RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL 2014 · A Base Técnica Atuarial é composta por todas as premissas, hipóteses e técnicas matemáticas, dentre outras, que norteiam o cálculo

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RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL 2014

Agência de Previdência Social de Mato Grosso do Sul - AGEPREV

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ÍNDICE

1) Apresentação .................................................................................................................................................................. 5

2) Bases da Avaliação Atuarial dos RPPS .................................................................................................................. 6

2.1) Base Técnica Atuarial ................................................................................................................................................... 7

2.2) Tábuas Biométricas....................................................................................................................................................... 7

2.3) Premissas Utilizadas ..................................................................................................................................................... 8

2.4) Base Legal......................................................................................................................................................................... 9

2.5) Outras Informações Relevantes ............................................................................................................................... 9

2.6) Base Cadastral ............................................................................................................................................................. 11

3) Depuração da Base de Dados ............................................................................................................................... 11

4) Benefícios do Plano Previdenciário ..................................................................................................................... 12

5) Perfil da População – Plano Previdenciário ..................................................................................................... 15

5.1) Distribuição da População por Segmento ....................................................................................................... 15

5.2) Composição da Despesa com Pessoal por Segmento – Plano Previdenciário ................................. 16

6) Patrimônio do Plano Previdenciário ................................................................................................................... 18

7) Custo Previdenciário – Plano Previdenciário................................................................................................... 18

7.1) Benefícios em Capitalização – Plano Previdenciário .................................................................................... 19

7.2) Benefícios em Repartição de Capitais de Cobertura – Plano Previdenciário ..................................... 19

7.3) Benefícios em Repartição Simples – Plano Previdenciário ........................................................................ 20

7.4) Custo Normal Total – Plano Previdenciário ..................................................................................................... 21

8) Plano de Custeio ......................................................................................................................................................... 23

8.1) Custo Normal ............................................................................................................................................................... 23

9) Parecer Atuarial – Plano Previdenciário ............................................................................................................ 24

10) Perfil da População – Plano Financeiro ............................................................................................................. 52

10.1) Distribuição da População por Segmento ....................................................................................................... 52

10.2) Composição da Despesa com Pessoal por Segmento – Plano Financeiro ......................................... 54

11) Patrimônio do Plano Financeiro ........................................................................................................................... 56

12) Custo Previdenciário – Plano Financeiro .......................................................................................................... 56

13) Plano de Custeio ......................................................................................................................................................... 58

13.1) Custo Normal ............................................................................................................................................................... 58

14) Parecer Atuarial – Plano Financeiro .................................................................................................................... 61

ÍNDICE DE ANEXOS

ANEXO A – Relatório Estatístico – Plano Previdenciário ............................................................................................. 31

ANEXO B – Parâmetros e Base de Cálculo para os Fluxos de Caixa e Projeções – Plano Previdenciário 35

ANEXO C - Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial – DRAA Plano Previdenciário ............... 44

ANEXO D – Relatório Estatístico – Plano Previdenciário............................................................................................. 66

ANEXO E – Parâmetros e Base de Cálculo para os Fluxos de Caixa e Projeções – Plano Financeiro ........ 75

ANEXO F - Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial – DRAA Plano Financeiro ....................... 84

ANEXO G - Análises de Sensibilidade ................................................................................................................................ 91

ANEXO H - Análises de Variações de Resultados .......................................................................................................... 95

ANEXO I – Análise Crítica da Base de Dados Cadastrais............................................................................................. 99

ANEXO J – Projeção para Relatório de Metas Fiscais e Relatório Resumido da Execução Orçamentária101

ANEXO K - Demonstrativo de Reserva Matemática (Portaria MPS nº 916/03) ................................................ 105

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ÍNDICE DE TABELAS

Tabela 1 - Tábuas Biométricas utilizadas em função do evento gerador ....................................................... 7

Tabela 2 - Premissas utilizadas no cálculo atuarial .................................................................................................. 8

Tabela 3 - Outras informações relevantes para o cálculo atuarial .................................................................. 10

Tabela 4 - Data base dos dados e data base da avaliação ................................................................................ 11

Tabela 5 - Quantitativo da População Estudada por Segmento – Plano Previdenciário ....................... 15

Tabela 6 - Gasto com Pessoal por Segmento – Plano Previdenciário ........................................................... 16

Tabela 7 - Receita de Contribuição – Plano Previdenciário ............................................................................... 17

Tabela 8 - Receitas e despesas – Plano Previdenciário ....................................................................................... 17

Tabela 9 - Patrimônio constituído pelo Plano Previdenciário .......................................................................... 18

Tabela 10 - Tipo de Benefício e Regime Financeiro utilizado para o custeio – Plano Previdenciário 18

Tabela 11 - Custo Normal dos Benefícios em Capitalização – Plano Previdenciário ................................. 19

Tabela 12 - Custo Normal dos Benefícios em Repartição de Capitais de Cobertura ................................ 20

Tabela 13 - Custo Normal dos Benefícios em Repartição Simples ................................................................... 20

Tabela 14 - Custo Normal – Plano Previdenciário ................................................................................................... 21

Tabela 15 - Reservas Matemáticas – Plano Previdenciário ................................................................................... 22

Tabela 16 - Plano de Custeio do Custo Normal apurado ..................................................................................... 23

Tabela 17 - Ativos.................................................................................................................................................................. 31

Tabela 18 - Aposentados ................................................................................................................................................... 31

Tabela 19 - Pensionistas ..................................................................................................................................................... 31

Tabela 20 - Total .................................................................................................................................................................... 31

Tabela 21 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária ........................................................................ 32

Tabela 22 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão ........................................................ 32

Tabela 23 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial ..................................................................... 33

Tabela 24 - Distribuição dos Servidores Ativos por Tempo de Serviço .......................................................... 33

Tabela 25 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria ........................... 34

Tabela 26 - Quantitativo da População Estudada por Segmento – Plano Financeiro ............................... 52

Tabela 27 - Proporção entre Servidores Ativos / Aposentados e Pensionistas – Plano Financeiro ..... 53

Tabela 28 - Gasto com Pessoal por Segmento – Plano Financeiro ................................................................... 55

Tabela 29 - Receita de Contribuição – Plano Financeiro ....................................................................................... 55

Tabela 30 - Receitas e despesas – Plano Financeiro ............................................................................................... 55

Tabela 31 - Patrimônio constituído pelo Plano Financeiro .................................................................................. 56

Tabela 32 - Tipo de Benefício e Regime Financeiro utilizado para o custeio – Plano Financeiro ........ 56

Tabela 33 - Custo Normal – Plano Financeiro ........................................................................................................... 57

Tabela 34 - Reservas Matemáticas – Plano Financeiro ........................................................................................... 58

Tabela 35 - Plano de Custeio do Custo Normal ....................................................................................................... 58

Tabela 36 - Fluxo de Caixa do Plano Financeiro ....................................................................................................... 59

Tabela 37 - Ativos.................................................................................................................................................................. 66

Tabela 38 - Aposentados ................................................................................................................................................... 66

Tabela 39 - Pensionistas ..................................................................................................................................................... 66

Tabela 40 - Total .................................................................................................................................................................... 66

Tabela 41 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária ........................................................................ 67

Tabela 42 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão ........................................................ 68

Tabela 43 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial ..................................................................... 69

Tabela 44 - Distribuição dos Servidores Ativos por Tempo de Serviço .......................................................... 70

Tabela 45 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria ........................... 70

Tabela 46 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa Etária.......................................................... 72

Tabela 47 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa De Benefício ........................................... 72

Tabela 48 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa Etária .................................................................................. 73

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Tabela 49 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa De Benefício ................................................................... 74

Tabela 50 - Variação do CN em Função da Expectativa de Vida ....................................................................... 91

Tabela 51 - Variação de CN em Função da Idade Média de Aposentadoria ................................................ 92

Tabela 52 - Variações do Quantitativo de participantes ....................................................................................... 95

Tabela 53 - Variações das Folhas de Salários e Benefícios ................................................................................... 95

Tabela 54 - Variações dos Salários e Benefícios Médios ....................................................................................... 95

Tabela 55 - Variações das Idades Médias dos Benefícios a Conceder ............................................................. 96

Tabela 56 - Variações das Idades Médias dos Benefícios Concedidos ............................................................ 96

Tabela 57 - Variações nos Custos Normais ................................................................................................................ 97

Tabela 58 - Variações nos valores das Reservas e Ativos Financeiros do Plano – Plano Previdenciário ............................................................................................................................................................................. 97

Tabela 59 - Variações nos Percentuais do Custo Previdenciário ....................................................................... 97

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1 - Principais Desdobramentos Previdenciais de um Plano de Benefícios ................................... 12

Gráfico 2 - Projeção do Quantitativo de Servidores Aposentados e Pensionistas – Plano Previdenciário ................................................................................................................................................. 16

Gráfico 3 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária ........................................................................ 32

Gráfico 4 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão ........................................................ 33

Gráfico 5 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial ..................................................................... 33

Gráfico 6 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria ........................... 34

Gráfico 7 - Distribuição dos Servidores Ativos por Situação de Cônjuge ..................................................... 34

Gráfico 8 - Distribuição da População Estudada por Segmento – Plano Financeiro ................................ 53

Gráfico 9 - Projeção do Quantitativo de Servidores Aposentados e Pensionistas – Plano Financeiro54

Gráfico 10 - Composição da Despesa com Pessoal por Segmento – Plano Financeiro ............................ 54

Gráfico 11 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária ........................................................................ 67

Gráfico 12 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão ........................................................ 68

Gráfico 13 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial ..................................................................... 69

Gráfico 14 - Distribuição dos Servidores Ativos por Tempo de Serviço .......................................................... 70

Gráfico 15 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria ........................... 71

Gráfico 16 - Distribuição dos Servidores Ativos por Situação de Cônjuge ..................................................... 71

Gráfico 17 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa Etária.......................................................... 72

Gráfico 18 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa De Benefício ........................................... 73

Gráfico 19 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa Etária .................................................................................. 73

Gráfico 20 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa De Benefício ................................................................... 74

Gráfico 21 - Contribuição Normal em função da Expectativa de Vida ............................................................. 92

Gráfico 22 - Variação do Custo Normal em Função da Taxa de Juros Real.................................................... 93

Gráfico 23 - Contribuição Normal em função do crescimento real de salários ............................................ 94

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1) Apresentação

A Avaliação Atuarial periódica de um Plano de benefícios de Regime Próprio de

Previdência Social, além de ser uma exigência legal, prevista na Lei nº. 9.717/98 e Portaria MPS

nº. 204/08, é essencial para a organização e revisão dos planos de custeio e de benefícios, no

sentido de manter ou atingir o equilíbrio financeiro e atuarial.

Ainda, a Portaria MPS 403, de 10 de dezembro de 2008, que promoveu mudanças

nos procedimentos contábeis aplicáveis aos RPPSs, estabelece normas referentes às

Reavaliações Atuariais dos mesmos, bem como a definição de parâmetros para a segregação

de massa.

Com o intuito de atuar junto a Agência de Previdência Social de Mato Grosso do

Sul - AGEPREV, no desenvolvimento de ações que objetivem a completa estruturação do

sistema previdenciário de seus servidores, adequando-o às novas determinações legais e

buscando um modelo otimizado de gestão que permita um total controle do fluxo de

despesas previdenciárias, a Brasilis Consultoria Atuarial foi contratada para a realização da

Avaliação Atuarial do exercício de 2014.

Este trabalho contém a análise atuarial necessária para a quantificação das

obrigações previdenciárias do plano de benefícios do Governo Estadual de Mato Grosso do

Sul, verificando sua estabilidade atual e propondo alternativas de custeio que prestigiem o

equilíbrio e a perenidade do sistema, por meio de:

a) levantamento do perfil estatístico do grupo de participantes do plano de

modo a identificar quais os fatores que mais influenciaram no custo

previdenciário;

b) levantamento do custo previdenciário e reservas matemáticas necessárias à

cobertura dos benefícios previstos no regulamento do plano;

c) comparação entre os ativos financeiros do plano e o passivo atuarial;

d) indicação de formas de amortização do déficit técnico atuarial, caso exista;

e) projeções atuariais de receitas e despesas previdenciárias para um

planejamento estratégico com objetivo de manutenção do Equilíbrio Financeiro e

Atuarial (EFA) no longo prazo.

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2) Bases da Avaliação Atuarial dos RPPS

Para a realização de uma Avaliação Atuarial para qualquer sistema previdenciário,

deve-se levar em consideração três bases distintas:

A Base Atuarial;

A Base Legal; e

A Base Cadastral.

Pode-se fazer um paralelo da nossa Avaliação Atuarial como se fosse uma casa

que necessita de três pilares atuando em conjunto para sua completa sustentação. A ilustração

1 apresenta um esquema visual dessa comparação. Neste item, será realizada uma descrição

detalhada acerca de cada uma dessas bases.

Ilustração 1 - As três bases da Avaliação Atuarial dos Regimes Próprios de Previdência Social

•Tábuas Biométricas;

•Taxas de Juros;

•Regimes Financeiros;

•Metodologias de Cálculo.

Base Técnica Atuarial

•Desenho do Plano;

•Benefícios Oferecidos e Regras de Concessão;

•Regras para o Custeio dos Benef ícios.

Base Legal

•Perf il Estatístico do Servidor;

•Dados Atualizados;

•Dados Consistentes;

•Dados Completos.

Cadastral

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2.1) Base Técnica Atuarial

A Base Técnica Atuarial é composta por todas as premissas, hipóteses e técnicas

matemáticas, dentre outras, que norteiam o cálculo da Reserva Matemática de Benefícios

Concedidos (RMBC), da Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBAC), do Custo

Normal (CN) e do Custo Suplementar (CS) do Sistema Previdenciário. Para o cálculo dessas

Reservas Matemáticas foi utilizado o método chamado prospectivo1, que equivale à diferença

entre o Valor Atual dos Benefícios Futuros e o Valor Atual das Contribuições Futuras. A seguir

será apresentada de forma detalhada a Base Técnica Atuarial utilizada neste estudo.

2.2) Tábuas Biométricas

As Tábuas Biométricas2 são tabelas estatísticas que determinam para cada idade3,

a probabilidade da ocorrência de algum evento, a saber: morte, sobrevivência, entrada em

invalidez, morte de inválido ou rotatividade (turnover). A tabela abaixo apresenta as Tábuas

Biométricas utilizadas neste cálculo atuarial:

Tabela 1 - Tábuas Biométricas utilizadas em função do evento gerador

Evento Gerador Tábua

Mortalidade Geral4 IBGE - 2011 Ambos

Sobrevivência IBGE - 2011 Ambos

Entrada em Invalidez ALVARO VINDAS

Mortalidade de Inválidos IBGE - 2011 Ambos

Neste trabalho foi utilizada ao invés de uma tábua específica para a rotatividade

como função da idade, uma taxa de rotatividade5 constante de 1,00% ao ano.

1 Ver Ferreira (1985, vol IV, pp. 355-62).

2 Conforme o inciso I do artigo 6º da Portaria MPAS n.º 403/08, poderão ser utilizadas no cálculo atuarial quaisquer

tábuas, desde que não excedam os limites estabelecidos pela tábua atual de mortalidade gerada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE. 3 Variando normalmente de 0 (zero) a 115 (cento e quinze) anos.

4 Conforme caput do Artigo 6º e seu Inciso I, ambos, da Portaria MPS n.º 403/08, poderão ser utilizadas no cálculo

atuarial quaisquer tábuas, desde que não indiquem obrigações inferiores às estabelecidas pela tábua atual de mortalidade gerada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística – IBGE. 5 Conforme o estabelecido no §1º do artigo 7º da Portaria MPAS nº. 403/08, a taxa de rotatividade máxima

permitida é de 1,0% ao ano.

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2.3) Premissas Utilizadas

As premissas são variáveis fundamentais que influenciam diretamente no resultado

do Cálculo Atuarial e, em função disto, precisam ser muito bem mensuradas e adequadas, para

que os resultados reflitam a perfeita realidade na qual se encontra o Sistema Previdenciário

em questão. Como exemplos dessas premissas, destacam-se: as taxas de juros, de inflação, de

crescimento de salários e benefícios e a de despesas administrativas do RPPS. É preciso

também informar se serão considerados “novos entrados” na massa de participantes ativos e

se a estimativa da compensação previdenciária a receber será utilizada como Ativo Financeiro

do plano. A tabela a seguir apresenta as premissas utilizadas neste cálculo atuarial:

Tabela 2 - Premissas utilizadas no cálculo atuarial

Premissa Utilizado

Taxa de Juros Real6 (Plano Previdenciário) 6,00% a.a.

Taxa de Juros Real (Plano Financeiro) 0,00% a.a.

Taxa de Inflação 0,00% a.a.

Taxa de Crescimento Salarial Real7 1,00% a.a.

Taxa de Crescimento de Benefícios Real 0,00% a.a.

Taxa de Rotatividade8 1,00% a.a.

Taxa de Despesas Administrativas9 0,50% a.a.

Novos Entrados (Plano Previdenciário) Sim

Novos Entrados (Plano Financeiro) Não

Compensação Previdenciária Sim

O cálculo para a determinação das alíquotas referentes ao Custo Normal foi

realizado para o grupo total de servidores ativos, desconsiderando a segmentação de massa,

pois o Grupo Previdênciário tende a apresentar as mesmas características do grupo total de

servidores, no longo prazo.

6 De acordo com o Parágrafo Único do Artigo 9º da Portaria MPS nº. 403/08, a taxa de juros real do cálculo atuarial

não poderá exceder a 6% ao ano. 7 De acordo com o Artigo 8º da Portaria MPS nº. 403/08, o crescimento salarial real apurado deverá apresentar uma

elevação mínima de 1% ao ano. 8 Conforme o estabelecido no §1º do Artigo 7º da Portaria MPS nº. 403/08, a taxa de rotatividade máxima permitida

é de 1% ao ano. 9 Apesar de o Artigo 15 da Portaria MPS nº. 402, de 11.12.2008, constar que a taxa de administração não poderá

exceder a dois pontos percentuais do valor total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao regime próprio de previdência social, relativamente ao exercício financeiro anterior, consideramos que a despesa administrativa será de 0,50% apenas sobre o total das remunerações.

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2.4) Base Legal

Utilizou-se nesse trabalho a Base Legal representada pela legislação aplicável aos

RPPS’s. O embasamento legal parte do art. 40 da Constituição Federal de 1988 e a partir deste,

uma série de Emendas Constitucionais, Leis Ordinárias, Leis Complementares, Portarias,

Resoluções e Orientações Normativas, dentre outras que regem a matéria previdenciária.

Dentre outras, foram também levadas em consideração as seguintes normas

estaduais:

Lei Estadual nº 2.207, de 28 de dezembro de 2000;

Lei Estadual nº 3.150, de 23 de dezembro de 2005;

Lei Estadual nº 3.545, de 17 de julho de 2008;

Lei Estadual nº 3.634, de 16 de janeiro de 2009; e

Lei Estadual nº 4.213, de 29 de junho de 2012.

2.5) Outras Informações Relevantes

Existem outras informações que são importantes de serem registradas, quando da

realização do cálculo atuarial. Destacam-se nesse item a data de criação do RPPS, os

percentuais de contribuição atualmente praticados por patrocinador e seus participantes, bem

como o valor do salário mínimo e do teto de benefícios pago pelo Regime Geral de

Previdência Social (RGPS), vigente na data da Avaliação Atuarial. A tabela a seguir apresenta

essas informações.

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Tabela 3 - Outras informações relevantes para o cálculo atuarial

INFORMAÇÃO UTILIZADO

Data de Criação do RPPS 01/01/2001

Contribuição do Patrocinador

para Ativo 22,00%

para Aposentado ---

para Pensionista ---

Contribuição do Participante

Ativo 11,00%

Aposentado* 11,00%

Pensionista* 11,00%

Salário Mínimo** R$ 678,00

Teto do Regime Geral de Previdência Social (RGPS)** R$ 4.159,00

* a cont r ibu ição dos aposentados e pens ion is ta s é rea l i zada sobre o excedente ent re o va lor do benef í c io e o te to do INSS . * * va lo res v igentes na dat a base do cá lcu lo .

A Lei Estadual nº 2.207 de 28/12/2000 criou o MSPREV em 01/01/2001.

A Lei nº 3.150, de 22/12/2005, estabeleceu a contribuição em 11,00% para o

servidor ativo sobre o seu salário, em 11,00% para o aposentado e em 11,00% pensionista,

sendo que para esses dois últimos, apenas sobre o excedente entre o valor do benefício e o

teto do RGPS, fixado na data base dos dados em R$ 4.159,00. Ainda, conforme o §1º, do

Art. 122, da Lei nº 3.150/2005, os poderes e órgãos do Estado contribuirão mensalmente para

o regime de previdência social em valor correspondente a 20% do total de benefícios, pelo

perío de até setenta e cinco anos da vigência desta Lei.

A Lei nº 3.545, de 17 de julho de 2008, criou a Agência de Previdência Social de

Mato Grosso do Sul (AGEPREV) como unidade gestora única do Regime Próprio de Previdência

Social do Estado de Mato Grosso do Sul, alterando dispositivos da Lei nº 3.150/2005, e dando

outras providências.

A Lei nº 3.634, de 16/01/2009, estipulou as alíquotas de contribuição em 22,00%

para o patrocinador sobre a folha de ativos a título de Custo Normal.

A Lei Estadual nº 4.213, de 28/06/2012, segmentou a massa de servidores em 2

grupos, criando o PLANO PREVIDENCIÁRIO e o PLANO FINANCEIRO, sendo que esta mesma

norma estabeleceu que as contribuições previstas no §1º, do Art. 122, da Lei nº 3.150/2005,

incidirá apenas sobre a folha de benefícios do Plano Financeiro.

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2.6) Base Cadastral

A Base Cadastral é aquela onde constam todas as informações pertinentes relativas

aos participantes ativos e assistidos (tais como datas de nascimento, datas de admissão, datas

de início de benefício, sexo, estado civil, número de dependentes, tempo de contribuição ao

INSS, valor do salário, valor do benefício, composição familiar, dentre outras). Uma base

cadastral consistente nos levará aos resultados atuariais dentro da verdadeira realidade do

sistema em questão sendo a inversa também verdadeira, ou seja, uma base de dados pobre e

inconsistente causará vieses na análise, tendo que na maioria das vezes o atuário adota

hipóteses conservadoras e que aumentam os custos do sistema.

A base de dados utilizada nesta avaliação contém informações sobre os servidores

ativos e aposentados do Estado de Mato Grosso do Sul, bem como dos dependentes destes

servidores e, ainda, as informações cadastrais dos pensionistas. A tabela a seguir informa a

data base em que foram gerados os dados e a data base em que foi realizada a avaliação

atuarial.

Tabela 4 - Data base dos dados e data base da avaliação

DATA-BASE DOS DADOS DATA BASE DA AVALIAÇÃO

30/12/2013 31/12/2013

3) Depuração da Base de Dados

A base de dados enviada pelo Estado possui qualidade satisfatória para a

realização do cálculo atuarial, sendo que algumas informações foram estimadas dentro dos

princípios atuariais mais conservadores. O banco de dados cadastral foi analisado e as

inconsistências encontradas foram corrigidas. As inconsistências e as respectivas hipóteses

adotadas estão descritas no Anexo I deste relatório.

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4) Benefícios do Plano Previdenciário

Para elaboração da avaliação atuarial, foram considerados todos os benefícios

previdenciários descritos abaixo, inclusive o Abono Anual, previstos na legislação federal, para

fins de apuração do custo:

Pensão por Morte;

Aposentadorias: compulsória e voluntária por tempo de contribuição e por

idade;

Aposentadoria por Invalidez;

Auxílio-Doença;

Auxílio-Reclusão; e

Salário-Maternidade.

Durante a extensão da fase laborativa do servidor desde a idade de entrada (y) no

RPPS, há a possibilidade de ocorrência dos eventos principais:

Gráfico 1 - Principais Desdobramentos Previdenciais de um Plano de Benefícios

Fonte: Adaptado de Fontoura, 2002. Elaboração: Brasilis Consultoria.

o d: a morte do servidor ativo;

o i: entrada em invalidez do servidor ativo;

o di: a morte do aposentado por invalidez;

o a: idade de elegibilidade do servidor ativo ao benefício de Aposentadoria

Voluntária e Compulsória;

o da: morte do aposentado voluntário ou compulsório;

o w: extinção do benefício.

A morte do servidor ativo (d) gera ao Regime a obrigação de pagar o benefício de

pensão vitalícia ou temporária aos dependentes, no caso do servidor ser casado e/ou possuir

dependentes. Já a entrada em estado de invalidez (i) ocasiona obrigatoriamente o pagamento

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do benefício de aposentadoria por invalidez ao próprio servidor inválido durante a sua

sobrevida. Caso o aposentado por invalidez venha a falecer (di), deixará aos seus dependentes

(caso os tenha) o direito de receber da pensão dela correspondente, conforme as

determinações legais do Plano. Estes benefícios são conhecidos como BENEFÍCIOS DE RISCO,

uma vez que sua concessão é aleatória e involuntária.

Caso o servidor percorra toda a extensão da fase laborativa, vivo e válido, incorrerá

no terceiro evento (a), tornando-se elegível ao benefício de aposentadoria, seja ela por Tempo

de Contribuição, por Idade ou Compulsória. Estes benefícios são conhecidos como

BENEFÍCIOS PROGRAMADOS, uma vez que sua concessão é previsível e voluntária e seu

pagamento é vitalício. O servidor receberá, a partir de então, sua renda de inatividade até o

seu falecimento (da). Com esse evento, gera-se a obrigação de pagar o benefício de pensão

aos respectivos dependentes, enquanto as exigências legais do status de dependência forem

satisfeitas.

A Lei Estadual nº 4.213, de 28/06/2012, segmenta a massa de servidores em 2

grupos, a saber:

PLANO PREVIDENCIÁRIO: composto pelos servidores ativos, aposentados e

pensionistas que se vincularam ao serviço público Estadual a partir de 29 de

junho de 2012;

PLANO FINANCEIRO: composto pelos servidores ativos, inativos e pensionistas

que se vincularam ao serviço público Estadual até 28 de junho de 2012.

Desta forma, os resultados do estudo serão apresentados de forma segregada,

entretanto, apenas para o cálculo das alíquotas de Custo Normal, o estudo será feito de forma

consolidada, uma vez que o grupo em capitalização terá suas características demográficas em

constante mudança, até que o Plano Financeiro seja extinto, entretanto as características

demográficas da massa como um todo tendem a uma certa estabilidade.

A seguir serão evidenciadas as principais características da população analisada,

através de gráficos e quadros estatísticos, delineando o perfil dos servidores ativos e

aposentados e dos pensionistas, conforme Segmentação de Massa instituída pela Lei

nº 4.213/2012.

14


PPLLAANNOO

PPRREEVVIIDDEENNCCIIÁÁRRIIOO

Conforme a Lei Estadual nº 4.213, de 28/06/2012, o Plano Previdenciário custeará

as despesas previdenciárias relativas aos segurados ingressantes a partir de 29 de junho de

2012.

15


5) Perfil da População – Plano Previdenciário

5.1) Distribuição da População por Segmento

A população analisada do Plano Previdenciário, em termos quantitativos, está

distribuída da seguinte forma:

Tabela 5 - Quantitativo da População Estudada por Segmento – Plano Previdenciário

Ativos Aposentados Pensionistas

1.506 0 0

Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: Brasilis Consultoria.

Atendendo ao que dispõe o artigo 40 da Constituição Federal, com a redação

ajustada pela EC nº 41/03, transcrito a seguir, foram considerados nesta avaliação atuarial os

servidores titulares de cargos efetivos. Dessa forma, quando, neste texto, mencionarmos o

termo “servidores ativos”, estaremos na verdade nos referindo aos servidores titulares de

cargo efetivo.

Art. 40. Aos servidores titulares de cargos efetivos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, incluídas suas autarquias e fundações, é assegurado regime de previdência de caráter contributivo e solidário, mediante contribuição do respectivo ente público, dos servidores ativos e aposentados e dos pensionistas, observados critérios que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial e o disposto neste artigo.

...

§ 13. Ao servidor ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão declarado em lei de livre nomeação e exoneração bem como de outro cargo temporário ou de emprego público, aplica-se o regime geral de previdência social.

Analisando a composição da população de servidores do Plano Previdenciário,

verifica-se não há aposentados e pensionistas neste Plano.

É importante considerar que à medida que o tempo passa, haverá a concessão de

benefícios no Plano Previdenciário, alterando a proporção entre ativos, aposentados e

pensionistas, podendo chegar à equiparação.

O gráfico seguinte demonstra a evolução da população de servidores aposentados

e pensionistas do Plano Previdenciário do Estado de Mato Grosso do Sul prevista para as

próximas décadas. Esta previsão é realizada considerando as possibilidades de desligamento

que o grupo está sujeito, quais sejam: falecimento, aposentadoria e invalidez.

16


Gráfico 2 - Projeção do Quantitativo de Servidores Aposentados e Pensionistas –

Plano Previdenciário

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.0002

01

42

01

62

01

82

02

02

02

22

02

42

02

62

02

82

03

02

03

22

03

42

03

62

03

82

04

02

04

22

04

42

04

62

04

82050

205

22054

205

62

05

82

06

02

06

22

06

42

06

62

06

82

07

02

07

22

07

42

07

62

07

82

08

02

08

22

08

42

08

62

08

8

Qu

an

tita

tiv

o

Ano

Obs.: Esta projeção considera a reposição do servidor por outro com as mesmas características daquele que se desligou quando de sua admissão no Governo Estadual. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: Brasilis Consultoria.

Observa-se que o crescimento de indivíduos em gozo de benefício se dará de

forma gradual e evoluirá até atingir um ponto máximo em 2076, sofrendo uma pequena

redução até atingir a maturidade do grupo, quando o quantitativo de servidores aposentados

e pensionistas tenderá a estabilidade.

5.2) Composição da Despesa com Pessoal por Segmento – Plano

Previdenciário

Os gastos com pessoal por segmento estão representados conforme a seguinte

composição:

Tabela 6 - Gasto com Pessoal por Segmento – Plano Previdenciário

Discriminação Folha Mensal Quantidade Remuneração Média

Servidores Ativos R$ 3.484.650,02 1.506 R$ 2.313,84

Servidores Aposentados R$ 0,00 0 R$ 0,00

Pensionistas R$ 0,00 0 R$ 0,00

Total R$ 3.484.650,02 1.506 R$ 2.313,84

Obs.: A despesa apresentada representa apenas os gastos com remuneração e proventos de servidores. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: Brasilis Consultoria.

Considerando as informações descritas no quadro anterior, verifica-se que não há

despesa atual com pagamento de benefícios do Plano Previdenciário.

