RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO - Relatórios de Auditoria da CGUINTRODUÇÃO O presente Relatório refere-se à Auditoria Anual de Contas (AAC) do Ministério da Integração Nacional (MI),

RELATOacuteRIO DE AVALIACcedilAtildeO Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional Exerciacutecio 2018

27 de agosto de 2019

Controladoria-Geral da Uniatildeo - CGU Secretaria Federal de Controle Interno

RELATOacuteRIO DE AVALIACcedilAtildeO Oacutergatildeo MINISTERIO DA INTEGRACAO NACIONAL Unidade Examinada Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional MuniciacutepioUF BrasiacuteliaDistrito Federal Ordem de Serviccedilo 201900808

Missatildeo Promover o aperfeiccediloamento e a transparecircncia da Gestatildeo Puacuteblica a prevenccedilatildeo e o combate agrave corrupccedilatildeo com participaccedilatildeo social por meio da avaliaccedilatildeo e controle das poliacuteticas puacuteblicas e da qualidade do gasto Auditoria Interna Governamental Atividade independente e objetiva de avaliaccedilatildeo e de consultoria desenhada para adicionar valor e melhorar as operaccedilotildees de uma organizaccedilatildeo deve buscar auxiliar as organizaccedilotildees puacuteblicas a realizarem seus objetivos a partir da aplicaccedilatildeo de uma abordagem sistemaacutetica e disciplinada para avaliar e melhorar a eficaacutecia dos processos de governanccedila de gerenciamento de riscos e de controles internos

Qual foi o Trabalho Realizado pela CGU Auditoria Anual de Contas (AAC) do Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional (MI) referente ao exerciacutecio de 2018

Escopo de Auditoria Foram priorizadas as avaliaccedilotildees relacionadas agrave Governanccedila Gestatildeo de Riscos e Resultados alcanccedilados em 2018 pelo MI em comum acordo entre a SeinfraComTCU e a Coordenaccedilatildeo-Geral de Auditoria das Aacutereas de Desenvolvimento Regional e Meio AmbienteCGU

Local e Periacuteodo dos Trabalhos Os trabalhos foram realizados no periacuteodo de 01052019 a 27082019 em BrasiacuteliaDF

POR QUE A CGU REALIZOU ESSE TRABALHO

Em atendimento ao disposto na DN TCU nordm 172 de 12 de dezembro de 2018 foram realizados exames sobre a prestaccedilatildeo de contas da Unidades com o objetivo de fomentar a boa governanccedila puacuteblica aumentar a transparecircncia provocar melhorias e induzir ao atingimento dos resultados esperados

QUAIS AS CONCLUSOtildeES ALCANCcedilADAS PELA CGU

Os exames realizados permitiram concluir que em geral o MI natildeo priorizou as accedilotildees relacionadas agrave implementaccedilatildeo da governanccedila e gestatildeo de riscos em suas unidades em especial quanto aos aspectos relacionados agrave transparecircncia e ao planejamento das metas e indicadores de resultados

Dentre os apontamentos mais relevantes destacam-se i) necessidade da continuidade do aprimoramento das accedilotildees da Sedec para o tratamento e reduccedilatildeo do estoque de prestaccedilatildeo de contas ii) fragilidades no tratamento e atendimento agraves recomendaccedilotildees da CGU iii) problemas relacionados ao acompanhamento e controle do desempenho das metas para os principais programas e projetos do MI iv) falhas de governanccedila no Conselho Gestor do PISF v) Natildeo priorizaccedilatildeo das accedilotildees de gestatildeo de riscos

QUAIS AS RECOMENDACcedilOtildeES QUE DEVERAtildeO SER ADOTADAS

Foram elaboradas propostas de recomendaccedilotildees para atuaccedilatildeo do gestor a serem discutidas em reuniatildeo de busca conjunta no sentido de implementar accedilotildees preventivas e corretivas aos problemas identificados neste relatoacuterio preliminar com o objetivo de agregar valor agrave gestatildeo e consequentemente melhorar os resultados das poliacuteticas puacuteblicas avaliadas

LISTA DE QUADROS TABELAS GRAacuteFICOS E FIGURAS

Tabela 1 Evoluccedilatildeo das Anaacutelises do Estoque de PC da Sedec ndash 2014 a 2018 10

Quadro 1 Situaccedilatildeo das recomendaccedilotildees por Secretaria do MI 12

Quadro 2 Detalhe das recomendaccedilotildees ldquoem monitoramentordquo no Monitor 13

Quadro 3 Exemplos de metas e resultados apresentados no RIG MI - 2018 15

Quadro 4 Desdobramentos das recomendaccedilotildees da CGU em contratos de TI 25

Graacutefico 1 Capacidade de Anaacutelise e Linha de Tendecircncia (em termos de quantidade) 11

Figura 1 Recorte de Estrutura para plano de monitoramento apresentado pelo Guia Ex Ante de Avaliaccedilatildeo de Poliacuteticas Puacuteblicas 14

LISTA DE SIGLAS E ABREVIATURAS

AAC Auditoria Anual de Contas ABNT Associaccedilatildeo Brasileira de Normas Teacutecnicas AECI Assessoria Especial de Controle Interno ANA Agecircncia Nacional de Aacuteguas CGDRA Coordenaccedilatildeo-Geral de Auditoria das Aacutereas de Desenvolvimento Regional

Meio Ambiente e Turismo CGPISF Conselho Gestor do PISF

CGRC Comitecirc de Governanccedila Riscos e Controles do MI CGU Controladoria-Geral da Uniatildeo CGTI Coordenaccedilatildeo-Geral de Auditoria da Aacuterea de TI da CGU CNRH Conselho Nacional de Recursos Hiacutedricos Codevasf Companhia de Desenvolvimento dos Vales do Satildeo Francisco e do Parnaiacuteba COSO Committee of Sponsoring Organizations

CTI Comitecirc Teacutecnico de Integridade DN Decisatildeo Normativa Dnocs Departamento Nacional de Obras Contra as Secas ERM Enterprise Risk Management of COSO IN Instruccedilatildeo Normativa ISO International Organization for Standardization

MCidades Ministeacuterio das Cidades MDR Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional MI Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional MP Ministeacuterio do Planejamento NBR Normas Brasileiras NGR Nuacutecleo de Gestatildeo de Riscos

ONU Organizaccedilatildeo das Naccedilotildees Unidas Planerb Plano Nacional de Reabilitaccedilatildeo de Barragens da Uniatildeo PISF Projeto de Integraccedilatildeo do Rio Satildeo Francisco com as Bacias Hidrograacuteficas do

Nordeste Setentrional PNSH Plano Nacional de Seguranccedila Hiacutedrica PPA Plano Plurianual PPP Plano de Providecircncias Permanente - CGU RIG Relatoacuterio Integrado de Gestatildeo SE Secretaria Executiva Sei Sistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees SFC Secretaria Federal de Controle Siafi Sistema Integrado de Administraccedilatildeo Financeira do Governo Federal Siconv Sistema de Gestatildeo de Convecircnios

Siop Sistema Integrado de Planejamento e Orccedilamento do Governo Federal SDR Secretaria de Desenvolvimento Regional Sedec Secretaria Nacional de Proteccedilatildeo e Defesa Civil SIH Secretaria de Infraestrutura SeinfraCOM Secretaria de Infraestrutura Hiacutedrica de Comunicaccedilotildees e de Mineraccedilatildeo do

Tribunal de Contas da Uniatildeo TCU Tribunal de Contas da Uniatildeo TI Tecnologia da Informaccedilatildeo UGI Unidade de Gestatildeo da Integridade UGRC Unidade de Gestatildeo de Riscos e Controles Internos da Gestatildeo UPC Unidade Prestadora de Contas

SUMAacuteRIO

LISTA DE QUADROS TABELAS GRAacuteFICOS E FIGURAS 4

LISTA DE SIGLAS E ABREVIATURAS 5

SUMAacuteRIO 6

INTRODUCcedilAtildeO 7

RESULTADOS DOS EXAMES 9

1 Necessidade de continuidade no aprimoramento da metodologia da Sedec para o tratamento e reduccedilatildeo do passivo de prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias obrigatoacuterias 9

2 Fragilidades nas rotinas da Sedec para o acompanhamento e atendimento das recomendaccedilotildees da CGU 12

3 Ausecircncia de metas parciais para os principais programas e accedilotildees do MI dificultado a avaliaccedilatildeo dos resultados alcanccedilados no exerciacutecio de 2018 14

4 Falhas de governanccedila e transparecircncia das discussotildees e deliberaccedilotildees do Conselho Gestor do PISF 16

5 Natildeo priorizaccedilatildeo das accedilotildees para a implementaccedilatildeo da Gestatildeo de Riscos do MI em 2018 18

6 Em 2018 foram implementadas pelo MI as accedilotildees previstas na Portaria CGU 10892018 para o Programa de Integridade 20

7 O Plano Nacional de Seguranccedila Hiacutedrica (PNSH) e seu impacto no acircmbito do Ministeacuterio 21

8 Situaccedilatildeo da Implementaccedilatildeo do Plano Nacional de Reabilitaccedilatildeo de Barragens da Uniatildeo (Planerb) 22

9 Desdobramentos das Auditorias nos Contratos nordm 112018 e nordm 202016 ndash Tecnologia da Informaccedilatildeo no MI 23

RECOMENDACcedilOtildeES 26

CONCLUSAtildeO 27

ANEXO 29

I ndash MANIFESTACcedilAtildeO DA UNIDADE EXAMINADA E ANAacuteLISE DA EQUIPE DE AUDITORIA 29

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INTRODUCcedilAtildeO

O presente Relatoacuterio refere-se agrave Auditoria Anual de Contas (AAC) do Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional (MI) sobre a gestatildeo do exerciacutecio de 2018 com o objetivo de avaliar a eficaacutecia a eficiecircncia a economicidade e a conformidade legal da aplicaccedilatildeo dos recursos puacuteblicos e os principais resultados alcanccedilados pela unidade auditada na gestatildeo das atividades e dos Programas de Governo

De forma a maximizar esforccedilos e minimizar retrabalho o escopo de auditoria foi definido em

comum acordo entre a Secretaria de Secretaria de Infraestrutura Hiacutedrica de Comunicaccedilotildees e de Mineraccedilatildeo ndash SeinfraCOM do Tribunal de Contas da Uniatildeo (TCU) e a Coordenaccedilatildeo-Geral de Auditoria das Aacutereas de Desenvolvimento Regional Meio Ambiente e Turismo - CGDRA da Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU)

Assim neste trabalho foram avaliadas os temas e perspectivas relacionadas a seguir

bull Governanccedila e Planejamento Estrateacutegico

minus Avaliaccedilatildeo da atuaccedilatildeo do Conselho Gestor do PISF quanto agrave transparecircncia e tempestividade das deliberaccedilotildees relacionadas agrave sustentabilidade do projeto junto aos Estados receptores

minus Avaliaccedilatildeo da implementaccedilatildeo e continuidade do Programa de Integridade no MI

bull Gestatildeo de Riscos e Controles Internos

minus Avaliaccedilatildeo da implementaccedilatildeo e continuidade do Gerenciamento de Riscos no MI

bull Resultados da Gestatildeo

minus Avaliaccedilatildeo dos resultados aferidos pelos indicadores de desempenho dos programasprocessos no MI

minus Avaliaccedilatildeo da implementaccedilatildeo do Plano Nacional de Seguranccedila Hiacutedrica e dos Planos de Seguranccedila de Barragens no acircmbito do MI

bull Conformidade na Alocaccedilatildeo de Recursos

minus Avaliaccedilatildeo das contrataccedilotildees de TI (Resultados e desdobramentos da Accedilatildeo de Controle da CGTICGU nos Contratos nordm 112018)

minus Avaliaccedilatildeo dos resultados dos processos de prestaccedilatildeo de contas na SEDEC (Desburocratizaccedilatildeo)

bull Conformidade das PeccedilasOutros Aspectos Relevantes

minus Conformidade das peccedilas do Relatoacuterio Integrado apresentado e do Rol de Responsaacuteveis do MI

minus Avaliaccedilatildeo quanto ao atendimento agraves determinaccedilotildees eou recomendaccedilotildees emanadas pelo TCU

minus Avaliaccedilatildeo quanto ao tratamento e desdobramentos das recomendaccedilotildees da CGU

