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Evento Especial
ECF - Lucro Real
Regras Gerais
Apresentação: Andréa Giungi, Danilo Marcelino e
Santina Silva
Data: 13.07.2018
01
ECF - Lucro Real - Regras Gerais
Instrução Normativa
RFB nº 1.422/2013
02
Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 1º A partir do ano-calendário de 2014, todas as pessoas
jurídicas, inclusive as equiparadas, deverão apresentar a
Escrituração Contábil Fiscal (ECF) de forma centralizada pela
matriz.
§ 1º No caso de pessoas jurídicas que foram sócias ostensivas de
Sociedades em Conta de Participação (SCP), a ECF deverá ser
transmitida separadamente, para cada SCP, além da transmissão
da ECF da sócia ostensiva.
03
Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
§ 2º A obrigatoriedade a que se refere este artigo não se aplica:
I - às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional),
de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de
2006;
II - aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas;
04
Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
III - às pessoas jurídicas inativas, assim consideradas aquelas
que não tenham efetuado qualquer atividade operacional, não
operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicação no
mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-
calendário, as quais deverão cumprir as obrigações
acessórias previstas na legislação específica.
§ 3° Para os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da
Pessoa Jurídica pela sistemática do lucro real, a ECF é o Livro de
Apuração do Lucro Real de que trata o inciso I do art. 8º, do Decreto
Lei nº 1.598, de 26 de dezembro de 1977.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 2º O sujeito passivo deverá informar, na ECF, todas as
operações que influenciem a composição da base de cálculo e o
valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e
da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), especialmente
quanto:
I - à recuperação do plano de contas contábil e saldos das contas,
para pessoas jurídicas obrigadas a entregar a Escrituração Contábil
Digital (ECD) relativa ao mesmo período da ECF;
06
Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
II - à recuperação de saldos finais da ECF do período
imediatamente anterior, quando aplicável;
III - à associação das contas do plano de contas contábil recuperado
da ECD com plano de contas referencial, definido pela
Coordenação-Geral de Fiscalização (Cofis), por meio de Ato
Declaratório Executivo (ADE);
IV - ao detalhamento dos ajustes do lucro líquido na apuração do
Lucro Real, no Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur),
mediante tabela de adições e exclusões definida pela Cofis, por
meio de Ato Declaratório Executivo;
07
Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
V - ao detalhamento dos ajustes da base de cálculo da CSLL, no
Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs),
mediante tabela de adições e exclusões definida pela Cofis, por
meio de Ato Declaratório Executivo;
VI - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar
ou compensar em exercícios subsequentes, inclusive prejuízo fiscal
e base de cálculo negativa da CSLL; e
08
Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
VII - aos registros, lançamentos e ajustes que forem necessários para a
observância de preceitos da lei tributária relativos à determinação do
lucro real e da base de cálculo da CSLL, quando não devam, por sua
natureza exclusivamente fiscal, constar da escrituração comercial, ou
sejam diferentes dos lançamentos dessa escrituração.
VIII - à apresentação do Demonstrativo de Livro Caixa, a partir do ano-
calendário 2016, para as pessoas jurídicas optantes pela sistemática do
lucro presumido que se utilizem da prerrogativa prevista no parágrafo
único do art. 45 da Lei nº 8.981, de 20 de janeiro 1995, e cuja receita
bruta no ano seja superior a R$ 1.200.000,00 (um milhão e duzentos
mil reais), ou proporcionalmente ao período a que se refere.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 3º A ECF será transmitida anualmente ao Sistema Público de
Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil do mês de julho do
ano seguinte ao ano-calendário a que se refira.
§ 1º A ECF deverá ser assinada digitalmente mediante certificado
emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a
autenticidade, a integridade e a validade jurídica do documento
digital.
10
Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
§ 2º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou
incorporação, a ECF deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas
extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras, até o
último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente ao do evento.
§ 3º A obrigatoriedade de entrega da ECF, na forma prevista no § 2º,
não se aplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas
jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo
controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
§ 4º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou
incorporação, ocorridos de janeiro a abril do ano-calendário, o prazo
de que trata o § 2º será até o último dia útil do mês de julho do
referido ano, mesmo prazo da ECF para situações normais relativas
ao ano-calendário anterior.
