Gerenciamento de Custos - dcc.ufpr.br€¦ · 7.1 Estimativa de custos A estimativa de custo deve...

Gerenciamento de custos

Marcelo Sakamori

Quais são as maiores falhas que ocorrem em um projeto?

Gerenciamento de custos

Gerenciamento de custos

Porque o gerenciamento de custos é importante?

Gerenciamento de custos

Gerenciamento de custos

Gerenciamento de custos

24,1%

16,0%

6,1%

6,1%

TOTAL52,3%

Gerenciamento de custos

Gerenciamento de custos

Gerenciamento de custos

7.1 Estimativa de custos

A estimativa de custo deve ser utilizada em etapas iniciais dosestudos de um empreendimento, quando as informaçõesainda não estão completas para a elaboração do orçamentodetalhado (DIAS, 2006).

7.1 Estimativa de custos• A estimativa de custos na fase de iniciaçãoapresenta uma precisão na faixa entre ‐50% a+100% do valor do projeto;

• Na etapa posterior do projeto, conforme maisinformações são conhecidas, a precisão dasestimativas podem reduzir para uma faixa de ‐10%a + 15% do valor do projeto.

7.1.1 Entradas: Estimativa de custos

1. Fatores ambientais da empresa2. Ativos de processos organizacionais3. Declaração do escopo do projeto4. Estrutura analítica do projeto (EAP)5. Dicionário da EAP6. Plano de gerenciamento do projeto

7.1.2 Ferramentas: Estimativa de custos

1. Estimativa análoga2. Determinar os valores de custo de recursos3. Estimativa “bottom‐up”4. Estimativa paramétrica5. Software de gerenciamento de projetos6. Análise de proposta de fornecedor

7.1.2.1 Estimativa análoga

7.1.2.2 Determinar os valores de custo de recursos

7.1.2.3 Estimativa “bottom‐up”

7.1.2.4 Estimativa paramétrica

Os critérios e normas para o cálculo do CUB estão estabelecidos na norma brasileira NBR 12.721/2006

7.1.2.4 Estimativa paramétrica

7.1.2.4 Estimativa paramétrica

7.1.2.5 Software de gerenciamento de projetos

7.1.2.6 Análise de proposta de fornecedor

7.1.3 Saída: Estimativa de custos da atividade

Atividade:

1. Determinar fazer a estimativa de custo de uma caneta esferográfica

Estimativa Análoga

Estimativa análoga

1. Comparar os custos com um produto semelhante

Custo de produção: R$ 0,55Estimativa do custo de produção: ???

Determinar os valores de custo de recursos

Estimativa análoga

1. Verificar o custo de cada componente

Custo da Tampa: R$ 0,07Custo do Corpo da Caneta: R$ 0,10Custo da Ponta da Caneta: R$ 0,08Custo da Tinta da Caneta: R$ 0,11Custo da Tampa menor: R$ 0,04Custo da Caneta: R$ 0,40

Estimativa do custo de produção: ???

Estimativa Bottom‐up

Estimativa Bottom‐up

1. Verificar o custo de cada pacote de trabalho

Análise de proposta de fornecedor

Análise de proposta de fornecedor

1. Fazer cotação com fornecedores

Análise de proposta de fornecedor

1. Fazer cotação com fornecedores

7.2 Determinar o orçamento

7.2 Determinar o orçamento

• Orçamento Convencional: Pode ser definidocomo uma estimativa ou previsão expressaem termos quantitativos físicos ou monetáriosque visa auxiliar o gerenciamento e a tomadade decisões, seja para a empresa como umtodo ou apenas para uma obra (PIETER,VAART, 2004).

7.2 Determinar o orçamento

• Orçamento Executivo: Analisadetalhadamente todo o processo construtivopara se chegar a uma estimativa de custodetalhada. Nesta última abordagem, apenas ocusto dos materiais é proporcional àquantidade produzida, enquanto os custos demão‐de‐obra e equipamentos sãoproporcionais ao tempo (GELDERMAN,WEELE, 2005).

