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Sistema de CustosSistema de Custos
ÍndiceÍndice
Finalidade Conceitos Visão Geral Apuração dos Custos Lançamentos Apropriação dos Custos Rateio Capacidades Relatórios
FinalidadeFinalidade O objetivo do sistema é apurar os custos dos serviços
portuários/hidroviários, para auxiliar no processo decisório (orçamento e investimentos).
Comparação entre os custos e a receita, servindo de base para cálculo do valor da tarifa portuária.
Permite visualizar onde direcionar esforços para melhorar o seu resultado.
Demonstrativo de despesas por Centro Custo.
ConceitosConceitos
Custo Contábil x Gerencial
Tipo despesa: Pessoal, Combustível, Material e Serviço.
Grupo Custeio: Administração, Operação, Conservação.
Tipo de Mobilização: Despesa ou Instalações
Distribuição de Projetos (SPH)
Parâmetros Reabertura
Visão GeralVisão Geral
Tarifa Tarifa PortuáriaPortuária
Tarifa-Tarifa-CustosCustosCapacidadesCapacidades
Tarifa x OSTarifa x OS
OSOS
Rateio - Rateio - DistribuiçãoDistribuição
Critérios Critérios RateioRateio
InstalaçõesInstalações
Classificação Classificação CustosCustos
MovimentoMovimento
Visão GeralVisão Geral
Tarifa IVTarifa IIITarifa IITarifa IBTarifa IA
Centros de Custo - Diretos e- Indiretos.1.11.111.112.113.1131.1132.12.13etc .....
Lançamentos
OutrosSistemas
Parametrizaçãodo Sistema
Rateios
Custos Operacionais Diretos e Indiretos
Os Centros de Custo Diretos estão relacionados às Tarifas às quais são apropriados os custos
No final, o cálculochega nos custos dastarifas dos serviçosportuários
Apuração dos CustosApuração dos Custos
CustoCusto
MateriaisMateriaisSist.ComprasSist.Compras
Serviços Terc.Serviços Terc.Sist. Ctas.Pgr.Sist. Ctas.Pgr.
Comb.Lubrif.Comb.Lubrif.Sist.ComprasSist.Compras
PessoalPessoalSist.FolhaSist.Folha
Imobiliz/Deprec.Imobiliz/Deprec.Sist.CustosSist.Custos
Capitais Invest.Capitais Invest.Sist.CustosSist.Custos
RateiosRateiosSist.CustosSist.Custos
Comb./Pess.Comb./Pess.Sist.D.BordoSist.D.Bordo
LançamentosLançamentos
LANÇAMENTOSLANÇAMENTOS
InstalaçõesInstalações
(depreciações dos(depreciações dosprédios, prédios,
equipamentos, equipamentos, etc....)etc....)
DespesasDespesas
(operação, (operação, conservação, conservação,
administração)administração)
Apropriação dos CustosApropriação dos Custos
A OS identifica os Centros de Custos.
Eles são organizados de forma hierárquica, refletindo a estrutura organizacional da Instituição.
São divididos em Diretos (atividade fim) e Indiretos (atividade meio).
Apropriação dos CustosApropriação dos Custos
ORDEM DE SERVIÇOORDEM DE SERVIÇO
Atividade MeioAtividade Meio Atividade FimAtividade Fim
TARIFA PORTUÁRIATARIFA PORTUÁRIA
Apropriação dos CustosApropriação dos Custos
Critérios Rateio
Define o que será rateado (CRITÉRIOS) para quais OS’s serão Rateadas (destino/DOMÍNIO) e qual é a base da proporção do rateio (BASE).
