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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INDICE
Introducción
Despacho de la Contralora Municipal
Capítulo I
Información General de la Contraloría Municipal
Capítulo II
Resultados de la Gestión de Control
Capítulo III
Actuaciones de Control
Capítulo IV
Actividades de apoyo a la Gestión de Control y vinculadas
con el Sistema Nacional de Control Fiscal
Capítulo V
Potestades investigativas, Acciones Fiscales y Expedientes
remitidos al Ministerio Público
Capítulo VI
Gestión Interna de la Contraloría Municipal
Capítulo VII
Otras Informaciones de Obligatorio Cumplimiento
Anexos
27
02
03
11
34
45
49
68
69
2
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
A los fines de informar a las autoridades de la Contraloría General de la República en
torno a la gestión desarrollada por la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias
durante el Ejercicio Económico Financiero 2014, se presentan en este documento
expositivo, los resultados de la acción fiscalizadora de este órgano de control, bajo las
directrices, orientaciones y lineamientos del Instructivo para la Elaboración del Informe
Anual de Gestión de Contralores Municipales, y cumpliendo con lo dispuesto en el
artículo 107 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
Marvelis Suárez García
Contralora
San Antonio de Los Altos, marzo 2015
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
CAPÍTULO I INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
La Contraloría del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda se creó el 8 de
noviembre de 1984, según lo establecido en la Ordenanza de Contraloría Municipal,
publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario - Noviembre 1984. Como dato
especial, para el año de este informe se cumplieron 30 años de instituida.
La ciudadana Marvelis Suárez García, titular de la cédula de identidad
Nº V-5.539.877, fue designada y juramentada como Contralora Municipal del Municipio
Los Salias por un período de cinco años, a partir de la toma de posesión de este cargo,
según consta en la Gaceta Municipal Nº 01/08 del 1 de agosto de 2011, como resultado
del concurso respectivo.
El presente documento, que acata las disposiciones generales de la Contraloría General
de la República en lo referente a la elaboración del informe anual de gestión que
desarrollan los contralores municipales, contempla múltiples aspectos que revelan el
cumplimiento cabal de los compromisos, competencias, metas y objetivos predefinidos
durante el Ejercicio Económico Financiero 2014.
Es de puntualizar que las actividades se llevaron a cabo apegadas al Plan Estratégico
Institucional (PEI) de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias 2012-2016, el
cual representa el marco de los procesos, sistemas, procedimientos y metodologías que
se articulan para fortalecer la gestión institucional de este organismo de control fiscal
externo.
De igual manera, cada actuación de esta contraloría estuvo enmarcada dentro de las
metas establecidas en el Plan Operativo Anual, POA, del mencionado ejercicio.
Estos lineamientos, que buscan unificar las funciones y logros de los órganos de
fiscalización, otorgan las facultades necesarias para poder alcanzar una comprometida
supervisión del manejo de las finanzas públicas. Por ello, cada contralor debe evaluar el
valor de su gestión global y de alguna manera, detectar aquellas acciones que merecen
ser superadas o reforzadas.
Cada alcance reseñado, a lo largo de este reporte anual, evidencia el ánimo que
comparte todo el equipo contralor, de trabajar con transparencia y responsabilidad para
ser una autoridad fiscalizadora de referencia, enfocada a maximizar esfuerzos en pos
de concretar una eficiente gestión pública.
Por el logro de esta aspiración permanente, esta contraloría realizó cursos-talleres
destinados a fomentar la actualización profesional del recurso humano, no solo de esta
institución sino de otros órganos y entes sujetos a su control.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
En esta misma línea de promocionar el conocimiento de las materias que nos compete,
personal de este organismo brindó asesoría permanente a los funcionarios de la Alcaldía
Municipal del Municipio Los Salias como a las autoridades de los institutos
descentralizados y de otros órganos del Poder Municipal de esta localidad. La idea
central fue apoyar que los protagonistas del quehacer municipal actúen en conformidad
con el marco jurídico que los rige y en la dirección correcta para materializar fines
comunes.
Este informe del 2014 cobra especial relevancia puesto que este organismo arribó a su
trigésimo aniversario. La propuesta que animó este cumpleaños fue convalidar tres
décadas de actividad fiscalizadora y hacer trascender en el entorno municipal y en el
ámbito público, el valor de la continuidad de un ejercicio institucional, sus
protagonistas, los aportes sumados en el tiempo y los compromisos de superación que
se plantean a futuro.
Esta celebración resultó ser un momento propicio para rendir tributo a los méritos de
sus conductores y servidores públicos desde 1984 hasta 2014 que han hecho posible
alcanzar relevantes y concatenados logros que consolidan la madurez institucional y
evolución de los procesos inherentes al Sistema Nacional de Control Fiscal.
En palabras de la contralora, este aniversario de la Contraloría Municipal Los Salias,
reafirma una aspiración propia: “Trabajar con excelencia para ratificar a este organismo
como ejemplo institucional, siguiendo las guías de los antecesores líderes y de mejorar,
ampliar y fortificar los logros trazados durante este camino de 30 años.
Contralora Municipal, Dra. Marvelis Suárez, en su discurso inaugural del acto de celebración del 30° Aniversario
de la Contraloría Municipal Los Salias.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Esta línea de superación ha sido la guía de este organismo fundado en 1984. De esta
forma, se impuso, desde sus inicios, progresar y convertirse en institución prototipo de
intachable actuación ética, comprometida con las funciones atribuidas legalmente”.
Previo a la celebración oficial, se realizó la Misa con motivo de este aniversario. Le
correspondió al padre Vladimir Lopera, párroco de la Iglesia de Los Castores ofrecer los
oficios religiosos.
Posteriormente a esto se efectuó el jueves 13 de noviembre en el Teatro Municipal Los
Salias el acto central. En el marco de esta celebración, Tirso Flores, Presidente del
Concejo Municipal anunció- junto con otros concejales - el otorgamiento de la Orden
Hermanos Los Salias en su primera Clase a la Contraloría Municipal Los Salias.
El botón por 30 Aniversario se hizo entrega a ex contralores, al personal con menos de
cinco años en la institución y a profesionales asesores de la contraloría. Esta distinción
estaba asignada a los cinco contralores antecesores: Domingo Santana Rojas, Eleazar
Núñez López, Irma Inojosa, Dimas Alvarado y Flora Aranguren.
Igualmente, se entregaron botones de Bronce para funcionarios con más de cinco años,
los de Plata con más de 10 años y los de Oro con más de 15 años.
Logo emblemático 30° Aniversario
Parte del personal de la contraloría al momento de la torta aniversaria
Un grupo de la CMMLS: Jorge Suárez,
Norma González, Edison Barros,
Marvelis Suárez y Marilys Carrillo
Palabras de Beycé Loreto, Contralora
(P) del estado Bolivariano de Miranda,
en presencia de María Gabriela Núñez,
Directora de esta contraloría.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
A objeto de documentar esta conmemoración se realizó una edición especial de la
revista Bitácora Ciudadana de este órgano, mediante la cual se muestra en textos e
imágenes todas las incidencias registradas durante los actos celebrados.
Con este cuadro de historia, de enseñanzas heredadas y de renovados espíritus, esta
contraloría se comprometió aún más a elevar el sentido ético y la capacidad profesional
del recurso humano a través de la realización de una serie de actividades formativas.
Dicho propósito se concretó en el desarrollo de cuatro cursos, cuya duración abarcó 120
horas y capacitó a 113 funcionarios de esta contraloría como de otras dependencias de
los órganos del Poder Público Municipal y de otras localidades.
El primero fue el Taller sobre la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento. El
segundo, consistió en la Metodología para la elaboración del Plan Operativo Anual de
los Municipios y su vinculación con el Presupuesto. El tercer taller versó en torno a la
visión general del sector público que contempló cuatro temas: Ley Orgánica de
Administración Pública, Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Ley de
Simplificación de Trámites Administrativos y Ley Contra la Corrupción con enfoque a la
Administración Pública. Por último, el taller sobre Formulación, Discusión y Sanción del
Presupuesto Municipal. Contabilidad Presupuestaria y Fiscal en el ámbito Municipal.
De igual forma, se impartió un curso a un grupo de funcionarios con competencia en las
áreas secretariales y administrativas de este órgano de control fiscal. El mismo se basó
en el manejo y configuración del Programa de Agenda Electrónica, llamado Microsoft
Outlook, sistema que se usa como mecanismo de comunicación interna y externa para
los correos institucionales de este organismo.
En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 31 funcionarios, un obrero,
dos contratados por Honorarios Profesionales y uno por servicios personales que suman
un total de 35.
El nivel académico del referido recurso humano se muestra en el Anexo Nº 15.
Como fundamento del sistema de control interno de este organismo, se aplicaron los
manuales de organización, normas y procedimientos dictados durante años anteriores.
De igual modo, se formularon y aprobaron las reformas de algunos de estos
instrumentos normativos a los fines de ajustarlos a la dinámica y a determinados
requerimientos para la óptima gestión de control que realiza este órgano.
(Anexo Nº 3)
Con el propósito de favorecer las condiciones laborales, se reacondicionaron y
mejoraron las áreas y oficinas de la sede de esta contraloría. Se logró redistribuir la
tabiquería existente para adaptar los espacios de la Dirección de Control Posterior,
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Dirección de Determinación de Responsabilidades, Coordinación de Planificación y
Presupuesto, Servicio de Atención al Ciudadano y habilitar un puesto para la funcionaria
especialista en tecnología, adscrita al Despacho de este órgano contralor.
En cuanto al tema tecnológico se actualizaron los sistemas de información
administrativos y de apoyo descritos todos en el Anexo Nº 4.
Ya entrando en las acciones específicas de control fiscal adelantadas durante esta
gestión, es de desatacar la conclusión de dos procedimientos administrativos para la
determinación de responsabilidades según los expedientes CtM-DDR/001/2014 y
CtM-DDR/002/2014.
Asimismo se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias,
órganos y entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el
cumplimiento de las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus
procedimientos y funcionamiento.
En relación a la participación de la ciudadanía se llevaron adelante diferentes
actividades basadas en cuatro aspectos: realización de talleres, coordinación de
eventos, entrega de trípticos y publicación de dos números de la revista Bitácora
Ciudadana.
Asimismo, se prosiguió con el Programa del Contralor Escolar, mediante el cual se busca
la formación de valores en los estudiantes de las escuelas del municipio, quienes
tendrán en sus manos responsabilidades futuras con el país. A tal fin, esta contraloría
realizó talleres de inducción dirigidos a los alumnos y docentes de las escuelas,
lográndose concretar tres procesos de elección, quedando para el año 2015 la
juramentación respectiva.
De igual manera, se implementó durante este ejercicio, el Programa del Abuelo
Contralor, cuyo objeto es activar, en las personas de la tercera edad, los principios de
responsabilidad y control social como base para garantizar la transparencia en la
gestión pública. En el mes de junio 2014 se concretó la elección y juramentación.
Dentro de las actividades de fortalecimiento del Poder Popular, se dictó un taller a 20
voceros de los consejos comunales de la jurisdicción, relacionado con las Orientaciones
para el Registro de Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras de los
Consejos Comunales.
También se realizó un tríptico divulgativo relacionado con el Programa Contralor Escolar
y otros que orientan sobre la Declaración Jurada de Patrimonio de los funcionarios de
este municipio.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Como es una práctica periódica, se continuó durante este ejercicio en la actualización de
los contenidos relativos a los distintos segmentos de la página Web
www.contralorialossalias.gob.ve. Se incorporaron los resúmenes de las leyes,
reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta
Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. También se procesó la
información online que se genera del SAC, activo en este web site.
Como punto central de este informe, se precisa lo relativo al presupuesto asignado a
esta contraloría. Es de señalar especialmente que el Ejecutivo Municipal mediante
Decreto Nº 065/2013 publicado en Gaceta Municipal Nº 15/12 de fecha 17 de
diciembre de 2013, procedió a reconducir el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la
entidad, siendo concedido a este órgano la cantidad de Once Millones Novecientos
Sesenta Mil Cuatrocientos Sesenta y Siete bolívares con noventa y dos céntimos
(Bs. 11.960.467,92) para el ejercicio 2014.
Posteriormente, fue aprobada la Ordenanza Anual de Presupuesto de Ingresos y Gastos
para el Ejercicio Económico Financiero 2014 de la entidad publicada en Gaceta Municipal
Nº Extraordinaria de fecha 31 de marzo de 2014, vigente a partir del 1 de abril de
2014. En la misma se destina a esta contraloría un monto de Trece Millones Setenta y
Nueve Mil Setecientos Cuarenta y Seis bolívares con setenta y tres céntimos
(Bs. 13.079.746,73), el cual fue incrementado, por la vía del crédito adicional, a Trece
Millones Ciento Cuatro Mil Seiscientos Cuarenta bolívares con cincuenta y siete céntimos
(Bs. 13.104.640,57). Al 31 de diciembre de 2014, se comprometió la suma de Doce
Millones Ochocientos Noventa y Ocho Mil Sesenta y Siete bolívares con ochenta y siete
céntimos (Bs. 12.898.067,87) equivalente al 98,42 % de los créditos asignados.
A objeto de visualizar el comportamiento del presupuesto de gastos por partida, se
elaboró el Anexo N° 12.
Como procesos medulares de esta contraloría están los referentes a los ejecutados por
la Dirección de Control Posterior. Durante el ejercicio fiscal en alusión, llevó a cabo un
total de 56 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 23 corresponden a inspecciones a obras,
17 a fiscalizaciones, siete a auditorías, siete a actuaciones de seguimiento y finalmente,
dos exámenes de cuenta a subsidios otorgados a particulares.
Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan
debilidades de control interno en el manejo financiero de los fondos públicos;
insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados e inobservancia de
normas legales y sublegales que regulan los procesos administrativos, los cuales
dificultan el desempeño de una administración transparente, eficiente, eficaz y oportuna
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
que conduzca a la optimización de los recursos y a la salvaguarda del patrimonio público
municipal.
Por otra parte, esta contraloría se encargó de gestionar los trámites pertinentes y
necesarios a objeto de practicar las notificaciones de los interesados legítimos que
presuntamente se relacionan con los actos, hechos u omisiones detectados en la
Potestad de Investigación formalizada por este órgano de control fiscal relativa a la
Auditoría Operativa ejecutada en las direcciones de Servicios Públicos y Administración
y Finanzas de la alcaldía de la localidad, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo
establecido en los Contratos de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-
001-2009, durante el Ejercicio Económico Financiero 2009.
Otro aspecto importante, fue la elaboración y actualización de cuatros manuales de
normas y procedimientos así como una reforma parcial de lineamientos relativos al POA,
con el propósito de contar con instrumentos normativos que contengan de manera
sistemática, secuencial, descriptiva y explícita la información relativa a las diferentes
unidades administrativas que conforman la contraloría y los procesos que en ellas se
llevan a cabo.
Tal acción se ejecutó para superar determinadas áreas críticas de los procesos; mejorar
la calidad de los productos generados y aumentar, en grado considerable, la utilidad de
los instrumentos normativos. Los mismos fueron: Reforma parcial del Manual de normas
y procedimientos para la planificación y formulación del anteproyecto de presupuesto y
ejecución de asignaciones, compras, órdenes de pago y caja de chica de la Contraloría
Municipal del Municipio Los Salias; Manual de Normas y Procedimientos para la
recepción y emisión de correspondencia y demás documentos de la Contraloría
Municipal del Municipio Los Salias; Manual de Normas y Procedimientos para el manejo,
apertura, actualización, préstamo, consulta y archivo de expedientes del personal de la
Contraloría Municipal del Municipio Los Salias; Manual de Normas y Procedimientos de
Auditoría de aplicación exclusiva de la Unidad de Auditoría Interna de esta contraloría y
Reforma parcial de Lineamientos para la elaboración y formulación del Plan Operativo
Anual, POA.
Es de hacer notar que se actualizaron otras normas tales como el Manual Descriptivo de
Clases de Cargos; el Estatuto de Personal de C.M.M.L.S. y las disposiciones
concernientes a la Comisión de Contrataciones Públicas y al Grupo de Gestión de
Energía Eléctrica ambas de este organismo. De igual manera, se creó la Unidad Técnica
Administrativa UTA.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Organigrama Estructural de la Contraloría Municipal Los Salias 2014
Durante este período comenzó una nueva estructura orgánica, preconcebida en la
anterior gestión, la cual respondió a las necesidades requeridas por este órgano, en
cuanto a formas organizaciones, esquemas funcionales y operativos idóneos para
incrementar sus resultados y eficiencia.
Universo de organismos y entes sujetos a control
Los órganos que integran el Poder Público Municipal y entes descentralizados
funcionalmente de esta jurisdicción, bajo el ámbito de control de este organismo, así
como otros sujetos privados que recibieron recursos del Municipio Los Salias,
conformados al 31-12-2014, suman 10 en total, de los cuales seis son órganos y entes
y cuatro instancias de participación ciudadana; tal como se especifican en el Anexo
Nº 02.
ESTRCUCTURA ORGÁNICA 2014
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
CAPÍTULO II
RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL
1. Diagnóstico de la Administración Municipal
En las actuaciones fiscales efectuadas por este órgano de control durante el año 2014,
sobre la Administración Activa y Descentralizada del Poder Público Municipal de esta
entidad se plantearon diversos objetivos, tales como:
Verificar la sinceridad y exactitud de la información contenida en las actas de entrega
de las unidades de Autoría Interna de la Alcaldía del Municipio Los Salias y
Corposalias
Constatar la legalidad y sinceridad de los procesos de contratación para la adquisición
de bienes muebles de la alcaldía y para la prestación del servicio de HCM del Concejo
Municipal Los Salias.
Evaluar las operaciones vinculadas con la contratación y ejecución de determinadas
obras correspondientes a los años 2012-2013.
Determinar la razonabilidad y confiabilidad de los saldos relativos a varias cuentas
contables.
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas derivadas de las
recomendaciones contenidas en varios Informes Definitivos.
A tales efectos, durante el ejercicio fiscal en alusión, este organismo llevó a cabo un
total de 56 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 23 corresponden a inspecciones a obras,
17 a fiscalizaciones, siete a auditorías, siete a actuaciones de seguimiento y finalmente,
dos exámenes de cuentas a subsidios otorgados a organizaciones particulares
vinculadas al deporte y la cultura.
Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan
debilidades de control interno en el manejo financiero de los fondos públicos;
insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados e inobservancia de
normas legales y sublegales que regulan los procesos administrativos, los cuales
dificultan el desempeño de una administración transparente, eficiente, eficaz y oportuna
que conduzca a la optimización de los recursos y a la salvaguarda del patrimonio público
municipal.
2. Fallas y Deficiencias
Las actuaciones practicadas en los diferentes organismos, entes y dependencias del
Municipio Los Salias son referencias suficientes para emitir un diagnóstico global sobre
el desempeño, detectando que aún persisten fallas y debilidades en materia de gestión
administrativa y financiera, determinándose:
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Alcaldía del Municipio Los Salias
Auditorías
Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía
Auditoría de Cumplimiento para la evaluación exhaustiva del Acta de Entrega de la
Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía del Municipio Los Salias, así como los
respectivos anexos. En la misma se evidenció lo siguiente:
Falta del documento debidamente certificado como lo establece el artículo 21 de las
Normas para Regular la Entrega de los órganos y entidades de la Administración
Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias, en la Ejecución Presupuestaria.
Ausencia de la relación de los expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la
potestad de investigación, así como de los procedimientos administrativos para la
determinación de responsabilidades prevista en el artículo 14 de las citadas normas.
Dirección de Administración y Finanzas
Auditoría practicada con la finalidad de verificar la legalidad y sinceridad de los procesos
para la adquisición de bienes, efectuados por la dependencia durante el segundo
semestre del Ejercicio Económico Financiero 2012, detectándose la siguiente
observación:
Deficiencias en los controles internos de la dependencia, ya que al revisar 31
expedientes de selección de empresas se pudo evidenciar que no contenían el acta de
recepción de los documentos para la calificación de las ofertas, ni indicaban los lapsos ni
el lugar para solicitar las aclaratorias del pliego. De igual forma, las órdenes de compra
no poseían la firma del representante legal del beneficiario de la adjudicación y
finalmente, la programación anual de compras para el Ejercicio Económico Financiero
2012 fue remitida al Servicio Nacional de Contrataciones de manera extemporánea.
Dirección de Administración y Finanzas
Auditoría Financiera realizada a objeto de constatar la razonabilidad y confiabilidad de
los saldos correspondientes a las cuentas contables 102 Tesorería Municipal, 122
Ingresos por Recaudar, 128 Anticipo a Contratistas y 103 Gastos por Pagar,
presentados en el Balance General de Cierre de la Hacienda Pública Municipal año 2013,
llevado por la Alcaldía del Municipio Los Salias, detectando:
Deficiencia en el sistema de control interno.
Falta de las conciliaciones bancarias y del análisis de las cuentas contables.
Ausencia de ciertos documentos que soportan los registros contables.
Inexactitud de los saldos de las cuentas contables que se presentan en el Balance
General de la Hacienda Pública Municipal con respecto a la realidad.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Discrepancia en los saldos de las cuentas contables que se presentan en el Balance
General de la Hacienda Pública Municipal puesto que no están ajustados a la realidad.
Dirección de Obras Públicas
Auditoría Operativa dirigida a evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias,
financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de obras,
correspondientes a los contratos números DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-
120/2012 y DOP-121/2012 del período 2012. Se evidenciaron las siguientes
observaciones:
Adjudicación de cuatro Contratos de Obras que suman 13.168,39 unidades
tributarias (U.T.), a una empresa que se encontraba suspendida del Registro Nacional
de Contratistas.
Imprecisión en cuanto la vigencia de las Fianzas Laborales ya que empezaron a regir
desde la firma del Acta de Aceptación Provisional hasta 14 meses después de
terminado el contrato y no a partir de la suscripción del mismo.
Incumplimiento en la presentación de las Solvencias Laborales respectivas para la
suscripción de los contratos por parte de la empresa.
Carencia de las Actas de Recepción Definitiva de las obras ejecutadas.
Falta de designación del Ingeniero Residente por parte del contratista.
Autorización por parte del órgano contratante de las modificaciones de las
cantidades de obras relacionadas en las valuaciones sin la correspondiente solicitud
del contratista.
Inclusión de partidas sin codificación denominada Variación de Presupuesto o
Incremento por Variación de Precios, en las relaciones de obras ejecutadas de los
contratos.
Inexactitud de los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social, ya que
fueron inferiores a los requeridos en los contratos de obras.
Diferenciación entre cantidades de obras y los cómputos métricos que acompañan las
valuaciones de los contratos de obras.
Dirección de Obras Públicas
Auditoría Operativa destinada a evaluar las operaciones administrativas,
presupuestarias, financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de
obras, correspondientes a los contratos números DOP-004/2013, DOP-005/2013, DOP-
008/2013, DOP-043/2013, DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-089/2013, DOP-
091/2013 del período 2013, encontrando hechos que a continuación se mencionan:
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Adjudicación de ocho Contratos de Obras que suman 23.364,49 unidades tributarias
(U.T.), a una empresa que se encontraba suspendida del Registro Nacional de
Contratistas.
Imprecisión en cuanto a las Fianzas Laborales ya que empezaron a regir desde la
firma del Acta de Aceptación Provisional hasta 14 meses después de terminado el
contrato y no a partir de la suscripción del mismo.
Incumplimiento en la presentación de las Solvencias Laborales respectivas para la
suscripción de los contratos por parte de la empresa.
Falta de designación del Ingeniero Residente por parte del contratista.
Carencia de las Actas de Recepción Definitiva de las obras ejecutadas.
Autorización por parte del órgano contratante de las modificaciones de las
cantidades de obras relacionadas en las valuaciones sin la correspondiente solicitud
del contratista.
Inclusión de partidas sin codificación denominada Variación de Presupuesto o
Incremento por Variación de Precios, en las relaciones de obras ejecutadas de los
contratos.
Imprecisión de los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social, ya que
fueron inferiores a los requeridos en los contratos de obras.
Diferenciación entre cantidades de obras y los cómputos métricos que acompañan las
valuaciones de los contratos de obras.
Actuaciones de Seguimiento
Dirección de Obras Públicas
Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas
correctivas efectuadas por la Dirección de Obras Públicas de la Alcaldía de esta
localidad, en atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por esta
autoridad fiscalizadora, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-003-06-2013, resultando
lo que a continuación se destaca:
La mencionada dependencia acató solo el 25% de las recomendaciones enunciadas en
el prenombrado informe, dejándose de ejecutar los procesos concernientes a la
autorización de las modificaciones presupuestarias, evaluación de la razonabilidad de los
precios y finalmente, no se realizaron las diligencias necesarias para que el
representante legal de la empresa reintegrara el monto pagado en exceso.
Dirección de Recursos Humanos
Se llevó a cabo una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas
correctivas efectuadas por la Dirección Recursos Humanos de la alcaldía de esta
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
entidad, en atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por esta
autoridad fiscalizadora, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-2012, arrojando:
Se observó que la dependencia acató solo el 50 % de las recomendaciones presentadas
en el prenombrado informe, motivado a que durante el período en estudio, el gobierno
municipal no emitió resoluciones que originaran el otorgamiento de nuevas Pensiones
por Invalidez.
Dirección de Planificación Urbana
Se practicó una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas
correctivas efectuadas por la Dirección de Planificación Urbana de esta localidad, en
atención a las recomendaciones formuladas, a través del Informe Definitivo
Nº DCP-011-11-2014, detectando:
No efectuó las correcciones relativas a los requisitos establecidos en el Manual de
Normas y Procedimientos, ni rediseñó las planillas de solicitudes inherentes a las
Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales y de
Certificaciones de Ejecución Conforme, por lo tanto la dirección en cuestión no acató
la recomendación.
No aplicó la sugerencia dada por este órgano de control, en cuanto a que los
documentos consignados por los usuarios correspondan a los especificados en las
planillas de solicitudes, las cuales no han sido modificadas y que se encuentran
disponibles en la página Web.
Otros Órganos del Poder Público Municipal
Auditorías
Concejo Municipal del Municipio Los Salias
Auditoría Operativa efectuada con la finalidad de evaluar los procedimientos
administrativos y técnicos utilizados por la administración del concejo municipal de esta
jurisdicción para la adquisición de las Pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad
(H.C.M.) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero, de ser el caso,
correspondientes a los Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011, generándose las
siguientes observaciones:
Incumplimiento de los procedimientos de selección para contratar el servicio
inherente a la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal
fijo, jubilado, pensionado y obrero.
Carencia de contratos suscritos entre el cuerpo legislativo de esta jurisdicción con las
empresas que brindaron el servicio por Seguro de Hospitalización, Cirugía y
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Maternidad (H.C.M) del personal fijo, obrero y concejales, durante los años 2010 y
2011 que soporten o certifiquen la relación entre las partes involucradas.
Actuaciones de Seguimiento Primera actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)
Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas
correctivas efectuadas por el C.L.P.P. de esta localidad, en atención a las observaciones
y recomendaciones formuladas por esta autoridad fiscalizadora, mediante el Informe
Definitivo Nº DCP-008-12-2013, resultando lo que a continuación se destaca:
El mencionado órgano acató solo el 25 % de las recomendaciones formuladas en el
prenombrado informe, toda vez que:
No conformó la Unidad de Apoyo Especializado (Sala Técnica) del C.L.P.P., con un
mínimo de tres ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta jurisdicción,
seleccionados(as) mediante concurso público,
No se dio el correcto uso o destino al vehículo, Versión D-MAXDOB.CAB 4X4, Marca
Chevrolet, Modelo LUV, Placa A50AY7V, Serial Motor 288301, Serial Carrocería
8ZCRSSBZ6AV404687.
No realizó el informe detallado de las supervisiones físicas de los proyectos evaluados
en la Sala Técnica para presentarlo ante la Plenaria del C.L.P.P.
Segunda actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)
Se efectuó una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas
correctivas efectuadas por el C.L.P.P. de esta localidad, en atención a las observaciones
y recomendaciones formuladas por esta autoridad fiscalizadora, mediante el Informe
Definitivo Nº DCP-006-10-2013, arrojando lo que a continuación se destalla:
Solo implementó un 80 % de las recomendaciones formuladas, en vista que el aludido
consejo no elaboró el instrumento contentivo de los lineamientos, normas y
procedimientos para la recepción y verificación de los recaudos que soportan la elección
de los consejeros.
Entes Descentralizados
Actuaciones de Seguimiento
Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias
(CORPOSALIAS) S.A.
Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas
correctivas efectuadas por la corporación, en atención a las recomendaciones
formuladas derivadas de las observaciones indicadas por esta autoridad fiscalizadora,
mediante el Informe Definitivo Nº DCP-010-11-2012. La siguiente tabla visualiza el
grado de su cumplimiento:
17
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Recomendaciones %
Acatadas 47
No Acatadas 44
Sin Elementos Para Evaluar
9
Total 100
Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias
(I.A.C.D.M.L.S.) Se ejecutó una actuación de seguimiento para verificar el cumplimiento del Plan de
Acciones Correctivas emitido por el I.A.C.D.M.L.S., en atención a las recomendaciones
contenidas en el Informe Definitivo Nº DCP-009-12-2013, formuladas por este
organismo. En tal sentido, se destaca lo siguiente:
Los registros contables de los ingresos y egresos que percibió y ejecutó el
I.A.C.D.M.L.S. son llevados por la administración de dicho ente en forma digital a
través del sistema Express 2000; situación que demuestra que no efectuaron los
asientos contables en los libros auxiliares de banco de las cuentas bancarias que el
mismo maneja. Además, no implantaron un método de control efectivo que garantice
que la información relativa esté a la disposición de una manera actualizada y veraz.
Por tal razón, queda en evidencia que no fue acatada la recomendación que hiciera
esta contraloría municipal.