7.2.1 Entradas: Determinar o orçamento

1. Declaração do escopo do projeto2. Estrutura analítica do projeto (EAP)3. Dicionário EAP4. Estimativa de custos da atividade5. Cronograma do projeto6. Calendário dos recursos

7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento

1. Estimativa paramétrica

7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento

1. Estimativa paramétrica

Análise do Escopo, dos Projetos, dos Memoriais e do Cronograma

7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento

1. Estimativa paramétrica

Levantamento dos Quantitativos

7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento

1. Estimativa paramétrica

Elaboração do Orçamento

7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento

1. Estimativa paramétrica

Preço de Venda

7.2.3 Saídas: Determinar o orçamento

1. Linha de base dos custos

7.2.3 Saídas: Determinar o orçamento

1. Linha de base dos custosCurva S é um gráfico de valores

acumulados, cujo eixo horizontal representa otempo e o eixo vertical, a quantidade acumuladamedida no projeto, normalmente representandoo avanço físico em porcentagem ou o financeiroem unidades monetárias.

7.2.3 Saídas: Determinar o orçamento

2. Necessidade de financiamento do projeto

7.3 Controlar os custos

7.3 Controlar os custos

7.3.2.1 Sistema de controle de mudanças nos custos

7.3.2.1 Sistema de controle de mudanças nos custos

7.3.2.1 Sistema de controle de mudanças nos custos

7.3.2.1 Sistema de controle de mudanças nos custos

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

• Análise do Valor Agregado (VA) ou Earn ValueManagement (EVM)– O valor agregado é o custo orçado do trabalho realizado (PMBOK, 2004);

– O valor agregado tem foco na relação entre os custos reais incorridos e o trabalho realizado no projeto dentro de um determinado período de tempo (FLEMMING & KOPPELMAN, 1999).

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

• Variação de custo (VC) ou Cost Variance (CV): É a diferença entre o valor agregado e o custo real.

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

• Variação de custo (VC) ou Cost Variance (CV):– VARIAÇÃO DE CUSTO = VALOR AGREGADO –CUSTO REAL

• Interpretação de resultados:– VC positiva: O custo do valor agregado está além do custo real (indica que o projeto está avançando conforme planejado porém com um custo menor);

– VC negativa: O custo real é maior que o valor agregado (indica que o projeto está gastando mais do que o planejado, possivelmente o custo da obra extrapolará o custo orçado).

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

• Variação de prazo (VP) ou Scheduled Variance(SV): É a diferença entre o valor agregado e o custo planejado.

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

• Variação de prazo (VP) ou Scheduled Variance(SV):– VARIAÇÃO DE PRAZO = VALOR AGREGADO –CUSTO PLANEJADO

• Interpretação de resultados:– VP positiva: O custo do valor agregado está além do custo planejado (indica que o projeto está adiantado em relação ao planejado);

– VP negativa: O custo planejado é maior que o valor agregado (indica que o projeto está atrasado).

7.3.2.2 Análise de medição de desempenho

• Índice de desempenho de custos (IDC) ou CostPerformance Index (CPI):– INDICE DE DESEMPENHO DE CUSTOS = VALOR AGREGADO / CUSTO REAL

• Interpretação de resultados:– IDC > 1: Para cada real gasto no projeto agrega‐se mais de um real (indica um bom desempenho, custando menos que o previsto até aquele momento);

– IDC < 1: Para cada real gasto no projeto agrega‐se menos de 1 real;

7.3.2.3 Previsão

Qual será o custo final do projeto?

7.3.2.3 Previsão

• Estimativa no Término (ENT) ou Estimated atCompletion (EAC): Representa o Custo final do projeto quando concluído.

7.3.2.3 Previsão

• Estimativa no Término (ENT) ou Estimatedat Completion (EAC)• Estimativa no término = Custos reais incorridos + Valores restantes estimado

7.3.2.3 Previsão

• Estimativa para terminar (EPT) ou Estimated toComplete (ETC): Valor financeiro necessário para completar o projeto.

7.3.2.3 Previsão

• Estimativa para Terminar (EPT) ou Estimated to Complete (ETC)• Estimativa para terminar = Estimativa no Término – Custo Real

7.3.2.3 Previsão

• Variação no Término(VNT) ou Variation atCompletion (VAC): Diferença do custo orçado e do custo final do projeto.

