SPED na Prática - José Augusto Picão

SPED NA PRÁTICA

José Augusto Picão

JOSÉ AUGUSTO PICÃO

�Contador e Administrador deEmpresas, com ênfase emAdministração Tributária;�Pós-Graduado em Contabilidade,Auditoria e Legislação Tributária;�Especialista pelo I.B.P.T.;�Professor Universitário e Palestranteem Cursos Livres;�Sócio Diretor da JAPConsultoria.

17/11/2010 SPED (ECD; EFD) - NF-e - CT-e 3

Decreto nº 6.022 - 22/01/07Decreto nº 6.022 - 22/01/07

EvoluçãoEvolução

� Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - S P E D

� Objetivo:

Promover a atuação integrada dos fiscos,

mediante a padronização e racionalização das

informações e o acesso compartilhado à

escrituração digital de contribuintes por pessoas

legalmente autorizadas.

� Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - S P E D

� Objetivo:

Promover a atuação integrada dos fiscos,

mediante a padronização e racionalização das

informações e o acesso compartilhado à

escrituração digital de contribuintes por pessoas

legalmente autorizadas.



EvoluçãoEvolução2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007

� O Sistema Público de Escrituração Digital –SPED, é um instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (art. 2º)

� O Sistema Público de Escrituração Digital –SPED, é um instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (art. 2º)

E as Sociedades Simples?

NOVAS REGRAS SOCIETÁRIAS

NOVO CÓDIGO CIVILLei nº. 10.406/2002

5

CONCEITOS

(Mudanças)

Comerciante x Empresário

Empresas:

Sociedade Comercial x

Sociedade Empresária (Junta)

Sociedade Civil x

Sociedade Simples (Cartório)

6

SOCIEDADES SIMPLES

• Definição Legal:

• Organização que tenha como objeto social o exercício de profissão intelectual, de natureza científica, literária ou artística, ainda que com o concurso de auxiliares e colaboradores (Prestadores de Serviços).

• (Serviços Personalísticos)

7

SOCIEDADE EMPRESÁRIA

• DEFINIÇÃO LEGAL:

EMPRESAS QUE TEM COMO OBJETO SOCIAL A

ATIVIDADE ECONÔMICA ORGANIZADA PARA A

PRODUÇÃO OU CIRCULAÇÃO DE BENS OU DE

SERVIÇOS.

8

SOCIEDADE EMPRESÁRIA

• Sociedade em Nome Coletivo

• Sociedade em Comandita por Ações

• Sociedade Limitada

• Sociedade por Ações

• Sociedade em Comandita Simples.

9




� Os livros e documentos serão emitidos em forma

eletrônica, observado o disposto na Medida

Provisória nº. 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.

� MP 2.200 - Instituí a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

� Os livros e documentos serão emitidos em forma

eletrônica, observado o disposto na Medida

Provisória nº. 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.

� MP 2.200 - Instituí a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.




� O SPED não dispensa o empresário e a

sociedade empresária de manter sob sua

guarda e responsabilidade os livros e

documentos na forma e prazos previstos na

legislação aplicável.

� O SPED não dispensa o empresário e a

sociedade empresária de manter sob sua

guarda e responsabilidade os livros e

documentos na forma e prazos previstos na

legislação aplicável.




� O Sistema Público de Escrituração Digital

não muda a legislação existente.

Modifica a forma (papel x eletrônico).

� O Sistema Público de Escrituração Digital

não muda a legislação existente.

Modifica a forma (papel x eletrônico).



� O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso

exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de

autenticação de livros mercantis.

� O acesso às informações armazenadas no Sped deverá

ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas

respectivas competências e sem prejuízo da observância à

legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

� O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso

exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de

autenticação de livros mercantis.

� O acesso às informações armazenadas no Sped deverá

ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas

respectivas competências e sem prejuízo da observância à

legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

Decreto nº 6022/2007


Decreto nº 6022/2007


� com relação ao sigilo

Sigilo Comercial – Direito que tem o comerciante de não terdevassado o conteúdo dos seus livros comerciais.

Sigilo Fiscal – É vedada a divulgação, por parte da FazendaPública ou de seus servidores, de informação obtida em razãodo ofício (IN RFB 580/2001)

Sigilo Bancário – Obrigação que têm as instituiçõesfinanceiras de não revelar fatos da C/C de seus depositantes,salvo perante investigações de autoridades governamentaisou fazendárias.

� com relação ao sigilo

Sigilo Comercial – Direito que tem o comerciante de não terdevassado o conteúdo dos seus livros comerciais.

Sigilo Fiscal – É vedada a divulgação, por parte da FazendaPública ou de seus servidores, de informação obtida em razãodo ofício (IN RFB 580/2001)

Sigilo Bancário – Obrigação que têm as instituiçõesfinanceiras de não revelar fatos da C/C de seus depositantes,salvo perante investigações de autoridades governamentaisou fazendárias.


PremissasPremissasBásica Integração Padronização CompartilhamentoBásica Integração Padronização Compartilhamento

� Validar juridicamente o documento eletrônico como documento oficial para todos os fins;

� Utilizar a Certificação Digital padrão ICP Brasil (MP 2200-2/2001);

� Validar juridicamente o documento eletrônico como documento oficial para todos os fins;

� Utilizar a Certificação Digital padrão ICP Brasil (MP 2200-2/2001);



� Promover a atuaçãointegrada dos fiscos federal,estaduais e municipais e dosórgãos fiscalizadores.

� Promover a atuaçãointegrada dos fiscos federal,estaduais e municipais e dosórgãos fiscalizadores.



� Eliminar a redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias;

� Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas;

� Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação dasobrigações acessórias:

� Eliminar a redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias;

� Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas;

� Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação dasobrigações acessórias:



� OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS:

� Declarações de Pessoas Jurídicas:

Dacon – Demonstrativo de Apuração deContribuições Sociais;

DBF – Declaração de Benefícios Sociais;

Dcide – Declaração Cide-Combustíveis;

DCP – Demonstrativo de CréditoPresumido;

DCRE – Demonstrativo do Coeficiente deRedução do Imposto de Importação;

� OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS:

� Declarações de Pessoas Jurídicas:

Dacon – Demonstrativo de Apuração deContribuições Sociais;

DBF – Declaração de Benefícios Sociais;

Dcide – Declaração Cide-Combustíveis;

DCP – Demonstrativo de CréditoPresumido;

DCRE – Demonstrativo do Coeficiente deRedução do Imposto de Importação;



� Declarações de Pessoas Jurídicas...

