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O verdadeiro Campeão precisa de treinamento
Fabiano Cesar Carrascozi
O Processo produtivo - impacto na escrituração fiscal
Matéria prima:É o principal material para fabricação do produto final.Exemplo: Algodão para confecção do tecido.
Produtos intermediários:São produtos que se desgastam em contato com a fabricação do produto, mas não integram ao produto final.Exemplo: utilizamos a lixa produzir o carro.
Insumos:São acessórios do produto final.Exemplo: a maçaneta da porta.
Embalagem:Acondiciona o produto final.Exemplo: a caixa de papelão que acondiciona o produto.
O Processo produtivo - impacto na escrituração fiscal
Material de uso consumo próprio:São produtos usados na conservação da empresa.Exemplo: Material de limpeza, material de escritório, materiais de expediente ( café, caneta, papel e etc..)
Material para ativo:São produtos que integram o patrimônio da empresa.Exemplo: Veículos, maquinários, móveis de escritório, computador, etc...
Comercialização/revenda:São produtos adquiridos de terceiros para revenda, sem sofrer modificação.
RPA – Regime Periódico de Apuração
Estão obrigados a enquadrar-se como RPA os contribuintes de ICMS que auferirem durante o ano ou no ano-calendário anterior, receita bruta superior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais). Assim, empresas do Simples Nacional não se enquadram nesse regime.
A responsabilidade tributária Estadual dos contribuintes enquadrados como RPA é o ICMS. O cálculo do ICMS corresponde às operações de Entradas (Créditos), menos as Saídas (Débitos).
OBS: o IPI também será calculado conforme o ICMS, efeito crédito e débito.
Cada código é composto por quatro dígitos, sendo que através do primeiro dígito
é possível identificar qual o tipo de operação de entrada e a origem:
Entradas
1.000 - Entrada e/ou Aquisições de Serviços do Estado.
2.000 - Entrada e/ou Aquisições de Serviços de outros Estados.
3.000 - Entrada e/ou Aquisições de Serviços do Exterior.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
3.101 2.101 1.101
Compra para industrialização
Classificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização. Também serão classificadas neste código as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa.
3.102 2.102 1.102
Compra para comercialização
Classificam-se neste código as compras de mercadorias a serem comercializadas. Também serão classificadas neste código as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa.
1.124 1.124
Industrialização efetuada por outra empresa
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos serviços prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrialização efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada deverá ser classificada nos códigos “1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado” ou “1.556 -Compra de material para uso ou consumo”.
2.151 1.151
Transferência para industrialização
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrialização.
2.152 1.152
Transferência para comercialização
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
3.201 2.201 1.201
Devolução de venda de produção do estabelecimento
Classificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas saídas tenham sido classificadas como “Venda de produção do estabelecimento”.
3.202 2.202 1.202
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Classificam-se neste código as devoluções de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de industrialização no estabelecimento, cujas saídas tenham sido classificadas como “Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros”.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
2.252 1.252
Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada no processo de industrialização. Também serão classificadas neste código as compras de energia elétrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa.
2.302 1.302
Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa.
2.303 1.303
Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento comercial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa.
3.352 2.352 1.352
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa.
3.353 2.353 1.353
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa.
3.551 1.551 1.551Compra de bem para o ativo imobilizado
Classificam-se neste código as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento.
1.552 1.552Transferência de bem do ativo imobilizado
Classificam-se neste código as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
3.553 1.553 1.553Devolução de venda de bem do ativo imobilizado
Classificam-se neste código as devoluções de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas saídas tenham sido classificadas no código “5.551 - Venda de bem do ativo imobilizado”.
3.556 2.556 1.556Compra de material para uso ou consumo
Classificam-se neste código as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento.
2.557 1.557Transferência de material para uso ou consumo
Classificam-se neste código as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
2.901 1.901
Entrada para industrialização por encomenda
Classificam-se neste código as entradas de insumos recebidos para industrialização por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa.
2.902 1.902
Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda
Classificam-se neste código o retorno dos insumos remetidos para industrialização por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador.
2.903 1.903
Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido processo
Classificam-se neste código as entradas em devolução de insumos remetidos para industrialização e não aplicados no referido processo.
3.910 2.910 1.910
Entrada de bonificação, doação ou brinde
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de bonificação, doação ou brinde.
2.911 1.911Entrada de amostra grátis
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de amostra grátis.
2.912 1.912Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstração.
2.913 1.913
Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração
Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstração.
2.914 1.914
Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira
Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposição ou feira.
2.915 1.915
Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo.
2.916 1.916
Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo.
3.949 2.949 1.949
Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada
Classificam-se neste código as outras entradas de mercadorias ou prestações de serviços que não tenham sido especificadas nos códigos anteriores.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Cada código é composto por quatro dígitos, sendo que através do primeiro dígito é possível identificar qual o tipo de operação de Saída e a origem:
Saídas
5.000 - Saídas ou Prestações de Serviços para o Estado.6.000 - Saídas ou Prestações de Serviços para outros Estados.7.000 - Saídas ou Prestações de Serviços para o Exterior.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 7 Grupo 6 Grupo 5 Descrição
7.101 6.101 5.101
Venda de produção do estabelecimento
Classificam-se neste código as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Também serão classificadas neste código as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa.
7.102 6.102 5.102
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrialização ou comercialização, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Também serão classificadas neste código as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa.
6.124 5.124
Industrialização efetuada para outra empresa
Classificam-se neste código as saídas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos serviços prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial.
6.151 5.151
Transferência de produção do estabelecimento
Classificam-se neste código os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa.
6.201 6.201 5.201
Devolução de compra para industrialização
Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrialização, cujas entradas tenham sido classificadas como “Compra para industrialização”.
6.352 5.352
Prestação de serviço de transporte a estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as prestações de serviços de transporte a estabelecimento industrial. Também serão classificados neste código os serviços de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa.
6.353 5.353
Prestação de serviço de transporte a estabelecimento comercial
Classificam-se neste código as prestações de serviços de transporte a estabelecimento comercial. Também serão classificados neste código os serviços de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 7 Grupo 6 Grupo 5 Descrição
6.401 5.401
Venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituto
Classificam-se neste código as vendas de produtos industrializados no estabelecimento em operações com produtos sujeitos ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituto. Também serão classificadas neste código as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial de cooperativa sujeitos ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituto.
6.410 5.410
Devolução de compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrialização cujas entradas tenham sido classificadas como “Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária”.
7.551 6.551 5.551
Venda de bem do ativo imobilizado
Classificam-se neste código as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento.
6.552 5.552
Transferência de bem do ativo imobilizado
Classificam-se neste código os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa.
7.553 6.553 5.553
Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado
Classificam-se neste código as devoluções de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada no código “1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado”.
6.554 5.554
Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
Classificam-se neste código as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento.
6.555 5.555
Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
Classificam-se neste código as saídas em devolução, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no código “1.555 - Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento”.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 7 Grupo 6 Grupo 5 Descrição
7.556 6.556 5.556
Devolução de compra de material de uso ou consumo
Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no código “1.556 - Compra de material para uso ou consumo”.
6.901 5.901
Remessa para industrialização por encomenda
Classificam-se neste código as remessas de insumos remetidos para industrialização por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa.
6.902 5.902
Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda
Classificam-se neste código as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidosç para industrialização e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operação deverá ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização.
6.910 5.910Remessa em bonificação, doação ou brinde
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias a título de bonificação, doação ou brinde.
6.911 5.911Remessa de amostra grátis
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias a título de amostra grátis.
6.912 5.912Remessa de mercadoria ou bem para demonstração
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para demonstração.
6.913 5.913Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração
Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos para demonstração.
6.914 5.914Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para exposição ou feira.
6.915 5.915Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo.
6.916 5.916Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo.
7.949 6.949 5.949Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado
Classificam-se neste código as outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços que não tenham sido especificados nos códigos anteriores.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.915 REMESSA PARA CONSERTO
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
5.916 RETORNO DE CONSERTO
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso X, Decreto 45.490/00.
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
5.912 DEMONSTRAÇÃO (OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS: Suspenso conforme Artigo 319, Decreto 45.490/0
IPI: Tributado
5.913 RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO
(OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS: Suspenso conforme Artigo 319, Parágrafo 2º do Decreto 45.490/00.
IPI: Tributado
6.912 DEMONSTRAÇÃO (OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
ICMS: Tributado IPI: Tributado
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.554 EMPRÉSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-
FIXO (OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI , Decreto 7.212/10
5.555 RETORNO DE EMPRÉSTIMO DE
MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAÇÃO
INTERNA)
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
6.554 EMPRÉSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-
FIXO (OPERAÇÃO INTERESTADUAL)
ICMS: Não incide conforme Convênio 34/90 e Convênio AE 15/74 e 151/94
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10
6.555 RETORNO DE EMPRÉSTIMO DE ATIVO FIXO (INTERESTADUAL)
ICMS: Não incide conforme Convênio 34/90 e Convênio AE 15/74 e 151/94
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI Decreto 7.212/10
5.901 REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO
(OPERAÇÃO INTERNA
ICMS: Suspenso conforme Artigo 402, Parágrafo 1º, Item 2 do Decreto 45.490/00
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso VI Decreto 7.212/10
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
6.901 REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO
(OPERAÇÃO INTERESTADUAL)
ICMS: Suspenso conforme Convênio no 34/90.