8

Os trabalhos foram realizados em conformidade com a Instruccedilatildeo Normativa CGU nordm 32017 que aprovou o referencial teacutecnico da atividade de auditoria interna governamental do Poder Executivo Federal e com a Portaria 2035 de 28 de junho de 2019 que aprovou a Orientaccedilatildeo Praacutetica para a execuccedilatildeo dos trabalhos de Auditoria Anual de Contas pela CGU

A metodologia adotada compreendeu dentre outros a leitura inicial do Relatoacuterio Integrado de Gestatildeo (RIG) do MI e demais peccedilas inseridas no sistema e-Contas do TCU referentes ao exerciacutecio de 2018 o levantamento de informaccedilotildees relevantes disponiacuteveis nas paacuteginas oficiais mantidas pela unidade auditada a extraccedilatildeo de dados em sistemas corporativos do Governo Federal (Siop Siafi Tesouro Gerencial etc) consultas aos sistemas da CGU indagaccedilatildeo escrita mediante solicitaccedilatildeo de auditoria acesso a processos especiacuteficos no sistema eletrocircnico de informaccedilotildees (Sei) do MI aleacutem de reuniotildees com os gestores e equipes teacutecnicas do auditado

Os exames e anaacutelises das informaccedilotildees foram realizados em estrita observacircncia aos referenciais teacutecnicos instruccedilotildees normativas e manuais que regem a atividade de auditoria aprovados pela CGU Apesar de natildeo haver restriccedilotildees aos trabalhos de auditoria em decorrecircncia da migraccedilatildeo do Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional para o atual Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional ocorrida em 2 de janeiro de 2019 foram verificadas dificuldades do gestor em organizar e apresentar algumas informaccedilotildees e evidecircncias relacionadas aos resultados positivos eou negativos da gestatildeo anterior (exerciacutecio de 2018)

De forma a melhor organizar e direcionar todo o trabalho da equipe da CGU e tendo como base o escopo acordado junto ao TCU foram elaboradas as questotildees de auditoria apresentadas a seguir

1 As informaccedilotildees do Relatoacuterio Integrado do MI satildeo relevantes e estatildeo em acordo com as orientaccedilotildees do TCU

2 Os entraves da etapa de Operaccedilatildeo e Manutenccedilatildeo do principal projeto do MI (PISF) estatildeo sendo tratados pelos envolvidos

3 Em 2018 houve avanccedilos na gestatildeo de riscos e no programa de integridade do MI

4 Os resultados traccedilados pelo MI em seus programas e processos estrateacutegicos foram atingidos

5 As falhasirregularidades nos contratos eou transferecircncias de recursos do MI estatildeo sendo tratadas em acordo com as orientaccedilotildees da CGU e em conformidade com a legislaccedilatildeo e normativos vigentes

6 O MI atuou de forma consistente e racional no atendimento agraves recomendaccedilotildees eou determinaccedilotildees dos oacutergatildeos de controle (TCU e CGU)

De modo geral buscou-se avaliar se o objeto auditado atende excede ou estaacute aqueacutem do desempenho esperado na gestatildeo do Ministeacuterio no exerciacutecio de 2018 considerando os normativos poliacuteticas e procedimentos internos as exigecircncias legais ou regulatoacuterias e ainda as melhores praacuteticas estabelecidas

Na sequecircncia seratildeo apresentados os achados de auditoria contendo os resultados ldquopreliminaresrdquo dos testes realizados

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RESULTADOS DOS EXAMES

1 Necessidade de continuidade no aprimoramento da metodologia da Sedec para o tratamento e reduccedilatildeo do passivo de prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias obrigatoacuterias

A Secretaria Nacional de Proteccedilatildeo e Defesa Civil (Sedec) eacute responsaacutevel por autorizar repasses de recursos da Uniatildeo aos oacutergatildeos e entidades dos Estados Distrito Federal e Municiacutepios por meio de transferecircncias obrigatoacuterias para a execuccedilatildeo de accedilotildees de prevenccedilatildeo em aacutereas de risco de desastre e de resposta e recuperaccedilatildeo em aacutereas atingidas por desastres

Apoacutes a execuccedilatildeo das accedilotildees previstas nos planos de trabalho com os recursos repassados pela Sedec os beneficiaacuterios devem apresentar agrave secretaria a devida prestaccedilatildeo de contas do total dos recursos recebidos nos termos do Art 5ordm sect2ordm Lei nordm 12340 de 1ordm de dezembro de 2010

Em recentes auditorias realizadas pela Secretaria Federal de Controle Interno sobre as contas da Sedec constatou-se a ocorrecircncia de um significativo nuacutemero de processos natildeo concluiacutedos referentes agraves transferecircncias obrigatoacuterias previstas pela Lei nordm 1234010 e pela antecessora Lei nordm 11775 de 17 de setembro de 2008 em seu Art 51 O principal fator para a natildeo conclusatildeo dos processos estaacute relacionado agraves pendecircncias na etapa de prestaccedilotildees de contas

No relatoacuterio de auditoria no 201601426 referente ao exerciacutecio de 2015 foi registrada uma constataccedilatildeo que resultou em ressalva agrave gestatildeo do Diretor do Departamento de Reabilitaccedilatildeo e Reconstruccedilatildeo qual seja ldquoElevado estoque de prestaccedilotildees de contas de Transferecircncias concedidas pendentes de anaacutelise inclusive de Convecircnios que jaacute expiraram haacute mais de uma deacutecada (item 1112)rdquo (grifo adicionado)

Jaacute no Relatoacuterio de Auditoria no 201801027 referente ao exerciacutecio de 2017 foi emanada a recomendaccedilatildeo id n ordm 179150 solicitando agrave Sedec a apresentaccedilatildeo de um relatoacuterio baseado em evidecircncias contendo informaccedilotildees sobre as medidas adotadas pela Secretaria para o tratamento do passivo de prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias obrigatoacuterias

Apoacutes o decurso do exerciacutecio de 2018 esta equipe de auditoria solicitou informaccedilotildees agrave Sedec sobre as medidas adotadas para o tratamento do passivo de prestaccedilatildeo de contas A partir da anaacutelise realizada sobre a documentaccedilatildeo disponibilizada pela Secretaria foi possiacutevel caracterizar a adoccedilatildeo das seguintes medidas visando a reduccedilatildeo do passivo processual

i) Estabelecimento de regime de contingecircncia no Departamento de Reabilitaccedilatildeo e Reconstruccedilatildeo ndash DRRSEDECMI alocando de forma prioritaacuteria os recursos humanos existentes para anaacutelise de processos que se encontram na fase de anaacutelise de prestaccedilatildeo de contas (Proc 595140000222018-12) A medida foi adotada devido ao crocircnico deacuteficit de pessoal do departamento que dispotildee de 10 teacutecnicos e 8 servidores administrativos para

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atender todas as demandas regimentais inclusive de anaacutelise prestaccedilatildeo de contas Durante o regime de contingecircncia 70 dos servidores foram alocados para a anaacutelise de prestaccedilotildees de contas A medida foi oficialmente implementada em 23 de julho de 2018 conforme o

Memorando Circular nordm 0012018DRR de 5 de junho de 2018

ii) Proposta de Projeto-piloto de Teletrabalho no Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional ndash MI (Proc 595100000842018-10) a ser desenvolvido no Departamento de Reabilitaccedilatildeo e Reconstruccedilatildeo da Sedec ndash DRRSEDECMI nos termos da Instruccedilatildeo Normativa no 1 de 31 de agosto de 2018 da Secretaria de Gestatildeo de Pessoas do Ministeacuterio do Planejamento Desenvolvimento e Gestatildeo A implementaccedilatildeo natildeo foi iniciada no exerciacutecio de 2018 e encontra-se em andamento durante o exerciacutecio de 2019

iii) Desde o ano de 2016 o DRRSEDECMI vem desenvolvendo uma proposta de normativo para estabelecer procedimentos de anaacutelise da prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias obrigatoacuterias de recursos realizadas pelo Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional aos entes federados para a execuccedilatildeo de accedilotildees de reconstruccedilatildeo de aacutereas atingidas por desastres autorizadas em data anterior agrave publicaccedilatildeo da MP nordm 4942010 de 02072010 (Proc No 595100000292016-50) A proposta foi concluiacuteda e resultou na publicaccedilatildeo da Portaria nordm 454 em 18 de fevereiro de 2019 Devido ao fato de a referida portaria ter sido publicada apoacutes o encerramento do exerciacutecio de 2018 natildeo foi possiacutevel mensurar seus benefiacutecios na reduccedilatildeo do passivo de prestaccedilatildeo de contas

iv) Em abril de 2016 a Sedec formulou um ranking para priorizaccedilatildeo das anaacutelises de prestaccedilatildeo contas baseada nos seguintes fatores i) prazo decorrido com o processo aberto ii) significacircncia do valor de recursos aportados pela Uniatildeo iii) relevacircncia do impacto de impositivos de oacutergatildeos de controle e iv) escala de onerosidade temporal de avaliaccedilatildeo

v) Posteriormente em funccedilatildeo da Nota Teacutecnica nordm 118SEDECDRR de 20 de novembro de 2018 iniciou-se o processo de revisatildeo do ranqueamento do passivo de prestaccedilatildeo de contas agregando os princiacutepios de gestatildeo de riscos preconizados pela CGU

Como resultado dos esforccedilos empregados pela Sedec registra-se que nos uacuteltimos cinco anos (2014 a 2018) a Secretaria emitiu pareceres conclusivos ou definitivos sobre a prestaccedilatildeo de contas de 129 processos no total de R$ 136 bilhatildeo

Tabela 1 Evoluccedilatildeo das Anaacutelises do Estoque de PC da Sedec ndash 2014 a 2016

Ano Parecer Conclusivo (A) Parecer Definitivo (B) Total Pareceres (C = A+B)

Qtd Valor (R$) Qtd Valor (R$) Qtd Valor (R$)

2014 10 4710085650 - 10 4710085650

2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110

Fonte Elaborado a partir do quadro 2 da Nota Teacutecnica nordm 12019CGEADOPSEDEC-MDR

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Pela anaacutelise do desempenho apresentado na tabela anterior verifica-se que nos anos de 2017 e 2018 foram analisados 70 processos cujos valores dos instrumentos de transferecircncia soma R$ 117 bilhatildeo ou seja em dois anos foram analisados aproximadamente 30 do valor total em estoque demonstrando aderecircncia agrave metodologia proposta agrave eacutepoca (2016)

Entretanto considerando que ao final do exerciacutecio de 2018 o passivo contava com mais de 1200 processos pendentes de anaacutelise conclusiva e ainda que nos uacuteltimos dois anos foram analisados uma meacutedia de 35 processos verifica-se fragilidade na metodologia aplicada em termos de avanccedilo nos quantitativos Ainda que a produtividade de anaacutelise da Sedec seja triplicada (105 processosano) nos proacuteximos exerciacutecios se levaria mais de 10 anos para a conclusatildeo do atual estoque

Graacutefico 1 Capacidade de Anaacutelise e Linha de Tendecircncia (em termos de qtd)

Fonte Elaboraccedilatildeo proacutepria a partir dos dados de qtd acumulada da tabela 1 anterior (coluna c)

Dentre as possiacuteveis causas para o elevado estoque de prestaccedilatildeo de contas pendentes de anaacutelise na Sedec em 2018 podemos citar a restriccedilatildeo teacutecnica-operacional da unidade a ausecircncia de procedimentos para anaacutelise simplificada eou automatizada dos processos menos complexos e de baixo valor alta capilaridade e pulverizaccedilatildeo das accedilotildees apoiadas problemas relacionados agrave governanccedila e gestatildeo dos riscos envolvidos no processo

