Embed Size (px)
Citation preview
1
TERMO DE REFERÊNCIA (Auditoria Externa)
1. INTRODUÇÃO
Este termo de referência tem por objetivos:
a) Caracterizar o objeto a ser contratado;
b) Estabelecer método de planejamento gerencial das atividades;
c) Estabelecer nível de qualidade desejado para os serviços;
d) Estabelecer os critérios de pagamento e demais condições a serem
observadas durante o cumprimento do contrato.
2 JUSTIFICATIVA:
A auditoria independente ou externa promove para a Administração Pública
inúmeras vantagens, como a melhoria na eficiência da aplicação do sistema de
controles internos; correção dos registros contábeis; aprimoramento das práticas
internas a ponto de dificultar eventuais desvios; apuração de omissões no registro
das receitas, na realização oportuna de créditos ou na liquidação de débitos;
obtenção de melhores informações sobre a real situação econômica, patrimonial e
financeira.
A contratação dos serviços de auditoria independente especificados no
presente Termo, além de estar seguindo os diplomas legais que regem as atividades
das empresas dependentes, têm por objetivo dar transparência às relações
econômicas desenvolvidas pelo CFM de acordo com os princípios fundamentais de
contabilidade e de suas normas técnicas; promovendo a eficiência administrativa e
garantindo a autonomia administrativa, financeira, patrimonial e operacional.
Sendo assim, tendo em vista a Resolução nº 2.138/2016 conforme Art. 4º: “A
prestação de contas do Conselho Federal de Medicina, de cada exercício, será
apresentada ao Conselho Pleno Nacional após a manifestação da Comissão de
Tomada de Contas e a emissão de relatório e parecer de auditores independentes
até o dia 31 de março do ano seguinte”.
Portanto, se conclui que a execução do objeto pretendido possui um papel de
extrema relevância para ao CFM e para a sociedade em geral, uma vez que certifica
2
de forma independente a exatidão dos registros e controles executados com vistas a
correta gestão do Conselho, agregando ainda, por intermédio do seu parecer,
credibilidade às demonstrações contábeis.
Por fim, este termo de referência expressa a preocupação do CFM em agir
com transparência na condução do referido processo e em oferecer aos
interessados todas as informações necessárias para que possam compreender suas
dimensões institucional e administrativa.
2.1 BENEFÍCIOS DA CONTRATAÇÃO:
Melhorias em todos os processos internos de onde derivem dados e/ou
informações para a (e da) Contabilidade; Melhorias constantes nos processos de
controle e registro contábeis; Soluções plenamente integradas por um conjunto de
técnicos e profissionais altamente especializados e permanentemente treinados e
atualizados.
2.2 OBJETO:
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA EXTERNA INDEPENDENTE, COM
ESCOPO FISCAL E CONTÁBIL, devendo ser atendidas as normas e
procedimentos de auditoria, conforme legislação do Conselho Federal de
Contabilidade e de acordo com as seguintes características:
2.3 ÁREAS A SEREM AUDITADAS: (DA EXECUÇÃO DOS SERVIÇOS – 2.3 A
2.5)
a) Contábil: contabilidade do órgão envolvendo auditoria de documentos contábeis,
com a respectiva documentação de receitas e despesas, controles internos do
Departamento, no tocante a controle de baixa de restos a pagar, conciliações
bancárias, depósitos de terceiros, análises e aferições da confiabilidade das
informações geradoras dos registros contábeis das receitas, despesas, etc. Auditar a
legalidade contábil dos documentos apresentados nos suprimentos de fundos, bem
como os critérios de prestação de contas (prazos, normas, etc.).
b) Financeiras: com abrangência no empenhamento da despesa de acordo com o
plano de contas, na apropriação de receitas via sistema bancário, controle de
entradas e saídas de numerários, aplicações financeiras, eficácia do controle interno
da Divisão, envolvendo o controle bancário, o controle de contas a pagar, tributação
aplicada, etc.
3
c) Administrativa: todos os processos de compras, contratação de obras e de
serviços, através de licitação ou não, área patrimonial, envolvendo a conservação
dos bens móveis e imóveis, inventário físico dos bens, com abrangência no
almoxarifado, com ênfase no controle de entrada e saída de mercadoria neste e seu
inventário, bem como acondicionamento da mercadoria. Auditar ainda neste
Departamento o controle de compras e controle de utilização de veículos.
d) Recursos Humanos: auditar os processos de admissões e demissões, controle de
recolhimento de obrigações sociais, tais como INSS, ISS, IRRF, consignações em
folha de pagamento e outros, bem como o controle interno da Divisão, com
abrangência no controle de pagamentos de horas extras, faltas, atestados médicos e
abonos de faltas, e demais normas trabalhistas.
2.4 DAS ÁREAS AUDITADAS A EMPRESA DEVE APRESENTAR:
a) Relatórios quadrimestrais concisos e conclusivos, contendo parecer sobre as
operações mensais do exercício, compreendendo:
- balancetes;
- demonstrativos de origem e aplicação de recursos;
- notas explicativas à Diretoria do CFM, sobre os balanços anuais examinados
(orçamentário, financeiro, patrimonial e demonstração das variações patrimoniais);
b) Sugestões sobre práticas e controles internos, ressaltando as principais
deficiências;
c) Prestar esclarecimentos que se fizerem necessários, quando convocado
antecipadamente, das Reuniões Plenárias e de Diretoria;
d) Sugestões práticas com base em acompanhamento das decisões do Tribunal de
Contas da União – TCU, referentes aos assuntos ligados aos Conselhos de
Fiscalização;
e) Parecer formal dos auditores sobre as demonstrações acima referidas;
f) Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das
demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento
contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as
demonstrações contábeis referente ao exercício findo;
g) Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das
demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na
forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações
contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com
indicação de procedimentos corretivos se pertinente.
4
2.5 DOS RELATÓRIOS APRESENTADOS
a) Os relatórios deverão ser apresentados de forma pormenorizada, relativos aos
serviços executados a cada quadrimestre do exercício civil, para dar suporte à
Comissão de Tomada de Contas do CFM na sua apreciação dos referidos
balancetes bimestrais e balanço anual;
b) Os relatórios de auditoria deverão referir-se às operações mensais, enquanto os
levantamentos de dados e análise das documentações se realizem
quadrimestralmente;
c) A empresa vencedora terá que cumprir O CRONOGRAMA ACORDADO COM O
CFM E APÓS A EXECUÇÃO DO SERVIÇO DE AUDITORIA REALIZADO NO
QUADRIMESTRE, DEVERÁ ENTREGAR OS RELATÓRIOS ATÉ 15 DIAS (QUINZE
DIAS) CORRIDOS E O PARCECER DO EXERCÍCIO EM 7 DIAS (SETE DIAS)
CORRIDOS, CONFORME CALENDÁRIO FIXADO PELO CFM. A vencedora deverá
ainda, designar um dos membros da equipe de auditores, para que este participe da
reunião da Comissão de Tomada de Contas, caso haja convocação.
d) Os trabalhos da licitante deverá incluir os processos de convênios que
envolverem desembolso financeiro.
e) No cronograma de trabalho, devem ficar evidenciadas as áreas e as unidades que
serão atingidas pela auditoria, para comprovar que todos os compromissos
determinados com a entidade auditada foram cumpridos. O planejamento deve
evidenciar as etapas e as épocas em que serão executados os trabalhos.
2.6 CARACTERÍSTICAS DO CFM:
a) O CFM é uma entidade dotada de personalidade jurídica de direito público, regida
pela seguinte legislação básica:
- Lei n.º 3.268/57;
- Decreto n.º 44.045/58;
- Decreto-lei n.º 200/67;
- Decreto-lei n.º 2.299/86;
- Lei federal n.º 8.666/93;
- Lei federal n.º 4.320/64;
- Lei federal n.º 10.520/02;
- Lei federal nº 10.833/03 (IN SRF 1234/12 e 1540/15);
- Lei federal n.º 9.711/98 (INSS);
- Decreto n.º 25.508/05 - SRDF (ISS);
- Lei nº 8112/90;
5
- Resoluções do CFM;
- Regimento Interno;
- Portarias;
- Normas e jurisprudências do Tribunal de Contas da União – TCU.
b) O CFM possui plano de contas próprio, elaborado para os órgãos públicos e
adaptados, sendo mantido com receitas próprias, oriundas das anuidades, taxas e
outras taxas de serviços.
c) O CFM possui em seu sistema folha de pagamento e controle de presença
(Relógio Biométrico) informatizado.
d) No exercício de 2015 o número de lançamentos contábeis foi de
aproximadamente 21.715 lançamentos contábeis.
e) O quantitativo de contratos ativos no exercício de 2015, são de 58 processos,
discriminados como segue: 0 Convites, 21 Pregões, 0 Concorrências, 0
Inexigibilidade; 03 Dispensas; 0 Tomada de Preço; 23 Consultas e 11 Outros.
f) A contabilidade do Conselho Federal de Medicina é escriturada de forma
informatizada.
g) O PERÍODO A SER AUDITADO É DE JULHO A DEZEMBRO DE 2016 E
JANEIRO A AGOSTO DE 2017, PODENDO O CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE
SERVIÇO SER PRORROGADO, ONDE O ÍNDICE DE REAJUSTAMENTO SERÁ O
IPC-A - ÍNDICE NACIONAL DE PREÇOS AO CONSUMIDOR AMPLO, POR
TERMO ADITIVO, A CRITÉRIO DO CFM.
h) O CFM possui em seu quadro funcional 105 (cento e cinco) servidores,
contratados em regime jurídico único - TAC/MPF nº 1.16.000.003193/2012-87.
j) O CFM colocará à disposição dos auditores em serviço - uma sala apropriada.
k) O inventário dos bens patrimoniais e do almoxarifado se efetiva no mês de
dezembro de cada ano e, em regra, está concluído ao final do exercício, sendo que
o almoxarifado fornece, ao final de cada mês, o mapa de movimentação de material,
para contabilização.
l) As demonstrações contábeis do exercício que findou em 31.12.2015 não serão
auditadas pela empresa vencedora do certame.