DCTF – Declaração de Débitos e CréditosTributários Federais;

DE – Demonstrativo de Exportação;

DECRED - Declaração de Operações comCartões de Crédito;

DICNR – Declaração de Impostos eContribuições Não Retenção;

DIF - Bebidas; - DIF – Cigarros;

DIF – Papel Imune;


DCTF – Declaração de Débitos e CréditosTributários Federais;

DE – Demonstrativo de Exportação;

DECRED - Declaração de Operações comCartões de Crédito;

DICNR – Declaração de Impostos eContribuições Não Retenção;

DIF - Bebidas; - DIF – Cigarros;

DIF – Papel Imune;




DIMOB – Declaração de Informaçõessobre Atividades Imobiliárias;

DIPI – Declaração do IPI - Bebidas;

DIPJ - Declaração de InformaçõesEconômico-fiscais da Pessoa Jurídica(inclusive Imunes e Isentas);

DIRF – Declaração do Imposto de RendaRetido na Fonte;

DITR – Declaração do Imposto sobre aPropriedade Territorial Rural;


DIMOB – Declaração de Informaçõessobre Atividades Imobiliárias;

DIPI – Declaração do IPI - Bebidas;

DIPJ - Declaração de InformaçõesEconômico-fiscais da Pessoa Jurídica(inclusive Imunes e Isentas);

DIRF – Declaração do Imposto de RendaRetido na Fonte;

DITR – Declaração do Imposto sobre aPropriedade Territorial Rural;




DNF – Demonstrativo de Notas Fiscais;

DOI – Declaração de OperaçõesImobiliárias;

DPREV - Declaração sobre a Opção deTributação de Planos Previdenciários;

DSPJ – Declaração Simplificada daPessoa Jurídica (optante pelo Simples);

DSTA – Declaração de SubstituiçãoTributária do Setor Automotivo;


DNF – Demonstrativo de Notas Fiscais;

DOI – Declaração de OperaçõesImobiliárias;

DPREV - Declaração sobre a Opção deTributação de Planos Previdenciários;

DSPJ – Declaração Simplificada daPessoa Jurídica (optante pelo Simples);

DSTA – Declaração de SubstituiçãoTributária do Setor Automotivo;




GEPIF/SEFIP – Guia de Recolhimento doFGTS e Informações à Previdência Social;

PER/DCOMP – Pedido Eletrônico deRestituição ou Ressarcimento e daDeclaração de Compensação;

SINCO – Sistema Integrado de Coleta;

ZFM – Declaração – Siscomex Internação.


GEPIF/SEFIP – Guia de Recolhimento doFGTS e Informações à Previdência Social;

PER/DCOMP – Pedido Eletrônico deRestituição ou Ressarcimento e daDeclaração de Compensação;

SINCO – Sistema Integrado de Coleta;

ZFM – Declaração – Siscomex Internação.

Ufa !!!!!!!



� Base de dados única e compartilhada;

� Acesso compartilhado à escrituração

digital de contribuintes por órgãos ou

entidades legalmente autorizadas.

com isso...

� Base de dados única e compartilhada;

� Acesso compartilhado à escrituração

digital de contribuintes por órgãos ou

entidades legalmente autorizadas.

com isso...



USUÁRIOS SPED

� Receita Federal do Brasil;

� As Administrações Tributárias dos

Estados, DF e Municípios;

� Órgãos e Entidades da Administração

Pública Federal Direta e Indireta (que

tenham atribuição legal de regulação,

normatização, controle e fiscalização das

empresas);

USUÁRIOS SPED

� Receita Federal do Brasil;

� As Administrações Tributárias dos

Estados, DF e Municípios;

� Órgãos e Entidades da Administração

Pública Federal Direta e Indireta (que

tenham atribuição legal de regulação,

normatização, controle e fiscalização das

empresas);



USUÁRIOS SPED

� Caberá a cada usuário mediante sua

competência estabelecer obrigatoriedade,

periodicidade e prazos de apresentação dos

livros e documentos do SPED;

� A vigência dos atos expedidos deverão

ser concomitantes com a disponibilização

do Sped.

USUÁRIOS SPED

� Caberá a cada usuário mediante sua

competência estabelecer obrigatoriedade,

periodicidade e prazos de apresentação dos

livros e documentos do SPED;

� A vigência dos atos expedidos deverão

ser concomitantes com a disponibilização

do Sped.



A ADMINISTRAÇÃO DO SPED

� Caberá a RFB a sua administração;

� Na administração caberá ainda a

participação de representantes indicados por

seus usuários; (Como no Simples Nacional)

� Pode a RFB solicitar participação:

- Representantes de Empresários;

-Entidades de âmbito nacional

representativas do setor contábil.

A ADMINISTRAÇÃO DO SPED

� Caberá a RFB a sua administração;

� Na administração caberá ainda a

participação de representantes indicados por

seus usuários; (Como no Simples Nacional)

� Pode a RFB solicitar participação:

- Representantes de Empresários;

-Entidades de âmbito nacional

representativas do setor contábil.


BenefíciosBenefícios

� Reduzir os custos com a dispensa de

emissão e armazenamento de documentos

em papel;

� Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento

dos processos internos de faturamento e

logística operacional;

� Eliminar a possibilidade de erros de

escrituração no registro de NF-e de Entradas e

Saídas de mercadorias.

� Reduzir os custos com a dispensa de

emissão e armazenamento de documentos

em papel;

� Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento

dos processos internos de faturamento e

logística operacional;

� Eliminar a possibilidade de erros de

escrituração no registro de NF-e de Entradas e

Saídas de mercadorias.

Contribuintes Fisco SociedadeContribuintes Fisco Sociedade



� Melhoria na qualidade da informação com o

conseqüente aperfeiçoamento dos processos de

controle fiscal;

� Aperfeiçoamento do combate à sonegação;

� Maior integração entre os fiscos e melhor

controle administrativo;

� Reduzir o envolvimento involuntário em

práticas fraudulentas.

� Melhoria na qualidade da informação com o

conseqüente aperfeiçoamento dos processos de

controle fiscal;

� Aperfeiçoamento do combate à sonegação;

� Maior integração entre os fiscos e melhor

controle administrativo;

� Reduzir o envolvimento involuntário em

práticas fraudulentas.




� Redução do tempo despendido com a

presença de auditores fiscais nas instalações

das empresas;

� Simplificação e agilização dos

procedimentos sujeitos ao controle da

administração tributária (comércio exterior,

regimes especiais, trânsito entre unidades da

federação).

� Redução do tempo despendido com a

presença de auditores fiscais nas instalações

das empresas;

� Simplificação e agilização dos

procedimentos sujeitos ao controle da

administração tributária (comércio exterior,

regimes especiais, trânsito entre unidades da

federação).




� Torna-se mais rápida a identificação de

ilícitos tributários:

Com a recepção dos lançamentos contábeis e

fiscais da empresa e com o acesso facilitado

de informações, será natural a construção, por

parte de cada órgão parceiro do projeto, de

aplicações que façam cruzamentos entre as

declarações e informações entregues pelos

contribuintes e sua contabilidade.

� Torna-se mais rápida a identificação de

ilícitos tributários:

Com a recepção dos lançamentos contábeis e

fiscais da empresa e com o acesso facilitado

de informações, será natural a construção, por

parte de cada órgão parceiro do projeto, de

aplicações que façam cruzamentos entre as

declarações e informações entregues pelos

contribuintes e sua contabilidade.




� Redução do Custo Brasil;

� Incentivo ao uso de relacionamentos

eletrônicos entre empresas (B2B);

� Utilização de padrões abertos

(WebServices, Internet);

� Preservação do meio ambiente pela

redução de consumo de papel.

� Redução do Custo Brasil;

� Incentivo ao uso de relacionamentos

eletrônicos entre empresas (B2B);

� Utilização de padrões abertos

(WebServices, Internet);

� Preservação do meio ambiente pela

redução de consumo de papel.



AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-e CT-eContábil Fiscal NF-e CT-e

� Escrituração Contábil Digital (ECD)

� Escrituração Financeira ????????

� Central de Balanços

� Escrituração Fiscal Digital (EFD)

� Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)

� Livro das Contribuições (EFD-Pis e Cofins)

� Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

� Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)

� Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

� Integração de Sistemas

� Escrituração Contábil Digital (ECD)

� Escrituração Financeira ????????

� Central de Balanços

� Escrituração Fiscal Digital (EFD)

� Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)

� Livro das Contribuições (EFD-Pis e Cofins)

� Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

� Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)

� Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

� Integração de Sistemas


� Diário e Razão

� Balancetes Diários e Balanços

� Diário com Escrituração Resumida

� Diário Auxiliar

� Razão Auxiliar

� Diário e Razão

� Balancetes Diários e Balanços

� Diário com Escrituração Resumida

� Diário Auxiliar

� Razão Auxiliar

Livros AbrangidosLivros Abrangidos

Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e

AbrangênciaAbrangência

17/11/2010 SPED (ECD; EFD) - NF-e - CT-e34

Como era...