Ressalta-se por fim que a Sedec vem se posicionando para a necessidade de aprimoramento e revisatildeo da metodologia de anaacutelise das prestaccedilotildees de contas na qual estatildeo sendo estudadas novas formas de categorizaccedilatildeo e tratamentos diferenciados por faixas de valores e complexidades dos processos

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2 Fragilidades nas rotinas da Sedec para o acompanhamento e atendimento das recomendaccedilotildees da CGU

O Plano de Providecircncias Permanente (PPP) como instrumento que consolida as medidas a serem tomadas pelas UPC conteacutem as medidas atualizadas adotadas para regularizar ou sanear as falhas apontadas em accedilotildees de controle realizadas pela CGU ou justificativas para sua natildeo adoccedilatildeo Nesse sentido eacute responsabilidade do gestor garantir a execuccedilatildeo das accedilotildees por ele assumidas bem como manter atualizado esse instrumento na medida da adoccedilatildeo de providecircncias no acircmbito da UPC Por outro lado por meio do Sistema Monitor a CGU faz o acompanhamento do andamento das recomendaccedilotildees feitas ao gestor analisando os seus posicionamentos e os cumprimentos dos prazos estabelecidos para atendimento das mesmas

A Portaria CGU nordm 500 de 08 de marccedilo de 2016 determina que sejam analisadas as implementaccedilotildees das melhorias identificadas e acordadas entre a UPC e a CGU tendo o objetivo o aprimoramento da gestatildeo Assim os avanccedilos obtidos ou aspectos relevantes ainda natildeo tratados que tenham impacto na gestatildeo devem estar apresentados ou esclarecidos pela UPC no relatoacuterio de gestatildeo bem como constarem na anaacutelise da auditoria de prestaccedilatildeo de contas anual

Com o objetivo de avaliar a qualidade e tempestividade das manifestaccedilotildees da UPC quanto ao atendimento das recomendaccedilotildees da CGU foram extraiacutedos do Sistema Monitor as recomendaccedilotildees que se encontravam em monitoramento ateacute 30 de abril de 2019 das Secretarias Executiva (SE) de Desenvolvimento Regional (SDR) de Proteccedilatildeo e Defesa Civil (Sedec) e de Infraestrutura Hiacutedrica (SIH)

Nesse sentido verificou-se que 271 recomendaccedilotildees se encontravam na situaccedilatildeo em ldquomonitorandordquo sendo que destas 233 (86) tinham como status de pendecircncia Para providecircncias do gestor

Quadro 1 Situaccedilatildeo das recomendaccedilotildees por Secretaria do MI

Situaccedilatildeo Secex Sedec SIH SDR Total por Situaccedilatildeo

Atendidas 0 6 41 4 51

Em monitoramento 32 160 57 22 271

Canceladas 2 3 1 0 6

Total por Secretaria 34 169 99 26 328

Fonte Sistema Monitor da CGU situaccedilatildeo em 30042019

Pelos dados apresentados observa-se que a) nenhuma recomendaccedilatildeo para a Secex foi considerada atendida b) 59 das recomendaccedilotildees na situaccedilatildeo ldquoem monitoramentordquo estatildeo atribuiacutedas agrave SEDEC c) a SIH atendeu 41 das recomendaccedilotildees que foram encaminhadas pela CGU e d) a SDR teve somente 15 do total de suas recomendaccedilotildees atendidas

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Ao se considerar apenas as recomendaccedilotildees que estatildeo na situaccedilatildeo ldquoem monitoramentordquo verifica-se o grande nuacutemero de recomendaccedilotildees da Sedec que natildeo tiveram nenhuma manifestaccedilatildeo do gestor ao longo do ano de 2018 Em contraste observa-se que a SIH respondeu a todas recomendaccedilotildees sob sua competecircncia no exerciacutecio

Quadro 2 Detalhe das recomendaccedilotildees ldquoem monitoramentordquo no Monitor

Situaccedilatildeo Secex Sedec SIH SDR

Para Providencias do gestor (A) 31 160 21 21

Sem manifestaccedilatildeo do gestor em 2018 (B) 32 159 - 16

Total de recomendaccedilotildees em monitoramento (C) 32 160 61 22

Recom Sem Manifestaccedilatildeo - Relaccedilatildeo BC 100 99 - 73


Ainda em relaccedilatildeo agrave Sedec observa-se que a mesma natildeo tem sanado as pendecircncias quanto ao atendimento das suas recomendaccedilotildees no Sistema Monitor Ademais tanto na AAC - exerciacutecio 2017 (id179148) quanto na AAC - exerciacutecio 2015 (id 162764) foram apontadas falhas relacionadas ao grande nuacutemero de recomendaccedilotildees sem manifestaccedilatildeo daquela Secretaria

Como causa ao natildeo atendimento tempestivo do Plano de Providecircncias Permanente aponta-se a ausecircncia de rotinas procedimentos sistemas eou fluxos notadamente na Sedec os quais possibilitariam um adequado acompanhamento e atendimento das recomendaccedilotildees emanadas pela CGU

A ausecircncia de posicionamento do gestor quanto `as recomendaccedilotildees incluiacutedas no Sistema Monitor pode elevar o risco de recorrecircncia das irregularidades detectadas assim como comprometer o efetivo saneamento eou mitigaccedilatildeo dos efeitos relacionados aos apontamentos das auditorias

Recentemente segundo informaccedilotildees da Sedec foi criado o ldquoServiccedilo de Diligecircncia que integra o Departamento de Articulaccedilatildeo e Gestatildeordquo da Secretaria cuja atribuiccedilatildeo eacute tratar as recomendaccedilotildees dos oacutergatildeos de controle visando garantir um gerenciamento adequado agraves demandas

Em que pese o comprometimento dos atuais gestores da Secretaria para resolverem os problemas de pendecircncias de atendimento das recomendaccedilotildees ateacute o momento natildeo se evidenciou nenhum resultado satisfatoacuterio quanto a estes fatos

Quanto agrave Secex e SDR apesar de terem nuacutemeros menores de recomendaccedilotildees apresentaram pequena quantidade de atendimento e significativo nuacutemero de recomendaccedilotildees sem manifestaccedilatildeo no ano de 2018

Por outro lado a gestatildeo das demandas e tratamento das recomendaccedilotildees pela SIH pode ser considerada como uma boa praacutetica realizada dentro do proacuteprio MDR Esta Secretaria no ano de 2018 respondeu tempestivamente e com bom percentual de atendimento agraves recomendaccedilotildees deste Oacutergatildeo de Controle

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3 Ausecircncia de metas parciais para os principais programas e accedilotildees do MI dificultado a avaliaccedilatildeo dos resultados alcanccedilados no exerciacutecio de 2018

Devido agrave ausecircncia de desdobramento interno para as metas do PPA e agrave inexistecircncia de dados referentes ao resultado acumulado nos anos de 2016 e 2017 natildeo foi possiacutevel avaliar se os avanccedilos apresentados pelo Ministeacuterio da Integraccedilatildeo em 2018 satildeo satisfatoacuterios e consistentes frente agrave capacidade de desempenho do Oacutergatildeo o que leva agrave impossibilidade de mensurar se os objetivos dos programas de governo seratildeo alcanccedilados em 2019 em especial quanto agraves metas quantitativas visto que eacute o uacuteltimo ano paro o cumprimento do Plano 2016-2019 do Governo Federal

Para avaliar a consistecircncia dos resultados apresentados buscou-se testar se havia meta definida para o exerciacutecio de 2018 se essa meta havia sido alcanccedilada e se os resultados apresentados indicavam que os objetivos seriam atingidos em 2019

O Guia Praacutetico de ldquoAnaacutelise Ex Ante de Avaliaccedilatildeo de Poliacuteticas Puacuteblicasrdquo elaborado em conjunto pela Casa Civil Ministeacuterio da Fazenda Ministeacuterio do Planejamento e pela CGU ressalta que (grifos adicionados)

ldquoA definiccedilatildeo de metas quantitativas eacute essencial para a avaliaccedilatildeo da eficaacutecia eficiecircncia e efetividade da poliacutetica O uso de indicadores quantitativos eou qualitativos apropriados faz parte entatildeo do desenho da poliacutetica Apoacutes a implantaccedilatildeo da poliacutetica puacuteblica esses paracircmetros iniciais podem ser comparados com os resultados efetivos e as metas alcanccediladas ()

Essa relaccedilatildeo entre o previsto e o realizado promove uma ligaccedilatildeo entre o desenho e a implantaccedilatildeo da poliacutetica e a sua avaliaccedilatildeo final (ex post) do cumprimento dos objetivos esperados baseado nas metas iniciais () ldquo

Sobre a necessidade de definiccedilatildeo de metas parciais em cada exerciacutecio o referido Guia registra a importacircncia da atividade de monitoramento e controle do avanccedilo da poliacutetica puacuteblica possibilitando os devidos ajustes para melhoria em seu desenho ou do desempenho aferido

Figura 1 Recorte de Estrutura para plano de monitoramento apresentado pelo Guia Ex Ante de Avaliaccedilatildeo de Poliacuteticas Puacuteblicas - Apecircndice ndash Quadro A1 ndash paacuteg 169

Ocorre que muitas vezes o Ministeacuterio apresenta em seu relatoacuterio os resultados alcanccedilados em 2018 associados apenas agraves metas do PPA para 2016-2019 Ou seja natildeo foram definidas as

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metas parciais desdobradas em cada exerciacutecio (2016 2017 2018 e 2019) assim como a demonstraccedilatildeo do desempenho obtido nos anos anteriores

A ausecircncia de dados histoacutericos dificultou avaliar se os avanccedilos de 2018 satildeo realmente satisfatoacuterios frente ao desempenho inicialmente traccedilado pelo MI e consequentemente se haacute potencial de atingimento dos objetivos ao final do Plano em 2019

Agrave tiacutetulo de exemplo pode-se mencionar o objetivo 0614 ndash Contribuir para ampliar o acesso agrave aacutegua para consumo humano para a populaccedilatildeo pobre no meio rural cuja meta 04QP - Implantar 13000 sistemas coletivos de abastecimento e o resultado apresentado pelo MI foi a implementaccedilatildeo de 549 sistemas de abastecimento de aacutegua

Uma alternativa simplista seria dividir a meta geral de 13000 sistemas por quatro anos e com esse desdobramento linear o resultado esperado seria de 3250 sistemas por ano Nesse cenaacuterio o resultado informado pelo MI em 2018 - 549 sistemas - representaria cerca de 17 do esperado no ano indicado portanto um baixo desempenho

Entretanto a perspectiva de avaliaccedilatildeo do exemplo acima natildeo estaria considerando as diferentes etapas que constituem a implantaccedilatildeo de um sistema coletivo de abastecimento e justamente por essa razatildeo o proacuteprio gestor deveria proceder ao desdobramento interno para alcance dessa meta podendo inclusive alterar a previsatildeo do planejamento diante do cenaacuterio e da capacidade de desempenho do oacutergatildeo

Ademais para algumas metas quantitativas foram apresentados resultados qualitativos e isso prejudicou a anaacutelise de alcance dos objetivos Agrave tiacutetulo de exemplo pode-se mencionar as seguintes metas com respectivos resultados

Quadro 3 Exemplos de metas e resultados apresentados pelo no RIG MI - 2018

Meta Resultado disponibilizado

044B - Ampliar a capacidade de aduccedilatildeo de aacutegua bruta em 973 msup3s

Avanccedilos (Canal Adutor do Sertatildeo Alagoano Sistema Adutor Ramal do Agreste Pernambucano Canal Adutor Vertente Litoracircnea e Cinturatildeo das Aacuteguas do Cearaacute - Trecho 1)

009X - Aumentar o nuacutemero de municiacutepios com adesatildeo ao Cartatildeo de Pagamento da Defesa Civil - CPDC em 60 (3342 municiacutepios) alcanccedilando a totalidade dos municiacutepios