6
m) As demonstrações contábeis deverão estar concluídas em tempo hábil para
serem auditadas na vigência do contrato, considerando-se que o encerramento
contábil do mês vem ocorrendo até o 15º dia útil do mês seguinte.
3 - DAS OBRIGAÇÕES DO CFM
a) Permitir à CONTRATADA, na pessoa de seus credenciados, o livre acesso às
suas dependências, visando à perfeita execução dos serviços.
b) Fornecer os dados necessários para a boa execução dos serviços, garantindo o
acesso da CONTRATADA, às informações consideradas pertinentes e assegurando
o auxílio e colaboração dos servidores do CFM
4 – DAS OBRIGAÇÕES DA CONTRATADA
4.1. Executar fielmente o objeto do presente contrato, dentro do melhor padrão de
qualidade, de forma que os serviços a serem executados mantenham todas as
especificações técnicas e qualidade exigidas, cumprindo todas as especificações,
estabelecidas na proposta decorrente da Licitação;
4.2. Submeter-se à fiscalização por parte do CONTRATANTE, acatando as
determinações e especificações contidas neste contrato;
4.3. Entregar os serviços objeto deste contrato nos prazos previamente
estabelecidos na Cláusula Primeira, sob pena do pagamento da multa;
4.4. Atender prontamente as instruções expedidas pelo CONTRATANTE para a
execução dos serviços, especialmente no que diz respeito à metodologia a ser
adotada, matéria escolhida e às demais questões administrativas que forem
suscitadas;
4.5. Não se obrigar perante terceiros, dando o presente contrato como garantia ou
compensar direitos de créditos decorrentes da execução dos serviços ora
pactuados em operações bancárias e/ou financeiras, sem prévia autorização
expressa do CONTRATANTE.
4.6. Deverá ser executada de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade e
Normas de Auditoria Independente das demonstrações contábeis instituídas pelo
Conselho Federal de Contabilidade e padrões reconhecidos de auditoria.
7
4.7. Analisar e emitir pareceres conclusivos sobre as contas dos períodos indicados
pelo CONTRATANTE;
4.8. Oferecer suporte técnico nas áreas contábil;
4.9. Participar, quando convocado antecipadamente, das Reuniões Plenárias e de
Diretoria, para prestar esclarecimentos que se fizerem necessários;
4.10. Examinar os contratos, processos licitatórios, folhas de pagamento e encargos
sociais, transações efetuadas durante o exercício.
4.11. A empresa deve apresentar:
a. Relatórios quadrimestrais concisos e conclusivos, contendo parecer sobre as
operações mensais do exercício, compreendendo:
b. Balancetes;
c. Demonstrativos de origem e aplicação de recursos;
d. Notas explicativas à Diretoria do CFM, sobre os balanços anual examinados
(orçamentário, financeiro, patrimonial e demonstração das variações
patrimoniais);
e. Sugestões sobre práticas e controles internos, ressaltando as principais
deficiências;
f. Prestar esclarecimentos que se fizerem necessários, quando convocado
antecipadamente, das Reuniões Plenárias e de Diretoria;
g. Sugestões práticas com base em acompanhamento das decisões do Tribunal
de Contas da União – TCU, referentes aos assuntos ligados aos Conselhos
de Fiscalização;
h. Parecer formal dos auditores sobre as demonstrações acima referidas;
i. Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das
demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o
tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos
diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício findo;
j. Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das
demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de
auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as
demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na
forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente.
k. Os relatórios deverão ser apresentados de forma pormenorizada, relativos
aos serviços executados a cada trimestre do exercício civil, para dar suporte
8
à Comissão de Tomada de Contas do CFM na sua apreciação dos referidos
balancetes bimestrais e balanço anual.
l. Os relatórios de auditoria deverão referir-se às operações mensais, enquanto
os levantamentos de dados e análise das documentações se realizem
trimestralmente.
m. Cumprir o cronograma acordado com o CFM e após a execução do serviço
de auditoria realizado no quadrimestre, deverá entregar os relatórios até 15
dias (quinze dias) corridos e Parecer anual até 07 (sete dias) corridos,
conforme calendário fixado pelo CFM.
n. Designar um dos membros da equipe de auditores, para que este participe
da reunião da Comissão de Tomada de Contas, caso haja convocação.
o. No cronograma de trabalho, devem ficar evidenciadas as áreas e as
unidades que serão atingidas pela auditoria, para comprovar que todos os
compromissos determinados com a entidade auditada foram cumpridos. O
planejamento deve evidenciar as etapas e as épocas em que serão
executados os trabalhos.
5 – DA EXECUÇÃO DOS SERVIÇOS
5.1. O Plano de Trabalho deve ser apresentado em etapas:
5.1.1. Planejamento – análise prévia das informações contábeis para determinação
do escopo dos trabalhos e dos tipos de testes a serem utilizados em cada uma das
áreas auditadas: demonstrações contábeis, fiscal/tributária, trabalhista, financeira e
controle interno.
5.1.2. Avaliação dos ambientes de controle nas áreas auditadas – possibilita avaliar
a extensão dos testes substantivos, definidos no planejamento.
5.1.3. Validação dos saldos contábeis das áreas auditadas - análise criteriosa dos
principais saldos registrados na contabilidade da empresa, apresentando os
procedimentos adotados para exame dos saldos contábeis em trabalhos de
auditoria.
5.1.4. Elaboração dos relatórios quadrimestrais,
5.1.5. Emissão do Parecer.
5.2. No Plano de Trabalho deve ser apresentado, como anexo, o Cronograma Físico
e Alocação de Horas contendo: profissional, horas alocadas semanalmente e
produtos, conforme modelo apresentado na tabela 01, sendo no exercício de 2016,
9
com a mudança de periodicidade, a primeira Auditoria será dos meses 07 e 08/2016,
do último quadrimestre no final de 01/2017 e do 1º e 2º quadrimestre do exercício
2017.
6. Da Equipe de Profissionais:
6.1. A equipe de auditoria deverá ser composta por 01 (um) Gerente formado em
ciências Contábeis, pós-graduado em auditora e por pelo menos 01 (Hum)
profissional formado em ciências Contábeis, obedecidas às exigências abaixo:
6.1.1. Gerente Geral - Experiência, dentro da sua formação, em assessoramento
contábil, em diagnósticos de serviços similares aos solicitados neste Termo de
Referência.
6.1.2. Profissional Formado em Ciências Contábeis - experiência, profissional
formado em Ciências Contábeis, dentro das suas formações, em assessoramento
contábil e financeiro, em diagnósticos de serviços similares aos solicitados neste
Termo de Referência.
6.2. A equipe de auditoria somente poderá ser substituída mediante autorização do
CFM, após análise da documentação do possível substituto pelo gestor do contrato,
onde a pontuação deverá permanecer igual ou superior à da proposta apresentada
pela empresa durante o processo licitatório.
6.3. A Contratada deverá ter total disponibilidade para cumprir todas as fases dos
serviços deste Termo de Referência, conforme detalhado no plano de trabalho de
suas propostas.
6.4. A Contratada deverá estar habilitada no Conselho Regional de Contabilidade do
Distrito Federal, bem como a sua equipe profissional, envolvida na
operacionalização dos trabalhos.
7. DO PAGAMENTO E CONDIÇÕES
7.1 O CONTRATANTE pagará à CONTRATADA, pela execução dos serviços objeto
deste contrato, a importância de R$ xxxxxxxxxxxx por quadrimestre auditado, ou
valor proporcional aos meses auditados.
10
7.2 – Na entrega dos serviços, com a apresentação do relatório de auditoria, a
CONTRATADA emitirá nota fiscal/fatura referente aos serviços prestados, que será
paga em favor da Contratada através de depósito bancário até o 5º (quinto) dia útil,
após a entrega do documento de cobrança à administração do Conselho Federal de
Medicina e o atesto da nota fiscal pelo Executor do contrato.