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Decreto 7.212/10.
5.902 RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO
(OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS: Suspenso conforme Artigo 402, Parágrafo 1º, Item 2 Decreto 45.490/00
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso VII, alínea “b” Decreto 7.212/10
6.902 RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO
(OPERAÇÃO INTERESTADUAL)
ICMS: Suspenso conforme Convênio no 34/90.
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso VII, alínea “b” Decreto 7.212/10.
5.949 LOCAÇÃO DE BENS DO ATIVO-FIXO
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso IX Decreto 45.490/00
IPI: Não-tributado conforme artigo 38, inciso II, alínea “a” Decreto 7.212/10
5.101 SUCATA - OPERAÇÃO DE VENDA
ICMS: Diferido conforme Artigo 392 do Decreto 45.490/00 - Somente sucata de metais,
aparas de papéis, papel usado, cacos de vidro, sucata de borracha, retalho, fragmento ou resíduo de plástico cuja operação seja interna e destinada à comercialização ou industrialização.
IPI: Não-tributado conforme Decreto 7.660/11
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.949 REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA
USO FORA DO ESTABELECIMENTO –BENS NÃO ATIVADOS
(OPERAÇÃO ESTADUAL)
ICMS: Suspenso conforme Artigo 327, do Decreto 45.490/00
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Item XII, Decreto 7.212/10
6.949 REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA
USO FORA DO ESTABELECIMENTO
(OPERAÇÃO INTERESTADUAL)
ICMS: Suspenso conforme Convênio 34/90 e Convênio AE 15/74 e 151/94
IPI: Suspenso Conforme Artigo 43, Item XII, Decreto 7.212/10
5.920e
5.921
REMESSA E RETORNO DE VASILHAME
ICMS: Isento conforme Artigo 82 , Inciso I e II do Anexo I, do Decreto 45.490/00
IPI: Não-tributado conforme Artigo 6 o , Inciso I do Decreto 7.212/10
7.101 VENDA EXPORTAÇÃO ICMS: Não-incidência conforme Artigo 7o, Inciso V do Decreto 45.490/00
IPI: Imunidade Tributária conforme Artigo 18, Inciso II do Decreto 7.212/10
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.501/5.502/6.501/6.502
VENDA A EMPRESAS REEXPORTADORAS OU
“TRADING
ICMS: Não-incidência conforme Artigo 7o, Inciso V, Parágrafo 1o, item 1, alínea “a” do Decreto 45.490/00
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso V, alínea “a” do Decreto 7.212/10
5.151/6.151
TRANSFERÊNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA
MESMA EMPRESA INDUSTRIALIZAÇÃO
ICMS: Tributado IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso X Decreto 7.212/10
5.152/6.152
TRANSFERÊNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA
MESMA EMPRESA COMERCIALIZAÇÃO
ICMS: Tributado IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso X Decreto 7.212/10
5.557 TRANSFERÊNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA
MESMA EMPRESA –USO CONSUMO
ICMS: Não-incidência conforme artigo 7o, Inciso XV do Decreto 45.490/00
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso XI do Decreto 7.212/10
5.949 TRANSFERÊNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA
MESMA EMPRESA –SUCATA
ICMS: Diferido conforme Artigo 392 Decreto 45.490/00
IPI: Não-tributado conforme TIPI, Decreto 7.660/11
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.552 TRANSFERÊNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA
MESMA EMPRESA -ATIVO
ICMS: Não-incidência conforme artigo 7o, Inciso XIV do Decreto 45.490/00
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso XI do Decreto 7.212/10
5.949 REMESSA PARA LOCAÇÃO
ICMS Não-incidência conforme artigo 7o, Inciso IX do Decreto 45.490/0
IPI Não-tributado conforme artigo 38, Inciso II, alínea “a” do Decreto 7.212/10
5.949 RETORNO DE LOCAÇÃO ICMS Não-incidência conforme artigo 7o, Inciso X do Decreto 45.490/00
IPI Não-tributado conforme artigo 38, Inciso II, Letra “a” do Decreto 7.212/10
5.905 REMESSA PARA ARMAZENAGEM
(OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS Não-incidência conforme artigo 7o , Inciso I do Decreto 45.490/00
IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10
6.905 REMESSA PARA ARMAZENAGEM
(OPERAÇÃO INTERESTADUAL)
ICMS: Tributado IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.907 RETORNO SIMBÓLICO DE ARMAZENAGEM
(OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS Não-incidência conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00
IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10
5.906 RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA
(OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS Não-incidência conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00.
IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10;
6.906 RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
ICMS: Tributado IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10
5.914 e
1.914
REMESSA E RETORNO PARA EXPOSIÇÃO FEIRA
ICMS Isento conforme artigo 33, Anexo I, do Decreto 45.490/00
IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso II do Decreto 7.212/10
5.551 VENDA DE ATIVO-IMOBILIZADO
ICMS Não incidência conforme artigo 7º, inciso XIV do Decreto 45.490/00
**************
Escrituração do Livro de Entrada
Conforme artigo 214 do RICMS/SP dispõe que, o livro Registro de Entradas, modelo 1 ou 1-A, destina-se à escrituração da entrada, a qualquer título, de mercadoria no estabelecimento ou de serviço por este tomado.
1) Serão também escriturados os documentos fiscais relativos a aquisição de mercadoria que não transitar pelo estabelecimento adquirente.
2) Os registros serão feitos por operação ou prestação, em ordem cronológica das entradas efetivas de mercadoria no estabelecimento ou, na hipótese do parágrafo anterior, de sua aquisição ou desembaraço aduaneiro ou, ainda, dos serviços tomados.
3) Os registros serão feitos documento por documento, desdobrados em tantas linhas quantas forem as alíquotas do imposto e as naturezas das operações ou prestações, segundo o Código Fiscal de Operações e Prestações, nas colunas próprias, conforme abaixo:
Escrituração do Livro de Entrada
1 - coluna "Data da Entrada": a data da entrada efetiva da mercadoria no estabelecimento ou a data da sua aquisição ou do desembaraço aduaneiro na hipótese do § 1º, ou, ainda, a data da utilização do serviço;
2 - colunas sob o título "Documento Fiscal": a espécie, a série e subsérie, o número de ordem e a data da emissão do documento fiscal correspondente à operação ou prestação, bem como o nome do emitente e seus números de inscrição, estadual e no CNPJ; em se tratando de Nota Fiscal emitida em decorrência de entrada de mercadoria, serão indicados, em lugar dos dados do emitente, os do remetente;
3 - coluna "Procedência": sigla do outro Estado onde estiver localizado o estabelecimento emitente;
4 - coluna "Valor Contábil": o valor total constante no documento fiscal;
5 - colunas sob o título "Codificação":
a) coluna "Código Contábil": o mesmo código que o contribuinte, eventualmente, utilizar no seu plano de contas contábil;
b) coluna "Código Fiscal": o Código Fiscal de Operações e Prestações;
Escrituração do Livro de Entrada
6 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Crédito de Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o imposto; b) coluna "Alíquota": a alíquota do imposto aplicada sobre a base de cálculo referida na alínea anterior; c) coluna "Imposto Creditado": o valor do imposto creditado;
7 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Crédito do Imposto": a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com isenção ou estiver amparada por não-incidência5, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo; b) coluna "Outras": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço tomado que não confira ao estabelecimento destinatário ou ao tomador do serviço crédito do imposto, ou quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço tomado sem lançamento do imposto por ocasião da respectiva saída ou prestação, por ter sido atribuída a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;
Escrituração do Livro de Entrada
8 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações com Crédito do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o IPI; b) coluna "Imposto Creditado": o valor do imposto creditado;
9 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações sem Crédito do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação, quando se tratar de entrada de mercadoria cuja saída do estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com isenção do IPI ou estiver amparada por não-incidência7, bem como o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo, quando for o caso;
b) coluna "Outras": o valor da operação, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria que não confira ao estabelecimento destinatário crédito do IPI ou quando se tratar de entrada de mercadoria cuja saída do estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com suspensão do recolhimento do IPI;
Escrituração do Livro de Entrada
10 - coluna "Observações": informações diversas.
- A escrituração do livro deverá ser encerrada no último dia do período de apuração; inexistindo documento a escriturar, essa circunstância será mencionada.
