UNIVERSIDADE DO ESTADO DO AMAP COLEGIADO DE ENGENHARIA
QUMICAADMINISTRAO PARA ENGENHEIROS QUMICOS
PLANO DE NEGOCIO DA INDSTRIA DE BEBIDAS GASEIFICADAS
POROROCA
Macap AP2014Amrico Pinheiros dos SantosRenan Teixeira
BaiaSchiliene de Oliveira Moreno
PLANO DE NEGOCIO DA INDSTRIA DE BEBIDAS GASEIFICADAS
POROROCA
Trabalho apresentado disciplina Administrao para Engenheiro
Qumico, circulando ao colegiado do curso de Engenharia Qumica da
Universidade do Estado do Amap UEAP, como requisito parcial
avaliativo, sob orientao da professor Alessandro Oliveira.
Macap AP2014
APRESENTAOEste plano de negcios tem como objetivo apresentar os
estudos e analise de viabilidade da criao de uma linha de bebidas
gaseificadas, com produtos diferenciados dos oferecidos pela
concorrncia na medica que oferece produtos regionais e um sabor
novo de refrigerante (guaran com aa).A viabilidade do projeto foi
comprovada atravs de pesquisas que nos indicaram qual o tamanho do
mercado consumidor, o preo ideal de comercializao, o nvel de
aceitao de novos sabores e sabores tradicionais, as perspectivas de
crescimento do mercado e das possibilidades de retorno sobre o
investimento inicial dos investidores. Tambm puderam ser
verificados os pontos de venda mais adequados.
1- JUSTIFICATIVAO consumo de refrigerante no Brasil da ordem de
69 litros por pessoa, o pas o terceiro maior produtor mundial do
famoso lquido gaseificado. O mercado interno da bebida cresceu 165%
nos anos entre 1988 2004, aumentando tambm a participao de 9% para
32% dos refrigerantes considerados regionais. De acordo com uma
previso da ABIR no ano de 2011 o consumo de refrigerantes pelos
brasileiros seria de 15.645 milhes de litros, empregando em torno
de 300 mil trabalhadores do setor (LIMA; AFONSO, 2009; MENDA,
2011).No estado do Amap no tem indstria de bebida gaseificada, ou
seja, a nossa empresa no ter concorrentes regionais em termos de
produo. A implantao da indstria de refrigerante Pororoca vai
aquecer o mercado de trabalho, atravs de contrataes regionais para
ocupao dos cargos que vo ser disponibilizados.O estado do Amap
carente em indstrias devido muitas de suas limitaes, mas o estado
esta crescendo e a implantao da indstria de refrigerante Pororoca
vai ajudar o estado economicamente, gerando emprego, investimentos,
lanando no mercado um produto regional e competitivo.
2- SUMARIO EXECUTIVO
Dados da Empresa:Tabela 01: Dados da empresa.Nome da
empresaRefrigerante Pororoca LTDA
CNPJ0097266-87
EndereoRodovia Duca Serra, Santana- Ap.
Endereo eletrnicowww.refrigerantepororoca.com.br
Telefone(96) 3222-4324
[email protected]
Dados dos SciosTabela 02: Dados dos scios.Scio 01
NomeAmrico Pinheiro dos Santos
Estado civilcasado
Cpf987.976.092-44
Rg54328
EndereoRua: Antnio Coelho de Carvalho, Bairro: buritizal n:
432
Telefone(96)991217654
[email protected]
Scio 02
NomeRanan Teixeira Baia
Estado civilsolteiro
Cpf443.223.650-90
Rg324167813
EndereoRua: Procpio Rola, Bairro: centro, n: 2387
Telefone(96)981316545
[email protected]
Scio 03
NomeSchiliene de Oliveira Moreno
Estado civilsolteira
Cpf027.264.872-87
Rg456780
EndereoRua: Honrio do Rosrio, Bairro: Santa Rita, n: 3210
Telefone(96) 98143-6543
[email protected]
2.1- Definio de negocio A natureza do nosso negcio a implantao
de uma indstria de produo de bebidas gaseificadas, Refrigerante
Equador LTDA, prestando o seus produtos no segmento de bebidas.