7.3 – O CFM reterá do valor faturado os tributos correspondentes ao objeto
contratado e os recolherá diretamente aos cofres públicos, como determina a Lei
Federal n.º 9.430, de 27 de dezembro de 1996, regulamentada pela Instrução
Normativa SRF n.º 1234, de 11 de janeiro de 2012 e Instrução Normativa SRF n.º
1540, de 05 de janeiro de 2015; nas alíquotas constantes do Anexo I da referida
Instrução Normativa.
7.4 – O pagamento será efetuado mediante crédito bancário, através da conta
corrente da CONTRATADA, indicada na nota fiscal/fatura. Não serão aceitas
cobranças mediante boleto bancário.
7.5 – Por ocasião da apresentação das faturas, a licitante vencedora deverá anexar
cópias do CND obtido junto ao INSS, bem como do CRS, obtido perante o FGTS
(CEF), certidão da Receita Federal, Estadual e Municipal, vigentes na data da
apresentação.
7.6 – Havendo erro no documento de cobrança, ou outra circunstância que impeça a
liquidação da despesa, esta ficará pendente até que a CONTRATADA providencie
as medidas saneadoras necessárias, não ocorrendo, neste caso, qualquer ônus ao
CONTRATANTE.
7.7 – Se, por qualquer motivo alheio à vontade do CONTRATANTE, for paralisada a
prestação do serviço, o período correspondente não gerará obrigação de
pagamento.
7.8 – Caso a CONTRATANTE não cumpra o prazo estipulado no item 7.2, pagará à
CONTRATADA atualização financeira de acordo com a variação do IPCA/IBGE,
proporcionalmente aos dias de atraso.
7.9 – Em havendo possibilidade de antecipação de pagamento, somente aplicáveis
as obrigações adimplidas, a CONTRATANTE fará jus a desconto na mesma
proporção prevista no item 7.8.
11
7.10 No caso de pendência de liquidação de obrigações pela CONTRATADA, em
virtude de penalidades impostas, a CONTRATANTE poderá descontar de eventuais
faturas devidas ou ainda, quando for o caso, cobrada judicialmente.
7.11 – Caso a licitante goze de algum benefício fiscal, ficará responsável pela
apresentação de documentação hábil, ou, no caso de optante pelo SIMPLES
NACIONAL - Lei Complementar n 123/2006, pela entrega de declaração, conforme
modelo constante da IN nº 1234/12 e nº 1540/15, da Secretaria da Receita Federal;
Após apresentada a referida comprovação, a licitante vencedora ficará responsável
por comunicar a este CFM qualquer alteração posterior na situação declarada, a
qualquer tempo, durante a execução do contrato.
Tabela I - Cronograma Físico de alocação de horas – em 2016
Tabela II - Cronograma Físico de alocação de horas – em 2017
CRONOGRAMA DE EXECUÇÃO
Ações a
Desenvolver JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
TOTAL
DE
HORAS
EXAME 2º
QUADRIMESTRE
(Meses: 07 e 08)
X 70
ENTREGA DE
RELATÓRIO X X
TOTAL DE HORAS 70
12
8. DA DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA
– As despesas decorrentes da contratação, objeto desta licitação, correrão à
conta dos recursos consignados no Orçamento do Conselho Federal de
Medicina o exercício de 2016, na rubrica nº 6.2.2.1.1.33.90.35.004 –
(Auditoria Externa - Pessoa Jurídica);
– Para o período de vigência deste Contrato, foi emitida a Ordem de Serviço nº
- empenhando a verba de R$ .... (....), que corresponde ao valor total da
prestação dos serviços.
9. LOCAL DE ENTREGA
O relatório e parecer deverão ser entregues, em 03 (três) cópias e em CD-
Rom, na sede do CFM, localizado na SGAS 915 LT. 72 S/N, bairro Asa Sul, Brasília-
DF.
10. O EXECUTOR DO CONTRATO
A fiscalização e acompanhamento da execução do presente contrato serão
feitos pelo empregado ELIAS PONTES BARBOZA (Gestor Titular) e pelo empregado
JOÃO BATISTA FERREIRA (Gestor substituto), especialmente designados na forma
do artigo 67, da Lei nº 8.666/93.
CRONOGRAMA DE EXECUÇÃO
Ações a
Desenvolver JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
TOTAL
DE
HORAS
EXAME 3º
QUADRIMESTRE X X 70
ENTREGA DE
RELATÓRIO X X
EXAME 1º
QUADRIMESTRE X 70
ENTREGA DE
RELATÓRIO X X
EXAME 2º
QUADRIMESTRE X 70
ENTREGA DE
RELATÓRIO X X
TOTAL DE HORAS 210
13
11. GARANTIA FINANCEIRA:
11.1. Para fiel garantia das obrigações estabelecidas neste instrumento, a
Contratada apresentará uma garantia correspondente a 5% do valor do contrato,
que deverá ser renovada anualmente, caso haja renovação contratual, escolhida a
seu critério, entre as três modalidades a seguir:
Na forma de fiança bancária, emitida por Instituição Bancária, válida durante a
vigência contratual e com vencimento no prazo de 45 dias após a conclusão
integral do contrato;
Seguro garantia, com vencimento no prazo de 45 dias após a conclusão
integral do contrato ou sua rescisão;
Caução em dinheiro ou em títulos da dívida pública, devendo estes ter sido
emitidos sob a forma escritural, mediante registro em sistema centralizado de
liquidação e de custódia autorizado pelo Banco Central do Brasil e avaliados
pelos seus valores econômicos, conforme definido pelo Ministério da
Fazenda;
11.2. Na ocorrência de rescisão unilateral do contrato por inexecução das cláusulas
contratuais, especificações, projetos ou prazos, a contratante poderá ressarcir-se
dos prejuízos apurados, valendo-se do valor da garantia assinalada no item anterior
pelo seu valor total; ou, se o prejuízo for maior, cobrar a diferença utilizando-se das
medidas judiciais pertinentes.
11.3. A garantia contratual será apresentada pela Contratada à Contratante, em até
10 (dez) dias corridos após a data de assinatura do contrato, sob pena de sofrer as
sanções previstas na lei 8666/93 e no contrato.
11.4. A garantia deverá ser renovada a cada prorrogação efetivada no contrato e
entregue à Contratante em até 10 (dez) dias corridos após a data de assinatura do
Termo Aditivo de prorrogação do contrato, nos moldes do art. 56 da Lei nº 8.666/93.
11.5. A garantia prestada na modalidade Caução em dinheiro será liberada ao fim do
contrato, comprovado o adimplemento das obrigações contratuais.
12. O CUSTO ESTIMADO DA CONTRATAÇÃO
14
12.1. O custo estimado da contratação, o valor máximo estabelecido em decorrência
da identificação dos elementos que compõem o preço pode ser definido da seguinte
forma:
12.2. Por meio de fundamentada pesquisa dos preços praticados no mercado em
contratações similares; ou ainda por meio da adoção de valores constantes de
indicadores setoriais, tabelas de fabricantes, valores oficiais de referência, tarifas
públicas ou outros equivalentes, se for o caso;
12.3. Neste caso os custos foram levantados em pesquisa de preço no mercado e o
valor médio anual apurado na pesquisa está apresentado na tabela abaixo, que será
considerado como referencial a ser pago pela a execução do objeto deste termo de
referência:
EMPRESA VALOR ANUAL R$
A R$ 36.000,00
B R$ 63.000,00
C R$ 96.000,00
D R$ 180.000,00
PREÇOS MÉDIO R$ 93.750,00
13. DA PUBLICAÇÃO
13.1 A eficácia da Ata de Registro de Preços fica condicionada à publicação
resumida do instrumento pela Administração, na Imprensa Oficial, a ser
providenciada pela CONTRATANTE, nos termos do paragrafo único do artigo 61 da
Lei nº 8.666/1993.
14. DO FORO E DOS CASOS OMISSOS
14.1 Fica eleito o Foro da Justiça Federal, em Brasília-DF, como competente para
dirimir quaisquer dúvidas ou ações oriundas da presente Ata de Registro de Preços,
com renúncia de qualquer outro, por mais privilegiado que seja.
14.2 Os casos omissos serão analisados pelos representantes legais das partes, com
o intuito de solucionar os impasses, sem que haja prejuízo para nenhuma delas,
tendo por base o que dispõe a Lei nº 8.666/1993, o Decreto-Lei nº 3.555/2000, a Lei
nº 10.520/2002 e demais legislações aplicáveis.
15
E, por estarem assim ajustados e de acordo, as partes assinam a presente da
Ata de Registro de Preços em 02 (duas) vias de igual teor, para um só efeito, na
presença de 02 (duas) testemunhas abaixo nomeadas.
Brasília–DF, de de 2016.
