Tesis Mishel Galarza Astudillo

I

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD GENERAL

EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL

CANTÓN SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO

ENERO – MARZO DE 2012.

AUTORA:

Mishell Nataly Galarza Astudillo

DIRECTORA:

Mg. Lady Amelia Añazco Reyes

LOJA-ECUADOR

2013

TESIS PREVIO A OBTAR EL GRADO

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA. CPA

v

Esta tesis fue una experiencia muy grande y la realice con ayuda de muchas personas que

siempre estuvieron brindándome su apoyo incondicional en todo momento. Por tanto

quiero agradecer a todos ellos/as que estuvieron conmigo en este largo caminar, de hacer

posible uno de los anhelos más grandes en mi vida.

Es por eso que primeramente me gustaría agradecerte a ti Dios por bendecirme para llegar

hasta donde he llegado, porque hiciste realidad este sueño anhelado.

A la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA por darme la oportunidad de estudiar y ser

una profesional, y por medio de la misma a todos los Docentes que formaron parte de mi

formación.

A mis padres que siempre me han apoyado incondicionalmente, al igual que mi esposo y

mi hija que son mi motor para salir adelante.

A mi directora de tesis, Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos por su esfuerzo y dedicación,

quien con sus conocimientos, su experiencia, su paciencia y su motivación ha logrado en

mí que pueda terminar mis estudios con éxito

Son muchas las personas que han formado parte de mi vida profesional a las que me

encantaría agradecerles su amistad, consejos, apoyo, ánimo y compañía en los momentos

más difíciles de mi vida. Algunas están aquí conmigo y otras en mis recuerdos y en mi

corazón, sin importar en donde estén quiero darles las gracias por formar parte de mí, por

todo lo que me han brindado y por todas sus bendiciones.

A todos muchas gracias y que Dios los bendiga.

………………………………….


v

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el haber

llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional.

A mi esposo, mi hija y mis padres por ser los pilares en mi vida, y por ser la razón más grande

que me ha llevado a superarme cada día, para alcanzar mis metas incluso en los momentos

más difíciles, nunca me dejaron caer siempre estuvieron apoyándome

………………………………….


1

a. TÍTULO

IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD GENERAL

EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL

CANTON SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO

ENERO – MARZO DE 2012.

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

La presente investigación sobre la IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD

GENERAL EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL CANTÓN

SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO ENERO – MARZODE 2012, se

desarrolló con la finalidad de aplicar el proceso del sistema contable adecuado al

“Comercial Samaniego Chiriboga”, por lo que a la fecha no cuenta con una asesoría

especializada de acuerdo a las normas y técnicas de aplicación de una Organización

Contable ajustada a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y otras

normas y leyes legales. Además se elaboró tomando en cuenta el Reglamento de Régimen

Académico de la Universidad Nacional de Loja, previo a optar el grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.

Se dieron cumplimiento a los objetivos planteados; es decir se elaboró un plan de cuentas

de acuerdo a las necesidades de la empresa, y se desarrolló el proceso contable desde el

Inventario hasta los Estados Financieros, como el Estado de Situación Inicial, el Libro

Diario Mayorización, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo, los respectivos ajustes y

finalmente los Estados Financieros que permitió determinar y constatar la información

económica financiera del comercial; y finalmente los Estados Financieros que permitió

determinar y constatar la información económica financiera del comercial; determinado, el

proceso contable consecutivamente se realizó la aplicación de indicadores financieros.

Así se llegó a concluir que se elaboró el proceso contable en la empresa antes mencionada

se obtuvieron como resultado los Estados de Situación Financiera, de Resultados y Flujo

de Efectivo, reales que sirven para la toma de des ciciones oportunas y para conocer cuál

es la situación económica y financiera del Comercial Samaniego Chiriboga y se

recomienda que se mantenga este proceso contable a fin de tener al día la información.

3

SUMARY

The present investigation on the IMPLEMENTATION OF THE GENERAL

ACCOUNTING IN THE "COMMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA" OF THE

CANTON SIGSIG, COUNTY OF THE AZUAY, PERIOD JANUARY - MARZODE

2012, it was developed with the purpose of applying the process from the appropriate

countable system to the "Commercial Samaniego Chiriboga", for what doesn't have a

specialized consultantship according to the norms to the date and technical of application

of an adjusted Countable Organization to the Generally Accepted Principles of Accounting

and other norms and legal laws. It was also elaborated taking into account the Regulation

of Academic Régime of the National University of Loja, previous to opt the grade of

Ingeniera in Accounting and Audit Accountant Public Auditor.

They were given execution to the outlined objectives; that is to say a plan of bills was

elaborated according to the necessities of the company, and the countable process was

developed from the Inventory until the States Financiers, as the State of Initial Situation,

the Daily Book Mayorización, Balance of Confirmation, Leaf of Work, the respective

adjustments and finally the States Financiers that allowed to determine and to verify the

financial economic information of the commercial one; and finally the States Financiers

that allowed to determine and to verify the financial economic information of the

commercial one; certain, the countable process consecutively was carried out the

application of financial indicators.

This led to the conclusion that was drawn up in the business accounting process above

results were obtained as the Statement of Financial Position, Income and Cash Flow, real

used to desicions making timely and to know what the situation Commercial and financial

economic Samaniego Chiriboga and recommends maintaining the accounting process to

take up to date information.

4

c. INTRODUCCIÓN

El comercial “Samaniego Chiriboga” del cantón Sígsig de la provincia del Azuay

propiedad de la Señora Laura Marina Chiriboga Pesantez persona Natural obligada a llevar

Contabilidad R.U.C Nº 0101873610001, creado el 10 de Septiembre de 1999, se encuentra

ubicado en las calles Dávila S/N y Sucre, se dedica a la venta de líneas de

electrodomésticos, señalando además que también cuentan con artículos de bazar,

computación así como muebles en general y muchísimos otros productos, llegando así los

propietarios a tener el lema de EFICIENCIA, HONRADEZ Y RESPONSABILIDAD, ya

que por un cliente bien servido puede llegar uno más, pero un cliente insatisfecho o

resentido se podría perder hasta diez.

El diseño y aplicación de un sistema contable en el Comercial “Samaniego Chiriboga” es

importante puesto que permite conocer la situación económica y financiera de un período

determinado, organizar los hechos económicos y contabilizarlos adecuadamente,

presentando resultados en los Estados Financieros para que su propietario pueda tomar

medidas correctivas de manera oportuna; y de esta manera aportar a los propietarios con el

modelo del sistema contable, que les sirva de guía para aplicarlo diariamente con la

finalidad de que haya información oportuna para la toma de decisiones.

La presente investigación está estructurada en la siguiente orden: Título, tema de estudio,

Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, detallando de forma general el trabajo

propuesto; Introducción, que hace conocer la importancia, aporte y estructura del tema;

Revisión de la Literatura, en esta constan los referentes teóricos que soportan el

desarrollo de la práctica; Materiales y Métodos utilizados, que hacen referencia a los

métodos y técnicas empleados en las diferentes fases de la investigación; Resultados, es la

aplicación del proceso contable del período enero a marzo del 2012; Discusión se da una

visión general contrastando de cómo estuvo y como queda el comercial al concluir el

proceso contable; Conclusiones, a las que se ha llegado luego de haber realizado el trabajo

investigativo; Recomendaciones que se derivan de las conclusiones; Bibliografía que se

ha utilizado para fundamentar la parte teórica, a través de los autores que constan en la

misma; y, Anexos como el proyecto de investigación, el libro de compras, ventas, roles de

pago y las facturas, que sirven como base para entender el proceso contable.

5

d. REVISION DE LA LITERATURA

CONTABILIDAD

“Es la Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las transacciones

financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven de base para la

toma de decisiones sobre la actividad contable de una organización” (AYAVIRI, 2010).

IMPORTANCIA

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de

llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor

productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados

por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal.

OBJETIVOS

“Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:

Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación a la

naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la cosas poseídas por los

negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información razonada, con

base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para

ello deberá realizar:

Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos.

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.

Con relación a la información suministrada, esta deberá cumplir con un objetivo

administrativo y uno financiero:

Administrativo: ofrecer información a los usuarios internos para suministrar y facilitar a la

administración intrínseca la planificación, toma de decisiones y control de operaciones.

http://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtml

http://www.monografias.com/trabajos36/naturaleza/naturaleza.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtml

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/planificacion/planificacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

6

Para ello, comprende información histórica presente y futura de cada departamento en que

se subdivida la organización de la empresa.

Financiero: proporcionar información a usuarios externos de las operaciones realizadas por

un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que también se le denomina contabilidad

histórica” 1

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Entre los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se mencionará los

siguientes y de acuerdo a la práctica son:

1-El Principio de la Entidad

2-El Principio del Período en Marcha

3-El Principio del Período Contable

4-El Principio de Enfrentamiento

5-El Principio del Conservatismo

6-El Principio del Costo

7-El Principio de Relevación Suficiente

8-El Principio de la Unidad Monetaria

9-El Principio de la Consistencia.

CLASES DE CONTABILIDAD

Las clases de contabilidad son2

Contabilidad General o Comercial. Se aplica a las empresas comerciales que se

encargan de comprar y vender productos o bienes.

En este tipo de empresas, es necesario establecer

1 BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 Año 2008.

2 AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina.

Pág. 10. Año 2008.

http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml

7

un control permanente en los inventarios de

mercaderías, de modo que se conozca la

existencia real de todos los ítems que integran el

inventario.

Contabilidad Bancaria. Es aquella que registra clasifica y analiza todos

los movimientos económicos de las entidades

bancarias.

Contabilidad de Costos. Registra, de manera técnica los costos de los

productos terminados.

Contabilidad de servicios. Es aquella que se utiliza en las empresas de

servicios.

Contabilidad Agropecuaria. Registra y analiza de manera técnica los costos de

las operaciones agropecuarias.

Contabilidad Gubernamental. Es aquella que registra analiza y clasifica todas

las operaciones del sector público.

CONTABILIDAD COMERCIAL

“Aparte de que la contabilidad es una ciencia, jurídicamente contabilidad se considera a las

anotaciones que el comerciante hace de las operaciones o negocios que efectúa (tanto las

comerciales como las actividades), en libros especialmente destinados al efecto, con el

objeto de poder conocer mediante los mismos, la situación de su actividad comercial,

determinar sus resultados y precisar en cierto modo las causas que así lo determinaron.

Es la contabilidad por tanto, el medio idóneo para que el comerciante se entere de la

situación o de acreedor o de deudor que tengan los terceros con relación a su empresa; lo

que permite detallar y comprobar los valores que integran su acervo patrimonial, y

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/

http://www.monografias.com/trabajos10/fciencia/fciencia.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros

http://www.monografias.com/trabajos35/el-poder/el-poder.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

8

determinar el resultado de las operaciones en cada uno de los ejercicios económicos,

indicando las ganancias obtenidas o las pérdidas sufridas en dichos ejercicios.

Por lo tanto, la contabilidad entendida en esos términos, se constituye en un instrumento de

control sobre el desarrollo de la actividad comercial del comerciante tanto en el orden

interno como en el externo, que le posibilita en el momento que así lo considere oportuno,

reconstruir sus relaciones celebradas con otros comerciantes o con terceros, y en caso de

crisis económica, precisar las causas que la determinaron y establecer un cálculo

aproximado sobre la consistencia de su patrimonio.

Es decir la contabilidad comercial es aquella que se dedica a la compra y venta de

mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles” 3

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo

Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

“Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el Sistema de

Cuenta Múltiple, al finalizar el período contable es necesario realizar la regulación o

Ajuste de mercaderías para determinar:

Compras Netas.- Son las compras adquiridas por la empresa menos los descuentos y

las devoluciones en Ventas.

Ventas Netas.- Son las ventas totales menos los descuentos y devoluciones en ventas.

Mercaderías Disponibles para la Venta.- Es la existencia de productos disponibles

para la venta.

Costo de Ventas.- Es el costo que posibilita el proceso de venta y comercialización de

3 http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml.

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/mcrisis/mcrisis.shtml#QUEES

http://www.monografias.com/trabajos7/caes/caes.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtml

9

los bienes a los clientes.

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas.- Es la Utilidad que resulta del precio

de producto menos el costo de ventas.

A continuación se detalla las fórmulas para la regulación de la cuenta Mercaderías:

Inventario Inicial = Mercaderías Disponible Para La Venta – Compras Netas.

Compras Netas = Compras Brutas menos las devoluciones y los descuentos en compras.

Ventas Netas = Ventas Brutas menos las devoluciones y descuentos en ventas.

Mercaderías Disponibles para la Venta.- Se determina de las Mercaderías Inventario

Inicial más las Compras Netas.

Costo de Ventas.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas

menos Mercaderías Inventario Final.

Los dos asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de Ventas.

Utilidad Bruta.- Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas.

Pérdida en Ventas.- Se determina el Costo de Ventas es mayor que las Ventas Netas.

UTILIDAD OPERACIONAL = Ventas Netas – Costo De Ventas + Ingresos No

Operacionales – Gastos No Operacionales.

UTILIDAD NETA = Utilidad Operacional – Impuesto A La Renta – Reservas” 4

Asientos de Regulación.- Al finalizar el ejercicio económico la empresa anula todas sus

cuentas de ingresos y gastos obteniendo una única cuenta que recoge el beneficio o

pérdida. Si el saldo de esta cuenta es deudor hablaremos de pérdida, y si es acreedor, de

beneficio.

PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas es “un instrumento de consulta para el desarrollo de las tareas contables,

constituye un listado lógico de las cuentas y subcuentas que se van a utilizar en el ejercicio


10

contable con su respectivo código. El plan de cuentas debe estructurarse de acuerdo a las

necesidades de información de la empresa, para lo cual se realiza un estudio previo de sus

requerimientos” 5

Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan de cuentas, con la

finalidad de manejar todas las cuentas mediante códigos de identificación; especialmente

en la actualidad que se utiliza en el sistema computarizado para poder ingresar a los datos.

No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, su estructura

dependerá del tamaño de las necesidades de la empresa y de quien lo elabore.

Se recomienda considerar dentro de algunas cuentas principales el uso de cuentas

auxiliares, con el propósito de tener una información más clara y concreta.

Codificación

Es la utilización de números, letras y símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el

equivalente al nombre del grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.

Sistemas de codificación

Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por una

o varias letras.

Numérico: Se basa en la asignación de números como códigos para identificar

las cuentas.

Nemotécnico: Se basa en la asignación de códigos que consisten básicamente en

las abreviaturas de los nombres de las cuentas.

Mixto: Cuando utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura

MANUAL DE CUENTAS

Es la guía que explica cómo se debe utilizar el catálogo de cuentas. Indica cuales son las

cuentas deudoras o acreedoras.

5 VAZCONES, José. 2009, Contabilidad General Siglo XXI. 6ta. Edición, Editorial Voluntad. Quito-

Ecuador, Pág. 37.

11

PROCESO CONTABLE

Denominado también Ciclo Contable, constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue

la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos

fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros.

Se refiere a cada una de las operaciones y transacciones que se realizan durante un período

contable determinado. Regularmente el del año calendario o ejercicio económico, desde la

apertura de los libros hasta la elaboración de los diferentes Estados Financieros

COMPROBANTES

“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la

información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la función de

comprobar razonablemente la realidad de dicha operación. Dichos documentos se dividen

en:

ESTADOS FINANCIEROS . Políticas Contables

. Notas Aclaratorias

Resultados

Situación Financiera

LIBRO DIARIO

INVENT. INICIAL

HOJA DE TRABAJO

BALANCE DE COMPROBACION.

LIBROS AUXILIARES

COMPROBANTES

ESTADO DE SITUACION INICIAL

LIBRO MAYOR

Flujo del Efectivo

CIERRE

12

a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos legales

que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para

demostrar que cumplió con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables.

b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que generan y

amparan los registros contables de la dependencia o entidad.” 6

En el caso del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, objeto de estudio, se

utilizó los siguientes documentos:

Facturas

Comprobantes de Retención

Cheques

FACTURA

Es un documento comercial que se define como una cuenta detallada de cada una de las

operaciones de venta con expresión de número, peso, medida, valor de impuestos, las

cuales deben estar diseñadas de acuerdo a los dispuesto por el Servicio de Rentas Internas

en las imprentas autorizadas.

6 AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”;

Argentina. Pág. 10. Año 2008.

13

COMPROBANTE DE RETENCION

Sirve para acreditar las retenciones de impuestos realizados por quienes la ley los ha

definido como agentes de retención, y se emite en un plazo máximo de 5 días hábiles

siguientes contaos a partir de la fecha de presentación.

EL CHEQUE

Es una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentación el todo

o parte de sus fondos que el dueño de la cuenta corriente pueda tener en el banco.

14

INVENTARIO

Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona o empresa en su

actividad, así como las obligaciones que tiene que cancelar. Son documentos contables

donde se registran en forma ordenada, detallada y valorada el conjunto de bienes, derechos

y obligaciones que constituyen el patrimonio del negocio o la empresa.

Activos – Pasivos = Patrimonio

Posee Debe Realmente Posee

Para que una empresa pueda determinar si ha perdido o ganado en su actividad económica

precisa conocer su capital inicial que se lo puede encontrar únicamente al efectuar el

Inventario.

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.

Inventario inicial

Expresado en Dólares USD $

CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

SALDOS

Sígsig, 1 de enero del 2012

………………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

El estado de situación inicial o también llamado balance general inicial es la presentación

ordenada de los activos, pasivos y capital, en la iniciación de un negocio.

15

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2012


1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE

xxxxxx 1.1.01 Caja

xxxx

1.1.02 Bancos

xxxx 1.1.03 Cuentas por cobrar

xxxxxx

1.1.05 Inventario (Mercadería)

xxxxxx 1.1.06 Suministros de Oficina

xxx

1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones

xxxxxx 1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones

xxxxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

xxxxxx 1.2.01 Muebles y enseres

xxxx

1.2.02 Equipos de Oficina

xxxx 1.2.03 Equipos de Computación

xxxx

1.2.04 Edificios

xxxxxx 1.2.05 Vehículos

xxxx

TOTAL ACTIVO

xxxxxxx

2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Cuentas por pagar

xxxxxx 2.1.05 Retención en la Fuente 1% por pagar

xxxxx

TOTAL PASIVO

xxxxxx

3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL Y RESERVAS 3.1.01 Capital Social

xxxxx

TOTAL PATRIMONIO

xxxxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

xxxxxxx


………………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

16

LIBRO DIARIO

“En el libro diario se asentarán día por día y por orden en que se vayan ocurriendo todas

las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las circunstancias de

cada operación y el resultado que produce a su cargo y descargo, de modo que cada partida

manifieste quien es el acreedor y quien es el deudor en la negociación a que se refiere”7.

Es el principal registro de entrada original y sirve para registrar en orden cronológica todas

las transacciones que realiza le empresa diariamente. En el diario general se registran día

a día y en orden que vayan ocurriendo, todas las transacciones que realice el comerciante,

designando quien es el deudor y acreedor de cada transacción.

Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las transacciones

desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y los valores del débito y las

cuentas y valores del crédito para mantener el principio de la partida doble.


Diario General

Del 1 Enero al 31 Marzo del 2012


Folio Nº……..

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

SUMAN


GERENTE CONTADOR

7 ZAPATA, 2005 Pedro. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Mc Gharw. Bogota – Colombia, Año

2011. pag. 6

17

LIBRO MAYOR

Se encarga del control de todas las cuentas principales; con la finalidad de agrupar y

verificar los valores de las cuentas que aparecen en el libro diario.

Se abrirán los mayores para las cuentas que sean necesarias, es decir una tarjeta por cada

cuenta y en el orden que van apareciendo en el diario.

En la práctica se agrupan los mayores en orden, es decir las cuentas de activo, pasivo,

patrimonio, ingresos y gastos; esto facilita la formulación de los estados financieros.


Libro Mayor

Del 1 Enero al 31 Marzo del 2012


Fecha DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO

SUMAN


………………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

LIBROS AUXILIARES

“Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y detallada los

valores y la información registrada en libros principales. Existe la obligación de llevarlos

ya que estos deben servir de soporte para conocerlas transacciones individuales. Su número

es ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente económico, de acuerdo con su tamaño y el

trabajo que se tenga que realizar, de manera que permitan el completo entendimiento de los

libros obligatorios de contabilidad.

18

Libro de Compras

Es el libro en donde se registran todas las compras diarias que se realicen, en orden

cronológico pues esta se relaciona con la cuenta de acreedores, respaldada por

comprobantes como ser: facturas, notas de débito y notas de crédito.

Libro de Ventas

Es aquel en donde registramos las ventas diarias que se realizan en orden cronológico, con

su respectivo comprobante, como son las facturas por ventas, notas de débito y notas de

crédito emitidas por nuestra empresa, relacionadas con la cuenta de deudores.

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Denominado también de sumas y saldos, sirve para comprobar la exactitud del registro

contable en los registros de entrada original y el mayor general.

Las sumas de las diferentes cuentas se trasladan a las columnas del débito y crédito del

balance de comprobación.

La igualdad del débito y crédito del balance de comprobación es el indicativo de que los

registros del diario y mayor están correctos.


Balance de Comprobación en USD

Al 31 de Marzo del 2012


N°

ORDEN

CUENTA COD. SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

Sígsig, Marzo del 2012

………………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

19

HOJA DE TRABAJO

Se elabora al final de ejercicio, como un documento extracontable; con el objeto de

facilitar la preparación correcta de los Estados Financieros. Esta hoja contiene las

siguientes columnas:

Cuentas,

Balance de Comprobación,

Ajustes,

Balance de saldos ajustados,

Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias,

Estado de Situación Financiera o Balance General.


HOJA DE TRABAJO

Al 31 de Marzo del 2012


HOJA DE TRABAJO

No

CUENTAS

SALDOS AJUSTES

BALANCE S

AJUSTADOS

ESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE

SITUACION

FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER


………………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

AJUSTES

Son asientos que se ejecutan para dejar a cada cuenta con el saldo real que le corresponde

al final del periodo contable (usualmente un año).

20

Su formulación es importante porque del análisis individual de cada cuenta, el contador (a)

determina cuales deben ajustadas y cuáles no. Con esta información, debe procederá

formular los correspondientes asientos (registros) ajustados las NEC, con lo cual se prepara

el cierre del periodo.

Son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas para obtener

resultados reales.

Es aconsejable que los ajustes se realicen en el momento en que se detectan los errores,

omisiones o es necesario actualizar el saldo de las cuentas. Sin embargo algunos

profesionales prefieren registrar los ajustes al fin de cada mes o al del ejercicio económico.

El sustento legal o técnico para ajustar los asientos de ajuste esta dado en leyes tributarias,

societarias y sus reglamentos, que regulan el cálculo, presentación y exposición de ajustes.

Los ajustes más frecuentes son los siguientes:

Acumulados

Depreciaciones

Consumos

Provisiones

Regularizaciones

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un período contable con el objetivo de

proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la empresa, se

elaboran en relación a las Normas de Contabilidad (NEC 1), la misma que tiene como

objetivo la presentación de los Estados Financieros permitiendo así examinar los resultados

obtenidos y evaluar el potencial futuro de la empresa o negocio a través de:

Estado de Situación Económica, o de Resultados.

Estado de Situación Financiera.

Estado de Flujo de Efectivo.

21

Estado de Situación Económica o de Resultados

Denominado también Estado de Rentas y Gastos, Estado de Operaciones, etc. Se

elabora al finalizar el período contable con el objeto de determinar la situación económica

de la empresa.

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"

ESTADO DE RESULTADO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JULIO DEL 2012

EXPRESADO EN USD $

4. INGRESOS 4.1 INGRESOS ORDINARIOS 4.1.01 Ventas Netas

XXXX 5.1.01 Costos de Ventas

XXXXX

4.1.02 Utilidad Bruta en ventas

XXXX

TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES

XXXXX

TOTAL INGRESOS

XXXXX

5. COSTOS Y GASTOS 5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.2.01 Sueldo y Salarios

XXXXX 5.2.03 Aportes Patronales

XXXXX

5.2.06 Servicios Básicos

XXXXX 5.2.07 Consumo de suministros de Oficina

XXXXX

5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres

XXXXX 5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina

XXXXX

5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación

XXXXX 5.3.4 Gasto de dep. Edificio

XXXXX

5.3.5 Gasto de dep. Vehículo

XXXXX

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

XXXXX

TOTAL DE GASTOS

XXXXX

3.1.03 Utilidad o pérdida del Ejercicio actual

XXXXX


………………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

22

Estado de Situación Financiera

“Los Estados Financieros se elaboran al finalizar el periodo contable con el objeto de

proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la empresa. Esta

información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial futuro de la

empresa.”8

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL AL 30 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD $ 1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

XXXXX 1.1.01 Caja

XXXXX

1.1.02 Bancos

XXXXX 1.1.03 Cuentas por cobrar

XXXXXX


XXXXX 1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones

XXXX

1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones

XXXX 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

XXXXX

1.2.01 Muebles y enseres

XXXX 1.2.07 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres

-XXXX XXXXXX


XXXXX 1.2.08 (-)Depre. Acum de Equipos de Oficina

-XXXX XXXXX

1.2.03 Equipos de Computación

XXXXXX 1.2.09 (-)Depre. Acum de Equipos de Computación -XX XXXX

1.2.04 Edificios

XXXXXX 1.2.10 (-)Deprec. Acum de Edificios

-XXXX XXXXXX

1.2.05 Vehículos

XXXXXX 1.2.11 (-)Depre .Acum de Vehículos

-XXX XXXXX

TOTAL ACTIVO

XXXXXX

2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE

XXXXXX

2.1.01 Cuentas por pagar

XXXXXX 2.1.05 Rentención en la Fuente 1% por pagar

XXXXX

TOTAL PASIVO

XXXXX

3. PATRIMONIO 3.1.01 Capital Social

XXXXXXX 3.1.02 Utilidad o pérdida del Ejercicio

-XXXXX

TOTAL PATRIMONIO

XXXXXX

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

XXXXX


……………………... …………………………

GERENTE CONTADOR


23

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y clasificada los

diversos conceptos de entrada y salida de recursos monetarios, efectuados durante un

período, con el propósito de medir la habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y

proyectar la capacidad financiera empresarial en función de su liquidez.