Funcionando de segunda a sexta-feira das 08:00 da manh as 14:00 da
tarde com uma carga produtiva de 6 horas dirias. Nossa misso:
desenvolver e produzir bebidas, atendendo as necessidades e as
preferncias dos clientes e proporcionando uma produo regional do
setor, e assim buscando a fidelizao dos clientes. Nossa viso:
conquistar o mercado regional com uma organizao de qualidade,
proporcionando mxima satisfao ao cliente.2.2- Estrutura legal do
negocio A forma jurdica de organizao a Sociedade por quotas de
responsabilidade Limitada. O projeto ser financiada em 50% com
capital prprio. O capital social ser de R$ 5.000 necessrios para
movimentao iniciais da empresa. 2.3- Produtos Os produtos
oferecidos serram: Tabela 03: Produtos da indstria.SaborTamanho
Guaran500 ml2 L
Guaran com aa
Fonte: Arquivo prprio.2.4- Localizao da empresa Estaremos
localizados no Estado do Amap na rodovia Duca Serra, na cidade de
Santana, tendo a mo de obra que ser necessria para a fabricao dos
produtos, tendo em vista que a cidade tem uma estrutura que suporta
a implantao da indstria. A sua localizao bastante estratgica, pois
um dos principais municpios do estado e fica a poucos minutos da
capital, onde temos a maior parte da populao.
2.5- Mercado e clientesNosso produto tem um amplo mercado em
potencial. Segundo pesquisas do IBOPE e do IBGE mostram que a taxa
de consumo de refrigerantes tem aumentado nos ltimos anos (uma vez
que tem que se mantido estvel em porcentagem e a populao tem
aumentado).A nossa segmentao estar circunscrita ao Estado do Amap,
atuando em todos os municpios, buscando atingir a um pblico
genrico, que compreende todos os nveis de faixa etria, renda, grau
de instruo, desde jovens a idosos, sem restrio ou limitaes entre
elas.2.6- Principais concorrentesAs principais concorrentes do
Refrigerante Pororoca no mercado regional so constitudas por
empresas nacionais e internacionais, no tem concorrente em termos
de produo no estado. Como nossa empresa ira produzir dois sabores
de refrigerante, o guaran e o guaran com aa ( sabor novo), vamos
concorrer diretamente com marcas vinculadas a industrias que
produzem refrigerante sabor guaran.2.7- Principais fornecedoresSeus
principais fornecedores sero constitudos por empresas produtoras de
seus principais insumos e necessidades estruturais, todos os
fornecedores so discriminados no plano de negcios.2.8- Maquinas e
equipamentos.Tabela 04: Relao e descrio dos principais
equipamentos:Equipamento e materiaisDescrio Quantidade
Torre de resfriamentoResfria a gua para beneficiamento durante a
produo.01
Filtro carvo Auxilia no processo de tratamento da gua.01
Caldeira Utilizada no preparo do xarope.01
Tanque de xaropePara o armazenamento do xarope composto.03
Sopradora Fabrica as garrafas.01
Esteira Faz o transporte das garrafas de um equipamento para o
outro.01
Lavadora Faz a limpeza das garrafas com jatos de gua clorada
pressurizada.01
Enchedora Enche as garrafas com o refrigerante.01
Unimix automtico Mistura a gua e o dixido de carbono.01
Rosqueadora Equipamento utilizado para rosquear a tampa na
embalagem que condiciona o lquido refrigerante.01
Rotuladora Coloca o rtulo nas garrafas com cola quente, em geral
base de cera de abelha e outros componentes01
Codificador Ink Jet Grava (imprime) informaes sobre o lote,
validade e informaes necessrias para o produto.01
Embaladora Produz embalagens que envolvero as garrafas de PET
formando uma nica embalagem.01
Fonte: pesquisa prpria.2.9- Matria primaTabela 05: Principais
matrias primas.ComponenteDescrio
guaEste o ingrediente de maior quantidade na composio do
refrigerante, chegando a at, aproximadamente, 90% do volume total.
De acordo com o Art. 15 do Decreto n 2.314 de 1997, a gua utilizada
para produzir refrigerante deve ser limpa, inodora, incolor, no
conter germes patognicos e observar o padro de potabilidade.
Acar o segundo ingrediente em quantidade (cerca de 11% m/m). Ele
confere o sabor adocicado, junto com o acidulante, fixando e
realando o paladar e fornecendo energia
ConcentradosConferem o sabor caracterstico bebida. So compostos
por extratos, leos essenciais e destilados de frutas vegetais.
Sabor a experincia mista de sensaes olfativas, gustativas e tteis
percebidas durante a degustao.