ELIAS PONTES BARBOZA JOÃO BATISTA FERREIRA Gestor Titular Gestor Substituto
16
ANEXO II
A – AVALIAÇÃO DA PROPOSTA TÉCNICA 1. Conforme MODELO DE AVALIAÇÃO PONTUAÇÃO TÉCNICA, o critério se baseia em dois índices, o Índice de Preço (IP) e o Índice Técnico (IT), que serão calculados para cada proposta, conforme os subitens abaixo: 2. A avaliação das Propostas de Preço das licitantes será representada pelo Índice de Preço (IP), correspondente, apurado conforme fórmula abaixo:
IP = menor preço global ofertado entre os licitantes preço global da proposta em avaliação
2.1 O índice IP encontrado será considerado com duas casas decimais, sendo desprezados os demais algarismos a partir da 3ª (terceira) casa decimal, sem qualquer tipo de arredondamento na 2ª (segunda) casa decimal. 3. A avaliação das Propostas Técnicas das licitantes será representada pelo Índice Técnico (IT) correspondente, calculado em função da Maior Pontuação Técnica obtida pelos licitantes, conforme fórmula a seguir:
IT = pontuação técnica da proposta em análise maior pontuação técnica de todas as propostas em análise
3.1. O índice IT encontrado será considerado com duas casas decimais, sendo desprezados os demais algarismos a partir da 3ª (terceira) casa decimal, sem qualquer tipo de arredondamento na 2ª (segunda) casa decimal. 4. A Pontuação Técnica será apurada pelo somatório dos pontos obtidos nos FATORES A, B, C e D, ou seja, apurado pela seguinte forma:
PT = (FATOR A + FATOR B + FATOR C + FATOR D) 5. Os índices Técnicos e Preços terão os seguintes pesos, no cálculo da avaliação final:
ÍNDICE TÉCNICO: Peso 5 (cinco) ÍNDICE DE PREÇO: Peso 5 (cinco)
17
6. A classificação das propostas far-se-á em ordem decrescente dos valores, a partir do cálculo da Avaliação Final (AF), conforme fórmula abaixo, sendo classificada em primeiro lugar, a licitante que obtiver a maior Avaliação Final (AF), ou seja:
AF = (50 x IT) + (50 x IP) 7. Havendo empate, decidir-se-á mediante sorteio, observando o que dispõe o art. 45, parágrafo 2º, da Lei Nº 8.666/93.
B - AVALIAÇÃO DA PROPOSTA DE PREÇOS 1. Serão desclassificadas as Propostas Comerciais que apresentarem:
a. Condições ilegais, omissões, erros e divergência ou conflito com as exigências deste Edital.
b. Proposta em função da oferta de outro competidor na licitação. c. Preço unitário ou global simbólico ou irrisório, havido assim como aquele
incompatível com os preços praticados no mercado, conforme a Lei Nº 8.666/93 e suas alterações.
d. Preços globais inexeqüíveis na forma do art. 48 da Lei das Licitações. 2. Na proposta prevalecerão, em caso de discordância entre os valores numéricos e por extenso, estes últimos. 3. Os erros de soma e/ou multiplicação, bem como o valor total proposto, eventualmente, configurados nas Propostas Comerciais das PROPONENTES, serão devidamente corrigidos, não se constituindo, de forma alguma, como motivo para desclassificação da proposta.
18
ANEXO III
MODELO DE AVALIAÇÃO PONTUAÇÃO TÉCNICA. 1. CRITÉRIOS PARA AVALIAÇÃO DA PONTUAÇÃO TÉCNICA 1.1. Para a determinação da pontuação técnica, considerar-se-ão os fatores relacionados a seguir, declarados na proposta técnica e/ou em documentos integrantes. FATOR A – Experiência da licitante no setor público em auditoria externa; FATOR B – Experiência da licitante em órgão público similar em auditoria externa; FATOR C – Qualificação da equipe técnica da licitante; FATOR D – Experiência da equipe técnica da licitante. 1.2. PONTUAÇÃO DOS FATORES 1.2.1. FATOR A – Experiência da licitante no setor público em auditoria externa Corresponde à realização de auditoria em demonstrações financeiras de órgão ou empresas do setor público, comprovando a execução de serviços de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Critérios de Pontuação a.1 – Trabalhos realizados em empresas distintas. Trabalhos considerados (Ta.1) = máximo 20 (vinte) Nota (Na.1) = 1,5 para cada trabalho considerado. Pontuação Técnica do FATOR A = (Ta.1 x Na.1) Documentação Comprobatória Declarações/atestados das empresas auditadas, emitidas em papel timbrado com informações de endereço e telefone e firmadas por dirigente(s) identificado(s), no mínimo, por nome e cargo ou função. OBS: entende-se por cada trabalho realizado, a auditoria de um exercício social completo.
19
1.2.2. FATOR B – Experiência da licitante em órgão público similar em auditoria externa Corresponde à realização de auditorias em demonstrações financeiras de órgãos ou empresas do setor público, que possuem em seu quadro funcional mais de 60 (sessenta) funcionários contratados, comprovando a execução de serviços de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Critérios de Pontuação b.1 – Trabalhos realizados em órgãos ou empresas do setor público. Órgãos distintos e empresas distintas Trabalhos considerados (Tb.1) = máximo 10 (dez) Nota (Nb.1) = 1,0 ponto para cada trabalho realizado considerado. Pontuação técnica do FATOR B = (Tb.1 x Nb.1) Documentação Comprobatória Declaração/atestado dos órgãos ou empresas do setor público, emitidas em papel timbrado com informações de endereço e telefone e firmadas por dirigente(s) identificado(s), no mínimo, por nome e cargo ou função. OBS: somente serão considerados os trabalhos com as seguintes características:
a. Realizados exclusivamente pela licitante (não por empresas interligadas, coligadas, controladas, associadas, parcerias, etc);
b. Em se tratando de serviços realizados para grupo empresarial ou conglomerados, cada trabalho deverá referir-se a operações distintas.
1.2.3. FATOR C – Qualificação da equipe técnica da licitante Corresponde a escolaridade da equipe da licitante, exceto sócios e diretores. Pontuação do FATOR C = (Ec.1 x Nc.1) + (Ec.2 x Nc.2) Critérios de Pontuação c.1- Profissional com curso de graduação em Ciências Contábeis e registro no CRC. Profissionais considerados (Ec.1) = máximo (10) dez Nota (Nc.1) = 2,0 ponto para cada profissional considerado Documentação Comprobatória
20
Apresentação de Curriculum vitae, acompanhado de cópia autenticada do diploma/certificado e do registro no CRC. 1.2.4. FATOR D – Experiência da equipe técnica da licitante Corresponde a experiência profissional da equipe técnica da licitante, exercida por cada um, exceto sócios e diretores, em trabalhos de auditoria. 1 Critérios de Pontuação d.1 – Gerentes com experiência em auditoria independente superior a 5 anos. Gerentes considerados (Gd.1) = máximo 10 (dez) Nota (Nd.1) = 2,0 pontos para cada gerente considerado d.2 – Gerentes com experiência em auditoria independente superior a 4 anos. Gerentes considerados (Gd.2) = máximo 8 (oito) Nota (Nd.2) = 2,0 pontos para cada gerente considerado d.3 – Gerentes com experiência em auditoria independente superior a 3 anos. Gerentes considerados (Gd.3) = máximo 5 (cinco) Nota (Nd.3) = 2,0 pontos para cada gerente considerado d.4– Profissional sênior com experiência em auditoria independente superior a 5 anos Profissionais considerados (Pd.4) = Máximo 10 (dez) Nota (Nd.4) = 1,0 para cada profissional considerado d.5– Profissional sênior com experiência em auditoria independente superior a 4 anos Profissionais considerados (Pd.5) = Máximo 8 (oito) Nota (Nd.5) = 1,0 para cada profissional considerado d.6– Profissional sênior com experiência em auditoria independente superior a 3 anos Profissionais considerados (Pd.6) = Máximo 5 (cinco) Nota (Nd.6) = 1,0 para cada profissional considerado Pontuação do FATOR D = [(Gd.1 x nd.1) ou (Gd.2 x nd.2) ou (Gd.3 x nd.3) + (Pd.4 x Nd.4) ou (Pd.5 x Nd.5) ou (Pd.6 x Nd.6) 2 Documentação Comprobatória Apresentação de curriculo, destacando o tempo de experiência, acompanhado de cópia da Carteira de Trabalho ou de Registro de Empregados, de forma a comprovar
21
o vínculo empregatício com a empresa licitante, bem como a comprovação de experiências anteriores. Será atribuída somente uma nota para cada profissional, independentemente do número de cargo ou função exercida. 2. ANÁLISE E AVALIAÇÃO DAS PROPOSTAS TÉCNICAS E DE PREÇOS 2.1. PROPOSTA TÉCNICA A avaliação da proposta técnica da licitante será representada pelo Índice Técnico correspondente, calculado em função da Maior Pontuação Técnica obtida pelos licitantes, conforme formula a seguir: Índice Técnico IT = (PT / MPT), onde: IT = Índice Técnico. MPT = maior pontuação técnica de todas as propostas em análise PT = Pontuação técnica da proposta em análise A Pontuação Técnica (PT) da licitante será apurada pelo somatório dos pontos obtidos nos FATORES A, B, C e D, ou seja, apurado pela seguinte forma: PT = (FATOR A + FATOR B + FATOR C + FATOR D). 2.2. PROPOSTA DE PREÇO A avaliação da proposta de preço da licitante será representada pelo Índice de Preço (IP), correspondente, apurado conforme formula a seguir: Índice de Preço IP = (MPG / P) Onde: MPG = Menor Preço Global ofertado entre os licitantes P = Preço global da proposta em avaliação Obs: os índices assim obtidos devem ser arredondados até a segunda casa decimal de acordo com os critérios da NBR 5891 – ABNT. 2.3. CLASSIFICAÇÃO DAS PROPOSTAS A classificação das propostas far-se-á em ordem decrescente dos valores, a partir do cálculo da Avaliação Final (AF), conforme fórmula abaixo, sendo classificada em primeiro lugar, a licitante que obtiver a maior Avaliação Final (AF). Avaliação Final AF = (50 x IT + 50 x IP)
22
Onde: IT = ÍNDICE TÉCNICO; IP = Índice de Preço.