COMERCIAL SAMANIEGO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZO DEL 2012 Expresado en Dólares USD $

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES.

XXXXX

4.1.01 Ventas Netas

XXXXXX

1.1.03 Cuentas por cobrar

(+) RECIBO DE OTROS CLIENTES

XXXX

(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

XXXXX


XXXXX


XXXXXX

(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES

XXXXX

1.1.06 Efectivo pagado por suministros de Oficina

XXXXX

2.1.05 Efectivo pagado por impuestos

XXXXX

5.2.01 Efectivo de pago de sueldos

XXXXX

5.2.06 Efectivo pagado por Servicios Básicos

XXXXX

5.1.05 Efectivo pagado por Transporte

XXXXX

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

XXXXXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

1.2.04 Adquisión de Edificios

XXXX

Procedente de Venta de Equipo

XXXX

Procedente de otros bienes

XXXX

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

XXXX

3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisión de venta de acciones

XXXX

Provenietnes de préstamos a largo plazo

XXXX

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO

XXXX

FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( 1-2-3)

XXXXX

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

XXXXXX

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo

XXXXXX XXXXXX

Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo

XXXXXX XXXXXX


……………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

24

ASPECTOS TRIBUTARIOS

“Es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de

tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe

satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al

verificarse el hecho generador previsto por la ley”.(CÓDIGO TRIBUTARIO, 2012).

IMPUESTO A LA RENTA

La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar

el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en

concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del

contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.

Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, son porcentajes que se deben aplicar

según disposiciones de la administración tributaria a los subtotales de las facturas que

recibe la empresa antes de proceder al pago de las mismas. Porcentaje de retención en la

Fuente del Impuesto a la renta.

9

9 BURO TRIBUTARIO RESOLUCION NAG-DGERCGC11-00437

25

PLAZOS PARA DECLARAR

De

acuerdo al 9no.

Dígito

del R.U.C.

Fecha

de Venci

mient

o (Día)

IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIÓN

IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (IVA) ICE

ANTICIPOS IMP.

RENTA

Sociedade

s

Personas

Naturales

IMPUES

TO RENTA

Mensual

Semestral CONSUM

OS

ESPECIA

LES

1era

cuota 2da cuota

1er Sem. 2do

Sem.

1 10 Abril Marzo Mes

siguiente Mes

siguiente Julio Enero

Mes siguiente

Julio Septiembre


siguiente

Mes


Mes

siguiente Julio Septiembre


siguiente

Mes


Mes



siguiente

Mes


Mes



siguiente

Mes


Mes



siguiente Mes


Mes siguiente

Julio Septiembre


siguiente Mes


Mes siguiente

Julio Septiembre


siguiente

Mes


Mes



siguiente

Mes


Mes



siguiente

Mes


Mes


10

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

“El IVA es un impuesto al valor agregado, tributo que indirecto se carga al consumo, que

se aplica a todas las transacciones del proceso de producción y circulación de bienes y

servicios, pudiendo cada etapa considerar lo acreditado hasta ese momento como crédito

de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposición no es valor total sino el

valor añadido por cada empresa que compone el ciclo de fabricación y de comercialización

del bien o del servicio. El gravamen incide una sola vez en el precio final de los bienes y

servicios para alcanzar el valor agregado de cada fase del ciclo económico, ya que la suma

de valores añadidos por cada etapa corresponde al precio total del bien o servicio abonado

por el consumidor Sujeto Activo.- El sujeto Activo del IVA es el Estado, lo administra el

Servicio de Rentas Internas. La recaudación obtenida por el IVA se acreditará en la Cuenta

Única del Tesoro Nacional, para ser destinada al Presupuesto General del Estado. Sujetos

Pasivos.- Son sujetos pasivos del IVA: 1.- Las personas naturales y las sociedades que

10

http://www.asesprof.com/pages/home_tabla1.php

26

habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa 12% o 0%. 2.-

Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por cuenta propia o por

cuenta ajena. 3.- Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten

servicios grabados con una tarifa (12% o 0%)” 11

Declaración del IVA.

Las personas naturales, las sociedades y las empresas del sector público que habitualmente

el IVA, están obligados a presentar una declaración mensual de las operaciones efectuadas

con este tributo, realizadas en el mes calendario inmediato anterior a liquidar y pagar el

IVA causado en la forma y dentro de los plazos establecidos.

Porcentajes de Retención del IVA

12

11

(CÓDIGO TRIBUTARIO, 2012) 12

[gen--023365-1.xls]Retenciones IVA'!$B$24:$J$24

27

RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

“La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales,

sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas

por ingresos exentos, a excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el

país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no

excedieren de la fracción básica no gravada.”13

13

Referencia: Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

28

Anexo de Retenciones que es la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos

(REOC) es un anexo transaccional que deben presentar mensualmente los contribuyentes

de forma obligada a partir del 26 de diciembre de 2007.

RDEP

Todas las sociedades y empleadores (empresas) en su calidad de agentes de retención

deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a

la renta realizadas.

La información se entrega en medio magnética, a través de un archivo comprimido en

formato xml. (DIMM RDEP - Relación de dependencia), además esta información debe

estar cuadrado con el valor afiliado en el IESS.

El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI,

según el siguiente calendario:

14

14 Resolución NAC-DGER-2007-1319

NOVENO DÍGITO DEL RUC O CÉDULA AÑO SIGUIENTE

1 10 de febrero

2 12 de febrero

3 14 de febrero

4 16 de febrero

5 18 de febrero

6 20 de febrero

7 22 de febrero

8 24 de febrero

9 26 de febrero

0 28 de febrero

29

e. MATERIALES MÉTODOS Y TÉCNICAS

MATERIALES

Los materiales que sirvieron para el desarrollo del presente trabajo fueron lápiz, borrador,

carpetas, internet, hojas de papel boom, esferos, flash memory, computadora, impresora,

calculadora, perforadora, grapadora, entre otros.

MÉTODOS

Científico

Este método se utilizó durante todo el proceso de la investigación, en el planteamiento y

profundización de los problemas para el descubrimiento del objeto de investigación

determinando los procedimientos para sistematizar las actividades del proceso contable del


Analítico

Este método ayudó a analizar las dificultades que se presentaron en el desarrollo de la

investigación y su correlación con los movimientos económicos que se dieron en el


Deductivo

Se aplicó este método en el momento que se desarrolló el trabajo de campo, verificando las

actividades económicas que se dieron en el negocio en estudio, y su cumplimiento en

función de la aplicación del proceso contable, dentro del “COMERCIAL SAMANIEGO

CHIRIBOGA”.

Sistemático

Permitió seguir la secuencia lógica de los registros contables de tal forma que permitió el

correcto desarrollo del mismo y la obtención de los resultados esperados.

30

TENICAS

Entrevista

Esta técnica se utilizó en el momento de entrevistar a la Gerente del “COMERCIAL

SAMANIEGO CHIRIBOGA”, misma que permitió obtener información necesaria y datos

reales que lograron la consecución, la realización del proyecto propuesto.

Observación

Fue necesaria para observar y conocer a fondo el desarrollo de las actividades económicas

que se presentan a diario en el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, en función

de detectar anomalías en el desarrollo económico de tal manera que se proporcionó las

soluciones requeridas, también facilitó la constatación física para el levantamiento del

inventario inicial.

31

f. RESULTADOS

COMERCIAL “SAMANIEGO CHIRIBOGA”

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO


1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos


1.1.04 Documentos por cobrar


1.1.06 Suministros de Oficina

1.1.07 IVA en compras


1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones

1.1.10 Anticipo de retención Renta



1.2.02 (-) Depre. Acum de Muebles y Enseres


1.2.04 (-) Depre. Acum de Equipos de Oficina

1.2.05 Equipos de Computación

1.2.06 (-) Depre. Acum de Equipos de Computación

1.2.07 Edificios

1.2.08 (-) Deprec. Acum de Edificios

1.2.09 Vehículos

1.2.10 (-) Depre. Acum de Vehículos

32

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE


2.1.02 Documentos por pagar

2.1.03 IESS por Pagar

2.1.04 Provisiones sociales por Pagar

2.1.05 Retención en la Fuente 1% por pagar

2.1.06 IVA en Ventas

2.1.07 Impuesto por pagar

3. PATRIMONIO

3.1 Patrimonio

3.1.01 Capital Social

3.1.02 Utilidad o pérdida del Ejercicio

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONEALES

4.1.01 Ventas Netas

4.1.02 Utilidad Bruta en ventas

4.2 OTROS INGRESOS

4.2.01 Servicios Prestados

5. COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTOS

5.1.01 Costos de Ventas

5.1.02 Compras

5.1.03 Descuento en compras

5.1.04 Devoluciones en compras

5.1.05 Transporte en compras

33

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.01 Gastos de Sueldos y Salarios

5.2.02 Gastos de Aportes Patronales

5.2.03 Remuneraciones adicionales

5.2.03.01 Décima tercera remuneración

5.2.03.02 Décima cuarta remuneración

5.2.03.03 Vacaciones


5.2.07 Consumo de suministros de Oficina

5.3 DEPRECIACIONES

5.3.1 Gasto de Dep. Mueble y Enseres

5.3.2 Gasto de Dep. Equipo de Oficina

5.3.3 Gasto de Dep. Equipo de Computación

5.3.4 Gasto de Dep. Edificio

5.3.5 Gasto de Dep. Vehículo

34

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" MANUAL DE CUENTAS Al 1 de Enero del 2012

CODIGO Y DENOMINACION

CONCEPTO SE

DEBITA SE

ACREDITA

SALDO

1. ACTIVOS

Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa

Por la compra del activo

Por la venta, pérdida o baja del activo

Deudor

1.1 ACTIVOS

CORRIENTES

Representa el dinero en efectivo y los bienes y derechos de propiedad de la empresa que espera se conviertan en efectivo en corto plazo

Por la adquisición del bien

Se acredita por pagos o consumos

Deudor

1.1.01 CAJA

Se controla los valores en efectivo que posee la casa Comercial.

Por los valores que ingresan producto de ventas de mercaderías

Por los valores que egresa por gastos o depósitos bancarios

Deudor

1.1.02 BANCOS

Controla los movimientos de los fondos que posee una Institución bancaria

Por el depósito en cuenta corriente, de ahorros y notas de débito emitidas por el banco

Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiro de cuentas de ahorros y por las notas emitidas por el banco

Deudor

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

Controla el movimiento de los créditos personales o simples concedidos por la venta de mercaderías.

Por los valores de los créditos concedidos.

Por los cobros totales o parciales de los créditos.

Deudor

35


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

1.1.04 DOCUMENTOS POR

COBRAR

Registra el monto de lo créditos personales concedidos por ventas a crédito u otros conceptos, con la suscripción de u documento.

Por el valor de las facturas vendidas a crédito

1.1.05 INVENTARIO (Mercadería)

Controla las mercaderías que la empresa dispone para la venta.

Por el Inventario Inicial para la venta

Por la liquidación mensual del impuesto, y por ajustes mensuales.

Deudor

1.1.06 SUMINISTROS DE OICINA

Es un bien que posee la empresa

Por la adquisición Por la venta o baja Deudor

1.1.07 IVA EN COMPRAS

Tributo que causa un porcentaje sobre el valor agregado a una mercancía, bien o servicios.

Cuando se efectúa la compra del bien o servicio.

Mediante la liquidación del ajuste mensual

Deudor

1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO

IVA POR ADQUISICIONES

Es la diferencia entre el IVA pagado y cobrado

Por la liquidación de impuesto

Por la declaración del impuesto

Deudor

1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO

IVA POR RETENCIONES

Es la diferencia entre el IVA pagado y cobrado

Por la liquidación de impuesto

Por la declaración del impuesto

Deudor

1.1.10 ANTICIPO DE

RETENCIÓN RENTA

Es un sistema de pago anticipado, provisional o definitivo del impuesto a la renta causado.

Al momento que nos realizan la retención por las ventas de bienes y servicios.

Al momento que determinamos la liquidación del impuesto a la renta al final del período contable.

Deudor


Comprende los bienes no tangibles de una empresa, cuya vida útil es mayor a un año para el usos y servicio en la gestión de la empresa

Por la adquisición d los bienes

Por la venta, pérdida baja de los bienes.

Deudor

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

Constituye todos los Muebles y enseres de propiedad de la Empresa utilizada para su desarrollo

Por la adquisición. Por la venta o baja Deudor

36


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

1.2.02 (-)DEPRECIACIÓN

ACUM. MUEBLES Y EQUSERES

Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia.

Cuando se efectúa la depreciación, por baja, por los ajustes que se dan por error en cálculos

Por porcentaje mensual de depreciación para su reposición.

Acreedor

1.2.03 EQUIPOS DE OFICINA

Constituye todos los equipos de propiedad de la empresa utilizados para su desarrollo.

Por la adquisición Por la venta o baja

Deudor


ACUM.EQUIPOS DE OFICINA


Cuando se efectúa la depreciación, por baja, o desgastes del bien


Acreedor

1.2.05 EQUIPOS DE

COMPUTACIÓN

Constituye todos los equipos de computación que posee el propietario de la empresa utilizada para su desarrollo

Por la adquisición. Por la venta o baja

Deudor

1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN

ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION




Acreedor

1.2.07 EDIFICIOS

Constituyen los edificios o locales que posee el propietario de la empresa utilizada para su desarrollo


Deudor

1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUM.EDIFICIOS

Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia



Acreedor

37


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

1.2.09 VEHÍCULOS

Constituye los medios de transporte que posee el propietario de la empresa utilizada para su desarrollo


Deudor


ACUM. VEHICULOS




Acreedor

2 PASIVO

Son todas las obligaciones contraídas por la empresa cuya cancelación esta prevista antes de un año, es decir obligaciones de inmediata liquidación que se origina por las operaciones propias de la entidad.

Al momento de realizar el pago de la obligación.

Al momento de contraer la obligación

Acreedor


Constituye deudas pendientes que deben pagarse en un plazo no mayor a un año

Al momento de realizar el pago de la obligación de corto plazo

Al momento de contraer la obligación de corto plazo

Acreedor

2.1.01 CUENTAS POR

PAGAR

Deuda o compromiso de pago adquirido por el comercial, a corto plazo, sin el respaldo de un documento de crédito.

Por el pago total o parcial de la deuda.

Por los créditos concedidos por parte de los proveedores o terceras personas y por el valor total a cancelar.

Acreedor

38


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

2.1.02 DOCUMENTOS POR

PAGAR

Deuda o compromiso de pago adquirido por el almacén, a corto plazo, con el respaldo de un documento de crédito.

Por el pago total o parcial de la deuda.

Por los créditos concedidos por parte de los proveedores o terceras personas y por el valor total a cancelar.

Acreedor

2.1.03 IESS POR PAGAR




Acreedor

2.1.04 PROVISIONES SOCIALES POR

PAGAR

Son remuneraciones que cada empleado tiene derecho a recibir, luego de un año de trabajo.

Por el valor que se paga al trabajador

Por la provisión mensual

Acreedor

2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 1% POR

PAGAR

Controla el 1% que se grabe en cada transacción por ventas de bienes o servicio

Al momento de realizar el pago de la obligación.

Al momento de contraer la obligación

Acreedor

2.1.06 IVA EN VENTAS

Controla el 12% o O% que se graba en la venta de bienes y servicios.

Por la liquidación del IVA.

Por la venta de bienes y servicios.

Acreedor

2.1.07 IMPUESTO POR

PAGAR

Representa el valor que la empresa tiene que pagar al Estado por concepto de utilidad al final el periodo contable.

En el momento que cancela la empresa el impuesto.

Por la determinación del impuesto, producto del ejercicio contable de un período.

Acreedor

3 PATRIMONIO

Se agrupan las cuentas que representan el derecho propietario sobre el activo de la empresa.

Por la disminución del patrimonio.

Por capitalización de utilidades

Acreedor

39


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

3.1 PATRIMONIO

Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa

Con los retiros, en caso de que se resuelva reducirlo o por las pérdidas existentes en el ejercicio

Con los aportes de capital efectuados o bien con el importe de Capital que se ha comprometido

Acreedor

3.1.01 CAPITAL SOCIAL

Representa el aporte del propietario. Este puede incrementarse por utilidades, y disminuye por el retiro o pérdidas, etc.

Por las pérdidas

durante el

ejercicio.

Con la inversión inicial y el aumento del

Acreedor

3.1.02 UTILIDAD O PERDIDA

DEL EJERCICIO

Proporción final de utilidad obtenida por el almacén al término del ejercicio económico.

Po el valor de la distribución de utilidades.

Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las cuentas de resultado.

Acreedor

4 INGRESOS

Son todos los valores recibidos de las diferentes operaciones que realiza la empresa, ya sea por venta de mercaderías, por intereses ganados y por otros.

Por el cierre de las ventas netas

Por la venta de mercadería al contado o a crédito.

Acreedor

4.1 INGRESOS

OPERACIONALES

Controla los ingresos a favor de la empresa por la actividad propia que realiza.

Por el cierre del ejercicio

Por la venta de mercaderías al contado o a crédito.

Acreedor

4.1.01 VENTAS NETAS

Se registran los ingresos por ventas de productos comprados con la finalidad de comercializar en forma inmediata.

Por el monto de las ventas netas y por el valor de devolución en venta a precio de venta.

Por el valor de las ventas o precio de venta.

Deudor

40


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN

VENTAS

En esta cuenta se registra el valor resultante de la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas

Por el asiento de cierre

Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas

Acreedor

4.2.01 SERVICIOS

PRESTADOS

Se registran los Ingresos que provienen de otras transacciones distintas de las principales, que no hayan sido definidas en las clasificaciones anteriores.

Registra por el valor de asientos de regulación o cierre

Por el valor del servicio prestado

Acreedor

5 COSTOS Y GASTOS

Representa las mercaderías a precio de costo.

Al final del ejercicio económico

Para determinar la utilidad bruta en ventas

Deudor

5.1 COSTO

Representa las mercaderías a precio de costo.

Al final del ejercicio económico

Para determinar la utilidad bruta en ventas

Deudor

5.1.01 COSTOS DE VENTAS

Cuenta de resultados que anotará las ventas a precio de costo.

Esta cuenta debita por la determinación del valor de la venta al costo

Por las devoluciones en ventas, también al precio de costo. El saldo es el valor que representa el costo de ventas neto

Deudor

5.1.02 COMPRAS

Son transacciones mercantiles por medio de las cuales se adquiere, la propiedad de determinados artículos dispuestos para la venta; a cambio se entrega un valor monetario o equivalente, en una obligación futura.

Por los valores al momento de la adquisición de mercaderías

En caso de errores en facturación y de cierre del ejercicio

Deudor

41


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

5.1.03 DESCUENTO EN

COMPRAS

Consiste en una reducción del precio de lista que se aplica a compras cuyos volúmenes son mayores de lo normal, ya sea en unidades o valores

El momento que la empresa vende

El momento del pago de factura

Deudor

5.1.04 DEVOLUCIONES EN

COMPRAS

Se refiere a las remesas devueltas a proveedores, normalmente por incumplimiento de las condiciones del pedido. En esta cuenta se contabilizarán también los descuentos y similares originados por la misma causa, que sean posteriores a la recepción de la factura.

Se cargará, por el saldo al cierre de ejercicio

Se abonará por el importe de las compras que se devuelvan y, en su caso, por los descuentos y similares obtenidos

Deudor

5.1.05 TRANSPORTE EN

COMPRAS

Es una cuenta que influye en el costo y aparece por los pagos u obligaciones adquiridas por traslado de mercaderías desde las bodegas hacia el comprador

Por el valor pagado por concepto de movilización de mercadería

Por el cierre de las cuentas de gasto

Deudor

5.2 GASTOS

ADMINISTRATIVOS

Son gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados directamente con la gestión administrativa.

Por el pago realizado por concepto de gastos administrativos.

Por ajustes y cierre del ejercicio económico.

Deudor

5.2.01 GASTOS SUELDOS Y

SALARIOS

Representa el pago al personal por conceptos de sueldos y otros beneficios establecidos por la ley.

Por el monto que se paga al personal conforme al rol de pagos y provisiones.

Por ajustes cuando hay exceso en el cálculo de las provisiones, por cierres de cuenta al final de período.

Deudor

42


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

5.2.02 GASTOS DE APORTES

PATRONALES

Es un beneficio que obliga al empleador a pagar obligatoriamente.

Al momento del cálculo en rol

Al momento del pago.

Deudor

5.2.03 REMUNERACIONES

ADICIONALES

Los beneficios sociales son: Décimo tercera remuneración, Décimo cuarta Remuneración, Fondos de Reserva y Vacaciones.

Por el valor pagado a los empleados

Por el asiento de cierre período contable

Deudor

5.2.03.01 FONDOS DE RESERVA

Es un beneficio que obliga al empleador a pagar obligatoriamente al empleado


Al momento del pago

Deudor

5.2.03.02 DÉCIMA TERCERA REMUNERACIÓN


Cuando se realiza el cálculo en el rol

Al momento del pago

Deudor

5.2.03.03 DÉCIMA CUARTA REMUNERACIÓN


Cuando se realiza el cálculo en el rol

Al momento del pago

Deudor

5.2.03.05 VACACIONES



Al momento del pago

Deudor

5.2.06 SERVICIOS BASICOS

Son pagos por servicios luz, agua y teléfonos realizados por la empresa para el funcionamiento del negocio

Por el pago de los servicio

Al cierre del ejercicio

Deudor

43


CONCEPTO SE

DEBITA SE ACREDITA

SALDO

5.2.07 CONSUMO DE

SUMINISTROS DE OFICINA

Es la disminución de los suministros de oficina que ha utilizado la empresa para desarrollar sus actividades

Al momento del desgaste de los suministros

Consumo de Suministros de Oficina

Deudor

5.3 DEPRECIACIONES

Son todos los valores que se calculan para depreciar los activos Fijos de la empresa por su uso, desgaste, envejecimiento.

5.3.1 GASTOS DE DEP.

MUEBLES Y ENCERES

Representa el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres por el uso o la deficiencia.

Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo

Por cierre del ejercicio

Deudor


EQUIPOS DE OFICINA

Representas el valor del desgaste que sufre los equipos de oficina por el uso o la deficiencia

Por el costo de la depreciación Aplicada al final del Periodo


Deudor


EQUIPOS DE COMPUTACION

Representa el valor del desgaste que sufren los equipos de computación por el uso o la deficiencia



Deudor

5.2.4 GASTOS DE DEP. DE

EDIFICIO

Representas el valor del desgaste que sufren los edificios por el uso o la deficiencia



Deudor

5.2.5 GASTOS DE DEP. DE

VEHICULOS

Representas el valor del desgaste que sufre el vehículo por el uso o la deficiencia



Deudor

44


INVENTARIO INICIAL

Al 1 de Enero del 2012

EXPRESADO EN USD $

FOLIO 1

CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

SALDOS

1 ACTIVO


1.0.1 CAJA 2568,20

10 Billetes 100,00 1.000,00

10 Billetes 50,00 500,00

25 Billetes 20,00 500,00

50 Billetes 10,00 500,00

6 Billetes 5,00 30,00

30 Billetes 1,00 30,00

5 Monedas 1,00 5,00

4 Monedas 0.50 2,00

4 Monedas 0.25 1.00

1 Monedas 0.10 0.10

1 Monedas 0.05 0.05

5 Monedas 0.01 0,05

BANCO DEL AUSTRO CTA CTE

INVENTARIO DE MERCADERIAS ( INICIAL) 174.589,90

6 Acoples de licuadora 1,50 9,00

2 Adornos de Nacimiento 25,00 50,00

1 Adornos de Metal Porta vino 5,00 5,00

2 Almohadas Evolution 6,00 12,00

2 Almohadas Avestrus 5,00 10,00

25 Almohada Plumon 6,00 150,00

1 Andador 20,00 20,00

7 Andador para Bebe FD-616-IP 25,00 175,00

6 Andador Dis Sapo/Rueda/Reforzado 33,00 198,00

6 Andador Musical SI F4B SAPO CHINESCO 40,00 240,00

5 Antenas Pequeñas 2,50 12,50

10 Andadores Economicos 25,00 250,00

2 Andadores caros 50,00 100,00

2 Aspiradoras Instentimatic 150,00 300,00

2 Aspiradoras Electrolux flex 470,00 940,00

2 Apardor Ucho 460,00 920,00

2 Aparador Reino Normal 330,00 660,00

4 Aparador Mora 295,00 1.180,00

2 Aparador Reino Gigante 500,00 1.000,00

1 Aparador Bar Reiono 340,00 340,00

SUMAN Y PASAN

45


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 2


UNITARIO VALOR TOTAL

VIENEN 174589,9

3 Azucareros Tramontina 30 90

2 Batidora Philips 25 50

3 Batidora Oster Md.2532 35 105

4 Batidora Oster Md 2602 30 120

2 Batidora Umco 25 50

2 Bandejas Indalum 10 20

24 Bancos Silia 6 144

1 Bar Calle Economico 195 195

1 Bicicleta Aro 20 Super Sport 85 85

3 Bicicleta Aro 20 Full C/Susp. F/DISCO ROYAL 120 360

3 Bicicleta Aro 24 MTB MONT/COL ROYAL 110 330

11 Cables de Audio 3,5 38,5

9 Cables de Grabadora 3,5 31,5

10 Bombonero Glaumoure 5 50

5 Cafetera UMCO 30 Tazas 50 250

4 Caja Amplificadora Network-15A ITALY AUDIO 250 1000

5 Cajas Acoustic 40 200

1 Caja Amplificadora 295 295

11 Cajetines para telefono 3 33

1 Calefon AGUA SMP 10LT 160 160

2 Calefon AGUA SMP 13LT 200 400

1 Calculadora Casio fx-350 ms 12 12

3 Calculadora Casio fx-82 ms 13 39

3 Calculadora Casio fx-570es 20 60

1 Camara Panasonic 138,39 138,39

1 Camara Digital Sony DSC-H70 375 375

1 Camara Digital Panasonic Md 53 155 155

1 Camara WX7PINK 16,2MP 5X 2,8 SONY 220 220

1 Camara Sony DSC-IN 550 195 195

1 CAM.DSW570/V+ESTC.LCS8DE+MEM 240 240

2 CAMARA. DSCW550/8+ESTC. 195 390

2 CAMARA. DSCWX7/B+ESTC. 310 620

2 Candelabro Sagrada Familia 15 30

2 Canape Castillo 130 260

1 Canape Quinindé 155 155

5 Cargadores de celular varios 5 25

2 Cargador digital 10 20

8 Cevichero de Porcelana Blanco set 6 pzas 10 80

7 Cevichero 401 2,5 17,5

SUMAN Y PASAN 174589,9

46


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 3



SALDOS

VINEN 174589,9

3 Cernidores Metalicos 5 15

7 Cilindro de Gas Amarillo 50 350

36 Cobija Termica 1,8*2,20 ESTAMPADAS 8 288

22 Cobertor T2 ROMANTICO 2 PLZ 50 1100

8 Cobertor VICTORI ESPECIAL 2-1/2PLZ 75 600

6 Cobertor VICTORI ESPECIAL 1-1/2PLZ 50 300

1 Cocina Indurama Moncaco 700 700

2 Cocina Indurama Roma 650 1300

2 Cocina Innova Fresia 650 1300

2 Cocina Innova Orquide Plus 500 1000

2 Cocina Global Fernandina 450 900

1 Cocina Innova Primavera 280 280

1 Cocina Innova IN-LIRIO 260 260

1 Cocina Innova IN- BEGONIA 845 845

1 Cocina INNOVA IN- PRIMAVERA 360 360

1 Cocina Quarso Md CANNES 6 quemadores 950 950

5 Cocina Florentina 50 250

6 Cocina 4Q 24" EJE BLANCA 280 1680

6 Cocina Florencia 55 330

1 Cocina Girasol 550 550

1 Cocina Prmavera 360 360

1 Cocina SQ.32" RELOG DIGITAL NIQU 810 810

2 Cocina Industrial S/M 3q reforzado 120 240

2 Cocina Industrial S/M 3q niquelada 110 220

2 Cocina Industrial C/M 3q niquelada 120 240

2 Coche cuna 70 140

2 Coche Babies #525 73 146

2 Coche Babies #115 70 140

4 Coche crecer 90 360

2 Coche tipo Paragua BEBE 58 116

1 Coche k038 90 90

6 Colador de acero inoxidable 8 48

13 Colchon Aniversario Resortes 135x190x0 94 1222

5 Colchon Aniversario Resortes 105x190x0 73 365

2 Colchon Opedic firme 161 322

10 Colchon Pullman Siglo XXI 53 530

12 Colchones Continental de Lujo Gris 220 2640

10 Colchones Imperial 27 FR VN 135X190X027 150 1500

10 Colchones Imperial 23 FR VN 135X190X023 140 1400


47


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 4



SALDOS

VIENEN 174589,9

1 Colcha Llana Bordada IMP 2-1/2PLZ 125 125

6 Colcha IMP. EST. 2 PLZ 85 510

6 Colcha IMP. EST. 2-1/2 PLZ 110 660

2 Colchon Paraiso Resortes 2-1/2 pl 250 500

1 Colchon Chaide 2 plaz 260 260

1 Colchon Paraiso 1-1/2 160 160

1 Colchon Paraiso de 2-1/2 280 280

4 Colchon Paraiso Antiacaros 2 p 250 1000

3 Comedor de bebe 55 165

1 Compactera 350 350

1 Computadora Portatil Sony PCG-619110 1071,43 1071,43

1 Computadora Portatil HP MD HP 430 830 830

1 Computadora HP Pavilion dv6-6170la. 900 900

1 Computadora Portatil Toshiba C645D-54134L 680 680

1 Computadora Portail Toshiba Satelite 750 750

1 Computadora Portatil Pavilion HP g4 - 1284la 950 950

1 Computador Portatil Sony Ovio Md PCG-61911V 1100 1100

1 Computador Portatil HP Md LR 255 AAP 1250 1250

1 Computador Portatil HP G4 10691 1200 1200

1 Congelador Horinzontal 920 920

5 Control Universal 10 50

9 Control Trinitron Sony 8 72

3 Control Sony 7 21

5 Control Samsung 8 40

3 Control LG 7 21

3 Control para audio sistem 9 27

3 Control para DVD sony 8 24

4 Control para DVD LG 10 40

1 Control para DVD Samsung 10 10

4 Corral 80 320

4 Correpasillo de Dinosaurio 37 148

2 Correpasillo 25 50

1 Correposillo 7611 CMTX 60 60

3 Charol rectangular de melamine 5 15

12 Cuchillos de cocina tramontina de 5" 1,8 21,6

12 Cuchillos de cocina tramontina de 6" 2 24

5 Cucharones de acero inoxidable 5 25

4 Cucharon UMC #10 5 20

5 Cucharas soperas 3 15


48


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 5



SALDOS

VIENEN 174589,9

12 Cuchillos Oster 4 48

1 Cuna Arrolladora 150 150

3 DSCW530/B + LCSBDE + MSMT40 185 555

2 DVD LG V - 647 75 150

1 DVD LG BD 550 190 190

1 DVD LG DV 617 60 60

16 DVD SONY DVPSR320 80 1280

3 DVD Portatil LG 130 390

12 Edredon Tropical 2 plz 28 336

1 Edredon 22 22

2 Empaques de olla de presion 2,5 5

2 Estantes Pequeños Pacheco 65 130

1 Estante Grande sin puertas 115 115

2 Escritorio Gerente 150 300

2 Estacion Pequeña 170 340

3 Escritorio Secretaria 165 495

1 Estabilizador SPEEDMIND SH-AVR1006 20 20

10 Extractor 3169 Oster 55 550

7 Extractor 3167 Oster 100 700

1 Exhibidor 39 39

1 Filmadora Sony DCR -SR68 550 550

5 Filmadora Disco Duro 80GB / LCD 2,7 400 2000

3 Floreros 15 45

1 Horno Tostador umco 0072 115 115

1 Horno Tostador umco 0073 118 118

1 Horno Tostador indurama 150 150

2 Hornos Elite 190 380

2 Jarras vasos 12 24

3 Jarras de cristal 5 15

4 Jarra de porcelana 13 52

50 Jarros de ceramica chinos 1 50

1 Jgo de Dormitorio Tenezaco 2-1/2 680 680

14 Jgo de Vajillas 20 piezas Dinner 30 420

2 Jgo de Reposteros 7 14

3 Jgo de Taza plato con soporte 001 20 60

3 Jgo Taza/ Plato con soporte 15 45

3 Jgo Taza/ Plato ensamble de cristal 25 75

11 Jgos de ceniceros plasticos PIKA 8 88

4 Jgos de olla caserolle #520 30 120


49


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 6



SALDOS

VIENEN 174589,9

3 Jgos de olla 655 20 60

5 Jgos de vajilla de 20 pzas 30 150

2 Jgo de vajilla de 15 pzas 25 50

3 Jgos de de ensaladeras ceramica andina 7 21

1 Jgo de salsa tramontina 28 28

2 Jgos de olla ama de casa 30 60

12 Jgos de vaso de vidrio de 6 pzas 12 144

3 Jgos de condimeneros 10 30

2 Jgos de cubiertos tramontina 35 70

6 Jgos de cubiertos 18 108

2 Jgos de te de porcelana 12 24

6 Jgos de Olla Redonda 30 180

2 Jgos de vajillas de cristal 20 40

3 Jgos de copa dioquera 15 45

1 Jgo de jarra / vasos de cristal 15 15

3 Jgo de Comedor de 8 p Ulloa 440 1320

1 Jgo de Comedor de 6p Ulloa 340 340

1 Jgo de Sala Milano Castillo 620 620

1 Jgo de Sala Bar Quininde 820 820

1 Jgo de Sala Especial Quinindé 850 850

2 Jgos de Comedor niño matute 220 440

4 Jgos de Comerdor de 6 puestos 150 600

1 Lampara de Adorno 25 25

7 Lampara de velador 19 133

3 Lamparas Infantiles 20 60

2 Lavadora LG WFSI1532EK 650 1300

3 Lavadora 15KG BLANCA 620 1860

2 Lavadoras LG WFSL1532 610 1220

2 Lavadoras LG WFT1432TP 650 1300

2 LCD CORE 15 4GB 64068 835 1670

4 Licoreras de cristal 15 60

2 Licoreras de cristal 12 24

23 Licuadora Oster Md 4655 95 2185

1 Licuadora Continental Md 40 40

2 Licuadora Oster PRO 105959 50 100

1 LUZ LED SUNRAY TRILED DMX AMERICAN DJ 170 170

1 Maquina de cocer singer 200 200

5 Maquina de cocer brother 250 1250

1 Maquina Starlinght 150 150


50


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 7



SALDOS

VIENEN 174589,9

20 Memoria 4G 12 240

21 Memoria 8G 14 294

2 Memoria Ms Pro Duo 4GB 8,93 17,86

3 Mesas Plasticas Viscaya 40 120

2 Mesa Plastica Iberica 35 70

2 Mesa Plastica Baltica 37 74

2 Mesa de 1,20 65 130

4 Mesa de 1,60 80 320

4 Mesa de 7,80 90 360

2 Mesa Redonda 90 180

1 Mesita de Bar redonda 45 45

3 Mesas de Piso de Vidrio 65 195

2 Mesa Rectangualr 70 140

2 Mesa Ovalada 450 900

3 Minicomponente Sonny Md 280 840

6 Minijarra #12 decorada 6 36

7 Microondas LG MH14496 160 1120

4 Microondas instantematic 85 340

4 Microcomponente Panasonic 300 1200

3 Minitelevisor General 100 300

2 Minitelevisor Pelota 50 100

6 Microfono Audio Tech 60 360

3 Microfono Kington 50 150

4 Microfonos LG 45 180

1 Modular Equipo Calle 210 210

1 Modular Z9 340 340

1 Modular Calle Redondo 240 240

1 Modular Calle 680 680

10 Molino corona 40 400

2 Monopatin 40 80

2 Monitor LED M2380A-PM23" 310 620

1 Moto Daytona DY 200GY-3 1350 1350

1 Moto Daytona DY150GY1 1000 1000

1 Moto 250cc enduro SK-SKS-250 AZ 2150 2150

1 Moto Sukida SKR 200 S NEGRO 1650 1650

2 Moto Sukida SKR 200 S AZUL 1800 3600

1 Moto 200cc Enduro 1290 1290

1 Moto Sukida SKR 200 S BLANCA 1700 1700

4 Muebles para computadora pequeños 30 120


51

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 8



SALDOS

VIENEN 174589,9

2 Muebles para computadora mediano 50 100

1 Muebles para computadora grande 75 75

1 Mueble escritorio computadora 90 90

1 Mueble de Baño 140 140

12 Olla Arocera Oster Md 6030 60 720

1 Olla Arocera Oster 602 55 55

4 Olla Ovalada 28CM 11 44




6 Olla de Presion 3 LTS T/V 35 210

1 Olla Arrocera Silver cont 2,2 LTS 25 25

4 Olla Convexa #24 C/ARO DEC 10 40




3 Olla Convexa # 18 6 18

2 Olla lenta hamilton 30 60

3 Olla arrocera SMC 50 150

1 Olla lenta instantematic 35 35

3 Olla arrocera umco 40 120

4 Ollas Mini poo 25 100

3 Ollas freidoras de papa 60 180

3 Olla recata # 26 20 60

3 Olla recata # 24 18,1 54,3

2 Olla Canguilera 35 70

3 Olla Tramontina 70 210

3 Olla UMCO #36 30 90

4 Olla UMCO #40 40 160

3 Olla UMCO #38 35 105

6 Olla de Presion UMCO DE 6 LTROS 47 282

5 Olla de Presion Universal 55 275

3 PAELLERO PALADIUM #32 22 66

2 Paila Indalum # 32 15 30

4 Paila Indalum # 45 20 80

5 Paila Rocortada UMCO # 20 22 110

4 Paila Rocortada UMCO # 30 28 112

4 Paila Recortada UMCO # 26 25 100

9 Paneras 8606 5 45


52



EXPRESADO EN USD $

FOLIO 9

CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR


SALDOS

174589,9

2 Parlantes TS-G1613R PIONEER 40 80

1 Parlantes PIONEER TS-46745 90 90

1 Parlante TS-G1343R PIONEER 55 55

1 Parasol Lona 65

1 Peinadora Tenezaca 340 340

3 Peinadora 9C Grande Ucho 270 810

3 Peinadora 9C Mediana Ucho 220 660

2 Peinadora Reina 215 430

3 Pilas Energizer D2 5 15

3 picatodo umco 50 150

5 Planchas Philips 35 175

1 Plancha Black deker 30 30

2 Plancha Instantematic 25 50

3 Plancha oster 5003 25 75

3 Planchas Oster 5004 27 81



1 Plancha Panasonic 45 45

24 Plato de Porcelana Blanco 10,5" 1,7 40,8

48 Plato de Porcelana Blanco 9" 1,25 60

72 Plato Sopero de Porcelana Blanco de 8" 1 72

4 Platos Ovalado melamine 2207 2 8

22 Plato mediano tendido de ceramica 1,3 28,6

12 Plato onda ceramica 2 24

6 Plato grande tendido de ceramica 2 12

24 Platos ondos chinos 1,5 36

4 Plato melamine tendido 1,5 6

2 Plato ondo melamine 6216 2 4

13 Plato Tendido andino 1 13

18 Platos tendidos chinos 1,5 27

2 Play station #2 60 120

1 Potencia para carro sony 2022 260 260

1 Potencia para carro sony 604 250 250

3 Porta vianda 7328 5 15

2 Porta bebe 45 90

12 Pozuelos melamine 2,25 27

48 Pozuelos chinos cuencos 2 96

1 Radio Sony ICF - 8 25 25

6 Radiograbadora SONY CFD-RS560CP 170 1020


53



EXPRESADO EN USD $

FOLIO 10



SALDOS

VIENEN 174589,9

1 Radio Pionner DEH 3050 140 140

1 Radiograbadora SONY CFD-RS600P 190 190

1 Radiograbadora Sony Md 260 260

1 Radiograbadora Memorex 42 42

1 Radio de Carro DEH-335QU 165 165

3 Radio Auto Sonny XPLOD CR/RW 175 525

2 Radio Auto Sonny XPLOD CR/RW.WMA.USB 250 500

2 Radiograbadora Philips 50 100

2 Radiograbadora COBY 50 100

2 Radio Ventilador 15 30

3 Radio Linterna Palito 1 3

2 Radio Grabadora Sony ZS-RS09CP 140 280

1 Radio Grabadora Sony CFD-G880 28,93 28,93

2 Radiograbadora Sony CFDRG880CPB 185 370

6 Radiograbadora Sony CFDS07CP 120 720

4 Ralladores 3 12

1 Refrigeradora Indurama RI-350 535,71 535,71

2 Refrigeradora Innova Alpina 1000 562,5 1125

3 Refrigeradora Innova IRAZZU 900 650 1950

1 Refrigeradora Innova In-Alpina 780 780

1 Refrigeradora Indurama AVANT 720 720

1 Refrigeradora IN - IRAZZU 1000 730 730

1 Refrigeradora 90 DF 560 560

2 Refrigeradora Electrolux cromo ERT22 450 900

2 Refrigeradora Electrolux ERT 32 530 1060

1 Refrigeradora Indurama RI-375 750 750

3 Refrigeradora INNOVA Everest 1600 bl 770 2310

1 Refrigeradora IRAZZU 900 DF 550 550

1 Refrigeradora Innova 900 650 650

4 Refrigeradora ERT227QBGS 2 Puertas Frost 450 1800

3 Refrigeradora 9 PIES DE 1 PUERTA CON DISPE 455 1365

4 Refrigeradora 10 PIES N/F BLACA 680 2720

2 Refrigeradora ERT227QBGW 2 Puertas Frost 440 880

1 Refrigeradora Continental CE61321 260 260

1 Refrigeradora Continental CE61322 270 270

3 Refrigeradora INNOVA Everest 1800 bl 800 2400

2 Refrigeradora Kelvinator 1200 550 1100

1 Refrigeradora Electroluz 19 pies 950 950

3 Regulador de Gas Continental 5 15


54



EXPRESADO EN USD $

FOLIO 11



SALDOS

VIENEN 174589,9

2 Regulador de Voltaje Forza 20 40

2 Reposteros #6 7 14



3 Ropero L Tacuri con repisas 230 690

3 Ropero Escrito Reino 215 645

4 Roperos Laboreado Reino 215 860

1 Ropero 3C Tacuri 260 260

2 Ropero 3C Reino 280 560

2 Ropero 2C Reino 2 cajones 200 400

1 Ropero Mora 2C 195 195

1 Ropero Maletero Mora 310 310

1 Ropero Tacuri 2 C 230 230

1 Ropero Gigante Ucho 470 470

1 Ropero 3C Closet Tacuri 310 310

1 Ropero 2C Peluchero Tacuri 260 260

1 Ropero Semanero TV T acuri 230 230

1 Ropero Semanero DVD Tacuri 230 230

1 Ropero 2C TV Reino 220 220

20 Sabana Llana Oscura 2-1/2 33 660

35 Sabana Finatex 2pl 15 525

15 Sabanas Pintex 1/1/2 25 375

2 Sarten esmalteado UMCO # 28 11 22

2 Semanero Mora 125 250

2 Semanero Tacuri 195 390

2 Semanero Calle 195 390

1 Semanero 007 130 130

16 Set de te 12 pzas roma 18 288

1 Sillas Plasticas Jgo 100 100

6 Sillas Redonda el espaldar 12,5 75

100 Sillas Marsella Blanca 7,5 750

2 Sillas giratorias 30 60

30 Sillas Girasol color 11 330

34 Sillas Girasol blanca 11 374

10 Sillas Toledo 8,5 85

79 Sillas Portugal 7 553

33 Sillas marsella blanca 7 231

3 Sombrillas pequenas 2 6

2 Soperos de Loza 21pzs 25 50


55


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 12



SALDOS

VIENEN 174589,9

2 Tamalera Industrial 55 110

2 Tamalera 32cm 35 70

6 Tazon de Melamine 105 5110 3,5 21

4 Tazon # 26 15 60

5 Tazon #24 12 60

2 Tazon # 18 10 20

65 Taza China 1 65

1 Telefono Panasonic Md -RX-T64133 145 145

1 Telefono Celular LG Modelo A180 55 55

3 Telefono INA PANASONIC EX-TG 90 270

1 Telefono Celular Nokia 1100 55 55

2 Teteros inoxidables 10,1 20,2

6 Termo Dispensador 1,9lt acero inoxi 15 90

2 Termo de comida LUNCH 12 24

3 termo sun flores 10 30

2 TV Sony LCD KDL 22 BX 327 464,29 928,58

4 TV Riviera RLCD205Y68 380 1520

2 TV Sony KLV 32 BX 320 690 1380

2 TV LCD LG 32Ld 2500 850 1700

2 TV Riviera RT-21 CR 5lm 250 500

1 TV Sony 32 KDL-32BX206 690 690

2 TV LG 21 SAIRO 350 700

1 TV LG 32LD330 700 700

1 TV Riviera 14" RT-1405 140 140

1 TV SONY BX32 690 690

1 TV Riviera 14' RT-1405 140 140

1 TV LG Md 21F65RD 250 250

1 TV Riviera Wall F6 465 465

4 TV 14" CONVENCIONAL 140 560

3 TV.LG 32" LED HD 880 2640

3 TV Philips 300 900

3 TV Daewoo 350 1050

2 TV Samsung 650 1300

8 Vajilla Redonda Varios disenos 35pzs 5 40

5 Vajilla 12 pzas ceramica andina 30 150

12 Vasos de cristal 2 24

9 Vasos de licuadora de cristal 10,5 94,5

3 Vasos de licuadora de plastico 5 15

16 Vasos de cristal sencillo 1 16


56


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 13



SALDOS

VIENEN 174589,9

25 Veladores Ucho 75 1875

2 Veladores Vanego 65 130

3 Ventiladores Sony 25 75

2 Vitrinas Quito 260 520

7 Waflera Oster 3885 35 245

1 Waflera Oster Md. CG 120 70 70

7 Waflera Oster 3882 30 210

2 Waflera umco 45 90

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 13457,07

Adriana Nugra Chiriboga 50,8

Alfonso Sisalima Loja 70,2

Amada de Jesus Dominguez Uyaguari 15

Ana Guzman Coyago 530

Ana Maria Placencia Morocho 34,5

Ana Morocho 80,25

Andrea Guerrero 19,8

Augusto Quichimbo 448,2

Berta Benenaula 37,2

Blanca Leon 50

Blanca Morocho Sanchez 63,75

Carchipulla Salinas Jaime Geovanny 18,4

Carlos Morocho 45

Carlos Olmedo Chumbo 12,9

Carlos Tenecota 332

Carmen Chiriboga 93,2

Carmen Chuva 25

Carmen Lopez 13,6

Carmita Sagbay Pachar 158,65

Catalina Zhiminaycela 81

Cecilia Pachar 164

Clara Prado 86

Concepcion Dorila Arevalo 52

Condorsamana 65,8

Cooperativa Guel 35,2

Daniel Fernado Calle Jimenez 19

David Dumas 90

David Salinas 54,5

Delia Margarita Portillo 26,4

Deysi Caivinagua 48,9


57


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 14



SALDOS

VIENEN 188046,97

Diego Bueno Carchipulla 12,7

Diego Bueno Guzman 2,5

Edgar Farez 53

Edwin Erain Pachar 352

Elena Cajamarca Pacheco 20

Elias Marin 99

Emanuel Jesus Rios Astudillo 31,8

Estela Sagbay 51,6

Felipe Castro 26,95

Felipe Vásquez 64,82

Felix Ortega 55

Francisca Galindo 4,5

Gerardo Siguenza 153

Gloria Marlene Suqui Uyaguari 46

Graciea Sagbay 185

Hernan Morocho 40,4

Jaime Coyago Corte 63,5

Jaime Hernan Montesdeoca Marca 33,5

Jannet Astudillo 44

Jorge Calle 350

Jose Bravo 410

José Fárez 75

Juan Carlos Leon 109,7

Juan Loja 11,3

Julia Laso 30

Julia María Uyaguari 8,6

Julio Quichimbo 36

Laura Maria Loja Fernandez 25

Ligia Correa 45

Lilian Zhiminaycela 65

Livia Zhimnay 56

Lucia Morocho Guzman 93,25

Luis Alemán 575

Luis Antonio Otavalo Otavalo 18

Luis Castro 442

Luis Humberto Quichimbo Quichimbo 60

Luisa Cardenas 12,6

Manuel Fabia Pesantez Campoverde 154

Manuel Mesias Guzman 325


58



EXPRESADO EN USD $

FOLIO 15



SALDOS

VIENEN 188046,97

Manuel Morocho 8,5

Marcelo Jimenez 427

Marco Jimenez 520

Marcos Coite 13,5

Marcos Orellana 35

Maria Calle Urdiales 123

Maria Carchipulla 47

Maria Cochancela 194,36

Maria Eulalia Cornejo Reyes 310,05

Maria Rodriguez Guzman 173,06

Maria Zoila Lucia Ordonez 54,08

Mariana de Jesus Uyaguari Sanchez 33,12

Mariana Llanos 72,18

Maribel Leon 66,51

Marina Bermeo 209,31

Marina Cobos 46,1

Maritza Cuenco 92

Milton Chavez 144

Milton Cordova Barrera 5,28

Milton Pillacela 12,6

Nancy Bueno Guzman 1210,5

Nancy Malla Pineda 63

Narcisa Loja Coyago 25,8

Nelly Astudillo Roman 10

Neptali Molina 35,5

Nestor Eladio Sarmiento Tello 65

Nube San Martín 52

Oswaldo Bueno 19

Oswaldo Carrión 41

Oswaldo Guzman Pulla 154

Pablo Fernandez 45,75

Pablo Loja 125,36

Patricio Astudillo 45,78

Patricio Llanos 125,4

Pedro Argudo 125

Pedro Parra Arcentales 25

Ramiro López 21

Raquel Quezada 95

Raúl Jimbo 183,5


59


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 16



SALDOS

VIENEN 188046,97

Raúl Loja 30

Remigio Arccentales 11,6

Roberto Uyaguari 4,25

Rolando Galarza 18,9

Rosa Delgado 345

Rosa Moscoso 16

Rosa Pesantez 9,65

Rosa Virginia Arevalo 10

Rosario Prado 70

Rosita Quichimbo 17,5

Rugo Hermel Chiriboga Pesantez 1,4

Samuel Coronel 245

Santiago Sanchez Pulla 46

Sergio Jiménez 101

Uyaguari Guartatanga Livia Josefina 53,3

Veronica Ortega 155

Viecente Jimenez 5,9

Walter Edmundo Ortega Saetama 35,86

Wilmer Carpio 63

Wilson Nivicela 4

Wilson Ramiro Penaranda 37,5

Ximena Galarza 60

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 86

1 Grapadora 10 10

2 Resmas de Papel 5 5

1 Perforadora 5 5

4 Esferos 2 2

20 Carpetas 5 5

2 Cajas de Clips 1 1

2 Cajas de Grapas 2 2

12 Archivadores 21 21

5 Cintas para impresora 35 35

1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO IVA POR ADQUISICIONES 4342,01