AcidulanteRegula a doura do acar, reala o paladar e baixa o pH
da bebida, inibindo a proliferao de microrganismos.
AntioxidanteO oxignio possui muitas influncias negativas nos
refrigerantes e os antioxidantes previnem essa ao negativa.
ConservanteO conservante visa inibir o desenvolvimento desses
microrganismos.
Dixido de CarbonoReala o paladar e a aparncia da bebida. Sua ao
refrescante est associada solubilidade dos gases em lquidos, que
diminui com o aumento da temperatura.
Fonte: Pesquisa prpria.3- PLANO DE MARKTING3.1- Produto O
refrigerante Pororoca apresenta como caracterstica em seus produtos
a presena de p de frutas tpicas da regio amaznica, aa e guaran. A
sua entrada para o mercado amapaense visa a valorizao da cultura
local bem como a movimentao da economia, objetivando viabilizar a
gerao de renda.Alm de ser um produto regional, o mesmo ter um valor
de compra mais acessvel e apresentar elevados ndices nutricionais,
trazendo os benefcios naturais do aa e do guaran, como fontes de
zinco e magnsio que ajudam na obteno de energia.3.2- Preo Os preos
dos nossos produtos foram determinados com base nos custos de
produo e preo dos concorrentes, para assim obtermos produtos com
preos competitivos e atrativos para o consumidor. O produto foi
produzido para ser comercializado com um valor abaixo do que
estimado no mercado para facilitar a difuso do mesmo na regio bem
como o seu consumo pelo pblico alvo estabelecido.O prego do
refrigerante de 2 litros ser de R$ 2,32 e o de 500 ml ser de R$
0,58, ou seja, um preo baixo e bastante competitivo.3.3- Praa A
condio de distribuio da bebida ser da seguinte forma:
A empresa far o transporte das bebidas em seus caminhes prprios
para a distribuio ate o intermedirio. A empresa no conter, a
principio, com loja fsica, no contar com armazenagem em grande
escala, visto que a produo ser semanal e de acordo com as
vendas.3.4- Promoo e propagandaNossa estratgia, em primeiro
momento, ser conquistar clientes regulares, atravs de degustao do
produto em lugares estratgicos como super mercados e shoppings e
divulgao atravs de mdias sociais, alcanando o maior nmero de
pessoas quanto possvel, otimizando tempo e possveis gastos.Queremos
com essa combinao primeiramente conquistar um numero menor de
clientes mas que sejam grandes formadores de opinio, fazendo com
que eles se tornem leais a marca. Uma vez que esse objetivo for
atingido a estratgia de massificao ser adotada para que aumentemos
as vendas e conquistemos clientes leais ao refrigerante
Pororoca.Propagandas voltadas para o publico em geral sero
divulgadas em redes televisivas, redes sociais e radio, a fim de
difundir e massificar o produto.4- PLANO DE RECURSOS HUMANOS4.1-
Organograma. 4.2- Descrio de cada cargoDiretoria: Conduzir a
elaborao e execuo dos planos estratgicos e operacionais, em todas
as reas da empresa, visando a assegurar o seu desenvolvimento,
crescimento e continuidade. Definir as polticas e objetivos
especficos de cada rea, coordenando a execuo dos respectivos planos
de ao, facilitando e integrando o trabalho das equipes, visando
otimizar os esforos para a consecuo dos objetivos da
empresa.Assessoria jurdica: uma rea do direito, tambm conhecida
como advocacia preventiva para empresas e quando administrada de
modo adequado, evita problemas judicirios futuros e facilita as
situaes cotidianas dentro de um empreendimento.Marketing:Meses
antes da publicidade, o marketing realiza uma srie de estudos para
definir como divulgar a novidade da melhor maneira, que pblicos
sero atingidos, o que os concorrentes fizeram antes, em quanto
tempo este investimento em publicidade vai se pagar, entre outros
pontos.Gerente de Recursos Humanos:Gerencia a rea de recursos
humanos, planeja e desenvolvem estratgias de recrutamento e seleo,
treinamento e desenvolvimento, planos de cargos e salrios,
administrao pessoal e relaes trabalhistas e sindicais, de acordo
com as exigncias legais e polticas da empresa. Auxiliar
administrativo: Auxiliam diversas reas de uma organizao nas rotinas
de digitao, arquivo de documentos, distribuio de correspondncia e
servios externos. Elabora relatrios e planilhas de
controle.Auxiliar de recursos humanos: Ajuda nos processos
admissionais, demissionais, montagem de kits para admisso.