ESCRITURAÇÃOCONTÁBIL

MANUAL

SISTEMAS

SINCO

FISCALIZAÇÃO

DIPJ

17/11/2010 SPED (ECD; EFD) - NF-e - CT-e35

Como é hoje...



ESCRITURAÇÃOCONTÁBIL

PARAMETRIZADASISTEMAS SPED

DIPJ ???




ATOS NORMATIVOS DA ECDATOS NORMATIVOS DA ECD

PORTARIA RFB 11.211/07

IN RFB 787/07

IN RFB 825/07

IN RFB 848/08

ADE COFIS 36/07 e 20/09

IN DNRC 107/08

IN RFB 926/09

Como é hoje, então...




Instrução Normativa RFB nº 787 -19/11/07Instrução Normativa RFB nº 787 -19/11/07

� Institui a Escrituração Contábil Digital - E C D

� Objetivo:

Transmissão de dados dos Livros Diário, Razão,

Livros Auxiliares, Livros Balancetes Diários, Balanços

e fichas de lançamento comprobatórios dos

assentamentos neles transcritos, para fins fiscais e

previdenciários.

� Institui a Escrituração Contábil Digital - E C D

� Objetivo:

Transmissão de dados dos Livros Diário, Razão,

Livros Auxiliares, Livros Balancetes Diários, Balanços

e fichas de lançamento comprobatórios dos

assentamentos neles transcritos, para fins fiscais e

previdenciários.




� Estão obrigados a Escrituração Contábil Digital:� A partir de janeiro de 2008:

Somente Sociedades Empresárias sujeitas aoacompanhamento econômico tributário diferenciadoe sujeitas à tributação pelo Lucro Real.� A partir de janeiro de 2009:

Somente Sociedades Empresárias sujeitas àtributação pelo Lucro Real.� Opcional às demais Sociedades Empresárias.

� Estão obrigados a Escrituração Contábil Digital:� A partir de janeiro de 2008:

Somente Sociedades Empresárias sujeitas aoacompanhamento econômico tributário diferenciadoe sujeitas à tributação pelo Lucro Real.� A partir de janeiro de 2009:

Somente Sociedades Empresárias sujeitas àtributação pelo Lucro Real.� Opcional às demais Sociedades Empresárias.

OBRIGATORIEDADE DA ECD

E as Empresárias?Sol.Consulta 03/2010 da 8ª. Região Fiscal




� A NÃO APRESENTAÇÃO DOS ARQUIVOS NOS

PRAZOS ESTIPULADOS, ACARRETARÁ MULTA DE R$

5.000,00 POR MÊS-CALENDÁRIO OU FRAÇÃO. (ADE

CODAC 86, 03/11/09 – Código Darf da multa 1438)

� A APRESENTAÇÃO DOS LIVROS DIGITAIS SUPRE

A EXIGÊNCIA DA I.N. SRF Nº. 86/2001 E DA I.N.

MPS/SRP Nº. 12/2006.

� A NÃO APRESENTAÇÃO DOS ARQUIVOS NOS

PRAZOS ESTIPULADOS, ACARRETARÁ MULTA DE R$

5.000,00 POR MÊS-CALENDÁRIO OU FRAÇÃO. (ADE

CODAC 86, 03/11/09 – Código Darf da multa 1438)

� A APRESENTAÇÃO DOS LIVROS DIGITAIS SUPRE

A EXIGÊNCIA DA I.N. SRF Nº. 86/2001 E DA I.N.

MPS/SRP Nº. 12/2006.

OBRIGATORIEDADE DA ECD




� A ECD será transmitida anualmente ao SPED até o último dia útil da mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

� Para casos especiais o prazo será o último dia útil do mês subseqüente ao evento .

� A ECD será transmitida anualmente ao SPED até o último dia útil da mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

� Para casos especiais o prazo será o último dia útil do mês subseqüente ao evento .

PERIODICIDADE DE TRANSMISSÃO DA ECD

Receitanet SPED




� OS LIVROS CONTÁBEIS DIGITAIS DEVERÃO SER

ASSINADOS DIGITALMENTE, UTILIZANDO-SE DE

CERTIFICADO DE SEGURANÇA MÍNIMA TIPO A3.

� A ECD DEVERÁ SER SUBMETIDA AO PVA COM AS

SEGUINTES FUNCIONALIDADES:

a) Validação do arquivo digital da escrituração;

b) Assinatura digital;

c) Visualização da escrituração;

d) Transmissão para o Sped;

e) Consulta à situação da escrituração.

� OS LIVROS CONTÁBEIS DIGITAIS DEVERÃO SER

ASSINADOS DIGITALMENTE, UTILIZANDO-SE DE

CERTIFICADO DE SEGURANÇA MÍNIMA TIPO A3.

� A ECD DEVERÁ SER SUBMETIDA AO PVA COM AS

SEGUINTES FUNCIONALIDADES:

a) Validação do arquivo digital da escrituração;

b) Assinatura digital;

c) Visualização da escrituração;

d) Transmissão para o Sped;

e) Consulta à situação da escrituração.




LEIAUTE DA ECD

LIMITE/TAMANHO DO LIVRO CONTÁBIL:Regra Geral o livro é mensal.

Pode conter mais de um mês se não ultrapassar 1 GB.

Ou seja, sendo de um único mês, não existe limite detamanho.

(Estima-se que em 1GB possam ser inseridos até 1.100.000registros da ECD.).Nº. DE ORDEM NOS TERMOS DE ABERTURA E DEENCERRAMENTO:A numeração é seqüêncial, independente de sua forma.Portanto, se o último livro (no papel) era 30, o primeirodigital será 31.

LEIAUTE DA ECD

LIMITE/TAMANHO DO LIVRO CONTÁBIL:Regra Geral o livro é mensal.

Pode conter mais de um mês se não ultrapassar 1 GB.

Ou seja, sendo de um único mês, não existe limite detamanho.

(Estima-se que em 1GB possam ser inseridos até 1.100.000registros da ECD.).Nº. DE ORDEM NOS TERMOS DE ABERTURA E DEENCERRAMENTO:A numeração é seqüêncial, independente de sua forma.Portanto, se o último livro (no papel) era 30, o primeirodigital será 31.




� A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera o arquivo digital no formato específico.� Assinatura digital Tipo A3 (empresário e contabilista, pelo e-CPF)� Geração e assinatura de Requerimento para autenticação na Junta Comercial

� A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera o arquivo digital no formato específico.� Assinatura digital Tipo A3 (empresário e contabilista, pelo e-CPF)� Geração e assinatura de Requerimento para autenticação na Junta Comercial

Funcionalidade PVA(I.N. 848/08)







� Verificar na Junta Comercial de sua jurisdição como fazer o pagamento do preço para autenticação. � Recebido o preço, a Junta Comercial analisará o requerimento e o Livro Digital. � A análise poderá gerar três situações, todas elas com o termo próprio:- Autenticação do livro;- Indeferimento;- Sob exigência.

� Verificar na Junta Comercial de sua jurisdição como fazer o pagamento do preço para autenticação. � Recebido o preço, a Junta Comercial analisará o requerimento e o Livro Digital. � A análise poderá gerar três situações, todas elas com o termo próprio:- Autenticação do livro;- Indeferimento;- Sob exigência.