23
ANEXO IV
MODELO PROPOSTA DE PREÇOS
PLANILHA DE PREÇOS
(PAPEL TIMBRADO DA PROPONENTE)
DESCRIÇÃO DO OBJETO
(A)
VALOR
QUADRIMESTRAL
(R$)
(B)
VALOR
GLOBAL
ANUAL
Contratação de empresa para
prestação de serviços de auditoria
externa independente, com escopo
fiscal e contábil, devendo serem
atendidas as normas e
procedimentos de auditoria,
conforme legislação do Conselho
Federal de Contabilidade e de acordo
as características previstas no Edital.
(A) X 3
OBS 01: OS VALORES ACIMA DEVERÃO COMPREEDER, ALÉM DO LUCRO,
ENCARGOS SOCIAIS, TODAS E QUAISQUER DESPESAS DE
RESPONSABILIDADE DA PROPONENTE QUE DIRETA OU INDIRETAMENTE,
DECORRAM DO OBJETO LICITADO.
BRASÍLIA/DF, DE DE 2016.
RAZÃO SOCIAL: CNPJ:
ENDEREÇO TELEFONE: FAX:
VALIDADE DA PROPOSTA: NÃO INFERIOR A 60 (SESSENTA) DIAS
24
ANEXO V
MODELO DE FICHA DE DADOS PARA
ELABORAÇÃO DE CONTRATO
Na oportunidade, passamos a informar abaixo, os dados para elaboração de
eventual contrato, com esta Empresa:
DA EMPRESA:
Nome Completo:
Endereço:
Filial em Brasília ou Representante:
CNPJ (Número):
Inscrição Estadual (Número):
FAX (número):
Telefone (Número):
E-Mail:
DO RESPONSÁVEL PELA ASSINATURA DO CONTRATO:
Nome:
Nacionalidade:
Naturalidade:
Estado Civil:
Profissão:
Residência e Domicílio:
Telefone(s) para Contato:
Carteira de Identidade (Nº, Órgão Expedidor, Data):
CPF (Número):
25
ANEXO VI
MODELO DE DECLARAÇÃO
EMPREGADOR PESSOA JURÍDICA
DECLARAÇÃO DE CUMPRIMENTO DO DISPOSTO NO INCISO XXXIII DO ART. 7º DA C.F. ....................................................................................., inscrito no CNPJ nº. ....................... por intermédio de seu representante legal o(a) Sr.(a)..................................................................................................................................... portador(a) da Carteira de Identidade nº. .......................... e do CPF nº. .................................. DECLARA, para fins do disposto no inciso V do art. 27 da Lei nº. 8.666, de 21 de junho de 1993, acrescido pela Lei nº 9.854, de 27 de outubro de 1999, que não emprega menor de dezoito anos em trabalho noturno, perigoso ou insalubre e não emprega menor de dezesseis anos. Ressalva: emprega menor, a partir de quatorze anos, na condição de aprendiz()
___________________ (data)
________________________________________________________ (representante legal)
Observação: em caso afirmativo, assinalar a ressalva acima.
26
ANEXO VII
DECLARAÇÃO DE ELABORAÇÃO INDEPENDENTE
DE PROPOSTA.
(Identificação da Licitação) (Identificação completa do representante da licitante), como representante devidamente constituído de (Identificação completa da licitante ou do Consórcio) doravante denominado (Licitante/Consórcio), para fins do disposto no item (completar) do Edital (completar com identificação do edital), declara, sob as penas da lei, em especial o art. 299 do Código Penal Brasileiro, que: (a) a proposta apresentada para participar da (identificação da licitação) foi elaborada de maneira independente (pelo Licitante/ Consórcio), e o conteúdo da proposta não foi, no todo ou em parte, direta ou indiretamente, informado, discutido ou recebido de qualquer outro participante potencial ou de fato da (identificação da licitação), por qualquer meio ou por qualquer pessoa; (b) a intenção de apresentar a proposta elaborada para participar da (identificação da licitação) não foi informada, discutida ou recebida de qualquer outro participante potencial ou de fato da (identificação da licitação), por qualquer meio ou por qualquer pessoa; (c) que não tentou, por qualquer meio ou por qualquer pessoa, influir na decisão de qualquer outro participante potencial ou de fato da (identificação da licitação) quanto a participar ou não da referida licitação; (d) que o conteúdo da proposta apresentada para participar da (identificação da licitação) não será, no todo ou em parte, direta ou indiretamente, comunicado ou discutido com qualquer outro participante potencial ou de fato da (identificação da licitação) antes da adjudicação do objeto da referida licitação; (e) que o conteúdo da proposta apresentada para participar da (identificação da licitação) não foi, no todo ou em parte, direta ou indiretamente, informado, discutido ou recebido de qualquer integrante de (órgão licitante) antes da abertura oficial das propostas; e (f) que está plenamente ciente do teor e da extensão desta declaração e que detém plenos poderes e informações para firmá-la. ____________________, em ___ de ______________ de ________ ________________________________________________________ (representante legal do licitante/ consórcio, no âmbito da licitação, com identificação completa)
27
ANEXO VIII
MINUTA DE CONTRATO
CONTRATO CFM N.º 002/2016 – TOMADA DE
PREÇOS
CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
DE AUDITORIA EXTERNA INDEPENDENTE,
COM ESCOPO FISCAL E CONTÁBIL, QUE
ENTRE SI CELEBRAM O CONSELHO
FEDERAL DE MEDICINA E
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, NA FORMA ABAIXO:
O CONSELHO FEDERAL DE MEDICINA, Entidade de Fiscalização da Profissão
Médica, instituída pela Lei n.º 3.268, de 30 de setembro de 1957, e regulamentada
pelo Decreto n.º 44.045, de 19 de julho de 1958, alterado pela Lei n.º 11.000, de 15
de dezembro de 2004, com sede no SGAS 915 Sul, Lote 72 - Brasília - DF, CNPJ n.º
33.583.550/0001-30, por intermédio de seu representante legal, consoante
delegação de competência conferida pela Lei n.º 3.268/57, neste ato representado
pelo seu Presidente, CARLOS VITAL TAVARES CORRÊA LIMA, brasileiro,
casado, médico, portador da Carteira de Identidade n.º 833.670 SSP/PE, CPF n.º
043.281.674-72, doravante denominado CONTRATANTE, e a empresa
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, inscrita no CNPJ sob o n°
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, com sede XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, neste
ato, representada XXXXXXXXXXXXXXXXX, RG XXXXXXXX, inscrito no CPF n°
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, residente e domiciliado
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, e, daqui por diante, denominada CONTRATADA,
resolvem celebrar o presente Contrato, com fulcro na Lei nº 8.666, de 21 de junho de
1993, mediante as cláusulas e condições seguintes:
01 - CLÁUSULA PRIMEIRA – DO OBJETO
1.1. Contrato para prestação de serviços de auditoria externa independente, com
escopo fiscal e contábil, devendo ser atendidas as normas e procedimentos de
auditoria, conforme legislação do Conselho Federal de Contabilidade e de acordo
28
com as seguintes características e conforme Termo de Referência e demais anexos
Edital TP - 002/2016.