§ 5º O prazo para entrega da ECF será encerrado às 23h59min59s
(vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove
segundos), horário de Brasília, do último dia fixado para entrega da
escrituração.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 4º O Manual de Orientação do Leiaute da ECF, contendo
informações de leiaute do arquivo de importação, regras de validação
aplicáveis aos campos, registros e arquivos, tabelas de códigos
utilizadas e regras de retificação da ECF, será divulgado pela Cofis por
meio de Ato Declaratório Executivo publicado no Diário Oficial da União
(DOU).
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 5º As pessoas jurídicas ficam dispensadas, em relação aos
fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, da escrituração do
Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) em meio físico e da entrega
da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa
Jurídica (DIPJ).
Parágrafo único: As declarações relativas a rendimentos e
informações econômico-fiscais a que se sujeitem as pessoas
jurídicas serão prestadas na ECF.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 6º A não apresentação da ECF pelos contribuintes que apuram
o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do
Lucro Real, nos prazos fixados no art. 3º, ou a sua apresentação
com incorreções ou omissões, acarretará a aplicação, ao infrator,
das multas previstas no art. 8º-A do Decreto-Lei nº 1.598, de 26 de
dezembro de 1977, com redação dada pela Lei nº 12.973, de 13 de
maio de 2014.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
§ 1º Na aplicação da multa de que trata o caput, quando não houver
lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social,
no período de apuração a que se refere a escrituração, deverá ser
utilizado o último lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da
Contribuição Social informado, atualizado pela taxa referencial do
Sistema Especial de Liquidação e de Custódia - Selic, até o termo
final de encerramento do período a que se refere a escrituração.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
§ 2º A não apresentação da ECF pelos contribuintes que apuram o
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica, por qualquer
sistemática que não o Lucro Real, nos prazos fixados no art. 3º, ou
a sua apresentação com incorreções ou omissões, acarretará a
aplicação, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da Medida
Provisória nº 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 6º-A A retificação da ECF anteriormente entregue dar-se-á
mediante apresentação de nova ECF, independentemente de
autorização da autoridade administrativa.
§ 1º A ECF retificadora terá a mesma natureza da ECF retificada,
substituindo-a integralmente para todos os fins e direitos, e passará
a ser a ativa na base de dados do Sped.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
§ 2º Não será admitida retificação de ECF que tenha por objetivo
mudança do regime de tributação, salvo para fins de adoção do
lucro arbitrado, nos casos determinados pela legislação.
§ 3º Caso a ECF retificadora altere os saldos das contas da parte B
do e-Lalur ou do e-Lacs, a pessoa jurídica deverá verificar a
necessidade de retificar as ECF dos anos-calendário posteriores.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 6º-B A pessoa jurídica deverá entregar a ECF retificadora
sempre que apresentar ECD substituta que altere contas ou saldos
contábeis recuperados na ECF ativa na base de dados do Sped.
Art. 6º-C No caso de lançamentos extemporâneos em ECD que
alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF de ano-
calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por
meio de ECF retificadora relativa ao respectivo ano-calendário,
mediante adições ou exclusões ao lucro líquido, ainda que a ECD
recuperada na ECF retificada não tenha sido alterada.
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Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013
Art. 6º-D A pessoa jurídica que entregar ECF retificadora que altere
valores de apuração do IRPJ ou da CSLL que haviam sido
informados na Declaração de Débitos e Créditos de Tributos
Federais (DCTF) deverá apresentar DCTF retificadora elaborada
com observância das normas específicas relativas a esta
declaração.
Art. 7º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua
publicação.
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ECF - Lucro Real - Regras Gerais
Perguntas Frequentes
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Perguntas Frequentes
1) Pessoa física que explora atividade de representante
comercial, devidamente cadastrado no CNPJ, está dispensada
de apresentar a ECF?
O representante comercial que exerce individualmente a atividade
por conta de terceiros não se caracteriza como pessoa jurídica, não
obstante ser inscrito no CNPJ, devendo seus rendimentos ser
tributados na pessoa física, ficando dispensado da apresentação da
ECF. Contudo, caso seja a atividade exercida por conta própria, na
condição de empresário, ele será considerado comerciante, ficando,
desta forma, obrigado a apresentação da ECF.