� Para verificar o andamento dostrabalhos, utilize a funcionalidade“Consulta Situação” do PVA. Os termoslavrados pela Junta Comercial, inclusive ode Autenticação, serão transmitidosautomaticamente à empresa durante aconsulta.

� Para verificar o andamento dostrabalhos, utilize a funcionalidade“Consulta Situação” do PVA. Os termoslavrados pela Junta Comercial, inclusive ode Autenticação, serão transmitidosautomaticamente à empresa durante aconsulta.

(Abrindo um parênteses)

• Quebrando Paradigmas...

• Terminal Service...

• Programas Completos (Financeiros,estoques)...

• Servidores: mais que um...

• Consultoria substituindo atividades manuais...





� Estabelecer I.N. que disponha sobre aobrigatoriedade da emissão de livros edocumentos contábeis da ECD por outroscontribuintes; (Art. 45 - Lei 8981/95 –Projeto de Lei 04774/2009)

� Estabelecer norma que defina os perfis deControle de Acesso (Ver Serviços no sitedo Sped);

� Propor a eliminação das demaisobrigações acessórias em decorrência daintrodução da ECD.

� Estabelecer I.N. que disponha sobre aobrigatoriedade da emissão de livros edocumentos contábeis da ECD por outroscontribuintes; (Art. 45 - Lei 8981/95 –Projeto de Lei 04774/2009)

� Estabelecer norma que defina os perfis deControle de Acesso (Ver Serviços no sitedo Sped);

� Propor a eliminação das demaisobrigações acessórias em decorrência daintrodução da ECD.

Próximas Etapas




� Lei nº. 8.218/91 (art. 11):

As pessoas jurídicas que utilizarem sistemas deprocessamento eletrônico de dados pararegistrar negócios e atividades econômicas oufinanceiras, escriturar livros ou elaborardocumentos de natureza contábil ou fiscal, ficamobrigadas a manter, à disposição da Secretariada Receita Federal, os respectivos arquivosdigitais e sistemas, pelo prazo decadencialprevisto na legislação tributária.

� Lei nº. 8.218/91 (art. 11):

As pessoas jurídicas que utilizarem sistemas deprocessamento eletrônico de dados pararegistrar negócios e atividades econômicas oufinanceiras, escriturar livros ou elaborardocumentos de natureza contábil ou fiscal, ficamobrigadas a manter, à disposição da Secretariada Receita Federal, os respectivos arquivosdigitais e sistemas, pelo prazo decadencialprevisto na legislação tributária.

Só relembrando...




� I.N. 86/01 – Prazo de 20 dias para a apresentação,na forma do leiaute da Receita Federal do Brasil:

Art. 2º As pessoas jurídicas especificadas no art.1º, quando intimadas pelos Auditores-Fiscais daReceita Federal, apresentarão, no prazo de vintedias, os arquivos digitais e sistemas contendoinformações relativas aos seus negócios eatividades econômicas ou financeiras.

� I.N. 86/01 – Prazo de 20 dias para a apresentação,na forma do leiaute da Receita Federal do Brasil:

Art. 2º As pessoas jurídicas especificadas no art.1º, quando intimadas pelos Auditores-Fiscais daReceita Federal, apresentarão, no prazo de vintedias, os arquivos digitais e sistemas contendoinformações relativas aos seus negócios eatividades econômicas ou financeiras.

Só relembrando...




� I.N. 86/01...�ADE – COFIS – Nº 25, de 07/06/2010 :

Altera o Anexo Único de que trata a IN 86/2001(ADE Cofis nº 15/2001)

� I.N. 86/01...�ADE – COFIS – Nº 25, de 07/06/2010 :

Altera o Anexo Único de que trata a IN 86/2001(ADE Cofis nº 15/2001)

As informações deverão ser apresentadas em arquivospadronizados, no que se refere a:I – registros contábeis;II – fornecedores e clientes;III - documentos fiscais;IV - comércio exterior;V - controle de estoque e registro de inventário;VI - relação insumo/produto;VII - controle patrimonial;VIII - folha de pagamento.


AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e

Livros AbrangidosLivros Abrangidos

� Registro de Entradas

� Registro de Saídas

� Registro de Apuração ICMS

� Registro de Apuração do IPI

� Registro de Inventário

� CIAP – modelos “C” ou “D” (a partir

de Janeiro/2011)

� Registro de Entradas

� Registro de Saídas

� Registro de Apuração ICMS

� Registro de Apuração do IPI

� Registro de Inventário

� CIAP – modelos “C” ou “D” (a partir

de Janeiro/2011)



� Convênio ICMS nº 143/2006 - 15/12/06Institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)

� Convênio ICMS nº 131/2006 - 20/12/06Altera os prazos do Convênio ICMS nº 54/2005, de forma a ficar compatível com o Convênio ICMS nº 143/2006

(Convênio 54/2005 alterou o convênio ICMS nº57/95 que dispõe sobre a emissão de documentosfiscais e da escrituração dos livros fiscais porprocessamento de dados).

� Convênio ICMS nº 143/2006 - 15/12/06Institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)

� Convênio ICMS nº 131/2006 - 20/12/06Altera os prazos do Convênio ICMS nº 54/2005, de forma a ficar compatível com o Convênio ICMS nº 143/2006

(Convênio 54/2005 alterou o convênio ICMS nº57/95 que dispõe sobre a emissão de documentosfiscais e da escrituração dos livros fiscais porprocessamento de dados).



� Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escrituração dedocumentos fiscais e de outras informaçõesde interesse dos fiscos das unidadesfederadas e da RFB, bem como, no registrode apuração de impostos referentes àsoperações e prestações praticadas pelocontribuinte (Cláusula primeira).


Institui a EFD: conjunto de escrituração dedocumentos fiscais e de outras informaçõesde interesse dos fiscos das unidadesfederadas e da RFB, bem como, no registrode apuração de impostos referentes àsoperações e prestações praticadas pelocontribuinte (Cláusula primeira).




Assinatura Digital da EFDDe acordo com as Normas ICP-Brasil, pelocontribuinte, por seu representante legal ou porquem a legislação indicar (Cláusula segunda).


Assinatura Digital da EFDDe acordo com as Normas ICP-Brasil, pelocontribuinte, por seu representante legal ou porquem a legislação indicar (Cláusula segunda).

O arquivo será obrigatoriamente submetido aoprograma disponibilizado pelos fiscos das unidadesfederadas e fisco federal, para validação deconteúdo, assinatura digital e transmissão – (PVAFiscal) – Ato Cotepe ICMS 09/2008.




A EFD é de uso obrigatório para oscontribuintes ICMS ou do IPI.

Os fiscos poderão desobrigar algunscontribuintes da EFD.


A EFD é de uso obrigatório para oscontribuintes ICMS ou do IPI.

Os fiscos poderão desobrigar algunscontribuintes da EFD.

Inclusive Pessoas Físicas (Produtores Rurais)

ME/EPP – Simples Nacional - desobrigadas




O contribuinte obrigado à EFD, a critério daunidade federada, fica dispensado dasobrigações de entrega dos arquivosestabelecidos pelo Convênio ICMS 57/95.


O contribuinte obrigado à EFD, a critério daunidade federada, fica dispensado dasobrigações de entrega dos arquivosestabelecidos pelo Convênio ICMS 57/95.

SINTEGRAe a GIA – ICMS ?



� Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006Cláusula quinta O contribuinte deverá manterEFD distinta para cada estabelecimento.

Cláusula sexta O arquivo digital conterá asinformações dos períodos de apuração doimposto e será gerado e mantido dentro doprazo estabelecido pela legislação de cada UF eRFB.

� Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006Cláusula quinta O contribuinte deverá manterEFD distinta para cada estabelecimento.