Participam do recrutamento de candidatos, entrevistas de seleo e de
treinamento de novos colaboradores.Gerente administrativo
financeiro: Gerencia informaes de fluxo de caixa, contas a pagar e
a receber, desenvolve o planejamento financeiro e elabora planos
para melhoria do desempenho econmico-financeiro da empresa.Tcnico
de Controle de QualidadeAnalisa qualidade de produtos acabados, de
acordo com poltica definida pela empresa, acompanha indicadores de
desempenho e elabora procedimentos, a fim de garantir conformidade
com os padres tcnicos e identificar deficincias dos
processos.Gerente de ProduoGerencia as operaes de produo, define e
implementam programas de fabricao e elabora planos na utilizao
eficaz dos equipamentos, matrias-primas e pessoal de acordo com o
oramento da empresa. Operador de Maquinas: Prepara, ajusta e opera
mquinas de produo. Garante a qualidade das mquinas por meio da
realizao de testes, frequncia e padres estipulados.Auxiliar
Operacional: Auxilia na movimentao e armazenagem de materiais.
Emite notas fiscais e confere as encomendas e o material a
expedir.Tcnico administrativo: Executa as funes de apoio
administrativo: protocolo e arquivo, confeco e expedio de
documentos administrativos e controle de estoques. Opera sistemas
de informaes gerenciais de pessoal e material.Tcnico financeiro:
Auxilia no registro de transaes financeiras, acompanhamento de
fluxo de caixa e emisso de boletos e notas fiscais.4.3- Salrio dos
funcionriosTabela 06: Salrio dos funcionrios.CargoSalrio
(R$)Quantidade
Assessoria jurdica1440,001
Auxiliar administrativo724,002
Gerente de Recursos Humanos3800,001
Cargo de Gerente de Produo4169,001
Tcnico de Controle de Qualidade1360,001
Operador de Maquinas800,002
Auxiliar Operacional778,746
Tcnico administrativo1000,001
Tcnico financeiro1162,001
Gerente administrativo financeiro3250,001
Servios gerais724,002
Caminhoneiro 1.1103
Fonte: Arquivo prprio.4.4- Benefcios Vale Transporte- Para
efeito da base de clculo do desconto de 6%, o parecer Normativo
SFT/MT n0 15/92, estabelece que tornasse como o seu salrio inteiro
e no apenas os dias teis do ms calendrio. Desde 17/12/85, com o
avento da Lei n0 7.418, de 16/12/85, todos empregados urbanos,
inclusive os temporrios e domsticos, tem direito a vale transporte.
Logo nossa empresa pagar o vale transporte para seus funcionrios de
acordo com a lei.4.5- Plano de remuneraoCom o objetivo de
incentivar os funcionrios a empresa dar uma parcela da remunerao
total creditada periodicamente (Anualmente, a favor do funcionrio).
Ela depender dos resultados alcanados pela empresa por meio do
trabalho da equipe, no final do ano, sero repartidos
proporcionalmente entre os funcionrios uma porcentagem de 0,5% dos
lucros que a empresa obteve no ano.4.6- Cdigo de tica A empresa
seguir os princpios como moral, bom senso, honestidade, trabalho em
conjunto, a fim de proporcionar um ambiente de trabalho harmonioso
para os trabalhadores, buscando sempre evitar atritos que
prejudiquem a boa convivncia interna, brigas no ambiente de
trabalho no sero toleradas4.7- Politica de contrataoA empresa far o
recrutamento (atividades que envolvem estudos, alternativas e
contatos objetivando a divulgao de vagas abertas em uma empresa),
ser feito por anncios nos meios de comunicao, geralmente jornais.
Alm de anncios. Sites na internet, rgos representativos de
empregos, centros apoio a trabalhadores. Posteriormente ser
selecionado atravs de analise de curriculum um quantitativo de trs
vezes o numero de vagas disponveis para fazer entrevista, os
selecionados para ocupao dos cargos serram encaminhados para
fazerem os procedimentos legais para a contratao.4.8- Politica de
segurana do trabalhoA empresa ir preservar a integridade dos
empregados, disponibilizando treinamento para os mesmos, sempre
visando e buscando a segurana e a sade dos indivduos. O uso dos
EPIS (equipamento de proteo individual) e EPCS (equipamento de
segurana coletivo) necessrios para a proteo dos mesmos sero de uso
obrigatorio. Investindo tambm na seguridade coletiva, atravs de
meios de combate a incndio em grandes propores, seguridade de vida
e bem estar.5- PLANO ESTRATGICO E OPERACIONAL5.1-
PerspectivasTabela 07: Perspectivas da
empresa.PerspectivaFinanceiraObjetivo IndicadorAlvoIniciativa
Aumentar os pontos de vendasAumento de mercado na
distribuioAumento de 5% Fazer propaganda direta com possveis
compradores. Aumentar a frota de distribuio.
