Diego Mariano Tomasino

MBA, CPA.

2016

Investigación realizada por el International Consortium of Investigative Journalist (ICIJ)

Mayor filtro de información de la historia (2.6TB)

Firma de abogados MOSSACK & FONSECA

214,488 Sociedades Involucradas (compañías,

fundaciones, trusts)

200+Países involucrados

12 lideres

mundiales involucrados

(actuales y pasados)

29Millonarios de la lista FORBES

11.5M Documentos

filtrados

Los 10 Paraísos Fiscales más populares según los Panama Papers

British VirginIslands

113,648

Bahamas

15,915

British Anguila

3,253

Seychelles

15,182

Nevada

1,260

Panamá

48,360

Niue

9,611

Hong Kong

452

Samoa

5,307

Reino Unido

148

PARAÍSO FISCAL.

MITOS O VERDADES?

UBICACIÓN en el centro del continente americano

ESTABILIDAD FISCAL para atraer inversiones

INCENTIVOS LEGALES con el fin de promover la inversión y el comercio justo: Sede de Empresas Multinacionales, Ley de Turismo, Ley de Áreas Económicas especiales

SISTEMA BANCARIO y FINANCIERO más sólido y confiable de la región

GOBIERNO con democracia estable desde 1989

AMPLIAS REDES de comunicación e infraestructuras

HUB DE LAS AMERICAS & Canal de Panamá

EN EL 2016…

PRESIDENTE: Juan Carlos Varela (2014-2019)

CANAL AMPLIADO: El 16 de junio de 2016 se inauguró el nuevo Canal Ampliado, permitiendo operar barcos Post-Panamax.

EN EL 2016…

INVERSIÓN PÚBLICA (4,000M): Ampliación aeropuertoLíneas 2 y 3 del MetroNuevos puentes sobre el CanalRenovación Ciudad de ColónProyectos sanitarios y educativos

EVOLUCIÓN DE PRINCIPALES INDICADORES ECONÓMICOS: 2008 – 2015

Panamá ha sido una de las economías de más rápido crecimiento medio anual en todo el mundo: 7.2% entre 2001 y 2013, más del doble del promedio de la región.

Sin embargo, se observa un enfriamiento de la economía.

ESTIMACIONES VARIACIÓN PBI 2016

Panamá seguirá creciendo a una tasa del 6% a pesar de la desaceleración de algunos sectores de la economía.

REFORMA FISCAL 2010

DOCUMENTACIÓN DE INFORMACIÓN Impresoras Fiscales Estados Financieros revisados

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (GANANCIAS) Base renta local (Tasa General 25%)

Renta Mundial exenta (offshore) Regímenes Especiales Remesas al Exterior

IMPUESTO TRANSFERENCIA DE BIENES Y SERVICIOS (ITBMS–IVA) Tarifa regular 7% Agentes de Retención (2016)

REFORMA FISCAL 2010

DIVIDENDOS 5% offshore 10% local 20% local acciones al portador Anticipos

AVISO OPERACIÓN Grava el PN (Tasa General 2%)

CARGAS SOCIALES Empleador 14.75% Empleado 11%

OTROS IMPUESTOS Municipales Tasas

TRATADOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN

TRATADOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACION

OTRAS IMPLEMENTACIONES

FATCA – Foreign AccountTax Compliance Act (USA)

Vigencia 2016

Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) se registran ante IRS para obtener el Global Intermediary InformationNumber (GIIN)

Intercambios de información entre las administraciones tributarias de ambos países y no directamente entre las FFI y el IRS.

PRECIOS DE TRANSFERENCIA Vigencia 2013

PARAÍSO FISCAL según OCDE 4 factores

Jurisdicción NO IMPONE IMPUESTOS o son sólo nominales.

No hay INTERCAMBIO DE INFORMACION.

Se permite a los NO RESIDENTES beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no realicen actividad en el país.

FALTA DE TRANSPARENCIA.

FALTA DE TRANSPARENCIA

ACCIONES AL PORTADOR (Mayo 2015)

Cambio en Pacto Social Custodios de acciones:

BancosFiduciarias y Casas de ValoresAbogados Panameños

UNIDAD ANÁLISIS FINANCIERO (UAF)

(Abril 2015)

Sujetos Financieros Sujetos NO Financieros Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS)

ETAX 2.0 (Junio 2016) Facilita cruce de información

FALTA DE TRANSPARENCIA

LISTA GRIS GAFI Abril 2014: Panamá entra en la Lista Gris

Septiembre 2015: Se completa Plan de Acción

Febrero 2016: Panamá sale de la lista, con condiciones.

Abril 2016: Francia vuelve a poner a Panamá en su lista, luego de Panama Papers

Julio 2016: Panamá aprueba el MAC (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters) junto a más de 50 paises, vigente a partir de 2018.

Sujeto a Firma de Acuerdo Bilateral

Y ARGENTINA?

A partir de 2019

Sujeto a Firma de Acuerdo Bilateral

En Panamá, el tema argentino es secundario.

(IS MORE THAN)