UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · Que la presente tesis denominada “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,

1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y FINANCIERA

EN LA EMPRESA “AUTOSTOK” DE LA CIUDAD DE LOJA.”

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA

CONTABLE EN EL MINI MARKET DON

DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,

PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL

PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”

TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

Autora:

Rosa Yakeline Ojeda Pardo

Directora:

Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas

LOJA – ECUADOR

2012

ii

Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas,

DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA

JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, CARRERA DE

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que la presente tesis denominada “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA

CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN

CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A

MARZO DEL 2012”, elaborada por Rosa Yakeline Ojeda Pardo, previa a

optar al Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador

Público Auditor, ha sido realizada bajo mi Dirección y luego de haberla

revisado autorizo su presentación.

Loja, noviembre del 2012

Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Las ideas, conceptos, contenidos, resultados, conclusiones y el presente

informe de tesis son de exclusiva responsabilidad de la autora.


iv

AGRADECIMIENTO

Dejo constancia de la inmensa gratitud a la Universidad Nacional de

Loja, al Área Jurídica Social Administrativa por permitirme ser parte de

ella; en particular a la Carrera de Contabilidad y Auditoría; que hizo

posible mi formación profesional.

Mi agradecimiento muy sincero a la Dra. Nora Cecilia Díaz, quien con

esmero y dedicación me impartió sus conocimientos para llevar a cabo el

desarrollo correcto del presente trabajo de tesis.

Al propietario del Mini Market Don Diego, por darme acceso a su negocio

y a la vez brindarme todas las facilidades e información requerida para la

realización del presente trabajo.

La Autora

v

DEDICATORIA


A Dios y a la Virgen del Cisne por haberme permitido

culminar con éxito mi carrera profesional, con todo cariño y

respeto a mis queridos padres y hermanos, quienes con su

apoyo, dedicación y esfuerzo fueron quienes día a día me

incentivaron a seguir adelante y así llegar a alcanzar mi

meta propuesta.

1

a. TÍTULO

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL

MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,

PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A

MARZO DEL 2012”

2

RESUMEN

El trabajo de tesis denominado “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA

CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN

CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A

MARZO DEL 2012”, se desarrolló en cumplimiento de un requisito previo a

optar por el grado de licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador

Público Auditor, en la Universidad Nacional de Loja.

Para su ejecución se observaron normas, principios de la contabilidad,

con el objetivo de implantar un sistema contable en el Mini Market Don

Diego del cantón Catamayo.

Dentro del desarrollo de la contabilidad se diseñaron registros contables

para los diferentes movimientos económicos generados, donde en la

cuenta de mercaderías se realizó las tarjetas kárdex para identificar el

stock de cada producto, de igual manera en la cuentas por cobrar se

estableció políticas de cobro para la recuperación oportuna de la cartera

de crédito.

Luego se obtuvo los estados financieros, los mismos que fueron

analizados a través de indicadores financieros, para evaluar la capacidad

que tiene que cumplir con sus obligaciones de pago, relacionando el

activo según su liquidez con el pasivo según su vencimiento y de esta

manera se pueda describir la situación económica y financiera presente y

futura del negocio.

Para la organización e interpretación de la información financiera se

utilizaron métodos y técnicas que ayudaron al desarrollo de la tesis.

En la discusión y resultados de la tesis se realizó desde el memorando de

transacciones, plan y manual de cuentas, inventario inicial, estado de

3

situación inicial, libro diario, mayor general, balance de comprobación,

hoja de trabajo, estados financieros y la aplicación de indicadores

financieros.

Se concluye con las conclusiones y recomendaciones, las mismas que

van en el sentido de mejorar el manejo interno de las cuentas de

Inventario de mercaderías, bancos, cuentas por cobrar; para de esta

manera dar solución a los problemas identificados dentro de esta

empresa.

4

SUMARY

The research paper entitled "IMPLEMENTATION OF ACCOUNTING

SYSTEM IN DON DIEGO MINI MARKET CATAMAYO CANTON, Loja

Province, during the period January to March 2012", was developed in

compliance with a prerequisite to qualify for the degree of Bachelor of

accounting and Auditing Public Accountant Auditor in the National

University of Loja.

For its implementation rules were observed, accounting principles, with the

goal of implementing an accounting system in the Mini Market Catamayo

canton Don Diego.

Within the development of accounting accounting records were designed

for different economic movements generated, where the merchandise

account was kardex cards to identify the stock of each product, just as in

the accounts receivable collection policies established for timely recovery

of the loan portfolio.

Then he obtained the financial statements, which were analyzed by

financial indicators to assess the ability to meet its payment obligations,

relating the asset at the passive liquidity by maturity and thus can describe

the economic and financial situation and future of the business.

For the organization and interpretation of financial information used

methods and techniques that helped the development of research.

In the discussion and results of research conducted since the

memorandum of transactions, accounts and operating plan, inventory,

baseline status, general ledger, general ledger, trial balance, worksheet,

financial statements and application of financial indicators.

5

It ends with the conclusions and recommendations are the same as in the

sense of improving the internal management of the merchandise inventory

accounts, banks, accounts receivable, and in this way to solve the

problems identified within this company.

6

INTRODUCCIÓN

La contabilidad se ha insertado en el sistema de información, por tanto,

constituye parte esencial del mismo, y su ámbito natural es la empresa;

además su aplicación es muy apreciada en toda organización por lo que

permite contar con una información financiera confiable para la toma de

decisiones.

Es por ello que, con el trabajo de tesis denominado: “IMPLEMENTACIÓN

DEL SISTEMA CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL

CANTÓN CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO

ENERO A MARZO DEL 2012”, tiene como propósito fundamental aportar

significativamente en el ámbito Contable; a fin de mejorar los

procedimientos de control, así como optimizar el uso de los recursos del

Mini Market, para que su propietario y demás personas relacionadas

puedan disponer de un documento guía que les permita aplicar un

correcto control contable.

De acuerdo a las normas reglamentarias que indica la Universidad

Nacional de Loja se encuentra estructurada de la siguiente manera:

Inicia con el TÍTULO del trabajo de tesis desarrollado, el RESUMEN en

donde se detalla cada uno de los pasos, técnicas y procedimientos que se

utilizaron para llevar a cabo el desarrollo del presente trabajo tesis , esta

fase de la tesis se la presenta en castellano y traducida al Inglés de

acuerdo a la normativa de la Universidad Nacional de Loja; en la

INTRODUCCIÓN se describe la importancia del Tema, el beneficio de la

empresa y el contenido del trabajo, los MATERIALES Y MÉTODOS,

expone los materiales, métodos, técnicas, que se utilizaron en el proceso

de la tesis; destacándose el Método Científico y sus métodos auxiliares

como el Deductivo, Inductivo, Analítico y Sintético; en la REVISIÓN

7

LITERARIA se presenta la fundamentación teórica sustentada en

investigaciones bibliográficas relacionadas con el Tema Objeto de

estudio, además el Contexto Institucional en donde se da una breve

síntesis del origen y evolución de la distribuidora. En RESULTADOS

presenta el desarrollo de la práctica contable, que demuestra todo el

proceso de la organización contable, donde se presenta el Plan de

Cuentas, el Inventario Inicial y el Estado de Situación Inicial, el flujo de

operaciones del período del 1 de enero al 31 de marzo del 2012,

operaciones que fueron registradas en el Libro diario, Mayores, hasta ser

presentadas de manera oportuna en el Estado de Resultados, Estado

Financiero y el Estado del Flujo del Efectivo, además se hace un análisis

de los indicadores financieros para conocer la rentabilidad real que tiene

el Mini Market; también se presenta la DISCUSIÓN en donde se da a

conocer una interpretación de la real situación financiera y en base a los

resultados que se presenta en los Estados Financieros, resultados de

haber aplicado el proceso contable en la entidad.

Finalmente constan las CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES del

trabajo de tesis recomendando la implantación del sistema contable en el

Mini Market, que permita a su propietario y demás personas relacionadas

con la misma tomar decisiones en forma oportuna y adecuada en pos del

adelanto y brindar un servicio de calidad a la colectividad catamayense,

luego está la presentación de la BIBLIOGRAFÍA consultada que sirvió de

base para levantar la parte teórica del trabajo y los respectivos ANEXOS.

8

b. REVISIÓN DE LITERATURA

COMERCIO: “Etimológicamente la palabra comercio proviene de las

raíces latinas: cum que significa juntamente y merx mercancía, derivado

de mercor que significa comprar y vender. El comercio es la actividad

económica de intercambiar bienes, servicios y valores, entre dos o más

personas naturales o jurídicas en una sociedad donde se compra, se

vende o se cambia bienes o servicios que han sido producidos para el

consumo”1.

EMPRESA: “Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a

los clientes bienes y/o servicios que, al ser vendido, producirán una renta

que beneficia al empresario, al Estado y a la sociedad en general.2

CLASIFICACIÓN

La clasificación de las empresas se lo realiza bajo los siguientes criterios:

Según su naturaleza Según el sector o procedencia de capital

Según la integración del capital o número de socios

Industriales: Transforman materias primas en nuevos productos. Ejemplos: Pronaca S.A. Comerciales: Compra y venta de productos, intermediarias entre productos compradores. Ejemplo Importadora Tomebamba S.A. Servicios: Generación y venta de productos intangibles. Ejemplo Banco del Pichincha Agropecuarias: Explotan productos agrícolas y pecuarios Mineras: Explotan los recursos del subsuelo

Públicas: El capital pertenece al sector público. Ejemplo Empresa de Correos del estado Privadas: El capital pertenece al sector privado. Ejemplo Pintulac Cía. Ltda. Mixtas: El capital es público y privado. Ejemplo Explocem

Unipersonales: El capital es el aporte de una sola persona Sociedades: Aporte de capital por personas jurídicas o naturales. Ejemplo Sociedades de personas, sociedades de capital

1 ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009) .Introducción a la Contabilidad (2da Ed.) Pág. 2- 2 ZAPATA Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición. Editorial Mc GrawHill.

Colombia. Pág. 5

9

IMPORTANCIA

La empresa en cualquier sistema económico es el motor que promueve la

economía de un país, su importancia se enfatiza en su capacidad para

generar riqueza; que al ser distribuida equitativamente propicia el

desarrollo equitativo de una nación.

OBJETIVOS

Los objetivos deben ser:

Medibles

Los objetivos deben ser mensurables, es decir, deben ser cuantitativos y

estar ligados a un límite de tiempo. Por ejemplo, en vez del objetivo:

“aumentar las ventas”, un objetivo medible sería: “aumentar las ventas en

un 20% para el próximo mes”. Sin embargo, es posible utilizar objetivos

genéricos, pero siempre y cuando éstos estén acompañados de objetivos

específicos o medibles que en conjunto, permitan alcanzar los genéricos.

Claros

Los objetivos deben tener una definición clara, entendible y precisa, no

deben prestarse a confusiones ni dejar demasiados márgenes de

interpretación.

Alcanzables

Los objetivos deben ser posibles de alcanzar, deben estar dentro de las

posibilidades de la empresa, teniendo en cuenta la capacidad o recursos

que ésta posea. Se debe tener en cuenta también la disponibilidad de

tiempo necesario para cumplirlos.

Desafiantes

Deben ser retadores, pero realistas. No deben ser algo que de todas

maneras sucederá, sino algo que signifique un desafió o un reto.

10

Objetivos poco ambiciosos no son de mucha utilidad, aunque objetivos

fáciles al principio pueden servir de estímulo para no abandonar el camino

apenas éste se haya iniciado.

Realistas

Deben tener en cuenta las condiciones y circunstancias del entorno en

donde se pretenden cumplir, por ejemplo, un objetivo poco realista sería

aumentar de 10 a 1000 empleados en un mes. Los objetivos deben ser

razonables, teniendo en cuenta el entorno, la capacidad y los recursos de

la empresa.

Coherentes

Deben estar alineados y ser coherentes con otros objetivos, con la visión,

la misión, las políticas, la cultura organizacional y valores de la empresa.

CONTABILIDAD: “Es un sistema de información que mide las actividades

de las empresas, procesa esta información en estados y comunica los

resultados a los tomadores de decisiones”3.

CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones.

En la actualidad se determinan campos especializados en esta área, de

acuerdo con el objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que

podemos hablar de contabilidad general, bancaria, gubernamental, de

costos, entre otros, las cuales están destinadas a proporcionar

información tanto a terceras personas relacionadas con la empresa, como

a su administración por la toma de decisiones.

3 HORGREN Charles,(2003), Contabilidad, Editorial Pearson Educación, Quinta edición

11

Contabilidad comercial o general: Es aquella que se utiliza en los

negocios de compra y venta de mercaderías y servicios no financieros.

Ejemplos: almacenes de calzado, de electrodomésticos; empresa de

transporte, de seguridad y vigilancia, etc.

Contabilidad de costos: Se aplica especialmente en empresas

manufactureras, minerías, agrícolas y pecuarias. Ejemplos: fábricas y

talleres; pero se puede usar también en empresas de servicios

especializados o específicos. Ejemplo hospitales, eléctricas y

telefónicas.

Contabilidad gubernamental: Se aplica en las empresas y

organismos del Estado. Ejemplos: ministerios, universidades estatales,

empresas públicas.

Contabilidad bancaria: Es utilizada en las entidades financieras para

registrar depósitos en cuentas corrientes y de ahorro, liquidación de

intereses, comisiones, cartas de crédito, remesas, giros y otros

servicios bancarios. Ejemplos bancos, administradoras de fondos,

casa de cambio, mutualistas, etc.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Principio Básicos: Son aquellos que se consideran fundamentales por

cuanto orientan la acción de la profesión contable y deben considerarse

en aplicación de los principios contables.

Ente Contable: Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla

la actividad económica, en el campo de operación de la contabilidad

financiera.

Unidad de medida: Todas las transacciones son cuantificadas en

términos de dinero para poder ser registradas en los libros y por ser el

bien de medida al cual pueden ser convertidos los Activos, Pasivos y

Patrimonio de una entidad.

12

Principio Esenciales: Especifican el tratamiento general que debe

aplicarse al reconocimiento y medición de hechos, que afectan a la

posición financiera y los resultados de las operaciones de las empresas.

Uniformidad: Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un periodo a otro.

Conservatismo: Cuando el ente deba elegir entre más de una

alternativa para medir y registrar una transacción o hecho

financiero, optará por aquello que ofrezca resultados más

prudentes o considerados.

Empresa en marcha: El principio del negocio en marcha es

fundamental para el mantenimiento de la empresa en el mercado, a

nadie le interesa incluirse de alguna manera en una empresa

cobijada con la sombra de la liquidación.

Principios Operacionales: Guían la selección y medición de los

acontecimientos de la contabilidad, así como también la presentación de

información a través de los estados financieros.

Caución: Los ingresos y gastos deben ser reconocidos en el

momento que se generan, sin importar el momento de cobro o

pago.

Revelación suficiente: Este principio se refiere al hecho de que

los estados financieros deben ser presentados con todo el

contenido económico y financiero de la empresa, acompañado de

notas explicativas en las cuales se demuestren los hechos

transcendentales de la empresa, de modo que la interpretación de

los mismos se realice en forma fácil y sencilla.

Consistencia: Los principios, políticas, normas y técnicas, serán

aplicadas en forma consistente a lo largo de un período u otro para

que la información sea comparable.

13

Realización: Ingreso en reconocido usualmente cuando los activos

son vendidos o los servicios son prestados, siendo ésta la base de

medición del principio de realización”.

Partida Doble: Los principios fundamentales en los que se

sustenta la partida doble son:

o No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin

deudor.

o La suma del valor que se adeuda a una o varias cuentas ha

de ser igual a la que se abone a otras o varias referidas a un

mismo hecho contable.

o La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta

que da o entrega.

o Lo que ingresa debe ser igual a lo que sale.

o Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras

y las que presentan ingresos o ganancias son acreedoras.

En cada cuenta debe registrarse partidas de una misma

naturaleza.4

NORMAS TÉCNICAS CONTABLES DE VALORACIÓN, PREPARACIÓN

DE INFORMACIÓN FINANCIERA

“El Consejo de Normas Internaciones de Contabilidad (IASB) ha definido

la base teórica que regulará la práctica contable mundial. La citada base

reconoce la vigencia jerárquica de:

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Las Normas Internaciones de Contabilidad (NIC).

Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente

Aceptados.

4 VÁSCONEZ A. José. Contabilidad General para el siglo XXI. de Educación Pública y

Cultura. Quito – Ecuador. 2006 Pág. 29Pública y Cultura. Quito – Ecuador. 2006 Pág. 29

14

Las políticas contables específicas de cada entidad.

El mundo, sus estados, sus empresas y sus organizaciones no lucrativas,

están en proceso de globalizar o ya han globalizado sus economías, con

el ánimo de que las personas y los recursos materiales sean más

productivos. Sin embargo, en ese proceso se están olvidando de la

conservación del medio ambiente, de la equidad y de la justicia social.

La contabilidad, como técnica de registro de hechos económicos, debe

adaptarse a las nuevas necesidades y circunstancias. Para ello, ha

creado mecanismos que estandaricen la normativa contable de

observancia obligatoria en el mundo. Organismos multilaterales como la

OMC y el CEE, entre otros, han propiciado el fortalecimiento de Comités y

Federaciones mundiales de contadores, quienes vienen generando y

actualizando normas, reglamentos e interpretaciones técnicas sobre

registros, valoración, presentación y emisión de informes que conlleven a:

Potenciar el uso de los recursos, haciendo más eficiente la gestión

empresarial.

Transparentar las operaciones que realizan los entes económicos

Comprender de la mejor manera los hechos económicos por medio de

la aplicación de la nueva normativa

El IASB, y los Comités de la Interpretación como CINFFF y el SIC, han

emitido, actualizado y avalado hasta la fecha las siguientes normas e

interpretaciones:

Nueve Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF)

Veintinueve Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

Diecisiete Interpretaciones de la NIIF

Once interpretaciones de la NIC

15

Con estos antecedentes, el Gobierno Nacional, mediante decreto

ejecutivo en el 2009 puso en vigencia la normativa internacional, que será

de obligatoria observancia desde los estados financieros que se emitan

en el 2010 y siguientes según calendario progresivo. A continuación se

presenta un resumen de las NIIF y las NIC.

Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF)

NIIF 1 Adopción por primera vez de NIIF. Vigencia 01-01-2004

Presenta una visión general para la empresa que adopte las NIIF por

primera vez como base de presentación de sus estados financieros

anuales con carácter general, correspondientes al ejercicio terminado al

31 de diciembre de 2005. Exige:

1. Seleccionar sus políticas contables en función de las NIIF, vigentes al

31 de diciembre del 2005.

2. Preparar, al menos, los estados financieros de 2005 y 2004 y rehacer

a efectos comparativos con carácter retroactivo el balance de apertura,

aplicando las NIIF vigentes al 31 de diciembre del 2005.

Dado que la NIC 1 exige como mínimo la presentación de

información comparativa del ejercicio anterior al periodo que se

presenta, el balance de apertura será el del 1 de enero del 2004.

Si una empresa que adopte estas normas el 31 de diciembre del

2005 presenta una selección de datos financieros conforme a NIIF

para periodos anteriores a 2004, además de los estados

financieros completos de 2004 y 2005, esto no cambia el hecho de

que su balance de apertura conforme a NIIF tenga fecha del 1 de

enero de 2004.

Para el caso de Ecuador, los ejercicios correspondientes son los que

concluyan en 2009 y 2008.

16

NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar. Vigencia 01-

01-2007

Requiere a las entidades que, en sus estados financieros revelen

información que permita a los usuarios evaluar:

1. La relevancia de los instrumentos financieros en la situación financiera

y en el rendimiento de la entidad; y

2. La naturaleza y el alcance de los riesgos procedentes de los

instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto

durante el ejercicio y en la fecha de presentación, así como la forma

de gestionar dichos riesgos.

NIIF 9 Para PIMES

Es un compendio simplificado de las NIIF que pueden utilizar las

pequeñas y medianas empresas. Para el caso de Ecuador, un gran

número de empresas podrían caer en esta definición y, por tanto, tendrían

que utilizar la normativa de esta NIIF”5.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

NIC 1 Presentación de estados financieros. Vigencia 01-01-2005

“Constituye el marco general para la presentación de estados financieros

con fines generales, incluyendo directrices para su estructura y el

contenido mínimo. Presenta los principios fundamentales que subyacen la

preparación de estados financieros, incluyendo la hipótesis de empresa

en funcionamiento, la uniformidad de la presentación y clasificación, la

hipótesis contable del devengado y materialidad.

NIC 2 Inventarios. Vigencia 01-01-2005

Prescribe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la

determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto. 5 ZAPATA Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición. Editorial Mc GrawHill.

Colombia. Págs. 16-17

17

Las existencias deben ser valoradas al costo, según cual sea menor. Los

costos comprenderán el precio de adquisición, si el costo de

transformación y otros costos, en los que se hayan incurrido para dar a

las existencias su condición actual, pero no las diferencias de cambio.

NIC 7 Estado de flujo de efectivo. Vigencia 01-01-1994

Exige a las empresas que suministren acerca de los movimientos

históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo, mediante la

presentación de un estado de flujo de efectivo, clasificado en el periodo

según procedan las actividades de operación, de inversión y de

financiamiento. Los estados de flujo de efectivos deben analizar los

cambios en el efectivo y los equivalentes al efectivo durante el periodo.

NIC 8 Políticas contables, cambios en estimaciones contables y

errores. Vigencia 01-01-1994

Prescribe criterios para seleccionar y cambiar políticas contables, junto al

tratamiento contable y la información que se ha de proporcionar en cuanto

a cambios de políticas contables, cambios en estimaciones y errores.

NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance. Vigencia 01-01-

2005

Dispone cuando debe una empresa proceder a ajustar sus estados

financieros por hechos posteriores a la fecha del balance.

NIC 16 Propiedad, planta y equipo. Vigencia 01-01-2005

Instaura los principios para el reconocimiento inicial y la contabilización

posterior de la propiedad, la planta y el equipo.

NIC 17 Arrendamientos. Vigencia 01-01-2005

Instituye, para arrendamientos y arrendadores, las políticas contables

18

Apropiadas y la información que debe revelarse en relación con los

arrendamientos operativos y financieros.

NIC 18 Ingresos. Vigencia 01-01-1995

Dispone el tratamiento contable de los ingresos que surgen de ciertos

tipos de transacciones y eventos. Los ingresos ordinarios deben valorarse

utilizando el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir.

NIC 19 Retribuciones a los empleados. Vigencia 01-01-1999.

Revisiones 01-01-2001 y 31-05-2002

Prescribe el tratamiento contable y la información que se ha de

proporcionar con respecto a los retribuciones a los empleados, incluyendo

las de corto plazo; pensiones, seguros de vida y asistencia médica; y

otras prestaciones a largo plazo

NIC 27 Estados financieros consolidados y contabilización de

inversiones subsidiarias. Vigencia 01-01-2005

Prescribe los requisitos para la preparación y presentación de los estados

financieros consolidados de un grupo de empresas, bajo el control de una

dominante. Establece los requisitos para el tratamiento contable de las

inversiones en entidades independientes, entidades bajo control conjunto

y empresas asociadas en los estados financieros individuales de la

dominante.

NIC 36 Deterioro del valor de los activos. Vigencia 01-04-2004

Asegura que los activos no están registrados a un importe superior a su

importe recuperable y define cómo se calcula éste. La NIC 36 es aplicable

a todos los activos, excepto existencias; activos surgidos de los contratos

de construcción; activos por impuestos diferidos; activos relacionados con

retribuciones a empelados; activos financieros; propiedades inmobiliarias

de inversión valoradas a valor razonable, y activos biológicos minorado

19

relacionados con la actividad agrícola, valorados a valor razonable,

por los costes en el punto de venta.

CUENTA CONTABLE

“Cuenta es el nombre o denominación objetiva usado en contabilidad para

registrar, clasificar y resumir en forma ordenada los incrementos y

disminuciones de naturaleza similar que corresponden a los diferentes

rubros integrante del Activo, Pasivo, Patrimonio, Rentas, los Costos y

Gastos”6.

Clasificación de las cuentas

“Las cuentas en contabilidad se clasifican de la siguiente manera:

a. En relación a los Estados Financiero: Se clasifican de acuerdo a

los estados:

Balance General: Controla las cuentas del activo, pasivo y

patrimonio

Estado de Resultados: Controla las cuentas de ingresos y gastos

b. Cuentas Reales: La cuentas que conforman el balance general, se

considera como cuentas reales, ya que estas se trasladan de un

ejercicio económico a otro.

c. Cuentas Nominales: Las cuentas del Estado de Resultados, se

denominan cuentas nominales porque se presentan únicamente en un

periodo determinado.

d. En función de su saldo:

Cuentas Deudoras: Cuentas del activo, pasivo, costos y gastos

tienen saldo deudor

Cuentas Acreedoras: Cuentas del pasivo, patrimonio e ingresos

tienen saldo acreedor.”7

6 Ibídem

7 ESPEJO Lupe, (007), Contabilidad general, Primera edición. Loja Ecuador. Pág. 30

20

Plan de cuentas

“Es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia

estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la

toma decisiones, y posibilitar un adecuado control. Se diseña en función

de las necesidades de información y el control que desea la gerencia de

la empresa y se elabora atendiendo los conceptos de contabilidad

generalmente aceptados y las normas de contabilidad.

Manual de cuentas

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué

representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente.

Código de cuentas

Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de

números, letras y símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el

equivalente a la denominación de una cuenta”8.

8 ZAPATA Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición. Editorial Mc GrawHill. Colombia.

Págs. 17-21

21

FLUJO DEL PROCESO CONTABLE

FUENTE: ZAPATA Pedro, (2011), Contabilidad general, Séptima edición, Colombia, Pág. 35

ELABORADO POR: La Autora

RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN

Documento fuente

Prueba evidente con soportes

Requiere análisis

Se archiva cronológicamente

JORNALIZACIÓN O REGISTRO INICIAL

Libro diario

Registro inicial

Requiere criterio y orden

Se presenta como asiento

MAYORIZACIÓN

Libro mayor

Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas

Requiere criterio y orden

Brinda idea del estado de cada cuenta

COMPROBACIÓN

Ajustes

Actualiza y depura saldos

Permite presentar saldos razonables

Balance

Resumen significativo

Valida el cumplimiento de normas y concepto de general aceptación

ESTRUCTURA DE INFORMES

Estados financieros

Financieros

Económicos

22

COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTES

Los comprobantes son fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa. Los comprobantes más utilizados son:

Facturas

Cheques

Comprobantes de retención

Roles de Pago

DOCUMENTOS NEGOCIABLES

“Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se

utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación o para

financiar una obra. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades legales

las mismas que requieren de un estudio de interpretación cuidadosa de

los principios teóricos que los rigen. Los documentos que más se utilizan

son cheque, letra de cambio, pagaré, bonos acciones, hipotecas”9.

Cheque

“Es un título mediante el cual una persona o institución que dispone de

cuenta corriente expide una orden de pago inmediata por una cierta

cantidad, a favor de un beneficiario que será cancelado por una institución

bancaria.

En la emisión del cheque intervienen tres elementos personales:

Girador: Es la persona natural o jurídica que emite el cheque.

Girado: Es la institución bancaria que debe cancelar los valores

constantes en el cheque.

9 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. (2004). Contabilidad General. Quinta edición. Quito Ecuador.

Pág. 45

23

EMPRESA

COLINEAL

Tenedor o beneficiario: Es quien recibe el cheque.”10

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

Son aquellos que se requiere para la buena marcha de la empresa. El

formato de estos formularios contiene indicaciones que constituyen una

guía suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su

contenido. Los documentos no negociables más utilizados son: factura,

comprobante de ingreso, comprobante de egreso, nota de débito,

papeletas de depósito, recibo, vales, roles de pago.

Factura

Se emitirán y entregarán facturas, cuando las operaciones se realicen

para transferir bienes o prestar servicios a sociedades o personas

naturales que tengan derecho al uso de crédito tributario; y , en

operaciones de exportación.

Al momento de su emisión obligatoriamente se debe identificar al

comprador con su nombre o razón social y su RUC; además, debe

constar el desglose del IVA. Las facturas sustentan crédito tributario del

IVA, costos y gastos para efecto del impuesto a la renta.

10

ESPEJO Lupe, (007), Contabilidad general, Primera edición. Loja Ecuador. Pág. 378

24

Nota de venta

Se emitirán y entregarán notas de venta en operaciones de consumidores

finales. Cuando los contribuyentes requieran sustentar costos y gastos

25

para efectos de la determinación del impuesto a la renta, se deberá

consignar el número del RUC o cédula de identidad, nombre,

denominación o razón social del comprador, por cualquier monto de la

transacción.

26

Comprobantes de ingreso

Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones

comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por

venta de mercaderías o por prestación de servicio, pagos efectuados por

los clientes, entre otros. Al comprobante de ingreso se le adjuntan las

constancias escritas que se han utilizado para controlar el ingreso de

dinero, tales como las facturas de venta al contado.

MINI MARKET DON DIEGO COMPROBANTE DE INGRESO

EXPRESADO EN $ USD N°

CIUDAD FECHA: VALOR $....................................................................

RECIBO DE: RUC o CI. N°

POR CONCEPTO DE:

LA SUMA DE:

CHEQUE N° BANCO CTA. CTE. N° EFECTIVO

CONTABILIZACIÓN

RECIBI FIRMA Y SELLO

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO

Elaborado por: La Autora

Comprobante de Egreso

Es una constancia escrita donde se registran los desembolsos de dinero,

ya sea por compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago

de sueldos entre otros gastos. Los comprobantes de egreso deberán ser

numerados y con la firma de quien recibe el dinero. Deben tener además

la fecha y estar firmado por el Administrador y el Presidente, quienes

autorizan y aprueban la salida de dinero.

Para facilitar el registro y control de los comprobantes se propone un

formato que incluye los dos tipos de movimientos, es decir ingresos y

egresos.

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

27


Rol de Pagos

Es un documento que se elabora para uno o más empleados que laboran

en la empresa, se compone de dos partes:

La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo,

bonificaciones, horas extras, compensaciones y más beneficios de ley,

entre otros.

La segunda con los egresos que son: descuentos que por ley les

corresponde de ser retenidos a los empleados y trabajadores, anticipo

de sueldos, multas, comisariato, entre otros; y así se determinará la

parte neta que se le paga al trabajador.

MINI MARKET DON DIEGO

ROL DE PAGOS

MES

NRO. NOMBRES CARGO

INGRESOS EGRESOS LIQUIDO

A PAGAR FIRMAS

SUELDO TOTAL APORTE

PERSONAL

OTRAS

RETENCIONES TOTAL

TOTAL


MINI MARKET DON DIEGO COMPROBANTE DE EGRESO

EXPRESADO EN $ USD N°

CIUDAD FECHA: VALOR $....................................................................

RECIBO DE: RUC o CI. N°

POR CONCEPTO DE:

LA SUMA DE:

CHEQUE N° BANCO CTA. CTE. N° EFECTIVO

CONTABILIZACIÓN

RECIBÍ FIRMA Y SELLO

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO

28

Comprobante de retención

Es un documento que los agentes de retención entregarán a sus

trabajadores como un comprobante de los impuestos retenidos y pagados

sobre los ingresos del trabajo en relación de dependencia.


Dirección: Isidro Ayora y 24 de Mayo Catamayo – Loja - Ecuador

RUC 0160076206001 COMPROBANTE DE

RETENCIÓN

Nro. 001-001-0000332 Nro. Aut. 1100052452

Sr. (es):_____________________ Fecha de emisión: ______________

RUC: _______________________ Tipo de comprobante de venta: Factura

Dirección: ___________________ Nro. De comprobante de venta: 00-001-0000330

EJERCICIO

FISCAL

BASE IMPONIBLE

PARA LA

RETENCIÓN

IMPUESTO CÓDIGO

DEL

IMPUESTO

% DE

RETENCIÓN

VALOR

RETENIDO

Firma Del Agente de retención

Válido para su emisión hasta 03-2013

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Sucre

RUC: 171050142001 / Nro. Aut. 254254


INVENTARIOS

Registro que se lo elabora al iniciar y al culminar un determinado periodo

contable con el afán de conocer las existencias a la fecha.

Acción que implica la recopilación ordenada de todas las pertenencias y

mercancías que posee una empresa en su actividad económica y así

mismo todas las obligaciones por cumplir.

En otras palabras es un informe detallado; para lo cual el contador o

persona encargada deberá contar, medir, revisar, todos y cada uno de los

objetivos y bienes que posee una empresa.

29


INVENTARIO INICIAL

AL ………… DE ………

CÓD. CANT. DETALLE VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

OBS.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades

mercantiles de un comerciante o empresa; se caracteriza por ser

extracontable; en el cual se diferencia los Activos, Pasivos y Capital;

información que se la trae del inventario inicial.


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 1 de …… del 20XX

ACTIVO PASIVO 1.1 CORRIENTE 2.1 CORRIENTE 1.1.01 Caja XXXX 2.1.02 Documentos por pagar XXXX 1.1.02 Bancos XXXX 3.1 PATRIMONIO 1.1.03 Inv. Mercaderías XXXX 3.1.01 Capital XXXX PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 Muebles y enseres XXXX TOTAL ACTIVO XXXX TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO XXXX

Catamayo, ___ al ___________ del ____

_______________ _______________ Gerente Contador

LIBRO DIARIO

Es el libro principal donde se registran ordenada y cronológicamente las

transacciones que se realizan en una empresa. Este documento consta

de lo siguiente:

30

Código: Se registra el código de la cuenta que se utiliza de acuerdo al

Plan de Cuentas.

Fecha: La correspondiente a la transacción

Detalle: Se registra el asiento contable

Parcial: Se escribe los valores respectivos a la cuenta auxiliar

Debe: Se registra los valores respectivos de las cuentas deudoras

Haber: Se registran los valores respectivos de las cuentas acreedoras

Suman y Pasan: Es la suma de las columnas del Debe y el Haber. Al

final de cada página.


LIBRO DIARIO

Del……………………….Al…………………………

Expresado en $ USD

CÓDIGO

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

SUMAN Y PASAN

LIBRO MAYOR GENERAL

Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el libro diario,

clasificándolas de acuerdo a su naturaleza; de tal manera que en un

momento dado pueda verificarse el saldo de cada cuenta.


LIBRO MAYOR GENERAL

Expresado en $ USD

CUENTA:................................ CÓDIGO:..................