7.3.2.3 Previsão

• Variação no Término(VNT) ou Variation atCompletion (VAC): • Variação no Término = Custo Orçado – Custo Final do Projeto

• Valores negativos indicam que o custo orçado do projeto foi menor que o custo realizado, ou seja, o custo extrapolou o planejado.

7.3.2.3 Previsão

• Variation at Completion (VAC(t)) : Diferença do prazo estimado e do prazo final do projeto.

7.3.2.3 Previsão

• Variation at Completion (VAC(t)) : • Variação no Término = Prazo Estimado – Prazo Final do Projeto

• Valores negativos indicam que o tempo planejado menor do tempo de execução, ou seja, o projeto atrasou.

7.3.2.4 Análise de desempenho do projeto

• As análises de desempenho são reuniõesrealizadas para avaliar a atividade docronograma, o pacote de trabalho ou asituação e o progresso da conta de custos.

7.3.2.4 Análise de desempenho do projeto

As análises podem ser:– Análise de Variação– Análise de Tendência– Técnica do Valor Agregado

Atividade:

Qual a diferença entre Valor Agregado (VA),Valor Planejado (VP) e Custo Real (CR)?

Conceito:

Valor Planejado (VP)

Conceito:

Custo Real (CR)

Conceito:

Valor Agregado (VA)

60% da Obra Concluída 

60% x Valor Total da Obra

Conceito: Estudo de Valor Agregado:

Conceito: Previsão de Gastos

Estimativa no Término = Valor Planejado / Índice de Variação do Custo

Atividade:

• Um projeto apresenta um orçamento de R$ 300.000;• Foram gastos no projeto R$ 175.000;• A equipe completou 40% do trabalho• Segundo o Planejamento a equipe deveria ter completado 

50% do trabalho.– Calcule o Valor Planejado– Calcule o Valor Agregado– Variação do Preço– Variação do Custo– Índice de Desempenho de Custo– Índice de Desempenho de Prazo– Estimativa do Custo no término do projeto

Atividade:• Um projeto apresenta um orçamento de R$ 300.000;• Foram gastos no projeto R$ 175.000;• A equipe completou 40% do trabalho• Segundo o Planejamento a equipe deveria ter completado 

50% do trabalho.– Calcule o Valor Planejado : Orçamento x % do Trabalho planejado– Calcule o Valor Agregado: Orçamento x % do Trabalho realizado– Variação do Prazo: Valor Agregado – Valor planejado– Variação do Custo: Valor Agregado – Custo realizado– Índice de Desempenho de Custo: Valor agregado / Custo realizado– Índice de Desempenho de Prazo: Valor agregado / Valor planejado– Estimativa do Custo no término do projeto: Orçamento / Índice de 

Desempenho de Custo

Atividade:

• Um projeto apresenta um orçamento de R$ 300.000;• Foram gastos no projeto R$ 175.000;• A equipe completou 40% do trabalho• Segundo o Planejamento a equipe deveria ter completado 

50% do trabalho.– Calcule o Valor Planejado : 300.000 x 50% = 150.000– Calcule o Valor Agregado: 300.000 x 40% = 120.000– Variação do Prazo: 120.000 – 150.000 = ‐30.000– Variação do Custo: 120.000 – 175.000 = ‐55.000– Índice de Desempenho de Custo: 120.000 / 175.000 = 0,68– Índice de Desempenho de Prazo: 120.000 / 150.000 = 0,80– Estimativa do Custo no término do projeto: 300.000 / 0,68 = 441.177

Atividade:– Variação do Prazo: 120.000 – 150.000 = ‐30.000

• O projeto está atrasado ‐30.000– Variação do Custo: 120.000 – 175.000 = ‐55.000

• O projeto está ‐55.000 acima do orçamento planejado– Índice de Desempenho de Custo: 120.000 / 175.000 = 0,68

• Para cada real gasto no projeto, agrega‐se 0,68 real– Índice de Desempenho de Prazo: 120.000 / 150.000 = 0,80

• Para cada real gasto no projeto, avança 0,80 real no prazo– Estimativa do Custo no término do projeto: 300.000 / 0,68 = 441.177

• A estimativa de custo no término do projeto é de 441.177

Referências Bibliográficas: