ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE LA CARTERA DE CREDITOS
POR: HERNANDO PIRAGAUTA PLAZASCODIGO: 74754889
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJEYOPAL CASANAREMARZO DE
2014ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE LA CARTERA DE CREDITOS
SEMANA 5: MANEJO CONTABLE DEL CREDITO
POR: HERNANDO PIRAGAUTA PLAZASCODIGO: 74754889
TUTOR: Dra. AURA NELLY LOPEZ ARANGUREN
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJEYOPAL CASANAREMARZO DE
2014CONTENIDO
INTRODUCCIONPara el desarrollo de este taller contable, debe
realizar las contabilizaciones que se presentan, se deben hacer las
liquidaciones de inters, tablas de amortizacin y
contabilizaciones.
1. Se concede un crdito a Carlos Ramrez, por valor de $
10.000.000, plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del
25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta
personal, el cliente est vinculado al banco con una cuenta de
ahorros. El cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la
primea cuota con 10 das de anticipacin.
2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por
valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa
25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora nominal del
28.6%, garanta hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un valor
de $500.000.000. De ese crdito registrad cancelan la primera cuota
con nueve das de anticipacin con un cheque de otro banco.
3. De un crdito concedido a Leonor Restrepo, por $15.000.000, a
un plazo de 24 meses, taza de 23.8% E.A.., pagadera mes anticipado,
garanta personal, nos cancelan la primera cuota en efectivo el da
del vencimiento.
4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa
COMERCIALIZADORA D EALIMNETOS LTDA., por un valor de %250.000.000,
garanta personal, amortizacin trimestral, tasa nominal del 25%
anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora nominal del
29.3%, plazo 18 meses la cuenta se encuentra vinculada con una
cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12
das de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del
cliente.
5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA., se le desembolsa un
crdito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000, plazo 4
aos, periodo de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera
trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin
trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un
avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de
redescuento 75%.
6. El 25 de Octubre de 2002 se concedi un crdito a Leonor
Restrepo por un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses,
amortizacin mensual, tasa efectiva anual del 23% mes vencido,
garanta personal, la citada seora no haba vuelto a la oficina, el
18 de Abril de 2003 se presenta a la oficina y cancela en efectivo
las cuotas vencidas, tasa de mora efectiva del 28.8%.
7. Se concede un cupo de sobregiros por valor de $3.000.000, al
Sr Ricardo Reyes, quien no tiene ninguna garanta constituida en el
banco. Tres das despus el citado seor, utiliza la suma
de$2.500.000, ocho das despus de concedido el sobregiro del Seor
Reyes efecta una consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran
intereses al 26.5% efectivo anual.
8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000,
plazo de 120 das, comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la
cual se haba constituido hace dos aos. El solicitante es titular de
una cuenta corriente. El da del vencimiento de la aceptacin
bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante
tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de
crdito a Camila Duarte, con un cupo de $1.500.000. La citada seora
no tiene ninguna otra vinculacin con el banco.
10. Una aceptacin bancaria emitida por la suma de $30.000.000,
no es presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se
presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta
corriente de $2.000, El banco procede a cancelar la aceptacin.
MANEJO CONTABLE DEL CREDITO
El inters puede definirse como la suma pagada por el uso del
dinero durante un tiempo dado, o como el retorno obtenido de una
inversin productiva. En la nocin de inters intervienen cinco
elementos, que son: Plazo: Es la duracin total de un prstamo o de
una inversin y se mide en trminos de tiempo. Tasa de intereses: Es
el factor que se aplica al capital, y que se expresa en trminos
decimales o trminos porcentuales. Perodo de Aplicacin: Es la
frecuencia con que se aplica la tasa de inters y se indica
normalmente con una unidad de tiempo: anualmente, trimestralmente,
semestralmente, mensualmente, etc. Base de aplicacin: Es la
cantidad de dinero sobre la cual se aplica la tasa de inters en
cada perodo de aplicacin. Ejemplo: Saldo al comienzo del perodo,
saldo promedio del perodo, etc. Modalidad de aplicacin: Hace
relacin al instante durante, el perodo de aplicacin en que
efectivamente se cobra o se paga el inters. Por ejemplo:
Anticipadamente, quiere decir que se cobra o paga al principio del
perodo, y vencido, quiere decir que se cobra o paga al final del
perodo.