No posee Manuales de Normas y Procedimientos que regulen las operaciones
presupuestarias, financieras, contables y administrativas de las distintas actividades
y dependencias, en los cuales se garanticen resultados confiables; así como,
asegurar su evaluación periódica y actualización. Pese a que la Directora (E) de
Servicios Administrativos y la Directora de Cultura alegaron haber elaborado un
proyecto de Manual de Normas y Procedimientos, el cual fue entregado a la Junta
Liquidadora de dicho instituto para su revisión y posterior aprobación, se demostró
que no acató la recomendación que efectuara este órgano de control fiscal externo.
No realizó las acciones pertinentes para cobrar el monto de Bs. 8.407,00, por
concepto de inscripción en los talleres permanentes realizados durante los meses que
van desde febrero a junio y de agosto hasta octubre del año 2011. Asimismo, no
efectuó los cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar por el mismo
concepto, correspondiente al resto de los meses del año 2011. El mencionado
instituto autónomo no cumplió la recomendación presentada por este organismo.
18
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
No se canalizaron los trámites necesarios para que ingresara al Tesoro Municipal el
monto de Bs. 10.348,50, por concepto del 10 % del valor de las entradas a los
espectáculos públicos realizados en dicho instituto, durante el año 2011, según lo
dieron a conocer la Directora (E) de Servicios Administrativos y la Directora de
Cultura del I.A.C.D.M.L.S. Esto indica que no fue considerada la recomendación que
hiciera este órgano de control.
No cobró la cifra de Bs. 73.488,00, por concepto del uso de los espacios publicitarios
en la Guía Cultural y Deportiva. Además de no realizar los cómputos para determinar
la diferencia dejada de cobrar. Situación que demuestra el incumplimiento de la
recomendación hecha por esta contraloría.
No diseñó ni implantó los Manuales de Normas y Procedimientos que regulan las
operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de las
diferentes actividades y dependencia. Circunstancia que pone en evidencia el no
acatamiento de la recomendación que hiciera esta contraloría municipal.
3. Recomendaciones
Remitidas las observaciones a cada uno de los órganos y entes examinados, se procedió
a sugerir una serie de acciones tendentes a la erradicación de las fallas y deficiencias
detectadas, y de esta forma, mejorar los procesos y gestiones propios de las
respectivas áreas. Así las cosas se formularon las siguientes recomendaciones:
Alcaldía del Municipio Los Salias
Auditorías
Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía
1. Remitir al órgano de control fiscal externo, debidamente consignados y certificados
por el funcionario con competencia para ello, los anexos del Acta de Entrega.
2. Incluir en el contenido del Acta de Entrega y sus anexos la relación de los
expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la Potestad de Investigación, así
como de los procedimientos administrativos para la determinación de
responsabilidades.
Dirección de Administración y Finanzas
Al Alcalde de esta localidad:
Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las
siguientes actividades:
1. La suscripción del Acta de Recepción de Documentos para la calificación de las
ofertas.
19
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2. El envío de la Programación de obras, servicios y adquisición de bienes al Servicio
Nacional de Contrataciones; asimismo un sumario de las contrataciones realizadas
al vencimiento de cada trimestre.
A la Directora de Administración y Finanzas:
Implementar mecanismos eficientes de control interno que tiendan a verificar lo
siguiente:
1. Que el contenido de las invitaciones a los participantes para la adquisición de bienes
establezcan el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias.
2. Que el soporte documental permita verificar la disponibilidad presupuestaria en el
momento del compromiso.
3. Que las Actas de Inicio de Procedimiento contengan las razones técnicas que
fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de
ejecución de la modalidad de selección.
4. Que la firma del representante legal esté registrada en las Órdenes de Compra.
5. Que el formato de las Órdenes de Compra incluyan el lapso de entrega del bien.
Dirección de Administración y Finanzas
A la División de Contabilidad Fiscal:
1. Efectuar las conciliaciones bancarias con la finalidad de sincerar los saldos contables
de las cuentas que mantiene la alcaldía local con las distintas entidades financieras.
2. Implantar controles internos orientados a analizar las distintas cuentas contables a
los fines de tener adecuados registros y que la información de los mismos sea
precisa y exacta.
3. Investigar el origen de los saldos contables que se mantienen en las 21 cuentas
bancarias que no reflejan movimiento desde los años 2009 y 2010 y efectuar los
respectivos ajustes contables.
Dirección de Obras Públicas
Al Director de Obras Públicas:
1. Implementar mecanismos de control que coadyuven a la aplicación de los
procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con
miras a garantizar la selección de empresas en términos de economía, transparencia
y competencia.
2. Constatar que las Fianzas Laborales tengan vigencia desde el inicio del contrato
hasta seis meses después de su terminación o recepción definitiva.
20
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
3. Adoptar las medidas necesarias para que las empresas contratistas consignen las
solvencias laborales, con la finalidad de garantizar los derechos humanos laborales
de los trabajadores y trabajadoras.
4. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones que
consideren convenientes y esperar su debida aprobación por parte de la máxima
autoridad, o de quien esta delegue, antes de su realización.
5. Solicitar a la empresa contratista la designación del ingeniero residente e
implementar mecanismos de control que permitan verificar la consignación del
requisito, en el que se le indique además el alcance de sus responsabilidades.
6. Establecer mecanismos de control a los fines de elaborar el Acta de Recepción
Definitiva una vez concluido el lapso de garantía y comprobada que la obra fue
ejecutada en un todo, conforme con lo estipulado en el contrato.
7. Verificar que antes del cierre administrativo del contrato se haya realizado el
cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social.
8. Efectuar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que
presuntamente fueron pagados por concepto de Variación de Presupuesto o
Incremento por Variación de Precios e implementar mecanismos de control a los
fines de garantizar que las partidas relacionadas en la valuación estén
efectivamente ejecutadas.
9. Efectuar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que fueron
pagados en exceso por cantidades de obras presuntamente no ejecutadas y activar
mecanismos de inspección y supervisión periódica con miras a ejercer una estricta
vigilancia y fiscalización en la ejecución de las obras.
A la Unidad Técnica Administrativa (UTA):
Implementar mecanismos de control con el objeto de velar por cumplimiento del
Compromiso de Responsabilidad Social asumido por las empresas contratistas.
Actuaciones de Seguimiento
Dirección de Obras Públicas
1. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones
presupuestarias y esperar su debida aprobación por parte la máxima autoridad, o de
quien esta delegue, antes de su realización.
2. Evaluar la razonabilidad de los precios y que el presupuesto entregado por los
contratistas cumplan con los parámetros establecidos en la Normativa COVENIN
vigente.
21
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
3. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro pendiente de los montos que
fueron pagados en exceso a la firma comercial que ejecutó el contrato DOP-
027/2012 Construcción de acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los Salias
del estado Bolivariano de Miranda; motivado por pago de replanteo, doble inclusión
del encofrado y sobre-estimación de obra ejecutada.
Dirección de Recursos Humanos.
Incorporar en los actos administrativos donde se otorga el beneficio de Pensión por
Invalidez, la fundamentación relativa al lapso mediante el cual la administración pagará
el mismo, de conformidad con lo establecido en la normativa que lo regula.
Dirección de Planificación Urbana Al Director de Planificación Urbana:
1. Revisar tanto el Manual de Normas y Procedimientos como las planillas de recaudos
inherentes a las solicitudes de Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables
Urbanas Fundamentales y Certificaciones de Ejecuciones Conforme, a objeto de
especificar en los mismos los requisitos exigidos en la Ordenanza de Zonificación y
Ordenación Urbanística; así como, modificar los formatos que se encuentran en la
página web. Además, establecer un adecuado sistema de control interno para la
recepción de expedientes y documentos que lo conforman.
2. Diseñar e implementar mecanismos de control para la revisión de los recaudos
presentados por los usuarios que permitan detectar las posibles omisiones de los
documentos necesarios para la emisión de Constancias de Ajuste del Proyecto a las
Variables Urbanas Fundamentales o Certificaciones de Ejecuciones Conforme.
3. Implementar un sistema de archivo que permita el resguardo de los documentos
que conforman expedientes, siguiendo un orden cronológico que permita su
oportuna localización; asimismo, foliar los referidos documentos a fin de protegerlos
de sustracción u otro riesgo.
Otros Órganos del Poder Público Municipal
Auditorías
Concejo Municipal del Municipio Los Salias
1. Disponer de mecanismos de control interno en el área de contrataciones, a los fines
de que los instrumentos normativos regulen los diferentes procedimientos
ejecutados por el concejo municipal de esta jurisdicción, concerniente a lo previsto
en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con miras a garantizar la
selección de empresas en términos de economía, igualdad, transparencia y
competencia.
22
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2. Conformar los expedientes por cada contratación que contengan todos los
documentos que se generan en cada modalidad de selección de contratistas.
3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que
permita salvaguardar y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o
cualquier otro riesgo; además de facilitar la oportuna localización.
Primera actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)
Realizar los trámites pertinentes con el objeto de que se conforme la Unidad de Apoyo
Especializado (Sala Técnica) del C.L.P.P. de esta localidad, con un mínimo de tres
ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta jurisdicción, seleccionados(as) mediante
concurso público.
Sala Técnica del C.L.P.P.
Efectuar un informe detallado de las supervisiones físicas de los proyectos evaluados en
la Sala Técnica, el cual debe ser presentado ante la Plenaria del Consejo Local de
Planificación Pública.
En consecuencia al Instituto Autónomo de Policía Municipal
Proceder de manera inmediata a dar el correcto uso o destino al vehículo, Versión D-
MAXDOB.CAB 4X4, Marca Chevrolet, Modelo LUV, Placa A50AY7V, Serial Motor 288301,
Serial Carrocería 8ZCRSSBZ6AV404687.
Segunda actuación Consejo Local de Planificación Pública (C.L.P.P.)
Al Presidente y demás miembros del C.L.P.P.
Establecer los lineamientos, normas o procedimientos a seguir, en cuanto a la recepción
y verificación de los recaudos que soportan la elección de los consejeros, para que dicho
acto cumpla con los parámetros establecidos en la ley.
Entes Descentralizados
Actuación de Seguimiento
Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias
(CORPOSALIAS) S.A.
1. Garantizar que los recursos pertenecientes a terceras personas o entidades, sean
entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que estos
hagan la solicitud correspondiente; mediante el uso adecuado de la cuenta corriente
N° 0114-0152-00-1520103321, destinada por la corporación para realizar los
registros de Fondos de Terceros.
2. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones efectuadas al personal, por
concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Régimen
Prestacional de Vivienda y Habitat, a fin de brindar al mencionado personal la
seguridad social que le corresponde.
23
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
3. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén
clasificados en grupos y sub-grupos que permitan identificarlos y ubicarlos de
manera fácil. De igual modo, que se especifiquen sus características, a fin de
garantizar la sinceridad, exactitud y condiciones de los mismos.
4. Implementar controles a través de los cuales se verifique que los pagos emitidos
tengan anexados los documentos necesarios para respaldarlos de manera tal que se
pueda verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de los mencionados.
A la máxima autoridad del municipio
Implementar las recomendaciones enunciadas a continuación, cuando se constituyan
fundaciones, asociaciones civiles o mercantiles donde el poder ejecutivo municipal tenga
una participación igual o mayor al 50 %:
1. Elaborar, aprobar e implantar Manuales de Normas y Procedimientos que definan las
funciones y responsabilidades en los procesos y registros de las transacciones que
regulan las operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de
las diferentes actividades y dependencias, garantizando resultados confiables; así
como, asegurar su evaluación periódica y actualización.
2. Establecer programas de capacitación y formación del personal de distintas áreas y
niveles, a través de convenios con centros especializados y/o universidades que
hagan posible el fortalecimiento del recurso humano.
3. Reflejar el destino de las transferencias que realice la Administración Municipal.
4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante el sistema de presupuesto y
contabilidad para el registro oportuno y funcional de las operaciones efectuadas
para conocer en todo momento la situación presupuestaria y financiera de manera
exacta, confiable y oportuna.
5. Efectuar las acciones necesarias para que las Órdenes de Compra y/o Servicio,
Órdenes de Pago, Comprobantes de Egresos y demás documentos que se utilicen
para la sustentación de operaciones, sean enumerados en forma pre-impresa, a fin
de llevar un adecuado control y garantizar su conservación y localización oportuna.
6. Requerir la constancia de recepción de las invitaciones que sean emitidas, así como
las de envío, cuando corresponda.
7. Incorporar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del ente
que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y
congruentes con los objetivos generales de la institución. Esto a objeto de
coadyuvar con su funcionamiento, salvaguardando el patrimonio público. El objetivo
es garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información
24
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
presupuestaria, financiera, administrativa y técnica; procurando la eficiencia,
eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el
acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades de los entes
que se creen.
8. Realizar las gestiones oportunas para desarrollar un sistema presupuestario acorde
a las exigencias prescritas en las normas, de tal manera que permita llevar un
control efectivo de los recursos asignados.
9. Dar celeridad a los procesos para la elaboración de los manuales descriptivos de
cargos, compras y contabilidad, entre otros, con el fin de reglamentar los
procedimientos llevados a cabo en cada ente y establecer las responsabilidades a
los funcionarios correspondientes.
10. Establecer los controles necesarios que coadyuven a la aplicación de los
procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas para convenir obras,
con miras a garantizar la selección de empresas en términos de economía, igualdad,
transparencia y competencia.
11. Activar mecanismos de control que permitan el archivo de la información siguiendo
un orden cronológico y que faciliten su oportuna localización, con el fin de
salvaguardar la documentación que conforman los expedientes de contratos u otros
instrumentos; y así garantizar el seguimiento de los trámites administrativos y
financieros realizados por la administración.
Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias
(I.A.C.D.M.L.S.)
Al Presidente de la Junta Liquidadora:
1. Realizar los registros correspondientes en los libros auxiliares de banco llevados por
el instituto e implementar sistemas de control efectivos con la finalidad de
garantizar que la información relativa esté a la disposición de una manera
actualizada y veraz.
2. Emprender los procesos a que hubiere lugar para cobrar la cantidad de Bs. 8.407,00
correspondiente a la diferencia dejada de percibir por concepto de inscripción en los
talleres permanentes adscritos en el instituto, realizados durante los meses desde
febrero hasta octubre del año 2011. A su vez, realizar los cálculos para determinar
la diferencia dejada de cobrar por este mismo concepto, durante el resto de los
meses del año 2011 que no fueron incluidos en la muestra de la auditoría.
3. Conformar un expediente con la documentación inherente a la deuda de
Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10 % del valor de las
25
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
entradas a los espectáculos públicos efectuados en el instituto durante el Ejercicio
Económico Financiero 2011 y remitir el mismo a la máxima autoridad del municipio
para que la Sindicatura Municipal de Los Salias lleve a cabo los trámites pertinentes
de la respectiva cobranza.
4. Ejercer las acciones para que ingrese al I.A.C.D.M.L.S. la cantidad de
Bs. 73.488,00, producto de la diferencia no cobrada por concepto de uso de
espacios publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva del instituto. Asimismo,
calcular la diferencia dejada de percibir durante los meses restantes del ejercicio
auditado.
5. Elaborar los expedientes y remitirlos a la máxima autoridad para que se lleven a
cabo las acciones necesarias ante la Sindicatura Municipal, en el caso de resultar
infructuosas las gestiones para el cobro de las sumas referidas en los puntos 2 y 4.
Al Alcalde de esta localidad
1. Revisar y evaluar el proyecto de Manuales de Normas y Procedimientos elaborado
por el I.A.C.D.M.L.S a los fines de adecuarlo para el uso de las dependencias de la
alcaldía que realizan las actividades culturales y deportivas.
2. Solicitar a la Sindicatura Municipal que efectúe los trámites necesarios para
canalizar las gestiones de cobro de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa
equivalente al 10 % del valor de las entradas a los espectáculos públicos efectuados
en el instituto durante el Ejercicio Económico Financiero 2011.
4. Impacto de la Gestión de Control
Con fundamento a la labor que día a día cumplen los servidores públicos de este
organismo en las actuaciones efectuadas, se han observado avances, mejoras y
correctivos orientados a subsanar las debilidades que se han detectado. Se destacan los
siguientes logros:
La extinta Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias, según
las recomendaciones dadas por esta contraloría, realizó los trámites pertinentes a los
fines de que se reintegrara la cantidad de Bs. 456,00, correspondiente a la duplicidad
en el pago de una factura.
Implementó un sistema de control de asistencia que permitía determinar el tiempo
de servicio prestado efectivamente por el personal adscrito a este ente.
Adquirió archivadores donde resguarda en forma ordenada los referidos expedientes.
26
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Designó al titular de la Unidad de Auditoría Interna. Prestó caución a los empleados
encargados del manejo y custodia de los fondos. Creó la Comisión de Contrataciones
y constituyó la Unidad Técnica Administrativa.
La Dirección de Obras Públicas aplicó controles internos a fin de garantizar que las
valuaciones, las actas levantadas, así como otros documentos insertos en los
expedientes, se suscriban y archiven en orden cronológico.
La Dirección de Planificación Urbana activó mecanismos de control con el objeto de
comprobar que antes de otorgar las constancias y certificaciones se haya efectuado
el pago de la tasa de revisión e inspección.
El Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias, siguiendo las
recomendaciones efectuadas por este órgano de control, aplicó las tasas establecidas
en la norma que regula la materia, en los nuevos convenios y contrataciones
inherentes a los servicios que presta.
27
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
CAPÍTULO III
ACTUACIONES DE CONTROL
La Contraloría del Municipio Los Salias, en cumplimiento de lo previsto en la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal realizó actuaciones a través de la Dirección de Control Posterior, las cuales
incluyeron la evaluación de una muestra significativa de órganos y entes ejecutores de
políticas públicas, auditorías, fiscalizaciones, inspecciones y seguimientos de las
acciones correctivas.
De igual manera, se cumplieron las metas propuestas en el Plan Operativo Anual, POA,
formulado para lograr con una misma línea de acción, la transparencia de la gestión
pública en el buen uso y manejo de los recursos de la Hacienda Pública Municipal.
Los resultados de la gestión cumplida permitieron obtener una visión, en términos
generales, del desempeño de la administración pública municipal en los períodos
evaluados y de sus debilidades más importantes.
(Anexo Nº 01).
1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento
Durante el ejercicio en referencia no se ejecutó ninguna actuación de carácter
obligatorio, de conformidad con lo pautado en el ordenamiento jurídico que rige la
materia, motivado a que el municipio no creó institutos autónomos u otros entes con
personalidad jurídica, de acuerdo a lo previsto en el artículo 72 de la Ley Orgánica del
Poder Público Municipal.
Tampoco fue requerida ninguna opinión referente a la desafectación de los bienes del
dominio público, ni dictamen sobre las adquisiciones de bienes inmuebles.
En cuanto a la verificación de actas de entrega de oficinas de Hacienda, no se llevó a
cabo ninguna.
2. Actuaciones Selectivas:
2.1 Actuaciones realizadas en los órganos del Poder Público Municipal:
Alcaldía, Concejo Municipal y sus órganos desconcentrados
Durante este ejercicio se realizaron diferentes actuaciones de control, vigilancia y
fiscalización, entre las cuales se encuentran:
Alcaldía
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría de Cumplimiento Unidad de Auditoría Interna
Auditoría de Cumplimiento Dirección de Administración y Finanzas
28
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Financiera Dirección de Administración y Finanzas
Auditoría Operativa Dirección de Obras Públicas
Auditoría Operativa Dirección de Obras Públicas
Inspecciones
En relación a los trabajos de infraestructura contratados por la Alcaldía durante el año
2013, a través de la Dirección de Obras Públicas, se efectuaron 23 fiscalizaciones. Tal
labor se realizó a fin de cumplir con lo establecido en el POA de esta contraloría para
verificar el cumplimiento de las normas que regulan su ejecución; así como la debida
constitución de las garantías suficientes que respaldan las obligaciones asumidas por los
contratistas. Además de comprobar, desde el punto de vista técnico, las cantidades de
obras relativas a las valuaciones presentadas, cuyo monto alcanzó la suma de Ocho
Millones Ochocientos Diecinueve Mil Novecientos Ochenta y Cuatro bolívares con
diecinueve céntimos (Bs. 8.819.984,19)
Relación de inspecciones realizadas durante el Ejercicio Económico Financiero
2014, correspondientes a Obras Contratadas en 2013
N°/CTTO FECHA/CTTO MONTO/CTTO
(Bs) OBRA/CTTO
% de
Ejecución
Monto Inspeccionado
(Bs)
Nº
I*
DOP-
042/2013 27/05/2013 500.000,00
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA DEBAJO DEL ELEVADO, FRENTE A LA PARADA DE LOS
CASTORES
100 500.000,00 1
DOP-
053/2013 01/07/2013 750.000,00
REPARACIONES MAYORES Y EQUIPAMIENTO DE LA PLAZA BOLÍVAR, SECTOR CASCO DEL
PUEBLO 100 750.000,00 1
DOP-
086/2013 10/09/2013 450.000,00
CONSTRUCCIÓN DE SISTEMA DE SEGURIDAD (GARITA Y CONTROL DE ACCESO) EN EL
COMPLEJO CULTURAL Y DEPORTIVO LOS
SALIAS
100 450.000,00 1
DOP-081/2013
23/08/2013 379.984,26
CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE USOS
MULTIPLES EN EL INSTITUTO AUTÓNOMO DE CULTURA Y DEPORTE DEL MUNICIPIO LOS
SALIAS
100 379.984,26 1
DOP-044/2013
27/05/2013 500.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE CALLE
VENEZUELA, SECTOR EL PICACHO 100 500.000,00 1
DOP-
016/2013 27/05/2013 700.000,00
ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE Y
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA EN LA CALLE LOS GUAMOS, SECTOR PACHECO
100 700.000,00 1
DOP-
051/2013 26/06/2013 500.000,00
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA
PROVENIENTES DE LA CALLE PACARAIMA
HACIA LA CALLE URBANEJA Y CONSTRUCCIÓN
DE ACERAS Y BROCALES, SECTOR LA SUIZA
100 500.000,00 1
DOP-
049/2013 27/06/2013 350.000,00
PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO Y CANALIZACIÓN AGUAS DE LLUVIA EN LA
PROLONGACIÓN DE LA CALLE ACACIO
MONICOU, SECTOR SAN LUIS-SAN RAFAEL
100 350.000,00 1
van
29
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
N°/CTTO FECHA/CTTO MONTO/CTTO
(Bs) OBRA/CTTO
% de
Ejecución
Monto Inspeccionado
(Bs)
Nº
I*
viene
DOP-070/2013
08/06/2013 800.000,00
ESTABILIZACIÓN DE TALUD Y CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA EN LA CALLE
PRINCIPAL DE SIERRA BRAVA Y LA ENTRADA
A RESIDENCIAS EL ROCIO, SECTOR SIERRA
BRAVA
100 800.000,00 1
DOP-
013/2013 27/05/2013 700.000,00
ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE,
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA Y
COLOCACIÓN DE BARANDAS EN LA CALLE PRINCIPAL DE SIERRA BRAVA
100 700.000,00 1
DOP-
096/2013 30/09/2014 250.000,00
CONSTRUCCIÓN DE GIMNASIO AL AIRE LIBRE
EN CLUB DE CAMPO 100 250.000,00 1
DOP-
037/2013 03/09/2014 300.000,00
CONSTRUCCIÓN DE PLAZA PORTUGAL, EN HONOR AL APORTE DE LOS VECINOS
PORTUGUESES, SECTOR ROSALEDA SUR
100 300.000,00 1
DOP-
047/2013 20/06/2014 450.000,00
COLOCACIÓN DE SEMAFORO INTELIGENTE, SALIDA DE LOS CASTORES
100 450.000,00 1
DOP-
048/2013 20/06/2014 300.000,00
COLOCACIÓN DE DOS SEMÁFOROS PARA AGILIZAR EL CONTRAFLUJO EN LA
GONZALERA Y GARANTIZAR SEGURIDAD
VIAL, SECTOR LA GONZALERA
100 300.000,00 1
DOP-
094/2013 30/09/2014 220.000,00
CONSTRUCCIÓN DE GIMNASIO AL AIRE LIBRE FRENTE A RESIDENCIA OPS
100 220.000,00 1
DOP-
046/2013 27/05/2014 60.000,00
CONSTRUCCIÓN PARQUE DE BOLSILLO EN LA U.E.M. ELSA NUÑEZ VARGAS, SECTOR
QUINTANA
100 60.000,00 1
DOP-
098/2013 30/09/2014 200.000,00
CONSTRUCCIÓN DE GIMNASIO AL AIRE LIBRE EN LA PLAZA DE PACHECO ARRIBA
100 200.000,00 1
DOP-
107/2013 16/10/2013 300.000,00
PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO CALLE EL SILENCIO, CARRETERA VÍA SAN DIEGO,
FRENTE A RESD. PARQUE EL RETIRO
100 300.000,00 1
DOP-
009/2013 27/05/2014 300.000,00
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA CALLES GUAICAIPURO Y TAMANACO, SECTOR
POTRERITO
100 300.000,00 1
DOP-
064/2013 17/07/2014 200.000,00
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA A LA ALTURA DE LA QUEBRADA EN LA CALLE
SUCRE, SECTOR EL SITIO
100 200.000,00 1
DOP-
099/2013 30/03/2013 300.000,00
PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO, ETAPA II, ALTOS DE TELLERÍAS
100 300.000,00 1
DOP-
078/2013 27/08/2013 60.000,00
CONSTRUCCIÓN DE PARADA CALLE MARQUÉS DE MIJARES, SECTOR CASCO DEL PUEBLO,
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA
100 60.000,00 1
DOP-
023/2013 27/05/2013 250.000,00
PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO VÍA PRINCIPAL ZONA INDUSTRIAL LAS MINAS,
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA
100 249.999,93 1
Monto Total Inspeccionado: 8.819.984,19
Número de Inspecciones Totales: 23
*N° I. = Número de Inspecciones
Fiscalizaciones
A fin de acatar con lo establecido en el POA de esta contraloría, se realizaron varias
fiscalizaciones a las dependencias de la alcaldía, con el objeto de verificar el
cumplimiento de las normas que los regulan, como se muestra en el siguiente detalle:
30
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Relación de fiscalizaciones realizadas durante
Ejercicio Económico Financiero 2014
Objeto de la Fiscalización Fecha Órgano ente o
dependencia Nº F*
Verificar el proceso de inscripción del Plan Vacacional "Rescatando Sonrisas" 2014.
18/07/2014 Alcaldía 1
Verificar las condiciones de uso, mantenimiento,
supervisión y disposición de los vehículos que forman parte del Inventario de Bienes Municipales adscritos a la Alcaldía de esta entidad.
14/08/2014 Dirección de Administración y Finanzas
1
Confirmar si la Oficina de Atención al Ciudadano
adscrita a la alcaldía, publica trimestralmente el informe detallado sobre el patrimonio del Órgano del
Ejecutivo Local, de conformidad con lo establecido en la Ley Contra la Corrupción.
18/09/2014 Oficina de Atención al
Ciudadano
1
Revisar las nóminas de los Altos Funcionarios de ese
órgano correspondientes a los Ejercicios Económicos Financieros 2011, 2012 y 2013.
26/09/2014 Dirección de Recursos Humanos
1
Comprobar en sitio, la asistencia de los funcionarios,
funcionarias y personal contratado que laboran en las dependencias ubicadas en el edificio Gobierno Municipal, según el Registro de Asignación de Cargos.
26/09/2014 Alcaldía 1
Verificar en sitio la asistencia de los funcionarios,
funcionarias y personal contratado adscrito a la Dirección de Salud de esta entidad, según el Registro de Asignación de Cargos.
09/12/2014 Dirección de Salud
5
TOTAL 10
*Nº F.= Número de Fiscalizaciones
Actuaciones de Seguimiento
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Seguimiento Dirección de Obras Públicas
Seguimiento Dirección de Recursos Humanos
Seguimiento Dirección de Planificación Urbana
Concejo Municipal
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Operativa Concejo Municipal
31
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Fiscalizaciones
Objeto de la Fiscalización Fecha Órgano ente o dependencia
Nº I*
Verificar si la Oficina de Atención al Ciudadano adscrita a ese concejo municipal publica trimestralmente el informe detallado sobre el patrimonio que administra la presidencia del legislativo local, de conformidad con lo establecido en la Ley Contra la Corrupción.
18/09/2014 Concejo Municipal 1
Confirmar en sitio la asistencia de los funcionarios, funcionarias y personal contratado que laboran en las dependencias ubicadas en el edificio gobierno municipal, según el Registro de Asignación de Cargos.
29/09/2014 Concejo Municipal 1
TOTAL 2
*Nº I.= Número de Fiscalizaciones
Consejo Local de Planificación Pública
Actuaciones de Seguimiento
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Seguimiento Consejo Local de Planificación Pública
Seguimiento Consejo Local de Planificación Pública
2.2. Actuaciones realizadas en entes descentralizados municipales
En el lapso en estudio, este organismo llevó a cabo cinco actuaciones de control,
vigilancia y fiscalización, en tres entes descentralizados. A continuación se citan las
correspondientes:
Fiscalizaciones
Relación de fiscalizaciones realizadas durante
el Ejercicio Económico Financiero 2014
Objeto de la Fiscalización Fecha Órgano ente o dependencia
Nº F*
Verificar si la Oficina de Atención al Ciudadano
adscrita a ese instituto, publica trimestralmente el
informe detallado sobre el patrimonio que administra
el referido ente, de conformidad con lo establecido en
la Ley Contra la Corrupción.
26/09/2014 Instituto Autónomo de Policía Municipal
1
Confirmar en sitio, la asistencia de los funcionarios,
funcionarias y personal contratado que laboran en las
dependencias ubicadas en el edificio del gobierno
municipal, según el Registro de Asignación de Cargos.
26/09/2014 Consejo Municipal de Derechos de Niños,
Niñas y Adolescentes
1
Constatar el desarrollo del evento denominado “Mil
Besos” 18/11/2014
Instituto Autónomo
de Cultura y Deporte 1
32
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Objeto de la Fiscalización Fecha Órgano ente o dependencia
Nº F*
Comprobar en sitio la asistencia de los funcionarios,
funcionarias y personal contratado de la Gestión
Administrativa que laboran en ese instituto, según el
Registro de Asignación de Cargos.