17


Tabela 7 - Receita de Contribuição – Plano Previdenciário

DISCRIMINAÇÃO BASE DE CÁLCULO

VALOR DA BASE DE CÁLCULO PERCENTUAL DE

CONTRIBUIÇÃO

RECEITA

(R$) (R$)

Ativos Folha de salários R$ 3.484.650,02 11,00% R$ 383.311,50

Aposentados excedente ao teto do INSS R$ 0,00 11,00% R$ 0,00

Pensionistas excedente ao teto do INSS R$ 0,00 11,00% R$ 0,00

Patrocinador Folha de Salários R$ 3.484.650,02 22,00% R$ 766.623,00

Total R$ 1.149.934,51


Tabela 8 - Receitas e despesas – Plano Previdenciário

DISCRIMINAÇÃO TOTAL

Receita Total (Contribuição) R$ 1.149.934,51

Despesa Total (despesas previdenciárias)* R$ 20.559,44

Resultado (receitas - despesas) 1.129.375,07

Resultado sobre folha salarial 32,41%

Resultado sobre arrecadação 98,21%

* Corresponde à média mensal das despesas com Auxílios, conforme valores informados à Brasilis Consultoria. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: Brasilis Consultoria.

Ressalte-se que os servidores ativos e o Estado contribuem para o custeio dos

benefícios com uma alíquota de 11,00% e 22,00%, respectivamente, sendo a contribuição

Estadual segmentada em 21,50% para o Custo Normal e 0,50% para a Taxa de Administração.

Desse modo, considerando uma arrecadação total de contribuição de R$ 1.149.934,51,

verifica-se a existência de um excedente financeiro mensal da ordem de 32,41% da folha de

salários dos servidores ativos.

Conforme disposto no art. 1º da EC nº. 41/03 que modifica o § 1º do art. 149 da

Constituição Federal, a contribuição do Governo Estadual não poderá ser, nem inferior ao

valor da contribuição do segurado, nem superior ao dobro dessa contribuição. Dessa forma, a

contribuição patronal está de acordo com o citado dispositivo legal da legislação

previdenciária. As contribuições dos servidores ativos também estão de acordo com a Lei

nº. 10.887, publicada em 21 de junho de 2004.

18


6) Patrimônio do Plano Previdenciário

O Patrimônio efetivamente constituído pelo RPPS (Ativo do Plano) é o valor

utilizado para fazer face às Reservas Matemáticas calculadas (Passivo do Plano) e determinará

se o Plano de Benefícios Previdenciário está equilibrado, deficitário ou superavitário. Esse

patrimônio pode ser composto por bens, direitos e ativos financeiros. Esses ativos financeiros,

segundo o art. 2º da Resolução CMN nº 3.922/2010, podem estar segmentados em Renda

Fixa, Renda Variável e Imóveis (Fundos Imobiliários). O quadro a seguir apresenta o valor do

patrimônio alocado no Plano Previdenciário e sua respectiva data de apuração.

Tabela 9 - Patrimônio constituído pelo Plano Previdenciário

ESPECIFICAÇÃO VALOR DATA DA APURAÇÃO

Aplicações R$ 7.774.512,95 31/12/2013

Total R$ 7.774.512,95 31/12/2013

7) Custo Previdenciário – Plano Previdenciário

A determinação do custo previdenciário foi realizada considerando o seguinte

modelo de financiamento:

Tabela 10 - Tipo de Benefício e Regime Financeiro utilizado para o custeio – Plano

Previdenciário

BENEFÍCIO REGIME FINANCEIRO

Aposentadoria Voluntária e Compulsória CAP

Reversão da Aposentadoria Voluntária e Compulsória em Pensão CAP

Aposentadoria por Invalidez RCC

Reversão da Aposentadoria por Invalidez em Pensão RCC

Pensão por Morte do Servidor Ativo RCC

Auxílio Doença RS

Auxílio Reclusão RS

Salário-Maternidade RS

Onde:

CAP = Capitalização

RCC = Repartição de Capitais de Cobertura

RS = Repartição Simples

19


7.1) Benefícios em Capitalização – Plano Previdenciário

O Regime Financeiro de Capitalização possui uma estrutura técnica de forma que

as contribuições pagas por todos os servidores e pelo Estado, juntamente com os rendimentos

oriundos da aplicação dos ativos financeiros, são incorporados às Reservas Matemáticas, que

deverão ser suficientes para manter o compromisso total do Regime Próprio de Previdência

Social para com os participantes sem que seja necessária a utilização de outros recursos,

considerando que as premissas estabelecidas para o Plano Previdenciário se verificarão.

Conforme o § 1º do artigo 4º da Portaria MPS nº 403/2008, o Regime Financeiro de

Capitalização será utilizado como mínimo aplicável para o financiamento das aposentadorias

programadas.

Desta forma, para o cálculo dos benefícios de Aposentadoria Voluntária e

Compulsória (reversível aos dependentes) utilizou-se o Regime Financeiro de Capitalização,

tendo como método de acumulação de reservas o de “Idade de Entrada Normal – IEN”. O

cálculo do custo é realizado de forma individualizada e seu somatório é dividido pelo valor da

folha de salários. Esse procedimento aponta um percentual de contribuição constante ao

longo do tempo que deverá ser rateado entre os servidores e o Estado. Ressalte-se que, nesse

modelo, o período de contribuição se estende da data de admissão no serviço público até a

data de aposentadoria.

Tabela 11 - Custo Normal dos Benefícios em Capitalização – Plano Previdenciário

CUSTO NORMAL CUSTO ANUAL TAXA SOBRE A FOLHA DE ATIVOS

Aposentadoria Voluntária e Compulsória R$ 5.816.577,81 12,84%

Reversão da Aposentadoria Voluntária e Compulsória em Pensão

R$ 434.884,32 0,96%

O cálculo dessas reservas técnicas obedecerá ao critério escolhido pelo atuário,

devendo ser decomposto na Reserva Matemática de Beneficio Concedido e na Reserva

Matemática de Benefícios a Conceder, observado o plano de contas do RPPS.

7.2) Benefícios em Repartição de Capitais de Cobertura – Plano

Previdenciário

O Regime Financeiro de Repartição de Capitais de Cobertura possui uma estrutura

técnica de forma que as contribuições pagas por todos os servidores e pelo Estado, em um

determinado período, deverão ser suficientes para constituir integralmente as Reservas

20


Matemáticas de Benefícios Concedidos decorrentes dos benefícios gerados nesse mesmo

período.


Repartição de Capitais de Cobertura será utilizado como mínimo aplicável para o

financiamento dos benefícios de risco de aposentadoria por invalidez e pensão por morte.

Tabela 12 - Custo Normal dos Benefícios em Repartição de Capitais de Cobertura

CUSTO NORMAL CUSTO ANUAL TAXA SOBRE A FOLHA DE

ATIVOS

Aposentadoria por Invalidez R$ 1.195.931,89 2,64%

Reversão da Aposentadoria por Invalidez em Pensão R$ 99.660,99 0,22%

Pensão por Morte do Servidor Ativo R$ 1.671.586,61 3,69%

Auxílio-Reclusão R$ 4.530,05 0,01%

À medida que esses eventos ocorrerem ao longo do ano, as reservas técnicas

correspondentes integrarão a Reserva Matemática de Benefícios Concedidos, observados o

plano de contas do RPPS.

7.3) Benefícios em Repartição Simples – Plano Previdenciário

No Regime Financeiro de Repartição Simples, as contribuições pagas por todos os

servidores e pelo Estado, em um determinado período, deverão ser suficientes para pagar os

benefícios gerados nesse mesmo período, independente da data da concessão. Desta forma,

neste regime financeiro não há formação de Reservas.


Repartição Simples será utilizado como mínimo aplicável para o financiamento dos benefícios

de auxílio-doença, salário-maternidade e auxílio-reclusão.

Tabela 13 - Custo Normal dos Benefícios em Repartição Simples

CUSTO NORMAL Custo Anual Taxa sobre a folha de ativos

Auxílio-Doença R$140.431,40 0,31%

Salário-Maternidade R$163.081,62 0,36%

Salário-Família R$9.060,09 0,02%

O Custo Normal destes benefícios foi calculado, conforme o Art.10 da Portaria MPS

nº 403/2008, a partir dos valores efetivamente despendidos pelo RPPS nos três últimos

21


exercícios. Com isso, tomam-se como base os dados das despesas observadas nos 36 (trinta e

seis) meses que antecedem o exercício do cálculo atuarial.

7.4) Custo Normal Total – Plano Previdenciário

Tabela 14 - Custo Normal – Plano Previdenciário

CUSTO NORMAL CUSTO ANUAL TAXA SOBRE A FOLHA DE ATIVOS

Aposentadorias com reversão ao dependente R$ 6.251.462,13 13,80%

Invalidez com reversão ao dependente R$ 1.295.592,88 2,86%

Pensão de ativos R$ 1.671.586,61 3,69%

Auxílios R$ 308.043,06 0,68%

CUSTO NORMAL ANUAL LÍQUIDO R$ 9.526.684,68 21,03%

Administração do Plano R$ 226.502,25 0,50%

CUSTO NORMAL ANUAL TOTAL R$ 9.753.186,93 21,53%

O Custo Normal Anual Total do Plano corresponde ao somatório dos valores

necessários para a formação das reservas para o pagamento de aposentadorias programadas,

dos de benefícios de risco (pensão por morte de servidores ativos e aposentadoria por

invalidez) e dos auxílios (auxílio-doença, salário-maternidade, salário-família e auxílio-

reclusão) adicionado à Taxa de Administração. Como o próprio nome diz, os valores do Custo

Normal Anual correspondem ao valor que manterá o Plano equilibrado durante um ano, a

partir da data da avaliação atuarial. Na reavaliação atuarial anual obrigatória, as reservas

deverão ser recalculadas e será verificada a necessidade ou não de alteração na alíquota de

contribuição.

Apesar do Artigo 15 da Portaria MPS nº 402, de 11 de dezembro de 2008, dispor

que a taxa de administração não poderá exceder a dois pontos percentuais incidentes sobre o

valor total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao Regime Próprio

de Previdência Social, relativamente ao exercício financeiro anterior, informamos que, para

resguardar os recursos previdenciários, optamos pela adoção de uma postura mais

conservadora e consideramos como base para o cálculo da despesa administrativa, o total das

remunerações de contribuição dos servidores ativos, relativamente ao exercício financeiro

anterior.

22


Tabela 15 - Reservas Matemáticas – Plano Previdenciário

DISCRIMINAÇÃO VALORES

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (aposentados) ---

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (aposentados) ---

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (pensionistas) ---

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (pensionistas) ---

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber* ---

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB – Concedido) ---

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros R$ (127.027.976,52)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras R$ 148.634.216,24

(+) Valor do Saldo Devedor dos Créditos R$ 0,00

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber* R$ 12.702.797,65

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) R$ 34.309.037,37

(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) R$ 0,00

(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) R$ 34.309.037,37

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) R$ 34.309.037,37

(+) Ativo Financeiro do Plano** R$ 7.774.512,95

Resultado Técnico Atuarial R$ 42.083.550,32

Superávit Técnico Atuarial R$ 42.083.550,32 * Para a estimativa da Compensação Previdenciária referente aos Benefícios a Conceder, estimou-se utilizando como base o tempo de serviço anterior dos servidores anteriormente à admissão no Estado, sendo esta estimativa limitada a 10,00% sobre o Valor Presente dos Benefícios Futuros dos servidores Ativos. ** O ativo financeiro do Plano foi informado referente a 31/12/2013.

Para a apuração do Valor Presente das Contribuições Futuras - VPCF considerou-se

a manutenção da Contribuição Normal praticada atualmente (22,00% do Governo Estadual +

11,00% dos servidores), sendo que o patamar desta contribuição excedente ao Custo Normal

(11,47%), foi destinado à composição do VPCF.

Desta forma, o Valor Presente das Contribuições Futuras do Plano Previdenciário

foi superior ao Valor Presente dos Benefícios Futuros, fazendo com que a Reserva Matemática

de Benefícios a Conceder apresentasse um valor positivo. Assim, o Plano Previdenciário

apresentou um Superávit Técnico Atuarial de R$ 42.083.550,32.

Para entendimento do quadro Reservas Matemáticas apresentamos as seguintes

definições:

Valor Presente – corresponde ao somatório de pagamentos futuros que serão

efetuados pelo Regime Próprio de Previdência Social, trazidos à data atual,

descontados os juros acumulados em cada período e as probabilidades de

decremento do grupo de servidores ativos, seja por morte, aposentadoria, invalidez,

exoneração ou demissão;

RMB Concedido – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao pagamento

dos benefícios dos aposentados e pensionistas atuais descontadas as contribuições

futuras que serão vertidas ao plano de previdência, tanto da parte patronal como da

parte dos servidores;

23


RMB a Conceder – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao pagamento

dos benefícios de aposentadoria e pensão para os atuais ativos descontadas as

contribuições futuras que serão vertidas ao plano de previdência, tanto da parte

patronal como da parte dos servidores;

Reserva a Amortizar – corresponde ao valor necessário para a amortização do déficit

técnico atuarial.

8) Plano de Custeio

8.1) Custo Normal

As contribuições atualmente vertidas ao Plano Previdenciário somam

33,00% (11,00% para o servidor e 22,00% para o Ente). Como o Custo Normal apurado

nesta avaliação é de 21,53%, e considerando o disposto no Art. 25 da Portaria MPS nº

403/2008, deverá ser mantido o patamar contributivo atual, conforme:

Tabela 16 - Plano de Custeio do Custo Normal apurado

Discriminação Alíquota

Contribuição do Estado

Sobre a Folha Mensal dos Ativos 22,00%

Sobre a Folha Mensal dos Aposentados 0,00%

Sobre a Folha Mensal dos Pensionistas 0,00%

Contribuição do Segurado

Servidor Ativo 11,00%

Aposentado* 11,00%

Pensionista* 11,00%

* A contribuição dos aposentados e pensionistas incide sobre a parcela do benefício excedente ao teto dos benefícios pagos pelo RGPS.

24


9) Parecer Atuarial – Plano Previdenciário

O Governo do Estado do Mato Grosso do Sul, buscando verificar a adequação do atual

plano de custeio previdenciário de seu Regime Próprio de Previdência Social, contratou a

Brasilis Consultoria a fim de elaborar a avaliação atuarial do plano previdenciário para o

exercício de 2014.

Para elaboração do estudo, utilizou-se o banco de dados cadastral fornecido com

informações acerca dos participantes ativos, aposentados, pensionistas e dependentes, que

em linhas gerais apresentou qualidade satisfatória. Esses dados foram criticados e as

inconsistências encontradas foram corrigidas utilizando os padrões mais conservadores.

A inexistência de informação referente ao Tempo de Serviço Anterior à admissão no

Estado foi suprida pela premissa de que o servidor entrou no mercado de trabalho aos 24

anos, 8 meses e 12 dias. Tal premissa foi fruto de um levantamento realizado no universo das

bases cadastrais analisadas pela Brasilis Consultoria, onde foram considerados apenas os

dados reais e consistentes, utilizando informações de cerca de 100.000 servidores ativos.

As tabelas a seguir apresentam as Tábuas Biométricas e as Premissas utilizadas neste

cálculo atuarial:

TÁBUAS BIOMÉTRICAS UTILIZADAS

EVENTO GERADOR TÁBUA

Mortalidade Geral IBGE - 2011 (Ambos os sexos)

Sobrevivência IBGE - 2011 (Ambos os sexos)


Mortalidade de Inválidos IBGE - 2011 (Ambos os sexos)

PREMISSAS UTILIZADAS

PREMISSA UTILIZADO

Taxa de Juros Real 6,00% a.a.


Taxa de Crescimento Salarial Real 1,00% a.a.


Taxa de Rotatividade 1,00% a.a.

Taxa de Despesas Administrativas 0,50% a.a.

Novos Entrados Sim


25


Para a utilização da taxa de crescimento salarial descrita acima, fez-se uma projeção do

crescimento salarial dos servidores ativos com base no banco de dados enviado. Esta projeção

foi elaborada a partir de uma regressão exponencial do salário médio dos servidores por

idade. Desta forma, chegou-se a conclusão de que a cada ano de trabalho no Estado o salário

real do servidor sofre um impacto de 0,23%. Assim, em atendimento ao Artigo 8º da Portaria

MPS nº. 403/08, utilizou-se a taxa de crescimento salarial mínima de 1,00% a.a.

A taxa anual real de crescimento dos benefícios do plano adotada neste estudo é de

0,00%, uma vez que se considera a atualização monetária dos mesmos.

De acordo com os dados informados e premissas adotadas, a idade média projetada de

aposentaria encontra-se descrita abaixo:

IDADE MÉDIA DE APOSENTADORIA PROJETADA – PLANO PREVIDENCIÁRIO

Idade Média Projetada de Aposentadoria Sexo

Total Feminino Masculino

Professor 53 57 55

Não Professor 58 63 60

Total 55 60 57

A meta atuarial estabelecida para 2013 é de 11,90% (INPC + 6,00%). Sendo a meta

estabelecida na política de investimentos para as aplicações dos recursos do RPPS igual ao

máximo permitido pela legislação (6,00%), optou-se por mantê-la para o ano de 2014.

A folha salarial mensal que serviu de base para o cálculo dos percentuais de custo de

cada benefício é de R$ 3.484.650,02.

Conforme a Lei Estadual nº 4.213, de 28/06/2012, o Plano Previdenciário custeará as

despesas previdenciárias relativas aos segurados ingressantes em data igual ou posterior a

data de publicação da referida Lei, em 29 de junho de 2012. Nesta situação encontram-se

1.506 servidores ativos.

O Patrimônio constituído pelo Plano Previdenciário, segundo informações dadas à

Brasilis Consultoria é composto por Aplicações no valor de R$ 7.774.512,95.

Com base nessas informações cadastrais e em função do rol de benefícios oferecidos

pelo RPPS, foram apurados o custo previdenciário e valores de reservas conforme descrito nas

tabelas abaixo:

26


CUSTO NORMAL TOTAL

CUSTO NORMAL ANUAL VALOR TAXA SOBRE A FOLHA DE

ATIVOS

Aposentadorias com reversão ao dependente R$6.251.462,13 13,80%

Invalidez com reversão ao dependente R$1.295.592,88 2,86%

Pensão de ativos R$1.671.586,61 3,69%

Auxílios R$308.043,06 0,68%

CUSTO NORMAL ANUAL R$9.526.684,68 21,03%

Administração do Plano R$226.502,25 0,50%

CUSTO NORMAL ANUAL TOTAL R$9.753.186,93 21,53%

RESERVAS MATEMÁTICAS


(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (aposentados) ---

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (aposentados) ---

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (pensionistas) ---

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (pensionistas) ---

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber ---

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB – Concedido) R$ -

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros R$ (127.027.976,52)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras R$ 148.634.216,24

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber R$ 12.702.797,65

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) R$ 34.309.037,37

(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) R$ 0,00

(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) R$ 34.309.037,37

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) R$ 34.309.037,37

(+) Ativo Financeiro do Plano R$ 7.774.512,95

Resultado Técnico Atuarial R$ 42.083.550,32

Superávit Técnico Atuarial R$ 42.083.550,32

Cabe ressaltar que para a apuração do Valor Presente das Contribuições Futuras - VPCF,

considerou-se a manutenção da Contribuição Normal praticada atualmente (22,00% do

Governo Estadual + 11,00% dos servidores), sendo que o patamar desta contribuição

excedente ao Custo Normal (11,47%), foi destinado à composição do VPCF.

Desta forma, o Valor Presente das Contribuições Futuras do Plano Previdenciário

foi superior ao Valor Presente dos Benefícios Futuros, fazendo com que a Reserva Matemática

de Benefícios a Conceder apresentasse um valor positivo. Assim, o Plano Previdenciário

apresentou um Superávit Técnico Atuarial de R$ 42.083.550,32.

Para efeito de estimativa da Compensação Previdenciária, referente aos Benefícios a

Conceder, estimou-se utilizando como base o tempo de serviço anterior dos servidores

27


anteriormente à admissão no Estado, sendo esta estimativa limitada a 10,00% sobre o Valor

Presente dos Benefícios Futuros dos servidores Ativos.

Outrossim, ressaltamos a necessidade da segregação da contabilização das contas destes

dois grupos de servidores.

Apresentamos a seguir o quadro referente aos compromissos do Plano relativos aos

benefícios avaliados em Regime Financeiro de Capitalização, demonstrando os compromissos

dos integrantes da geração atual e das gerações futuras, de forma a atender as Instruções para

Preenchimento do Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial para o exercício de

2014.

DEMONSTRATIVO DO RESULTADO ATUARIAL - BENEFÍCIOS AVALIADOS EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO

GRUPO FECHADO Geração Atuarial

Gerações Futuras GRUPO ABERTO

Consolidado

Descrição Valores (R$) Valores (R$) Valores (R$)

Valor Atual dos Salários Futuros 580.785.816,00 19.965.182.988,57 20.545.968.804,57

Ativo 7.774.512,95 - 7.774.512,95

Aplicações Financeiras e Disponibilidades

- -

Créditos a receber

- -

Propriedades para investimentos (imóveis)

- -

Direitos sobre royalties

- -

Bens, direitos e demais ativos

- -

PMBC - - -

VABF - Concedidos - - -

(-) VACF - Concedido Ente - - -

(-) VACF - Concedido Aposentados e Pensionistas

- - -

PMBaC (21.606.239,72) (2.195.559.972,21) (2.217.166.211,93)

VABF - A Conceder 127.027.976,52 2.849.641.769,00 2.976.669.745,52

(-) VACF - A Conceder Ente 99.089.477,49 4.126.803.323,74 4.225.892.801,23

(-) VACF - A Conceder Ativos 49.544.738,75 918.398.417,47 967.943.156,22

Provisão Matemática - TOTAL (21.606.239,72) (2.195.559.972,21) (2.217.166.211,93)

Compensação Previdenciária a Receber 12.702.797,65 - 12.702.797,65

Compensação Previdenciária a Pagar - - -

Resultado Atuarial

(Déficit / Superávit / Equilíbrio) 42.083.550,32 2.195.559.972,21 2.212.237.927,23

28


Cabe ressaltar que nesta Avaliação Atuarial a geração futura foi considerada apenas nas

projeções de Receitas x Despesas, sendo que as Reservas Matemáticas e o Custo Normal do

Plano consideram apenas a geração atual.

O grupo de Geração Futura foi obtido em função da extinção do grupo de ativos atuais.

Para cada servidor ativo que se desligue do Plano por aposentadoria, invalidez, morte,

exoneração ou demissão, foi adotada a hipótese de reposição deste por um outro com as

mesmas características que o servidor que se desligou tinha no momento de sua admissão na

administração pública (idade, sexo, tipo de vínculo empregatício, remuneração, grupo familiar,

etc). Essa substituição foi realizada enquanto durar o grupo de ativos atuais.

A tabela abaixo apresenta a projeção da evolução das provisões matemáticas para os

próximos doze meses:

Avaliação Atuarial 29

BENEFÍCIOS CONCEDIDOS

Mês PMBC VABF

concedidos VACF Concedido

Ente VACF Concedido

Inativo VACF Concedido

Pensionista COMPREV Concedido

0 - - - - - -

1 - - - - - -

2 - - - - - -

3 - - - - - -

4 - - - - - -

5 - - - - - -

6 - - - - - -

7 - - - - - -

8 - - - - - -

9 - - - - - -

10 - - - - - -

11 - - - - - -

12 - - - - - -

BENEFÍCIOS a CONCEDER - COM GERAÇÃO FUTURA

Mês PMBaC VABF

A Conceder VACF A Conceder

Ente VACF A Conceder

ativo COMPREV

A Conceder Parcelamentos

Plano de Amortização

Outros Créditos

0 (34.309.037,37) 127.027.976,52 99.089.477,49 49.544.738,75 12.702.797,65 - - -

1 (43.342.234,58) 160.473.064,18 125.178.661,55 62.589.330,78 16.047.306,42 - - -

2 (52.375.431,78) 193.918.151,83 151.267.845,61 75.633.922,81 19.391.815,18 - - -

3 (61.408.628,98) 227.363.239,49 177.357.029,68 88.678.514,85 22.736.323,95 - - -

4 (70.441.826,19) 260.808.327,15 203.446.213,74 101.723.106,88 26.080.832,71 - - -

5 (79.475.023,39) 294.253.414,80 229.535.397,80 114.767.698,91 29.425.341,48 - - -

6 (88.508.220,60) 327.698.502,46 255.624.581,86 127.812.290,94 32.769.850,25 - - -

7 (97.541.417,80) 361.143.590,11 281.713.765,92 140.856.882,98 36.114.359,01 - - -

8 (106.574.615,00) 394.588.677,77 307.802.949,99 153.901.475,01 39.458.867,78 - - -

9 (115.607.812,21) 428.033.765,43 333.892.134,05 166.946.067,04 42.803.376,54 - - -

10 (124.641.009,41) 461.478.853,08 359.981.318,11 179.990.659,07 46.147.885,31 - - -

11 (133.674.206,61) 494.923.940,74 386.070.502,17 193.035.251,11 49.492.394,07 - - -

12 (142.707.403,82) 528.369.028,40 412.159.686,24 206.079.843,14 52.836.902,84 - - -

30


Onde:

PMBC - Provisão Matemática de Benefícios Concedidos

VABF Concedidos - Valor Atual dos Benefícios Futuros (Benefícios concedidos)

VACF Concedido Ente - Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios Concedidos)

VACF Concedido inativo / pensionista - Valor Atual das Contribuições Futuras dos Aposentados e Pensionistas (Benefícios Concedidos)

COMPREV concedido - Valor Atual da Compensação Financeira a Receber a Receber (Benefícios Concedidos)

PMBaC - Provisão Matemática de Benefícios a Conceder

VABF a Conceder - Valor Atual dos Benefícios Futuros (Benefícios a conceder)

VACF a Conceder Ente - Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios a Conceder)

VACF a Conceder ativo - Valor Atual das Contribuições Futuras dos Servidores, Aposentados e Pensionistas (Benefícios a Conceder)

COMPREV a conceder - Valor Atual da Compensação Financeira a Receber VACompF – a Receber (Benefícios a Conceder)

Este é o nosso parecer.

Gustavo Carrozzino Miba 1.018 MTb/RJ

31


ANEXO A – Relatório Estatístico – Plano Previdenciário

a) RESUMO ESTATÍSTICO DOS ATIVOS, APOSENTADOS E PENSIONISTAS

Tabela 17 - Ativos


Quantitativo 1.506

Idade média atual 32

Idade média de admissão no serviço público 32

Idade média de aposentadoria projetada 57

Salário médio R$ 2.313,84

Salário médio dos servidores ativos do sexo masculino R$ 2.733,66

Salário médio dos servidores ativos do sexo feminino R$ 2.019,26

Total da folha de salários mensal R$ 3.484.650,02

Tabela 18 - Aposentados


Quantitativo ---

Idade média atual ---

Benefício médio ---

Total da folha de benefícios mensal ---

Tabela 19 - Pensionistas


Quantitativo ---

Idade média atual ---

Benefício médio ---

Total da folha de benefícios mensal ---

Tabela 20 - Total


Quantitativo 1.506

Total da folha de salários e benefícios mensal R$ 3.484.650,02

32


Tabela 21 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária

Intervalo - Anos Quantitativo Frequência Frequência acumulada

18 a 25 227 15,07% 15,07%

26 a 30 466 30,94% 46,02%

31 a 35 404 26,83% 72,84%

36 a 40 207 13,75% 86,59%

41 a 45 104 6,91% 93,49%

46 a 50 58 3,85% 97,34%

51 a 55 25 1,66% 99,00%

56 a 60 13 0,86% 99,87%

61 a 65 2 0,13% 100,00%

66 a 70 0 0,00% 100,00%

Acima de 70 0 0,00% 100,00%

Total 1.506 100,00% 100,00%

Gráfico 3 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

18 a 25 26 a 30 31 a 35 36 a 40 41 a 45 46 a 50 51 a 55 56 a 60 61 a 65 66 a 70 Acimade 70

Frequência Frequência acumulada

Tabela 22 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão

Intervalo - Anos Quantitativo Frequência Frequência Acumulada

18 a 23 130 8,63% 8,63%

24 a 28 411 27,29% 35,92%

29 a 33 474 31,47% 67,40%

34 a 38 231 15,34% 82,74%

39 a 43 138 9,16% 91,90%

44 a 48 71 4,71% 96,61%

49 a 53 34 2,26% 98,87%

54 a 58 12 0,80% 99,67%

Acima de 58 5 0,33% 100,00%

Total 1.506 100,00% 100,00%

33


Gráfico 4 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

18 a 23 24 a 28 29 a 33 34 a 38 39 a 43 44 a 48 49 a 53 54 a 58 58


Tabela 23 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial

Intervalo - R$ Quantitativo Frequência Frequência Acumulada

678,00 a 1.247,70 216 14,34% 14,34%

1.247,71 a 2.079,50 935 62,08% 76,43%

2.079,51 a 4.159,00 226 15,01% 91,43%

Acima de 4.159,00 129 8,57% 100,00%

Total 1.506 100,00% 100,00%

Gráfico 5 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

678,00 a 1.247,70 1.247,71 a 2.079,50 2.079,51 a 4.159,00 Acima de 4.159,00


Tabela 24 - Distribuição dos Servidores Ativos por Tempo de Serviço


0 a 1 1.506 100,00% 100,00%

2 a 3 0 0,00% 100,00%

Acima de 3 0 0,00% 100,00%

Total 1.506 100,00% 100,00%

34


Tabela 25 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria

Intervalo Feminino Masculino

Até 50 anos 0 0

50 a 55 427 0

56 a 60 420 333

61 a 65 20 254

66 a 70 18 34

Acima de 70 0 0

Total 885 621

Gráfico 6 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

Até 50 anos 50 a 55 56 a 60 61 a 65 66 a 70 Acima de 70

Feminino Masculino Frequência acumulada

Gráfico 7 - Distribuição dos Servidores Ativos por Situação de Cônjuge

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59

Idade

Frequência Observada

Frequência Ajustada

35


ANEXO B – Parâmetros e Base de Cálculo para os Fluxos de Caixa e Projeções – Plano Previdenciário