Las entidades financieras aplican en forma diferente las clases
de intereses que las autoridades colombianas han reglamentado, pero
siempre enmarcadas en las disposiciones legales.
Todas las entidades financieras cobran algn tipo de inters por
los servicios prestados a sus clientes, sin embargo cada producto
tiene un tasa de inters diferente en cada banco o entidad
financiera; inclusive en la misma entidad financiera cada producto
tiene un valor diferente en intereses.
MANEJO CONTABLE DEL CREDITO
1. Se concede un crdito a Carlos Ramrez, por valor de $
10.000.000, plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del
25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta
personal, el cliente est vinculado al banco con una cuenta de
ahorros. El cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la
primera cuota con 10 das de anticipacin.
Monto Aprobado = 10.000.000Inters Anual = 25% Inters Mensual =
2.083% Total Cuotas = 18TABLA DE AMORTIZACION
CLIENTE: CARLOS RAMIRES
MONTO: $ 10000000PLAZO: 18 MESESINTERES: 25% A.INTERES MORA:
29.4%
TABLA DE AMORTIZACION MENSUAL
# CUOTAFECHA DE PAGOMONTOCAPITALINTERESVALOR CUOTASALDO
CAPITAL
101/03/2014$ 9.444.444,44$ 555.555,56$ 138.866,70$ 694.422,26$
9.444.444,44
201/04/2014$ 8.888.888,89$ 555.555,56$ 196.727,78$ 752.283,33$
8.888.888,89
301/05/2014$ 8.333.333,33$ 555.555,56$ 185.155,56$ 740.711,12$
8.333.333,33
401/06/2014$ 7.777.777,77$ 555.555,56$ 173.583,33$ 729.138,89$
7.777.777,77
501/07/2014$ 7.222.222,21$ 555.555,56$ 162.011,11$ 717.566,67$
7.222.222,21
601/08/2014$ 6.666.666,65$ 555.555,56$ 150.438,89$ 705.994,45$
6.666.666,65
701/09/2014$ 6.111.111,09$ 555.555,56$ 138.866,67$ 694.422,23$
6.111.111,09
801/10/2014$ 5.555.555,53$ 555.555,56$ 127.294,44$ 682.850,00$
5.555.555,53
901/11/2014$ 4.999.999,97$ 555.555,56$ 115.722,22$ 671.277,78$
4.999.999,97
1001/12/2014$ 4.444.444,41$ 555.555,56$ 104.150,00$ 659.705,56$
4.444.444,41
1101/01/2015$ 3.888.888,85$ 555.555,56$ 92.577,78$ 648.133,34$
3.888.888,85
1201/02/2015$ 3.333.333,29$ 555.555,56$ 81.005,55$ 636.561,11$
3.333.333,29
1301/03/2015$ 2.777.777,73$ 555.555,56$ 69.433,33$ 624.988,89$
2.777.777,73
1401/04/2015$ 2.222.222,17$ 555.555,56$ 57.861,11$ 613.416,67$
2.222.222,17
1501/05/2015$ 1.666.666,61$ 555.555,56$ 46.288,89$ 601.844,45$
1.666.666,61
1601/06/2015$ 1.111.111,05$ 555.555,56$ 34.716,67$ 590.272,23$
1.111.111,05
1701/07/2015$ 555.555,49$ 555.555,56$ 23.144,44$ 578.700,00$
555.555,49
1801/08/2015$ 000.000.00$ 555.555,49$ 11.572,22$ 567.127,71-$
0,00
CONTABILIZACION EN LA FECHA DE APROBACION
6120 Crditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones
estipuladas en M.L.$ 10.000.0006220 Crditos aprobados no
desembolsados por el contratante622005 Obligaciones estipuladas en
moneda legal$ 10.000.000
CONTABILIZACION EN LA FECHA DE ENTREGA DEL DINERO
144115 Prestamos ordinarios$ 10.000.000212005 Depsitos en cuenta
de ahorros$ 10.000.000
CANCELACION DE LA PRIMERA CUOTA
210515 Depsitos en cuentas de ahorro privadas activas$
555.555.56144105 Descubiertos en cuenta de ahorro bancaria$
555.555.56210515 Deposito en cuenta de ahorro activa$
138.866.70402005 Inters recibido de cartera por descubrimiento de
cuenta$ 138.866.70
2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por
valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa
25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora nominal del
28.6%, garanta hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un valor
de $500.000.000. De ese crdito registrado cancelan la primera cuota
con nueve das de anticipacin con un cheque de otro banco.