24/11/2014 Instituto Autónomo de Policía Municipal
1
Evidenciar la modalidad de selección de contratación
para otorgar el servicio de estacionamiento a la
empresa Inversiones Romo-VA, C.A.
11/12/2014 Instituto Autónomo
de Cultura y Deporte 1
TOTAL 5
*Nº F.= Número de Fiscalizaciones
Actuaciones de Seguimiento
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Seguimiento Instituto Autónomo de Cultura y Deporte
2.3. Actuaciones realizadas a particulares
Durante el período en referencia, se examinaron dos rendiciones de cuenta
correspondientes a los subsidios otorgados por la administración municipal a las
instituciones privadas sin fines de lucro, las cuales cumplen su objeto en la entidad.
Año 2013
Club de Deportes Acuáticos Alcaldía Los Salias.
Grupo de Teatro de la Zurda.
Tales recursos fueron entregados de la siguiente manera: el primero por la suma de
Cinco Mil bolívares exactos (Bs. 5.000,00) y el segundo por un monto de Tres Mil
bolívares sin céntimos (Bs 3.000,00), ver detalle a continuación:
Rendiciones de Cuenta presentadas durante
el Ejercicio Económico Financiero 2014
Año Situación Cantidad Monto Bs.
2013 Conforme 1 5.000,00
2013 No Conforme 1 3.000,00
Total 2 8.000,00
Cabe señalar que una de las rendiciones resultó no conforme, puesto que el Grupo de
Teatro de La Zurda no subsanó la observación hecha por este organismo a través del
oficio Nº CtM-0447-06-2014 del 18/06/2014, relacionada con la justificación del monto
total del subsidio concedido por la alcaldía de esta entidad.
33
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Corporación municipal
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría de Cumplimiento CORPOSALIAS, S.A.
Actuaciones de Seguimiento
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Seguimiento CORPOSALIAS, S.A.
2.4. Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal
2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la República
Por otra parte es importante señalar que en atención a una solicitud realizada por el
máximo órgano de control fiscal, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 7 de la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, este organismo procedió a iniciar una auditoría relacionada con la
contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario de este
municipio, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013, según oficio de
presentación Nº CtM-0470-06-2014, logrando cumplir en este período, las fases de
planificación y ejecución, quedando pendiente la presentación de resultados.
34
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
CAPÍTULO IV
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS CON EL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
A los fines de coadyuvar al cumplimiento de las disposiciones legales, se orientó a los
organismos sujetos al control de esta contraloría (órganos y entes municipales), dando
respuesta a las consultas que estos formularon a los fines de hacer más eficiente y
efectiva la gestión.
1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica
En aras de contribuir con una sana administración de los recursos económicos asignados
a los organismos sujetos al control de la Contraloría Municipal de Los Salias, así como
orientar su accionar en el ejercicio de sus competencias a la sujeción de la Constitución
y las Leyes, se canalizaron 19 consultas que comprendieron dictámenes, asesorías y
estudios.
Asimismo, se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias,
órganos y entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el
cumplimiento de las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus
procedimientos y funcionamiento; según el siguiente detalle:
Actos administrativos
Ordenanzas 5
Acuerdos 247
Decretos 65
Resoluciones Ejecutivo Municipal 158
Resoluciones Administración Tributaria Municipal 195
Junta Liquidadora del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte 47
Junta Liquidadora de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del
Municipio Los Salias (CORPOSALIAS) S.A. 5
Resoluciones Instituto Autónomo de Policía Municipal 71
Resoluciones Consejo Municipal de Derecho del Niño, Niña y Adolescente 32
Consejo Local de Planificación Pública 1
Resoluciones Contraloría Municipal 67
Auto decisorio de la Contraloría Municipal 1
Total 894
35
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Algunos de los actos en referencia fueron objeto de observaciones y/o recomendaciones
con la finalidad de subsanar las formalidades legales o discrepancias materiales de los
mencionados instrumentos. Esta orientación tiene como propósito que los organismos,
entes y direcciones del municipio que los emitieron, dispongan de actos administrativos
que expresen de manera clara y precisa las circunstancias u operaciones que se
pretenden normar. Se indican algunas de ellas:
Carencia de la fecha de emisión en los actos dictados por la Administración Tributaria
Municipal. En otros casos, se determinó que no había concordancia entre el
correlativo usado por dicha dependencia con respecto a la fecha en que fueron
emitidos.
Falta de criterio aplicado para la cuantía y valoración de las situaciones atenuantes o
agravantes, en los dispositivos estipulados en las resoluciones mediante las cuales se
imponen multas a los contribuyentes del municipio.
No justificación de las causas por las cuales se anulan ciertas resoluciones.
Indicación de observaciones a la Ordenanza de Supresión y Liquidación del Instituto
Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias.
Presentación de oficio sobre los vicios de nulidad relativa a la designación de ciertos
funcionarios municipales.
Se establecieron reuniones con la directora de Recursos Humanos de la alcaldía, a fin
de prestar orientación sobre algunos aspectos relacionados con la materia de
personal durante el 2014.
Con respecto a las actividades de apoyo al Despacho de la contralora, se realizaron
diversas reuniones, consultas y emisión de opiniones con dependencias, entes
descentralizados y organismos municipales, con el propósito de disipar inquietudes y
fijar posición sobre puntos específicos, entre las cuales cabe citar:
Reunión con la directora de Recursos Humanos de la alcaldía, con el objeto de
esclarecer duda en cuanto a que si el director de esa dependencia pueda ser
miembro de la Comisión de Contrataciones del Ejecutivo Municipal, y a su vez, este
pueda solicitar la contratación del HCM.
Reunión con la directora general del Ejecutivo Municipal para asesorarla con respecto
al monto que debe tomarse en cuenta para la emisión de la Fianza de Fiel
Cumplimiento por la contratación del beneficio del Programa de Asistencia Socio-
Económica para el personal adscrito a la alcaldía, así como la partida por la cual se
debe imputar dicho beneficio.
36
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Reunión con el concejal presidente del concejo municipal y demás funcionarios de
ese organismo, a fin de esclarecer dudas con relación a la contratación del Beneficio
del Programa de Asistencia Socio-Económica destinado a los funcionarios de ese
organismo, en razón del tiempo transcurrido para efectuar la modalidad de
contratación a que da lugar.
Asesoría a un concejal para aclarar punto referente a la aplicabilidad del límite de
condecoraciones que puede efectuarse en un año según la Ordenanza de la Orden
Ciudadano Ilustre de San Antonio de Los Altos.
Reunión con el ciudadano presidente del concejo municipal de esta jurisdicción, con
la finalidad de disipar inquietudes con respecto a la contratación de una persona
profesional para evaluar la gestión de la administración anterior.
Derecho de palabra en el Concejo Municipal de Los Salias, a los fines de aclarar
puntos concernientes al objeto de la contratación que puede realizar ese organismo
para evaluar los procesos de controles internos.
Reunión con la Sindicatura Municipal de Los Salias y el abogado externo de la misma
para establecer la estrategia y defensa con relación al Recurso de Nulidad contra la
resolución Nº CtM-DDR/PADR/001/2013, dictada por la Dirección de Determinación
de Responsabilidad de esta institución fiscal.
Opinión emitida al ciudadano Alcalde del Municipio Los Salias, inherente al traslado
del gimnasio al aire libre ubicado en la Av. Los Salias, específicamente al frente de
las Residencias Alfredo y Bosmat, para la urbanización Club de Campo, a petición de
los vecinos de dicha comunidad.
Asesoría brindada a algunos concejales del órgano legislativo de esta jurisdicción,
con respecto al ingreso de tres secretarías a ese cuerpo edilicio, sin haberse
efectuado el concurso público correspondiente.
Elaboración del Proyecto de Resolución Interna inherente al Manual de Normas y
Procedimientos para la Recepción y Emisión de Correspondencias y demás
Documentos de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
Opinión emitida al ciudadano presidente del concejo municipal de la entidad,
inherente a la toma de decisión de ese órgano de no laborar el día 25/07/2014.
Opinión dirigida al ciudadano presidente del concejo municipal, relativa al control
fiscal que debe prestar la Unidad de Auditoría Interna del citado cuerpo, el cual debe
ser a posteriori, con el propósito de evaluar el sistema de control interno.
Opinión formulada a la ciudadana comisionada, directora general del Instituto
Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias, respecto al pago de las
37
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
vacaciones no disfrutadas a las que tiene derecho el trabajador, una vez terminada
su relación laboral, incluyendo el pago de los días feriados y de descanso semanal
obligatorio que le hubiere correspondido.
También se evacuaron las consultas requeridas a esta contraloría y en algunos casos se
señalaron las medidas correctivas y recomendaciones orientadas a solucionar los
problemas planteados.
1.2 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos y entes
sujetos a control.
En múltiples ocasiones, se brindaron asesorías personalizadas a funcionarios de la
Administración Activa como descentralizadas para aclarar asuntos concernientes a actos
administrativos, procedimientos, normas jurídicas y cualquier otro tipo de consultas que
apoyaran la gestión.
1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
A fin de mejorar el Sistema de Control Interno implantado en órganos del municipio, se
exhortó a las máximas autoridades de la alcaldía y demás organismos a elaborar los
Manuales de Normas y Procedimientos de las áreas carentes de estos instructivos; así
como actualizar los existentes.
2. Actividades realizadas para el fortalecimiento del Sistema Nacional de
Control Fiscal y de Participación Ciudadana
2.1 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos que integran
el Sistema Nacional de Control Fiscal
Dentro del Plan Operativo Anual de este órgano de control externo, y como parte del
proceso de formación y actualización permanente dirigida al personal de esta contraloría
municipal, así como a los funcionarios de los entes y órganos sujetos a nuestro control,
se dictaron dos talleres de formación, que contaron con la asistencia de 60 funcionarios.
De igual manera, en el marco del 30 aniversario de la Contraloría, se organizaron dos
talleres con el fin de analizar diversos tema, el primero relacionado con una “Visión
General del Sector Público constituido por cuatro temas: Ley Orgánica de Administración
Pública (LOAP); Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos (LOPA); Ley de
Simplificación de Trámites Administrativos (LSTA) y la Ley Contra la Corrupción (LCC)”,
y el segundo sobre Formulación, Discusión y Sanción del Presupuesto Municipal,
Contabilidad Presupuestaria y Fiscal en el Ámbito Municipal. En los mismos participaron
49 funcionarios de los distintos órganos y entes del Poder Público Municipal.
Esta actividad formativa contribuye a mejorar y aumentar el conocimiento sobre las
competencias mencionadas a los fines de garantizar la eficacia, eficiencia y
transparencia de la labor de control.
38
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2.2 Actividades solicitadas por la Contraloría General de la República
A lo largo del año 2014 este órgano contralor, por solicitudes emanadas de la
Contraloría General de la República, efectuó una serie de actividades orientadas al
fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal. A continuación se detallan las
mismas:
Difusión de información sobre el proceso de actualización de la Declaración Jurada de
Patrimonio de las máximas autoridades y funcionarios que ejercen cargos de alto
nivel o de confianza en los órganos y entes del Poder Público Nacional, Estadal y
Municipal, que se llevó a cabo entre el 1º y el 31 de julio de 2014. Esta divulgación
se efectuó a través de trípticos y de un boletín de prensa, relacionado con el
contenido del Oficio-Circular Número 01-00-000055 del 17 de abril de 2013, emitido
por la Contraloría General de la República.
Emisión de ocho comunicaciones dirigidas al alcalde, concejales y demás autoridades
de los órganos y entes sujetos a control, así como a los responsables de las áreas de
recursos humanos de los mismos, en relación a dicha obligación.
Declaración a la prensa sobre el tema con el objeto de motivar a los funcionarios de
esta jurisdicción a realizar la Declaración Jurada del Patrimonio, y así evitar la
imposición de las sanciones previstas por la ley. Estas informaciones fueron
publicadas en dos medios impresos: Últimas Noticias y el Avance y en cinco portales
de noticias: Gente de Hoy, Primicias 24, los Salias Tv, Globovisión, Noticias
Venezolanas.
Remisión a la C.G.R. de información relacionada sobre las OAC que funcionan en el
municipio de los entes y órganos sujetos al ámbito de control de este organismo, así
como de las unidades de auditorías de los mismos.
Enlace entre la C.G.R. y demás órganos y entes locales a fin de distribuir diversos
comunicados e informaciones relativos a instrucciones, lineamientos; tales como:
identificación de las autoridades de la localidad y de los representantes de las
dependencias de recursos humanos, actualización de los datos del directorio de la
contraloría, como de los funcionarios de alto nivel de los entes y órganos del
municipio.
Respuesta a la solicitud de información de la C.G.R. formulada a través de la
Contraloría del estado Bolivariano de Miranda, en relación con el número de escuelas
que participan en el Programa Contralor Escolar, los nombres de las mismas, el
número de estudiantes juramentados, así como las fechas de elección y de
juramentación de cada uno de los procesos.
39
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2.3 Actividades relacionadas con la Participación Ciudadana
La participación de la ciudadanía en el control fiscal y social, a través del desarrollo de
programas de capacitación, constituye un objetivo de este organismo a objeto de lograr
que las comunidades organizadas se involucren en la vigilancia del uso dado al
patrimonio. En cuanto a las actividades coordinadas para la promoción de la
participación ciudadana, se basaron en cuatro aspectos: realización de talleres,
coordinación de eventos, entrega de trípticos y publicación de dos números de la revista
Bitácora Ciudadana.
Nuevamente se prosiguió con el programa del Contralor Escolar, mediante el cual se
busca la formación de valores en los estudiantes de las escuelas del municipio, quienes
tendrán en sus manos responsabilidades futuras con el país.
A tal fin, esta contraloría realizó talleres de inducción dirigidos a los alumnos y docentes
de las escuelas, lográndose concretar tres procesos de elección, quedando para el año
2015 la juramentación respectiva.
De igual manera, se implementó durante este ejercicio, el Programa del Abuelo
Contralor, cuyo objeto es activar en las personas de la tercera edad los principios de
responsabilidad y control social como base para garantizar la transparencia en la
gestión pública. En el mes de junio se realizaron los actos de elección y juramentación.
Dentro de las actividades de fortalecimiento del Poder Popular, se dictó un taller a 20
voceros de los consejos comunales de la jurisdicción, relacionado con las Orientaciones
para el Registro de Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras a los
Consejos Comunales, logrando motivar la participación de los mismos para futuros
eventos formativos.
2.4 Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas
La denuncia es el medio prioritario de la participación ciudadana en el control de la
gestión pública. En este sentido, el Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, recibió
durante el ejercicio fiscal 2014 la cantidad de seis denuncias.
En cuanto a este aspecto, es importante señalar que en tres casos se procedió a remitir
a otros organismos del municipio para que solventaran la situación; en virtud de que
una vez analizado el contenido de la denuncia, se determinó que la contraloría no tenía
competencia sobre dichas situaciones. Se les participó a los denunciantes de esta
remisión. Igualmente, se enviaron dos denuncias a otras direcciones de la contraloría
para continuar con su procesamiento. De acuerdo con lo expuesto anteriormente, quedó
una sola denuncia activa al 31-12-2014.
40
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2.5 Otras actividades vinculadas con la Participación Ciudadana y el Sistema
Nacional de Control Fiscal
Con la finalidad de cumplir con las obligaciones y competencias asignadas al SAC se
canalizaron otras acciones que apoyan la participación ciudadana y los objetivos
generales del control fiscal.
Distribución de 50 trípticos informativos en la Av. Francisco Salias de esta jurisdicción
con el fin de promover la partición ciudadana.
Actualización de los datos de los Consejos Comunales de esta jurisdicción.
Asistencia a una reunión en la Contraloría del estado Bolivariano de Miranda para
conocer los detalles del II Encuentro Nacional de Oficinas de Atención al Ciudadano, y
los nuevos lineamientos del máximo órgano rector del sistema.
Charla sobre Participación Ciudadana y Contraloría Social en la Biblioteca de La
Morita a los estudiantes que asistieron a la misma con motivo de las actividades
organizadas por el Día del Libro.
Repartición de 300 trípticos en diferentes lugares del municipio para promocionar al
Servicio de Atención al Ciudadano y la Contraloría Social.
Asistencia al II Encuentro Nacional de Oficinas de Atención al Ciudadano, celebrado
en INTEVEP, en la ciudad de Los Teques.
Participación en el taller de actualización sobre el funcionamiento de las OAC,
organizado por la Oficina de Atención al Ciudadano de la Contraloría del estado
Bolivariano de Miranda.
Presencia en la juramentación de los nuevos voceros del Consejo Local de
Planificación Pública, en la sala de sesiones del Concejo Municipal de Los Salias.
Concurrencia a la charla organizada por el Consejo Local de Planificación Pública,
dictada en el auditorio municipal, sobre sus actividades y competencias, así como lo
relativo a la importancia del presupuesto participativo a los consejos comunales,
dentro de la microplanificación del municipio.
Obtención de información sobre invasiones durante la reunión realizada en el Cabildo
Abierto en la vía El Faro, en la Urb. Las Salias.
Asistencia al I Reto al Conocimiento de los consejos comunales del estado Bolivariano
de Miranda, organizado por la Contraloría del estado Bolivariano de Miranda en el
Centro Nacional de Formación Simón Rodríguez.
Respuesta al cuestionario de la Contraloría General de la República, relacionado con
la Contraloría Escolar.
41
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Actualización sobre los lineamientos comunicacionales impartidos por la Contraloría
del estado Bolivariano de Miranda entre los enlaces comunicacionales.
Participación en el taller Multiplicadores para la Prevención ante el Riesgo Sísmico en
Venezuela, dictado por Protección Civil Miranda, y organizado por el concejo
municipal de esta entidad local.
Apoyo a las actividades con motivo del 30 aniversario de la Contraloría Municipal, en
la cual se les otorgó el Botón 30 Aniversario a Daniela Albarado, contralora escolar de
la U.E.M. Elsa Núñez Vargas y a Manuel Romero Benítez, Abuelo Contralor del Club
del Abuelo Julieta García de Rodríguez, entre otros homenajeados.
Participación en calidad de jurado en el Concurso de Dulces Criollos, organizado por
la Contraloría Municipal del Municipio Carrizal, en el mes de diciembre.
3. Actividades vinculadas con la Potestad de Investigación, Acciones Fiscales
y Expedientes Remitidos al Ministerio Público
3.1 Valoración preliminar de Informes de las Actuaciones de Control
Durante el ejercicio analizado, la Dirección de Control Posterior, fundamentándose en
los análisis efectuados a las observaciones presentadas en los Informes Definitivos
procedió a efectuar cuatro valoraciones jurídicas relativas a:
En primer lugar, a la Auditoría Operativa Financiera efectuada en las direcciones de
Obras Públicas y de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias,
con motivo de la ejecución del Contrato de Servicios Nº DOP-S-001/2010, suscrito por
el Ejecutivo Local con la empresa Constructora Ferali, C.A., cuyo objeto correspondió a
la Recolección y Disposición de Desechos Sólidos en el Municipio Los Salias, durante los
meses de julio a diciembre del Ejercicio Económico Financiero 2010.
En segundo lugar, a la Auditoría Operativa practicada en el Consejo Local de
Planificación Pública del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda,
orientada a la evaluación del proceso desarrollado para su conformación y
funcionamiento durante el Ejercicio Económico Financiero 2011.
En tercer lugar, a la Actuación Fiscal realizada en la Dirección de Obras Públicas de la
alcaldía de la localidad, a los fines de evaluar el sistema de control interno y el análisis
de los contratos de obras tramitados por la referida dependencia durante los tres
primeros trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2008.
Por último, a la Actuación Fiscal ejecutada en la Dirección de Recursos Humanos de la
alcaldía de la entidad, a objeto de verificar el procedimiento para el pago de las primas
que disfrutaron los empleados profesionales y técnicos superiores universitarios de ese
organismo para el Ejercicio Económico Financiero 2009.
42
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Dichos análisis se efectuaron con el fin de verificar la existencia de elementos de
convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones
contrarios a una disposición legal o sub-legal, daños causados al patrimonio público, así
como la procedencia de acciones fiscales para formalizar el ejercicio de la Potestad de
Investigación, de conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su reglamento. En los
mencionados casos, luego del análisis jurídico realizado por los abogados responsables
del área, se concluyó lo siguiente: Que en la primera valoración existieron suficientes
elementos para formalizar el ejercicio de la Potestad de Investigación; mientras que en
la segunda se ordenó el archivo del expediente contentivo de las observaciones
señaladas en el referido Informe Definitivo, por no existir méritos suficientes que
demuestren la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición
legal o sublegal. En el caso de la tercera valoración, se ordenó el archivo del expediente
contentivo de las observaciones señaladas en el respectivo Informe Definitivo, por
cuanto se constató que las acciones sancionatorias que hubiere lugar ejercer se
encuentran prescritas y en la cuarta valoración, se ordenó el archivo del expediente
contentivo de las observaciones señaladas en el mencionado Informe Definitivo, por
razones de economía procesal.
Es importante señalar que esta contraloría municipal diseñó e implementó mediante
comunicación interna DCtM-104-07-2014, dos nuevos formatos, uno para las
Valoraciones Jurídicas, con el objeto de reseñar si existen méritos suficientes para
formalizar o no la Potestad de Investigación y otro para el Auto de Archivo, todo ello a
los fines de optimizar los procesos efectuados por la Dirección de Control Posterior.
3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el artículo 81
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal
Durante el Ejercicio Económico Financiero 2014 se dictaron dos Autos de Inicio de
fechas 11 de febrero y 3 de junio de 2014, con el objeto de la apertura del
procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades contenido en
los expedientes números CtM-DDR/001/2014 y CtM-DDR/002/2014, respectivamente.
Por otra parte, se notificó a la C.G.R. la apertura de los mencionados procedimientos
administrativos, a través de oficios números CtM-0132-02-2014 y CtM-0441-06-2014
de fechas 17/02/2014 y 17/06/2014. Asimismo, se remitieron copias certificadas de los
Autos de Inicio correspondientes.
43
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
3.3 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en el artículo 97
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal
Durante el año 2014 se participó y remitió al máximo órgano de control fiscal, copia
certificada del Auto de Proceder, de conformidad con lo establecido en los artículos 97
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal y el 64 de su reglamento para formalizar la Potestad de Investigación
relacionada con los actos, hechos y omisiones detectados en la Auditoría Operativa
ejecutada en las direcciones de Servicios Públicos y Administración y Finanzas de la
alcaldía de esta localidad, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido en
los Contratos de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009 del
Ejercicio Económico Financiero 2009.
3.4 Actividades realizadas con ocasión de las potestades investigativas,
acciones fiscales o investigaciones y procedimientos sancionatorios llevados a
cabo por el Ministerio Público u otro organismo del sector público
Se solicitó apoyo al Cuerpo de Investigaciones Científicas, Penales y Criminalísticas
(CICPC), mediante Oficio Nº CtM-0386-05-2014 del 30/5/2014 para realizar una
experticia grafológica con el objeto de analizar la veracidad de la afirmación alegada por
uno de los presuntos responsables en el procedimiento administrativo contenido en el
expediente Nº CtM-DDR/001/2014, en cuanto a que algunas rúbricas contenidas en
ciertos documentos probatorios del citado expediente, no corresponden a su persona y
los calificó como presuntamente falsos.
En este sentido, esta contraloría a los fines de cooperar con la institución competente
para investigar y confirmar la certeza del alegato arriba indicado, procedió a recopilar la
muestra manuscrita del presunto responsable, según se evidencia en Acta de fecha 29
de mayo de 2014, la cual fue remitida con los documentos originales respectivos a la
aludida división para que realizara el cotejo concerniente.
3.5 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las potestades
investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos
sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro organismo del
sector público
Se efectuaron los trámites pertinentes y necesarios a objeto de practicar las
notificaciones de los interesados legítimos que presuntamente se relacionan con los
actos, hechos u omisiones detectados en la Potestad de Investigación formalizada por
este órgano de control fiscal relativa a la Auditoría Operativa ejecutada en las
direcciones de Servicios Públicos y Administración y Finanzas de la alcaldía de la
localidad, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido en los Contratos
44
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009, durante el Ejercicio
Económico Financiero 2009. En tal sentido, los presuntos interesados legítimos fueron
informados vía personal, a excepción de una persona que fue imposible localizar y por lo
tanto, fue necesario publicar un cartel de notificación, según las partes establecidas en
la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos.
Durante este año, no se efectuaron otras actividades diferentes a las mencionadas
anteriormente.
45
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
CAPÍTULO V
POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES
REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO
1.-Potestad de Investigación
Visto el contenido de los Informes Definitivos y sus respectivos papeles de trabajo, se
formalizó el ejercicio de la Potestad de Investigación, según lo previsto en la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal y su reglamento; en primer término, a la Auditoría Operativa practicada en la
extinta Dirección de Servicios Públicos de la Alcaldía del Municipio Los Salias, orientada
a la revisión del contenido de los expedientes de Contratos de Obras y Servicios
suscritos por el Ejecutivo de la referida localidad, correspondiente a los tres primeros
trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009, en virtud que se constató la
existencia de Contratos de Obras sin Actas de Inicio y Contratos de Obras con
fraccionamiento de la partida C-120.200.100, Riego de adherencia empleando material
asfáltico tipo Rc-250, incluyendo los materiales, por cuanto se insertaron en los
presupuestos y relaciones de obras ejecutadas la partida C-SCC, limpieza del área a
pavimentar (barrido a mano).
En segundo lugar, a la Auditoría Operativa ejecutada en las direcciones de Servicios
Públicos y Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, con el
objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido en los Contratos de Servicios
Números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009, durante el Ejercicio Económico
Financiero 2009, al evidenciarse el pago en exceso a la contratista de los Contratos de
Servicios números 001-2009 y SP-CP-001-2009 por la cantidad de Bs. 207.051,06; y a
la empresa que suscribió el contrato signado con el número SP-S-001-2009, por un
monto de Bs. 208.930,91. Dichos montos corresponden a desembolsos relacionados con
el personal que no asistió a sus labores semanales y los días sábados y domingos
pagados y no trabajados.
Finalmente, una vez culminada la fase de investigación en los casos citados, se
redactaron los respectivos Informes de Resultados, inherentes a las Potestades de
Investigación, concernientes a los actos, hechos u omisiones detectados en las referidas
Auditorías, en consecuencia, se procedió a remitir los expedientes signados con los
números DCP-PI-002-09-2013 y DCP-PI-001-06-2014 a la Dirección de Determinación
de Responsabilidades de este órgano de control.
(Anexo Nº 06)
46
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Acciones Fiscales
Para comienzos del ejercicio 2014, se acordó iniciar el procedimiento administrativo
para la determinación de responsabilidades, mediante Auto de fecha 11 de febrero del
año 2014, con fundamento en el resultado obtenido en la Potestad de Investigación
identificada con el N° DCP-PI-001-07-2013 del 31/07/2013; inherente a la actuación
efectuada por esta contraloría orientada a verificar el cumplimiento de lo establecido en
el Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, suscrito por el Municipio Los Salias con la
empresa Inversiones MEJ 3994,C.A., específicamente en lo relativo al personal asignado
para la ejecución del mencionado contrato, durante el período enero-julio del Ejercicio
Económico Financiero 2010.
Asimismo, se notificó de manera personal a cinco de los seis presuntos responsables del
inicio del mencionado procedimiento administrativo y el contenido del Auto respectivo,
mediante oficios números CtM-0126-02-2014, CtM-0128-02-2014, CtM-0129-02-2014
CtM-0130-02-2014 y CtM-0131-02-2014 de fechas 17/02/2014.
Por otra parte, los días 10, 17 y 24 de marzo de 2014 este organismo efectuó los
trámites pertinentes para notificar de manera personal a un interesado legítimo en su
domicilio, resultando infructuoso las gestiones realizadas. Por tal motivo, se procedió a
publicar el Cartel de Notificación, de acuerdo a lo previsto en la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos.
Adicionalmente, se efectuaron las gestiones conducentes ante la Alcaldía del Municipio
Los Salias y el Cuerpo de Investigaciones Científicas, Penales y Criminalísticas (CICPC),
para evacuar las pruebas requeridas por algunos presuntos responsables.
En fecha 9 de julio se llevó a cabo el acto oral y público a que se contrae el artículo 101
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal y artículos 92 al 97 del Reglamento de la Ley in comento. Seguidamente,
se dictó el Auto de Decisión Nº CtM-DDR/PADR/001/2014, mediante el cual se acordó
declarar responsabilidad administrativa; imponer multa y formular reparo a tres
ciudadanos. Además, se declaró el sobreseimiento de la causa a tres interesados
legítimos. Anexos Nº 07 y Nº 08.
En este orden de ideas, se pronunció la decisión del Recurso de Reconsideración que
interpusiera uno de los ciudadanos declarados responsables contra el mencionado Auto
de Decisión, notificando su contenido a través de Oficio Nº CtM-0641-08-2014 del
25/08/2014.
Posteriormente, se acordó iniciar el otro procedimiento administrativo para la
determinación de responsabilidades según Auto de Inicio de fecha 3 de junio del año
47
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2014, fundamentado en el resultado obtenido en la Potestad de Investigación
identificada con el N° DCP-PI-002-09-2013 del 31/07/2013, inherente a la actuación
efectuada por esta contraloría orientada a la revisión del contenido de los expedientes
de contratos de obras y servicios suscritos por el Ejecutivo de la referida localidad,
correspondientes a los tres primeros trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009.
Se notificaron de manera personal a los tres presuntos responsables del inicio del
referido procedimiento administrativo y del contenido del Auto correspondiente, a través
de oficios números CtM-0438-06-2014 CtM-0439-06-2013 y CtM-0440-06-2014, todos
del 17/06/2014.
