Sistema de Custos. Índice Finalidade Conceitos Visão Geral Apuração dos Custos Lançamentos...

Sistema de CustosSistema de Custos

ÍndiceÍndice

Finalidade Conceitos Visão Geral Apuração dos Custos Lançamentos Apropriação dos Custos Rateio Capacidades Relatórios

FinalidadeFinalidade O objetivo do sistema é apurar os custos dos serviços

portuários/hidroviários, para auxiliar no processo decisório (orçamento e investimentos).

Comparação entre os custos e a receita, servindo de base para cálculo do valor da tarifa portuária.

Permite visualizar onde direcionar esforços para melhorar o seu resultado.

Demonstrativo de despesas por Centro Custo.

ConceitosConceitos

Custo Contábil x Gerencial

Tipo despesa: Pessoal, Combustível, Material e Serviço.

Grupo Custeio: Administração, Operação, Conservação.

Tipo de Mobilização: Despesa ou Instalações

Distribuição de Projetos (SPH)

Parâmetros Reabertura

Visão GeralVisão Geral

Tarifa Tarifa PortuáriaPortuária

Tarifa-Tarifa-CustosCustosCapacidadesCapacidades

Tarifa x OSTarifa x OS

OSOS

Rateio - Rateio - DistribuiçãoDistribuição

Critérios Critérios RateioRateio

InstalaçõesInstalações

Classificação Classificação CustosCustos

MovimentoMovimento

Visão GeralVisão Geral

Tarifa IVTarifa IIITarifa IITarifa IBTarifa IA

Centros de Custo - Diretos e- Indiretos.1.11.111.112.113.1131.1132.12.13etc .....

Lançamentos

OutrosSistemas

Parametrizaçãodo Sistema

Rateios

Custos Operacionais Diretos e Indiretos

Os Centros de Custo Diretos estão relacionados às Tarifas às quais são apropriados os custos

No final, o cálculochega nos custos dastarifas dos serviçosportuários

Apuração dos CustosApuração dos Custos

CustoCusto

MateriaisMateriaisSist.ComprasSist.Compras

Serviços Terc.Serviços Terc.Sist. Ctas.Pgr.Sist. Ctas.Pgr.

Comb.Lubrif.Comb.Lubrif.Sist.ComprasSist.Compras

PessoalPessoalSist.FolhaSist.Folha

Imobiliz/Deprec.Imobiliz/Deprec.Sist.CustosSist.Custos

Capitais Invest.Capitais Invest.Sist.CustosSist.Custos

RateiosRateiosSist.CustosSist.Custos

Comb./Pess.Comb./Pess.Sist.D.BordoSist.D.Bordo

LançamentosLançamentos

LANÇAMENTOSLANÇAMENTOS

InstalaçõesInstalações

(depreciações dos(depreciações dosprédios, prédios,

equipamentos, equipamentos, etc....)etc....)

DespesasDespesas

(operação, (operação, conservação, conservação,

administração)administração)

Apropriação dos CustosApropriação dos Custos

A OS identifica os Centros de Custos.

Eles são organizados de forma hierárquica, refletindo a estrutura organizacional da Instituição.

São divididos em Diretos (atividade fim) e Indiretos (atividade meio).

Apropriação dos CustosApropriação dos Custos

ORDEM DE SERVIÇOORDEM DE SERVIÇO

Atividade MeioAtividade Meio Atividade FimAtividade Fim

TARIFA PORTUÁRIATARIFA PORTUÁRIA

Apropriação dos CustosApropriação dos Custos

Critérios Rateio

Define o que será rateado (CRITÉRIOS) para quais OS’s serão Rateadas (destino/DOMÍNIO) e qual é a base da proporção do rateio (BASE).