1.2 - DA EXECUÇÃO DOS SERVIÇOS
ÁREAS A SEREM AUDITADAS:
a) Contábil: contabilidade do órgão envolvendo auditoria de documentos contábeis,
com a respectiva documentação de receitas e despesas, controles internos do
Departamento, no tocante a controle de baixa de restos a pagar, conciliações
bancárias, depósitos de terceiros, análises e aferições da confiabilidade das
informações geradoras dos registros contábeis das receitas, despesas, etc. Auditar a
legalidade contábil dos documentos apresentados nos suprimentos de fundos, bem
como os critérios de prestação de contas (prazos, normas, etc.).
b) Financeiras: com abrangência no empenhamento da despesa de acordo com o
plano de contas, na apropriação de receitas via sistema bancário, controle de
entradas e saídas de numerários, aplicações financeiras, eficácia do controle interno
da Divisão, envolvendo o controle bancário, o controle de contas a pagar, tributação
aplicada, etc.
c) Administrativa: todos os processos de compras, contratação de obras e de
serviços, através de licitação ou não, área patrimonial, envolvendo a conservação
dos bens móveis e imóveis, inventário físico dos bens, com abrangência no
almoxarifado, com ênfase no controle de entrada e saída de mercadoria neste e seu
inventário, bem como acondicionamento da mercadoria. Auditar ainda neste
Departamento o controle de compras e controle de utilização de veículos.
d) Recursos Humanos: auditar os processos de admissões e demissões, controle de
recolhimento de obrigações sociais, tais como INSS, ISS, IRRF, consignações em
folha de pagamento e outros, bem como o controle interno da Divisão, com
abrangência no controle de pagamentos de horas extras, faltas, atestados médicos e
abonos de faltas, e demais normas trabalhistas.
1.3 DAS ÁREAS AUDITADAS A EMPRESA DEVE APRESENTAR:
a) Relatórios quadrimestrais concisos e conclusivos, contendo parecer sobre as
operações mensais do exercício, compreendendo:
29
- balancetes;
- demonstrativos de origem e aplicação de recursos;
- notas explicativas à Diretoria do CFM, sobre os balanços anuais examinados
(orçamentário, financeiro, patrimonial e demonstração das variações patrimoniais);
b) Sugestões sobre práticas e controles internos, ressaltando as principais
deficiências;
c) Prestar esclarecimentos que se fizerem necessários, quando convocado
antecipadamente, das Reuniões Plenárias e de Diretoria;
d) Sugestões práticas com base em acompanhamento das decisões do Tribunal de
Contas da União – TCU, referentes aos assuntos ligados aos Conselhos de
Fiscalização;
e) Parecer formal dos auditores sobre as demonstrações acima referidas;
f) Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das
demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento
contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as
demonstrações contábeis referente ao exercício findo;
g) Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das
demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na
forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações
contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com
indicação de procedimentos corretivos se pertinente.
1.4 DOS RELATÓRIOS APRESENTADOS
a) Os relatórios deverão ser apresentados de forma pormenorizada, relativos aos
serviços executados a cada quadrimestre do exercício civil, para dar suporte à
Comissão de Tomada de Contas do CFM na sua apreciação dos referidos
balancetes bimestrais e balanço anual;
b) Os relatórios de auditoria deverão referir-se às operações mensais, enquanto os
levantamentos de dados e análise das documentações se realizem trimestralmente;
c) A empresa vencedora terá que cumprir O CRONOGRAMA ACORDADO COM O
CFM E APÓS A EXECUÇÃO DO SERVIÇO DE AUDITORIA REALIZADO NO
QUADRIMESTRE, DEVERÁ ENTREGAR OS RELATÓRIOS ATÉ 15 DIAS (QUINZE
DIAS) CORRIDOS E O PARCECER DO EXERCÍCIO EM 7 DIAS (SETE DIAS)
CORRIDOS, CONFORME CALENDÁRIO FIXADO PELO CFM. A vencedora deverá
30
ainda, designar um dos membros da equipe de auditores, para que este participe da
reunião da Comissão de Tomada de Contas, caso haja convocação.
d) No cronograma de trabalho, devem ficar evidenciadas as áreas e as unidades que
serão atingidas pela auditoria, para comprovar que todos os compromissos
determinados com a entidade auditada foram cumpridos. O planejamento deve
evidenciar as etapas e as épocas em que serão executados os trabalhos.
1.5 CARACTERÍSTICAS DO CFM:
a) O CFM é uma entidade dotada de personalidade jurídica de direito público, regida
pela seguinte legislação básica:
- Lei n.º 3.268/57;
- Decreto n.º 44.045/58;
- Decreto-lei n.º 200/67;
- Decreto-lei n.º 2.299/86;
- Lei federal n.º 8.666/93;
- Lei federal n.º 4.320/64;
- Lei federal n.º 10.520/02;
- Lei federal nº 10.833/03 (IN SRF 1234/12 e 1540/15);
- Lei federal n.º 9.711/98 (INSS);
- Decreto n.º 25.508/05 - SRDF (ISS);
- Lei nº 8112/90;
- Resoluções do CFM;
- Regimento Interno;
- Portarias;
- Normas e jurisprudências do Tribunal de Contas da União – TCU.
b) O CFM possui plano de contas próprio, elaborado para os órgãos públicos e
adaptados, sendo mantido com receitas próprias, oriundas das anuidades, taxas e
outras taxas de serviços.
c) O CFM possui em seu sistema folha de pagamento e controle de presença
(Relógio Biométrico) informatizado.
31
d) No exercício de 2015 o número de lançamentos contábeis foi de
aproximadamente 21.715 lançamentos contábeis.
e) O quantitativo de contratos ativos no exercício de 2015, são de 58 processos,
discriminados como segue: 0 Convites, 21 Pregões, 0 Concorrência, 0
Inexigibilidade; 03 Dispensa; 0 Tomada de Preço; 23 Consultas e 11 Outros.
f) A contabilidade do Conselho Federal de Medicina é escriturada de forma
informatizada.
g) O PERÍODO A SER AUDITADO É DE JANEIRO A DEZEMBRO DE 2016,
PODENDO O CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO SER PRORROGADO,
ONDE O ÍNDICE DE REAJUSTAMENTO SERÁ O IPC-A - ÍNDICE NACIONAL DE
PREÇOS AO CONSUMIDOR AMPLO, POR TERMO ADITIVO, A CRITÉRIO DO
CFM.
h) O CFM possui em seu quadro funcional 105 (cento e cinco) servidores,
contratados em regime jurídico único - TAC/MPF nº 1.16.000.003193/2012-87.
j) O CFM colocará à disposição dos auditores em serviço - uma sala apropriada.
k) O inventário dos bens patrimoniais e do almoxarifado se efetiva no mês de
dezembro de cada ano e, em regra, está concluído ao final do exercício, sendo que
o almoxarifado fornece, ao final de cada mês, o mapa de movimentação de material,
para contabilização.
l) As demonstrações contábeis do exercício que findou em 31.12.2015 não serão
auditadas pela empresa vencedora do certame.
m) As demonstrações contábeis deverão estar concluídas em tempo hábil para
serem auditadas na vigência do contrato, considerando-se que o encerramento
contábil do mês vem ocorrendo até o 15º dia útil do mês seguinte.
02 - CLÁUSULA SEGUNDA – DOS DOCUMENTOS INTEGRANTES DO
CONTRATO
2.1 – Constituem parte integrante do contrato os seguintes documentos, cujo teor as
partes declaram ter pleno conhecimento:
a) Edital Tomada de Preços 002/2016;
b) Termo de Referência;
c) Planilha de Preços e;
d) Propostas e documentos que integram o processo, firmados pelo CONTRATADO.
32
2.2 – Em caso de divergência entre os documentos integrantes e o contrato, prevalecerá
este último;
2.3 – As dúvidas do CONTRATADO na execução deste contrato devem ser dirimidas
pela CONTRATANTE de modo a atender às especificações apresentadas como
condições essenciais a serem satisfeitas;
03 - CLÁUSULA TERCEIRA – DAS OBRIGAÇÕES DA CONTRATADA
3.1. Executar fielmente o objeto do presente contrato, dentro do melhor padrão de
qualidade, de forma que os serviços a serem executados mantenham todas as
especificações técnicas e qualidade exigidas, cumprindo todas as especificações,
estabelecidas na proposta decorrente da Licitação Tomada de Preços nº 002/2016;
3.2. Submeter-se à fiscalização por parte do CONTRATANTE, acatando as
determinações e especificações contidas neste contrato;
3.3. Entregar os serviços objeto deste contrato nos prazos previamente
estabelecidos na Cláusula Primeira, sob pena do pagamento da multa;
3.4. Atender prontamente as instruções expedidas pelo CONTRATANTE para a
execução dos serviços, especialmente no que diz respeito à metodologia a ser
adotada, matéria escolhida e às demais questões administrativas que forem
suscitadas;
3.5. Não se obrigar perante terceiros, dando o presente contrato como garantia ou
compensar direitos de créditos decorrentes da execução dos serviços ora
pactuados em operações bancárias e/ou financeiras, sem prévia autorização
expressa do CONTRATANTE.
3.6. Deverá ser executada de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade e
Normas de Auditoria Independente das demonstrações contábeis instituídas pelo
Conselho Federal de Contabilidade e padrões reconhecidos de auditoria.
