Ordenador de Despesa, a contratação de empresa especializada em fornecimento de serviços para internet (link) para a sede do Imetro/SC, ratificado pelo documento do Chefe do CPD, de 9/2/2009, apresentando a documentação e modelos, com a Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio Econômicos - FEPESE, caracterizando dispensa de licitação, fundamentada no inciso XIII, do art. 24, da Lei n.º 8.666/1993, conforme consta do Processo n.º 2.016/2009 (fls.03/38) – Imetro/SC, tendo sido em 11/2/2009, emitida a 2009NE900083, no valor de R$ 2.000,00.

• A Procuradoria Jurídica do Imetro/SC emitiu o Parecer datado de 3/5/2009, favorecendo a

contratação da Fundação.



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• O contrato assinado entre o Imetro/SC e a Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos – FEPESE, contrato n.° 0007/2009, de 1°/3/2009, pelo prazo de 12 meses, podendo ser prorrogado nos moldes do artigo 57, inciso II, da Lei n.° 8.666/1993 e demais alterações posteriores.

• O contrato foi publicado no DOU de 10/3/2009. O fiscal do contrato foi designado pela

Portaria n.° 016, de 18/3/2009, Sr. Gilberto Paes de Albuquerque Neto, responsável pelo Centro de Processamento de Dados.

• Até a fls.56, do citado processo não havia sido efetuado nenhum pagamento a Fundação

contratada. Consta nos autos a regularização fiscal da Fundação em questão (fls.05). • Observamos ainda, que foram investidos diversos equipamentos de informática conforme

citado no item 2.1.

2.5. Infraestrutura (Servidores qualificados, local, equipamentos, segurança).

Manifestação do Auditado: Em resposta ao nosso questionamento por intermédio de Solicitação de Auditoria, datada de

12/3/2009, o auditado responde o seguinte:

“Pessoal alocado no setor de Informática do IMETRO/SC consta de 6 pessoas, 3 digitadores, 1 técnico manutenção de hardware (superior completo em desenho industrial); 1 programador Web (superior incompleto); 1 chefe do CPD (superior incompleto)”.

Comentário:

2.5.1. Segundo informações apresentadas, o quantitativo de pessoal atualmente à disposição da Área

de Informática, não atende totalmente a demanda do Imetro/SC, seja atuando nas áreas de desenvolvimento, manutenção de sistemas, ou de apoio à infra-estrutura da rede de computadores. Sendo assim demonstrado:

TIPO QUANTIDADE Digitadores 3Técnico 1Programador 1Chefe 1TOTAL 6

3 – ÁREA JURÍDICA 3.1. Controle de Pendentes

Manifestação do Auditado

Em resposta a nossa Solicitação de Auditoria, acerca dos pendentes de multas, o auditado informa que o saldo em 31/3/2009 é de R$307.859,08.



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Comentário:

3.1.1. Com relação aos pendentes de pagamentos informados, após os vencimentos dos prazos legais, automaticamente são emitidas pelo sistema informatizado outras notificações de cobranças, que, se não quitadas pelos clientes nos prazos estabelecidos, acarretam imediatamente a inscrição dos mesmos na Dívida Ativa do Inmetro. Segundo nossa verificação o saldo de pendentes de multas é representado por 595 processos existentes na área jurídica aguardando defesa, parecer/homologação e com recursos para parecer, estando os mesmos regularmente acompanhados.