FECHA DESCRIPCIÓN

DEBE HABER SALDO

31

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Este documento sirve para verificar que las transacciones del libro diario

fueron registradas correctamente en el libro mayor, en consecuencia en el

Balance de comprobación. Debe existir igualdad tanto en las sumas como

en los saldos. Este documento consta de lo siguiente:



Del....................Al.........................

Expresado en $ USD

CÓDIGO FECHA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

MERCADERÍAS

Se consideran mercaderías aquellos artículos de comercio adquiridos que

se ponen a disposición para la venta, y que no sufren ningún proceso de

transformación o adición significativa.

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS

Los sistemas de control de inventarios para la venta reconocidos por la

ley de régimen tributario interno, y avalados por las normas contables son:

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo


Éste es el sistema apropiado a las necesidades de control e información,

que por sus ventajas se ha posicionado en empresas comerciales,

industriales y de servicios. Sus características son:

32

Utiliza tres cuentas: Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de

ventas.

Es necesario contar con un auxiliar para cada tipo de artículo (kárdex).

Por tanto, el inventario se puede determinar en cualquier momento.

Por cada asiento de venta o devolución en venta, es necesario realizar

otro que registre dicho movimiento al precio de costo.

Inventario de mercaderías: Llamado también Almacén o Inventario. Esta

cuenta estará en constante actividad, ya que cada instante mostrará el

valor del inventario final.

Ventas: Registra a precio de venta la enajenación de mercaderías, las

correcciones de facturación y devoluciones que se efectúen.

Costo de Ventas: Cuenta de resultados que anotará las ventas a precio

de costo.

El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un

minucioso control contable del movimiento que se produce en la bodega;

el movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada grupo de

ítems o artículos similares. El movimiento de cada ítem debe ser valorado

al costo. Los métodos de valoración reconocidos por las NIIF son el FIFO

o PEPS y el método de promedio ponderado (PP).

Promedio Ponderado

Forma de valoración utilizado por la relativa facilidad de cálculo y por

considerar que se ajusta adecuadamente a la tendencia voluble del

mercado, es decir, unas veces suben de precio y otras bajan, es

conveniente que las mercaderías que estén en este vaivén sean

valoradas al PP.

33


Tarjeta Kárdex

Artículo: Código:

Unidad de Medida: Cantidad Máxima:

Método de Valoración: Cantidad Mínima:

Fecha

Detalle

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total

Las Tarjetas Kardex deben contener fundamentalmente la siguiente

información. En la parte superior:

1. Nombre de la empresa

2. Nombre del registro (tarjeta Kardex)

3. Artículo: Se especifica el nombre del producto sujeto a control

4. Código: Se indica el código asignado a cada uno de los productos.

5. Unidad de Medida: Depende de la clase de artículo, puede ser:

unidades. Libra, quintales, metros, pulgadas, yardas, etc.

6. Cantidad Máxima: Es la existencia máxima que económicamente

puede mantenerse en stock los productos, con el fin de cubrir

eventuales deficiencias. La cantidad máxima se determina

considerando el consumo máximo y el tiempo de reposición.

7. Cantidad Mínima: Es el nivel mínimo de stock que debe permanecer

en existencia para cubrir los requerimientos de los clientes. La

cantidad mínima se determina considerando los consumos mínimos

periódicos y el tiempo mínimo de reposición.

8. Método de Valoración: Se indica el método de valoración de

inventario que se aplica.

34

En el rayado consta:

1. Fecha: Según documentación de soporte se especifica día, mes y

año.

2. Detalle: Explicación de la transacción.

3. Ingresos: Contiene columnas para la cantidad del producto, costo

unitario y costo total. En los ingresos se detalla las compras de los

productos según datos de la factura.

4. Egresos: Tiene las columnas de cantidad, costo unitario y costo total.

Se registra la salida de los productos al precio de costo y según

información del método de valoración que se aplique.

5. Saldos: Tiene la columna de cantidad, costo unitario y costo total. Las

columnas del saldo permiten determinar la existencia de productos

que dispone la empresa en cantidad y costo.

AJUSTES

A medida que transcurre el período contable se consumen algunos

activos, se causan ingresos que aún no se han cobrado o gastos que aún

no se han pagado y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no

constituir movimiento de dinero, ella no ha recibido documentos que

informen su ocurrencia.

El registro de los ajustes se realiza en el libro diario y se mayoriza las

cuentas afectadas. Los ajustes que con mayor frecuencia se presentan

son:

Ajuste por error y omisión: Durante el registro de las transacciones,

es posible cometer en forma involuntaria errores en el registro

numérico, o en la asignación de las cuentas contables; así como, la

omisión de operaciones en los libros contables.

35

Por omisión

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-X-

XX-XX-201XX CUENTAS POR COBRAR

SERVICIOS PRESTADOS

P/R La venta de servicios prestados el

XX-XX-20XX

XXXX

XXXX

Por error


-X-

XX-XX-201XX EQUIPO DE OFICINA

BANCOS

P/R La compra de un escritorio fact.

001

XXXX

XXXX

El contador deberá realizar la corrección en la fecha en que tiene

conocimiento del error, en este caso suponemos que fue al día siguiente,

para lo que debe utilizar la siguiente solución:


-X-

XX-XX-201XX BANCOS

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

P/R Para anular asiento erróneo

XXXX

XXXX

-X-

MUEBLES DE OFICINA

BANCOS

P/R Asiento correcto

XXXX

XXXX

Ajustes por usos indebidos: Las personas responsables del manejo

de caja, caja chica o de los bienes de propiedad de la empresa

pueden efectuar uso indebido tanto del dinero como de los bienes, por

lo que es importante que los directivos de la empresa implanten

mecanismos adecuados de control para evitar estas situaciones, como

son los arqueos de caja, constataciones físicas de los bienes,

confirmación de saldos, etc.

36

Ajustes por gastos prepagados o gastos pagados por anticipado:

Son aquellos conceptos que se cancelan antes de recibir el servicio,

una vez devengado se reconoce la respectiva porción del gasto.


-X-

XX-XX-201XX SERVICIOS BÁSICOS

CUENTAS POR PAGAR

P/R Consumo de energía eléctrica,

estimativo a diciembre del 20XX

XXXX

XXXX

Ajustes por rentas o ingresos pendientes de cobro: Registra los

servicios prestados por la empresa durante el ejercicio contable y no

se ha realizado el cobro.


-X-

XX-XX-201XX CUENTAS POR COBRAR

SERVICIOS PRESTADOS

P/R Cuenta pendiente por consumo de

la empresa y correspondientes del mes

de diciembre del 20XX

XXXX

XXXX

Ajustes por depreciación de activos fijos: Los diferentes bienes

tangibles que conforman el rubro de propiedad, planta y equipo, a

excepción de terrenos, sirven un número limitado de años a la

empresa. La depreciación, como se utiliza el término en contabilidad,

es la asignación del costo de un activo fijo tangible al gasto en los

períodos en los cuales se reciben los servicios del activo.


-X-

XX-XX-201XX DEPREC. EQUIPO CE CÓMPUTO EQUIPO DE COMPUTACIÓN P/R Depreciación anual de la computadora

XXXX

XXXX

37

Ajustes por amortización de activos diferidos: Son gastos que

realiza la empresa por servicios que beneficiarán a períodos futuros,

se caracterizan porque estos valores se amortizan en largo tiempo y

no pueden recuperarse en caso de no recibir el servicio.

Ajustes por provisión de cuentas incobrables: Cuando una

empresa vende sus mercaderías a crédito, existe el riego de no poder

cobrar, al menos una parte de esas deudas; por este motivo la Ley de

Régimen Tributario Interno y la técnica contable permiten que en

forma anual se efectúe el aprovisionamiento de cuentas incobrables.


-X-

XX-XX-201XX GASTO CUENTAS INCOBRABLES

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRAB.

P/R La provisión de cuentas

incobrables

XXXX

XXXX

HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable; es decir sirve para

facilitar la elaboración de los Estados Financieros. Este documento puede

constar de diez, doce, catorce o más columnas según crea conveniente el

contador.


HOJA DE TRABAJO

Del.....................................Al.............................

Expresado en $ USD

CÓD CUENTA SALDOS AJUSTES BAL. AJUSTA EST. RESULT EST. SIT. FINA

DEBE HABER DEBE HABER DEUD ACREE DEBE HABER DEBE HABER

38

ESTADOS FINANCIEROS

Se elaboran al finalizar el período contable con el objeto de proporcionar

información sobre la situación económica y financiera de la empresa.

Clasificación de los Estados Financieros

En una empresa de servicio, los Estados Financieros básicos son los

siguientes:

Estado de Resultados: “Denominado también Estado de Situación

Económica, es el informe contable que presenta las cuentas de Rentas,

Costos y Gastos. Se elaboran con el fin de medir los resultados y la

situación económica de una empresa durante un periodo determinado"11


ESTADO DE RESULTADOS

Del.....................................Al.............................

Expresado en $ USD

4. INGRESOS

4.4 INGRESOS OPERACIONALES

Ventas xxxxxx

(-) Costo de ventas xxxxxx

4.1.4 (=) Utilidad bruta en ventas xxxxxx

5. GASTOS

5.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.1.01 Sueldos y salarios xxxxx

5.1.15 Depreciación de muebles y enseres xxxxx

5.1.16 Gastos de arriendos xxxxx

TOTAL GASTOS xxxxx

3.2.01 Utilidad /pérdida del ejercicio xxxxx

Catamayo, ___ al ___________ del ____

GERENTE CONTADORA

11

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2010). "Contabilidad General". (7ma.Ed.). Pág.217

39

Estado de Situación Financiera: Es el reflejo de todos los hechos

relacionados con los Activos, Pasivos y Patrimonio a una fecha

determinada. Demuestra la situación de la empresa al cierre del ejercicio

contable.


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Del.....................................Al.............................

Expresado en $ USD

ACTIVO

1.1 CORRIENTE

1.1.01 Caja Xxxxx

1.1.03 Bancos Xxxxx

1.1.04 Inv. Mercaderías Xxxxx

1.1.05 Cuentas por cobrar Xxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Xxxxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.07 Muebles y enseres

1.2.08 (-) Depreciación de muebles y enseres Xxxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Xxxxx

TOTAL ACTIVOS Xxxxx

PASIVOS

CORRIENTE

2.1.01 Cuentas por pagar xxxxx

2.1.02 Documentos por pagar xxxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE Xxxxx

TOTAL PASIVOS Xxxxx

3.1 PATRIMONIO

3.1.01 Capital xxxxx

TOTAL PATRIMONIO Xxxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Xxxxx

Catamayo, ___ al ___________ del ____

Gerente Contadora

40

Estado de Flujo de Efectivo: “Tiene como propósito principal proveer

información fundamenta, condensada y comprensible, sobre el manejo de

los ingresos y egresos de efectivo por una empresa en un periodo

determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios

ocurridos en la situación financiera a fin de que en conjunto con los otros

estados básicos, en términos de liquidez o solvencia de la entidad”12.


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Del.....................................Al.............................

Expresado en $ USD FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

RECIBIDO DE CLIENTES

+ Ventas netas xxxxx

+ Devolución en compras xxxxx

xxxxx

- Compra de mercaderías xxxxx

Gasto arriendo xxxxx

Gasto publicidad xxxxx

xxxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx

(-) Préstamo bancario por pagar xxxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

xxxxx

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes xxxxx

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxx

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxx

Catamayo, ___ al ___________ del ____

Gerente Contadora

12

ESPEJO Lupe, (007), Contabilidad general, Primera edición. Loja Ecuador. Pág. 412

41

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

La Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el

Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o

responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una

prestación en dinero, especie o servicio, al verificarse el hecho generador

previsto por la ley.

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)

Es un organismo autónomo del Estado de Ecuador, cuya función principal

es el cobro de los impuestos, a partir de una base de datos de

contribuyentes, fue creado sobre la base de la antigua Dirección General

de Rentas.

CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

Los tributos, se clasifican en tasas, contribuciones especiales e

impuestos:

Tasas: Las tasas son contribuciones económicas que hacen los usuarios

de un servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el

pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto, si

el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.

Ejemplo:

Los precios de los servicios públicos urbanos (energía, agua potable,

saneamiento, residuos sólidos, teléfono).

Contribuciones especiales: Son los tributos cuyo hecho imponible

consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un

aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de

obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.

42

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EMPRESAS COMERCIALES

Obtener el RUC. El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus

siglas como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes

que realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las

sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad

económica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que

tributar, tienen la obligación de acercarse inmediatamente a las oficinas

del SRI para obtener su número de RUC, presentando los requisitos para

cada caso.

El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI

y de otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos.

Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC,

deberá acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días,

presentando los requisitos según el caso.

De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deberá informarse al

SRI en un plazo no mayor a 30 días, presentando los requisitos según el

caso.

Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información detallada

de las operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a

presentar mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo

indicado conforme al noveno dígito del RUC.

Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la

Renta por otros conceptos (REOC). Es un reporte mensual de

información relativa de compras y retenciones en la fuente, y deberá

ser presentado a mes subsiguiente.

43

CICLO DEL CONTRIBUYENTE

Todos los contribuyentes, sin excepción, deben cumplir con las siguientes

responsabilidades:

Según la ley de régimen tributario interno, art. 96. Deberes formales:

Son deberes formales de los contribuyentes o responsables:

a. Inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos

necesarios relativos a su actividad; y, comunicar, oportunamente los

cambios que se operen:

b. Solicitar los permisos previos que fueren del caso;

c. Llevar los libros y registros contables relacionados con la

correspondiente actividad económica, en idioma castellano; anotar en

moneda de curso legal, sus operaciones o transacciones y conservar

tales libros y registros, mientras la obligación tributaria no esté

prescrita;

d. Presentar las declaraciones que correspondan; y,

e. Cumplir con los deberes específicos que la respectiva ley tributaria

establezca.

Facilitar a los funcionarios las inspecciones o verificaciones, tendientes al

control o a la determinación del tributo. Exhibir a los funcionarios

respectivos, las declaraciones, informes, libros y documentos formular las

declaraciones que les fueren solicitadas.

Inscripción

Actualización

de

información

Emisión y entrega de

comprobantes de

venta

Llevar registros contables referentes a la actividad económica

Presentar las declaraciones que

correspondan

44

Concurrir a las oficinas de la administración tributarias, cuando su

presencia sea requerida por autoridad competente.

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

Fue implementado con el objeto de hacer un seguimiento continuo a los

ciudadanos obligados a pagar impuestos. Su función es registrar e

identificar a los Contribuyentes con fines impositivos, y proporcionar

información a la Administración tributaria.

El RUC corresponde a un número de identificación para todas las

personas naturales y sociedades, públicas o privadas, nacionales o

extranjeras, que realicen alguna actividad económica en el Ecuador de

forma permanente u ocasional, o que sean titulares de bienes o derechos

por los cuales deban pagar impuestos.

RISE

Un porcentaje considerable de la población tiene interés en pagar sus

impuestos; sin embargo, el procedimiento para cumplir con sus

obligaciones les resulta complicado. Para resolver este problema, la

Asamblea Nacional Constituyente aprobó el Régimen Simplificado en la

Ley de Equidad Tributaria del Ecuador, publicada en el tercer suplemento

del registro oficial 242, el 29 de diciembre del 2007.

FORMULARIOS TRIBUTARIOS

Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,

no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado

45

retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por

periodo se establece el IVA sea como agente de Retención o de

Percepción.

Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la

Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando los

valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.

Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el

Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el

cálculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen

Tributario Interno.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta:

Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no

se hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos

mensuales.

FORMULARIOS E IMPUESTOS

101: El impuesto a la renta es un impuesto que grava los ingresos de las

personas, y las utilidades de las empresas. Normalmente, en el caso de

las personas la tasa de impuesto es progresiva y para las empresas es

una tarifa fija. Sociedades y establecimientos permanentes.

102: El impuesto es una clase de tributo regido por el derecho público,

que se paga al estado de acuerdo a lo establecido por la ley, con el

objetivo de satisfacer las necesidades comunes de todos los ciudadanos,

se caracteriza por no requerir una contraprestación directa. Personas

naturales y sucesiones indivisas.

103: Retenciones en la fuente de impuesto a la renta.

46

104: Impuesto al valor agregado

104 A: Impuesto al valor agregado; personas naturales NO obligadas a

llevar contabilidad, que no realizan actividades de comercio exterior

AGENTE DE PERCEPCIÓN

Es aquel que en sus ventas percibe o recibe un impuesto de parte del

comprador. Tiene la obligación de declarar mensualmente los impuestos

que ha percibido en sus ventas e incluirá además sus compras y

retenciones que ha efectuado o le han efectuado.

RETENCIÓN DEL IVA: Instituciones del Estado y Contribuyentes

Especiales, Sociedades y Personas

Naturales Obligadas a llevar Contabilidad en las Compras Retienen:

30% adquisición de bienes

70% utilización de servicios

100% del IVA en servicios prestados por profesionales o por

arrendamientos, y,

En el caso de adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o

servicios se retendrá el 100% del IVA.

En caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarán los

porcentajes 30% y 70%

El IVA se declara en el formulario 104 para los obligados a llevar

contabilidad y 104 - A para los que no llevan contabilidad.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA: Toda

persona jurídica, pública o privada, las sociedades y la empresas o

personas naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten

en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas

para quien los reciba actuara como agente de retención del impuesto a la

47

renta. Por ingresos en relación de dependencia la retención debe

efectuarla el empleador. Por rendimientos financieros, la retención debe

ser efectuada por las instituciones, entidades bancarias, financieras, en

general las sociedades que paguen o acrediten en cuentas intereses o

cualquier tipo de rendimientos financieros. El monto para la retención en

la Fuente es de 50 dólares del subtotal de la factura.

Los montos mínimos de retención se aplican siempre y cuando no sean

proveedores permanentes. Ya que si son permanentes se les hará la

retención del anticipo Impuesto Renta de cualquier monto del subtotal.

Para otros porcentajes de retención remitirse a las normas reglamentarias

y legales.

PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

Para acreditaciones en cuenta o pagos por adquisiciones de bienes o

servicios, se efectuarán las retenciones del Impuesto:

Retenciones del 1%

Aquellos efectuados por concepto de servicios de transporte privado

de pasajeros o transporte público o privado de carga.

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.

La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,

excepto combustibles.

Los pagos o acreditaciones en cuenta realizadas por actividades de

construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o

actividades similares.

Los pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de

seguros y reaseguros legalmente constituidas en el país y a las

sucursales de empresas extranjeras domiciliadas en el Ecuador,

aplicable sobre el 10% de las primas facturadas o planilladas.

48

Los pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de

arrendamiento mercantil legalmente establecidas en el Ecuador, sobre

las cuotas de arrendamiento, inclusive la de opción de compra.

Los pagos o créditos en cuenta por servicios de medios de

comunicación y de agencias de publicidad.

Retención del 2%

Los pagos que se realicen a personas naturales por concepto de

servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor

intelectual.

Otros no contemplados con porcentajes específicos de retención.

Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor

de los sujetos pasivos.

Retención del 8%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales y a

otras personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el

país por más de seis meses, que presten servicios en los que

prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta

que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento

permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o

explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley

de Propiedad Intelectual.

Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y

mercantiles, por sus actividades notariales y de registro.

Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles.

Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del

cuerpo técnico que no se encuentren en relación de dependencia; y,

49

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes

en el país por más de seis meses.

Retenciones del 25%

Los montos pagados a personas naturales extranjeras no residentes

por servicios ocasionalmente prestados en el Ecuador y que

constituyen ingresos gravados.

50

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE RETENCIÓN

(Comprador; el que realiza el pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

EMITE FACTURA O NOTA DE

VENTA

SE EMITE LIQUIDACIÓN DE

COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS (INCLUYE

PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL

EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR ARRENDAMIENTO

DE BIENES INMUEBLES

PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO

RETIENE


RETIENE

BIENES 30% SERVICIOS 70%




BIENES NO RETIENE SERVICIOS

100%

BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALES BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE


RETIENE






100%


SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD


RETIENE


RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE





100%


CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN


RETIENE



30%


30%


30%



30% ------------------

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS BIENES NO RETIENE



RETIENE






100%


EXPORTADORES (ÚNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)


RETIENE


RETIENE






------------------

51

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código necesario para su

declaración en el formulario 103)

Porcentajes vigentes

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero

1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares

1%

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%

Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de opción de compra

1%

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual

2%

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados

2%

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o más pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedades excepto a instituciones del sistema financiero.

2%

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo 2%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.

10%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”.

8%

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”.

8%

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual

8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro

8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)

8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por más de seis meses

8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)

entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)

entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%

Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención

Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá

del convenio

52

RETENCIONES EN LA FUENTE

Son agentes de retención del impuesto a la renta toda persona jurídica

pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales

obligadas a llevar contabilidad que paguen cualquier tipo de ingresos que

constituyan ventas gravadas para quien las reciba.

Porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, sobre

otros pagos que constituyan renta gravada

1. “Están sujetos a retención 1%

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de

carga.

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las

primas facturadas)

Servicios publicidad y comunicación

2. Están sujetos a retención del 2 %

Por rendimientos financieros

Servicios predomina la mano de obra

Servicios entre sociedades


Servicios predomina el intelecto:

Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o

mercantiles.

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que

presten servicios de docencia.

53

Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico,

árbitros y artistas residentes.


Honorarios profesionales y dietas.”13

LIQUIDACIÓN Y DECLARACIÓN DEL IVA

Para efectos de liquidación y declaración de este impuesto, es necesario

considerar tres posibles alternativas:

1. Que el IVA en compras (pagado) de saldo deudor, sea mayor que el

IVA ventas (percibido) del saldo acreedor; en este caso da lugar a

CRÉDITO TRIBUTARIO, el mismo que será compensado el o los

meses siguientes, hasta que se devengue el total de este valor.

2. Que el IVA ventas, sea mayor que el IVA compras, de darse este caso

significa por pagar, previo haber deducido el crédito tributario si es que

lo hubiera.

3. Cuando el IVA en compras es igual al IVA ventas, en este caso no hay

saldo para cancelar ni para crédito tributario; pero se debe declarar el

formulario respectivo y las fechas establecidas

ANÁLISIS FINANCIERO

“El Análisis Financiero es un proceso que comprende la recopilación,

interpretación y estudio de los estados financieros y datos operacionales

de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes,

desempeño financiero y operacional de le empresa y de manera especial

tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para evaluar el para

facilitar la toma de decisiones.”14

13

Tabla del Impuesto a la Renta. http://www.sri.gob.ec/web/guest/169. consultado el 14-

08-2012 a las 21H00 14

ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30

54

Objetivo

La contabilidad financiera sintetiza e interpreta los hechos económicos

generados por la actividad normal de la empresa, los traduce al lenguaje

contable y los registra aplicando los principios y normas emitidos por

organismos públicos y profesionales.

Por su parte el análisis de estados financieros realiza el trabajo inverso: a

partir de los informes formulados aplicando los principios y normas

contables debe determinar y enjuiciar los hechos económicos que dieron

lugar a los mismos.

Importancia

El análisis financiero es importante porque permite:

Conocer el avance de la empresa con respecto al desempeño del

pasado.

Definir la posición de la empresa frente a la competencia.

Describir las fortalezas y debilidades económicas financieras con una

visión futurista.

Conocer la información financiera para tomar las decisiones de

manera acertada.

RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS

“una razón financiera es la relación entre dos o más datos (expresados en

unidades monetarias) de los estados financieros; pueden existir decenas

de razones; el analista deberá decidir cuáles son las razones que va a

calcular, dependiendo de los objetivos que desea alcanzar.

También existen otras razones que son aritméticas donde interviene la

suma y la resta, o las geométricas que son la multiplicación y la división.

55

En los últimos años está tomando fuerza el análisis de la situación

económica, utilizando indicadores no financieros, por ejemplo:

incremento de clientes o rotación de proveedores, que contemplándolos

con los índices financieros podrían ayudar a comprender mejor la

situación de las empresas.

INDICADORES DE LIQUIDEZ

a. Liquidez: Llamada también corriente de circulante, este indicador

mide la capacidad que tiene el negocio para cubrir sus obligaciones a

corto plazo, es decir, la capacidad que tiene el Activo Corriente para

solventar los requerimientos de sus acreedores.

b. Liquidez Inmediata o Prueba Ácida

Es la relación entre activo corriente disponible más las inversiones

inmediatas y el pasivo corriente indica la cantidad de dinero con que

cuenta la empresa en ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo

en forma inmediata.

c. Capital de trabajo

Está dado por la diferencia entre el activo corriente menos el pasivo

corriente.

56

INDICADORES DE ACTIVIDAD

a. Rotación de Cuentas por Cobrar: El indicador de cuentas por cobrar

mide la liquidez de las cuentas por cobrar por medio del número de

veces requeridos para la recuperación de los créditos y el número de

día utilizados en dicha recuperación.

b. Rotación de Inventarios: Indica el número de veces rotó la mercadería y

el número de días que ha permanecido en bodega antes de venderse”15

El analista debe evitar el uso de pautas arbitrarias aplicadas

indiscriminadamente a todos los ramos, debe estar relacionado con el tipo

de negocio a que se dedica la empresa.

RAZONES DE RENTABILIDAD

Mide el grado de eficiencia de la empresa para generar las utilidades

mediante el uso racional de los activos y sus ventas para poder reinvertir.

15

FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta Ed. Pág. 45

57

a. Margen neto de la utilidad

Demuestra el porcentaje de las utilidades que la empresa ha generado

luego de haber reducido los gastos operativos y no operativos, es decir, la

utilidad luego de impuestos y participaciones.

b. Margen bruto de utilidad sobre las ventas

Esta razón indica el porcentaje de utilidades que la empresa genera en

sus ventas, luego de haber deducido el costo de ventas de la mercadería

facturada.

Rentabilidad sobre el capital o ganancia por acción

Este es un índice de valor en el mercado que indica el rendimiento

obtenido durante el período en relación con los aportes de capital

accionario.

58

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Para el desarrollo del trabajo de tesis se utilizaron los siguientes

materiales:

Útiles de oficina

Suministros de oficina

Documentos mercantiles

Material bibliográfico

Equipo de cómputo

MÉTODOS

Científico: Su aplicación permitió conocer la realidad económica

financiera desconocida para confrontar la teoría con la práctica, la

realidad del movimiento contable y financiero objeto de estudio, en

cuanto a las generalidades de los aspectos contables del Mini Market.

Deductivo: Su aplicación permitió recolectar información de los

aspectos generales relacionados al sistema contabilidad general;

permitiendo aclarar definiciones y conceptualizaciones en relación con

la gestión del Mini Market.

Inductivo: Ayudó al análisis del movimiento contable para de esta

manera preparar el flujo de operaciones de los meses analizados:

enero a marzo del 2012, y con esto se da inicio al desarrollo del

proceso contable.

Analítico: Permitió recopilar todos los documentos como facturas,

notas de venta, registros, para analizar los hechos contables

59

suscitados y de esta manera tener un conocimiento real de la actividad

económica y para elaborar el memorándum de las operaciones y dar a

conocer cuáles fueron los diferentes resultados de este estudio.

Sintético: se lo utilizó para elaborar los auxiliares, los mismos que

permitieron sintetizar la información en el libro diario para elaborar los

diferentes estados financieros y la presentación del resumen,

conclusiones y recomendaciones de la tesis.

TÉCNICAS

Observación.- Se aplicó para evidenciar el movimiento económico que se

genera en el Mini Market.

Entrevista: Dirigida al propietario de la empresa con el fin de obtener

información de carácter general relacionada con el desarrollo de actividad

económica.

60

RESULTADOS

CONTEXTO INSTITUCIONAL

El Mini Market Don Diego, inicio su actividad económica el 1 de

septiembre del 1999, con domicilio tributario ubicado en la Avenida Isidro

Ayora y 24 de Mayo, de la ciudad de Catamayo, cuyo propietario es el

señor Milton Romero Chauñay, con RUC No. 1101992457001, la misma

que fue constituida como persona natural, cumpliendo con los requisitos

que exige el Código de Comercio y el Servicio de Rentas Internas.

Esta empresa viene desarrollando actividades comerciales como es, la

comercialización de productos de primera necesidad, comenzando con

una inversión de capital inicial de 2500 sucres, el mismo que se ha ido

incrementando, de tal manera que en la actualidad cuenta con un capital

de trabajo es de $ 30000.00 dólares.

Los objetivos principales del Mini Market son:

Prestar un servicio de calidad para contribuir con el desarrollo del

cantón, además generar oportunidad de trabajo..

Aplicar las disposiciones legales que rigen el normal cumplimiento

de la actividad comercial.

BASE LEGAL

Este negocio se rige por las disposiciones contempladas por las

siguientes Leyes:

Constitución Política del Ecuador

Código de comercio

Código de trabajo

61

Ley de régimen tributario interno

Normas ecuatorianas de contabilidad

Principios de contabilidad generalmente aceptadas

Normas internacionales de información financiera

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL


Fuente: Mini Market Don Diego. Elaborado por: La Autora

GERENCIA

SECRETARIA

DEPARTAMENTO

VENTAS

DEPARTAMENTO

CONTABILIDAD

BODEGA

62


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1 CORRIENTE

1.1.01 Caja

1.1.02 Caja Chica

1.1.03 Bancos

1.1.04 Inventario de mercaderías

1.1.05 Clientes

1.1.06 Provisión cuentas incobrables

1.1.07 Documentos por Cobrar

1.1.08 Otros Clientes

1.1.09 Provisión Cuentas Incobrables

1.1.10 Anticipos de Sueldos al Personal

1.1.11 IVA Compras

1.1.12 Anticipo IVA retenido

1.1.12.1 Anticipo IVA retenido 30%



1.1.13 Anticipo retención en la fuente

1.1.13.1 Anticipo retención en la fuente 1%



1.1.14 Crédito tributario

1.1.15 Suministros de oficina

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Local comercial

1.2.02 (-) Depreciación Local comercial

1.2.03 Equipos de Computación

63

1.2.04 (-) Depreciación Acumulada Equipo de computación

1.2.05 Equipo de oficina

1.2..06 (-) Depreciación Acumulada Equipo de oficina

1.2.07 Muebles y Enseres

1.2.08 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

2. PASIVO

2.1 CORRIENTE

2.1.01 Cuentas por pagar

2.1.02 Documentos por pagar

2.1.03 Sueldos por pagar

2.1.04 Aporte individual al IESS por pagar

2.1.05 Aporte patronal al IESS por pagar

2.1.06 Retenciones judiciales

2.1.07 IVA ventas

2.1.08.1 IVA retenido por pagar

2.1.08.2 IVA retenido por pagar 30%



2.1.09 Retención en la fuente por pagar

2.1.09.1 Retención en la fuente por pagar 1%



2.1.10 Proveedores

2.1.11 Anticipo clientes

2.1.12 Préstamos bancarios por pagar

2.1.13 Provisiones sociales por pagar

2.1.13.1 Decimotercer sueldo

2.1.13.2 Decimocuarto sueldo

2.1.13.3 Fondos de reserva

2.1.13.4 Vacaciones

64

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital

3.2 RESULTADOS

3.2.01 Utilidad del ejercicio

3.2.02 Pérdida del ejercicio

4. INGRESOS

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 Ventas

6. GASTOS

6.1 OERACIONALES

6.1.01 Sueldos

6.1.02 Aporte patronal al IESS

6.1.03 Decimotercer sueldo

6.1.04 Decimocuarto sueldo

6.1.05 Fondos de reserva

6.1.06 Vacaciones

6.107 Servicios básicos

6.1.07.1 Agua potable

6.1.07.2 Luz eléctrica

6.1.07.3 Teléfono

6.1.08 Gasto Suministros de oficina

6.1.09 Imprenta y reproducción

6.1.10 Materiales de aseo y limpieza

6.1.11 Cuentas incobrables

6.1.12 Depreciación local comercial

6.1.13 Depreciación equipo de computación

6.1.14 Depreciación equipo de oficina

6.1.15 Depreciación muebles y enseres

65

6.1.16 Arriendo Local

6.1.17 Transporte y movilización

6.2 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS

6.2.01 Costo de ventas

6.3 CUENTAS TRANSITORIAS

6.3.01 Resumen de pérdidas y ganancias

66


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS

Conjunto de bienes materiales, valores, y derechos de propiedad de la

empresa que tengan valor monetario y estén destinados al logro de sus

objetivos.

1.1 CORRIENTE

1.1.01 CAJA

Existencia de dinero (monedas y billetes) y/o cheques a la vista que

dispone la empresa.

Se debita: Con la entrada de esta clase de valores al Mini Market, por

concepto de prestación de servicios al contado, cobros en efectivo, entre

otros valores que aumentan el capital patrimonial de la empresa.

Se acredita: Por pagos hechos en efectivo, depósitos de fondos en los

Bancos.

Saldo: Deudor.

1.1.02 CAJA CHICA

Monto de dinero destinado para gastos urgentes y por montos pequeños.

Se debita.- Por el valor asignado para caja chica, por incrementos del

fondo, y por la reposición del fondo de caja chica (método de reposición

alterno).

Se acredita.- Por eliminación del fondo de caja chica, por disminuciones

del fondo y por los gastos efectuados (método de reposición alterno)

Saldo: Deudor.

1.1.03 BANCOS

Son fondos que dispone la empresa, valor que está depositado en la

cuenta de una institución financiera.

67

Se debita: Por los depósitos en la cuenta Bancaria, y notas de crédito

emitidas por el Banco.

Se Acredita: Por los pagos realizados con cheque, notas de crédito.

Saldo: Deudor.

1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS

Registra los movimientos del inventario de los bienes disponibles para la

venta.

Se debita: Al comienzo del ejercicio económico por el valor del inventario

inicial y al terminar el periodo por el valor del inventario final.

Se Acredita: Al final del ejercicio económico por la eliminación del

inventario final.

Saldo: Deudor.

1.1.05 CLIENTES

Son créditos concedidos a los clientes del negocio en la venta de

productos, sean estos documentados o no.

Se debita: Por la venta de productos a crédito

Se acredita: Por los valores pagados por los clientes.

Saldo: Deudor

1. 1.06 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

Valores que se provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa

recuperación.

Se debita: Por los valores que se ha decidido dar de baja

Se acredita: Por los valores estimados como incobrables de la cartera de

clientes.

Saldo: Deudor.

1.1.07 DOCUMENTOS POR COBRAR

Créditos concedidos a los socios con respaldo de un documento, por

conceptos diferentes actividades comerciales.

68

Se debita: Por el valor de los créditos concedidos, con respaldo de

documentos.

Se acredita: Por los valores cancelados por los deudores.

Saldo: Deudor

1.1.08 ANTICIPO SUELDOS AL PERSONAL

Registran los valores que adeuda el personal de la empresa por concepto

de anticipos, así como valores que asume un empleado por faltantes de

caja o inventarios.