3.7. Analisar e emitir pareceres conclusivos sobre as contas dos períodos indicados
pelo CONTRATANTE;
3.8. Oferecer suporte técnico nas áreas contábil;
33
3.9. Participar, quando convocado antecipadamente, das Reuniões Plenárias e de
Diretoria, para prestar esclarecimentos que se fizerem necessários;
3.10. Examinar os contratos, processos licitatórios, folhas de pagamento e encargos
sociais, transações efetuadas durante o exercício.
3.11. A empresa deve apresentar:
a. Relatórios trimestrais concisos e conclusivos, contendo parecer sobre as
operações mensais do exercício, compreendendo:
b. Balancetes;
c. Demonstrativos de origem e aplicação de recursos;
d. Notas explicativas à Diretoria do CFM, sobre os balanços anual examinados
(orçamentário, financeiro, patrimonial e demonstração das variações
patrimoniais);
e. Sugestões sobre práticas e controles internos, ressaltando as principais
deficiências;
f. Prestar esclarecimentos que se fizerem necessários, quando convocado
antecipadamente, das Reuniões Plenárias e de Diretoria;
g. Sugestões práticas com base em acompanhamento das decisões do
Tribunal de Contas da União – TCU, referentes aos assuntos ligados aos
Conselhos de Fiscalização;
h. Parecer formal dos auditores sobre as demonstrações acima referidas;
i. Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das
demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o
tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter
reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício
findo;
j. Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das
demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de
auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as
demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na
forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente.
k. Os relatórios deverão ser apresentados de forma pormenorizada, relativos
aos serviços executados a cada trimestre do exercício civil, para dar suporte
à Comissão de Tomada de Contas do CFM na sua apreciação dos referidos
balancetes trimestrais e balanço anual.
l. Os relatórios de auditoria deverão referir-se às operações mensais,
enquanto os levantamentos de dados e análise das documentações se
realizem trimestralmente.
34
m. Cumprir o cronograma acordado com o CFM e após a execução do serviço
de auditoria realizado no trimestre, deverá entregar os relatórios até 15 dias
(quinze dias) corridos, conforme calendário fixado pelo CFM.
n. Designar um dos membros da equipe de auditores, para que este participe
da reunião da Comissão de Tomada de Contas, caso haja convocação.
o. No cronograma de trabalho, devem ficar evidenciadas as áreas e as
unidades que serão atingidas pela auditoria, para comprovar que todos os
compromissos determinados com a entidade auditada foram cumpridos. O
planejamento deve evidenciar as etapas e as épocas em que serão
executados os trabalhos.
04 - CLÁUSULA QUARTA – DAS OBRIGAÇÕES DA CONTRATANTE
4.1. Ao CONTRATANTE caberá disponibilizar todos os meios necessários para a
realização dos serviços, bem com pagar, quando devidamente comprovadas, as
futuras apresentadas pela CONTRATADA;
4.2. O pagamento nos prazos e na forma estipulada neste contrato;
4.3. Permitir o acesso do CONTRATADO ao local determinado para prestação dos
serviços objeto deste contrato, devendo tomar todas as providências administrativas
que garantam o livre desempenho de suas atividades;
4.4. Fiscalizar e acompanhar toda a execução dos serviços, por meio de um
funcionário especialmente designado para isso, anotando em registro próprio todas
as ocorrências relacionadas a mesma;
4.5. Aprovar, quando necessário, a modificação dos materiais e equipamentos a
serem utilizados para a execução deste contrato;
4.6. Fazer cumprir o disposto nas cláusulas deste contrato;
4.7. O CONTRATANTE exime-se de qualquer responsabilidade por danos causados
pelo CONTRATADO na execução dos serviços do objeto do presente contrato,
respondendo a mesma por quaisquer danos eventualmente causados;
4.8. Informar ao CONTRATADO sempre que notar falhas no sistema de execução
dos serviços contratados.
35
4.9. A execução do contrato será acompanhada e fiscalizada por meio de
instrumentos de controle, que compreendam a mensuração dos seguintes aspectos:
a. Os resultados alcançados em relação ao CONTRATADO, com a verificação
dos prazos de execução e da qualidade demandada;
b. Os recursos humanos empregados, em função da quantidade e da formação
profissional exigidas;
c. A adequação dos serviços prestados à rotina de execução estabelecida;
d. O cumprimento das demais obrigações decorrentes do contrato; e
e. A satisfação do público usuário.
05 - CLÁUSULA QUINTA – DO PAGAMENTO E CONDIÇÕES
5.1 O CONTRATANTE pagará à CONTRATADA, pela execução dos serviços objeto
deste contrato, a importância de R$ xxxxx por quadrimestre auditado, ou valor
proporcional aos meses auditados.
5.2 – Na entrega dos serviços, com a apresentação do relatório de auditoria, a
CONTRATADA emitirá nota fiscal/fatura referente aos serviços prestados, que será
paga em favor da Contratada através de ordem bancária até o 5º (quinto) dia útil após
a entrega do documento de cobrança à administração do Conselho Federal de
Medicina e o atesto da nota fiscal pelo Executor do contrato.
5.3 – O CFM reterá do valor faturado os tributos correspondentes ao objeto
contratado e os recolherá diretamente aos cofres públicos, como determina a Lei
Federal n.º 9.430, de 27 de dezembro de 1996, regulamentada pela Instrução
Normativa SRF n.º 480, de 15 de dezembro de 2004, nas alíquotas constantes do
Anexo I da referida Instrução Normativa.
5.4 – O pagamento será efetuado mediante crédito bancário, através da conta
corrente da CONTRATADA, indicada na nota fiscal/fatura. Não serão aceitas
cobranças mediante boleto bancário.
5.5 – Por ocasião da apresentação das faturas, a licitante vencedora deverá anexar
cópias do CND obtido junto ao INSS, bem como do CRS, obtido perante o FGTS
(CEF), certidão da Receita Federal, Estadual e Municipal, vigentes na data da
apresentação.
36
5.6 – Havendo erro no documento de cobrança, ou outra circunstância que impeça a
liquidação da despesa, esta ficará pendente até que a CONTRATADA providencie
as medidas saneadoras necessárias, não ocorrendo, neste caso, qualquer ônus ao
CONTRATANTE.
5.7 – Se, por qualquer motivo alheio à vontade do CONTRATANTE, for paralisada a
prestação do serviço, o período correspondente não gerará obrigação de
pagamento.
5.8 – Caso a CONTRATANTE não cumpra o prazo estipulado no item 5.2, pagará à
CONTRATADA atualização financeira de acordo com a variação do IPCA/IBGE,
proporcionalmente aos dias de atraso.
5.9 – Em havendo possibilidade de antecipação de pagamento, somente aplicáveis
as obrigações adimplidas, a CONTRATANTE fará jus a desconto na mesma
proporção prevista no item 5.8.
5.10 No caso de pendência de liquidação de obrigações pela CONTRATADA, em
virtude de penalidades impostas, a CONTRATANTE poderá descontar de eventuais
faturas devidas ou ainda, quando for o caso, cobrada judicialmente.
5.11 – Caso a licitante goze de algum benefício fiscal, ficará responsável pela
apresentação de documentação hábil, ou, no caso de optante pelo SIMPLES
NACIONAL - Lei Complementar n 123/2006, pela entrega de declaração, conforme
modelo constante da IN n 480/04, alterada pela IN nº 706/07, ambas da Secretaria
da Receita Federal. Após apresentada a referida comprovação, a licitante vencedora
ficará responsável por comunicar a este CFM qualquer alteração posterior na
situação declarada, a qualquer tempo, durante a execução do contrato.
06 - CLÁUSULA SEXTA – DAS PENALIDADES
6.1 – No caso de atraso injustificado ou inexecução total ou parcial do compromisso
assumido com o CFM, as sanções administrativas aplicadas ao licitante serão as
seguintes:
6.1.1 – Advertência;
6.1.2 – Multa;
37
6.1.3 – Suspensão temporária de participar de licitações e impedimento de
contratar com a Administração;
6.1.4 – Declaração de inidoneidade para licitar ou contratar com a
Administração Pública.
6.2 – Na hipótese de descumprimento de qualquer das condições avençadas,
implicará multa correspondente a 1% (um por cento) por dia, até o limite de 20%
(vinte por cento) sobre o valor total do contrato, subtraído o que foi executado.
6.3 – Não havendo mais interesse do CFM na execução parcial ou total do contrato,
em razão do descumprimento pelo CONTRATADO de qualquer das condições
estabelecidas para a prestação dos serviços objeto deste certame, implicará multa
no valor de 20% (vinte por cento) sobre o valor total do contrato.
6.4 – O descumprimento total ou parcial da obrigação, nos termos dos itens 6.2 e 6.3
ensejará, além das multas previstas nestes itens, a sanção prevista no item 6.1.3.
