Introdução

Custos e precif icação

Ponto de equilíbrio

Projeções de faturamento e lucro

O f luxo de caixa

A necessidade de procurar um especialista

A JRS Consultoria

Com o intuito de auxiliar micro e pequenas empresas a buscarem bonsresultados, a JRS Consultoria preparou um Ebook prático para você,que está iniciando a sua jornada no mundo dos negócios e busca sepreparar cada vez mais para os desaf ios que estão por vir!

Baseado em nossas pesquisas um dos maiores desaf ios dosempreendedores atuais é a gestão f inanceira que exerce um papelessencial no ecossistema de uma empresa. Entender melhoros conceitos básicos é o início para uma estruturação mais detalhada.Dessa forma, o conteúdo presente nesse E-book busca ajudá-lo aconstruir a saúde f inanceira do seu negócio, podendo auxiliarna redução de custos e maximização de lucros.

Uma boa gestão dos recursos f inanceiros engloba procedimentos como: planejamento,organização, monitoramento, análise e controle. No entanto muitos gestores,principalmente nas micro e pequenas empresas, não se atentam para importância que asaúde f inanceira tem para seu negócio. Pensando nisso, listamos algumas razões pelasquais é essencial dar atenção para área f inanceira da sua empresa:

• Garante a sustentabilidade do seu negócio; • Def ine onde serão aplicados os investimentos; • Faz com que o gestor atue de forma preventiva e não reativa, diminuindo as chances

de f icar no vermelho; • Melhora a taxa de lucratividade, por controlar os custos; • Entender o tempo de retorno do investimento.

Cuidado! Não misture contas pessoais às contas da empresa. Aadministração incorreta, desorganizada e misturada da alocação derecursos f inanceiros na conta pessoal e empresarial é um problemacomum na gestão f inanceira de muitas empresas principalmente nasnascentes e de pequeno porte.

Isso pode acarretar na perda do controle f inanceiro doempreendimento, fazendo com que o gestor tome atitudes sempensar, como tentar aumentar as receitas elevando o preço doproduto. Principalmente em empresas familiares, que além de não serideal que misturem assuntos pessoais com questões empresariais, énecessário uma atenção extra para às f inanças.

Entender e controlar a estrutura de custos é essencial para manter o funcionamento da suaempresa, pois ajuda o gestor a formular o preço adequado do seu produto ou serviço, oque agrega um diferencial competitivo importante. Entre os tipos de custo estão:

São gastos que permanecem constantes, independentede aumentos ou diminuições na quantidade produzida evendida. Entre eles: aluguel, salários, material paralimpeza entre outros.

São aqueles que variam com o quantidade produzida ouvendida. Por exemplo, quanto mais se produz maismaterial é utilizado e por tanto, maior é o gasto.

O preço f inal de um produto ou serviço pode ser fator de sucesso ou fracasso de umempreendimento. Como citado acima, ter um controle dos custos, como também saber tudo queentra e tudo que sai da empresa é fundamental para formulação do preço f inal a ser oferecido aocliente.

Mapear corretamente todos os seus custos operacionais é o primeiro passo, muitos empresários nãodão a devida atenção para algumas despesas por serem de pequeno valor, principalmente asvariáveis, o que a longo prazo tem um forte impacto no negócio. Após entender toda estruturaçãode custos envolvidos é hora saber se o preço formulado está nas 3 dimensões no ponto de equilíbrio.

É o indicador que mostra o quanto você precisa vender para arrecadar receita que se igualem aos custos. Ou seja, é o ponto da atividade operacional da empresa que não há lucro nem prejuízo. Se a empresa operar acima do ponto de equilíbrio terá lucro; se abaixo, prejuízo.

Entenda também:

Margem de contribuição unitária (mc) é o preço de venda do produto menos seus custos variáveis, representa a parcela do preço (p) que está disponível para a cobertura dos custos f ixos e para a geração do lucro.

CV= custos variáveisCF= custos f ixos

Ponto de equilíbrio contábil (Qc): lucro igual a 0, neste ponto todas as despesas f ixas foram supridas pela margem de contribuição da quantidade pré-determinada:

Ponto de equilíbrio econômico (Qe): engloba seus custos f ixos mais o custo de oportunidade. Considera um lucro mínimo exigido pelo custo de oportunidade dos investimentos, ou seja, um lucro mínimo que compense o investimento realizado;

Ponto de equilíbrio f inanceiro ou de caixa (Qf): não leva em consideração a depreciação e a amortização por não serem gastos desembolsáveis, fatores que diminuem o lucro contabilmente, mas que gerenciamento não apresentam saída de caixa do seu negócio.

Em uma Empresa X:Preço de venda: R$ 10 / unidade;

Custos variáveis (CV)= R$ 8 / unidade; Mc = 10 – 8 = R$ 2 / unidade;

Custos fixos (CF) = R$ 4000 / ano;

• Ponto de equilíbrio contábil : Qc = R$ 4000/2 = 2000 unidades / ano Ou seja, se a empresa comercializar menos de 2000 unidades por ano terá prejuízo.

• Ponto de equilíbrio econômico : Digamos que a empresa fez um investimento de R$ 10.000 e deseja ter um lucro de 10% ao ano:

Qe = R$ 4000 + R$ 10000 /2 = 2.500 unidades/ano

• Ponto de equilíbrio financeiro :As máquinas utilizadas na produção depreciam R$ 1000

Qf = R$ 4000 – R$ 1000/2 = 1500 unidades/ano

Agora, após entender todos seus custos e o ponto de equilíbrio necessário para não ter prejuízo, é hora de seatentar para as projeções de faturamento e lucro, af inal, é o que demonstra se o negócio é viável ou não.

