Direito Tributário – Professor Eduardo Sabbag

Para carreiras jurídicas e trabalhistas

1. O imposto é um tributo que:

a) admite, sendo geral, sua vinculação a órgão, fundo ou despesa.

b) apresenta-se vinculando seu fato gerador a uma atuação estatal em favor do

contribuinte.

c) tem por função arrecadar recursos para custear despesas em favor da

coletividade ou de grupo específico.

d) tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade

estatal especifica, relativa ao contribuinte.

2. Lei complementar instituiu empréstimo compulsório para absorver

temporariamente poder aquisitivo da população, em face da tendência à

hiperinflação. Esse empréstimo compulsório:

a) é inconstitucional por ter sido instituído por lei complementar.

b) deveria ter sido instituído por lei ordinária federal.

c) é constitucional por ter sido instituído por lei complementar.

d) é inconstitucional, pois não corresponde às hipóteses constitucionais de

empréstimo compulsório.

3. Responda com base na Constituição Federal:

- É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base

de cálculo própria de impostos?

- Incide contribuição social sobre a importação de bens ou serviços?

- As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a

receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases

de cálculo diferenciadas em razão da atividade econômica ou da utilização

intensiva de mão-de obra?

a) Sim, não, não

b) Sim, sim, sim

c) Sim, sim, não

d) Não, sim, sim

4. No que se refere à imunidade tributária é correto afirmar que:

a) a imunidade recíproca protege à União da incidência de impostos, taxas e

contribuições.

b) a imunidade recíproca abarca além das autarquias e fundações, também

empresas públicas e sociedades de economia mista, em qualquer caso.

c) a imunidade subjetiva dos templos não deverá ser afastada mesmo diante

da locação de seus imóveis a particulares, desde que os aluguéis estejam

vinculados a suas finalidades essenciais.

d) Todas as alternativas estão incorretas.

5. Considere hipoteticamente que determinado cidadão brasileiro aqui

domiciliado adentre no território nacional com um tablet adquirido no exterior.

Em relação ao ICMS assinale a opção correta:

a) Não incidirá o imposto se comprovado pelo cidadão que o aparelho destina-

se a consumo próprio.

b) O cidadão deverá pagar o ICMS ainda que não seja contribuinte habitual do

imposto.

c) O cidadão terá de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja a de doação

a entidade filantrópica.

d) Não incide ICMS na importação por previsão de imunidade tributária

6. Podem ter suas alíquotas alteradas por ato do Poder Executivo, vigorando

aumento de imediato.

a) o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre operações

financeiras, o imposto de importação e o de exportação.

b) o imposto de renda, o imposto de importação e o imposto de exportação,

c) o imposto de importação, o de exportação, e o imposto extraordinário do

guerra

d) o imposto extraordinário de guerra, o imposto sobre operações financeiras e

o imposto de importação.

7. Segundo o disposto no Código Tributário Nacional, quanto à

responsabilidade pelos tributos relativos à aquisição de fundo de comércio,

quando o adquirente continue a exploração da respectiva atividade e o

alienante tenha cessado e reinicie atividade similar, porém em outro ramo de

comércio, indústria ou profissão, dentro de 6 meses da data da alienação,

podemos afirmar que o adquirente do fundo de comércio será:

a) subsidiariamente responsável, sendo o alienante devedor principal

b) solidariamente responsável com o alienante pelas pelos fatos geradores

ocorridos antes da alienação.

c) responsabilizado por toda a dívida existente.

d) responsável principal enquanto o alienante será responsável subsidiário

8. Nos termos do Código Tributário Nacional, a ação para a cobrança do

crédito tributário prescreve em cinco anos, contados:

a) do respectivo vencimento, nos termos da legislação tributária.

b) da data da sua constituição definitiva.

c) do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia

ter sido efetuado.

d) da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício

formal, o lançamento anteriormente efetuado.

9. Em procedimento de fiscalização, a Secretaria da Receita Federal identificou

lucro não declarado por três empresas, que os obtiveram através do tráfico de

entorpecentes. Estaria correto afirmar que:

a) o imposto de renda é devido face ao princípio ¨non olet".

b) não caberá tributação e sim confisco da respectiva renda.

c) não caberá tributo uma vez que tributo não é sanção de ato ilícito.

d) haverá responsabilidade criminal, somente.

10. Segundo o Código Tributário Nacional, para tributos sujeitos à lançamento

por homologação, o prazo para a repetição do indébito é contado:

a) Da extinção do crédito tributário pela homologação tácita após cinco anos da

ocorrência do fato gerador.

b) Cinco anos a partir do pagamento antecipado.

c) Cinco anos a partir do fato gerador.

d) Cinco anos contados da data da constituição definitiva do crédito.

11. Indique a alternativa correta dentre as afirmações abaixo:

a) O ajuizamento de mandado de segurança para discutir a legitimidade da

exigência de determinado tributo suspende a exigibilidade do crédito tributário.

b) A antecipação da tutela concedida pelo juiz desde que acompanhada do

depósito do montante integral, suspende a exigibilidade do crédito tributário.

c) As reclamações e recursos do processo administrativo fiscal suspendem a

exigibilidade do crédito desde que apresentados tempestivamente.

d) O depósito em dinheiro e no valor que o contribuinte entender devido é

causa de suspensão da exigibilidade do crédito.