PerspectivaClientesFidelizao do cliente finalPesquisa que mostre
a aquisio de novos clientesAumento de 20% nas vendas finais.
Aumento na difuso da marca por anncios. Investimento no setor de
marketing: opinio do consumidor.
PerspectivaProcessoInternoModernizao da produoPesquisa de
mercadoModernizar a linha de produo anualmente. Melhor produto para
o consumidor final Preo competitivo
PerspectivaAprendizado eCrescimento Capacitao
profissionalPesquisa interna de melhoramento profissional100% dos
funcionrios Realizar treinamentos Realizar cursos
5.2- Fluxograma de atividades
5.3- SequenciamentoTabela 08: Sequenciamento das aes na
empresa.Ao Tempo Dependncia
Aumento de 5% nas vendas2 anosx
Aumento de produo2 anosx
Otimizao do ciclo de pedidos e atendimentos1 anox
Investimento no setor de marketing: opinio do consumidor3
primeiros mesesx
Massificao da marca5 anosx
Melhor produto para o consumidor final1,5 anox
Preo competitivoPrimeiro ms x
Realizar cursosUma semana a cada semestrex
Programa de reconhecimento5 anosx
Fonte: Arquivo prprio.
5.4- Fluxograma Figura 01: Fluxograma do processo produtivo
simples.Retira-se do ProcessoLavagem e SoproDiluio e Carbonataogua
e Gs CarbnicoTanque de estocagemCozimento da Calda Base Filtrao
ResfriamentoAmostra para anliseEnvazamentoCodificadora Ink
jetInspeoRefrigeranteAdequadoSimNo
Imagem 01: Infogrfico do processo produtivo do refrigerante.
Fonte: Adaptado de (FERREIRA 2009).
5.5- Layout Figura 02: Planta do prdio com linha de produo
instalada.
Fonte: ROCHA (2006).6- PLANO FINANCEIRO 6.1- Investimentos
Iniciais Tabela 09: Dados para determinar os custos de implantao.
Dados Fonte
Compra de galpo industrial 1300m2 de prdio ICOM Imveis
Custos de adaptao JCS Junior S/C Ltda.
Custas legais de abertura de firma Secretaria do Estado de Meio
Ambiente (SEMA), Prefeitura Municipal de Macap, Corpo de Bombeiros
de Macap e JUCAP Junta Comercial do Estado do Amap.
Aquisio de equipamentos Zegla Ind. de Mquinas para Bebidas
Ltda., A. B. Ranazzi & Cia. Ltda., Mebrafe Instalaes e
Equipamentos Frigorficos Ltda., Itametal NPC Met. Ind. e Com. Ltda.
e Multi Frio Comrcio de Refrigerao Ltda.
Custos de transporte/descarga de equipamentos Companhia docas de
Santana - Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos e Forte
Norte.
Custos de Montagem do equipamento Zegla Ind. de Mquinas para
Bebidas Ltda., Viatore Viagens e Turismo, Hotis Bekassin Ltda. e
Rotisseria Tutti Pronti.
Custos de montagem de laboratrio de anlise Merse Artigos para
Laboratrios Ltda. e Zegla Ind. de Mquinas para Bebidas Ltda.
Fonte: Pesquisa prprio.Tabela 10: Dados para determinar os
custos operacionais em escala comercial. Dados Fontes
Extrato Natural de GuaranCooperativa extrativista do amap
Extrato Natural de Aa Cooperativa extrativista do amap
Acar Acar Milla
gua CAESA Companhia de Agua e Esgoto do Amap
Gs Carbnico White Martins
Conservante Quimidrol Comrcio e Indstria Importao Ltda.