Se debita: Por el anticipo de sueldo concedido, por el valor faltante de

caja.

Se acredita.- Por la recuperación de anticipo de sueldos o faltantes, en el

rol de pagos.

1.1.09 IVA COMPRAS

Registra los valores cancelados por concepto de impuesto al valor

agregado en la compra de bienes y/o servicios que se encuentran

grabados con este impuesto.

Se debita: Por la compra de bienes o servicios grabados con el impuesto

al valor agregado

Se acredita: Por la devolución de bienes o servicios

Saldo: Deudor.

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO

Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta

de bienes y/o servicios

Se debita: Por la venta de bienes o servicios grabados con IVA a

empresas que actúan como agentes de retención.

Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado.

Saldo: Deudor.

69

1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

Registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios que

están sujetos retención en la fuente del impuesto a la renta.

Se debita: Por la venta de bienes o servicios grabados a empresas que

actúan como agentes de retención.

Se acredita: Al momento de realizar la declaración anual del impuesto a

la renta.

Saldo: Deudor.

1.1.12 CRÉDITO TRIBUTARIO

Registra los valores pagados por concepto del IVA en las adquisiciones,

representa un valor a favor de la empresa.

Se debita: Al momento de realizar la declaración del IVA, cuando el saldo

del IVA compras es mayor al saldo del IVA ventas.

Se acredita: En las declaraciones mensuales para compensar el saldo

del IVA ventas e IVA compras.

Saldo: Deudor.

1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 LOCAL COMERCIAL

Edificios adquiridos o construidos que se encuentran al servicio de la

empresa

Se debita: Por los costos de adquisición, construcción o mejora

Se acredita: Por la venta

Saldo: Deudor

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL

Valor de la disminución de los edificios por efecto del uso u

obsolescencia.

70

Se debita: Por la depreciación acumulada al momento de la venta, baja o

donación

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos conocidos.

1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

Equipos que están destinados a prestar servicios para el desarrollo de las

actividades del Mini Market.

Se debita.- Por el valor la compra o donaciones.

Se acredita.- Cuando se venden o se dan de baja por pérdida, robo, caso

fortuito o fuerza mayor.

Saldo: Deudor.

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

Acumula el valor de disminución de los equipos de computación, por el

efecto del uso u obsolescencia.

Se debita: Por la depreciación acumulada de los equipos informáticos, se

enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para

corregir errores de cálculo.

Se acredita: Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los

métodos conocidos.

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA

Son equipos electrónicos y mecánicos (calculadoras, máquinas de

escribir, teléfonos, reloj biométrico) de propiedad de la empresa y

utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

Se debita: Al momento de la adquisición.

Se Acredita: Por la venta, depreciación y dada de baja.

Saldo: Deudor.

71

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

Valor de la disminución de los equipos de oficina, por el efecto del uso u

obsolescencia.

Se debita: Por la depreciación acumulada de los equipos de oficina, se

enajenan, donan, se dan de baja o por ajuste que se realizan para

corregir de cálculo.

Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los

métodos conocidos.

1.2.07 MUEBLES Y ENSERES

Bienes que posee la empresa para su uso interno relacionado con la

actividad a la que se dedica, se los puede dar de baja por depreciación.

Se debita: Al momento de la compra de los bienes.

Se acredita: Cuando se realiza la depreciación, en caso de venta, remate

y por cierre del cuentas.

Saldo: Deudor

1.2.08 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

Registra el valor de la disminución de las herramientas y accesorios por

efecto de su uso u obsolescencia.

Se debita: Por la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,

donación o pérdida.

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos conocidos.

2. PASIVOS

Representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras

personas.

72

2.1 CORRIENTES

2.1.01 SUELDOS POR PAGAR

Representa las obligaciones pendientes de pago al personal de la

empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.

Se debita: El momento que se realiza el pago de las obligaciones.

Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes

de pago.

Saldo: Acreedor

2.2.02 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR

Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal

de la empresa por concepto de aporte individual al Instituto Ecuatoriano

de Seguridad Social, los mismos que deben ser depositados

mensualmente en el IESS.

Se debita: Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.

Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de

pagos.

Saldo: Acreedor

2.1.03 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR

Registra las obligaciones de la empresa a favor del IESS, por concepto de

aporte patronal

Se debita: Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.

Se acredita: Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte

patronal al IESS.

Saldo: Acreedor

2.1.04 RETENCIONES JUDICIALES

Representa los valores que se descuentan mensualmente en el rol de

pagos al personal de la empresa por concepto de pensiones alimenticias,

las mismas que han sido ordenadas por el juez o tribunal de menores

correspondiente.

73

Se debita: Por el depósito de los valores retenidos.

Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de

pagos.

Saldo: Acreedor

2.1.05 IVA EN VENTAS

Representa los valores del IVA que se recauda al momento de la venta de

bienes y/o servicios gravados con IVA.

Se debita: Por las devoluciones realizadas por parte de los clientes.

Se acredita: El momento que se realiza la venta de bienes y/o servicios

gravados con el impuesto al valor agregado.

Saldo: Acreedor

2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR

Representa los valores que se retiene por concepto de IVA en la compra

de bienes y/o servicios gravados con IVA.

Se debita: Cuando se realiza la declaración del impuesto al valor

agregado y se cancela los valores retenidos.

Se acredita: Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de

bienes y/o servicios.

Saldo: Acreedor

2.1.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto a la

renta en la compra de bienes y/o servicios

Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la

fuente efectuadas.

Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la

renta por la compra de bienes y/o servicios.

Saldo: Acreedor

74

2.1.08 PROVEEDORES

Registra las obligaciones contraídas por la empresa por concepto de

adquisición de repuestos con los diferentes proveedores.

Se debita: Por las devoluciones de repuestos adquiridos

Se acredita: Por las obligaciones contraídas con los proveedores en la

adquisición de repuestos

Saldo: Acreedor

2.1.09 CUENTAS POR PAGAR

Representa obligaciones que contrae el Mini Market por la compra de

productos a crédito y no cuenta con un documento de respaldo.

Se debita: Por la cancelación parcial o total de las obligaciones

Se acredita: Por las obligaciones contraídas

Saldo: Acreedor

2.1.10 DOCUMENTOS POR PAGAR

Representa obligaciones que contrae la empresa por la compra de

productos a crédito y cuentan con un documento de respaldo.

Se debita: Por la cancelación parcial o total de las obligaciones

Se acredita: Por las obligaciones contraídas

Saldo: Acreedor

2.1.11 ANTICIPO CLIENTES

Representa los valores recibidos por adelantado con el objeto de asegurar

la venta de bienes o prestación de servicio.

Se debita: Por la entrega de bienes y/o servicios

Se acredita: Por los valores recibidos en forma anticipada de parte de los

clientes.

Saldo: Acreedor

75

2.1.12 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR

Representa obligaciones que contraídas por la empresa con las

instituciones financieras, cuyo plazo no excede un año.

Se debita: Por la cancelación parcial o total de las obligaciones que se

mantiene con instituciones financieras

Se acredita: Por las obligaciones contraídas con instituciones financieras

Saldo: Acreedor

2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

El empleador está obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios

adicionales como es el caso del decimotercer sueldo, decimocuarto

sueldo, fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, en las fechas

establecidas en el Código de Trabajo.

Se debita: Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que

han sido causadas en el mismo período

Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los

resultados del ejercicio económico

Saldo: Acreedor

2.1.14 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en

el año fiscal por este concepto.

Se debita: Por la cancelación del impuesto a la renta.

Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado y se encuentra

pendiente de pago

Saldo: Acreedor

3. PATRIMONIO

Constituido por el capital aportado por los socios, más las reservas,

superávits y los resultados del ejercicio económico.

76

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SOCIAL

Conformado por el aporte individual del propietario de la empresa, en el

consta en la respectiva escritura constitución.

Se debita: Por la disminución del capital por retiro del propietario.

Se acredita: Por aporte del propietario.

Saldo: Acreedor.

3.2 RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Refleja el resultado positivo que ha tenido el Mini Market en el actual

ejercicio económico.

Se debita: Por la distribución de las utilidades para cumplir con las

obligaciones patronales y fiscales.

Se acredita: Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio

económico.

Saldo: Acreedor.

3.2.03 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Refleja el resultado negativo que ha tenido el Mini Market en el actual


Se debita: Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.

Se acredita: Por la amortización de las pérdidas obtenidas.

Saldo: Acreedor.

4. INGRESOS

Representan beneficios que percibe el Mini Market en el desarrollo de sus

actividades, en un determinado ejercicio económico.

77

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS

Registra los valores que recibe el Mini Market por concepto de venta de

repuestos y materiales a los socios

Se debita: Al finalizar el ejercicio económico por el cierre de las cuentas

de ingreso.

Se acredita: Por la venta de mercaderías, al contado o crédito.

Saldo: Acreedor.

5. GASTOS

Son los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de sus

actividades en un determinado ejercicio económico

5.1 OPERACIONALES

5.1.01 SUELDOS

Valores destinados a los empleados de la empresa por concepto de

sueldos y salarios.

Se debita: Por el valor cancelado.

Se acredita: Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.1.02 APORTE PATRONAL AL IESS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por

concepto de aporte patronal al IESS, de conformidad con las

disposiciones legales

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de aporte

patronal al IESS del personal que labora en el Mini Market.

Se acredita: Por ajustes realizados.

Saldo: Deudor.

78

5.1.03 DECIMOTERCER SUELDO

Registra los gastos ocasionados por concepto de decimotercer sueldo del

personal que labora en el Mini Market, de conformidad con las

disposiciones legales.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de decimotercer

sueldo del personal que labora en el Mini Market.


Saldo: Deudor.

5.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO

Registra los gastos ocasionados por concepto de decimocuarto sueldo del

personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones

legales.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de decimocuarto

sueldo del personal que labora en el Mini Market.


Saldo: Deudor.

5.1.05 FONDOS DE RESERVA

Registra los gastos ocasionados por concepto de fondos de reserva del


legales.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de fondos de

reserva del personal que labora en la empresa.


Saldo: Deudor.

5.1.06 VACACIONES

Registra los gastos ocasionados por concepto de vacaciones sueldo del


legales.

79

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de vacaciones del

personal que labora en la empresa.


Saldo: Deudor.

5.1.07 SERVICIOS BÁSICOS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

servicios básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono,

utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de servicios

básicos.


Saldo: Deudor.

5.1.08 SUMINISTROS DE OFICINA


suministros de oficina, utilizados en el desarrollo de las actividades de la

empresa.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de suministros de

oficina.


Saldo: Deudor.

5.1.09 IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN


imprenta, utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de imprenta y

reproducción.


Saldo: Deudor.

80

5.1.10 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA


materiales de aseo y limpieza, utilizados en el desarrollo de las

actividades del Mini Market.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de materiales de

aseo y limpieza.


Saldo: Deudor.

5.1.11 CUENTAS INCOBRABLES

Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas

pendientes de cobro.

Se debita: Por el valor calculado como incobrable según el método

aplicado.


Saldo: Deudor.

5.1.12 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL

Registra los valores de la depreciación de edificios, calculados por la

empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

Se debita: Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio

económico.


Saldo: Deudor.

5.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra los valores de la depreciación del equipo de computación,

calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación

seleccionado.


económico.

81


Saldo: Deudor.

5.1.14 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

Registra los valores de la depreciación del equipo de oficina, calculados

por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.


económico.


Saldo: Deudor.

5.1.15 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Registra los valores de la depreciación muebles y enseres, calculados por

el Mini Market de acuerdo al método de depreciación seleccionado.


económico.


Saldo: Deudor.

5.1.16 GASTO ARRIENDO LOCAL

Registra los valores por el gasto de arriendo generado el Mini Market.

Se debita: Por el valor del arriendo efectuado durante el ejercicio

económico.


Saldo: Deudor.

5.2 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS

5.2.01 COSTO DE VENTAS

Representa el costo de las mercaderías vendidas al precio de adquisición

o precio de costo.

Se debita: Por la salida de repuestos y materiales al precio de costo

82


Saldo: Deudor

6. CUENTAS TRANSITORIAS

6.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Son de uso temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre

de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la utilidad o pérdida del


Se debita: Por el cierre de las cuentas de gasto.

Se acredita: Por el cierre de las cuentas de ingreso.

Saldo: Deudor

83


FLUJO DE OPERACIONES

El sr. Milton Romero, propietario del Mini Market Don Diego, realiza sus

operaciones comerciales del 1 de enero al 31 de marzo del 2012, con los

siguientes valores:

Efectivo 556.25

Caja chica 100.00

Bancos 11928.56

Inventario de mercadería 9474.83

Clientes 3021.41

Suministros de oficina 133.21

Muebles y enseres 3005.86

Crédito tributario 1285.96

Equipo de computación 750.00

Equipo de oficina 850.00

Aporte individual por pagar 54.60

Aporte patronal por pagar 70.96

Proveedores 3072.82

Capital 27907.70

Enero

02 Enero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de

$ 349.51 en efectivo, ver anexo 5.01

03 Enero: Se ingresa la factura nro. 001-001-00001760 por el servicio

de imprenta y reproducción de IMPRENTA SÁNCHEZ por el

valor de $ 18.00 más IVA

05 Enero: Se cancela a IMPRENTA SÁNCHEZ por el valor de $ 20.16

con cheque nro. 9266

84

07 Enero: Se paga en efectivo la factura Nro. 001-001-005803429 de

CNT $ 12.45 con y la factura Nro. 001-005-001727205 por

consumo de luz eléctrica $ 37.64

08 Enero: Se registra del 02 al 08 de enero la compra de productos,

por el valor de $780.43 más IVA, nos conceden un

descuento de $ 6.68 nos cancelan $123.67 en efectivo y

$748.78 a crédito. Ver anexo 2.01

Se registra la venta de mercaderías del 02 al 08 de enero a

diferentes clientes según facturas, 001-001-00000087 a 001-

001-00000096 por el valor de $ 1106.15 más IVA, se

cancela $408.39 en efectivo y la diferencia a crédito, ver

anexo Nro. 4.01

Se determina el de costo de ventas del 02 al 08 de Enero.

Ver Anexo Nro. 4.02

09 Enero: Se cancela la factura por transporte de mercadería de la

cooperativa 29 de Junio., según fact. 001-001-000013177

por el valor de $14,00 a crédito.


$ 1268.54 en efectivo, ver anexo 5.02

14 Enero: Se cancela a varios proveedores el valor de $461.34, en

efectivo, ver anexo 3.01

Se registra el pago del aporte personal por $54.60, el aporte

patronal por $70.96 y los fondos de reserva por $48.67

15 Enero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $1000.00 de

cobro de cuentas pendientes.

Se ingresa la factura de Sr. JORGE ROJAS MORILLO, por

arriendo de local del mes de enero por el valor de $ 110.00

más IVA, con factura. Nro. 002001-152. a crédito.

Se cancela al Sr. JORGE ROJAS MORILLO, la fact. Nro.

002001-152. en efectivo el valor de $ 123.20.

85

Se registra del 09 al 15 de enero la compra de productos,


descuento de $ 13.25, nos cancelan $ 181.04 en efectivo y a

crédito $759.19. Ver anexo 2.02


diferentes clientes según facturas, 001-001-00000097 a 001-

001-00000100 por el valor de $126.01 más IVA. Ver Anexo

4.03.

Se determina el de costo de ventas del 09 al 15 de enero.

Ver Anexo Nro. 4.04


$370.55 en efectivo, ver anexo 5.03

21 Enero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $370.55 por

cobro de cuentas pendientes, ver anexo 5.03.


por el valor de $876.80 más IVA, la compra se la realiza en

efectivo $ 233.15 y a crédito $ 748.87. Ver anexo 2.03

Se registra la venta de mercaderías del 16 al 22de enero a

diferentes clientes según facturas, 001-001-00000101 al

001-001-000000109 por el valor de $777.71 más IVA, se

cancela $ 86.18 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver

Anexo 4.05

Se determina el de costo de ventas del 16 al 22 de Enero.

Ver Anexo Nro.4.06

24 Enero: Se cancela a varios proveedores el valor de $509.46, en




28 Enero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $845.71 de


86



descuento de $21.01, se cancela $259.39 con cheque y la

diferencia a crédito, ver anexo 2.04



001-001-000000116 por el valor de $444.66 más IVA, en

efectivo $133.22 y la diferencia a crédito. Ver Anexo Nro.

4.07

Se determina el de costo de ventas del 23 al 31 de enero.

Ver Anexo Nro. 4.08

Se registra remuneraciones por pagar del mes de enero del

personal por el valor de 584.00, fondos de reserva $48.67 y

aporte patronal por $70.96 y aporte personal $ 54.60

Se registra las provisiones por pagar del mes de enero.

Décimo tercero

Décimo cuarto,

Fondos de reserva.

Se calcula la depreciación de activos del mes de enero,

según la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

Se registra el asiento de declaración SRI del mes de enero

FEBRERO

01 Febrero: Se cancela a varios proveedores el valor de $632.37, en


03 Febrero: Se cancela sueldos y salarios por el valor de 564.87 al

personal del Mini Market en efectivo

05 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $ 200.00

existente en caja producto de ventas.

87

Se registra del 01 al 05 de febrero por la compra de

productos, por el valor de $721.34 más IVA, nos conceden

un descuento de $18.74, se cancela $61.64 en efectivo y la

diferencia a crédito. Ver anexo 2.05

Se registra la venta de mercaderías del 01 al 05 de febrero a


001-001-000000119 por el valor de $257.61 más IVA nos

cancelan $288.53 en efectivo. Ver Anexo Nro. 4.09

Se determina el de costo de ventas del 01 al 05 de febrero.

Ver Anexo Nro. 4.10

07 Febrero: Se ingresa la factura por transporte de mercadería de la

cooperativa 29 de Abril, según fact. 001-001-000020089 por

el valor de $18,00 y se cancela en efectivo.

09 Febrero: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de


11 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $370.55 por el


12 Febrero: Se registra del 13 al 19 de febrero la compra de productos,

por el valor de $312.43 más IVA, se paga en efectivo $59.75

y la diferencia a crédito. Ver anexo 2.07



001-001-000000127 por el valor de $434.90 más IVA, nos

cancelan $160.51 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver

Anexo Nro. 4.11


Ver Anexo Nro. 4.12



Se cancela la factura de Sr. JORGE ROJAS MORILLO, por

arriendo de local del mes de febrero por el valor de $110.00

más IVA, con factura. Nro. 002001-152. en efectivo

88


patronal por $70.96 y los fondos de reserva por $48.67. Se

cancela por impuestos $1.62, mediante débito bancario

16 Febrero: Se paga por servicios básicos, teléfono $ 18.59 más IVA,

agua $ 8.43 y luz eléctrica $ 35.28 al contado

18 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $600.00


19 Febrero: Se registra del 13 al 19 de febrero la compra de productos,

por el valor de $312.43 más IVA, se paga en efectivo $59.75

y la diferencia a crédito. Ver anexo 2.07





Anexo Nro. 4.13

Se determina el de costo de ventas del 13 al 19 de febrero

Ver Anexo Nro. 4.14




efectivo $446.09 y la diferencia con cheque, ver anexo 3.05



26 Febrero: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $137.97 de


28 Febrero: Se registra remuneraciones por pagar del mes de enero del

personal por el valor de $584, fondos de reserva $48.67 y

aporte patronal por $ 70.96 y aporte individual $ 54.60

28 Febrero: Se registra las provisiones por pagar del mes de febrero.

Décimo tercero

Décimo cuarto,

89

Fondos de reserva.

Se calcula la depreciación de activos del mes de febrero,


Se registra del 20 al 29 de febrero la compra de productos,


descuento de $30.99, se paga en efectivo $370.08 y la





cancelan en efectivo$399.84 y la diferencia a crédito. Ver

Anexo Nro. 4.15


Ver Anexo Nro. 4.16

29 Febrero: Se registra el asiento por declaración SRI del mes de

febrero

MARZO

02 Marzo: Se cancela sueldos y salarios por el valor de $529.40 al

personal del Mini Market en efectivo

03 Marzo: Se cancela a varios proveedores el valor de $1213.92 con

cheque 1117.61 y la diferencia en efectivo, en efectivo, ver

anexo 3.06

04 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $650.00

existente en caja producto de ventas

Se registra del 01 al 04 de marzo por la compra de

productos, por el valor de $742.81 más IVA, nos conceden

un descuento de $20.08, se cancela $61.86 en efectivo y la

diferencia a crédito, ver anexo 2.09

90

Se registra la venta de mercaderías del 01 al 04 de marzo a



cancela en efectivo. Ver Anexo Nro. 4.17

Se determina el de costo de ventas del 01 al 04 de marzo.

Ver Anexo Nro. 4.18

05 Marzo: Se ingresa la factura por transporte de mercadería de la

cooperativa 1ro de Mayo., según fact. 001-001-000020089

por el valor de $ 16,00 y se cancela en efectivo.

07 Marzo: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de


09 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $81.08 por pago

de clientes

11 Marzo: Se registra del 05 al 11 de marzo la compra de productos,

por el valor de $428.85 más IVA, se cancela $227.48 en

efectivo y la diferencia a crédito. Ver anexo 2.10

Se registra la venta de mercaderías del 05 al 11 marzo a



cancela $91.55 en efectivo y la diferencia a crédito. Ver

Anexo Nro. 4.19

Se determina el de costo de ventas del 05 al 11 de marzo.

Ver Anexo Nro. 4.20


cheque y la diferencia en efectivo, ver anexo 3.07

15 Marzo: Se cancela la factura de Sr. JORGE ROJAS MORILLO, por

arriendo de local del mes de marzo por el valor de $ 110.00

más IVA, con factura. Nro. 002001-152 en efectivo.


patronal por $70.96 y los fondos de reserva por $48.67

91

Se registra pago por la retención en la fuente mediante

transferencia bancaria por el valor de $ 1.99



descuento de $31.27, se cancela $484.63 con cheque y la






Anexo 4.21

Se determina el de costo de ventas del 12 al 18 marzo Ver

Anexo 4.22

19 Marzo: Se paga por servicios básicos, teléfono $ 13.91 más IVA,

agua $ 8.90 y luz eléctrica $ 48.76 al contado

21 Marzo: Algunos clientes nos cancelan cuentas pendientes por el de


23 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $587.18 de



cheque y la diferencia en efectivo, en efectivo, ver anexo

3.08


por el valor de $182.76 más IVA, se cancela en efectivo. Ver

anexo 2.12



001-001-000000179 por el valor de $382.84 más IVA se

cancela en efectivo. Ver Anexo Nro. 4.23

Se determina el de costo de ventas del 19 al 25 marzo Ver

Anexo Nro. 4.24

92

28 Marzo: Se deposita en el Banco de Loja el valor de $885.00


29 Marzo: Se registra remuneraciones por pagar del mes de marzo del

personal por el valor de $584.00, fondos de reserva $48.67 y

aporte patronal por $65.12.

31 Marzo: Se registra las provisiones por pagar del mes de febrero.

Décimo tercero

Décimo cuarto,

Fondos de reserva.

Se calcula la depreciación de activos del mes de febrero,


Se registra del 26 al 31 de marzo la compra de productos,


descuento de $4.56, se cancela en efectivo $145.41 y la




001-001-000000186 por el valor de $590.33 más IVA, en

efectivo nos cancelan $324.01 y la diferencia a crédito. Ver

Anexo Nro. 4.25


Ver Anexo Nro. 4.26

Se registra la declaración del IVA del mes de marzo por el

valor de 86.81

Cálculo de provisión de cuentas incobrables.

Se estimará el 30% de consumo de materiales de oficina.

93

COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. TOTAL

1,1 ACTIVO CORRIENTE 12584,81

1.1.01 CAJA 556,25

1.1.02 Caja chica 100,00

1.1.03 BANCOS 11928,56

1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 9474,83

1.1.04.01 10 PW PLUS 12 BOTELLAS 2,63 26,30

1.1.04.02 12 CANTACLARO 19,78 237,36

1.1.04.03 16 PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB 0,93 14,88

1.1.04.04 10 PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB 1,02 10,20

1.1.04.05 20 MAYONESA GUSTADINA 0,94 18,80

1.1.04.06 13 MANTECA DE COLOR ILE 0,74 9,62

1.1.04.07 13 PASTA DE ACHIOTE 0,81 10,53

1.1.04.08 32 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G) 0,50 16,00

1.1.04.09 13 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #15 1,04 13,52

1.1.04.10 18 ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK 0,39 7,02

1.1.04.11 15 HORHATAS AROMATICAS 0,81 12,15

1.1.04.12 12 MALBORO RED KS BOX 20 25,66 307,92

1.1.04.13 3 MALBORO GOLD BOX 20 25,66 76,98

1.1.04.14 11 MALBORO GOLD BOX 10 12,83 141,13

1.1.04.15 13 MALBORO ICE MINT MNT KS BOX 20 25,66 333,58

1.1.04.16 13 LARK KS BOX 10 12,03 156,39

1.1.04.17 12 LIDER LS BOX 20 22,46 269,52

1.1.04.18 16 LIDER LS BOX 10 11,23 179,68

1.1.04.19 17 PHILIP MORRIS LS 20 19,26 327,42

1.1.04.20 10 LARK KS BOX 20 24,06 240,60

1.1.04.21 9 LARK KS BOX 10 12,03 108,27

1.1.04.22 12 FULL SPEED FLAVOR NF RS 17,67 212,04

1.1.04.23 9 CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24 2,09 18,81

1.1.04.24 43 COLCAFE SOBRE 10GX1 0,22 9,46

1.1.04.25 6 OLE OLE VAINILLA FUNDA 357.5GX55X14 1,87 11,22

1.1.04.26 16 TIPO LECHE FUNDA 1,25 20,00

1.1.04.27 8 DUCALES FUNDA 0,98 7,84

1.1.04.28 14 FESTIVAL CHOCO FUNDA 1,72 24,08

1.1.04.29 12 FESTIVAL FRESA FUNDA 1,72 20,64

1.1.04.30 12 CHIN CHIN RIST TARJETA 1,24 14,88

1.1.04.31 25 HARINA DE PLATANO 0,46 11,50

1.1.04.32 25 FIDEO RAPIDITO "POLLO" 100GR 0,46 11,50

1.1.04.33 12 CHORIZO AHUMADO 3,44 41,28

SUMAN Y PASAN … 15606,22


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2012

V/PARCIAL

94


VIENEN 15606,22

1.1.04.34 4 MORTADELA EXTRA X 200G 0,76 3,04

1.1.04.35 6 POLLO AHUMADO AL VACIO 5,34 32,04

1.1.04.36 12 TH NOSOTRAS NATURAL BUENAS NOCHES 1,98 23,76

1.1.04.37 6 NOSOTRAS BASICAS ALAS 10X24 0,92 5,52

1.1.04.38 12 PH FAMILIA BASICO X4X48 0,93 11,16

1.1.04.39 8 TOPSY CHOC BLANCO 11,16 89,28

1.1.04.40 6 MANIBOMM 7,70 46,20

1.1.04.41 7 BUGGY GUM CHICLE 9,87 69,09

1.1.04.42 10 VASITO VAINILLA 11,88 118,80

1.1.04.43 6 VASITO FRUTILLA 11,88 71,28

1.1.04.44 8 LITRO OREO /0 1 2,05 16,40

1.1.04.45 12 TC FLIA BASICA 45 HJ56*1 0,90 10,80

1.1.04.46 7 REXONA DEO ROLLON V8 12X50ML 1,43 10,01

1.1.04.47 16 REXONA JAB ALOE PROTECTION 16X3X125GR 1,79 28,64

1.1.04.48 48 SEDAL SH 2EN 1 LISO PERFECTO 30X8X15ML 0,13 6,24

1.1.04.49 47 SEDAL SH 2EN 1 SOS C FORT 30X8X15ML 0,13 6,11

1.1.04.50 9 AXE DEO SPRAY EXITE 12X113G+ROL 50ML 3,94 35,46

1.1.04.51 12 BONELLA MARG LIGHT 36X250GR 1,15 13,80

1.1.04.52 5 BONELLA MARG VITAL 36X250GR 1,01 5,05

1.1.04.53 7 LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR 1,79 12,53

1.1.04.54 5 REXONA DEO ROLLBAMBOO 12X50ML 1,43 7,15

1.1.04.55 4 PAN. ACTISEC GRANDE 2 PQTES X64 15,48 61,92

1.1.04.56 6 PAÑ. ACTISEC MEDIANO 2 PQTES X72 14,60 87,60

1.1.04.57 5 ATUN ATUN ATUN F 80 GRS 20 PAQ X3 1,92 9,60

1.1.04.58 4 CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12 5,53 22,12

1.1.04.59 5 COLGATE M.P 22 ML 12 DISP X12 UNIDA 5,97 29,85

1.1.04.60 5 MATERNITY NORMAL 0,69 3,45

1.1.04.61 36 TANG 30 MARACUYA FRUCTION 0,23 8,28

1.1.04.62 5 TANG 30 NARANJA FRUCTION 0,23 1,15

1.1.04.63 10 Z BUBBALOO 60 CRYSTAL 1,79 17,90

1.1.04.64 5 Z HALLS 100 CREAMY NARAN 2,06 10,30

1.1.04.65 5 Z TRIDENT 18 MORA AZUL 4,64 23,20

1.1.04.66 5 MOSTAZA SOBRES 72X 100GR 0,42 2,10

1.1.04.67 6 MAYONESA LAMINA 20X12X30GR 2,08 12,48

1.1.04.68 5 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 2,32 11,60

1.1.04.69 5 MOSTAZA SOBRES 6X 12 X 100GR 5,01 25,05

1.1.04.70 30 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 0,49 14,70



INVENTARIO INICIAL


V/PARCIAL

95


VIENEN 15606,22

1.1.04.71 6 LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G 1,66 9,96

1.1.04.72 5 CREMA DE LECHA 30X 200ML 0,94 4,70

1.1.04.73 9 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 0,36 3,24

1.1.04.74 12 CHOCAPIC CEREAL 20X250G 1,68 20,16

1.1.04.75 8 MILO CEREAL 20X250G 1,94 15,52

1.1.04.76 4 AVENA C/VITAMINAS 12X1L 1,25 5,00

1.1.04.77 20 AVENA C/VITAMINAS 30X200 ML 0,44 8,80

1.1.04.78 8 NESQUIK LAMINA28X180 GR DISPLAY 1,68 13,44

1.1.04.79 52 FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX100 0,44 22,88

1.1.04.80 3 CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA 0,33 0,99

1.1.04.81 12 VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100 0,36 4,32

1.1.04.82 9 GUANTE NB ESTRELLA 8 0,95 8,55

1.1.04.83 5 HANSPLAST 100U STRIPSX12 1,80 9,00

1.1.04.84 4 BIC CRISTAL CAJA X24 NEGROPM 4,23 16,92

1.1.04.85 3 TIC TAC CHERRY PASION 12X24 3,66 10,98

1.1.04.86 6 GEL HADA FRESA 500GRX48 2,10 12,60

1.1.04.87 6 PINGÜINO HELADO MARMOLEADO 2,23 13,38

1.1.04.88 5 VIENETTA POSTRE CLASSSIC 4,16 20,80

1.1.04.89 5 COPA LOCA MORA 13,99 69,95

1.1.04.90 4 PINGÜINO VASITO VAINILLA 14,40 57,60

1.1.04.91 5 YOGU BEBI 200 G DURA 0,55 2,75

1.1.04.92 8 YOG BEBI 120G DURA 0,34 2,72

1.1.04.93 8 TAMPICO 2LT NARANJ 1,20 9,60

1.1.04.94 12 TAMPICO 350 PET NAR 0,38 4,56

1.1.04.95 48 TAMPICO 250G NARANJ 0,23 11,04

1.1.04.96 10 LECHE 200ML CHOCOLA 0,50 5,00

1.1.04.97 14 YOG. DIET DURAZ 200 0,59 8,26

1.1.04.98 20 QUESO CREMA 1,34 26,80

1.1.04.99 16 AGUA OVIT FRUTILLA 0,40 6,40

1.1.04.100 20 SERVILLETA 25X25 0,35 7,00

1.1.04.101 16 WHISKY JOHN BARR RED 750/12C 94,18 1506,88

1.1.04.102 8 Z BUBDALOO CUPIDO 1,79 14,32

1.1.04.103 11 Z CHICLETS SPINBALL MENTA 1,74 19,14

1.1.04.104 24 WHISKY CLAN MA CGREGOR 750CC BOT /12 C 9,70 232,80

1.1.04.105 28 WHISKY GRANTS SHERRY CASK RESERV /12C 20,88 584,64

1.1.04.106 14 WHISKY BUCHANANS ESTUCHE 16C 52,67 737,38

1.1.04.107 14 WHISKY SOMETHING SPECIAL IMP 750ML 25,25 353,50



INVENTARIO INICIAL


V/PARCIAL

96


VIENEN 15606,22

1.1.04.108 15 WHISKY BALLA TIMES FINEST 750ML 19,67 295,05

1.1.04.109 18 COMBO PRESTOB X28 +12 PERMASH (1X24) 18,81 338,58

1.1.04.110 8 VISINA EXTRA 15M 2,33 18,64

1.1.04.111 24 NESTEA NEG-LIM 500 PT-12 6,61 158,64

1.1.04.112 10 NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12 5,89 58,90

1.1.04.113 10 HUEVITOS 400GRX30 2,01 20,10

1.1.04.114 12 ROM PON PON DURAZNO 1,12 13,44

1.1.04.115 24 LICOR MONTECARLO 375CCX24 34,38 825,12

1.1.04.116 10 Z TRIDENT 12 MORA AZUL 2,99 29,90

1.1.05 CLIENTES 3021,41

1.1.05.01 GABRIEL CASTRO ALCOSER 24,56 24,56

1.1.05.02 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 58,42 58,42

1.1.05.03 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 10,50 10,50

1.1.05.04 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 15,00 15,00

1.1.05.05 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 112,45 112,45

1.1.05.06 RAÚL BUSTAMANTE 88,79 88,79

1.1.05.07 LOLA JARAMILLO 28,36 28,36

1.1.05.08 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 47,23 47,23

1.1.05.09 BLADIMIR TORRES BEJARANO 78,66 78,66

1.1.05.10 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 98,40 98,40

1.1.05.11 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 36,78 36,78

1.1.05.12 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 50,00 50,00

1.1.05.13 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 36,25 36,25

1.1.05.14 BAYRON PAUL GUAMAN LEA 204,00 204,00

1.1.05.15 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 114,75 114,75

1.1.05.16 JUAN CARLOS LIMA MORA 208,56 208,56

1.1.05.17 GEOVANY MALDONADO 198,50 198,50

1.1.05.18 LID MARIA MACAS 100,00 100,00

1.1.05.19 MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 9,78 9,78

1.1.05.20 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 14,00 14,00

1.1.05.21 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 54,52 54,52

1.1.05.22 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 48,00 48,00

1.1.05.23 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 47,85 47,85

1.1.05.24 NATALIA CARREÑO 36,00 36,00

1.1.05.25 MIRTA DIAZ 123,00 123,00

1.1.05.26 BERNARDA JARAMILLO 96,25 96,25

1.1.05.27 MARCIA CASTILLO 25,00 25,00



INVENTARIO INICIAL


V/PARCIAL

97


VIENEN 15606,22

1.1.05.28 FAUSTO MACAS 39,00 39,00

1.1.05.29 SARA SAMANTA AMAGUAYO B. 20,00 20,00

1.1.05.30 MARIA JOSE VILLAVICENCIO O. 50,00 50,00

1.1.05.31 NICOL ADRIANA BERMUDES E. 65,00 65,00

1.1.05.32 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 135,21 135,21

1.1.05.33 WILSON JARAMILLO GALVAN 48,25 48,25

1.1.05.34 CARLOS CASTRO CUENCA 145,00 145,00

1.1.05.35 CERVIO LALANGUI MALDONADO 78,00 78,00

1.1.05.36 JULIO CABRERA FIGUEROA 26,35 26,35

1.1.05.37 BEATRIZ SUING MACS 102,50 102,50

1.1.05.38 MARCIA MORA CORDOVA 67,85 67,85

1.1.05.39 ELIZABETH REINA CASTILLO 55,69 55,69

1.1.05.40 LOLITA GALLEGOS CUENCA 80,00 80,00

1.1.05.41 DELIA CORDOVA CELI 69,45 69,45

1.1.05.42 MARIA CABRERA LOZANO 73,50 73,50

1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1285,96 1285,96 1285,96

1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21 133,21

1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00 750,00 750,00

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00 850,00 850,00

1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 3005,86 3005,86 3005,86

TOTAL ACTIVOS 31106,08

CORRIENTE

2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60 54,60

2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96 70,96

2.1.10 PROVEEDORES 3121,49

2.1.08.01 DISTRIBUIDORA STEFANY 85,69

2.1.08.02 ICE PRODUCTOS DEL SUR 120,45

2.1.08.03 CATTI DISTRIBUCIONES 75,4

2.1.08.04DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y

EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 200,56

2.1.08.05 ILELSA 145,78

2.1.08.06

COMERCILIZADORA IMPORTADORA

DIPOR S.A 75,02

2.1.08.07 CAFRILOSA 45,89

2.1.08.08 DISTRIBUIDORA CAMEL 79,62

2.1.08.09 DISTRIBUIDOR FAMILIA SANCELA 40,58




INVENTARIO INICIAL

V/PARCIAL

98


VIENEN 3247,05

2.1.08.10

PROVEEDORA ECUATORIANA SA.