P = $ 300.000.000N = 36 Meses / 3 = 12 TrimestresI = 25 %
Nominal Trimestre VencidoInters por Mora = 28.6 %Garanta
Hipotecaria = $ 500.000.000IP = 0.25/4 = 0.0625 = $ 18.750.000Monto
trimestral = $ 300.000.000/36*3 = $ 25.000.000Valor Cuota = $
25.000.000+ $ 18.750.000= $ 43.750.000
LA PRIMERA CUOTA SE CANCELA CON NUEVE DAS DE ANTICIPACIN
Inters Trimestre = $ 18.750.000 / 90 = 208333.334 * 81 = $
16.875.000Capital Vencido= $ 25.000.000Valor de la Cuota= $
41.875.000
TABLA DE AMORTIZACION
TABLA DE AMORTIZACION
CLIENTE: COMERCIALIZADORA ABC
MONTO: $ 300.000.000PLAZO: 36 MESESINTERES: 25% N.INTERES MORA:
28.6%
# CUOTAFECHA DE PAGOMONTOCAPITALINTERESVALOR CUOTASALDO
CAPITAL
101/03/2014 $ 275.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 16.875.000,00 $
41.875.000,00 $ 275.000.000,00
201/04/2014 $ 250.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 17.187.500,00 $
42.187.500,00 $ 250.000.000,00
301/05/2014 $ 225.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 15.625.000,00 $
40.625.000,00 $ 225.000.000,00
401/06/2014 $ 200.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 14.062.500,00 $
39.062.500,00 $ 200.000.000,00
501/07/2014 $ 175.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 12.500.000,00 $
37.500.000,00 $ 175.000.000,00
601/08/2014 $ 150.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 10.937.500,00 $
35.937.500,00 $ 150.000.000,00
701/09/2014 $ 125.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 9.375.000,00 $
34.375.000,00 $ 125.000.000,00
801/10/2014 $ 100.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 7.812.500,00 $
32.812.500,00 $ 100.000.000,00
901/11/2014 $ 75.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 6.250.000,00 $
31.250.000,00 $ 75.000.000,00
1001/12/2014 $ 50.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 4.687.500,00 $
29.687.500,00 $ 50.000.000,00
1101/01/2015 $ 25.000.000,00 $ 25.000.000,00 $ 3.125.000,00 $
28.125.000,00 $ 25.000.000,00
1201/02/2015 $ - $ 25.000.000,00 $ 1.562.500,00 $ 26.562.500,00
$ -
CONTABILIZACION
CONTABILIZACION EN LA FECHA DE APROBACION
6120 Crditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones
estipuladas en M.L. $ 300.000.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contratante622005
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 300.000.000
CONTABILIZACION EN LA FECHA DEL DESEMBOLSO
144115 Prestamos ordinarios $ 300.000.000212005 Depsitos de
ahorros ordinarios activos$ 300.000.000
CANCELACION DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DE APROBACION
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $
300.000.000612005 Crd. aprova. No dessem. Estilados M.L: $
300.000.000
CANCELACION DE LA PRIEMRA CUOTA
210515 Depsitos en cuentas de ahorro privadas activas $
25.000.000Cheque de otro banco por $ 25.000.000
CONTABILIZACION DE INTERES PRIEMRA CUOTA
210515 Deposito en cuenta de ahorro privada activa $
16.875.00040205 Inters recibido de cartera por des/to en cuenta de
ahorros $ 16.875.000
3. De un crdito concedido a Leonor Restrepo, por $15.000.000, a
un plazo de 24 meses, taza de 23.8% E.A., pagadera mes anticipado,
garanta personal, nos cancelan la primera cuota en efectivo el da
del vencimiento.