Apropriação dos CustosApropriação dos Custos

Tipos de Domínio - abrangência das OS´s (pra onde vai o custo)

• Todos as OS’s Atividade FIM• Restrito as OS’s Atividades FIM (definidas)• Canais/Tramos Trabalhados• Todas as OS’s• Qualquer OS

Apropriação dos CustosApropriação dos Custos Tipo Base Rateio (o que será a base para proporcionalizar o

custo)

• Valores dos custos diretos

• Todos os valores lançados nas OS’s Atividade FIM

• Nº canais

• Soma horas totais dos canais• Soma horas de operação dos canais

• Soma Saídas de Almoxarifado

• Soma Salários• Oficina/Conservação• % Fixo

RateioRateio

RateioRateioMovimentoMovimento Movimento Movimento RateadoRateado

IntegraçõesIntegraçõesCritériosCritérios ClassificaçõesClassificações

InstalaçõesInstalaçõesDistribuiçãoDistribuição

OS’sOS’s

RateioRateio

Critérios de Rateio: Percentual Definido pelo Usuário Proporção Almoxarifado Proporção Salários Proporção Oficina Proporção custos diretos Dragagem (horas por Canal) Balizamento / Topohidrografia (Horas por Canais/Tramos) Proporção todos os Canais/Tramos (Dados Hidroviários /

Hidrológicos)

Rateio - Rateio - Percentual definido pelo UsuárioPercentual definido pelo Usuário

O usuário discrimina as OS’s destino e suas proporções.

Ex.: OS 1000000Distribui 70% OS 1550000

30% OS 2770000

Rateio - Rateio - Proporção AlmoxarifadoProporção Almoxarifado

Domínio: Todas as OS’sBase: Somatório das Saídas de Almoxarifado

Base = Soma todas as despesas de material e combustível de toda SPH, exceto as do próprio setor de Almoxarifado;

Origem = Soma todas as despesas do(s) setor(es) almoxarifado.

Destino = Soma despesas de material e combustível de cada setor, destino cfe.o domínio;

Rateio - Rateio - Proporção AlmoxarifadoProporção Almoxarifado

Exemplo prático

Base: 100.000Origem: Desp.Almox:10.000Destinos: Desp.Oficina: 40.000

Desp.Hidrovia: 60.000

Fórmula : Destinos * Origem / Base

Oficina receberá: 40.000*10.000/100.000 = 4.000Hidrovia receberá 60.000*10.000/100.000 = 6.000

Rateio - Rateio - Proporção SaláriosProporção Salários

Domínio: Todas as OS’sBase: Somatório dos Salários

Base = Soma todas as despesas de pessoal de toda Instituição, exceto as que possuírem esse critério.

Origem = Soma todas as despesas da(s) OS(‘s) que possuírem esse critério.

Destino = Soma despesas de pessoal de cada OS destino cfe.o domínio.

Rateio - Rateio - DragagemDragagem

Domínio: Restrito aos Canais TrabalhadosBase: Somatório das Horas dos Canais

Rateia o combustível das embarcações (dragas, batelões, etc.. cfe. cadastro) proporcional as horas em operação de cada canal.

Demais despesas (pessoal, material e serviços) rateia pela horas totais de cada canal.

CapacidadesCapacidades Define a capacidade máxima de cada serviço

portuário (berços, armazenagem, equipamentos, etc.);

São definidas em UNIDADE DE COBRANÇA apropriadas (horas, tonelagens, metros, etc.);

Permite chegar no CUSTO UNITÁRIO;

Possui períodos de vigência (permitindo cálculos retroativos);

RelatóriosRelatórios

Visões:

• por Tarifas (em diferentes níveis);• por OS (em diferentes níveis);• por Grupos de Custeio;• por Tipo de Despesas;• por Classificações de Custo;• por Períodos• etc ...;

F I MF I M

Modelo de DadosModelo de Dados

INDICE

CD_INDICE <pk> NUMBER(2)

INDICE_VALORES

CD_INDICE <pk,fk> NUMBER(2)DT_INDICE <pk> DATE

TARIFA_PORTUARIA

CD_TARIFA <pk> VARCHAR2(8)

ORDEM_SERVICO

NR_OS <pk> NUMBER(7)

CST_TARIFA

CD_CST_TARIFA <pk> VARCHAR2(6)

UNID_COBRANCA

UNID_COBRANCA <pk> CHAR(10)

CST_CLASS

CD_CST_CLASS <pk> NUMBER(4)

CST_TARIFA_OS

CD_CST_TARIFA <pk,fk> VARCHAR2(6)NR_SEQ <pk> NUMBER(9)