PROESA 304,16

2.1.08.11 MULTIVENTAS 115,49

2.1.08.12 COMERCIALIZADORA P Y M CIA LTDA. 185,47

2.1.08.13 ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 94,08

2.1.08.14 COILE SA. 35,12

2.1.08.15 ARCACONTINETAL 405,89

2.1.08.16 COMERCIALIZADORA DARPA SA. 619,67

2.1.08.17 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 42,85

2.1.08.18 DISTRIBUIDORA F.A.G.I CIA. LTDA. 175,45

2.1.08.19 DISTRIBUIDORA TORRES 225,65

2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 48,67

TOTAL PASIVO 3247,05

CAPITAL

3.1.1.01 CAPITAL 27859,03

TOTAL PATRIMONIO 27859,03

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 31106,08

GERENTE CONTADOR

V/PARCIAL

INVENTARIO INICIAL

Catamayo, 1 de enero del 2012



99

1 ACTIVO

1,1 CORRIENTE 26500,22

1.1.01 CAJA GENERAL 556,25

1.1.02 CAJA CHICA 100,00

1.1.03 BANCOS 11928,56


1.1.05 CLIENTES 3021,41

1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1285,96

1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21

1.2 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 4605,86

1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00

1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 3005,86

TOTAL ACTIVO 31106,08

2 PASIVO

2.1 CORRIENTE 3247,05

2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 54,60

2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 70,96



TOTAL PASIVO 3247,05

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL 27859,03

TOTAL PATRIMONIO 27859,03

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 31106,08

GERENTE CONTADOR

Catamayo, 1 de enero del 2012




EXPRESADO EN DÓLARES USD $

100

FOLIO 01

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01/2012 -1-

1.1.01 CAJA 556,25

1.1.02 CAJA CHICA 100,00

1.1.03 BANCOS 11928,56


1.1.03 CLIENTES 3021,41


1.1.15 SUMINISTROS DE OFICINA 133,21

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00

1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 3005,86

1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00





3.1.01 CAPITAL 27859,03

P/R Estado de situación inicial

02/01/2012 -2-

1.1.01 CAJA 349,51

1.1.05 CLIENTES 349,51

P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.01

03/01/2012 -3-

6.1.09 GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00

1.1.11 IVA EN COMPRAS 2,16

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 20,16

P/R Ingreso de fact. por serv. de impr.

05/01/2012 -4-


1.1.03 BANCOS 20,16

P/R Pago de deuda pendiente a imprenta

Sánchez

-5-

07/01/2012 6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 50,09

6.1.07.02 LUZ ELÉCTRICA 37,64

5.1.07.03 TELÉFONO 12,45


1,101 CAJA 56,10

P/R Consumo de servicios básicos

08/01/2012 -6-

1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 780,43

PASAN 32332,44 31552,01


LIBRO DIARIO

101

FOLIO 02


VIENEN 32332,44 31552,01


1.1.01 CAJA 123,67


2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1,62

2.1.09.01

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

1% 1,62

P/R Compra de productos anexo 2.01

08/01/2012 -7-

1.1.01 CAJA 408,39

1.1.05 CLIENTES 830,50

4.1.02 VENTAS 1106,15

2.1.07 IVA VENTAS 132,74

P/R Venta de productos anexo 4.01

08/01/2012 -8-

6.2.01 COSTO DE VENTAS 678,66


P/R Salida de productos a precio de costo anexo

4.02

09/01/2012 -9-

6.1.17 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 14,00

1.1.02 CAJA CHICA 14,00

P/R Ingreso de factura por servicio de transporte

11/01/2012 -10-

1.1.01 CAJA 1268,54

1.1.05 CLIENTES 1268,54


14/01/2012 -11-


1.1.01 CAJA 461,34

P/R Pago de deuda pendiente a varios

proveedores, anexo 3.01

-12-



2.1.13.03 FONDOS DE RESERVA 48,67

1.1.03 BANCOS 174,23

P/R Pago al IESS mes de diciembre

15/01/2012 -13-

1.1.03 BANCOS 1000,00

PASAN 37261,75 36261,75


LIBRO DIARIO

102

FOLIO 03


VIENEN 37261,75 36261,75

1.1.01 CAJA 1000,00

P/R Depósito en la cuenta bancaria

15/01/2012 -14-

6.1.16 GASTO ARRIENDO LOCAL 110,00



P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes

de enero

15/01/2012 -15-


1.1.01 CAJA 123,20

P/R Pago de factura por arriendo

15/01/2012 -16-



1.1.01 BANCOS 181,04


P/R Compra de productos, anexo 2.02

15/01/2012 -17-

1.1.01 CAJA 141,13

4.1.02 VENTAS 126,01

2.1.07 IVA VENTAS 15,12

P/R Venta de productos anexo 4.03

15/01/2012 -18-



P/R Salida de productos, anexo 4.04

20/01/2012 -19-

1.1.01 CAJA 370,55

1.01.05 CLIENTES 370,55

P/R Pago de algunos clientes, ver anexo 5.03

21/01/2012 -20-

1.1.01.03 BANCOS 370,55

1.1.01 CAJA 370,55

P/ Depósito en la cuenta bancaria

22/01/2012 -21-



PASAN 40383,75 39401,73


LIBRO DIARIO

103

FOLIO 04


VIENEN 40383,75 39401,73

1.1.01 BANCOS 233,15



22/01/2012 -22-

1.1.01 CAJA 86,18

1.1.05 CLIENTES 784,85

4.1.02 VENTAS 777,71

2.1.07 IVA VENTAS 93,33

P/R Venta de venta de productos, ver anexo 4.05

22/01/2012 -23-



P/R Salida de productos, ver anexo 4.06

-24-

26/01/2012 2.1.08 PROVEEDORES 509,46

1.1.01 BANCOS 509,46

P/R pago a diferentes proveedores, ver anexo

3.02

26/01/2012 -25-

1.1.01 CAJA 845,71

1.1.05 CLIENTES 845,71

P/R pago de clientes, ver anexo 5.04

28/01/2012 -26-

1.1.01.03 BANCOS 845,71

1.1.01 CAJA 845,71

p/r Depósito en la cuenta banacaria

31/01/2012 -27-



1.1.01 BANCOS 259,39


P/R Compra de productos, ver anexo 2.04

31/01/2012 -28-

1.1.01 CAJA 133,22

1.1.05 CLIENTES 364,80

4.1.02 VENTAS 444,66

2.1.07 IVA VENTAS 53,36

PASAN 46091,58 46091,58


LIBRO DIARIO

104

FOLIO 05


VIENEN 46091,58 46091,58

P/R Venta de productos, ver anexo 4.07

31/01/2012 -29-



P/R Salida de productos, ver anexo 4.08

31/01/2012 -30-

6.1.01 SUELDOS 584,00

5.1.02 APORTE PATRONAL AL IESS 70,96

2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 529,40

2.1.04

APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR

54,60

2.1.05

APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR

70,96

P/R Registro de sueldos del mes de enero

31/01/2012 -31-

6.1.03 DECIMOTERCER SUELDO 48,67

6.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00

6.1.05 FONDOS DE RESERVA 48,67

6.1.06 VACACIONES 24,33


6.1.13.1 DECIMOTERCER SUELDO 48,67

6.1.13.2 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00


6.1.13.4 VACACIONES 24,33

P/R Provisiones Sociales del mes de enero

31/01/2012 -32-

1.2.04 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 6,25

1.2.05 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 7,08

1.2.06 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 30,06

6.1.13

DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE

COMPUTACIÓN 6,25

6.1.14


OFICINA 7,08

6.1.15

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y

ENSERES 30,06

P/R Depreciación de activos del mes de

enero

31/01/2012 -33-

2.1.07 IVA VENTAS 294,55

PASAN 47473,47 47178,92


LIBRO DIARIO

105

FOLIO 06


VIENEN 47473,47 47178,92



P/R la declaración del IVA del mes de enero

01/02/2012 -34-


1.1.01 BANCOS 632,37



03/02/2012 -35-


1.1.03 BANCOS 564,87

P/R Pago de sueldos mes de enero

05/02/2012 -36-

1.1.03 BANCOS 200,00

1.1.01 CAJA 200,00


05/02/2012 -37-



1.1.01 CAJA 61,64



2.1.09.01

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR

PAGAR 1% 0,28


05/02/2012 -38-

1.1.01 CAJA 288,53

4.1.02 VENTAS 257,61

2.1.07 IVA VENTAS 30,91

P/R Venta de productos, anexo 4.09

05/02/2012 -39-




07/02/2012 -40-


1.1.02 CAJA CHICA 18,00


PASAN 50340,42 50340,42


LIBRO DIARIO

106

FOLIO 07


VIENEN 50340,42 50340,42

09/02/2012 -41-

1.1.01 CAJA 370,55

1.1.05 CLIENTES 370,55


11/02/2012 -42-

1.1.03 BANCOS 370,55

1.1.01 CAJA 370,55


12/02/2012 -43-



1.1.01 CAJA 59,75



12/02/2012 -44-

1.1.01 CAJA 160,51

1.1.05 CLIENTES 326,57

4.1.02 VENTAS 434,90

2.1.07 IVA VENTAS 52,19


12/02/2012 -45-




13/02/2012 -46-


1.1.01 BANCOS 1905,36



13/02/2012 -47-



1.1.01 CAJA 123,20


de febrero

13/02/2012 -48-




PASAN 54338,75 54164,53


LIBRO DIARIO

107

FOLIO 08


VIENEN 54338,75 54164,53


1.1.03 BANCOS 174,23

P/R Pago al IESS mes de enero

13/02/2012 -49-


1.1.03 BANCOS 1,62

P/R Pago de impuestos mes de enero

16/02/2012 -50-

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 62,30

6.1.07.02 AGUA 8,43


6.1.07.03 TELÉFONO 18,59


2.1.09 CAJA 69,78

P/R Consumo de servicios básicos mes

de enero

18/02/2012 -51-

1.1.03 BANCOS 600,00

1.1.01 CAJA 600,00


19/02/2012 -52-



1.1.01 CAJA 59,75



2.1.09.1


PAGAR 1% 1,71

P/R Compra de de productos, anexo 2.07

19/02/2012 -53-

1.1.01 CAJA 218,21

1.1.05 CLIENTES 380,81

4.1.02 VENTAS 534,84

2.1.07 IVA VENTAS 64,18


19/02/2012 -54-



PASAN 56189,84 56189,84


LIBRO DIARIO

108

FOLIO 09


VIENEN 56189,84 56189,84


20/02/2012 -55-

1.1.01 CAJA 845,71

1.1.05 CLIENTES 845,71


23/02/2012 -56-

2.1.08 PROVEEORES 2122,70

1.1.01 CAJA 446,09

1.1.03 BANCOS 1676,61



24/02/2012 -57-

1.1.01 CAJA 137,97

1.1.05 CLIENTES 137,97


26/02/2012 -58-

1.1.03 BANCOS 137,97

1.1.01 CAJA 137,97


28/02/2012 -59-

6.1.01 SUELDOS 584,00



2.1.04


54,60

2.1.05


70,96

P/R Registro de sueldos del mes de febrero

28/02/2012 -60-


.1.04 DECIMOCUARTO SUELDO 45,00








P/R Provisiones Sociales del mes de febrero

PASAN 60255,80 60255,80


LIBRO DIARIO

109

FOLIO 10


60.255,80 60.255,80

28/02/2012 -61-




6.1.13


COMPUTACIÓN 6,25

6.1.14


OFICINA 7,08

6.1.15


ENSERES 30,06


febrero

28/02/2012 -62-



1.1.01 CAJA 370,08


P/R Compra de de productos, anexo 2.08

28/02/2012 -63-

1.1.01 CAJA 399,84

1.1.05 CLIENTES 435,19

4.1.02 VENTAS 745,57

2.1.07 IVA VENTAS 89,47


28/02/2012 -64-




29/02/2012 -65-

2.1.07 IVA VENTAS 236,75



P/R La declaración del IVA del mes de febrero

29/02/2012 -66-

1.1.13 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1,99

2.1.09

RETENCIONES EN LA FUENTE POR

PAGAR 1,99

P/R Pago de retención en la fuente

02/03/2012 -67-


PASAN 63335,64 62806,25


LIBRO DIARIO

110

FOLIO 11


VIENEN 63335,64 62806,25

1.1.03 BANCOS 529,40

P/R Pago de sueldos mes de febrero

03/03/2012 -68-


1.1.01 CAJA 96,31

1.1.03 BANCOS 1117,61



04/03/2012 -69-

1.1.03 BANCOS 650,00

1.1.01 CAJA 650,00


04/03/2012 -70-



1.1.01 CAJA 61,86



04/03/2012 -71-

1.1.01 CAJA 435,62

4.1.02 VENTAS 388,95

2.1.07 IVA VENTAS 46,67


04/03/2012 -72-




05/03/2012 -73-


1.1.02 CAJA CHICA 16,00


07/03/2012 -74-

1.1.01 CAJA 81,08

1.1.05 CLIENTES 81,08

P/R pago de algunos clientes, anexo 5.06

09/03/2012 -75-

1.1.03 BANCOS 81,08

PASAN 66765,19 66684,11


LIBRO DIARIO

111

FOLIO 12


VIENEN 66765,19 66684,11

1.1.01 CAJA 81,08


11/03/2012 -76-



1.1.05 CAJA 227,48



2.1.09.1


PAGAR 1% 1,03


11/03/2012 -77-

1.1.01 CAJA 91,55

1.1.05 CLIENTES 342,93

4.1.02 VENTAS 387,93

2.1.07 IVA VENTAS 46,55


11/03/2012 -78-




12/03/2012 -79-


1.1.01 CAJA 148,61

1.1.03 BANCOS 710,78



15/03/2012 -80-


1.1.11 IVA COMPRAS 13,20

1.1.01 BANCOS 123,20


de marzo

15/03/2012 -81-





1.1.03 BANCO 174,23

PASAN 69035,74 69035,74

LIBRO DIARIO


112

FOLIO 13


VIENEN 69035,74 69035,74

P/R Pago al IESS mes de febrero

15/03/2012 -82-


1.1.03 BANCOS 1,99

P/R Pago de impuestos del mes de febrero

18/03/2012 -83-



1.1.01 BANCOS 484,63



18/03/2012 -84-

1.1.01 CAJA 286,13

1.1.05 CLIENTES 204,44

4.1.02 VENTAS 438,01

2.1.07 IVA VENTAS 52,56


18/03/2012 -85-




19/03/2012 -86-

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 71,57

6.1.07.1 AGUA 8,90


6.1.07.3 TELÉFONO 13,91



P/R Consumo de servicios básicos

21/03/2012 -87-

1.1.01 CAJA 587,18

1.1.05 CLIENTES 587,18

P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.07 y

dinero recaudado

23/03/2012 -88-

1.1.03 BANCOS 587,18

1.1.01 CAJA 587,18


PASAN 72093,22 72093,22


LIBRO DIARIO

113

FOLIO 14


VIENEN 72093,22 72093,22

24/03/2012 -89-


1.1.01 CAJA 66,9

1.1.03 BANCOS 596,95



25/03/2012 -90-



1.1.01 CAJA 204,69


25/03/2012 -91-

1.1.01 CAJA 428,79

4.1.02 VENTAS 382,84

2.1.07 IVA VENTAS 45,94


23/03/2012 -92-




28/03/2012 -93-

1.1.03 BANCOS 885,00

1.1.01 CAJA 885,00


31/03/2012 -94-

5.1.01 SUELDOS 584,00



2.1.04


54,60

2.1.05


70,96

P/R Registro de sueldos del mes de marzo

31/03/2012 -95-






PASAN 75293,49 75293,49


LIBRO DIARIO

114

FOLIO 15


VIENEN 75293,49 75293,49





P/R Provisiones Sociales del mes de marzo

31/03/2012 -96-




6.1.13


COMPUTACIÓN 6,25

6.1.14


OFICINA 7,08

6.1.15


ENSERES 30,06


marzo

31/03/2012 -97-



1.1.05 BANCOS 145,41



31/03/2012 -98-

1.1.01 CAJA 324,01

1.1.05 CLIENTES 337,15

4.1.02 VENTAS 590,33

2.1.07 IVA VENTAS 70,84


31/03/2012 -100-




31/03/2012 -101-

6.1.11 CUENTAS INCOBRABLES 5,88

1.1.09 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 5,88

P/R La provisión de cuentas incobrables por los

meses de enero, febrero y marzo, según el

método legal

31/03/2012 -102-

PASAN 76424,65 76424,65


LIBRO DIARIO

115

FOLIO 16


VIENEN 76424,65 76424,65

2.1.07 IVA VENTAS 262,56



P/R la declaración del IVA del mes de marzo

31/03/2012 -103-

4.1.02 VENTAS 6615,51

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3229,35


P/R Cierre de la cuenta ventas y costo de ventas

31/03/2012 -104-

4.1.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3229,35

6.1.01 SUELDOS 1752,00






6.1.07 SERVICIOS BASICOS 183,96

6.1.09 GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00

6.1.11 CUENTAS INCOBRABLES 5,88

6.1.13 DEPREC. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18,75

6.1.14 DEPREC. EQUIPO DE OFICINA 21,24

6.1.15 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 90,18


6.1.16 GASTOS ARRIENDO LOCAL 330,00

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45

P/R La utilidad obtenida en el presente ejercicio

económico

SUMAN 86591,96 86591,96

Catamayo, 31 de marzo del 2012

GERENTE CONTADORA

LIBRO DIARIO


116

GRUPO Corriente

CUENTA Caja CODIGO 1.1.01

DEBE HABER

01/01/2012 P/R Estado de situación inicial -1- 556,25 556,25

02/01/2012 P/R Pago de algunos clientes -2- 349,51 905,76

07/01/2012 P/R Consumo de servicios básicos -5- 56,1 849,66

08/01/2012 P/R Compra de productos anexo 2.01 -6- 123,67 725,99

08/01/2012 P/R Venta de productos anexo 4.01 -7- 408,39 1134,38

11/01/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.02 -10- 1268,54 2402,92

14/01/2012

P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores,

anexo 3.01 -11- 461,34 1941,58

15/01/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -13- 1000 941,58

15/01/2012 P/R Pago de factura por arriendo -15- 123,2 818,38


20/01/2012 P/R Pago de algunos clientes, ver anexo 5.03 -20- 370,55 1330,06

21/01/2012 P/ Depósito en la cuenta bancaria -21- 370,55 959,51

22/01/2012 P/R Venta de venta de productos, ver anexo 4.05 -23- 86,18 1045,69

26/01/2012 P/R pago de clientes, ver anexo 5.04 -26- 845,71 1891,4

28/01/2012 p/r Depósito en la cuenta banacaria -27- 845,71 1045,69

31/01/2012 P/R Venta de productos, ver anexo 4.07 -29- 133,22 1178,91


05/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.05 -38- 61,64 917,27

05/02/2012 P/R Venta de productos, anexo 4.09 -39- 288,53 1205,8


11/02/2012 P/R Depósito en la cuenta bancaria -43- 370,55 1205,8



13/02/2012 P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes de febrero -48- 123,2 1183,36

16/02/2012 P/R Consumo de servicios básicos mes -50- 69,78 1113,58


19/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.07 -52- 59,75 453,83



23/02/2012 P/R Pago de deuda pendiente a varios proveedores, anexo 3.05-56- 446,09 1071,66









07/03/2012 P/R pago de algunos clientes, anexo 5.06 -74- 81,08 1030,28

PASAN 7097,50 6287,55 809,95


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

117

GRUPO Corriente

CUENTA Caja CODIGO 1.1.01

DEBE HABER

VIENEN 7097,50 6287,55






21/03/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.07 y dinero recaudado-87- 587,18 1317,64







SUMAN 8815,16 8488,49

GRUPO Corriente

CUENTA Caja chica CODIGO 1.1.02

DEBE HABER

02/01/2012 Estado de situación inicial -1- 100,00 100

Ingreso de factura por servicio de transporte -9- 14,00 86

07/02/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -40- 18,00 68

05/03/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -71- 16,00 52

SUMAN 100,00 48,00

GRUPO Corriente

CUENTA Bancos CODIGO 1.1.03

DEBE HABER


05/01/2012 P/R Pago de deuda pendiente a imprenta Sánchez -4- 20,16 11908,40

14/01/2012 P/R Pago al IESS mes de diciembre -12- 174,23 11734,17

PASAN 11928,56 194,39 43262,64

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

118

GRUPO Corriente

CUENTA Bancos CODIGO 1.1.03

DEBE HABER

VIENEN 11928,56 194,39



21/01/2012 P/ Depósito en la cuenta bancaria -21- 370,55 12923,68


26/01/2012 P/R pago a diferentes proveedores, ver anexo 3.02 -25- 509,46 12181,07

28/01/2012 p/r Depósito en la cuenta banacaria -27- 845,71 13026,78

31/01/2012 P/R Compra de productos, ver anexo 2.04 -28- 259,39 12767,39


03/02/2012 P/R Pago de sueldos mes de enero -36- 564,87 11570,15




13/02/2012 P/R Pago al IESS mes de enero -49- 174,23 10061,11

13/02/2012 P/R Pago de impuestos mes de enero 1,62 10059,49




02/03/2012 P/R Pago de sueldos mes de febrero -67- 529,4 8591,45





15/03/2012 P/R Ingreso de factura por pago de arriendo mes de marzo -80- 123,2 7370,94

15/03/2012 P/R Pago al IESS mes de febrero -81- 174,23 7196,71

15/03/2012 P/R Pago de impuestos del mes de febrero -82- 1,99 7194,72






SUMAN 16997,38 10216,69


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

119

GRUPO Corriente

CUENTA Inventario de Mercaderìas CODIGO 1.1.04

DEBE HABER



08/01/2012 P/R Salida de productos a precio de costo anexo 4.02 -8- 678,66 9576,6


15/01/2012 P/R Salida de productos, anexo 4.04 -18- 71,12 10344,97


22/01/2012 P/R Salida de productos, ver anexo 4.06 -24- 444,4 10777,37


31/01/2012 P/R Salida de productos, ver anexo 4.08 -30- 222,33 10555,04



















31/03/2012 Salida de productos, anexo 4.26 -96- 208,41 13093,83

SUMAN 18200,44 3594,57


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

120

GRUPO Corriente

CUENTA Clientes CODIGO 1.1.05

DEBE HABER


02/01/2012 P/R Pago de algunos clientes -2- 349,51 2671,9



20/01/2012 P/R Pago de algunos clientes, ver anexo 5.03 -20- 370,55 1863,31


26/01/2012 P/R pago de clientes, ver anexo 5.04 -26- 845,71 1802,45








07/03/2012 P/R pago de algunos clientes, anexo 5.06 -74- 81,08 1874,51



21/03/2012 P/R Pago de algunos clientes, anexo 5.07 y dinero recaudado-87- 587,18 1834,7


SUMAN 7028,65 4856,8

GRUPO Corriente

CUENTA PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CODIGO 1.1.09

DEBE HABER

31/03/2012

La provisión de cuentas incobrables por los meses de

enero, febrero y marzo, según el método legal -97- 5,88 5,88

SUMAN 5,88


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

121

GRUPO Corriente

CUENTA IVA COMPRAS CODIGO 1.1.11

DEBE HABER

03/01/2012 Ingreso de factura por servicio de imprensión -3- 2,16 2,16

07/01/2012 Consumo de servicios básicos -5- 6,01 8,17

08/01/2012 Compra de productos anexo 2.01 -6- 93,65 101,82

15/01/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de enero -14- 13,2 115,02

15/01/2012 Compra de productos, anexo 2.02 -16- 100,74 215,76


31/01/2012 Compra de productos, ver anexo 2.04 -28- 181,44 502,42

31/01/2012 La declaración del IVA del mes de enero -33- 502,42 0,00



13/02/2012

Ingreso de factura por pago de arriendo mes de febrero

-47- 13,2 137,25

16/02/2012 Consumo de servicios básicos mes enero -49- 7,48 144,73

19/02/2012 Compra de de productos, anexo 2.07 -51- 37,49 182,22

28/02/2012 Compra de de productos, anexo 2.08 -61- 102,75 284,97

29/02/2012 La declaración del IVA del mes de febrero -64- 284,97 0,00



15/03/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de marzo -78- 13,2 153,80





31/03/2012 La declaración del IVA del mes de marzo -99- 322,45 0,00

SUMAN 1109,84 1109,84

GRUPO Corriente

CUENTA CRÉDITO TRIBUTARIO CODIGO 1.1.14

DEBE HABER

01/01/2012 Estado de situación inicial -1- 1285,96 1285,96

31/01/2012 La declaración del IVA del mes de enero -33- 236,94 1522,9

29/02/2012 La declaración del IVA del mes de febrero -64- 48,22 1571,12

31/03/2012 La declaración del IVA del mes de marzo -99- 86,81 1657,93

SUMAN 1657,93

REF.

MOVIMIENTO

SALDO


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE

122

GRUPO Corriente

CUENTA SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO 1.1.15

DEBE HABER


31/03/2012 Cconsumo de suminstros de oficina -98- 39,96 93,25

SUMAN 133,21 39,96

GRUPO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

CUENTA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO 1.1.13

DEBE HABER


SUMAN 750,00


CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO 1.1.14

DEBE HABER

31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 6,25 6,25

28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 6,25 12,5

31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 6,25 18,75

SUMAN 18,75


CUENTA EQUIPO DE OFICINA CODIGO 1.1.15

DEBE HABER


SUMAN 850,00


CUENTA ACTIVOS NO CORRIENTES CODIGO 1.1.16

DEBE HABER




SUMAN 21,24

REF.

MOVIMIENTO

SALDOFECHA DETALLE

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO


LIBRO MAYOR

123


CUENTA MUEBLES Y ENSERES CODIGO 1.1.16

DEBE HABER


SUMAN 750,00


CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CODIGO 1.1.17

DEBE HABER

31/01/2012 Depreciación de activos del mes de enero -32- 30,06

28/02/2012 Depreciación de activos del mes de febrero -60- 30,06

31/03/2012 Depreciación de activos del mes de marzo -93- 30,06

SUMAN 90,18


CUENTA SUELDOS POR PAGAR CODIGO 2.1.03

DEBE HABER

31/01/2012 Registro de sueldos del mes de enero -30- 529,40 529,4

03/02/2012 Pago de sueldos mes de enero -35- 529,40 1058,8

28/02/2012 Registro de sueldos del mes de febrero -58- 529,40 529,4

02/03/2012 Pago de sueldos mes de febrero -65- 529,40 1058,8

31/03/2012 Registro de sueldos del mes de marzo -91- 529,40 529,4

SUMAN 1058,80 1588,20


CUENTA APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR CODIGO 2.1.04

DEBE HABER


14/01/2012 Pago al IESS mes de diciembre -12- 54,60 54,60


13/02/2012 Pago al IESS mes de enero -48- 54,60 54,60


15/03/2012 Pago al IESS mes de febrero -79- 54,60 54,60


SUMAN 163,80 218,40

REF.

MOVIMIENTO

SALDOFECHA DETALLE

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

FECHA REF.

MOVIMIENTO

SALDODETALLE

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

SALDO


LIBRO MAYOR

124


CUENTA APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR CODIGO 2.1.05

DEBE HABER


14/01/2012 Pago al IESS mes de diciembre -12- 70,96 70,96


13/02/2012 Pago al IESS mes de enero -48- 70,96 70,96




SUMAN 212,88 283,84


CUENTA IVA VENTAS CODIGO 2.1.07

DEBE HABER





31/01/2012 P/R la declaración del IVA del mes de enero -34- 294,55 0,00





29/02/2012 P/R La declaración del IVA del mes de febrero -65- 236,75 0,00






31/03/2012 P/R la declaración del IVA del mes de marzo -99- 262,56 0,00

SUMAN 793,86 793,86

REF.

MOVIMIENTO

SALDO


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE

125

GRUPO CORRIENTE

CUENTA PROVEEDORES CODIGO 2.1.08

DEBE HABER


03/01/2012 P/R Ingreso de factura por servicio de imprensión -3- 20,16 3092,98

05/01/2012 P/R Pago de deuda pendiente a imprenta Sánchez -4- 20,16 3072,82





26/01/2012 P/R pago a diferentes proveedores, ver anexo 3.02 -25- 509,46 4358,86
















SUMAN 8388,55 10389,49

GRUPO CORRIENTE

CUENTA CUENTAS POR PAGAR CODIGO 2.1.09

DEBE HABER

15/01/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de enero -14- 123,2

15/01/2012 Pago de factura por arriendo -15- 123,2

16/02/2012 Consumo de servicios básicos mes enero -49- 69,78

19/03/2012 Consumo de servicios básicos -83- 79,09

SUMAN 123,20 272,07

REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

LIBRO MAYOR


SALDO

FECHA DETALLE

126

GRUPO CORRIENTE

CUENTA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR CODIGO 2.1.09

DEBE HABER

08/01/2012 P/R Compra de productos anexo 2.01 -6- 1,62

05/02/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.05 -38- 0,28

13/02/2012 P/R Pago de impuestos mes de enero 1,62

19/02/2012 P/R Compra de de productos, anexo 2.07 -52- 1,71

11/03/2012 P/R Compra de productos, anexo 2.10 -76-

15/03/2012 P/R Pago de impuestos del mes de febrero -82- 1,99

SUMAN 3,61 3,61

GRUPO CORRIENTE

CUENTA PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO 2.1.13

DEBE HABER

31/01/2012 Provisiones Sociales del mes de enero -31- 166,67 166,67

13/02/2012 Pago al IESS mes de enero -48- 48,67 118

28/02/2012 Provisiones Sociales del mes de febrero -59- 166,67 118


31/03/2012 Provisiones Sociales del mes de marzo -92- 166,67 69,33

SUMAN 97,34 500,01

GRUPO CAPITAL

CUENTA CAPITAL CODIGO 3.1.01

DEBE HABER


SUMAN 27859,03

GRUPO RESULTADOS

CUENTA UTILIDAD DEL EJERCICIO CODIGO 3.2.01

DEBE HABER

01/01/2012 Utilidad obtenida en el presente ejercicio económico -1- 28033,26 28033,26

SUMAN 28033,26

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

127

GRUPO INGRESOS OPERACIONALES

CUENTA VENTAS CODIGO 4.1.01

DEBE HABER














31/03/2012 P/R Cierre de la cuenta ventas y costo de ventas -100- 6615,51 0,00

SUMAN 6615,51 6615,51

GRUPO GASTOS OPERACIONALES

CUENTA SUELDOS CODIGO 5.1.01

DEBE HABER




31/03/2012 La utilidad obtenida en el presente ejercicio económico -101- 1752,00 0,00

SUMAN 1752,00 1752,00


CUENTA APORTE PATRONAL AL IESS CODIGO 5.1.02

DEBE HABER




31/03/2012 La utilidad obtenida en el presente ejercicio económico 212,88 0,00

SUMAN 212,88 212,88

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO


128


CUENTA DÉCIMOTERCER SUELDO CODIGO 5.1.03

DEBE HABER


28/02/2012 Provisiones Sociales del mes de febrero -59- 48,67 97,34


31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 146,01 0,00

SUMAN 146,01 146,01


CUENTA DÉCIMOCUARTO SUELDO CODIGO 5.1.04

DEBE HABER





SUMAN 135,00 135,00


CUENTA FONDOS DE RESERVA CODIGO 5.1.05

DEBE HABER





SUMAN 143,01 143,01


CUENTA VACACIONES CODIGO 5.1.06

DEBE HABER





SUMAN 72,99 72,99


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

129


CUENTA SERVICIOS BÁSICOS CODIGO 5.1.07

DEBE HABER


16/02/2012 Consumo de servicios básicos mes enero -49- 62,30 112,39


31/03/2012 La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico -101- 183,96

SUMAN 183,96 183,96


CUENTA GASTO SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO 5.1.08

DEBE HABER

31/03/2012 Consumo de suministros de oficina -98- 39,96 39,96

SUMAN 39,96


CUENTA IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN CODIGO 5.1.09

DEBE HABER

03/01/2012 Ingreso de factura por servicio de imprensión -3- 18,00 18,00

SUMAN 18,00


CUENTA GASTO ARRIENDO LOCAL CODIGO 5.1.09

DEBE HABER

15/01/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de enero -14- 110,00 110,00

13/02/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de febrero -47- 110,00 220,00

15/03/2012 Ingreso de factura por pago de arriendo mes de marzo -78- 110,00 330,00

31/03/2012

La pérdida obtenida en el presente ejercicio económico

-101- 330,00 0,00

SUMAN 330,00 330,00

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA

SALDO


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

130


CUENTA CUENTAS INCOBRABLES CODIGO 5.1.12

DEBE HABER

31/03/2012

La provisión de cuentas incobrables por los meses de

enero, febrero y marzo, según el método legal -97- 5,88 5,88


SUMAN 5,88 5,88


CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO 5.1.13

DEBE HABER





SUMAN 18,75 18,75


CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA CODIGO 5.1.15

DEBE HABER





SUMAN 21,24 21,24


CUENTA DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES CODIGO 5.1.16

DEBE HABER





SUMAN 90,18 90,18

DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO


LIBRO MAYOR

SALDO

FECHA

131


CUENTA TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN CODIGO 5.1.17

DEBE HABER

09/01/2012 Ingreso de factura por servicio de transporte -9- 14,00 14,00




SUMAN 48,00 48,00

GRUPO COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS

CUENTA COSTO DE VENTAS CODIGO 5.2.01

DEBE HABER

08/01/2012 Salida de productos a precio de costo anexo 4.02 -8- 678,66 678,66


22/01/2012 Salida de productos, ver anexo 4.06 -24- 444,40 1194,18

31/01/2012 Salida de productos, ver anexo 4.08 -29- 222,33 1416,51










31/03/2012 Cierre de la cuenta ventas y costo de ventas -100- 3386,16

SUMAN 3386,16 3386,16

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO

FECHA DETALLE REF.