- Após a escrituração de que trata anteriormente, deverá o estabelecimento, em relação às operações e prestações interestaduais realizadas no período, elaborar demonstrativo por Estado de origem da mercadoria ou de início da prestação de serviço, contendo os totais do valores escriturados nas colunas "valor contábil", "base de cálculo", "outras" e o valor do imposto pago por substituição tributária, indicado na coluna "observações".
Escrituração do Livro de Saída
Conforme artigo 215 do RICMS/SP dispõe que, o livro Registro de Saídas, modelo 2 ou 2-A, destina-se à escrituração da saída de mercadoria, a qualquer título, ou da prestação de serviço
1) Será também escriturado o documento fiscal relativo à transmissão de propriedade de mercadoria que não transitar pelo estabelecimento.
2) Os registros serão feitos em ordem cronológica, segundo as datas de emissão dos documentos fiscais, pelos totais diários, com desdobramento em tantas linhas quantas forem as alíquotas aplicadas às operações ou prestações de mesma natureza, de acordo com o Código Fiscal de Operações e Prestações, sendo permitido o registro conjunto dos documentos de numeração seguida da mesma série e subsérie.
3) Os registros serão feitos nas colunas próprias, conforme segue:
Escrituração do Livro de Saída
1 - colunas sob o título "Documento Fiscal": a espécie, a série e subsérie, os números de ordem, inicial e final, e a data da emissão dos documentos fiscais;
2 - coluna "Valor Contábil": o valor total constante nos documentos fiscais;
3 - colunas sob o título "Codificação": a) coluna "Código Contábil": o mesmo código que o contribuinte, eventualmente, utilizar no seu plano de contas contábil; b) coluna "Código Fiscal": o Código Fiscal de Operações e Prestações;
4 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Débito do Imposto": a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o imposto; b) coluna "Alíquota": a alíquota do imposto aplicada sobre a base de cálculo referida na alínea anterior; c) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado;
Escrituração do Livro de Saída
5 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Débito do Imposto": a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com isenção ou amparada por não-incidência8, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo;
b) coluna "Outras": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido efetivada sem lançamento do imposto, por ter sido atribuída a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;
6 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações com Débito do Imposto":a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o IPI;b) b) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado;
Escrituração do Livro de Saída
7 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações sem Débito do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação, quando se tratar de mercadoria cuja saída tiver sido beneficiada com isenção do IPI ou amparada por imunidade ou não-incidência10, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo;
b) coluna "Outras": o valor da operação, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria cuja saída do estabelecimento tiver sido beneficiada com suspensão do recolhimento daquele imposto;
8 - coluna "Observações": informações diversas.
- Na hipótese do inciso III ou IV do artigo 182 do RICMS/SP, a ocorrência deverá ser indicada na coluna "Observações", nas linhas correspondentes aos registros do documento fiscal original e do complementar.
- A escrituração do livro deverá ser encerrada no último dia do período de apuração; inexistindo documento a escriturar, essa circunstância será mencionada.
Fiscal
ISENTA
S OU
NÃO 1.101 Compra para industrialização
1.102 Compra para comercialização
1.124Industrialização efetuada por outras
empresas
1.151 Transferências para industrialização
1.152 Transferências para comercialização
1.201Devoluções de vendas da produção do
estabelecimento
1.202Devoluções de vendas da mercadorias
adquiridas e/ou recebidas de terceiros
1.551 compras para o ativo imobilizado
1.555 Transferências para o ativo imobilizado
1.556Compras e/ou transferências do
material de consumo
1.949 Outras entradas naõ especificadas
SUBTOTAL
2.101 Compras para industrialização
2.102 Compras para comercialização
2.124Industrialização efetuada por outras
empresas
2.151 Transferências para industrialização
2.152 Transferências para comercialização
2.201Devoluções de compra da produção do
estabelecimento
2.202Devoluções de venda de mercadorias
aquiridas e/ou recebidas de terceiros
2.551 Compras para o ativo imobilizado
5.555 Transferencias para o ativo imobilizado
2.556Compras e/ou transferências do
material de consumo
2.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
3.101 Compras para industrialização
3.102 Compras para comercialização
3.201Devoluções de vendas da produção do
estabelecimento
3.202Devoluções de vendas de mercadorias
aquiridas e/ou recebidas de terceiros3.551 Compras para o ativo imobilizado
3.556 compras do material de consumo
3.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
EN
TR
AD
AS
DO
ES
TA
DO
N A T U R E Z AOUTRAS
OPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES COM CREDITO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO
VALORES
CONTABEIS
I.C.M.S - VALORES FISCAIS
EN
TR
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DE O
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TA
DO
SEN
TR
AD
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DO
EX
TER
IOR
Fiscal
ISENTAS
OU NÃO
ISENTAS
5.101 vendas da produção do estabelecimento
5.102Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
recebidas de terceiros
5.124Industrialização efetuada para outras
empresas
5.151Transferências da produção do
estabelecimento
5.152Tranferências de mercadorias aquiridas
e/ou recebidas de terveiros
5.201Devoluções de compras para
industrialização
5.202Devoluções de compras para
comercialização5.551 Vendas do ativo imobilizado
5.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
6.101 vendas da produção do estabelecimento
6.102Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
recebidas de terceiros
6.124Industrialização efetuada para outras
empresas
6.151Transferências da produção do
estabelecimento
6.152Tranferências de mercadorias aquiridas
e/ou recebidas de terveiros
6.201Devoluções de compras para
industrialização
6.202Devoluções de compras para
comercialização6.551 Vendas do ativo imobilizado
6.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
7.101 Vendas de Produção do Estabelecimento
7.102Vendas de Mercadorias Adquiridas e/ ou
recebidas de terceiros
7.201Devolução de Compras para
industrialização
7.202Devolução de Compras para
comercialização7.949 Outras saidas não especificadas
SUBTOTALEN
TR
AD
AS
DO
EX
TER
IO
RS
AÍD
AS
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RA
O E
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AS
PA
RA
OU
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ES
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SOUTRAS
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
N A T U R E Z AVALORES
CONTABEIS
I.C.M.S - VALORES FISCAIS
OPERAÇÕES COM DEBITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
006-OUTROS CRÉDITOS
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
Fiscal
ISENTA
S OU
NÃO 1.101 Compra para industrialização
1.102 Compra para comercialização
1.124Industrialização efetuada por outras
empresas
1.151 Transferências para industrialização
1.152 Transferências para comercialização
1.201Devoluções de vendas da produção do
estabelecimento
1.202Devoluções de vendas da mercadorias
adquiridas e/ou recebidas de terceiros
1.551 compras para o ativo imobilizado
1.555 Transferências para o ativo imobilizado
1.556Compras e/ou transferências do
material de consumo
1.949 Outras entradas naõ especificadas
SUBTOTAL
2.101 Compras para industrialização
2.102 Compras para comercialização
2.124Industrialização efetuada por outras
empresas
2.151 Transferências para industrialização
2.152 Transferências para comercialização
2.201Devoluções de compra da produção do
estabelecimento
2.202Devoluções de venda de mercadorias
aquiridas e/ou recebidas de terceiros
2.551 Compras para o ativo imobilizado
5.555 Transferencias para o ativo imobilizado
2.556Compras e/ou transferências do
material de consumo
2.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
3.101 Compras para industrialização
3.102 Compras para comercialização
3.201Devoluções de vendas da produção do
estabelecimento
3.202Devoluções de vendas de mercadorias
aquiridas e/ou recebidas de terceiros3.551 Compras para o ativo imobilizado
3.556 compras do material de consumo
3.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
EN
TR
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N A T U R E Z A
OUTRAS
OPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES COM CREDITO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO
VALORES
CONTABEIS
IPI - VALORES FISCAIS
EN
TR
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AS
DE O
UTR
OS
ES
TA
DO
SEN
TR
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AS
DO
EX
TER
IOR
Fiscal
ISENTAS
OU NÃO
ISENTAS
5.101 vendas da produção do estabelecimento
5.102Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
recebidas de terceiros
5.124Industrialização efetuada para outras
empresas
5.151Transferências da produção do
estabelecimento
5.152Tranferências de mercadorias aquiridas
e/ou recebidas de terveiros
5.201Devoluções de compras para
industrialização
5.202Devoluções de compras para
comercialização5.551 Vendas do ativo imobilizado
5.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
6.101 vendas da produção do estabelecimento
6.102Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
recebidas de terceiros
6.124Industrialização efetuada para outras
empresas
6.151Transferências da produção do
estabelecimento
6.152Tranferências de mercadorias aquiridas
e/ou recebidas de terveiros
6.201Devoluções de compras para
industrialização
6.202Devoluções de compras para
comercialização6.551 Vendas do ativo imobilizado
6.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
7.101 Vendas de Produção do Estabelecimento
7.102Vendas de Mercadorias Adquiridas e/ ou
recebidas de terceiros
7.201Devolução de Compras para
industrialização
7.202Devolução de Compras para
comercialização7.949 Outras saidas não especificadas
SUBTOTALEN
TR
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EX
TER
IO
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AÍD
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O E
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SOUTRAS
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
N A T U R E Z AVALORES
CONTABEIS
IPI - VALORES FISCAIS
OPERAÇÕES COM DEBITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
|006-OUTROS CRÉDITOS
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
Código Descrição
0 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3, 4, 5 e 8;
1 Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6;
2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código 7;
3 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40% (quarenta por cento) e inferior ou igual a 70% (setenta por cento)
4 Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto-Lei nº 288/67, e as Leis n.º 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;
5 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual a 40% (quarenta por cento);
6 Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de Resolução CAMEX e gás natural;
7 Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resolução CAMEX e gás natural;
8 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 70% (setenta por cento)
TABELA A - ORIGEM DO PRODUTO ICMS
Código Descrição
00 Tributada integralmente
10 Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
20 Com redução da base de cálculo
30 Isenta ou não-tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
40 Isenta
41 Não-tributada
50 Suspensão
51 Diferimento
60 ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
70 Com redução da base de cálculo e com cobrança de ICMS por substituição tributária
90 Outras
TABELA B - TRIBUTAÇÃO PELO ICMS
TABELA SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - CST_IPI
Código Descrição
00 Entrada com recuperação de crédito
01 Entrada tributada com alíquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada não-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspensão
49 Outras entradas
50 Saída tributada
51 Saída tributada com alíquota zero
52 Saída isenta
53 Saída não-tributada
54 Saída imune
55 Saída com suspensão
90 Outras saídas
Coluna Isenta/não-tributada Coluna Outras
Isenção Imunidade Não-incidência Parcela referente a redução da base de cálculo.
