TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO R.G.S. DCF / AT / SIAPC VERSÃO 9.1.0.0

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VERSÃO 9.1.0.0

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• de uso obrigatório para geração da remessa do PAD do 6º bimestre de 2008;• será disponibilizada na página do Tribunal na Internet, até o final do mês de dezembro/2008.

Versão 9.1.0.0 do PAD:

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• inclusão da linha “Perda com FUNDEB” no cálculo da Receita do Município, a exemplo do que já vem sendo feito no Modelo 1, na parte do exercício atual;• alteração no cálculo da apuração do Plus / Perda com o FUNDEB;

• inclusão de campo “Para Uso do TCE” na parte superior direita dos relatórios.

Principais alterações na versão 9.1.0.0:

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VERSÃO 10.0.0.0

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• de uso obrigatório para geração da remessa do PAD do 1º bimestre de 2009;• será disponibilizada na página do Tribunal na Internet, até o final do mês de fevereiro de 2009;

• os leiautes para a versão 10.0.0.0 do PAD já estão disponíveis na página do Tribunal na Internet desde outubro de 2008.

Versão 10.0.0.0 do PAD:

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Principais alterações na versão 10.0.0.0:

• alterações no leiaute de alguns arquivos;

• alterações nas telas da Educação;

• inclusão da linha “Perda com FUNDEB” no cálculo da RCL exerc. anterior e na RREA;

• alterações na tela do Modelo 6;

• alterações nos quadros de despesa dos modelos da LRF.

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ALTERAÇÕES NO PAD

VERSÃO 9.1.0.0

VERSÃO 10.0.0.0

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Alterações no Leiaute dos arquivos:

• inclusão do campo “CP” nos arquivos BREC_ANT.TXT e REC_ANT.TXT, a exemplo da alteração já efetuada em 2008 na versão 9.0.0.0, nos arquivos BAL_REC.TXT e RECEITA.TXT;

• inclusão do campo “Recurso Vinculado” nos arquivos RECEITA.TXT e REC_ANT.TXT.

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Arquivo RECEITA.TXT:

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Arquivo BREC_ANT.TXT:

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Arquivo REC_ANT.TXT:

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Inclusão do campo “CP” nos arquivos de Receita do exercício anterior - os arquivos terão as mesmas rotinas já existentes no exercício atual, como por exemplo:

• “CP” deve ser numérico e ter três posições;

• fará parte da “chave” do arquivo;

• contas que comecem com “9” devem ter campo “CP” preenchido .

Alterações nas rotinas de validação:

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Inclusão do campo “RV” nos arquivos RECEITA.TXT e REC_ANT.TXT:

• “RV” deve ser numérico e ter 4 posições;

• deverá existir no arquivo RECURSO.TXT e ter correspondência com os arquivos BAL_REC.TXT e BREC_ANT.TXT;

• contas com “CP = 105”, deverão possuir “RV = 0031”.

Alterações nas rotinas de validação (cont.):

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Base de cálculo constitucional da Receita do FUNDEB: conforme a Lei do FUNDEB, a partir de 2009, o percentual a ser aplicado sobre a receita será de 20%, não havendo mais dois percentuais diferentes.

Por isso, a partir da versão 10.0.0.0, a tela do PAD terá somente um quadro de contas de receita, sobre o qual incidirá o percentual de 20%.

Alterações nas Telas da Educação:

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Na versão atual do PAD está sendo exibida uma tela onde são apresentadas as despesas liquidadas com CP “501” na parte superior e, na parte inferior, as liquidadas com CP “502”.

A partir da versão 10.0.0.0, teremos duas telas, uma para cada CP, onde serão demonstradas as receitas que servem de base para verificação, conforme segue.

Tela nova – despesas com CP “501” e “502”

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Primeira tela: cálculo dos 60%

1º quadro - Base de cálculo da receita: todas as contas analíticas “172401” deduzidas as “9172401” com RV “0031” do BAL_REC.TXT. Abaixo será calculado o total e demonstrado o valor correspondente a 60%. 

2º quadro - Aplicação Recursos: despesas liquidadas no exercício atual com RV “0031” e CP “501”, separadas por Subfunção. Abaixo será calculado o total e o percentual aplicado.

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Segunda tela: verificação do § 2º do art. 21 da Lei do FUNDEB

1º quadro - Base de cálculo do Superávit do FUNDEB do Exercício Anterior

• Linha “Rendimentos do FUNDEB - Exercício de 2008”: total das contas analíticas do grupo de contas “13” (Receita Patrimonial) no RV “0031” do arquivo BREC_ANT.TXT.

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• Linha “Plus do FUNDEB - Exercício de 2008”: apresentará o valor do PLUS do FUNDEB do exercício anterior, se existir.

• Abaixo haverá uma linha de total e um outro campo onde será calculado o valor que poderá ser aplicado no primeiro trimestre do exercício seguinte, que corresponde a 5% do total.

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2º quadro - Despesas Liquidadas com Recursos do Superávit do FUNDEB

São apresentadas as despesas liquidadas no exercício com RV “0031” e CP “502”, separadas por Subfunção.

O PAD não indica o mês das liquidações, apresenta todas efetuadas no exercício. Posteriormente é feita pelo TCE a análise por meses, para verificar se a aplicação ocorreu no primeiro trimestre ou após.