Assinado Termo Aditivo ao Acordo de Cooperaccedilatildeo Teacutecnica com o Banco do Brasil possibilitando ao MI a abertura de contas

Abertura de seis novas contas

Fonte Elaboraccedilatildeo proacutepria a partir do RIG 2018 MI

Frisa-se que o Ministeacuterio dispotildee de ferramenta de gestatildeo de informaccedilotildees denominada Painel MI que pressupotildee uma dinacircmica permanente de planejar e acompanhar os planos de accedilatildeo por intermeacutedio de um conjunto de Planos Operativos e esses Planos buscam o alinhamento com os objetivos estabelecidos e priorizados por meio do Mapa Estrateacutegico e com o Plano Plurianual (PPA 2016 -2019)

Entretanto em 2018 natildeo houve utilizaccedilatildeo do Painel MI para o monitoramento das accedilotildees do Ministeacuterio O fato ocorreu por decisatildeo superior associada agraves prioridades da Administraccedilatildeo que optou pelo acompanhamento sem a utilizaccedilatildeo do Sistema mediante atuaccedilatildeo nas reuniotildees presenciais com os titulares das secretarias finaliacutesticas

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Sobre a utilizaccedilatildeo de indicadores para medir os resultados cabe ressaltar que o Relatoacuterio de Gestatildeo apresenta os iacutendices alcanccedilados para a maioria dos indicadores do PPA sob responsabilidade do Ministeacuterio com exceccedilatildeo dos que se referem agrave gestatildeo hiacutedrica

Acontece que o Programa de Governo 2084 ndash Recursos Hiacutedricos dispotildee de alguns indicadores no PPA para mediccedilatildeo do desempenho da poliacutetica e o Relatoacuterio de Gestatildeo natildeo abordou os iacutendices alcanccedilados nessa aacuterea Diante disso ainda que o oacutergatildeo alcance a meta por exemplo de recuperar 19 infraestruturas hiacutedricas conforme previsto ainda natildeo seria possiacutevel avaliar se houve fomento satisfatoacuterio para a ampliaccedilatildeo de recursos hiacutedricos pela falta de resultados disponibilizados para os indicadores desse programa como por exemplo os seguintes

i) Capacidade de reservaccedilatildeo de aacutegua per capita ii) Capacidade do reservatoacuterio equivalente - Brasil (inclui reservatoacuterios do setor eleacutetrico) iii) Capacidade do reservatoacuterio equivalente ndash Nordeste iv) Vazatildeo outorgada acumulada em rios de domiacutenio da Uniatildeo

Diante disso entende-se que tanto a avaliaccedilatildeo pela equipe de auditoria dos resultados da gestatildeo em 2018 restou prejudicada como o acompanhamento e monitoramento pelo Ministeacuterio apresenta necessidade de melhoria de modo a manter alinhamento da evoluccedilatildeo dos resultados da revisatildeo e desdobramento interno das metas do PPA e da apuraccedilatildeo dos iacutendices necessaacuterios para mediccedilatildeo dos indicadores de desempenho

Por fim ao encontro do que foi apontado pela equipe de auditoria em 2018 atualmente o MDR estaacute em processo de construccedilatildeo do seu Planejamento Estrateacutegico Institucional (PEI) em consinacircncia com o PPA 2020-2023 onde foram definidos 32 indicadores cada um com metas parciais para cada um dos exerciacutecios entre 2019 e 2023

4 Falhas de governanccedila e transparecircncia das discussotildees e deliberaccedilotildees do Conselho Gestor do PISF

Considerando as competecircncias legais atribuiacutedas ao Conselho Gestor do Projeto de Integraccedilatildeo do Rio Satildeo Francisco com as Bacias Hidrograacuteficas do Nordeste Setentrional - CGPISF esta auditoria buscou avaliar os procedimentos relacionados agrave formalizaccedilatildeo e transparecircncia das discussotildees e deliberaccedilotildees ocorridas no ano de 2018 cujas atribuiccedilotildees como oacutergatildeo coordenador do CGPISF eram do antigo Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional (MI)

Desse modo procurou-se evidenciar se o MI (atual Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional ndash MDR) estaacute promovendo a alta representatividade dos membros do Conselho Gestor visando disciplinar e estabelecer as diretrizes para a sustentabilidade institucional operacional e ambiental do Projeto de Integraccedilatildeo do Rio Satildeo Francisco com Bacias Hidrograacuteficas do Nordeste Setentrional

Conforme o Inciso I do Art 13 do Decreto nordm 92032017 aos oacutergatildeos da administraccedilatildeo puacuteblica federal compete executar a poliacutetica de governanccedila puacuteblica a qual tem como uma de suas diretrizes promover a comunicaccedilatildeo aberta e transparente de suas atividades e resultados

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fortalecendo assim o acesso puacuteblico agraves informaccedilotildees (Inciso XI do Art 4ordm do Decreto nordm 92032017)

Jaacute a transparecircncia eacute definida como um dos princiacutepios de governanccedila no Guia da Poliacutetica de Governanccedila Puacuteblica do Governo Federal (Capiacutetulo IV) e ldquorepresenta o compromisso da administraccedilatildeo puacuteblica com a divulgaccedilatildeo das suas atividades prestando informaccedilotildees confiaacuteveis relevantes e tempestivas agrave sociedade Inserida em um conjunto de princiacutepios centrais que orienta a atividade puacuteblica a transparecircncia eacute um dos pilares para a construccedilatildeo de um governo aberto (open government)rdquo

Por meio da Portaria nordm 2892015 o Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional regulamentou a organizaccedilatildeo e a forma de funcionamento do CGPISF Esta portaria aprovou o Regimento Interno do conselho no qual foram definidas a composiccedilatildeo as finalidades competecircncia atribuiccedilotildees dos membros dentre outros Composto por representantes do Governo Federal dos estados do Cearaacute Rio Grande do Norte Paraiacuteba e Pernambuco dos comitecircs das bacias hidrograacuteficas do Rio Satildeo Francisco e das bacias receptoras das aacuteguas do PISF o CGPISF tem conforme o Art 5ordm do Regimento Interno a competecircncia para

I estabelecer diretrizes para a elaboraccedilatildeo do Plano de Gestatildeo Anual do PISF II propor padrotildees de qualidade e regras de alocaccedilatildeo da aacutegua entre os Estados receptores

III propor sistemaacutetica de alocaccedilatildeo das vazotildees natildeo contratadas IV articular e solucionar conflitos entre a Operadora Federal e os Estados e entre estes V acompanhar a execuccedilatildeo do PISF e

VI propor programas que induzam ao uso eficiente e racional dos recursos hiacutedricos disponibilizados pelo PISF e que potencializem o desenvolvimento econocircmico e social da regiatildeo beneficiada

Com relaccedilatildeo aos fluxos rotinas e estruturas (fiacutesica eou virtual) para definiccedilatildeo divulgaccedilatildeo e registro das discussotildees e deliberaccedilotildees tratadas no acircmbito das atividadesreuniotildees do conselho foi constatado que natildeo existe um desenho formal do processo de registro das deliberaccedilotildees Anteriormente a Coordenaccedilatildeo-Geral de Arranjos Institucionais de Obras Hiacutedricas (CGAOH-SIHMI) atuava como secretaria executiva cuja atribuiccedilatildeo era gravar e transcrever as reuniotildees

Em 2018 foram realizadas trecircs reuniotildees ordinaacuterias cujas transcriccedilotildees demonstram que os temas tratados prioritariamente foram sobre a assinatura do contrato de prestaccedilatildeo de serviccedilo de aduccedilatildeo de aacutegua bruta do modelo de garantias da continuidade das obras e da aquisiccedilatildeo de energia eleacutetrica Entretanto nos referidos documentos constam registradas apenas as falas dos participantes das reuniotildees natildeo estando evidenciadas as formalizaccedilotildees das deliberaccedilotildees eou dos encaminhamentos aprovados pelos representantes do CGPISF

No tocante agrave disponibilizaccedilatildeo das atas deliberaccedilotildees ou resoluccedilotildees aos interessados direta ou indiretamente no PISF foi informado que ldquopor dificuldades logiacutesticas atualmente natildeo haacute uma divulgaccedilatildeo ativa das atas sendo que o Ministeacuterio tem encaminhado corriqueiramente as transcriccedilotildees (bem como outros materiais afetos ao PISF) agraves partes interessadas (na Uniatildeo e nos Estados) e aos cidadatildeos que solicitam o acessordquo (Grifo nosso)

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O fato acima eacute evidenciado ao natildeo se obter informaccedilotildees eou documentos dos trabalhos do Conselho Gestor do PISF ao se pesquisar os sites do Diaacuterio Oficial da Uniatildeo (httpwwwingovbr) e do Ministeacuterio (httpmigovbr) Destaca-se que tal omissatildeo vai de encontro ao que dispotildee o sect 5ordm do Art 9ordf do Regimento Interno ldquosect 5ordm As Resoluccedilotildees do CGPISF devem ser publicadas no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo sendo todos os atos disponibilizados na internetrdquo

Em que pese a presenccedila no CGPISF dos principais representantes dos oacutergatildeos estados e instituiccedilotildees envolvidos na construccedilatildeo e operaccedilatildeo do PISF observa-se que a ausecircncia de formalizaccedilatildeo e transparecircncia de suas deliberaccedilotildees contribuem para a insuficiecircncia do apoio institucional da alta direccedilatildeo dos governos estaduais e do Ministeacuterio bem como pode prejudicar o alcance da sustentabilidade institucional operacional e ambiental do PISF

Conforme dispotildee o Decreto nordm 59952016 o CGPISF eacute o oacutergatildeo colegiado integrante do Sistema de Gestatildeo do PISF cabendo a ele de forma consultiva e deliberativa gerir o processo de construccedilatildeo e operaccedilatildeo do PISF Portanto depreende-se que a ausecircncia de adoccedilatildeo pelo Ministeacuterio de uma poliacutetica de governanccedila no acircmbito do CGPISF poderaacute afetar diretamente o alcance dos objetivos definidos para o projeto

No acircmbito dos princiacutepios da poliacutetica de governanccedila puacuteblica constata-se a necessidade de melhorias na transparecircncia das atividade e resultados do CGPISF Nesse sentido cabe mencionar como boa praacutetica a forma como o Conselho Nacional de Recursos Hiacutedricos (CNRH) disponibiliza as informaccedilotildees por meio de seu site httpwwwcnrhgovbr

Por fim cumpre informar que os Decretos nordm 97592019 e nordm 98122019 a partir de abril de 2019 extinguiram e estabeleceram diretrizes regras e limitaccedilotildees para os colegiados da administraccedilatildeo puacuteblica federal Assim a partir destes decretos o CGPISF foi extinto Atualmente o MDR vem atuando junto agrave Casa Civil para que o CGPISF seja instituiacutedo novamente

5 Natildeo priorizaccedilatildeo das accedilotildees para a implementaccedilatildeo da Gestatildeo de Riscos do MI em 2018

Pela Instruccedilatildeo Normativa Conjunta MPCGU nordm 01 de 1 de maio de 2016 os oacutergatildeos e entidades do Poder Executivo Federal deveratildeo implementar manter monitorar e revisar o processo de gestatildeo de riscos compatiacutevel com sua missatildeo e seus objetivos estrateacutegicos O escopo deste trabalho procurou avaliar se as accedilotildees para o gerenciamento de riscos no Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional estavam sendo implementadas em 2018 e se teratildeo continuidade no Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional em 2019

De acordo com o capiacutetulo VI da Portaria MI nordm 702 de 27 de dezembro de 2017 que dispotildee sobre a instituiccedilatildeo da Poliacutetica de Gestatildeo de Riscos e Controles Internos da Gestatildeo do MI art 21 a metodologia de Gestatildeo de Riscos deveria ser aprovada ateacute 12 (doze) meses apoacutes a publicaccedilatildeo da Portaria ou seja ateacute 28122018 Ainda segundo o art 15 da mesma Portaria