Tabela B 1 - Projeção Atuarial do quantitativo de participantes

Ano

Ativos Existentes

Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros

Pensionistas Futuros

Total de Aposentados

e Pensionistas

Total de Participantes

2014 1.506 0 1.506 0 0 0 0 0 1.506

2015 1.486 3.370 4.856 0 0 1 1 2 4.858

2016 1.467 7.254 8.721 0 0 5 9 15 8.735

2017 1.447 9.088 10.535 0 0 13 16 29 10.564

2018 1.428 10.695 12.122 0 0 22 25 46 12.168

2019 1.408 12.296 13.704 0 0 32 34 66 13.770

2020 1.388 13.816 15.204 0 0 44 45 90 15.294

2021 1.369 15.282 16.651 0 0 58 58 116 16.767

2022 1.348 16.760 18.109 0 0 74 72 147 18.256

2023 1.314 18.136 19.449 0 0 108 88 197 19.646

2024 1.224 19.533 20.757 0 0 210 106 316 21.073

2025 1.194 20.857 22.051 0 0 380 126 506 22.557

2026 1.157 22.165 23.322 0 0 725 148 873 24.195

2027 1.119 23.489 24.608 0 0 959 171 1.131 25.739

2028 1.071 24.754 25.825 0 0 1.190 197 1.387 27.212

2029 1.032 25.946 26.978 0 0 1.523 225 1.748 28.726

2030 998 27.159 28.157 0 0 1.862 256 2.117 30.274

2031 950 28.281 29.231 0 0 2.119 289 2.408 31.639

2032 902 29.300 30.203 0 0 2.405 324 2.729 32.932

2033 853 30.395 31.249 0 0 2.628 363 2.991 34.240

2034 798 31.371 32.169 0 0 2.975 404 3.378 35.547

2035 743 32.356 33.098 0 0 3.395 448 3.842 36.940

2036 684 33.285 33.969 0 0 3.872 494 4.366 38.335

2037 625 34.202 34.827 0 0 4.261 545 4.805 39.632

2038 570 35.076 35.646 0 0 4.710 598 5.308 40.954

2039 508 35.977 36.484 0 0 5.165 654 5.820 42.304

36


Ano

Ativos Existentes

Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros



e Pensionistas


2040 444 36.819 37.263 0 0 5.737 714 6.451 43.714

2041 383 37.555 37.938 0 0 6.190 777 6.967 44.905

2042 335 38.146 38.481 0 0 6.713 844 7.556 46.037

2043 275 38.708 38.983 0 0 7.271 913 8.184 47.167

2044 235 39.239 39.474 0 0 7.977 987 8.964 48.437

2045 198 39.647 39.846 0 0 8.527 1.063 9.590 49.436

2046 142 39.981 40.123 0 0 9.197 1.143 10.340 50.463

2047 113 40.233 40.346 0 0 9.735 1.227 10.962 51.308

2048 93 40.455 40.548 0 0 10.410 1.313 11.723 52.271

2049 73 40.616 40.689 0 0 10.987 1.402 12.389 53.078

2050 58 40.734 40.792 0 0 11.665 1.494 13.159 53.951

2051 28 40.836 40.864 0 0 12.243 1.589 13.832 54.696

2052 19 40.889 40.908 0 0 12.885 1.687 14.571 55.479

2053 13 40.914 40.927 0 0 13.421 1.786 15.207 56.134

2054 7 40.935 40.942 0 0 14.029 1.887 15.917 56.858

2055 4 40.943 40.946 0 0 14.539 1.990 16.530 57.476

2056 2 40.946 40.947 0 0 15.110 2.095 17.205 58.153

2057 1 40.947 40.948 0 0 15.586 2.200 17.786 58.734

2058 0 40.948 40.948 0 0 16.088 2.306 18.394 59.342

2059 0 40.948 40.948 0 0 16.477 2.412 18.889 59.837

2060 0 40.948 40.948 0 0 16.868 2.517 19.385 60.333

2061 0 40.948 40.948 0 0 17.195 2.622 19.817 60.765

2062 0 40.948 40.948 0 0 17.552 2.726 20.279 61.227

2063 0 40.948 40.948 0 0 17.852 2.829 20.681 61.629

2064 0 40.948 40.948 0 0 18.183 2.929 21.112 62.060

2065 0 40.948 40.948 0 0 18.426 3.027 21.453 62.401

2066 0 40.948 40.948 0 0 18.707 3.122 21.829 62.777

2067 0 40.948 40.948 0 0 18.919 3.214 22.133 63.081

37


Ano

Ativos Existentes

Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros



e Pensionistas


2068 0 40.948 40.948 0 0 19.155 3.302 22.456 63.404

2069 0 40.948 40.948 0 0 19.341 3.386 22.727 63.675

2070 0 40.948 40.948 0 0 19.531 3.465 22.997 63.945

2071 0 40.948 40.948 0 0 19.658 3.540 23.197 64.145

2072 0 40.948 40.948 0 0 19.780 3.609 23.390 64.338

2073 0 40.948 40.948 0 0 19.784 3.673 23.457 64.405

2074 0 40.948 40.948 0 0 19.779 3.730 23.510 64.458

2075 0 40.948 40.948 0 0 19.727 3.782 23.509 64.457

2076 0 40.948 40.948 0 0 19.708 3.827 23.535 64.483

2077 0 40.948 40.948 0 0 19.616 3.866 23.482 64.430

2078 0 40.948 40.948 0 0 19.532 3.898 23.430 64.378

2079 0 40.948 40.948 0 0 19.401 3.923 23.324 64.272

2080 0 40.948 40.948 0 0 19.252 3.942 23.193 64.141

2081 0 40.948 40.948 0 0 19.074 3.954 23.028 63.976

2082 0 40.948 40.948 0 0 18.914 3.959 22.873 63.821

2083 0 40.948 40.948 0 0 18.728 3.959 22.687 63.635

2084 0 40.948 40.948 0 0 18.536 3.952 22.488 63.436

2085 0 40.948 40.948 0 0 18.329 3.941 22.270 63.218

2086 0 40.948 40.948 0 0 18.112 3.924 22.036 62.984

2087 0 40.948 40.948 0 0 17.903 3.902 21.805 62.753

2088 0 40.948 40.948 0 0 17.694 3.876 21.570 62.518

2089 0 40.948 40.948 0 0 17.479 3.846 21.325 62.273

38


Tabela B 2 - Projeção Atuarial das receitas e despesas (em milhares de R$)

Ano

Remuneração Integral dos Servidores

Ativos Atuais


Ativos Futuros

Total das Remunerações dos Servidores

Ativos

Benefícios Futuros dos Servidores

Ativos Atuais


Ativos Futuros

Total de Benefícios Futuros de

Ativos

Benefícios dos Aposentados

Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais

Total de Benefícios de Apos. e Pens.

Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2014 45.300.381,75 0,00 45.300.381,75 308.042,60 0,00 308.042,60 0,00 0,00 0,00 308.042,60 45.608.424,35

2015 45.158.327,50 143.267.241,00 188.425.568,50 370.156,51 974.217,24 1.344.373,74 0,00 0,00 0,00 1.344.373,74 189.769.942,24

2016 45.011.034,25 320.072.402,00 365.083.436,25 436.609,75 2.628.673,76 3.065.283,51 0,00 0,00 0,00 3.065.283,51 368.148.719,76

2017 44.857.933,25 415.990.120,00 460.848.053,25 507.669,63 3.834.774,89 4.342.444,53 0,00 0,00 0,00 4.342.444,53 465.190.497,78

2018 44.698.429,75 499.519.280,00 544.217.709,75 583.569,23 5.101.592,17 5.685.161,40 0,00 0,00 0,00 5.685.161,40 549.902.871,15

2019 44.531.539,00 585.030.368,00 629.561.907,00 664.580,35 6.523.592,24 7.188.172,59 0,00 0,00 0,00 7.188.172,59 636.750.079,59

2020 44.356.591,50 665.172.508,00 709.529.099,50 751.024,53 8.057.080,23 8.808.104,77 0,00 0,00 0,00 8.808.104,77 718.337.204,27

2021 44.172.605,75 742.318.564,00 786.491.169,75 843.292,67 9.721.513,87 10.564.806,54 0,00 0,00 0,00 10.564.806,54 797.055.976,29

2022 43.970.585,75 818.168.156,00 862.138.741,75 949.750,73 11.533.178,43 12.482.929,16 0,00 0,00 0,00 12.482.929,16 874.621.670,91

2023 43.406.551,50 893.179.872,00 936.586.423,50 1.407.700,63 13.577.059,04 14.984.759,67 0,00 0,00 0,00 14.984.759,67 951.571.183,17

2024 41.164.038,50 966.473.560,00 1.007.637.598,50 3.514.645,69 16.076.379,71 19.591.025,40 0,00 0,00 0,00 19.591.025,40 1.027.228.623,90

2025 40.662.823,50 1.040.381.680,00 1.081.044.503,50 3.903.167,98 23.089.064,02 26.992.231,99 0,00 0,00 0,00 26.992.231,99 1.108.036.735,49

2026 39.934.384,75 1.112.057.232,00 1.151.991.616,75 4.510.548,17 37.058.133,42 41.568.681,59 0,00 0,00 0,00 41.568.681,59 1.193.560.298,34

2027 39.158.041,00 1.185.562.040,00 1.224.720.081,00 5.159.160,87 46.653.827,37 51.812.988,24 0,00 0,00 0,00 51.812.988,24 1.276.533.069,24

2028 37.871.444,00 1.257.577.360,00 1.295.448.804,00 6.303.201,41 56.618.684,86 62.921.886,27 0,00 0,00 0,00 62.921.886,27 1.358.370.690,27

2029 37.151.120,50 1.323.740.912,00 1.360.892.032,50 6.882.245,28 70.250.683,04 77.132.928,32 0,00 0,00 0,00 77.132.928,32 1.438.024.960,82

2030 36.331.392,50 1.389.967.384,00 1.426.298.776,50 7.551.037,34 85.115.719,86 92.666.757,20 0,00 0,00 0,00 92.666.757,20 1.518.965.533,70

2031 35.307.096,50 1.452.507.472,00 1.487.814.568,50 8.413.069,08 96.734.922,46 105.147.991,54 0,00 0,00 0,00 105.147.991,54 1.592.962.560,04

2032 34.137.535,25 1.509.908.920,00 1.544.046.455,25 9.408.751,72 109.001.480,22 118.410.231,93 0,00 0,00 0,00 118.410.231,93 1.662.456.687,18

2033 32.678.961,25 1.573.589.888,00 1.606.268.849,25 10.679.353,59 118.691.662,66 129.371.016,25 0,00 0,00 0,00 129.371.016,25 1.735.639.865,50

2034 31.403.056,75 1.630.898.048,00 1.662.301.104,75 11.759.101,82 133.196.977,32 144.956.079,14 0,00 0,00 0,00 144.956.079,14 1.807.257.183,89

2035 29.927.586,00 1.688.364.392,00 1.718.291.978,00 13.023.488,31 150.411.387,50 163.434.875,81 0,00 0,00 0,00 163.434.875,81 1.881.726.853,81

2036 28.255.412,25 1.743.911.832,00 1.772.167.244,25 14.468.644,42 170.174.166,96 184.642.811,38 0,00 0,00 0,00 184.642.811,38 1.956.810.055,63

2037 26.604.001,13 1.796.966.496,00 1.823.570.497,13 15.878.894,83 187.925.944,46 203.804.839,29 0,00 0,00 0,00 203.804.839,29 2.027.375.336,42

2038 24.915.221,50 1.847.524.224,00 1.872.439.445,50 17.310.787,01 208.411.951,58 225.722.738,59 0,00 0,00 0,00 225.722.738,59 2.098.162.184,09

2039 22.696.795,88 1.898.507.104,00 1.921.203.899,88 19.248.914,71 228.231.558,91 247.480.473,61 0,00 0,00 0,00 247.480.473,61 2.168.684.373,49

39


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2040 20.699.833,38 1.946.934.288,00 1.967.634.121,38 20.952.230,71 253.981.481,64 274.933.712,35 0,00 0,00 0,00 274.933.712,35 2.242.567.833,73

2041 18.576.587,25 1.989.496.496,00 2.008.073.083,25 22.760.124,66 277.524.985,24 300.285.109,90 0,00 0,00 0,00 300.285.109,90 2.308.358.193,15

2042 16.828.433,38 2.022.572.864,00 2.039.401.297,38 24.178.305,72 304.472.218,51 328.650.524,23 0,00 0,00 0,00 328.650.524,23 2.368.051.821,61

2043 14.395.514,25 2.053.701.936,00 2.068.097.450,25 26.250.524,74 333.198.484,83 359.449.009,58 0,00 0,00 0,00 359.449.009,58 2.427.546.459,83

2044 12.653.760,44 2.083.374.384,00 2.096.028.144,44 27.618.344,76 371.774.470,79 399.392.815,55 0,00 0,00 0,00 399.392.815,55 2.495.420.959,99

2045 10.894.816,56 2.104.957.088,00 2.115.851.904,56 28.978.748,46 403.048.902,45 432.027.650,91 0,00 0,00 0,00 432.027.650,91 2.547.879.555,47

2046 7.877.891,94 2.124.760.560,00 2.132.638.451,94 31.548.843,35 441.923.500,55 473.472.343,90 0,00 0,00 0,00 473.472.343,90 2.606.110.795,84

2047 6.532.322,88 2.139.440.368,00 2.145.972.690,88 32.448.316,71 475.275.453,48 507.723.770,18 0,00 0,00 0,00 507.723.770,18 2.653.696.461,06

2048 5.496.311,44 2.154.419.072,00 2.159.915.383,44 33.013.342,79 518.105.388,34 551.118.731,13 0,00 0,00 0,00 551.118.731,13 2.711.034.114,56

2049 4.569.125,44 2.164.021.392,00 2.168.590.517,44 33.439.693,21 555.877.081,94 589.316.775,15 0,00 0,00 0,00 589.316.775,15 2.757.907.292,59

2050 3.798.924,19 2.172.775.696,00 2.176.574.620,19 33.674.641,63 601.110.014,75 634.784.656,38 0,00 0,00 0,00 634.784.656,38 2.811.359.276,57

2051 1.284.764,20 2.178.861.152,00 2.180.145.916,20 35.581.090,95 639.820.005,13 675.401.096,08 0,00 0,00 0,00 675.401.096,08 2.855.547.012,29

2052 719.499,27 2.184.614.432,00 2.185.333.931,27 35.547.268,02 684.934.164,65 720.481.432,67 0,00 0,00 0,00 720.481.432,67 2.905.815.363,94

2053 492.730,11 2.186.751.424,00 2.187.244.154,11 35.142.293,02 722.100.522,86 757.242.815,87 0,00 0,00 0,00 757.242.815,87 2.944.486.969,99

2054 286.087,72 2.190.379.984,00 2.190.666.071,72 34.677.390,53 766.740.687,12 801.418.077,65 0,00 0,00 0,00 801.418.077,65 2.992.084.149,38

2055 154.715,60 2.190.734.832,00 2.190.889.547,60 34.096.927,78 805.529.106,47 839.626.034,25 0,00 0,00 0,00 839.626.034,25 3.030.515.581,85

2056 101.836,66 2.192.103.888,00 2.192.205.724,66 33.396.522,01 847.374.773,02 880.771.295,02 0,00 0,00 0,00 880.771.295,02 3.072.977.019,69

2057 33.702,02 2.191.389.824,00 2.191.423.526,02 32.667.168,06 885.605.347,98 918.272.516,04 0,00 0,00 0,00 918.272.516,04 3.109.696.042,06

2058 0,00 2.191.544.992,00 2.191.544.992,00 31.859.181,59 923.878.528,45 955.737.710,04 0,00 0,00 0,00 955.737.710,04 3.147.282.702,04

2059 0,00 2.190.887.920,00 2.190.887.920,00 30.972.911,04 956.193.988,82 987.166.899,86 0,00 0,00 0,00 987.166.899,86 3.178.054.819,86

2060 0,00 2.191.205.328,00 2.191.205.328,00 30.041.209,28 987.750.783,34 1.017.791.992,62 0,00 0,00 0,00 1.017.791.992,62 3.208.997.320,62

2061 0,00 2.191.907.120,00 2.191.907.120,00 29.064.257,83 1.017.265.575,03 1.046.329.832,85 0,00 0,00 0,00 1.046.329.832,85 3.238.236.952,85

2062 0,00 2.192.459.984,00 2.192.459.984,00 28.042.773,08 1.049.804.460,30 1.077.847.233,38 0,00 0,00 0,00 1.077.847.233,38 3.270.307.217,38

2063 0,00 2.191.211.568,00 2.191.211.568,00 26.977.969,48 1.077.081.667,62 1.104.059.637,10 0,00 0,00 0,00 1.104.059.637,10 3.295.271.205,10

2064 0,00 2.191.456.800,00 2.191.456.800,00 25.871.576,22 1.107.589.551,40 1.133.461.127,62 0,00 0,00 0,00 1.133.461.127,62 3.324.917.927,62

2065 0,00 2.189.643.872,00 2.189.643.872,00 24.726.157,60 1.132.472.189,36 1.157.198.346,96 0,00 0,00 0,00 1.157.198.346,96 3.346.842.218,96

2066 0,00 2.188.931.472,00 2.188.931.472,00 23.544.958,73 1.158.430.275,95 1.181.975.234,68 0,00 0,00 0,00 1.181.975.234,68 3.370.906.706,68

40


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2067 0,00 2.187.566.992,00 2.187.566.992,00 22.331.691,48 1.180.210.052,92 1.202.541.744,40 0,00 0,00 0,00 1.202.541.744,40 3.390.108.736,40

2068 0,00 2.186.660.736,00 2.186.660.736,00 21.090.778,77 1.203.553.658,79 1.224.644.437,56 0,00 0,00 0,00 1.224.644.437,56 3.411.305.173,56

2069 0,00 2.184.707.200,00 2.184.707.200,00 19.827.298,61 1.221.657.195,87 1.241.484.494,48 0,00 0,00 0,00 1.241.484.494,48 3.426.191.694,48

2070 0,00 2.184.146.848,00 2.184.146.848,00 18.546.791,20 1.241.321.880,10 1.259.868.671,30 0,00 0,00 0,00 1.259.868.671,30 3.444.015.519,30

2071 0,00 2.181.386.896,00 2.181.386.896,00 17.255.104,42 1.255.674.951,03 1.272.930.055,45 0,00 0,00 0,00 1.272.930.055,45 3.454.316.951,45

2072 0,00 2.180.265.776,00 2.180.265.776,00 15.958.370,19 1.269.654.572,60 1.285.612.942,79 0,00 0,00 0,00 1.285.612.942,79 3.465.878.718,79

2073 0,00 2.178.624.240,00 2.178.624.240,00 14.663.534,54 1.275.745.987,36 1.290.409.521,90 0,00 0,00 0,00 1.290.409.521,90 3.469.033.761,90

2074 0,00 2.176.852.496,00 2.176.852.496,00 13.378.312,70 1.278.466.970,94 1.291.845.283,64 0,00 0,00 0,00 1.291.845.283,64 3.468.697.779,64

2075 0,00 2.175.526.704,00 2.175.526.704,00 12.110.812,73 1.279.200.680,09 1.291.311.492,82 0,00 0,00 0,00 1.291.311.492,82 3.466.838.196,82

2076 0,00 2.175.339.504,00 2.175.339.504,00 10.869.386,09 1.281.843.081,44 1.292.712.467,53 0,00 0,00 0,00 1.292.712.467,53 3.468.051.971,53

2077 0,00 2.174.122.912,00 2.174.122.912,00 9.662.638,55 1.278.264.644,21 1.287.927.282,76 0,00 0,00 0,00 1.287.927.282,76 3.462.050.194,76

2078 0,00 2.174.209.232,00 2.174.209.232,00 8.499.450,83 1.275.943.932,50 1.284.443.383,33 0,00 0,00 0,00 1.284.443.383,33 3.458.652.615,33

2079 0,00 2.173.588.976,00 2.173.588.976,00 7.388.880,48 1.269.256.689,18 1.276.645.569,66 0,00 0,00 0,00 1.276.645.569,66 3.450.234.545,66

2080 0,00 2.174.448.432,00 2.174.448.432,00 6.339.407,89 1.260.838.850,15 1.267.178.258,04 0,00 0,00 0,00 1.267.178.258,04 3.441.626.690,04

2081 0,00 2.174.492.528,00 2.174.492.528,00 5.358.941,47 1.249.858.744,08 1.255.217.685,55 0,00 0,00 0,00 1.255.217.685,55 3.429.710.213,55

2082 0,00 2.175.360.512,00 2.175.360.512,00 4.455.135,19 1.239.467.656,48 1.243.922.791,67 0,00 0,00 0,00 1.243.922.791,67 3.419.283.303,67

2083 0,00 2.175.621.344,00 2.175.621.344,00 3.635.207,27 1.226.211.630,39 1.229.846.837,66 0,00 0,00 0,00 1.229.846.837,66 3.405.468.181,66

2084 0,00 2.176.463.120,00 2.176.463.120,00 2.905.424,67 1.212.523.521,11 1.215.428.945,77 0,00 0,00 0,00 1.215.428.945,77 3.391.892.065,77

2085 0,00 2.177.557.408,00 2.177.557.408,00 2.269.784,35 1.198.017.183,36 1.200.286.967,71 0,00 0,00 0,00 1.200.286.967,71 3.377.844.375,71

2086 0,00 2.178.020.624,00 2.178.020.624,00 1.728.788,75 1.182.710.018,52 1.184.438.807,27 0,00 0,00 0,00 1.184.438.807,27 3.362.459.431,27

2087 0,00 2.178.453.888,00 2.178.453.888,00 1.279.636,74 1.167.196.657,70 1.168.476.294,44 0,00 0,00 0,00 1.168.476.294,44 3.346.930.182,44

2088 0,00 2.180.334.832,00 2.180.334.832,00 916.810,20 1.151.692.813,47 1.152.609.623,67 0,00 0,00 0,00 1.152.609.623,67 3.332.944.455,67

2089 0,00 2.181.040.784,00 2.181.040.784,00 632.758,23 1.135.766.727,58 1.136.399.485,81 0,00 0,00 0,00 1.136.399.485,81 3.317.440.269,81

41


Tabela B 3 – Fluxo de Caixa (em milhares de R$)

Ano

Receitas do Fundo Despesas

Total (Receitas - Despesas)

Saldo de Caixa Contribuições

do Ente

Contribuições dos

participantes

Compensação Previdenciária

Dívida para

com o RPPS

Ganhos de Mercado

Total de Receitas

Benefícios de Inativos e

Pensionistas Auxílios

Despesas Administrativas

Total das despesas

2014 9.966.099,05 4.983.049,53 0,00 0,00 466.470,78 15.415.619,36 0,00 308.043,06 226.502,25 534.545,31 14.881.074,04 22.655.586,99

2015 41.453.625,07 20.727.228,16 103.729,71 0,00 1.359.335,22 63.643.918,16 63.079,88 1.281.293,87 942.127,84 2.286.501,59 61.357.416,57 84.013.003,57

2016 80.318.355,98 40.161.231,78 275.920,85 0,00 5.040.780,21 125.796.288,81 582.716,14 2.482.567,37 1.825.417,18 4.890.700,69 120.905.588,12 204.918.591,69

2017 101.386.571,72 50.697.146,83 403.741,06 0,00 12.295.115,50 164.782.575,11 1.208.677,76 3.133.766,76 2.304.240,27 6.646.684,79 158.135.890,32 363.054.482,01

2018 119.727.896,15 59.870.031,67 538.121,21 0,00 21.783.268,92 201.919.317,94 1.984.480,98 3.700.680,43 2.721.088,55 8.406.249,95 193.513.067,99 556.567.549,99

2019 138.503.619,54 69.260.560,03 688.535,81 0,00 33.394.053,00 241.846.768,39 2.907.151,62 4.281.020,97 3.147.809,54 10.335.982,13 231.510.786,26 788.078.336,25

2020 156.096.401,89 78.060.049,76 850.647,99 0,00 47.284.700,18 282.291.799,82 3.983.306,89 4.824.797,88 3.547.645,50 12.355.750,26 269.936.049,55 1.058.014.385,80

2021 173.028.057,35 86.529.428,61 1.026.443,28 0,00 63.480.863,15 324.064.792,39 5.216.666,58 5.348.139,95 3.932.455,85 14.497.262,39 309.567.530,00 1.367.581.915,81

2022 189.670.523,19 94.854.662,97 1.218.392,92 0,00 82.054.914,95 367.798.494,02 6.620.385,71 5.862.543,44 4.310.693,71 16.793.622,86 351.004.871,15 1.718.586.786,96

2023 206.049.013,17 103.048.826,71 1.468.959,51 0,00 103.115.207,22 413.682.006,61 8.615.971,99 6.368.787,68 4.682.932,12 19.667.691,79 394.014.314,82 2.112.601.101,78

2024 221.680.271,67 110.872.572,56 1.931.110,99 0,00 126.756.066,11 461.240.021,34 12.739.089,73 6.851.935,67 5.038.187,99 24.629.213,39 436.610.807,94 2.549.211.909,73

2025 237.829.790,77 118.959.032,13 2.671.572,48 0,00 152.952.714,58 512.413.109,97 19.641.129,37 7.351.102,62 5.405.222,52 32.397.454,51 480.015.655,46 3.029.227.565,18

2026 253.438.155,69 126.786.691,57 4.129.712,78 0,00 181.753.653,91 566.108.213,95 33.735.138,60 7.833.542,99 5.759.958,08 47.328.639,67 518.779.574,27 3.548.007.139,46

2027 269.438.417,82 134.803.028,89 5.154.671,36 0,00 212.880.428,37 622.276.546,43 43.484.891,69 8.328.096,55 6.123.600,41 57.936.588,65 564.339.957,78 4.112.347.097,24

2028 284.998.736,88 142.606.850,11 6.266.436,05 0,00 246.740.825,83 680.612.848,87 54.112.834,40 8.809.051,87 6.477.244,02 69.399.130,29 611.213.718,58 4.723.560.815,82

2029 299.396.247,15 149.827.137,10 7.688.030,07 0,00 283.413.648,95 740.325.063,27 67.878.862,50 9.254.065,82 6.804.460,16 83.937.388,48 656.387.674,78 5.379.948.490,60

2030 313.785.730,83 157.054.043,47 9.241.970,37 0,00 322.796.909,44 802.878.654,11 82.967.925,52 9.698.831,68 7.131.493,88 99.798.251,09 703.080.403,02 6.083.028.893,62

2031 327.319.205,07 163.849.743,00 10.490.790,33 0,00 364.981.733,62 866.641.472,01 95.030.852,47 10.117.139,07 7.439.072,84 112.587.064,38 754.054.407,63 6.837.083.301,25

2032 339.690.220,16 170.062.879,36 11.817.809,67 0,00 410.224.998,07 931.795.907,26 107.910.716,04 10.499.515,90 7.720.232,28 126.130.464,21 805.665.443,05 7.642.748.744,30

2033 353.379.146,84 176.930.960,89 12.914.879,93 0,00 458.564.924,66 1.001.789.912,31 118.448.388,07 10.922.628,17 8.031.344,25 137.402.360,50 864.387.551,81 8.507.136.296,11

2034 365.706.243,05 183.126.236,19 14.474.253,84 0,00 510.428.177,77 1.073.734.910,84 133.652.431,62 11.303.647,51 8.311.505,52 153.267.584,66 920.467.326,18 9.427.603.622,29

2035 378.024.235,16 189.315.995,65 16.323.136,82 0,00 565.656.217,34 1.149.319.584,97 151.750.490,36 11.684.385,45 8.591.459,89 172.026.335,70 977.293.249,27 10.404.896.871,56

2036 389.876.793,74 195.277.662,69 18.445.067,46 0,00 624.293.812,29 1.227.893.336,18 172.592.074,12 12.050.737,26 8.860.836,22 193.503.647,60 1.034.389.688,58 11.439.286.560,14

2037 401.185.509,37 200.971.830,53 20.362.393,21 0,00 686.357.193,61 1.308.876.926,72 191.404.559,91 12.400.279,38 9.117.852,49 212.922.691,78 1.095.954.234,94 12.535.240.795,07

2038 411.936.678,01 206.394.919,66 22.555.331,51 0,00 752.114.447,70 1.393.001.376,88 212.990.150,36 12.732.588,23 9.362.197,23 235.084.935,82 1.157.916.441,06 13.693.157.236,14

2039 422.664.857,97 211.806.039,15 24.732.613,54 0,00 821.589.434,17 1.480.792.944,83 234.416.287,09 13.064.186,52 9.606.019,50 257.086.493,11 1.223.706.451,71 14.916.863.687,85

42


Ano




do Ente

Contribuições dos

participantes


Dívida para

com o RPPS

Ganhos de Mercado

Total de Receitas




Total das despesas

2040 432.879.506,70 216.973.614,00 27.479.295,35 0,00 895.011.821,27 1.572.344.237,32 261.553.800,33 13.379.912,03 9.838.170,61 284.771.882,96 1.287.572.354,37 16.204.436.042,22

2041 441.776.078,32 221.492.585,72 30.015.878,91 0,00 972.266.162,53 1.665.550.705,48 286.630.212,93 13.654.896,97 10.040.365,42 310.325.475,32 1.355.225.230,16 17.559.661.272,38

2042 448.668.285,42 225.010.336,30 32.853.609,09 0,00 1.053.579.676,34 1.760.111.907,15 314.782.595,41 13.867.928,82 10.197.006,49 338.847.530,72 1.421.264.376,43 18.980.925.648,81

2043 454.981.439,06 228.250.320,88 35.935.112,01 0,00 1.138.855.538,93 1.858.022.410,87 345.385.946,92 14.063.062,66 10.340.487,25 369.789.496,83 1.488.232.914,04 20.469.158.562,85

2044 461.126.191,78 231.435.364,49 39.930.677,00 0,00 1.228.149.513,77 1.960.641.747,03 385.139.824,17 14.252.991,38 10.480.140,72 409.872.956,27 1.550.768.790,76 22.019.927.353,61

2045 465.487.419,00 233.705.911,60 43.195.356,62 0,00 1.321.195.641,22 2.063.584.328,43 417.639.857,96 14.387.792,95 10.579.259,52 442.606.910,43 1.620.977.418,00 23.640.904.771,61

2046 469.180.459,43 235.679.808,79 47.341.877,42 0,00 1.418.454.286,30 2.170.656.431,94 458.970.402,43 14.501.941,47 10.663.192,26 484.135.536,16 1.686.520.895,78 25.327.425.667,39

2047 472.113.991,99 237.247.091,56 50.767.935,04 0,00 1.519.645.540,04 2.279.774.558,63 493.131.155,89 14.592.614,30 10.729.863,45 518.453.633,64 1.761.320.924,99 27.088.746.592,38

2048 475.181.384,36 238.911.791,48 55.108.135,62 0,00 1.625.324.795,54 2.394.526.107,00 536.431.306,52 14.687.424,61 10.799.576,92 561.918.308,04 1.832.607.798,95 28.921.354.391,34

2049 477.089.913,84 239.980.537,10 58.928.570,51 0,00 1.735.281.263,48 2.511.280.284,92 574.570.359,63 14.746.415,52 10.842.952,59 600.159.727,74 1.911.120.557,19 30.832.474.948,52

2050 478.846.416,44 241.001.080,80 63.475.882,37 0,00 1.849.948.496,91 2.633.271.876,53 619.983.948,96 14.800.707,42 10.882.873,10 645.667.529,48 1.987.604.347,05 32.820.079.295,57