CST_INST

CD_INST <pk> NUMBER(4)CST_RATEIO_CRITERIO

CD_CST_CRITERIO <pk> NUMBER(4)

CST_MOVIMENTO

NR_CST_MOV <pk> NUMBER(9)

CST_PARAM

DT_PARAM <pk> DATE

CST_RATEIO_DIST

CD_EMPR_ORI <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO_ORI <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS_ORI <pk,fk> NUMBER(7)CD_EMPR_DEST <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO_DEST <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS_DEST <pk,fk> NUMBER(7)

CST_CAPACIDADE

CD_CST_TARIFA <pk,fk> VARCHAR2(6)DT_VIGENCIA <pk> DATE

CST_GER

NR_CST_MOV <pk> NUMBER(9)

EMPRESA

CD_EMPR <pk> NUMBER(2)

PROJ_UNID

CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)

PROJETO

CD_PROJETO <pk> NUMBER(4)

PROJETO_ELEM_RUBRICA

CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)CD_ELEMENTO_RUBRICA <pk,fk> VARCHAR2(8)

PROJ_UNID_OS

CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS <pk,fk> NUMBER(7)

CST_DIST_PROJETO

CD_PROJETO_ORI <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR_ORI <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO_DEST <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR_DEST <pk,fk> NUMBER(2)

CST_PRODUCAO_CANAIS

CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)NR_OS <pk,fk> NUMBER(7)CD_CST_CLASS <pk,fk> NUMBER(4)DT_COMPET <pk> DATE

PARAM_SIST

PARAM_UNID

CD_UNID <pk,fk> NUMBER(2)

PED_EMPENHO

ANO_PED_EMPENHO <pk> NUMBER(4)NR_PED_EMPENHO <pk> NUMBER(6)

OS_PED_EMPENHO

NR_OS <pk,fk> NUMBER(7)CD_PROJETO <pk,fk> NUMBER(4)CD_EMPR <pk,fk> NUMBER(2)ANO_PED_EMPENHO <pk,fk> NUMBER(4)NR_PED_EMPENHO <pk,fk> NUMBER(6)

PLANO_CONTAS_ESTADO

CD_ELEMENTO_RUBRICA <pk> VARCHAR2(12)

TIPO_SERVICO_MANUT

TP_SERV <pk> NUMBER(5)

DPE_EQ_FPE

CD_DPE_FPE <pk> VARCHAR2(6)

DVE_EQ_FPE

CD_DVE_FPE <pk> VARCHAR2(6)

SCE_EQ_FPE

CD_SCE_FPE <pk> VARCHAR2(6)

CC_FPE

CD_CC_FPE <pk> VARCHAR2(6)

Rateio - Rateio - Proporção OficinaProporção Oficina

Domínio: Todas as OS’sBase: Somatório das despesas de Conservação/Administração

Rateio é feito em 4 etapas, proporcionalizando separadamente cada despesa (pessoal, combustível, material e serviços)

Base = Soma todas as despesas de pessoal de todas OS’s de Conservação e Administração da SPH, exceto as da própria Oficina;

Origem = Soma todas as despesas da(s) OS(‘s) que possuírem esse critério.

Destino = Soma despesas de pessoal de cada OS destino cfe.o domínio.

Rateio - Rateio - Proporção Custos DiretosProporção Custos Diretos

Domínio: Todas as OS’s Atividade FimBase: Somatório das despesas OS Fim

Base = Soma todas as despesas de todas OS’s Fim da SPH;Origem = Soma todas as despesas da(s) OS(‘s) que possuírem esse

critério.Destino = Soma todas as despesas de cada OS Fim;

Rateio - Rateio - Balizamento/TopografiaBalizamento/Topografia

Domínio: Restrito aos Canais TrabalhadosBase: Somatório Horas Totais dos Canais

Rateia todas as despesas das embarcações proporcional as horas totais de cada canal.

Rateio - Rateio - Proporção dos CanaisProporção dos Canais

Domínio: Todos os CanaisBase: Número de Canais

Rateia todas as despesas de dados hidroviários e hidrológicos igualmente pelo número total de canais.