Taxas - .NET Framework

Taxas

Ddd Alteração do IVA - Restauração

2

2

2

Conteúdo Introdução ............................................................................................................................................... 3

Enquadramento ...................................................................................................................................... 4

Atividade relacionada com Take away, drive in ou semelhantes ....................................................... 4

Serviços de restauração e de catering ................................................................................................ 5

Fornecimento de bebidas no âmbito do serviço de restauração ou de catering ........................... 6

Preço global único ........................................................................................................................... 6

Quadro Síntese .................................................................................................................................... 7

Faturação............................................................................................................................................. 8

Produção de efeitos ............................................................................................................................ 8

Solução no ERP eticadata ........................................................................................................................ 9

Movimentação .................................................................................................................................. 10

Impressão do documento de venda ................................................................................................. 12

Outras informações ........................................................................................................................... 13

Licenciamento ................................................................................................................................... 14


3

3

3

Introdução

A Lei nº 7-A/2016 de 30 de março, no seu artigo 145º introduziu alterações à lista II anexa ao Código

do Imposto Sobre o Valor Acrescentado, nomeadamente em relação à prestação de serviços de

alimentação e bebidas que passam a constar da lista onde é aplicável a taxa intermédia do IVA, mas

que exclui da mesma os serviços relacionados com bebidas alcoólicas, refrigerantes, sumos, entre

outras bebidas.

O mesmo diploma faz ainda referência aos serviços de preço único (por exemplo os artigos "menu")

que incorpore elementos sujeitos a taxas de IVA distintas, que deverá ser separado pelas diferentes

taxas de IVA, para que possa usufruir da taxa reduzida no serviço de alimentação.

O presente documento tem por objetivo efetuar uma pequena síntese da informação legal publicada

até ao momento neste contexto, nomeadamente do 145º do diploma referido acima, bem como do

Ofício Circulado 30181/2016 de 06 de junho.

Além disso, será apresentada a solução preconizada e que decorre de uma nova implementação

efetuada para o POS Gourmet para responder concretamente ao lançamento de artigos de preço

único (artigos “menu”) que deverão discriminar os seus componentes com as diferentes taxas de IVA.

A informação de âmbito legal divulgada neste documento não deverá ser entendida como vinculativa

e não dispensa o utilizador de consultar a informação oficial publicada sobre o assunto.

http://info.portaldasfinancas.gov.pt/NR/rdonlyres/96F2E306-8498-4A1E-86B7-96D51ABC2C32/0/Lei_7_A_2016.pdf

http://info.portaldasfinancas.gov.pt/NR/rdonlyres/DC17CE4C-7C23-4FAE-A54B-18EF943030BC/0/Oficio-Circulado_30181_2016.pdf


4

4

4

Enquadramento

Atividade relacionada com Take away, drive in ou semelhantes Alteração à lista II (taxa intermédia) anexa ao código do IVA relativo a Refeições prontas a consumir, nos regimes de pronto a comer e levar ou com entrega ao domicílio Redação do ofício circulado 30181/2016, de 06/06

“Consideram-se refeições prontas a consumir, no regime de pronto a comer e levar ou com

entrega ao domicílio, os pratos ou alimentos acabados de preparar, prontos para consumo

imediato, com ou sem entrega ao domicílio (take away, drive in ou semelhantes).”

Refere ainda que,

Como são dissociadas de serviços de apoio relevantes estas entregas de refeições são

consideradas transmissões de bens.

Deste modo, são tributados à taxa intermédia de IVA, por aplicação da verba 1.8 da Lista ll,

as refeições prontas a consumir, nos regimes de pronto a comer e levar ou com entrega ao

domicílio (take away, drive in ou semelhantes).

Exclusões:

Não estão abrangidos pela verba 1.8 da Lista ll (taxa intermédia) sendo tributados à taxa de IVA que lhes corresponder individualmente (reduzida, intermédia ou normal), os produtos alimentares a seguir exemplificados, ainda que fornecidos em conjunto com refeições prontas a consumir:

o A transmissão de sumos ou néctares de frutos, de iogurtes ou de pão que deverão ser tributados de acordo com a lista I (taxa de IVA reduzida).

o A transmissão de demais bebidas alcoólicas, de refrigerantes, de gelados e de produtos de pastelaria são tributados de acordo com a taxa normal do imposto, por falta de enquadramento em qualquer das verbas das Listas I ou ll anexas ao CIVA.