2051 479.632.101,56 241.528.394,73 67.539.235,97 0,00 1.969.204.757,73 2.757.904.490,00 660.576.103,85 14.824.992,23 10.900.729,58 686.301.825,66 2.071.602.664,33 34.891.681.959,90

2052 480.773.464,88 242.245.014,89 72.047.654,01 0,00 2.093.500.917,59 2.888.567.051,37 705.621.161,93 14.860.270,73 10.926.669,66 731.408.102,32 2.157.158.949,05 37.048.840.908,95

2053 481.193.713,90 242.566.132,12 75.723.946,53 0,00 2.222.930.454,54 3.022.414.247,10 742.369.555,62 14.873.260,25 10.936.220,77 768.179.036,64 2.254.235.210,45 39.303.076.119,40

2054 481.946.535,78 243.089.893,51 80.141.613,23 0,00 2.358.184.567,16 3.163.362.609,68 786.521.548,36 14.896.529,29 10.953.330,36 812.371.408,01 2.350.991.201,67 41.654.067.321,07

2055 481.995.700,47 243.240.866,28 83.962.498,22 0,00 2.499.244.039,26 3.308.443.104,24 824.727.985,33 14.898.048,92 10.954.447,74 850.580.481,99 2.457.862.622,25 44.111.929.943,32

2056 482.285.259,43 243.517.800,72 88.077.060,25 0,00 2.646.715.796,60 3.460.595.917,00 865.864.296,10 14.906.998,93 10.961.028,62 891.732.323,65 2.568.863.593,35 46.680.793.536,67

2057 482.113.175,72 243.559.784,62 91.827.228,69 0,00 2.800.847.612,20 3.618.347.801,23 903.370.836,06 14.901.679,98 10.957.117,63 929.229.633,67 2.689.118.167,56 49.369.911.704,23

2058 482.139.898,24 243.691.644,04 95.573.771,00 0,00 2.962.194.702,25 3.783.600.015,54 940.835.204,09 14.902.505,95 10.957.724,96 966.695.435,00 2.816.904.580,54 52.186.816.284,77

2059 481.995.342,40 243.721.938,74 98.716.689,99 0,00 3.131.208.977,09 3.955.642.948,21 972.268.862,00 14.898.037,86 10.954.439,60 998.121.339,46 2.957.521.608,75 55.144.337.893,52

2060 482.065.172,16 243.852.917,64 101.779.199,26 0,00 3.308.660.273,61 4.136.357.562,67 1.002.891.796,38 14.900.196,23 10.956.026,64 1.028.748.019,26 3.107.609.543,42 58.251.947.436,94

2061 482.219.566,40 244.025.717,99 104.632.983,29 0,00 3.495.116.846,22 4.325.995.113,89 1.031.424.864,44 14.904.968,42 10.959.535,60 1.057.289.368,45 3.268.705.745,43 61.520.653.182,38

2062 482.341.196,48 244.195.966,64 107.784.723,34 0,00 3.691.239.190,94 4.525.561.077,40 1.062.938.505,48 14.908.727,89 10.962.299,92 1.088.809.533,30 3.436.751.544,10 64.957.404.726,48

2063 482.066.544,96 244.142.570,66 110.405.963,71 0,00 3.897.444.283,59 4.734.059.362,92 1.089.159.398,44 14.900.238,66 10.956.057,84 1.115.015.694,94 3.619.043.667,98 68.576.448.394,46

2064 482.120.496,00 244.268.216,03 113.346.112,76 0,00 4.114.586.903,67 4.954.321.728,46 1.118.559.221,38 14.901.906,24 10.957.284,00 1.144.418.411,62 3.809.903.316,84 72.386.351.711,30

2065 481.721.651,84 244.148.784,81 115.719.834,70 0,00 4.343.181.102,68 5.184.771.374,02 1.142.308.768,63 14.889.578,33 10.948.219,36 1.168.146.566,32 4.016.624.807,70 76.402.976.519,00

2066 481.564.923,84 244.149.714,26 118.197.523,47 0,00 4.584.178.591,14 5.428.090.752,71 1.167.090.500,67 14.884.734,01 10.944.657,36 1.192.919.892,04 4.235.170.860,67 80.638.147.379,67

43


Ano




do Ente

Contribuições dos

participantes


Dívida para

com o RPPS

Ganhos de Mercado

Total de Receitas




Total das despesas

2067 481.264.738,24 244.064.903,44 120.254.174,44 0,00 4.838.288.842,78 5.683.872.658,90 1.187.666.288,86 14.875.455,55 10.937.834,96 1.213.479.579,36 4.470.393.079,54 85.108.540.459,21

2068 481.065.361,92 244.033.632,25 122.464.443,76 0,00 5.106.512.427,55 5.954.075.865,48 1.209.775.144,55 14.869.293,00 10.933.303,68 1.235.577.741,24 4.718.498.124,24 89.827.038.583,45

2069 480.635.584,00 243.861.745,40 124.148.449,45 0,00 5.389.622.315,01 6.238.268.093,85 1.226.628.485,52 14.856.008,96 10.923.536,00 1.252.408.030,48 4.985.860.063,37 94.812.898.646,82

2070 480.512.306,56 243.853.391,02 125.986.867,13 0,00 5.688.773.918,81 6.539.126.483,52 1.245.016.472,73 14.852.198,57 10.920.734,24 1.270.789.405,54 5.268.337.077,99 100.081.235.724,81

2071 479.905.117,12 243.581.077,04 127.293.005,55 0,00 6.004.874.143,49 6.855.653.343,20 1.258.096.624,56 14.833.430,89 10.906.934,48 1.283.836.989,93 5.571.816.353,26 105.653.052.078,07

2072 479.658.470,72 243.476.733,75 128.561.294,28 0,00 6.339.183.124,68 7.190.879.623,44 1.270.787.135,52 14.825.807,28 10.901.328,88 1.296.514.271,67 5.894.365.351,77 111.547.417.429,84

2073 479.297.332,80 243.296.816,86 129.040.952,19 0,00 6.692.845.045,79 7.544.480.147,64 1.275.594.877,07 14.814.644,83 10.893.121,20 1.301.302.643,10 6.243.177.504,54 117.790.594.934,37

2074 478.907.549,12 243.091.267,40 129.184.528,36 0,00 7.067.435.696,06 7.918.619.040,95 1.277.042.686,66 14.802.596,97 10.884.262,48 1.302.729.546,12 6.615.889.494,83 124.406.484.429,20

2075 478.615.874,88 242.933.200,32 129.131.149,28 0,00 7.464.389.065,75 8.315.069.290,24 1.276.517.911,23 14.793.581,59 10.877.633,52 1.302.189.126,34 7.012.880.163,90 131.419.364.593,10

2076 478.574.690,88 242.906.767,26 129.271.246,75 0,00 7.885.161.875,59 8.735.914.580,48 1.277.920.158,90 14.792.308,63 10.876.697,52 1.303.589.165,05 7.432.325.415,43 138.851.690.008,53

2077 478.307.040,64 242.745.632,80 128.792.728,28 0,00 8.331.101.400,51 9.180.946.802,23 1.273.143.246,96 14.784.035,80 10.870.614,56 1.298.797.897,32 7.882.148.904,91 146.733.838.913,44

2078 478.326.031,04 242.737.275,73 128.444.338,33 0,00 8.804.030.334,81 9.653.537.979,91 1.269.658.760,55 14.784.622,78 10.871.046,16 1.295.314.429,49 8.358.223.550,42 155.092.062.463,86

2079 478.189.574,72 242.632.863,43 127.664.556,97 0,00 9.305.523.747,83 10.154.010.742,95 1.261.865.164,63 14.780.405,04 10.867.944,88 1.287.513.514,54 8.866.497.228,40 163.958.559.692,26

2080 478.378.655,04 242.685.058,75 126.717.825,80 0,00 9.837.513.581,54 10.685.295.121,12 1.252.392.008,70 14.786.249,34 10.872.242,16 1.278.050.500,20 9.407.244.620,92 173.365.804.313,19

2081 478.388.356,16 242.639.565,58 125.521.768,55 0,00 10.401.948.258,79 11.248.497.949,09 1.240.431.136,36 14.786.549,19 10.872.462,64 1.266.090.148,19 9.982.407.800,90 183.348.212.114,09

2082 478.579.312,64 242.688.654,90 124.392.279,17 0,00 11.000.892.726,85 11.846.552.973,55 1.229.130.340,19 14.792.451,48 10.876.802,56 1.254.799.594,23 10.591.753.379,32 193.939.965.493,41

2083 478.636.695,68 242.659.090,25 122.984.683,77 0,00 11.636.397.929,60 12.480.678.399,30 1.215.052.612,52 14.794.225,14 10.878.106,72 1.240.724.944,38 11.239.953.454,92 205.179.918.948,33

2084 478.821.886,40 242.694.426,03 121.542.894,58 0,00 12.310.795.136,90 13.153.854.343,91 1.200.628.996,56 14.799.949,22 10.882.315,60 1.226.311.261,37 11.927.543.082,54 217.107.462.030,86

2085 479.062.629,76 242.759.107,49 120.028.696,77 0,00 13.026.447.721,85 13.868.298.155,88 1.185.479.577,33 14.807.390,37 10.887.787,04 1.211.174.754,75 12.657.123.401,13 229.764.585.431,99

2086 479.164.537,28 242.754.555,06 118.443.880,73 0,00 13.785.875.125,92 14.626.238.098,99 1.169.628.267,03 14.810.540,24 10.890.103,12 1.195.328.910,39 13.430.909.188,60 243.195.494.620,59

2087 479.259.855,36 242.743.660,35 116.847.629,44 0,00 14.591.729.677,24 15.430.580.822,39 1.153.662.808,00 14.813.486,44 10.892.269,44 1.179.368.563,88 14.251.212.258,51 257.446.706.879,10

2088 479.673.663,04 242.896.456,31 115.260.962,37 0,00 15.446.802.412,75 16.284.633.494,46 1.137.783.346,81 14.826.276,86 10.901.674,16 1.163.511.297,83 15.121.122.196,63 272.567.829.075,73

2089 479.828.972,48 242.919.593,09 113.639.948,58 0,00 16.354.069.744,54 17.190.458.258,69 1.121.568.408,48 14.831.077,33 10.905.203,92 1.147.304.689,73 16.043.153.568,96 288.610.982.644,69

44


ANEXO C - Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial – DRAA


Previdencia no Serviço Público Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial – 2014


QUADRO 1 – Dados do Regime Próprio de Previdência - RPP

1.1 – Ente

Representante do RPPS:

Rua:

Complemento:

Bairro:

CEP:

Telefone: DDD

Fax:

E-mail:

1.2 - Avaliação Atuarial

Data da Avaliação: 31/12/2013

Data-Base: 30/12/2013

Descrição da População Coberta:

Servidores Ativos Admitidos a partir de 29/06/2012, conforme Lei n° 4.213/2012.

Obs: Data da Avaliação deve ser maior que a Data-Base

Data-Base: data de extração das informações cadastrais

45


1.3 - Plano de Benefícios, Regime Financeiro e Método de Financiamento

Selecionar Benefícios do Plano Regime Financeiro * Método**

X Aposentadorias por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória CAP IEN

X Aposentadoria por Invalidez RCC

X Pensão por Morte de segurado Ativo RCC

X Pensão por Morte de Aposentado por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória

CAP IEN

X Pensão por Morte de Aposentado por Invalidez RCC

X Auxílio-doença RS

X Salário-maternidade RS

X Auxílio-reclusão RS

X Salário-família RS

* Regime Financeiro RCC = Repartição de Capitais de Cobertura RS = Repartição Simples

CAP = Capitalização ** Método de Financiamento UC = Crédito Unitário

PUC = Crédito Unitário Projetado PNI = Prêmio Nivelado Individual IEN = Idade de Entrada Normal

QUADRO 2 – Hipóteses

2.1 - Hipóteses Financeiras

Taxa de Juros Real %aa 6,00%

Taxa Real de Crescimento do Salário por Mérito %aa 1,00%

Projeção de Crescimento Real do Salário por Produtividade %aa 0,00%

Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano %aa 0,00%

Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo Dos Salários %aa 100,00%

Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo Dos Benefícios %aa 100,00%

2.2 - Hipóteses Biométricas

Novos Entrados *

grupo em crescimento até atingir a população total

Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador morte) IBGE – 2011

Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador sobrevivência) IBGE – 2011

Tábua de Mortalidade de Inválido** Outros IBGE - 2011

Tábua de Entrada em Invalidez*** AV

Tábua de Morbidez

Outras Tábuas utilizadas

Composição Familiar

média histórica do banco de dados por idade

* Descrever a hipótese de comportamento da contratação de novos servidores.

**Tábua de Mortalidade de Inválido EIAPC = Experiência IAPC

***Tábua de Entrada em Invalidez AV = Álvaro Vindas

46


3.1 - Valores

Campos Valores da avaliação atuarial em R$ *

Benefícios - Regime de Capitalização

Benefícios - Regime de Repartição

Ativo do Plano 7.774.512,95

Valor Atual dos Salários Futuros 580.785.816,00

Valor Atual dos Benefícios Futuros (Benefícios a conceder) 127.027.976,52

Valor Atual dos Benefícios Futuros (Benefícios concedidos) 0,00

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios Concedidos) 0,00

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ativo, Aposentado e Pensionista (Benefícios Concedidos)

0,00

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios a Conceder) 99.089.477,49

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ativo, Aposentado e Pensionista (Benefícios a Conceder)

49.544.738,75

Valor Atual da Compensação Financeira a Receber 12.702.797,65

Valor Atual da Compensação Financeira a Pagar 0,00

Resultado Atuarial: (+) Superávit / (-) Déficit +42.083.550,32 * Preencha os valores com centavos sem vírgulas. Por exemplo: Para 1.593,75 deve ser informado 159375

Observações

O Ativo do Plano é composto por: Aplicações: R$ 349.068,13. Para a apuração do Valor Presente das Contribuições Futuras do Ente, considerou-se a manutenção da Contribuição Normal praticada atualmente (22,00% do Governo Estadual + 11,00% dos servidores), sendo que o patamar desta contribuição excedente ao Custo Normal (11,47%) foi destinado à composição do VPCF.

3.2 - Plano de Custeio - Alíquotas de Equilíbrio Definidas na Avaliação Atuarial

Contribuinte Custo Normal * Custo Suplementar *

Ente Público 22,00% 0,00%

Servidor Ativo 11,00% 0,00%

Servidor Aposentado 11,00% 0,00%

Pensionista 11,00% 0,00%

Base de Incidência das Contribuições do Ente Público ** FRA - PAP FRA

Observações

Está incluída a taxa de 0,50% referente às Despesas Administrativas. Para a apuração do Valor Presente das Contribuições Futuras, considerou-se a manutenção da Contribuição Normal praticada atualmente (22,00% do Governo Estadual + 11,00% dos servidores).

* Caso haja segregação das alíquotas de contribuição por faixa salarial, idade ou outros critérios, tal divisão deverá ser detalhada no parecer atuarial. ** Base de Incidência FRA = Folha de remuneração dos ativos FRA - PA = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados FRA - PAP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados e pensionistas FRA - PP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos pensionistas FPA = Folha de Proventos dos aposentados FPP = Folha de proventos dos pensionistas FPAP = Folha de proventos dos aposentados e dos pensionistas Custo Suplementar Preencher os valores de Custo Suplementar, caso a avaliação atuarial apresente um compromisso especial para suprir a existência de déficit, tempo de serviço passado ou demais finalidades não incluídas na contribuição normal, e a sua base de incidência. Caso haja compromisso especial desenhar a forma do plano de amortização no campo destinado ao parecer atuarial.

47


3.3 - Plano de Custeio por Benefício - Alíquotas de Equilíbrio Definidas na Avaliação Atuarial

Benefício Custo Normal Custo Suplementar *

Aposentadoria por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória 12,84% 0,00%

Aposentadoria por Invalidez 2,64% 0,00%

Pensão por Morte de Segurado Ativo 3,69% 0,00%

Pensão por Morte de Aposentado por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória

0,96% 0,00%

Pensão por Morte de Aposentado por Invalidez 0,22% 0,00%

Auxílio Doença 0,30% 0,00%

Salário Maternidade 0,35% 0,00%

Auxílio Reclusão 0,01% 0,00%

Salário Família 0,02% 0,00%

Base de Incidência das Contribuições ** FRA FRA

* Caso haja segregação das alíquotas de contribuição por faixa salarial, idade ou outros critérios. Tal divisão deverá ser detalhada no parecer atuarial.

** Base de Incidência

FRA = Folha de remuneração dos ativos

FRA - PA = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados FRA - PAP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados e pensionistas

FRA - PP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos pensionistas

FPA = Folha de Proventos dos aposentados

FPP = Folha de proventos dos pensionistas

FPAP = Folha de proventos dos aposentados e dos pensionistas

QUADRO 4 – Estatísticas

Quantidade Remuneração Média (R$) * Idade Média

Situação da População Coberta

Sexo Feminino Sexo Masculino Sexo Feminino Sexo Masculino Sexo Feminino Sexo Masculino

Ativos 885 621 2.019,26 2.733,66 33 32

Aposentados por Tempo de

Contribuição 0 0 0,00 0,00 0 0

Aposentados por Idade

0 0 0,00 0,00 0 0

Aposentados Compulsória 0 0 0,00 0,00 0 0

Aposentados por Invalidez

0 0 0,00 0,00 0 0

Pensionistas 0 0 0,00 0,00 0 0

* Preencha os valores com centavos sem vírgulas. Por exemplo: Para 1.593,75 deve ser informado 159375

48


QUADRO 5 - Projeção Atuarial

Ano Receita Despesas Saldo

2013 14.722.624,07 308.042,60 22.655.565,20

2014 61.238.725,38 1.344.373,74 83.909.250,75

2015 118.654.170,57 3.065.283,51 204.532.692,86

2016 149.779.478,28 4.342.444,53 362.241.688,19

2017 176.876.839,26 5.685.161,40 555.167.867,34

2018 204.616.370,04 7.188.172,59 785.906.136,83

2019 230.608.806,15 8.808.104,77 1.054.861.206,42

2020 255.625.030,11 10.564.806,54 1.363.213.102,37

2021 280.214.492,44 12.482.929,16 1.712.737.451,80

2022 304.414.907,76 14.984.759,67 2.104.931.847,00

2023 327.514.656,24 19.591.025,40 2.539.151.388,67

2024 351.383.600,39 26.992.231,99 3.015.891.840,38

2025 374.464.889,17 41.568.681,59 3.529.741.558,39

2026 398.117.846,30 51.812.988,24 4.087.830.909,95

2027 421.128.342,97 62.921.886,27 4.691.307.221,25

2028 442.418.924,08 77.132.928,32 5.338.071.650,29

2029 463.708.280,41 92.666.757,20 6.029.397.472,51

2030 483.729.875,22 105.147.991,54 6.769.743.204,55

2031 502.032.867,24 118.410.231,93 7.559.550.432,13

2032 522.278.763,47 129.371.016,25 8.406.031.205,28

2033 540.520.973,71 144.956.079,14 9.305.957.972,17

2034 558.748.770,92 163.434.875,81 10.259.629.345,61

2035 576.293.620,20 184.642.811,38 11.266.857.915,17

2036 593.039.487,42 203.804.839,29 12.332.104.038,21

2037 608.969.400,44 225.722.738,59 13.455.276.942,35

2038 624.864.877,62 247.480.473,61 14.639.977.962,89

2039 640.014.950,10 274.933.712,35 15.883.457.878,41

2040 653.228.298,62 300.285.109,90 17.189.408.539,84

2041 663.481.615,23 328.650.524,23 18.555.604.143,23

2042 672.891.272,68 359.449.009,58 19.982.382.654,93

2043 682.081.415,54 399.392.815,55 21.464.014.214,21

2044 688.614.071,08 432.027.650,91 23.008.441.487,23

2045 694.197.075,96 473.472.343,90 24.609.672.708,52

2046 698.631.220,10 507.723.770,18 26.277.160.520,94

2047 703.293.598,92 551.118.731,13 28.005.965.019,99

2048 706.227.498,35 589.316.775,15 29.803.233.644,39

2049 708.964.624,14 634.784.656,38 31.665.607.630,81

2050 710.259.766,71 675.401.096,08 33.600.402.759,29

2051 712.091.810,11 720.481.432,67 35.608.037.302,29

2052 712.823.625,26 757.242.815,87 37.700.100.349,82

2053 714.083.098,93 801.418.077,65 39.874.771.392,09

2054 714.282.119,02 839.626.034,25 42.141.913.760,38

2055 714.842.031,52 880.771.295,02 44.504.499.322,50

2056 714.715.842,72 918.272.516,04 46.971.212.608,53

2057 714.873.817,32 955.737.710,04 49.548.621.472,32

2058 714.762.841,54 987.166.899,86 52.249.134.702,34

2059 714.962.063,16 1.017.791.992,62 55.081.252.855,03

2060 715.285.748,79 1.046.329.832,85 58.055.083.942,26

49




2061 715.574.863,20 1.077.847.233,38 61.176.116.608,62

2062 715.253.057,78 1.104.059.637,10 64.457.877.025,82

2063 715.431.428,03 1.133.461.127,62 67.907.319.947,77

2064 714.922.217,29 1.157.198.346,96 71.539.483.014,97

2065 714.769.980,74 1.181.975.234,68 75.364.646.741,93

2066 714.391.806,72 1.202.541.744,40 79.398.375.608,77

2067 714.165.690,49 1.224.644.437,56 83.651.799.398,22

2068 713.573.793,40 1.241.484.494,48 88.142.996.661,03

2069 713.444.963,34 1.259.868.671,30 92.885.152.752,74

2070 712.579.259,68 1.272.930.055,45 97.897.911.122,14

2071 712.233.875,59 1.285.612.942,79 103.198.406.722,27

2072 711.701.028,46 1.290.409.521,90 108.811.602.632,16

2073 711.114.554,04 1.291.845.283,64 114.759.568.060,49

2074 710.671.441,68 1.291.311.492,82 121.064.502.092,98

2075 710.604.760,62 1.292.712.467,53 127.746.264.511,66

2076 710.182.058,88 1.287.927.282,76 134.833.295.158,48

2077 710.192.260,61 1.284.443.383,33 142.349.041.745,26

2078 709.954.493,27 1.276.645.569,66 150.323.293.173,59

2079 710.191.471,63 1.267.178.258,04 158.785.703.977,59

2080 710.155.459,10 1.255.217.685,55 167.767.783.989,80

2081 710.391.164,98 1.243.922.791,67 177.300.319.402,50

2082 710.417.679,21 1.229.846.837,66 187.418.909.408,19

2083 710.633.996,83 1.215.428.945,77 198.159.249.023,74

2084 710.933.950,21 1.200.286.967,71 209.559.450.947,67

2085 711.028.989,22 1.184.438.807,27 221.659.608.186,48

2086 711.111.246,27 1.168.476.294,44 234.501.819.629,50

2087 711.668.445,19 1.152.609.623,67 248.130.987.628,79

2088 711.843.361,65 1.136.399.485,81 262.594.290.762,35

50


QUADRO 6 - Parecer Atuarial

QUADRO 7 - Certificado

Certifico para os devidos fins, que este Demonstrativo representa o Resumo do Cálculo Atuarial por mim realizado, sendo os resultados de minha inteira responsabilidade para quaisquer aspectos legais.

7.1 Atuário Responsável pela Avaliação

Nome: Gustavo Adolfo Carrozzino

MIBA: 1018

CPF: 014.926.357/07 Correio

eletrônico: [email protected]

Telefone: (31) 3466-3552


7.2 Representante Legal do RPPS

Nome:

Cargo:

CPF: Correio

eletrônico:

Telefone:

51


GGRRUUPPOO

FFIINNAANNCCEEIIRROO

Conforme a Lei Estadual nº 4.213, de 28/06/2012, o Plano Financeiro é

responsável por custear as despesas dos servidores admitiros até 28 de junho de 2012 e seus

dependentes, sob o Regime Financeiro de Repartição Simples.

52


10) Perfil da População – Plano Financeiro

10.1) Distribuição da População por Segmento

A população analisada do Plano Financeiro, em termos quantitativos, está

distribuída da seguinte forma:

Tabela 26 - Quantitativo da População Estudada por Segmento – Plano Financeiro

ATIVOS APOSENTADOS

NORMAIS APOSENTADOS POR

INVALIDEZ PENSIONISTAS

39.442 17.881 2.026 4.240


Atendendo ao que dispõe o artigo 40 da Constituição Federal, com a redação

ajustada pela EC nº 41/03, transcrito a seguir, foram considerados nesta avaliação atuarial os

servidores titulares de cargos efetivos. Dessa forma, quando, neste texto, mencionarmos o

termo “servidores ativos”, estaremos na verdade nos referindo aos servidores titulares de

cargo efetivo.

Art. 40. Aos servidores titulares de cargos efetivos da União, dos Estados,

do Distrito Federal e dos Municípios, incluídas suas autarquias e fundações,

é assegurado regime de previdência de caráter contributivo e solidário,

mediante contribuição do respectivo ente público, dos servidores ativos e

aposentados e dos pensionistas, observados critérios que preservem o

equilíbrio financeiro e atuarial e o disposto neste artigo.

...

§ 13. Ao servidor ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão

declarado em lei de livre nomeação e exoneração bem como de outro

cargo temporário ou de emprego público, aplica-se o regime geral de

previdência social.

O contingente populacional para cada um dos segmentos analisados apresentou

a seguinte distribuição:

53


Gráfico 8 - Distribuição da População Estudada por Segmento – Plano Financeiro

Ativos62,02%

Aposentados Normais28,12%


3,19%

Pensionistas6,67%


Analisando a composição da população de servidores do Plano Financeiro,

verifica-se que o total de aposentados e pensionistas representa uma parcela de 37,98%. Esta

distribuição aponta para uma proporção de 1,63 servidores ativos para cada servidor inativo

ou dependente em gozo de benefício, conforme demonstrado no quadro a seguir.

Tabela 27 - Proporção entre Servidores Ativos / Aposentados e Pensionistas – Plano

Financeiro

Discriminação Ativos Aposentados e Pensionistas

Proporção Ativos / Aposentados e Pensionistas

Quantitativo 62,02% 37,98% 1,63


É importante considerar que à medida que o tempo passa, o número de

participantes em gozo de benefício aumenta, alterando tal proporção, podendo chegar à

equiparação.

O gráfico seguinte demonstra a evolução da população de servidores

aposentados e pensionistas do Plano Financeiro prevista para as próximas décadas. Esta

previsão é realizada considerando as possibilidades de desligamento que o grupo está

sujeito, quais sejam: falecimento, aposentadoria e invalidez.

54


Gráfico 9 - Projeção do Quantitativo de Servidores Aposentados e Pensionistas –

Plano Financeiro

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.0002

01

42

01

62

01

82

02

02

02

22

02

42

02

62

02

82

03

02

03

22

03

42

03

62

03

82

04

02

04

22

04

42

04

62

04

82050

205

22054

205

62

05

82

06

02

06

22

06

42

06

62

06

82

07

02

07

22

07

42

07

62

07

82

08

02

08

22

08

42

08

62

08

8

Qu

an

tita

tiv

o

Ano

Obs.: Esta projeção considera a reposição do servidor por outro com as mesmas características daquele que se desligou quando de sua admissão no Governo Estadual. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: Brasilis Consultoria.

Observa-se que o quantitativo de indivíduos em gozo de benefício evoluirá até

atingir um ponto máximo em 2030, sofrendo uma redução até a completa extinção do

grupo.

10.2) Composição da Despesa com Pessoal por Segmento – Plano

Financeiro

Os gastos com pessoal por segmento estão representados conforme a seguinte

composição:

Gráfico 10 - Composição da Despesa com Pessoal por Segmento – Plano Financeiro

Ativos59,44%

Aposentados Normais31,75%


2,52%

Pensionistas6,29%


55


Tabela 28 - Gasto com Pessoal por Segmento – Plano Financeiro

DISCRIMINAÇÃO FOLHA MENSAL

R$ QUANTIDADE

REMUN. MÉDIA R$

IDADE MÉDIA

Ativos R$ 168.497.040,01 39.442 R$ 4.272,02 44

Aposentados Normais R$ 90.004.400,88 17.881 R$ 5.033,52 63

Aposentados por Invalidez R$ 7.133.926,91 2.026 R$ 3.611,63 59

Pensionistas R$ 17.843.545,92 4.240 R$ 4.208,38 56

Total R$ 283.478.913,71 63.589 R$ 4.460,87 51

Obs.: A despesa apresentada representa apenas os gastos com remuneração e proventos de servidores. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: Brasilis Consultoria.

Considerando as informações descritas no quadro anterior, verifica-se que a

despesa atual com pagamento de benefícios previdenciários do Plano Financeiro representa

68,24% da folha de pagamento dos servidores ativos deste grupo, conforme demonstrado

nos quadros abaixo:

Tabela 29 - Receita de Contribuição – Plano Financeiro

DISCRIMINAÇÃO BASE DE CÁLCULO

VALOR DA BASE DE CÁLCULO PERCENTUAL DE

CONTRIBUIÇÃO

RECEITA

(R$) (R$)

Ativos Folha de salários R$ 168.497.040,01 11,00% R$ 18.534.674,40

Aposentados excedente ao teto do INSS R$ 38.129.631,69 11,00% R$ 4.194.259,49

Pensionistas excedente ao teto do INSS R$ 7.437.484,41 11,00% R$ 818.123,29

Patrocinador Folha de Salários R$ 168.497.040,01 22,00% R$ 37.069.348,80

Patrocinador – Art. 122 Folha de Benefícios R$ 114.981.873,71 20,00% R$ 22.996.374,74

Total R$ 83.612.780,71


Tabela 30 - Receitas e despesas – Plano Financeiro

DISCRIMINAÇÃO TOTAL

Receita Total (Contribuição) R$ 83.612.780,71

Despesa Total (despesas previdenciárias) R$ 115.976.006,24

Resultado (receitas - despesas) R$ (32.363.225,53)

Resultado sobre folha salarial -19,21%

Resultado sobre arrecadação -38,71%

* Corresponde à média mensal das despesas com Auxílios, conforme valores informados à Brasilis Consultoria. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Estado. Elaboração: Brasilis Consultoria.

Ressalte-se que os servidores ativos e o Estado contribuem para o custeio dos

benefícios com uma alíquota de 11,00% e 22,00%, respectivamente, sendo a contribuição

Estadual segmentada em 21,50% para o Custo Normal e 0,50% para a Taxa de Administração.

Ainda, o Governo Estadual contribui com uma alíquota adicional de 20,00% sobre a folha de

benefícios do Plano Financeiro. Os servidores aposentados e pensionistas contribuem com

uma alíquota de 11,00%, incidente apenas sobre a parcela dos proventos e pensões que

56


excederem o teto do RGPS.

Desse modo, considerando uma arrecadação total de contribuição de

R$ 83.612.780,71, verifica-se a existência de um déficit mensal de 19,21% da folha de salários

dos servidores ativos.

