Sistema de Custos dos Serviços Públicos do Estado de São Paulo

Sistema de Custosdos Serviços Públicos do

Estado de São Paulo

Prover informações gerenciais para subsidiar a tomada de decisões

Disponibilizar aos gestores ferramenta que permita melhorar a gestão da sua unidade

Propiciar comparações entre os custos dos serviços prestados pelas entidades públicas de mesma natureza

Apoiar, com dados, a formulação do plano plurianual, proposta orçamentária e planos setoriais, trazendo realismo e maior precisão às projeções financeiras

Disponibilizar informações à sociedade do custo de cada serviço prestado de forma clara e transparente

Por que Implantar um Sistema de Custos Públicos?

Porque é Difícil Calcular Custos Públicos

• Há muitos métodos e muito debate sobre a forma de calcular custos, com poucas experiências práticas

• Contabilidade governamental ainda não aplica, em sua plenitude, o regime de competência, com preponderância

do controle orçamentário em detrimento do patrimonial

• Atendimento à demanda por serviços públicos é obrigatória,

independentemente do custo

• Exige uma grande quantidade de informações financeiras e não financeiras

• Tradição de elaborar o orçamento com base em insumos e não por resultados

Aprimoramentoda informação

de custos

Aprimoramentodo processo

orçamentário

Fortalecimentodo orçamento eda contabilidade

Melhoria daavaliação econtrole do

gasto público

Círculovirtuoso do

orçamento e da contabilidade

Círculo Virtuoso

Fonte: Apresentação de Paulo Henrique Feijó no Seminário de Informação de Custos na Administração Pública Federal

Parceiros do Projeto

Cooperação técnica do FMI e consultoria da FIPE

(Financiamento BID - PROFISCO)

Decreto nº 56.289, de 15 de outubro de 2010

Comissão de Supervisão do Sistema de Custos dos Serviços Públicos: Fazenda, Planejamento e Gestão Pública

Decreto nº 57.958, de 05 de abril de 2012

Comissão de Supervisão para Implantação do Orçamento por Resultados: Planejamento, Fazenda e Gestão Pública

Desafios do Desenvolvimentodo Sistema de Custos Públicos

• Identificar uma metodologia útil e factível

• Seja replicável e sustentável

• Tenha credibilidade e aceitação

• Seja usado na tomada de decisão em diversos níveis gerenciais

• Ser um instrumento útil ao exercício da prestação de contas

• Ser implementável na situação de SP

Definições para o Modelo deCustos do Estado de São Paulo

Em seu primeiro estágio, o sistema de custos

dos serviços públicos do Estado de São Paulo

objetiva calcular o custo do serviço prestado,

em nível de centro de custo (hospital, escola,

unidade prisional etc.), usando método

padronizado para todo o Estado de custeio

direto, buscando os dados nos sistemas

corporativos já existentes (como o SIAFEM)

Devido à complexidade conceitual e operacional,

a implantação será gradual e com base em

projetos piloto (Fundação CASA, Educação,

Administração Penitenciária e Saúde)

Entidades Piloto: identificar os produtos e

serviços, conhecer a estrutura organizacional,

levantar as responsabilidades, as atividades

executadas, os recursos físicos e financeiros,

os clientes e os sistemas operacionais

específicos.


As ações do PPA serão revistas conforme

nova abordagem de gestão por resultados,

propiciando associação direta dos serviços e

o seu custeamento.

Inicialmente, serão produzidos relatórios

sintéticos quadrimestrais para apoio ao

processo decisório do gestor e com ênfase na

melhoria da gestão orçamentária e financeira.


Modelo Lógico Conceitual do Sistema de Custos dos Serviços Públicos de São Paulo

Qual Metodologia?