De referir ainda que a transmissão de águas minerais ou de vinhos comuns

são tributados à taxa intermédia, aplicando-se, por isso, a mesma taxa da

componente da refeição fornecida sob a forma de take away, drive in ou

semelhantes.


5

5

5

Quando, no âmbito do fornecimento de refeições prontas a consumir (take away…) , os produtos que sejam transmitidos por um preço global único (por exemplo, piza com refrigerante) desde que mantida a sua individualidade e natureza, deverá ser aplicada a taxa a que lhes corresponder. Se existirem diferentes taxas deve ser aplicada a mais elevada [alínea a) do n.º 4 do artigo 18.º do CIVA].

Serviços de restauração e de catering

Excerto da redação do ofício circulado 30181/2016, de 06/06

Designam-se por «serviços de restauração e de catering» "os serviços que consistam no

fornecimento de comida ou de bebidas, preparadas ou não, ou de ambas, destinadas ao consumo

humano, acompanhado de serviços de apoio suficientes para permitir o consumo imediato das

mesmas. O fornecimento de comida ou de bebidas, ou de ambas, constitui apenas uma componente

de um conjunto em que os serviços são predominantes. Constituem serviços de restauração os

serviços prestados nas instalações do prestador e serviços de catering os serviços prestados fora das

instalações do prestador".

Exclui-se do conceito de «serviços de restauração e de catering» "o fornecimento de comida ou de

bebidas, preparadas ou não, ou de ambas, incluindo ou não o transporte das mesmas, mas sem

qualquer outro serviço de apoio" (take away, drive in ou semelhantes)

Assim, nas "prestações de serviços de alimentação e bebidas", o fornecimento de alimentação e de

bebidas é apenas uma componente de um conjunto em que os serviços são predominantes.

Deste modo, são tributados à taxa intermédia de IVA, por aplicação da verba 3.1 da Lista ll, os

serviços de alimentação e de bebidas, com exceção das bebidas a seguir expressamente referidas.

"3.1 - Prestações de serviços de alimentação e bebidas, com exclusão das bebidas alcoólicas,

refrigerantes, sumos, néctares e águas gaseificadas ou adicionadas de gás carbónico ou outras

substâncias.

Quando o serviço incorpore elementos sujeitos a taxas distintas para o qual é fixado um preço único,

o valor tributável deve ser repartido pelas várias taxas, tendo por base a relação proporcional entre o

preço de cada elemento da operação e o preço total que seria aplicado de acordo com a tabela de

preços ou proporcionalmente ao valor normal dos serviços que compõem a operação. Não sendo

efetuada aquela repartição, é aplicável a taxa mais elevada à totalidade do serviço"


6

6

6

Fornecimento de bebidas no âmbito do serviço de restauração ou de catering

A taxa intermédia a que se refere a verba 3.1 da Lista ll é ainda aplicável ao fornecimento, incluído no

serviço de restauração ou de catering, de águas naturais ou produtos de cafetaria em geral (chá,

café, café com leite, leite com chocolate ou chocolate quente, entre outros) e das demais bebidas

que não sejam expressamente excluídas da verba.

O fornecimento de outras bebidas em conjunto com os serviços de alimentação abrangidos na verba

3.1 da lista ll, implica a aplicação da taxa normal por se tratar de serviços que se encontram

excecionados na verba 3.1 da lista II.

Preço global único

Tendo presente que no setor da restauração o fornecimento de alimentação e bebidas é, muitas

vezes, efetuado mediante o pagamento de um preço global único (ex. menu, buffet ou em eventos

que incluem o serviço de alimentação e bebidas) o qual pode incorporar elementos sujeitos a taxas

de IVA distintas é possível efetuar uma repartição do valor tributável pelas diferentes taxas de IVA

aplicáveis, sendo esse valor tributável calculado com base na proporção do preço individual dos

elementos que concorrem para o valor único.

Caso não seja efetuada a repartição das taxas de IVA por aquele preço único, aplica-se a taxa mais

elevada do imposto a todo o valor tributável.


7

7

7

Quadro Síntese

Atividade desenvolvida Tipo Alimentação Outros bens ou serviços


Prestação de serviços

IVA Taxa Intermédia

Taxa intermédia - águas naturais ou produtos de cafetaria em geral (chá, café, café com leite, leite com chocolate ou chocolate quente, entre outros

Taxa Normal - bebidas alcoólicas, refrigerantes, sumos, néctares e águas gaseificadas ou adicionadas de gás carbónico ou outras substâncias


(Preço Global Único)

Prestação de serviços

Aplicada a taxa mais elevada dos serviços que concorrem para o preço

Take away, drive in ou semelhantes

Transmissão de bens

IVA Taxa Intermédia

Taxa reduzida - Sumos ou néctares de frutos, iogurtes ou pão.