Apropriação dos CustosApropriação dos Custos
Tipos de Domínio - abrangência das OS´s (pra onde vai o custo)
• Todos as OS’s Atividade FIM• Restrito as OS’s Atividades FIM (definidas)• Canais/Tramos Trabalhados• Todas as OS’s• Qualquer OS
Apropriação dos CustosApropriação dos Custos Tipo Base Rateio (o que será a base para proporcionalizar o
custo)
• Valores dos custos diretos
• Todos os valores lançados nas OS’s Atividade FIM
• Nº canais
• Soma horas totais dos canais• Soma horas de operação dos canais
• Soma Saídas de Almoxarifado
• Soma Salários• Oficina/Conservação• % Fixo
RateioRateio
RateioRateioMovimentoMovimento Movimento Movimento RateadoRateado
IntegraçõesIntegraçõesCritériosCritérios ClassificaçõesClassificações
InstalaçõesInstalaçõesDistribuiçãoDistribuição
OS’sOS’s
RateioRateio
Critérios de Rateio: Percentual Definido pelo Usuário Proporção Almoxarifado Proporção Salários Proporção Oficina Proporção custos diretos Dragagem (horas por Canal) Balizamento / Topohidrografia (Horas por Canais/Tramos) Proporção todos os Canais/Tramos (Dados Hidroviários /
Hidrológicos)
Rateio - Rateio - Percentual definido pelo UsuárioPercentual definido pelo Usuário
O usuário discrimina as OS’s destino e suas proporções.
Ex.: OS 1000000Distribui 70% OS 1550000
30% OS 2770000
Rateio - Rateio - Proporção AlmoxarifadoProporção Almoxarifado
Domínio: Todas as OS’sBase: Somatório das Saídas de Almoxarifado
Base = Soma todas as despesas de material e combustível de toda SPH, exceto as do próprio setor de Almoxarifado;
Origem = Soma todas as despesas do(s) setor(es) almoxarifado.
Destino = Soma despesas de material e combustível de cada setor, destino cfe.o domínio;
Rateio - Rateio - Proporção AlmoxarifadoProporção Almoxarifado
Exemplo prático
Base: 100.000Origem: Desp.Almox:10.000Destinos: Desp.Oficina: 40.000
Desp.Hidrovia: 60.000
Fórmula : Destinos * Origem / Base
Oficina receberá: 40.000*10.000/100.000 = 4.000Hidrovia receberá 60.000*10.000/100.000 = 6.000
Rateio - Rateio - Proporção SaláriosProporção Salários
Domínio: Todas as OS’sBase: Somatório dos Salários
Base = Soma todas as despesas de pessoal de toda Instituição, exceto as que possuírem esse critério.
Origem = Soma todas as despesas da(s) OS(‘s) que possuírem esse critério.
Destino = Soma despesas de pessoal de cada OS destino cfe.o domínio.
Rateio - Rateio - DragagemDragagem
Domínio: Restrito aos Canais TrabalhadosBase: Somatório das Horas dos Canais
Rateia o combustível das embarcações (dragas, batelões, etc.. cfe. cadastro) proporcional as horas em operação de cada canal.
Demais despesas (pessoal, material e serviços) rateia pela horas totais de cada canal.
CapacidadesCapacidades Define a capacidade máxima de cada serviço
portuário (berços, armazenagem, equipamentos, etc.);
São definidas em UNIDADE DE COBRANÇA apropriadas (horas, tonelagens, metros, etc.);
Permite chegar no CUSTO UNITÁRIO;
Possui períodos de vigência (permitindo cálculos retroativos);
RelatóriosRelatórios
Visões:
• por Tarifas (em diferentes níveis);• por OS (em diferentes níveis);• por Grupos de Custeio;• por Tipo de Despesas;• por Classificações de Custo;• por Períodos• etc ...;
F I MF I M
Modelo de DadosModelo de Dados
INDICE
CD_INDICE <pk> NUMBER(2)
INDICE_VALORES
CD_INDICE <pk,fk> NUMBER(2)DT_INDICE <pk> DATE
TARIFA_PORTUARIA
CD_TARIFA <pk> VARCHAR2(8)