De esta manera, el 26 de agosto del año en curso se celebró el acto oral y público
pertinente, y en consecuencia se dictó el Auto de Decisión Nº CtM-
DDR/PADR/002/2014, para declarar la responsabilidad administrativa e imponer multa a
los tres ciudadanos. Anexo Nº 07
Con relación a los prenombrados procedimientos contenidos en los expedientes
números CtM-DDR/001/2014 y CtM-DDR/002/2014, se comunicó al Alcalde de esta
entidad sus resultas y se requirió a la Secretaría Municipal procediera a publicar en el
órgano divulgativo del municipio, el texto de los tan nombrados Autos, así como de la
decisión del Recurso de Reconsideración, en el primero de los casos.
Además se solicitó a la Dirección de Administración Tributaria de la Alcaldía de esta
jurisdicción, procediera a expedir las correspondientes planillas de liquidación y
ejerciera las acciones de cobro respectivas, en vista de las multas impuestas y los
reparos formulados a los responsables de los procedimientos.
Igualmente, se informó a la Contraloría General de la República la decisión de los
mencionados procedimientos y se remitieron los documentos indicados en el artículo
111 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y en la Circular Nº 01-00 000200 del 8/04/2013,
suscrita por la Contralora General de la República (E).
Con relación a los aludidos procedimientos se dictaron los siguientes Autos:
AUTO FECHAS CANT.
Para Incorporar Documentos
03/04/2014 09/04/2014 02/05/2014
08/07/2014 16/07/2014 22/07/2014 28/07/2014 30/07/2014
11
48
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
AUTO FECHAS CANT.
30/07/2014 07/08/2014 25/08/2014
Admisión de Pruebas
11/04/2014 07/05/2014 30/07/2014
01/08/2014
4
Evacuación de Pruebas 26/05/2014 1
Evacuación de prueba testimonial 29/05/2014 1
Preclusión del Lapso para Indicar Pruebas
01/04/2014 01/04/2014
14/04/2014
17/06/2014 21/07/2014
5
Para Fijar Acto Oral y Público 17/06/2014 05/08/2014
2
Inicio y Suspensión del Acto Oral y
Público
09/07/2014
26/08/2014 2
Reanudación del Acto Oral y Público
09/07/2014 26/08/2014
2
Declarar Firmeza en sede administrativa de la Decisión
08/08/2014
12/08/2014 24/09/2014 24/09/2014
29/09/2014
5
Auto de Cierre y Apertura de Pieza 26/08/2014 1
Otros
07/04/2014 02/05/2014 26/05/2014 27/05/2014 29/05/2014
08/07/2014 05/08/2014 13/08/2014 02/09/2014
9
Total 43
2. Expedientes remitidos al Ministerio Público
En este período se remitió a la Fiscalía Superior del Ministerio Público de la
Circunscripción Judicial del estado Bolivariano de Miranda, copia certificada de los
expedientes números CtM-DDR/001/2014 y CtM-DDR/002/2014, a los fines que
determine la procedencia o no del ejercicio de las acciones penales a las que hubiere a
lugar.
(Anexo Nº 10)
49
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
CAPÍTULO VI
GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
1. Coordinación de Planificación y Presupuesto de la Contraloría Municipal del
Municipio Los Salias
En cuanto a este punto, cabe señalar que el presupuesto para el Ejercicio Económico
Financiero 2014 fue elaborado teniendo como norte la consecución de la misión
institucional a través de la aplicación de criterios de economía, eficacia y eficiencia en el
manejo de los recursos públicos, siendo posteriormente presentado ante el Ejecutivo
Municipal en la oportunidad para su respectiva inclusión en el Proyecto de Ordenanza de
Presupuesto de Ingresos y Gastos de la localidad. De igual manera, se ejecutó el Plan
Operativo Anual, POA, de la contraloría, en cuyo proceso de formulación se considera
las directrices del plan estratégico institucional.
Asimismo, este organismo viene trabajando en el fortalecimiento del control de gestión
como una actividad gerencial dirigida a asegurar el cumplimiento de la misión y
objetivos de la contraloría en cuanto a sus metas; acatamiento de las disposiciones
normativas que regulan su desempeño y garantizan que la gestión sea eficaz y ajustada
a parámetros de calidad. Para ello, se consolidaron los Formatos de Control de Gestión
Trimestral que reflejan las metas ejecutadas durante el año 2014, así como los
resultados más relevantes de la gestión de cada una de las dependencias que
conforman el órgano contralor.
Dentro de este contexto, la Coordinación de Planificación y Presupuesto durante el
citado ejercicio realizó actividades contempladas en el POA, en función de los
instrumentos jurídicos que regulan la materia presupuestaria del municipio.
De igual manera, esta dependencia se ha regido por las Normas prescritas por la Oficina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE), en los casos aplicables al municipio como lo es el
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, permitiendo que esta coordinación
realice una gestión orientada al cumplimiento de los objetivos propuestos por este
órgano de control externo.
Presupuesto de Gastos 2014
El Ejecutivo Municipal mediante Decreto Nº 065/2013 publicado en Gaceta Municipal Nº
15/12 de fecha 17 de diciembre de 2013, procedió a reconducir el Presupuesto de
Ingresos y Gastos de la entidad, siendo asignado a este órgano la cantidad de Once
Millones Novecientos Sesenta Mil Cuatrocientos Sesenta y Siete bolívares con noventa y
dos céntimos (Bs. 11.960.467,92) para el ejercicio 2014. Durante el primer trimestre, el
presupuesto se ejecutó, basado en el mencionado instrumento, comprometiéndose al
31 de marzo de 2014, la cifra de Dos Millones Ciento Cincuenta y Un Mil Veinticuatro
50
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
bolívares con quince céntimos (Bs. 2.151.024,15) equivalente al 17.99 % del
presupuesto establecido.
Posteriormente, fue aprobada la Ordenanza Anual de Presupuesto de Ingresos y Gastos
para el Ejercicio Económico Financiero 2014 de la entidad publicada en Gaceta Municipal
Nº Extraordinaria de fecha 31 de marzo de 2014, vigente a partir del 1 de abril de
2014. En la misma se destina a esta contraloría un monto de Trece Millones Setenta y
Nueve Mil Setecientos Cuarenta y Seis bolívares con setenta y tres céntimos
(Bs. 13.079.746,73), el cual fue incrementado, por la vía del crédito adicional, a Trece
Millones Ciento Cuatro Mil Seiscientos Cuarenta bolívares con cincuenta y siete céntimos
(Bs. 13.104.640,57). Al 31 de diciembre de 2014, se comprometió la suma de Doce
Millones Ochocientos Noventa y Ocho Mil Sesenta y Siete bolívares con ochenta y siete
céntimos (Bs. 12.898.067,87) equivalente al 98,42 % de los créditos asignados.
Situación Presupuestaria al 31/12/2014
Asignado Acordado
modificado Comprometido Disponible Causado Pagado
13.079.746,73 13.104.640,57 12.898.067,87 206.575,70 12.898.067,84 12.731.845,89
(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)
Ahora bien, en cuanto al comportamiento del Presupuesto de Gastos de esta contraloría
municipal al cierre del ejercicio en referencia se puede señalar lo siguiente:
Inicialmente la partida 401.00.00.00, Gastos de Personal, contó con la cifra de Diez
Millones Seiscientos Treinta y Ocho Mil Sesenta y Tres bolívares con nueve céntimos
(Bs.10.638.063,09), la cual por modificaciones presupuestarias efectuadas, ascendió a
Diez Millones Quinientos Treinta y Dos Mil Quinientos Noventa y Nueve bolívares con
cuarenta y siete céntimos (Bs. 10.532.599,47), lográndose comprometer la cantidad de
Diez Millones Cuatrocientos Nueve Mil Seiscientos Ocho bolívares con treinta y dos
céntimos (Bs. 10.409.608,32).
En relación a la partida 402.00.00.00, Materiales, Suministros y Mercancías, se le
asignó un monto de Setecientos Ochenta y Un Mil Doscientos Cincuenta y Dos bolívares
con noventa y dos céntimos (Bs. 781.252,92), fue incrementado a Setecientos Noventa
y Dos Mil Seiscientos Cincuenta y Cinco bolívares con sesenta y seis de céntimos (Bs.
792.655,66), comprometiéndose Setecientos Cincuenta y Dos Mil Trescientos Sesenta
bolívares con ochenta y cuatro céntimos (Bs. 752.360,84).
A la partida 403.00.00.00, Servicios no Personales, se le aprobó, en un principio, la
suma de Setecientos Veintidós Mil Setecientos Treinta bolívares con setenta y siete
51
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
céntimos (Bs. 722.730.77), fue disminuida, por la vía del traspaso presupuestario, a
Setecientos Ocho Mil Novecientos Setenta y Un bolívares con cuarenta y seis céntimos
(Bs. 708.971,46), no obstante, solo se comprometieron Seiscientos Ochenta y Un Mil
Quinientos Treinta y Tres bolívares con veintinueve céntimos (Bs. 681.533,29).
La partida 404.00.00.00, Activos Reales, obtuvo un monto inicial de Trescientos
Cincuenta y Tres Mil Ochocientos Treinta y Cinco bolívares con ochenta y siete céntimos
(Bs. 353.835,87), el cual fue incrementado a Quinientos Cuarenta y Tres Mil Doscientos
Quince bolívares con noventa y dos céntimos (Bs. 543.215,92), ejecutándose
Quinientos Veintisiete Mil Quinientos Cincuenta y Cinco bolívares con treinta y nueve
céntimos (Bs. 527.555,39).
En la partida 407.00.00.00, Transferencias y Donaciones, los créditos
presupuestarios autorizados ascendieron a la suma de Quinientos Ochenta y Tres Mil
Ochocientos Sesenta y Cuatro bolívares con ocho céntimos (Bs. 583.864,08), fue
disminuida a Quinientos Veinticuatro Mil Ciento Cincuenta y Cinco bolívares con seis
céntimos (Bs. 524.155,06), comprometiéndose hasta el 31 de diciembre de 2014 un
monto de Quinientos Veinticuatro Mil Ciento Veintisiete bolívares con setenta y cuatro
céntimos (Bs. 524.127,74).
Durante el período en referencia, fue creada y posteriormente incrementada mediante
modificaciones presupuestarias, la partida 408.00.00.00, Otros Gastos, con un monto
de Dos Mil Setecientos Ochenta y Seis bolívares con diecinueve céntimos (Bs. 2.786,19)
del cual se ejecutó la cantidad de Dos Mil Seiscientos Veinticinco bolívares con cuarenta
y ocho céntimos (Bs. 2.625,48).
Del mismo modo, se creó la partida 411.00.00.00, Disminución de Pasivos, con una
cifra de Doscientos Cincuenta y Seis bolívares con ochenta y un céntimos (Bs. 256.81),
comprometida en su totalidad.
(Anexo Nº 12)
Cabe destacar que a los fines de ejecutar el Presupuesto de Gastos de este organismo,
se procedió a elaborar y tramitar compromisos de diversos tipos, certificaciones
presupuestarias y resoluciones de traspaso, todo esto apegado a los objetivos y metas
programados en el POA de esta coordinación como se indica en el cuadro demostrativo
detallado a continuación:
52
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Documentos elaborados Semestre I Semestre II Acumulado
Anual
Compromisos de Nóminas (personal de alto nivel, fijos, obreros, pensionados,
jubilados y contratados)
91 126 217
Otros compromisos en materia de Recursos Humanos
34 66 100
Órdenes de compra 15 0 15
Órdenes de servicio 24 0 24
Resoluciones de Traspaso 3 8 11
Certificaciones presupuestarias 166 166 332
A partir del 15 de junio de 2014, por instrucciones de la contralora municipal, se
estableció que esta dependencia no emitiría las órdenes de compra y servicios sino que
serían elaboradas por la Coordinación de Administración y Servicios, y firmadas y
selladas por esta oficina en señal de su correcta imputación presupuestaria.
Planificación
Plan Operativo Anual del Ejercicio Económico Financiero 2014
Al cierre del año 2014, esta coordinación aplicó el control y consolidación de los
Formatos de Control de Gestión (Ejecución del Plan Operativo) de la Contraloría
Municipal del Municipio Los Salias, que, a su vez, está compuesto por los siguientes
documentos: Grado de Cumplimiento del Plan Operativo Trimestral, Relación de Metas
Incumplidas Trimestral y Relación de Metas Cumplidas Fuera del Rango Trimestral,
instrumentos utilizados para verificar la gestión y cumplimento de metas programadas
por todas las dependencias de este organismo. Se observó un grado promedio de
cumplimiento anual de 116 % como se detalla en el siguiente cuadro:
Grado de Cumplimiento por dependencias
Dependencias Trimestre
I Trimestre
II Trimestre
III Trimestre
IV
Unidad de Auditoría Interna 100% 100% 18% 71%
Dirección Servicios Jurídicos 147% 186% 123% 180%
Servicio de Atención al Ciudadano 100% 100% 80% 103%
Coordinación de Administración y Servicios
143% 222% 139% 263%
Coordinación de Planificación y Presupuesto
144% 140% 152% 128%
Coordinación de Recursos
Humanos 104% 115% 105% 115%
53
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Dependencias Trimestre
I Trimestre
II Trimestre
III Trimestre
IV
Dirección de Control Posterior 100% 65% 82% 75%
Dirección de Determinación de Responsabilidades
94% 106% 100% 11%
Grado de Cumplimiento del
organismo trimestral 117% 129% 100% 118%
Promedio de Cumplimiento acumulado
116%
Por otra parte, esta coordinación realizó un análisis del nivel de cumplimento de las
direcciones, coordinaciones y servicios de este órgano de control externo, observando
que las oficinas de apoyo administrativo superaron notablemente la cantidad de ciertas
metas contempladas para el período antes mencionado, al alcanzar altos porcentajes de
ejecución. Esta situación no implica el cumplimiento total de las metas programadas, ya
se subestimaron las cantidades previstas en el proceso de elaboración del POA 2014,
razón por la cual se definieron criterios objetivos y valores históricos en la preparación
de las metas incluidas en el proyecto del POA 2015, a fin de obtener resultados con
mayor exactitud y sinceridad.
A los fines de garantizar la exactitud de la información plasmada en el POA, la Unidad
de Auditoría Interna solicitó una modificación de dicho instrumento relativo a esa
dependencia, de acuerdo a lo dispuesto en la Resolución Interna Nº DCtM-006-2014, de
fecha 24 de octubre 2014.
(Anexo Nº11)
Manuales de Normas y Procedimientos y Lineamientos de Planificación.
Otro aspecto importante, fue la elaboración y actualización de cuatro manuales de
normas y procedimientos y una reforma parcial de lineamientos relativos al POA, con el
propósito de contar con instrumentos normativos que contengan de manera
sistemática, secuencial, descriptiva y explícita la información relativa a las diferentes
unidades administrativas que conforman la contraloría y los procesos que en ellas se
llevan a cabo.
Tal acción se ejecutó para superar determinadas áreas críticas de los procesos; mejorar
la calidad de los productos generados y aumentar, en grado considerable, la utilidad de
los instrumentos normativos, que se detallan a continuación:
Reforma parcial del Manual de normas y procedimientos para la planificación y
formulación del anteproyecto de presupuesto y ejecución de asignaciones, compras,
54
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
órdenes de pago y caja de chica de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias,
según Resolución Interna Nº DCtM-001/2014, de fecha 1 de junio de 2014.
Manual de Normas y Procedimientos para la recepción y emisión de correspondencia
y demás documentos de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, según
Resolución Interna Nº DCtM-002/2014, de fecha 16 de junio de 2014.
Manual de Normas y Procedimientos para el manejo, apertura, actualización,
préstamo, consulta y archivo de expedientes del personal de la Contraloría Municipal
del Municipio Los Salias, según Resolución Interna Nº DCtM-003/2014, de fecha 30
de junio de 2014.
Manual de Normas y Procedimientos de Auditoría de aplicación exclusiva de la Unidad
de Auditoría Interna de esta contraloría, según Resolución Interna DCtM-007/2014,
de fecha 18 de diciembre de 2014.
Reforma parcial de Lineamientos para la elaboración y formulación del Plan Operativo
Anual, POA, de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, según Resolución
Interna Nº DCtM-004/2014, de fecha 15 de septiembre de 2014.
Otras actividades
Esta dependencia asumió competencias en la organización, seguimiento y control de las
actividades definidas para llevar adelante la celebración del Trigésimo Aniversario de la
Contraloría Municipal del Municipio Los Salias (8 noviembre 2014). Por tal motivo, se
asignaron responsabilidades entre el personal para desarrollar con total satisfacción este
acto conmemorativo y se fue verificando el cumplimiento de las tareas indicadas a los
diferentes equipos que se unieron en esta propuesta aniversaria.
2. Coordinación de Administración y Servicios de la Contraloría Municipal del
Municipio Los Salias
Por otra parte, la Coordinación de Administración y Servicios, que le corresponde el
manejo de los recursos económicos asignados para alcanzar los objetivos previstos,
cumplió una serie de actividades en sus áreas de competencias.
Para evidenciar los movimientos administrativos registrados por esta contraloría, se
presenta el estado de los dozavos recibidos por este órgano contralor y los egresos
efectuados.
55
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Estado de Ingresos y Egresos Año 2014
DESCRIPCIÓN ASIGNADO ASIGNACIÓN
MENOS EJECUTADO
MONTO FINANCIERO A REINTEGRAR
Ordenanza de Presupuesto Anual de
Ingresos y Gastos para el Ejercicio
Económico Financiero 2014
13.079.746,73
Créditos Adicionales
Decreto Nº 056/2014 24.893,84
Total Asignaciones 13.104.640,57
Egresos
Total Ejecutado (12.898.067,87)
Saldo 206.572,70
(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)
A los fines de detallar las responsabilidades asumidas por esta coordinación para
garantizar el equilibrado y responsable manejo de las asignaciones presupuestarias, se
presenta una relación de las mismas:
Solicitud periódica de los recursos financieros necesarios para el funcionamiento del
organismo contralor, contra los créditos presupuestarios para el Ejercicio Económico
Financiero 2014.
Análisis y seguimiento de las ejecuciones financieras de esta contraloría.
Tramitación y conformación las órdenes de pago y sus respectivos comprobantes de
egresos, cumpliendo todos los requisitos legales implantados.
Verificación de las disponibilidades financieras, así como la correcta imputación de
acuerdo a la codificación establecida en el Clasificador Presupuestario de Recursos y
Egresos, prescrito por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
Tramitación de los requerimientos efectuados para la adquisición de materiales de
oficina, suministros, bienes y contratación de servicios, necesarios para cumplir las
actividades programadas en el POA de las diferentes dependencias de este
organismo. Los procedimientos de contratación se realizaron siguiendo los
parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su
reglamento.
Cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social, dispuesto en la ley que
regula la materia, con la empresa Seguros Caracas de Liberty Mutual, C.A.
56
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Reacondicionamiento de algunas áreas de la planta física y equipos de este órgano
de control. A tal fin, se pintaron paredes del Despacho, pasillos y áreas comunes; se
repararon las instalaciones eléctricas y se dio mantenimiento preventivo a las
unidades de acondicionamiento de aire, instaladas en las oficinas.
Conciliación mensual para el control efectivo de cada una de las cuentas que se
posee esta contraloría en las instituciones financieras.
Registro oportuno de las operaciones contables (recursos recibidos y egresos)
efectuados por este órgano de control en el sistema administrativo así como en los
libros habilitados para tal fin.
Contratación de una póliza de hospitalización, cirugía, maternidad, accidentes
personales, seguro de vida y gastos funerarios que ampara al personal adscrito; así
como la inclusión en la referida póliza del personal nuevo y la exclusión del personal
egresado.
Renovación de la Póliza de Fidelidad para los funcionarios del órgano que reciban,
custodien y manejen fondos o bienes públicos, igualmente de las pólizas de vehículos
y equipo móvil celular, asignados a este organismo. Además, se contrató una Póliza
de Seguro Especial para amparar los equipos que son usados en trabajo de campo.
Tramitación de los procesos y actos administrativos y financieros relativos a la
aplicación de los recursos económicos asignados en la respectiva Ordenanza de
Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2014,
para atender los compromisos laborales de este órgano de control durante el citado
período.
Documentos elaborados
Concepto Cantidad
Requisiciones 23
Órdenes de Pago 178
Comprobantes de Egresos 300
Orden de Compra 10
Orden de Servicio 27
Conformación y pago de 205 nóminas de pago del personal empleado y obrero (88),
jubilado (62), pensionado (31) y contratado (24) de este organismo.
57
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Contratación del servicio para otorgar el beneficio del Programa de Asistencia Socio-
Económica para lo cual se realizó la consulta de precios, tomando en cuenta los
procedimientos establecidos en el ordenamiento legal vigente.
Verificación de 53 nóminas para el otorgamiento del Beneficio del Programa de
Asistencia Socio-Económica, las cuales correspondieron a la entrega mensual al
personal empleado, obrero, jubilado, pensionado y contratado adscrito al organismo.
Se solicitaron los pedidos vía online y posteriormente, se realizaron los pagos
correspondientes.
Revisión y pago de las ayudas relativas a la adquisición de útiles escolares y
uniformes de los hijos de los empleados de esta contraloría.
Tramitación de los pagos referentes al cumplimiento del Plan de Capacitación y
Adiestramiento del organismo, así como la dotación de uniformes para el personal
adscrito a este órgano contralor.
Pago oportuno a las instituciones I.V.S.S. y F.E.J.P., las retenciones efectuadas al
personal empleado, obrero y contratado; así como los aportes patronales
determinados en el Sistema de Seguridad Social y los relativos a la Caja de Ahorros.
Pago de los aportes patronales y retenciones al Fondo de Ahorro Habitacional, de los
meses de septiembre a diciembre 2013 y de enero a abril 2014. Dichas obligaciones
no se cumplieron a tiempo, debido a la problemática surgida con el Banco de
Venezuela S.A., en el cuarto trimestre del 2012.
Es de hacer notar que los pagos correspondientes a los subsiguientes meses de mayo
a diciembre 2014 no se realizaron en razón a inconvenientes técnicos surgidos en el
sistema online de FAOV, el cual no logró generar las planillas requeridas para
tramitar los aportes patronales y retenciones por el Régimen Prestacional de Vivienda
y Hábitat.
Suscripción de un contrato de servicios con la empresa Data Copia, C.A., para
garantizar el buen funcionamiento de las fotocopiadoras asignadas a este organismo.
Concreción de los proyectos de Resoluciones requeridas para dictar los actos
administrativos relacionados con el área de administración de recursos,
conjuntamente con el Despacho de la Contralora y con el apoyo de la Dirección de
Servicios Jurídicos. Tales como:
Creación del Fondo de Caja Chica
Designación del Custodio para el Fondo de Caja Chica
Verificación y pago de lo relacionado a los procesos administrativos de personal
referente al pago de bonos vacacionales y demás obligaciones.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Depósito en el Fideicomiso Nº 41386 que mantiene esta contraloría municipal en la
entidad financiera Bancaribe, la Garantía de las Prestaciones Sociales, así como los
días adicionales de la contralora municipal, personal fijo administrativo, apoyo
técnico, técnico profesional universitario, de alto nivel y de confianza y obrero de
este organismo, correspondiente al período comprendido entre el mes de enero y
diciembre de 2014, ambos inclusive.
Canalización de los mantenimientos preventivos a los vehículos propiedad del
Municipio Los Salias y adscritos al inventario de bienes que lleva este organismo.
Retención de impuestos por parte de esta contraloría para enterar ante el Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), por los
siguientes conceptos: Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) a personas naturales y
jurídicas por la suma de Ciento Sesenta y Siete Mil Doscientos Noventa y Siete
bolívares con cuarenta y un céntimos (Bs. 167.297,41), Impuesto sobre la Renta a
personas naturales y jurídicas por la cantidad de Ciento Cincuenta y Siete Mil
Cuatrocientos Cincuenta bolívares con noventa y tres céntimos (Bs. 157.450,93).
Asimismo, se efectuaron retenciones por concepto de 1 x 1000, por el monto total de
Dos Mil Cuarenta y Un bolívares con setenta y siete céntimos (Bs. 2.041,77), dando
cumplimiento a la Ley de Timbre Fiscal del estado Bolivariano de Miranda.
Reacondicionamiento de las áreas y oficinas de la sede de esta contraloría, con el
propósito de favorecer las condiciones laborales. En tal sentido, se logró redistribuir
la tabiquería existente para adaptar los espacios de la Dirección de Control Posterior,
Dirección de Determinación de Responsabilidades, Coordinación de Planificación y
Presupuesto, Servicio de Atención al Ciudadano y habilitar un puesto para la
funcionaria especialista en tecnología, adscrita al Despacho de este órgano contralor.
Realización de los trámites relativos a la revisión, levantamiento, clasificación y
organización de los documentos que conforman el archivo central de esta contraloría
municipal.
Coordinación de las actividades correspondientes a la celebración del trigésimo
Aniversario de este organismo contralor. Esta dependencia, conjuntamente con el
Despacho de la Contralora, la Coordinación de Planificación y Presupuesto y la de
Recursos Humanos, canalizó la contratación de las empresas proveedoras de las
condecoraciones, el servicio del festejo y uso del Teatro Municipal. Asimismo, se
gestionó la elaboración de botones para los funcionarios con 5, 10 y 15 años de
servicio, entre otros reconocimientos otorgados a los asistentes.
59
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Control de las chequeras correspondientes a las cuentas corrientes asignadas para
Gastos de Personal, Otros Gastos y Fondos de Terceros.
Por otra parte, es preciso señalar la adquisición de varios bienes para el mejor
funcionamiento de este organismo. Se especifican a continuación:
Descripción Cantidad
Suscripción de la Gaceta Oficial Ordinaria y Extraordinaria
1
Sillas ejecutivas 4
Impresora láser monocromática 1
Cilindros para las fotocopiadoras 3
Dispensador enfriador de agua 1
Módulo de Copiado para las fotocopiadoras 3
Rodillo recogedor de papel 2
Ruedas Separadoras 2
Rodillos de Separación 2
Textos de Consulta 9
Gabinete RACK de pared 1
Linknet Dwith de 24 puertos 1
Fuente de Poder 1
Pathh Panel 1-48 1
U.P.S de 1000 V 2
Mouse 5
Teclado 2
Corneta 2
Módulo de copiado para las fotocopiadoras 3
Equipo de Computación I3, 4GB Ram, DVD, RW, Lector de tarjeta, Disco Duro de 1Tb,
Monitor, combo cornetas, teclado y mouse
2
Es de destacar que se procedió con los pagos de la contralora municipal
correspondientes a los sueldos, bono vacacional y bonificación de fin de año del año
2014, de acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y
Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público, publicada
en la Gaceta Oficial N° 39.592 de fecha 12 de enero de 2011. Dichas remuneraciones
60
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
totalizaron la suma de Doscientos Sesenta y Seis Mil Ochocientos Veintiún bolívares con
sesenta céntimos (Bs. 266.821,60).
(Anexo Nº 13)
3. Coordinación de Recursos Humanos de la Contraloría Municipal del Municipio
Los Salias
La Coordinación de Recursos Humanos centró sus actividades en cumplir con las
asignaciones administrativas en beneficio del personal y del buen funcionamiento del
organismo.
En cuanto al equipo humano, esta contraloría contó con una plantilla de 31 funcionarios,
un obrero, dos contratados por Honorarios Profesionales y uno por servicios personales
que suman un total de 35.
El nivel académico del referido recurso humano se muestra en el Anexo Nº 15.
Entre los beneficios socioeconómicos y los reglamentarios otorgados al personal de esta
contraloría durante el ejercicio en referencia, se encuentran los siguientes:
Beneficio de Asistencia Socioeconómica
Aporte Patronal a la Caja de Ahorros
Póliza de Seguro HCM, Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios
Bono Vacacional
Bonificación de Fin de Año
Bono Único y Especial
Entrega del beneficio de juguetes para los hijos menores de 13 años del personal
empleado, con motivo de las festividades navideñas
Ayudas para adquirir útiles y uniformes escolares de los hijos del personal fijo
Subvención para la capacitación y adiestramiento del personal fijo
Beneficio de Guardería, equivalente al 40% del salario mínimo
Dotación de uniformes
Cesta de Navidad.
Este organismo continuó en su empeño de promover el adiestramiento profesional sobre
control fiscal y temas vinculados a la administración de sus funcionarios así como de
otras dependencias de los órganos del Poder Público Municipal y de otras localidades.
Este objetivo de formación se concretó en el desarrollo de cuatro cursos, cuya duración
abarcó 120 horas, capacitando a 113 funcionarios, tal como se evidencia en la siguiente
gráfica:
61
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Programa de capacitación profesional
Denominación del Curso-Taller Organismos Participantes Asistencia Horas
Taller sobre la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento
Del Municipio Los Salias: Contraloría Alcaldía Concejo Municipal
Sindicatura Instituto Autónomo de Cultura y Deporte Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía Invitados de otras localidades:
Telecomunicaciones Gran Caribe
29 32
Curso sobre Metodología para la elaboración del Plan Operativo Anual
de los Municipios y su vinculación con el Presupuesto
Municipio Los Salias: Contraloría Alcaldía Concejo Municipal
Sindicatura Instituto Autónomo de Policía Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía
35 24
Taller sobre Visión general del sector público en cuatro temas: Ley Orgánica de la Administración Pública. Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos.
Ley de Simplificación de Trámites Administrativos. Ley Contra la Corrupción con enfoque a la Administración Pública.
Municipio Los Salias: Contraloría
Alcaldía Concejo Municipal Sindicatura Instituto Autónomo de Policía
Municipal Unidad de Auditoría Interna del
Instituto Autónomo de Policía Unidad de Auditoría Interna del Concejo
31 40
Taller sobre Formulación, Discusión y Sanción del Presupuesto Municipal. Contabilidad Presupuestaria y Fiscal en el ámbito Municipal
Municipio Los Salias: Contraloría Alcaldía
Concejo Municipal Instituto Autónomo de Policía Municipal Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía
Unidad de Auditoría Interna del Concejo
18 24
TOTAL 113 120
A continuación se especifican las actividades realizadas por esta área, a fin de abarcar
los aspectos concernientes al manejo integral del personal de este organismo.