MOVIMIENTO

SALDO


LIBRO MAYOR

132


1.1.01 CAJA 8815,16 8488,49 326,67

1.1.02 CAJA CHICA 100,00 48,00 52,00

1.1.03 BANCOS 16997,38 10216,69 6780,69

1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 18200,44 3594,57 14594,11

1.1.05 CLIENTES 7028,65 4856,8 2171,85

1.1.09 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -5,88 -5,88

1.1.14 CRÉDITO TRIBUTARIO 1657,93 1657,93


1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750,00 750,00

1.2.04 DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 18,75 18,75

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850,00 850,00

1.2.06 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 21,24 21,24

1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 750,00 750,00

1.2.08 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 90,18 90,18

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 123,20 272,07 148,87

2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 1058,80 1588,20 529,40

2.1.04 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR 163,80 218,40 54,60

2.1.05 APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR 212,88 283,84 70,96

2.1.08 PROVEEDORES 8388,55 10389,49 2000,94

2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 97,34 500,01 402,67

3.1.01 CAPITAL 27859,03 27859,03

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45 51,45

5.1.09 GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00 18,00

68545,88 68497,21 31290,88 31242,21

GERENTE CONTADOR

SUMAN




DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO 2012

EXPRESADO EN DÓLARES USD

SUMAS SALDOS

CUENTASCÓDIGO

133

INGRESOS

Operacionales

Ventas 6615,51

(-) Costo de ventas 3386,16

(=) Utilidad bruta en ventas 3229,35

(-) GASTOS

SUELDOS 1752,00

APORTE PATRONAL AL IESS 212,88

DECIMOTERCER SUELDO 146,01

DECIMOCUARTO SUELDO 135,00

FONDOS DE RESERVA 143,01

VACACIONES 72,99

SERVICIOS BASICOS 183,96

GASTO DE IMPRENTA Y REPRODUCCIÓN 18,00

5,88

DEPREC. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18,75

DEPREC. EQUIPO DE OFICINA 21,24

DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 90,18

48,00

GASTOS ARRIENDO LOCAL 330,00

TOTAL GASTOS 3177,90

UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45

GERENTE CONTADOR



DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012


CUENTAS INCOBRABLES

TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN


134

1 ACTIVO

1.1 CORRIENTE

1.1.01 CAJA 326,67

1.1.02 CAJA CHICA 52,00

1.1.03 BANCOS 6780,69


1.1.05 CLIENTES 2171,85

1.1.09 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES -5,88 2165,97



1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 750

1.2.04 DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN -18,75 731,25

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 850

1.2.06 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -21,24 828,76

1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 750

1.2.08 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -90,18 659,82 2249,59

TOTAL ACTIVOS 31117,92

2 PASIVO

2.1 CORRIENTE






2.1.13 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 402,67 3207,44

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SOCIAL 27859,03

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 51,45 27910,48

TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO 31117,92

GERENTE CONTADOR




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


135

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. OPERACIONALES

RECIBIDO DE CLIENTES 7470,95

Ventas 6615,51

Clientes

1 de enero del 2012 3021,41

31 de marzo del 2012 2165,97 -855,44

PAGADO A PROVEEDORES MERCADERÍAS -9053,40

Costo de ventas 3386,16

Proveedores

1 de enero del 2012 3072,82

31 de marzo del 2012 10389,49 -7316,67

Inventario de mercaderías

1 de enero del 2012 9474,83

31 de marzo del 2012 14594,11 -5119,28

Retención en la fuente por pagar

1 de enero del 2012 0,00

31 de marzo del 2012 3,61 -3,61

PAGADO A PROVEEDORES DE BIENES / SERVICIOS

Gastos administrativos 1295,73

Total 1295,73

- Depreciación y amortización 130,17 -1165,56

Sueldos por pagar

1 de enero del 2012 0,00

31 de marzo del 2012 -1752,00 -1752,00

FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. OPERACIONALES -5425,45

2.- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de propiedad planta y equipo 0,00

Procedente de venta de equipos 0,00

Efectivo neto en Actividades de inversión 0,00

3.- FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Ingresos

Emosion en venta de acciones

Efectivo neto Utilizado en Actividades de Financiamiento

4. CAJA Y SUS EQUIVALENTES

Flujo neto total usado (A-B-C) -5425,45

Efectivo y equivalente s al 1 de enero del 2012 12584,81

Efectivo y equivalentes al 31 de marzo del 2012 7159,36

Catamayo, 31 de marzo 2012

GERENTE CONTADOR





136


a. Liquidez

Fórmula:

La razón corriente como se llama también al Índice de Liquidez demuestra

que la empresa por cada dólar de la deuda a corto plazo tuvo $ 1.10, lo

que se interpreta que sí estuvo en condiciones de respaldar sus

obligaciones a corto plazo.


Fórmula:

137

El capital neto de trabajo es de 0.55, lo que se deduce que los activos del

Mini Market superaron a los pasivos, esto es que si la empresa tuviera que

cancelar pasivos a corto plazo en forma inmediata si cuenta con el dinero

para realizarlo.


a. Rotación de Cuentas por Cobrar

Fórmula

Las ventas a crédito que se realiza en el Mini Market se hacen efectivas dos vez

en el año.

b. Plazo promedio de cobranza

Fórmula

138

Las cuentas de los clientes se vienen recuperado aproximadamente cada

170 días, en comparación con el plazo original de 90 días, se infiere que

existe un desfase de 80 días, aspecto que amerita ser analizado, a fin de

buscar las causas y aplicar correctivos.

c. Rotación de Inventarios

Fórmula:

Los inventarios no han rotado ni una sola vez en el período, es decir, existe

un exceso no justificado de existencias, lo que resta posibilidades de

mejorar las utilidades

d. Plazo promedio de reposición de inventarios

Fórmula:

Se comprueba lo aseverado, en el sentido de que el inventario de

mercaderías rotó muy lentamente.

139

INDICADORES DE RENTABILIDAD

a. Margen bruto sobre la utilidad de sobre las ventas

La utilidad bruta representa el 9.15%, es decir, el costo de las

mercaderías asciende a 90.85%

b. Rentabilidad sobre el Patrimonio

Fórmula

Significa que la inversión del Propietario del Mini Market reditúa el 7.9%

anual, si se compara con las tasas de interés bancario que se reconocen

en inversiones financieras, como pólizas, reepos, entre otros, se puede

afirmar que está en un margen aceptable.

140

f. DISCUSIÓN

En base al desarrollo de la tesis realizada en el Mini Market Don Diego se

puedo determinar que esta empresa no tenía un sistema contable, el cual

no le permita obtener información financiera oportuna para la toma de

decisiones.

Bajo estos antecedentes, se procedió a realizar el inventario inicial para

determinar de esta manera los activos, pasivos y patrimonio con las que

contaba inicialmente el Mini Market.

Con el desarrollo del proceso contable se ha podido determinar los saldos

reales de cada una de las cuentas que han intervenido en el movimiento

económico objeto de estudio, además la información financiera obtenida

servirá para la toma de decisiones.

El estado de resultados demuestra que el Mini Market tiene como

ingresos operacionales un valor de $ 3229.35, en gastos $ 3177.90

obteniendo una utilidad del ejercicio de $ 51.45, donde se demuestra que

el negocio tiene un gran volumen de ingresos producto de las ventas.

Con los resultados obtenidos se puede demostrar que el Mini Market tiene

ingresos que le permiten solventar los gastos y de esta manera brindar un

servicio de calidad, donde se incrementan los ingresos por las ventas de

productos de primera necesidad.

La implementación del sistema contable en el Mini Market Don Diego

permitirá describir la situación económica financiera, con lo que facilitará

la toma de decisiones para corregir falencias y prevenir acontecimientos

que pudieran afectar los intereses o estabilidad de la empresa.

141

g. CONCLUSIONES

Luego de haber realizado el trabajo de tesis se ha podido determinar las

siguientes conclusiones:

El Mini Market Don Diego no tienen un inventario actualizado de los

productos que tiene en stock, por lo que en algunos casos existe

desabastecimiento o exceso de productos, ya que no hay una

rotación adecuada de los inventarios.

La empresa no tiene un archivo adecuado de documentos y

comprobantes de soporte que respalden el movimiento económico al

momento se registrarlos en los libros contables.

Los valores recaudados producto de las ventas del día, no son

depositados en la cuenta bancaria en forma oportuna, ya que en

ocasiones se hace uso de este dinero para cubrir gastos personales

del propietario de la empresa, lo que es evidente que el efectivo no

tenga un control confiable y adecuado, originando que no se garantice

la exactitud de la información financiera con respecto a las entradas de

dinero, los pagos y saldos de efectivo.

La cancelación a los diferentes proveedores, se lo realiza entregando

únicamente un cheque o en efectivo, no se realizan los comprobantes

de egreso que evidencien el pago efectuado.

Existe una cartera vendida elevada, por cuanto no hay un registro de

todos los clientes que adeudan al Mini Market, así como también

no existen plazos establecidos para la recuperación de estos créditos.

142

h. RECOMENDACIONES

El Mini Market Don Diego debe tener un inventario actualizado de los

productos que tiene en stock, para de esta manera cuantificar la

rotación individual de cada producto, con el fin de mantener un

inventario equilibrado.

La empresa debe mantener actualizado el archivo de documento, y

comprobantes de soporte que respalden el movimiento económico

para el registro posterior en los libros contables.

Depositar oportunamente en la cuenta bancaria el efectivo recaudado

de las ventas, para evitar desvíos en la utilización del efectivo.

Realizar los comprobantes de egreso cuando se efectué la

cancelación a los diferentes proveedores, para evidenciar el pago

generado.

Delegar a una persona para que realice la recuperación de la cartera

vencida, además establecer políticas que permitan la recuperación

oportuna de este rubro.

Contratar los servicios de un contador calificado, quien se encargue

del registrar el movimiento económico generado en el Mini Market

producto de las ventas realizadas.

143

i. BIBLIOGRAFÍA

Libros

1. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General".

(7ma Ed.). Ediciones Nuevo Día. Quito – Ecuador.

2. ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009). Introducción a la

Contabilidad. 3ra Ed.

3. ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz. (2009) Contabilidad General.

4. FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta

Ed. Pág. 45

5. ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30

6. OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica

Aplicada a la Legislación Nacional Ed. Productora de Publicaciones.

Quito-Ecuador

7. VASCONEZ, José Vicente. (2008). Introducción a la Contabilidad,

con el aval del MEC. Quito.

8. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General,

(7ma.Ed.). Santa Fe Bogotá – Colombia.

Documentos electrónicos

1. Ley de Régimen Tributario Interno. H. Congreso Nacional

(Reformada por Asamblea Nacional Constituyente. Diciembre 2007.

Disponible en internet:

http://www.uc3m.es/portal/page/portal/biblioteca/aprende_usar/como_ci

tar_bibliografia, consultado 01 de febrero del 2012 a las 19H00

2. LOPEZ F, Sara. Universidad de Santiago de Compostela. El análisis

económico financiero. (en línea). www. ciberconta.

unizar.es/lección/analfin/.(citado el 2001) consultado 12de febrero del

2012 a las 20H00

3. Servicio de Rentas Internas. Información de Impuestos. (en línea).

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102, consultado el 21 de abril del

2012 a las 18 h00.

144

j. ANEXOS

145

PRODUCTO PW PLUS 12 BOTELLAS

CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL CANT. V/UNIT TOTAL

01-01-12 Saldo inicial 10 2.63 26.30

13-01-12 001-002-000207084 PW PLUS 12 BOTELLAS 11 2.6380 29.02 21 2.63 55.32

06-02-12 001-001-000000121 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 4 2.6380 10.55 17 2.63 44.77

19-02-12 001-001-001113 JUAN DANIEL DIAZ TANDAZO 2 2.63 5.27 15 2.63 39.50

05-03-12 001-001-001118 MAGDALENA CECILIA MENDOZA SOTOMAYOR 3 2.63 7.89 12 2.63 31.61

27-03-12 001-001-000000181 PIEDAD LILIANA CAZAN TORQUES 3 2.63 7.90 9 2.63 23.71

PRODUCTO CANTACLARO


01-01-12 Saldo inicial 12 19.78 237.36

13-01-12 001-002-000207084 CANTACLARO 3 19.78 59.34 15 19.78 296.70

06-01-12 001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 1 19.78 19.78 14 19.78 276.92

26-03-12 001-001-000000180 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 1 19.78 19.78 13 19.78 257.14

02-03-12 001-002-000211172 CANTACLARO 3 19.78 59.34 16 19.78 316.47

16-03-12 001-002-000212412 CANTACLARO 4 19.78 79.12 20 19.78 395.59

ANEXO 1: TARJETAS KÁRDEX


TARJETA KÁRDEX

MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

FECHA FACTURA NOMBRE

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


TARJETA KÁRDEX




146

PRODUCTO PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB


01-01-12 Saldo inicial 16 0.93 14.88

26-01-12 001-001-000074874 PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB 3 0.93 2.79 19 0.93 17.67

18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 2 0.93 1.86 17 0.93 15.81

12-03-12 001-001-000000166 ALONZO DARIO SUAREZ GAIBOR 4 0.93 3.72 13 0.93 12.09

15-03-12 001-001-000081377 PROCAN CRMG CRI CI NAL 1LB 5 0.74 3.72 18 0.88 15.81

PRODUCTO PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB


01-01-12 Saldo inicial 10 1.02 10.20

26-01-12 001-001-000074874 PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB 4 1.03 4.12 14 1.02 14.32



15-03-12 001-001-000081377 PROCAN CRP POLLO LECHE 1LB 5 1.02 5.11 13 1.02 13.30


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




147

PRODUCTO MAYONESA GUSTADINA


01-01-12 Saldo inicial 20 0.94 18.80

26-01-12 001-001-000074874 MAYONESA GUSTADINA NA 200GR 3 0.94 2.82 23 0.94 21.62

30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 6 0.94 5.64 17 0.94 15.98

07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 6 0.94 5.64 11 0.94 10.34

25-03-12 001-001-001122 VIVIANA MARISOL ITURRALDE VALVERDE 6 0.94 5.64 5 23.50 4.70

PRODUCTO MANTECA DE COLOR ILE


01-01-12 Saldo inicial 13 0.74 9.62

06-01-12 008-001-000261393 MANTECA DE COLOR ILE VASO DE VIDRIO #6(110G) GELATINERA 4 0.74 2.96 17 0.74 12.58

31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 4 0.74 2.96 13 0.74 9.62




TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




148

PRODUCTO PASTA DE ACHIOTE


01-01-12 Saldo inicial 13 0.81 10.53

06-01-12 008-001-000261393 PASTA DE ACHIOTE (REFRITO) ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G)4 0.81 3.25 17 0.81 13.78


01-03-12 001-001-000000154 LENIN DANIEL REA CHUBA 6 0.81 4.86 7 0.81 5.67


PRODUCTO ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G)


01-01-12 Saldo inicial 32 0.50 16.00

06-01-12 008-001-000261393 ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #8 (130G) 4 0.50 2.00 36 0.50 18.00

24-01-12 001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 10 0.50 5.00 26 0.50 13.00

07-02-12 001-001-000000123 JHON HERRY OROZCO LOZANO 12 0.50 6.00 14 0.50 7.00


24-03-12 001-001-000000178 LIGIA EMILIA JIN PINZON 12 0.50 6.00 5 0.50 2.50


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




149

PRODUCTO ALIÑO ILE VASO DE VIDRIO #15


01-01-12 Saldo inicial 13 1.04 13.52


10-02-12 001-001-000000124 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 10 1.04 10.40 6 1.04 6.24



PRODUCTO ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK


01-01-12 Saldo inicial 18 0.39 7.02

06-01-12 008-001-000261393 ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK 6 0.39 2.36 24 0.39 9.38


21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 6 0.39 2.36 6 0.39 2.33

29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 6 0.39 2.36 0 0.00 0.00

09-03-12 008-001-000270462 ALIÑO ILE FDAS. DOIW PACK 5 0.39 1.97 5 0.39 1.97


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




150

PRODUCTO HORHATAS AROMATICAS


01-01-12 Saldo inicial 15 0.81 12.15

06-01-12 008-001-000261393 HORCHATAS AROMATICAS DISPLAY 25 SOBRES3 0.81 2.43 18 0.81 14.58

11-02-12 001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 6 0.81 4.86 12 0.81 9.72


27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 2 0.81 1.62 9 0.81 7.29

11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 4 0.81 3.24 5 0.81 4.05

PRODUCTO MALBORO RED KS BOX 20


01-01-12 Saldo inicial 12 25.66 307.92

09-01-12 007-005-000024184 MALBORO RED KS BOX 20 2 25.66 51.32 14 25.66 359.24

06-03-12 001-001-000000159 JOSE ALCIVAR CORDOVA LEIVA 1 25.66 25.66 13 25.66 333.58

TARJETA KÁRDEX






TARJETA KÁRDEX




151

PRODUCTO MALBORO GOLD BOX 20


01-01-12 Saldo inicial 3 25.66 76.98

09-01-12 007-005-000024184 MALBORO GOLD KS BOX 20 1 25.66 25.66 4 25.66 102.64

11-02-12 001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 2 25.66 51.32 2 25.66 51.32

29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 1 25.66 25.66 1 25.66 25.66

PRODUCTO MALBORO GOLD BOX 10


11 12.83 141.13

23-01-12 007-005-000024475 MALBORO GOLD KS BOX 10 1 12.83 12.83 12 12.83 153.96

12-02-12 001-001-000000126 RODRIGO HUGO ASTUDILLO GONZALES 1 12.83 12.83 11 12.83 141.13

22-02-12 001-001-000000145 FABIANA STEFANIA JARRIN VERGARA 1 12.83 12.83 10 12.83 128.30



TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




152

PRODUCTO MALBORO ICE MINT MNT KS BOX 20


01-01-12 Saldo inicial 13 25.66 333.58

23-01-12 007-005-000024475 MALBORO ICE MINT MNT KS BOX 20 1 25.66 25.66 14 25.66 359.24

04-02-12 001-001-000000118 JOSE LUIS SERRANO ROMAN 1 25.66 25.66 13 25.66 333.58

20-02-12 001-001-000000142 GABRIEL SANTIAGO LUNA BELTRAN 1 25.66 25.66 12 25.66 307.92


PRODUCTO LARK KS BOX 10


01-01-12 Saldo inicial 13 12.03 156.39

09-01-12 007-005-000024184 LARK KS BOX 10 3 12.03 36.09 16 12.03 192.48

15-01-12 001-001-00000100 DAVID ALEJANDRO LANDAZURI RIETA 2 12.03 24.06 14 12.03 168.42

02-03-12 001-001-000000155 HAMILTON SAMUEL VELASCO PRADO 1 12.03 12.03 13 12.03 156.39

16-01-12 007-005-000024331 LARK KS BOX 10 6 12.03 72.18 19 12.03 228.57


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




153

PRODUCTO LIDER LS BOX 20


01-01-12 Saldo inicial 12 22.46 269.52

09-01-12 007-005-000024184 LIDER LS BOX 20 3 22.46 67.38 15 22.46 336.90



16-01-12 007-005-000024331 LIDER LS BOX 20 8 22.46 179.68 21 22.46 471.66

23-01-12 007-005-000024475 LIDER LS BOX 20 10 22.46 224.60 31 22.46 696.26

30-01-12 007-005-000024636 LIDER LS BOX 20 3 22.46 67.38 34 22.46 763.64

PRODUCTO LIDER LS BOX 10


01-01-12 Saldo inicial 16 11.23 179.68

09-01-12 007-005-000024184 LIDER LS BOX 10 15 11.23 168.45 31 11.23 348.13

10-01-12 001-001-00000093 GABRIEL CASTRO ALCOCER 1 11.23 11.23 30 11.23 336.90

29-02-12 001-001-001117 MARCELO ANTONIO CAJAS LOJA 1 11.23 11.23 29 11.23 325.67

16-01-12 007-005-000024331 LIDER LS BOX 10 20 11.23 224.60 50 11.23 561.50

23-01-12 007-005-000024475 LIDER LS BOX 10 15 11.23 168.45 65 11.23 729.95

30-01-12 007-005-000024636 LIDER LS BOX 10 4 11.23 44.92 69 11.23 774.87


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




154

PRODUCTO PHILIP MORRIS LS 20


01-01-12 Saldo inicial 17 19.26 327.42

09-01-12 007-005-000024184 PHILIP MORRIS LS 20 1 19.26 19.26 18 19.26 346.68


04-01-12 001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 2 19.26 38.52 15 19.26 288.90

23-01-12 007-005-000024475 PHILIP MORRIS LS 20 1 19.26 19.26 16 19.26 308.16

30-01-12 007-005-000024636 PHILIP MORRIS LS 20 1 19.26 19.26 17 19.26 327.42



01-01-12 Saldo inicial 10 24.06 240.60

16-01-12 007-005-000024331 LARK KS BOX 20 1 24.06 24.06 11 24.06 264.66

04-01-12 001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 1 24.06 24.06 10 24.06 240.60

22-02-12 001-001-000000145 FABIANA STEFANIA JARRIN VERGARA 1 24.06 24.06 9 24.06 216.54

23-01-12 007-005-000024475 LARK KS BOX 20 1 24.06 24.06 10 24.06 240.60

30-01-12 007-005-000024636 LARK KS BOX 20 3 24.06 72.18 13 24.06 312.78


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




155



01-01-12 Saldo inicial 9 12.03 108.27

23-01-12 007-005-000024475 LARK KS BOX 10 4 12.03 48.12 13 12.03 156.39

05-01-12 001-001-00000092 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 2 12.03 24.06 11 12.03 132.33


30-01-12 007-005-000024636 LARK KS BOX 10 8 12.03 96.24 18 12.03 216.54

PRODUCTO FULL SPEED FLAVOR NF RS


01-01-12 Saldo inicial 12 17.67 212.04

16-01-12 007-005-000024331 FULL SPEED FLAVOR NF RS SOF 204S 1 17.67 17.67 13 17.67 229.71

26-01-12 001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 3 17.67 53.01 10 17.67 176.70

06-03-12 001-001-000000160 WALTER ELIAS PALACIOS CUENCA 1 17.67 17.67 9 17.67 159.03

30-01-12 007-005-000024636 FULL SPEED FLAVOR NF RS SOF 204S 1 17.67 17.67 10 17.67 176.70


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




156

PRODUCTO CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24


01-01-12 Saldo inicial 9 2.09 18.81

11-01-12 001-001-0009061 CHOCOLISTO TIRA 240GX12X24 1 2.09 2.09 10 2.09 20.90

16-01-12 001-001-00000098 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 1 2.09 2.09 9 2.09 18.81


07-03-12 001-001-000000161 TANIA VERONICA TERAN SANTARROSA 2 2.09 4.18 4 2.09 8.36





PRODUCTO TH NOSOTRAS NATURAL BUENAS NOCHES


01-01-12 Saldo inicial 12 1.98 23.76

12-01-12 001-001-000062816 TH NOSOTRAS NATURAL BUENAS NOCHES 6 1.98 11.88 18 1.98 35.64

16-01-12 001-001-00000101 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 4 1.98 7.92 14 1.98 27.72




TARJETA KÁRDEX




TARJETA KÁRDEX




157

PRODUCTO COLCAFE SOBRE 10GX1


01-01-12 Saldo inicial 43 0.22 9.46

11-01-12 001-001-0009061 COLCAFE SOBRE 10GX1 24 0.22 5.28 67 0.22 14.74


21-02-12 001-001-000000144 FRANCISCO SHELLDON PUERTA VACA 30 0.22 6.60 31 0.22 6.82




25-02-12 001-001-0009234 COLCAFE SOBRE 10GX1 24 0.22 5.28 25 0.22 5.50

14-03-12 001-001-0009954 COLCAFE SOBRE 10GX1 24 0.22 5.28 49 0.22 10.78

PRODUCTO OLE OLE VAINILLA FUNDA 357.5GX55X14


01-01-12 Saldo inicial 6 1.87 11.22

28-12-11 001-001-0008948 OLE OLE VAINILLA FUNDA 357.5GX55X14 1 1.87 1.87 7 1.87 13.09





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TARJETA KÁRDEX





158

PRODUCTO TIPO LECHE FUNDA


01-01-12 Saldo inicial 16 1.25 20.00

28-12-11 001-001-0008948 TIPO LECHE FUNDA 275X18X16 1 1.25 1.25 17 1.25 21.25

15-01-12 001-001-00000100 DAVID ALEJANDRO LANDAZURI RIETA 5 1.25 6.25 12 1.25 15.00




11-01-12 001-001-0009061 TIPO LECHE FUNDA 275X18X16 1 1.25 1.25 2 1.25 2.50

13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 2 1.25 2.50 2 1.25 2.50

PRODUCTO NOSOTRAS BASICAS ALAS 10X24


01-01-12 Saldo inicial 6 0.92 5.52

12-01-12 001-001-000062816 NOSOTRAS BASICAS ALAS 10X24 6 0.92 5.52 12 0.92 11.04





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INGRESOS EGRESOS





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EXISTENCIAS

159

PRODUCTO DUCALES FUNDA


01-01-12 Saldo inicial 8 0.98 7.84

11-01-12 001-001-0009061 DUCALES FUNDA 180GX9X3X24 1 0.98 0.98 9 0.98 8.82

09-01-12 001-001-00000097 DIANA ELIZABETH OZORIO ORTEGA 2 0.98 1.96 7 0.98 6.86



28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 2 0.98 1.96 1 0.98 0.98

14-03-12 001-001-0009954 DUCALES FUNDA 180GX9X3X24 1 0.98 0.98 2 0.98 1.96

PRODUCTO POLLO AHUMADO AL VACIO


01-01-12 Saldo inicial 6 5.34 32.04

19-01-12 001-002-000071703 POLLO AHUMADO AL VACIO 2 5.34 10.68 8 5.34 42.72







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160

PRODUCTO FESTIVAL CHOCO FUNDA


14 1.72 24.08

11-01-12 001-001-0009061 FESTIVAL CHOCO FUNDA 1 1.72 1.72 15 1.72 25.80

14-01-12 001-001-00000099 JORGE LUIS HIERRO BALSECA 6 1.72 10.32 9 1.72 15.48


26-02-12 001-001-000000149 MARIA FLOR PELAEZ GALVAN 3 1.72 5.16 5 1.72 8.60


14-03-12 001-001-0009954 FESTIVAL CHOCO FUNDA 1 1.72 1.72 4 1.72 6.88

31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 2 1.72 3.44 2 1.72 3.44

PRODUCTO FESTIVAL FRESA FUNDA


01-01-12 Saldo inicial 12 1.72 20.64

11-01-12 001-001-0009061 FESTIVAL FRESA FUNDA 1 1.72 1.72 13 1.72 22.36

14-01-12 001-001-00000099 JORGE LUIS HIERRO BALSECA 4 1.72 6.88 9 1.72 15.48

19-01-12 001-001-000000106 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 2 1.72 3.44 7 1.72 12.04



14-03-12 001-001-0009954 FESTIVAL FRESA FUNDA 1 1.72 1.72 3 1.72 5.16


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161

PRODUCTO CHIN CHIN RIST TARJETA


01-01-12 Saldo inicial 12 1.24 14.88

25-01-12 001-001-0009234 CHIN CHIN RIST TARJETA 168GX12X70 2 1.24 2.48 14 1.24 17.36





PRODUCTO HARINA DE PLATANO


01-01-12 Saldo inicial 19 0.55 10.45

14-01-12 007-001-000248146 HARINA DE PLATANO 200G 6 0.55 3.30 25 0.55 13.75

13-01-12 001-001-00000098 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 6 0.55 3.30 19 0.55 10.45







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162

PRODUCTO FIDEO RAPIDITO "POLLO" 100GR


01-01-12 Saldo inicial 25 0.46 11.50

14-01-12 007-001-000248146 FIDEO RAPIDITO "POLLO" 100GR 6 0.46 2.76 31 0.46 14.26

06-01-12 001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 12 0.46 5.52 19 0.46 8.74





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163

PRODUCTO CHORIZO AHUMADO


01-01-12 Saldo inicial 12 3.44 41.28

12-01-12 001-002-000070872 CHORIZO AHUMADO 1 3.44 3.44 13 3.44 44.72






19-01-12 001-002-000071703 CHORIZO AHUMADO 1 3.44 3.44 2 3.44 6.88

31-01-12 001-002-000073474 CHORIZO AHUMADO 1 3.44 3.44 3 3.44 10.32


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164

PRODUCTO MORTADELA EXTRA X 200G


01-01-12 Saldo inicial 4 0.76 3.04

12-01-12 001-002-000070872 MORTADELA EXTRA X 200G 20 0.76 15.20 24 0.76 18.24


16-01-12 001-001-00000099 GLENTA STEFANIA VEGA MONTERO 2 0.76 1.52 17 0.76 12.92


08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 10 0.76 7.60 6 0.76 4.56







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165

PRODUCTO PH FAMILIA BASICO X4X48


01-01-12 Saldo inicial 12 0.93 11.16

12-01-12 001-001-000062816 PH FAMILIA BASICO X4X48 12 0.93 11.16 24 0.93 22.32

23-02-12 001-001-000000146 ALEJANDRA PRICILA PARDES NEGRON 3 0.93 2.79 21 0.93 19.53






PRODUCTO TOPSY CHOC BLANCO


01-01-12 Saldo inicial 8 11.16 89.28

06-01-12 001-001-000028278 TOPSY CHOC BLANCO /6 60 1 11.16 11.16 9 11.16 100.44


27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 1 11.16 11.16






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166

PRODUCTO MANIBOMM


01-01-12 Saldo inicial 6 7.70 46.20

06-01-12 001-001-000028278 MANIBOMM /3 35 1 7.70 7.70 7 7.70 53.90

23-01-12 001-001-000000110 NICOL ADRIANA BERMUDES ELIZALDE 1 7.70 7.70 6 7.70 46.20


15-03-12 001-001-000029804 MANIBOMM /3 35 1 7.70 7.70 6 7.70 46.20

PRODUCTO BUGGY GUM CHICLE


01-01-12 Saldo inicial 7 9.87 69.09

06-01-12 001-001-000028278 BUGGY GUM CHICLE /3 30 1 9.87 9.87 8 9.87 78.96


24-02-12 001-001-001114 NATALY FERMY TUBON SALTOS 1 9.87 9.87 1 9.87 9.87

25-01-12 001-001-000028609 BUGGY GUM CHICLE /3 30 1 9.87 9.87 2 9.87 19.74

16-03-12 001-001-000029954 BUGGY GUM CHICLE /3 30 1 9.87 9.87 3 9.87 29.61


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167

PRODUCTO VASITO VAINILLA


01-01-12 Saldo inicial 10 11.88 118.80

06-01-12 001-001-000028278 VASITO VAINILLA /4 40 1 11.88 11.88 11 11.88 130.68


24-02-12 001-001-001114 NATALY FERMY TUBON SALTOS 1 11.88 11.88 8 11.88 95.04

15-03-12 001-001-000029804 VASITO VAINILLA /4 40 1 11.88 11.88 9 11.88 106.92

PRODUCTO VASITO FRUTILLA


01-01-12 Saldo inicial 6 11.88 71.28

25-01-12 001-001-000028609 VASITO FRUTILLA /4 40 1 11.88 11.88 7 11.88 83.16

07-01-12 001-001-00000095 BAYRON PAUL GUAMAN LEA 4 11.88 47.52 3 11.88 35.64


12-02-12 001-001-000000127 HILDA VANESSA TOLEDO BASTIDAS 2 11.88 23.76 0 0.00 0.00


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168

PRODUCTO LITRO OREO /0 1


01-01-12 Saldo inicial 8 2.05 16.40

25-01-12 001-001-000028609 LITRO OREO /0 1 1 2.05 2.05 9 2.05 18.45

31-01-2012 001-001-000000116 JANETH PATRICIA PROAÑO ESCUDERO 1 2.05 2.05 8 2.05 16.40

03-01-12 001-001-00000089 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 5 2.05 10.25 3 2.05 6.15