WP1 - Serviços PúblicosWP2 - Métodos de CustosWP3 - SistemasWP4 - Modelo 5 ”P”WP5 - Trabalhos de Campo

Conhecimento acadêmicoExperiência internacionalCaracterísticas serviço públicoModelos de tomada de decisãoRealidade concreta de São PauloSistemas e recursos disponíveisLegislação

Principais Produtos WP conceituais Notas Técnicas Entidades Piloto Manual de Custos Modelo conceitual para custos utilizando sistemas existentes Modelo de Relatórios de Custos Capacitação

$

Ajustes Contábeis

Físico

Informação de Custo

GovernadorÓrgãos Centrais dePlanejamento,Orçamento e FinançasGestãoSecretários e DirigentesGestor da Entidade

AssembléiaTCESociedade

Qual Informação Interessa a

que Agente?

Tomada de Decisão

Avaliaçãoda Gestão

Controle Gestão

Geral

Específicos

Saúde,EducaçãoPenitenciariaCASA

Objeto de Custo

Centro de Custo

Serviço

Orçamento PPA

MétodoProposto

Metodologia

Critérios de Sucesso

Alinhamento Viabilidade Sustentabilidade Uso Utilidade Reprodutibilidade

Sistemas de Informação

SIAFEMFolhaPPA (SIMPA)PatrimônioMateriais/EstoqueSiafísico/BEC

Quais Sistemas?

A InovaçãoApropriação de Custos nos Serviços Públicos

CENTROS DE CUSTO1º)

SERVIÇOS2º)

• QUALIDADE DO GASTO

• CUSTO x EFETIVIDADE

• EFICIÊNCIA DO GASTO

2011 - 2012 2013- 2014 2014

Pesquisas, Estudos, Seminário Anual

Notas Técnicas/ Análise de Alternativas

Metodologia (Modelo Conceitual)

Modelagem - 4 Pilotos Working Papers

Manual de Custos (1ª Versão)

Manual de Custos (2ª Versão)

Especificação Funcional

Relatórios Preliminares (Excel, Access)

Prova de Conceito (Especificação, Desenho de

Processos, Construção do BI, Guia de Implementação)

Junho 2014

Ampliação dos Pilotos (Outras Unidades)

Modelagem de Novas Secretarias

Construção SCSP Completo

Próximos Passos

Breve Histórico e Estagio Atual

Referencial Metodológico

Modelo de Identificação e

Acumulação

Modelo de Decisão e

Informação

Modelo de Mensuração

Modelo de Processamento do SCSP

SCSP



Acumulação


Informação



SCSP

C

C

MATRIZES DE SERVIÇOSMATRIZES DE SERVIÇOS

Necessidades Básicas aos Custodiados

Atenção à Saúde dos Custodiados

Formação Educacional e Profissional

Provisão de Postos de Trabalho

Gestão Humana e Segura da Custódia

Assistência Legal

Assistência Psicossocial






Assistência Legal







Assistência Legal


PenitenciáriaMasculina

PenitenciáriaFeminina

Penitenciária de Segurança

Máxima

Nível 0 Nível 3 Nível 4Objetos de Custo (Parte 1)

Matriz de Serviço – Secretaria da Administração Penitenciária






Assistência Legal


Detenção Provisória

Nível 2

Penitenciárias

Serviços

Detalhamento: Serviços,

Programas, Projetos,

Convênios,Funções

Nível 1

Atendimento Hospitalar

Atendimento Ambulatorial em Especialidades

Assistência Farmacêutica

Atendimento Descentralizado em Saúde

Atendimento Médico

Atividades Cirúrgicas

Atendimento não Médico (psicólogos, enfermeiras, assistentes sociais, ostomizados e outros)

Atividades Odontológicas

Nível 0 Nível 3 Nível 4Objetos de Custo

Matriz de Serviço – Secretaria da Saúde

Atendimento de Apoio Diagnóstico e Terapêutico

Atendimento em Regime de Internação

Atendimento Ambulatorial em Especialidades

Atendimento de Urgência e Emergência

Atividades Cirúrgicas (incluindo partos)