Cláusula sexta O arquivo digital conterá asinformações dos períodos de apuração doimposto e será gerado e mantido dentro doprazo estabelecido pela legislação de cada UF eRFB.

mensal



� Ato Cotepe/ICMS nº 09 de 18/04/2008(Com alteração pelo Ato Cotepe/ICMS 29 de

17/07/09 – DOU de 20/07/09)

Definiu os documentos fiscais, as especificaçõestécnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, queconterá informações fiscais, bem como, quaisqueroutras informações que venham a repercutir naapuração, pagamento ou cobrança de tributos decompetência dos entes conveniados.

� Ato Cotepe/ICMS nº 09 de 18/04/2008(Com alteração pelo Ato Cotepe/ICMS 29 de

17/07/09 – DOU de 20/07/09)

Definiu os documentos fiscais, as especificaçõestécnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, queconterá informações fiscais, bem como, quaisqueroutras informações que venham a repercutir naapuração, pagamento ou cobrança de tributos decompetência dos entes conveniados.



� Ato Cotepe/ICMS nº 09 de 18/04/2008Dados técnicos do arquivo:As operações e os lançamentos constantes noarquivo serão identificados através de códigosassociados a tabelas externas oficiaispreviamente publicadas (CFOP, CST), atabelas, a tabelas intrínsecas ao campo doregistro informado e a tabelas elaboradaspelo contribuinte (Código de Participante,Código de Itens/Produtos, Tabela de Códigosde Informações Adicionais, Tabela deNatureza da operação, etc.)

� Ato Cotepe/ICMS nº 09 de 18/04/2008Dados técnicos do arquivo:As operações e os lançamentos constantes noarquivo serão identificados através de códigosassociados a tabelas externas oficiaispreviamente publicadas (CFOP, CST), atabelas, a tabelas intrínsecas ao campo doregistro informado e a tabelas elaboradaspelo contribuinte (Código de Participante,Código de Itens/Produtos, Tabela de Códigosde Informações Adicionais, Tabela deNatureza da operação, etc.)



CERTIFICADO DIGITALCERTIFICADO DIGITAL

O arquivo digital será assinado por meio de certificadodigital, tipo A1 ou tipo A3.Poderão assinar a EFD:1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8primeiros caracteres) do estabelecimento;2. o e-PF ou e-CPF do seu representante legal da empresa nocadastro CNPJ.3. a pessoa jurídica ou pessoa física com procuraçãoeletrônica cadastrada no site da RFB.

O arquivo digital será assinado por meio de certificadodigital, tipo A1 ou tipo A3.Poderão assinar a EFD:1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8primeiros caracteres) do estabelecimento;2. o e-PF ou e-CPF do seu representante legal da empresa nocadastro CNPJ.3. a pessoa jurídica ou pessoa física com procuraçãoeletrônica cadastrada no site da RFB.



Disposições Complementares:

Ajuste Sinief nº 02, de 03/04/2009



� O arquivo digital da EFD será gerado pelocontribuinte de acordo com as especificações doleiaute definido em Ato COTEPE e conterá atotalidade das informações econômico-fiscais econtábeis correspondentes ao períodocompreendido entre o primeiro e o último dia domês;

� O arquivo digital da EFD será gerado pelocontribuinte de acordo com as especificações doleiaute definido em Ato COTEPE e conterá atotalidade das informações econômico-fiscais econtábeis correspondentes ao períodocompreendido entre o primeiro e o último dia domês;







As informações compreendem:

I - as relativas às entradas e saídas demercadorias bem como aos serviçosprestados e tomados, incluindo a descriçãodos itens de mercadorias, produtos eserviços;

As informações compreendem:

I - as relativas às entradas e saídas demercadorias bem como aos serviçosprestados e tomados, incluindo a descriçãodos itens de mercadorias, produtos eserviços;







II - as relativas a quantidade, descrição e valoresde mercadorias, matérias-primas, produtosintermediários, materiais de embalagem, produtosmanufaturados e produtos em fabricação, emposse ou pertencentes ao estabelecimento docontribuinte declarante, ou fora doestabelecimento e em poder de terceiros;

II - as relativas a quantidade, descrição e valoresde mercadorias, matérias-primas, produtosintermediários, materiais de embalagem, produtosmanufaturados e produtos em fabricação, emposse ou pertencentes ao estabelecimento docontribuinte declarante, ou fora doestabelecimento e em poder de terceiros;







III - qualquer informação que repercuta noinventário físico e contábil, na apuração, nopagamento ou na cobrança de tributos decompetência dos entes conveniados ououtras de interesse das administraçõestributárias.

III - qualquer informação que repercuta noinventário físico e contábil, na apuração, nopagamento ou na cobrança de tributos decompetência dos entes conveniados ououtras de interesse das administraçõestributárias.







Qualquer situação de exceção natributação do ICMS ou IPI, tais comoisenção, imunidade, não-incidência,diferimento ou suspensão dorecolhimento, também deverá serinformada no arquivo digital, indicando-seo respectivo dispositivo legal.

Qualquer situação de exceção natributação do ICMS ou IPI, tais comoisenção, imunidade, não-incidência,diferimento ou suspensão dorecolhimento, também deverá serinformada no arquivo digital, indicando-seo respectivo dispositivo legal.







O arquivo digital da EFD deverá serenviado até o quinto dia do mêssubseqüente ao encerramento do mês daapuração.Parágrafo único. A administraçãotributária da unidade federada poderáalterar o prazo aqui previsto.

O arquivo digital da EFD deverá serenviado até o quinto dia do mêssubseqüente ao encerramento do mês daapuração.Parágrafo único. A administraçãotributária da unidade federada poderáalterar o prazo aqui previsto.







A recepção do arquivo digital da EFDserá centralizada no ambiente nacionaldo SPED, administrado pela Secretariada Receita Federal do Brasil.

A recepção do arquivo digital da EFDserá centralizada no ambiente nacionaldo SPED, administrado pela Secretariada Receita Federal do Brasil.

Receitanet-SPED-



Empresas ParticipantesEmpresas Participantes� Protocolo ICMS nº 77, de 18/09/2008 e Atos Cotepe-ICMS 46/2008, 01/2009 e 19/2009:

� 25 Estados já relacionaram as empresas obrigadas a partir de 01/01/2009;

� No total em torno de 30.000 estabelecimentos;

� Empresas do Estado de Pernambuco e do Distrito Federal não foram alcançados ainda pelo Protocolo e Atos Cotepe;

� Aproximadamente 3.400 estabelecimentos no Estado de São Paulo.

� Protocolo ICMS nº 77, de 18/09/2008 e Atos Cotepe-ICMS 46/2008, 01/2009 e 19/2009:

� 25 Estados já relacionaram as empresas obrigadas a partir de 01/01/2009;

� No total em torno de 30.000 estabelecimentos;

� Empresas do Estado de Pernambuco e do Distrito Federal não foram alcançados ainda pelo Protocolo e Atos Cotepe;

� Aproximadamente 3.400 estabelecimentos no Estado de São Paulo.



Novas DisposiçõesNovas Disposições

� A adoção da E.F.D. supre a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas, bem como da exigência dos arquivos magnéticos previstos na I.N. SRF 86/2001 e I.N. MPS/SRP 12/2006.

� A adoção da E.F.D. supre a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas, bem como da exigência dos arquivos magnéticos previstos na I.N. SRF 86/2001 e I.N. MPS/SRP 12/2006.

de março de 2009I. N. nº. 926, de 11 de março de 2009



Novas Disposições no Estado de S.Paulo:Novas Disposições no Estado de S.Paulo:

� Disciplina os procedimentos a seremadotados para fins de Escrituração FiscalDigital – EFD pelos contribuintes do ICMS.