29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 2 2.05 4.10 1 2.05 2.05

15-03-12 001-001-000029804 LITRO OREO /0 1 1 2.12 2.12 2 2.09 4.17


16-03-12 001-001-000029954 LITRO OREO /0 1 1 2.12 2.12 1 2.12 2.12

PRODUCTO TC FLIA BASICA 45 HJ56*1


01-01-12 Saldo inicial 12 0.90 10.80

26-01-12 001-001-000064379 TC FLIA BASICA 45 HJ56*1 2 0.90 1.80 14 0.90 12.60

08-01-12 001-001-00000096 ELENA MARIA JARAMILLO HIDALGO 6 0.90 5.40 8 0.90 7.20





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169

PRODUCTO REXONA DEO ROLLON V8 12X50ML


01-01-12 Saldo inicial 7 1.43 10.01

10-01-12 001-001-000210341 REXONA DEO ROLLON V8 12X50ML 2 1.43 2.86 9 1.43 12.87



14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 2 1.43 2.86 1 1.43 1.43

PRODUCTO REXONA JAB ALOE PROTECTION 16X3X125GR


01-01-12 Saldo inicial 16 1.79 28.64

10-01-12 '001-001-000210341 REXONA JAB ALOE PROTECTION 16X3X125GR1 1.79 1.79 17 1.79 30.43





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170

PRODUCTO SEDAL SH 2EN 1 LISO PERFECTO 30X8X15ML


01-01-12 Saldo inicial 48 0.13 6.24

10-01-12 '001-001-000210341 SEDAL SH 2EN 1 LISO PERFECTO 30X8X15ML 8 0.13 1.01 56 0.13 7.25




PRODUCTO SEDAL SH 2EN 1 SOS C FORT 30X8X15ML


01-01-12 Saldo inicial 47 0.13 6.11

10-01-12 '001-001-000210341 SEDAL SH 2EN 1 SOS C FORT 30X8X15ML 8 0.13 1.01 55 0.13 7.12





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171

PRODUCTO AXE DEO SPRAY EXITE 12X113G+ROL 50ML


01-01-12 Saldo inicial 9 3.94 35.46

13-01-12 '001-001-000210340 AXE DEO SPRAY EXITE 12X113G+ROL 50ML 2 3.94 7.89 11 3.94 43.35


13-02-12 001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 4 3.94 15.76 4 3.94 15.76


PRODUCTO BONELLA MARG LIGHT 36X250GR


01-01-12 Saldo inicial 12 1.15 13.80

13-01-12 '001-001-000210340 BONELLA MARG LIGHT 36X250GR 3 1.15 3.45 15 1.15 17.25





TARJETA KÁRDEX







TARJETA KÁRDEX


172

PRODUCTO BONELLA MARG VITAL 36X250GR


01-01-12 Saldo inicial 5 1.01 5.05

13-01-12 '001-001-000210340 BONELLA MARG VITAL 36X250GR 12 1.01 12.12 17 1.01 17.17

16-01-12 001-001-00000100 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 4 1.01 4.04 13 1.01 13.13



09-03-12 001-001-000215449 BONELLA MARG VITAL 36X250GR 12 1.01 12.12 17 1.01 17.17

14-03-12 001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 10 1.01 10.10 7 1.01 7.07

PRODUCTO LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR


01-01-12 Saldo inicial 7 1.79 12.53

13-01-12 1190079801001 LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR 2 1.79 3.59 9 1.79 16.12




09-03-12 001-001-000215449 LUX JAB PRUEVAME 16X3X125GR 1 1.79 1.79 1 1.79 1.79







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173

PRODUCTO REXONA DEO ROLLBAMBOO 12X50ML


01-01-12 Saldo inicial 5 1.43 7.15

13-01-12 '001-001-000210340 REXONA DEO ROLLBAMBOO 12X50ML 1 1.43 1.43 6 1.43 8.58



PRODUCTO PAN. ACTISEC GRANDE 2 PQTES X64


01-01-12 Saldo inicial 4 15.48 61.92

03-01-12 002-001-000155822 PAN. ACTISEC GRANDE 2 PQTES X64 1 15.48 15.01 5 15.39 76.93

31-01-2012 001-001-000000116 JANETH PATRICIA PROAÑO ESCUDERO 1 15.39 15.39 4 15.39 61.55


EGRESOS


TARJETA KÁRDEX



INGRESOS EXISTENCIAS


TARJETA KÁRDEX




174

PRODUCTO PAÑ. ACTISEC MEDIANO 2 PQTES X72


01-01-12 Saldo inicial 6 14.60 87.60

03-01-12 002-001-000155822 PAÑ. ACTISEC MEDIANO 2 PQTES X72 1 14.60 14.16 7 14.54 101.76



08-03-12 001-001-000000163 MARIAN ANTONIETA QUIN ULLOA 1 14.54 14.54 4 14.54 58.15

PRODUCTO ATUN ATUN ATUN F 80 GRS 20 PAQ X3


01-01-12 Saldo inicial 5 1.92 9.60

03-01-12 002-001-000155822 ATUN ATUN ATUN F 80 GRS 20 PAQ X3 5 1.92 9.60 10 1.92 19.20





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175

PRODUCTO CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12


01-01-12 Saldo inicial 4 5.53 22.12

03-01-12 002-001-000155822 CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12 3 5.53 16.59 7 5.53 38.71




10-03-12 002-001-000158290 CEPILLO PREMIER ULTRA 6 DISP. X12 2 5.78 11.56 5 5.63 28.15

PRODUCTO COLGATE M.P 22 ML 12 DISP X12 UNIDA


01-01-12 Saldo inicial 5 5.97 29.85

03-01-12 002-001-000155822 COLGATE M.P 22 ML 12 DISP X12 UNIDA 2 5.97 11.95 7 5.97 41.80



08-03-12 001-001-000000163 MARIAN ANTONIETA QUIN ULLOA 1 5.97 5.97 4 5.97 23.88

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176

PRODUCTO MATERNITY NORMAL


01-01-12 Saldo inicial 5 0.69 3.45

19-01-12 002-001-000028990 MATERNITY NORMAL 6 0.69 4.14 11 0.69 7.59


28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 6 0.69 4.14 1 0.69 0.69


15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 3 0.69 2.07 4 0.69 2.76


PRODUCTO TANG 30 MARACUYA FRUCTION


01-01-12 Saldo inicial 36 0.23 8.28

31-01-12 001-001-022617 TANG 30 MARACUYA FRUCTION 12 0.23 2.76 48 0.23 11.04

31-01-12 001-001-000000115 ESTRBAN GERARDO AVILES PRADERA 6 0.23 1.38 42 0.23 9.66


09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 15 0.23 3.45 3 0.23 0.69


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177

PRODUCTO TANG 30 NARANJA FRUCTION


01-01-12 Saldo inicial 5 0.23 1.15

10-01-12 001-001-022385 TANG 30 NARANJA FRUCTION 36 0.23 8.28 36 0.26 9.43

14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 24 0.26 6.29 12 0.26 3.14








NOMBRE



TARJETA KÁRDEX


FECHA FACTURA

178

PRODUCTO Z BUBBALOO 60 CRYSTAL


01-01-12 Saldo inicial 10 1.79 17.90

17-01-12 001-001-022463 Z BUBBALOO 60 CRYSTAL 1 1.79 1.79 11 1.79 19.69




19-03-12 001-001-000000174 MAGNA ELIZABETJ VALDIVIESO GALAN 3 1.79 5.37 1 1.79 1.79

PRODUCTO Z HALLS 100 CREAMY NARAN


5 2.06 10.30

17-01-12 001-001-022463 Z HALLS 100 CREAMY NARAN 1 2.06 2.06 6 2.06 12.36

03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 2 2.06 4.12 4 2.06 8.24







TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




179

PRODUCTO Z TRIDENT 18 MORA AZUL


01-01-12 Saldo inicial 5 4.64 23.20

10-01-12 001-001-022385 Z TRIDENT 18 MORA AZUL 1 4.64 4.64 6 4.64 27.84







TARJETA KÁRDEX




180

PRODUCTO MOSTAZA SOBRES 72X 100GR


01-01-12 Saldo inicial 5 0.42 2.10

16-01-12 001-001-000063169 MOSTAZA SOBRES 72 X 100GR 12 0.42 5.00 17 0.42 7.10






14-03-12 '001-001-000078738 MOSTAZA SOBRES 72 X 100GR 12 0.42 5.00 37 0.42 15.43


TARJETA KÁRDEX




181

PRODUCTO MAYONESA LAMINA 20X12X30GR


01-01-12 Saldo inicial 6 2.08 12.48

16-01-12 001-001-000063169 MAYONESA LAMINA 20X12X30GR 1 2.08 2.08 7 2.08 14.56


20-03-12 001-001-001121 MARICELA MACAS MACAS 3 2.08 6.24 3 2.08 6.24





TARJETA KÁRDEX




182

PRODUCTO SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR


01-01-12 Saldo inicial 5 2.32 11.60

16-01-12 001-001-000063169 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 1 2.32 2.32 6 2.32 13.92






22-03-12 001-001-000000176 MARIBEL ANABEL URBINA TORRES 3 2.32 6.96 2 2.32 4.64

14-03-12 '001-001-000078738 SALSA DE TOMATE LAM 20X12X30GR 1 2.32 2.32 3 2.32 6.96

PRODUCTO MOSTAZA SOBRES 6X 12 X 100GR


01-01-12 Saldo inicial 5 5.01 25.05

02-01-12 001-003-020350 MOSTAZA SOBRES 6X 12 X 100GR 2 5.01 10.01 7 5.01 35.06

07-02-12 001-001-000000122 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 2 5.01 10.02 5 5.01 25.05

17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 1 5.01 5.01 4 5.01 20.04



TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




183

PRODUCTO SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR


01-01-12 Saldo inicial 30 0.49 14.70

02-01-12 001-003-020350 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 12 0.49 5.86 42 0.49 20.56

27-01-12 001-001-000000113 DANIEL EUGENIO SEGURA ALDAZ 3 0.49 1.47 39 0.49 19.09










14-03-12 '001-001-000078738 SOPA POLLO CON ARROZ 144 UN X 70GR 124 0.49 60.51 211 0.49 102.99



TARJETA KÁRDEX




184

PRODUCTO LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G


01-01-12 Saldo inicial 6 1.66 9.96

02-01-12 001-003-020350 LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G 4 1.66 6.64 10 1.66 16.60




09-01-12 001-001-000062744 LECHE EVAPORADA LA LECHERA 48X410 G 4 1.50 5.98 6 1.55 9.31

PRODUCTO CREMA DE LECHA 30X 200ML


01-01-12 Saldo inicial 5 0.94 4.70

02-01-12 001-003-020350 CREMA DE LECHA 30X 200ML 3 0.94 2.81 8 0.94 7.51




14-03-12 001-001-000071692 CREMA DE LECHA 30X 200ML 3 0.94 2.81 5 0.94 4.70


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




185

PRODUCTO HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML


01-01-12 Saldo inicial 9 0.36 3.24

02-01-12 001-003-020350 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 4 0.36 1.42 13 0.36 4.66



12-03-12 001-001-000070751 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 2 0.36 0.71 7 0.36 2.51


14-03-12 '001-001-000078738 HUESITOS JUGO DE DURAZNO 36X180 ML 2 0.36 0.71 3 0.36 1.07

PRODUCTO CHOCAPIC CEREAL 20X250G


01-01-12 Saldo inicial 12 1.68 20.16

30-01-12 001-001-000065208 CHOCAPIC CEREAL 20X250G 4 1.68 6.72 16 1.68 26.88



12-03-12 001-001-000070751 CHOCAPIC CEREAL 20X250G 2 1.68 3.36 8 1.68 13.44

23-03-12 001-001-000000177 DIANA MARIUXI ORTIZ LEMA 4 1.68 6.72 4 1.68 6.72


TARJETA KÁRDEX




EXISTENCIAS


TARJETA KÁRDEX



INGRESOS EGRESOS

186

PRODUCTO MILO CEREAL 20X250G


01-01-12 Saldo inicial 8 1.94 15.52

30-01-12 001-001-000065208 MILO CEREAL 20X250G 3 1.94 5.83 11 1.94 21.35

18-02-12 001-001-000000139 JUAN LUCAS LUARTE PALTIN 3 1.94 5.82 8 1.94 15.53

22-02-12 001-001-000000145 FREDY ALFONSO SUARES CASTILLO 2 1.94 3.88 6 1.94 11.65

14-03-12 '001-001-000078738 MILO CEREAL 20X250G 3 1.94 5.83 9 1.94 17.48


PRODUCTO AVENA C/VITAMINAS 12X1L


01-01-12 Saldo inicial 4 1.25 5.00

09-01-12 001-001-000062744 AVENA C/VITAMINAS 12X1L 6 1.25 7.51 10 1.25 12.51





TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




187

PRODUCTO AVENA C/VITAMINAS 30X200 ML


01-01-12 Saldo inicial 20 0.44 8.80

09-01-12 001-001-000062744 AVENA C/VITAMINAS 30X200 ML 4 0.44 1.75 24 0.44 10.55






PRODUCTO NESQUIK LAMINA28X180 GR DISPLAY


01-01-12 Saldo inicial 8 1.68 13.44

09-01-12 001-001-000062744 NESQUIK LAMINA28X180 GR DISPLAY 1 1.68 1.68 9 1.68 15.12





TARJETA KÁRDEX


TARJETA KÁRDEX







188

PRODUCTO FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX100


01-01-12 Saldo inicial 52 0.44 22.88

03-01-12 001-001-000036810 FUNDA HALAR PEQ. NEGRA EMPORIO 100UX10025 0.44 10.88 77 0.44 33.76

17-01-12 001-001-000000103 KARLA GUISELLA VELASQUEZ VELEZ 14 0.44 6.14 63 0.44 27.62


31-01-12 001-001-000000115 ESTRBAN GERARDO AVILES PRADERA 14 0.44 6.14 34 0.44 14.90


18-02-12 001-001-000000139 JUAN LUCAS LUARTE PALTIN 14 0.44 6.14 0 0.00 0.00






TARJETA KÁRDEX




189

PRODUCTO CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA


01-01-12 Saldo inicial 3 0.33 0.99

14-02-12 001-001-000062924 CUCHARA SOPERA OXFORD 25X200 PACA 25 0.33 8.37 28 0.33 9.36


17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 10 0.33 3.35 3 0.33 0.99



PRODUCTO VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100


01-01-12 Saldo inicial 12 0.36 4.32

03-01-12 001-001-000036810 VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100 1 0.36 0.36 13 0.36 4.68

16-02-12 001-001-000000131 RENATTA ROMINA ORTEGA VELASQUEZ 2 0.36 0.72 11 0.36 3.96


13-03-12 001-001-000039063 VASO PLASTICO DE 7 ONZAS 50 UNX100 20 0.36 6.76 25 0.34 8.56


TARJETA KÁRDEX



TARJETA KÁRDEX






190

PRODUCTO GUANTE NB ESTRELLA 8


01-01-12 Saldo inicial 9 0.95 8.55

03-01-12 001-001-000036810 GUANTE NB ESTRELLA 8 3 0.95 2.85 12 0.95 11.40




03-01-12 001-001-000062924 GUANTE NB ESTRELLA 8 9 0.95 8.54 10 0.95 9.49

PRODUCTO HANSPLAST 100U STRIPSX12


01-01-12 Saldo inicial 5 1.80 9.00

03-01-12 001-001-000062924 HANSPLAST 100U STRIPSX12 1 1.80 1.80 6 1.80 10.80


16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ 1 1.80 1.80 4 1.80 7.20






TARJETA KÁRDEX


TARJETA KÁRDEX




191

PRODUCTO BIC CRISTAL CAJA X24 NEGROPM


01-01-12 Saldo inicial 4 4.23 16.92

05-01-12 001-001-000155981 BIC CRISTAL CAJA X24 NEGRO PM 1 4.23 4.23 5 4.23 21.15

09-01-12 001-001-00000097 DIANA ELIZABETH OZORIO ORTEGA 1 4.23 4.23 4 4.23 16.92



PRODUCTO TIC TAC CHERRY PASION 12X24


01-01-12 Saldo inicial 3 3.66 10.98

06-01-12 001-001-000075206 TIC TAC CHERRY PASION 12X24 2 3.66 7.32 5 3.66 18.30






TARJETA KÁRDEX




TARJETA KÁRDEX




192

PRODUCTO GEL HADA FRESA 500GRX48


01-01-12 Saldo inicial 6 2.10 12.60

06-01-12 001-001-000075206 GEL HADA FRESA 500GRX48 6 2.10 12.60 12 2.10 25.20

17-01-12 001-001-000000103 KARLA GUISELLA VELASQUEZ VELEZ 2 2.10 4.20 10 2.10 21.00


PRODUCTO PINGÜINO HELADO MARMOLEADO


01-01-12 Saldo inicial 6 2.23 13.38

13-01-12 003-001-000122830 PINGÜINO HELADO MARMOLEADO 1LT 1 2.23 2.23 7 2.23 15.61


22-02-12 001-001-000000145 FREDY ALFONSO SUARES CASTILLO 1 2.23 2.23 5 2.23 11.15

30-03-12 001-001-000000185 JOSE ANDRES PLAZA RIOFUERTE 3 2.23 6.69 2 2.23 4.46


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




193

PRODUCTO VIENETTA POSTRE CLASSSIC


01-01-12 Saldo inicial 5 4.16 20.80

13-01-12 003-001-000122830 VIENETTA POSTRE CLASSSIC 1 4.16 4.16 6 4.16 24.96


27-01-12 003-001-000123719 VIENETTA POSTRE CLASSSIC 1 4.16 4.16 6 4.16 24.96


PRODUCTO COPA LOCA MORA


01-01-12 Saldo inicial 5 13.99 69.95

27-01-12 003-001-000123719 COPA LOCA MORA 1 13.99 13.99 6 13.99 83.94

29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 1 13.99 13.99 5 13.99 69.95

05-03-12 001-001-001118 MAGDALENA CECILIA MENDOZA SOTOMAYOR 1 13.99 13.99 4 13.99 55.96

30-03-12 001-001-000000185 JOSE ANDRES PLAZA RIOFUERTE 1 13.99 13.99 3 13.99 41.97

09-03-12 003-001-000126254 COPA LOCA MORA 1 13.99 13.99 4 13.99 55.96

EGRESOS


TARJETA KÁRDEX


FECHA


FACTURA NOMBRE

INGRESOS EXISTENCIAS

TARJETA KÁRDEX




194

PRODUCTO PINGÜINO VASITO VAINILLA


01-01-12 Saldo inicial 4 14.40 57.60

27-01-12 003-001-000123719 PINGÜINO VASITO VAINILLA 1 14.40 14.40 5 14.40 72.00


04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 1 14.40 14.40 3 14.40 43.20

22-03-12 001-001-000000176 MARIBEL ANABEL URBINA TORRES 1 14.40 14.40 2 14.40 28.80

09-03-12 003-001-000126254 PINGÜINO VASITO VAINILLA 1 14.40 14.40 3 14.40 43.20



TARJETA KÁRDEX




195

PRODUCTO YOGU BEBI 200 G DURA


01-01-12 Saldo inicial 5 0.55 2.75

05-01-12 006-002-000298112 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 17 0.55 9.30


17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 12 0.55 6.57 2 0.54 1.09

17-01-12 006-002-000303775 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 14 0.55 7.64


24-01-12 006-002-000306662 YOGU BEBI 200 G DURA 3 0.55 1.64 5 0.54 2.71

31-01-12 '006-002-000309781 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 17 0.54 9.26


06-03-12 006-002-000325364 YOGU BEBI 200 G DURA 6 0.55 3.28 8 0.54 4.35

14-03-12 '006-002-000329603 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 20 0.55 10.91

27-03-12 '006-002-000335372 YOGU BEBI 200 G DURA 12 0.55 6.55 32 0.55 17.46


TARJETA KÁRDEX




196

PRODUCTO YOG BEBI 120G DURA


01-01-12 Saldo inicial 8 0.34 2.72

24-01-12 006-002-000306661 YOG BEBI 120G DURA 6 0.34 2.02 14 0.34 4.74




31-02-2012 006-002-000309780 YOG BEBI 120G DURA 6 0.34 2.02 7 0.34 2.35


06-03-12 006-002-000325363 YOG BEBI 120G DURA 6 0.34 2.02 7 0.34 2.35


27-03-12 006-002-000335371 YOG BEBI 120G DURA 3 0.34 1.01 4 0.34 1.34


TARJETA KÁRDEX




197

PRODUCTO TAMPICO 2LT NARANJ


01-01-12 Saldo inicial 8 1.20 9.60

17-01-12 006-002-000303774 TAMPICO 2LTNARANJ 3 1.20 3.60 11 1.20 13.20








TARJETA KÁRDEX




198

PRODUCTO TAMPICO 350 PET NAR


01-01-12 Saldo inicial 12 0.38 4.56

17-01-12 006-002-000303774 TAMPICO 350 PET NAR 24 0.38 9.00 36 0.38 13.56

20-01-12 001-001-000000107 ROSSANA ANITA AGULAR DUARTE 12 0.38 4.52 24 0.38 9.04

22-01-12 001-001-000000109 CALOS ALBERTO RAMIREZ UGALDE 12 0.38 4.52 12 0.38 4.52



14-03-12 '006-002-000329603 TAMPICO 350 PET NAR 12 0.38 4.50 12 0.38 4.50


TARJETA KÁRDEX




199

PRODUCTO TAMPICO 250G NARANJ


01-01-12 Saldo inicial 48 0.23 11.04

07-01-12 006-002-000299305 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 72 0.23 16.44

03-01-12 001-001-00000090 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 54 0.23 12.33 18 0.23 4.11



17-01-12 006-002-000303774 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 24 0.23 5.40


24-01-12 006-002-000306661 TAMPICO 250G NARANJ 12 0.23 2.70 24 0.22 5.36

06-03-12 006-002-000325363 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 48 0.22 10.76

14-03-12 '006-002-000329603 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 72 0.22 16.16

27-03-12 006-002-000335371 TAMPICO 250G NARANJ 24 0.23 5.40 96 0.22 21.56

TARJETA KÁRDEX





200

PRODUCTO LECHE 200ML CHOCOLA


01-01-12 Saldo inicial 10 0.50 5.00

07-01-12 006-002-000299305 LECHE 200ML CHOCOLA 15 0.50 7.49 25 0.50 12.49




17-01-12 006-002-000303774 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 24 0.50 11.98



24-01-12 006-002-000306661 LECHE 200ML CHOCOLA 2 0.50 1.00 8 0.50 3.99

31-02-2012 006-002-000309780 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 32 0.50 15.96

06-03-12 006-002-000325363 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 56 0.50 27.94

14-03-12 '006-002-000329603 LECHE 200ML CHOCOLA 12 0.50 5.99 68 0.50 33.93

27-03-12 006-002-000335371 LECHE 200ML CHOCOLA 24 0.50 11.98 92 0.50 45.91


TARJETA KÁRDEX




201

PRODUCTO YOG. DIET DURAZ 200


01-01-12 Saldo inicial 14 0.59 8.26

07-01-12 006-002-000299306 YOG. DIET DURAZ 200 6 0.59 3.53 20 0.59 11.79





24-01-12 006-002-000306662 YOG. DIET DURAZ 200 3 0.59 1.76 4 0.59 2.35



TARJETA KÁRDEX




202

PRODUCTO QUESO CREMA


01-01-12 Saldo inicial 20 1.34 26.80

24-01-12 006-002-000306661 QUESO CREMA 3 1.34 4.03 23 1.34 30.83




27-03-12 006-002-000335371 QUESO CREMA 2 1.34 2.69 6 1.34 8.05


PRODUCTO AGUA OVIT FRUTILLA


01-01-12 Saldo inicial 16 0.40 6.40

24-01-12 006-002-000306661 AGUA OVIT FRUTILLA 1 0.40 0.40 17 0.40 6.80






TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




203

PRODUCTO SERVILLETA 25X25


01-01-12 Saldo inicial 20 0.35 7.00

28-01-12 006-002-000308899 SERVILLETA 25X25 25 0.35 8.75 45 0.35 15.75


02-01-12 001-001-00000088 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 4 0.35 1.40 36 0.35 12.60

02-03-12 001-001-000000156 MARIA ENCARNACION JATIVA TORRES 12 0.35 4.20 24 0.35 8.40


09-03-12 006-002-000327844 SERVILLETA 25X25 25 0.35 8.75 37 0.35 12.95

23-03-12 006-002-000334535 SERVILLETA 25X25 25 0.35 8.75 62 0.35 21.70

PRODUCTO WHISKY JOHN BARR RED 750/12C


16 94.18 1506.88

03-02-12 001-001-000029465 WHISKY JOHN BARR RED 750/12C 12 94.18 1.130.16 28 94.18 2637.04

24-02-12 001-001-000000147 JESSY CAMILO CORDERO CORDOVA 3 94.18 282.54 25 94.18 2.354.50

28-03-12 001-001-000000183 ALEXIS PEDRO BARRAZUETA ALVEAR 3 94.18 282.54 22 94.18 2.071.96


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




204

PRODUCTO Z BUBDALOO CUPIDO


01-01-12 Saldo inicial 8 1.79 14.32

28-02-12 001-001-022946 Z BUBDALOO CUPIDO 2 1.79 3.58 10 1.79 17.90


14-02-12 001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 1 1.79 1.79 4 1.79 7.16


PRODUCTO Z CHICLETS SPINBALL MENTA


11 1.74 19.14

28-02-12 001-001-022946 Z CHICLETS SPINBALL MENTA 2 1.74 3.48 13 1.74 22.62





EXISTENCIAS





TARJETA KÁRDEX



INGRESOS EGRESOS


TARJETA KÁRDEX

205

PRODUCTO WHISKY CLAN MA CGREGOR 750CC BOT /12 C


01-01-12 Saldo inicial 24 9.70 232.80

03-02-12 001-001-000029465 WHISKY CLAN MA CGREGOR 750CC BOT /12 C12 9.70 116.36 36 9.70 349.16

25-02-12 001-001-000000148 CARLOS ROBERTO NAVEDA ESCOBAR 1 9.70 9.70 35 9.70 339.46

10-03-12 001-001-000000164 DAVID CHARLY BUSTAMANTE AMORES 3 9.70 29.09 32 9.70 310.37


PRODUCTO WHISKY GRANTS SHERRY CASK RESERV /12C


01-01-12 Saldo inicial 28 20.88 584.64

03-02-12 001-001-000029465 WHISKY GRANTS SHERRY CASK RESERV /12C6 20.88 125.25 34 20.88 709.89

26-03-12 001-001-001123 EMILY SUSANA HIDALGO CAÑAR 2 20.88 41.75 32 20.88 668.14

FACTURA NOMBRE


TARJETA KÁRDEX



TARJETA KÁRDEX





FECHA

206

PRODUCTO WHISKY BUCHANANS ESTUCHE 16C


01-01-12 Saldo inicial 14 52.67 737.38

03-02-12 001-001-000029465 WHISKY BUCHANANS ESTUCHE 16C 2 52.67 105.35 16 52.67 842.73

25-03-12 001-001-000000179 EDGAR GERADO COROBEL BONNE 1 52.67 52.67 15 52.67 790.05


PRODUCTO WHISKY SOMETHING SPECIAL IMP 750ML


01-01-12 Saldo inicial 14 25.25 353.50

03-02-12 001-001-000029465 WHISKY SOMETHING SPECIAL IMP 750ML 2 25.25 50.50 16 25.25 404.00

01-02-12 001-001-001110 JUAN PABLO CASTELO CHAVEZ 1 25.25 25.25 15 25.25 378.75

21-03-12 001-001-000000175 VICTOR DANILO TORAL INCA 1 25.25 25.25 14 25.25 353.50





TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX

207

PRODUCTO WHISKY BALLA TIMES FINEST 750ML


01-01-12 Saldo inicial 15 19.67 295.05

03-02-12 001-001-000029465 WHISKY BALLA TIMES FINEST 750ML 3 19.67 59.01 18 19.67 354.06


29-02-12 001-001-000000153 SANDRO RAMIRO GUTIERRES IÑIGEZ 3 19.67 59.01 14 19.67 275.38

PRODUCTO COMBO PRESTOB X28 +12 PERMASH (1X24)


01-01-12 Saldo inicial 18 18.81 338.58

01-02-12 001-001-000139132 COMBO PRESTOB X28 +12 PERMASH (1X24) 1 18.81 18.81 19 18.81 357.39


16-03-12 001-001-000000170 JHON PAUL ZHAÑAY JIMENES 1 18.81 18.81 17 18.81 319.77


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




208

PRODUCTO VISINA EXTRA 15ML


8 2.33 18.64

14-02-12 001-001-000063737 VISINA EXTRA 15ML 3 2.33 6.99 11 2.33 25.63



PRODUCTO NESTEA NEG-LIM 500 PT-12


01-01-12 Saldo inicial 24 6.61 158.64

02-02-12 002-005-000275863 NESTEA NEG-LIM500 PT-12 2 6.61 13.21 26 6.61 171.85


25-02-12 001-001-000000148 CARLOS ROBERTO NAVEDA ESCOBAR 1 6.61 6.61 24 6.61 158.64

02-03-12 001-001-000000156 MARIA ENCARNACION JATIVA TORRES 3 6.61 19.82 21 6.61 138.82

15-03-12 002-005-000291804 NESTEA NEG-LIM500 PT-12 5 6.61 33.04 26 6.61 171.85


16-03-12 002-005-000292286 NESTEA NEG-LIM500 PT-12 5 6.61 33.04 30 6.61 198.28



TARJETA KÁRDEX



INGRESOS EGRESOS


TARJETA KÁRDEX




EXISTENCIAS

209

PRODUCTO NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12


01-01-12 Saldo inicial 10 5.89 58.90

15-03-12 002-005-000291804 NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12 1 5.89 5.89 11 5.89 64.79



16-03-12 002-005-000292286 NESTEA NEG-LIM 1250 PT-12 1 5.89 5.89 9 5.89 53.01



PRODUCTO HUEVITOS 400GRX30


01-01-12 Saldo inicial 10 2.01 20.10

14-03-12 001-001-000164154 HUEVITOS 400GRX30 2 2.01 4.02 12 2.01 24.12

01-01-12 001-001-00000087 GABRIEL CASTRO ALCOSER 4 2.01 8.04 8 2.01 16.08




15-03-12 001-001-000161006 HUEVITOS 400GRX30 2 2.75 5.50 4 2.38 9.52


TARJETA KÁRDEX






TARJETA KÁRDEX



210

PRODUCTO ROM PON PON DURAZNO


01-01-12 Saldo inicial 12 1.12 13.44

15-02-12 002-001-000030167 ROM PON PON DURAZNO 6 1.12 6.71 18 1.12 20.15




15-03-12 002-001-000031488 ROM PON PON DURAZNO 6 1.12 6.71 13 1.12 14.54

PRODUCTO LICOR MONTECARLO 375CCX24


01-01-12 Saldo inicial 24 34.38 825.12

15-02-12 001-003-000043182 LICOR MONTECARLO 375CCX24 2 34.38 68.76 26 34.38 893.88

05-02-12 001-001-000000119 ANDRES FRANCISCO PARRA QUISALEMA 2 34.38 68.76 24 34.38 825.12

19-02-12 001-001-000000141 FAUSTO DIEGO CONTERO MENDEZ 1 34.38 34.38 23 34.38 790.74

18-03-12 001-001-000000173 JIMENA VENUS MEJIA MOLINA 1 34.38 34.38 22 34.38 756.36


TARJETA KÁRDEX





TARJETA KÁRDEX




211

PRODUCTO Z TRIDENT 12 MORA AZUL


01-01-12 Saldo inicial 10 2.99 29.90




06-02-12 001-001-000000120 MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 5 2.99 14.95 3 2.99 8.97





TARJETA KÁRDEX




212

ANEXOS 2: COMPRAS

DEL 01 AL 08 DEL ENERO DEL 2012 ANEXO 2.01

FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR

BRUTO D ESC U EN T. SUBTOTAL

RET.

I.R. 1%

IVA

12% TOTAL EFECTIVO CRÉDITO

02-01-12 001-001-0008948 DISTRIBUIDORA STEFANY 21.02 21.02 2.52 23.54 23.54

02-01-12 001-003-020350 DISTRIBUIDORA CAMEL 84.05 2.56 81.49 9.78 91.26 91.26

03-01-12 001-001-000036810 MULTIVENTAS 209.84 209.84 25.18 235.02 235.02

03-01-12 002-001-000155822 COMERCIALIZADORA DARPA SA. 162.49 162.49 1.62 19.50 181.99 180.36

05-01-12 001-001-000155981 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 90.46 4.12 86.34 10.36 96.70 96.70

05-01-12 006-002-000298112 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 13.10 13.10 1.57 14.67 14.67

06-01-12 001-001-000028278 ICE PRODUCTOS DEL SUR 38.58 38.58 4.63 43.21 43.21

06-01-12 008-001-000261393 COMERCIALIZADORA COILE SA. 16.13 16.13 1.94 18.07 18.07

06-01-12 001-001-000075206 DISTRIBUIDORA F.A.G.I CIA. LTDA. 83.79 83.79 10.05 93.84 93.84



787.11 6.68 780.43 93.65 874.08 123.67 748.78


COMPRAS

TOTAL

213


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA


09-01-12 001-001-000062744 DISTRIBUIDORA CAMEL 42.13 42.13 5.055 47.18 47.18

09-01-12 007-005-000024184 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 392.97 13.25 379.72 45.566 425.29 425.29

10-01-12 '001-001-000210341

DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES

Y EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 15.19 15.19 1.8228 17.01 17.01

10-01-12 001-001-022385 CATTI DISTRIBUCIONES 45.14 45.14 5.4168 50.56 50.56


12-01-12 001-001-000062816 DISTRIBUIDOR FAMILIA SANCELA 25.50 25.50 3.0599 28.56 28.56

12-01-12 001-002-000070872 CAFRILOSA 47.16 47.16 5.6592 52.82 52.82

13-01-12 001-001-000209124

DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y

EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 11.32 11.32 1.3584 12.68 12.68

13-01-12 003-001-000122830 DISTRIBUIDORA TORRES 139.76 139.76 16.771 156.53 156.53

13-01-12 '001-001-000210340

DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y

EXPORTACIONES DIREXLOJA SA. 24.87 24.87 2.9844 27.85

13-01-12 001-002-000207084 ILELSA 88.36 88.36 10.603 98.96 98.96

14-01-12 007-001-000248146 ORIENTAL INDUSTRIA ALIMENTICIA OIA.CIA. LTDA.6.06 6.06 0.7272 6.79 6.79

852.74 13.25 839.49 0.00 100.74 940.23 181.04 759.19


COMPRAS

TOTAL

214


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA



16-01-12 007-005-000024331 PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 518.94 518.94 62.273 581.21 581.21






19-01-12 002-001-000028990 COMERCIALIZADORA P Y M CIA LTDA. 4.14 4.14 0.497 4.64 4.64

19-01-12 001-002-000071703 CAFRILOSA 77.25 77.25 9.270 86.52 86.52

876.80 0.00 876.80 0.00 105.22 982.01 233.15 748.87TOTAL


COMPRAS

215


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA






25-01-12 001-001-000028609 ICE PRODUCTOS DEL SUR 125.17 9.83 115.34 13.84 129.18 129.18


26-01-12 001-001-000074874 COMERCIALIZADORA HERRERA ROMAN 8.35 8.35 1.00 9.35 9.35

27-01-12 003-001-000123719 DISTRIBUIDORA TORRES 133.40 11.18 122.22 14.67 136.89 136.89





31-01-12 001-002-000073474 CAFRILOSA 59.67 59.67 7.16 66.83 66.83

31-01-12 '006-002-000309781 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 63.66 63.66 7.64 71.30 71.30

1533.05 21.01 1512.04 0.00 181.44 1693.48 259.39 1434.09TOTAL


COMPRAS

216

DEL 01 AL 05 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 2.05

FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


RET.