1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO IVA POR RETENCIONES 5414,41


60



EXPRESADO EN USD $

FOLIO 17



SALDOS

VIENEN 197889,39


MUEBLES Y ENSERES 1100

1 Escritorio 200 200

3 Archivadores de Madera 150 450

2 Mostradores 200 400

2 Sillas Giratorias 25 50

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 1400

1 Telefono Fax 200 200

1 Caja Registradora 600 600

1 Television 600 600

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION 1200

2 Computadora 500 1000

1 Impresora de cinta 200 200

1.2.07 EDIFICIO 120000

1 Local Comercial 120000 120000

1.2.09 VEHICULOS 19000

1 Vehiculo 19000 19000

TOTAL ACTIVOS 340589,39

2 PASIVO


2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 40412,74

Chaide y Chaide 4068,48

Comer. Juan Carlos Epinoza Vintimilla 2164,6

Comercial Salvador Pacheco Mora 1158,82

ESPIVENT 190,4

Femar S.A 1801,86

Importadora Tmebamba 10731,66

Jose Ugalde Jerves 739,63

Julio Milton Vinicio Murillo Toral 1662

Lloret Valdvieso Asociados 527,02

Mercantil Dismayor 8244,78

MICRODATA TECHNOLOGY 216,16

Miracom S.A 2000,65

SUMAN Y PASAN

61



EXPRESADO EN USD $

FOLIO 19



SALDOS

VIENEN

Productos Paraíso 3576,81

Rene Enrique Peralta Ochoa 1444,46

Sara Victoria Peralta Ochoa 1297,95

YHAMPAL DE COMERCIO CIA. LTDA. 587,46

2.1.05 RETENCIONES EN LA FUENTE IR 1% 349,05

Retención en la fuente IR 1% 349,05

3 PATRIMONIO 299827,6

3.1 Patrimonio


TOTAL DE PASIVO Y PATRMONIO 340589,39

Sígsig, enero del 2012

Mishell Nataly Galarza Astudillo Laura Marina Chiriboga

CONTADORA GERENTE-PROPIETARIA

62


MEMORANDO DE ACTIVIDADES

EXPRESADO EN USD $

De la documentación revisada se obtuvieron las siguientes transacciones realizadas en

Comercial “Samaniego Chiriboga “, durante el periodo 01 de enero al 31 de marzo del

2012, manejadas con la unidad de moneda dólar ($) USA

Enero 1.

Se registra el Estado de Situación Inicial.

Se vende electrodomésticos a varios clientes según facturas nº 001-001-000001990

-001-001-00001991, por 315.00 nos cancelan en efectivo.

Enero 2.

Se vende varios productos a varios clientes según facturas nº001-001-000001992-

001-001-000001996, por 3069.98 nos cancelan en efectivo.

Enero 3.

Se vende varios productos a varios clientes según facturas nº 001-001-000001997 –

001-001-000001999, por 2199.99 nos cancelan en efectivo.

Enero 4.

Se vende de Flash memory según factura nº 001-001-000002000, por 13.00 nos

cancelan en efectivo.

Enero 5.

Se Compra Mercadería a Almacenes Paraíso según factura nº 001-001-

000117951 y retención nº 001-001-0003052. Por el valor de 588.00 se

cancela en efectivo.

Enero 6.

Se Compra Mercadería a Imp. Tome bamba según factura nº 001-003-0050423 y

retención nº001-001-0003051. se firma una L/C por el valor de 2874.07.

Enero 9.

Se Compra Mercadería a M. Dismayor S/F 001-002-000408482 y retención nº

001-001-0003054, por el valor de 1401.07 se cancela en efectivo.

63

Enero 10.

Se Compra Mercadería a FERMAR S.A S/F 001-008-000001628 y retención nº

001-001-0003062, por el valor de 1608.80 se cancela en efectivo.

Enero 25.

Se Compra Mercadería a JCEV S/F 001-001-000177728 y retención nº 001-001-

0003058, por el valor de 361.55 nos conceden crédito personal.

Se Compra Mercadería a ESPIVENT S/F 001-001-000000384 y retención nº 001-

001-0003057, por el valor de 170.00 se cancela en efectivo.

Se Compra Mercadería a José Ugalde CIA. LTDA S/F001-001-000088069 y

retención nº 001-001-0003059, por el valor de 291.72 se cancela en efectivo.

Enero 28.

Se Vende refrigeradora según factura nº 001-001-0002455, por el valor de

650.00, nos cancelan en efectivo.

Enero 29.

Se Vende mercadería a varios clientes S/F nº 001-001-0002451 a 001-001-

0002457, por el valor de 3134.96 nos cancelan en efectivo.

Enero 31.

Se deprecian los activos fijos del mes de enero.

Se realiza ajuste por liquidación del IVA del mes de Enero.

Enero 31.

Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de 106.44

Febrero 1.

Se Vende mercadería a varios clientes S/F 001-001-0002458 a 001-001-0002461,,

por el valor de 2255.67, nos cancelan en efectivo.

Febrero 3.

Se Vende mercadería a varios clientes S/F 001-001-0002462-001-001-0002463,


Se Compra Mercadería a Imp. Tome bamba según factura nº 001-003-000050869

y retención nº 001-001-0003068, por e valor de 1054.8 se cancela en efectivo.

64

Febrero 4.

Se Vende mercadería S/F 001-001-0002465, por el valor de 850.00 nos cancelan

en efectivo.

Febrero 5.

Se Vende mercadería a Varios /Clientes S/F 001-001-0002466-01-001-0002468,


Febrero 6.


en efectivo.

Febrero 7.


en efectivo.

Se Compra mercadería a MULTI-IMPORT S/F 001-001-0010313 y retención nº

001-001-0003070, por el valor de 470.55, se cancel en efectivo.

Febrero 8.

Se Vende mercadería S/F 001-001-0002471, por el valor de 70.00, nos cancelan

en efectivo.

Se Compra mercadería a José Ugalde S/F 001-001-000088233 y retención nº 001-

001-0003069, por el valor de 368.68, nos conceden crédito personal.

Febrero 9.


en efectivo.

Febrero 10.


en efectivo.

Febrero 11.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-001-0002474-001-001-

0002475,porel valor de 254.91, nos cancelan en efectivo.

Febrero 12.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002476-001-001-0002480, por

el valor de 1830.01 nos cancelan en efectivo.

65

Febrero 13


el valor de 530.00, nos cancelan en efectivo.

Se Compra mercadería a YHAMPAL S/F 001-001-000029078, RET.001-001-

0003075, por el valor de 467.46, se cancela en efectivo.

Se Compra mercadería a MIRACOM S.A S/F 001-001-000016308,001-001-

000016309 y retenciones nº 001-001-0003071,001-001-0003072, por el valor de

1243.27, nos conceden crédito personal.

Se Compra mercadería a YHAMPAL S/F 001-001-000029079, Ret.001-001-

0003076, por el valor de 57.06, se cancela en efectivo. .

Febrero 14.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002483,001-001-0002484, por el

valor de 775.00, nos cancelan e efectivo.

Febrero 15.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002485,001-01-0002486, por el

valor de 939.43, nos cancelan en efectivo.

Se Compra mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 001-001-000178414, 001-001-

000178422 y retenciones nº 001-001-0003074, 001-001-0003073, por el valor de

486.32, e cancela en efectivo y nos realizan un descuento.

Febrero 16.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001001-0002487-001-001-0002489, por el


Febrero 17.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002490, por el valor de 400.00,

nos cancelan en efectivo.

Se Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 001-003-000051071, y

retención 001-001-0003089, por el valor de 610.32, nos realizan un descuento y se

cancela en efectivo.

Se Compra mercadería a DISMAYOR SA. S/F 001-002-000412630, 001-002-

000412634 y ret. 001-001-0003078, 001-001-0003079, por la cantidad de 4229.78,

se cancelan en efectivo.

66

Se Compra mercadería a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000025 y retención nº

001-001-0003080, por el valor de 875.00, se cancela en efectivo.

Febrero 18.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002491-001-001-0002496, por el


Febrero 19.


valor de 795.09, nos cancelan en efectivo

Febrero 22.



Febrero 23.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002504 .

Febrero 24.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002505, por e valor de 140.00,


Febrero 25.

Se Paga una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423, por el valor de 3190.22

Se Paga una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728, por el valor de

401.333.

Febrero 26.



Febrero 27.

Se Compra mercadería a PARAÍSO.S/F 001-001-000119842, ret.001-001-

0003081, y MICRODATA S/F 001-001-0008782 y retención nº 001-001-0003082,

por el valor de 2543.

Febrero 28.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002509-001-001-0002511,por el

valor de 835.03, nos cancelan en efectivo

Febrero 29.



67

Se Cancelan cuentas por pagar según anexo 2, a varios proveedores por el valor de

9580.92, en efectivo.

Se Cancelación de la luz Eléctrica del mes de Enero y S/ Comprobante nº 04003-

270031, por el valor de 49.73.

Se realiza la depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero.

Se realiza ajuste por liquidación del IVA el mes de Febrero.

Febrero 29.

Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de 106.44

Marzo 1.

Se Compra mercadería a MIRACON S.A S/F 001-001-000016338, y retención

001-001-0003085, por el valor de 660.66, valor pendiente de pago.

Se Compra mercadería a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084,

por el valor de 1158.88, se cancelan en efectivo.

Marzo 2.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002515, por el valor de 1950.00,


Marzo 3.

Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002516,001001-0002517.

Marzo 3.

Se realiza el pago de una cuenta pendiente a proveedores según anexo 3, por el

valor de 4010.22.

Se Compra mercadería a Salvador P.M. S/F002-001-000207531 , y retención nº

001-001-0003088

Marzo 6.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002518, por el valor de 145.04,

n cancelan en efectivo.

Se Compra mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 001-001-000179021, y retención nº

001-001-0003087, por el valor de 901.98, valor pendiente de pago. .

Marzo 7.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002519, por el valor de 140.00


.

68

Se Compra mercadería a DISMAYOR S/F 001-002-000415333 RT.001-001-

0003092, por el valor de 1640.55

Marzo 8.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002520-001-001-0002521.

Se Cancela factura nº 001-001-000088233, por el valor de 409.24. .

Se Compra mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F ,001003-0051302 y retención nº

001-001-0003091, por el valor de 1103.91, valor pendiente de pago.

Marzo 9.

Se Vende mercadería S/F 001-001-0002523, por el valor de 1650.00, nos

cancelan en efectivo.

Se Compra mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F, 001003-0051321 y retención

nº 001-001-0003090, por el valor de 1028.66, cuenta pendiente de pago.

Marzo 10.

Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002524, por el valor de 1300.10,


Marzo 11.


el valor de 1615.03, nos cancelan en efectivo.

Marzo 13.


en efectivo.

Se Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F ,001-005-000033224 y ret.

001-001-0003094, por el valor de 1804.90, se cancela en efectivo.

Marzo 14.

Se Cancela a MIRACOM SA S/F001-001-000016308 y 001-001-000016309,

por el valor de 1249.46

Marzo 15.

Se Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 001-005-000033442 y

ret. 001-001-0003095, por el valor de 1317.18, se cancela en efectivo.

Marzo 16.

Se Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 001-005-000033481 y

ret. 001-001-0003093, por el valor de 439.06, se cancela en efectivo.

69

Se Vende mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002531-001-001-0002534, por el


Marzo 18.



Marzo 20.



Se Cancela luz Eléctrica del mes de Febrero S/ Comprobante nº 04-003-0274698,

por el valor de 37.76.

Marzo 22.

Se Vende mercadería S/F 001-001-0002544, por el valor de 20.00, nos cancelan en

efectivo.

Marzo 23.

Se Compra mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 001-003-000051565 y retención

nº 001-001-0003096, por el valor de 675.54, nos cancelan en efectivo.

Se Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 001-001-000020509, y retención

nº 001-001-0003097, por el valor de 150.89, valor que nos cancelan en efectivo.

Marzo 25.


en efectivo.

Marzo 26.


valor de 2700.21

Se Compra mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-0003099, por el

valor de 262.12, nos cancelan en efectivo. .

Marzo 28.


valor de 1272.01 nos cancelan en efectivo.

Se realiza cancelación de cuenta a MIRACON S.A S/F 16338, el valor de 733.34

70

Marzo 29.


en efectivo.

Se Compra merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-0003098,


Se Compra merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 001003-0051632 y retención

nº001-001-0003100, por el valor de 2207-82, cancelamos en efectivo.

Marzo 30.



Se Cancela cuentas por pagar según anexo 4, por el valor de 5200.00

Se realizan depreciaciones de los activos Fijos del mes de Marzo.

Se realiza ajuste por liquidación del IVA el mes de Marzo.

Se realiza el cobro de las cuentas pendientes, según anexo 1, por el valor de

1540.10

Se realiza ajuste de pago de sueldos y aportes de los trabajadores de los tres meses,

2873.72

Se realiza pago de los impuestos de los tres meses, por el valor de 1118..96

Se realiza transacción por consumo de Suministro de Oficina, por el valor de

86.00.

Se realiza transacción por la determinación de compras netas .

Se realiza transacción por determinación de mercadería disponible/venta.

Se realiza transacción por la determinación de Costo de ventas y el Inventario

Final.

Se realiza transacción por la utilidad bruta en ventas del periodo.

Se realiza transacción por Cierre de cuentas de Gastos.

Se realiza transacción por Cierre de cuentas de Ingresos.

Se realiza transacción por Pérdida del Ejercicio Económico

Marzo 30.

Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de

106.44

71

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2012

1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE

207257,60 1.1.01 Caja

2568,20

1.1.02 Bancos

6800.00 1.1.03 Cuentas por cobrar

13457,07


174589,90 1.1.06 Suministros de Oficina

86.00


4342,01 1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones

5414,41


142700.00 1.2.01 Muebles y enseres

1100.00


1400.00 1.2.03 Equipos de Computación

1200.00

1.2.04 Edificios

120000.00 1.2.05 Vehículos

19000.00

TOTAL ACTIVO

349957,59

2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Cuentas por pagar

40412,74 2.1.05 Retención en la Fuente 1% por pagar

349,05

TOTAL PASIVO

40761,79

3. PATRIMONIO 3.1.01 Capital Social

309195,80

TOTAL PATRIMONIO

309195,80

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

349957,59

Sígsig, Enero del 2012


Laura Marina Chiriboga

CONTADORA

GERENTE PROPIETARIA

72


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 1

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

2012 1

01-ene 1.1.01 Caja

2568,20

1.1.02 Bancos

6800,00


13457,07

1.1.05 Inventario (Mercadería) 174589,90

1.1.06 Suministros de Oficina

86,0

1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones 4342,01

1.1.9 Crédito Tributario IVA por retenciones 5414,41


1100,0


1400,0

1.2.05 Equipos de Computación 1200,0

1.2.07 Edificios

120000,0

1.2.09 Vehículos

19000,0

2.1.01

Cuentas por pagar

40412,74

2.1.05

Rentención en la Fuente 1% por pagar

349,05

3.1.01

Capital Social

309195,80

P/R El Estado de Situación Incial

2

01-ene 1.1.01 Caja

315,00

4.1.01

Ventas

281,25

2.1.06

IVA en ventas

33,75

P/R Ventas de mercaderías según anexo 8

3

02-ene 1.1.01 Caja

3069,98

4.1.01

Ventas

2741,05

2.1.06

IVA en ventas

328,93


03-ene 4

1.1.01 Caja

2129,99

4.1.01

Ventas

1901,78

2.1.06

IVA en ventas

228,21


04-ene 5

1.1.01 Caja

13,00

4.1.01

Ventas

11,61

2.1.06

IVA en ventas

1,39


05-ene 6

5.1.02 Compra

588,00

1.1.07 IVA en Compras

70,56

1.1.01

Caja

652,68

2.1.05

Retención en la Fuente 1% por pagar

5,88

P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paraíso según

Anexo 5

7

06-ene 5.1.02 Compra

3646,00


344,89

SUMAN Y PASAN 360135,0 356144,1

73


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 2


VIENEN 360135,0 356144,1

2.1.02

Documentos por pagar

3190,22

5.1.03

Descuento en compras

771,93

2.1.05


28,74

P/R Compra de Mercadería a Imp. Tome bamba según anexo 5

09-ene 8

5.1.02 Compra

1491,07


178,93

1.1.01

Caja

1655,09

2.1.05


14,91

P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor Según anexo 5

10-ene 9

5.1.02 Compra

1608,80


193,06

1.1.01

Caja

1785,78

2.1.05


16,08

P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A Según anexo 5

25-ene 10

5.1.02 Compra

361,55


43,39

2.1.01

Cuentas por pagar

401,33

2.1.05


3,61

P/R Compra de Mercadería a JCEV Según anexo 5

25-ene 11

5.1.02 Compra

170,0


20,4

1.1.01

Caja

188,70

2.1.05


1,70

P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT

Según anexo 5

25-ene 12

5.1.02 Compra

291,72

1.1.07

35,01

1.1.01

Caja

323,81

2.1.05


2,92

P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA

Según anexo 5

28-ene 13

1.1.01 Caja

650,0

4.1.01

Ventas

580,36

2.1.06

IVA en ventas

69,64

P/R Ventas de refrigeradora según anexo 8

29-ene 14

1.1.01 Caja

3134,96

4.1.01

Ventas

2799,07

2.1.06

IVA en ventas

335,89

P/R Ventas de mercadería a varios clientes Según anexo 8

SUMAN Y PASAN 368313,9 368313,9

74


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 3


VIENEN 368313,9 368313,9

31-ene 15

5.2.01 Gasto de Sueldos y Salarios 876,0

5.2.02 Gasto de Aporte Patronal 106,44

1.1.01

Caja

794,10

2.1.03

IESS por pagar

188,34

2.1.03.01

Aporte Patronal X Pagar 106,44

2.1.03.02

Aporte Personal X Pagar 81,9

P/R Pago de sueldo y aporte patronal

16

5.2.05 Remuneraciones Adiciones 219,0

5.2.03.01 Décimo Tercer Sueldo 73,00

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 73,00

5.2.04 Fondos de Reserva

73,00

2.1.04

Prov. Patro. X Pagar

219,0

2.1.04.01

Décimo Tercer Sueldo 73,00

2.1.04.02

Décimo Cuarto Sueldo 73,00

2.1.04.03

Fondos de Reserva 73,00

P/R Provisiones sociales de Enero

31-ene 17

5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres 8,25

5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 102,00

5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 30,00

5.3.4 Gasto de dep.

Edificio

900,00

5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 285,00

1.2.02

(-)Depre. Acum de Muebles y Enseres

8,25

1.2.04

(-)Depre. Acum de Equipos de Oficina

102,00

1.2.06

(-)Depre. Acum de Equipos de

Computación

30,00

1.2.08

(-)Deprec. Acum de Edificios

900,00

1.2.10

(-)Depre .Acum de Vehículos

285,00

P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero

31-ene 18

2.1.06 IVA en ventas

997,81

1.1.07

IVA en Compras

886,23

2.1.07

Crédito Tributario IVA por retenciones

111,58

P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero

01-feb 19

1.1.01 Caja

2255,67

4.1.01

Ventas

2013,99

2.1.06

IVA en ventas

241,68

P/R Venta de mercadería a varios clientes Según anexo 9

03-feb 20

1.1.01 Caja

2205,00

4.1.01

Ventas 1968,75

2.1.06

IVA en ventas

236,25

P/RVta de mer. a varios cltes Según anexo 9

03-feb 21

SUMAN Y PASAN 376410,6 376410,6

75


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 4


VIENEN 376410,6 376410,6

5.1.02 Compra

1074,00


126,50

1.1.01

Caja

1170,76

5.1.03


19,20

2.1.05


10,54

P/R Compra de Mercadería a Imp. Tome bamba según anexo 6

04-feb 22

1.1.01 Caja

849,97

4.1.01

Ventas

758,90

2.1.06

IVA en ventas

91,07

P/R Venta de mercadería Según anexo 9

05-feb 23

1.1.01 Caja

365,03

4.1.01

Ventas

325,92

2.1.06

IVA en ventas

39,11

P/R Vta de mer. a V/Clientes Según anexo 9

06-feb 24

1.1.01 Caja

690,00

4.1.01

Ventas

616,07

2.1.06

IVA en ventas

73,93


07-feb 25

1.1.01 Caja

20,00

4.1.01

Ventas

17,86

2.1.06

IVA en ventas

2,14


07-feb 26

5.1.02 Compra

470,55


56,47

1.1.01

Caja

522,32

2.1.05


4,70

P/R Compra de mercadería según anexo 6

08-feb 27

1.1.01 Caja

70,00

4.1.01

Ventas

62,50

2.1.06

IVA en ventas

7,50


08-feb 28

5.1.02 Compra

368,68


44,24

2.1.01

Cuentas por pagar

409,24

2.1.05


3,68

P/R Compra de mercadería a José Ugalde Según anexo 6

09-feb 29

1.1.01 Caja

90,05

4.1.01

Ventas

80,40

2.1.06

IVA en ventas

9,65


SUMAN Y PASAN 380636,1 380636,1

76


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 5


VIENEN 380636,1 380636,1

10-feb 30

1.1.01 Caja

230,00

4.1.01

Ventas

205,36

2.1.06

IVA en ventas

24,64

P/R Venta de mercadería Según anexo9

11-feb 31

1.1.01 Caja

254,91

4.1.01

Ventas

227,60

2.1.06

IVA en ventas

27,31

P/R Vta d mecrd a V/clites Segun anexo 9

12-feb 32

1.1.01 Caja

1830,01

4.1.01

Ventas

1633,94

2.1.06

IVA en ventas

196,07

P/R Vta d mercd a V/clites Según anexo 9

13-feb 33

1.1.01 Caja

530,0

4.1.01

Ventas

473,21

2.1.06

IVA en ventas

56,79

P/R Venta de mercadería según anexo 9

13-feb 34

5.1.02 Compra

467,46


56,10

1.1.01

Caja

518,89

2.1.05


4,67

P/R Comp d merdrí a YHAMPAL Segun anexo 6

13-feb 35

5.1.02 Compra

1243,27


135,07

2.1.01

Cuentas por pagar

1249,46

5.1.03


117,63

2.1.05


11,25

P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A Según anexo 6

13-feb 36

5.1.02 Compra

57,06


6,85

1.2.09

Caja

63,34

2.1.05


0,57

P/R Compra d mdria a YHAMPAL Según anexo 6

13-feb 37

2.1.03 IEES por pagar

188,34

1.2.09

Caja

188,34

P/R el pago al IESS del mes de enero

14-feb 38

1.1.01 Caja

775,00

4.1.01

Ventas

691,96

2.1.06

IVA en ventas

83,04

P/R Vta d mrcd a V/ clites Según anexo 9

SUMAN Y PASAN 386410,2 386410,2

77


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 6


VIENEN 386410,2 386410,2

15-feb 39

1.1.01 Caja

939,43

4.1.01

Ventas

838,78

2.1.06

IVA en ventas

100,65

P/R Venta d mercad a V/ clientes Según anexo 9

15-feb 40

5.1.02 Compra

486,32


48,97

1.2.05

Caja

452,96

5.1.04


78,26

2.1.05


4,07

P/R Comp d mercad a Jcev CIA LTDA Según anexo 6

16-feb 41

1.1.01 Caja

1680,01

4.1.01

Ventas

1500,01

2.1.06

IVA en ventas

180,00

P/R Vta de mecdría a V/ clites Según anexo 9

17-feb 42

1.1.01 Caja

400,00

4.1.01

Ventas

357,14

2.1.06

IVA en ventas

42,86

P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 9

17-feb 43

5.1.02 Compra

752,49


73,24

1.2.05

Caja

677,46

5.1.04


142,17

2.1.05


6,10

P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA Según anexo 6

17-feb 44

5.1.02 Compra

4229,78


507,58

1.2.05

Caja

4695,07

2.1.05


42,29

P/R Compra d mercadería a DISMAYOR SA .Según anexo 6

17-feb 45

5.1.02 Compra

875,0


105,0

1.2.05

Caja

971,25

2.1.05


8,75

P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. Según anexo 6

18-feb 46

1.1.01 Caja

2009,27

4.1.01

Ventas

1793,99

2.1.06

IVA en ventas

215,28

P/R Venta d mercadería a V/ clientes Según anexo 9

19-feb 47

SUMAN Y PASAN 398517,3 398517,3

78


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 7


VIENEN 398517,27 398517,29

1.1.01 Caja

795,09

4.1.01

Ventas

709,90

2.1.06

IVA en ventas

85,19


22-feb 48

1.1.01 Caja

1400,00

4.1.01

Ventas

1250,00

2.1.06

IVA en ventas

150,00


23-feb 49

1.1.01 Caja

140,00

4.1.01

Ventas

125,00

2.1.06

IVA en ventas

15,00

P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-01-0002504

24-feb 50

1.1.01 Caja

260,00

4.1.01

Ventas

232,14

2.1.06

IVA en ventas

27,86


25-feb 51

2.1.02 Documentos por pagar 3190,22

1.1.01

Caja

3190,22

P/R Pago de una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423

25-feb 52


401,33

1.1.01

Caja

401,33

P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728

26-feb 53

1.1.01 Caja

1028,09

4.1.01

Ventas

917,94

2.1.06

IVA en ventas

110,15


27-feb 54

5.1.02 Compra

2736,32


328,36

0 Transporte en Compras 69,73

1.1.02

Bancos

3107,05

2.1.05


27,36

P/R Compra de mercadería a PARAÍSO .Según anexo 6

28-feb 55

1.1.01 Caja

835,03

4.1.01

Ventas

745,56

2.1.06

IVA en ventas

89,47


28-feb 56

1.1.01 Caja

1655,00

4.1.01

Ventas

1477,68

2.1.06

IVA en ventas

177,32


SUMAN Y PASAN 411356,44 411356,45

79


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 8


VIENEN 411356,44 411356,45

28-feb 57


9580,92

1.1.01

Caja

9580,92

P/R Cancelanción de cuentas por pagar según anexo 2

28-feb 58

Servicios Básicos

49,73

Luz Eléctrica

49,73

1.1.01

Caja

49,73

P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y

S/ Comprobante nº 04-003-270031

28-feb 59



1.1.01

Caja

794,10

2.1.03

IESS por pagar

188,34

2.1.03.01


2.1.03.02


P/R Pago de sueldo y aporte patronal mes de Febrero

60

Remuneraciones Adiciones 73,0

5.2.03.01 Décimo Tercer Sueldo

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo


2.1.04


73,0

2.1.04.01


2.1.04.02


2.1.04.03


P/R Provisiones sociales de Febrero

28-feb 61




5.3.4 Gasto de dep. Edificios 900,00


1.2.02

Depre. Acum de Muebles y Enseres

8,25

1.2.04

Depre. Acum de Equipos de Oficina

102,00

1.2.06

Depre. Acum de Equipos de Computación

30,00

1.2.08

Deprec. Acum de Edificios

900,00

1.2.10

Depre .Acum de Vehículos

285,00

P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero

28-feb 62


2282,96

1.1.07

IVA en Compras

1488,37

1.1.09

Crédito Tributario IVA por retenciones

794,59

P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Febrero

63

5.1.02 Compra

777,24

SUMAN Y PASAN 427222,6 426445,3

80


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 9


VIENEN 427222,57 426445,34


79,28

2.1.01

Cuentas por pagar

733,34

5.1.03


116,58

2.1.05

Retención en la Fuente 1% por

pagar

6,60

P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A Según anexo 6

01-mar 64

5.1.02 Compra

2448,58


293,83

1.1.01

Caja

2717,94

2.1.05


pagar

24,47

P/R Compra d mercadería a EDEN. Según anexo 7

02-mar 65

1.1.01 Caja

1950,00

4.1.01

Ventas

1741,07

2.1.06

IVA en ventas

208,93

P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo

10

03-mar 66

1.1.01 Caja

1789,92

4.1.01

Ventas

1598,14

2.1.06

IVA en ventas

191,78


03-mar 67


4102,22

1.1.01

Caja

4102,22

P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a proveedores

03-mar 68

5.1.02 Compra

1034,66


124,16

1.1.02

Bancos

1148,48

2.1.05


pagar

10,34

P/R Compra de mercadería a Salvador P.M. Según anexo 7

06-mar 69

1.1.01 Caja

145,04

4.1.01

Ventas

129,50

2.1.06

IVA en ventas

15,54


06-mar 70

5.1.02 Compra

968,40


108,24

2.1.01

Cuentas por pagar

1001,21

5.1.03


66,42

2.1.05


9,01

P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. Según anexo

7

07-mar 71

1.1.01 Caja

140,00

4.1.01

Ventas

125,00

2.1.06

IVA en ventas

15,00


SUMAN Y PASAN 440406,9 440406,9

81


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 10


VIENEN 440406,89 440406,90

07-mar 72

5.1.02 Compra

1640,55


196,87

1.1.02

Bancos

1821,02

2.1.05


16,40

P/R Compa mercadería a DISMAYOR Según anexo 7

08-mar 73

1.1.01 Caja

1495,00

4.1.01

Ventas

1334,82

2.1.06

IVA en ventas

160,18


08-mar 74

Cuentas por pagar

409,24

Caja

409,24

P/R Cancelación de la factura nº 001-001-000088233

08-mar 75

5.1.02 Compra

1148,71


132,47

2.1.01

Cuentas por pagar

1225,35

5.1.03


44,80

2.1.05


11,03

P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA Según anexo 7

09-mar 76

1.1.01 Caja

1650,00

4.1.01

Ventas

1473,21

2.1.06

IVA en ventas

176,79


09-mar 77

5.1.02 Compra

1211,91


123,44

2.1.01

Cuentas por pagar

1141,82

5.1.03


183,25

2.1.05


10,28


10-mar 78

1.1.01 Caja

1300,10

4.1.01

Ventas

1160,80

2.1.06

IVA en ventas

139,30


11-mar 79

1.1.01 Caja

1615,03

4.1.01

Ventas

1441,99

2.1.06

IVA en ventas

173,04


13-mar 80

1.1.01 Caja

88,00

4.1.01

Ventas

78,57

2.1.06

IVA en ventas

9,43


SUMAN Y PASAN 451418,2 451418,2

82


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 11


VIENEN 451418,20 451418,21

13-mar 81

5.1.02 Compra

1804,90


216,59

Transporte en compras 50,00

1.1.01

Caja

2053,45

2.1.05

Rentención en la Fuente 1% por

pagar

18,04

P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE Según anexo 7

14-mar 82

2.1.03 IEES por pagar

188,34

1.2.09

Caja

188,34

P/R el pago del seguro del mes de

febrero

83


1249,46

1.1.01

Caja

1249,46

P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-000016308 y 001-001-000016309

15-mar 84

5.1.02 Compra

1317,18


158,06


1.1.01

Caja

1484,57

2.1.05


pagar

13,17


16-mar 85

5.1.02 Compra

439,06


52,69

5.1.05 Transporte en compras 7,50

1.1.01

Caja

494,86

2.1.05


pagar

4,39


16-mar 86

1.1.01 Caja

1170,40

4.1.01

Ventas

1045,00

2.1.06

IVA en ventas

125,40

P/R Venta d mercadería a V/clientes Según anexo 10

18-mar 87

1.1.01 Caja

430,02

4.1.01

Ventas

383,95

2.1.06

IVA en ventas

46,07

P/R Venta de mercadería a V/clientes Según anexo 10

20-mar 88

1.1.01 Caja

1690,00

4.1.01

Ventas

1508,93

2.1.06

IVA en ventas

181,07


20-mar 89


37,76

5.2.06.01 Luz Eléctrica

37,76

SUMAN Y PASAN 460252,7 460214,9

83


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 12


VIENEN 460252,66 460214,91

1.1.01

Caja

37,76

P/R Cancelación de la luz Eléctrica del mes de Febrero

S/ Comprobante nº 04-003-0274698

22-mar 90

1.1.01 Caja

20,00

4.1.01

Ventas

17,86

2.1.06

IVA en ventas

2,14


23-mar 91

5.1.02 Compra

720,81


81,06

1.1.01

Caja

749,85

5.1.03


45,27

2.1.05


6,75


23-mar 92

5.1.02 Compra

150,89


18,11

1.1.01

Caja

167,50

2.1.05


1,50

P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA Según anexo 7

25-mar 93

1.1.01 Caja

75,00

4.1.01

Ventas

66,96

2.1.06

IVA en ventas

8,04


26-mar 94

1.1.01 Caja

2700,21

4.1.01

Ventas

2410,90

2.1.06

IVA en ventas

289,31


26-mar 95

5.1.02 Compra

261,12


31,33

1.1.01

Caja

289,84

2.1.05


2,61

P/R Compra de mercadería a Jcev Según anexo 7

28-mar 96

1.1.01 Caja

1272,01

4.1.01

Ventas

1135,72

2.1.06

IVA en ventas

136,29


28-mar 97


733,34

1.1.01

Caja

733,34

P/R Cancelación de cuenta a MIRACON S.A S/F 001-001-

00016338

29-mar 98

1.1.01 Caja

550,00

4.1.01

Ventas 491,07

SUMAN Y PASAN 466866,5 466807,6

84


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 13


VIENEN 466866,54 466807,62

2.1.06

IVA en ventas

58,93


29-mar 99

5.1.02 Compra

458,04


54,96

1.1.01

Caja

508,42

2.1.05


4,58

P/R Compra de merc. a MIAMI IMP. Según anexo 7

29-mar 100

5.1.02 Compra

2297,42


264,94


1.1.01

Caja

2470,69

5.1.03


89,60

2.1.05


22,07

P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA Según anexo 7

30-mar 101

1.1.01 Caja

1975,01

4.1.01

Ventas

1763,40

2.1.06

IVA en ventas

211,61

P/R Venta d mercadería a V/clientes Según anexo 10

30-mar 102


5200,00

1.1.01

Caja

5200,00

P/R Cancelación de cuentas por pagar

30-mar 103



1.1.01

Caja

794,10

2.1.03

IESS por pagar

188,34

2.1.03.01


2.1.03.02


P/R Pago de sueldo y aporte patronal mes de Marzo

104

Remuneraciones Adiciones 73,0

5.2.03.01 Décimo Tercer Sueldo 24,33

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 24,33


24,33

2.1.04


73,0

2.1.04.01


2.1.04.02


2.1.04.03


P/R Provisiones sociales de Marzo

30-mar 105




5.3.4 Gasto de dep. Edificio

900,00


1.2.02

Depre. Acum de Muebles y Enseres 8,25

SUMAN Y PASAN 479517,6 478200,6

85


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 14


VIENEN 479517,60 478200,61

1.2.04

Depre. Acum de Equipos de Oficina

102,00

1.2.06

Depre. Acum de Equipos de

Computación

30,00

1.2.08

Deprec. Acum de Edificios

900,00

1.2.10

Depre .Acum de Vehículos

285,00

P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo

30-mar 106


2148,82

1.1.07

IVA en Compras

1936,03

1.1.09

Crédito tributario IVA por retenciones

212,79

P/R Ajuste por liquidación del IVA el mes de Marzo

30-mar 107

1.1.01 Caja

1540,10

1.1.03

Cuentas por cobrar

1540,10

P/R El cobro de las cuentas pendientes 483419,31 483419,32

AJUSTES

108

30-mar 5.2.07 Consumo de suministros de Oficina 86,00

1.1.06

Suministros de Oficina

86,00

P/R Consumo de Suministro de Oficina

109

30-mar 5.1.03 Descuento en Compras 1675,11

5.1.02

Compras

1505,38

5.1.05

Transporte en Compras

169,73

P/R La Determinación de compras netas

30-mar 110

5.1.01 Costo de ventas

210682,06

1.1.05

Mercaderías (Inventario Inicial)

174589,90

5.1.02

Compras (netas)

36092,16

P/R Determinar mercaderia disponible/venta

30-mar 111

5.1.05 Mercadería (Inventario Final) 165860,41

5.1.02

Costo de Ventas

165860,41

P/R Costo de ventas y el Inventario Final

30-mar 112

4.1.01 Ventas

45246,61

5.1.01

Costo de Ventas

44821,66

4.1.02

Utilidad Bruta en ventas

424,95

P/R La utilidad bruta en ventas del periodo

30-mar 113

Resumen de pérdidas y Ganancias

4295,07

5.2.01

Sueldos y Salarios

2628.00

5.2.03

Aportes Patronales

319,32

5.2.06

Servicios Básicos

0,00

5.02.07

Consumo de suministros de Oficina

0,00

5.3.1

Gasto de dep. Mueble y Enseres

24,75

5.3.2

Gasto de dep. Equipo de Oficina

306,00

5.3.3

Gasto de dep. Equipo de Computación

90,00

5.3.4 Gasto de dep. de edificio

2700,00

SUMAN Y PASAN 1394683,9 1393828,9

86


DIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

FOLIO 15


VIENEN 1394683,88 1393828,89


P/R Cierre de cuentas de Gastos

30-

mar 114

4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 424,95

Resumen de pérdidas y

Ganancias 424,95

P/R Cierre de cuentas de Ingresos

30-

mar 115

Resumen de pérdidas y

Ganancias 7328,61

3.1.01 Capital Social 7328,61

P/R Pérdida del Ejercicio

Económico

TOTAL 1402437,44 1402437,44

87


MAYOR GENERAL

Del 1al 30 de Marzo del 2012

EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Caja CÓDIGO 1.1.01

FECHA DETALLE N°

ASIENTO DEBE HABER SALDO

01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 2568,20 2568,20

01-ene P/R Ventas de electrodomésticos a varios clientes s/f nº 1990 -1991 2 315,00 2883,20

02-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F 1992-1996 3 3069,98 5953,18

03-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F 1997-1999 4 2129,99 8083,17

04-ene P/R Ventas de Flash memory según factura nº 001-001-000002000 5 13,00 8096,17

05-ene P/R Compra de Mercadería Almacenes Paríso S/F 117951 y rete. nº 3052 6 652,68 7443,49

09-ene P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret. nº 3054 8 1655,09 5788,40

10-ene P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A S/F 408482 y retención nº 3062 9 1785,78 4002,63

25-ene P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT S/F 384 y retención nº 3057 11 188,7 3813,93

25-ene P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 12 323,81 3490,12

28-ene P/R Ventas de refrigeradora según factura nº 001-001-0002455 13 650,00 4140,12

29-ene P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F nº 2451 14 3134,96 7275,08

2452,2454,2456,2457 7275,08

31-ene P/R Pago de sueldo y aporte patronal 15 794,1 6480,98

01-feb P/R Venta de mercadería a varios clientes S/F 2458-2461 19 2255,67 8736,65

03-feb P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463 20 2205,00 10941,65

03-feb P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50869 y ret. nº 3068. 21 1170,76 9770,89

04-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002465 22 849,97 10620,86

05-feb P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468 23 365,03 10985,89



07-feb P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y reten nº 3070 26 522,32 11173,57

08-feb P/R Venta de mercadería S/F 2471 27 70,00 11243,57



11-feb P/R Vta d mecrd a V/clites S/F 001-001-0002474-001-001-0002475 31 254,91 11818,54

12-feb P/R Vta d mercd a V/clites S/F 001-001-0002476-001-001-0002480 32 1830,01 13648,55

13-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes 33 530,00 14178,55

13-feb P/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-0003075 34 518,89 13659,66

13-feb P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-0003076 36 63,34 13596,32

13-feb P/R Pago de aportes al seguro 38 188,34 13407,98

14-feb P/R Vta d mrcd a V/ clites S/F 001-001-0002483,001-001-0002484 39 775,00 13407,98

14-feb P/R Vta d mrcad a V/ clites S/F 001-001-0002485,001-001-0002486 38 939,43 14347,41

15-feb P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 39 452,96 13894,45

178422 y retenciones nº 3074, 3073 13894,45

16-feb P/R Vta de mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002487-001-001-0002489 40 1680,01 15574,46

17-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002490 41 400,00 15974,46

17-feb P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 42 677,46 15297,00

17-feb P/R Compra de mercadería a DISMAYOR SA. S/F 412630 43 4695,07 10601,93

412634 y ret. 3078, 3079 10601,93

17-feb P/R Compra de mercadería a DISMAYOR S.A S/F 412630 y ret. nº 3078 44 971,25 9630,68

18-feb P/R Vnta d mcdría a V/ clites S/F 001-001-0002491-001-001-0002496 45 2009,27 11639,95

Suman y Pasan 27075,48 14660,537 12414,94

88


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


FECHA DETALLE N°


VIENEN 27075,48 14660,537 12414,94

19-feb P/R Vta d mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002497-001-001-0002499 46 795,09 13210,03

22-feb P/R Vta de mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002500-001-001-0002503 47 1400,00 14610,03



25-feb P/R Pago de una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423 50 3190,22 11819,81

25-feb P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728 51 401,33 11418,48

26-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002506-001-001-0002508 52 1028,09 11418,48



28-feb P/R Cancelanción de cuentas por pagar según anexo 2 56 9580,92 1837,56

28-feb P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 57 49,73 1787,83

S/ Comprobante nº 270031-3233 1787,83

29-feb P/R Pago de sueldo y aporte patronal 58 794,1 993,73

01-mar P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 63 2717,94 -1724,21

02-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F001-001-0002515 64 1950,00 225,79

03-mar P/R Vta d mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002516,001-001-0002517 65 1789,92 2015,71

03-mar P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a proveedores 66 4102,22 -2086,51

06-mar P/R Vta d mercdría a V/ clites S/F001-001-000 2518 67 145,04 1941,47

07-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002519 68 140,00 2081,47

08-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002520-001-001-0002521 69 1495,00 3576,47

08-mar P/R Cancelación de la factura nº 001-001-000088233 70 409,24 3167,23

09-mar P/R Venta de mercadería S/F 001-01-0002523 71 1650,00 4817,22

10-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002524 72 1300,10 6117,32

11-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 2525-2529 73 1615,03 7732,35


13-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094 77 2053,45 5766,90

14-mar P/R pago de aportes al seguro 84 188,34 5578,56

14-mar P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-000016308 y 001-001-000016309 78 1249,46 4329,10



16-mar P/R Vta d mercdrí a V/clites S/F 001-001-0002531-001-001-0002534 81 1170,40 3520,07

18-mar P/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002535-001-001-0002538 82 430,02 3950,09


20-mar P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 84 37,76 5602,33

S/ Comprobante nº 274698 5614,20

22-mar P/R Venta de mercadería S/F 2544 85 20,00 5634,20

23-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51565 y ret. nº 3096 86 749,85 4884,35

23-mar P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 20509 y retención nº 3097 87 167,50 4716,85



26-mar P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-0003099 90 289,84 7202,22

Suman y Pasan 49447,39 42621,861 6825,53

89


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


FECHA DETALLE N°


VIENEN 49447,39 42621,861 6825,53

28-mar

P/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002549-001-001-

0002551 91 1272,01 8097,54

28-mar P/R Cancelación de cuenta a MIRACON S.A S/F 001-001-00016338 92 733,34 7364,20


29-mar

P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-0003098 94 508,42 7405,78

29-mar P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 95 2470,69 4935,09

30-mar P/R Vta d mecdría a V/clites S/F 001-001-0002553-001-001-0002554 96 1975,01 6910,10

30-mar P/R Cancelación de cuentas por pagar 100 5200 1710,10

30-mar P/R El cobro de las cuentas pendientes 105 1540,10 3250,20

30-mar P/R Pago de sueldo y aporte patronal 58 794,1 2456,10

SUMAN 54784,51 52328,41 2456,10


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA :Bancos CÓDIGO 1.1.02

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 6800,00 6800,00

2 7 -fe b P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 50 3107,05 3692,95

y MICRODATA S/F 8782 y retención nº 3082 3692,95

0 3 -m a r P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y rete. nº 3088 61 1148,48 2544,47

0 7 -m a r P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092 65 1821,02 723,45

SUMAN 6800,00 6076,55 723,45

90


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA :Cuentas por cobrar CÓDIGO 1.1.03

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO


3 0 -m a r P/R El cobro de las cuentas pendientes 99 1540,1 11916,97

SUMAN 13457,07 1540,1 11916,97

C UEN TA :Inventario (Mercadería) CÓDIGO 1.1.05

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO


3 0 -m a r P/R Determinar mercaderia disponible/venta 103 174589,90 0,00

3 0 -m a r P/R Costo de ventas y el Inventario Final 104 165860,41 8729,5

SUMAN 165860,41 174589,9 8729,50

C UEN TA : Suministros de Oficina CÓDIGO 1.1.06

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO


3 0 -m a r P/R Consumo de Suministro de Oficina 101 86 0,00

SUMAN 86,00 86 0,00

91


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA : IVA en compras CÓDIGO 1.1.07

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

0 5 -e ne P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paríso S/F nº 117951 y ret. 3052 6 70,56 70,56

0 6 -e ne P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 344,89 415,45

0 9 -e ne P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret nº 3054 8 178,93 594,38

10 -e ne P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A S/F 408482 y retención nº 3062 9 193,06 787,43

2 5 -e ne P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728 y retención nº 3058 10 43,39 830,82

2 5 -e ne P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT S/F 384 y retención nº 3057 11 20,40 851,22

2 5 -e ne P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. nº 3059 12 35,01 886,23

3 1-e ne P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero 16 886,23 0,00

0 3 -fe b P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50869 y ret. 3068. 19 126,50 126,50

0 7 -fe b P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. nº 3070 24 56,47 182,96

0 8 -fe b P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F 88233 y retencion nº 3069 26 44,24 227,20

13 -fe bP/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-

000307532 56,10 283,30

13 -fe b P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 135,07 418,37

16309 y retenciones nº 3071,3072 418,37

13 -fe b P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-000307634 6,85 425,22

15 -fe b P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 37 48,97 474,19

178422 y retenciones nº 3074, 3073 474,19

17 -fe b P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 40 73,24 547,43

17 -fe b P/R Compra de mercadería a DISMAYOR SA. S/F 412630 41 507,58 1055,01

412634 y ret. 3078, 3079 1055,01

17 -fe b P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. S/F 0000025 y reten. nº 3080 42 105,00 1160,01



2 9 -fe b P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Febrero 57 1488,37 0,00

0 1-m a r P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 79,28 79,28

0 1-m a r P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 59 293,83 373,11

0 3 -m a r P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y ret. nº 3088 63 124,16 497,26

0 6 -m a r P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. nº 3087 65 108,24 605,50

0 7 -m a r P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092 67 196,87 802,37

0 8 -m a r P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. nº 3091 70 132,47 934,84


13 -m a r P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094 76 216,59 1274,87




2 3 -m a r P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 20509 y retención nº 3097 86 18,11 1584,79

2 6 -m a r P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-000309989 31,33 1616,12

SUMAN Y PASAN 3990,72 2374,6 1616,12

92


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Crédito Tributario IVA por adquisiciones CÓDIGO 1.1.08

FECHA DETALLE N°


01-ene Crédito Tributario IVA por retenciones 1 4342,01 4342,01

SUMAN 4342,01 0,00 4342,01


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Crédito Tributario IVA por retenciones CÓDIGO 1.1.09

FECHA DETALLE N°



31-ene Por impuesto por pagar 19 111,58 5302,83

28.feb Por impuesto por pagar 64 794,6 4508,24

30-mar Por impuesto por pagar 109 212,79 4295,45

SUMAN 5414,41 1118,96 4295,45


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA : IVA en compras CÓDIGO 1.1.07

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

VIENEN 3990,72 2374,6 1616,12

2 9 -m a r P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-000309893 54,96 1671,08

2 9 -m a r P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 264,94 1963.03

3 0 -m a r P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Marzo 98 1936,03 0.00

SUMAN 4310,62 4310,63 0,00

C UEN TA :Equipos de Oficina CÓDIGO 1.2.02

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO


SUMAN 1400,00 0,00 1400,00

93


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: (-)Depre. Acum de Equipos de Oficina CÓDIGO 1.2.04

FECHA DETALLE N°


31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 102 102,00

28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 102 204,00

30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 102 306,00

SUMAN 0,00 306 306,00

C UEN TA :Muebles y enseres CÓDIGO 1.2.01

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO


SUMAN 1100,00 0,00 1100,00

CO MERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBO GA"

MAYO R GENERAL

Del 1 de Enero al 30 de Marzo del 2012

C UEN TA : Equipos de O ficina CÓDIGO 1.2.03

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO


SUMAN 1400,00 0,00 1400,00

EXPRESADO EN USD $

94


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD

CUENTA: Equipos de Computación CÓDIGO 1.2.05

FECHA DETALLE N°



SUMAN 1200,00 0,00 1200,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: (-)Depre. Acum de Equipos de Computación CÓDIGO 1.2.06

FECHA DETALLE N°





SUMAN 0,00 90 90,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Edificios CÓDIGO 1.2.07

FECHA DETALLE N°



SUMAN 120000,00 0,00 120000,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: (-)Deprec. Acum de Edificios CÓDIGO 1.2.08

FECHA DETALLE N°





SUMAN 0,00 2700 2700,00

95


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA

: Vehículos CÓDIGO 1.2.09

FECHA DETALLE N°



SUMAN 19000,00 0,00 19000,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: (-)Depre .Acum de Vehículos CÓDIGO 1.2.10

FECHA DETALLE N°


31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 285,00 285,00

28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 285,00 570,00

30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 285,00 855,00

SUMAN 0,00 855,00 855,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Cuentas por pagar CÓDIGO 2.1.01

FECHA DETALLE N°


01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1

40412,74 40412,74

25-ene P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728

y retención nº 3058 10 401,33 40814,07

08-feb P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F

88233 y retencion nº 3069 26 409,24 41223,31

13-feb P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A

S/F 16308 33 1249,46 42472,77

16309 y retenciones nº 3071,3072 42472,77

25-feb P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F

001-001-000177728 49 401,33 42071,44

28-feb P/R Cancelanción de cuentas por pagar según

anexo 2 54 9580,92 32490,52

28-feb P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A

S/F 16338 y ret. 308558 58

733,34 33223,86

03-mar P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a

proveedores 62 4102,22 29121,64

06-mar P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA.