Taxa intermédia - Águas minerais ou vinhos comuns

Taxa Normal - Outras bebidas alcoólicas, refrigerantes, gelados e produtos de pastelaria

Take away, drive in ou semelhantes

(Preço Global Único)

Transmissão de bens

Aplicada a taxa mais elevada dos bens que concorrem para o preço

Supermercados e similares Transmissão de bens

Aplicada a taxa a que cada bem individualmente está sujeito, exceto se o estabelecimento se dedique também à confeção de refeições para consumo imediato, em regime de pronto a

comer e levar ou com entrega ao domicílio

Venda automática (Vending) Transmissão de bens

Aplicada a taxa a que cada bem individualmente está sujeito.


8

8

8

Faturação

No âmbito da emissão da fatura nomeadamente em relação às formalidades nas faturas, importa

destacar o seguinte:

No caso de a operação à qual se reporta a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas

diferentes de imposto, os seguintes elementos devem ser indicados separadamente, segundo a taxa

aplicável:

o Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados; o O preço líquido de imposto, as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido ou, o

preço com inclusão do imposto e as taxas aplicáveis.

Produção de efeitos Esta medida produz efeitos a partir de 1 de Julho de 2016.


9

9

9

Solução no ERP eticadata

A solução preconizada para responder a esta alteração passou por dar possibilidade ao utilizador, a

partir de um novo incremento funcional, de discriminar no documento de venda os elementos que

compõem o menu, de modo que cada elemento contenha a correspondente base de incidência e

respetivo imposto.

Tabela de artigos

O artigo “menu” passa a dispor de uma nova checkbox para indicar se discrimina os componentes no

documento.


10

10

10

Movimentação

Em termos operacionais o uso do artigo “menu” que discrimine os componentes é semelhante ao

artigo “menu” que já existia, onde após a digitação do código será chamada a correspondente janela.

Nesta janela foi acrescido um novo botão, conforme documenta a imagem abaixo, que permite

alterar alguns elementos do artigo como seja quantidade, preço, descontos, etc.

Qualquer dos valores aqui introduzidos será refletido nos componentes a discriminar no documento.

Este botão está disponível também nos menus em que não discrimina os componentes (processo

que já existia).


11

11

11

Após a confirmação do menu, surgirá o resultado conforme ilustra a imagem abaixo.

Caso esteja a discriminar os elementos, o artigo menu passa ser discriminado apenas em uma linha

de texto (com o preço entre parêntesis junto à designação), na linha superior à dos elementos que

compõe esse artigo menu.

A quantidade discriminada tem por base a quantidade movimentada do artigo menu, multiplicado

pela unidade de cada componente que compõe esse mesmo artigo menu.

O preço do artigo menu é dividido pelos seus elementos (componentes) a discriminar no documento

de venda, na proporção do preço individual de cada um desses elementos.

É possível a edição do artigo menu, bastando para tal efetuar duplo clique em toda área relacionada

com o artigo menu (linha de texto do menu e linhas dos componentes).

Os artigos que compõem o menu estão assinalados com cor laranja, onde não é possível fazer

qualquer alteração às linhas. Se for caso disso, terá de editar o menu.

É possível a anulação dos artigos menu, bastando estar posicionado numa linha que corresponda ao

menu e recorrer-se a uma das formas possíveis de anular linhas.

No monitor / impressora de cozinha são discriminados os componentes (em vez do composto) mas

se estiverem configurados para tal.


12

12

12

Impressão do documento de venda

Os componentes do menu passam a ser apresentados ligeiramente indentados em relação à linha de

texto do menu e dos artigos simples.


13

13

13

Outras informações

São consideradas as promoções do artigo menu e refletidas nos componentes, sendo

ignoradas quaisquer outras que estejam associadas a estes.

Não é efetuada qualquer atualização aos artigos “menu”, pelo que, se for caso disso, o

utilizador poderá ativar a funcionalidade para discriminar os componentes, através da tabela

de artigos.


14

14

14

Licenciamento

Esta funcionalidade está disponível para todos os países, mas apenas para utilizadores com CASE

válido em 1 Julho de 2016 ou posterior.

Data da última atualização: 22-06-2016

Documents

Taxas - .NET Framework