� Disciplina os procedimentos a seremadotados para fins de Escrituração FiscalDigital – EFD pelos contribuintes do ICMS.

PORT. CAT nº. 147, de 27 de julho de 2009



� Obrigatoriedade pelos contribuintesrelacionados no Protocolo ICMS;

� Opção de adoção por outros contribuintes(em caráter irretratável);

� Escrituração com a totalidade dasinformações econômicos-fiscais e contábeis(descrição dos itens de mercadorias...)

� Obrigatoriedade pelos contribuintesrelacionados no Protocolo ICMS;

� Opção de adoção por outros contribuintes(em caráter irretratável);

� Escrituração com a totalidade dasinformações econômicos-fiscais e contábeis(descrição dos itens de mercadorias...)

de 2009PORT. CAT nº. 147, de 27 de julho

de 2009



� Prazo de Entrega: Até o dia 25 do mêssubseqüente ao período a que se refere(art. 10);

� Retificação da EFC (art. 15): até 60 diasindependentemente de autorização...

� Prazo de Entrega: Até o dia 25 do mêssubseqüente ao período a que se refere(art. 10);

� Retificação da EFC (art. 15): até 60 diasindependentemente de autorização...

de 2009PORT. CAT nº. 147, de 27 de julho

de 2009



Outros Estados - obrigatoriedade para 2010:Outros Estados - obrigatoriedade para 2010:

MG: + de 2.300 estabelecimentos - Portaria SAIF nº 4, de23.09.2009;

MS: + de 800 estabelecimentos – Resoluções 2.212/09 e2.227, de 11.09.2009;

MT: Todos os estabelecimentos obrigados a NF-e desde01/09/09 além dos credenciados até 01/09/09;

RN: + de 600 estabelecimentos - Portaria 054/09;

SC: Demais contribuintes do ICMS – Decr. 1.766/2008.

MG: + de 2.300 estabelecimentos - Portaria SAIF nº 4, de23.09.2009;

MS: + de 800 estabelecimentos – Resoluções 2.212/09 e2.227, de 11.09.2009;

MT: Todos os estabelecimentos obrigados a NF-e desde01/09/09 além dos credenciados até 01/09/09;

RN: + de 600 estabelecimentos - Portaria 054/09;

SC: Demais contribuintes do ICMS – Decr. 1.766/2008.



ConceitoConceito

É um documento emitido e armazenado

eletronicamente, de existência apenas digital,

com o intuito de documentar uma operação de

circulação de mercadorias ou prestação de

serviços ocorrida entre as partes, cuja

validade jurídica é garantida pela assinatura

digital do emitente e recepção, pelo fisco,

antes da ocorrência do Fato Gerador.



com o intuito de documentar uma operação de

circulação de mercadorias ou prestação de

serviços ocorrida entre as partes, cuja

validade jurídica é garantida pela assinatura

digital do emitente e recepção, pelo fisco,

antes da ocorrência do Fato Gerador.



LegislaçãoLegislação

� Com relação ao Ajuste SINIEF 11/08, traz como destaque as seguintes alterações:

Estabelece as diretrizes para a implantação do processo de confirmação do recebimento de mercadorias pelo destinatário;

Torna clara a obrigatoriedade do emitente da NF-e disponibilizar o arquivo XML da NF-epara o destinatário;

� Com relação ao Ajuste SINIEF 11/08, traz como destaque as seguintes alterações:

Estabelece as diretrizes para a implantação do processo de confirmação do recebimento de mercadorias pelo destinatário;

Torna clara a obrigatoriedade do emitente da NF-e disponibilizar o arquivo XML da NF-epara o destinatário;



� Portaria CAT nº. 162, de 29/12/2008, Port. Cat 90/09, 173/09, 208/09, 04/2010, 34/2010 e 50/2010:

- Do Credenciamento e do Descredenciamento;

- Da Obrigatoriedade da emissão da NF-e;

- Da NF-e e do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE);

- Da Consulta à NF-e;

- Do Cancelamento de NF-e e da inutilização de nº de NF-e;

- Da carta de Correção Eletrônica – CC-e;

- Da ocorrência de Problemas técnicos;

- Das obrigações do Destinatário da NF-e;

- Da escrituração, guarda e armazenamento.

� Portaria CAT nº. 162, de 29/12/2008, Port. Cat 90/09, 173/09, 208/09, 04/2010, 34/2010 e 50/2010:

- Do Credenciamento e do Descredenciamento;

- Da Obrigatoriedade da emissão da NF-e;

- Da NF-e e do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE);

- Da Consulta à NF-e;

- Do Cancelamento de NF-e e da inutilização de nº de NF-e;

- Da carta de Correção Eletrônica – CC-e;

- Da ocorrência de Problemas técnicos;

- Das obrigações do Destinatário da NF-e;

- Da escrituração, guarda e armazenamento.

Atividades obrigadas a emitir a NF-e



Novas Atividades: Protocolo ICMS nº 42, de 03/07/09 (DOU 15/07/2009)

Estabelece a obrigatoriedade de utilização daNota Fiscal Eletrônica (NF-e) prevista no AjusteSINIEF 07/05, em substituição à Nota Fiscal,modelo 1 ou 1-A, para os contribuintesenquadrados nos códigos da ClassificaçãoNacional de Atividades Econômicas – CNAEdescritos no Anexo Único, a partir da dataindicada no referido anexo.


Estabelece a obrigatoriedade de utilização daNota Fiscal Eletrônica (NF-e) prevista no AjusteSINIEF 07/05, em substituição à Nota Fiscal,modelo 1 ou 1-A, para os contribuintesenquadrados nos códigos da ClassificaçãoNacional de Atividades Econômicas – CNAEdescritos no Anexo Único, a partir da dataindicada no referido anexo.




Para fins do disposto neste protocolo, deve-seconsiderar o código da CNAE principal docontribuinte, bem como os secundários, conformeconste ou, por exercer a atividade, deva constar emseus atos constitutivos ou em seus cadastros, juntoao Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ)da Receita Federal do Brasil (RFB) e no cadastrode contribuinte do ICMS de cada unidade federada.


Para fins do disposto neste protocolo, deve-seconsiderar o código da CNAE principal docontribuinte, bem como os secundários, conformeconste ou, por exercer a atividade, deva constar emseus atos constitutivos ou em seus cadastros, juntoao Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ)da Receita Federal do Brasil (RFB) e no cadastrode contribuinte do ICMS de cada unidade federada.




Ficam obrigados a emitir NF-e, a partir de Dez/10,os contribuintes que, independentemente daatividade econômica exercida, realizem operaçõesdestinadas a:I – Administração Pública direta ou indireta,inclusive empresa pública e sociedade deeconomia mista, de qualquer dos Poderes daUnião, dos Estados, do Distrito Federal e dosMunicípios;


Ficam obrigados a emitir NF-e, a partir de Dez/10,os contribuintes que, independentemente daatividade econômica exercida, realizem operaçõesdestinadas a:I – Administração Pública direta ou indireta,inclusive empresa pública e sociedade deeconomia mista, de qualquer dos Poderes daUnião, dos Estados, do Distrito Federal e dosMunicípios;



• II – destinatário localizado em unidade daFederação diferente daquela do emitente, exceto, acritério de cada UF, se o contribuinte emitente forenquadrado exclusivamente nos códigos da CNAErelativos às atividades de varejo.

Parágrafo único. Caso o contribuinte não seenquadre em outra hipótese de obrigatoriedade deemissão da NF-e, a obrigatoriedade de seu uso emsubstituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A, ficará restritaàs operações dirigidas aos destinatários previstos nestacláusula.