S/F 179021 y ret nº 3087 1001,21 30122,85

08-mar P/R Cancelación de la factura nº 001-001-

000088233 69 409,24 29713,61

08-mar P/R Compra de mercadería a

IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. nº 3091 70 1225,35 30938,96

09-mar P/R Compra de mercadería a

IMP.TOMEBAMBA S/F 51321 y ret. nº 3090 72 1141,82 32080,78

14-mar P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-

000016308 y 001-001-000016309 77 1249,46 30831,32

28-mar P/R Cancelación de cuenta a MIRACON S.A

S/F 001-001-00016338 91 733,34 30097,98

30-mar P/R Cancelación de cuentas por pagar 96 5200,00 24897,98

SUMAN 21676,51 46574,49 24897,98

96


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Provisiones Sociales por Pagar CÓDIGO 2.1.04

FECHA DETALLE N°


31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 16 219 219

29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 59 219 438

31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 102 219 657

SUMAN 0,00 657,00 657,00

C UEN TA :Documentos por pagar CÓDIGO 2.1.02

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

0 6 -e ne P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba según 7 3190,22 3190,22

factura nº 50423 y retención nº 3051. se firma una L/C 3190,22

2 5 -fe b P/R Pago de una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423 48 3190,22 0,00

SUMAN 3190,22 3190,22 0,00

Iess por Pagar CÓDIGO 2.1.03

DETALLE

N °

A S I

EN T

O

DEBE HABER SALDO

P/R Pago de Sueldo del mes de enero 15 188,34 188,34

P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 58 188,34 376,68

P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 101 188,34 565,02

SUMAN 0,00 565,02 565,02

97


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Rentención en la Fuente 1% por pagar CÓDIGO 2.1.05

FECHA DETALLE N°



05-ene P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paríso S/F nº 117951 y ret. 3052 6 5,88 354,93

06-ene P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 28,74 383,67

09-ene P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret nº 3054 8 14,91 398,58


25-ene P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728 y retención nº 3058 10 3,61 418,27


25-ene P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. nº 3059 12 2,9172 422,89

03-feb P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/f nº 50869 y ret. 3068. 19 10,54 433,43

07-feb P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. nº 3070 24 4,70 438,13

08-feb P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F 88233 y retencion nº 3069 26 3,68 441,81

13-feb P/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-

0003075 32 4,67 446,48

13-feb P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 11,25 457,73

16309 y retenciones nº 3071,3072 457,73

13-feb P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-

0003076 34 0,57 458,30


178422 y retenciones nº 3074, 3073 462,37



412634 y ret. 3078, 3079 510,76

17-feb P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. S/F 0000025 y reten. nº 3080 42 8,75 519,51

27-feb P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 51 27,36 546,87


28-feb P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 6,6 553,47

01-mar P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 59 24,47 577,94

03-mar P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y ret. nº 3088 62 10,34 588,28

06-mar P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. nº 3087 65 9,01 597,29

#¡REF! P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092 67 16,4 613,69








26-mar P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-

0003099 89 2,61 681,46

29-mar P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-

0003098 93 4,58 686,04

29-mar P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 22,07 708,11

SUMAN 0,00 197,35 197,35

98


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: IVA en Ventas CÓDIGO 2.1.06

FECHA DETALLE N°


01-ene P/R Ventas de electrodomésticos a varios clientes S/F nº 1990 -1991 2 33,75 33,75

02-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/f nº 1992-1996 3 328,93 362,68

03-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F nº 1997 - 1999 4 228,21 590,89

04-ene P/R Ventas de Flash memory según factura nº 001-001-000002000 5 1,39 592,28

28-ene P/R Ventas de refrigeradora según factura nº 001-001-0002455 13 69,64 661,93

29-ene P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F nº 2451 14 335,89 997,81

2452,2454,2456,2457 997,81

31-ene P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero 16 997,81 0,00

01-feb P/R Venta de mercadería a varios clientes S/F 2458-2461 17 241,68 241,68

03-feb P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463 18 236,25 477,93


05-feb P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468 21 39,11 608,11


SUMAN Y PASAN 997,81 1679,85 682,04


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Capital social CÓDIGO 3.1.01

FECHA DETALLE N°



SUMAN 0,00 309195,8 309195,8

C UEN TA :Impuesto por pagar CÓDIGO 2.1.07

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

3 1-e ne P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero 16 111,58 111,58

2 9 -fe b P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Febrero 55 794,59 906,17

3 0 -m a r P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Marzo 98 212,79 1118,96

3 0 -m a r P/R Pago de los impuestos de los meses (enero, febrero, marzo) 101 1118,96 0,00

SUMAN 1118,96 1118,96 0,00

99


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Utilidad o pérdida del ejercicio CÓDIGO 3.1.02

FECHA DETALLE N°


30-mar P/R Pérdida del Ejercicio Económico 109 7328.61 7328.61

SUMAN

0,00 7328,61 7328,61


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA : Ventas Netas CÓDIGO 4.1.01

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

0 1-e ne P/R Ventas de electrodomésticos a varios clientes S/F nº 1990 -1991 2 281,25 281,25

0 2 -e ne P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/f nº 1992-1996 3 2741,05 3022,30

0 3 -e ne P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F nº 1997 - 1999 4 1901,78 4924,08

0 4 -e ne P/R Ventas de Flash memory según factura nº 001-001-000002000 5 11,61 4935,69

2 8 -e ne P/R Ventas de refrigeradora según factura nº 001-001-0002455 13 580,36 5516,05

2 9 -e ne P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F nº 2451 14 2799,07 8315,12

2452,2454,2456,2457 8315,12

0 1-fe b P/R Venta de mercadería a varios clientes S/F 2458-2461 17 2013,99 10329,11

0 3 -fe b P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463 18 1968,75 12297,86

0 4 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002465 20 758,9 13056,76

0 5 -fe b P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468 21 325,92 13382,68



0 8 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 2471 25 62,5 14079,11


10 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002473 28 205,36 14364,87

11-fe b P/R Vta d mecrd a V/clites S/F 001-001-0002474-001-001-0002475 29 227,60 14592,47

12 -fe b P/R Vta d mercd a V/clites S/F 001-001-0002476-001-001-0002480 30 1633,94 16226,41

13 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes 31 473,21 16699,62

14 -fe b P/R Vta d mrcd a V/ clites S/F 001-001-0002483,001-001-0002484 34 691,96 17391,58

15 -fe b P/R Vta d mrcad a V/ clites S/F 001-001-0002485,001-001-0002486 35 838,78 18230,36

16 -fe b P/R Vta de mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002487-001-001-0002489 38 1500,01 19730,37

17 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002490 39 357,14 20087,51

18 -fe b P/R Vnta d mcdría a V/ clites S/F 001-001-0002491-001-001-0002496 43 1793,99 21881,50

19 -fe b P/R Vta d mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002497-001-001-0002499 44 709,9 22591,40

2 2 -fe b P/R Vta de mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002500-001-001-0002503 45 1250 23841,40

2 3 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-01-0002504 46 125 23966,40

2 4 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002505 47 232,14 24198,54

2 6 -fe bP/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002506-001-001-

000250850 917,94 25116,48


000251152 745,56 25862,04


000251453 1477,68 27339,72

0 2 -m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F001-001-0002515 60 1741,07 29080,79

0 3 -m a r P/R Vta d mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002516,001-001-0002517 61 1598,14 30678,93

0 6 -m a r P/R Vta d mercdría a V/ clites S/F001-001-000 2518 64 129,5 30808,43

0 7 -m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002519 66 125 30933,43

0 8 -m a rP/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002520-001-001-

000252168 1334,82 32268,25

0 9 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 001-01-0002523 71 1473,21 33741,46

10 -m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002524 73 1160,8 34902,26

11-m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 2525-2529 74 1441,99 36344,25

SUMAN Y PASAN 36344,25 36344,25

100


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA : Ventas Netas CÓDIGO 4.1.01

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

VIENEN 36344,25 36344,25

13 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002530 75 78,57 36422,82

16 -m a r P/R Vta d mercdrí a V/clites S/F 001-001-0002531-001-001-0002534 80 1045 37467,82

18 -m a rP/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002535-001-001-

000253881 383,95 37851,77

2 0 -m a rP/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002539-001-001-

000254382 1508,93 39360,70

2 2 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 2544 84 17,86 39378,56



000254888 2410,9 41856,42


000255190 1135,72 42992,14


3 0 -m a r P/R Vta d mecdría a V/clites S/F 001-001-0002553-001-001-0002554 95 1763,4 45246,61

45246,61 45246,61

3 0 -m a r P/R La utilidad burta en ventas del periodo 105 45246,61 0,00

SUMAN 45246,61 45246,61 0,00

C UEN TA :Utilidad Bruta en ventas CÓDIGO 4.1.02

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO


3 0 -m a r P/R Cierre de cuentas de Ingresos 108 424,95 0,00

SUMAN 424,95 424,95 0,00

C UEN TA :Costos de Ventas CÓDIGO 5.1.01

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

3 0 -m a r P/R Determinar mercaderia disponible/venta 103 210682,06 210682,06

3 0 -m a r P/R Costo de ventas y el Inventario Final 105 165860,4 44821,66


SUMAN 210682,06 210682,06 0,00

101


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Compras CÓDIGO 5.1.02

FECHA DETALLE N°


05-ene P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paríso S/F nº 117951 y ret. 3052 6 588,00 588,00

06-ene P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 3646,00 4234,00

09-ene P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret nº 3054 8 1491,07 5725,07


25-ene P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728 y retención nº 3058 10 361,55 7695,42


25-ene P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. nº 3059 12 291,72 8157,14

03-feb P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50869 y ret. 3068. 19 1074,00 9231,14

07-feb P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. nº 3070 24 470,55 9701,69

08-feb P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F 88233 y retencion nº 3069 26 368,68 10070,37

13-feb P/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-

0003075 32 467,46 10537,83

13-feb P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 1243,27 11781,10

16309 y retenciones nº 3071,3072 11781,10

13-feb P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-

0003076 34 57,06 11838,16


178422 y retenciones nº 3074, 3073 12324,48



412634 y ret. 3078, 3079 17306,75

17-feb P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. S/F 0000025 y reten. nº 3080 42 875,00 18181,75

27-feb P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 51 2736,32 20918,07


28-feb P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 777,24 21695,31

01-mar P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 59 2448,58 24143,89

03-mar P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y ret. nº 3088 63 1034,66 25178,55

06-mar P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. nº 3087 65 968,40 26146,95

07-feb P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092

67 1640,55 27787,50








26-mar P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-

0003099 89 261,12 34842,08

29-mar P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-

0003098 92 458,04 35300,12

29-mar P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 2297,42 37597,54

30-mar P/R La Determinación de compras netas 102 1505,38 36092,16

30-mar P/R Determinar mercaderia disponible/venta 103 36092,16 0,00

SUMAN 37597,54 37597,54 0,00

102


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA : Descuento en compras CÓDIGO 5.1.03

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

0 6 -e ne P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 771,93 771,93

0 3 -fe b P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/f nº 50869 y ret. 3068. 19 19,2 791,13

13 -fe b P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 117,63 908,76

16309 y retenciones nº 3071,3072 908,76

15 -fe b P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 37 78,26 987,02

178422 y retenciones nº 3074, 3073 987,02

17 -fe b P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 40 142,17 1129,19

0 1-m a r P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 116,58 1245,77

SUMAN Y PASAN 0,00 1245,77 1245,77

C UEN TA : Descuento en Compras CÓDIGO 5.1.03

VIENEN 0,00 1245,77 1245,77

0 6 -m a r P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 65 66,42 1312,19




2 9 -m a r P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 89,6 1675,11

3 0 -m a r P/R La Determinación de compras netas 103 1675,11 0,00

SUMAN 1675,11 1675,11 0,00

C UEN TA :Transporte en compras CÓDIGO 5.1.05

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO






2 9 -m a r P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 20,00 169,73

3 0 -m a r P/R La Determinación de compras netas 103 169,73 0,00

SUMAN 169,73 169,73 0,00

103


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Gastos de Sueldos y Salarios CÓDIGO 5.2.01

FECHA DETALLE N°


31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 15 876,00 876

29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 58 876,00 1752

31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 101 876,00 2628

30-mar Ajustes de Sueldos a los trabajadores 100 2628,00 0.00

SUMAN

2628,00 2628,00 0,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Gastos de Aportes Patronales CÓDIGO 5.2.02

FECHA DETALLE N°


31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 15 106,44 106,44

29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 58 106,44 212,88

31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 101 106,44 319,32

30-mar Ajustes de Sueldos a los trabajadores 100 319,32 0,00

SUMAN 319,32 319,32 0,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD

CUENTA: Remuneraciones Adicionales CÓDIGO 5.2.03

FECHA DETALLE N°


31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 16 219 219

29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 59 219 438

31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 102 219 657

SUMAN 657,00 0,00 657,00

104


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Servicios Básicos CÓDIGO 5.2.04

FECHA DETALLE N°


28-feb P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 55 49,73 49,73

S/ Comprobante nº 270031-3233 49,73

20-mar P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 83 37,76 87,49

S/ Comprobante nº 274698 87,49 87,49

30-mar P/R El cierre de las cuentas 116 0,00 87,49

SUMAN 87,49 0,00 87,49


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Consumo de suministros de Oficina CÓDIGO 5.2.05

FECHA DETALLE N°


30-mar P/R Consumo de Suministro de Oficina 102 86,00 86,00

30-mar #¡VALOR! 107 0,00 86,00

SUMAN 86,00 0,00 86,00


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

C UEN TA :Gasto de dep. Mueble y Enseres CÓDIGO 5.3.1

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

3 1-e ne P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 8,25 8,25

2 9 -fe b P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 8,25 16,50

3 0 -m a r P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 8,25 24,75

3 0 -m a r P/R Cierre de cuentas de Gastos 107 24,75 0,00

SUMAN 24,75 24,75 0,00

105


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA

: Gasto de dep. Edificio

CÓDIG

O 5.3.4

FECHA DETALLE

N°

ASIENT

O DEBE HABER SALDO

31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 900,00 0 900,00




SUMAN 2700,00 2700,00 0,00

C UEN TA :Gasto de dep. Equipo de Oficina CÓDIGO 5.3.2

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

3 1-e ne P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 102,00 0 102,00




SUMAN 306,00 306,00 0,00

C UEN TA :Gasto de dep. Equipo de Computación CÓDIGO 5.3.3

F EC HA DETALLE

N°

ASI

ENT

O

DEBE HABER SALDO

3 1-e ne P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 30,00 0 30,00




SUMAN 90,00 90,00 0,00

106


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

CUENTA: Gasto de dep. Vehículo CÓDIGO 5.3.5

FECHA DETALLE N°


31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 285,00 285,00




SUMAN 855,00 855,00 0,00

107


BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZO DEL 2012

EXPRESADO EN USD $

CODIGO DESCRIPCIÓN SUMAS SALDOS


1.1.01 Caja 54784,50 52328,41 2456,09

1.1.02 Bancos 6800,00 6076,55 723,45

1.1.03 Cuentas por Cobrar 13457,07 1540,1 11916,97

1.1.05 Inventario (Mercaderías) 174589,90 0 174589,90

1.1.06 Suministros de Oficina 86,00 86 0,00

1.1.07 Iva en Compras 4310,63 4310,63 0,00

1.1.08 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 4342,01

4342.01

1.1.09 Crédito Tributario IVA Retenciones 5414,41 1118,96 4295.05

1.2.01 Muebles y Enseres 1100,00 1100,00

1.2.02 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres

24,75

24,75

1.2.03 Equipo de Oficina 1400,00 1400,00

1.2.04 (-)Depre. Acum de Equipo de Oficina

306,00

306,00

1.2.05 Equipo de Computación 1200,00 1200,00

1.2.06 (-)Depre. Acum de Equipo de Computación

90

90,00

1.2.07 Edificios 120000,00 120000,00

1.2.08 (-)Depre. Acum de Edificios

2700,00

2700,00

1.2.09 Vehículos 19000,00 19000,00

1.2.10 (-)Depre. Acum de Vehículos

855,00

855,00

2.1.01 Cuentas por Pagar 21676,51 46574,49

24897,98

2.1.02 Documentos por Pagar 3190,22 3190,22

0,00

2.1.03 IESS por Pagar 376,68 565,02

188,34

2.1.04 Prov Patronales por pagar

657,00

657,00

2.1.05 Retención en la Fuente 1% por Pagar

708,11

708,11

2.1.06 IVA en Ventas 5429,59 5429,59 0,00

2.1.07 Impuesto por Pagar 1118,96 1118,96 0,00


309195,8

309195,8

4.1.01 Ventas Netas

45246,61

45246,61

5.1.02 Compras 37597,54 37597,54

5.1.03 Descuento en Compras

1675,11

1675,11

5.1.05 Transporte en Compras 169,73 169,73

5.2.01 Sueldos y Salarios 2628,00 2628,00

5.2.03 Aportes Patronales 319,32 319,32

5.2.05 Remuneraciones Adicionales 657 657

5.2.06 Servicios Básicos 87,49 87,49

5.2.07 Consumo de Suminitros de Oficina 86,00 86,00

5.3.1 Gasto de dep. Muebles y Enseres 24,75 24,75

5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 306,00 306,00

5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 90,00 90,00

5.3.4 Gasto de dep. Equipo de Edificio 2700,00 2700,00

5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 855,00 855,00

TOTALES 483797,31 483797,31 386544,70 386544,7

Sígsig, Marzo del 2012 Mishell Nataly Galarza Astudillo Laura Marina Chiriboga

CONTADORA GERENTE PROPIETARIA

108

COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" HOJA DE TRABAJO

DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD $

FOLIO 1

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDOS AJUSTES BALANCES AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FIN.

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1.1.01 Caja 2456,09 2456,09 2456,09

1.1.02 Bancos 723,45 723,45 723,45

1.1.03 Cuentas por Cobrar 11916,97 11916,97 11916,97

1,1,05 Inventario (Mercaderías) 174589,9 165860,4 174589,9 165860,41 165860,41

1,1,08 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 4342.01

4342.01 3223,05

1,1,09 Crédito Tributario IVA Retenciones 4295.05 4295.05 5414,41

1.2.01 Muebles y Enseres 1100,00

1100,00 1100,00

1.2.02 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres 24,75 24,75 24,75 -24,75

1.2.03 Equipo de Oficina 1400,00

1400,00 1400,00

1.2.04 (-)Depre. Acum de Equipo de Oficina 306,00 306,00 306,00 -306,00

1.2.05 Equipo de Computación 1200,00

1200,00 1200,00

1.2.06 (-)Depre. Acum de Equipo de Computación 90,00 90,00 90,00 -90,00

1.2.07 Edificios 120000,00

120000,00 120000,00

1.2.08 (-)Depre. Acum de Edificios 2700,00 2700,00 2700,00 -2700,00

1.2.09 Vehículos 19000,00 19000,00 19000,00

1.2.10 (-)Depre. Acum de Vehículos 855,00 855 855,00 -855,00

2.1.01 Cuentas por Pagar 24897,98 24897,98 24897,98

2.1.03 IESS por Pagar 188,34 188,34 188,34

2.1.04 Prov Patronales por pagar 657,00 657,00 657,00

2.1.05 Retención en la Fuente 1% por Pagar 708,11 708,11 708,11

3.1.01 Capital Social 309195,80 309195,80 309195,80

4.1.01 Ventas Netas 45246,61 45246,61 0,00

5.1.01 Costo de Ventas 210682,1 210682,07 0,00

5.1.02 Compras 37597,54 37597,54 0,00 0,00

5.1.03 Descuento en Compras 1675,11 1675,11 0,00 0,00

5.1.05 Transporte en Compras 169,73 169,73 0,00 0,00

SUMAN Y PASAN 378791,14 386544,70 423464,20 427014,99 332294,38 339622,98 328318,63 335647,23

109


HOJA DE TRABAJO DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD $

FOLIO 2

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDOS AJUSTES

BALANCES AJUSTADOS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACIÓN FIN.

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

VIENEN 378791,14 386544,70 423464,20 427014,99 332294,38 339622,98 0,00 0,00 328318,6 335647,23

5.2.01 Gasto sueldos y salarios 2628,00

2628,00 2628,00

5.2.02 Aportes Patronales 319,32

319,32 319,32

5.2.03 Remuneraciones Adicionales 657,00

657,00 657,00

5.2.06 Servicios Básicos 87,49

87,49 87,49

5.2.07 Consumo de Suminitros de Oficina 86,00

86,00 86,00

5.3.1 Gasto de dep. Muebles y Enseres 24,75 24,75 24,75 24,75

5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 306,00 306,00 306,00 306,00

5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 90,00 90,00 90,00 90,00

5.3.4 Gasto de dep. Equipo de Edificio 2700,00 2700,00 2700,00 2700,00

5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 855,00 855,00 855,00 855,00

TOTALES 386544,70 386544,70

4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 424,96 424,96 424,96

TOTALES 427439,95 427439,95 340047,94 340047,9 7753,56 424,96 328318,6 335647,23

3.1.03 Utilidad o pérdida del Ejercicio actual 7328,60 -7328,60

TOTALES 7753,56 7753,56 328318,6 328318,6



Laura Marina Chiriboga

CONTADORA

GERENTE PROPIETARIA

110


ESTADO DE SITUACION FINANICIERA

DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012

EXPRESADO EN USD $

1. ACTIVO


189594,38

1.1.01 Caja

2456,09

1.1.02 Bancos

723,45

1.1.03 Cuentas por Cobrar

11916,97

1,1,05 Inventario (Mercaderías)

165860,41

1,1,08 Crédito Tributario IVA Adquisiciones

4342.01

1,1,09 Crédito Tributario IVA Retenciones

4295.05


1.2.01 Muebles y Enseres

1100,00

138724,25

1.2.02 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres

-24,75

1.2.03 Equipo de Oficina

1400,00

1.2.04 (-)Depre. Acum de Equipo de Oficina

-306,00

1.2.05 Equipo de Computación

1200,00

1.2.06

(-)Depre. Acum de Equipo de

Computación

-90,00

1.2.07 Edificios

120000,00

1.2.08 (-)Depre. Acum de Edificios

-2700,00

1.2.09 Vehículos

19000,00

1.2.10 (-)Depre. Acum de Vehículos

-855,00

TOTAL DE ACTIVOS

328318,62

2. PASIVO


26451,43 26451,43

2.1.01 Cuentas por Pagar

24897,98

2.1.03 IESS por Pagar

188,34

2.1.04 Prov Sociales por pagar

657,00

2.1.05 Retención en la Fuente 1% por Pagar

708,11

TOTAL PASIVO

26451,43

3. PATRIMONIO


309195,80

3.1.02 Utilidad o pérdida del Ejercicio

-7328,61

TOTAL PATRIMONIO

301867,19

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

328318,62




111


ESTADO DE RESULTADO

DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012

EXPRESADO EN USD $

4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONEALES 4.1.01 Ventas Netas

45246,61

Inventario Inicial 174589,9

5.1.01 Mas Compras 36092,16 4.1.02 Mercadería disponible para la venta 210682,06

Menos Inventario Final 165860,41

Costo de mercadería vendida

44821,65

Utilidad Bruta

424,96

5. COSTOS Y GASTOS 5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS

3777,81

5.2.01 Sueldos y Salarios 2628,00 5.2.03 Aportes Patronales 319,32 5.2.05 Remuneraciones Adicionales 657,00 5.2.06 Servicios Básicos 87,49 5.2.07 Consumo de suministros de Oficina 86,00

3777,81

5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres 24,75 5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 306,00 5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 90,00 5.3.4 Gasto de dep. Edificio 2700,00 5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 855,00

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 3975,75 3975,75

TOTAL DE GASTOS

7753,56

Utilidad o Pérdida del Ejercicio

-7328,61




112


ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 1 DE ABRIL Al 30 DE MARZ DEL 2012

EXPRESADO EN USD $

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES.