Corantes e aromatizante Duas Rodas Industrial
Mo-de-obra Departamento de RH
Energia eltrica CEA Companhia de Eletricidade do Amap
Garrafa PET 2.000 mL e Rolha Plstica Bahia PET Ltda
Garrafa PET 500 mLBahia PET Ltda
Rolha PlsticaMaxlable Rtulos e Etiquetas
Rtulo Maxlable Rtulos e Etiquetas
Gs para caldeira Liquigs
Taxas e impostos (IPTU, IPI E ICMS) Secretaria Municipal de
Finanas da Prefeitura Municipal de Macap
Fonte: Resultados da pesquisa. Tabela 11: Custos da compra e
adaptao do prdio, para atendimento de normas legais vigentes para
uma indstria alimentcia. Objeto Valor (R$)
Obras civis 10.560,00
Obras eltricas 6.160,00
Telas nas janelas 1.320,00
Pintura do prdio 4.180,00
Total 22.222,00
Fonte: JCS Junior S/C Ltda. (2005). Tabela 12: Custos da compra
do prdio e veculos. Objeto Valor (R$)
Imvel1.500.000,00
2 CAMINHO BA IVECO TECTOR 240E25340.000,00
Toyota Hilux Cabine Dupla 201591.300,00
Total1.931.300,00
Fonte: Arquivo prprio.Tabela 13: Custos legais de abertura de
uma unidade de produo de alimentos. Instituio Valor (R$)
SEMA7.100,47
Prefeitura Municipal 285,87
Corpo de Bombeiros 121,03
JUCAP59,06
Total 7.566,43
Fonte: CETESB, Prefeitura Municipal de Bauru, Corpo de Bombeiros
e JUCESP (2005). 6.2- EquipamentosTabela 14: Equipamentos
necessrios para linha de produo de refrigerante 400.000 L/ms.
Equipamento Quantidade Valor Unitrio (R$) Valor Total (R$)
Calha dissolvedora de acar 01 32.442,12 32.442,12
Tanque fervedor de xarope 01 14.378,94 14.378,94
Tanques misturadores de xarope 03 11.018,72 33.056,16
Baldes 03 627,30 1.881,90
Filtro para xarope 01 20.586,66 20.586,66
Bombas inox centrfuga 02 2.331,72 4.663,44
Filtro declorador de gua 01 28.067,34 28.067,34
Filtro polidor de gua 01 7.589,82 7.589,82
Unimix automtico 01 97.465,08 97.465,97
Conjunto blocadorinser enchedora e tampadora 01 200.766,60
200.766,60
Filtro de linha para produto pronto 01 3.226,26 3.226,26
Empacotadora 01 56.401,00 56.401,00
Conjuntotransportador de garrafas 01 30.993,72 30.993,72
Conjunto transportador pneumtico de garrafas PET 01 13.716,96
13.716,96
Tubulao para xaroparia 01 31.416,00 31.416,00
Caldeira 01 25.000,00 25.000,00
Refrigerao (Equipamento compacto para resfriamento de lquido) 01
73.338,00 73.338,00
Cmara frigorfica resfriamento 01 13.730,00 13.730,00
Cmara frigorfica congelamento 01 11.920,00 11.920,00
Conjunto de tanque e cesto 01 1.700,00 1.700,00
Mesa de preparo com borda 01 1.900,00 1.900,00
Mquina Sopradora Garrafas 0175.000,0075.000,00
Datador Inkjet0112.000,0012.000,00
Total 791.240,89
Fonte: Zegla, A. B. Ranazzi, Mebrafe, Itametal e Multi-Frio
(2005). Tabela 15: Custo de transporte dos equipamentos.
