EFA – NS Contabilidade e Gestão
Trabalho: Auditoria e Controlo Interno
DELEGAÇÃO REGIONAL DO ALENTEJO
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE ÉVORA
Formandos: Ediana Silva e Hugo Vivas
Formadora: Antónia Mortágua
Évora, Março de 2013
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Nº Documento Erros detetados Proposta de correção
Venda a Dinheiro Nº 1005
-Falta o NIF da Empresa -Valores da Classificação Incorretos-Valor do IVA Incorreto-Falta a Assinatura no Documento
Reportar a empresa, para a correção do documento.Devolver a Contabilidade para efetuar a respetiva correção ao movimento contabilístico.
Recibo Nº 7520
-Classificação Incorreta(A conta 6241 não esta correta, é a conta 6243)-Falta a Assinatura-Falta o NIF-Morada esta Incompleta, Falta a Localidade.
Devolver o respetivo documento a e pedir a retificação. Devolver a Contabilidade para correção do movimento Contabilístico.
Talão de Deposito do Banco Notinhas
-As Classificações estão incorretas.-O Valor por Extenso esta incorreto.-Falta a Assinatura no documento.-Falta o Respetivo Carimbo
Devolver documento ao banco afim de se proceder a respetivas correções e pedir a retificação dos movimentos contabilísticos.
Recibo Nº 3-Valores numéricos estão incorretos. -Falta a Assinatura
Devolver o documento a contabilidade para se proceder a respetiva correção dos movimentos contabilísticos.
Recibo de Renda Nº 3
-A Classificação esta incorreta-Falta a Moeda corrente no capital social-Falta a assinatura
Devolver o documento para a respetiva correção dos dados em falta.Pedir a retificação dos movimentos contabilísticos
Documento Nº 225
-O Total de a S/ Débito encontra-se incorreto.-Falta a respetiva assinatura
Devolver o documento ao Banco para respetiva correção.
Fatura Nº 1200
-Valor do Iva Incorreto (O valor correto é de 196.77€ e não 179.66€) -Total do Valor incorreto devido ao valor do IVA estar incorreto.-Falta assinatura.
Devolver a Fatura ao Fornecedor a fim de corrigir o respetivo documento e os movimentos contabilísticos.
Fatura Nº 1002 -Telefone do Fornecedor Incorreto (Indicativo)-Falta assinatura-A classificação esta incorreta não é a conta 321 e sim a 311.-Valor do IVA na classificação esta incorreto é 906,68 e não
Devolver ao Fornecedor para proceder a respetiva correção da Fatura.Pedir a retificação dos movimentos contabilísticos.
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827.84
Fatura Nº 11099687542
-Morada Incompleta.-Taxa de IVA esta incorreta (A Taxa de IVA em vigor é de 23% e não de 6%)-A conta de IVA esta mal classificada.- O valor do IVA, bem como o valor total estão incorretos.
Devolver ao Fornecedor para a respetiva correção do documento.Pedir na contabilidade para proceder a correção dos movimentos contabilísticos.
Fatura Nº 123697-Morada incompleta
-Valor do IVA esta Incorreto-Valor do Total incorreto
Devolver o documento, para proceder a respetiva correção do documento. Pedir na contabilidade a respetiva correção dos Valores Incorretos.
Nota de débito Nº 21
-Falta o NIF-Nº de Telefone Incorreto (indicativo)-Falta da Assinatura do documento-Valor da Importância Incorreto (O Valor correto é 7,38€ e não 7,26€) - Classificação do IVA incorreta
Devolver ao fornecedor para proceder a devida correção do documento.Pedir a contabilidade para proceder a respetiva correção.
Fatura/ Recibo Nº 53
-Classificação incompleta (Falta a classificação da conta 682 relativamente ao desconto)-Falta a Assinatura
Devolver o documento para ser assinado.Pedir na Contabilidade para se proceder a respetiva correção do movimento contabilístico.
Nota de Crédito Nº 05
-Falta o NIF-Falta a Referência a Fatura-Taxa do IVA Incorreta, a Taxa em vigor é de 23% e não de 21%-Total do valor da nota de crédito esta incorreto.- O documento não esta assinado.
Devolver o documento a fim de se proceder a respetiva correção dos dados em falta.Pedir na contabilidade para se proceder a correção da taxa de IVA, bem como a correção do valor final.
Fatura Nº 62
-A classificação esta incorreta. A conta 718 não devia entrar na classificação.- Falta assinatura.
Devolver o documento para ser assinado.Pedir na contabilidade, para proceder as respetivas alterações ao documento.
Saque Nº 2 -Falta Assinatura. -Classificação esta errada -Falta o selo
Devolver o documento ao departamento para ser assinado o documento.Pedir na contabilidade para corrigir o
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movimento contabilístico.
Fatura/ Recibo Nº 67 -Valor do IVA esta incorreto.
Devolver a contabilidade para proceder a respetiva correção do movimento contabilístico.
Saque Nº 3
-Falta Assinatura-Falta o Respetivo Selo- A importância em numerário esta incorreta.
Devolver o documento ao sacador para ser assinado e efetuar as demais correções.
Fatura Nº 100
-Classificação incorreta não é a conta 311 e sim 435.-Falta a Moeda Corrente no Capital Social.-NIF incorreto-Falta Assinatura
Devolver ao Fornecedor para proceder a respetiva correção do documento e os dados incorretos, na parte contabilística.
Recibo Nº 1002 Nº de Telefone Incorreto do Fornecedor (indicativo).-Quantia Numérica Incorreta
Devolver o documento ao fornecedor a fim de efetuar as respetivas falhas do mesmo.
Fatura/ Recibo Nº1001
- Falta a Moeda corrente no Capital Social.-Falta Assinatura-Conta do IVA Incorreta
Devolver ao Fornecedor para correção dos dados em falta e incorretos.
Fatura Nº 133
-Classificação Incorreta -Falta a Moeda Corrente no Capital Social.-Falta a Assinatura
-Devolver ao Fornecedor para correção dos dados em falta/incorretos.Pedir na contabilidade para corrigir o respetivo movimento contabilístico.
Venda a Dinheiro Nº 333
-Classificação Incorreta (A conta 6262 não esta correta, mas sim a conta 6222)O valor da conta 6222 esta incorreto, o valor correto é 525€ e não 645€-Falta a classificação do IVA.-Falta assinatura
Devolver o documento ao fornecedor para efetuar as respetivas falhas.Pedir na contabilidade para corrigir os movimentos contabilísticos.
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Relatório
Examinamos as demonstrações financeiras da empresa, Decoarte, Lda. Com o
NIF Nª 509509509, com sede no Largo das Portas De Moura, 132-7000 Évora, as quais
compreendem o balanço em 31 de julho de 2012, que evidencia um total de 25000
euros de capital social bem coma as demonstrações dos resultados por naturezas e por
funções e a demonstração dos fluxos de caixa do exercício findo naquela data (na nossa
opinião, dever-se-ia evidenciar a quantia relativa à variação de caixa e seus
equivalentes), e os correspondentes anexos.
É da responsabilidade do Conselho de Administração a preparação das
demonstrações financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a
posição financeira da empresa, o resultado das suas operações e os fluxos de caixa,
bem como a adoção de políticas e critérios contabilísticos adequados e a manutenção
de um sistema de controlo interno apropriado.
A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e
independente, baseada no nosso exame daquelas demostrações financeiras.
O exame a que procedemos foi efetuado de acordo com as Normas Técnicas e
as Diretrizes de Revisão/Auditoria da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas, as quais
planeamos e executamos, com o objetivo de obter um grau de segurança aceitável.
Para tanto o referido exame inclui-o:
O nosso exame abrangeu também a verificação da concordância da
informação financeira com base nos documentos contabilísticos constante do
Relatório de Gestão.
Entendemos que o exame efetuado, não proporciona uma base aceitável para
a expressão da nossa opinião, uma vez que não tivemos acesso a todos os documentos
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necessários para uma análise completa da situação contabilística e financeira da
empresa.
Em nossa opinião, os documentos analisados não estão de acordo com as
Normas Técnicas e as Diretrizes de Revisão/Auditoria da Ordem dos Revisores Oficiais
de Contas e Normas. Detetamos várias falhas bem como a ausência do NIF em alguns
dos documentos, os mesmos não contavam com assinatura ou carimbo, de modo a ser
válido, mediante efeitos fiscais, classificações e valores incorretos influenciando o valor
real do balancete. Dados aos erros contabilísticos encontrados, sugerimos que a
empresa “Decoarte, Lda” em especial aos responsáveis pela contabilidade e
administração, que tenham particular atenção no tratamento dos documentos de
informações disponibilizados pela empresa, evitando assim prejuízo por negligência.
Devido aos desacertos da empresa apresentamos em anexo os documentos corrigidos
e o balancete com os valores reais.