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caberia ao Nuacutecleo de Gestatildeo de Riscos (NGR) propor a supracitada metodologia e ao Comitecirc de Governanccedila Riscos e Controles do MI (CGRC) aprovaacute-la

Verificou-se que natildeo foi implementado o NGR e consequentemente natildeo foram elaborados normativos e metodologias de gerenciamento de Riscos no MI em 2018 Tambeacutem restou evidenciada a ausecircncia de accedilotildees no exerciacutecio de referecircncia para capacitaccedilatildeo dos servidores e da alta administraccedilatildeo no tema Riscos bem como a implantaccedilatildeo das outras instacircncias de Supervisatildeo e Execuccedilatildeo da gestatildeo de Riscos do MI a Unidade de Gestatildeo de Riscos e Controles Internos da Gestatildeo (UGRC) e Gestor de Processos conforme preconiza o art 9 da Portaria MI nordm 7022017

O uacutenico resultado efetivo para o avanccedilo do gerenciamento de riscos no MI foi a publicaccedilatildeo da Portaria nordm 239 de 18 de junho de 2018 que definiu novas atribuiccedilotildees do CGRC em atendimento ao art 14 do Decreto nordm 920132017 Ademais registrou-se a realizaccedilatildeo de apenas uma reuniatildeo do CGRC no ano de 2018 ao qual houve recomendaccedilatildeo de accedilotildees que deveriam ser realizadas em 2019

A expectativa de mudanccedilas no final de 2018 e a efetiva reforma administrativa dos Ministeacuterios ocorrida no iniacutecio do ano de 2019 com a junccedilatildeo dos antigos Ministeacuterio das Cidades e do Ministeacuterio Integraccedilatildeo Nacional no atual Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional (MDR) explica em parte o atraso ora evidenciado

Por outro lado a nova gestatildeo do MDR vem adotando medidas para continuidade das accedilotildees de gerenciamento de riscos procurando compatibilizar eou manter os avanccedilos alcanccedilados em cada uma das pastas absorvidas (MI e MCidades) Nesse sentido no primeiro semestre do corrente ano o MDR instituiu seu Comitecirc Interno de Governanccedila e estatildeo em andamento as medidas para implantaccedilatildeo da Poliacutetica de Gestatildeo de Riscos do MDR bem como a elaboraccedilatildeo da Metodologia de Gestatildeo de Riscos em 2019

Uma das causas para tal situaccedilatildeo ocorrida em 2018 foi a natildeo priorizaccedilatildeo pela alta direccedilatildeo do MI de accedilotildees efetivas relacionadas agrave implementaccedilatildeo de praacuteticas de gerenciamento de riscos na administraccedilatildeo puacuteblica

Como consequecircncia as decisotildees e projetos satildeo implementados sem a necessaacuteria anaacutelise e gestatildeo dos riscos relevantes que impactam o alcance dos objetivos estrateacutegicos do MI A partir da melhoria contiacutenua dos processos e do adequado tratamento aos riscos e impactos decorrentes de sua materializaccedilatildeo se elevaria a probabilidade de sucesso da gestatildeo agregando valor agrave organizaccedilatildeo

Como boa praacutetica registra-se a implementaccedilatildeo da metodologia de Gestatildeo de Riscos desta Controladoria aprovada pela Portaria nordm 910 de 03 de abril de 2018 e publicada na paacutegina desta CGU em httpswwwcgugovbrPublicacoesinstitucionaisarquivoscgu-metodologia-gestao-riscos-2018pdf Conforme o documento publicado o gerenciamento de riscos deveraacute ser implementado de forma gradual em todas as aacutereas da CGU sendo

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priorizados os processos organizacionais que impactam diretamente no atingimento dos objetivos estrateacutegicos definidos no Planejamento Estrateacutegico da CGU

A referida metodologia se fundamenta em normas teacutecnicas (tais como ABNT NBR ISO 310002009 e COSO-ERM) na IN Conjunta MPCGU nordm 012016 e na Poliacutetica de Gestatildeo de Riscos da CGU

6 Em 2018 foram implementadas pelo MI as accedilotildees previstas na Portaria CGU 10892018 para o Programa de Integridade

A partir das orientaccedilotildees da Portaria CGU nordm 1089 de 25 de Abril de 2018 todos os oacutergatildeos e as entidades da administraccedilatildeo puacuteblica federal direta autaacuterquica e fundacional devem adotar procedimentos para a estruturaccedilatildeo a execuccedilatildeo e o monitoramento de seus Programas de Integridade

O escopo desta avaliaccedilatildeo teve como objetivo verificar se o Programa de Integridade do Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional estava sendo implementado e se teria continuidade no Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional em 2019

De acordo com o sect 3ordm item III do artigo 4ordm da referida Portaria CGU ateacute 11 de maio de 2018 os oacutergatildeos e as entidades deveriam constituir a unidade de gestatildeo de integridade Adicionalmente no paraacutegrafo uacutenico do artigo 5ordm da Portaria estabelece que os oacutergatildeos e entidades deveriam aprovar seus planos de integridade ateacute o dia 30 de novembro de 2018

Verificou-se a existecircncia de estrutura para a gestatildeo da Integridade de acordo com a Portaria MI nordm 193 de 17 de maio de 2018 pela qual foi instituiacutedo o seu Comitecirc Teacutecnico de Integridade (CTI) Tambeacutem foi elaborado o Plano de Integridade do MI e foram cumpridas as etapas estipuladas na Portaria 10892018 para implantaccedilatildeo do programa de integridade fluxo interno para verificaccedilatildeo de situaccedilotildees de nepotismo instituiccedilatildeo da Comissatildeo de eacutetica fluxo interno para anaacutelise de consultas sobre conflitos de interesses fluxo interno para tratamento de denuacutencias designaccedilatildeo da aacuterea responsaacutevel pela conduccedilatildeo de processos disciplinares e levantamento dos riscos de integridade para o primeiro processo escolhido referente agrave contrataccedilatildeo de serviccedilos terceirizados

Cumpre ressaltar que conforme o artigo 7ordm (terceira fase) da Portaria 1089 os oacutergatildeos e as entidades deveriam iniciar a execuccedilatildeo e o monitoramento de seu Programa de Integridade com base nas medidas definidas pelos planos Entretanto em 2018 natildeo houve execuccedilatildeo das medidas definidas no Plano de Integridade do MI

Apoacutes a reforma administrativa dos Ministeacuterios ocorrida em janeiro de 2019 a nova gestatildeo do MDR vem adotando medidas para continuidade das accedilotildees para implementaccedilatildeo do Programa de Integridade procurando compatibilizar eou manter os avanccedilos alcanccedilados em cada uma das pastas absorvidas (Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional e Ministeacuterio das Cidades) Nesse sentido no primeiro semestre deste ano o MDR definiu a Assessoria Especial de Controle Interno (AECI) como Unidade de Gestatildeo da Integridade e que a previsatildeo para a aprovaccedilatildeo do Plano de Integridade eacute ateacute dezembro de 2019

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Dessa forma verificou-se que em 2018 foram implementadas pelo MI as accedilotildees previstas na Portaria CGU nordm 10892018 para a implantaccedilatildeo do Programa de Integridade com a constituiccedilatildeo de estrutura para a gestatildeo e com a elaboraccedilatildeo do Plano de Integridade que no entanto natildeo teve execuccedilatildeo Conforme informaccedilatildeo do gestor atualmente o MDR estaacute adotando medidas para a implantaccedilatildeo do Programa de Integridade em 2019

Por fim sugere-se a utilizaccedilatildeo pelo MDR das orientaccedilotildees que se encontram publicadas na paacutegina desta CGU como

i) O Guia Praacutetico das Unidades de Gestatildeo da Integridade de junho de 2019 disponiacutevel em httpswwwcgugovbrPublicacoesetica-e-integridadearquivosunidades-de-gestaopdf e tem como objetivo o fornecimento de orientaccedilotildees para a implantaccedilatildeo de Unidades de Gestatildeo da Integridade (UGIs) nos oacutergatildeos e entidades da administraccedilatildeo puacuteblica federal direta autaacuterquica e fundacional

ii) O Guia Praacutetico de Implementaccedilatildeo de Programa de Integridade Puacuteblica publicado em httpswwwcgugovbrPublicacoesetica-e-integridadearquivosintegridade-2018pdf e

iii) O Guia Praacutetico de Gestatildeo de Riscos para a Integridade publicado em httpswwwcgugovbrPublicacoesetica-e-integridadearquivosmanual-gestao-de-riscospdf

7 O Plano Nacional de Seguranccedila Hiacutedrica (PNSH) e seu impacto no acircmbito do Ministeacuterio

A Secretaria de Infraestrutura Hiacutedrica (SIHMI) em parceria com a Agecircncia Nacional de Aacuteguas (ANA) promoveu a elaboraccedilatildeo do Plano Nacional de Seguranccedila Hiacutedrica (PNSH) Trata-se de um importante documento de planejamento que define diretrizes e criteacuterios para intervenccedilotildees estruturantes com o objetivo de garantir a oferta de aacutegua e a reduccedilatildeo dos riscos associados aos eventos climaacuteticos como secas e cheias no paiacutes Apesar de praticamente ter sido concluiacutedo no exerciacutecio de 2018 o PNSH foi publicado em 15 de abril de 2019

O Plano estaacute dividido em 5 capiacutetulos Inicialmente apresenta uma siacutentese em que contextualiza o conceito de Seguranccedila Hiacutedrica de acordo com a definiccedilatildeo da Organizaccedilatildeo das Naccedilotildees Unidas (ONU) ldquodisponibilidade de aacutegua em quantidade e qualidade suficientes para o atendimento agraves necessidades humanas agrave praacutetica das atividades econocircmicas e agrave conservaccedilatildeo dos ecossistemas aquaacuteticos acompanhada de um niacutevel aceitaacutevel de risco relacionado a secas e cheiasrdquo Na sequecircncia apresenta a metodologia e o caacutelculo do Iacutendice de Seguranccedila Hiacutedrica (ISH) para todo o territoacuterio nacional No Capiacutetulo 3 apresenta uma seleccedilatildeo de intervenccedilotildees estrateacutegicas para elevar o ISH em regiotildees de maior criticidade No Capiacutetulo 4 consta um prognoacutestico do caminho da seguranccedila hiacutedrica no Brasil no periacuteodo entre 2019 e 2035 Finalmente apresenta uma relaccedilatildeo de desafios para a implementaccedilatildeo das diretrizes do plano ao longo do horizonte de planejamento

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A implementaccedilatildeo de grande parte das accedilotildees previstas no PNSH ficaraacute a cargo do Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional (MDR) sucessor do MI Segundo informaccedilotildees levantadas neste trabalho de auditoria neste primeiro momento o MDR estaacute organizando a rede de governanccedila e definindo os meacutetodos de monitoramento avaliaccedilatildeo e revisatildeo do PNSH Ainda segundo o gestor federal

ldquoEsse trabalho objetiva uma maior aproximaccedilatildeo entre o planejamento e as instituiccedilotildees dos Estados e da Uniatildeo relacionadas agrave seguranccedila hiacutedrica e o estabelecimento de fluxos para organizar o apoio financeiro da Uniatildeo e para melhorar a gestatildeo de informaccedilotildees A expectativa eacute de avanccedilos no desempenho operacional do Ministeacuterio que nos proacuteximos exerciacutecios devem ser verificados especialmente nas questotildees gerenciais e na sequecircncia no melhor desenvolvimento dos empreendimentos devido a seu maior prazo de maturaccedilatildeo e execuccedilatildeordquo

O PNSH deve contribuir para o aprimoramento do desempenho operacional do novo Ministeacuterio (MDR) em questotildees gerenciais aleacutem de promover seguranccedila para viabilizar a diversificaccedilatildeo das fontes de financiamento e a sustentabilidade econocircmica dos empreendimentos de infraestrutura hiacutedrica nacionais uma vez que suas diretrizes deveratildeo ser incorporadas ao processo de elaboraccedilatildeo do PPA 2020-2023

8 Situaccedilatildeo da Implementaccedilatildeo do Plano Nacional de Reabilitaccedilatildeo de Barragens da Uniatildeo (Planerb)