I.R. 1%

IVA


01-02-12 001-001-000139132 CALVA Y CALVA CIA. LTDA 28.02 28.02 0.28 3.36 31.10 31.10

02-02-12 002-005-000275863 ARCA CONTINETAL 27.27 27.27 3.27 30.54 30.54

03-02-12 001-001-000029465 DISTRIBUIDORA GRANDA CIA. LTDA. 684.79 18.74 666.05 79.93 745.98 745.98

740.08 18.74 721.34 0.28 86.56 807.62 61.64 745.98


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA





09-02-12 006-002-000316893 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 102.34 7.36 94.98 11.40 106.38 106.38



1396.59 32.78 1363.81 0.00 163.66 1527.47 215.31 1312.16

TOTAL

TOTAL


COMPRAS

217


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


RET.

I.R 1%

IVA


14-02-12 001-001-000062924 MULTIVENTAS 53.35 53.35 6.40 59.75 59.75

14-02-12 001-001-000063737 MULTIVENTAS 70.21 70.21 8.43 78.64 78.64


15-02-12 001-003-000043182 ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 170.97 170.97 1.71 20.52 189.78 189.78

312.43 0.00 312.43 1.71 37.49 348.21 59.75 288.45


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA






18-02-12 001-002-000073987 CAFRILOSA 89.45 89.45 10.73 100.18 100.18




28-02-12 001-001-000038604 MULTIVENTAS 223.15 16.78 206.37 24.76 231.13 231.13

856.27 30.99 825.28 0.00 99.03 924.31 370.08 554.23

TOTAL

TOTAL


COMPRAS

218

DEL 01 AL AL 04 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 2.09

FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA


02-03-12 001-002-000211172 ILELSA 707.66 20.08 687.58 82.51 770.09 770.09

03-03-12 001-002-000076578 CAFRILOSA 55.23 55.23 6.63 61.86 61.86

762.89 20.08 742.81 0.00 89.14 831.94 61.86 770.09


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


RET.

I.R. 15

IVA





06-03-12 001-001-0009858 COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 15.38 15.38 1.85 17.23 17.23


09-03-12 003-001-000126254 DISTRIBUIDORA TORRES 122.45 122.45 14.69 137.14 137.14

09-03-12 008-001-000270462 COILE SA. 12.28 12.28 1.47 13.75 13.75


09-03-12 001-001-000215449 DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES Y EXPORTACIONES DIREXLOJA SA.16.77 16.77 2.01 18.78 18.78

10-03-12 002-001-000158290 COMERCIALIZADORA DARPA SA. 103.29 103.29 1.03 12.39 115.68 114.65

428.85 0.00 428.85 1.03 51.46 480.31 227.48 251.80

COMPRAS

TOTAL

TOTAL


219


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA

12% TOTAL CHEQUE CRÉDITO


13-03-12 001-001-000039063 MULTIVENTAS 327.64 16.40 311.24 37.35 348.59 348.59







15-03-12 001-002-0308619 CAFRILOSA 67.45 67.45 8.09 75.54 75.54

15-03-12 001-001-000081377 COMERCIALIZADORA HERRERA ROMAN 2.71 2.71 0.33 3.04 3.04


15-03-12 001-001-000029804 ICE PRODUCTOS DEL SUR 108.64 14.87 93.77 11.25 105.02 105.02

15-03-12 002-005-000291804 ARCACONTINETAL 57.36 57.36 6.88 64.24 64.24

15-03-12 002-005-000291804 ARCACONTINETAL 57.36 57.36 6.88 64.24 64.24

1001.67 31.27 970.40 0.00 116.45 1086.85 484.63 602.22


COMPRAS

TOTAL

220


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA




24-03-12 001-002-000212412 ILELSA 79.12 79.12 9.49 88.61 88.61

182.76 0.00 182.76 0.00 21.93 204.69 204.69 0.00


FECHA

NRO.

FACTURA PROVEEDOR

VALOR


IVA

0%

IVA

12% TOTAL CHEQUE CRÉDITO




03-06-12 001-001-023002 CATTI DISTRIBUCIONES 62.29 4.56 57.73 6.93 64.66 64.66

31-02-2012006-002-000309780 COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 17.90 17.90 2.15 20.05 20.05

194.12 4.56 189.56 0.00 22.75 212.31 145.41 66.90

TOTAL

TOTAL

COMPRAS


221

DEL 15 de ENERO DEL 2012 ANEXO 3.01

PROVEEDOR NRO.FACT O

CHEQUE

VALOR

A PAGAR

ILELSA 145.78

DISTRIBUIDORA CAMEL 79.62

MULTIVENTAS 115.49

ICE PRODUCTOS DEL SUR 120.45

DISTRIBUIDORA CAMEL 001-003-020350 91.26

461.34

DEL 24 DE ENERO DEL 2012 ANEXO 3.02


CHEQUE

VALOR

A PAGAR

MULTIVENTAS 001-001-000036810 235.02

COMERCIALIZADORA DARPA SA. 002-001-000155822 180.36

ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 94.08

509.46

DEL 01 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 3.03


CHEQUE

VALOR

A PAGAR

COILE SA. 35.15

ARCACONTINETAL 405.89

COMERCIALIZADORA VIVANCO COBOS 42.85

COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A 006-002-000299306 51.59

PROVEEDORA ECUATORIANA SA. PROESA 007-005-000024184 425.29

CATTI DISTRIBUCIONES 001-001-022385 50.56

DISTRIBUIDORA TORRES 156.53

632.37

13 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 3.04


CHEQUE

VALOR

A PAGAR



CAFRILOSA 001-002-000071703 86.52



DISTRIBUIDORA TORRES 003-001-000123719 136.89


1905.36SUMAN

ANEXO 3: PAGOS A PROVEEDORES

SUMAN

SUMAN

SUMAN

PROVEEDORES


222



CHEQUE

VALOR

A PAGAR

COMERCILIZADORA IMPORTADORA DIPOR S.A '006-002-000309781 71.30

DISTRIBUIDORA GRANDA CIA. LTDA. 001-001-000029465 745.98



MULTIVENTAS 001-001-000063737 78.64

ROMAR IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA 001-003-000043182 189.78

2122.70

03 DE MARO DEL 2012 ANEXO 3.06


CHEQUE

VALOR

A PAGAR


CAFRILOSA 001-002-000073987 100.18


DISTRIBUIDORA STEFANY 001-001-0009234 8.69

ILELSA 001-002-000211172 770.09

1213.92

12 DE MARZO DEL 2012 ANEXO 3.07


CHEQUE

VALOR

A PAGAR


DISTRIBUIDORA TORRES 003-001-000126254 137.14

COMERCIALIZADORA DARPA SA. 002-001-000158290 114.65

MULTIVENTAS 001-001-000039063 348.59

DISTRIBUIDORA CAMEL 001-001-000071692 73.07

CAFRILOSA 001-002-0308619 75.54

859.39



CHEQUE

VALOR

A PAGAR


ICE PRODUCTOS DEL SUR 001-001-000029804 105.02


ICE PRODUCTOS DEL SUR 001-001-000030789 275.15

CATTI DISTRIBUCIONES '006-002-000309781 110.4

663.85SUMAN

SUMAN

SUMAN

SUMAN

PROVEEDORES


223


FECHA

NRO.

FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% EFECTIVO CRÉDITO

01-01-12 001-001-00000087 GABRIEL CASTRO ALCOSER 39.23 4.71 43.94

02-01-12 001-001-00000088 JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 56.06 6.73 62.79

03-01-12 001-001-00000089 ERIK LEANDRO REA ESPARZA 76.22 9.15 85.37

03-01-12 001-001-00000090 HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 56.10 6.73 62.83

04-01-12 001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 125.16 15.02 140.18

05-01-12 001-001-00000092 CELSO ENRRIQUE ROMAN CARRION 66.74 8.01 74.75

06-01-12 001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 176.60 21.19 197.79

06-01-12 001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 123.00 14.76 137.76

07-01-12 001-001-00000095 BAYRON PAUL GUAMAN LEA 95.04 11.40 106.44

08-01-12 001-001-00000096 ELENA MARIA JARAMILLO HIDALGO 51.46 6.18 57.64

08-01-12 001-001-00000097 ANTONIA BETANCOURTH CAÑAR 240.54 28.86 269.40

1106.15 103.87 408.39 561.10

ANEXOS 4: VENTA DE PRODUCTOS

TOTAL


VENTAS

224

COSTO DE VENTAS

DEL 01 AL 08 DEL ENERO/ 2012 ANEXO 4.02

FECHA FACTURAS TOTAL

01-01-12 001-001-00000087 19.61

02-01-12 001-001-00000088 28.03

03-01-12 001-001-00000089 38.11

03-01-12 001-001-00000090 28.05

04-01-12 001-001-00000091 62.58

05-01-12 001-001-00000092 33.37

06-01-12 001-001-00000093 88.30

06-01-12 001-001-00000094 61.50

07-01-12 001-001-00000095 47.52

08-01-12 001-001-00000096 25.73

08-01-12 001-001-00000097 245.86

678.66


FECHA

NRO.


09-01-12 001-001-00000098 DIANA ELIZABETH OZORIO ORTEGA 12.38 1.49 13.87

13-01-12 001-001-00000099 FREDY AGUSTO ROMERO BERMEO 30.49 3.66 34.14

14-01-12 001-001-00000100 JORGE LUIS HIERRO BALSECA 30.10 3.61 33.71

15-01-12 001-001-00000101 DAVID ALEJANDRO LANDAZURI RIETA 53.04 6.37 59.41

126.01 15.12 141.13TOTAL

TOTAL


VENTAS

225

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.04


09-01-12 001-001-00000098 6.19

13-01-12 001-001-00000099 17.42

14-01-12 001-001-00000100 17.20

15-01-12 001-001-00000101 30.31

71.12


FECHA

NRO.


16-01-12 001-001-00000102 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 660.63 79.28 739.90

16-01-12 001-001-00000103 LUIS ALBERTO AMI BRAVO 21.90 2.63 24.53

16-01-12 001-001-00000104 TATIANA ROSMERY NARANJO ESTEVES 13.71 1.64 15.35

16-01-12 001-001-00000105 GLENTA STEFANIA VEGA MONTERO 35.53 4.26 5.09 34.70

17-01-12 001-001-00000106 KARLA GUISELLA VELASQUEZ VELEZ 18.09 2.17 10.00 10.26

19-01-12 001-001-00000107 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 12.04 1.44 13.48

20-01-12 001-001-00000108 ROSSANA ANITA AGULAR DUARTE 7.91 0.95 8.86

22-01-12 001-001-00000109 CALOS ALBERTO RAMIREZ UGALDE 7.91 0.95 8.86

777.71 93.33 86.18 784.85TOTAL

TOTAL

DEL 09 AL 15 DEL ENERO/ 2012


VENTAS

226

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.06


16-01-12 001-001-00000102 377.50

16-01-12 001-001-00000103 12.52

16-01-12 001-001-00000104 7.83

16-01-12 001-001-00000105 20.30

17-01-12 001-001-00000106 10.34

19-01-12 001-001-00000107 6.88

20-01-12 001-001-00000108 4.52

22-01-12 001-001-00000109 4.52

444.40

D EL 23 A L 31 D EL EN ER O D EL 2012 ANEXO 4.07

FECHA

NRO.


23-01-12 001-001-000000110 NICOL ADRIANA BERMUDES ELIZALDE 33.43 4.01 37.44

24-01-12 001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 92.72 11.13 103.85

26-01-12 001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 145.08 17.41 162.49

30-01-12 001-001-000000114 GERMAN GABRIEL TOAPANTA RUIZ 56.64 6.80 19.25 44.19

31-01-12 001-001-000000115 ESTRBAN GERARDO AVILES PRADERA 15.04 1.80 16.84

31-01-12 001-001-000000115 MARIA JOSE VILLAVICENCIO ORTEGA 66.88 8.03 74.91

31-01-12 001-001-000000116 JANETH PATRICIA PROAÑO ESCUDERO 34.87 4.18 39.06

444.66 53.36 133.22 364.80TOTAL

TOTAL

DEL 16 AL 22 DEL ENERO/ 2012


VENTAS

227

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.08


23-01-12 001-001-000000110 16.71

24-01-12 001-001-000000111 46.36

26-01-12 001-001-000000112 72.54

30-01-12 001-001-000000114 28.32

31-01-12 001-001-000000115 7.52

31-01-12 001-001-000000115 33.44

31-01-12 001-001-000000116 17.44

222.33


FECHA

NRO.


01-02-12 001-001-001110 JUAN PABLO CASTELO CHAVEZ 44.19 5.3025 49.49

03-02-12 001-001-000000117 JAIRO RICARDO RIOS JATIVA 40.16 4.818796 44.98

04-02-12 001-001-000000118 JOSE LUIS SERRANO ROMAN 52.94 6.352752 59.29

05-02-12 001-001-000000119 ANDRES FRANCISCO PARRA QUISALEMA 120.33 14.4396 134.77

257.61 30.91 288.53


VENTAS

DEL 23 AL 31 DEL ENERO DEL 2012

TOTAL

TOTAL

228

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.10


01-02-12 001-001-001110 25.3

03-02-12 001-001-000000117 22.9

04-02-12 001-001-000000118 30.3

05-02-12 001-001-000000119 68.8

147.21


FECHA

NRO.


06-02-12 001-001-000000120 MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 29.90 3.59 33.49

06-02-12 001-001-000000121 CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 40.54 4.86 5.22 40.18

07-02-12 001-001-000000122 SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 28.40 3.41 31.81

07-02-12 001-001-001112 JUAN CARLOS LIMA MORA 34.40 4.13 38.52

07-02-12 001-001-000000123 JHON HERRY OROZCO LOZANO 41.66 5.00 46.66

10-02-12 001-001-000000124 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 30.18 3.62 33.80

11-02-12 001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 112.36 13.48 125.84

12-02-12 001-001-000000126 RODRIGO HUGO ASTUDILLO GONZALES 44.18 5.30 49.48

12-02-12 001-001-000000127 HILDA VANESSA TOLEDO BASTIDAS 73.28 8.79 82.07

434.90 52.19 160.51 326.57


VENTAS

DEL 01 AL 05 DE FEBRERO DEL 2012

TOTAL

TOTAL

229

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.12


06-02-12 001-001-000000120 14.95

06-02-12 001-001-000000121 20.27

07-02-12 001-001-000000122 14.20

07-02-12 001-001-001112 17.20

07-02-12 001-001-000000123 20.83

10-02-12 001-001-000000124 15.09

11-02-12 001-001-000000125 56.18

12-02-12 001-001-000000126 22.09

12-02-12 001-001-000000127 36.64

217.45


TOTAL


VENTAS

230


FECHA

NRO.


13-02-12 001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 73.34 8.80 82.14

14-02-12 001-001-000000129 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 76.12 9.13 8.46 76.79

14-02-12 001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 78.00 9.36 87.36

16-02-12 001-001-000000130 JUAN PABLO NARANJO ESTEVEZ (PNOC) 36.14 4.34 40.48

16-02-12 001-001-000000131 RENATTA ROMINA ORTEGA VELASQUEZ 39.28 4.71 43.99

17-02-12 001-001-000000132 NAHIMA REBECA TOBAR CASTRO 28.60 3.43 32.03

18-02-12 001-001-000000139 JUAN LUCAS LUARTE PALTIN 23.92 2.87 26.79

18-02-12 001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 44.68 5.36 50.04

19-02-12 001-001-000000141 FAUSTO DIEGO CONTERO MENDEZ 68.76 8.25 77.01

19-02-12 001-001-001113 JUAN DANIEL DIAZ TANDAZO 66.00 7.92 73.92

534.84 64.18 218.21 380.81TOTAL


VENTAS

231

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.14


13-02-12 001-001-000000128 36.67

14-02-12 001-001-000000129 38.06

14-02-12 001-001-000000130 39.00

16-02-12 001-001-000000130 18.07

16-02-12 001-001-000000131 19.64

17-02-12 001-001-000000132 14.30

18-02-12 001-001-000000139 11.96

18-02-12 001-001-000000140 22.34

19-02-12 001-001-000000141 34.38

19-02-12 001-001-001113 33.00

230.75


TOTAL


VENTAS

232

ANEXO 4.15

FECHA

NRO.


20-02-12 001-001-000000142 GABRIEL SANTIAGO LUNA BELTRAN 44.98 5.40 50.37

21-02-12 001-001-000000143 ISABEL KARLA VEINTIMILLA JARA 33.79 4.06 37.85

21-02-12 001-001-000000144 FRANCISCO SHELLDON PUERTA VACA 27.83 3.34 31.16

22-02-12 001-001-000000145 FABIANA STEFANIA JARRIN VERGARA 64.56 7.75 10.51 61.79

23-02-12 001-001-000000146 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 29.14 3.50 32.63

24-02-12 001-001-000000147 JESSY CAMILO CORDERO CORDOVA 41.13 4.94 46.06

24-02-12 001-001-001114 NATALY FERMY TUBON SALTOS 38.06 4.57 42.63

25-02-12 001-001-000000148 CARLOS ROBERTO NAVEDA ESCOBAR 28.89 3.47 32.36

26-02-12 001-001-000000149 MARIA FLOR PELAEZ GALVAN 26.07 3.13 29.20

27-02-12 001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 50.40 6.05 56.45

28-02-12 001-001-001115 ISRAEL DAVID BERMEO BURI 49.25 5.91 55.15

29-02-12 001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 65.80 7.90 73.70

29-02-12 001-001-000000152 GENESIS GUIANELLA SARMIENTO CORDOVA 49.63 5.96 55.59

29-02-12 001-001-000000153 SANDRO RAMIRO GUTIERRES IÑIGUEZ (PNOC) 103.27 12.39 115.66

29-02-12 001-001-001116 MARTA JULIA PADILLA VACA 45.05 5.41 50.45

29-02-12 001-001-001117 MARCELO ANTONIO CAJAS LOJA 47.74 5.73 53.47

745.57 89.47 399.84 435.19


TOTAL


VENTAS

233

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.16


20-02-12 001-001-000000142 25.7

21-02-12 001-001-000000143 19.31

21-02-12 001-001-000000144 15.90

22-02-12 001-001-000000145 36.89

23-02-12 001-001-000000146 16.65

24-02-12 001-001-000000147 23.50

24-02-12 001-001-001114 21.75

25-02-12 001-001-000000148 16.51

26-02-12 001-001-000000149 14.90

27-02-12 001-001-000000150 28.80

28-02-12 001-001-001115 28.14

29-02-12 001-001-000000151 37.60

29-02-12 001-001-000000152 28.36

29-02-12 001-001-000000153 59.01

29-02-12 001-001-001116 25.74

29-02-12 001-001-001117 27.28

426.04

VENTAS



TOTAL

234


FECHA

NRO.


01-03-12 001-001-000000154 LENIN DANIEL REA CHUBA 85.33 10.24 95.57

02-03-12 001-001-000000155 HAMILTON SAMUEL VELASCO PRADO 100.23 12.03 112.26

02-03-12 001-001-000000156 MARIA ENCARNACION JATIVA TORRES 68.91 8.27 77.18

03-03-12 001-001-000000157 TERESA CATALINA COBOS LEA FARFAN 43.99 5.28 49.27

04-03-12 001-001-000000158 GLORIA BEATRIZ CALVA CALVA 90.48 10.86 101.34

388.95 46.67 435.62 0.00

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.18


01-03-12 001-001-000000154 33.64

02-03-12 001-001-000000155 23.81

02-03-12 001-001-000000156 24.02

03-03-12 001-001-000000157 15.23

04-03-12 001-001-000000158 23.20

119.90

DEL 01 AL AL 04 DE MARZO DEL 2012

TOTAL


VENTAS

TOTAL

235


FECHA

NRO.


05-03-12 001-001-001118 MAGDALENA CECILIA MENDOZA SOTOMAYOR 42.67 5.12 47.49

06-03-12 001-001-000000159 JOSE ALCIVAR CORDOVA LEIVA 50.12 6.01 56.13

06-03-12 001-001-000000160 WALTER ELIAS PALACIOS CUENCA 34.46 4.13 22.12 16.47

07-03-12 001-001-000000161 TANIA VERONICA TERAN SANTARROSA 22.00 2.64 24.64

08-03-12 001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 45.24 5.43 50.67

08-03-12 001-001-000000163 MARIAN ANTONIETA QUIN ULLOA 39.99 4.80 44.79

09-03-12 001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 42.12 5.05 47.17

10-03-12 001-001-000000164 DAVID CHARLY BUSTAMANTE AMORES 56.75 6.81 63.55

11-03-12 001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 54.60 6.55 61.15

387.93 46.55 91.55 342.63TOTAL


VENTAS

236

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.20


05-03-12 001-001-001118 21.88

06-03-12 001-001-000000159 25.70

06-03-12 001-001-000000160 17.67

07-03-12 001-001-000000161 11.28

08-03-12 001-001-000000162 23.20

08-03-12 001-001-000000163 20.51

09-03-12 001-001-001119 21.60

10-03-12 001-001-000000164 29.10

11-03-12 001-001-000000165 28.00

198.94


TOTAL


VENTAS

237


FECHA

NRO.


12-03-12 001-001-000000166 ALONZO DARIO SUAREZ GAIBOR 39.57 4.75 44.31

13-03-12 001-001-000000167 MARIA DEL PILAR ANGELES CABRERA 40.44 4.85 45.30

14-03-12 001-001-000000168 GABRIELA SAMIRA VACA CARRION 41.32 4.96 46.28

14-03-12 001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 70.20 8.42 78.62

15-03-12 001-001-000000169 MAYRA DAMIANA PALLO NARVAEZ 51.75 6.21 57.96

16-03-12 001-001-000000170 JHON PAUL ZHAÑAY JIMENES 36.68 4.40 41.08

17-03-12 001-001-000000171 JORGE NAPOLEON AGUILAR AGILA 45.30 5.44 50.73

17-03-12 001-001-000000172 MAXINO ROLANDO IZQUIERDO HIDFALGO 45.71 5.48 51.19

18-03-12 001-001-000000173 JIMENA VENUS MEJIA MOLINA 67.04 8.04 75.09

438.01 52.56 286.13 204.44TOTAL


VENTAS

238

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.22


12-03-12 001-001-000000166 20.29

13-03-12 001-001-000000167 20.74

14-03-12 001-001-000000168 21.19

14-03-12 001-001-001120 36.00

15-03-12 001-001-000000169 26.54

16-03-12 001-001-000000170 18.81

17-03-12 001-001-000000171 23.23

17-03-12 001-001-000000172 23.44

18-03-12 001-001-000000173 34.38

224.62


FECHA

NRO.


19-03-12 001-001-000000174 MAGNA ELIZABETJ VALDIVIESO GALAN 40.15 4.82 44.97

20-03-12 001-001-001121 MARICELA MACAS MACAS 44.11 5.29 49.40

21-03-12 001-001-000000175 VICTOR DANILO TORAL INCA 49.24 5.91 55.15

22-03-12 001-001-000000176 MARIBEL ANABEL URBINA TORRES 41.65 5.00 46.65

23-03-12 001-001-000000177 DIANA MARIUXI ORTIZ LEMA 44.25 5.31 49.55

24-03-12 001-001-000000178 LIGIA EMILIA JIN PINZON 23.50 2.82 26.32

25-03-12 001-001-000000179 EDGAR GERADO COROBEL BONNE (PNOC) 102.71 12.32 115.03

25-03-12 001-001-001122 VIVIANA MARISOL ITURRALDE VALVERDE 37.25 4.47 41.71

382.84 45.94 428.79TOTAL


TOTAL


VENTAS

239

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.24


19-03-12 001-001-000000174 20.59

20-03-12 001-001-001121 22.62

21-03-12 001-001-000000175 25.25

22-03-12 001-001-000000176 21.36

23-03-12 001-001-000000177 22.69

24-03-12 001-001-000000178 12.05

25-03-12 001-001-000000179 52.67

25-03-12 001-001-001122 19.10

196.33


TOTAL


VENTAS

240


FECHA

NRO.


26-03-12 001-001-001123 EMILY SUSANA HIDALGO CAÑAR 81.51 9.78 91.29

26-03-12 001-001-000000180 ANA CLARA SANTALUCIA TENA 59.09 7.09 66.18

27-03-12 001-001-000000181 PIEDAD LILIANA CAZAN TORQUES 43.33 5.20 48.53

28-03-12 001-001-000000182 CARLOS JULIO ESMERALDAS QUIÑONES 57.72 6.93 64.65

28-03-12 001-001-000000183 ALEXIS PEDRO BARRAZUETA ALVEAR 45.91 5.51 51.42

29-03-12 001-001-001124 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 42.20 5.06 47.26

29-03-12 001-001-000000184 EUGENIO ANTONIO SAVINOVICH CAICEDO 41.54 4.98 46.52

30-03-12 001-001-000000185 JOSE ANDRES PLAZA RIOFUERTE 40.33 4.84 45.17

31-03-12 001-001-000000186 JUAN DIOS SANTANA CABRERA 38.18 4.58 42.76

31-03-12 001-001-001125 LIGIA ELENE ESTRELLA GALVAN 37.82 4.54 42.35

31-03-12 001-001-000000186 SILVIO JAVIER SALGADO SANCHEZ 102.71 12.33 115.04

590.33 70.84 324.01 337.15TOTAL


VENTAS

241

COSTO DE VENTAS

ANEXO 4.26


26-03-12 001-001-001123 41.80

26-03-12 001-001-000000180 30.30

27-03-12 001-001-000000181 22.22

28-03-12 001-001-000000182 29.60

28-03-12 001-001-000000183 23.54

29-03-12 001-001-001124 21.64

29-03-12 001-001-000000184 21.30

30-03-12 001-001-000000185 20.68

31-03-12 001-001-000000186 19.58

31-03-12 001-001-001125 19.39

31-03-12 001-001-000000186 52.67

208.41


TOTAL


VENTAS

242

ANEXO 5: CANCELACIÓN DE DEDUDAS POR CLIENTES


Nro.

FACTURA NOMBRE DEL SOCIO EFECTIVO

JOSE GREGORIO RAMIREZ RUA 58.48

RAÚL BUSTAMANTE 88.79

BLADIMIR TORRES BEJARANO 78.66

HUGO HERNAN GOMEZ VACACELA 47.23

MARIA JOSE VILLAVICENCIO O. 50

JULIO CABRERA FIGUEROA 26.35

349.51


Nro.


001-001-00000091 FEDERICO ALBERTO PELAEZ CHER 71.97

001-001-00000093 VICTOR HUGO GUAJALA GOMEZ 101.55

MARCIA MORA CORDOVA 67.85

MIRTA DIAZ 123

LOLA JARAMILLO 28.36

HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 50

BAYRON PAUL GUAMAN LEA 204

ERIK LEANDRO REA ESPARZA 114.75

JUAN CARLOS LIMA MORA 208.56

GEOVANY MALDONADO 198.5

LID MARIA MACAS 100

1268.54

DEL 09 DE FEBRERO DEL 2012 ANEXO 5.03

Nro.


RICARDO JOSE MARTINES FLORES 54.52

CRISTOBAL BOLIVAR ROS PADILLA 48.00

SARA SAMANTA AMAGUAYO BENALCAZAR 47.85

001-001-00000094 KATTIUSKA CATERINE AVILES GRANDA 70.73

LOLITA GALLEGOS CUENCA 80.00

DELIA CORDOVA CELI 69.45

370.55

TOTAL

TOTAL

TOTAL


CLIENTES

243


Nro.


CARLOS CASTRO CUENCA 145.00

CERVIO LALANGUI MALDONADO 78.00

NICOL ADRIANA BERMUDES E. 65.00

LUIS ALBERTO AMI BRAVO 135.21

MARCIA CASTILLO 25.00

FAUSTO MACAS 39.00

001-001-00000101 HORTENCIA PACCHA FERNANDEZ 200.00

SARA SAMANTA AMAGUAYO B. 20.00

NATALIA CARREÑO 36.00

BEATRIZ SUING MACS 102.50

845.71


Nro.


001-001-000000111 BLADIMIR TORRES BEJARANO 53.31

001-001-000000112 DODITA ELENA CABRERA VARELA 83.42

001-001-000000125 RICARDO JOSE MARTINES FLORES 64.61

001-001-000000130 GERALDO SANTIAGO OLIVAR CALDERON 44.85

001-001-000000128 ANDREA CRISTINA MEZA MARTINEZ 42.17

001-001-000000140 MARLON PATRICIO ESPAÑA CONTRERAS 25.69

001-001-000000142 GABRIEL SANTIAGO LUNA BELTRAN 29.56

001-001-000000147 JESSY CAMILO CORDERO CORDOVA 27.03

ELIZABETH REINA CASTILLO 55.69

137.97


Nro.


001-001-000000150 ROMERO GAEL ORBE LUNA 33.12

001-001-000000151 MARIO LUIS MENDOZA CUEVA 43.24

MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 9.78

001-001-000000159 JOSE ALCIVAR CORDOVA LEIVA 29.56

001-001-000000162 IVAN FRANCISCO CANTOS POZO 26.68

001-001-001119 JAVIER EDUARDO SARAGURO PIERO 24.84

81.08

TOTAL

TOTAL

TOTAL


CLIENTES

244


Nro.


001-001-000000164 DAVID CHARLY BUSTAMANTE AMORES 33.47

001-001-000000165 LAURA JAMYLE BATIOGA ESCOBAR 32.20

001-001-001120 NELSON ROBERTO DOMINGUEZ LABANDA 41.40

NATALIA CARREÑO 36.00

MIRELA LIANA SISALIMA AGILA 9.78

87.18TOTAL


CLIENTES

245

ANEXO 6: ROLES DE PAGO

NRO. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

SALARIO

BASICO

UNIFICADO

IECE Y

SECAP

1%

APORTE

PATRONAL

11.15%

APORTE

PERSONAL

LIQUIDO A

PAGAR FIRMA

1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.30 264.70

2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 2.92 32.558 27.30 300.18

SUMAN 584.00 5.84 65.12 54.60 564.87


SALARIO

BASICO

UNIFICADO

DECIMO

TERCER

SUELDO

DECIMO

CUARTO

SUELDO

FONDOS DE

RESERVA

1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33

2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33

SUMAN 584.00 48.67 45.00 48.67


ROL DE PAGOS

MES: ENERO DEL 2012


PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES

MES: ENERO DEL 2011

246


SALARIO

BASICO

UNIFICADO

IECE Y

SECAP

1%

APORTE

PATRONAL

11.15%

APORTE

PERSONAL

LIQUIDO A

PAGAR FIRMA



SUMAN 584.00 5.84 65.12 54.60 600.35


SALARIO

BASICO

UNIFICADO

DECIMO

TERCER

SUELDO

DECIMO

CUARTO

SUELDO

FONDOS DE

RESERVA VACACIONES



SUMAN 584.00 48.67 45.00 48.67 24.33


ROL DE PAGOS

MES: FEBRERO DEL 2012



MES: FEBRERO DEL 2012

247


SALARIO

BASICO

UNIFICADO

IECE Y

SECAP

1%

APORTE

PATRONAL

11.15%

APORTE

PERSONAL

LIQUIDO A

PAGAR FIRMA



SUMAN 584.00 5.84 65.12 54.60 529.40


SALARIO

BASICO

UNIFICADO

DECIMO

TERCER

SUELDO

DECIMO

CUARTO

SUELDO

FONDOS DE

RESERVA

1 MILTON ROMERO CHAUÑAY VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33

2 AMPARITO DEL CISNE MORAN VENDEDOR 292.00 24.33 22.50 24.33

SUMAN 584.00 48.67 45.00 48.67


MES: MARZO DEL 2012


ROL DE PAGOS

MES: MARZO DEL 2012


248

ANEXO 7 DEPRECIACIONES

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Valor residual 33%

750 X 10%

12

EQUIPO DE OFICINA

Valor residual 10%

850 X 10%

12

MUEBLES Y ENSERES

Valor residual 10%

3005.86 X 10%

12

300.586

25.0488333

DEPRECIACIÓN =


TABLA DE DEPRECIACION

DEPRECIACIÓN = 6.25


DEPRECIACIÓN =


DEPRECIACIÓN =

249

ANEXO 8: PROYECTO APROBADO

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL

MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,

PROVINCIA DE LOJA, DURANTE EL PERIODO ENERO A

MARZO DEL 2012”

AUTORA:

ROSA YAKELINE OJEDA PARDO

LOJA-ECUADOR

2012

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y FINANCIERA EN LA

EMPRESA “AUTOSTOK” DE LA CIUDAD DE LOJA.”

Proyecto previa a optar el Grado de

Licenciada en Contabilidad y Auditoría,

Contador Público-Auditor.

250

a. TEMA

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL MINI MARKET

DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA,

DURANTE EL PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”

b. PROBLEMÁTICA

En la provincia de Loja existen empresas y microempresas de carácter

personal o asociadas, que reflejan en su rendimiento económico la

ausencia de un sistema contable, que permita generar información útil

para mejorar la toma de decisiones comerciales.

Es así, que en la ciudad de Catamayo el 1 de septiembre del 1999, se

creó el Mini Market “DON DIEGO”, con domicilio tributario ubicado en la

Avenida Isidro Ayora y 24 de Mayo, de la ciudad de Catamayo, cuyo

propietario es el señor Milton Romero Chauñay, con RUC No.

1101992457001, la misma que fue constituida como persona natural,

cumpliendo con los requisitos que exige el Código de Comercio y el

Servicio de Rentas Internas.