49049,04

4.1.01 Ventas Netas

47508,94


1540,10

(+) RECIBO DE OTROS CLIENTES

0,00

(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

24244,26


8729,50


15514,76

(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES

3327,28

1.1.06 Efectivo pagado por suministros de Oficina

86,00

2.1.05 Efectivo pagado por impuestos

381,04

5.2.01 Efectivo pagado de sueldos

2628,00

5.2.06 Efectivo pagado por Servicios Básicos

62,51

5.1.05 Efectivo pagado por Transporte

169,73

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

21477,51

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

1.2.04 Adquisión de Edificios

0,00

Procedente de Venta de Equipo

0,00

Procedente de otros bienes

0,00

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

0,00

3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisión de venta de acciones

0,00

Provenietnes de préstamos a largo plazo

0,00

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO

0,00

FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( 1-2-3)

21477,51

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

21477,51

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo

9368,02 9368,02

Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo

30845,53 30845,53




113

g. DISCUSIÓN

En el Comercial Samaniego Chiriboga, no existía un registro y control de inventarios de

bienes ocasionando el desconocimiento de sus existencias, de igual manera no tenía

diseñado un sistema contable, únicamente contaba con un registro de compras y ventas

situación que no le permitía obtener la información financiera contable, las ventas no eran

facturadas en su totalidad, es decir no contaba con un documento soporte que respalde la

salida de la mercadería y el ingreso efectivo por tal razón el monto real de las ventas

diarias no eran igual al valor facturado; respecto a los pagos que realizaba a sus

proveedores había un descuido por parte de su propietaria, estos no eran sustentados con

sus respectivos comprobantes de egreso dificultando tener un control adecuado de los

gastos.

En base a ello se verificó que la documentación fuente este legalmente autorizada por el

Servicio de Rentas Internas lo cual constituya la justificación de las transacciones

comerciales para posteriormente registrarlas en el libro diario en forma ordenada y

secuencial, seguidamente se trasladó las cuentas y movimientos del Libro diario al Libro

mayor, el Balance de Comprobación permitió realizar un análisis detallado y verificar que

los saldos sean correctos; La Hoja de Trabajo, estado de Resultados en el cual se describe

los ingresos y gastos y la presente pérdida del ejercicio. Estado de Situación que conforma

el activo, pasivo y patrimonio. Flujo del Efectivo representa las entradas y salidas de los

recursos monetarios con el propósito de evaluar con mayor objetividad la liquidez y

solvencia del comercial.

Cumpliéndose así con los objetivos planteados en la investigación y finalmente se

entregará al propietario información clara y precisa que le facilitará tomar decisiones

acertadas para el incremento y desarrollo del negocio.

114

h. CONCLUSIONES

Luego de haber terminado el presente trabajo investigativo, los resultados obtenidos son

los que han guiado a determinar las siguientes conclusiones:

Se diseñó registros y datos contables para que el comercial cuente, al momento con

un inventario real, que le permita continuar desarrollando las actividades, para tener

información clara, precisa y oportuna para la toma de decisiones.

Se desarrolló el proceso contable, Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro

Mayor, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo facilitando la elaboración de

los Estados Financieros: Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera y

Flujo del Efectivo, permitiendo proporcionar información económica financiera

clara, real y confiable del comercial.

El comercial al momento cuenta con un plan de cuentas que le permita codificar

las mismas durante todo el proceso contable de una forma ordenada y cronológica.

Se elaboró los respectivos auxiliares tanto de compras como de ventas, para

ampliar la información contable, logrando de esta manera que la información se

encuentre ordenada.

El trabajo investigativo se desarrolló con éxito, porque me permitió conocer la

realidad que vive el negocio y así obtener los resultados esperados, cumpliendo así

con los objetivos planteados en la investigación.

115

i. RECOMENDACIONES

Una vez realizada las conclusiones, se plantean las siguientes recomendaciones:

Que siga manteniendo el inventario ordenado, clasificado y oportuno que permita

dar a conocer satisfactoriamente el correcto manejo de las mercaderías, o para

mayor seguridad utilizar una herramienta informática como por ejemplo, el

Mónica, Ábaco programas que simplifican tareas y reduce significativamente el

tiempo de proceso, para conocer con exactitud la mercadería existente.

El propietario debe aprovechar la implementación del sistema contable, aspecto que

le permitirá contar con estados Financieros pertinentes confiables y comparables,

para que el futuro la toma de decisiones sea más acertada.

Al personal encargado de la facturación que cumpla con el llenado manual

correcto, y ordenar las facturas en forma cronológica, de igual manera llevar el

inventario en orden y para conocer los saldos reales de las mercaderías, así como

ingresos de compra y venta.

Se le recomienda a la Propietaria contratar los servicios de un Contador Público

autorizado, con la finalidad de que se le mantenga al día las operaciones y

resultados que generan el comercial.

116

j. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS

AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición

1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág. 10. Año 2008.

BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 Año

2008.

VAZCONES, José. 2009, Contabilidad General Siglo XXI. 6ta. Edición, Editorial

Voluntad. Quito-Ecuador, Pág. 37.

ZAPATA, 2005 Pedro. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Mc Gharw.

Bogota – Colombia, Año 2011. pag. 6

NORMAS

BURO TRIBUTARIO RESOLUCION NAG-DGERCGC11-00437

Referencia: Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

Resolución NAC-DGER-2007-1319


http://www.monografías.com/trabajos54/producción-sistema-económico

http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml, y

aporte personal


http://www.monografías.com/trabajos54/producción-sistema-económico

k. ANEXOS

Nº CLIENTES VALOR NETO IVA 12% VALOR TOTAL

1 Diego Bueno Carchipulla 11,34 1,36 12,7

2 Julio Quichimbo 32,14 3,86 36

3 Luis Alemán 513,39 61,61 575

4 Marcos Orellana 31,25 3,75 35

5 Maria Calle Urdiales 109,82 13,18 123

6 Oswaldo Bueno 16,96 2,04 19

7 Oswaldo Carrión 36,61 4,39 41

8 Oswaldo Guzman Pulla 137,50 16,50 154

9 Rolando Galarza 16,88 2,03 18,9

10 Rosa Delgado 308,04 36,96 345

11 Rosa Moscoso 14,29 1,71 16

12 Wilmer Carpio 56,25 6,75 63

13 Wilson Nivicela 3,57 0,43 4

14 Wilson Ramiro Penaranda 33,48 4,02 37,5

15 Ximena Galarza 53,57 6,43 60

TOTAL 1540,1

ANEXO Nº 1


CLIENTES DE CUENTAS POR COBRAR

Del 1 de enero al 30 de marzo del 2012


1 Chaide y Chaide 3632,57 435,91 4068,48

2 Comer. Juan Carlos Epinoza Vintimilla 1932,68 231,92 2164,6

3 Comercial Salvador Pacheco Mora 1034,66 124,16 1158,82

4 Julio Milton Vinicio Murillo Toral 1483,93 178,07 1662

5 Lloret Valdvieso Asociados 470,55 56,47 527,02

TOTAL 9580,92

ANEXO Nº 2


CLIENTES DE CUENTAS POR PAGAR

Del 1 de enero al 29 de Febrero del 2012


1 MICRODATA TECHNOLOGY 193,0 23,16 216,16

2 Miracom S.A 1786,3 214,36 2000,65

3 Sara Victoria Peralta Ochoa 1158,9 139,07 1297,95

4 YHAMPAL DE COMERCIO CIA. LTDA. 524,5 62,94 587,46

TOTAL 4102,22

ANEXO Nº 3



Del 1 al 30 de marzo del 2012


1 Femar S.A 625,00 75 700

2 Importadora Tmebamba 2232,14 267,857 2500

3 Mercantil Dismayor 1785,71 214,286 2000

TOTAL 5200



Del 1 al 30 de marzo del 2012

ANEXO Nº 4

ANEXO 5


DIARIO DE COMPRAS

Del 1 al 31 de Enero del 2012

EXPRESADO EN USD$

FECHA PROVEEDORES FACTURA

COMPRAS RETENCIONES

COMPRAS IVA TOTAL Nº RETENCION 1% R.F.I.R

05/01/2012 Productos Paraíso del Ecuador S.A 001-001-000117951 588,00 70,56 658,56 001-001-0003052 5,88

06/01/2012 Importadora Tomebamba S.A 001-003-000050423 2874,07 344,89 3218,96 001-001-0003051 28,74

09/01/2012 Dismayor 001-002-000408482 1491,07 178,93 1670,00 001-001-0003054 14,91

10/01/2012 FEMAR S.A 001-008-000001628 1608,80 193,06 1801,86 001-001-0003062 16,08

12/01/2012 Mercantil DISMAYOR S.A 001-001-000408482 1491,07 178,93 1670,00 001-001-0003054 14,91

25/01/2012 Comercializadora Jcev 001-001-000177728 361,55 43,39 404,94 001-001-0003058 3,61

25/01/2012 ESPIVENT CIA. LTDA 001-001-000000384 170,00 20,40 190,40 001-001-0003057 1,70

25/01/2012 José Ugalde Jerves CIA. LTDA 001-001-000088069 291,72 35,01 326,73 001-001-0003059 2,91

TOTAL 8876,28 1065,1552 9941,4352 88,74

ANEXO 6


DIARIO DE COMPRAS

Del 1 al 29 de Febrero del 2012

EXPRESADO EN USD$


COMPRAS RETENCIONES


03/02/2012 Importadora TOMEBAMBA S.A 001-003-000050869 1054,80 126,58 1181,38 001-001-0003068 10,54

07/02/2012 Lloret Valdivieso Asociados 001-001-0010313 470,55 56,47 527,02 001-001-0003070 4,70

08/02/2012 José Ugalde Jerves Cia. Ltda 001-001-000088233 368,68 44,24 412,92 001-001-0003069 3,68

13/02/2012 Yhampal de Comercio Cía. Ltda. 001-001-000029078 467,46 56,10 523,56 001-001-0003069 4,67

13/02/2012 Miracom. S.A 001-001-000016308 001-

001-000016309 1125,64 135,07 1206,71 001-001-0003071 11,25

13/02/2012 Yhampal de Comercio Cía. Ltda. 001-001-0029079 57,06 6,85 63,91 001-001-0003076 0,57

15/02/2012 Comercializadora Jcev Cía. Ltda. 001-001-000178422 ,

001-001-000178414 408,06 48,97 457,03 001-001-0003073 4,07


17/02/2012 Mercatil S.A 001-001-000412630 4229,78 507,58 4737,36 001-001-0003078 42,29

17/02/2012 Miami Import. 001-001-00000025 875,00 105,00 980,00 001-001-0003080 8,75

27/02/2012 Productos Paraíso del Ecuador S.A 001-001-000119842 2543,32 305,20 2848,52 001-001-0003081 25,43

27/02/2012 Miracom. S.A 001-001-000016338 660,66 79,28 739,94 001-001-0003085 6,60

TOTAL 12871,33 1544,56 14361,90 128,65

ANEXO 7


DIARIO DE COMPRAS

Del 1 al 30 de Marzo del 2012

EXPRESADO EN USD$


COMPRAS RETENCIONES


01/03/2012 Fabrica EDEN

001-001-0010454

001-001-0018689 2448,58 293,83 2742,41 001-001-0003084 24,47

03/03/2012 Comercial Salvador Pacheco Mora 002-001-000207531 1034,66 124,16 1158,82 001-001-0003088 10,34

06/03/2012 Comercializadora Jcev Cía. Ltda 001-001-000179021 901,98 108,24 1010,22 001-001-0003087 9,01

07/03/2012 Mercantil DISMAYOR S.A 001-002-000415333 1640,55 196,87 1837,42 001-001-0003092 16,40

08/03/2012 IMP.TOMEBAMBA 001-003-0051302 1103,91 132,47 1236,38 001-001-0003091 11,03

09/03/2012 IMP.TOMEBAMBA 001-003-0051321 1028,66 123,4392 1152,099 001-001-0003090 10,28

13/03/2012 Chaide y Chaide 001-005-000033224 1804,90 216,59 2021,49 001-001-0003094 18,04

15/03/2012 Chaide y Chaide 001-005-000033442 1317,18 158,06 1475,24 001-001-0003095 13,17

16/03/2012 Chaide y Chaide 001-005-000033481 439,06 52,69 491,75 001-001-0003093 4,39


23/03/2012 Almacenes Lolita 001-001-000020509 150,89 18,11 169,00 001-001-0003097 1,50

26/03/2012 Comercializadora Jcev Cía. Ltda 001-001-0179705 261,12 31,33 292,45 001-001-0003099 2,61

29/03/2012 Miami Import 006-001-0000065 458,04 54,96 513,00 001-001-0003098 4,58


TOTAL 15472,89 1856,75 17329,64 154,64

ANEXO 8


DIARIO DE VENTAS

Del 1 al 31 de Enero del 2012

EXPRESADO EN USD$

FECHA CLIENTES FACTURA VENTAS IVA TOTAL

01/01/2012 Varios Clientes 001-001-000001990 $35,00 y

001-001-000001991 $280,00 281,25 33,75 315,00

02/01/2012 Varios Clientes

001-001-000001992 $900,00,

001-001-000001993 $830,00,

001-001-000001994 $630,00,

001-001-000001995 $520,00,

001-001-000001996 $190,00

2741,05 328,926 3069,98


001-001-000001997

$1200,00, 001-001-

000001998 $850,00, 001-

001-000001999 $80,00

1901,78 228,2 2129,99

04/01/2012 Consumidor final 001-001-000002000 $13,00 11,61 1,3932 13,00


001-001-000002451 $

380,00, 001-001-000002452

$380,00, 001-001-

000002453 anulada, 001-001-

000002454 $1350,00, 001-

001-000002456 $1000,00,

001-001-000002457 $25,00, 2799,07 335,89 3134,96

29/01/2012

Arevalo Rosa

Virginia

001-001-000002455$

650.00 580,36 69,64 650,00

TOTAL 8315,12 997,8144 9312,9344

ANEXO 9


DIARIO DE VENTAS

Del 1 al 29 de Febrero del 2012

EXPRESADO EN USD$



001-001-0002458 $165,00,

001-001-0002459 $680,00

001-001-0002460 $720,00,

001-001-0002461 $690,00,

2013,99 241,68 2255,67


001-001-0002462 $55,00,

001-001-0002462 $2150,00,

1968,75

236,25 2205,00

04/02/2012 Jiménez Vicente 001-001-0002465 $849,07 758,90 91,07 849,97


001-001-0002466 $250,00,

001-001-0002467 $60,00,

001-001-0002468 $55,00

325,92 39,11 365,03

06/02/2012 Carchipulla Salinas Jaime 001-001-0002469 $690,00 616,07 73,93 690,00

07/02/2012 Sagbay Graciela 001-001-0002470 $20,00 17,86 2,14 20,00

08/02/2012 Nugra Adriana 001-001-0002471 $70,00 62,50 7,50 70,00

09/02/2012 Chiriboga Carmen 001-001-0002472 $90,05 80,40 9,65 90,05

10/02/2012 Chimbo Carlos Olmedo 001-001-0002473 $230,00 205,36 24,64 230,00

11/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002474 $166,00,

001-001-0002475 $95,00 227,60 27,31 254,91


001-001-0002476 $100,00,

001-001-0002477 $780,00,

001-001-0002478 $720,00,

001-001-0002479 $170,00,

001-001-0002480 $160,00,

1633,94 196,07 1830,01

13/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002481 $210,00,

001-001-0002482 $320,00 473,21 56,785 530,00

14/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002483$515,00,

001-001-0002483$260,00, 691,96 83,04 775,00

SUMAN Y PASAN

9076,46 1089,172 10165,6324


MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


VIENEN 8985,33 1078,24 10063,57

15/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002485$94,43, 001-

001-0002485$845,00 939,43 100,65 939,43


001-001-0002487 $ 380,00, 001-

001-0002488 $ 160,00, 001-001-

0002489 $ 1140,01

1500,01 180,00 1680,01

17/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002490 $400,00 357,14 42,86 400,00


001-001-0002491 $350,11, 001-

001-0002492 $260,00, 001-001-

0002493 $350, 001-001-0002494 $950,00, 001-001-

0002495 $55,00, 001-001-

0002496 $44,00,

1793,99 215,28 2009,27


001-001-0002497 $560,00, 001-

001-0002498 $155,00, 001-001-

0002499 $80,00

709,9 85,19 795,09


001-001-0002500 $700,00, 001-001-0002501 $55,00, 001-001-

0002502 $350,00, 001-001-

0002503 $295,00,

1250,00 150,00 1400,00

23/02/2012 Emanuel Rios Astudillo 001-001-0002504 $140,00 125,00 15,00 140,00

24/02/2012 Elizabeth Prado 001-001-0002505 $260,00 232,14 27,86 260,00


001-001-0002506 $ 260,00, 001-

001-0002507 $ 310,00, 001-001-0002508 $ 450,00

917,94 110,15 1028,09


001-001-0002509 $ 60,00, 001-

001-0002510 $ 25,00, 001-001-

0002511 $ 750,00

745,56 89,47 835,03


001-001-0002512 $55,00, 001-001-

0002513 $950,00, 001-001-

0002514 $650,00

1477,68 177,32 1655,00

TOTAL 19034,12 2272,013 21306,13

ANEXO 10


DIARIO DE VENTAS


EXPRESADO EN USD$


02/03/2012 Milton Cordova 001-001-0002515 $1950,00 1741,07 208,93 1950,00


001-001-0002516 $689,92 001-

001-0002517 $1100,00 1598,14 191,78 1789,92

06/03/2012 Nelly Astudillo 001-001-0002518 $15,04 129,50 15,54 145,04

07/03/2012 Carmita Sagbay Pachar 001-001-0002519 $ 140,00 125,00 15,00 140,00


001-001-0002520 $575,00 001-

001-0002521 $920,00 1334,82 160,18 1495,00


001-001-0002522 anulada 001-

001-0002523 $1650,00 1473,21 176,79 1650,00

10/03/2012 Marithza Cuenca 001-001-0002524 $1300,10 1160,80 139,30 1300,10


001-001-0002525 $190,00 001-001-

0002526 $225,00 001-001-0002527

$360,00 001-001-0002528 $70,03

001-001-0002529 $770,00

1441,99 173,04 1615,03

13/03/2012 Milton Córdova 001-001-0002530$ 88.00 78,57 9,43 88,00

SUMAN Y PASAN 9083,10 1089,978 10173,078


DIARIO DE VENTAS


EXPRESADO EN USD$


VIENEN 8883,20 1065,984 9949,184


001-001-0002531 $590,00

001-001-0002532 $250,00

001-001-0002533 $100,00

001-001-0002534 $230,00

1045,00 125,40 1170,40


001-001-0002535 $100,00

001-001-0002536 $90,00

001-001-0002537 $70,00

001-001-0002538 $170,00

383,95 46,07 430,02


001-001-0002539 $140,00

001-001-0002540 $50,00

001-001-0002541 $25,00

001-001-0002542 $1425,00

001-001-0002543 $50,00

1508,93 181,07 1690,00

22/03/2012 José Bravo 001-001-0002544 $20,00 17,86 2,14 20,00

25/03/2012 Oswaldo Bueno 001-001-0002545 $ 75,00 66,96 8,04 75,00


001-001-0002546 $1100,00

001-001-0002547 $350,00

001-001-0002548 $1250,00

2410,90 289,31 2700,21


001-001-0002549 $ 30,00

001-001-0002550 $ 42,00

001-001-0002550 $

1200,00

1135,72 136,29 1272,01

29/03/2012 Augusto Quichimbo 001-001-0002552 491,07 58,93 550,00


001-001-0002553 $85,00

001-001-0002554 $1800,00

001-001-0002555 $90,00

1763,4 211,61 1975,01

TOTAL 17706,99 2124,84 19831,83

SALARIO

TOTAL DE

INGRESOS

APORTE

PATRONAL X

PAGAR

APORTE

PERSONAL X

PAGAR ANTICIPOS

TOTAL DE

EGRESOS

1 Nube Samaniego Secretaria 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70

2 Andrea Chiriboga Mostradora 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70

3 José Coronel Despachador 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70

TOTALES 876,00 876,00 106,44 81,9 81,9 794,10

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

MES DE ENERO

ROL DE PAGOS


INGRESOS DEDUCCIONES

LIQUIDO A

PAGAR FIRMASNUM NÓMINA CARGO

SALARIO

TOTAL DE

INGRESOS

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA

TOTAL DE

EGRESOS




876,00 876,00 73,0 73,0 73,0 219,0 657,0


ROL DE PROVISIONES

MES DE ENERO

NUM NÓMINA CARGO

INGRESOS PROVISIONES

LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS

APROBADO POR:ELABORADO POR: REVISADO POR:

SALARIO

TOTAL DE

INGRESOS

APORTE

PATRONAL X

PAGAR

APORTE

PERSONAL X

PAGAR ANTICIPOS

TOTAL DE

EGRESOS




TOTALES 876,00 876,00 106,44 81,9 81,9 794,10



ROL DE PAGOS

MES DE FEBRERO

NUM NÓMINA CARGO


LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS

SALARIO

TOTAL DE

INGRESOS

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA

TOTAL DE

EGRESOS




876,00 876,00 73,0 73,0 73,0 219,0 657,0

MES DE FEBRERO

NUM NÓMINA CARGO


LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS


ROL DE PROVISIONES


SALARIO

TOTAL DE

INGRESOS

APORTE

PATRONAL X

PAGAR

APORTE

PERSONAL X

PAGAR ANTICIPOS

TOTAL DE

EGRESOS




TOTALES 876,00 876,00 106,44 81,9 81,9 794,10



ROL DE PAGOS

MES DE MARZO

NUM NÓMINA CARGO


LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS

SALARIO

TOTAL DE

INGRESOS

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA

TOTAL DE

EGRESOS




876,00 876,00 73,0 73,0 73,0 219,0 657,0

MES DE MARZO

NUM NÓMINA CARGO


LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS


ROL DE PROVISIONES


NOTA: Los valores de las depreciaciones en cada uno de los meses son por el mismo valor


DEPRECIACIONES MENSUALES

De Enero a Marzo del 2012

VALOR LOCAL COMERCIAL 120000

AÑOS DE VIDA ÚTIL 20

DEP. ANUAL 6000

DEP. MENSUAL 500,00

VALOR MUEBLES DE OFICINA 1100


DEP. ANUAL 110

DEP. MENSUAL 9,16

VALOR EQUIPO DE OFICINA 1400


DEP. ANUAL 140

DEP. MENSUAL 11,66

VALOR EQU. COMPUTACIÓN 1200


DEP. ANUAL 400

DEP. MENSUAL 33,33

VALOR VEHÍCULO 19000


DEP. ANUAL 3800

DEP. MENSUAL 316,66

EQUIPOS DE OFICINA

LOCAL COMERCIAL

VEHÍCULOS

MUEBLES Y ENCERES

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

FACTURA DE VENTA MES DE ENERO

FACTURA DE COMPRA MES DE ENERO

FACTURA DE VENTA MES DE FEBRERO

FACTURA DE COMPRA MES DE FEBRERO

FACTURA DE VENTA MES DE MARZO

FACTURA DE COMPRA MES DE MARZO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD

GENERAL EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO

CHIRIBOGA” DEL CANTÓN SIGSIG, PROVINCIA

DEL AZUAY, PERIODO ENERO – MARZO DE 2012

ASPIRANTE:

Mishell GALARZA

LOJA-ECUADOR

2011

PROYECTO DE TESIS PREVIO A OBTENER EL TITULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA C.P.A

a. TEMA

IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD GENERAL EN EL

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL CANTÓN SIGSIG,

PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO ENERO – MARZO DE 2012

b. PROBLEMÁTICA

La memoria del ser humano es limitada. Desde que tuvo lugar la invención de los

más primitivos sistemas contables, el hombre ha utilizado diversos sistemas para

llevar a cabo el registro de los datos económicos de las diferentes actividades

comerciales en la que se encontraba inmerso. Las primeras civilizaciones que

surgieron sobre la Tierra, tuvieron que hallar la manera de dejar constancia de los

hechos económicos utilizados en su época. Cabe indicar que gracias a esa

creativa invención de registrar todas y cada una de las actividades económicas

manejadas por el hombre, la contabilidad encontró un lugar clave en el

crecimiento económico de los pueblos.