Uma das metas do PPA 2016-2019 relacionadas ao Programa 2084 - Recursos Hiacutedricos foi a conclusatildeo do Plano Nacional de Reabilitaccedilatildeo de Barragens da Uniatildeo ndash Planerb (Meta 044A) Este plano constitui-se em um instrumento orientativo do Poder Puacuteblico para a formulaccedilatildeo de programas e accedilotildees para o setor inclusive a Poliacutetica Nacional de Infraestrutura Hiacutedrica ainda natildeo elaborada pelo Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional

Coordenado pela Secretaria de Infraestrutura Hiacutedrica (SIH) e elaborado por empresa contratada pela Agecircncia Nacional de Aacuteguas (ANA) o Planerb teve o seu resumo executivo publicado em setembro de 2018

Segundo informaccedilotildees do Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional o Planerb permitiu identificar barragens sem empreendedor e em estado de abandono aleacutem de evidenciar que a maioria delas natildeo se regularizou diante da legislaccedilatildeo vigente especialmente quanto ao Plano de Seguranccedila de Barragem e Plano de Accedilotildees de Emergecircncia

O Planerb permitiu ainda auxiliar o planejamento do Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional para os proacuteximos exerciacutecios Ainda de acordo com a Coordenaccedilatildeo de Planejamento de Estudos e Projetos o MDR pretende reforccedilar a rubrica recuperaccedilatildeo de barragem (atualmente de coacutedigo 14RP2084) no orccedilamento anual e no Plano Plurianual (PPA) do Ministeacuterio Para as barragens do extinto DNOS estimam-se investimentos da ordem de cerca de R$ 50 milhotildees ao longo dos proacuteximos 5 anos Para as barragens da Codevasf e do Dnocs caberaacute a essas entidades estimar o valor a ser disponibilizado no Orccedilamento Geral da Uniatildeo

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Por fim cabe citar o Acoacuterdatildeo TCU nordm 12572019-P de 05062019 sobre a Auditoria Operacional com o objetivo de avaliar a gestatildeo de seguranccedila das barragens de usos muacuteltiplos sob responsabilidade do Departamento Nacional de Obras Contra a Seca (Dnocs) e da Companhia do Desenvolvimento dos Vales do Satildeo Francisco e do Parnaiacuteba (Codevasf)

Dentre as conclusotildees da citada auditoria do TCU destacam-se as constataccedilotildees relacionadas agrave i) insuficiecircncia de recursos orccedilamentaacuteriosfinanceiros ii) falhas nos mecanismos e instrumentos de governanccedila e de planejamento das accedilotildees de seguranccedila de barragens e iii) fragilidades nos normativos e marcos regulatoacuterios sobre o tema

9 Desdobramentos das Auditorias nos Contratos nordm 112018 e nordm 202016 ndash Tecnologia da Informaccedilatildeo no MI

O objetivo da auditoria foi avaliar se os desdobramentos das contrataccedilotildees de TI do Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional firmados com a empresa RSX INFORMAacuteTICA LTDA (CNPJ 028737790001-85) e com a empresa N2O TECNOLOGIA DA INFORMACcedilAtildeO LTDA (CNPJMF nordm 106715540001-74) estatildeo em conformidade com as recomendaccedilotildees da Controladoria-Geral da Uniatildeo do Tribunal de Contas da Uniatildeo e com a legislaccedilatildeo vigente

O contrato administrativo nordm 112018 com a empresa RSX resultante do Pregatildeo Eletrocircnico SRP nordm 052017 teve por objeto o fornecimento de Licenccedila Perpeacutetua de software para anaacutelise de vulnerabilidade de aplicaccedilotildees com suporte e atualizaccedilatildeo pelo periacuteodo de 12 meses por licenccedila contratada capacitaccedilatildeo de corpo teacutecnico e serviccedilos especializados em seguranccedila para desenvolvimento de sistemas de acordo com as especificaccedilotildees quantidades estimadas e condiccedilotildees constantes no Termo de Referecircncia e seus anexos

O contrato administrativo nordm 202016 com a Empresa N2O teve por objeto a contrataccedilatildeo para o fornecimento de Soluccedilatildeo de Gerenciamento de Portfoacutelio e Projetos Contratos Administrativos indicadores de desempenho (BI) e Extrator SIAFI incluindo a aquisiccedilatildeo de licenccedilas de uso e a prestaccedilatildeo de serviccedilos afins de instalaccedilatildeo treinamento de usuaacuterios serviccedilos de suporte teacutecnico e manutenccedilatildeo e serviccedilo de apoio estrateacutegico

Recentemente os processos de contrataccedilatildeo foram analisados tanto pela CGU quanto pelo TCU Essa controladoria realizou uma Auditoria Especial sobre os dois contratos resultando no Relatoacuterio 201801253 e o Tribunal realizou auditoria sobre o contrato nordm 202016 como parte de Fiscalizaccedilatildeo de Orientaccedilatildeo Centralizada (FOC) resultando no acoacuterdatildeo Nordm 29742018 ndash TCU ndash Plenaacuterio de 12122018

De acordo com os resultados dos trabalhos ocorreram irregularidades nas etapas de planejamento das contrataccedilotildees e na execuccedilatildeo dos contratos aos quais foram emitidas recomendaccedilotildees ao MI para adoccedilatildeo de medidas corretivas resumidas a seguir

Recomendaccedilotildees da CGU no acircmbito do CA nordm 112018 (RSX INFORMAacuteTICA)

Id 178749 - Promover a anulaccedilatildeo do PE 52017 e consequentemente anulaccedilatildeo do Contrato Administrativo ndeg 112018-MI

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Id 178750 - Promover por razotildees de interesse puacuteblico o cancelamento da Ata de Registro de Preccedilo ndeg 0242017-MI oriunda do PE 52017

Id 178751 - Alertar os entes puacuteblicos partiacutecipes e os entes que promoveram adesotildees tardias ldquocaronasrdquo da Ata de Registro de Preccedilo oriunda do PE 52017 sobre as irregularidades constatadas

Id 178752 - Instaurar procedimento de apuraccedilatildeo de responsabilidade administrativo-disciplinar pela inclusatildeo nos artefatos da contrataccedilatildeo de exigecircncias e requisitos que limitaram a competitividade no PE 52017 e que motivaram a desclassificaccedilatildeo de concorrentes resultando na aquisiccedilatildeo do software SAFEVAL (direcionamento tecnoloacutegico da soluccedilatildeo)

Id 178753 - Remover as licenccedilas do software SAFEVAL (item 1 do objeto do PE 52017) instaladas em dois servidores de aplicaccedilatildeo da CGTI as quais natildeo estatildeo sendo utilizadas

Recomendaccedilotildees da CGU no acircmbito do CA nordm 202016 (N2O TECNOLOGIA DA INFORMACcedilAtildeO)

Id 178754 - Promover a revogaccedilatildeo do contrato nordm 202016 firmado com a empresa N2O TECNOLOGIA DA INFORMACAO LTDA

Id 178755 - Aplicar multa contratual no valor de R$ 16780264 referente ao atraso de 19 dias mesmo apoacutes prorrogaccedilatildeo do prazo para a apresentaccedilatildeo da garantia de execuccedilatildeo

Id 178756 - Apurar responsabilidade administrativo-disciplinar pela motivaccedilatildeo da compra da soluccedilatildeo sem justificativa teacutecnica pela aquisiccedilatildeo de licenccedilas em quantitativo maior ocasionando prejuiacutezo de R$ 196900000 e pela aceitaccedilatildeo de carta fianccedila desprovida de valor legal

Item 93 ACOacuteRDAtildeO Nordm 29742018 - TCU Plenaacuterio

ldquodar ciecircncia ao Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional com vistas agrave adoccedilatildeo de providecircncias internas que previnam a ocorrecircncia de outras semelhantes que atrasos na designaccedilatildeo dos atores responsaacuteveis pelo acompanhamento e fiscalizaccedilatildeo dos contratos bem como a natildeo designaccedilatildeo de fiscal administrativo a exemplo do identificado no Contrato 202016-MI acarreta prejuiacutezos agrave etapa de gestatildeo e execuccedilatildeo contratual viola o princiacutepio da segregaccedilatildeo de funccedilotildees e afronta ao disposto no art 30 da Instruccedilatildeo Normativa SLTIMP 42014rdquo (grifo adicionado)

Destaca-se que a decisatildeo do Acoacuterdatildeo nordm 29742018 ndash Plenaacuterio TCU referente ao contrato nordm 202016 com a empresa N2O TECNOLOGIA DA INFORMACcedilAtildeO foi determinar abertura de Tomada de Contas Especial e envio do processo agrave Sefti para calcular o prejuiacutezo e identificaccedilatildeo dos responsaacuteveis

Assim em relaccedilatildeo agraves accedilotildees do gestor federal nos exames realizados pela equipe de auditoria verificou-se que estatildeo sendo adotadas providecircncias satisfatoacuterias no sentido de reduzir os danos agrave administraccedilatildeo Puacuteblica e para apurar as responsabilidades pelas irregularidades apontadas pelos oacutergatildeos de controle

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No quadro a seguir estatildeo apresentadas as informaccedilotildees mais relevantes dos desdobramentos internos e resultados obtidos nas contrataccedilotildees analisadas aos quais evidenciam que as medidas tomadas ateacute o presente momento atenderam as recomendaccedilotildees monitoradas pela CGU e a recomendaccedilatildeo - Item 93 ACOacuteRDAtildeO Nordm 29742018 ndash Plenaacuterio do TCU

Quadro 4 Desdobramentos das recomendaccedilotildees nos contratos de TI

Contrato Desdobramentos (Principais Informaccedilotildees)

CA nordm 112018 (RSX Informaacutetica)

- Em 17052018 o ministeacuterio determinou atraveacutes de despacho 0882408 (592400000862016-66) a suspensatildeo do contrato e da Ata de registro de preccedilos

- Em 18052018 foi estornada a ordem bancaacuteria do pagamento (2018OB801133)

- Em 04102018 foi aberto o Processo Administrativo Disciplinar 59131000065-2018-40 para apurar as responsabilidades

- Em 08102018 por meio do Ofiacutecio Nordm 193DGISECEXMI o oacutergatildeo determinou a anulaccedilatildeo do Pregatildeo Eletrocircnico SRP nordm 052017 e do contrato administrativo nordm 112018

- Em 30082018 as licenccedilas do Software SAFEVAL foram devidamente desinstaladas dos servidores do ministeacuterio e a empresa foi notificada (Ofiacutecio nordm 002SECEXDGECGTI)

- De acordo com a documentaccedilatildeo apresentada o ministeacuterio solicitou o cancelamento da Ata de Registro de preccedilos ndeg 242017 (pregatildeo052017 da Uasg 530001) mas esta jaacute havia caducado devido ao decurso legal do prazo de validade assim como os demais oacutergatildeos partiacutecipes e ldquocaronasrdquo da Ata foram informados das irregularidades na contrataccedilatildeo

- Em 21052019 a uacuteltima movimentaccedilatildeo no processo SEI 592400000862016-66 demonstra que os tracircmites legais para o cancelamento do contrato continuam internamente com o processo sendo devolvido agrave coordenaccedilatildeo de licitaccedilatildeo e contrataccedilotildees apoacutes anaacutelise da aacuterea teacutecnica

CA nordm 202016 (N2O Tecnologia da Informaccedilatildeo)

- Em 05072018 foi determinada internamente a suspenccedilatildeo total da execuccedilatildeo e de qualquer pagamento referente ao contrato ndeg 202016 e a empresa foi comunicada da decisatildeo no dia 10072018 (Ofiacutecio nordm 228SECEXDGICGSL)

- Em 19102018 a N2O foi informada pelo ofiacutecio nordm 290SECEXDGICGSL da decisatildeo do Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional em descontinuar o contrato e ocorreu a anulaccedilatildeo dos empenhos em decorrecircncia dos apontamentos feitos pela CGU na nota de auditoria nordm 201801253002 enviada em 01082018