11) Patrimônio do Plano Financeiro

O Patrimônio efetivamente constituído pelo RPPS (Ativo do Plano) é o valor

utilizado para fazer face às Reservas Matemáticas calculadas (Passivo do Plano) e determinará

se o Plano de Benefícios Previdenciário está equilibrado, deficitário ou superavitário. Esse

patrimônio pode ser composto por bens, direitos e ativos financeiros. Esses ativos

financeiros, segundo o art.2º da Resolução CMN nº 3.922/2010, podem estar segmentados

em Renda Fixa, Renda Variável e Imóveis (Fundos Imobiliários). O quadro a seguir apresenta

o valor do patrimônio alocado no Plano Financeiro e sua respectiva data de apuração.

Tabela 31 - Patrimônio constituído pelo Plano Financeiro

ESPECIFICAÇÃO VALOR DATA DA APURAÇÃO

Aplicações R$ 968.262,86 31/12/2013

Total R$ 968.262,86 31/12/2013

12) Custo Previdenciário – Plano Financeiro

A determinação do custo previdenciário foi realizada considerando o seguinte

modelo de financiamento:

Tabela 32 - Tipo de Benefício e Regime Financeiro utilizado para o custeio – Plano

Financeiro

BENEFÍCIO REGIME FINANCEIRO

Aposentadoria Voluntária e Compulsória RS

Reversão da Aposentadoria Voluntária e Compulsória em Pensão

RS

Aposentadoria por Invalidez RCC

Reversão da Aposentadoria por Invalidez em Pensão RCC

Pensão por Morte do Servidor Ativo RCC

Auxílio Doença RS

Auxílio Reclusão RS

Salário-Maternidade RS

Onde:

RCC = Repartição de Capitais de Cobertura

RS = Repartição Simples

57


Conforme a Segmentação de Massa em vigor no Estado, os servidores admitidos

até 28/06/2012 serão tratados num regime misto de Capitalização e Repartição Simples

(Plano Financeiro).

Para estes, será arrecadado o valor equivalente ao Custo Normal, e a diferença

encontrada entre receita de contribuição e despesas com pagamento de benefícios será

capitalizada. A partir do momento em que as contribuições geradas por este grupo passarem

a ser inferiores às despesas com pagamento de benefícios, tal diferença será debitada desta

poupança. No momento em que esta poupança extinguir-se, o Tesouro passa a assumir o

déficit então existente.

Tabela 33 - Custo Normal – Plano Financeiro

CUSTO NORMAL CUSTO ANUAL TAXA SOBRE A FOLHA DE

ATIVOS




Auxílios R$ 14.895.138,34 0,68%

CUSTO NORMAL ANUAL LÍQUIDO R$ 460.654.057,67 21,03%

Administração do Plano R$ 10.952.307,60 0,50%


Conforme a Lei Estadual nº. 4.213, de 28/06/2012, o Plano Financeiro é

responsável pelo pagamento dos benefícios dos servidores que foram admitidos até

28/06/2012, até sua completa extinção. O quadro de reservas abaixo se refere a este grupo,

constituído por 39.442 servidores ativos, 19.907 aposentados e 4.240 pensionistas. A taxa de

juros utilizada no cálculo é de 0,00%.

58


Tabela 34 - Reservas Matemáticas – Plano Financeiro


(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (aposentados) R$ (29.446.493.470,99)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (aposentados) R$ 1.277.299.098,53

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (pensionistas) R$ (5.097.833.987,32)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (pensionistas) R$ 198.933.784,33

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber* R$ 167.014.209,69

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (Ente – Art. 122) R$ 6.908.865.491,66

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB – Concedido) R$ (25.992.214.874,09)

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros R$ (49.041.201.857,13)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras R$ 19.918.289.990,98

(+) Valor do Saldo Devedor dos Créditos ---

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber* R$ 3.709.102.837,82

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) R$ (25.413.809.028,33)

(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) R$ (25.992.214.874,09)

(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) R$ (25.413.809.028,33)

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) R$ (51.406.023.902,42)

(+) Ativo Financeiro do Plano** R$ 968.262,86

Déficit Técnico Atuarial R$ (51.405.055.639,56)

(+) Cobertura de Insuficiência Financeira R$ 51.405.055.639,56

Reservas a Amortizar R$ 0,00 * Para a estimativa da Compensação Previdenciária referente aos Benefícios a Conceder, estimou-se utilizando como base o tempo de serviço anterior dos servidores anteriormente à admissão no Estado, sendo esta estimativa de 7,56% sobre o Valor Presente dos Benefícios Futuros dos servidores Ativos. ** O ativo financeiro do Plano foi informado, referente a 31/12/2013.

13) Plano de Custeio

13.1) Custo Normal

As contribuições atualmente vertidas ao Plano Financeiro somam 33,00% (11,00%

para o servidor e 22,00% para o Ente). Como o Custo Normal apurado nesta avaliação é de

21,53%, e considerando o disposto no Art. 25 da Portaria MPS nº 403/2008, deverá ser

mantido o patamar contributivo atual, conforme:

Tabela 35 - Plano de Custeio do Custo Normal

Discriminação Alíquota

Contribuição do Estado

Sobre a Folha Mensal dos Ativos 22,00%

Sobre a Folha Mensal dos Aposentados 0,00%

Sobre a Folha Mensal dos Pensionistas 0,00%

Contribuição do Segurado

Servidor Ativo 11,00%

Aposentado* 11,00%

Pensionista* 11,00%

* A contribuição dos aposentados e pensionistas incide sobre a parcela do benefício excedente ao teto dos benefícios pagos pelo RGPS.

Entretanto, este Grupo encontra-se sob o Regime Financeiro de Repartição

59


Simples, conforme previsto na Lei Estadual 4.213/2012, não necessitando constituir Reservas

Matemáticas. No momento em que as despesas previdenciárias deste Grupo forem

superiores à arrecadação, a integralização da folha de benefícios será de responsabilidade do

Estado.

O quadro a seguir apresenta o fluxo de caixa dos benefícios sob a

responsabilidade do Tesouro Estadual.

Tabela 36 - Fluxo de Caixa do Plano Financeiro

Ano Receitas Despesas Diferença Ativo

Financeiro Complemento

Tesouro Estadual % da Folha de Salários

2014 1.202.998.336,41 1.520.611.803,85 -317.613.467,44 968.262,86 316.645.204,58 14,16%

2015 1.184.445.088,03 1.647.239.723,11 -462.794.635,08 0,00 462.794.635,08 20,87%

2016 1.163.418.734,22 1.816.188.792,55 -652.770.058,33 0,00 652.770.058,33 29,83%

2017 1.147.011.742,49 1.879.415.252,50 -732.403.510,01 0,00 732.403.510,01 33,56%

2018 1.131.466.934,84 1.926.471.905,31 -795.004.970,46 0,00 795.004.970,46 36,45%

2019 1.115.023.960,11 1.974.138.865,90 -859.114.905,79 0,00 859.114.905,79 39,43%

2020 1.098.647.111,12 2.014.394.995,52 -915.747.884,40 0,00 915.747.884,40 42,05%

2021 1.081.803.330,40 2.048.549.310,07 -966.745.979,67 0,00 966.745.979,67 44,40%

2022 1.064.440.313,24 2.079.685.482,86 -1.015.245.169,62 0,00 1.015.245.169,62 46,63%

2023 1.046.653.084,56 2.107.876.371,80 -1.061.223.287,24 0,00 1.061.223.287,24 48,75%

2024 1.028.650.101,83 2.130.414.986,47 -1.101.764.884,65 0,00 1.101.764.884,65 50,59%

2025 1.009.768.542,28 2.154.513.922,93 -1.144.745.380,65 0,00 1.144.745.380,65 52,58%

2026 990.287.734,97 2.174.532.422,38 -1.184.244.687,42 0,00 1.184.244.687,42 54,42%

2027 969.784.641,34 2.196.010.550,30 -1.226.225.908,96 0,00 1.226.225.908,96 56,45%

2028 948.933.431,00 2.212.392.108,73 -1.263.458.677,74 0,00 1.263.458.677,74 58,23%

2029 928.038.078,43 2.220.280.174,64 -1.292.242.096,21 0,00 1.292.242.096,21 59,56%

2030 906.207.267,26 2.226.893.319,62 -1.320.686.052,36 0,00 1.320.686.052,36 60,93%

2031 884.258.749,81 2.226.589.396,71 -1.342.330.646,90 0,00 1.342.330.646,90 61,93%

2032 862.030.084,32 2.216.770.576,06 -1.354.740.491,74 0,00 1.354.740.491,74 62,45%

2033 838.785.948,99 2.213.836.318,60 -1.375.050.369,61 0,00 1.375.050.369,61 63,41%

2034 815.513.650,56 2.200.268.726,85 -1.384.755.076,28 0,00 1.384.755.076,28 63,80%

2035 791.553.277,67 2.186.404.933,90 -1.394.851.656,23 0,00 1.394.851.656,23 64,27%

2036 766.976.339,14 2.168.693.400,84 -1.401.717.061,71 0,00 1.401.717.061,71 64,60%

2037 742.137.701,14 2.147.670.690,79 -1.405.532.989,65 0,00 1.405.532.989,65 64,81%

2038 717.017.381,13 2.122.057.691,02 -1.405.040.309,89 0,00 1.405.040.309,89 64,81%

2039 691.403.261,85 2.095.984.609,96 -1.404.581.348,11 0,00 1.404.581.348,11 64,84%

2040 665.596.045,69 2.065.337.717,94 -1.399.741.672,25 0,00 1.399.741.672,25 64,65%

2041 639.797.422,96 2.027.577.442,37 -1.387.780.019,41 0,00 1.387.780.019,41 64,13%

2042 614.417.885,43 1.975.807.451,65 -1.361.389.566,22 0,00 1.361.389.566,22 62,82%

2043 588.958.355,94 1.921.174.743,46 -1.332.216.387,52 0,00 1.332.216.387,52 61,40%

2044 563.306.781,62 1.866.180.244,45 -1.302.873.462,83 0,00 1.302.873.462,83 60,01%

2045 537.954.175,50 1.803.660.129,63 -1.265.705.954,13 0,00 1.265.705.954,13 58,29%

2046 512.906.717,22 1.735.037.891,34 -1.222.131.174,12 0,00 1.222.131.174,12 56,20%

2047 488.036.923,84 1.663.920.300,88 -1.175.883.377,04 0,00 1.175.883.377,04 54,02%

2048 463.289.033,37 1.592.868.775,39 -1.129.579.742,03 0,00 1.129.579.742,03 51,82%

2049 438.920.950,58 1.518.839.607,36 -1.079.918.656,77 0,00 1.079.918.656,77 49,52%

2050 414.951.670,03 1.442.898.229,67 -1.027.946.559,64 0,00 1.027.946.559,64 47,07%

60


Ano Receitas Despesas Diferença Ativo

Financeiro Complemento

Tesouro Estadual % da Folha de Salários

2051 391.387.770,49 1.366.257.442,18 -974.869.671,69 0,00 974.869.671,69 44,63%

2052 368.269.956,90 1.289.491.975,52 -921.222.018,62 0,00 921.222.018,62 42,12%

2053 345.676.221,16 1.212.801.063,26 -867.124.842,10 0,00 867.124.842,10 39,63%

2054 323.599.331,00 1.137.446.780,19 -813.847.449,19 0,00 813.847.449,19 37,15%

2055 302.116.497,68 1.063.306.137,53 -761.189.639,85 0,00 761.189.639,85 34,74%

2056 281.259.468,14 990.941.743,86 -709.682.275,72 0,00 709.682.275,72 32,37%

2057 261.068.673,89 920.698.460,50 -659.629.786,61 0,00 659.629.786,61 30,10%

2058 241.583.938,83 852.736.707,06 -611.152.768,24 0,00 611.152.768,24 27,89%

2059 222.844.077,62 787.224.084,56 -564.380.006,94 0,00 564.380.006,94 25,76%

2060 204.887.290,02 724.317.259,25 -519.429.969,23 0,00 519.429.969,23 23,71%

2061 187.730.959,35 664.099.124,00 -476.368.164,65 0,00 476.368.164,65 21,73%

2062 171.396.571,37 606.667.284,44 -435.270.713,07 0,00 435.270.713,07 19,85%

2063 155.899.345,35 552.095.911,25 -396.196.565,90 0,00 396.196.565,90 18,08%

2064 141.246.106,79 500.426.831,13 -359.180.724,34 0,00 359.180.724,34 16,39%

2065 127.444.335,97 451.702.584,73 -324.258.248,76 0,00 324.258.248,76 14,81%

2066 114.500.514,64 405.958.931,63 -291.458.416,98 0,00 291.458.416,98 13,32%

2067 102.411.782,37 363.198.203,16 -260.786.420,79 0,00 260.786.420,79 11,92%

2068 91.168.396,21 323.396.425,02 -232.228.028,80 0,00 232.228.028,80 10,62%

2069 80.746.921,85 286.479.558,02 -205.732.636,16 0,00 205.732.636,16 9,42%

2070 71.122.540,45 252.367.013,13 -181.244.472,68 0,00 181.244.472,68 8,30%

2071 62.260.345,67 220.940.989,45 -158.680.643,78 0,00 158.680.643,78 7,27%

2072 54.130.208,78 192.099.002,24 -137.968.793,46 0,00 137.968.793,46 6,33%

2073 46.701.077,63 165.734.418,61 -119.033.340,98 0,00 119.033.340,98 5,46%

2074 39.950.710,48 141.770.918,94 -101.820.208,46 0,00 101.820.208,46 4,68%

2075 9.831.636,99 120.146.320,24 -110.314.683,25 0,00 110.314.683,25 5,07%

2076 8.253.557,03 100.794.049,09 -92.540.492,06 0,00 92.540.492,06 4,25%

2077 6.856.336,51 83.647.208,07 -76.790.871,56 0,00 76.790.871,56 3,53%

2078 5.633.031,13 68.625.935,56 -62.992.904,42 0,00 62.992.904,42 2,90%

2079 4.575.581,02 55.636.349,94 -51.060.768,92 0,00 51.060.768,92 2,35%

2080 3.674.904,14 44.571.234,95 -40.896.330,81 0,00 40.896.330,81 1,88%

2081 2.919.878,46 35.297.593,92 -32.377.715,46 0,00 32.377.715,46 1,49%

2082 2.297.184,12 27.654.275,32 -25.357.091,20 0,00 25.357.091,20 1,17%

2083 1.791.987,42 21.460.635,39 -19.668.647,97 0,00 19.668.647,97 0,90%

2084 1.388.910,59 16.528.764,00 -15.139.853,41 0,00 15.139.853,41 0,70%

2085 1.072.619,17 12.670.767,55 -11.598.148,38 0,00 11.598.148,38 0,53%

2086 828.711,41 9.709.272,05 -8.880.560,64 0,00 8.880.560,64 0,41%

2087 643.343,06 7.472.736,51 -6.829.393,46 0,00 6.829.393,46 0,31%

2088 503.283,44 5.796.478,94 -5.293.195,50 0,00 5.293.195,50 0,24%

2089 397.293,24 4.540.232,86 -4.142.939,62 0,00 4.142.939,62 0,19%

61


14) Parecer Atuarial – Plano Financeiro

O Governo do Estado do Mato Grosso do Sul, buscando verificar a adequação do atual

plano de custeio previdenciário de seu Regime Próprio de Previdência Social, contratou a

Brasilis Consultoria a fim de elaborar a avaliação atuarial do plano previdenciário para o

exercício de 2014.

Para elaboração do estudo, utilizou-se o banco de dados cadastral fornecido com

informações acerca dos participantes ativos, aposentados, pensionistas e dependentes, que

em linhas gerais apresentou qualidade satisfatória. Esses dados foram criticados e as

inconsistências encontradas foram corrigidas utilizando os padrões mais conservadores.

A inexistência de informação referente ao Tempo de Serviço Anterior à admissão no

Estado foi suprida pela premissa de que o servidor entrou no mercado de trabalho aos 24

anos, 8 meses e 12 dias. Tal premissa foi fruto de um levantamento realizado no universo das

bases cadastrais analisadas pela Brasilis Consultoria, onde foram considerados apenas os

dados reais e consistentes, utilizando informações de cerca de 100.000 servidores ativos.

As tabelas a seguir apresentam as Tábuas Biométricas e as Premissas utilizadas neste

cálculo atuarial:

TÁBUAS BIOMÉTRICAS UTILIZADAS

EVENTO GERADOR TÁBUA

Mortalidade Geral IBGE - 2011 (Ambos os sexos)

Sobrevivência IBGE - 2011 (Ambos os sexos)


Mortalidade de Inválidos IBGE - 2011 (Ambos os sexos)

PREMISSAS UTILIZADAS

PREMISSA UTILIZADO

Taxa de Juros Real 0,00% a.a.


Taxa de Crescimento Salarial Real 1,00% a.a.


Taxa de Rotatividade 1,00% a.a.

Taxa de Despesas Administrativas 0,50% a.a.

Novos Entrados Não


Para a utilização da taxa de crescimento salarial descrita acima, fez-se uma projeção do

crescimento salarial dos servidores ativos com base no banco de dados enviado. Esta

62


projeção foi elaborada a partir de uma regressão exponencial do salário médio dos

servidores por idade. Desta forma, chegou-se a conclusão de que a cada ano de trabalho no

Estado o salário real do servidor sofre um impacto de 0,23%. Assim, em atendimento ao

Artigo 8º da Portaria MPS nº. 403/08, utilizou-se a taxa de crescimento salarial mínima de

1,00% a.a.

A taxa anual real de crescimento dos benefícios do plano adotada neste estudo é de

0,00%, uma vez que se considera a atualização monetária dos mesmos.

De acordo com os dados informados e premissas adotadas, a idade média projetada de

aposentaria encontra-se descrita abaixo:

IDADE MÉDIA DE APOSENTADORIA PROJETADA – PLANO FINANCEIRO

Idade Média Projetada de Aposentadoria Sexo

Total Feminino Masculino

Professor 54 58 55

Não Professor 58 62 60

Total 56 62 59

A meta atuarial estabelecida para 2013 é de 11,90% (INPC + 6,00%). Sendo a meta

estabelecida na política de investimentos para as aplicações dos recursos do RPPS igual ao

máximo permitido pela legislação (6,00%), optou-se por mantê-la para o ano de 2014.

A folha salarial mensal que serviu de base para o cálculo dos percentuais de custo de

cada benefício é de R$ 168.497.040,01.

Conforme a Lei Estadual nº 4.213, de 28/06/2012, o Plano Financeiro custeará as

despesas previdenciárias relativas aos segurados ingressantes em anterior a data de

publicação da referida Lei, em 29 de junho de 2012. Nesta situação encontram-se 39.442

servidores ativos, 19.907 servidores aposentados e 4.240 pensionistas.

O Patrimônio constituído pelo Plano Financeiro, segundo informações dadas à Brasilis

Consultoria é composto por Aplicações no valor de R$ 968.262,86.

Com base nessas informações cadastrais e em função do rol de benefícios oferecidos

pelo RPPS, foram apurados o custo previdenciário e valores de reservas conforme descrito

nas tabelas abaixo:

63


CUSTO NORMAL TOTAL

CUSTO NORMAL ANUAL VALOR TAXA SOBRE A FOLHA DE

ATIVOS




Auxílios R$ 14.895.138,34 0,68%

CUSTO NORMAL ANUAL R$ 460.654.057,67 21,03%

Administração do Plano R$ 10.952.307,60 0,50%


Cabe ressaltar que para a apuração do Valor Presente das Contribuições Futuras - VPCF,

considerou-se a manutenção da Contribuição Normal praticada atualmente (22,00% do

Governo Estadual + 11,00% dos servidores), sendo que o patamar desta contirbuição

excedente ao Custo Normal (11,47%), foi destinado à composição do VPCF.

Ainda, o Governo Estadual contribui com uma alíquota adicional de 20,00% sobre a

folha de benefícios do Plano Financeiro.

Com relação ao grupo de participantes do Plano Financeiro, a despesa previdenciária

evoluirá gradativamente, havendo, em determinado momento futuro a necessidade de

aumento de participação financeira do Governo Estadual, visto que à medida que o número

de participantes ativos reduzir e o de aposentados e pensionistas aumentar, o valor da

arrecadação com contribuição não será suficiente para cobrir as despesas correntes.

No entanto, num segundo momento, esses gastos começarão a reduzir, fazendo com

que o custo previdenciário passe a ser decrescente, reduzindo gradativamente até a

completa extinção do grupo.

Assim, para esse grupo em extinção, o Governo Estadual arcará com a despesa

previdenciária líquida juntamente com recursos porventura existentes em fundo específico.

Outrossim, ressaltamos a necessidade da segregação da contabilização das contas

destes dois grupos de servidores.

A tabela abaixo apresenta a projeção da evolução das provisões matemáticas para os

próximos doze meses:

64


BENEFÍCIOS CONCEDIDOS

Mês PMBC Aposentadorias / Pensões

/ Outros Benefícios Concedidos

Contribuições do Ente

Concedido

Contribuições do Inativo Concedido

Contribuições do Pensionista Concedido

COMPREV Concedido

Parcelamento de Débitos

Cobertura de Insuficiência

0 25.992.214.874,09 34.544.327.458,31 6.908.865.491,66 1.277.299.098,53 198.933.784,33 167.014.209,69 - 25.991.246.611,23

1 26.175.050.192,23 34.787.320.336,41 6.957.464.067,28 1.286.283.919,11 200.333.131,09 168.189.026,70 - 26.175.050.192,23

2 26.357.885.510,36 35.030.313.214,51 7.006.062.642,90 1.295.268.739,68 201.732.477,86 169.363.843,71 - 26.357.885.510,36

3 26.540.720.828,49 35.273.306.092,62 7.054.661.218,52 1.304.253.560,26 203.131.824,62 170.538.660,72 - 26.540.720.828,49

4 26.723.556.146,62 35.516.298.970,72 7.103.259.794,14 1.313.238.380,84 204.531.171,38 171.713.477,73 - 26.723.556.146,62

5 26.906.391.464,75 35.759.291.848,82 7.151.858.369,76 1.322.223.201,41 205.930.518,14 172.888.294,74 - 26.906.391.464,75

6 27.089.226.782,89 36.002.284.726,92 7.200.456.945,38 1.331.208.021,99 207.329.864,91 174.063.111,75 - 27.089.226.782,89

7 27.272.062.101,02 36.245.277.605,02 7.249.055.521,00 1.340.192.842,57 208.729.211,67 175.237.928,76 - 27.272.062.101,02

8 27.454.897.419,15 36.488.270.483,12 7.297.654.096,62 1.349.177.663,14 210.128.558,43 176.412.745,77 - 27.454.897.419,15

9 27.637.732.737,28 36.731.263.361,23 7.346.252.672,25 1.358.162.483,72 211.527.905,20 177.587.562,78 - 27.637.732.737,28

10 27.820.568.055,41 36.974.256.239,33 7.394.851.247,87 1.367.147.304,29 212.927.251,96 178.762.379,79 - 27.820.568.055,41

11 28.003.403.373,55 37.217.249.117,43 7.443.449.823,49 1.376.132.124,87 214.326.598,72 179.937.196,80 - 28.003.403.373,55

12 28.186.238.691,68 37.460.241.995,53 7.492.048.399,11 1.385.116.945,45 215.725.945,49 181.112.013,81 - 28.186.238.691,68

BENEFÍCIOS a CONCEDER

Mês PMBaC Aposentadorias / Pensões / Outros

Benefícios a Conceder Contribuições do

Ente Contribuições do

Ativo COMPREV

A Conceder Parcelamento

de Débitos Cobertura de Insuficiência

0 25.413.809.028,33 49.041.201.857,13 16.902.162.251,66 3.016.127.739,33 3.709.102.837,82 - 25.413.809.028,33

1 25.257.889.787,22 48.740.323.426,51 16.798.463.813,21 2.997.623.140,21 3.686.346.685,88 - 25.257.889.787,22

2 25.101.970.546,12 48.439.444.995,90 16.694.765.374,76 2.979.118.541,09 3.663.590.533,94 - 25.101.970.546,12

3 24.946.051.305,02 48.138.566.565,28 16.591.066.936,31 2.960.613.941,97 3.640.834.381,99 - 24.946.051.305,02

4 24.790.132.063,91 47.837.688.134,67 16.487.368.497,86 2.942.109.342,85 3.618.078.230,05 - 24.790.132.063,91

5 24.634.212.822,81 47.536.809.704,05 16.383.670.059,41 2.923.604.743,72 3.595.322.078,11 - 24.634.212.822,81

6 24.478.293.581,70 47.235.931.273,44 16.279.971.620,96 2.905.100.144,60 3.572.565.926,17 - 24.478.293.581,70

7 24.322.374.340,60 46.935.052.842,82 16.176.273.182,51 2.886.595.545,48 3.549.809.774,23 - 24.322.374.340,60

8 24.166.455.099,50 46.634.174.412,21 16.072.574.744,06 2.868.090.946,36 3.527.053.622,29 - 24.166.455.099,50

9 24.010.535.858,39 46.333.295.981,59 15.968.876.305,61 2.849.586.347,24 3.504.297.470,35 - 24.010.535.858,39

10 23.854.616.617,29 46.032.417.550,98 15.865.177.867,16 2.831.081.748,12 3.481.541.318,41 - 23.854.616.617,29

11 23.698.697.376,18 45.731.539.120,36 15.761.479.428,71 2.812.577.149,00 3.458.785.166,47 - 23.698.697.376,18

12 23.542.778.135,08 45.430.660.689,75 15.657.780.990,26 2.794.072.549,88 3.436.029.014,52 - 23.542.778.135,08

65


Onde:

PMBC - Provisão Matemática de Benefícios Concedidos

Aposentadorias / Pensões / Outros Benefícios Concedidos - Valor dos Benefícios Futuros (Benefícios concedidos)

Contribuições do Ente Concedido - Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios Concedidos)

Contribuições do Inativo Concedido - Valor Atual das Contribuições Futuras do Inativo (Benefícios Concedidos)

Contribuições do Pensionista Concedido - Valor Atual das Contribuições Futuras do Pensionista (Benefícios Concedidos)

COMPREV Concedido - Valor Atual da Compensação Financeira a Receber (Benefícios Concedidos)

PMBaC - Provisão Matemática de Benefícios a Conceder

VACF Ente - Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios a Conceder)

VACF Servidores - Valor Atual das Contribuições Futuras dos Servidores, Aposentados e Pensionistas (Benefícios a Conceder)

Aposentadorias / Pensões / Outros Benefícios a Conceder - Valor Atual dos Benefícios Futuros (Benefícios a conceder)

Contribuições do Ente - Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios a Conceder)

Contribuições do ativo - Valor Atual das Contribuições Futuras do ativo (Benefícios a Conceder)

COMPREV a Conceder - Valor Atual da Compensação Financeira a Receber (Benefícios a Conceder)

Parcelamento de Débitos – Valor do Parcelamento do Débitos entre o Ente e o RPPS

Cobertura de Insuficiência – Déficit Atuarial do Plano Financeiro

Este é o nosso parecer.

Gustavo Carrozzino Miba 1.018 MTb/RJ

66


ANEXO D – Relatório Estatístico – Plano Previdenciário

a) RESUMO ESTATÍSTICO DOS ATIVOS, APOSENTADOS E PENSIONISTAS

Tabela 37 - Ativos

Discriminação Valores

Quantitativo 39.442


Idade média de admissão no serviço público 29

Idade média de aposentadoria projetada 59

Salário médio R$ 4.272,02

Salário médio dos servidores ativos do sexo masculino R$ 5.345,61

Salário médio dos servidores ativos do sexo feminino R$ 3.342,47

Total da folha de salários mensal R$ 168.497.040,01

Tabela 38 - Aposentados


Quantitativo 19.907


Benefício médio R$ 4.879,61

Total da folha de benefícios mensal R$ 97.138.327,76

Tabela 39 - Pensionistas


Quantitativo 4.240


Benefício médio R$ 4.208,38

Total da folha de benefícios mensal R$ 17.843.545,92

Tabela 40 - Total


Quantitativo 63.589

Total da folha de salários e benefícios mensal 283.478.913,69

67


Tabela 41 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária

Intervalo - Anos Quantitativo Frequência Frequência acumulada

18 a 25 402 1,02% 1,02%

26 a 30 2.360 5,98% 7,00%

31 a 35 5.592 14,18% 21,18%

36 a 40 6.148 15,59% 36,77%

41 a 45 6.527 16,55% 53,32%

46 a 50 7.522 19,07% 72,39%

51 a 55 5.681 14,40% 86,79%

56 a 60 3.390 8,59% 95,39%

61 a 65 1.375 3,49% 98,87%

66 a 70 439 1,11% 99,98%

Acima de 70 6 0,02% 100,00%

Total 39.442 100,00% 100,00%

Gráfico 11 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

18 a 25 26 a 30 31 a 35 36 a 40 41 a 45 46 a 50 51 a 55 56 a 60 61 a 65 66 a 70 Acimade 70


68


Tabela 42 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão


18 a 23 10.598 26,87% 26,87%

24 a 28 11.876 30,11% 56,98%

29 a 33 7.880 19,98% 76,96%

34 a 38 4.652 11,79% 88,75%

39 a 43 2.576 6,53% 95,28%

44 a 48 1.200 3,04% 98,33%

49 a 53 505 1,28% 99,61%

54 a 58 134 0,34% 99,95%

Acima de 58 21 0,05% 100,00%

Total 39.442 100,00% 100,00%

Gráfico 12 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

18 a 23 24 a 28 29 a 33 34 a 38 39 a 43 44 a 48 49 a 53 54 a 58 58


69


Tabela 43 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial


678,00 a 1.247,70 4.689 11,89% 11,89%

1.247,71 a 2.079,50 7.485 18,98% 30,87%

2.079,51 a 4.159,00 16.702 42,35% 73,21%

Acima de 4.159,00 10.566 26,79% 100,00%

Total 39.442 100,00% 100,00%

Gráfico 13 - Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

678,00 a 1.247,70 1.247,71 a 2.079,50 2.079,51 a 4.159,00 Acima de 4.159,00


Obs. A tabela e o gráfico de distribuição dos salários estão apresentados segundo as atuais faixas de contribuição

para o Regime Geral de Previdência Social.