P= $ 15.000.000N= 24 MesesIp = 23.8% Pagadera mes anticipadoIp =
23.8 / 100 = 0.238 % mes anticipadoIp = 0.238 / 12 =
0.019833333
Capital Mensual = $ 625.000Inters Mensual = $ 625.000
(0.980166667) + 247.500 = $ 860.104
CONTABILIZACION
110505 Caja $ 860.104144115 Prstamo Ordinario $ 612. 604160518
Cuenta por Cobrar Inters $ 247.500
4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa
COMERCIALIZADORA DE ALIMNETOS LTDA., por un valor de %250.000.000,
garanta personal, amortizacin trimestral, tasa nominal del 25%
anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora nominal del
29.3%, plazo 18 meses la cuenta se encuentra vinculada con una
cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12
das de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del
cliente.
P= $ 250.000.000 Amortizacin mensualIP= 25% nominal anual
pagadero trimestre anticipadoInters Mora = 29.3% NominalN= 18
Meses. Pagadera = 3. N= 18/3 = 6 trimestresIp= 0.25/4= 0.025
TABLA DE AMORTIZACIONTRIMESTRCAPITAL PAGADOINTERES PAGADOINTERES
MORAVALOR CUOTASALDO CAPITAL
I$ 41.666.666,667$ 6.250.000$ 1.220.834$ 49.137.500,667$
208.333.333, 333
II $ 41.666.666,667$ 5.208.3340$ 46.875.000,667$
166.666.666,666
III$ 41.666.666,667$ 4.036.458,310$ 45.703.124,98$
124.999.999,999
IV$ 41.666.666,667$ 2.893.880,190$ 44.560.546,857$
83.333.333,332
V$ 41.666.666,667$ 1.852.213,520$ 43.518.888,19$
41.666.666,665
VI$ 41.666.666,667$ 1.041.666,0$ 42.708.333,330
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $
250.000.000612005 Cred. Aprob. No desemb. Estipulados M.L. $
250.000.000
Contabilizacin en la fecha de desembolso
144115 Prestamos ordinarios $ 250.000.000212005 Deposito de
ahorros ordinarios activos $ 250.000.0005. A la firma ROBLEDOS
HERMANOS LTDA., se le desembolsa un crdito con recursos del IFI,
por un valor de $120.000.000, plazo 4 aos, periodo de gracia un ao,
tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora
29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria,
el terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de
redescuento 17% margen de redescuento 75%.
Entrega de desembolso al cliente
145930 Prstamo con recursos otras entidad $ 120.000.000210515
Cuentas corrientes privadas activas$ 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento
1110 Depsitos Banco de la Repblica111005 Cuenta corriente
Bancaria $ 90.000.0002405 Banco de la Repblica $ 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $
120.000.000612005 Crd. Aprob. No dessem. Estilados M.L: $
120.000.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria-
8405 Deudoras por el contra $ 200.000.0008213 Bienes y valores
recibidos en garanta- Garanta idnea82135 Crditos comerciales $
200.000.000
6. El 25 de Octubre de 2002 se concedi un crdito a Leonor
Restrepo por un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses,
amortizacin mensual, tasa efectiva anual del 23% mes vencido,
garanta personal, la citada seora no haba vuelto a la oficina; el
18 de Abril de 2003 se presenta a la oficina y cancela en efectivo
las cuotas vencidas, tasa de mora efectiva del 28.8%.