Equipamento De/Para Objeto Valor (R$)
Linha de Prod. e Sist. de refrigerao Bento Gonalves e Caxias do
Sul para Macap Frete/Seguro 7.900,00
Cmaras Frigorficas Ribeiro Preto para Macap Frete/Seguro
890,00
Mquina Sopradora GarrafasSo Paulo para
MacapFrete/Seguro1500,00
Caldeira Bauru para Macap Frete/Seguro 150,00
Guindador (Munck) Macap Servios R$ 60,00/h 300,00
Total 10.740,00
Fonte: Ivan Donizete Bernardino ME, ECT Empresa Brasileira de
Correios e Telgrafos e Garcia Guindastes (2005). Tabela 16: Custos
de montagem dos equipamentos/treinamento. Objeto R$
06 Passagens areas PA/AP/PA 4.525,14
18 dirias em hotel 3 estrelas 1.080,00
450 horas/homem para montagem dos equipamentos 21.600,00
150 refeies para os tcnicos 1.500,00
Total 28.705,14
Fonte: Viatore Viagens e Turismo, Bekassin Hotis Ltda. e
Rotisseria Tuti Pronti (2005). Tabela 17: Custos de organizao de um
escritrio e montagem de um laboratrio. Objeto Valor (R$)
Materiais para laboratrio 8.054,70
Materiais para escritrio de administrao 5.263,59
Total 13.318,29
Fonte: Merse Artigos para Laboratrios Ltda. e Comrcio de Bauru
(2005). Tabela 18: Investimentos iniciais para implantao da
indstria. Item de Investimento Valor (R$)
Adaptao de imvel 22.222,00
Imvel e veculos1.931.300,00
Custas legais 7.566,43
Aquisio de equipamentos 791.240,89
Custos de transporte de equipamentos 10.740,00
Custos de montagem da indstria 28.705,14
Outros custos de montagem 13.318,29
Total 2.805.092,75
Fonte: Resultados da pesquisa (2005). 6.3- Despesas com
funcionrioTabela 19: Despesas por rea de atuao.Item de Investimento
Valor (R$) /msValor (R$) /ano
reas de atuao
Administrativa17.717,00212.604,00
Produo10.962,44131.549,28
Total28.679,44344.153,28
Benefcios
Vale-transporte708,028.496,24
Frias (um por ano) 9.559,819.559,81
13 Salrio (um por ano)28.679,4428.679,44
Impostos
INSS7.169,8686.038,32
FGTS2.294,3627.532,26
Total67.531,12504.469,35
Fonte: Pesquisa prpria.Tabela 20: Despesas com
impostos.ImpostoValor (R$)Observaes
IPTU15.000,001% do valor imvel -Institui o Cdigo Tributrio do
Municpio de Macap - AP (Lei Complementar N 22 DE 27/12/2002)
IPI123.033,6010,68% - Bebidas Frias Incidncia de PIS e COFINS
(Lei n 12.715/2012)
ICMS235.951,81Para bebidas o valor do ICMS de 18% (Protocolos
ICMS 11/91 e 53/08)
PIS39.729,6
2,67% - Bebidas Frias Incidncia de PIS e COFINS (Lei n
12.715/2012)
Confins146.419,2012,71% - Bebidas Frias Incidncia de PIS e
COFINS (Lei n 12.715/2012)
Total 551.163,01
Fonte: Pesquisa prpria.6.4- Custos de Produo
Tabela 21: Custo de produo de refrigerante em escala industrial
4.800.000 litros de refrigerante por ano.
Itens Unidade Quantidade Valor Unitrio (R$) Valor Total (R$)
A Matria prima, insumos e mo-de-obra na produo
Extrato Natural de Aakg1,8110,00198,00
Extrato Natural de Guarankg1,846,0082,80
Acar (cristal) kg 51.3600 0,60 231.120,00
gua m3 5846,407,80 + 60% de taxa de esgoto 72.963,12
Gs carbnico kg 43,2 6,35 274,32
Benzoato de sdio(conservante) kg 2,440,95 98,28
Acidulante cido ctricokg 3,3695,30 454,86
Corante caramelo IV Kg0,756148,45112,23
Aromatizante L 1001,15 115,43
Mo-de-obra na produo 131.549,28
Subtotal A 436.968,32
B Outros custos de insumos
Energia eltrica kW/h 103.827,760,2538630.805,48
Garrafa PET cristal 2.000 mL Milheiro 9003,723.348,00
Garrafa PET verde 2.000 mLMilheiro9003,993.591,00
Garrafa PET cristal 500 mLMilheiro6002,301.380,00
Garrafa PET verde 500 mLMilheiro6003,001.800,00
Rolha plstica Milheiro 3.000 46,73 140.190,00
Rtulo Milheiro 3.00050,00 150.000,00
Gs para caldeira kg 95042,08 26.357,71
Subtotal B 357.472,19
C Outras despesas
IPI158.918,4
IPTU15.000,00
ICMS237.714,28
PIS39.729,60
Confins189.124,8
FGTS 27.532,26
INSS86.038,32
Benefcios46.735,49
Seguro 4.486,92