70


Tabela 44 - Distribuição dos Servidores Ativos por Tempo de Serviço


0 a 5 4.772 12,10% 12,10%

6 a 10 11.233 28,48% 40,58%

11 a 15 8.332 21,12% 61,70%

16 a 20 3.448 8,74% 70,45%

21 a 25 4.832 12,25% 82,70%

26 a 30 4.755 12,06% 94,75%

31 a 35 1.661 4,21% 98,96%

Acima de 35 409 1,04% 100,00%

Total 39.442 100,00% 100,00%

Gráfico 14 - Distribuição dos Servidores Ativos por Tempo de Serviço

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

0 a 5 6 a 10 11 a 15 16 a 20 21 a 25 26 a 30 31 a 35 Acima de35


Tabela 45 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria

Intervalo Feminino Masculino

Até 50 anos 68 0

50 a 55 5734 34

56 a 60 13607 2498

61 a 65 1346 15267

66 a 70 383 484

Acima de 70 1 20

Total 21.139 18.303

71


Gráfico 15 - Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

Até 50 anos 50 a 55 56 a 60 61 a 65 66 a 70 Acima de 70

Feminino Masculino Frequência acumulada

Gráfico 16 - Distribuição dos Servidores Ativos por Situação de Cônjuge

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59

Idade

Frequência Observada

Frequência Ajustada

72


Tabela 46 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa Etária


45 a 50 1.192 5,99% 5,99%

51 a 55 2.658 13,35% 19,34%

55 a 60 4.311 21,66% 41,00%

60 a 65 4.642 23,32% 64,31%

65 a 70 3.168 15,91% 80,23%

70 a 75 2.118 10,64% 90,87%

75 a 80 1.081 5,43% 96,30%

80 a 85 514 2,58% 98,88%

Acima de 85 223 1,12% 100,00%

Total 19.907 100,00% 100,00%

Gráfico 17 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa Etária

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

45 a 50 50 a 55 55 a 60 60 a 65 65 a 70 70 a 75 75 a 80 80 a 85 Acima de85


Tabela 47 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa De Benefício


678,00 a 1.247,70 2.366 11,89% 11,89%

1.247,71 a 2.079,50 2.447 12,29% 24,18%

2.079,51 a 4.159,00 8.803 44,22% 68,40%

Acima de 4.159,00 6.291 31,60% 100,00%

Total 19.907 100,00% 100,00%

73


Gráfico 18 - Distribuição Dos Servidores Aposentados Por Faixa De Benefício

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

678,00 a 1.247,70 1.247,71 a 2.079,50 2.079,51 a 4.159,00 Acima de 4.159,00


Tabela 48 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa Etária


18 a 25 565 13,33% 13,33%

26 a 30 37 0,87% 14,20%

31 a 35 57 1,34% 15,54%

36 a 40 114 2,69% 18,23%

41 a 45 192 4,53% 22,76%

46 a 50 324 7,64% 30,40%

51 a 55 372 8,77% 39,17%

56 a 60 554 13,07% 52,24%

Acima de 60 2.025 47,76% 100,00%

Total 4.240 100,00% 100,00%

Gráfico 19 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa Etária

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

18 a 25 26 a 30 31 a 35 36 a 40 41 a 45 46 a 50 51 a 55 56 a 60 Acima de60


74


Tabela 49 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa De Benefício


678,00 a 1.247,70 1.132 26,70% 26,70%

1.247,71 a 2.079,50 774 18,25% 44,95%

2.079,51 a 4.159,00 1.212 28,58% 73,54%

Acima de 4.159,00 1.122 26,46% 100,00%

Total 4.240 100,00% 100,00%

Gráfico 20 - Distribuição Dos Pensionistas Por Faixa De Benefício

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

678,00 a 1.247,70 1.247,71 a 2.079,50 2.079,51 a 4.159,00 Acima de 4.159,00


75


ANEXO E – Parâmetros e Base de Cálculo para os Fluxos de Caixa e Projeções – Plano Financeiro

Tabela E 4 - Projeção Atuarial do quantitativo de participantes

Ano

Ativos Existentes

Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros



e Pensionistas


2014 39.442 0 39.442 19.907 4.240 0 0 24.147 63.589

2015 36.094 0 36.094 19.496 4.145 2.748 179 26.568 62.662

2016 32.225 0 32.225 19.073 4.048 6.037 365 29.523 61.748

2017 30.413 0 30.413 18.636 3.950 7.308 554 30.448 60.861

2018 28.826 0 28.826 18.183 3.851 8.359 748 31.141 59.967

2019 27.242 0 27.242 17.713 3.751 9.408 946 31.818 59.060

2020 25.745 0 25.745 17.228 3.650 10.373 1.149 32.400 58.145

2021 24.300 0 24.300 16.725 3.548 11.287 1.356 32.916 57.216

2022 22.838 0 22.838 16.208 3.445 12.216 1.568 33.437 56.275

2023 21.499 0 21.499 15.676 3.342 13.019 1.785 33.822 55.320

2024 20.190 0 20.190 15.130 3.239 13.787 2.006 34.161 54.351

2025 18.897 0 18.897 14.570 3.135 14.534 2.229 34.468 53.365

2026 17.626 0 17.626 13.998 3.032 15.251 2.456 34.737 52.363

2027 16.341 0 16.341 13.416 2.929 15.972 2.685 35.003 51.344

2028 15.123 0 15.123 12.825 2.827 16.617 2.914 35.183 50.306

2029 13.968 0 13.968 12.225 2.726 17.188 3.144 35.284 49.253

2030 12.793 0 12.793 11.621 2.626 17.769 3.374 35.391 48.183

2031 11.717 0 11.717 11.012 2.528 18.236 3.603 35.378 47.095

2032 10.745 0 10.745 10.402 2.430 18.583 3.830 35.245 45.990

2033 9.700 0 9.700 9.792 2.334 18.990 4.052 35.168 44.868

2034 8.781 0 8.781 9.185 2.240 19.252 4.271 34.948 43.729

2035 7.851 0 7.851 8.584 2.148 19.507 4.483 34.722 42.573

2036 6.978 0 6.978 7.990 2.057 19.689 4.681 34.417 41.395

2037 6.121 0 6.121 7.407 1.968 19.837 4.876 34.088 40.209

2038 5.302 0 5.302 6.836 1.882 19.927 5.060 33.706 39.007

2039 4.464 0 4.464 6.281 1.798 20.020 5.231 33.330 37.794

76


Ano

Ativos Existentes

Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros



e Pensionistas


2040 3.685 0 3.685 5.743 1.716 20.036 5.388 32.883 36.568

2041 3.011 0 3.011 5.225 1.637 19.932 5.530 32.324 35.334

2042 2.468 0 2.468 4.728 1.560 19.681 5.654 31.623 34.091

2043 1.965 0 1.965 4.255 1.486 19.375 5.759 30.874 32.840

2044 1.475 0 1.475 3.807 1.414 19.042 5.844 30.107 31.581

2045 1.102 0 1.102 3.385 1.346 18.580 5.908 29.218 30.321

2046 825 0 825 2.990 1.280 18.013 5.950 28.232 29.057

2047 602 0 602 2.623 1.217 17.383 5.969 27.192 27.794

2048 400 0 400 2.285 1.157 16.726 5.964 26.132 26.532

2049 259 0 259 1.975 1.100 16.004 5.936 25.016 25.275

2050 156 0 156 1.694 1.046 15.245 5.885 23.870 24.026

2051 84 0 84 1.441 994 14.457 5.811 22.704 22.788

2052 40 0 40 1.216 946 13.646 5.715 21.523 21.563

2053 21 0 21 1.017 900 12.820 5.597 20.335 20.356

2054 6 0 6 843 857 12.001 5.459 19.161 19.167

2055 2 0 2 693 817 11.186 5.302 17.998 18.000

2056 1 0 1 564 779 10.386 5.128 16.857 16.858

2057 0 0 0 455 743 9.607 4.939 15.744 15.744

2058 0 0 0 364 710 8.850 4.736 14.660 14.660

2059 0 0 0 289 679 8.121 4.522 13.610 13.610

2060 0 0 0 227 650 7.420 4.298 12.595 12.595

2061 0 0 0 177 622 6.750 4.068 11.618 11.618

2062 0 0 0 138 597 6.113 3.834 10.681 10.681

2063 0 0 0 107 573 5.510 3.596 9.786 9.786

2064 0 0 0 82 550 4.942 3.358 8.933 8.933

2065 0 0 0 63 528 4.410 3.122 8.123 8.123

2066 0 0 0 49 508 3.914 2.889 7.360 7.360

2067 0 0 0 38 488 3.454 2.661 6.641 6.641

77


Ano

Ativos Existentes

Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros



e Pensionistas


2068 0 0 0 29 469 3.030 2.439 5.967 5.967

2069 0 0 0 23 451 2.641 2.224 5.339 5.339

2070 0 0 0 18 433 2.286 2.018 4.754 4.754

2071 0 0 0 14 416 1.964 1.819 4.212 4.212

2072 0 0 0 11 399 1.673 1.629 3.711 3.711

2073 0 0 0 8 382 1.412 1.448 3.250 3.250

2074 0 0 0 6 365 1.181 1.275 2.827 2.827

2075 0 0 0 5 349 976 1.112 2.442 2.442

2076 0 0 0 4 332 797 960 2.093 2.093

2077 0 0 0 3 315 643 818 1.779 1.779

2078 0 0 0 2 299 511 688 1.499 1.499

2079 0 0 0 2 282 399 570 1.253 1.253

2080 0 0 0 1 266 307 464 1.038 1.038

2081 0 0 0 1 249 231 372 853 853

2082 0 0 0 0 233 170 292 695 695

2083 0 0 0 0 217 123 224 564 564

2084 0 0 0 0 200 86 169 456 456

2085 0 0 0 0 185 59 124 368 368

2086 0 0 0 0 169 39 89 298 298

2087 0 0 0 0 154 25 63 242 242

2088 0 0 0 0 139 16 44 199 199

2089 0 0 0 0 125 10 30 164 164

78


Tabela B 5 - Projeção Atuarial das receitas e despesas (em milhares de R$)

Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2014 2.190.369.792,00 0,00 2.190.369.792,00 14.894.514,59 0,00 14.894.514,59 1.262.801.280,00 231.966.566,00 1.494.767.846,00 1.509.662.360,59 3.700.032.152,59

2015 2.029.109.056,00 0,00 2.029.109.056,00 164.193.741,52 0,00 164.193.741,52 1.246.995.926,31 225.904.510,00 1.472.900.436,31 1.637.094.177,83 3.666.203.233,83

2016 1.823.171.584,00 0,00 1.823.171.584,00 357.099.447,00 0,00 357.099.447,00 1.230.235.371,63 219.738.116,00 1.449.973.487,63 1.807.072.934,63 3.630.244.518,63

2017 1.721.773.976,00 0,00 1.721.773.976,00 445.087.269,62 0,00 445.087.269,62 1.212.242.226,00 213.476.887,00 1.425.719.113,00 1.870.806.382,62 3.592.580.358,62

2018 1.637.032.488,00 0,00 1.637.032.488,00 518.089.132,37 0,00 518.089.132,37 1.193.064.450,50 207.133.160,00 1.400.197.610,50 1.918.286.742,87 3.555.319.230,87

2019 1.549.175.992,00 0,00 1.549.175.992,00 593.005.723,94 0,00 593.005.723,94 1.172.670.447,00 200.716.815,00 1.373.387.262,00 1.966.392.985,94 3.515.568.977,94

2020 1.468.029.160,00 0,00 1.468.029.160,00 661.734.438,22 0,00 661.734.438,22 1.151.080.924,50 194.239.487,00 1.345.320.411,50 2.007.054.849,72 3.475.084.009,72

2021 1.390.991.056,00 0,00 1.390.991.056,00 726.061.837,79 0,00 726.061.837,79 1.127.817.626,00 187.714.891,00 1.315.532.517,00 2.041.594.354,79 3.432.585.410,79

2022 1.315.066.064,00 0,00 1.315.066.064,00 788.361.375,54 0,00 788.361.375,54 1.103.591.411,00 181.157.366,00 1.284.748.777,00 2.073.110.152,54 3.388.176.216,54

2023 1.240.476.432,00 0,00 1.240.476.432,00 848.915.333,14 0,00 848.915.333,14 1.078.180.044,50 174.578.612,00 1.252.758.656,50 2.101.673.989,64 3.342.150.421,64

2024 1.170.286.832,00 0,00 1.170.286.832,00 905.157.968,81 0,00 905.157.968,81 1.051.413.863,50 167.991.720,00 1.219.405.583,50 2.124.563.552,31 3.294.850.384,31

2025 1.096.220.424,00 0,00 1.096.220.424,00 964.301.838,31 0,00 964.301.838,31 1.023.317.561,50 161.413.421,00 1.184.730.982,50 2.149.032.820,81 3.245.253.244,81

2026 1.023.962.160,00 0,00 1.023.962.160,00 1.020.441.957,58 0,00 1.020.441.957,58 994.111.898,00 154.858.756,00 1.148.970.654,00 2.169.412.611,58 3.193.374.771,58

2027 947.451.336,00 0,00 947.451.336,00 1.079.177.984,62 0,00 1.079.177.984,62 963.745.770,00 148.349.539,00 1.112.095.309,00 2.191.273.293,62 3.138.724.629,62

2028 874.417.024,00 0,00 874.417.024,00 1.134.061.657,61 0,00 1.134.061.657,61 932.058.426,00 141.899.940,00 1.073.958.366,00 2.208.020.023,61 3.082.437.047,61

2029 808.666.352,00 0,00 808.666.352,00 1.181.324.756,88 0,00 1.181.324.756,88 899.387.229,00 135.524.857,00 1.034.912.086,00 2.216.236.842,88 3.024.903.194,88

2030 741.368.628,00 0,00 741.368.628,00 1.228.541.981,48 0,00 1.228.541.981,48 865.405.242,00 129.239.253,00 994.644.495,00 2.223.186.476,48 2.964.555.104,48

2031 679.675.308,00 0,00 679.675.308,00 1.269.419.942,17 0,00 1.269.419.942,17 830.716.094,00 123.054.984,00 953.771.078,00 2.223.191.020,17 2.902.866.328,17

2032 625.416.844,00 0,00 625.416.844,00 1.301.618.494,84 0,00 1.301.618.494,84 795.040.168,00 116.984.829,00 912.024.997,00 2.213.643.491,84 2.839.060.335,84

2033 562.166.436,00 0,00 562.166.436,00 1.341.191.443,42 0,00 1.341.191.443,42 758.794.985,00 111.039.058,00 869.834.043,00 2.211.025.486,42 2.773.191.922,42

2034 507.989.248,00 0,00 507.989.248,00 1.370.445.154,61 0,00 1.370.445.154,61 722.054.008,00 105.229.618,00 827.283.626,00 2.197.728.780,61 2.705.718.028,61

2035 452.003.968,00 0,00 452.003.968,00 1.399.722.242,56 0,00 1.399.722.242,56 684.856.445,00 99.566.226,50 784.422.671,50 2.184.144.914,06 2.636.148.882,06

2036 397.528.534,00 0,00 397.528.534,00 1.425.800.989,67 0,00 1.425.800.989,67 646.847.162,00 94.057.606,50 740.904.768,50 2.166.705.758,17 2.564.234.292,17

2037 345.000.500,00 0,00 345.000.500,00 1.448.018.607,79 0,00 1.448.018.607,79 609.214.528,00 88.712.552,50 697.927.080,50 2.145.945.688,29 2.490.946.188,29

2038 295.518.990,00 0,00 295.518.990,00 1.465.414.981,57 0,00 1.465.414.981,57 571.624.209,00 83.540.905,50 655.165.114,50 2.120.580.096,07 2.416.099.086,07

2039 244.872.290,00 0,00 244.872.290,00 1.481.955.556,01 0,00 1.481.955.556,01 534.253.395,00 78.551.297,50 612.804.692,50 2.094.760.248,51 2.339.632.538,51

2040 197.471.989,00 0,00 197.471.989,00 1.493.319.039,99 0,00 1.493.319.039,99 497.280.927,00 73.750.391,00 571.031.318,00 2.064.350.357,99 2.261.822.346,99

79


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2041 156.075.127,00 0,00 156.075.127,00 1.496.761.092,74 0,00 1.496.761.092,74 460.891.938,00 69.144.036,00 530.035.974,00 2.026.797.066,74 2.182.872.193,74

2042 127.859.160,00 0,00 127.859.160,00 1.485.172.324,85 0,00 1.485.172.324,85 425.258.288,00 64.737.543,00 489.995.831,00 1.975.168.155,85 2.103.027.315,85

2043 101.693.683,00 0,00 101.693.683,00 1.469.578.092,04 0,00 1.469.578.092,04 390.552.162,00 60.536.021,00 451.088.183,00 1.920.666.275,04 2.022.359.958,04

2044 75.069.039,50 0,00 75.069.039,50 1.452.328.413,75 0,00 1.452.328.413,75 356.933.720,00 56.542.765,50 413.476.485,50 1.865.804.899,25 1.940.873.938,75

2045 55.599.362,00 0,00 55.599.362,00 1.426.064.442,07 0,00 1.426.064.442,07 324.558.143,00 52.759.547,75 377.317.690,75 1.803.382.132,82 1.858.981.494,82

2046 42.071.448,25 0,00 42.071.448,25 1.392.070.964,10 0,00 1.392.070.964,10 293.570.004,00 49.186.566,00 342.756.570,00 1.734.827.534,10 1.776.898.982,35

2047 30.982.916,25 0,00 30.982.916,25 1.353.840.667,30 0,00 1.353.840.667,30 264.102.514,00 45.822.205,00 309.924.719,00 1.663.765.386,30 1.694.748.302,55

2048 19.958.677,38 0,00 19.958.677,38 1.313.841.034,01 0,00 1.313.841.034,01 236.264.918,50 42.663.029,50 278.927.948,00 1.592.768.982,01 1.612.727.659,38

2049 12.390.226,06 0,00 12.390.226,06 1.268.923.454,22 0,00 1.268.923.454,22 210.149.407,00 39.704.795,00 249.854.202,00 1.518.777.656,22 1.531.167.882,29

2050 7.422.064,00 0,00 7.422.064,00 1.220.087.685,35 0,00 1.220.087.685,35 185.831.087,00 36.942.347,00 222.773.434,00 1.442.861.119,35 1.450.283.183,35

2051 4.027.806,66 0,00 4.027.806,66 1.168.505.301,15 0,00 1.168.505.301,15 163.361.653,00 34.370.349,00 197.732.002,00 1.366.237.303,15 1.370.265.109,80

2052 1.839.953,78 0,00 1.839.953,78 1.114.733.100,00 0,00 1.114.733.100,00 142.767.111,50 31.982.564,25 174.749.675,75 1.289.482.775,75 1.291.322.729,53

2053 931.187,56 0,00 931.187,56 1.058.982.909,83 0,00 1.058.982.909,83 124.041.352,50 29.772.145,00 153.813.497,50 1.212.796.407,33 1.213.727.594,89

2054 209.852,07 0,00 209.852,07 1.002.556.970,43 0,00 1.002.556.970,43 107.157.306,75 27.731.453,75 134.888.760,50 1.137.445.730,93 1.137.655.583,00

2055 26.506,80 0,00 26.506,80 945.391.316,87 0,00 945.391.316,87 92.062.535,50 25.852.152,63 117.914.688,13 1.063.306.005,00 1.063.332.511,80

2056 8.663,87 0,00 8.663,87 888.133.675,41 0,00 888.133.675,41 78.681.941,00 24.126.084,13 102.808.025,13 990.941.700,54 990.950.364,41

2057 0,00 0,00 0,00 831.231.708,13 0,00 831.231.708,13 66.921.570,63 22.545.181,75 89.466.752,38 920.698.460,50 920.698.460,50

2058 0,00 0,00 0,00 774.964.315,94 0,00 774.964.315,94 56.671.925,38 21.100.465,75 77.772.391,13 852.736.707,06 852.736.707,06

2059 0,00 0,00 0,00 719.627.480,81 0,00 719.627.480,81 47.814.788,13 19.781.815,63 67.596.603,75 787.224.084,56 787.224.084,56

2060 0,00 0,00 0,00 665.513.414,31 0,00 665.513.414,31 40.225.710,69 18.578.134,25 58.803.844,94 724.317.259,25 724.317.259,25

2061 0,00 0,00 0,00 612.846.923,81 0,00 612.846.923,81 33.773.726,19 17.478.474,00 51.252.200,19 664.099.124,00 664.099.124,00

2062 0,00 0,00 0,00 561.868.815,63 0,00 561.868.815,63 28.325.695,94 16.472.772,88 44.798.468,81 606.667.284,44 606.667.284,44

2063 0,00 0,00 0,00 512.793.463,81 0,00 512.793.463,81 23.750.669,31 15.551.778,13 39.302.447,44 552.095.911,25 552.095.911,25

2064 0,00 0,00 0,00 465.794.311,53 0,00 465.794.311,53 19.925.190,59 14.707.329,00 34.632.519,59 500.426.831,13 500.426.831,13

2065 0,00 0,00 0,00 421.032.332,50 0,00 421.032.332,50 16.738.118,11 13.932.134,13 30.670.252,23 451.702.584,73 451.702.584,73

2066 0,00 0,00 0,00 378.648.741,25 0,00 378.648.741,25 14.091.626,25 13.218.564,13 27.310.190,38 405.958.931,63 405.958.931,63

2067 0,00 0,00 0,00 338.740.787,53 0,00 338.740.787,53 11.898.698,20 12.558.717,44 24.457.415,63 363.198.203,16 363.198.203,16

80


Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Atuais

Benefícios dos

Pensionistas Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2068 0,00 0,00 0,00 301.369.770,41 0,00 301.369.770,41 10.081.822,36 11.944.832,25 22.026.654,61 323.396.425,02 323.396.425,02

2069 0,00 0,00 0,00 266.536.798,13 0,00 266.536.798,13 8.573.566,02 11.369.193,88 19.942.759,89 286.479.558,02 286.479.558,02

2070 0,00 0,00 0,00 234.225.351,34 0,00 234.225.351,34 7.317.022,48 10.824.639,31 18.141.661,79 252.367.013,13 252.367.013,13

2071 0,00 0,00 0,00 204.369.548,50 0,00 204.369.548,50 6.266.176,01 10.305.264,94 16.571.440,95 220.940.989,45 220.940.989,45

2072 0,00 0,00 0,00 176.908.277,41 0,00 176.908.277,41 5.384.393,40 9.806.331,44 15.190.724,83 192.099.002,24 192.099.002,24

2073 0,00 0,00 0,00 151.768.521,53 0,00 151.768.521,53 4.641.914,39 9.323.982,69 13.965.897,08 165.734.418,61 165.734.418,61

2074 0,00 0,00 0,00 128.901.642,80 0,00 128.901.642,80 4.014.049,08 8.855.227,06 12.869.276,14 141.770.918,94 141.770.918,94

2075 0,00 0,00 0,00 108.268.175,23 0,00 108.268.175,23 3.480.271,75 8.397.873,25 11.878.145,00 120.146.320,24 120.146.320,24

2076 0,00 0,00 0,00 89.820.253,45 0,00 89.820.253,45 3.023.691,14 7.950.104,50 10.973.795,64 100.794.049,09 100.794.049,09

2077 0,00 0,00 0,00 73.506.052,24 0,00 73.506.052,24 2.630.901,46 7.510.254,38 10.141.155,83 83.647.208,07 83.647.208,07

2078 0,00 0,00 0,00 59.257.544,13 0,00 59.257.544,13 2.291.707,37 7.076.684,06 9.368.391,43 68.625.935,56 68.625.935,56

2079 0,00 0,00 0,00 46.990.208,59 0,00 46.990.208,59 1.998.062,01 6.648.079,34 8.646.141,35 55.636.349,94 55.636.349,94

2080 0,00 0,00 0,00 36.604.489,64 0,00 36.604.489,64 1.742.915,27 6.223.830,03 7.966.745,30 44.571.234,95 44.571.234,95

2081 0,00 0,00 0,00 27.973.290,26 0,00 27.973.290,26 1.520.183,91 5.804.119,75 7.324.303,66 35.297.593,92 35.297.593,92

2082 0,00 0,00 0,00 20.939.576,86 0,00 20.939.576,86 1.325.006,52 5.389.691,94 6.714.698,46 27.654.275,32 27.654.275,32

2083 0,00 0,00 0,00 15.325.494,84 0,00 15.325.494,84 1.153.416,23 4.981.724,31 6.135.140,54 21.460.635,39 21.460.635,39

2084 0,00 0,00 0,00 10.945.227,82 0,00 10.945.227,82 1.001.796,27 4.581.739,91 5.583.536,18 16.528.764,00 16.528.764,00

2085 0,00 0,00 0,00 7.612.505,67 0,00 7.612.505,67 866.880,69 4.191.381,19 5.058.261,88 12.670.767,55 12.670.767,55

2086 0,00 0,00 0,00 5.150.831,11 0,00 5.150.831,11 746.159,25 3.812.281,69 4.558.440,94 9.709.272,05 9.709.272,05

2087 0,00 0,00 0,00 3.388.611,27 0,00 3.388.611,27 637.986,53 3.446.138,72 4.084.125,25 7.472.736,51 7.472.736,51

2088 0,00 0,00 0,00 2.160.547,10 0,00 2.160.547,10 541.226,39 3.094.705,45 3.635.931,85 5.796.478,94 5.796.478,94

2089 0,00 0,00 0,00 1.325.611,62 0,00 1.325.611,62 454.954,63 2.759.666,61 3.214.621,24 4.540.232,86 4.540.232,86

81


Tabela B 6 – Fluxo de Caixa (em milhares de R$)

Ano




do Ente

Contribuições dos

participantes


Dívida para

com o RPPS

Ganhos de Mercado

Total de Receitas




Total das despesas

2014 783.834.006,53 306.111.743,24 113.052.586,64 0,00 0,00 1.202.998.336,41 1.494.764.357,91 14.895.138,34 10.952.307,60 1.520.611.803,85 -317.613.467,44 -316.645.204,58

2015 773.822.827,89 287.848.501,58 122.773.758,56 0,00 0,00 1.184.445.088,03 1.623.296.236,25 13.797.941,58 10.145.545,28 1.647.239.723,11 -462.794.635,08 -779.439.839,66

2016 762.512.335,41 265.170.828,56 135.735.570,25 0,00 0,00 1.163.418.734,22 1.794.675.367,86 12.397.566,77 9.115.857,92 1.816.188.792,55 -652.770.058,33 -1.432.209.897,99

2017 752.951.551,24 253.452.159,80 140.608.031,45 0,00 0,00 1.147.011.742,49 1.859.098.319,59 11.708.063,04 8.608.869,88 1.879.415.252,50 -732.403.510,01 -2.164.613.408,00

2018 743.804.495,93 243.419.772,23 144.242.666,68 0,00 0,00 1.131.466.934,84 1.907.154.921,95 11.131.820,92 8.185.162,44 1.926.471.905,31 -795.004.970,46 -2.959.618.378,47

2019 734.097.315,43 233.000.403,71 147.926.240,97 0,00 0,00 1.115.023.960,11 1.955.858.589,19 10.534.396,75 7.745.879,96 1.974.138.865,90 -859.114.905,79 -3.818.733.284,25

2020 724.377.385,14 223.226.397,62 151.043.328,36 0,00 0,00 1.098.647.111,12 1.997.072.251,43 9.982.598,29 7.340.145,80 2.014.394.995,52 -915.747.884,40 -4.734.481.168,65

2021 714.336.903,28 213.771.173,07 153.695.254,06 0,00 0,00 1.081.803.330,40 2.032.135.615,61 9.458.739,18 6.954.955,28 2.048.549.310,07 -966.745.979,67 -5.701.227.148,32

2022 703.936.564,59 204.385.831,55 156.117.917,10 0,00 0,00 1.064.440.313,24 2.064.167.703,30 8.942.449,24 6.575.330,32 2.079.685.482,86 -1.015.245.169,62 -6.716.472.317,94

2023 693.239.612,97 195.096.842,03 158.316.629,56 0,00 0,00 1.046.653.084,56 2.093.238.749,90 8.435.239,74 6.202.382,16 2.107.876.371,80 -1.061.223.287,24 -7.777.695.605,18

2024 682.375.813,50 186.190.368,13 160.083.920,20 0,00 0,00 1.028.650.101,83 2.116.605.601,86 7.957.950,46 5.851.434,16 2.130.414.986,47 -1.101.764.884,65 -8.879.460.489,83

2025 670.975.057,44 176.820.803,25 161.972.681,59 0,00 0,00 1.009.768.542,28 2.141.578.521,93 7.454.298,88 5.481.102,12 2.154.513.922,93 -1.144.745.380,65 -10.024.205.870,48

2026 659.154.197,52 167.582.321,33 163.551.216,12 0,00 0,00 990.287.734,97 2.162.449.668,89 6.962.942,69 5.119.810,80 2.174.532.422,38 -1.184.244.687,42 -11.208.450.557,89

2027 646.693.952,64 157.846.747,63 165.243.941,07 0,00 0,00 969.784.641,34 2.184.830.624,54 6.442.669,08 4.737.256,68 2.196.010.550,30 -1.226.225.908,96 -12.434.676.466,86

2028 633.975.750,00 148.409.583,31 166.548.097,68 0,00 0,00 948.933.431,00 2.202.073.987,85 5.946.035,76 4.372.085,12 2.212.392.108,73 -1.263.458.677,74 -13.698.135.144,59

2029 621.153.966,02 139.680.741,55 167.203.370,87 0,00 0,00 928.038.078,43 2.210.737.911,69 5.498.931,19 4.043.331,76 2.220.280.174,64 -1.292.242.096,21 -14.990.377.240,80

2030 607.738.393,46 130.705.274,37 167.763.599,43 0,00 0,00 906.207.267,26 2.218.145.169,80 5.041.306,67 3.706.843,14 2.226.893.319,62 -1.320.686.052,36 -16.311.063.293,16

2031 594.166.771,79 122.296.306,05 167.795.671,97 0,00 0,00 884.258.749,81 2.218.569.228,08 4.621.792,09 3.398.376,54 2.226.589.396,71 -1.342.330.646,90 -17.653.393.940,06

2032 580.320.404,05 114.608.205,46 167.101.474,81 0,00 0,00 862.030.084,32 2.209.390.657,30 4.252.834,54 3.127.084,22 2.216.770.576,06 -1.354.740.491,74 -19.008.134.431,80

2033 565.881.713,20 105.968.237,26 166.935.998,53 0,00 0,00 838.785.948,99 2.207.202.754,66 3.822.731,76 2.810.832,18 2.213.836.318,60 -1.375.050.369,61 -20.383.184.801,41

2034 551.303.390,68 98.252.059,53 165.958.200,35 0,00 0,00 815.513.650,56 2.194.274.453,72 3.454.326,89 2.539.946,24 2.200.268.726,85 -1.384.755.076,28 -21.767.939.877,70

2035 536.269.855,77 90.323.808,47 164.959.613,43 0,00 0,00 791.553.277,67 2.181.071.287,08 3.073.626,98 2.260.019,84 2.186.404.933,90 -1.394.851.656,23 -23.162.791.533,93

2036 520.797.429,11 82.510.244,74 163.668.665,28 0,00 0,00 766.976.339,14 2.164.002.564,14 2.703.194,03 1.987.642,67 2.168.693.400,84 -1.401.717.061,71 -24.564.508.595,63