Diferimento Suspensão Compras para ativo-fixo Compras para uso e/ou consumo próprio.
Fonte: Para o Registro de Entradas Artigo 214 § 3º do RICMS – Decreto 45.590/2000.
Fonte: Para o Registro de Saídas Artigo 215 § 3º do RICMS – Decreto 45.490/2000.
Coluna do ICMS - Amparo legal
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
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ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
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BASE DE
CÁLCUL
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CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
Coluna Isenta/não-tributada Coluna Outras
Isenção Imunidade Não-incidência Não-tributada
Suspensão Alíquota Zero Compras para ativo-fixo Compras para uso e/ou consumo próprio. Outras situações não previstas
Fonte: Para o Registro de Entradas Artigo 456 do RIPI – Decreto 7.212/2010
Fonte: Pra o Registro de Saídas Artigo 459 do RIPI – Decreto 7.212/2010
Coluna do IPI - Amparo legal
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
Exercícios de fixaçãoParte 1
Exercícios de fixação
1) A empresa DIGO localizada em São Paulo precisa enviar barra de ferro para modificar, a responsável pela modificação está localizada em São Paulo, assinale a resposta correta:
5.901 REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃ
O (OPERAÇÃO INTERNA
ICMS: Não incide conforme Convênio 34/90 e Convênio AE 15/74 e 151/94
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10
6.555 RETORNO DE EMPRÉSTIMO DE
ATIVO FIXO (INTERESTADUAL)
ICMS: Não incide conforme Convênio 34/90 e Convênio AE 15/74 e 151/94
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI Decreto 7.212/10
5.901 REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃ
O (OPERAÇÃO INTERNA
ICMS: Suspenso conforme Artigo 402, Parágrafo 1º, Item 2 do Decreto 45.490/00
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso VI Decreto 7.212/10
a) ( )
b) ( )
c) ( )
Exercícios de fixação
2) A empresa DIGO localizada em São Paulo precisa enviar computadores para conserto para empresa COMPUTEC localizada em São Paulo, assinale a resposta correta:
a) ( )
b) ( )
c) ( )
5.915 REMESSA PARA
CONSERTO
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
5.916 RETORNO DE CONSERTO
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso X, Decreto 45.490/00.
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
5.915 REMESSA PARA
CONSERTO
ICMS: Suspenso conforme Artigo 319, Decreto 45.490/0
IPI: Tributado
Exercícios de fixação
3) A empresa DIGO localizada em São Paulo precisa enviar rolamentos para demonstração na empresa ESPECIAL ROLAMENTO localizada em São Paulo, assinale a resposta correta:
a) ( )
b) ( )
c) ( )
5.912 DEMONSTRAÇÃO (OPERAÇÃO
INTERNA)
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
5.912 DEMONSTRAÇÃO (OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso X, Decreto 45.490/00.
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
5.912 DEMONSTRAÇÃO (OPERAÇÃO INTERNA)
ICMS: Suspenso conforme Artigo 319, Decreto 45.490/0
IPI: Tributado
Exercícios de fixação
4) Quais amparos legais posso lançar na coluna ISENTAS E NÃO TRIBUTADAS DO IPI?
a) ( ) Isenção, suspensão, não-incidência e não-tributada
b) ( ) Isenção, imunidade, não-incidência e não-tributada
c) ( ) Isenção, imunidade, não-incidência e diferimento
Exercícios de fixação
5) Quais amparos legais posso lançar na coluna OUTRAS DO ICMS?
a) ( ) Diferimento, suspensão, compras para ativo-fixo, compras para uso e/ou consumo próprio.
b) ( ) Diferimento, compras para ativo-fixo, compras para uso e/ou consumo próprio.
c) ( ) Diferimento, alíquota zero, compras para ativo-fixo Compras para uso e/ou consumo próprio.
Diferencial de alíquota do ICMS
Na compra de ativo imobilizado ou uso e consumo fora do estado, pagamento do ICMS no estado de SP.ART. 117 - Em caso de entrada, real ou simbólica, de mercadoria oriunda de outro Estado, destinada a uso, consumo ou integração no ativo imobilizado, ou de utilização de serviço cuja prestação se tiver iniciado fora do território paulista e não estiver vinculada a operação ou prestação subsequente alcançada pela incidência do imposto, sendo a alíquota interna superior à interestadual, o contribuinte deverá escriturar no livro Registro de Apuração do ICMS, no período em que a mercadoria tiver entrado ou tiver sido tomado o serviço (Lei 6.374/89, art. 59):
EMITENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO RIO DE JANEIRO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO RJ 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0002930SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
RevendaDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
20.000,00V. Total da NF
20.000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5989 CAMINHONETE 87041010 000 6.102 unid 1 20000 20000 20000 2400 12 0MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Aliquota de IPI ZERO
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
20.000,00 2.400,00
LOGOTIPO
COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
ENTRADAS
NF 0002930
BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO
a) Dados na nota fiscal de entrada 20.000,00R$ 12%
b) O sistema considera 20.000,00R$ 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) 20.000,00R$ 6%
Descrição
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
006-OUTROS CRÉDITOS
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
INCISO II ART. 117 RICMS/SP
INCISO I ART. 117 RICMS/SP
Crédito do ICMS na compra de Ativo imobilizado (CIAP)
O crédito referente às mercadorias destinadas ao ativo permanente. Deverão ser utilizadas na sua atividade industrial e/ou comercial ou de prestação de serviços, em razão de operações ou prestações por ele realizadas, regulares e tributadas pelo ICMS, ou não o sendo, haja expressa previsão/autorização regulamentada para o crédito fiscal a ser mantido.
Crédito do ICMS na compra de Ativo imobilizado (CIAP)
O valor do crédito a ser apropriado, em cada período de apuração, será obtido multiplicando-se o valor total do respectivo crédito, segundo o valor constante no documento fiscal escriturado/lançado no livro Registro de Entradas (sem direito a crédito do imposto), como também o valor correspondente ao diferencial de alíquota (aquisições de ativo permanente em operações interestaduais) recolhido na forma regulamentar (artigo 117 do RICMS), pelo fator igual a 1/48 (um quarenta e oito avos) da relação entre o valor das operações de saídas e prestações tributadas e o total das operações de saídas e prestações do período, equiparando-se às tributadas, para esse fim, as saídas ou prestações que tiverem destinado mercadorias ou serviços ao exterior e as operações ou prestações isentas ou não-tributadas com previsão legal de manutenção de crédito.
Crédito do ICMS na compra de Ativo imobilizado (CIAP)
Para fins de apuração dos valores das operações de saídas e prestações, devem ser computados apenas os valores das saídas que afiguram caráter definitivo, ou seja, que transferem a titularidade, devendo ser desconsideradas as saídas provisórias, tais como remessa para conserto, para industrialização, as quais não reduzem estoques, constituem simples deslocamentos físicos, sem implicações de ordem patrimonial
Na compra de bens para o ativo imobilizado registramos a nota fiscal no livro Registro de Entradas sem crédito do ICMS e do IPI, mesmo destacado na nota fiscal. O crédito do ICMS decorrente da compra de bem do ativo permanente será apropriado mês a mês, por meio de uma nota fiscal, modelo 1 ou 1-A ou NFe, conforme o caso, emitida em nome do próprio contribuinte, englobando todos os valores calculados e apropriados como crédito no Quadro 5 do "Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP", modelo D. Essa nota fiscal terá como natureza da operação: "Lançamento de Crédito - Ativo Permanente"; CFOP 1.604 e como valor total o valor da parcela do ICMS a ser creditado.