ORDEM_SERVICO
NR_OS <pk> NUMBER(7)
CST_TARIFA
CD_CST_TARIFA <pk> VARCHAR2(6)
UNID_COBRANCA
UNID_COBRANCA <pk> CHAR(10)
CST_CLASS
CD_CST_CLASS <pk> NUMBER(4)
CST_TARIFA_OS
CD_CST_TARIFA <pk,fk> VARCHAR2(6)NR_SEQ <pk> NUMBER(9)
CST_INST
CD_INST <pk> NUMBER(4)CST_RATEIO_CRITERIO
CD_CST_CRITERIO <pk> NUMBER(4)
CST_MOVIMENTO
NR_CST_MOV <pk> NUMBER(9)
CST_PARAM
DT_PARAM <pk> DATE
CST_RATEIO_DIST
CD_EMPR_ORI <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO_ORI <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS_ORI <pk,fk> NUMBER(7)CD_EMPR_DEST <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO_DEST <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS_DEST <pk,fk> NUMBER(7)
CST_CAPACIDADE
CD_CST_TARIFA <pk,fk> VARCHAR2(6)DT_VIGENCIA <pk> DATE
CST_GER
NR_CST_MOV <pk> NUMBER(9)
EMPRESA
CD_EMPR <pk> NUMBER(2)
PROJ_UNID
CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)
PROJETO
CD_PROJETO <pk> NUMBER(4)
PROJETO_ELEM_RUBRICA
CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)CD_ELEMENTO_RUBRICA <pk,fk> VARCHAR2(8)
PROJ_UNID_OS
CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS <pk,fk> NUMBER(7)
CST_DIST_PROJETO
CD_PROJETO_ORI <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR_ORI <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO_DEST <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR_DEST <pk,fk> NUMBER(2)
CST_PRODUCAO_CANAIS
CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS <pk,fk> NUMBER(7)CD_CST_CLASS <pk,fk> NUMBER(4)DT_COMPET <pk> DATE
PARAM_SIST
PARAM_UNID
CD_UNID <pk,fk> NUMBER(2)
PED_EMPENHO
ANO_PED_EMPENHO <pk> NUMBER(4)NR_PED_EMPENHO <pk> NUMBER(6)
OS_PED_EMPENHO
NR_OS <pk,fk> NUMBER(7)CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)ANO_PED_EMPENHO <pk,fk> NUMBER(4)NR_PED_EMPENHO <pk,fk> NUMBER(6)
PLANO_CONTAS_ESTADO
CD_ELEMENTO_RUBRICA <pk> VARCHAR2(12)
TIPO_SERVICO_MANUT
TP_SERV <pk> NUMBER(5)
DPE_EQ_FPE
CD_DPE_FPE <pk> VARCHAR2(6)
DVE_EQ_FPE
CD_DVE_FPE <pk> VARCHAR2(6)
SCE_EQ_FPE
CD_SCE_FPE <pk> VARCHAR2(6)
CC_FPE
CD_CC_FPE <pk> VARCHAR2(6)
Rateio - Rateio - Proporção OficinaProporção Oficina
Domínio: Todas as OS’sBase: Somatório das despesas de Conservação/Administração
Rateio é feito em 4 etapas, proporcionalizando separadamente cada despesa (pessoal, combustível, material e serviços)
Base = Soma todas as despesas de pessoal de todas OS’s de Conservação e Administração da SPH, exceto as da própria Oficina;
Origem = Soma todas as despesas da(s) OS(‘s) que possuírem esse critério.
Destino = Soma despesas de pessoal de cada OS destino cfe.o domínio.
Rateio - Rateio - Proporção Custos DiretosProporção Custos Diretos
Domínio: Todas as OS’s Atividade FimBase: Somatório das despesas OS Fim
Base = Soma todas as despesas de todas OS’s Fim da SPH;Origem = Soma todas as despesas da(s) OS(‘s) que possuírem esse
critério.Destino = Soma todas as despesas de cada OS Fim;
Rateio - Rateio - Balizamento/TopografiaBalizamento/Topografia
Domínio: Restrito aos Canais TrabalhadosBase: Somatório Horas Totais dos Canais
Rateia todas as despesas das embarcações proporcional as horas totais de cada canal.
Rateio - Rateio - Proporção dos CanaisProporção dos Canais
Domínio: Todos os CanaisBase: Número de Canais
Rateia todas as despesas de dados hidroviários e hidrológicos igualmente pelo número total de canais.