62
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Elaboración y conformación de nóminas de pago del personal de este organismo, tal
como se evidencia seguidamente:
Nómina Personal Fijo (Empleado y Obrero)
Nómina Personal Pensionado
Nómina Personal Jubilado
Nómina Personal Contratado
Total
88 31 62 24 205
Realización de 82 nóminas de pago para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia
Socio Económica al personal que labora en este organismo.
Elaboración de 13 nóminas por concepto de Garantía de Prestaciones Sociales del
personal de esta contraloría, las cuales fueron depositadas en la cuenta del
fideicomiso en la entidad bancaria respectiva.
Estimación del cálculo de las retenciones realizadas al personal fijo, así como los
correspondientes a los aportes patronales determinados en el Sistema de Seguridad
Social, los relativos a la Caja de Ahorros y la relativa al Impuesto sobre la Renta
efectuada al personal directivo.
Verificación, revisión y tramitación de todos los procesos administrativos de personal
tales como: Ingresos, Egresos, Póliza de Seguro HCM, Accidentes Personales, Seguro
de Vida y Gastos Funerarios.
Publicación de carteles informativos para el Reclutamiento de Personal, señalando la
información requerida para la provisión de los cargos vacantes; también se llevaron a
cabo las entrevistas y demás procesos relacionados al concurso para ingresar a un
personal administrativo en un cargo de carrera.
Tramitación de 10 liquidaciones de prestaciones sociales del personal egresado de
esta contraloría.
Procesamiento de ocho nóminas correspondientes a los días adicionales generados
por la Garantía de Prestaciones Sociales a los funcionarios adscritos a este órgano de
control, dando cumplimiento a lo establecido en la LOTTT.
Gestión de los trámites pertinentes para otorgar anticipos de Prestaciones Sociales a
11 funcionarios, de acuerdo a lo estipulado en LOTTT.
Tramitación de cinco pagos relativos al Beneficio de Guardería.
Análisis a la ejecución presupuestaria de la contraloría, a los fines de conocer el
monto de los recursos financieros disponibles por concepto de cargos vacantes para
proceder a mejorar los sueldos de los funcionarios, así como lo relativo al ajuste de
los sueldos del personal administrativo, directivo y obrero, adscritos al organismo.
63
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Procesamiento de 10 ingresos, nueve renuncias, una pensión de jubilación y ocho
ascensos.
(Anexo Nº 16)
Definición de la programación de vacaciones del referido ejercicio económico.
Canalización y concreción, conjuntamente con la máxima autoridad, de actividades
destinadas a fomentar momentos de expansión en pro del bienestar y
entretenimiento del personal. De esta manera, se cumplió con lo contemplado en la
LOPCYMAT, en cuanto a la recreación, utilización del tiempo libre y turismo social
para favorecer la salud mental de los trabajadores y trabajadoras.
Evaluación integral de las condiciones de salud del personal mediante la realización
de jornada de exámenes médicos, según lo recomendado por la LOPCYMAT.
Tramitación de diferentes primas en amparo del personal: Póliza de Seguro HCM,
Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios.
Realización de tres Contratos de Honorarios Profesionales y cinco de Servicios
Personales, de los cuales dos tuvieron prórroga.
Evaluación y ejecución del proceso de actualización de la Declaración Jurada de
Patrimonio, a solicitud de la Contraloría General de la República.
Coordinación de una serie de actividades, con motivo de la celebración del trigésimo
aniversario de esta contraloría municipal, a fin de fortalecer el grado de integración e
identificación de los trabajadores por los años de servicio prestados a esta autoridad
fiscalizadora.
Aportes a la redacción del Manual de Normas y Procedimientos para el manejo,
apertura, actualización, préstamo, consulta y archivo de expedientes del personal de
esta contraloría.
Participación en la reforma del Estatuto de Personal de la Contraloría Municipal del
Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda y del Manual Descriptivo de
Clases de Cargos.
4. Área de Sistemas e Información
Otros objetivos alcanzados por el área de Sistemas de este organismo, se relacionan a
continuación:
Capacitación a varios funcionarios de esta contraloría mediante un curso basado en el
manejo y configuración del Programa de Agenda Electrónica, llamado Microsoft
Outlook, sistema que se usa como mecanismo de comunicación interna y externa
para los correos institucionales de este organismo. Asimismo, se crearon 24 cuentas
de correo electrónico institucionales para el uso de las dependencias
64
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Diseño, montaje y publicación impresa y digital de diferentes contenidos, entre ellos:
la segunda y tercera edición de la revista Bitácora Ciudadana, cuya finalidad es
generar mensajes que permitan ampliar la visión del ciudadano en cuanto a su
participación en el control del manejo de los fondos públicos, así como la forma en
que puede recibir apoyo del órgano de control.
Elaboración de trípticos informativos relacionados con el Programa Contralor Escolar
y con la Declaración Jurada de Patrimonio de los funcionarios de este municipio.
Elaboración e impresión de certificados y reconocimientos derivados de distintas
actividades: las correspondientes al SAC como el Abuelo Contralor, Contralor Escolar
y las respectivas al Taller de Orientaciones para el Registro de Operaciones
Administrativas, Económicas y Financieras a los Consejos Comunales.
Actualización de los contenidos relativos a los segmentos de la página Web
www.contralorialossalias.gob.ve. Incorporación de los resúmenes de las leyes,
reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta
Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. Procesamiento de la
información online que se genera del SAC, activo en este web site.
Revisión, reparación y mantenimiento del software y hardware así como la
actualización de programas y respaldo de data a los equipos de computación
adscritos al Inventario de Bienes Muebles de este organismo. Ver Anexo N° 4.
5. Apoyo Jurídico
En lo concerniente a las actividades desarrolladas en materia jurídica vinculada con la
Coordinación de Administración y Servicios y la de Recursos Humanos de esta autoridad
fiscal, se coadyuvó en la redacción de las resoluciones relacionadas con:
Regulación de los beneficios laborales para el personal de la Contraloría Municipal Los
Salias.
Regulación del beneficio del Programa de Asistencia Socio-Económica.
Creación del Fondo de Caja Chica, designación de su custodio y estimación del monto
máximo.
Ajuste del Salario Mínimo y Prima de Antigüedad.
Designación del Grupo de Gestión y Acciones a la Reducción del Consumo Energético.
Otorgamiento de algunos beneficios sociales para el personal de esta contraloría
municipal (Juguete, Guardería y Bono Escolar).
Ajuste salarial a los directores y coordinadores jefes de esta contraloría municipal, en
razón del aumento decretado por el Ejecutivo Nacional.
65
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Delegación de ciertas actividades a funcionarios de esta autoridad fiscalizadora.
Nombramientos de funcionarios para desempeñar encargadurías y otras
designaciones.
Modificaciones de la Estructura de Cargos de la Contraloría, con el fin de adecuarla
a requerimientos de este organismo.
Días no laborables.
Otorgamiento de ayuda por nacimiento por hijos.
Asignación única y especial al personal fijo administrativo, apoyo técnico, técnico
profesional universitario y de alto nivel y de confianza, jubilado y obrero del
organismo.
Pago del Beneficio de Fin de Año para el personal de este órgano contralor.
Se redactaron los proyectos de contratos referentes a la prestación de servicios y de
índole laboral, que se generan del normal desenvolvimiento del organismo:
Laborales Servicios Total
8 6 14
Además, se asistió al área de administración con respecto a las siguientes actividades:
Trámites y actos relativos al proceso de consulta de precios para la adjudicación del
servicio concerniente al otorgamiento del beneficio del Programa de Asistencia Socio-
Económica que recibe el personal adscrito a esta contraloría, y el inherente a la
contratación de la póliza de seguros que amparó al personal, de conformidad con las
normas establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.
Redacción del Finiquito del contrato suscrito con la empresa Sodexo Pass Venezuela,
C.A., en el Ejercicio Económico Financiero 2013.
Examen del Contrato de Fianza presentado por la empresa que presta el servicio
relativo al beneficio referido.
De igual manera, se analizó, seleccionó y se compiló las leyes y demás actos emanados
de los órganos que integran el nivel central de la Administración Pública Nacional y los
demás pertenecientes a las otras ramas del Poder Público que han sido promulgados en
los ejemplares de la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, a los fines
de informar a las distintas dependencias de esta contraloría y demás órganos del Poder
Público Municipal, el ordenamiento jurídico vigente.
En el siguiente cuadro se evidencia la cantidad de ejemplares que fue examinada:
66
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Revisadas Ordinarias Extraordinarias Relacionada
256 238 18 154
6. Auditoría Interna
La Unidad de Auditoría Interna a los fines de ejercer el control posterior de las
operaciones realizadas por la Contraloría del Municipio Los Salias, mediante el examen
objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas, presupuestarias y
financieras, a objeto de coadyuvar al fortalecimiento del control interno y adicionar
valor institucional para la optimización de los procesos, elevar los niveles de eficiencia y
eficacia en la gestión administrativa, con estricto apego a las disposiciones legales
vigentes, ordenó la ejecución de diversas actuaciones, basadas en el cumplimiento de
las metas previstas en el Plan Operativo Anual del Ejercicio Económico y Financiero
2014, las cuales se describen a continuación:
Actividades Realizadas
Auditoría
Actuación dirigida a evaluar los procedimientos administrativos, contables y financieros,
relacionados con los recursos asignados a la Contraloría del Municipio Los Salias, así
como los gastos efectuados por dicho organismo, correspondientes al ejercicio 2013.
Los resultados de la referida actuación fiscal fueron presentados en el respectivo
informe definitivo, identificado con el Nº UAI-ID-002-12-2014 y remitido al Despacho,
mediante comunicación interna Nº UAI-043-12-2014 de fecha 19/12/2014.
Actuación de Seguimiento:
Actuación de seguimiento en la Coordinación de Recursos Humanos de la contraloría
municipal, a objeto de verificar las medidas implementadas de acuerdo al plan de
acciones correctivas del referido órgano de control externo, relacionado con las
recomendaciones formuladas en el informe definitivo Nº UAI-ID-04-12-2013 de fecha
17/12/2013. Los resultados de la mencionada actuación fueron remitidos a través de
comunicación interna Nº UAI-040-10-2014 de fecha 30/10/2014, dirigida a la máxima
autoridad.
Elaboración de Manuales de Normas y Procedimientos
Elaboración de un manual de normas y procedimientos de auditoría del órgano de
control interno de la Contraloría Municipal, el cual fue remitido al Despacho, mediante
comunicación Nº UAI-012-04-2014 de fecha 10/04/2014, para la correspondiente
revisión y aprobación del instrumento en referencia.
67
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Valoraciones Preliminares
Con base en el Plan Operativo Anual, el órgano de control interno efectuó valoraciones
preliminares a informes definitivos de las actuaciones de control efectuadas por esta
dependencia, a los fines de verificar si se presume la existencia de méritos suficientes
para el inicio de la potestad de investigación o procede según el análisis, el archivo o
cierre de las mismas. En tal sentido, los informes definitivos de las actuaciones
valoradas por la UAI se describen a continuación:
Actuación fiscal dirigida a la evaluación del sistema de control interno implementado
en las áreas medulares de la Contraloría del Municipio Los Salias, correspondiente al
Ejercicio Económico Financiero 2011.
Auditoría operativa en la Dirección de Administración y de Recursos Humanos,
(actualmente Coordinación de Recursos Humanos) específicamente al área de
personal de la Contraloría del Municipio los Salias, para el año 2011.
Actuación fiscal referida a la evaluación de los procedimientos administrativos,
presupuestarios y financieros, relacionados con la inversión de los recursos públicos
asignados a la Contraloría del Municipio Los Salias, en cuanto al cálculo y pago de
pasivos laborales a favor de los trabajadores y extrabajadores, correspondientes a
los Ejercicios Económicos Financieros 2011 y 2012.
Otras actividades
Elaboración de informes trimestrales de gestión, correspondientes al año 2014,
presentados al término de cada período, mediante comunicaciones internas dirigidas
al Despacho.
Presentación de los formatos trimestrales de control de gestión del ejercicio 2014,
remitidos al término de cada período a la Coordinación de Planificación y Presupuesto
de esta contraloría municipal.
Elaboración del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna,
correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2015, de acuerdo a los
Lineamientos emanados de la máxima autoridad de este organismo.
68
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
CAPÍTULO VII
OTRAS INFORMACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO
El contenido correspondiente a los siguientes segmentos se encuentra digitalizado en
un CD, debidamente identificado y anexado al presente informe en la parte interna
de la contraportada.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Alcaldía, por rubros reales y
estimados.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos de la Alcaldía y de la Contraloría
Municipal
Balance de la Hacienda Pública Municipal, elaborado por la Alcaldía, acompañado del
análisis contable detallado de todas y cada una de las cuentas del Tesoro y de la
Hacienda Pública Municipal.
El análisis correspondiente a la cuenta del Tesoro.
Número de Cuentas bancarias de la Administración Municipal
Resumen totalizado del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio así
como de los adscritos a la contraloría municipal.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 01
RESÚMENES EJECUTIVOS
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-001-03-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar la sinceridad, exactitud de la información contenida en el Acta de Entrega de la
Unidad de Auditoría Interna, UAI, de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del
Municipio Los Salias S.A. (Corposalias, S.A.) así como los anexos que se deriven de
esta.
Tipo de Actuación
Auditoría de Cumplimiento.
Datos de la Actuación.
Características generales del ente evaluado
La referida UAI estaba conformada por un Auditor Interno y un asistente administrativo,
además contaba con dos coordinaciones, la de Control Posterior con los cargos de un
auditor y un abogado y la de Determinación de Responsabilidades solo con un abogado.
Alcance
La precitada actuación se orientó a la evaluación exhaustiva del Acta de Entrega de la
Unidad de Auditoría Interna de Corposalias, de fecha 03/10/2013, así como los
respectivos anexos.
Objetivos Específicos
Comprobar que el contenido del acta en comento cumpla con lo establecido en la
Resolución Nº 01-00-000162 relativas a las Normas para regular la entrega de los
órganos y entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o
dependencias.
Constatar que el acta en referencia esté acompañada de los anexos que se indican en
las mencionadas normas.
Resultado de la Actuación
Observaciones relevantes
La mencionada acta se suscribió dentro del lapso establecido en las Normas para
regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias, a tenor de lo dispuesto en el artículo 4 de la norma
en comento:
“La entrega se efectuará mediante acta elaborada por el servidor público
saliente en la fecha en que el servidor público que lo sustituya en sus
70
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
funciones tome posesión del cargo, o en un plazo que no excederá de tres
días hábiles contados a partir de la toma de posesión”.
En la precitada acta se indicó el lugar y fecha de suscripción, la identificación de la
dependencia que se entregó, los datos personales de quien entrega y quien recibe, el
motivo de la entrega y fundamentación legal, la relación de los anexos que acompañan
y finalmente, la firma por parte de los servidores públicos que participaron en el referido
acto. Dicho documento se acompañó de seis anexos identificados con las letras A hasta
la F, los cuales se corresponden a lo expresado en el artículo 11 de las mencionadas
normas.
También se hace mención a la relación de los expedientes abiertos referentes al
ejercicio de la potestad de investigación, así como de los procedimientos administrativos
para la determinación de responsabilidades, de conformidad a lo previsto en las
aludidas normas, en su artículo 14.
El acta en cuestión, fue remitida a este órgano de control fiscal externo, en original con
sus anexos debidamente certificados como lo establece el artículo 21 de las Normas
para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias.
Conclusiones
Con base en los resultados expuestos en el cuerpo del presente informe, se concluye
que el Acta de Entrega de la Unidad de Auditoría Interna de, suscrita en fecha 03 de
octubre de 2013, se encuentra estructurada acorde a los lineamientos pautados en las
Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública
y de sus respectivas oficinas o dependencias, dictadas por la Contraloría General de la
República.
71
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-002-03-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Evaluar la efectividad de las medidas correctivas efectuadas por la Corporación de
Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (Corposalias) S.A., en atención a las
observaciones y recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo,
mediante el Informe Definitivo N° DCP-010-11-2012.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento.
Datos de la Actuación
Características generales del ente evaluado
Corposalias, era una Sociedad Anónima de carácter y ámbito público, cuyo objeto
principal, según sus estatutos, correspondía a “la prestación de servicios públicos de
cualquier tipo en forma permanente, emergente o contingente, gratuita u onerosa en
beneficio de la comunidad, pudiendo en consecuencia: realizar el ornato público en
general: el mantenimiento integral de plazas, parques, jardines y de la vialidad;
administrar, desarrollar, evaluar, o mejorar el funcionamiento de los servicios públicos
domiciliarios de: agua potable, acueductos, construcción y perforación de pozos de
agua; administración, tendidos, diseños, administración y mantenimiento de redes: de
electricidad, gas doméstico, alumbrado público; construcción, mantenimiento y
administración de alcantarillado, canalización y disposición de aguas servidas, plantas
de tratamientos de aguas servidas, mataderos, cementerios, servicios funerarios, de
abastecimiento y mercados; la preservación y protección del ambiente y la cooperación
en el saneamiento ambiental, el aseo urbano y domiciliario, incluidos los servicios de
limpieza, recolección y tratamiento de residuos y desechos sólidos hasta su disposición
final así como otros servicios medios ambientales como: desmalezamiento, podas, talas,
forestación, humanización del hábitat y mejoras del paisajismo; el mantenimiento de
bienes públicos, así como la encomienda expresa de la ejecución obras y servicios de
interés municipal, así como la prestación de servicios de carácter privado, que así fuera
resuelto por la Asamblea General de Accionistas y en general realizar todas aquellas
operaciones, contratos y actos comerciales que sean necesarios o convenientes para el
cumplimiento del referido objeto y demás fines encomendados, todo de conformidad
con las previsiones constitucionales y legales pertinentes. Para el logro de sus fines
gozará de patrimonio propio, autonomía administrativa y plena capacidad de actuación
de conformidad con los presentes Estatutos y la Ley”.
72
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
También, le fue encomendada “la Gestión del Desmalezamiento, de las vías de
circulación de vehículos y personas, zonas verdes, parques, plazas y jardines, así como
la limpieza, despeje y mantenimiento de cunetas, torrenteras y alcantarillado en toda la
extensión del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda”, que va en
concordancia con el objeto principal de la empresa.
En cuanto a su organización, estuvo a cargo de una Junta Directiva, integrada por un
(1) Presidente y dos (2) Directores Principales, quienes fueron designados por los
otroras Alcalde y Concejo Municipal de esta localidad.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones
correctivas implementadas por Corposalias para subsanar las deficiencias señaladas por
este órgano de control en el Informe Definitivo, antes indicado, remitido mediante Oficio
N° CtM-0812-11-2012 de fecha 5/11/2012.
Objetivos específicos
Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la prenombrada corporación se
relacionen con las observaciones contenidas en el Informe Definitivo N° DCP-010-11-
2012, emitido por este organismo.
Constatar si Corposalias, acató las recomendaciones formuladas en el referido Informe
Definitivo remitido por la contraloría municipal de esta entidad.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
Revisado el "Manual de Normas y Procedimiento de la Coordinación de Presupuesto"
diseñado por la corporación, se detectó que el mismo no incluye los diferentes pasos y
condiciones de las operaciones a ser autorizadas, aprobadas, revisadas y registradas;
así como lo relativo al archivo de la documentación justificativa que le sirva de soporte.
Tampoco indica el o los responsables de la planificación, ejecución y control
presupuestario.
Además, no estableció programas de capacitación y formación del personal. En relación
al sistema utilizado por Corposalias para ejercer el control presupuestario, incluyendo
los reportes presentados, se determinó que a pesar de los esfuerzos realizados, dicho
sistema no cumple con las indicaciones contenidas en el Instructivo del Sistema de
Información de la Ejecución Financiera del Presupuesto de Gastos para las entidades
municipales: No emite el reporte sobre la Ejecución Financiera del Presupuesto de
Gastos, el cual tiene como finalidad la ejecución financiera de los créditos
presupuestarios aprobados por cada partida sub-específica. Además, la información de
73
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
los reportes no muestra sub-totales por Sector, Programa, Actividad o Partidas. Las
hojas del reporte no se encuentran numeradas en forma consecutiva. Así como presenta
montos totales por mes, sin un desglose de lo comprometido, causado y pagado, no
incluye el registro auxiliar de órdenes de pago directas no permanentes.
Por otra parte, se constató que esta corporación ha venido realizando pagos a las
instituciones IVSS y BANAVIH; sin embargo, a pesar de las acciones acometidas no ha
enterado de manera oportuna los aportes y retenciones efectuados al personal por los
referidos conceptos.
En cuanto a la formación del Inventario de Bienes Muebles, solo se realizó el
levantamiento de la información en un formato Excel, el cual no contiene las
características especificadas en la Publicación N° 21 Instrucciones y Modelos para la
Contabilidad Fiscal de los Municipio de la República, tales como: Tipo de formulario
(BM-1, BM-2, BM-3, BM-4), el valor unitario y total de los bienes, la firma del (los)
funcionario (s) responsable (s) de la (s) Unidad (es) de Trabajo y sello de la misma,
numeración consecutiva de las páginas, identificación del municipio, dirección completa,
entre otros.
Se procedió a revisar algunos pagos efectuados por esa corporación, durante el mes de
mayo del año 2013, constatándose que estos carecen de la documentación relativa al
proceso de contratación para la adquisición de bienes o prestación de servicios y de
órdenes de pago, siendo este último el documento mediante el cual el ordenador de
pago autoriza el gasto correspondiente; circunstancias que no permiten verificar que
dichos gastos se hayan realizado para cumplir con compromisos ciertos y comprobables.
Al analizar el reporte de ejecución así como la hoja de cálculo mediante la cual llevan
los registros relacionados con este, se determinó que no cumplen con las exigencias
mínimas establecidas en el Instructivo del Sistema de Información de la Ejecución
Financiera del Presupuesto de Gastos para las entidades municipales; además, no llevan
el libro auxiliar de partidas ni el registro auxiliar de órdenes de pago directas no
permanentes, referidos en el instructivo.
Conclusiones
En atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por este órgano de
control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo N° DCP-010-11-2012, se verificó
que aún persisten debilidades en cuanto a la formulación de los Manuales de Normas y
Procedimientos, capacitación y formación del personal y debilidades en el sistema
utilizado para ejercer el control presupuestario, incluyendo los reportes presentados.
También se detectaron pagos sin la suficiente documentación justificativa del gasto;
74
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
además, no enteraron de manera oportuna a las instituciones IVSS y BANAVIH, los
aportes y retenciones efectuados al personal por los referidos conceptos. Igualmente, se
constató la carencia de la formación del Inventario de Bienes Muebles, con las
características especificadas en la Publicación N° 21, asimismo, el reporte de ejecución
no cumple con las exigencias mínimas establecidas en el Instructivo del Sistema de
Información de la Ejecución Financiera del Presupuesto de Gastos para las entidades
municipales.
Recomendaciones
Este órgano de control fiscal externo, estima pertinente:
Que la máxima autoridad de la Junta Liquidadora de Corposalias implemente las
acciones correctivas, producto de las recomendaciones formuladas, a los fines de elevar
los niveles de eficiencia y eficacia que deben prevalecer en los procesos administrativos
de esta corporación. En este sentido, se ratifican las recomendaciones que aún no han
sido efectivamente llevadas a buen término, las cuales se detallan a continuación:
1. Garantizar que los recursos pertenecientes a terceras personas o entidades, sean
entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que estos
hagan la solicitud correspondiente; mediante la cuenta corriente de Bancaribe
N° 0114-0152-00-1520103321, destinada a esta corporación para realizar los
registros de Fondos de Terceros".
2. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones efectuados realizados al
personal, por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo
y Régimen Prestacional de Vivienda y Habitat, a fin de brindar al mencionado
personal la seguridad social que le corresponde.
3. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén
clasificados en grupos y sub-grupos, que permitan identificarlos y ubicarlos de
manera fácil y se especifiquen sus características para garantizar la sinceridad,
exactitud y condiciones de los mismos.
4. Implementar controles a través de los cuales se verifique que los pagos emitidos
tengan anexados los documentos necesarios para respaldarlos y que se pueda
verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de estos.
Que la máxima autoridad del municipio implemente las recomendaciones enunciadas a
continuación, cuando se constituyan fundaciones, asociaciones civiles o mercantiles
donde el poder ejecutivo municipal tenga una participación igual o mayor al 50 %.
1. Elaborar, aprobar e implantar Manuales de Normas y Procedimientos que definan las
funciones y responsabilidades en los procesos y registros de las transacciones que
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
regulan las operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de
las diferentes actividades y dependencias para garantizar los resultados confiables
así como su actualización y evaluación periódica.
2. Establecer programas de capacitación y formación del personal en las distintas
áreas y niveles, a través de convenios con centros especializados y/o universidades,
que haga posible el fortalecimiento del sistema mediante un recurso humano
capacitado.
3. Reflejar el destino de las transferencias que realice la Administración Municipal.
4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante un sistema de presupuesto
y contabilidad para el registro oportuno y funcional de las operaciones efectuadas
para conocer en todo momento la situación presupuestaria y financiera de manera
exacta y confiable.
5. Efectuar las acciones necesarias para que las Órdenes de Compra y/o Servicio,
Órdenes de Pago, Comprobantes de Egreso y demás documentos que se utilicen
para la sustentación de operaciones sean enumeradas en forma pre-impresa, a fin
de llevar un adecuado control, y así garantizar su conservación y pronta
localización.
6. Requerir la constancia de recepción de las invitaciones emitidas, así como a las de
envío.
7. Implementar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del
ente, que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y
congruentes con los objetivos generales de la institución, a objeto de coadyuvar con
su funcionamiento. Estos mecanismos buscan salvaguardar el patrimonio público;
garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información
presupuestaria, financiera, administrativa y técnica; en procura la eficiencia,
eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el
acatamiento de las políticas establecidas; así como adoptar acciones oportunas que
contribuyan al logro de los resultados esperados.
8. Realizar las gestiones oportunas para la obtención de un sistema presupuestario
acorde a las exigencias prescritas en las normas, de tal manera que permita llevar
un control efectivo de los recursos asignados.
9. Dar celeridad a los procesos para la elaboración de los manuales descriptivos de
cargos, compras y contabilidad, entre otros, con el fin de darle legalidad a los
procedimientos llevados a cabo y determinar las responsabilidades a los
funcionarios correspondientes.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
10. Establecer mecanismos que coadyuven a la aplicación de los procedimientos
previstos en la Ley de Contrataciones Públicas para obras, con miras a garantizar la
selección de empresas en términos de economía, igualdad, transparencia y
competencia.
11. Implementar mecanismos de control que permitan archivar la información,
siguiendo un orden cronológico para facilitar su oportuna localización y salvaguardar
la documentación que conforma los expedientes de contratos u otros instrumentos.
De esta forma, se asegura el seguimiento de los trámites administrativos y
financieros realizados por la administración.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-003-04-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar la sinceridad y exactitud de la información contenida en el Acta de Entrega de
la Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía del Municipio Los Salias, así como los
anexos que se deriven de esta.
Tipo de Actuación
Auditoría de Cumplimiento.
Datos de la Actuación
Características generales del órgano evaluado
La mencionada Unidad está conformada por una estructura básica, integrada por el
Despacho del titular y dos coordinaciones que tienen el mismo nivel o rangos
jerárquicos; encargadas de las actividades de Control Posterior y de la Determinación de
Responsabilidades.
Alcance
La referida actuación se orientó a la evaluación del Acta de Entrega de la Unidad de
Auditoría Interna de la alcaldía local, de fecha 16/12/2013, así como los respectivos
anexos.
Objetivos Específicos
Comprobar que el contenido del Acta en comento cumpla con lo establecido en la
Resolución Nº 01-00-000162 relativa a las Normas para Regular la Entrega de los
Órganos y Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o
dependencias.
Constatar que el Acta en referencia, esté acompañada de los anexos que se indican en
las mencionadas normas.
Resultado de la Actuación
Observaciones relevantes
El anexo identificado con la letra “C”, referente a la Ejecución Presupuestaria, no fue
remitido a este órgano de control fiscal externo, debidamente certificado como lo
establece el artículo 21 de las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y
Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias.
El Acta en cuestión se suscribió dentro del lapso establecido en las citadas normas y en
la misma se indicó el lugar y fecha de suscripción, la identificación de la dependencia
que se entrega, los datos personales de quien entrega y quien recibe, el motivo de la
entrega y fundamentación legal, la relación de los anexos que acompañan y la firma de
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
los servidores públicos que participaron en el referido acto. Igualmente, se incluyeron
los anexos indicados en el contenido del documento sujeto al análisis.
Dicho instrumento tiene 10 anexos identificados con las letras A hasta la J, los mismos
se corresponden a lo expresado en el artículo 11 de las mencionadas normas.
No se incorporó la relación de los expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la
potestad de investigación, así como de los procedimientos administrativos para la
determinación de responsabilidades, según lo previsto en el artículo 14 de las citadas
normas.
Conclusiones
Con base en los resultados expuestos en el cuerpo del presente informe, se concluye
que en el anexo identificado con la letra “C” referente a la Ejecución Presupuestaria
correspondiente al Acta de Entrega de la Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía del
Municipio Los Salias, suscrita en fecha 16 de diciembre de 2013, no fue remitida a este
órgano de control fiscal, a través de documento debidamente certificado y tampoco se
incluyó la relación de los expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la potestad
de investigación, así como de los procedimientos administrativos para la determinación
de responsabilidades.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-004-05-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por la Dirección de
Obras Públicas, en atención a las recomendaciones formuladas por este órgano de
control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-003-06-2013
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del órgano evaluado
La Dirección de Obras Públicas es una dependencia adscrita a la Alcaldía del Municipio
Los Salias, encargada de la fiscalización, coordinación, control y evaluación de la
ejecución de las obras contratadas por la alcaldía con participación de los particulares,
con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las metas programadas y establecidas
en el presupuesto; de acuerdo a lo indicado en la Ordenanza de Presupuesto de
Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2013 de esta jurisdicción.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación de las acciones correctivas
plasmadas por esa dirección y remitidas a este órgano de control, mediante Oficio Nº
DOP-517/2013 de fecha 18/09/2013, en relación con los hallazgos encontrados en la
auditoría operativa tendente a evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias,
financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de la obra DOP-
027/2012 “Construcción de Acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los Salias
del estado Bolivariano de Miranda”.