- Em 23112018 o ministeacuterio efetuou um Ato de Aplicaccedilatildeo de Penalidade no valor de R$ 16780264 em desfavor da empresa N2O por atraso na apresentaccedilatildeo da garantia de execuccedilatildeo

- Em 28032019 foi designada a comissatildeo disciplinar para apurar as irregularidades apontadas na nota de auditoria nordm 201801253002 processo nordm 591310000782018-19

- Quanto agrave recomendaccedilatildeo emitida pelo TCU o gestor informou que a ldquoCGTI adotou as providecircncias necessaacuterias no atendimento e para todas as contrataccedilotildees desta Pasta estaacute sendo designada a figura do fiscal administrativo dos contratosrdquo

Fonte Elaboraccedilatildeo proacutepria a partir das informaccedilotildees encaminhadas pelo MI

Diante de todo o exposto conclui-se que as medidas tomadas ateacute o presente momento pelo gestor federal estatildeo em conformidade com as recomendaccedilotildees emanadas pela CGU e a recomendaccedilatildeo - Item 93 ACOacuteRDAtildeO Nordm 29742018 ndash Plenaacuterio do TCU

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RECOMENDACcedilOtildeES

Em reuniatildeo de Busca Conjunta de Soluccedilotildees ocorrida em 19082019 entre a equipe de

auditoria da CGU e o gestor federal (MDR) foram discutidas e acordadas as seguintes medidas

mitigadoras eou accedilotildees de aprimoramento relacionados aos achados de auditoria

1 - Recomendamos que o MDR apresente a revisatildeo da sua metodologia para anaacutelise de

prestaccedilotildees de contas de transferecircncias obrigatoacuterias nas accedilotildees de defesa civil levando em

consideraccedilatildeo as atuais restriccedilotildees operacionais tempestividade eficiecircncia e efetividade com

vistas agrave reduccedilatildeo progressiva do atual estoque tanto em termos de valores dos instrumentos

quanto em quantidade de processos pendentes

Achado ndeg 1

2 - Recomendamos que o MDR defina metas quantitativas parciais para cada exerciacutecio assim

como instrumentos de acompanhamentocontrole e de transparecircncia dos resultados obtidos

possibilitando os devidos ajustes no desempenho e no desenho das poliacuteticas puacuteblicas sob sua

responsabilidade

Achados ndeg 3

3 ndash Recomendamos que o MDR crie mecanismos voltado agrave transparecircncia ativa do CGPISF com

disponibilizaccedilatildeo tempestiva das informaccedilotildees e documentaccedilotildees da atuaccedilatildeo do conselho no

acircmbito do projeto

Achados ndeg 4

27

CONCLUSAtildeO


Conforme informado anteriormente a partir do escopo definido junto ao TCU e ainda considerando a nova abordagem do relato integrado na prestaccedilatildeo de contas de 2018 foram avaliados aspectos relacionados agrave i) Governanccedila e Planejamento Estrateacutegico ii) Gestatildeo de Riscos e Controles Internos iii) Resultados da Gestatildeo iv) Conformidade na Alocaccedilatildeo de Recursos v) Conformidade das PeccedilasOutros Aspectos Relevantes

Em geral pode-se afirmar que a gestatildeo do MI no exerciacutecio de 2018 natildeo priorizou as accedilotildees relacionadas agrave governanccedila e gestatildeo de riscos em suas unidades em especial quanto aos aspectos relacionados agrave transparecircncia das informaccedilotildees estrateacutegicas e de planejamento das metas e indicadores de resultado

Sobre o apontamento relacionado aos aspectos de conformidade dos recursos aportados em accedilotildees da defesa civil ficou evidenciada a aderecircncia da Secretaria agrave metodologia definida em 2016 na qual prioriza os instrumentos de grande porte Entretanto haacute necessidade de continuidade dos estudos e aprimoramentos jaacute iniciados com vistas agrave efetiva reduccedilatildeo do estoque de prestaccedilotildees de contas das transferecircncias obrigatoacuterias (Achado 1) tanto em termos de valores quanto em termos de quantidade de processos

Outro aspecto relevante observado neste trabalho se refere agrave ausecircncia de metas parciais e quantificaacuteveis para os principais programas e projeto do MI em 2018 (Achado 3) dificultando os necessaacuterios ajustes no desempenho anual aferido nas poliacuteticas puacuteblicas sob responsabilidade do Ministeacuterio em desacordo com as melhores praacuteticas de planejamento e gestatildeo

Em relaccedilatildeo aos entraves agrave etapa de Operaccedilatildeo e Manutenccedilatildeo do Projeto de Integraccedilatildeo do Satildeo Francisco verificou-se falhas nas estruturas de governanccedila e transparecircncia das discussotildees e deliberaccedilotildees do Conselho Gestor ndash CGPISF (Achado 4) Como boa praacutetica cita-se a forma como o Conselho Nacional de Recursos Hiacutedricos (CNRH) disponibiliza as informaccedilotildees por meio de seu site httpwwwcnrhgovbr

Para a avaliaccedilatildeo da situaccedilatildeo da Gestatildeo de Riscos no MI contatou-se sensiacutevel atraso na implementaccedilatildeo dos instrumentos da Poliacutetica de Gestatildeo de Riscos e Controles Internos da Gestatildeo (Achado 5) impactando o alcance dos objetivos estrateacutegicos do Oacutergatildeo Como boa praacutetica registra-se a implementaccedilatildeo da metodologia de Gestatildeo de Riscos desta Controladoria aprovada pela Portaria nordm 910 de 03 de abril de 2018 e publicada na paacutegina desta CGU em httpswwwcgugovbrPublicacoesinstitucionaisarquivoscgu-metodologia-gestao-riscos-2018pdf

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Por outro lado foram verificados aspectos positivos da gestatildeo com destaque no bom desempenho em 2018 nas accedilotildees de implementaccedilatildeo do Programa de Integridade do MI (Achado 6) assim como no adequado desdobramento interno que vem resultando na mitigaccedilatildeo das falhas eou irregularidades apontadas nas auditorias da CGU em contratos de Tecnologia da Informaccedilatildeo (Achado 9)

Como principais benefiacutecios esperados dessa auditoria pode-se citar (i) aprimoramento do processo de anaacutelise da prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias obrigatoacuterias para as accedilotildees de defesa civil (ii) melhoria nos instrumentos de governanccedila em especial quanto aos aspectos relacionados agrave transparecircncia ativa das informaccedilotildees e decisotildees do Conselho Gestor do PISF e (iii) melhoria nos instrumentos de gestatildeo e de governanccedila relacionados ao acompanhamento controle e divulgaccedilatildeo dos resultados anuais aferidos em suas principais poliacuteticas puacuteblicas

Por fim apoacutes reuniatildeo de Busca Conjunta de Soluccedilotildees entre o Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional e a equipe de auditoria da CGU foram elaboradas recomendaccedilotildees para mitigaccedilatildeo dos apontamentos eou apresentaccedilatildeo de aprimoramentos iniciados na gestatildeo de 2019 relacionados aos achados 1 3 e 4 conforme pode ser observado no item Recomendaccedilotildees deste relatoacuterio

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ANEXO

I ndash MANIFESTACcedilAtildeO DA UNIDADE EXAMINADA E ANAacuteLISE DA EQUIPE DE AUDITORIA

Por meio do Ofiacutecio nordm 8012019SECEX-MDR de 21082019 e seus anexos o Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional (MDR) apresentou suas consideraccedilotildees e ponderaccedilotildees em face do teor dos achados apresentadas de forma resumida a seguir

Achado nordm 1 (Passivo de Prestaccedilatildeo de Contas da Sedec)

Manifestaccedilatildeo do MDR (Anexo Of 8012019 - Despacho 1476731 Sedec)

2 Resultados dos Exames 1 Baixa efetividade das accedilotildees da Sedec para o tratamento e reduccedilatildeo do passivo de prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias obrigatoacuterias

21 Em contraponto a avaliaccedilatildeo da CGU encaminhamos o anexo 1479205 e 1478122 que evidenciam os esforccedilos despendidos para tratar e reduzir o passivo de prestaccedilatildeo de contas que inclui iniciativas para aumentar a forccedila de trabalho como a publicaccedilatildeo da portaria autorizando a implementaccedilatildeo de projeto piloto de TELETRABALHO criaccedilatildeo de unidade especiacutefica para tratar do passivo de prestaccedilatildeo de contas melhorias nos dispositivos legais tais como publicaccedilatildeo da Portaria MDR n 454 em 18 de fevereiro de 2019 que contempla a criaccedilatildeo de rito claro e ceacutelere para tratamento da grande parte do passivo de prestaccedilatildeo de contas sistematizaccedilatildeo dos processos pelo Sistema Integrado de Informaccedilotildees sobre Desastres -S2iD

22 Considerando as informaccedilotildees relacionadas pela CGU destacamos que

a) Em 2018 foram emitidos 97 pareceres Conclusivos e Defini1048991vos no montante de R$ 45401137251

b) Os processos que foram iniciados via S2iD natildeo satildeo contabilizados como passivos pois satildeo tratados diariamente na rotina administrativa do Departamento de Obras de Proteccedilatildeo e Defesa Civil

c) Apenas 5 dos 161 processos iniciados em 2018 no valor de R$ 496637387 avanccedilaram para a etapa de avaliaccedilatildeo da prestaccedilatildeo de contas em 2019

d) ateacute julho de 2019 foram emitidos 161 Pareceres Conclusivos e Definitivos sobre 135 processos no montante analisado de R$ R$ 123478410577

()

4 Disso posto consideramos que a Sedec teve efetividade nos resultados e vem reduzindo o passivo com tendecircncia ao aumento da produtividade tanto em relaccedilatildeo ao valor quanto em quantidade de processos solicitamos seja reanalisados os resultados dos exames natildeo sendo adequado o tiacutetulo Baixa efetividade Na mesma direccedilatildeo entendo a importacircncia da continuidade da melhoria do tratamento do passivo de prestaccedilatildeo de contas solicitamos o ajuste da Achado nordm 1 para Continuidade do aprimoramento das accedilotildees da Sedec para o tratamento e reduccedilatildeo do passivo de prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias obrigatoacuterias

30

Anaacutelise da Equipe de Auditoria

Apoacutes anaacutelise dos dados encaminhados em termos de valores dos passivos analisados nos uacuteltimos exerciacutecios (2014 a 2018) verificou-se aderecircncia da Sedec agrave metodologia proposta em 2016 na qual foi priorizado o tratamento de instrumentos de maior monta refletindo em bons resultados nos anos de 2017 e 2018 (anaacutelise de aproximadamente 30 do estoque em dois anos)

Entretanto verificou-se fragilidades pela baixa produtividade da Sedec em termos de quantidade de processos analisados cuja meacutedia nos anos de 2017 e 2018 foi de apenas 35 processos Nesse sentido ainda que triplicasse a capacidade de anaacutelise da Secretaria seriam necessaacuterios mais de 10 anos para a finalizaccedilatildeo do atual passivo

Achado nordm 2 (Atendimento das recomendaccedilotildees da CGU pela Sedec)