La contabilidad se constituye en una herramienta fundamental del desarrollo

económico de las empresas o negocios, pero muchas personas todavía creen que

la misma es una técnica de recopilación de información y solo basa sus

fundamentos en un proceso tradicional de registrar, clasificar y resumir la

información de cada una de las transacciones efectuadas por la empresa o

negocio. La implementación de sistemas contables constituye un paso

fundamental, ya que permite llevar un control de las actividades comerciales y

financieras, y además de satisfacer las necesidades de información, mismos que

permitirán la obtención y aprovechamiento de los recursos del negocio o empresa

que lo requiera.

Alrededor de 1990 como aspiración familiar y en base al impulso principalmente

de una de sus hermanas se inició el “COMERCIAL SAMANIEGO

CHIRIBOGA”con una capital de 5.000.000 millones de sucres en ese entonces,

dedicándose en esa época a la venta de muebles de sala, comedor, y dormitorio.

Con los años,y entusiasmados con el movimiento comercial que se iba

incrementando en el cantón Sigsig, y que algunos clientes solicitaban otra clase

de productos como electrodomésticos; el negocio se vio en la necesidad de

evolucionar hacia el comercio de línea blanca, audio y video, con lo cual lograron

captar un gran sector en el mercado local.

En la actualidad mantienen una gran cantidad de productos de las diversas líneas

de electrodomésticos y marcas señalando además que también cuentan con

artículos de bazar, telefonía convencional y celular, computación así como

muebles en general y muchísimos otros productos, llegando así los propietarios a

tener el lema de EFICIENCIA, HONRADEZ Y RESPONSABILIDAD, ya que por

un cliente bien servido puede llegar uno más, pero un cliente insatisfecho o

resentido se podría perder hasta diez.

Según entrevista con la propietaria del Comercial, Sra. Laura María Chiriboga

Pesantez,supo indicar que el primer local estuvo ubicado en las calles Dávila y

Corral; para luego con el transcurso de los años contar con local propio a 20

metros de distancia de donde se encontraba anteriormente, por lo cual en 1997 se

da inicio con el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, el mismo que se

encuentra ubicado en la calle Corral y Vega Muñoz, consta inscrito en el Servicio

de Rentas Internas con el RUC Nº0101873610001,el mismo que está obligado a

llevar contabilidad.

Previo a una revisión de la documentación contable existente, y a entrevista

mantenida con la Propietaria – Administradora del Comercial Samaniego

Chiriboga, me pude dar cuenta que atraviesa por algunas falencias como son:

El“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, no lleva una contabilidad

adecuada a sus necesidades, ya que no se declaran ante el Servicio de

Rentas Internas todas las transacciones realizadas de compra y venta; al no

emitir y recibir los respectivos comprobantes autorizados por el SRI, con el fin

de evitar el pago de cantidades monetarias al Fisco, lo que ocasiona el

descontrol de la documentación fuente, y evasión de impuestos.

No se lleva un registro y control adecuado de mercaderías, lo cual evita que se

conozcan de las existencias en bodega y por ende no permite que se sepa con

certeza con cuantos productos cuenta a disposición para la venta.

No se facturan todas las ventas que se realizan en el Almacén, por lo tanto no

se conoce con exactitud el nivel de ingresos, lo que hace que la contabilidad

no se realice en forma veraz y oportuna y por ende se generen inconsistencias

en los registros contables.

No realizan las conciliaciones bancarias respectivas, evitando que se lleve un

registro correcto de la cuenta bancos.

Las cuentas por cobrar, de los deudores se las lleva en un sistema de kárdex,

lo que constituye un registro formal para el manejo financiero del negocio, pero

el mismo no es utilizado para la elaboración de los registros contables.

Con los problemas anotados, he podido determinar el siguiente problema:

LA FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD GENERAL ENEL

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, causa que la propietaria del local no

conozca de los resultados económicos reales del negocio, en forma veraz y

oportuna.

c. JUSTIFICACIÓN

La realización de presente proyecto de tesis, es de gran importancia, puesto que

como estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, de la Universidad

Nacional de Loja, podré demostrar los conocimientos adquiridos durante mi vida

estudiantil, en la aplicación de sistemas contables, mismo que servirá para

incrementar mis ideas acerca de esta práctica, mediante la ejecución de la

contabilidad general en un negocio con características propias, los cuales

permitirán también que pueda convertir este proyecto en un aporte valioso para

los estudiantes, y futuros profesionales que se interesen en este tipo de

proyectos, y porque no decirlo de empresarios y público en general.

Es conveniente e imprescindible la ejecución del proyecto en estudio, ya que

como futura profesional, podré expandir mis conocimientos al momento de la

aplicación del sistema contable en el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”,

mismo que me permitirá en un futuro, poder desenvolverme como verdadera

Ingeniera dentro del área de la Contabilidad y Auditoría, y ser un aporte para

cualquier negocio, empresa o institución en la cual me toqueejercer mis

conocimientos.

El presente Proyecto de Tesis es un requisito indispensable para poder acceder al

grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, el mismo que exige de mis

aptitudes en el manejo de las herramientas tecnológicas vigentes de sistemas

contables aplicados al sector público y privado, donde expondré los juicios de

valor contable obtenidos de la práctica aplicada al “COMERCIAL SAMANIEGO

CHIRIBOGA”, mismo que permitirá que el negocio en estudio tome como base de

desarrollo económico, el llevar la contabilidad de manera ordena y de acuerdo a lo

que dispone la Ley vigente en nuestro país, mismo que servirá para la toma de de

decisiones oportunas, en un momento determinado, y que pueda lograr la

evolución financiera requerida por su propietaria.

d. OBJETIVOS

GENERAL:

IMPLEMENTAR LA CONTABILIDAD GENERAL EN EL “COMERCIAL

SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL CANTÓN SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY,

MISMA QUE PERMITA EL MANEJO ADECUADO DE LAS CUENTAS DEL

NEGOCIO Y LA OBTENCIÓN DE SALDOS REALES.

ESPECÍFICOS:

Diseñar registros y documentos contables que permitan el control de cada una

de las operaciones.

Elaborar un plan de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa.

Desarrollar el proceso contable desde el Inventario hasta los Estados

Financieros.

e. MARCO TEÓRICO

EMPRESA

“La empresa es la institución, negocio o agente económico que toma las

decisiones sobre la utilización de factores productivos, para obtener los bienes y

servicios que se ofrecen en el mercado. Es el instrumento universalmente

empleado para producir y poner en manos del público la mayor parte de los

bienes y servicios existentes en la economía.15

Constituye una organización, comercio o negocio, dedicada a actividades

mercantiles o de prestación de servicios con fines de lucro”.

15

http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml, y aporte personal

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtml

CONTABILIDAD

Definición.-“Es la Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las

transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes

que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad contable de una

organización”16, de acuerdo a sus características se clasifica en:

Contabilidad General o Comercial.

Se aplica a las empresas comerciales

que se encargan de comprar y vender

productos o bienes. En este tipo de

empresas, es necesario establecer un

control permanente en los inventarios

de mercaderías, de modo que se

conozca la existencia real de todos

los ítems que integran el inventario.

“Contabilidad Bancaria. Es aquella que registra clasifica y

analiza todos los movimientos

económicos de las entidades bancarias.

Contabilidad de Costos. Registra, de manera técnica los costos

de los productos terminados.

Contabilidad de servicios. Es aquella que se utiliza en las

empresas de servicios.

Contabilidad Agropecuaria. Registra y analiza de manera técnica los

costos de las operaciones

agropecuarias.

Contabilidad Gubernamental. Es aquella que registra analiza y

clasifica todas las operaciones del

sector público”.

16

AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág.

10.

Fuente: AYABIRI Elaborado por: Mishell Galarza

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD: Los objetivos de la contabilidad son los

siguientes:17

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo

y del parámetro financiero del negocio en determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el

negocio.

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades

futuras de modo eficiente y facilitar información para la

declaración oportuna de los tributos fiscales.

PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas constituye un catálogo de las cuentas que se van a utilizar en

todo proceso o aplicación contable, el mismo que se debe estructurar previo a la

elaboración de la contabilidad a ser desarrollada en la empresa o negocio según

sean las necesidades financieras requeridas.18

Las características que debe reunir un plan de cuentas son las siguientes:19

Sistemático, en el ordenamiento y presentación,

17

BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 18

Aporte Personal 19

BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, 7ma edición, año 2007, Editorial NUEVO DIA, Quito –

Ecuador, página 22

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas,

Homogéneo en los agrupamientos practicados,

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas

PROCESO CONTABLE

Todos los contadores deben seguir un proceso establecido por las leyes y normas

contables las cuales le ayudan a realizan con mayor precisión, exactitud y orden

su trabajo

El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático de registros contables,

desde la elaboración de comprobantes de contabilidad y el registro en libros hasta

la presentación de Estados Financieros.

El ciclo contable consta de las siguientes partes:

CICLO CONTABLE

ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CIERRE DE LIBROS

ASIENTOS CONTABLES AJUSTADOS

HOJA DE TRABAJO

BALANCE DE COMPROBACION

LIBROS AUXILIARES

LIBRO MAYOR

LIBRO DIARIO

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

INVENTARIO

DOCUMENTO FUENTE

FUENTE: Contabilidad General I, 1997 Elaborado Por: Mishell Galarza

Documentación fuente

“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la

información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la

función de comprobar razonablemente la realidad de dicha operación. Dichos

documentos se dividen en:

a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos

legales que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o

entidad para demostrar que cumplió con los ordenamientos jurídicos y

normativos aplicables.

b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que

generan y amparan los registros contables de la dependencia o entidad.”20

En el caso del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, objeto de

nuestroestudio, utilizaremos los siguientes documentos:

Facturas

Notas de venta

Pagarés

Cheques

Recibos

Notas de debito

Notas de crédito

20

AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág.

15.

Para la realización de nuestro proyecto, ponemos a consideración el gráfico del

proceso o ciclo contable, el mismo que nos da una idea clara de los pasos a

seguir en la aplicación de cada componente contable en la elaboración o

implementación de la Contabilidad General en el “COMERCIAL SAMANIEGO

CHIRIBOGA”, el mismo que es como sigue

Inventario.- Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que

posee una empresa en su actividad económica.

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. Inventario inicial en USD

Expresado en Dólares N°

ORDEN

CANTIDAD DETALLE REF. VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

OBSERVACION

………………………... …………………………

GERENTE CONTADOR

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL: “Demostración contable que se presenta al

iniciar las actividades mercantiles de un ente contable, comprende los valores de

los activos, pasivos y patrimonio”.21

21

Bravo Mercedes. Contabilidad General. 7ma.Edición


“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL……………………………

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA XXX CUENTAS POR PAGAR XXX

BANCOS XXX TOTAL PASIVO XXX

CUENTAS POR PAGAR XXX

ACTIVO FIJO PATRIMONIO

TERRENO XXX CAPITAL SOCIAL XXX

EDIFICIO XXX TOTAL PASIVO Y

TOTAL ACTIVOS XXX PATRIMONIO XXX

GERENTE

CONTADOR

Libro Diario.- En el libro diario se registraran día a día cronológicamente todas

las operaciones relativas a la actividad de la empresa.


Diario General Expresado en Dólares

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

GERENTE CONTADOR


Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: Mishell Galarza

Libro Mayor.- Es el traspaso detallado de las cuentas del libro diario en forma

detallada, es decir cada una de las cuentas utilizadas en el desarrollo de las

transacciones contables.

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. Libro Mayor

Expresado en Dólares

FECHA DETALLE N°

ASIENTO

DEBE HABER SALDO

------------------------------- -----------------------------

GERENTE CONTADOR

Libros Auxiliares.- Son otra serie de registros contables que sirven de

controladores o incluso de ayuda, para poder tener en todo momento la

información necesaria que requiere un buen sistema contable en cualquier

actividad empresarial.22

Balance de Comprobación.- Equivale al resumen tanto del libro diario como del

libro mayor verificando el principio de partida doble.

22

Contabilidad General I, Edición Especial para CULTURAL SA, EDICION 1997


“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. Balance de Comprobación en USD

Expresado en Dólares

N°

ORDEN

CUENTA COD. SUMAS SALDOS


GERENTE CONTADOR

Hoja de Trabajo: Se elabora al final de ejercicio, como un documento

extracontable; con el objeto de facilitar la preparación correcta de los Estados

Financieros. Esta hoja contiene las siguientes columnas:

Cuentas,

Balance de Comprobación,

Ajustes,

Balance de saldos ajustados,

Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias,

Balance General.


“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. HOJA DE TRABAJO

Al…………………………………………….. Expresado en Dólares

HOJA DE TRABAJO

No.

CUENTAS

SALDOS AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

EST.ING.GAST.

BAL. GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRE ACTIV. PAS.PATRI.

AJUSTES: “Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico.

Los ajuates contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su lado real o verdadero

y facilitan la preparación de los estados financieros.23

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros Ajustes

23

BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 52


CIERRE DE LIBROS: Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el

ejercicio económico o periodo contable con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

a) Ganancia, utilidad o superávit

b) Perdida o déficit

Cuando los ingresos o rentas son mayores que los gastos o egresos el resultado

final es una ganancia. En este caso se debita la cuenta Resumen de Rentas y

Gastos y se acredita la Cuenta Utilidad del Ejercicio.

Cuando los gastos son mayores que las rentas el resultado final es una pérdida y

se procede a debitar la cuenta Perdida en el Ejercicio y a acreditar la cuenta

Resumen de Rentas y Gastos”.

ESTADOS FINANCIEROS

“Demuestran los cambios o variaciones de la situación financiera de una

empresa”.

“Los estados financieros tienen como objetivo el propósito de información general,

el suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño

financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia

variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados

financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los

administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este

objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de los

siguientes elementos de la entidad:”24

activos;

pasivos;

patrimonio neto;

gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;

otros cambios en el patrimonio neto; y

flujos de efectivo”25

Los cuales se logra a través de la preparación de los siguientes estados

financieros: Estado de Situación Financiera o Balance General, Estado de

Pérdidas y Ganancias, Estado de Flujo del Efectivo

BALANCE GENERAL O DE SITUACIÓNFINANCIERA

Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas de

activo, pasivo y patrimonio y determina la posición financiera de la empresa en un

momento dado.26

24

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, sexta Edición pag. 30-31 25

CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid,

España.http://www.monografías.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml 26

ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-

HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 72.

http://www.monografias.com/trabajos901/historia-madrid/historia-madrid.shtml

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”

BALANCE GENERAL O DE SITUACIÓNFINANCIERA

Al…………………………………………….. Expresado en Dólares USD $

DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL

ACTIVO

Caja

Bancos

Inventarios

ACTIVO FIJO

Muebles de Oficina

Equipos de Oficina

OTROS

Gastos de Constitución

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVO

Cuentas por Pagar

IESS por Pagar

PATRIMONIO

Capital Social

TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL

Fuente: Contabilidad General, Eco. Zapata Pedro Autora: Mishell Galarza

ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su

resultado final, ya sea de ganancia o de pérdida. Muestra también un resumen de los

hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el patrimonio de la

entidad durante un periodo determinado. El estado de resultados es dinámico, ya que

expresa en forma acumulativa las cifras de ingresos, costos y gatos resultantes en un

periodo determinado27.

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Al…………………………………………….. Expresado en Dólares

VENTAS NETAS

VENTAS BRUTAS

(-) Devolución en ventas

(-) Costo de ventas

= Utilidad bruta en ventas

(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Servicios Básicos

Gastos De Arriendo

Gastos de Depreciación de activos fijos

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

(-) Impuesto de renta y complementarios

= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

27


HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 71.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es el informe contable principal que presenta en forma significativamente

resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento,

los diversos recursos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados

durante un periodo, con el propósito de medir la habilidad gerencial en recaudar y

usar El dinero, así como evaluar la capacidad financiera de la empresa en función

de su liquidez presente y futura.28

“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al…………………………………………….. Expresado en Dólares USD $

DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL NOTAS

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN

Recibido de Clientes xxxxxxxxxxx 1

Pagado a proveedores y empleados xxxxxxxxxxx 2

Gastos de intereses xxxxxxxxxxx 3

Intereses recibidos xxxxxxxxxxx 4

Impuesto a la renta pagado xxxxxxxxxxx 5

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

xxxxxxxxxxx

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE

INVERSION

Compra de valores negociables xxxxxxxxxxx 6

Precio de venta de inversiones xxxxxxxxxxx 7

Adquisición de propiedades xxxxxxxxxxx 8

28


HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 295


Precio de venta de intangibles xxxxxxxxxxx 9


ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

xxxxxxxxxxx

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO

Obligaciones, neto xxxxxxxxxxx 10

Pago de capital de obligaciones por

arrendamiento

xxxxxxxxxxx 11

Aumento de capital xxxxxxxxxxx 12

Dividendos pagados xxxxxxxxxxx 13


ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

xxxxxxxxxxx

Caja y Equivalente al principio del

período(balance incicial)

xxxxxxxxxxx

Caja y Equivalente al finalizar el período(balance

final)

xxxxxxxxxxx

FIN DE AÑO xxxxxxxxxxx

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS29

Las obligaciones tributarias estarán dadas en base a las características propias

de cada negocio, empresa u organización por lo que analizaremos las siguientes:

“Declaración del Impuesto a la Renta: Se deben realizar cada año, a través

del formulario 101: para personas naturales, sociedades, quienes deben

consignar los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de

Situación Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación Tributaria. El

formulario 102 para personas naturales, quienes deben ingresar información

correspondiente, en los campos de “Actividad Empresarial de Personas

Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad.

29

www.SRI.gov.ec


Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la renta: Se

deben realizar mensualmente a través del Formulario 103, aunque no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Se debe realizar mensualmente, a través del Formulario 104, inclusive cuando

en uno o varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación

de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado

retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe realizar una sola

declaración por período, tanto como agente de retención como de percepción

del impuesto.

El IVA, Es un tributo que grava la transferencia de determinados bienes y la

prestación de servicios. Este tributo es indirecto, por cuanto el pago del mismo

se traslada a una tercera persona que viene a ser el consumidor final. Siendo

así, todo contribuyente tiene el mismo tratamiento, cualquiera sea su

capacidad económica.

SUJETOS DEL IMPUESTO:

Sujeto Activo: El sujeto activo es el Estado. Lo administra el Servicio de

Rentas Internas. La recaudación del IVA se depositará en la Cuenta del

SRI que se abrirá en el Banco Central del Ecuador. Luego de efectuados

los respectivos registros contables, los valores se transferirán en el plazo

máximo de 24 horas a la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional para

su distribución a los partícipes.

Sujeto Pasivo: En calidad de agentes de percepción son:

☞ Las personas naturales y las Sociedades que efectúen transferencias

con bienes gravados con una tarifa.

☞ Los que realizan importaciones gravadas con una tarifa, sea por

cuenta propia o ajena.

☞ Las personas naturales y Sociedades que habitualmente presten

servicios gravados con una tarifa.

☞ Los agentes de Retención, las entidades u organismos del sector

público, las sociedades y personas naturales obligadas a llevar

contabilidad calificadas y notificadas por el SRI como contribuyentes

especiales. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito y las

empresas de seguros y reaseguros.

De la Contabilidad.- La contabilidad deberá ser llevada bajo responsabilidad y

con la firma de un Contador público legalmente autorizado e inscrito en el

Registro único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en

idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América y deberá

estar sujeta a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas

Internacionales de Contabilidad (NIC) cuando aplique.

Debemos tomar en cuenta, que además de las obligaciones tributarias a cumplir,

tenemos otras como la emisión de comprobantes de venta y retención obligatorios

en donde deben constar requisitos tales como el No. de RUC, y los datos

generales de la empresa o negocio, así como la fecha de caducidad en tiempo de

los comprobantes, los mismos que son de carácter obligatorio para el correcto y

legal funcionamiento de estos.

Impresión y emisión de comprobantes de venta.- Para elaborar los

comprobantes de venta se debe acercar a una imprenta autorizada y

solicitar la impresión de los mismos. La vigencia de la autorización estará

condicionada al comportamiento tributario del contribuyente”.

F. METODOLOGÍA

MÉTODOS

CIENTÍFICO.- Para la ejecución del presente proyecto, utilizaremos este método

de investigación el mismo que nos permitirá establecer la correcta aplicación de

técnicas y procedimientos confiables que agiliten el desarrollo del proyecto

propuesto para el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.

ANALÍTICO.- Este método nos ayudará a analizar todas las dificultades que se

presente en el desarrollo del presente proyecto, y su correlación con los

movimientos económicos que se produzcan en el“COMERCIAL SAMANIEGO

CHIRIBOGA”.

DEDUCTIVO.- Lo aplicaremos al momento de desarrollar el trabajo de campo,

verificando las actividades económicas que se den en el negocio en estudio, y su

cumplimiento en función de la aplicación del proceso contable, dentro del


SISTEMÁTICO.- Nos permitirá seguir la secuencia lógica de los registros

contables de tal forma que no permita un correcto desarrollo del mismo y la

obtención de los resultados esperados.

TÉCNICAS

Las técnicas a utilizar para la realización del presente proyecto son:

ENTREVISTA.- Esta técnica se la utilizará en el momento de entrevistar a la

Gerente del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, misma que nos permita

obtener la información necesaria y datos reales que logren la consecución la

realización del proyecto propuesto.

OBSERVACIÓN.- Será necesaria para observar y conocer a fondo el desarrollo

de las actividades económicas que se presentan a diario en el “COMERCIAL

SAMANIEGO CHIRIBOGA”, en función de detectar anomalías en el desarrollo

económico de tal manera que podamos proporcionar las soluciones requeridas

CRONOGRAMA

Nº TIEMPO EN SEMANAS

ACTIVIDADES

2012

Junio Julio Agosto Septiemb Octubre Noviemb. Diciembre Enero 2013

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO x x x

2 REVISIÓN DE LITERATURA x x x x

3 EJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS DE CAMPO PARA

ELABORACION DE LA TESIS PROPUESTA

x x x x x x x x x x x x

4 ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS x x

5 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE

TESIS

x x x

6 TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACIÓN DE LA TESIS x x x x

7 SUSTENTACIÓN PÚBLICA DE LA TESIS Y

GRADUACIÓN

x

G. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

FINANCIAMIENTO

TALENTO HUMANO:

Gerente del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”

Un Asesor de tesis

Un Director de tesis

Aspirante: Mishell Galarza

RECURSOS MATERIALES:

Materiales y suministros de oficina

Equipo de computación

Calculadora

Mobiliario

Internet

Copiadora.

RECURSOS FINANCIEROS

PRESUPUESTO

INGRESOS: $. 805,00

DESCRIPCIÓN VALOR

Aranceles universitarios 20,00

Derechos UNL. 20,00

Fotocopias 50,00

Útiles de Oficina 50,00

Internet 30,00

Impresión de borradores 35,00

Impresión Final 100,00

Empastado 180,00

Transporte 120,00

Estadía y alojamiento 100,00

Imprevistos 100,00

TOTAL GASTOS 805,00

FINANCIAMIENTO.

El presente trabajo de tesis, estará financiado en un 100% con recursos propios

de la autora.

H. BIBLIOGRAFÍA

AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles.

Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág. 10-15.

BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7maEdición Pág.1-2

BRAVO, Mercedes; Contabilidad General, 7ma edición, año 2007, Editorial

NUEVO DIA, Quito – Ecuador

Contabilidad General I, Edición Especial para CULTURAL S.A., EDICION 1997

CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos.

Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid, España.

http://www.monografías.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II Contabilidad General, Pág. 83

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, Contabilidad General, 6ta Edición pág. 30-31

www.SRI.gov.ec

http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml.

http://www.monografias.com/trabajos901/historia-madrid/historia-madrid.shtml

ÍNDICE

CONTENIDOS

PÁGINA

CERTIFICACIÓN……………………………………………………………………. II

AUTORÍA…………...………………………………………………………………….. III

AGRADECIMIENTO………………………………………………………………… IV

DEDICATORIA……………………………………………………………………… V

TÍTULO…………………………………………………………………………………. 1

RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES...………………….. 2

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………… 4

REVISIÓN DE LITERATURA………………………………………………………. 5

MATERIALES Y MÉTODOS…………………………………………………………. 31

RESULTADOS………………………………………………………………………….. 35

DISCUSIÓN…………………………………………………………………………… 115

CONCLUSIONES…………………………………………………………………….. 116

RECOMENDACIONES……………………………………………………………… 117

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………… 118

ANEXOS

Documents

Tesis Mishel Galarza Astudillo