EQUACIONAMENTO DO DÉFICIT ATUARIAL 16-06-2013. Conceitos O que é déficit atuarial? O que é...

EQUACIONAMENTO DO DÉFICIT ATUARIAL

16-06-2013

Conceitos

O que é déficit atuarial?

O que é equilíbrio atuarial?

O que é equilíbrio financeiro?

Desafio

Visão de futuro

• União, Estados, Distrito Federal e Municípios conseguirão pagar a conta previdenciária se não guardarem dinheiro?

• Respeitarão limites de despesas com pessoal (LRF)?

Desafio

Visão de futuro

• Aumento de despesas com previdência causa redução de investimentos em outras áreas

• A sociedade vai se manifestar contra a queda dos investimentos públicos?

RPPS – Modelo brasileiro

Visão Social

X

Visão Financeira

RPPS – Modelo brasileiro

Visão Social

• Garantir condições mínimas em casos de morte invalidez, idade avançada e outros fatores que limitam a capacidade de trabalho

• Compulsório• Solidário

RPPS – Modelo brasileiro

Visão Social

• Direitos amplos• Benefícios assistenciais (salário família)• Benefícios com valor expressivo

• Modalidade de Benefício Definido• Poucas exigências para concessão de benefícios

(generosidade)• Exemplo: dependência econômica presumida

RPPS – Modelo brasileiro

Visão Financeira

• Harmonia entre receitas e despesas• Equilíbrio Financeiro e Atuarial• Contributivo• Visa apenas reposição de perda (salário-família?)• Não tem o lucro como objetivo

• Benefício não pode superar salário

RPPS – Modelo brasileiro

Visão Social Despesas elevadas

Receitas devem ser compatíveis com despesas

Visão Financeira

Desafio

Preservar Equilíbrio Atuarial

• Aumento de contribuições• Aportes / Amortização do Déficit Atuarial• Segregação de Massas• Gestão do Passivo

• Controle de informações• Controle de despesas

• Gestão de Ativos

Equacionar Déficit Atuarial

Qual a melhor solução?

• Depende do caso• Quais as saídas viáveis e legais?

Equacionar Déficit Atuarial

Exigências novas da Portaria MPS 21/2013

• 1ª Opção:

Aumento de alíquota e amortização do Déficit Atuarial a prazo fixo

• Exigência: demonstrar viabilidade de execução por 3 critérios• Orçamentário• Financeiro• Limite de despesas com pessoal / RCL - da LRF

Equacionar Déficit Atuarial

Exigências novas da Portaria MPS 21/2013

• Art. 19 da Portaria 403/2008

“§ 2º A definição do plano de amortização deverá ser acompanhada de demonstração da viabilidade orçamentária e financeira para o ente federativo, inclusive dos impactos nos limites de gastos impostos pela Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000.”

Equacionar Déficit Atuarial

Demonstrar viabilidade orçamentária, financeira e de despesas com pessoal

• Como projetar orçamento pra 75 anos?• Como projetar capacidade financeira para 75 anos?• Como projetar RCL para 75 anos?• Como projetar evolução de despesas com pessoal para

75 anos?

Segregação de Massas

Quando é possível aplicar?

• Em caso de inviabilidade de amortização por prazo fixo (Portaria 403/2008, art. 20)

“Na hipótese da inviabilidade do plano de amortização previsto nos art. 18 e 19 para o equacionamento do déficit atuarial do RPPS, será admitida a segregação da massa de seus segurados"

Segregação de Massas

O que é?

• Método de financiamento previdenciário com prazo (indefinido) superior aos 35 anos permitido pela legislação

• Programa de aportes com valores vinculados à insuficiencia financeira do Plano Financeiro

Segregação de Massas

Características

• Separação do RPPS em dois Planos• Plano Financeiro• Plano Previdenciário

• Cada plano com receitas e despesas separadas• Somente o Plano Previdenciário tem o objetivo de se capitalizar• Tesouro Municipal/Estadual cobre insuficiências financeiras de

ambos os planos

Segregação de Massas

Características• Separação dos Planos conforme data de admissão ou idade

• Portaria MPS 21/2013 melhorou a flexibilidade

Portaria MPS 403/2008, art. 20, § 1º“A segregação da massa existente na data de publicação da lei que a instituir poderá tomar por base a data de ingresso do segurado no ente federativo na condição de servidor titular de cargo efetivo vinculado ao RPPS, a idade do segurado ou a sua condição de servidor em atividade, aposentado ou pensionista, admitindo-se a conjugação desses parâmetros, para fins de alocação dos segurados ao Plano Financeiro e ao Plano Previdenciário.”

Segregação de Massas

Características• Separação do patrimônio entre os Planos

• Patrimônio atual será todo do Plano Previdenciário

Portaria MPS 403/2008, art. 21, § 1º“todos os recursos já acumulados pelo RPPS deverão ser destinados ao Plano Previdenciário”

Segregação de Massas

Riscos

• Risco Financeiro / orçamentário• Cobertura das insuficiências

• Risco Administrativo• Alterações futuras na legislação• Má gestão

Segregação de Massas

Depois de aprovada a lei

• Gestão única do RPPS mantida• Necessário forte controle de informações

• Separação de recursos• Separação contábil

Segregação de Massas

Erros comuns

• Lei não reflete cálculos atuariais• Definição incompleta de destinação de receitas e despesas• Aplicação incorreta da lei

Segregação de Massas

Dicas

• Gestores devem entender e participar da elaboração dos planos

• Confecção da legislação deve refletir cálculos atuariais• Lei deve definir corretamente a segregação• Atenção com as novas demandas administrativas após a

segregação

www.cepps.org

Situação dos RPPS no Estado do RJ

Distorções no resultados: uso irregular de tábua biométrica AT-49

Ano RPPSPERCENTUAL

RPPS

2010 9 13%

2009 13 18%

2008 60 83%

julio@vpasolucoes.com.br

Julio MachadoConsultor Atuarial