Ficam as unidades da Federação autorizadasa instituir, a partir de 01/01/2010, a obrigatoriedadede emissão da NF-e, em substituição a N. F.-modelo 1 ou 1-A, para os contribuintesenquadrados nos códigos das divisões 01, 02 e 03da Classificação Nacional de AtividadesEconômicas – CNAE, relativos a atividadesagropecuárias.

(Goiás implantou a NF-e Avulsa para osProdutores de Goiânia e a partir de maio/2010 paratodos os produtores do Estado.)



Atenção:

Decisão Normativa CAT 17, de 24/11/09

ICMS – Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) –Obrigatoriedade de emissão – Compete aocontribuinte verificar se as atividades que desenvolveestão ou não relacionadas nos Anexos I e II da PortariaCAT-162/2008


Construção ColetivaConstrução Coletiva

NF-e empresas participantes no Estado de SPNF-e empresas participantes no Estado de SP

Órgãos e Instituições Empresas Outras EntidadesÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades

Até 15/07/10: 162.610 empresas

em produção

Até 15/07/10: 162.610 empresas

em produção

= 189.302 estabelecimentos

403.322.934Notas Fiscais emitidas

= 189.302 estabelecimentos

403.322.934Notas Fiscais emitidas


Construção ColetivaConstrução Coletiva

NF-eNF-e

Órgãos e Instituições Empresas Outras EntidadesÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades

Nosso modelo tem como base o Chile, mas nós

somos vanguarda

Nosso modelo tem como base o Chile, mas nós

somos vanguarda

InglaterraPortugal (IN 68)

EspanhaMéxicoColômbia

(Faturacion Eletronica)

InglaterraPortugal (IN 68)

EspanhaMéxicoColômbia

(Faturacion Eletronica)



A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização

de uso da NF-e à Sefaz

Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador

A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização

de uso da NF-e à Sefaz

Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador

Envia

NF-e

VendedorVendedor CompradorComprador

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda



A Sefaz procederá a validação da NF-e recebida

A Sefaz procederá a validação da NF-e recebida

Envia

NF-eValidação Recepção:

• Assinatura Digital

• Esquema XML

• Numeração

• Emitente Autorizado

Validação Recepção:


• Esquema XML

• Numeração


Validação





Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-eSe a análise for positiva,

autorizará o uso de NF-e



• Esquema XML

• Numeração




• Esquema XML

• Numeração

• Emitente AutorizadoValidação



Envia

NFE DevolveAutorizaçãode Uso NF-e



Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a

Receita Federal

Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a

Receita Federal

Retransmite NF-e


Envia


Sefaz de Destinoe Receita FederalSefaz de Destinoe Receita Federal





Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFEacompanhará o trânsito da

mercadoria

Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFEacompanhará o trânsito da

mercadoria

Envia


Trânsito Autorizado - DANFE

Sefaz de Destinoe Receita FederalSefaz de Destinoe Receita Federal




Secretaria FazendaSecretaria Fazenda Sítio da NF-eSítio da NF-e

O destinatário poderá verificar aexistência e a validade da NF-epor meio de consulta à Internet,

utilizando-se da chave de acesso

O destinatário poderá verificar aexistência e a validade da NF-epor meio de consulta à Internet,

utilizando-se da chave de acesso




FiscoFisco

Com as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos

necessários

Com as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos

necessários

Pós - Validação:

• Coerência das Informações

• Cruzamento de Dados

Pós - Validação:

• Coerência das Informações

• Cruzamento de Dados

FiscalizaçãoFiscalização




Aspectos ImportantesAspectos Importantes

� O emitente e o destinatário deverão manter emarquivo digital as NF-e´s pelo prazo estabelecido nalegislação tributária para a guarda dos documentosfiscais. Quando solicitado, deverão apresentar osarquivos digitais à administração tributária.

Caso o destinatário (comprador) não tenhacondições de receber o arquivo digital, deveráarmazenar o DANFE pelo prazo decadencial.

� O emitente e o destinatário deverão manter emarquivo digital as NF-e´s pelo prazo estabelecido nalegislação tributária para a guarda dos documentosfiscais. Quando solicitado, deverão apresentar osarquivos digitais à administração tributária.

Caso o destinatário (comprador) não tenhacondições de receber o arquivo digital, deveráarmazenar o DANFE pelo prazo decadencial.




� O destinatário sempre deveráverificar a validade e autenticidade daNF-e e a existência de Autorização deUso da NF-e, tenha ele recebido oarquivo digital da NF-e ou o DANFEacompanhando a mercadoria..

� O destinatário sempre deveráverificar a validade e autenticidade daNF-e e a existência de Autorização deUso da NF-e, tenha ele recebido oarquivo digital da NF-e ou o DANFEacompanhando a mercadoria..




� AJUSTE SINIEF 12, DE 25/09/09 (DOU29/09/09)

Alterou o § 7º da Cláusula Sétima do Ajuste SINIEF07/05 para estabelecer a obrigatoriedade deencaminhar ou disponibilizar download do arquivoda NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizaçãode Uso ao destinatário, imediatamente após orecebimento da autorização de uso da NF-e.

� AJUSTE SINIEF 12, DE 25/09/09 (DOU29/09/09)

Alterou o § 7º da Cláusula Sétima do Ajuste SINIEF07/05 para estabelecer a obrigatoriedade deencaminhar ou disponibilizar download do arquivoda NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizaçãode Uso ao destinatário, imediatamente após orecebimento da autorização de uso da NF-e.




� A obrigatoriedade da emissão da NF-e seaplica a todas as operações efetuadas em todosos estabelecimentos dos contribuintes intimados,ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo1 ou 1-A.

� A obrigatoriedade da emissão da NF-e seaplica a todas as operações efetuadas em todosos estabelecimentos dos contribuintes intimados,ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo1 ou 1-A.

INCLUSIVE ME E EPP



CUIDADOS E ATENÇÃO

Na NF-e temos um aumento deinformações para sua emissão.

Na emissão da NF-e deve-se indicar atributação de cada ítem, conforme aSituação Tributária do ICMS, IPI, PIS eCOFINS.

CUIDADOS E ATENÇÃO

Na NF-e temos um aumento deinformações para sua emissão.

Na emissão da NF-e deve-se indicar atributação de cada ítem, conforme aSituação Tributária do ICMS, IPI, PIS eCOFINS.



Códigos de Situação Tributária (CST) ICMS:

Tabela A (Origem) e Tabela B (Tributação)

Códigos de Situação Tributária (CST) do IPI:

Códigos para Entradas tributadas e não tributadas; idem para saídas

Códigos de Situação Tributária (CST) PIS e COFINS:

Tributadas, isentas: modalidades cumulativas e não cumulativas.

Códigos de Situação Tributária (CST) ICMS:

Tabela A (Origem) e Tabela B (Tributação)

Códigos de Situação Tributária (CST) do IPI:

Códigos para Entradas tributadas e não tributadas; idem para saídas

Códigos de Situação Tributária (CST) PIS e COFINS:

Tributadas, isentas: modalidades cumulativas e não cumulativas.



Próximas EtapasPróximas Etapas� Implementada a obrigatoriedade de emissão da NF-e para outros segmentos (Protocolo ICMS 42/09 e Protocolo ICMS 082/10):

�Geradores de Energia Elétrica;

�Representantes Comerciais;

�Atividades de rádio, Tv, etc;

�Agências de Publicidade...

� Implementada a obrigatoriedade de emissão da NF-e para outros segmentos (Protocolo ICMS 42/09 e Protocolo ICMS 082/10):

�Geradores de Energia Elétrica;

�Representantes Comerciais;

�Atividades de rádio, Tv, etc;

�Agências de Publicidade...