2037 505.089.247,66 74.922.906,53 162.125.546,95 0,00 0,00 742.137.701,14 2.143.599.684,89 2.346.003,40 1.725.002,50 2.147.670.690,79 -1.405.532.989,65 -25.970.041.585,28

2038 489.130.197,01 67.654.648,93 160.232.535,18 0,00 0,00 717.017.381,13 2.118.570.566,94 2.009.529,13 1.477.594,95 2.122.057.691,02 -1.405.040.309,89 -27.375.081.895,17

2039 472.823.953,50 60.273.542,09 158.305.766,25 0,00 0,00 691.403.261,85 2.093.095.116,94 1.665.131,57 1.224.361,45 2.095.984.609,96 -1.404.581.348,11 -28.779.663.243,28

2040 456.313.909,18 53.251.964,68 156.030.171,83 0,00 0,00 665.596.045,69 2.063.007.548,47 1.342.809,53 987.359,95 2.065.337.717,94 -1.399.741.672,25 -30.179.404.915,54

82


Ano




do Ente

Contribuições dos

participantes


Dívida para

com o RPPS

Ganhos de Mercado

Total de Receitas




Total das despesas

2041 439.695.941,29 46.890.264,24 153.211.217,43 0,00 0,00 639.797.422,96 2.025.735.755,88 1.061.310,86 780.375,64 2.027.577.442,37 -1.387.780.019,41 -31.567.184.934,95

2042 423.162.646,37 41.934.327,58 149.320.911,48 0,00 0,00 614.417.885,43 1.974.298.713,56 869.442,29 639.295,80 1.975.807.451,65 -1.361.389.566,22 -32.928.574.501,17

2043 406.505.865,27 37.240.229,28 145.212.261,40 0,00 0,00 588.958.355,94 1.919.974.758,00 691.517,04 508.468,42 1.921.174.743,46 -1.332.216.387,52 -34.260.790.888,69

2044 389.676.168,54 32.553.955,06 141.076.658,01 0,00 0,00 563.306.781,62 1.865.294.429,78 510.469,47 375.345,20 1.866.180.244,45 -1.302.873.462,83 -35.563.664.351,52

2045 372.908.286,20 28.680.400,44 136.365.488,85 0,00 0,00 537.954.175,50 1.803.004.057,16 378.075,66 277.996,81 1.803.660.129,63 -1.265.705.954,13 -36.829.370.305,65

2046 356.221.225,43 25.497.993,02 131.187.498,76 0,00 0,00 512.906.717,22 1.734.541.448,25 286.085,85 210.357,24 1.735.037.891,34 -1.222.131.174,12 -38.051.501.479,77

2047 339.569.318,83 22.649.002,81 125.818.602,20 0,00 0,00 488.036.923,84 1.663.554.702,47 210.683,83 154.914,58 1.663.920.300,88 -1.175.883.377,04 -39.227.384.856,81

2048 322.944.705,42 19.889.683,04 120.454.644,90 0,00 0,00 463.289.033,37 1.592.633.263,00 135.719,01 99.793,39 1.592.868.775,39 -1.129.579.742,03 -40.356.964.598,83

2049 306.481.380,98 17.577.172,34 114.862.397,26 0,00 0,00 438.920.950,58 1.518.693.402,69 84.253,54 61.951,13 1.518.839.607,36 -1.079.918.656,77 -41.436.883.255,61

2050 290.205.077,95 15.623.388,10 109.123.203,98 0,00 0,00 414.951.670,03 1.442.810.649,31 50.470,04 37.110,32 1.442.898.229,67 -1.027.946.559,64 -42.464.829.815,24

2051 274.133.578,09 13.924.484,37 103.329.708,03 0,00 0,00 391.387.770,49 1.366.209.914,06 27.389,09 20.139,03 1.366.257.442,18 -974.869.671,69 -43.439.699.486,94

2052 258.301.344,98 12.442.906,29 97.525.705,62 0,00 0,00 368.269.956,90 1.289.470.264,06 12.511,69 9.199,77 1.289.491.975,52 -921.222.018,62 -44.360.921.505,56

2053 242.764.142,73 11.185.878,03 91.726.200,41 0,00 0,00 345.676.221,16 1.212.790.075,25 6.332,08 4.655,94 1.212.801.063,26 -867.124.842,10 -45.228.046.347,66

2054 227.535.313,64 10.036.397,00 86.027.620,36 0,00 0,00 323.599.331,00 1.137.444.303,94 1.426,99 1.049,26 1.137.446.780,19 -813.847.449,19 -46.041.893.796,85

2055 212.667.032,50 9.029.114,49 80.420.350,70 0,00 0,00 302.116.497,68 1.063.305.824,75 180,25 132,53 1.063.306.137,53 -761.189.639,85 -46.803.083.436,70

2056 198.190.246,16 8.121.946,72 74.947.275,27 0,00 0,00 281.259.468,14 990.941.641,63 58,91 43,32 990.941.743,86 -709.682.275,72 -47.512.765.712,41

2057 184.139.692,10 7.294.365,53 69.634.616,27 0,00 0,00 261.068.673,89 920.698.460,50 0,00 0,00 920.698.460,50 -659.629.786,61 -48.172.395.499,02

2058 170.547.341,41 6.542.090,34 64.494.507,07 0,00 0,00 241.583.938,83 852.736.707,06 0,00 0,00 852.736.707,06 -611.152.768,24 -48.783.548.267,25

2059 157.444.816,91 5.859.629,23 59.539.631,48 0,00 0,00 222.844.077,62 787.224.084,56 0,00 0,00 787.224.084,56 -564.380.006,94 -49.347.928.274,19

2060 144.863.451,85 5.241.999,63 54.781.838,54 0,00 0,00 204.887.290,02 724.317.259,25 0,00 0,00 724.317.259,25 -519.429.969,23 -49.867.358.243,42

2061 132.819.824,80 4.683.736,93 50.227.397,62 0,00 0,00 187.730.959,35 664.099.124,00 0,00 0,00 664.099.124,00 -476.368.164,65 -50.343.726.408,07

2062 121.333.456,89 4.179.423,61 45.883.690,88 0,00 0,00 171.396.571,37 606.667.284,44 0,00 0,00 606.667.284,44 -435.270.713,07 -50.778.997.121,14

2063 110.419.182,25 3.723.835,08 41.756.328,02 0,00 0,00 155.899.345,35 552.095.911,25 0,00 0,00 552.095.911,25 -396.196.565,90 -51.175.193.687,04

2064 100.085.366,23 3.312.268,07 37.848.472,49 0,00 0,00 141.246.106,79 500.426.831,13 0,00 0,00 500.426.831,13 -359.180.724,34 -51.534.374.411,37

2065 90.340.516,95 2.940.477,28 34.163.341,75 0,00 0,00 127.444.335,97 451.702.584,73 0,00 0,00 451.702.584,73 -324.258.248,76 -51.858.632.660,13

2066 81.191.786,33 2.605.087,94 30.703.640,37 0,00 0,00 114.500.514,64 405.958.931,63 0,00 0,00 405.958.931,63 -291.458.416,98 -52.150.091.077,12

2067 72.639.640,63 2.302.597,05 27.469.544,69 0,00 0,00 102.411.782,37 363.198.203,16 0,00 0,00 363.198.203,16 -260.786.420,79 -52.410.877.497,90

2068 64.679.285,00 2.029.869,75 24.459.241,46 0,00 0,00 91.168.396,21 323.396.425,02 0,00 0,00 323.396.425,02 -232.228.028,80 -52.643.105.526,71

83


Ano




do Ente

Contribuições dos

participantes


Dívida para

com o RPPS

Ganhos de Mercado

Total de Receitas




Total das despesas

2069 57.295.911,60 1.783.879,32 21.667.130,93 0,00 0,00 80.746.921,85 286.479.558,02 0,00 0,00 286.479.558,02 -205.732.636,16 -52.848.838.162,87

2070 50.473.402,63 1.562.019,87 19.087.117,96 0,00 0,00 71.122.540,45 252.367.013,13 0,00 0,00 252.367.013,13 -181.244.472,68 -53.030.082.635,55

2071 44.188.197,89 1.361.854,80 16.710.292,98 0,00 0,00 62.260.345,67 220.940.989,45 0,00 0,00 220.940.989,45 -158.680.643,78 -53.188.763.279,33

2072 38.419.800,45 1.181.503,51 14.528.904,83 0,00 0,00 54.130.208,78 192.099.002,24 0,00 0,00 192.099.002,24 -137.968.793,46 -53.326.732.072,79

2073 33.146.883,72 1.019.305,30 12.534.888,61 0,00 0,00 46.701.077,63 165.734.418,61 0,00 0,00 165.734.418,61 -119.033.340,98 -53.445.765.413,77

2074 28.354.183,79 874.054,61 10.722.472,08 0,00 0,00 39.950.710,48 141.770.918,94 0,00 0,00 141.770.918,94 -101.820.208,46 -53.547.585.622,23

2075 0,00 744.684,78 9.086.952,21 0,00 0,00 9.831.636,99 120.146.320,24 0,00 0,00 120.146.320,24 -110.314.683,25 -53.657.900.305,48

2076 0,00 630.263,16 7.623.293,87 0,00 0,00 8.253.557,03 100.794.049,09 0,00 0,00 100.794.049,09 -92.540.492,06 -53.750.440.797,54

2077 0,00 529.899,05 6.326.437,47 0,00 0,00 6.856.336,51 83.647.208,07 0,00 0,00 83.647.208,07 -76.790.871,56 -53.827.231.669,10

2078 0,00 442.688,26 5.190.342,87 0,00 0,00 5.633.031,13 68.625.935,56 0,00 0,00 68.625.935,56 -62.992.904,42 -53.890.224.573,52

2079 0,00 367.671,43 4.207.909,59 0,00 0,00 4.575.581,02 55.636.349,94 0,00 0,00 55.636.349,94 -51.060.768,92 -53.941.285.342,44

2080 0,00 303.875,54 3.371.028,60 0,00 0,00 3.674.904,14 44.571.234,95 0,00 0,00 44.571.234,95 -40.896.330,81 -53.982.181.673,25

2081 0,00 250.237,41 2.669.641,05 0,00 0,00 2.919.878,46 35.297.593,92 0,00 0,00 35.297.593,92 -32.377.715,46 -54.014.559.388,72

2082 0,00 205.625,45 2.091.558,67 0,00 0,00 2.297.184,12 27.654.275,32 0,00 0,00 27.654.275,32 -25.357.091,20 -54.039.916.479,92

2083 0,00 168.868,47 1.623.118,94 0,00 0,00 1.791.987,42 21.460.635,39 0,00 0,00 21.460.635,39 -19.668.647,97 -54.059.585.127,89

2084 0,00 138.800,83 1.250.109,77 0,00 0,00 1.388.910,59 16.528.764,00 0,00 0,00 16.528.764,00 -15.139.853,41 -54.074.724.981,30

2085 0,00 114.298,85 958.320,31 0,00 0,00 1.072.619,17 12.670.767,55 0,00 0,00 12.670.767,55 -11.598.148,38 -54.086.323.129,68

2086 0,00 94.376,05 734.335,36 0,00 0,00 828.711,41 9.709.272,05 0,00 0,00 9.709.272,05 -8.880.560,64 -54.095.203.690,32

2087 0,00 78.162,21 565.180,85 0,00 0,00 643.343,06 7.472.736,51 0,00 0,00 7.472.736,51 -6.829.393,46 -54.102.033.083,78

2088 0,00 64.881,94 438.401,50 0,00 0,00 503.283,44 5.796.478,94 0,00 0,00 5.796.478,94 -5.293.195,50 -54.107.326.279,28

2089 0,00 53.904,62 343.388,62 0,00 0,00 397.293,24 4.540.232,86 0,00 0,00 4.540.232,86 -4.142.939,62 -54.111.469.218,90

84


ANEXO F - Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial – DRAA

Plano Financeiro

Previdência no Serviço Público Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial – 2014

Plano Financeiro

QUADRO 1 – Dados do Regime Próprio de Previdência - RPP

1.1 – Ente

Representante do RPPS:

Rua:

Complemento:

Bairro:

CEP:

Telefone: DDD

Fax:

E-mail:

1.2 - Avaliação Atuarial

Data da Avaliação: 31/12/2013

Data-Base: 30/12/2013

Descrição da População Coberta:

Servidores Ativos admitidos até 28/06/2012, conforme a Lei n° 4.213/2012.

Obs: Data da Avaliação deve ser maior que a Data-Base

Data-Base: data de extração das informações cadastrais

85


1.3 - Plano de Benefícios, Regime Financeiro e Método de Financiamento

Selecionar Benefícios do Plano Regime Financeiro * Método**

X Aposentadorias por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória RS

X Aposentadoria por Invalidez RCC

X Pensão por Morte de segurado Ativo RCC

X Pensão por Morte de Aposentado por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória RS

X Pensão por Morte de Aposentado por Invalidez RCC

X Auxílio-doença RS

X Salário-maternidade RS

X Auxílio-reclusão RS

X Salário-família RS

* Regime Financeiro RCC = Repartição de Capitais de Cobertura RS = Repartição Simples

CAP = Capitalização ** Método de Financiamento UC = Crédito Unitário

PUC = Crédito Unitário Projetado PNI = Prêmio Nivelado Individual IEN = Idade de Entrada Normal

QUADRO 2 – Hipóteses

2.1 - Hipóteses Financeiras

Taxa de Juros Real %aa 0,00%

Taxa Real de Crescimento do Salário por Mérito %aa 1,00%

Projeção de Crescimento Real do Salário por Produtividade %aa 0,00%

Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano %aa 0,00%

Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo Dos Salários %aa 100,00%

Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo Dos Benefícios %aa 100,00%

2.2 - Hipóteses Biométricas

Novos Entrados * grupo em extinção

Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador morte) IBGE - 2011

Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador sobrevivência) IBGE - 2011

Tábua de Mortalidade de Inválido** Outros IBGE -2011

Tábua de Entrada em Invalidez*** AV

Tábua de Morbidez

Outras Tábuas utilizadas

Composição Familiar média histórica do banco de

dados por idade

* Descrever a hipótese de comportamento da contratação de novos servidores.

**Tábua de Mortalidade de Inválido EIAPC = Experiência IAPC

***Tábua de Entrada em Invalidez AV = Álvaro Vindas

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3.1 - Valores

Campos Valores da avaliação atuarial em R$ *

Benefícios - Regime de Capitalização

Benefícios - Regime de Repartição

Ativo do Plano 968.262,86

Valor Atual dos Salários Futuros 27.944.893.184,00

Valor Atual dos Benefícios Futuros (Benefícios a conceder) 49.041.201.857,13

Valor Atual dos Benefícios Futuros (Benefícios concedidos) 34.544.327.458,31

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios Concedidos) 6.908.865.491,66

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ativo, Aposentado e Pensionista (Benefícios Concedidos)

1.476.232.882,86

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ente (Benefícios a Conceder) 16.902.162.251,66

Valor Atual das Contribuições Futuras do Ativo, Aposentado e Pensionista (Benefícios a Conceder)

3.016.127.739,33

Valor Atual da Compensação Financeira a Receber 3.876.117.047,51

Valor Atual da Compensação Financeira a Pagar 0,00

Resultado Atuarial: (+) Superávit / (-) Déficit -51.405.055.639,56 * Preencha os valores com centavos sem vírgulas. Por exemplo: Para 1.593,75 deve ser informado 159375

Observações

O Ativo do Plano é composto por: Aplicações: R$ 928.262,86. Conforme o Art. 122 da Lei Estadual n° 3.150/2005, o Ente contribuirá com uma alíquota de 20% sobre a folha de aposentados e pensionistas existentes a cada ano, até 2080.

3.2 - Plano de Custeio - Alíquotas de Equilíbrio Definidas na Avaliação Atuarial

Contribuinte Custo Normal * Custo Suplementar *

Ente Público 22,00% 14,16%

Servidor Ativo 11,00% 0,00%

Servidor Aposentado 11,00% 0,00%

Pensionista 11,00% 0,00%

Base de Incidência das Contribuições do Ente Público ** FRA - PAP FRA

Observações

Está incluída a taxa de 0,50% referente às Despesas Administrativas. A alíquota de Custo Suplementar refere-se a contribuição equivalente à insuficiência financeira relativa ao Plano Financeiro.

* Caso haja segregação das alíquotas de contribuição por faixa salarial, idade ou outros critérios, tal divisão deverá ser detalhada no parecer atuarial. ** Base de Incidência FRA = Folha de remuneração dos ativos FRA - PA = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados FRA - PAP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados e pensionistas FRA - PP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos pensionistas FPA = Folha de Proventos dos aposentados FPP = Folha de proventos dos pensionistas FPAP = Folha de proventos dos aposentados e dos pensionistas Custo Suplementar Preencher os valores de Custo Suplementar, caso a avaliação atuarial apresente um compromisso especial para suprir a existência de déficit, tempo de serviço passado ou demais finalidades não incluídas na contribuição normal, e a sua base de incidência. Caso haja compromisso especial desenhar a forma do plano de amortização no campo destinado ao parecer atuarial.

87


3.3 - Plano de Custeio por Benefício - Alíquotas de Equilíbrio Definidas na Avaliação Atuarial

Benefício Custo Normal Custo Suplementar *

Aposentadoria por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória 12,84% 0,00%

Aposentadoria por Invalidez 2,64% 0,00%

Pensão por Morte de Segurado Ativo 3,69% 0,00%

Pensão por Morte de Aposentado por Idade, Tempo de Contribuição e Compulsória

0,96% 0,00%

Pensão por Morte de Aposentado por Invalidez 0,22% 0,00%

Auxílio Doença 0,30% 0,00%

Salário Maternidade 0,35% 0,00%

Auxílio Reclusão 0,01% 0,00%

Salário Família 0,02% 0,00%

Base de Incidência das Contribuições ** FRA - PAP FRA

* Caso haja segregação das alíquotas de contribuição por faixa salarial, idade ou outros critérios. Tal divisão deverá ser detalhada no parecer atuarial.

** Base de Incidência FRA = Folha de remuneração dos ativos

FRA - PA = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados

FRA - PAP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos aposentados e pensionistas

FRA - PP = Folha de remuneração dos ativos e proventos dos pensionistas

FPA = Folha de Proventos dos aposentados

FPP = Folha de proventos dos pensionistas

FPAP = Folha de proventos dos aposentados e dos pensionistas

QUADRO 4 – Estatísticas

Quantidade Remuneração Média (R$) * Idade Média

Situação da População Coberta

Sexo Feminino Sexo Masculino Sexo Feminino Sexo Masculino Sexo Feminino Sexo Masculino

Ativos 21.139 18.303 3.342,47 5.345,61 45 43

Aposentados por Tempo de

Contribuição

11.531 6.350 3.604,61 7.628,30 64 62

Aposentados por Idade

0 0 0,00 0,00 0 0

Aposentados Compulsória

0 0 0,00 0,00 0 0


1.365 661 2.498,95 5.632,17 59 59

Pensionistas 3.235 1.005 4.803,75 2.291,96 58 50

* Preencha os valores com centavos sem vírgulas. Por exemplo: Para 1.593,75 deve ser informado 159375

88




2014 1.078.963.537,64 1.509.662.360,59 -429.730.560,08

2015 1.051.525.784,19 1.637.094.177,83 -1.015.298.953,73

2016 1.018.567.306,04 1.807.072.934,63 -1.803.804.582,31

2017 997.794.841,17 1.870.806.382,62 -2.676.816.123,77

2018 979.039.105,72 1.918.286.742,87 -3.616.063.760,92

2019 959.351.839,18 1.966.392.985,94 -4.623.104.907,68

2020 940.263.636,97 2.007.054.849,72 -5.689.896.120,43

2021 921.153.121,06 2.041.594.354,79 -6.810.337.354,15

2022 901.747.065,82 2.073.110.152,54 -7.981.700.440,87

2023 882.134.072,84 2.101.673.989,64 -9.201.240.357,67

2024 862.714.747,47 2.124.563.552,31 -10.463.089.162,52

2025 842.314.758,57 2.149.032.820,81 -11.769.807.224,75

2026 821.616.708,05 2.169.412.611,58 -13.117.603.128,29

2027 799.803.443,59 2.191.273.293,62 -14.509.072.978,32

2028 778.013.248,20 2.208.020.023,61 -15.939.079.753,74

2029 756.791.375,80 2.216.236.842,88 -17.398.525.220,81

2030 734.736.824,68 2.223.186.476,48 -18.886.974.872,60

2031 713.064.701,30 2.223.191.020,17 -20.397.101.191,48

2032 691.801.525,29 2.213.643.491,84 -21.918.943.158,03

2033 669.039.118,28 2.211.025.486,42 -23.460.929.526,16

2034 647.015.503,97 2.197.728.780,61 -25.011.642.802,80

2035 624.333.644,40 2.184.144.914,06 -26.571.454.072,45

2036 601.320.031,19 2.166.705.758,17 -28.136.839.799,44

2037 578.287.151,69 2.145.945.688,29 -29.704.498.336,04

2038 555.307.251,00 2.120.580.096,07 -31.269.771.181,12

2039 531.873.134,14 2.094.760.248,51 -32.832.658.295,48

2040 508.578.513,91 2.064.350.357,99 -34.388.430.139,57

2041 485.805.829,89 2.026.797.066,74 -35.929.421.376,41

2042 464.457.678,15 1.975.168.155,85 -37.440.131.854,11

2043 443.237.626,13 1.920.666.275,04 -38.917.560.503,02

2044 421.854.778,41 1.865.804.899,25 -40.361.510.623,86

2045 401.310.689,84 1.803.382.132,82 -41.763.582.066,85

2046 381.508.861,21 1.734.827.534,10 -43.116.900.739,73

2047 362.063.407,07 1.663.765.386,30 -44.418.602.718,96

2048 342.734.595,08 1.592.768.982,01 -45.668.637.105,89

2049 323.996.602,19 1.518.777.656,22 -46.863.418.159,92

2050 305.791.355,73 1.442.861.119,35 -48.000.487.923,55

2051 288.037.923,43 1.366.237.303,15 -49.078.687.303,27

2052 270.735.051,50 1.289.482.775,75 -50.097.435.027,51

2053 253.945.364,82 1.212.796.407,33 -51.056.286.070,02

2054 237.570.661,38 1.137.445.730,93 -51.956.161.139,57

2055 221.696.014,45 1.063.306.005,00 -52.797.771.130,12

2056 206.312.149,56 990.941.700,54 -53.582.400.681,10

2057 191.434.057,63 920.698.460,50 -54.311.665.083,98

2058 177.089.431,75 852.736.707,06 -54.987.312.359,29

2059 163.304.446,14 787.224.084,56 -55.611.231.997,71

2060 150.105.451,48 724.317.259,25 -56.185.443.805,48

2061 137.503.561,73 664.099.124,00 -56.712.039.367,74

89




2062 125.512.880,49 606.667.284,44 -57.193.193.771,69

2063 114.143.017,33 552.095.911,25 -57.631.146.665,61

2064 103.397.634,30 500.426.831,13 -58.028.175.862,43

2065 93.280.994,22 451.702.584,73 -58.386.597.452,95

2066 83.796.874,27 405.958.931,63 -58.708.759.510,30

2067 74.942.237,69 363.198.203,16 -58.997.015.475,78

2068 66.709.154,75 323.396.425,02 -59.253.702.746,04

2069 59.079.790,92 286.479.558,02 -59.481.102.513,14

2070 52.035.422,50 252.367.013,13 -59.681.434.103,77

2071 45.550.052,69 220.940.989,45 -59.856.825.040,53

2072 39.601.303,95 192.099.002,24 -60.009.322.738,82

2073 34.166.189,03 165.734.418,61 -60.140.890.968,40

2074 29.228.238,40 141.770.918,94 -60.253.433.648,94

2075 24.773.948,83 120.146.320,24 -60.348.806.020,35

2076 20.789.072,98 100.794.049,09 -60.428.810.996,46

2077 17.259.340,66 83.647.208,07 -60.495.198.863,87

2078 14.167.875,37 68.625.935,56 -60.549.656.924,06

2079 11.494.941,42 55.636.349,94 -60.593.798.332,57

2080 9.218.122,53 44.571.234,95 -60.629.151.444,99

2081 7.309.756,19 35.297.593,92 -60.657.139.282,73

2082 5.736.480,51 27.654.275,32 -60.679.057.077,54

2083 4.460.995,55 21.460.635,39 -60.696.056.717,37

2084 3.444.553,63 16.528.764,00 -60.709.140.927,75

2085 2.648.452,36 12.670.767,55 -60.719.163.242,93

2086 2.036.230,46 9.709.272,05 -60.726.836.284,52

2087 1.572.709,51 7.472.736,51 -60.732.736.311,52

2088 1.224.177,73 5.796.478,94 -60.737.308.612,74

2089 961.951,20 4.540.232,86 -60.740.886.894,41

90


QUADRO 6 - Parecer Atuarial

QUADRO 7 - Certificado


7.1 Atuário Responsável pela Avaliação

Nome: Gustavo Adolfo Carrozzino

MIBA: 1018

CPF: 014.926.357/07 Correio

eletrônico: [email protected]

Telefone: (31) 3466-3552


7.2 Representante Legal do RPPS

Nome:

Cargo:

CPF: Correio

eletrônico:

Telefone:

91


ANEXO G - Análises de Sensibilidade

Para uma melhor percepção da influência que algumas variáveis têm na apuração

do Custo Previdenciário, serão realizadas a seguir algumas simulações, com base nos

resultados apresentados:

quanto à variação da expectativa de vida;

quanto à variação na idade média de aposentadoria;

quanto à variação da taxa de juros real considerada no cálculo; e

quanto ao crescimento salarial.

I. Impacto da Expectativa de Vida no Custo Normal

A expectativa de vida influencia no Custo Previdenciário, pois este parâmetro

serve para medir quanto tempo o Plano pagará benefícios previdenciários a um participante

aposentado. Por exemplo, considerando-se a idade média de aposentadoria projetada para o

grupo de servidores ativos, 59 anos, espera-se pagar o benefício de aposentadoria por mais

21,99 anos.

Para efeito de simulação, consideramos as principais tábuas de mortalidade

utilizadas em Planos Previdenciários, sendo avaliadas as expectativas de vida resultante e os

efeitos no Custo Normal, conforme quadro e gráfico seguintes.

Tabela 50 - Variação do CN em Função da Expectativa de Vida

Fator X Tábua Mort Expectativa de Vida aos 59 anos CN

CSO - 80 18,24 19,95%

AT - 49 19,20 20,41%

AT - 83 23,44 22,53%

AT - 2000 25,44 23,40%

IBGE – 2009 22,00 21,30%

IBGE – 2010 22,12 21,38%

IBGE – 2011 21,99 21,53%

92


Gráfico 21 - Contribuição Normal em função da Expectativa de Vida

19,95%20,41%

22,53%

23,40%

21,30% 21,38% 21,53%

18%

19%

20%

21%

22%

23%

24%

CSO - 80 AT - 49 AT - 83 AT - 2000 IBGE - 2009Ambos

IBGE - 2010Ambos

IBGE - 2011Ambos

II. Impacto da Variação da Idade Média de Aposentadoria

Da mesma forma que há variação da idade média atual, ao se alterar a idade

média de aposentadoria elevando-se o tempo futuro de contribuição, a Reserva Matemática

se reduz.

Por outro lado, ao se alterar a idade média de aposentadoria, o Custo Normal de

Aposentadoria tem forte impacto. Isso porque o Custo Normal é financiado entre a idade

média de admissão e a idade média de aposentadoria e, portanto, ao se alterar este

parâmetro, tem-se alteração no tempo total de financiamento e conseqüente impacto nos

valores de contribuição ao Plano conforme quadro a seguir. Já o Custo Normal dos

benefícios de risco, bem como os auxílios, não sofrem variação. O quadro abaixo revela que

variações na idade média de aposentadoria têm forte impacto no Custo Normal.

Tabela 51 - Variação de CN em Função da Idade Média de Aposentadoria

Varia Id Apos. CN

56 26,31%

57 24,57%

58 22,98%

59 21,53%

60 20,21%

61 19,00%

62 17,89%

93


III. Impacto da Variação da Taxa de Juros Real no Custo Normal

Considerando a taxa de retorno financeiro de 6,00% ao ano (taxa de juros real),

foi apurado um Custo Normal para equilíbrio do Plano Previdenciário de 21,53%. Entretanto,

as oscilações positivas e negativas em torno desta taxa de 6,00%, como pode ser observado

no gráfico seguinte, provocam variações do custo apurado, elevando-o ou reduzindo-o. Fica

evidente, a importância de se buscar uma boa rentabilidade para os ativos financeiros do

Regime Próprio seguindo, entretanto, os parâmetros definidos na Resolução CMN nº.

3.922/2010.

Gráfico 22 - Variação do Custo Normal em Função da Taxa de Juros Real

84,31%

64,95%

50,67%

40,07%

32,12%26,12%

21,53%18,01%15,28% 13,14%11,45%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

0% 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10%

Cu

sto

No

rmal

co

mo

pe

rce

ntu

al d

a fo

lha

sala

rial

do

s at

ivo

s d

o R

PP

S

Taxa de Retorno Financeiro

Elaboração: Brasilis Consultoria.

94


IV. Impacto do Crescimento Salarial no Custo Normal

Analisando-se uma possível variação no crescimento real médio dos salários dos

servidores ativos de todas as carreiras consideradas nesta avaliação, verificou-se o seguinte

resultado:

Gráfico 23 - Contribuição Normal em função do crescimento real de salários

19,18%20,32%

21,53%22,82% 24,20%

25,66%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

0,0% 0,5% 1,0% 1,5% 2,0% 2,5%

Cu

sto

No

rmal

co

mo

pe

rce

ntu

al d

a fo

lha

sala

rial

do

s at

ivo

s d

o R

PP

S

Taxa de Retorno Financeiro

Elaboração: Brasilis Consultoria.

Oscilações positivas em relação ao crescimento real médio dos salários dos

servidores públicos fazem com que o Custo Previdenciário se eleve, ao passo que oscilações

negativas provocarão uma redução do mesmo Custo Previdenciário.

Vale lembrar que o crescimento salarial é fortemente influenciado pelas

incorporações (anuênios, triênios, qüinqüênios, funções, etc.), pelas progressões no quadro

funcional e pelos reajustes salariais concedidos aos servidores ativos pela política de recursos

humanos peculiar a cada Estado da Federação.

Observa-se que a taxa de crescimento salarial atua de forma inversa à taxa de

juros, pois enquanto um crescimento salarial mais elevado tem como conseqüência um

maior custo para o plano, taxa de juros mais elevadas originam custos mais baixos.

95


ANEXO H - Análises de Variações de Resultados

Passamos a descrever agora, as principais variações entre os resultados apurados

neste estudo e os das três últimas avaliações atuariais.

Foi utilizada para esta análise a base de dados cadastral que contempla toda a

massa de participantes e os dados referentes às avaliações anteriores.