Crédito do ICMS na compra de Ativo imobilizado (CIAP)
Em setembro/2009, através do Ato COTEPE 38, o CIAP foi incorporado à Escrituração Fiscal Digital, passando a fazer parte da família SPED. A partir de janeiro/2011 a escrituração do Bloco “G”, relativo ao CIAP, passou a ser obrigatória para as empresas que apuram créditos de ICMS sobre os bens do ativo imobilizado. Até esta data o livro CIAP deve continuar sendo impresso e mantido à disposição do fisco, conforme previsto na legislação de cada unidade federada.
Crédito do ICMS na compra de Ativo imobilizado (CIAP)
Crédito do ICMS na compra de Ativo imobilizado (CIAP)
Nº do LRE
Mês Fator Valor Mês Fator Valor Mês Fator Valor
1º 1º 1º
2º 2º 2º
3º 3º 3º
4º 4º 4º
5º 5º 5º
6º 6º 6º
7º 7º 7º
8º 8º 8º
9º 9º 9º
10º 10º 10º
11º 11º 11º
12º 12º 12º
Mês Fator Valor
1º
2º
3º
4º
5º
6º
7º
8º
9º
10º
11º
12º
Folha do LRE
1º Ano
Ajuste SINIEF 03/2001
Tipo de Evento
Nº da Nota Fiscal
Data da Entrada
Data da Saída
5 - APROPRIAÇÃO MENSAL DO CRÉDITO
2º Ano 3º Ano
4 - PERDA
Data
CONTROLE DE CRÉDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE - CIAP - MODELO D
CONTROLE DE CRÉDITO DE ICMS DO ATIVO
PERMANENTE - CIAP - MODELO D
1 - IDENTIFICAÇÃO
4º Ano
Valor do Imposto
3 - SAÍDA
Modelo
Nº de ordem
Inscrição Contribuinte
Fornecedor
2 - ENTRADA
Bem
Nº da Nota
Transferência de Bens do Ativo Imobilizado
No caso em que, antes de concluído o crédito total das 48 parcelas de crédito do imobilizado, o bem for transferido (operação entre estabelecimentos do mesmo titular), o estabelecimento destinatário poderá se creditar das parcelas faltantes até a conclusão do crédito total. Para tanto deve ser emitida nota fiscal de transferência do bem mencionando a expressão "Transferência de Crédito do Ativo Imobilizado - Artigo 61, § 11 do RICMS", o valor total do crédito remanescente, a quantidade e o valor das parcelas, o número, a data da Nota Fiscal de aquisição do bem e o valor do crédito original. Esta nota deve estar acompanhada de cópia reprográfica da Nota Fiscal de aquisição do bem.
Crédito do ICMS na compra de Ativo imobilizado (CIAP)
EMITENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO RIO DE JANEIRO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO RJ 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0002930SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
RevendaDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
20.000,00V. Total da NF
20.000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5989 CAMINHONETE 87041010 000 6.102 unid 1 20000 20000 20000 2400 12 0MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Aliquota de IPI ZERO
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
20.000,00 2.400,00
LOGOTIPO
COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- --- --------
ENTRADAS
NF 0002930
BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO
a) Dados na nota fiscal de entrada 20.000,00R$ 12%
b) O sistema considera 20.000,00R$ 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) 20.000,00R$ 6%
Descrição
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota
Valora) Valor do ICMS constante do documento fiscal 2.400,00R$
b) Valor do ICMS ao diferencial de alíquota 1.200,00R$
c) Total do crédito do ICMS (a+b) 3.600,00R$
d) Valor PARCELA (c/48) 75,00R$
e) Valor Total de saídas ou prestações 550.000,00R$
f) Valor Base de cálculo do ICMS 430.000,00R$
g) Fator - (f/e) % 78,18181818
h) Valor do crédito no mês (d*g%) 58,64R$
CFOP VALOR CONTABIL B. DE CÁLCULO
5101 500.000,00R$ 280.000,00R$
6101 50.000,00R$ 50.000,00R$
7101 100.000,00R$ 100.000,00R$
Total 550.000,00R$ 430.000,00R$
Cálculo CIAP
RESUMO DE SAÍDAS DO ICMS
Compra de material para uso consumo próprio - sem crédito do ICMS e do IPI, mesmo destacado na nota fiscal.
Principais créditos do ICMS e IPI
Matéria-prima ICMS IPI
Insumos ICMS IPI
Produtos intermediários ICMS IPI
Material de embalagem ICMS IPI
Mercadorias adquiridas de terceiros para revenda ICMS IPI
Serviço de transporte referente aos produtos adquiridos para aplicação no
processo produtivo ou para revenda, bem como o transporte de mercadorias
saídas do estabelecimento, que tenha o remetente como tomador de serviço
ICMS
Energia elétrica aplicada no processo produtivo ICMS
Combustíveis e lubrificantes para consumo no processo produtivo ou revenda ICMS
Serviços de telecomunicações referente ao uso relacionado ao processo
produtivo em percentual equivalente às exportações
ICMS
Escrituração fiscal na prática
Iremos efetuar lançamentos nos livros fiscais de entrada, saída, apuração ICMS e IPI.
Apurar o mês 01/2015 da empresa PREPARA ELEVADORES LTDA com as seguintes notas fiscais:
EMITENTE: INDÚSTRIA PAVÃOENDEREÇO: RUA CAIO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO SANTO ANDRÉ NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000000SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
2000,00V. Total da NF
2200,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
1010 Correia EL 73151210 000 5.101 PC 20 100 2000 2000 360 200 18 10
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
VENDA
360,002000,00Valor IPI
200,00
Aliq. IPI
Marca
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMS
Peso LiquidoPeso Bruto
CST CFOP unidQUA
NT.
Valor
Unitário
Valor
Total
Item
Base
de
Cálculo
Outras Despesas
Numeração
LOGOTIPO
DANFE
Valor Seguro Desconto
Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST
Descrição
Base de Cálculo Valor ICMS ST
Valor Frete
Código NCM
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRA
S
BASE DE
CÁLCULO
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
--- --- --- --- ---
ENTRADAS
Compra de
material para industrialização
NF 000000
EMITENTE: PAULÃO ENERGIA
ENDEREÇO: RUA BETÃO Nota Fiscal / Conta de Energia Elétrica MUNICÍPIO SÃO PAULO
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000356
Natureza da operação
CONTA DE ENERGIA ELÉTRICADESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
V. Total da NF
5000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
12565 7252561 10000 5.252
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
500052
QUANTIDADE DE
KWH
800.000
LEITURA
Base de Cálculo
MedidorLEITURA
ATUAL
LOGOTIPO
Valor ICMS
CONSUMO CFOP
900,005000,00
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRA
S
BASE DE
CÁLCULO
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
--- --- ---- --- ---
ENTRADAS
CRÉDITO DE ICMS SOBRE ENERGIA
Lei Complementar 87/1996,
créditos quando:
1.Quando for objeto de operação
de saída de energia elétrica;
2.Quando consumida no processo
de industrialização;
3.Quando seu consumo resultar
em operação de saída ou
prestação para o exterior, na
proporção destas sobre as saídas
ou prestações totais.
LAUDO DE ENERGIA ELÉTRICA
Documento elaborado por profissional habilitado, com registro no CREA, o qual estabelece o percentual de energia consumida pela empresa que é utilizada exclusivamente no processo industrial. A exigência deste laudo é determinada conforme lei complementar nº 102, de 11 de julho de 2000.
Energia consumida na fabrica de 80%
conforme laudo
NF 0000356
EMITENTE: INDUSTRIA TURCOENDEREÇO: RUA Coelho Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0009899SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DEVOLUÇÃO DE VENDADESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
2000,00V. Total da NF
2200,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5656 Correia EL 73151210 000 5.201 PC 10 200 2000 2000 360 200 18 10
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
DEVOLUÇÃO REFERENTE A NOTA FISCAL Nº 2155
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
Valor
Total
Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Valor IPI
200,00
Código Descrição NCM CST CFOP unidQUA
NT.
Valor
Unitário
2000,00 360,00Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRA
S
BASE DE
CÁLCULO
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
--- --- --- ---
ENTRADAS
Devolução
referente a NF-e 2155
NF 0009899
EMITENTE: INDUSTRIA FERNANDESENDEREÇO: RUA Coelho Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0004242SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
Remessa para industrializaçãoDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
1500,00V. Total da NF
1500,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5900 CHAPA AC 72082500 050 5.901 PC 1 1500 1500
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
SEGUE REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO
IPI: Suspenso conforme artigo 43, inciso VI do Decreto 7.212/10.
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, § 1º, item 2 do Decreto 45.490/00.