3.2. Fase de tramitação de processos; 3.3. Controle de Dívida Ativa; e 3.4. Controle de títulos protestados.

Manifestação do Auditado Em resposta a Solicitação da Auditoria, sobre o saldo dos valores inscritos em Dívida Ativa, assim como o quantitativo dos livros existentes, informando se os mesmos estão sendo encaminhados ao Inmetro/Proge, etc., o auditado é informa o seguinte: “Até o mês de dezembro de 2008 o saldo de valores inscritos em Dívida Ativa do INMETRO somava a quantia de R$ 23.622.425,51 (vinte e três milhões, seiscentos e vinte e dois mil, quatrocentos e vinte e cinco reais e cinquenta e um centavos), que correpondem aos livros 001(um) até o 219 (duzentos e dezenove), folha 46 (quarenta e seis), totalizando 43.646 (quarenta e três mil seiscentos e quarenta e seis) inscrições. Os respectivos livros de inscrição em Dívida Ativa estão sendo devidamente encaminhados à Profe/INMETRO, através do Portal do INMETRO. Até a presente data (31 de março/2009), foram inscritos 222 (duzentos e vinte e dois) livros completos, o que corresponde a soma total de 44.400 (quarenta e quatro mil e quatrocentos). Anexo 3.4 – Relação dos processos inscritos em Dívida Ativa de 01 de janeiro a 31 de dezembro de 2008, e inscritos no período de janeiro à março do corrente” Comentários: Em nossa verificação feita na Área Jurídica, constatamos que até o mês de março de 2009, já foram inscritos na Dívida Ativa do Inmetro, o montante de R$ 23.622.425,51, representados por 222 livros, que totalizaram 44.400 processos, cujos livros são encaminhados à Profe/Inmetro, por intermédio do Portal. Em indagação feita a responsável pela inscrição na Dívida Ativa sobre o saldo efetivo a receber dos valores que foram inscritos até o mês de março de 2009, fomos informados que não é possível pelo controle efetuado saber o saldo. Sobre esse assunto, entendemos que o Inmetro por intermédio de seus controles feitos pelo Portal e pela Profe/Inmetro, bem como os registros na Contabilidade do Inmetro deve controlar. No tocante aos pendentes de multas e taxas metrológicas, de acordo com as informações prestadas e verificações feitas, é feito um controle regular dos inadimplentes exercendo uma cobrança administrativa, que após o cumprimento do prazo legal, não obtendo sucesso os

3.2.1 3.3.1 3.4.1



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mesmos são inscritos na Dívida Ativa, Cadin, Protestos, e, posterior assunção da representação judicial por parte da Procuradoria – Regional Federal. Com relação às baixas de valores inscritos que, não tenha sido por pagamento, conforme verificações e informações prestadas, se deram em razão do valor diminuto inferior a R$ 1.000,00, em conformidade com o Artigo 6°, da Portaria Inmetro n.º 172, de 18/11/1998, Artigo 15°, pelos motivos de não ter localizados, ou não existentes, ou ainda por decisão judicial; em conformidade com a Lei n.° 9.469/97.

Em resposta ao nosso questionamento, sobre a informação se a conta bancária utilizada para Depósitos Judiciais relativos a Dívida Ativa, se encontra ainda ativa, o auditado informa o seguinte: “Em atendimento a solicitação, informamos que permanece a conta bancária de recursos oriundos de depósitos judiciais em nome do INMETRO, representado no Estado de Santa Catarina, cujo a conta corrente é de nº 53-1 agência 1875, operação 006 da Caixa Econômica Federal, que se justifica em razão de que nas diversas Comarcas e Subseções da Justiça Federal os serventuários, continuam informando a referida conta para depósito de valores ajuizados, quando o próprio executado comparece à Secretaria das respectivas Varas para dar quitação ao débito, ou em caso de adjudicação, por terceiros de bens penhorados nos autos dos processos executivos da Autarquia Federal INMETRO. Esclarecemos, no entanto, que após a assunção da cobrança judicial dos créditos do INMETRO, em junho de 2008, pela Procuradoria Geral Federal – Representação de Santa Catarina, os créditos originários destas execuções fiscais em trâmite, vem sendo gradativamente substituído pela emissão de GRU's, com exceção dos depósitos efetuados a ordem da Justiça através de “GRJ” (Guia de Recolhimento Judicial), obrigatoriamente torna-se necessário a transferência desse valor para a conta da Autarquia, (dados descritos acima), com posterior pagamento ou apropriação através da respectiva GRU (Guia de Recolhimento da União). Anexo 3.3 – Extrato da conta bancária do mês de março/2009”. Com relação a existência de conta bancária para receber créditos judiciais, constatamos por intermédio do extrato da bancária, que o Imetro/SC, ainda permanece movimentando a conta na Caixa Econômica Federal em nome do Inmetro, na AG 1875 (Kobrasol em São Jos/ SC), Conta Corrente n.° 53-1, operação 006, cujo saldo em 7/4/2009, é de R$ 141.635,0, destinada a recebimentos de recursos decorrentes de Depósitos Judiciais. Em indagação feita ao auditado, a respeito do valor elevado do saldo dessa conta, fomos informados tratar-se da demora na identificação dos pagamentos por intermédio de GRU das execuções fiscais. E que se torna imprescindível a permanência dessa conta para os recebimentos de créditos por intermédio de cobrança judicial.

3.5. Controle de contratos e convênios

Manifestação do Auditado Em resposta a Solicitação da Auditoria, a Procuradora Jurídica do Imetro/SC, apresentou a relação de todos os contratos e convênios vigentes.