6.5 – As multas a que se referem os itens acima serão descontadas dos pagamentos
devidos pelo CFM ou cobradas diretamente da empresa, amigável ou judicialmente,
e poderão ser aplicadas cumulativamente com as demais sanções previstas nesta
cláusula.
6.6 – Sempre que não houver prejuízo para o CFM, as penalidades impostas
poderão ser relevadas ou transformadas em outras de menor sanção, a seu critério.
6.7 – O não atendimento à convocação para a assinatura do contrato, ato que
caracteriza o descumprimento total da obrigação assumida no prazo de 05 (cinco)
dias a partir da convocação formal, acarretará em multa correspondente a 20%
(vinte por cento) sobre o valor total do contrato, sem prejuízo de outras penalidades
cabíveis (arts. 40, II. 64 e 81 da Lei 8.666/93).
6.8 – A aplicação das penalidades será precedida da concessão da oportunidade de
ampla defesa por parte do adjudicatário, na forma da lei.
38
07 - CLÁUSULA SÉTIMA – GARANTIA FINANCEIRA
7.1 Para fiel garantia das obrigações estabelecidas neste instrumento, a Contratada
apresentará uma garantia correspondente a 5% do valor do contrato, que deverá ser
renovada anualmente, caso haja renovação contratual, escolhida a seu critério, entre
as três modalidades a seguir:
Na forma de fiança bancária, emitida por Instituição Bancária;
Caução em dinheiro ou títulos da dívida pública, sendo obrigatoriamente feita
pela Caixa Econômica Federal;
Seguro garantia.
7.2 Na ocorrência de rescisão unilateral do contrato por inexecução das cláusulas
contratuais, especificações, projetos ou prazos, a contratante poderá ressarcir-se
dos prejuízos apurados, valendo-se do valor da garantia assinalada no item anterior
pelo seu valor total; ou, se o prejuízo for maior, cobrar a diferença utilizando-se das
medidas judiciais pertinentes.
7.3 A garantia contratual será apresentada pela Contratada à Contratante, em até
10 (dez) dias corridos após a data de assinatura do contrato, sob pena de sofrer as
sanções previstas na lei 8666/93 e no contrato.
7.4 A garantia conservará sua validade pelo prazo de 3 (três) meses após o
término da vigência contratual, devendo ser renovada a cada prorrogação efetivada
no contrato e entregue à Contratante em até 10 (dez) dias corridos após a data de
assinatura do Termo Aditivo de prorrogação do contrato, nos moldes do art. 56 da
Lei nº 8.666/93.
7.5 A garantia será liberada somente mediante a comprovação de que a empresa
pagou todas as verbas rescisórias trabalhistas decorrentes da contratação, e que
caso esse pagamento não ocorra até o fim do segundo mês após o encerramento
da vigência contratual, a garantia será utilizada para o pagamento dessas verbas
trabalhistas diretamente pela Administração, conforme estabelecido nos artigos 19,
XIX e 19-A, inciso IV, da Instrução Normativa nº 02 do Ministério do Planejamento
Orçamento e Gestão.
7.6 A execução completa do contrato só acontecerá quando o contratado
comprovar o pagamento de todas as obrigações trabalhistas referente à mão de
obra utilizada.
39
08 - CLÁUSULA OITAVA – DO REAJUSTE DOS PREÇOS 8.1. Os preços serão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, salvo ser houver prorrogação, conforme disciplina o artigo 57 da Lei nº 8.666/93,
8.2. No caso de prorrogação do contrato será utilizado o IPCA/IBGE, como índice de reajustamento do contrato. 8.3. No caso de haver prorrogação contratual, eventuais custos não renováveis já pagos ou amortizados no primeiro ano da contratação deverão ser eliminados como condição para renovação.
9 - CLÁUSULA NOVA – DO EXECUTOR DO CONTRATO
9.1 – A fiscalização e acompanhamento da execução do presente contrato serão
feitos pelo funcionário ELIAS PONTES BARBOZA (Gestor Titular) e pelo funcionário
JOÃO BATISTA FERREIRA (Gestor Substituto), especialmente designados, na
forma do artigo 67, da Lei nº 8.666.
9.2 – A fiscalização de que trata esta cláusula não exclui nem reduz a
responsabilidade da CONTRATADA pelos danos causados ao CONTRATANTE ou a
terceiros, resultantes de ação ou omissão culposa ou dolosa de quaisquer de seus
empregados ou prepostos.
10 - CLÁUSULA DÉCIMA – DA VIGÊNCIA
10.1 – O prazo de vigência do contrato será de 12 (doze) meses a partir da data da
sua assinatura.
10.1.1 – O prazo previsto no “caput” desta cláusula poderá ser prorrogado na
ocorrência de quaisquer das hipóteses descritas nos incisos I a IV do parágrafo
primeiro do artigo 57 da Lei n.° 8.666/93, desde que seja apresentada justificativa
por escrito até o 10° (décimo) dia útil anterior ao termo final do prazo pactuado.
40
11 - CLÁUSULA DÉCIMA-PRIMEIRA – RESCISÃO DO CONTRATO
11.1 – Constituem motivos para rescisão do contrato:
a. O não cumprimento de cláusulas contratuais, especificações ou prazos;
b. O cumprimento irregular de cláusulas contratuais, especificações ou prazos;
c. A lentidão no cumprimento do contrato, levando o CONTRATANTE a concluir
pela impossibilidade da prestação do serviço no prazo estipulado;
d. O atraso injustificado no início da prestação dos serviços;
e. A paralisação dos serviços, sem justa causa ou prévia comunicação ao
CONTRATANTE;
f. Subcontratação total ou parcial do objeto, associação do CONTRATADO com
outrem, a cessão ou transferência total ou parcial das obrigações contraídas,
bem como a fusão, cisão ou incorporação do CONTRATADO que afetem a
boa execução do contrato, sem prévio conhecimento e autorização do
CONTRATANTE;
g. O cometimento reiterado de faltas na sua execução, anotadas em registro
próprio, pelo representante do CONTRATANTE designado para
acompanhamento e fiscalização deste contrato;
h. A decretação de falência;
i. A dissolução da CONTRATADA;
j. A alteração social ou modificação da finalidade ou da estrutura do
CONTRATADO, que prejudique a execução deste contrato;
k. A ocorrência de caso fortuito ou força maior, regularmente comprovada,
impeditiva da execução deste contrato.
11.2 – A rescisão deste contrato poderá ser:
a. Determinada por ato unilateral e escrito do CONTRATANTE, observado o
disposto no artigo 109, Inciso I, Letra “e”, da Lei de Licitações.
41
b. Amigável, por acordo entre as partes, formalizada a intenção com
antecedência mínima de 30 (trinta) dias, desde que haja conveniência para o
CONTRATANTE;
c. Judicial, nos termos da legislação vigente.
11.3 – A rescisão do contrato obedecerá ao que preceituam os artigos 79 e 80 da
Lei 8.666/93.
11.4 – O presente Contrato poderá ser rescindido independentemente de notificação
ou interpelação judicial ou extrajudicial, nos termos e condições previstos nos artigos
78 e 79 da Lei n° 8.666/93.
12 - CLÁUSULA DÉCIMA-SEGUNDA – DA DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA
12.1 – As despesas decorrentes do presente contrato correrão por conta da rubrica
622.113.390.350-04 – Auditoria Externa Pessoa Jurídica.
13 - CLÁUSULA DÉCIMA-TERCEIRA – DA PUBLICAÇÃO
13.1 – A eficácia do contrato fica condicionada à publicação resumida do
instrumento pela Administração, na Imprensa Oficial, até o quinto dia útil do mês
seguinte ao de sua assinatura, para ocorrer no prazo de vinte dias daquela data.
14 - CLÁUSULA DÉCIMA-QUARTA – DO FORO E DOS CASOS OMISSOS
14.1 – Fica eleito o foro da Justiça Federal da Seção Judiciária do Distrito Federal
como o competente para dirimir quaisquer dúvidas oriundas do presente contrato,
com renúncia de qualquer outro por mais privilegiado que seja.
14.2 – Os casos omissos serão dirimidos de acordo com as normas jurídicas
aplicáveis e, em especial, com a Lei 8.666/93.
42
E assim, por estarem de acordo, ajustados e contratados, após lido e
achado conforme, as partes firmam o presente contrato, em 02 (duas) vias de igual
teor e forma para um só efeito, na presença de 02 (duas) testemunhas abaixo
assinadas.
Brasília - DF, de de 2016.
________________________________________
CONSELHO FEDERAL DE MEDICINA
CONTRATANTE
___________________________________________
CONTRATADA
TESTEMUNHAS:
___________________________________
NOME (RG)
___________________________________
NOME (RG)
![WM-Gerenciamento de Almoxarifado[1]](https://img.document.onl/doc/110x75/577d23471a28ab4e1e996617/wm-gerenciamento-de-almoxarifado1.jpg)