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Estudo Técnico a respeito do FUNDEB

Inclusão da linha “Perda com o FUNDEB”

Perda será calculada extra-contabilmente

Ofício Circular DCF-Gab. nº 06/2008

O PAD deverá ajustar o valor total da receita em alguns quadros, para manter a coerência

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A partir do 3º bim/2008 o PAD passou a somar o valor da Perda com o FUNDEB (no caso de município contribuinte) nas telas abaixo, para ajustar o valor da receita, conforme e-mail enviado em 28/04/2008 pelo SIAPC:

• Gastos Const. Educação (MDE+FUNDEB);

• Despesa com FUNDEB;

• Receita do Município (6º bim/2008);

• Modelo 1, RCL, exercício atual.

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A partir de 2009, na versão 10.0.0.0, o valor da “Perda com o FUNDEB” será acrescentado (quando existir) também nas telas:

• Modelo 1, RCL, exercício anterior;

• Modelo 13, RREA.

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Devido à inclusão do campo “CP” nos arquivos de receita e à alteração no elenco de contas, principalmente nas contas “9”, a verificação da situação do município em relação ao FUNDEB teve uma pequena alteração no seu cálculo, que será efetuado no PAD a partir do 6º bim/2008 (versão 9.1.0.0).

Alteração na forma de cálculo do Plus/Perda com o FUNDEB

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Novo cálculo para verificar se o município é recebedor ou contribuinte do FUNDEB:

( + ) 172401* com RV 0031

( - ) 9172401* com RV 0031

( - ) 91721* com RV 0031 e CP 105

( - ) 91722* com RV 0031 e CP 105  

Resultado positivo = PLUS

Resultado negativo = Perda com o FUNDEB

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Alterações no Modelo 6 – Demonstrativo das Operações de Crédito

Inclusão de um quadro no modelo 6. Os dados virão do arquivo BAL_VER e as contas serão aquelas que configurem operações de crédito, conforme definido na LRF, e que não transitem pela Receita.

Inclusão de um total para fins de apuração do cumprimento do limite, somando o total das contas de receita e o total das contas patrimoniais.

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Modelo 6 - Tela na versão atual

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Modelo 6 - Tela na próxima versão

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Essa alteração em termos práticos, em comparação com o cálculo anterior do PAD, não deverá ter diferença.

Lembramos que, assim como nas telas anteriores, será possível efetuar seleção manual de contas, ajustes e justificativas

Alterações nos quadros de contas de despesa e RPNP/ empenhos não liquidados

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Os modelos da LRF que foram alterados são os seguintes :

Modelo 2 – Demonstrativo da Despesa com Pessoal – Poder Executivo

Modelo 10 – Demonstrativo da Despesa com Pessoal – Poder Legislativo

Modelo 13 – Demonstrativo dos Gastos Totais do Legislativo

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Modelo 2 - Tela na versão atual

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Modelo 2 - Tela na próxima versão

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Esse novo campo foi criado para facilitar a inclusão dos relatórios no processo, o qual será analisado no Tribunal de Contas.

Lembramos que esse campo não deverá ser preenchido pelas entidades.

Inclusão de campo “ para uso do TCE” nos relatórios gerados pelo PAD.

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NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE APLICADAS AO

SETOR PÚBLICO - NBCASPs

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Resolução CFC nº 1111/07 – Princípios Fundamentais de Contabilidade sob a perspectiva do Setor Público.

Contexto das Mudanças

Portaria MF 184/2008 - Estabelece diretrizes quanto aos procedimentos práticas, elaboração e divulgação das Demonstrações Contábeis, de forma a torná-los convergentes com as Normas Internacionais de Contabilidade.

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Decreto Municipal – RJ 29.791/08 - Dispõe sobre diretrizes quanto aos procedimentos práticas, elaboração e divulgação das Demonstrações Contábeis, de forma a torná-los convergentes com as Normas Internacionais de Contabilidade.

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Novembro de 2008 – Finalização das NBCASPs

Cronograma do Grupo de Trabalho para a Convergência das Normas Brasileiras de

Contabilidade Aplicada ao Setor Público às Normas Internacionais de Contabilidade

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2009 – Tradução das Normas Internacionais de Contabilidade e elaboração das NBCASPs Convergidas.

2010 – Disponibilizar, apresentar e discutir as NBCASPs Convergidas – Audiências públicas e Seminários Regionais.

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2012 – Entrada em vigência das Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público Convergidas aos Padrões Internacionais.

2011 – Capacitar os profissionais de Contabilidade sobre o conteúdo e aplicação das NBCASPs Convergidas.

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NBCT 16.1 – Conceituação, objeto e campo de aplicação;

NBCT 16.2 – Patrimônio e Sistemas Contábeis;

NBCT 16.3 – Planejamento e seus instrumentos sob o enfoque contábil;

Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público - NBCASPs

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NCBT 16.4 - Transações no Setor Público;

NBCT 16.5 - Registro Contábil;

NBCT 16.6 - Demonstrações Contábeis;

NBCT 16.7 – Consolidação das Demonstr. Contábeis;

NBCT 16.8 – Controle Interno;

NBCT 16.9 – Depreciação, Amortização e Exaustão;

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NBCT 16.10 – Avaliação e Mensuração de Ativos e Passivos em entidades do Setor Público.

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Agradecemos a sua atenção!

Luciane Heldwein Pereira

Sandra Pereira Mezzomo

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siapc@tce.rs.gov.br

(51) 3214-9791 e 3214-9792