AbrangênciaAbrangênciaConhecimento de Transporte Eletrônico – CT-eConhecimento de Transporte Eletrônico – CT-e

ConceitoConceito



com o intuito de documentar uma operação da

prestação de serviços de transportes de

mercadorias em geral ocorrida entre as partes,

cuja validade jurídica é garantida pela

assinatura digital do emitente e recepção, pelo

fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.



com o intuito de documentar uma operação da

prestação de serviços de transportes de

mercadorias em geral ocorrida entre as partes,

cuja validade jurídica é garantida pela

assinatura digital do emitente e recepção, pelo

fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.



LegislaçãoLegislação

�AJUSTE SINIEF’s CONFAZ Nº. 9, DE 25/10/2007, Nº

04, DE 03/04/2009 e 13, DE 25/09/2009

� Protocolos ICMS a serem editados:

�Protocolo ICMS 149/09 – (Sefaz Virtual RGS utilizada

por outros Estados).

� Ato COTEPE editado: 08/2008 e 30/2009, que traz as

especificações técnicas.

� Manual do CT-e:

http://www.fazenda.sp.gov.br/cte/

�AJUSTE SINIEF’s CONFAZ Nº. 9, DE 25/10/2007, Nº

04, DE 03/04/2009 e 13, DE 25/09/2009

� Protocolos ICMS a serem editados:

�Protocolo ICMS 149/09 – (Sefaz Virtual RGS utilizada

por outros Estados).

� Ato COTEPE editado: 08/2008 e 30/2009, que traz as

especificações técnicas.

� Manual do CT-e:

http://www.fazenda.sp.gov.br/cte/



AJ. SINIEF CONFAZ Nº. 9/07, 4/09 e 13:AJ. SINIEF CONFAZ Nº. 9/07, 4/09 e 13:

O CT-e será emitido em substituição aos seguintes documentos: I - Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Aéreo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas.

O CT-e será emitido em substituição aos seguintes documentos: I - Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Aéreo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas.



AJ. SINIEF CONFAZ Nº. 9, DE 25/10/2007AJ. SINIEF CONFAZ Nº. 9, DE 25/10/2007

Fica instituído o Documento Auxiliar do CT-e

- DACTE, conforme leiaute estabelecido em

Ato COTEPE, para acompanhar a carga

durante o transporte ou para facilitar a

consulta do CT-e, prevista na cláusula

décima oitava deste Ajuste Sinief.

Fica instituído o Documento Auxiliar do CT-e

- DACTE, conforme leiaute estabelecido em

Ato COTEPE, para acompanhar a carga

durante o transporte ou para facilitar a

consulta do CT-e, prevista na cláusula

décima oitava deste Ajuste Sinief.



AJ. SINIEF CONFAZ Nº. 9, DE 25/10/2007AJ. SINIEF CONFAZ Nº. 9, DE 25/10/2007

O transportador e o tomador do serviço

de transporte deverão manter em arquivo

digital os CT-e pelo prazo estabelecido na

legislação tributária para a guarda dos

documentos fiscais, devendo ser

apresentados à administração tributária,

quando solicitado.

O transportador e o tomador do serviço

de transporte deverão manter em arquivo

digital os CT-e pelo prazo estabelecido na

legislação tributária para a guarda dos

documentos fiscais, devendo ser

apresentados à administração tributária,

quando solicitado.


Empresas ParticipantesEmpresas ParticipantesConhecimento de Transporte Eletrônico – CT-eConhecimento de Transporte Eletrônico – CT-e

Fase testes:Fase testes:

DHL LOGISTICS (BRAZIL) Ltda.

DISPLAN ENCOMENDAS URGENTES LTDA

EMPRESA DE TRANSPORTE ATLAS LTDA

EXPRESSO ARAÇATUBA TRANSPORTES E LOGÍSTICA

LTDA

EXPRESSO JUNDIAÍ SÃO PAULO LTDA

EXPRESSO MERCÚRIO S/A

FERROBAN - Ferrovias Bandeirantes S.A.

DHL LOGISTICS (BRAZIL) Ltda.

DISPLAN ENCOMENDAS URGENTES LTDA

EMPRESA DE TRANSPORTE ATLAS LTDA

EXPRESSO ARAÇATUBA TRANSPORTES E LOGÍSTICA

LTDA

EXPRESSO JUNDIAÍ SÃO PAULO LTDA

EXPRESSO MERCÚRIO S/A

FERROBAN - Ferrovias Bandeirantes S.A.



Fase testes:Fase testes:

PETROBRÁS TRANSPORTE S/A - TRANSPETRO

RODONAVES TRANSPORTES E ENCOMENDAS LTDA

RODOVIÁRIO LÍDER LTDA

SADIA S/A

SARATOGA ENGENHARIA E TRANSPORTES LTDA

TAM

TRANSPORTADORA AMERICANA LTDA

TRANSPORTADORA GAMPER LTDA

PETROBRÁS TRANSPORTE S/A - TRANSPETRO

RODONAVES TRANSPORTES E ENCOMENDAS LTDA

RODOVIÁRIO LÍDER LTDA

SADIA S/A

SARATOGA ENGENHARIA E TRANSPORTES LTDA

TAM

TRANSPORTADORA AMERICANA LTDA

TRANSPORTADORA GAMPER LTDA



Fase de Produção:

No Estado de S. Paulo:

– início em 03/04/09, com as empresas pilotos.

- Portaria CAT nº 55, de 19/03/2009:

- Dispõe sobre a emissão do Conhecimento de

Transporte Eletrônico - CT-e e do Documento

Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico -

DACTE e dá outras providências.

Fase de Produção:

No Estado de S. Paulo:

– início em 03/04/09, com as empresas pilotos.

- Portaria CAT nº 55, de 19/03/2009:

- Dispõe sobre a emissão do Conhecimento de

Transporte Eletrônico - CT-e e do Documento

Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico -

DACTE e dá outras providências.



Fase de Produção:

No Estado de S. Paulo (Até 15/07/2010):

– Total de CT-e emitidos: 2.891.789

Credenciadas em S.P. (35 transportadoras):

- Andorinha Transportadora;

- Rodonaves;

- Rodoviário Lider.

Fase de Produção:

No Estado de S. Paulo (Até 15/07/2010):

– Total de CT-e emitidos: 2.891.789

Credenciadas em S.P. (35 transportadoras):

- Andorinha Transportadora;

- Rodonaves;

- Rodoviário Lider.



SOFTWARE EMISSOR CT-e

Passos para a emissão de um CT-e:

(em breve)

� Versão para Emissão de CT-e com validadejurídica (Em Desenvolvimento)

� Versão de testes (Em Desenvolvimento)

SOFTWARE EMISSOR CT-e

Passos para a emissão de um CT-e:

(em breve)

� Versão para Emissão de CT-e com validadejurídica (Em Desenvolvimento)

� Versão de testes (Em Desenvolvimento)


ReferênciasReferênciasECD - EFC - NF-e - CT-eECD - EFC - NF-e - CT-e

� SPEDwww1.receita.fazenda.gov.br/Sped;

� NF-e

www.nfe.fazenda.gov.br

www.fazenda.sp.gov.br/nfe

� CT-e

www.cte.fazenda.gov.br

www.fazenda.sp.gov.br/cte

� SPEDwww1.receita.fazenda.gov.br/Sped;

� NF-e

www.nfe.fazenda.gov.br

www.fazenda.sp.gov.br/nfe

� CT-e

www.cte.fazenda.gov.br

www.fazenda.sp.gov.br/cte

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