Esta empresa viene desarrollando actividades comerciales como es, la

comercialización de productos de primera necesidad, comenzando con

una inversión de capital inicial de 2500 sucres, el mismo que se ha ido

incrementando, de tal manera que en la actualidad cuenta con un capital

de trabajo es de $ 30000.00 dólares.

Luego de realizar una visita se ha podido observar cómo se encuentra

actualmente la parte contable de la Mini Market:

251

Para la cancelación a los diferentes proveedores, se lo realiza

entregando únicamente el cheque, no se realizan los comprobantes de

egreso que evidencien el pago efectuado, originando confusiones en

los pagos realizados.

No se realiza los depósitos de los valores recaudados de las ventas

del día, en la cuenta bancaria en forma oportuna, ya que en ocasiones

se hace uso de este dinero para cubrir gastos personales del

propietario del Mini Market, lo que es evidente que el efectivo no tenga

un control confiable y adecuado, originando que no se garantice la

exactitud de la información financiera con respecto a las entradas de

dinero, los pagos y saldos de efectivo.

La mercadería disponible para la venta, no se tiene registros para

conocer con exactitud los saldos, originando así que los inventarios no

sean consistentes, provocando desabastecimiento de productos, así

como también exceso de productos que no tienen una rotación

adecuada.

No existe un contador de forma permanente en el Mini Market, quien

se encargue de la información contable y pueda emitir juicios para

tomar decisiones reales en base a la situación económica que genera

este negocio, solo existe una persona encargada de realizar las

declaraciones de los impuestos.

Luego de haber analizado los diferentes inconvenientes que existen en el

Mini Market, se ha creído conveniente plantear el siguiente problema:

“LA AUSENCIA DE LA APLICACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN

EL MINI MARKET DON DIEGO DE LA CIUDAD DE CATAMAYO, NO

PERMITE CONOCER LA SITUACIÓN FINANCIERA ECONÓMICA,

AFECTANDO A SU PROPIETARIO EN LA TOMA DE DECISIONES”.

252

c. JUSTIFICACIÓN

Con la implementación de un sistema contable, en el Mini Market Don

Diego en la ciudad de Catamayo, permitirá aplicar los conocimientos

teóricos recibidos en el proceso de formación profesional de la carrera de

Contabilidad, que han sido incorporados por el aprovechamiento

intelectual, pero más allá de esta perspectiva se requiere que el

conocimiento trascienda hacia la práctica, situación que en términos

académicos justifica el espacio de formación permanente que garantice la

solvencia del futuro profesional en el ámbito contable.

Es por ello, que las empresas y negocios comerciales necesitan tener un

proceso contable, para conocer la situación económica que se generan en

las mismas, en el MINI MARKET DON DIEGO es indispensable tener una

información contable actualizada, con el fin de proporcionar una

información veraz y oportuna, así mismo redundará en el beneficio de las

pequeñas y medianas empresas catamayenses.

Finalmente, en el Mini Market DON DIEGO se aplicará las normativas y

disposiciones legales, siempre con el objetivo de salvaguardar los

beneficios que presta este negocio, la rentabilidad y en definitiva podrá

tomar decisiones acordes con los resultados contables reales.

d.- OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Implementar un sistema contable en el Mini Market DON DIEGO de la

ciudad de Catamayo, provincia de Loja, durante el periodo enero -marzo del

2012.

253

OBJETIVO ESPECÍFICOS

Diseñar registros contables que permitan el control oportuno de las

operaciones contables, financieras en el Mini Market Don Diego por

el sistema de inventario permanente.

Aplicar el proceso contable iniciando con el levantamiento del

inventario hasta llegar a la estructuración de los Estados

Financieros que muestren la situación real de la empresa.

Analizar los estados financieros por medio de indicadores para la

correcta toma de decisiones.

e. MARCO TEÓRICO

COMERCIO.- “Etimológicamente la palabra comercio proviene de las

raíces latinas: cum que significa juntamente y merx mercancía, derivado

de mercor que significa comprar y vender. El comercio es la actividad

económica de intercambiar viene, servicios y valores, entre dos o más

personas naturales o jurídicas en una sociedad donde se compra, se

vende o se cambia bienes o servicios que han sido producidos para el

consumo.

Clasificación

El comercio se clasifica según las siguientes características:

a) Según los medios de pago

b) Según medios de transporte

c) Según la magnitud de la transacción

d) Según el lugar donde se realiza”16.

16 ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009) .Introducción a la Contabilidad (2da Ed.) Pág.

2-4

254

EMPRESA.- “Es un grupo social que, a través de la Administración del

capital y el trabajo, se producen bienes y servicios tendientes a la

satisfacción de las necesidades de la comunidad. También se puede

definir como: una organización orientada a ofrecer bienes o servicios cuya

actividad está debidamente planificada y que tiene como propósito a

través de las ventas obtener un valor marginal denominado utilidad.

Importancia

La empresa en cualquier sistema económico es el motor que promueve la

economía de un país, su importancia se enfatiza en su capacidad para

generar riqueza; que al ser distribuida equitativamente propicia el

desarrollo equitativo de una Nación.

Clasificación

Se la puede clasificar desde varios puntos de vista; para este efecto se

considerará la siguiente clasificación:”17

17 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). Ediciones Nuevo

Día. Quito – Ecuador. Pág.3

255

Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.).

Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo

CONTABILIDAD.- Contabilidad, proceso mediante el cual se identifica,

mide, registra y comunica la información económica de una organización

o empresa, con el fin de que los gestores puedan evaluar la situación de

la entidad. "Se puede conceptualizar a la “Contabilidad” como un campo

especializado en las ciencias administrativas, que se sustenta en

principios y procedimientos generalmente aceptados, destinados a

ampliar con los objetivos de: análisis, registro y control de las

transacciones en operaciones realizadas por una empresa o situación

económica-financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada

período o ejercicio contable, durante toda la existencia permanente de la

entidad”18

18

OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica Aplicada a la Legislación

Nacional Pag.1

EMPRESA

POR EL SECTOR AL

QUE PERTENECEN

POR LA FORMA DE

ORGANIZACIÓN

POR EL

TAMAÑO

Pequeñas

Medianas

Grandes

Publicas

Privadas

Mixtas

Unipersonales

Sociedades o compañía

256

En base a ello se afirma que la contabilidad es única en los principios y

múltiple en sus aplicaciones o ámbito de especialización.

IMPORTANCIA

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen

la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y

financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su

patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son

imprescindibles para obtener información de carácter legal.

Clasificación de la Contabilidad

Contabilidad Gubernamental: Se aplica en las empresas y

organismos del estado Ejemplos: ministerios, universidades

estatales.

Contabilidad Bancaria: Utilizada por las instituciones bancarias,

cuestionan el dinero a través de depósitos en las operaciones de

las cuentas corrientes, ahorros, préstamos a terceros.

Contabilidad de Costos o Industrial: Controla las actividades de

producción y transformación de materia prima.

Contabilidad Agropecuaria: Analiza, registra e interpreta los

movimientos económicos, contables de las actividades agrícola-

pecuarias.

Contabilidad de Servicios: Registra las operaciones en las

empresas que prestan servicios no financieros.

Contabilidad Hotelera: Se emplea en los establecimientos

turísticos para el registro y control de sus operaciones.

Contabilidad de Cooperativas: Es aplicado en actividades de

organizaciones cooperativistas, como producción, consumo,

crédito, servicios, etc.

257

CONTABILIDAD COMERCIAL

Contabilidad dentro de una empresa es la ciencia o técnica que permite el

registro e interpretación de cada una de las transacciones realizadas e

interpretar sus resultados al término de un ejercicio o período contable.

Para ello se necesita efectuada una secuencia de pasos; los mismos que

conforman el proceso contable que va desde el origen de la transacción

(documentos fuente) hasta la presentación de estados financieros.

El PROCESO CONTABLE

Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable sede el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación

de los Estados Financieros.

258

ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE

Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). ELABORADO POR: ROSA YAKELINE OJEDA PARDO

INVENTARIO INICIAL

ESTADO SITUACIÓN

INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

259

COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTES

“Los comprobantes son fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa. Los comprobantes más utilizados son:

Comprobante de Ingreso

Comprobante de Egresos

Facturas

Notas de Pedido

Notas de Debito

Notas de Crédito

Notas de Venta

Estados de Cuenta

Recibos

Papeletas de Depósitos

Cheques

Contratos

Pagarés

Letras de Cambio

Roles de Pago, etc.”19

INVENTARIOS

Registro que se lo elabora al iniciar y al culminar un determinado periodo

contable en el afán de conocer las existencias a la fecha. Acción que

implica la recopilación ordenada de todas las pertenencias y mercancías

19

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). Ediciones Nuevo Día. Quito – Ecuador. Pág.46

260

que posee una empresa en su actividad económica y así mismo todas las

obligaciones por cumplir.

En otras palabras es un informe detallado; para lo cual el contador o

persona encargada deberá contar, medir, revisar, todos y cada uno de los

objetivos y bienes que posee una empresa.


Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades

mercantiles de un comerciante o empresa; se caracteriza por ser

extracontable; en el cual se diferencia los Activos, Pasivos y Capital;

información que se la trae del inventario inicial.

Diseño del Estado de Situación Inicial


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 1 de …… del 20XX

ACTIVO PASIVO CORRIENTE CORRIENTE Caja XXXX Documentos por pagar XXXX Bancos XXXX PATRIMONIO Inv. Mercaderías XXXX Capital XXXX PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Muebles de Oficina XXXX TOTAL ACTIVO XXXX TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO XXXX

Catamayo, ___ al ___________ del ____

_______________ _______________ Gerente Contador

Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.). Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo

261

LIBRO DIARIO

Es el libro principal donde se registran ordenada y cronológicamente las

transacciones que se realizan en una empresa. Este documento consta

de lo siguiente:

Código: Se registra el código de la cuenta que se utiliza de acuerdo al

Plan de Cuentas.

Fecha: La correspondiente a la transacción

Detalle: Se registra el asiento contable

Parcial: Se escribe los valores respectivos a la cuenta auxiliar

Debe: Se registra los valores respectivos de las cuentas deudoras

Haber: Se registran los valores respectivos de las cuentas acreedoras

Suman y Pasan: Es la suma de las columnas del Debe y el Haber. Al

final de cada página.


LIBRO DIARIO

Del……………………….Al…………………………

Expresado en miles $ USD

CÓDIGO

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

SUMAN Y PASAN



262

LIBRO MAYOR GENERAL

Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el libro diario,

clasificándolas de acuerdo a su naturaleza; de tal manera que en un

momento dado pueda verificarse el saldo de cada cuenta.


LIBRO MAYOR GENERAL


CUENTA:................................ CÓDIGO:..................

FECHA DESCRIPCIÓN

DEBE HABER SALDO




Este documento sirve para verificar que las transacciones del libro diario

fueron registradas correctamente en el libro mayor, en consecuencia en el

Balance de comprobación. Debe existir igualdad tanto en las sumas como

en los saldos. Este documento consta de lo siguiente:

263



Del....................Al.........................


CÓDIGO FECHA SUMAS SALDOS


Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008). "Contabilidad General". (7ma Ed.)


HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable; es decir sirve para

facilitar la elaboración de los Estados Financieros. Este documento puede

constar de diez, doce, catorce o más columnas según crea conveniente el

contador.


HOJA DE TRABAJO

Del.....................................Al.............................




CÓD CUENTA SALDOS AJUSTES BAL. AJUSTA EST. RESULT EST. SIT. FINA

DEBE HABER DEBE HABER DEUD ACREE DEBE HABER DEBE HABER

264

AJUSTES

Se elabora en el término de un período contable o ejercicio económico.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros ajustes

ESTADOS FINANCIEROS

Se elaboran al finalizar el período contable con el objeto de proporcionar

información sobre la situación económica y financiera de la empresa.

Clasificación de los Estados Financieros

En una empresa de servicio, los Estados Financieros básicos son los

siguientes:

Estado de Resultados: “Denominado también Estado de Situación

Económica, es el informe contable que presenta las cuentas de Rentas,

Costos y Gastos. Se elaboran con el fin de medir los resultados y la

situación económica de una empresa durante un periodo determinado"20

20 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2010). "Contabilidad General". (7ma.Ed.). Pág.217

265



Del.....................................Al.............................


INGRESOS OPERACIONALES

Ventas netas xxxxxx

(-) Costo de ventas xxxxxx

(=) Ganancia bruta en ventas xxxxxx

NO OPERACIONALES

Intereses ganados xxxxxxx

TOTAL INGRESOS xxxxx

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Sueldos y salarios xxxxx

Gastos de arriendos xxxxx

Depreciación de equipo de computo

GASTOS FINANCIEROS

Gasto Interés

xxxxx

xxxxx

TOTAL GASTOS xxxxx

RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad del ejercicio xxxxx

Catamayo, ___ al ___________ del ____

GERENTE CONTADORA



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Es el reflejo de todos los hechos relacionados con los Activos, Pasivos y

Patrimonio a una fecha determinada. Demuestra la situación de la

empresa al cierre del ejercicio contable.

266


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Del.....................................Al.............................


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja Xxxxx

Bancos Xxxxx

Cuentas por cobrar Xxxxx

Inv. Mercaderías Xxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Xxxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y enseres Xxxxx

(-) Depreciación de muebles y enseres xxxxx Xxxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Xxxxx

TOTAL ACTIVOS Xxxxx

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar xxxxx

Documentos por pagar xxxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE Xxxxx

TOTAL PASIVOS Xxxxx

PATRIMONIO

Capital xxxxx

TOTAL PATRIMONIO Xxxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Xxxxx

Catamayo, ___ al ___________ del ____

Gerente Contadora



267


Demuestra el comportamiento del dinero en efectivo (al inicio y al final del

ejercicio económico) con el objeto de no ocasionar desequilibrio.

MINMARKET DON DIEGO


Del.....................................Al.............................

Expresado en miles $ USD FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

RECIBIDO DE CLIENTES

+ Ventas netas xxxxx

+ Devolución en compras xxxxx

xxxxx

- Compra de mercaderías xxxxx

Gasto arriendo xxxxx

Gasto publicidad xxxxx

xxxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx

(-) Préstamo bancario por pagar xxxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

xxxxx

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes xxxxx

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxx

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxx

Catamayo, ___ al ___________ del ____

Gerente Contadora



268

Mercaderías

La cuenta mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para

registrar los movimientos del inventario de los bienes disponibles para

venta. Algunos ejemplos que se dedican a la compra – venta, citamos,

empresas que comercializan zapatos, ropa, vehículos, farmacias, entre

otros. Los productos o artículos que dispone cada una de las empresas

antes mencionadas citadas se denomina MERCADERÍAS.

SISTEMA DE CONTROL

Los sistemas de control de mercaderías se aplican de conformidad con

las disposiciones de la Ley del Régimen Tributario Interno así tenemos:

1. Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.

2. sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Dentro de este sistema encontramos algunas características que es

necesario tenerlas presente como:

El inventario final que se obtendrá de bodega es decir de la toma física

de inventario (esto es pesando, midiendo, contado) y valorándolas al

precio de costo.

Es necesario efectuar asientos de regulación con la finalidad de

determinar la utilidad en ventas e introducir en los registros contables

el valor del inventario final.

Se utilizan diferentes cuentas entre ellas Ventas, compras, Inventario

de mercaderías, devoluciones en ventas, descuentos en ventas,

devoluciones en compras, descuentos en compras, transportes en

compras y ventas.

269

Ventajas y Desventajas de la Aplicación de este Sistema

Ventajas:

Permite información detallada de cada cuenta

Es de fácil aplicación y comprensión

Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento

Desventajas:

No permite un control adecuado de bodega, debido a la ausencia de

control minucioso de entradas y salidas, por lo cual el inventario solo

se puede obtener extracontablemente.

No proporciona oportunamente el costo de ventas en un momento

determinado.

Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables y

no permiten obtener información clasificada de sus saldos. Las cuentas

que se utilizan en este sistema básicamente son:

La Cuenta Mercaderías por el Sistema de Cuenta Múltiple

En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del período contable

se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.

MERCADERIAS

COMPRAS

DEVOLUCION EN COMPRAS

DESCUENTO EN COMPRAS

VENTAS

DEVOLUCION EN VENTAS

DESCUENCO EN VENTAS

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O PERDIDA EN VENTAS

270


Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede

determinar el valor del inventario de mercaderías, y conocer la utilidad de

las ventas. Para su aplicación es necesario el uso de las tarjetas kárdex

para el control de cada uno de los artículos que dispone la empresa. El

uso de este sistema en la actualidad está ganado espacio en las

empresas, sin embargo para su aplicación requiere equipos y programas

informáticos que permitan agilitar el proceso de la información. El sistema

de inventario permanente utiliza tres cuentas contables:

1. Inventario de mercaderías

2. Ventas; y,

3. Costo de ventas

1. Inventario de mercaderías

La cuenta de mercaderías pertenece al activo corriente, sirve para

registrar los siguientes movimientos:

Se debita:

a. Por el inventario inicial de mercaderías

b. Por la adquisición o compra de mercaderías

c. Por el pago de transporte y fletes que se cargan a los productos.

d. Por devolución de mercaderías por parte de los clientes (al precio de

costo)

Se acredita:

a. Por la venta de mercaderías (al precio de costo)

b. Por la devolución de mercaderías a los proveedores

c. Por errores en la facturación

271

El saldo es deudor y representa el valor del inventario final en un

momento determinado, el mismo que debe coincidir con los valores de la

constatación física de los artículos y con los saldos de las tarjetas kárdex.

2. Ventas

Registra la salida de las mercaderías de la empresa al precio de venta. La

cuenta ventas:

Se debita:

Por las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, al

mismo precio que se vendió.

Al final del ejercicio económico para cerrar las cuentas de ingreso.

Se acredita:

Por la venta de mercaderías al contado o crédito

3. Costo de ventas

Esta cuenta permite llevar un control de las mercaderías que ha vendido

la empresa al precio de costo.

Se debita por la disminución de mercaderías al precio de costo, es

decir cuando se vende.

Se acredita por el retorno de las mercaderías por parte de los clientes

al precio de costo.

MÉTODOS DE VALORACIÓN DE LOS INVENTARIOS

En el sistema de inventario permanente para un control contable correcto

del movimiento que se produce en bodega o el almacén es necesario

utilizar las tarjetas de control de mercaderías para conocer en forma

permanente la existencia de cada una de ellas y poder realizar las

transacciones diarias de la empresa.

272

Además nos permite controlar los diferentes movimientos de ingreso,

egreso y saldos de cada uno de los artículos que se manejan en la

empresa. El modelo de la tarjeta Kardex varía de acuerdo a las

necesidades de información de cada entidad.

Toda Mercadería debe ser valorada a su Costo; este es un principio

contable que se emplea para dar valor a los inventarios; sin embargo,

existen varias formas de dar valor a las mercaderías en existencia, estas

formas se denominan métodos de valoración.

Las empresas pueden utilizar libremente el método que más les

convenga, pero no puede cambiar el método dentro de un período anual

de contabilidad. La importancia radica en que, a la vez que se controla la

cantidad de las existencias para cada artículo, al finalizar el período

contable se puede obtener con cierta facilidad la información del costo de

las mercaderías del inventario, a esa fecha, este valor es el que debe

aparecer en los estados contables que se elaboren.


Tarjeta Kárdex

Artículo: Código:

Unidad de Medida: Cantidad Máxima:

Método de Valoración: Cantidad Mínima:

Fecha

Detalle

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total Cant. V.Unit V.Total

Fuente: Espejo Jaramillo Lupe Beatriz. (2009) Contabilidad General. Elaborado por: Rosa Yakeline Ojeda Pardo

273

Las Tarjetas Kardex deben contener fundamentalmente la siguiente

información. En la parte superior:

9. Nombre de la empresa

10. Nombre del registro (tarjeta Kardex)

11. Artículo: Se especifica el nombre del producto sujeto a control

12. Código: Se indica el código asignado a cada uno de los productos.

13. Unidad de Medida: Depende de la clase de artículo, puede ser:

unidades. Libra, quintales, metros, pulgadas, yardas, etc.

14. Cantidad Máxima: Es la existencia máxima que económicamente

puede mantenerse en stock los productos, con el fin de cubrir

eventuales deficiencias. La cantidad máxima se determina

considerando el consumo máximo y el tiempo de reposición.

15. Cantidad Mínima: Es el nivel mínimo de stock que debe

permanecer en existencia para cubrir los requerimientos de los

clientes. La cantidad mínima se determina considerando los

consumos mínimos periódicos y el tiempo mínimo de reposición.

16. Método de Valoración: Se indica el método de valoración de

inventario que se aplica.

En el rayado consta:

6. Fecha: Según documentación de soporte se especifica día, mes y

año.

7. Detalle: Explicación de la transacción.

8. Ingresos: Contiene columnas para la cantidad del producto, costo

unitario y costo total. En los ingresos se detalla las compras de los

productos según datos de la factura.

9. Egresos: Tiene las columnas de cantidad, costo unitario y costo

total. Se registra la salida de los productos al precio de costo y

según información del método de valoración que se aplique.

274

10. Saldos: Tiene la columna de cantidad, costo unitario y costo total.

Las columnas del saldo permiten determinar la existencia de

productos que dispone la empresa en cantidad y costo.

Métodos de Valoración de Inventarios

Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales

o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de

valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose

de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento

económico.

1. Método FIFO (PEPS). Lo primero que ingresa, es lo primero que

sale.

2. Método LIFO. (UEPS) Lo último que ingresa es lo primero que sale.

3. Método PROMEDIO PONDERADO.

4. Método de valor de la última compras

Método FIFO. Lo primero que ingresa, lo primero que sale (PEPS)

Este método de valoración de inventarios se basa en egresar en las

tarjetas de control, en el orden de llegada de las mercaderías, las que

primero entran, salen primero. Cuando los precios tienden a subir, el

inventario final de mercaderías al utilizar el método P.E.P.S. se

sobreestima, toda vez que las mercaderías en existencia corresponden a

las de precio más elevado.

Cuando los precios en el mercado tienden a bajar, el inventario final

estará subestimado, por cuanto egresaron las mercaderías ingresadas

con precios más elevados y quedan en el inventario las mercaderías a

precio más bajo.

275

Método LIFO. Lo último que ingresa es lo primero que sale (UEPS)

El método últimas entradas, primeras salidas, consiste en egresar primero

en las tarjetas de control de las mercaderías, aquellas que llegaron al

último.

Se establece la norma que se han de vender primero las mercaderías que

recién han llegado. Cuando esta norma se ha establecido, las

mercaderías tienden a seguir un flujo de últimas entradas, primeras

salidas. El inventario se integra con todas aquellas mercaderías que

llegaron primero.

Cuando los precios tienden a subir, el inventario final estará subestimado,

ya que se egresaron las mercaderías más caras y quedan en existencia

las mercaderías más baratas.

Cuando los precios en el mercado tienden a bajar, el inventario final

estará sobreestimado, ya que se egresa las mercaderías más baratas y

quedan en inventario las más caras.

El método U.E.P.S. se utiliza especialmente para aquellos productos que

están de moda, se venden más pronto los últimos adquiridos por el

almacén y quedan en stock los obsoletos.

Método Promedio Ponderado

El método promedio ponderado se denomina de esta manera por cuanto

se da una importancia relativa al número de unidades adquiridas en la

determinación del costo. Cuando se produce la venta de mercaderías, se

registra, en el lado de los egresos la cantidad y el valor de las

mercaderías vendidas; este registro se realiza al precio de costo.

276

El costo promedio se calcula dividiendo el valor para la cantidad. Este

cálculo da como resultado el costo promedio ponderado de cada una de

las unidades de la mercadería disponible para vender.

Método de Valor de Última Compra

Consiste en valuar el saldo o existencias de los productos al costo actual

de mercado, con la finalidad de presentar en cualquier momento el

inventario valorado con los precios recientes. La aplicación de este

método ocasiona variaciones en el saldo contable de los inventarios, las

mismas que deben ser registraras a través de ajustes.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Impuesto al Valor Agregado IVA

El IVA graba al valor de la transferencia de dominio o a la importación de

bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de

comercialización, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este

impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.

Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de

naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el

arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el

arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o

consumo personal de los bienes muebles.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los

bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los

servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta

o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y

demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido

sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y

277

bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el

comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a

plazos.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se

transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y

de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se

presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como

aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos

que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual).

AGENTES DE RETENCIÓN

Retención del IVA: Son agente de retención del IVA, las sociedades y las

personas naturales obligadas a llevar contabilidad, a las que el SRI las

haya calificado y notificado como contribuyentes especiales. Así mismo,

se constituyen en Agente de retención del IVA, toda sociedad o persona

natural obligada a llevar contabilidad, que adquieren bienes y servicios a

personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

Porcentajes de Retención del IVA.- “Sobre el 12% del IVA causado, se

retendrá en la adquisición de bienes el 30% y en servicios el 70%. La

retención será el 100% del 12% a los servicios prestados por

profesionales con instrucción superior; en arrendamiento de inmuebles a

personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones de compra.

Liquidación del Impuesto.- Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en

base a las tarifas 12% o 0%, sobre el valor total de las operaciones

gravadas (ventas), del impuesto resultante se deducirá el valor del Crédito

Tributario a que hubiere lugar (compras), la diferencia se constituye el

valor a pagar por el mes declarado.

278

IMPUESTO A LA RENTA (IR)

“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,

producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas,

en general actividades económicas y aun sobre ingresos gratuitos,

percibidos durante el año, luego de descontar los costos y gastos

incurridos para obtener o conservar dichas rentas. Es un impuesto directo

porque afecta el ingreso económico de las personas, grava la ganancia

obtenida por las personas naturales, las sucesiones indivisas y las

sociedades nacionales y extranjeras. Al ser impuesto a la renta relativa a

los ingresos, lo pagan los contribuyentes según su capacidad económica

Retenciones en la Fuente

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que

pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta

gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del

Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar

el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de

cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes

deben efectuar la retención.

Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de

información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas. La

retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en

cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables

son los siguientes:

PORCENTAJES DE RETENCIÓN.- Los porcentajes de retención del

impuesto a la renta según los bienes que adquieran, servicios que

reciban, dividendos que declaren, etc., varían desde el 1%, 2%, 8%

10%,15%, 25% de la base imponible. Los plazos para la presentación de

279

la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC, de

acuerdo al tipo de contribuyente:

Noveno Dígito Personas Naturales

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Cuando la fecha de vencimiento coincida con días de descanso

obligatorio o feriados, aquella se trasladara al día siguiente día.

ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA

RENTA POR OTROS CONCEPTOS (REOC): La Resolución NAC-DGER-

2007-1319 señala que deben presentar la información mensual relativa a

las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta y

retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por

Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan

la obligación de presentar el ATS)

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no

tendrá la obligación de presentar el anexo en mención. En caso de que

exista error en la información presentada mediante el anexo, el

contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información. La

280

información se entrega en medio magnético, a través de un archivo

comprimido en formato xml”.21

ANÁLISIS FINANCIERO

“El Análisis Financiero es un proceso que comprende la recopilación,

interpretación y estudio de los estados financieros y datos operacionales

de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes,

tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para evaluar el

desempeño financiero y operacional de le empresa y de manera especial

para facilitar la toma de decisiones.”22

INDICADORES FINANCIEROS

“Son indicadores que denotan la situación financiera de la empresa. La

interpretación de los resultados que arrojan los indicadores económicos y

financieros está en función directa a las actividades, organización y

controles internos de las empresas, como también a los periodos

cambiantes causados por los diversos agentes internos y externos que

las afectan.

RAZONES E INDICADORES FINANCIEROS

La metodología usada en el análisis que va de lo general a lo

particular, ha dado lugar adoptar como medio idóneo la aplicación de

razones e indicadores financieros.

Una razón financiera es la relación de dos cantidades de los estados

financieros; pueden existir docenas de razones.

21 http://www.sri.gob.ec/web/10138/102, consultado el 21 de abril del 2012 a las 18 h00.

22 ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30

281

Sin embargo el analista deberá decidir cuáles son las razones que va a

calcular, dependiendo de los adjetivos que desea alcanzar.


a. Liquidez: Llamada también corriente de circulante, este indicador

mide la capacidad que tiene el negocio para cubrir sus obligaciones a

corto plazo, es decir, la capacidad que tiene el Activo Corriente para

solventar los requerimientos de sus acreedores.

Fórmula:


Es la relación entre activo corriente disponible más las inversiones

inmediatas y el pasivo corriente indica la cantidad de dinero con que

cuenta la empresa en ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo

en forma inmediata.

Fórmula:


a. Rotación de Cuentas por Cobrar: El indicador de cuentas por cobrar

mide la liquidez de las cuentas por cobrar por medio del número de veces

requeridos para la recuperación de los créditos y el número de día

utilizados en dicha recuperación.

282

Fórmulas

b. Rotación de Inventarios: Indica el número de veces rotó la mercadería y

el número de días que ha permanecido en bodega antes de venderse”23

Fórmulas:

Fórmulas:

El analista debe evitar el uso de pautas arbitrarias aplicadas

indiscriminadamente a todos los ramos, debe estar relacionado con el tipo

de negocio a que se dedica la empresa.

f.- METODOLOGÍA

MÉTODOS

Para dar cumplimiento a estas fases y por consecuentemente con los

objetivos de la presente tesis utilizaré los siguientes métodos:

Deductivo.- Permitirá hacer la recolección de aspectos generales

relacionados al sistema contabilidad general; permitiendo aclarar

23

FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta Ed. Pág. 45

283

definiciones y conceptualizaciones que permitirán ir de lo general a

casos específicos que tengan relación con la gestión del Mini Market.

Inductivo.- Hará posible el análisis de los hechos particulares del

movimiento contable, dónde se obtendrá las facturas, registros,

constatación física del inventario, entre otros, de cada uno de los

meses que serán analizados para el desarrollo de la organización

contable.

Analítico.- Permitirá analizar todos los documentos y registros de las

transacciones como facturas, notas de venta, registros, para elaborar

el memorándum de las operaciones y dar a conocer cuáles fueron los

diferentes resultados de este estudio.

Sintético.- Permitirá la selección de los principales aspectos más

importantes que se han suscitado en el periodo contable y de esta

manera elaborar el informe final y plantear las Conclusiones y

Recomendaciones que serán el producto del presente trabajo de tesis.

TÉCNICAS

Entre las principales técnicas a utilizar tenemos:

Observación.- Se aplicará en la constatación física del inventario de los

productos que se venden en el Mini Market, así como en la revisión de la

documentación fuente existente, con la finalidad de que la información

obtenida sea real y objetiva.

Entrevista.- Se efectuará al propietario mediante la formulación de

interrogantes con el fin de recabar información relacionada con la

problemática y el origen de las operaciones efectuadas en el periodo

establecido para el presente trabajo de tesis.

284

g.- CRONOGRAMA

ACTIVIDAD AÑO

2012

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV.

TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Presentación del proyecto de tesis X X

Revisión y aprobación del proyecto de tesis X X X X

Revisión de Literatura X X X X

Ejecución del trabajo de campo X X X X

Elaboración del borrador de tesis X X X X

Presentación a aprobación del borrador de tesis X X X X

Tramites previo a la sustentación de tesis X X X X

Sustentación pública y graduación X X

285

h.- PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

1. Presupuesto

Aporte Rosa Yakeline Ojeda Pardo $1.000.00

TOTAL DE INGRESOS $1.000, 00

EGRESOS

Compra de Bibliografía 200.00

Adquisición de suministros de

oficina

100.00

Levantamiento del primer borrador 200.00

Publicación definitiva de tesis 250.00

Empastado 50.00

Imprevistos 200.00

TOTAL EGRESOS $1000.00

2. Financiamiento

Para la realización del presente trabajo será financiado en su totalidad por

la aspirante Rosa Yakeline Ojeda Pardo quien va optar por el título de

licenciada en Contabilidad y Auditoría.

i. BIBLIOGRAFÍA

Libros

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2008). "Contabilidad General".

(7ma Ed.). Ediciones Nuevo Día. Quito – Ecuador.

ECON.ABRAHAN Y YAGUAL´VILLALTA, (2009). Introducción a la

Contabilidad. 3ra Ed.

ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz. (2009) Contabilidad General.

286

FOLKE Roy A. (2009).Análisis práctico de los Estados Financieros. 6ta

Ed. Pág. 45

ORTIZ, Anaya Héctor, (2010). Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30

OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica

Aplicada a la Legislación Nacional Ed. Productora de Publicaciones.

Quito-Ecuador

VASCONEZ, José Vicente. (2008). Introducción a la Contabilidad,

con el aval del MEC. Quito.

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2010). Contabilidad General,

(7ma.Ed.). Santa Fe Bogotá – Colombia.

Documentos electrónicos

Ley de Régimen Tributario Interno. H. Congreso Nacional

(Reformada por Asamblea Nacional Constituyente. Diciembre 2007.

Disponible en internet:

http://www.uc3m.es/portal/page/portal/biblioteca/aprende_usar/como_ci

tar_bibliografia, consultado 01 de febrero del 2012 a las 19H00

LOPEZ F, Sara. Universidad de Santiago de Compostela. El análisis

económico financiero. (en línea). www. ciberconta.

unizar.es/lección/analfin/.(citado el 2001) consultado 12de febrero del

2012 a las 20H00

Servicio de Rentas Internas. Información de Impuestos. (en línea).

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102, consultado el 21 de abril del

2012 a las 18 h00.

j. ANEXOS

287

A

https://declaraciones.sri.gov.ec/rec-declaraciones-internet/consultas/...

288

l. ÍNDICE

CONTENIDOS PÁGS.

PORTADA i

CERTIFICACIÓN ii

AUTORÍA iii

AGRADECIMIENTO iv

DEDICATORIA v

a. TÍTULO 1

b. RESUMEN 2

c. INTRODUCCIÓN 6

d. REVISIÓN DE LITERATURA 8

e. MATERIALES Y MÉTODOS 58

f. RESULTADOS 60

CONTEXTO INSTITUCIONAL 60

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 61

PLAN DE CUENTAS 62

MANUAL DE CUENTAS 66

MEMORANDO DE TRANSACCIONES 83

INVENTARIO INICIAL 93

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 99

LIBRO DIARIO 100

LIBRO MAYOR 116

BALANCE DE COMPROBACIÓN 132

ESTADO DE RESULTADOS 133

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 134

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 135

INDICADORES FINANCIEROS 136

g. DISCUSIÓN 140

h. CONCLUSIONES 141

i. RECOMENDACIONES 2

289

j. BIBLIOGRAFÍA 143

k. ANEXOS 144

l. ÍNDICE 288

Documents

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · Que la presente tesis denominada “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN EL MINI MARKET DON DIEGO DEL CANTÓN CATAMAYO,