P= $ 14.000.000 Amortizacin mensualIP= 23% Mes vencidoInters
Mora = 28.8% N= 24 Meses.iP= 1.916%
TABLA DE AMORTIZACIONCuota NoFecha CuotaValor cuotaValor
CapitalValor IntersValor Inters MoraSaldo capital
14.000.000
125-10-2002800.121,064464.931268.24066.950,06413.535.069
225-11-2002790.031,68473.839259.33256.860,6813.061.231
325-12-2002779.531,128482.918250.25346.360,12812.578.313
425-01-2003768.607,24492.170241.00035.436,2412.086.143
525-02-2003757.247,8501.600231.57024.076,811.584.543
625-03-2003745.440,064511.211221.96012.269,06411.073.332
725-04-2003733.171521.006212.165010.552.326
825-05-2003733.171530.988202.183010.021.338
925-06-2003733.171541.162192.00909.480.176
1025-07-2003733.171551.531181.64008.928.646
1125-08-2003733.171562.098171.07308.366.548
1225-09-2003733.171572.868160.30307.793.680
1325-10-2003733.171583.844149.32707.209.837
1425-11-2003733.171595.030138.14006.614.806
1525-12-2003733.171606.431126.74006.008.375
1625-01-2004733.171618.050115.12005.390.325
1725-02-2004733.171629.892103.27904.760.433
1825-03-2004733.171641.96191.21004.118.472
1925-04-2004733.171654.26178.91003.464.212
2025-05-2004733.171666.79666.37402.797.415
2125-06-2004733.171679.57253.59802.117.843
2225-07-2004733.171692.59340.57801.425.250
2325-08-2004733.171705.86327.3080719.387
2425-09-2004733.171719.38713.78300
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones
estipuladas en M.L. $ 14.000.000
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 14.000.000
Contabilizacin en la fecha de desembolso 37005 Prestamos
ordinarios$ 14.000.000 212005 Pagares $ 14.000.000
7. Se concede un cupo de sobregiros por valor de $ 3.000.000, al
Sr Ricardo Reyes, quien no tiene ninguna garanta constituida en el
banco. Tres das despus el citado seor, utiliza la suma de$
2.500.000, ocho das despus de concedido el sobregiro del Seor Reyes
efecta una consignacin en su cuenta por $ 5.000.000. Se cobran
intereses al 26.5% efectivo anual.
CONTABILIZACION
144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria $ 2.500. 000
210505 Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas$
2.500.000
Cancelacin del sobregiro
210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $
2.500.000 144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $
2.500.000
Contabilizacin de los intereses
$ 2.500.000 x 0.0197 = $ 49.250 / 30 = $ 1641.66 x 8 = $
13.133,28
210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $
13.133,281410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en
cta. cte. $ 13.133,28
8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $ 50.000.000,
plazo de 120 das, comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la
cual se haba constituido hace dos aos. El solicitante es titular de
una cuenta corriente. El da del vencimiento de la aceptacin
bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante
tiene un saldo en la cuenta corriente de $ 52.300.000.
Aceptacin Bancaria $ 50.000.000 N=120 das Comisin= 0.75 %
mensual 120 das/30 = 4 meses I= 0.75/100=0.0075 50.000.000 x 0.0075
x 4 = 1.500.000IVA = $ 1.500.000 * 16 % = $ 240.000 Contabilizacin
en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo$ 50.000.000 2305
Aceptaciones bancarias en plazo $ 50.000.000
Contabilizacin de la comisin
210515 Cuentas corrientes privadas activas 4 1.740.000 2715
Ingresos recibidos por anticipado $ 1.500.000
271510 comisiones2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA)$
240.000
9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de
crdito a Camila Duarte, con un cupo de $ 1.500.000. La citada seora
no tiene ninguna otra vinculacin con el banco.
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones
estipuladas en M.L.$ 1.500.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se
conoce cuando realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni
la tasa de inters.
10. Una aceptacin bancaria emitida por la suma de $30.000.000,
no es presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se
presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta
corriente de $2.000. El banco procede a cancelar la aceptacin.
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptacin bancaria en plazo $ 30.000.0002305 Aceptacin
bancaria en plazo $ 30.000.000
Cancelacin de la aceptacin
144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria $ 2.0002305
Aceptacin Bancaria a plazo $ 29.998.0001505 Aceptacin bancaria $
30.000.000.
