Receita Federal Ministério da Fazenda Simples Nacional e Microempreendedor Individual Silas...

Receita FederalMinistério da Fazenda

Simples Nacional e Microempreendedor

Individual

Silas SantiagoSecretário-Executivo

Comitê Gestor do Simples Nacional

Ministério da Fazenda

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Lei Complementar 123, de 14/12/2006:

Atende à Emenda Constitucional 42/2003

Unifica toda a legislação relativa às MPE

Define critérios de enquadramento

Estabelece tratamento diferenciado com relação a: Abertura, alterações e baixas - Registros e

licenças Crédito, exportações e associativismo Preferência em compras governamentais

Cria o SIMPLES NACIONAL – regime tributário nacional simplificado

Determina o compartilhamento de cadastro, arrecadação, fiscalização e cobrança

Contexto

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Unificação de 8 tributos: Federais:

IRPJ – Imposto sobre a Renda Pessoa Jurídica IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido COFINS - Contribuição para o Financiamento da

Seguridade Social Contribuição para o PIS/Pasep CPP – Contribuição Patronal Previdenciária -

contribuição do empregador para a Seguridade Social

Estadual – ICMS - Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação

Municipal – ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza

SIMPLES NACIONAL

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GESTÃO COMPARTILHADA

Comitê Gestor do Simples Nacional, órgão colegiado do Ministério da Fazenda, com poderes de regulação, com a seguinte composição: Governo Federal

Receita Federal do Brasil (RFB): 4 membros, dos quais um é o Presidente

Governos Estaduais Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz): 2

membros Governos Municipais

Associação de Secretarias de Finanças de Municípios Capitais (Abrasf): 1 membro

Confederação Nacional de Municípios (CNM): 1 membro

SIMPLES NACIONAL

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Gestão compartilhada

Deliberação colegiadaConstrução conjunta de soluções

administrativas e de tecnologia

Atuação autônoma/independenteDeferimento/Indeferimento,

Inclusão/Exclusão, Controle da Arrecadação, Cobrança e Fiscalização

Cada ente federado conduz seu contencioso

Filosofia Administrativa

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USO INTENSIVO DE SOLUÇÕES TECNOLÓGICAS Sítio eletrônico do SIMPLES NACIONAL

As operações são executadas somente pela Internet: Termos de opção pelo regime, cálculo do valor

devido, exclusão do regime, declarações

Consultas à legislação, Manuais, Agenda Tributária e orientações sobre o Simples Nacional

SIMPLES NACIONAL

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MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI)

Trata-se do maior programa de inclusão empresarial e redução da informalidade em todo o mundo – teve início em Julho/2009

Receita Bruta Anual até R$ 36 mil (USD 21,8 mil). Será alterado para R$ 60 mil (USD 36,4 mil) a partir de 2012.

Pagamentos em valores fixos mensais

R$ 27,25 (USD 16,5) a 33,25 (USD 20,2), incluída a contribuição pessoal do empreendedor para a Seguridade Social, o ICMS (Estadual) e o ISS (Municipal)

O MEI fica isento dos demais tributos federais de responsabilidade da empresa

Facilidades adicionais para registro e funcionamento

Objetivos: formalização e proteção social.

Público-alvo: 10,3 milhões de empreendedores informais

Resultados: 1,6 milhão de inscritos até 30/09/2011

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GANHOS DO SIMPLES NACIONAL(comparativo com Lucro Presumido - em nível federal)

Considerada Folha de Salários de 10% das receitas

Ganhos do Simples Nacional no Comércio

Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %

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Considerada Folha de Salários de 10% das receitas

Ganhos do Simples Nacional na Indústria

Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %

GANHOS DO SIMPLES NACIONAL(comparativo com Lucro Presumido - em nível federal)

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Considerada Folha de Salários de 30% das receitas

Ganhos do Simples Nacional em Serviços (Anexo III)

Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %

GANHOS DO SIMPLES NACIONAL(comparativo com Lucro Presumido - em nível federal)

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2007 2008 2009 2010 2011 -

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

2.831 3.119 3.309 3.716 3.862

- -

77

810 1.629

OPTANTES (EM MIL)

SIMPLES NACIONAL (EXCETO MEI)

MEI

3.386

5.491

4.526

ESTATÍSTICA DE OPTANTES

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RESUMO DA ARRECADAÇÃO

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GRÁFICOS COMPLEMENTARES

Número de Vínculos Trabalhistas

28.207.623

9.311.042

26.471.21325.517.818

23.795.056

8.382.4687.801.843

7.167.518

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

2007 2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes

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GRÁFICOS COMPLEMENTARES

Variação no Número de Vínculos Trabalhistas

7,2%

3,7%

6,6%

8,9%

7,4%

11,1%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes

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GRÁFICOS COMPLEMENTARES

SALÁRIO MÉDIO

R$ 1.664

R$ 863

R$ 1.426R$ 1.530

R$ 785R$ 718

R$ -

R$ 200

R$ 400

R$ 600

R$ 800

R$ 1.000

R$ 1.200

R$ 1.400

R$ 1.600

R$ 1.800

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes

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GRÁFICOS COMPLEMENTARES

CRESCIMENTO DO SALÁRIO MÉDIO

8,4%

7,3%

8,7%9,6% 9,4%

10,0%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes

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PLC 77/2011Aprovado no Senado Federal em

05/10/2011Altera a Lei Complementar nº 123/2006

ALTERAÇÕES DA LC 123/2006

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1 – Limite Global

Correção de todas as faixas em 50%, com elevação do limite superior de R$ 2,4 milhões para R$ 3,6 milhões

LIMITES DE ENQUADRAMENTO

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2 – Limite Adicional para Exportações

A Empresa de Pequeno Porte terá um limite extra para exportações.

Poderá, com isso, auferir receita bruta de R$ 3,6 milhões no mercado interno e R$ 3,6 milhões com exportações.

3 – Microempreendedor Individual (MEI)

Alteração do limite de receita bruta anual de R$ 36 mil para R$ 60 mil

LIMITES DE ENQUADRAMENTO

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Em nível federal:“Em conformidade com o disposto no art. 14 da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000, informa-se que estas alterações implicam renúncia fiscal no valor de R$ 5.326 milhões para o ano de 2012; R$ 5.875 milhões para o ano de 2013 e R$ 6.477 milhões para o ano de 2014, que serão devidamente consideradas na estimativa de receita das respectivas propostas orçamentárias anuais. Para o ano de 2011, não há renúncia fiscal.”

ICMS: R$ 1.065 milhões (valores de 2011)ISS: R$ 238 milhões (valores de 2011)

PERSPECTIVAS DE RENÚNCIA FISCAL

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MINISTÉRIO DA FAZENDA

PRESIDENTE DO COMITÊ GESTOR DO SIMPLES NACIONAL – CGSNCarlos Alberto Freitas Barreto

SECRETÁRIO-EXECUTIVO DO CGSNSilas Santiago