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRA
S
BASE DE
CÁLCULO
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
---- --- --- ---- ---- --- ---
ENTRADAS
Entrada de
remessa para
industrialização
Prazo de
retorno da
mercadoria é
180 dias
NF 0004242
EMITENTE: LARISSA MEENDEREÇO: RUA DIAMANTE Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0005050SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
RevendaDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
6000,00V. Total da NF
6000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
1120 CABO EL 00000000 101 5.102 PC 1 6000 6000
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Documento emitido por ME ou EPP optante pelo Simples Nacional
Não gera direito a crédito fiscal de ISS e de IP
Aproveitamento do Crédito de ICMS no Valor R$. 75,00 Correspondente à Alíquota de 1,25 %, nos Termos do Artigo 23 da LC 123
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRA
S
BASE DE
CÁLCULO
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
--- ----- ---- ---- --- ---
ENTRADAS
Entrada de
revenda,
onde
fornecedor
é optante
pelo
Simples
Nacional.
NF 0005050
EMITENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0006363SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
RevendaDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
90000,00V. Total da NF
90000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5989 CAMINHONETE 87041010 000 5.102 unid 1 90000 90000 90000 16200 18 0MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Aliquota de IPI ZERO
COMERCIO VAREJISTA JOTA
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
90000,00 16200,00
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
----- ---- --- ---- ---- --- ---
ENTRADAS
Entrada de ativo
NF 0006363
EMITENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0006363SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
CRÉDITO DE ATIVO IMOBILIZADODESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
V. Total da NF
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
CIAP 01CREDITO CIAP 00000000 000 1.604 2000 18 0
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
2000,00
LOGOTIPO
PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
0
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------ ----- --- ------ ---- ---- --- ----- ---
ENTRADAS
Entrada do
crédito do
ICMS
referente aos
ativos do MÊS
NF-e Emitida
nos termos
da Port. CAT
41/03 ICMS
CIAP
referente ao
mês de
01/2015
NF 0006262
EMITENTE: COMERCIAL GIGIENDEREÇO: RUA DO MUSEU Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO SÃO PAULO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000011SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
2000,00V. Total da NF
2200,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
2525 MATERIAL 0000000 000 6.101 unid 20 100 2000 2000 264 200 12 10
LIMPEZA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
Valor
Total
Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Valor IPI
200,00
Código Descrição NCM CST CFOP unidQUA
NT.
Valor
Unitário
2200,00 264,00Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas
VENDA
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- ---
ENTRADAS
Entrada de
mercadoria
para uso e
consumo
(mercadoria
com alíquota
de 18%
interna)
NF 0000011
396,00
18
EMITENTE: INDÚSTRIA VIVIENDEREÇO: RUA CARACAS Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO Curitiba NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO Paraná 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000121SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
2000,00V. Total da NF
2200,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
2012 Correia EL 73151210 100 6.102 PC 20 100 2000 2000 80 200 4 10
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
Valor
Total
Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Valor IPI
200,00
Código Descrição NCM CST CFOP unidQUA
NT.
Valor
Unitário
2000,00 80,00Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas
VENDA
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
--- ----- --- ------- --------
ENTRADAS
Entrada de
produto
importado com
similar nacional
resolução 13 de
2012
NF 0000121
Entrada - Comércio compra de Indústria
Quando uma empresa NÃO-CONTRIBUINTE do IPI adquire alguma mercadoria na qual veio destacado na NF o valor do IPI deveremos proceder da seguinte forma:
COMÉRCIO Deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS, porém tal mercadoria, será produto de revenda, consequentemente valor de IPI deverá constar em OBSERVAÇÕES no Registro de Entradas (Exemplo IPI = R$ 100,00).
INDÚSTRIA Por sua vez a Indústria deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS, porém tal, produto não será utilizado no processo de industrialização e sim para revenda, o valor de IPI deverá ser lançado a credito, pois quando ocorrer a sua saída a operação será tributada do IPI.
O IPI incide na saída do estabelecimento industrial de produtos que nele foram submetidos à operação de industrialização, bem como na saída de produtos adquiridos de terceiros, com destino a outros estabelecimentos, para industrialização ou revenda.
O IPI não incide nas operações em que saem do estabelecimento industrial mercadorias revendidas a consumidores finais sem terem sido submetidas a processo de industrialização no dito estabelecimento” (Fonte: Solução de Consulta nº 12 de 12/02/2003).
VALOR BASE
CONTÁBILDE
CÁLCULO
SP 1.101 2.200,00 2.000,00 360,00 2.000,00 200,00
SP 1.252 5.000,00 4.000,00 720,00 1.000,00 5.000,00
SP 1.201 2.200,00 360,00 2.000,00 200,00
SP 1.102 6.000,00 6.000,00 75,00 6.000,00
SP 1.551 90.000,00 90.000,00 90.000,00
SP 1.604 2.000,00
SP 1.556 2.200,00 2.000,00 2.000,00 IPI 200,00
PR 2.102 2.200,00 2.000,00 80,00 2.000,00 200,00
Total de créditos
OBSUF CFOP
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
OUTRASBASE DE
CÁLCULO
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
OUTRAS
I C M S I P I
ENTRADAS
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO São Paulo 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000001SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social Comercial DIDI CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
30000,00V. Total da NF
33550,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
202CO Corrente 73151210 000 5.101 PC 20 1500 30000 30500 5490 3050 18 10
Transmissão
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
300,00 100,00 100,00
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
Valor
Total
Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Valor IPI
3050,00
Código Descrição NCM CST CFOP unidQUA
NT.
Valor
Unitário
30500,00 5490,00Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas
VENDA
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE ´DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTA
S OU
NÃO
TRIBUT
ADAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------ ----- ------ ------- --------
SAÍDAS
BASE DE CÁLCULO
DO ICMS E IPI:
Vendas com frete por
conta do emitente,
seguros, outras
despesas acessórias são
incluídas na base de
cálculo do ICMS e do IPI.
NF 000001.
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO São Paulo 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000002SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social INDÚSTRIA VIVI CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/PR CURITIBA Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
1000,00V. Total da NF
1100,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
2012 CORREIA EL73151210100 6.201 PC 10 100 1000 1000 40 100 4 10Transmissão
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Devolução referente a sua NF 121 da xxxxxx
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
unidQUA
NT.
Valor
Unitário
Valor
Total
Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor IPI
100,00
Código Descrição NCM CST CFOP
1000,00 40,00Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas
DEVOLUÇÃO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTA
S OU
NÃO
TRIBUT
ADAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------ ----- ------ ------- --------
SAÍDAS
NF 000002.
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO São Paulo 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000003SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDA EXPORTAÇÃODESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social COMPANY JOHN CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/EX NEW YORK Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
15000,00V. Total da NF
15000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
2012 CORRENTE 73151210 041 7.101 PC 10 1500 15000Transmissão
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
EXPORTAÇÃO
ICMS -não incidência os termos do art. 7º, V do RICMS/SP
IPI - imune nos termos do artigo 18,II RIPI/10
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
unidQUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor IPI
Código Descrição NCM CST CFOP
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTR
AS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------- ----- ----- ------- ------- ------- --------
SAÍDAS
NF 000003.
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO São Paulo 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000002SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social INDÚSTRIA NAVAL CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP SÃO PAULO Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
30000,00V. Total da NF
33000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
2012 aluminio 76031010 020 5.101 unid 10 300 30000 20000 3600 3000 18 10para elevador
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Base de cálculo do ICMS Reduzida nos termos
do artigo 15 do Anexo II do RICMS/SP
Valor IPIAliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
unidQUA
NT.
Valor
Unitário
Valor Total
Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor IPI
3000,00
Código Descrição NCM CST CFOP
20000,00 3600,00Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas
VENDA
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTR
AS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------- ------- --------
SAÍDAS
NF 000004
3000
Redução da base de cálculo do ICMS convênio 52\91 e 1\2000
Alíquota Redução tributável Carga tributária
Fonte: anexo I ,
item 8 do RCMS18% 51,11% 48,89% 8,80%
12% 26,67% 73,33% 8,80%
7% 26,57% 73,43% 5,14%
18% 33,33% 66,67% 12% anexo II , art. 15 do RCMS
Exemplo BC : 30.000,00 X 66,67% = BC 20.000,00 X 18% = 3.600,00
Equivalente a carga tributária : 30.000,00 X 12% = 3.600,00
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000005SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
Retorno de industrializaçãoDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social INDUSTRIA FERNANDES CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
1500,00V. Total da NF
1500,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5900 CHAPA AC 72082500 050 5.902 PC 1 1500 1500
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Retorno de industrialização referente NF 4242
IPI: Suspenso conforme artigo 43, inciso VI do Decreto 7.212/10.
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, § 1º, item 2 do Decreto 45.490/00.
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBIT
O DO
IMPOS
TO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------- ------ ----- ---------------- --------
SAÍDAS
NF 000005
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000005SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
BENEFICIAMENTO EFETUADODESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social INDUSTRIA FERNANDES CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
500,00V. Total da NF
500,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5900 MÃO OBRA72082500051 5.124 PC 1 500 500
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Industrialização efetuada referente a nota fiscal 4242
ICMS diferido nos termos da Portaria CAT nº 22/07
IPI suspenso nos termos do art. 43, VII do RIPI/10
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBIT
O DO
IMPOS
TO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------- ------ ----- ---------------- --------
SAÍDAS
NF 000006
Industrialização
efetuada para
Terceiros:
o valor da mão de
obra aplicada na
industrialização para
terceiro está amparada
pelo diferimento e o
material aplicado será
tributado pelo ICMS.
No caso do IPI o valor
está suspenso.
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000007SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDADESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social BANCO SANTOS CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
90000,00V. Total da NF
99000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5522 ESCADA 84284000 000 5.101 PC 1 90000 90000 90000 17820 9000 18 10ROLANTE
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo ICMS
Valor
ICMSValor IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
9000,00
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
99000,00 17820,00
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRASBASE DE
CÁLCULO
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUT
ADAS
OUTRA
SCONTÁBIL
DE
CÁLCULOICMS IPI
--- ---------------
SAÍDAS
NF 000007
Venda para
consumidor final:
Valor do IPI entra na
base de cálculo do
ICMS quando venda
para consumidor final,
ou seja, quando o
destinatário não
comercializar ou
industrializar
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000008SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
REMESSA P/ CONSERTODESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social CONSERTA TUDO CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
10000,00V. Total da NF
10000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
6060 MAQUINA 84743100 041 5.915 PC 1 10000 10000BT
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo ICMS
Valor
ICMSValor IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRASBASE DE
CÁLCULO
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUT
ADAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------- ------ ------ -------- ------ ---
SAÍDAS
NF 000008
REMESSA P/
CONSERTO:
Material de nossa
propriedade, enviado
para conserto.
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000008SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
AMOSTRA GRÁTISDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social COMERCIAL NETO CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/MG Belo Horizonte Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
500,00V. Total da NF
500,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
6060 Lubrificante 0000000 040 6.915 PC 500 1 500para elevador
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
IPI isento nos Termos do Art. 54, III do RIPI/10
ICMS Isento nos Termos do art. 3º do Anexo I do RICMS/00
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUANT
.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo ICMS
Valor
ICMSValor IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRASBASE DE
CÁLCULO
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUT
ADAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------- ------ ------ -------- ------ ---
SAÍDAS
NF 000009
Amostra Grátis:
são isentas as saídas
internas e
interestaduais, a título
de distribuição gratuita
de amostra grátis de
nenhum valor
comercial, conforme
Convenio nº 29/1990.
No caso do IPI segue a
mesma situação
amparada pelo art. 54,
incisos III, IV e V do
RIPI/2010 .
6.911
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000010SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDADESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social BABY COMERCIAL CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/AM RIO PRETO DA EVA Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
90000,00V. Total da NF
6300,00 83700,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5522 ESCADA 84284000 000 6.109 PC 1 90000 90000ROLANTE DESCONTO
de 7% de ICMS
Valor de 6.300,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Isenção do ICMS nos termos do artigo 84 do Anexo I do RICMS/00
Numero de Inscrição do destinatário no suframa: 99999.9999.999999
Saída com suspensão do IPI nos termos do artigo 84 do RIPI/10 .
a suspensão se converterá em isenção após o internamento das mercadorias na ZFM nos termos do artigo 81 , III do RIPI/10
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.
Valor
UnitárioValor Total Item
Base de
Cálculo ICMS
Valor
ICMSValor IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
LOGOTIPO
DANFE
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBITO
DO
IMPOST
O
ISENTAS OU
NÃO
TRIBUTADAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------- ------ ------ -------------- ------
SAÍDAS
NF 000010Zona Franca de
Manaus:
Saída de produto
industrializado de
origem nacional para
comercialização ou
industrialização nos
Municípios de Manaus,
Rio Preto da Eva e
Presidente Figueiredo
é isento do ICMS. No
caso do IPI é suspenso
até a sua entrada
naquela área, quando
então se efetivará a
isenção.
040
VALOR BASE
CONTÁBILDE
CÁLCULO
SP 5.101 33.550,00 30.500,00 5.490,00 30.500,00 3.050,00
PR 6.201 1.100,00 1.000,00 40,00 1.000,00 100,00
EX 7.101 15.000,00 15.000,00 15.000,00
SP 5.101 33.000,00 20.000,00 3.600,00 10.000,00 30.000,00 3.000,00
SP 5.902 1.500,00 1.500,00 1.500,00
SP 5.124 500,00 500,00 500,00
SP 5.101 99.000,00 99.000,00 17.820,00 90.000,00 9.000,00
SP 5.915 10.000,00 10.000,00 10.000,00
MG 6.911 500,00 500,00 500,00
AM 6.109 83.700,00 83.700,00 83.700,00
Total de débito
OBSUF CFOP
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS OU
NÃO
TRIBUTADA
OUTRASBASE DE
CÁLCULO
DÉBITO DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTAD
OUTRAS
I C M S I P I
SAÍDAS
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
006-OUTROS CRÉDITOS
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
Saldo Credor e Crédito Acumulado do ICMS
Quando uma empresa possui mais créditos do que débitos de ICMS, ou seja, quando o montante de crédito do imposto for superior ao débito o resultado será saldo credor ou a compensar no livro Registro de Apuração do ICMS. O saldo credor pode ocorre esporadicamente
O crédito acumulado é resultante da aplicação de alíquotas do ICMS diversificadas de operações de entrada e saída de mercadorias, operações amparadas pelo diferimento do ICMS, substituição tributária, isenção ou não-incidência (hipótese em que seja admitida a manutenção do crédito), sendo a carga tributária das entradas maior que das saídas.
Todo o procedimento para a apuração e transferência e do crédito acumulado do ICMS encontra se disciplinados pelas Portarias CATs nº 53/96, 83/09, 207/09, 244/09, 26/10 e nos artigos 71 a 73 do RICMS/00-SP.
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
|006-OUTROS CRÉDITOS
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
14.550,00
Exercícios de fixaçãoParte 2
Treinando seu conhecimento
1) Faça um exercício com os mesmos dados da apuração anterior do IPI e ICMS completando com saldo credor anterior de ICMS de 30.000,00 Mil e um saldo credor anterior de IPI de 20.000,00 Mil, efetue a o calculo e verifique se vamos ter saldo credor para o mês seguinte ou devedor.
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
006-OUTROS CRÉDITOS
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
|006-OUTROS CRÉDITOS
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
Treinando seu conhecimento
2) De continuidade no exercício referente a apuração anterior do IPI e ICMS ( exercício nº 1) completando com dois lançamentos, uma nota fiscal de entrada de uso consumo fora do estado e outra NF de venda:
a) Calcular o diferenciar e alíquota do ICMS referente a nota fiscal nº 51 de entrada e lançar na apuração do ICMS;
b) Escriturar a nota fiscal de entrada e saída nos livros fiscais: entrada, saída, apurar ICMS e IPI.
EMITENTE: COMERCIAL GIGIENDEREÇO: RUA DO MUSEU Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO Rio de Janeiro NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO RJ 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000011SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
1000,00V. Total da NF
1100,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
2525 MATERIAL 0000000 000 6.101 unid 10 100 1000 1100 132 100 12 10
LIMPEZA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
Valor
Total
Item
Base
de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Valor IPI
100,00
Código Descrição NCM CST CFOP unidQUA
NT.
Valor
Unitário
Outras Despesas
1100,00 132,00Valor Frete Valor Seguro Desconto
LOGOTIPO
DANFE
VENDA
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDIT
O DO
IMPOST
O
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- ---
ENTRADAS
Entrada de
mercadoria
para uso e
consumo
(mercadoria
com alíquota de
18% interna)
NF 0000051
Treinando seu conhecimento
BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO
a) Dados na nota fiscal de entrada 1.100,00R$ 12%
b) O sistema considera 1.100,00R$ 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) 1.100,00R$ 6%
Descrição
Calcular o ICMS diferencial de alíquota
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDAENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO São Paulo 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 000011SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social Comercial DIDI CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
20.000,00V. Total da NF
22.220,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
202CO Corrente 73151210 000 5.101 PC 20 1000 20000 20200 3636 2020 18 10
Transmissão
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
LOGOTIPO
DANFE
VENDA
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
20.200,00 3.636,00Valor Frete Valor Seguro Desconto Valor IPI
2.020,00
Código Descrição NCM CST CFOP unidQUA
NT.
Valor
Unitário
Outras Despesas
Peso Bruto Peso Liquido
Valor
Total
Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMSAliq. IPI
50,00 100,00 50,00
Marca Numeração
1
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTA
S OU
NÃO
TRIBUT
ADAS
OUTRAS
BASE DE
CÁLCUL
O
DÉBITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
------ ----- ------ ------- --------
SAÍDAS
BASE DE CÁLCULO
DO ICMS E IPI:
Vendas com frete por
conta do emitente,
seguros, outras
despesas acessórias são
incluídas na base de
cálculo do ICMS e do IPI.