3 Resultados dos Exames 2 Fragilidades nas rotinas da Sedec para acompanhamento e atendimento das recomendaccedilotildees da CGU Eacute consenso que no exerciacutecio de 2018 natildeo foram devidamente tratadas as recomendaccedilotildees no Sistema Monitor Entretanto o comprometimento dos atuais gestores da Secretaria para resolverem os problemas das pendecircncias de atendimento podem ser evidenciados nas iniciativas que seguem bem como no graacutefico de controle das recomendaccedilotildees de 2019 (1478627)

a) foi criada na atual estrutura da Sedec uma unidade de diligecircncia para tratar as demandas de oacutergatildeos de controle incluindo o Sistema Monitor Os atuais gestores da Secretaria priorizaram o atendimento das demandas de 2019 buscando garantir que sejam atendidas no prazo Das demandas reme1048991das entre 2018 e 2019 foram respondidas 39 recomendaccedilotildees e 8 estatildeo em atendimento

b) em conjunto com a Assessoria Especial de Controle Interno (AECI) foi realizada revisatildeo das recomendaccedilotildees do Sistema Monitor no sentido de sugerir a suspensatildeo do monitoramento das recomendaccedilotildees de 2016 e 2017 com menor valor perde de objeto (1470357)

c) Ademais informamos que o trabalho era realizado por 2 servidores mas que a par1048991r de marccedilo de 2019 a unidade conta apenas com 1 colaborador para atender as diversas demandas de controle que satildeo complexas e que demandam tempo para relacionar o assunto identificar processo preparar resposta adequada para cada recomendaccedilatildeo ou diligecircncia seja no Sistema Eletrocircnico Integrado como tambeacutem no Sistema Monitor que eacute restrito de informaccedilotildees para a identificaccedilatildeo correta do assunto

()

5 Quanto ao Achado nordm 2 foi consenso na reuniatildeo com representantes da CGU e MDR a decisatildeo de suprimi-la considerando que natildeo haacute de se falar em unificaccedilatildeo de metodologia devido as especificidades de cada Secretaria bem como a necessidade de instituiccedilatildeo de criteacuterio pela demandante que eacute a CGU

31

6 Ainda em relaccedilatildeo as recomendaccedilotildees do Sistema Monitor expressamos a insatisfaccedilatildeo em relaccedilatildeo a demora na anaacutelise das recomendaccedilotildees respondidas pela Sedec prejudicando o balanccedilo do desempenho desta unidade haja vista que ateacute que a CGU realize a anaacutelise e aprove a resposta natildeo haacute reduccedilatildeo do passivo


Como o gestor confirma o apontamento em relaccedilatildeo ao exerciacutecio de 2018 o achado foi mantido na iacutentegra

Ademais considerando que no ano de 2019 o gestor vem adotando algumas iniciativas para o tratamento e atendimentos das recomendaccedilotildees no Sistema Monitor natildeo se vislumbra necessidade de elaboraccedilatildeo de recomendaccedilatildeo para acompanhamento pela CGU

Achado nordm 3 (Metas Parciais dos Programas e Accedilotildees)

Manifestaccedilatildeo do MDR (Anexo Of 8012019 - Despacho 1477657 SPO)

2 O Ministeacuterio do Desenvolvimento Regional (MDR) estaacute em processo de construccedilatildeo do seu Planejamento Estrateacutegico Institucional (PEI) o qual deveraacute servir como referecircncia na atuaccedilatildeo do MDR em consonacircncia com o Plano Plurianual de Investimentos do Governo Federal para o periacuteodo 2020-2023 (PPA 2020-2023)

3 As etapas percorridas ao longo do primeiro semestre de 2019 e que envolveram principalmente as Secretarias Finaliacutesticas e Subsecretarias do MDR resultaram na definiccedilatildeo de Propoacutesito Missatildeo Visatildeo e Valores validaccedilatildeo dos Objetivos Estrateacutegicos validaccedilatildeo da Cadeia de Valor Simplificada e proposiccedilatildeo de indicadores e Metas para o alcance dos Objetivos Estrateacutegicos

4 Dessa forma jaacute foram definidos 32 (trinta e dois) indicadores cada um com metas parciais tambeacutem jaacute definidas para cada um dos exerciacutecios entre 2019 e 2023

5 Tambeacutem o PPA 2020-2023 estabelece metas anuais para cada Programa de Governo de responsabilidade deste MDR

6 Assim entende-se satisfeita a recomendaccedilatildeo quanto agrave definiccedilatildeo de metas quantitativas parciais para cada exerciacutecio

7 Quanto aos instrumentos de acompanhamento controle e transparecircncia estes ainda seratildeo definidos pelo MDR com o auxiacutelio da ENAP instituiccedilatildeo que tem apoiado na elaboraccedilatildeo do PEI


Como em sua manifestaccedilatildeo o gestor natildeo trouxe fatos novos em relaccedilatildeo ao apontamento sobre a gestatildeo do exerciacutecio de 2018 o achado foi mantido na iacutentegra

32

Achado nordm 4 (Falhas de Governanccedila e Transparecircncia do CGPISF)

Manifestaccedilatildeo do MDR (Anexo Of 8012019 - Despacho 1478245 SNSH)

3 Primeiramente gostariacuteamos de reforccedilar que as informaccedilotildees relativas agraves discussotildees e accedilotildees do Conselho Gestor do Projeto de Integraccedilatildeo do Rio Satildeo Francisco ndash CGPISF satildeo sempre compartilhadas com os entes que compotildeem o conselho e com os participantes de cada reuniatildeo E quando requisitadas satildeo repassadas aos interessados Portanto as informaccedilotildees estatildeo consolidadas e aptas a serem disponibilizadas

4 Quanto agrave recomendaccedilatildeo do CGU de criar e manter um siacutetio eletrocircnico do CGPISF informamos que adotaremos as providecircncias necessaacuterias para atendimento da recomendaccedilatildeo e apresentaremos cronograma de accedilotildees para efetivo atendimento no Plano de Providecircncias Permanentes


Como em sua manifestaccedilatildeo o gestor natildeo trouxe fatos novos em relaccedilatildeo ao apontamento o achado foi mantido na iacutentegra

Achado nordm 5 (Gestatildeo de Riscos do MI)

Manifestaccedilatildeo do MDR

2 () informamos que o plano de accedilatildeo que descreve dentre outras as accedilotildees relacionadas agrave implementaccedilatildeo da Gestatildeo de Riscos no MDR incluindo responsaacuteveis e prazos encontra-se protocolado no acircmbito do processo SEI 590000031722019-04 (documento 1356665) que tratou de recomendaccedilotildees e determinaccedilotildees exaradas no Acoacuterdatildeo TCU nordm 21532018 do Plenaacuterio

3 Abaixo colacionamos o Anexo III do referido plano que resume as atividades responsaacuteveis e prazos relacionados agrave implementaccedilatildeo da gestatildeo de riscos

33



Considerando que o gestor apresentou as medidas que estatildeo sendo adotadas para a implementaccedilatildeo de sua sistemaacutetica de gestatildeo de riscos e controles na qual constam as medidas os responsaacuteveis prazos e situaccedilatildeo natildeo se vislumbra necessidade de elaboraccedilatildeo de recomendaccedilatildeo para acompanhamento pela CGU

Certificado de Auditoria

Anual de Contas

Secretaria Federal de Controle Interno

Certificado 201900808

Unidade(s) Auditada(s) Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional

Ministeacuterio Supervisor Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional

Municiacutepio (UF) Brasiacutelia (DF)

Exerciacutecio 2018

1 Foram examinados os atos de gestatildeo praticados no periacuteodo de 01ordm de janeiro a

31 de dezembro de 2018 pelos responsaacuteveis das aacutereas auditadas especialmente aqueles

listados no artigo 10 da Instruccedilatildeo Normativa TCU nordm 632010

2 As avaliaccedilotildees realizadas por meio da Auditoria Anual de Contas (AAC) tiveram

por objetivos avaliar a eficaacutecia a eficiecircncia a economicidade e a conformidade legal da

aplicaccedilatildeo dos recursos puacuteblicos e os principais resultados alcanccedilados pela unidade na gestatildeo

das atividades e dos programas de governo (ou equivalentes) O escopo da auditoria estaacute

evidenciado no Relatoacuterio de Auditoria Anual de Contas nordm 201900808

3 Considerando as evidencias constantes do Relatoacuterio de Auditoria a opiniatildeo da

UAIG (Unidade de Auditoria Interna Governamental) eacute a certificaccedilatildeo pela REGULARIDADE

tendo em vista natildeo terem sido registrados achados de auditoria com impactos relevantes que

comprometam os objetivos da Unidade

4 Nas anaacutelises realizadas ressaltam-se achados de auditoria relevantes poreacutem

que natildeo comprometem a gestatildeo avaliada

bull Necessidade de continuidade no aprimoramento da metodologia da Sedec para

o tratamento e reduccedilatildeo do passivo de prestaccedilatildeo de contas das transferecircncias

obrigatoacuteria

bull Ausecircncia de metas parciais para os principais programas e accedilotildees do MI

dificultado a avaliaccedilatildeo dos resultados alcanccedilados no exerciacutecio de 2018

bull Falhas de governanccedila e transparecircncia das discussotildees e deliberaccedilotildees do

Conselho Gestor do PISF

35

5 Para esses achados de auditoria conforme consta no referido Relatoacuterio foram

recomendadas medidas saneadoras

6 Complemento a manifestaccedilatildeo acerca dos atos de gestatildeo com as seguintes

observaccedilotildees

bull Sobre os aspectos de conformidade dos recursos aplicados eacute importante

destacar que a Sedec jaacute vem realizando os estudos para a revisatildeo e

aprimoramento da sua metodologia de anaacutelise do estoque de Prestaccedilatildeo de

Contas das transferecircncias obrigatoacuterias

bull Na perspectiva de governanccedila o gestor vem trabalhando no novo

Planejamento Estrateacutegico Institucional a partir da definiccedilatildeo de indicadores e

de metas parciais anuais relacionadas aos principais objetivos e accedilotildees do

Ministeacuterio

bull Ademais segundo as anaacutelises realizadas verificou-se fragilidades nas accedilotildees

para a implementaccedilatildeo da Gestatildeo de Riscos na Unidade A partir da melhoria

contiacutenua dos processos e do adequado tratamento aos riscos e impactos

decorrentes de sua materializaccedilatildeo se elevaria a probabilidade de sucesso da

gestatildeo agregando valor agrave organizaccedilatildeo

7 Quanto aos aspectos positivos da gestatildeo eacute importante destacar o bom

desempenho em 2018 das accedilotildees de implementaccedilatildeo do Programa de Integridade no MI

assim como o adequado desdobramento que vem resultando na mitigaccedilatildeo das falhas

apontadas nas auditorias da CGU em contratos de Tecnologia da Informaccedilatildeo

BrasiacuteliaDF 27 de agosto de 2019

Controladoria-Geral da Uniatildeo - CGU Secretaria Federal de Controle Interno

RELATOacuteRIO DE AVALIACcedilAtildeO Oacutergatildeo MINISTERIO DA INTEGRACAO NACIONAL Unidade Examinada Ministeacuterio da Integraccedilatildeo Nacional MuniciacutepioUF BrasiacuteliaDistrito Federal Ordem de Serviccedilo 201900808






























SUMAacuteRIO



SUMAacuteRIO 6













CONCLUSAtildeO 27

ANEXO 29


7





















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9










10











2014 10 4710085650 - 10 4710085650

2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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Achado ndeg 1




responsabilidade

Achados ndeg 3




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CONCLUSAtildeO








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ANEXO












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Anual de Contas






Exerciacutecio 2018

















obrigatoacuteria





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Ministeacuterio








































SUMAacuteRIO



SUMAacuteRIO 6













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ANEXO 29


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2014 10 4710085650 - 10 4710085650

2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


11







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Achado ndeg 1




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Anual de Contas






Exerciacutecio 2018

















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Ministeacuterio







































SUMAacuteRIO



SUMAacuteRIO 6













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ANEXO 29


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2014 10 4710085650 - 10 4710085650

2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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Anual de Contas






Exerciacutecio 2018

















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Ministeacuterio





























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ANEXO 29


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2014 10 4710085650 - 10 4710085650

2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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Anual de Contas






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Ministeacuterio





















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2014 10 4710085650 - 10 4710085650

2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

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Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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2015 18 6258612112 - 18 6258612112

2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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2016 31 8473943513 - 31 8473943513

2017 17 73220298550 16 6941729906 33 80162028456

2018 15 8946957129 22 28071794250 37 37018751379

Total 91 101609896954 38 35013524156 129 136623421110


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RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO - Relatórios de Auditoria da CGUINTRODUÇÃO O presente Relatório refere-se à Auditoria Anual de Contas (AAC) do Ministério da Integração Nacional (MI),