Objetivos específicos
Verificar que los contratistas soliciten las autorizaciones de las variaciones del
presupuesto y esperen su debida aprobación por parte de la máxima autoridad o de
quien esta delegue, antes de la ejecución de las nuevas cantidades de obras.
Constatar que los documentos que soportan las valuaciones, se suscriban con el debido
orden cronológico y que no existan actas de terminación con fechas incoherentes o no
ceñidas a la realidad.
Evaluar la razonabilidad de los precios y que el presupuesto entregado por los
contratistas cumpla con los parámetros establecidos en la Normativa COVENIN vigente.
Constatar que se hayan efectuado las diligencias necesarias para el reintegro de los
montos que fueron pagados en exceso a la firma comercial que ejecutó el contrato DOP-
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
027/2012 “Construcción de acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los Salias
del estado Bolivariano de Miranda”.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
En el seguimiento, se constató en tres expedientes de contratos de obras seleccionados
al azar e identificados con los números DOP-049/2013, DOP-053/2013 y
DOP-070/2013, autorizaciones de modificaciones de cantidades de obras, sin cumplir
con el requisito previo de las solicitudes por parte de los contratistas para ejecutar
dichas variaciones.
Ahora bien, con el objeto de verificar la aplicación de mecanismos de control interno
que garanticen la exactitud, cabalidad y oportunidad de la información y del
cumplimiento de estas acciones propuestas, se revisaron los tres expedientes antes
mencionados, constatando que efectivamente las valuaciones, las actas levantadas así
como otros documentos insertos en los expedientes, se suscriben y archivan siguiendo
un orden cronológico.
Asimismo, se revisaron los cómputos métricos de los tres contratos de obras supra
señalados, preparados por la Dirección de Obras Públicas para realizar los procesos de
selección de contratistas así como los presupuestos vinculados a las modificaciones,
observando que aún persisten debilidades en la formulación de partidas, lo que dificulta
la verificación de los precios.
En cuanto al reintegro de los montos pagados en exceso, en el seguimiento efectuado,
no se evidenció la emisión de algún documento por medio del cual, el Ejecutivo
Municipal hiciera la notificación a la empresa que suscribió el Contrato de Obra Nº DOP-
027/2012 para que paguen al tesoro los montos pagados de más por los conceptos de
Pago de Replanteo, doble inclusión del encofrado y sobre-estimación de obra ejecutada,
que asciende a un monto de Bs. 90.523,48, de este hecho se dejó constancia en el Acta
Nº DCP-011-05-2014. No obstante, el grupo auditor verificó que efectivamente la
empresa reintegró Bs 1.750,00, descritos anteriormente.
Conclusiones
Con base en los resultados obtenidos en la actuación de seguimiento, se concluye que la
implementación del Plan de Acciones Correctivas para atender las recomendaciones
sugeridas por este órgano de control fiscal externo y solventar los hallazgos de auditoría
evidenciados en el Informe Definitivo realizado a la contratación y ejecución de la Obra
DOP-027/2012 “Construcción de Acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los
Salias del estado Bolivariano de Miranda”, remitido a esta contraloría municipal, según
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
oficio DOP-517/2013 el día 18/09/2013, al cierre del año 2014 fue parcialmente
implementada, en virtud de que la mencionada dependencia acató solo el 25 % de las
recomendaciones formuladas en el prenombrado Informe.
Recomendaciones
A los fines de corregir las observaciones indicadas en el Informe Definitivo
Nº DCP-003-06-2013 y que aún persisten, según se evidencia en los resultados
arrojados en la presente actuación de seguimiento, este órgano de control recomienda:
Al Director de Obras Públicas:
1. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones
presupuestarias y que esperen su debida aprobación por parte la máxima autoridad,
o de quien esta delegue, antes de su realización.
2. Evaluar la razonabilidad de los precios y que el presupuesto entregado por los
contratistas cumplan con los parámetros establecidos en la Normativa COVENIN
vigente.
3. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro pendiente de los montos que
fueron pagados en exceso a la firma comercial que ejecutó el contrato DOP-
027/2012 “Construcción de Acera vía principal, sector El Picacho, Municipio Los
Salias del estado Bolivariano de Miranda”; motivado por pago de replanteo, doble
inclusión del encofrado y sobre-estimación de obra ejecutada.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-005-06-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por la Dirección de
Recursos Humanos, en atención a las recomendaciones formuladas por este órgano de
control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-2012.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características Generales de la dependencia a evaluar
La Dirección de Recursos Humanos es una dependencia de la Alcaldía del Municipio Los
Salias encargada de asesorar al Ejecutivo Municipal en la definición de políticas y en la
aplicación de normas en materia de administración y desarrollo del personal. Esta
dependencia garantiza, a las demás subordinaciones del gobierno local, la dotación
oportuna de trabajadores competentes, comprometidos y motivados, mediante la
aplicación de técnicas, criterios, tecnologías modernas y profesionales, para que realicen
su trabajo orientados en los principios y valores éticos de transparencia, excelencia y
confidencialidad, de acuerdo a lo indicado en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos
y Gastos.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación de las acciones correctivas
señaladas por la citada dirección, remitidas a este órgano de control, mediante
comunicación RRHH-013/2013 de fecha 11/01/2013, en relación con los hallazgos
encontrados en la auditoría operativa, concerniente al procedimiento aplicado para el
otorgamiento de los beneficios de jubilaciones y pensiones por invalidez.
Objetivos específicos
Comprobar que el Ejecutivo Municipal a través de la Dirección de Recursos Humanos
haya elaborado el Manual de Normas y Procedimientos para el otorgamiento de la
Jubilación y la Pensión por Invalidez que por ley corresponde a los funcionarios y
funcionarias de dicho organismo.
Verificar que en los actos administrativos mediante los cuales el gobierno municipal
haya otorgado Pensión por Invalidez a sus funcionarios o funcionarias esté incluido un
dispositivo que fundamente el lapso durante el cual la administración pagará dicho
beneficio.
83
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Resultado de la Actuación
Observación relevante
En el seguimiento a los mencionados objetivos, se constató que esta alcaldía en el año
2013 elaboró el Manual de Normas y Procedimientos para el otorgamiento de
Jubilaciones Especiales, Jubilaciones por años de servicios y Pensión por Invalidez para
el personal que labora para esa institución.
De igual modo, no emitió resoluciones que motivaran el otorgamiento de Pensiones por
Invalidez a sus trabajadores.
Se pudo cotejar que la Dirección de Recursos Humanos mantuvo sus nóminas de pago
del personal pensionado a las mismas personas que obtuvieron dicho beneficio durante
el referido ejercicio. Por esta razón, la citada dependencia no pudo acatar la
recomendación que hiciera este organismo en el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-
2012. Se dejó constancia de esta situación en Acta Nº DCP-013-05-2014 de fecha
23/05/2014;
Conclusiones
Con base en los resultados obtenidos en la actuación de seguimiento, se concluye que la
implementación del Plan de Acciones Correctivas enviado a este organismo por la
dirección en referencia, mediante comunicación RRHH-013/2013 de fecha 11/01/2013
(para atender las recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal y solventar
los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-015-12-2012)
fue parcialmente implementada, ya que solo acató el 50 % de las recomendaciones
formuladas, puesto que durante el período en estudio, el gobierno municipal no emitió
resoluciones que originaran el otorgamiento de nuevas Pensiones por Invalidez.
Recomendaciones
A los fines de solventar la observación indicada en el referido Informe Definitivo,
concerniente al procedimiento aplicado para el otorgamiento de los beneficios de
jubilaciones y pensiones por invalidez, y que aún persiste, según se evidencia en los
resultados arrojados en la actuación, este órgano de control propone:
Al Director de Recursos Humanos:
Incorporar en los actos administrativos, mediante los cuales se otorga el beneficio de
Pensión por Invalidez, la fundamentación relativa al lapso durante el cual la
administración pagará el mismo, de conformidad con lo establecido en la normativa que
lo regula.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-006-06-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos para la adquisición de bienes,
efectuados por la Dirección de Administración y Finanzas durante el segundo semestre
del Ejercicio Económico Financiero 2012.
Tipo de Actuación
Auditoría de Cumplimiento
Datos de la Actuación
Características generales de la dependencia evaluada
El objetivo de la Dirección de Administración y Finanzas es lograr una gestión
planificada y garantizar, en el más alto nivel el estricto cumplimiento de todas las
actividades y labores que sean necesarias para la consecución de las metas a corto,
mediano y largo plazo; para coordinar las actividades de la administración municipal en
función del desarrollo económico y social del municipio. Asimismo, promueve, coordina,
dirige y supervisa el cumplimiento de las acciones administrativas y vela porque las
unidades responsables de los programas conjuntos del resto de los sectores que
conforman el presupuesto contribuyan de manera cierta a la ejecución correcta de los
mismos y controlar las relaciones económicas y financieras de las asignaciones
presupuestarias, de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en las leyes
nacionales y estadales y por la Contraloría General de la República.
Alcance
La auditoría estuvo orientada a evaluar de manera selectiva los procesos de
contratación aplicados por parte de la referida dirección para la adquisición bienes,
correspondiente al segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2012. De un
total de 93 de Órdenes de Pago, se seleccionó una muestra de 31 de las mencionadas
órdenes, lo que representa el 33 % del total, tomando como criterio para la selección de
la misma el Método de Azar Sistemático.
Objetivos específicos
Comprobar que la selección de las empresas contratadas se haya efectuado de
conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su
reglamento.
Constatar la legalidad y sinceridad del Proceso de Contratación y Pago de los Bienes
Adquiridos.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
De la revisión efectuada a los 31 expedientes de selección de las empresas contratadas
por parte del municipio, se desprende lo siguiente:
Los mismos no contienen el Acta de Recepción de los documentos para la calificación de
ofertas.
Las invitaciones remitidas a los participantes para la adquisición de bienes por la
modalidad Consulta de Precios, no establecen el lapso y el lugar para solicitar las
aclaratorias.
No existen documentos o soportes por medio de los cuales esta dirección deje
constancia de la verificación de la disponibilidad presupuestaria para realizar las
compras.
Las Órdenes de Compras insertas en los expedientes de selección de las empresas
contratadas no poseen la firma del representante legal del beneficiario de la
adjudicación.
Las actas de inicio del procedimiento no contienen las razones técnicas que
fundamentaron la escogencia de las empresas participantes ni el cronograma de
ejecución de la modalidad de selección.
Las Órdenes de Compras no establecen el plazo para iniciar la entrega del suministro de
bien.
Los expedientes de adquisición de bienes relativos a las Órdenes de Compra números
11265, 11343, 11398 y 11410 carecen de la documentación legal de la persona natural
o jurídica beneficiaria de la adjudicación, la cual debe constar en los mismos para
formalizar la compra.
La programación anual de compras para el Ejercicio Económico Financiero 2012 fue
remitida extemporáneamente al Servicio Nacional de Contrataciones, según el
Certificado de Envío de Data.
Conclusiones
De la evaluación efectuada a los procesos para la adquisición de bienes ejecutados por
la Dirección de Administración y Finanzas, durante el segundo semestre del Ejercicio
Económico Financiero 2012, se detectaron debilidades en los procedimientos internos
que inciden en el desarrollo de las funciones y actividades que la misma desempeña.
Por otra parte, se evidenciaron deficiencias en el Manual de Normas y Procedimientos de
la mencionada dirección ya que no indican algunos de los procesos que se deben
realizar según lo indicado en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Asimismo, no se verifica que el contenido de las invitaciones cumpla con lo establecido
en la normativa legal, tampoco existen soportes o documentos que certifiquen la
verificación de la disponibilidad presupuestaria para realizar las compras.
Igualmente, se detectó que el formato de la Orden de Compra no contiene un renglón
para la firma del representante legal ni el lapso para la entrega de los bienes adquiridos.
Finalmente, no se establecen los requisitos que deben contener las Actas de Inicio del
Procedimiento. Además, existen expedientes de adquisición de bienes que carecen de la
documentación legal de la persona natural o jurídica beneficiaria de la adjudicación para
formalizar la contratación.
Recomendaciones
En virtud de la importancia de las situaciones ya manifestadas y con el firme propósito
de que estas sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y
eficaz, este órgano de control externo recomienda:
Al Alcalde de esta entidad:
Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las
siguientes actividades:
1. La suscripción del Acta de Recepción de Documentos para la calificación de las
ofertas.
2. El envío de la programación de obras, servicios y adquisición de bienes al Servicio
Nacional de Contrataciones así como un sumario de las contrataciones realizadas al
vencimiento de cada trimestre.
A la Directora de Administración y Finanzas:
Implementar mecanismos eficientes de control interno que tiendan a verificar lo
siguiente:
1. Que el contenido de las invitaciones a los participantes para la adquisición de bienes
establezcan el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias.
2. Soporte documental que permita verificar la disponibilidad presupuestaria en el
momento del compromiso.
3. Que las Actas de Inicio de Procedimiento contengan las razones técnicas que
fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de
ejecución de la modalidad de selección.
4. La firma del representante legal en las Órdenes de Compra.
5. Que el formato de las Órdenes de Compra incluyan el lapso de entrega del bien.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-007-09-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Constatar la razonabilidad y confiabilidad de los saldos correspondientes a las cuentas
contables 102 “Tesorería Municipal”, 122 “Ingresos por Recaudar”, 128 “Anticipo a
Contratistas” y 103 “Gastos por Pagar”, presentados en el Balance General de Cierre de
la Hacienda Pública Municipal año 2013, por la Dirección de Administración de la
Alcaldía del Municipio Los Salias.
Tipo de Actuación
Auditoría Financiera
Datos de la Actuación
Características Generales de la Dependencia Evaluada
La División de Contabilidad Fiscal está adscrita a la Dirección de Administración y
Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, su objetivo principal es procesar y
analizar las transacciones que afecten al fisco municipal, a través de un conjunto de
leyes, principios, normas y procedimientos que permitan registrar, procesar, interpretar
y exponer los hechos económicos financieros de la institución, los cuales son reflejados
en el Balance General de la Hacienda Pública Municipal.
Alcance
La auditoría estuvo orientada al examen exhaustivo de las cuentas contables 102
“Tesorería Municipal”, 122 “Ingresos por recaudar”, 128 “Anticipo a contratistas” y la
cuenta 103 “Gastos por pagar”, presentadas en el Balance General de Cierre del
Ejercicio Económico Financiero 2013.
Objetivos Específicos
Verificar que los registros contables estén acordes con lo establecido en la Publicación
Nº 21 (Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Municipios de la
República).
Comprobar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad del sector Público y los
Requisitos de la Información Contable.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Los saldos contables que conforman la Cuenta 102 "Tesorería Municipal" no se
corresponden con los montos reflejados en las conciliaciones elaboradas por la División
de Tesorería Municipal.
Existe una cuenta bancaria que se encuentra registrada en el Balance General de Cierre
año 2013, en dos cuentas contables 102.74 “Tesorería Municipal”, con un saldo de Bs.
88
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
147.637,62, y en la 132.10 “Fondos de Terceros”, con un saldo de
Bs. 7.774,87.
Se comprobó la existencia de 21 cuentas bancarias que no reflejan movimientos desde
los años 2009 y 2010 y carecen de soportes documentales (Conciliaciones bancarias y/o
cartas remitidas por las entidades bancarias) que indiquen el estado de las mismas.
Dicho documento se acompañó de diez (10) anexos identificados con las letras A hasta
la J, de conformidad a lo expresado en el artículo 11 de las mencionadas normas.
En el análisis efectuado a la Cuenta 128 "Anticipo a Contratista" se observó que al
31/12/2013, 37 empresas presentan saldos pendientes por amortizar desde los años
2009 y 2010. Sin embargo, al analizar la muestra aleatoria correspondiente a tres
contratistas con los respectivos comprobantes de egresos, órdenes de pagos y
documentos soportes; se evidenció que fueron amortizados.
La Cuenta Nº 103 ”Gastos por Pagar”, presenta un saldo deudor en el Balance General
de Cierre al 31/12/2013 de Bs. 178.354,01; siendo su naturaleza contable de saldo
acreedor.
La Cuenta Contable 122 "Ingresos por Recaudar" tiene un saldo al 31/12/2013 de
Bs. 1.660.212,05 y no refleja movimientos desde el año 2009.
Conclusiones
Como resultado de la actuación practicada a la División de Contabilidad Fiscal adscrita a
la Dirección de Administración y Finanzas del Órgano Ejecutivo Municipal, se
evidenciaron deficiencia en su sistema de control interno; ausencia de análisis de las
cuentas contables; no se realizan las conciliaciones bancarias; debilidades en el
resguardo de la documentación que soportan los registros contables. Aunado a ello, los
saldos de las cuentas contables que se presentan en el Balance General de la Hacienda
Pública Municipal no se muestran ajustados a la realidad, incidiendo negativamente en
la transparencia de su gestión.
Recomendaciones
Con base en los resultados obtenidos, se estima emprender acciones concretas con
miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su repetición, a cuyo efecto se
recomienda lo siguiente:
A la División de Contabilidad Fiscal:
1. Efectuar las conciliaciones bancarias con la finalidad de sincerar los saldos contables
de las cuentas que mantiene la Alcaldía local con las distintas entidades financieras.
89
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2. Implantar controles internos, orientados a analizar las distintas cuentas contables a
los fines de tener adecuados registros y que la información de los mismos, sea
precisa y exacta.
3. Investigar el origen de los saldos contables que se mantienen en las 21 cuentas
bancarias que no reflejan movimiento desde los años 2009 y 2010 y efectuar los
respectivos ajustes contables.
4. Establecer los mecanismos necesarios con la finalidad de preservar la
documentación soporte de los registros contables para que las operaciones se
encuentren debidamente respaldadas.
5. Revisar la cuenta 128 “Anticipo a Contratistas” y realizar los registros de las
respectivas amortizaciones a objeto de sincerar su saldo.
6. Hacer el análisis de la cuenta 103 “Cuentas por Pagar”, con la finalidad de ajustar
la naturaleza de su saldo contable.
7. Realizar el respectivo estudio de la cuenta 122 “Ingresos por Recaudar”, con el
objeto de sincerar su saldo para que la información sea útil y oportuna para la
toma de decisiones.
A la Máxima Autoridad:
1. Efectuar las gestiones pertinentes a los fines de revisar y adecuar el Manual de
Normas y Procedimientos de la División de Contabilidad Fiscal para incluir el proceso
referente a las conciliaciones bancarias.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-008-09-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por el Consejo Local de
Planificación Pública del Municipio Los Salias, en atención a las recomendaciones
formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº
DCP-008-12-2013.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento.
Datos de la Actuación.
Características generales del órgano evaluado
El Consejo Local de Planificación Pública del Municipio Los Salias C.L.P.P.M.L.S. es la
instancia de planificación en la entidad, y el órgano encargado de diseñar el Plan
Municipal de Desarrollo y los demás planes locales, en concordancia con los
lineamientos del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación, los demás planes
nacionales y los planes estadales, garantizando la participación ciudadana y protagónica
en su formulación, ejecución, seguimiento, evaluación y control, en articulación con el
Sistema Nacional de Planificación Pública.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación de las acciones correctivas
implementadas por el presidente del aludido órgano, remitidas a esta Contraloría
Municipal, mediante Oficio ST2014-019 de fecha 19/02/2014, en relación con los
hallazgos encontrados en la Auditoría Operativa-Financiera concerniente a la formación
del Plan y el Presupuesto de Inversión Municipal Anual así como la conformación y
ejecución de los Proyectos aprobados por el C.L.P.P.M.L.S.
Objetivos Específicos
Comprobar que se haya conformado la Unidad de Apoyo Especializado (Sala Técnica)
del C.L.P.P.M.L.S, con un mínimo de tres ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta
jurisdicción, seleccionados(as) mediante concurso público, de acuerdo a lo dispuesto en
la Ley de los Consejos Locales de Planificación Pública.
Verificar que los usuarios de los vehículos indicados en el Anexo 1 del Informe Definitivo
Nº DCP-008-12-2013, estén dándole el uso correcto, por parte del ente encargado de
su guarda y custodia.
Constatar que la Sala Técnica del C.L.P.P.M.L.S. haya efectuado el seguimiento y control
a los proyectos y políticas públicas municipales.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Verificar que el C.L.P.P.M.L.S. haya elaborado el informe sobre las supervisiones físicas
de los proyectos evaluados en la Sala Técnica.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Comprobar que se haya conformado la unidad de apoyo especializado (Sala Técnica) del
C.L.P.P., con un mínimo de tres ciudadanos o ciudadanas habitantes de esta
jurisdicción, seleccionados(as) mediante concurso público, de acuerdo a lo dispuesto en
la Ley de los Consejos Locales de Planificación Pública.
En cuanto a este aspecto, el presidente del Consejo Local de Planificación Pública para
la época de la actuación manifestó en el Plan de Acciones Correctivas, que:
La conformación de la Sala Técnica de acuerdo a lo estipulado en el artículo 17 de la Ley
de los Consejos Locales de Planificación Pública se realizó a través del Concurso Público,
según lo expuesto por el otro Coordinador de la Sala Técnica.
El Coordinador actual de la Sala Técnica del Consejo Local de Planificación Pública
señaló: “El jurado de la Sala Técnica el 05/03/12 resolvió contratar como planificador a
Katherine Viejas Lombardo, así mismo en fecha 14/03/12, decide contratar a la Arq.
María de Los Ángeles González como Ingeniero I. Dicha decisión fue aprobada por la
Plenaria el 08 de mayo de 2012, Acta Plenaria Décima Cuarta en Sesión Ordinaria”.
De igual manera, se verificó que la Plenaria del Consejo Local de Planificación Pública de
esta jurisdicción, aprobó el ingreso de las personas designadas para los cargos de
Planificador I e Ingeniero I, las cuales fueron seleccionadas por el Jurado de la Sala
Técnica del mencionado organismo, dejando constancia en el Acta Décima Cuarta
Sesión Ordinaria del 8/05/2012. Ahora bien, a pesar que dicho órgano demostró
efectivamente la designación en referencia, según la Ordenanza vigente para el 2012,
no es menos cierto que la Sala debe estar conformada por tres ciudadanos o
ciudadanas. Por lo tanto, no fue acatada la recomendación que hiciera esta Contraloría
Municipal.
Verificar que los usuarios de los vehículos indicados en el Anexo 1 del Informe Definitivo
Nº DCP-008-12-2013, estén dándole el uso correcto, por parte del ente encargado de
su guarda y custodia.
El C.L.P.P.M.L.S., por intermedio de su presidente consideró en el Plan de Acciones
Correctivas:
Establecer el uso de los vehículos detallados en el aludido anexo, según lo especificado
en el proyecto denominado “Modernización y adecuación del parque automotor de la
Administración Municipal” aprobado por el C.L.P.P.M.L.S.
92
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
En cuanto a este seguimiento, se constató que el Instituto Autónomo de Policía
Municipal, mediante comunicación S/Nº de fecha 21/04/2014 informó al ciudadano
Alcalde de esta entidad, “…que se le ha asignado a los funcionarios de la Coordinación
de Investigaciones que cumplen labores de seguridad y custodia a su persona como
primera autoridad civil del municipio y asimismo como Rector de la función policial de
conformidad con el artículo 17 de la Ley del Estatuto de la Función Policial, un vehículo
marca Chevrolet, modelo Luv Dmax, placas A50AY7V, año 2010, color blanco”. Sin
embargo, en la fiscalización realizada en fecha 14/08/2014 por funcionarios de este
órgano de control fiscal externo, se dejó constancia en Acta Nº DCP-020-08-2014, que
la mencionada unidad “actualmente es utilizada por el Despacho del Alcalde”, lo que
demuestra que no se acató la recomendación que efectuara esta contraloría municipal.
Constatar que la Sala Técnica del C.L.P.P. de esta entidad haya efectuado el
seguimiento y control a los proyectos y políticas públicas municipales.
El presidente del órgano encargado de diseñar el Plan Municipal de Desarrollo en este
municipio, indicó en el Plan de Acciones Correctivas: Elaborar un instrumento de control
para los proyectos vigentes y próximos a ejecutarse.
Al respecto, el Coordinador de la citada Sala Técnica informó: “Se diseñó una planilla en
formato Excel en donde se contienen los diferentes campos que servirán para
determinar el proyecto y así efectuar el seguimiento”.
En tal sentido, se revisó el instrumento elaborado en formato Excel el cual describe los
siguientes aspectos: Ámbito, Año, Tipo de Desarrollo, Origen, Financiamiento, Nº de
Contrato (D.O.P.), Descripción de la Obra, Sector, Empresa, Porcentaje de
Responsabilidad Social; Descripción del Proyecto de Responsabilidad Social, Costo Bs.,
I.V.A. (%), Costo Total Bs., Fecha y Firma del Contrato, Acta de Inicio Fecha,
Observaciones y Ejecución Física (%); que permite llevar el respectivo seguimiento y
control a los proyectos y políticas públicas municipales, aprobados por la Plenaria de
dicho órgano; detectando que fue acatada la recomendación efectuada por esta
Contraloría Municipal.
Verificar que el C.L.P.P.M.L.S. haya elaborado el informe sobre las supervisiones físicas
de los proyectos evaluados en la Sala Técnica.
En el Plan de Acciones Correctivas propuesto por el presidente del Consejo Local de
Planificación Pública, se especificó: Elaborar el informe requerido por este órgano de
control, y sometido a la consideración de la Plenaria de este Consejo.
Sobre el particular, el Coordinador de la Sala Técnica expuso: “Se elaboró formato de
informe en donde se vacían los resultados de la supervisión en sitio de las propuestas
93
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
vecinales para determinar prioridades”.
Sin embargo, la documentos consignados por el aludido Consejo corresponden a la
elaboración de una Planilla identificada como “Microplanificación Comunitaria
Presupuesto Participativo 2013” y un “Acta de Reunión de la Sala Técnica del Consejo
Local de Planificación Pública”, en lugar del informe que debe elaborar la mencionada
Sala Técnica sobre las supervisiones físicas de los proyectos evaluados. Tal situación no
se relaciona con la recomendación realizada por este órgano de control, mediante
Informe Definitivo Nº DCP-008-12-2013; en consecuencia se evidencia que la misma no
fue acatada.
Conclusiones
De los resultados obtenidos en esta actuación de seguimiento, se observó hasta el
cierre del año 2014 que la implementación del Plan de Acciones Correctivas para
atender las recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal a los fines de
solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-008-
12-2013 fue parcial; puesto que solo se cumplió el 25% de las recomendaciones
formuladas en el citado informe.
Recomendaciones
A los fines de corregir las observaciones indicadas en el Informe Definitivo Nº DCP-008-
12-2013, según se evidencia en los resultados arrojados en la actuación de
seguimiento, este órgano de control fiscal externo exhorta a:
Al Consejo Local de Planificación Pública de esta jurisdicción.
Realizar los trámites pertinentes con el objeto que se conforme la Unidad de Apoyo
Especializado (Sala Técnica) del C.L.P.P.M.L.S., con un mínimo de tres ciudadanos o
ciudadanas habitantes de esta jurisdicción, seleccionados(as) mediante concurso
público.
Al Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias
Proceder de manera inmediata a dar el correcto uso o destino al vehículo, Versión
D-MAXDOB.CAB 4X4, Marca Chevrolet, Modelo LUV, Placa A50AY7V, Serial Motor
288301, Serial Carrocería 8ZCRSSBZ6AV404687.
Sala Técnica del C.L.P.P. de esta entidad
Realizar un informe detallado de las supervisiones físicas de los proyectos evaluados en
la Sala Técnica, el cual debe ser presentado ante la Plenaria del C.L.P.P.M.L.S.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-009-09-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por el Consejo Local de
Planificación Pública del Municipio Los Salias (C.L.P.P.M.L.S.), en atención a las
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el
Informe Definitivo Nº DCP-006-10-2013
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del órgano evaluado
El C.L.P.P.M.L.S., es la instancia de planificación en la entidad, y el órgano encargado de
diseñar el Plan Municipal de Desarrollo y los demás planes locales, en concordancia con
los lineamientos del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación, los demás
planes nacionales y los planes estadales, garantizando la participación ciudadana y
protagónica en su formulación, ejecución, seguimiento, evaluación y control, en
articulación con el Sistema Nacional de Planificación Pública.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación de las acciones correctivas
implementadas por el presidente del mencionado órgano, según lo previsto en el Oficio
A/CM 093-S-2013 de fecha 21/11/2013, a objeto de subsanar los hallazgos encontrados
en la Auditoría-Operativa concerniente al proceso realizado para la conformación y
funcionamiento del Consejo Local de Planificación Pública del Municipio Los Salias.
Objetivos Específicos
Comprobar que el C.L.P.P.M.L.S. haya establecido los lineamientos, normas y
procedimientos sobre la recepción y verificación de los recaudos que soportan la
elección de los consejeros(as), de conformidad con los parámetros establecidos en la
norma que regula la materia.
Verificar que los integrantes que conforman el mencionado Consejo se reúnan, por lo
menos una vez al mes, de acuerdo a las necesidades del municipio, redactando a tal
efecto las actas correspondientes.
Comprobar que la Secretaria del C.L.P.P. de esta jurisdicción haya informado
públicamente a los Consejos Comunales, a los Consejos de Planificación Comunal
existentes en la comunas y a los parlamentos comunales la apertura de los procesos
para le selección de los consejeros y consejeras.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Verificar que la Ordenanza del C.L.P.P.M.L.S. (Reforma General) esté adecuada, de
conformidad con lo previsto en la Ley de los Consejos Locales de Planificación Pública.