I. Variação na base de dados cadastrais

Tabela 52 - Variações do Quantitativo de participantes

AVALIAÇÃO ATUARIAL

Quantitativo de Participantes

Ativos Variação % Inativos Variação % Pensionistas Variação %

2012 41.227 17.547 3.889

2013 41.230 0,0% 18.923 7,8% 4.066 4,6%

2014 40.948 -0,7% 19.907 5,2% 4.240 4,3%

Tabela 53 - Variações das Folhas de Salários e Benefícios


Folha de Salários e benefícios (R$)

Ativos Variação

% Inativos

Variação %

Pensionistas Variação

%

2012 135.647.455,40 70.532.368,33 14.587.595,22

2013 159.889.451,62 17,9% 85.237.159,60 20,8% 16.156.870,11 10,8%

2014 171.981.690,02 7,6% 97.138.327,76 14,0% 17.843.545,92 10,4%

Tabela 54 - Variações dos Salários e Benefícios Médios


Salários e Benefícios Médios (R$)

Ativos Variação % Inativos Variação % Pensionistas Variação %

2012 3.290,26 4.019,63 3.750,99

2013 3.877,99 17,9% 4.504,42 12,1% 3.973,65 5,9%

2014 4.200,00 8,3% 4.879,61 8,3% 4.208,38 5,9%

96


Tabela 55 - Variações das Idades Médias dos Benefícios a Conceder


Idades Médias dos Benefícios a Conceder (Ativos)

Idade Média de Admissão

Variação em anos

Idade Média Variação em

anos

Idade Média de Aposentadoria

Projetada

Variação em anos

2012 29 43 59

2013 29 0,0 44 1,0 59 0,0

2014 29 0,0 44 0,0 59 0,0

Tabela 56 - Variações das Idades Médias dos Benefícios Concedidos


Idades Médias dos Benefícios Concedidos

Idade Média dos

Aposentados Normais

Variação em anos

Idade Média dos


Variação em anos

Idade Média dos

Pensionistas

Variação em anos

2012 63,0 58,0 55,0

2013 63,0 0,0 59,0 1,0 56,0 1,0

2014 63,5 0,5 59,1 0,1 56,0 0,0

Comparando os quantitativos da avaliação atuarial de 2014 com a de 2013, tem-

se que o quantitativo de ativos reuziu em 0,7%, 282 servidores, os aposentados aumentaram

em 5,2% e os pensionistas aumentaram em 4,3%. Com relação aos salários/benefícios

médios, tem-se que os ativos em 2013 tiveram um crescimento da ordem de 7,6%, enquanto

que os aposentados tiveram um crescimento da ordem de 14,0%, contra um crescimento da

ordem de 10,4% no caso dos pensionistas.

Com relação às idades médias dos servidores ativos, tem-se que a idade média

de admissão, a idade média de aposentadoria projetada e a idade média atual

permaneceram em 29, 59 e 44 anos, respectivamente.

Comparando agora as idades médias dos benefícios concedidos, tem-se que a

idade média dos aposentados normais aumentou em 0,5 anos, a dos aposentados por

invalidez aumentado em 0,1 ano e a dos pensionistas permaneceu em 56 anos, comparando

o exercício de 2014 contra o de 2013.

97


II. Variação no Custo Previdenciário

No estudo atual, foi utilizado o Método de Financiamento conhecido como Idade

de Entrada Normal (IEN). Neste método, considerando o cenário de confirmação das

premissas adotadas, o Custo Normal não varia em função da variação da idade média do

grupo, ao contrário do que acontece com outros métodos.

As tabelas a seguir apresentam as variações nos custos normais, nos valores das

reservas e ativos financeiros e nos custos totais, respectivamente.

Tabela 57 - Variações nos Custos Normais

CUSTO NORMAL AVALIAÇÃO ATUARIAL

2012 2013 2014

Aposentadorias com reversão ao dependente 13,69% 13,98% 13,80%

Invalidez com reversão ao dependente 2,78% 2,74% 2,86%

Pensão de ativos 4,49% 3,28% 3,69%

Auxílios 0,37% 0,70% 0,68%

CUSTO ANUAL LÍQUIDO NORMAL 21,33% 20,70% 21,03%

Administração do Plano 0,50% 0,50% 0,50%

CUSTO ANUAL NORMAL TOTAL 21,83% 21,20% 21,53%

Tabela 58 - Variações nos valores das Reservas e Ativos Financeiros do Plano – Plano

Previdenciário

SALDO DO SISTEMA (valores em R$)


2012 2013 2014

(-) RM de Benefícios Concedidos (RMBC) 0,00 0,00 0,00

(-) RM de Benefícios a Conceder (RMBaC) 0,00 -5.904.856,79 21.606.239,72

Total RM (RMBaC + RMBC) 0,00 -5.904.856,79 21.606.239,72

(+) Ativo Líquido do Plano 0,00 349.068,13 7.774.512,95

(+) Valor Presente da COMPREV a receber 0,00 1.585.819,48 12.702.797,65

(+/-) Saldo do Sistema 0,00 +7.839.744,39 +42.083.550,32

Tabela 59 - Variações nos Percentuais do Custo Previdenciário

CUSTO AVALIAÇÃO ATUARIAL

2012 2013 2014

Custo Normal 21,83% 21,20% 21,53%

Custo Suplementar 0,00% 0,00% 0,00%

Custo Total 21,83% 21,20% 21,53%

98


Dos dados dispostos nos quadros acima, podem ser feitas as seguintes análises:

Os Custos com Aposentadorias Voluntária e Pensão por Morte permaneceram

nos mesmos patamares de 2013;

O Custo com Aposentadoria por Invalidez teve um aumento de 0,41 pontos

percentuais;

a Reserva Matemática de Benefícios a Conceder do Plano Previdenciário teve

um aumento de 265,9%, uma vez que o quantitativo de ativos neste grupo

passou de 232 servidores em 2013 para 1.506 servidores na Avaliação Atuarial

de 2014. Como não houve concessão de benefícios nesse grupo, a Reserva

Matemática de Benefícios Concedidos é nula.

99


ANEXO I – Análise Crítica da Base de Dados Cadastrais

Servidores Ativos

Item Nº. de casos

Hipótese adotada

Data de posse no cargo atual não informada 36.562 Adotou-se a Data de Admissão no Estado Salário de participação igual a zero ou não informado 1 Adotou-se o salário médio apurado no banco de dados analisado

Tempo de Serviço anterior não informado 38.471 Ajustou-se o tempo de serviço / contribuição anterior admitindo que o servidor ingressou no mercado de trabalho aos 24 anos de idade

Matrículas repetidas 604 Adotou-se matrícula hipotética Servidores ativos com mais de 70 anos 43 Admitiu-se que este o servidor irá se aposentar imediatamente. Servidores ativos admitidos no serviço público com menos de 18 anos, após a CF 88

39 Adotou-se data de admissão no Município com idade igual à 18 anos

Data de posse no cargo atual anterior à data de admissão 186 Adotou-se que a data de posse no cargo atual é a mesma data que a de admissão Remuneração de contribuição inferior ao Salário Mínimo Nacional 29 Adotou-se o Salário Mínimo Nacional

Entrada no mercado de trabalho com idade inferior a 14 anos 18 Ajustou-se o tempo de serviço / contribuição anterior admitindo que o servidor ingressou no mercado de trabalho aos 18 anos de idade

Servidores casados sem a respectiva data de nascimento do cônjuge

76 Admitiu-se que o homem é três anos mais velho que a mulher.

Idade atual inferior a 18 anos 3 Adotou-se a data de nascimento média do próprio banco de dados. Cônjuge com idade inferior a 18 anos. 274 Admitiu-se que o homem é três anos mais velho que a mulher.

Servidores Aposentados

Item Nº. de casos

Hipótese adotada

Data de Nascimento não informada 12 Adotou-se a data de nascimento média do banco de dados analisado

Benefício igual a zero ou não informado 51 Adotou-se o benefício médio apurado no banco de dados analisado Tipo de benefício de aposentadoria não especificado 1.501 Assumiu-se Aposentadoria Voluntária (Cód. 2)

Existência de cônjuge não informada 311 Admitiu-se que este têm cônjuge / Adotar a média histórica do banco de dados por idade

Servidores com cônjuge sem a respectiva data de nascimento 6 Admitiu-se a diferença etária média apurada no banco de dados analisado. Matrículas repetidas 522 Adotou-se matrícula hipotética Benefício inferior ao Salário Mínimo 5 Adotou-se o Salário Mínimo Servidor aposentado após EC n° 20/98 com idade inferior à permitida (53 anos para homem e 48 anos para mulher)

224 Assumiu-se que o servidor foi aposentado por invalidez

Data de Admissão no Município não informada 19.071 Não adotou premissa. Este dado deverá se corrigido Baixo índice de Casados 29,59% Adotous-e a média histórica do banco de dados por idade

100


Pensionistas

Item Nº. de casos

Hipótese adotada

Matrículas repetidas 407 Adotou-se matrícula hipotética

Benefício inferior ao Salário mínimo 195 Adotou-se o Salário Mínimo

Benefício igual a zero ou não informado 19 Adotou-se o benefício médio apurado no banco de dados analisado

Data de Admissão no Município do gerador da pensão não informada

1.815 Não adotou premissa. Este dado deverá se corrigido

101


ANEXO J – Projeção para Relatório de Metas Fiscais e Relatório Resumido da Execução Orçamentária

RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA LRF Art 53, § 1º, inciso II (R$ 1,00)

EXERCÍCIO

RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS RESULTADO

PREVIDENCIÁRIO

SALDO FINANCEIRO DO

EXERCÍCIO

Contribuições (11% + 22%)

COMPREV art. 122 Valor

(a) Aposentadorias

e pensões Auxílios DA

Valor (b)

Valor (c) = (a-b)

Valor (d) = (d Exerc. Anterior) + (c)

2013

1.508.692.245,04

1.481.689.265,00 27.002.980,04 8.742.775,81

2014 802.932.040,46 142.783.576,78 301.932.472,12 1.247.648.089,36 1.494.767.846,00 15.202.557,18 11.178.350,87 1.521.148.754,05 (273.500.664,69) (264.757.888,88)

2015 796.433.347,13 155.159.981,79 327.418.835,57 1.279.012.164,49 1.623.359.316,13 15.079.235,45 11.087.673,12 1.649.526.224,70 (370.514.060,21) (635.271.949,09)

2016 786.748.164,79 171.694.981,61 361.414.586,93 1.319.857.733,33 1.795.258.084,00 14.880.134,14 10.941.275,10 1.821.079.493,24 (501.221.759,91) (1.136.493.709,01)

2017 784.326.153,07 177.970.903,16 374.161.276,52 1.336.458.332,76 1.860.306.997,35 14.841.829,80 10.913.110,15 1.886.061.937,30 (549.603.604,54) (1.686.097.313,54)

2018 783.164.847,40 182.689.740,52 383.657.348,57 1.349.511.936,50 1.909.139.402,92 14.832.501,34 10.906.250,99 1.934.878.155,26 (585.366.218,76) (2.271.463.532,30)

2019 781.583.301,52 187.485.703,44 393.278.597,19 1.362.347.602,15 1.958.765.740,82 14.815.417,71 10.893.689,50 1.984.474.848,02 (622.127.245,87) (2.893.590.778,17)

2020 780.349.264,47 191.577.378,08 401.410.969,94 1.373.337.612,49 2.001.055.558,32 14.807.396,16 10.887.791,30 2.026.750.745,79 (653.413.133,30) (3.547.003.911,47)

2021 779.346.691,35 195.094.632,86 408.318.870,96 1.382.760.195,16 2.037.352.282,19 14.806.879,14 10.887.411,13 2.063.046.572,45 (680.286.377,29) (4.227.290.288,76)

2022 778.225.551,78 198.337.764,30 414.622.030,51 1.391.185.346,60 2.070.788.089,02 14.804.992,68 10.886.024,03 2.096.479.105,72 (705.293.759,13) (4.932.584.047,89)

2023 777.099.496,95 201.354.042,70 420.334.797,93 1.398.788.337,58 2.101.854.721,89 14.804.027,42 10.885.314,28 2.127.544.063,59 (728.755.726,01) (5.661.339.773,90)

2024 776.206.315,40 204.027.554,26 424.912.710,46 1.405.146.580,13 2.129.344.691,59 14.809.886,13 10.889.622,15 2.155.044.199,87 (749.897.619,74) (6.411.237.393,64)

2025 774.778.119,43 207.120.329,01 429.806.564,16 1.411.705.012,60 2.161.219.651,29 14.805.401,51 10.886.324,64 2.186.911.377,44 (775.206.364,84) (7.186.443.758,48)

2026 773.078.843,79 210.506.836,08 433.882.522,32 1.417.468.202,19 2.196.184.807,49 14.796.485,68 10.879.768,88 2.221.861.062,06 (804.392.859,87) (7.990.836.618,34)

2027 770.527.488,26 213.623.778,58 438.254.658,72 1.422.405.925,56 2.228.315.516,23 14.770.765,64 10.860.857,09 2.253.947.138,95 (831.541.213,40) (8.822.377.831,74)

2028 768.386.915,58 216.332.885,87 441.604.004,72 1.426.323.806,18 2.256.186.822,26 14.755.087,63 10.849.329,14 2.281.791.239,03 (855.467.432,85) (9.677.845.264,59)

2029 766.810.723,23 218.518.421,80 443.247.368,58 1.428.576.513,61 2.278.616.774,19 14.752.997,01 10.847.791,92 2.304.217.563,12 (875.641.049,51) (10.553.486.314,10)

2030 764.646.146,83 220.710.338,33 444.637.295,30 1.429.993.780,45 2.301.113.095,33 14.740.138,35 10.838.337,02 2.326.691.570,70 (896.697.790,25) (11.450.184.104,35)

2031 762.993.821,87 221.943.746,16 444.638.204,03 1.429.575.772,06 2.313.600.080,55 14.738.931,16 10.837.449,38 2.339.176.461,10 (909.600.689,03) (12.359.784.793,38)

2032 761.953.010,65 222.334.587,12 442.728.698,37 1.427.016.296,14 2.317.301.373,33 14.752.350,43 10.847.316,50 2.342.901.040,26 (915.884.744,12) (13.275.669.537,50)

2033 759.954.960,90 223.173.539,87 442.205.097,28 1.425.333.598,06 2.325.651.142,73 14.745.359,94 10.842.176,43 2.351.238.679,10 (925.905.081,04) (14.201.574.618,54)

2034 758.842.173,32 223.428.148,50 439.545.756,12 1.421.816.077,94 2.327.926.885,34 14.757.974,40 10.851.451,76 2.353.536.311,51 (931.720.233,56) (15.133.294.852,10)

102



EXERCÍCIO


PREVIDENCIÁRIO

SALDO FINANCEIRO DO

EXERCÍCIO



(a) Aposentadorias


Valor (b)

Valor (c) = (a-b)


2035 757.104.912,24 223.933.046,90 436.828.982,81 1.417.866.941,96 2.332.821.777,44 14.758.012,43 10.851.479,73 2.358.431.269,60 (940.564.327,64) (16.073.859.179,74)

2036 755.120.978,65 224.329.519,94 433.341.151,63 1.412.791.650,22 2.336.594.638,26 14.753.931,29 10.848.478,89 2.362.197.048,44 (949.405.398,22) (17.023.264.577,96)

2037 752.980.356,43 224.212.063,71 429.189.137,66 1.406.381.557,80 2.335.004.244,80 14.746.282,78 10.842.854,99 2.360.593.382,57 (954.211.824,77) (17.977.476.402,73)

2038 751.000.424,40 223.915.970,08 424.116.019,21 1.399.032.413,70 2.331.560.717,30 14.742.117,36 10.839.792,18 2.357.142.626,84 (958.110.213,14) (18.935.586.615,87)

2039 748.616.343,01 223.562.286,59 418.952.049,70 1.391.130.679,30 2.327.511.404,03 14.729.318,09 10.830.380,95 2.353.071.103,07 (961.940.423,77) (19.897.527.039,64)

2040 746.548.922,96 223.311.946,64 412.870.071,60 1.382.730.941,20 2.324.561.348,80 14.722.721,55 10.825.530,55 2.350.109.600,90 (967.378.659,70) (20.864.905.699,34)

2041 744.495.456,22 222.174.662,93 405.359.413,35 1.372.029.532,49 2.312.365.968,81 14.716.207,83 10.820.741,05 2.337.902.917,69 (965.873.385,20) (21.830.779.084,54)

2042 743.741.964,50 219.971.944,80 395.033.631,17 1.358.747.540,47 2.289.081.308,97 14.737.371,11 10.836.302,29 2.314.654.982,37 (955.907.441,90) (22.786.686.526,44)

2043 742.844.599,47 217.726.319,43 384.133.255,01 1.344.704.173,90 2.265.360.704,92 14.754.579,71 10.848.955,67 2.290.964.240,29 (946.260.066,38) (23.732.946.592,83)

2044 741.630.700,02 216.319.785,14 373.160.979,85 1.331.111.465,00 2.250.434.253,95 14.763.460,85 10.855.485,92 2.276.053.200,72 (944.941.735,72) (24.677.888.328,54)

2045 740.105.590,68 213.488.164,24 360.676.426,56 1.314.270.181,48 2.220.643.915,12 14.765.868,61 10.857.256,33 2.246.267.040,06 (931.996.858,58) (25.609.885.187,12)

2046 739.613.979,85 210.909.311,96 346.965.506,82 1.297.488.798,64 2.193.511.850,68 14.788.027,32 10.873.549,50 2.219.173.427,50 (921.684.628,86) (26.531.569.815,99)

2047 738.826.327,94 207.401.145,88 332.753.077,26 1.278.980.551,08 2.156.685.858,35 14.803.298,13 10.884.778,04 2.182.373.934,52 (903.393.383,44) (27.434.963.199,43)

2048 738.373.767,90 204.772.427,86 318.553.796,40 1.261.699.992,16 2.129.064.569,52 14.823.143,61 10.899.370,30 2.154.787.083,44 (893.087.091,28) (28.328.050.290,70)

2049 737.373.473,01 201.358.891,67 303.755.531,24 1.242.487.895,93 2.093.263.762,32 14.830.669,06 10.904.903,72 2.118.999.335,09 (876.511.439,16) (29.204.561.729,87)

2050 737.103.739,42 198.454.095,16 288.572.223,87 1.224.130.058,45 2.062.794.598,27 14.851.177,45 10.919.983,42 2.088.565.759,15 (864.435.700,69) (30.068.997.430,56)

2051 735.971.098,12 195.018.427,63 273.247.460,63 1.204.236.986,39 2.026.786.017,92 14.852.381,32 10.920.868,61 2.052.559.267,84 (848.322.281,46) (30.917.319.712,02)

2052 735.866.175,89 191.994.626,18 257.896.555,15 1.185.757.357,22 1.995.091.426,00 14.872.782,42 10.935.869,43 2.020.900.077,84 (835.142.720,62) (31.752.462.432,63)

2053 735.150.585,32 188.181.639,65 242.559.281,47 1.165.891.506,43 1.955.159.630,87 14.879.592,32 10.940.876,71 1.980.980.099,91 (815.088.593,47) (32.567.551.026,11)

2054 735.118.993,74 185.204.296,90 227.489.146,19 1.147.812.436,83 1.923.965.852,30 14.897.956,28 10.954.379,62 1.949.818.188,20 (802.005.751,37) (33.369.556.777,48)

2055 734.271.512,74 181.772.218,14 212.661.201,00 1.128.704.931,88 1.888.033.810,08 14.898.229,17 10.954.580,27 1.913.886.619,52 (785.181.687,64) (34.154.738.465,12)

2056 733.926.912,91 178.790.151,01 198.188.340,11 1.110.905.404,03 1.856.805.937,72 14.907.057,84 10.961.071,94 1.882.674.067,51 (771.768.663,47) (34.926.507.128,59)

2057 732.967.325,87 175.662.609,81 184.139.692,10 1.092.769.627,79 1.824.069.296,56 14.901.679,98 10.957.117,63 1.849.928.094,17 (757.158.466,38) (35.683.665.594,97)

103



EXERCÍCIO


PREVIDENCIÁRIO

SALDO FINANCEIRO DO

EXERCÍCIO



(a) Aposentadorias


Valor (b)

Valor (c) = (a-b)


2058 732.373.632,62 172.749.531,96 170.547.341,41 1.075.670.505,99 1.793.571.911,16 14.902.505,95 10.957.724,96 1.819.432.142,06 (743.761.636,07) (36.427.427.231,04)

2059 731.576.910,37 169.493.806,03 157.444.816,91 1.058.515.533,31 1.759.492.946,57 14.898.037,86 10.954.439,60 1.785.345.424,02 (726.829.890,71) (37.154.257.121,75)

2060 731.160.089,43 166.410.182,55 144.863.451,85 1.042.433.723,83 1.727.209.055,63 14.900.196,23 10.956.026,64 1.753.065.278,51 (710.631.554,67) (37.864.888.676,43)

2061 730.929.021,32 163.384.009,72 132.819.824,80 1.027.132.855,84 1.695.523.988,44 14.904.968,42 10.959.535,60 1.721.388.492,45 (694.255.636,62) (38.559.144.313,04)

2062 730.716.586,72 160.908.604,39 121.333.456,89 1.012.958.648,00 1.669.605.789,92 14.908.727,89 10.962.299,92 1.695.476.817,73 (682.518.169,73) (39.241.662.482,77)

2063 729.932.950,71 158.199.692,03 110.419.182,25 998.551.824,99 1.641.255.309,69 14.900.238,66 10.956.057,84 1.667.111.606,19 (668.559.781,20) (39.910.222.263,98)

2064 729.700.980,10 156.072.641,93 100.085.366,23 985.858.988,26 1.618.986.052,51 14.901.906,24 10.957.284,00 1.644.845.242,75 (658.986.254,49) (40.569.208.518,47)

2065 728.810.913,93 153.685.825,07 90.340.516,95 972.837.255,95 1.594.011.353,37 14.889.578,33 10.948.219,36 1.619.849.151,05 (647.011.895,11) (41.216.220.413,58)

2066 728.319.726,05 151.683.032,62 81.191.786,33 961.194.545,00 1.573.049.432,30 14.884.734,01 10.944.657,36 1.598.878.823,67 (637.684.278,67) (41.853.904.692,25)

2067 727.632.238,73 149.562.991,08 72.639.640,63 949.834.870,45 1.550.864.492,02 14.875.455,55 10.937.834,96 1.576.677.782,53 (626.842.912,08) (42.480.747.604,33)

2068 727.128.863,92 147.872.334,79 64.679.285,00 939.680.483,71 1.533.171.569,57 14.869.293,00 10.933.303,68 1.558.974.166,25 (619.293.682,54) (43.100.041.286,87)

2069 726.281.208,72 145.954.552,87 57.295.911,60 929.531.673,19 1.513.108.043,54 14.856.008,96 10.923.536,00 1.538.887.588,50 (609.355.915,31) (43.709.397.202,18)

2070 725.927.717,45 144.452.143,88 50.473.402,63 920.853.263,96 1.497.383.485,86 14.852.198,57 10.920.734,24 1.523.156.418,67 (602.303.154,71) (44.311.700.356,90)

2071 724.848.048,96 142.697.912,32 44.188.197,89 911.734.159,18 1.479.037.614,01 14.833.430,89 10.906.934,48 1.504.777.979,38 (593.043.820,20) (44.904.744.177,10)

2072 724.316.707,98 141.154.358,87 38.419.800,45 903.890.867,29 1.462.886.137,76 14.825.807,28 10.901.328,88 1.488.613.273,91 (584.722.406,62) (45.489.466.583,72)

2073 723.613.454,96 139.094.134,71 33.146.883,72 895.854.473,39 1.441.329.295,68 14.814.644,83 10.893.121,20 1.467.037.061,71 (571.182.588,32) (46.060.649.172,04)

2074 722.872.871,13 136.942.234,66 28.354.183,79 888.169.289,58 1.418.813.605,60 14.802.596,97 10.884.262,48 1.444.500.465,05 (556.331.175,48) (46.616.980.347,51)

2075 722.293.759,98 134.825.615,60 24.029.264,05 881.148.639,63 1.396.664.231,47 14.793.581,59 10.877.633,52 1.422.335.446,58 (541.186.806,95) (47.158.167.154,46)

2076 722.111.721,31 133.110.867,51 - 855.222.588,81 1.378.714.207,99 14.792.308,63 10.876.697,52 1.404.383.214,14 (549.160.625,32) (47.707.327.779,79)

2077 721.582.572,49 131.015.871,22 - 852.598.443,71 1.356.790.455,03 14.784.035,80 10.870.614,56 1.382.445.105,39 (529.846.661,69) (48.237.174.441,47)

2078 721.505.995,03 129.248.215,70 - 850.754.210,72 1.338.284.696,11 14.784.622,78 10.871.046,16 1.363.940.365,04 (513.186.154,32) (48.750.360.595,79)

2079 721.190.109,58 127.262.556,70 - 848.452.666,28 1.317.501.514,56 14.780.405,04 10.867.944,88 1.343.149.864,48 (494.697.198,20) (49.245.057.793,99)

2080 721.367.589,32 125.301.253,26 - 846.668.842,59 1.296.963.243,65 14.786.249,34 10.872.242,16 1.322.621.735,15 (475.952.892,56) (49.721.010.686,55)

104



EXERCÍCIO


PREVIDENCIÁRIO

SALDO FINANCEIRO DO

EXERCÍCIO



(a) Aposentadorias


Valor (b)

Valor (c) = (a-b)


2081 721.278.159,15 123.272.913,57 - 844.551.072,72 1.275.728.730,28 14.786.549,19 10.872.462,64 1.301.387.742,11 (456.836.669,39) (50.177.847.355,94)

2082 721.473.592,98 121.463.893,04 - 842.937.486,03 1.256.784.615,51 14.792.451,48 10.876.802,56 1.282.453.869,55 (439.516.383,52) (50.617.363.739,47)

2083 721.464.654,40 119.527.695,97 - 840.992.350,38 1.236.513.247,91 14.794.225,14 10.878.106,72 1.262.185.579,77 (421.193.229,39) (51.038.556.968,86)

2084 721.655.113,26 117.679.363,19 - 839.334.476,45 1.217.157.760,56 14.799.949,22 10.882.315,60 1.242.840.025,37 (403.505.548,92) (51.442.062.517,78)

2085 721.936.036,11 115.864.443,02 - 837.800.479,13 1.198.150.344,88 14.807.390,37 10.887.787,04 1.223.845.522,30 (386.045.043,17) (51.828.107.560,95)

2086 722.013.468,39 114.067.702,50 - 836.081.170,89 1.179.337.539,08 14.810.540,24 10.890.103,12 1.205.038.182,44 (368.957.011,55) (52.197.064.572,50)

2087 722.081.677,92 112.329.288,59 - 834.410.966,51 1.161.135.544,52 14.813.486,44 10.892.269,44 1.186.841.300,40 (352.430.333,89) (52.549.494.906,39)

2088 722.635.001,28 110.653.548,73 - 833.288.550,01 1.143.579.825,75 14.826.276,86 10.901.674,16 1.169.307.776,77 (336.019.226,76) (52.885.514.133,14)

105


ANEXO K - Demonstrativo de Reserva Matemática (Portaria MPS nº 916/03)

PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS - REGISTROS CONTÁBEIS

NOME DO ESTADO: MATO GROSSO DO SUL ESTADO: MS

DRAA/DADOS CADASTRAIS DO MÊS DE DEZEMBRO DO EXERCÍCIO DE 2013

ATIVO

CÓDIGO DA CONTA (1) NOME VALORES (R$)

(APF) (1) ATIVO - PLANO FINANCEIRO 968.262,86

(APP) (2) ATIVO - PLANO PREVIDENCIÁRIO 7.774.512,95

PASSIVO

2.2.2.5.0.00.00 (3) + (6) + (10)

PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS (33.340.774,51)

2.2.2.5.4.00.00 (4) + (5)

(3) PLANO FINANCEIRO 968.262,86

2.2.2.5.4.01.00 (4) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 968.262,86

2.2.2.5.4.01.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 34.544.327.458,31

2.2.2.5.4.01.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE 6.908.865.491,66

2.2.2.5.4.01.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO INATIVO 1.277.299.098,53

2.2.2.5.4.01.04 (-) CONTRIBUIÇÕES DO PENSIONISTA 198.933.784,33

2.2.2.5.4.01.05 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 167.014.209,69

2.2.2.5.4.01.06 (-) PARCELAMENTO DE DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS 0,00

2.2.2.5.4.01.07 (-) COBERTURA DE INSUFICIÊNCIA FINANCEIRA 25.991.246.611,23

2.2.2.5.4.02.00 (5) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 0,00

2.2.2.5.4.02.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 49.041.201.857,13

2.2.2.5.4.02.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE 16.902.162.251,66

2.2.2.5.4.02.03 (-) CONTRIBUIÇÔES DO ATIVO 3.016.127.739,33

2.2.2.5.4.02.04 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 3.709.102.837,82


2.2.2.5.4.02.06 (-) COBERTURA DE INSUFICIÊNCIA FINANCEIRA 25.413.809.028,33

2.2.2.5.5.00.00 (7) + (8) – (9)

(6) PLANO PREVIDENCIÁRIO (34.309.037,37)

2.2.2.5.5.01.00 (7) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 0,00

2.2.2.5.5.01.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 0,00

2.2.2.5.5.01.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE 0,00

2.2.2.5.5.01.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO INATIVO 0,00

2.2.2.5.5.01.04 (-) CONTRIBUIÇÔES DO PENSIONISTA 0,00

2.2.2.5.5.01.05 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 0,00


2.2.2.5.5.02.00 (8) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS A CONCEDER (34.309.037,37)

2.2.2.5.5.02.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 127.027.976,52

2.2.2.5.5.02.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE 99.089.477,49

2.2.2.5.5.02.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ATIVO 49.544.738,75

2.2.2.5.5.02.04 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 12.702.797,65


2.2.2.5.5.03.00 (9) PLANO DE AMORTIZAÇÃO 0,00

2.2.2.5.5.03.01 (-) OUTROS CRÉDITOS 0,00

2.2.2.5.9.00.00 (10) PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO 0,00

2.2.2.5.9.01.00 (+) AJUSTES DE RESULTADO ATUARIAL SUPERAVITÁRIO 0,00

SITUAÇÃO ATUARIAL

(1) - (3) PLANO FINANCEIRO - SUPERÁVIT OU (DÉFICIT) OU EQUILÍBRIO 0,00

(2) - (6) - (10) PLANO PREVIDENCIÁRIO - SUPERÁVIT OU (DÉFICIT) OU EQUILÍBRIO 42.083.550,32

NOTAS EXPLICATIVAS:

Documents

RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL 2014 · A Base Técnica Atuarial é composta por todas as premissas, hipóteses e técnicas matemáticas, dentre outras, que norteiam o cálculo