NF 000011.
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
006-OUTROS CRÉDITOS
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
INCISO II ART. 117 RICMS/SP
INCISO I ART. 117 RICMS/SP
001-POR SAIDAS COM DÉBITO DO IMPOSTO
002-OUTROS DÉBITOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
005-POR ENTRADA/AQUIS COM CRÉDITO DO IMPOSTO
|006-OUTROS CRÉDITOS
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAÇÃO DE SALDOS
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL
DÉBITO DO IMPOSTO
CRÉDITO DO IMPOSTO
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
Treinando seu conhecimento
3) Calcular crédito de ICMS referente a nota fiscal de compra de ativo imobilizado e o diferencial de alíquota conforme documentos a seguir :
EMITENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO RIO DE JANEIRO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESTADO RJ 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0005090SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
RevendaDESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Valor Total dos Produtos
30.000,00V. Total da NF
30.000,00DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
5989 MAQUINÁRIO 87041010 000 6.102 unid 1 30000 30000 30000 3600 12 0MARCA FFT
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
IsentoQuantidade Espécie
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Aliquota de IPI ZERO
Aliq.
ICMSAliq. IPI
Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
QUA
NT.Valor Unitário Valor Total Item
Base de
Cálculo
ICMS
Valor
ICMS
Valor
IPICódigo Descrição NCM CST CFOP unid
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST
30.000,00 3.600,0
LOGOTIPO
COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
1
NF 0005090
BC ICMS Alíquota ICMS LANÇAMENTO
a) Dados na nota fiscal de entrada 30.000,00R$ 12%
b) O sistema considera 30.000,00R$ 18%
c) Diferencial de alíquota (A-B) 30.000,00R$ 6%
Descrição
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota
Valora) Valor do ICMS constante do documento fiscal 2.400,00R$
b) Valor do ICMS ao diferencial de alíquota 1.200,00R$
c) Total do crédito do ICMS (a+b) 3.600,00R$
d) Valor PARCELA (c/48) 75,00R$
e) Valor Total de saídas ou prestações 550.000,00R$
f) Valor Base de cálculo do ICMS 430.000,00R$
g) Fator - (f/e) % 78,18181818
h) Valor do crédito no mês (d*g%) 58,64R$
CFOP VALOR CONTABIL B. DE CÁLCULO
5101 500.000,00R$ 280.000,00R$
6101 50.000,00R$ 50.000,00R$
7101 100.000,00R$ 100.000,00R$
Total 550.000,00R$ 430.000,00R$
Cálculo CIAP
RESUMO DE SAÍDAS DO ICMS
Exercícios de fixação
4) Qual operação fiscal de venda posso descontar o ICMS no preço de venda?
a) ( ) Operação para Zona Franca de Manaus CFOP 6.912
b) ( ) Operação para Zona Franca de Manaus CFOP 5.109
c) ( ) Operação para Zona Franca de Manaus CFOP 6.109
Exercícios de fixação
5) Na compra de uso consumo posso recuperar o crédito de ICMS e IPI?
a) ( ) Apenas o ICMS
b) ( ) Apenas o IPI
c) ( ) Não, uso consumo não tem relação direta com produto final
Conhecimento do Transporte
NOME DO EMITENTE TRANSPORTADORA VAI LOGO Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas ___ª Via
ENDEREÇO SÃO BERNARDO DO CAMPO Nº 000.000 SERIE....................(SUBSERIE)
INSCR. ESTADUAL C.N.P.J. CFOP 5353
LOCAL E DATA DA EMISSÃO
REMETENTE:PREPARA ELEVADORES LTDA COMERCIAL E INDUSTRIA VIDA
END.: ENDEREÇO
MUNICÍPIOSÃO PAULO UF MUNICÍPIOARAÇATUBA UF
INSC. EST.: C.N.P.J. INSC. EST.: C.N.P.J.
PAGO A PAGAR
END.: MUNICÍPIO EMPRESA:
MUNICÍPIO UF ENDEREÇO
FRETE: PAGO A PAGAR MUNICÍPIO UF
CALCULADO ATE C.N.P.J / CPF CONHECIMENTO
NATUREZA DA CARGA QUANTIDADE ESPÉCIEPESO (kg) M3 ou L NOTA FISCAL NºVALOR DA MERCADORIAMARCA PLACA LOCAL UFCARGA GERAL 1 CAIXA 10000 2525 10.000,00 FORD XXX0101 SP
COLETA
FRETE VALOR SEC/CATDESPACHO PEDÁGIOOUTROSTOTAL PRESTAÇÃO ALÍQUOTA ICMS ENTREGA
0,00 54,00 0,00 R$ 254,00 12 24,00
NATUREZA DA
REDESPACHO -
DESTINATÁRIO
CONSIGNATÁRIO
VEÍCULOMERCADORIA TRANSPORTADA
COMPOSIÇÃO DO FRETE
200,00 0,00 R$ 200,00
BASE FRETE PESO/VOL
I C M S I P I
OBSCST SPED FISCAL
UF CFOP
VALOR BASE CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTR
AS
BASE DE
CÁLCUL
O
CRÉDITO
DO
IMPOSTO
ISENTAS
OU NÃO
TRIBUTA
DAS
OUTRAS
CONTÁBILDE
CÁLCULOICMS IPI
----- ------- ---- ------ --------
Entradas
PEDÁGIO e VALE-PEDÁGIO
Conforme Lei nº 10.209/2001,
não há incidência de
ICMS
O ICMS do frete CIF, decorrente
de operações de saídas
tributadas, é creditável
6) Escriturar conhecimento de transporte referente a venda de produtos acabados:
5352
Informações complementares na escrita fiscal
Venda - Valor a menor preço da mercadoria
Emissão de notas fiscal complementar art. 182 do RICMS/2000:
No reajuste de preço em razão de contrato escrito;
Na exportação, se o valor resultado do contrato de câmbio acarretar acréscimo ao valor da operação;
Na regularização em virtude de diferença no preço.
Venda – Valor maior
Se a nota fiscal for emitida com imposto destacado a maior, cade à legislação de cada unidade da federação determinar a forma de restituição desse imposto, considerando sempre a necessidade do destinatário da mercadoria fazer uma declaração autorizando o remetente a se créditar desse valor.
“O atigo 166 do Código Tributário Nacional dispõe: A restituição de tributos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo financeiro somente será feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a recebê-la.”
Venda – Valor maior
Procedimento:Descrição Valor NF Valor BC Alíquota ICMS
NF emitida incorreta 600,00 600,00 18% 108,00
Valor correto 500,00 500,00 18% 90,00
Diferença 100,00 Desconto financeiro
Declaração que não se creditou do ICMS
18,00
Venda – Valor maior
Modelo declaração do destinatário.
A empresa (RAZÃO SOCIAL - DESTINATÁRIO).,com Inscrição Estadual nº 1111111 e CNPJ 33.333.333/0002-33, declara que não se creditou do valor destacad a maior na notas fiscal nº 010 da empresa (RAZÃO SOCIAL – EMITENTE).
Valor do ICMS de 18,00 reais
Autoriza ainda que a empresa (RAZÃO SOCIAL – EMITENTE) se aproveite deste ICMS, destacado a maior no termos da legislação aplicável (art. 63, inciso VII DO ricms/SP e Portaria CAT nº 83/1991).
Local e Data
Assinatura de um reponsável pela empresa
Venda – Valor com valor a maior
Caso a empresa tenha tomado o crédito indevidamente.
001-Por saídas c/ débito do imposto
002- outros débitos:
003 - Estorno de crédito: estorno de crédito efetuado a
maior do que o devido, referente a NF 010 recebida da empresa XXXXXXXXX
18 00
005- Total
Débito do imposto
Venda – Devolução
A devolução ocorre quando o comprador da mercadoria deseja anular os efeitos da operação
O comprador que receber a mercadoria deve emitir uma nota fiscal com mesma tributação que recebeu
Carta de correção CC-EJUSTE SINIEF 01, DE 30 DE MARÇO DE 2007
Publicado no DOU de 04.04.07, pelo Despacho nº 24/07.Altera o Convênio S/N, que institui o Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico-Fiscais.
O Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, na sua 125ª reunião ordinária, realizada em Natal, RN, no dia 30 de março de 2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte
A J U S T ECláusula primeira Fica acrescentado o § 1º-A ao art. 7º do Convênio S/N, de 15 de dezembro de 1970:
"§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:
I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;
II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;
III - a data de emissão ou de saída.".
Cláusula segunda Este ajuste entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União.
FONTE: Fazenda.gov.br
O verdadeiro Campeão precisa de treinamento
Fabiano Cesar Carrascozi