Constatar que los consejeros o consejeras elegidos hayan sido proclamados y
juramentados, en los términos que establece la Ley de Consejos Locales de Planificación
Pública.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
El presidente del C.L.P.P.M.L.S. contempló en el Plan de Acciones Correctivas lo
siguiente: “Se implantó (sic) las normas y procedimientos para la elección de los
consejeros(as) a partir de la fecha 13-02-2013.”
Al respecto, el Coordinador de la Sala Técnica del C.L.P.P.M.L.S. manifestó: “Se
elaborará un manual de procedimientos que contemple el proceso electoral con detalles
para la elección de todos los consejeros, tanto de los sectores sociales como de los
comunales”. En el seguimiento a este punto, se constató que aún no se han constituido
los lineamientos, normas y procedimientos para recibir y verificar los recaudos que
soportan la selección de los consejeros y consejeras del Consejo Local de Planificación
Pública de esta jurisdicción, por lo que se evidencia que no fue acatada la
recomendación formulada por esta Contraloría Municipal.
Conclusiones
Este organismo verificó que el Plan de Acciones Correctivas para atender las
recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal a objeto de solventar los
hallazgos de auditoría, evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-006-10-2013, fue
implementado en un 80% en vista que el aludido Consejo no elaboró el instrumento
contentivo de los lineamientos, normas y procedimientos para la recepción y verificación
de los recaudos que soportan la elección de los consejeros.
Recomendaciones
A los fines de corregir la observación indicada en el Informe Definitivo Nº DCP-006-10-
2013 y que aún persiste, según se evidencia en los resultados arrojados en la actuación
de seguimiento, este órgano de control fiscal externo recomienda:
Al presidente y demás miembros que conforman el C.L.P.P.M.L.S.
Establecer los lineamientos, normas o procedimientos a seguir, en cuanto a la recepción
y verificación de los recaudos que soportan la elección de los consejeros para que dicho
acto cumpla con los parámetros establecidos en la ley.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-010-10-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de contratación utilizados por la
administración del Concejo Municipal del Municipio Los Salias, relacionados con la
adquisición de las Pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal
fijo, jubilado, pensionado y obrero.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa
Datos de la Actuación
Características generales del organismo evaluado
Está integrado por siete concejales electos en la forma determinada en la Constitución
de la República Bolivariana de Venezuela y en la ley respectiva, ejerce la función
legislativa y control político sobre los órganos ejecutivos del Poder Público Municipal. En
cuanto a la administración de los recursos y las acciones necesarios para el
cumplimiento de sus fines, cuentan con la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal,
dependencia encargada de promover, coordinar, dirigir y supervisar las acciones
administrativas; y velar porque las unidades responsables que conforman el
presupuesto contribuyan de manera precisa con la ejecución correcta del mismo. De
igual manera le corresponde controlar las relaciones económicas y financieras de las
asignaciones presupuestarias; de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en
las leyes nacionales y estadales y por la Contraloría General de la República.
Alcance
La actuación fiscal se orientó hacia la evaluación de los procedimientos administrativos
y técnicos utilizados por la administración del Concejo Municipal de esta jurisdicción
para la adquisición de las Pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del
personal fijo, jubilado, pensionado y obrero, de ser el caso, correspondientes a los
Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011.
Objetivos específicos
Comprobar que la selección de las empresas contratadas para el servicio, se haya
efectuado de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones
Públicas y su reglamento.
Constatar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas relacionadas al
proceso de contratación.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
El concejo a través de su administración, no realizó los procedimientos de selección
para contratar el servicio inherente a la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad
(H.C.M.), del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero de ser el caso.
Carencia de los expedientes de contrataciones correspondientes al beneficio de
Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal fijo, obrero y concejales
durante los años 2010 y 2011.
Inexistencia de contratos suscritos entre el cuerpo legislativo y las empresas que
brindaron el servicio por Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del
personal fijo, obrero y concejales, durante los años 2010 y 2011, que soporten o
certifiquen la relación entre las partes involucradas.
Conclusiones
Efectuado el análisis a las observaciones indicadas en el presente informe, se determina
que existen debilidades en el sistema de control interno, toda vez que la Administración
de ese concejo no realizó los procedimientos de selección de contratistas establecidos
en la norma que regula la materia; ni dispone de los respectivos expedientes de
contratación, situación que afecta los principios de legalidad y transparencia que deben
prevalecer en los órganos del Poder Público Municipal.
Recomendaciones
A fin de implementar acciones conducentes al establecimiento de los correctivos
necesarios para subsanar las deficiencias encontradas en la Actuación Fiscal, esta
contraloría municipal recomienda:
1. Disponer de mecanismos de control interno en el área de contrataciones, a los fines
de que los instrumentos normativos regulen los diferentes procedimientos
ejecutados por el Concejo Municipal de Los Salias, concerniente a lo previsto en la
Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con miras a garantizar la selección
de empresas en términos de economía, igualdad, transparencia y competencia.
2. Conformar los expedientes por cada contratación que contengan todos los
documentos que se generan en cada modalidad de selección de contratistas.
3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que
permita salvaguardar y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o
cualquier otro riesgo; además de facilitar la oportuna localización.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-011-11-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por la Dirección de
Planificación, en atención a las recomendaciones formuladas por este órgano de control
fiscal externo, mediante el Informe Definitivo N° DCP-011-12-2013, implementadas
durante el período de enero a septiembre 2014.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características Generales del organismo evaluado
La Dirección de Planificación Urbana de la Alcaldía del Municipio Los Salias se encarga
de fijar directrices y establecer criterios técnicos para la elaboración, modificación,
actualización, ejecución y seguimiento de los planes especiales, de los programas y
proyectos que presenten entes públicos como privados a la consideración de esta
alcaldía y de los anteproyectos de ordenanzas, acuerdos, decretos y resoluciones
relacionados con el desarrollo urbanístico del municipio.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación de las acciones correctivas
implementadas por esta dirección para subsanar las deficiencias señaladas por este
órgano de control en el Informe Definitivo DCP-011-12-2013, remitido mediante Oficio
Nº CtM-0993-12-2013 de fecha 26/12/2013
Objetivos específicos
Verificar que hayan corregido los requisitos pautados tanto en el Manual de Normas y
Procedimientos como en las planillas de recaudos inherentes a las solicitudes de
Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales y
Certificaciones de Ejecuciones Conforme, con el objeto de adaptarlos a los exigidos en la
Ordenanza de Zonificación y Ordenación Urbanística así como establecer un adecuado
sistema de control interno para la recepción de expedientes y documentos que lo
conforman.
Constatar que hayan diseñado e implementado mecanismos de control para la revisión
de los recaudos presentados por los usuarios que permitan detectar las posibles
omisiones de los documentos necesarios para la emisión de Constancias de Ajuste del
Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales o Certificaciones de Ejecuciones
Conforme.
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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Constatar que hayan efectuado un adecuado sistema de control, tendente a verificar el
pago de las tasas por concepto de revisión de las solicitudes, antes de emitir las
Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas Fundamentales o
Certificaciones de Ejecuciones Conforme.
Comprobar que hayan implementado un sistema de archivo y resguardo de los
expedientes y los documentos que lo conforman, siguiendo un orden cronológico que
permita su oportuna localización.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
En el seguimiento se constató que esta dirección no corrigió los requisitos establecidos
en el Manual de Normas y Procedimientos ni rediseñaron las planillas de solicitudes
inherentes a las Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables Urbanas
Fundamentales y de Certificaciones de Ejecución Conforme.
Ahora bien, de la revisión efectuada a los expedientes referidos anteriormente se
observó que los documentos consignados por los usuarios corresponden a los
especificados en las planillas de solicitudes que aún no han sido modificadas y que se
encuentran disponibles en la página web.
En cuanto a la verificación de las solicitudes de Constancias y Certificaciones, forman
expedientes; no obstante, algunos documentos se encuentran sueltos y carecen de
foliatura. También, se constató que a pesar de no contar con suficiente espacio físico,
los referidos expedientes se resguardan en un sistema de archivo siguiendo un orden
cronológico.
Conclusiones
Las situaciones mencionadas permiten concluir que la implementación del Plan de
Acciones Correctivas para atender las recomendaciones sugeridas por este órgano de
control fiscal externo con el propósito de solventar los hallazgos de auditoría,
evidenciados en el Informe Definitivo N° DOP-011-12-2013, al cierre del año en
cuestión, fue parcial, en virtud de que la mencionada dependencia solo acató el 40 %
de las recomendaciones formuladas en el prenombrado informe.
Recomendaciones
A los fines de corregir las observaciones indicadas en el Informe Definitivo N° DCP-011-
12-2013 y que seguían persistiendo al cierre del año en referencia, según se evidencia
en los resultados arrojados en la actuación de seguimiento, este órgano de control
sugiere:
100
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Al Director de Planificación Urbana de la Alcaldía del Municipio Los Salias
1. Revisar tanto el Manual de Normas y Procedimientos como las planillas de recaudos
inherentes a las solicitudes de Constancias de Ajuste del Proyecto a las Variables
Urbanas Fundamentales y Certificaciones de Ejecuciones Conforme, a objeto de
especificar los requisitos exigidos en la Ordenanza de Zonificación y Ordenación
Urbanística; así como modificar los formatos que se encuentran en la página web.
2. Establecer un adecuado sistema de control interno para la recepción de expedientes
y documentos que lo conforman.
3. Diseñar e implementar mecanismos de control para la revisión de los recaudos
presentados por los usuarios que permitan detectar las posibles omisiones de los
documentos necesarios para la emisión de Constancias de Ajuste del Proyecto a las
Variables Urbanas Fundamentales o Certificaciones de Ejecuciones Conforme.
4. Implementar un sistema de archivo que permita el resguardo de los documentos
que conforman expedientes, siguiendo un orden cronológico que permita su
oportuna localización; asimismo, foliar los referidos documentos a fin de protegerlos
de sustracción u otro riesgo.
101
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-012-12-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas
vinculadas con la contratación y ejecución de obras, correspondientes a los contratos
números DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-120/2012 y DOP-121/2012 del período
2012, llevados por la Dirección de Obras Públicas.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa
Datos de la Actuación
Características generales del órgano evaluado
La Dirección de Obras Públicas es una dependencia adscrita a la Alcaldía del Municipio
Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, encargada de la fiscalización,
coordinación, control y evaluación de la ejecución de las obras contratadas por el
Ejecutivo Local con particulares, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las
metas programadas y establecidas en el presupuesto; de acuerdo a lo indicado en la
Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero
2012 de esta jurisdicción.
Alcance
La auditoría estuvo orientada a la evaluación del proceso de contratación y ejecución
de obras, correspondiente a los contratos números DOP-091/2012, DOP-092/2012,
DOP-120/2012 y DOP-121/2012.
Objetivos específicos
Constatar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas relacionadas con
el proceso de contratación.
Verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias,
financieras y técnicas vinculadas con la ejecución de los contratos de obras.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
Adjudicación de cuatro Contratos de Obras que suman 13.168,39 unidades tributarias
(U.T.), a una empresa que se encontraba suspendida del Registro Nacional de
Contratistas.
Fijación en las Fianzas Laborales de lapsos cuya vigencia no se ajusta a la Ley de
Contrataciones Pública.
Ausencia en la suscripción de los contratos Nº DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-
0120/2012, DOP-121/2012, de las Solvencias Laborales respectivas.
102
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Imprecisión en los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social vinculados a
los contratos, por cuanto son inferiores a los requeridos en el Contrato de Obras.
Inclusión en una partida ES/C denominada Variación de Presupuesto o Incremento por
Variación de Precios.
Detección de cantidades de obras que difieren de los cómputos métricos que
acompañan las valuaciones de los contratos de obras.
Conclusiones
Con base en las observaciones desarrolladas en el presente Informe, y en virtud que el
Director de Obras Públicas del órgano ejecutivo de la localidad no aportó elementos que
desvirtuaran los hechos relacionados con las operaciones administrativas,
presupuestarias, financieras y técnicas vinculadas con la contratación y ejecución de
obras, correspondientes a los contratos números DOP-091/2012, DOP-092/2012, DOP-
120/2012 y DOP-121/2012; se detectaron debilidades en los sistemas de controles
inherentes a la realización de actividades previas a las modalidades de selección que
garantizaran una adecuada escogencia de las empresas. De igual manera, se
evidenciaron fallas en el proceso de revisión y conformación de las fianzas, así como en
la fiscalización de las obras a los efectos de validar la información contenida en las
valuaciones, en el reconocimiento de las modificaciones del presupuesto y en el
seguimiento y control de la ejecución de los Compromisos de Responsabilidad Social.
Los referidos hechos que no se ajustan a los principios de eficiencia, eficacia y
responsabilidad que deben fundamentar el ejercicio de la Administración Pública de
conformidad con el artículo 141 de la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela.
Recomendaciones
De los resultados obtenidos en la actuación, se estima oportuno emprender acciones
concretas con miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su repetición, a cuyo
efecto se recomienda lo siguiente:
Al Director de Obras Públicas de la Alcaldía del Municipio Los Salias
1. Implementar mecanismos de control que coadyuven a la aplicación de los
procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, con
miras a garantizar la selección de empresas en términos de economía, transparencia
y competencia.
2. Constatar que las fianzas laborales tengan vigencia desde el inicio del contrato
hasta seis meses después de su terminación o recepción definitiva.
3. Adoptar las medidas necesarias para que las empresas contratistas consignen las
103
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
solvencias laborales, con la finalidad de garantizar los derechos humanos laborales
de los trabajadores y trabajadoras.
4. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones que
consideren convenientes y esperar su debida aprobación por parte la máxima
autoridad, o de quien esta delegue, antes de su realización.
5. Solicitar a la empresa contratista la designación del ingeniero residente e
implementar mecanismos de control que permitan verificar la consignación del
requisito, en el que se le indique además el alcance de sus responsabilidades.
6. Establecer mecanismos de control a los fines de elaborar el Acta de Recepción
Definitiva una vez concluido el lapso de garantía y comprobado que fue ejecutada la
obra en un todo, conforme con lo estipulado en el contrato.
7. Verificar que antes del cierre administrativo del contrato se haya realizado el
cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social.
8. Efectuar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que
presuntamente fueron pagados por concepto de Variación de Presupuesto o
Incremento por Variación de Precios e implementar mecanismos de control a los
fines de garantizar que las partidas relacionadas en la valuación estén
efectivamente ejecutadas.
9. Realizar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que fueron
pagados en exceso por cantidades de obras presuntamente no ejecutadas y activar
mecanismos de inspección y supervisión periódica con miras a ejercer una estricta
vigilancia y fiscalización en la ejecución de las obras.
A la Unidad Técnica Administrativa de la Alcaldía del Municipio Los Salias
Implementar mecanismos de control con el objeto de velar por cumplimiento del
Compromiso de Responsabilidad Social asumido por las empresas contratistas.
104
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-013-12-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas
vinculadas con la contratación y ejecución de obras, correspondientes a los contratos
números DOP-004/2013, DOP-005/2013, DOP-008/2013, DOP-043/2013,
DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-089/2013, DOP-091/2013 del período 2013,
llevados por la Dirección de Obras Públicas.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa
Datos de la Actuación
Características generales del órgano evaluado
La Dirección de Obras Públicas es una dependencia adscrita a la Alcaldía del Municipio
Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, encargada de la fiscalización,
coordinación, control y evaluación de la ejecución de las obras contratadas por el
ejecutivo local con particulares, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las
metas programadas y establecidas en el presupuesto; de acuerdo a lo indicado en la
Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero
2013 de esta jurisdicción.
Alcance
La auditoría estuvo orientada a la evaluación del proceso de contratación y ejecución de
obras, correspondiente a los contratos números DOP-004/2013, DOP-005/2013, DOP-
008/2013, DOP-043/2013, DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-089/2013, DOP-
091/2013 del período 2013.
Objetivos específicos
Constatar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas relacionadas con
el proceso de contratación.
Verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias,
financieras y técnicas vinculadas con la ejecución de los contratos de obras.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
Adjudicación de ocho contratos de obras que suman 13.168,39 Unidades Tributarias
(U.T.), a una empresa que se encontraba suspendida del Registro Nacional de
Contratistas.
Fijación en las Fianzas Laborales, de lapsos cuya vigencia no se ajusta a en la Ley de
Contrataciones Pública.
105
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Incumplimiento por parte de la empresa al no presentar las Solvencias Laborales
respectivas en la suscripción de los contratos Nº DOP-004/2013, DOP-005/2013,
DOP-008/2013, DOP-043/2013, DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-089/2013,
DOP-091/2013.
Detección de que los aportes de los Compromisos de Responsabilidad Social
vinculados a los contratos son inferiores a los requeridos en el Contrato de Obras.
Inclusión de la partida ES/C denominada Variación de Presupuesto o Incremento por
Variación de Precios.
Imprecisión de las cantidades de obras puesto que difieren de los cómputos métricos
que acompañan las valuaciones de los contratos de obras.
Conclusiones
En virtud de que el Director de Obras Públicas del órgano ejecutivo de la localidad no
aportó elementos que desvirtuaran los hechos relacionados con las operaciones
administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas vinculadas con la contratación y
ejecución de obras correspondientes a los contratos números DOP-004/2013, DOP-
005/2013, DOP-008/2013, DOP-043/2013, DOP-055/2013, DOP-080/2013, DOP-
089/2013 y DOP-091/2013; se ratifican las observaciones que este órgano de control
fiscal externo detectó:
Deficiencias en los sistemas de controles inherentes a la realización de actividades
previas a las modalidades de selección que garantizaran una adecuada escogencia de
las empresas así como en el proceso de revisión y conformación de las fianzas.
Debilidades en la fiscalización de las obras a los efectos de validar la información
contenida en las valuaciones, en el reconocimiento de las modificaciones del
presupuesto y en el seguimiento y control de la ejecución de los Compromisos de
Responsabilidad Social, hechos que no se ajustan a los principios de eficiencia,
eficacia y responsabilidad, que deben fundamentar el ejercicio de la administración
pública de conformidad con el artículo 141 de la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela.
Recomendaciones
Con base en los resultados obtenidos en la actuación, se estima oportuno emprender
acciones concretas con miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su
repetición, a cuyo efecto se recomienda lo siguiente:
Al Director de Obras Públicas de la Alcaldía del Municipio Los Salias:
1. Implementar mecanismos de control que coadyuven a la aplicación de los
procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento, a
106
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
fin de garantizar la selección de empresas en términos de economía, transparencia
y competencia.
2. Constatar que las fianzas laborales tengan vigencia desde el inicio del contrato
hasta seis meses después de su terminación o recepción definitiva.
3. Adoptar las medidas necesarias para que las empresas contratistas consignen las
solvencias laborales, con el propósito de garantizar los derechos humanos laborales
de los trabajadores y trabajadoras.
4. Asegurar que los contratistas soliciten la autorización de las modificaciones que
consideren convenientes y esperar su debida aprobación por parte la máxima
autoridad o de quien esta delegue, antes de su realización.
5. Solicitar a la empresa contratista la designación del ingeniero residente e
implementar mecanismos de control que permitan verificar la consignación del
requisito, en el que se le indique además el alcance de sus responsabilidades.
6. Establecer controles a los fines de elaborar el Acta de Recepción Definitiva una vez
concluido el lapso de garantía y comprobar que fue ejecutada la obra en un todo
conforme con lo estipulado en el contrato.
7. Verificar que antes del cierre administrativo del contrato se haya realizado el
cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social.
8. Efectuar las diligencias necesarias para resarcir al municipio los montos que
presuntamente fueron pagados por concepto de Variación de Presupuesto así como
garantizar que las partidas relacionadas en la valuación estén efectivamente
ejecutadas.
9. Tramitar las gestiones pertinentes para resarcir al municipio los montos que fueron
pagados en exceso por cantidades de obras presuntamente no ejecutadas y activar
mecanismos de inspección y supervisión periódica con miras a ejercer una estricta
vigilancia y fiscalización en la ejecución de las obras.
A la Unidad Técnica Administrativa de la Alcaldía del Municipio Los Salias:
Establecer mecanismos con el objeto de velar por cumplimiento del Compromiso de
Responsabilidad Social asumido por las empresas contratistas.
107
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-014-12-2014
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas efectuadas por el Instituto
Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias, en atención a las
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el
Informe Definitivo Nº DCP-009-12-2013,
Tipo de Actuación
Auditoría de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del organismo evaluado
El Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias del estado
Bolivariano de Miranda, I.A.C.D.M.L.S., tiene su origen en la Ordenanza de Creación del
Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias, sancionada por el
Concejo Municipal de la referida entidad y publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria
de fecha 15 de julio de 2010. De acuerdo con lo señalado en el Título I, Artículo 2 del
texto legal, es un ente local de carácter público, con personalidad jurídica, patrimonio
propio y autonomía de gestión administrativa, financiera, presupuestaria, adscrito a la
Alcaldía del Municipio Los Salias.
Es oportuno señalar que el mencionado organismo en la actualidad se encuentra en
proceso de supresión y liquidación, según lo establece la Ordenanza de Supresión y
Liquidación del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias,
aprobada por el Cuerpo Legislativo de esta localidad y publicada en Gaceta Municipal Nº
Extraordinario de fecha 29 de agosto de 2014.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación de las acciones correctivas
implementadas por el presidente del aludido ente, remitidas a esta contraloría municipal
mediante Oficio IACDMLS-P-245-2014 de fecha 3/06/2014, en relación con los hallazgos
encontrados en la Auditoría Operativa-Financiera realizada en dicho instituto.
Objetivos específicos
Comprobar que se hayan realizado los registros correspondientes en los libros auxiliares
de banco llevados por el instituto e implementar sistemas de control efectivos con la
finalidad de garantizar que la información relativa esté a disposición en una manera
actualizada y veraz.
Constatar la elaboración, aprobación e implementación de Manuales de Normas y
Procedimientos que definan las funciones y responsabilidades en los procesos y
108
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
registros de las transacciones que regulan las operaciones presupuestarias, financieras,
contables y administrativas de las diferentes actividades y dependencias, garantizando
resultados confiables así como asegurar su evaluación periódica y actualización.
Asimismo, dar a conocer al personal mediante instrucciones escritas las funciones
inherentes a los cargos que desempeñan.
Verificar la aplicación de las tasas establecidas en la Ordenanza de Creación del
I.A.C.D.M.L.S., inherentes al cobro por el uso de sus espacios y la prestación de sus
servicios culturales, deportivos y recreativos.
Revisar el emprendimiento de los procesos a que hubiere lugar para que ingrese a las
finanzas del instituto la cantidad de Bs. 8.407,00 correspondiente a la diferencia en el
cobro por concepto de inscripción en los talleres permanentes adscritos al instituto,
realizados entre los meses febrero y octubre del año 2011. A su vez, realizar los
cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar por este mismo concepto,
durante el resto de los meses del año 2011 que no fueron incluidos en la muestra de la
auditoría. Por último, es necesario que se lleven a cabo los trámites pertinentes con el
objeto de establecer sistemas de control interno efectivos y aplicables al proceso de
ingresos de los recursos financieros.
Evidenciar que se haya efectuado lo conducente para tramitar ante el Tesoro Municipal
de esta jurisdicción el pago de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al
10% del valor de las entradas a los espectáculos públicos efectuados en el instituto
durante el Ejercicio Económico Financiero 2011. Igualmente, examinar que se hayan
establecido sistemas de control interno que garanticen la verificación de los tributos
aplicables a la venta de entradas a los espectáculos públicos, expendidas por el
instituto.
Constatar el ejercicio de las acciones realizadas por I.A.C.D.M.L.S. para que ingrese la
cantidad de Bs. 73.488,00, producto de la diferencia no cobrada por concepto de uso de
espacios publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva del mencionado instituto. De igual
manera, calcular la diferencia dejada de percibir por dicho concepto, correspondiente a
los meses restantes del ejercicio auditado.
Verificar la ejecución de las gestiones convenientes a los fines que se implementen los
Manuales de Normas y Procedimientos que coadyuven a la aplicación de los controles
efectivos para lo cual se hace necesario que estos sean dados a conocer al personal
adscrito al instituto y a su vez, dicho personal sea capacitado en relación con las
actividades u operaciones administrativas y financieras.
109
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
Se verificó que los registros contables de los ingresos y egresos que ha percibido y ha
ejecutado el I.A.C.D.M.L.S. son llevados por la administración de dicho ente en forma
digital; situación que demuestra que aún no se han efectuado los asientos contables en
los libros auxiliares de banco de las cuentas bancarias que el mismo maneja.
El I.A.C.D.M.L.S. aún no posee Manuales de Normas y Procedimientos que regulen las
operaciones presupuestarias, financieras, contables y administrativas de las distintas
actividades y dependencias, mediante los cuales se garanticen resultados confiables.
Se constató que el I.A.C.D.M.L.S. no ha cobrado el monto de Bs. 8.407,00, por
concepto de inscripción en los talleres permanentes realizados durante los meses que
van desde febrero a junio y de agosto hasta octubre del año 2011. Asimismo, no se han
realizado los cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar.
La Directora (E) de Servicios Administrativos y la Directora de Cultura del I.A.C.D.M.L.S.
manifestaron no haber realizado los trámites necesarios para que ingresara al Tesoro
Municipal el monto de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10 % del
valor de las entradas a los espectáculos públicos realizados en dicho instituto durante el
año 2011.
Se evidenció que no se ha cobrado la cifra de Bs. 73.488,00, por concepto del uso de
los espacios publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva. Además de no haber realizado
los cómputos para determinar la diferencia dejada de cobrar.
Conclusiones
La ejecución del Plan de Acciones Correctivas presentado por el I.A.C.D.M.L.S. para
atender las recomendaciones sugeridas por esta contraloría municipal a los fines de
solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe Definitivo Nº DCP-009-
12-2013, fue parcialmente implementada; en virtud de que se determinó que el
mencionado ente solo acató el 14 % de las recomendaciones formuladas en el citado
informe.
Recomendaciones
Al presidente de la Junta Liquidadora del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte del
Municipio Los Salias.
1. Realizar los registros correspondientes en los libros auxiliares de banco llevados por
el instituto e implementar sistemas de control efectivos con la finalidad de
garantizar que la información relativa esté a la disposición de una manera
actualizada y veraz.
110
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
2. Emprender los procesos a que hubiere lugar para cobrar la cantidad de Bs. 8.407,00
correspondiente a la diferencia dejada de percibir por concepto de inscripción en los
talleres permanentes adscritos en el instituto, realizados durante los meses febrero,
marzo, abril, mayo, junio, agosto, septiembre y octubre del año 2011. A su vez,
realizar los cálculos para determinar la diferencia dejada de cobrar por este mismo
concepto, durante el resto de los meses del año 2011 que no fueron incluidos en la
muestra de la auditoría.
3. Conformar un expediente con la documentación inherente a la deuda de
Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10% del valor de las entradas
a los espectáculos públicos efectuados en el instituto durante el Ejercicio Económico
Financiero 2011 y remitir el mismo a la máxima autoridad del municipio, a objeto
que la Sindicatura Municipal lleve a cabo los trámites pertinentes para la cobranza
respectiva.
4. Ejercer las acciones para gestionar el cobro por la cantidad de Bs. 73.488,00,
producto de la diferencia que no se percibió por concepto de uso de espacios
publicitarios en la Guía Cultural y Deportiva del instituto. Asimismo, calcular la
diferencia dejada de percibir por dicho concepto, correspondiente a los meses
restantes del ejercicio auditado.
5. En caso de resultar infructuosa las gestiones para el cobro de las sumas referidas en
los puntos 2 y 4, elaborar los expedientes y remitirlos a la máxima autoridad para
que se lleven a cabo las acciones necesarias ante la Sindicatura Municipal.
Al Alcalde de esta entidad
1. Revisar y evaluar el proyecto de Manuales de Normas y Procedimientos elaborado
por el I.A.C.D.M.L.S a los fines de adecuarlo para el uso de las dependencias de
esta alcaldía que realizarán actividades culturales y deportivas.
2. Solicitar a la Sindicatura Municipal que efectúe los trámites necesarios para realizar
el cobro de Bs. 10.348,50, por concepto de la tasa equivalente al 10% del valor de
las entradas a los espectáculos públicos efectuados en el instituto durante el
Ejercicio Económico Financiero 2011.
111
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 02
UNIVERSO DE ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS
A CONTROL POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Entes y organismos Cantidad
Alcaldía 1
Concejo Municipal 1
Consejo Local de Planificación Pública CLPP 1
Institutos Autónomos 2
Servicios Autónomos 1
Fundaciones 0
Asociaciones Civiles 0
Empresa Municipal 0
Comunas 0
Consejos Comunales 0
Mancomunidades 0
Otros entes o instancias de Participación Ciudadana 4
Total 10
112
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO N° 03
MANUALES DE ORGANIZACIÓN, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, APROBADOS
Y UTILIZADOS POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Denominación
Instrumento y
fecha de
aprobación
Objetivo
Resoluciones Internas
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA RECEPCIÓN
Y EMISIÓN DE CORRESPONDENCIAS Y
DEMÁS DOCUMENTOS DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-002-2014
16/06/2014
Instrumento que regula el
procedimiento para la recepción y
emisión de la correspondencia,
comunicaciones y demás documentos
de esta Contraloría Municipal.
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO,
APERTURA, ACTUALIZACIÓN,
PRÉSTAMO, CONSULTA Y ARCHIVO DE
EXPEDIENTES DEL PERSONAL DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-003-2014
30/06/2014
Brinda el apoyo al personal adscrito a
la Coordinación de Recursos Humanos
de la Contraloría Municipal del
Municipio Los Salias para el manejo,
apertura, resguardo, actualización,
préstamo y archivo de los expedientes
de personal de este Órgano de Control
Externo, así como para la consulta que
hagan de los mismos las dependencias
administrativas.