23
Perguntas Frequentes
2) As associações sem fins lucrativos, igrejas e partidos
políticos deverão apresentar a ECF, tendo em vista serem
consideradas entidades isentas ou imunes?
As entidades consideradas como imunes e isentas estão obrigadas
a apresentação da ECF.
24
Perguntas Frequentes
3) Pessoa física que explora atividade de transporte de
passageiros ou de carga é considerada pessoa jurídica para
efeito da legislação do imposto de renda, estando obrigada a
apresentar a ECF?
A caracterização dessa atividade como de pessoa jurídica depende
das condições em que são auferidos os rendimentos,
independentemente do meio utilizado.
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Perguntas Frequentes
Assim, se os rendimentos auferidos forem provenientes do trabalho
individual do transportador de carga ou de passageiros, em veículo
próprio ou locado, ainda que o mesmo contrate empregados, como
ajudantes ou auxiliares, tais rendimentos submetem-se à incidência
do imposto de renda na fonte quando prestados a pessoas jurídicas,
ou estão sujeitos ao recolhimento mensal obrigatório (carnê-leão)
quando prestados a pessoas físicas, mediante a utilização da tabela
progressiva aplicável às pessoas físicas e estão sujeitos ao ajuste
na Declaração Anual da pessoa física.
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Perguntas Frequentes
Se, entretanto, for contratado profissional para dirigir o veículo
descaracteriza-se a exploração individual da atividade, ficando a
pessoa física equiparada a pessoa jurídica.
O mesmo ocorre nos casos de exploração conjunta da atividade,
haja ou não copropriedade do veículo, porque passa de individual
para social o exercício da atividade econômica, devendo a
"sociedade em comum" (antiga “sociedade de fato”) resultante ser
tributada como pessoa jurídica.
A aplicação dos critérios acima expostos, independe do veículo
utilizado (caminhão, ônibus, avião, barco etc).
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ECF - Lucro Real - Regras Gerais
Eventos Especiais
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Eventos Especiais
SITUAÇÃO ESPECIAL
OU EVENTOESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES
1 – Extinção
Uma única ECF com data
final igual a data da
situação especial.
Até o último dia útil do 3º
(terceiro) mês
subsequente à data da
situação especial.
Para situações especiais
que ocorrerem entre
janeiro e abril do ano
calendário, a entrega é até
o último dia útil do mês de
julho.
2 – Fusão
Uma única ECF com data
final igual a data da
situação especial.
Até o último dia útil do 3º
(terceiro) mês
subsequente à data da
situação especial.
Para situações especiais
que ocorrerem entre
janeiro e abril do ano
calendário, a entrega é até
o último dia útil do mês de
julho.
3 - Incorporação \
Incorporada
Uma única ECF com data
final igual a data da
situação especial.
Até o último dia útil do 3º
(terceiro) mês
subsequente à data da
situação especial.
Para situações especiais
que ocorrerem entre
janeiro e abril do ano
calendário, a entrega é até
o último dia útil do mês de
julho.
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Eventos Especiais
SITUAÇÃO ESPECIAL
OU EVENTOESCRITURAÇÕES
PRAZO DE
ENTREGAEXCEÇÕES
4 - Incorporação \
Incorporadora
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da
situação especial.
A primeira deve
ser entregue até
o último dia útil
do 3º (terceiro)
mês
subsequente à
data da situação
especial.
Para situações
especiais que
ocorrerem entre janeiro
e abril do ano
calendário, a entrega é
até o último dia útil do
mês de julho.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior à situação
especial. O indicador de início do
período deve ser igual a 2
(resultante de cisão/fusão ou
remanescente de cisão, ou realizou
incorporação). O campo situação
especial deve ser preenchido com
“0” (Normal).
A segunda deve
ser entregue no
prazo das ECF
normais.
No caso de incorporada
e incorporadora
estiverem sobre o
mesmo controle
societário desde o ano
calendário anterior ao
evento não é necessária
a entrega de ECF de
situação especial.
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Eventos Especiais
SITUAÇÃO ESPECIAL
OU EVENTOESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES
5 - Cisão total
Uma única ECF com data
final igual a data da
situação especial.
Até o último dia útil do 3º
(terceiro) mês
subsequente à data da
situação especial.
Para situações especiais
que ocorrerem entre
janeiro e abril do ano
calendário, a entrega é
até o último dia útil do
mês de julho.