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Comentário:

3.5.1. Na análise feita na relação dos contratos em vigor no âmbito do Imetro/SC, relativo ao período de julho/2008 a março de 2009, constatamos que a Procuradoria do Imetro/SC, exerce um controle regular nos mesmos, emitindo pareceres sobres os Editais, Contratos, Convênios, bem como sobre qualquer assunto pertinentes aos mesmos.

4 - ÁREAS TÉCNICAS

Ressaltamos que houve a participação dos técnicos da Diretoria de Metrologia Legal – Dimel,

no período de 13 a 17 de março de 2009, e da Diretoria da Qualidade – Dqual, no período de 14 a 16 de março de 2009. Salientamos, com relação à equipe da Dqual, da participação como técnico especialista, o Sr. Jair Cirquini, do Ipem/PR.

O Relatório da Dqual, Processo n.º 003/Divec, foi entregue no dia 16 de março de 2009, data

em que houve reunião parcial com o Presidente, onde o técnico daquela diretoria informou os pontos mais relevantes constantes do Relatório, que perpassaram pelas áreas administrativas, contábil e financeira, foram os que seguem:

• NC - Não existe uma metodologia para descarte de produtos apreendidos, com o propósito de liberar o espaço físico no local onde são guardados esses produtos, visto que por estar totalmente lotado, estão utilizando outro lugar inadequado. • NC - Falta treinamento para o responsável pela guarda dos produtos apreendidos para atuar no módulo do SGI.

3 - CONCLUSÃO

Encerrando nossos trabalhos de auditoria ordinária, realizados no Imetro/SC, salientamos alguns procedimentos inadequados, objeto dos subitens do presente relatório, sobre os quais recomendamos providências imediatas, especialmente quanto aos seguintes:

a) Regularização das viaturas ociosas e acidentadas;

b) Regularização da documentação do caminhão placa IIY-8905;

c) Desfazimento de bens inservíveis existentes no setor de patrimônio;

d) Bens não localizados no órgão quando do levantamento realizado no inventário físico;

e) Regularização das aprovações dos ordenadores nos relatórios de execução de receita e despesas no convênio com a Associação Rede de Metrologia e Ensaios do Rio Grande do Sul;

f) Regularização dos processos referentes a contratação de empresa para guarda e vigilância, evitando a quarteirização dos contratos; e

g) Ausência da entrega do objeto licitado com a empresa Vimax Distribuidora e Comércio de Alimentos Ltda.



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Salientamos alguns procedimentos inadequados, objeto dos subitens do presente relatório, sobre os quais recomendamos providências imediatas, especialmente quanto aos seguintes:

Áreas Subitens

1 – Financeira/Contábil/Administrativa 1.2.3.1.1, 1.2.4.1.1, 1.3.1.2.1, 1.3.2.1.1, 1.5.1.2.1, 1.5.3.1.1, 1.5.4.1.1, 1.5.5.1.1, 1.6.3.1.1, 1.7.1.1.1, 1.7.1.1.2, 1.7.1.1.3.

2 – Informática 2.3.1.1 3 – Jurídica Nenhuma observação. 4 – Áreas Técnicas: Dimel e Dqual Será apresentado no Relatório final em Anexo.

Quanto aos demais subitens, não mencionados no demonstrativo anterior, também devem ser

saneados, pois os mesmos também serão objetos de constatação em próxima auditoria.

Salientamos que o Imetro/SC vem desenvolvendo as atividades conveniadas de forma regular, ressaltando, porém, que conforme identificado nos subitens deste Relatório, continua sendo necessário o empenho do Órgão conveniado no sentido de promover o saneamento e/ou adequação de questões que, no nosso entendimento, consideramos mais importantes no cumprimento da legislação.

Estes são os pontos que julgamos importantes destacar e levar ao conhecimento de V.Sª,

permanecendo ao seu inteiro dispor para quaisquer esclarecimentos que se fizerem necessários.

Rio de Janeiro, 17 de abril de 2009.

Elvis Raul Constantino da Silva Michell da Silva Freitas Auditor Apoio Técnico

CRC/RJ/n.º 099.418/O-2

José Amado Souza Vieira Jair Barbosa Cavalcante Júnior Auditor Coordenador da Equipe

CRC/RJ/n.º 41.021-6 CRC/RJ/n.º 087.490/O-7

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RELATÓRIO DE AUDITORIA ORDINÁRIA FINANCEIRA, …de Estado do Desenvolvimento Econômico e Sustentável, tendo como atual Secretário o Sr.º Onofre Santo Agostini. Por intermédio