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE NÓMINAS”
DCtM-003-2013
6/08/2013
Servir de instrumento para los
procesos que ejecuta la Coordinación
de Recursos Humanos (Ingreso,
Cálculo y pago de la Nómina,
Otorgamiento de Primas, Evaluación
de Desempeño, Plan Anual de
Capacitación, Cálculo y pago Bono
Vacacional y Programa de asistencia
Socio económica y Bonificación de Fin
de Año.
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA”,
DESTINADO A REGULAR LOS ASPECTOS
NORMATIVOS Y PROCEDIMENTALES DE
LAS DIVERSAS ACTIVIDADES QUE SON
EJECUTADAS POR LA UNIDAD DE
AUDITORÍA INTERNA DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA.
DCtM-007-2014
18/12/2014
Esboza de manera detalla, sistemática
y secuencial cada una de las
actividades y tareas a realizarse en el
proceso de auditoría dentro de la
Unidad de Auditoría Interna de esta
Contraloría Municipal, desarrollando los
aspectos normativos y
procedimentales que conforman dicho
proceso, tomando en consideración
criterios generalmente aceptados y
estableciendo los sujetos responsables
de ejecutarlos.
113
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Denominación
Instrumento y
fecha de
aprobación
Objetivo
“LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN
Y FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO
ANUAL (POA)” (REFORMA PARCIAL)
DCtM-004/2014
15/09/2014
Contempla todo lo concerniente a la
formulación del Plan Operativo Anual
(POA) de este organismo, a fin de
mejorar la eficiencia en el uso de los
recursos y potenciar las acciones
dirigidas al fortalecimiento del
organismo y del Sistema Nacional de
Control Fiscal.
CREACIÓN DEL LOGOTIPO
CONMEMORATIVO DEL ANIVERSARIO DE
LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS.
DCtM-055/2014
15/10/2014
Este logotipo se utilizó en las
correspondencias externas del órgano
de Control Externo, durante el período
comprendido desde el 22/10/2014
hasta el 30/12/2014, ambas fechas
inclusive.
REFORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO
ANUAL 2014, DE LA UNIDAD DE
AUDITORÍA INTERNA DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS.
DCtM-006/2014
24/10/2014
Incorporación en el Plan Operativo
Anual 2014 de la Unidad de Auditoría
Interna de este organismo, de una
Valoración Preliminar adicional a la
cantidad programada.
“NORMAS QUE REGULAN LA AUDITORÍA
DE ESTADO Y LA ACTUACIÓN DE LOS
AUDITORES EN MATERIA DE CONTROL
FISCAL EN EL MUNICIPIO LOS SALIAS”
(REFORMA)
DCtM-001/2013
20/03/2013
Facilitar la actuación de los auditores
en materia de control fiscal en el
Municipio Los Salias
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA
DETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES Y LA
FORMULACIÓN DE REPAROS”
DCtM-007-2012
13/12/2012
Establecer las normas y
procedimientos que permitan aplicar el
procedimiento administrativo para la
determinación de responsabilidad
administrativa, imposición de multas o
formulación de reparos.
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DEL SERVICIO DE
ATENCIÓN AL CIUDADANO” DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA
DCtM-007-2013
30/10/2013
Facilitar el funcionamiento del Servicio
de Atención al Ciudadano de la
Contraloría Municipal; así como los
procedimientos para la presentación y
tramitación de denuncias, quejas,
reclamos, peticiones y sugerencias.
“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA
DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICOS Y
ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-06-2009
17/12/2009
Facilitar los procedimientos que debe
cumplir el personal adscrito a esa
dependencia en la tramitación de las
atribuciones encomendadas.
114
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Denominación
Instrumento y
fecha de
aprobación
Objetivo
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DE LA
COORDINACIÓN DE RECURSOS
HUMANOS” DE LA CONTRALORÍA
MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA DCtM-07-2009
21/12/2009
Instrumento mediante el cual se
plasman las acciones que efectúa la
Coordinación de Recursos Humanos
para la estimación del programa de
asistencia socioeconómica, tramitación
de vacaciones y pago de bono
vacacional, otorgamiento de primas,
capacitación de los funcionarios,
cálculo y pago de la bonificación de fin
de año, pago de prestaciones sociales
y demás conceptos laborales, a
conceder al personal adscrito de la
Contraloría Municipal.
“LINEAMIENTOS PARA EL PROCESO DE
RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE
PERSONAL PARA CARGOS DE CARRERA”
DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA
DCtM-004-2013
6/08/2013
Instrumento que regula el proceso de
selección para ingresar al organismo.
“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y
POSTERIOR EN EL ÁREA DE PERSONAL
DE LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL
MUNICIPIO”
DCtM-08-2009
22/12/2009
Realizar el Control Perceptivo y
Posterior en el área de personal en los
órganos, dependencias y entes de la
Administración Centralizada y
Descentralizada del Municipio.
“MANUALES DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA
PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL
ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y
EJECUCIÓN DE CRÉDITOS ASIGNADOS;
COMPRAS; ÓRDENES DE PAGO Y CAJA
CHICA”
DCtM-001-2014
1/06/2014
Normas y procedimientos para la
planificación y formulación del
Anteproyecto de Presupuesto.
“LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE
LA POTESTAD INVESTIGACIÓN, LA
DESESTIMACIÓN DE LOS RESULTADOS
DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL Y LA
IMPOSICIÓN DE LAS MULTAS PREVISTAS
EN LA LEY ORGÁNICA DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL FISCAL, DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA” (REFORMA)
DCtM-004-2012
21/09/2012
Instrumento para el ejercicio de la
potestad de investigación,
desestimación de los resultados de
actuaciones de control e imposición de
las multas previstas en la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal.
115
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Denominación
Instrumento y
fecha de
aprobación
Objetivo
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE
POTESTAD DE INVESTIGACIÓN”
(REFORMA)
DCtM-005-2012
21/09/2012
Establecer los procedimientos en
materia de potestad de investigación.
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL
CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR
PARA LA CONTRATACIÓN DE OBRAS QUE
EJECUTA EL MUNICIPIO”
DCtM-001-2010
24/08/2010
Normas y procedimientos destinados al
control perceptivo y posterior en el
Área de Obras y/o Servicios en el
Municipio.
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DESTINADO A LA
VERIFICACIÓN DEL REGISTRO Y
CONTROL DE LOS BIENES MUNICIPALES
DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-02-2010
24/08/2010
Normas y procedimientos destinados a
la verificación del registro y control de
los bienes municipales.
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA EL ARQUEO DEL
FONDO DESTINADO A LA CAJA CHICA
EN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO
MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS,
ENTES DESCENTRALIZADOS
FUNCIONALMENTE SIN FINES
EMPRESARIALES Y SERVICIOS
AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD
JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
DCtM-03-2010
24/08/2010
Normas y procedimientos para el
arqueo del fondo destinado a la Caja
Chica en los Órganos del Poder Público
Municipal y sus dependencias, entes
descentralizados funcionalmente sin
fines empresariales y servicios
autónomos sin personalidad jurídica
del municipio
“MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA OTORGAR EL
BENEFICIO DE JUBILACIÓN A LOS
FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-04-2010
15/10/2010
Normas y procedimientos para otorgar
el beneficio de jubilación a los
funcionarios o empleados de la
Contraloría Municipal del Municipio Los
Salias.
“PLAN ESTRATÉGICO DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS PERIODO 2012-
2016” (REFORMULACIÓN)
DCtM-006-2012
17/10/2012
Ejes Estratégicos Institucionales: Contribuir con el Fortalecimiento del
Sistema Nacional del Control Fiscal Social; Eje del Control Fiscal, así como
la gestión Institucional de la Contraloría Municipal.
RESOLUCIONES PUBLICADAS EN GACETA MUNICIPAL
“MANUAL DESCRIPTIVO DE CLASES DE
CARGOS” (REFORMA)
CtM-022/2014
Gaceta Municipal
Nro. 02/07
del 2/07/2014
Instrumento que establece con detalle
los cargos existentes en este
organismo, así como su sistema de
remuneración.
116
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Denominación
Instrumento y
fecha de
aprobación
Objetivo
“GRUPO DE GESTIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA DE LA CONTRALORÍA
MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA” (REFORMA)
CtM-035/2014
Gaceta Municipal
Nro. 16/08
del 28/09/2014
Creado con el propósito de dar cabal cumplimiento al Decreto Presidencial
Nº 7.175, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.955 del 13/01/2010 y a la Resolución Nº 77 emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica, publicada en Gaceta Oficial Nº 39.694 del 13/06/2011.
“ESTABLECIMIENTO DEL NUEVO
LOGOTIPO DE LA CONTRALORÍA
MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
CtM-035/2013
Gaceta Municipal
Nro. 11/09 del
20/09/2013
Actualización del distintivo de la
Contraloría Municipal del Municipio Los
Salias, a fin de adaptarlo a los nuevos
tiempos y proyectarlo a los principios
que rigen el Sistema Nacional de
Control Fiscal.
“CREACIÓN DEL SERVICIO DE ATENCIÓN
AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA
MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
CtM-020/2005
Gaceta Municipal
Nro. 02/06
del 03/06/2005
Creación del Servicio de Atención al
Ciudadano de la Contraloría Municipal
del Municipio Los Salias.
“REGLAMENTO INTERNO DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA” (REFORMA)
CtM-008/2013
Gaceta Municipal
Nro. 11/03
del 20/03/2013
Normas organizativas relacionadas con
la estructura, organización, funciones y
competencias de las dependencias de
la Contraloría Municipal del Municipio
Los Salias
“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 2
SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE LA
DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES DE LA
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS
SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE
MIRANDA” (REFORMA)
CtM-010/2013
Gaceta Municipal
Nro. 12/03
del 21/03/2013
Organización y Funcionamiento de la
Dirección de Determinación de
Responsabilidades de la Contraloría del
Municipio Los Salias.
“REGLAMENTO INTERNO DE LA UNIDAD
DE AUDITORÍA INTERNA DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS” (REFORMA)
CtM-021/2012
Gaceta Municipal
Nro. 08/08
del 14/08/2012
Regular la estructura, funciones y
competencias de la Unidad de
Auditoría Interna de la Contraloría
Municipal del Municipio Los Salias.
“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 3
SOBRE FUNCIONAMIENTO DE LA
DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE
LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS
SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE
MIRANDA” (REFORMA)
CtM-025/2013
Gaceta Municipal
Nro. 02/08
del 1/08/2013
Organización y Funcionamiento de la
Dirección de Control Posterior de la
Contraloría del Municipio Los Salias.
117
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Denominación
Instrumento y
fecha de
aprobación
Objetivo
“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 1
SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONAMIENTO DE LAS
DEPENDENCIAS ADSCRITAS AL
DESPACHO DEL CONTRALOR MUNICIPAL
DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL
ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”
(REFORMA)
CtM-023/2013
Gaceta Municipal
Nro. 13/06
del 27/06/2013
Organización y funcionamiento del
Despacho del Contralor Municipal del
Municipio Los Salias y sus
dependencias adscritas
“ESTATUTO DE PERSONAL DE LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA” (REFORMA)
CtM-025/2014
Gaceta Municipal
Nro. 10/07
del 14/07/2014
Establecer las normas que rigen a los
funcionarios al servicio de la
Contraloría Municipal del Municipio Los
Salias.
CONSTITUCIÓN DE COMISIÓN QUE
TIENE COMO OBJETO DETERMINAR EL
DESTINO FINAL DE LOS DOCUMENTOS
INACTIVOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL
ARCHIVO CENTRAL DE LA CONTRALORÍA
MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
CtM-019/2013
Gaceta Municipal
Nro. 01/06
Del 4/06/2013
Tendrá como objetivo verificar los
documentos que serán destruidos, por
haber transcurrido 10 años de su
incorporación al archivo central del
organismo.
NORMAS QUE REGULAN LOS TRÁMITES
NECESARIOS PARA LA ADQUISICIÓN DE
BIENES, MATERIALES Y/O SERVICIOS
QUE EFECTÚAN LOS ÓRGANOS DEL
PODER PÚBLICO MUNICIPAL, ENTES
DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE
SIN FINES EMPRESARIALES Y
SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN
PERSONALIDAD JURÍDICA DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA
CtM-046/2010
Gaceta Municipal
Nro. 12/11
del 22/11/2010
Regular los trámites necesarios para la
adquisición de bienes, materiales y/o
servicios que efectúan los órganos del
Poder Público Municipal, Entes
Descentralizados Funcionalmente Sin
Fines Empresariales y Servicios
Autónomos Sin Personalidad Jurídica
del Municipio Los Salias del estado
Bolivariano de Miranda.
COMISIÓN DE CONTRATACIONES
PÚBLICAS DE LA CONTRALORÍA
MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA
(REFORMA)
CtM-037/2014
Gaceta Municipal
Nro. 16/09
del 7/09/2014
Lleva a cabo la conducción de los
procedimientos y modalidades de
selección de contratistas para la
adquisición de bienes y prestaciones
de servicios correspondientes al
organismo.
CREACIÓN DE LA UNIDAD TÉCNICA
ADMINISTRATIVA DE LA CONTRALORÍA
MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA
CtM-038/2014
Gaceta Municipal
Nro. 16/09
del 7/09/2014
Realizar el seguimiento, control de
ejecución y cumplimiento del
Compromiso de Responsabilidad Social
presentado por las empresas
contratista a esta institución
fiscalizadora.
118
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
Denominación
Instrumento y
fecha de
aprobación
Objetivo
CREACIÓN DE LAS CONDECORACIONES
“BOTON 30 ANIVERSARIO” Y “BOTÓN
POR AÑOS DE SERVICIOS”
CtM-050/2014
Gaceta Municipal
Nro. 08/11
del 11/11/2014
Reconocer a los servidores públicos
del organismo, personalidades,
exfuncionarios y ciudadanos, por su
contribución en el fortalecimiento del
Sistema de Control Fiscal en el
Municipio Los Salias y cooperación en
la consecución de los objetivos de esta
institución fiscal; así como el
reconocimiento a aquellos servidores
públicos que se encuentren activos y
que han contribuido con su gestión al
desarrollo de esta contraloría
municipal.
NORMAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL TESRORO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS OTORGADOS POR EL ALCALDE O ALCALDESA A DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRALIZADA
CtM-046/2008
Gaceta Municipal
Nro. 04/12
del 8/12/2008
Disposiciones que regulan los procedimientos y modelos para el manejo y control de los recursos provenientes del Tesoro Municipal otorgados por el Ejecutivo Municipal a dependencias de la Alcaldía.
119
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 04
SISTEMAS DE INFORMACIÓN, ADMINISTRATIVOS
Y DE APOYO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Denominación –software
Funcionalidad
Windows 7 Ultimate,
Service Pack 1, en Español
(Propietario).
Sistema operativo producido por Microsoft Corporation. Esta versión está
diseñada para uso en PC, equipos de escritorio y portátiles necesarios para el desempeño del personal en sus labores de oficina y de auditorías.
Office 2010
(Propietario)
Versión de la suite ofimática Microsoft Office de Microsoft, incluye
compatibilidad extendida para diversos formatos de archivos.
Office 2010 incluye Word el cual es procesador de textos, Excel
manejador de hojas de cálculos y fórmulas, PowerPoint diseñador de
presentaciones, Visio para crear organigramas, OneNote es un bloc de trabajos y notas para ayudar a la agenda ejecutiva y el Outlook control de correspondencias que funciona directamente en navegadores web.
Adobe Systems
Incorporated
(Libre).
Adobe Reader y Adobe Acrobat Pro Extended, programa de
visualización de archivos PDF que puede abrir todos los documentos PDF e interactuar con ellos. Flash Player es una aplicación de tiempo de ejecución multiplataforma basada en explorador que ofrece una visualización inmejorable de aplicaciones, contenido y videos en pantallas y exploradores.
Adobe Creative Suite
Systems (Propietario).
Adobe Creative Suite programas para trabajar varios archivos de
imágenes, crear documentos, folletos, calendarios, entre otros.
CorelDRAW X6
(Propietario)
Edita, mejora e implementa gráficos basados en vectores.
ABBYY Fine Reader 10.0 Professional
(Propietario).
Sistema para convertir imágenes en texto y/o documentos OCR.
Mozilla Firefox 35.0.1 (Libre)
Explorador Web para búsquedas y descargas en internet.
AVG, Antivirus
(Propietario)
Software para proteger los equipos de posibles amenazas de virus,
spyware y adware.
Tuapoyo.net
(Propietario)
Sistema Administrativo conformado por cinco aplicaciones: “MiApoyo
Formulación, “MiApoyo Ejecución”, “MiApoyo Tesorería”, “MiApoyo Nómina” y “MiApoyo Contabilidad”, desarrollado bajo la tecnología Web. La arquitectura Web es una implementación flexible y escalable de computación multi-capas donde se utiliza un browser universal para
acceder a información disponible en un servidor Web. Tiene un costo de
“deployment” muy bajo, múltiples plataformas y administración de lógica de clientes centralizada.
Equipo biométrico (Propietario)
Equipo biométrico y de proximidad con sensor óptico de Huellas Dactilares para el control de asistencia del personal adscrito al organismo.
Comunicación vía TCP/IP.
ANEXO N° 05 NO APLICA
120
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 06
INFORMACIÓN SOBRE LOS PROCESOS
DE POTESTAD INVESTIGATIVA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Potestad Investigativa Cantidad
Iniciadas en Trámite 0
Fase de Notificación 0
Fase de Prueba 0
Fase de Informes de Resultados 0
Concluidas 2
TOTAL: Iniciadas en trámite y concluidas 2
121
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 07
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DECLARADAS
RESPONSABLES EN LO ADMINISTRATIVO
IDENTIFICACIÓN ENTE O DEPENDENCIA MOTIVACIÓN MONTO EN
Bs.
Henry Argimiro Silva
C.I. Nº V-8.692.313.
Director de la Dirección de
Servicios Públicos de la Alcaldía
del Municipio Los Salias (para
el momento de la ocurrencia de
los hechos).
Exp. DDR-001/2014
1.-Pago a favor de la empresa
contratista por servicios que no
fueron realizados durante la
ejecución del contrato.
2.- Pago a la empresa contratista,
careciendo de la documentación
soporte para efectuar los
desembolsos de las firmas de los
responsables, encontrándose estos
a su vez a nombre de otra
empresa.
3.- Expedición de documentos que
no reflejaban los días que se prestó
efectivamente el servicio
contratado.
35.750,00
Luis Felipe Valero
C.I. Nº V- 11.157.213
Coordinador Jefe adscrito a la
Coordinación de Servicios
Municipales de la Dirección de
Servicios Públicos de la Alcaldía
del Municipio Los Salias (para
el momento de la ocurrencia de
los hechos).
35.750,00
José Candelario Briceño
C.I. Nº V-5.607.611.
Presidente de la Empresa
Inversiones MEJ 3994, C.A
35.750,00
Henry Argimiro Silva
C.I. Nº V-8.692.313.
Director de la Dirección de
Servicios Públicos de la Alcaldía
del Municipio Los Salias (para
el momento de la ocurrencia de
los hechos).
Exp. DDR-002/2014
1.- Expedición de documentos que
presentaban fraccionamiento de
una partida que debía estar incluida
en el precio unitario de la misma.
2.- No verificación del cumplimiento
de los extremos legales en la
elaboración del presupuesto base.
3.- Presentación de los cómputos
métricos, sin estar ajustados a las
normas aplicables para su
elaboración.
36.300,00
Virginia J. Riveros
C.I. Nº V-8.237.130.
Ingeniero Inspector en
Comisión de Servicio en la
Dirección de Servicios Públicos
de la Alcaldía del Municipio Los
Salias.
30.250,00
Rafael Ángel Guillen
C.I. Nº V-6.871.569.
Representante Legal de la
Contratista M y G 2015, C.A
30.250,00
122
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 08 PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS DESTINATARIAS DE REPAROS
IDENTIFICACIÓN ENTE O DEPENDENCIA MOTIVACIÓN MONTO EN
Bs.
José Candelario Briceño
C.I. Nº V-5.607.611
Presidente de la empresa
Inversiones MEJ 3994, C.A
Exp. DDR-001/2014
1.-Pago a favor de la
empresa contratista por
servicios que no fueron
realizados durante la
ejecución del contrato.
2.-Expedición de documentos
que no reflejaban los días
que se prestó efectivamente
el servicio contratado.
292.439,05
Luis Felipe Valero
C.I. Nº V- 11.157.213
Coordinador Jefe adscrito a la
Coordinación de Servicios
Municipales de la Dirección
de Servicios Públicos de la
Alcaldía del Municipio Los
Salias (para el momento de
la ocurrencia de los hechos).
154.239,72
ANEXO Nº 09 NO APLICA
123
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº10
EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO POR INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD CIVIL Y/O PENAL
IDENTIFICACIÓN MOTIVACIÓN AÑO OFICIO DE REMISIÓN
NÚMERO FECHA
Fiscalía Superior del
Ministerio Público de la
Circunscripción Judicial
del estado Bolivariano
de Miranda
Una vez concluido el procedimiento
para la Determinación de
Responsabilidades, identificado con el
Nº CtM-DDR/001/2014, se remitió
copia certificada del expediente a los
fines de que se determine la
procedencia o no de las acciones
penales a las que hubiere lugar.
2014 CtM-0746-09-2014 29-09-2014
Fiscalía Superior del
Ministerio Público de la
Circunscripción Judicial
del estado Bolivariano
de Miranda
Una vez concluido el procedimiento
para la Determinación de
Responsabilidades, identificado con el
Nº CtM-DDR/002/2014, se remitió
copia certificada del expediente a los
fines de que se determine la
procedencia o no de las acciones
penales a las que hubiere lugar.
2014 CtM-0811-10-2014 23-10-2014
124
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 11
INFORMACIÓN SOBRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)
POR TIPO DE ACTUACIONES Y ACTIVIDADES
Actuaciones Ejecutadas Planificadas
Ejecutadas no Programadas
No concluidas
(Programadas y no Programadas)
Total Ejecutadas
Actuaciones de Obligatorio
Cumplimiento --o-- --o-- --o-- *
Actuaciones Selectivas 54 2 1 56
Total Actuaciones 54 2 1 56
Actividades Ejecutadas
Planificadas
Ejecutadas no
Programadas
No concluidas
(Programadas y no Programadas)
Total
Ejecutadas
Actividades de Apoyo a la
Gestión de Control 19 0 0 19
Actividades realizadas
para el Fortalecimiento del
Sistema Nacional de
Control Fiscal
12 1 0 13
Actividades vinculadas con
la Potestad Investigativa y
Expedientes remitidos al
Ministerio Público
2 0 0 2
Total Actividades 33 1 0 34
* Durante este ejercicio no se realizaron Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento, puesto que los órganos
de la Administración Pública Municipal no solicitaron este tipo de actividades.
125
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 12 PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS
(AÑO 2014)
Código/Denominación de la Partida Aprobado
(Bs.) Modificado
(Bs.) Ejecutado
(Bs.)
4.01. Gastos de Personal 10.638.063,09 -105.463,62 10.409.608,32
4.02. Materiales, Suministros y
Mercancías 781.252,92 11.402,74 752.360,84
4.03. Servicios no Personales 722.730,77 -13.759,31 681.533,26
4.04. Activos Reales 353.835,87 189.380,05 527.555,39
4.07. Transferencias y Donaciones 583.864,08 -59.709,02 524.127,74
4.08. Otros gastos 0,00 2.786,19 2.625,48
4.11. Disminución de Pasivos 0,00 256,81 256,81
TOTALES 13.079.746,73 24.893,84 12.898.067,84
126
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 13
REMUNERACIONES PERCIBIDAS POR LA CONTRALORA MUNICIPAL
(AÑO 2014)
REMUNERACIONES MONTO EN
(Bs.) OBSERVACIONES
SUELDO 191.758,50 Según lo dispuesto en la Ley
Orgánica de Emolumentos,
Pensiones y Jubilaciones de los
Altos Funcionarios y Altas
Funcionarias del Poder Público,
publicada en la Gaceta Oficial
N° 39.592 del 12/1/2011.
COMPENSACIONES 0,00
PRIMA PROFESIONAL 0,00
BONO VACACIONAL 21.802,00
BONIFICACIÓN FIN DE AÑO 53.261,10
BONIFICACIONES ESPECIALES 0,00
OTRAS BONIFICACIONES 0,00
GASTOS DE REPRESENTACIÓN 0,00
TOTAL: 266.821,60
ANEXO Nº 14 NO APLICA
127
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 15
NÚMERO DE FUNCIONARIOS, EMPLEADOS, OBREROS Y PERSONAL
AL SERVICIO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL LOS SALIAS
Denominación N° de
Trabajadores
Distribución del Personal
Profesión Cargo
Personal fijo
Directivos
1 Abogado, especialista en Derecho Civil y en
Gerencia Municipal Contralora Municipal
1 Abogado, especialista en Gerencia Integral de
Control Fiscal y Auditoría
Directora de Determinación de
Responsabilidades
1 Ingeniero Civil Director de Control Posterior
1 Abogado, especialista en Derecho y Política
Internacionales Director de Servicios Jurídicos
1 Licenciado en Administración Comercial y
especialista en Finanzas Auditor Interno
Jefes Oficinas
1 Técnico Superior Universitario en Administración
de Recursos Humanos Coordinador Jefe
1 Licenciado en Contaduría Pública Coordinador Jefe
1 Bachiller Coordinador Jefe
1 Bachiller Coordinador del Servicio de
Atención al Ciudadano
Técnico Fiscal
Y
Administrativo
2 Abogado, especialista en Derecho Procesal Civil Abogado de Contraloría IV
1 Abogado Abogado de Contraloría I
1 Licenciado en Contaduría Pública, especialista en
Gerencia de Auditoría de Estado Coordinador de Control Posterior
1 Bachiller Auditor de Contraloría Jefe
3 Licenciados en Administración, mención Recursos
Materiales y Financieros
Auditor de Contraloría I
Auditor de Contraloría II
Analista de Presupuesto III
2 Licenciados en Administración Analista Contable IV
Auditor de Contraloría III
1 Licenciado en Contaduría Pública Auditor de Contraloría I
1 Ingeniero de Sistemas Analista de Sistemas III
1 Técnico Superior Universitario en Administración
de Aduanas Auditor de Contraloría I
1 Técnico Superior Universitario en Administración
de Recursos Humanos Auditor de Contraloría I
1 Licenciado en Administración, Comercio
Internacional Auditor de Contraloría I
1
Técnico Superior Universitario en Administración de Recursos Humanos y Licenciado en
Administración
Analista de Personal II
6 Bachiller
Secretaria Ejecutiva II
Asistente
Asistente Administrativo II
Asistente de Oficina III
Asistente de Oficina II
Asistente de Oficina I
Honorarios
Profesionales
1 Lic. en Educación Integral y TSU en
Administración de Personal Contratado
1 Periodista Contratado
Contratado 1 Bachiller Contratado
Obreros Fijos 1 Bachiller Aseadora
Totales 35
128
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2014
ANEXO Nº 16
MOVIMIENTOS DE PERSONAL: INGRESOS Y EGRESOS
(RENUNCIAS, DESTITUCIONES, JUBILACIONES Y PENSIONES)
Denominación del cargo
N° de Ingresos (Nº designación y fecha)
Fechas de Egresos, Renuncias, Destituciones, Jubilaciones y Pensiones
PERSONAL FIJO
Directores/ Coordinadores
Dos (2) Coordinador Jefe del Despacho de la Contralora,
según Nombramiento Nº 001/2014 y Resolución Nº CtM-004/2014 del 16/01/2014.
Coordinador Jefe de la Coordinación de Planificación y Presupuesto, según Nombramiento Nº 006/2014 y Resolución Nº CtM-016/2014 del 6/05/2014.
Renuncia. Director de Control Posterior, 18/06/2014
Renuncia. Coordinador Jefe, 24/08/2014
Técnico Fiscal Y
Administrativo
Diez (10) Asistente, según Nombramiento Nº 002/2014 del 5/03/201.
Abogado de Contraloría I, según Nombramiento Nº 002/2014 del 01/04/2014.
Abogado de Contraloría II, según Nombramiento Nº 004/2014 del 01/04/2014.
Abogado de Contraloría III, según Nombramiento Nº 005/2014 del 05/06/2014.
Auditor de Contraloría I, según Nombramiento Nº 007/2014 del 16/06/2014.
Auditor de Contraloría I, según Nombramiento Nº 008/2014 del 16/06/2014.
Asistente de Oficina I, según Nombramiento Nº 009/2014 del 3/11/2014.
Auditor de Contraloría I, según Nombramiento Nº 010/2014 del 8/12/2014.
Renuncia. Auditor de Contraloría III, 31/01/2014
Renuncia. Auditor de Contraloría II, 28/02/2014
Renuncia. Asistente, 28/02/2014
Renuncia. Abogado de Contraloría I, 15/03/2014
Renuncia. Abogado de Contraloría II, 30/04/2014
Renuncia. Abogado de Contraloría IV, 30/06/2014
Renuncia. Abogado de Contraloría II, 04/09/2014
Jubilación. Secretaria Ejecutiva III, 01/09/2014
Personal Contratado
Cuatro (4) Contrato de Honorarios Profesionales N° HP-001-03-2014 de fecha 18/03/2014
Fin del Contrato 31/07/2014
Contrato de Honorarios Profesionales N° HP-002-06-2014 de fecha 2/06/2014
Fin del Contrato 31/12/2014
Contrato de Honorarios Profesionales N° HP-003-11-2014 de fecha 31/10/2014
Fin del Contrato 30/12/2014
Contrato de Trabajo N° CT-001-02-2014 de fecha 10/02/2014 y Prórroga N° CT-001-02-2014 de
fecha 30/07/2014
Fin de los Contratos 31/07/2014 y 31/10/2014
Contrato de Trabajo N° CT-002-07-2014 de fecha 9/07/2014 y Prórroga N° CT-002-07-2014 de fecha 31/07/2014
Fin de los Contratos 28/07/2014 y 31/10/2014
Contrato de Trabajo N° CT-003-09-2014 de fecha 8/09/2014
Fin del Contrato 07/10/2014
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