Atendimento de Apoio Diagnóstico e Terapêutico

Atendimento Integral à Saúde

Nível 2

Vigilância em Saúde

Serviços

Detalhamento: Serviços

detalhados (procedimentos),



Vigilância Sanitária e AmbientalVigilância Epidemiológica

Laboratórios de Saúde PúblicaControle de Vetores

Produção de Imunobiológicos, Hemoderivados e MedicamentosCiência e Tecnologia e Inovações em SaúdeEducação e Trabalho em Saúde

Atendimentos em Sangue, Componentes

e Derivados

Serviços Corporativos e Administrativos Gerais da Entidade

Atendimento em Hemoterápicos (hemocentros e administração direta)

Atendimento em Hemoterápicos (Subvenções, contratos, convênios)

Atendimento em Hemoterápicos (exterior - França)

Serviços Administrativos e de Apoio das Unidades

Nível 1

Ensino

Atendimento ao Aluno

Atendimento à Escola

Parceria com a Sociedade Civil

Nível 0 Nível 3 Nível 4Objetos de Custo

Matriz de Serviço – Secretaria da Educação

Atendimento à Educação Básica

Nível 2

Fundamental I

Fundamental II

Ensino Médio

Serviços Corporativos e Administrativos Gerais da Entidade (inclui Transferências e Infraestrutura)

Serviços

Detalhamento: Serviços,




Nível 1

Internação Provisória

Apoio Socioeducativo e Disciplina

HotelariaAtenção à Saúde no Atendimento Inicial

Atenção à Educação no Atend. Inicial

Serviços Corporativos e Administrativos Gerais da Entidade

Nivel 0 (Estrutura) Nível 1 Nível 2Objetos de Custo

Matriz de Serviço – Fundação CASA

Detalhamento:Serviços,



Apoio Socioeducativo e DisciplinaSegurançaHotelaria

Atenção Integral à SaúdeAtenção Integral à Educação

Execução das Medidas – Direitos da Cidadania

Segurança

Atenção à Educação no Atend. InicialApoio Socioeducativo e Disciplina

Atenção à Saúde no Atendimento Inicial


HotelariaAtenção à Saúde no Atendimento Inicial


Internação

HotelariaAtenção Integral à Saúde

Atenção Integral à EducaçãoExecução das Medidas – Direitos da Cidadania

Segurança

Semiliberdade

HotelariaAtenção Integral à Saúde

Atenção Integral à EducaçãoExecução das Medidas – Direitos da Cidadania

Segurança



Nível 3

Atendimento Inicial


Serviços



Acumulação


Informação



SCSP

C

C

C

CRITÉRIOS E MÉTODOS PARA A APROPRIAÇÃO DE

CUSTOS

CRITÉRIOS E MÉTODOS PARA A APROPRIAÇÃO DE

CUSTOS

3 Alternativas Padrão (Critérios e Métodos) para Mensuração dos Custos

Serviço = Funcional Programática

Utilização da NL Centro de Custo

Distribuição de Forma Direta com base em parâmetros específicos



Acumulação


Informação



SCSP

CESPECIFICAÇÃO FUNCIONAL PARA A

CONSTRUÇÃO DO BIESPECIFICAÇÃO FUNCIONAL PARA A

CONSTRUÇÃO DO BI

Fluxo Geral do Processamento do Recurso Pessoal



Acumulação


Informação



SCSP

C

CPAINÉIS E RELATÓRIOSPAINÉIS E RELATÓRIOS

Relatório: Custo Total por Serviço e RecursosÓrgão: Secretaria da Administração Penitenciaria Período: 03/2014 até 03/2014 Valores em R$

Relatório: Comparativo dos Recursos

Órgão: Secretaria da Administração Penitenciaria

Período: 03/2014 até 03/2014

Valores em R$

Roberto Yoshikazu [email protected]

Emília [email protected]

Afrânio Cosmo Gonçalves da [email protected]

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