12. As isenções tributárias podem ser concedidas:

a) por leis ordinária ou complementar, bem como por decreto legislativo do

Congresso Nacional, ou mesmo por medida provisória.

b) por ato do Poder Executivo, desde que observadas as restrições

estabelecidas por lei.

c) por lei ordinária.

d) por lei complementar, somente.

13 . Tendo em conta as alterações realizadas após o advento da LC 118/05 é

correto afirmar que:

a) O crédito tributário, em qualquer hipótese, prefere a todos os outros.

b) A cobrança judicial do crédito tributário é sujeita a concurso de credores ou

habilitação em falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou

arrolamento

c) A concessão de recuperação judicial não depende da apresentação da prova

de quitação dos tributos

d) Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem

apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem encontrados bens

penhoráveis, o juiz determinará a indisponibilidade de seus bens e direitos.

14. Quanto às limitações constitucionais ao Poder de Tributar, é correto afirmar

que:

I. o ITCMD respeita a anterioridade anual e nonagesimal.

II. o ISS respeita à anterioridade nonagesimal, o que segundo o STF,

configura exceção ao princípio da anterioridade tributária.

III. a majoração da base de cálculo do IPVA é exceção á anterioridade

nonagesimal prevista no art. 150, III, c CF.

IV. O ITR respeita as duas regras da anterioridade nos moldes do art. 150,

III, “b” e “c” da Constituição Federal.

Estão corretas:

a) 1 afirmativa

b) 2 afirmativas

c) 3 afirmativas

d) nenhuma das afirmativas

15. Analise a adequação das proposições abaixo, indicando, dentre as

alternativas abaixo, aquela que não se coaduna com o atual posicionamento

jurisprudencial:

a) Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal não compreende o

imposto de transmissão intervivos que é encargo do comprador.

b) Isenção tributária concedida sob condição e prazo certo não pode ser

livremente suprimida.

c) A denúncia espontânea afasta além da multa punitiva, também a moratória e

os juros de mora.

d) É inconstitucional a discriminação de alíquotas do IPVA em razão da

origem ou destino do veículo.

16. Acerca do crédito tributário é correto afirmar que:

a) É constituído pelo lançamento tributário não admitida em nenhuma hipótese

a execução fiscal sem prévia inscrição em dívida ativa.

b) No caso do imposto de renda, exige pagamento antecipado e declaração de

ajuste, configurando-se em lançamento por declaração.

c) Aplicar-se-á sempre ao lançamento a lei em vigor à época de sua realização.

d) Pode ser revisto nas hipóteses de recurso de ofício e iniciativa de ofício da

autoridade administrativa, não admitida alteração por impugnação do sujeito

passivo.

17. Em relação às exclusões do crédito tributário é correto afirmar que:

a) Remissão é instituto dependente de lei e representa o perdão legal da

dívida.

b) Isenção sob prazo certo e sob determinadas condições uma vez concedida

gera direito adquirido, inadmitindo revogação antes do final do prazo.

c) Anistia e isenção exigem interpretação mais benéfica ao contribuinte.

d) A concessão de uma isenção respeita o princípio da anterioridade.

18. Acerca das espécies tributárias é correto afirmar que:

a) o traço que distingue os impostos das contribuições de melhoria é que estas

têm sua receita vinculada à realização da obra pública que fundamentou sua

instituição enquanto aqueles, regra geral, são tributos de receita não vinculada.

b) a semelhança entre os empréstimos compulsórios no caso de guerra externa

e o imposto extraordinário de guerra é a instituição por lei ordinária e a

identidade de fato gerador.

c) a semelhança da taxa e os impostos é que ambos são tributos vinculados.

d) o fato gerador da contribuição de melhoria correspondente à valorização

imobiliária decorrente de obra pública.

19. No âmbito da competência tributária é correto afirmar que:

a) a competência para legislar sobre contribuição para custear a iluminação

pública pertence aos Estados, Distrito Federal e Municípios.

b) a competência tributária residual da União destina-se à instituição de

impostos e contribuições sociais, exigindo em ambas hipóteses lei

complementar, não cumulatividade e alíquotas progressivas.

c) Em Território Federal a competência para impostos municipais é da União

d) No Direito Tributário não se admite a transferência da capacidade tributária

ativa mesmo que outra entidade de direito público, admitindo-se, por outro

lado, a delegação de competência quando autorizado pela Constituição

Federal.

20. Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código

Tributário Nacional, é correto afirmar que:

a) pode constituir sanção de ato ilícito.

b) não depende necessariamente de lei, desde que autorizada sua cobrança

pela Carta Magna.

c) pode ser pago por intermédio de prestação de serviço de qualquer natureza.

d) deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

GABARITO:

1- D

2- D

3- D

4- C

5- B

6- A

7- A

8- B

9- A

10-B

11-C

12-C

13-D

14-C

15-C

16-A

17-B

18-D

19-C

20-D