31
Eventos Especiais
SITUAÇÃO ESPECIAL
OU EVENTOESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES
6 - Cisão parcial
Duas ECF:
Para situações especiais que
ocorrerem entre janeiro e
abril do ano calendário, a
entrega é até o último dia útil
do mês de julho.
Uma com data final igual a
data da situação especial.
A primeira deve ser
entregue até o último
dia útil do 3º (terceiro)
mês subsequente à
data da situação
especial.
Outra com data inicial igual a
data imediatamente posterior
à situação especial. O
indicador de início do período
deve ser igual a 2 (resultante
de cisão/fusão ou
remanescente de cisão, ou
realizou incorporação). O
campo situação especial
deve ser preenchido com “0”
(Normal).
A segunda deve ser
entregue no prazo das
ECF normais.
32
Eventos Especiais
SITUAÇÃO ESPECIAL
OU EVENTOESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES
8 – Desenquadramento
de Imune/Isenta
Duas ECF:
As duas ECF devem ser
entregues no prazo das
ECF normais.
Uma com data final igual a
data do evento.
Outra com data inicial igual a
data imediatamente posterior
ao evento. O indicador de
início do período deve ser
igual a 4 (Início de
obrigatoriedade da entrega
no curso do ano calendário).
O campo situação especial
deve ser preenchido com “0”
(Normal).
9 – Inclusão no Simples
Nacional
Uma com data final igual a data
do evento menos um dia.
A ECF deve ser entregue
no prazo das ECF normais.
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ECF - Lucro Real - Regras Gerais
Importação da ECF e
Recuperação da ECD
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Importação da ECF e Recuperação da ECD
O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim recuperado.
Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio programa ou
deve ser importado um arquivo da ECF, para, aí sim, recuperar o
arquivo da ECD (recuperação de contas, saldos e mapeamento,
caso tenha sido realizado na ECD).
A recuperação de dados da ECD é obrigatória para empresas que
são obrigadas a entregar a ECD.
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ECF - Lucro Real - Regras Gerais
Registros do Lucro Real
36
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica
0001 Abertura do Bloco 0
0010 Parâmetros de Tributação
0020 Parâmetros Complementares
0030 Dados Cadastrais
0035 Identificação das SCP
0930 Identificação dos Signatários da ECF
0990 Encerramento do Bloco 0
C001 Abertura do Bloco C – Informações Recuperadas da ECD
C040 Identificador da ECD
C050 Plano de Contas da ECD
37
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
C051 Plano de Contas Referencial
C053 Subcontas Correlatas
C100 Centro de Custos
C150Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas
Patrimoniais
C155 Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais
C157 Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior
C350Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do
Encerramento
C355 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
C990 Encerramento do Bloco C
E001Abertura do Bloco E – Informações Recuperadas da ECF Anterior e
Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
38
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
E010 Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior
E015 Contas Contábeis Mapeadas
E020Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente
Anterior
E030 Identificação do Período
E155 Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD
E355 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
E990 Encerramento do Bloco E
J001 Abertura do Bloco J – Plano de Contas e Mapeamento
J050 Plano de Contas do Contribuinte
J051 Plano de Contas Referencial
J053 Subcontas Correlatas
39
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
J100 Centro de Custos
J990 Encerramento do Bloco J
K001 Abertura do Bloco K – Saldos das Contas Contábeis e Referenciais
K030Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL
no Ano-Calendário
K155Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado
do Período)
K156 Mapeamento Referencial do Saldo Final
K355Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do
Encerramento
K356Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado
Antes do Encerramento
K990 Encerramento do Bloco K
40
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
L001 Abertura do Bloco L – Lucro Real
L030Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL
no ano-calendário
L100 Balanço Patrimonial
L200 Método de Avaliação do Estoque Final
L210 Informativo da Composição de Custos
L300 Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal
L990 Encerramento do Bloco L
41
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
M001
Abertura do Bloco M – Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real
(e-Lalur) e Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL
(e-Lacs)
M010 Identificação da Conta na Parte B e-Lalur e do e-Lacs
M030Identificação do Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das
Empresas Tributadas pelo Lucro Real
M300 Demonstração do Lucro Real
M305 Conta da Parte B do e-Lalur
M310 Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lalur.
