Análise das Demonstrações Financeiras – Trabalho da AV1

Questões

1) Ao ser efetuada a análise vertical e por quocientes do Balanço Patrimonial da Cia. Topázio, encerrado em 31-12-2010, constatou-se que:

I. O valor do Passivo Circulante correspondeu a 25% do total dos ativos da companhia.

II. O índice de liquidez corrente foi igual a 2 (dois). III. A diferença entre o valor do Ativo Não Circulante e o do Passivo Não

Circulante foi igual a 20% do total de ativos da companhia.

Calcule o índice de endividamento da companhia, definido como o quociente entre o total do Passivo e o total de ativos da companhia.

I) PC = 25%

AT = 100% OU 100,00

PC = 0,25 X 100 = 25,00

II) ILC = 2

ILC = AC/PC

2 = AC/25

AC = 50

Descobrindo o valor do ANC

AT = AC + ANC

100 = 50 + ANC

ANC = 100 – 50 = 50

III) AC = 50

ANC = 50

A diferença entre Ativo não circulante e passivo não circulante foi igual a 20%

ANC – PNC = 20% OU 20,00

50 – PNC = 20

PNC = 50 -20 = 30

O índice de Endividamento é definido com o quociente entre PT/AT

Análise das Demonstrações Financeiras – Trabalho da AV1

Passivo total

PT = PC + PNC

PT = 25 + 30 = 55

Índice de Endividamento

IE = PT/AT

IE = 55,00/100= 55%

2) A Cia. Manhattan S/A apresentou os seguintes demonstrativos, com valores em reais:

Contas 2011 2012

Receita Bruta 27.700.000,00 35.000.000,00

Dedução da Receita Bruta (4.450.000,00) (5.700.000,00)

Receita Líquida 23.250.000,00 29.300.000,00

CMV (14.650.000,00) (17.500.000,00)

Lucro Bruto 8.600.000,00 11.800.000,00

Despesas de Vendas (1.256.000,00) (2.630.000,00)

Despesas Administrativas (4.270.000,00) (5.960.000,00)

Despesas Financeiras (2.950.000,00) (3.200.000,00)

Resultado Avaliado ao MEP 37.000,00 80.000,00

Lucro Operacional 161.000,00 90.000,00

Resultado Não Operacional (31.000,00) (35.000,00)

LAIR 130.000,00 55.000,00

Provisão para IR e CSL (32.500,00) (13.750,00)

Lucro Líquido 97.500,00 41.250,00

Com base exclusivamente nos dados acima, o percentual de variação do lucro líquido do exercício de 2012, em relação a 2011, bem como a participação do lucro operacional relativamente à receita bruta foram de:

Percentual de Variação do Lucro Liquido (Análise Horizontal)

Vatual / Vant -1 x 100

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41.250,00 / 97.500,00 -1 x 100 = - 57,69%

Participação do Lucro Operacional relativo a receita Bruta (Análise Vertical)

Análise Vertical - 2011

Vatual / Vant x 100

161.000,00 / 27.700.000,00 x 100 = 0,58%

Análise Vertical - 2012

Vatual / Vant x 100

90.000,00 / 35.000.000,00 x 100 = 0,26%

3) De acordo com as informações a seguir, calcule:

a) o endividamento geral;

b) participação dos capitais de curto e longo prazos;

c) financiamento do imobilizado pelo patrimônio líquido. 

Contas ValorContas a receber – curto prazo 30.000,00Capital Social 235.000,00Empréstimos contraídos – curto prazo 50.000,00Fornecedores 35.000,00Adiantamentos a fornecedores – Longo prazo 80.000,00Empréstimos concedidos – Curto prazo 80.000,00Estoques 120.000,00Bancos 40.000,00Duplicatas descontadas – Curto prazo 10.000,00Receitas diferidas – Curto prazo 40.000,00Imobilizado 20.000,00

a) EG = PC + PNC / ATIVO

215.000,00 + 0 / 272.000,00 = 0,790%

b) PCLP = PC + ELP(Exigível Total) / PC + ELP + PL

Análise das Demonstrações Financeiras – Trabalho da AV1

215.000,00 + 0 / 215.000,00 + 235.000,00 = 0,477%

c) IPL = AP/PL

IPL= 20.000,00 / 235.000,00 = 0,0851%

1 ) A partir da análise das demonstrações financeiras da empresa AGA LTDA., obteve-se os seguintes indicadores: Grau de Endividamento (participação de capitais de terceiros em relação ao capital próprio) 200%; Composição do Endividamento 40%, Liquidez Corrente 1,6 e Liquidez Geral 1,0. Sabendo que o Ativo Total era R$ 375.000,00, qual o valor do Ativo Circulante, em reais, 

AT = P + PL

AT = 357.000,00

Passivo / PL = 200%, então P = 2 x PL

Colocando na formula

AT = P + PL

357.000,00 = 2PL + PL

3PL = 357.000,00

PL = 357.000,00 / 3

PL = 125.000,00

AT = P +PL

375.000,00 = P + 125.000,00

P = 375.000,00 - 125.000,00

P = 250.000,00

Composição de Endividamento = CE

CE = 40%

CE = PC/P

0,40 = PC / 250

Análise das Demonstrações Financeiras – Trabalho da AV1

PC = 100.000,00

Liquidez Corrente

LC = 1,6

LC = AC / PC

1,6 = AC / 100

AC = 160.000,00