Mo-de-obra na administrao 212.604,00
Material de limpeza14.400,00
Gasolina36.000,00
Manuteno/Conservao 70.434,84
Subtotal C 1.138.718,91
Total A+B+C 1.933.159,42
Custo por litro 0,40
Fonte: Pesquisa prpria.6.5- Preo
Tendo as seguintes despesas: ICMS=18%, Despesas
Financeiras=2,5%, Controle de qualidade=2% e Propaganda e
Marketing=3%. Uma Margem de Lucro de 40%. Venda de guaran ou
guaran/aa 2L por 2,32 Venda de guaran ou guaran/aa 500 mL por
0,58
6.6- ReceitasPara elaborar o oramento deste projeto de
investimento, foi considerado um perodo de vida til de 5 anos,
tempo de durao da maior parte dos equipamentos adquiridos para
montagem de uma linha completa de produo de refrigerantes.Tabela
22: Oramento por ano.Ano012345
Investimento inicial-R$ 2.805.092,75
Custos operacionais-R$ 1.933.159,42-R$ 1.933.159,42-R$
1.933.159,42-R$ 1.933.159,42-R$ 1.933.159,42
ReceitaR$ 5.568.000,00R$ 5.568.000,00R$ 5.568.000,00R$
5.568.000,00R$ 5.568.000,00
Fluxo de caixaR$ 3.634.840,58R$ 3.634.840,58R$ 3.634.840,58R$
3.634.840,58R$ 3.634.840,58
Lucro liquidoR$ 829.747,83R$ 4.464.588,41R$ 8.099.428,99R$
11.734.269,57R$ 15.369.110,15
Fonte: Pesquisa prpria.Na Tabela 23 apresentam-se os indicadores
econmicos VPL Valor Presente Lquido, TIR Taxa Interna de Retorno,
Payback Simples e Econmico.Tabela 23: Indicadores de viabilidade de
projetos.VPLR$ 17.273.836,51
TIR121%
Payback simples0,77 ano
Payback descontado0,93 ano
OBS.: TMA=20%
6.7- ProduoTabela 24: Produo por quantidade.ANO012345TOTAL
Guaran 2l9000009000009000009000009000009000005400000
Guaran com aa 2l9000009000009000009000009000009000005400000
Guaran 500ml6000006000006000006000006000006000003600000
Guaran com aa
500ml6000006000006000006000006000006000003600000
Total 2l180000018000001800000180000018000001800000
Total 500ml120000012000001200000120000012000001200000
Fonte: Pesquisa prpria. Tabela 25: Produo por
preoAno012345TOTAL
Guaran 2lR$ 2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$
2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$ 12.528.000,0
Guaran com aa 2lR$ 2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$
2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$ 2.088.000,0R$ 12.528.000,0
Guaran 500mlR$ 348.000,0R$ 348.000,0R$ 348.000,0R$ 348.000,0R$
348.000,0R$ 348.000,0R$ 2.088.000,0
Guaran com aa 500mlR$ 348.000,0R$ 348.000,0R$ 348.000,0R$
348.000,0R$ 348.000,0R$ 348.000,0R$ 2.088.000,0
Total 2lR$ 4.176.000,0R$ 4.176.000,0R$ 4.176.000,0R$
4.176.000,0R$ 4.176.000,0R$ 4.176.000,0
Total 500mlR$ 696.000,0R$ 696.000,0R$ 696.000,0R$ 696.000,0R$
696.000,0R$ 696.000,0
Fonte: Pesquisa prpria.
7- CONCLUSES Os resultados obtidos atravs da anlise de
investimentos para implantao de unidade industrial de refrigerante
de guaran e guaran/aa permitiram as seguintes concluses: O valor
presente lquido (VPL) foi calculado em R$ R$ 17.273.836,51 valor
positivos que indicam que o projeto apresenta viabilidade. Foi
calculada uma taxa interna de retorno (TIR) de 121% que garante um
retorno muito superior ao custo de oportunidade do capital definido
em 20%. O que faz do projeto muito atrativo. O payback simples foi
calculado em 0,77 ano, o que demonstra uma rpida recuperao do
capital investido, e que tambm vem confirmar a atratividade do
projeto. O clculo do payback econmico foi de 0,93 ano que determina
um bom perodo para recuperao do capital investido em um projeto com
durao de dez anos, o que corrobora os demais indicadores econmicos
quanto a viabilidade do projeto. Logo, considerando os resultados
dos indicadores econmicos, pode-se concluir que a implantao de uma
unidade industrial refrigerante de guaran e guaran/aa se traduz em
uma alternativa muito vivel.
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