M312 Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil
M315Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao
Lançamento
42
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
M350 Demonstração da Base de Cálculo da CSLL
M355 Conta da Parte B do e-Lacs
M360 Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lacs.
M362 Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil
M365Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao
Lançamento
M410Lançamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs Sem
Reflexo na Parte A
M415Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao
Lançamento
M500 Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
M990 Encerramento do Bloco M
43
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
N001 Abertura do bloco N – Cálculo do IRPJ e da CSLL
N030Identificação do Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das
Empresas Tributadas pelo Lucro Real
N500Base de Cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real Após as Compensações
de Prejuízos
N600 Demonstração do Lucro da Exploração
N610 Cálculo da Isenção e Redução do Imposto sobre Lucro Real
N615 Informações da Base de Cálculo de Incentivos Fiscais
44
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
N620 Apuração do IRPJ Mensal por Estimativa
N630 Apuração do IRPJ com Base no Lucro Real
N650Base de Cálculo da CSLL Após Compensações das Bases de Cálculo
Negativa
N660 Apuração da CSLL Mensal por Estimativa
N670 Apuração da CSLL com Base no Lucro Real
N990 Encerramento do Bloco N
45
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
X001 Abertura do Bloco X – Informações Econômicas
X280 Atividades Incentivadas - PJ em Geral
X291Operações com o Exterior - Pessoa Vinculada/Interposta/País com
Tributação Favorecida.
X292Operações com o Exterior - Pessoa Não Vinculada/ Não
Interposta/País sem Tributação Favorecida
X300 Operações com o Exterior - Exportações (Entradas de Divisas)
X310 Operações com o Exterior - Contratantes das Exportações
X320 Operações com o Exterior - Importações (Saídas de Divisas)
X330 Operações com o Exterior - Contratantes das Importações
X340 Identificação da Participação no Exterior
46
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
X350 Participações no Exterior - Resultado do Período de Apuração
X351 Demonstrativo de Resultados e de Imposto a Pagar no Exterior
X352Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermédio de
Coligadas em Regime de Caixa
X353 Demonstrativo de Consolidação
X354 Demonstrativo de Prejuízos Acumulados
X355 Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas
X356 Demonstrativo de Estrutura Societária
X400Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Informações das
Vendas
X410 Comércio Eletrônico – Informação de Homepage/Servidor
47
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior
X430Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do
Brasil e do Exterior
X450Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos
Recebidos do Brasil e do Exterior
X460 Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico
X470 Capacitação de Informática e Inclusão Digital
X480
Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero,
Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-
Redes, Reif e Olimpíadas
X490 Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental
X500 Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)
X510 Áreas de Livre Comércio (ALC)
X990 Encerramento do Bloco X
48
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
Y001 Abertura do Bloco Y – Informações Gerais
Y520 Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes
Y540Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por
Atividade Econômica
Y550 Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação
Y560 Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora
Y570 Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte
Y580 Doações a Campanhas Eleitorais
Y590 Ativos no Exterior
Y600Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou
Titular
Y620 Participações Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial
Y630 Fundos/Clubes de Investimento
49
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
Y640 Participações em Consórcios de Empresas
Y650 Participantes do Consórcio
Y660 Dados de Sucessoras
Y671 Outras Informações
Y680Mês das Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido
e Arbitrado)
Y681Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e
Arbitrado)
Y690 Informações de Optantes pelo Paes
Y720 Informações de Períodos Anteriores
Y800 Outras Informações
Y990 Encerramento do Bloco Y
50
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
V001 Abertura do Bloco V
V010 DEREX - Instituição
V020 Responsável pela Movimentação
V030 DEREX – Período - Mês
V100Demonstrativo dos recursos em moeda estrangeira decorrentes
do recebimento de exportações
V990 Encerramento do Bloco V
51
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
W001 Abertura do Bloco W – Declaração País-a-País
W100 Informações sobre o Grupo Multinacional e a Entidade Declarante
W200 Declaração País-a-País
W250 Declaração País-a-País – Entidades Integrantes
W300 Observações Adicionais
W990 Encerramento do Bloco W
52
Registros do Lucro Real
Registro Nome do Registro
9001 Abertura do Bloco 9
9100 Avisos da Escrituração
9900 Registros do Arquivo
9099 Encerramento do Bloco 9
9999 Encerramento do Arquivo Digital
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