Estimar uma projeção de faturamento é uma das tarefas mais difíceis para os micro e pequenosempreendedores, pois precisa ser baseada não apenas em quanto você quer faturar mas também eminformações de mercado, como: o preço praticado pelos concorrentes diretos e quanto seus clientes estãodispostos a pagar. As previsões de vendas devem estar de acordo com o potencial do seu mercado e suacapacidade produtiva. Por isso é importante uma pesquisa de mercado para auxiliar na tomada de decisões.

Ter uma boa projeção de faturamento, também signif ica planejar de forma adequada a rentabilidade da suaempresa, ou seja, quando haverá retorno do capital que foi investido. É um erro comum achar que o negócioirá dar lucro assim que montado, o que não é verdade, pois o empreendimento só começa realmente a dar lucroquando o dinheiro investido é totalmente recuperando, o que às vezes pode durar um certo tempo. O indicadorque mede isso é chamado de , que em português signif ica “retorno do investimento” e pode sercalculado da seguinte maneira:

= investimento / Lucro no período analisado

Formule um preço condizente com o seu mercado e que diminua o máximo o tempo de retorno doinvestimento. Para isso um planejamento f inanceiro é o caminho!

O fluxo de caixa é a ferramenta que te dará umamelhor visão a respeito da saúde financeira da suaempresa, de forma simplif icada podemos dizer que eledemonstra todas as entradas e saídas de dinheiro em umdeterminado período. Analisando e interpretando umf luxo de caixa, permite com que você possa def inir aestratégia e implementar decisões necessárias para obem-estar f inanceiro do seu negócio, evitandoproblemas a longo prazo.

A função do f luxo de caixa é mostrar o panorama daatual situação f inanceira da empresa para que sirva debase para tomada decisões. Como por exemplo, umaempresa X analisando o f luxo de caixa detectou umproblema de falta de recursos e tomou como atitudefazer ações promocionais para alavancar suas vendas,ou seja, ampliar as entradas de recursos no caixa daempresa. Perceba que não apenas é necessário mantero f luxo de caixa atualizado mas também parar eanalisar as informações contidas nele para tomaratitudes.

O fluxo de caixa é composto pelo:

• Saldo inicial = quantidade de dinheiro disponível que a empresa tem no início do período;

• As entradas = são totais recebidos em caixa ou bancos de clientes pela venda das mercadorias ou prestação de serviço, podendo ser à vista ou a prazo;

• Saídas = são tudo aquilo que se usa para pagar, por exemplo, as contas de energia elétrica, salários, aluguéis, etc;

• Saldo operacional = a diferença do que foi pago e o que foi recebido;

• Saldo f inal = saldo inicial + saldo operacional.

Em uma empresa Y:O Saldo Inicial no mês de janeiro é de R$ 1000;

Durante o período analisado a empresa vendeu R$ 5000, ou seja, houve umas entrada (+) de capital na empresa;

No mesmo período, teve como despesa gerais (-) R$ 2000.

• Saldo operacional do mês de Janeiro = Entradas – Saídas:Saldo operacional: R$ 5000 – R$ 2000 = R$ 3000

• Saldo final do mês de Janeiro = Saldo inicial + Saldo operacional:Saldo final: R$ 1000 + R$ 3000 = R$ 4000

Para melhor controlar o seu f luxo de caixa, é recomendável utilizar planilhas no Excel, como no exemplo acima, ou as ferramentas online que possibilitam gerar gráf icos e históricos para auxiliar na análise de dados.

Um planejamento f inanceiro é uma das bases para aconstrução de um negócio que traga bons resultados,no entanto existem outros fatores que inf luenciamnesse processo, como: uma boa estratégia demarketing, uma equipe engajada e, claro, um ótimoproduto. Às vezes, estruturar todos esses processosnão é tarefa fácil sem a ajuda de um especialista.

Atualmente, muitas micro e pequenas empresas nãodão a devida atenção para suas f inanças, se vocêchegou até aqui nós podemos dizer que você é umempreendedor que se preocupa em alavancar suaempresa. Para isso, uma consultoria empresarial podete orientar a atingir suas metas, seja por meio deserviços em gestão f inanceira ou qualquer outrocampo que necessite de suporte dentro de suaempresa.

Diante dos desaf ios enfrentados por muitos empreendedores e pequenosempresários, a JRS Consultoria busca fornecer soluções inovadoras por umpreço abaixo do mercado com o intuito de fornecer, aos empresários,diferenciais competitivos para seus negócios através de serviços de consultoriaempresarial!

Nós temos inúmeros casos de clientes totalmente satisfeitos com os resultadosque suas empresas alcançaram após terem participado do nosso processo deconsultoria. O que você está esperando para obter essas vantagens?

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A JRS Consultoria é a Empresa Júnior de Administraçãoda Universidade Federal de Alagoas. Está desde 1993no mercado, sendo a primeira e a mais conceituadaEmpresa Júnior do estado, realizando projetosorientados por professores nas áreas de gestão denascentes, gestão f inanceira, marketing e vendas,gestão de pessoas , organização e processos e tambéminteligência de mercado.