eSocial na prática

Fase 01

Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista

TREINAMENTO

Projeto SPED – Breve Histórico das publicações e implementação

Dez/2006

Ago/2001

Out/2005

Nov/2007

Jun/2009

Jul/2010

Out/2007

Abr/2010

Set/2012

Jan/2012

Assinatura Digital

NFeEFD (SPED FISCAL)

ECD (SPED CONTÁBIL)

FCONT

EFD Contribuições(SPED PIS COFINS)

CCe(EVENTO DA NFE)CTe

SEF II

eSocial

Reinf

ECF

Manifestação do Destinatário (EVENTO DA NFE)

EFD Contribuições –

LUCRO PRESUMIDO

Dez/20172015

Ago/2012

eFinanceira

2016

Bloco K

estoques

2019

ENCAT

Construção Coletiva

Canal único de informações

Padronização da forma

Compartilhamento de dados

Agilidade na validação

Melhoria incremental na

Adm.Tribut.

NFSe Padrão

Nacional

Em

Andamento

Impactos nas Organizações e visão futura deste novo cenário

DOCUMENTOS DIGITAIS

EMPRESAS

EMPRESAS NO NOVO CENARIO

PARA ONDE FOI MEU PAPEL???

LIVROS FISCAIS ONTEM

EMPRESAS

LIVROS FISCAIS HOJE

Marco Histórico – Mudança 360º.na Gestão

Muitas empresas já soaram os alarmes e outras aindabuscam compreender o tamanho do “tsunami” quevem por aí, e o tamanho do impacto que irá causardentro das organizações, transformando para sempre oBrasil Corporativo.

eSocial - Cronograma – Ainda da tempo!

Resolução N°9 – 23/06 Disponibilização do Ambiente de Teste

eSocialObrigatoriedade REINF

Layout V.1.0

Layout v2.2.02 – 15/05

Cronograma – 12/04Aprovação do Cronograma de Implantação

Layout v2.3 – 11/07

Cronograma de Implantação

eSocial – Áreas Diretamente Envolvidas

Contador

Operação!

A Utopia da Nfe – Virou realidade! Agora e a vez do eSocial!

Meia Nota

Sem Nota

Nota COMPLETA – 100% formal

Cenário Anterior(Docto.Papel)

Baixa ExposiçãoNota FiscalEletrônica

eSocial

Sem Formalização

Meia Formalização

Registros COMPLETOS – 100% Formal

Cenário(Docto.Papel)

Baixa Exposição

Cenário Atual(Docto. Digital)Alta Exposição

Cenário(Docto.Digital)Alta Exposição

Titular de cartório

Obra de construção

civil de PF

Obra de construção

civil de PJSegurado especial

Criação da “data do primeiro

vínculo” no CNPJ/Serpro

Imóveis

Consórcio Simplificado

de Produtores Rurais

Atributos específicos

Cadastro de

Atividades

Econômicas da

Pessoa Física

Atributos específicosMigração para o CNPJ

Empregador doméstico

CNPJ CPF

Equiparado à empresa

Cadastro

Nacional

de Obras

Produtor rural

MATRICULA CEI - Situação a partir do eSocial

1.Cadastro do Contribuinte

2.Estabelecimentos/Obras

3.Tabela de Rubricas

4.Tabela de Lotações Tributárias

5.Tabela de Cargos/Empregos Públicos

6.Tabela de Funções/Carreira Publica

7.Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

8.Tabela de Ambientes do Trabalho

9.Tabela de Processos Adm/Judiciais

10.Tabela de Operadores Portuários

11.Cadastramento inicial de Vínculos

• 1. Comunicação de Acidente de Trabalho

• 2. Monitoramento da Saúde do Trabalhador

• 3.Afastamento Temporário

• 4. Condições Ambientais do Trabalho

• 5. Insalub., Periculosidade e Apos. Especial

• OUTROS

• 1. Convocação Trab. Intermite nte

•••••••••••

1. Remuneração do Trabalhador - RGPS

2. Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

3. Remuneração do Servidor vinculado - RPPS

4. Benefícios Previdenciários - RPPS

5. Aquisição de Produção Rural

6. Comercialização de Produção Rural

7. Contratação de Trab.Avulsos N. Portuários

8 . Informações Compl. aos Eventos Periódicos

9. Contribuição Sindical Patronal

10. Eventos Totalizadores, BC Contrib. (4)

11. Fechamento de Eventos Periódicos

12. Reabertura dos Eventos Periódicos

••••••••••

1.Admissão do Trabalhador – Reg. Preliminar

2.Admissão –Contrato de Trabalho

3. Alteração de Dados Cadastrais

4.Alteração de Contrato de Trabalho

5.Aviso Prévio

6.Desligamento

7.Reintegração

8.Início Trabalho sem Vínculo

9. Alteração do Trabalhador sem Vínculo

10.Término Trabalho sem Vínculo

Eventos

Cadastrais

Não Periódico

Gestão de Contratos

Eventos

Periódicos

Não Periódico

Gestão SST

••••••••••••

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

45 EventosFASE 1

FASE 2

FASE 3

FASE 4

FASE 5

IMPACTOS NAS ORGANIZAÇÕES

PROCESSOS – CAMINHO CRITICO - Não tem processos definidos nem na situação atual

- Falta informação- Informação incompleta-- Falta de revisão de dados funcionais nos ultimosanos

SISTEMA - CAMINHO CRITICO - Sistemas Customizados para atender o eSocial- Registros ou campos não populados

- Informação incompleta--TABELAS INTERNAS DE CONVERSÃO DADOS

TABELAS DE CONVERSÃO.Estrutura e dados

PESSOAS – CAMINHO CRITICO - Recursos escassos – Impacto envolvimento

- Capacitação no novo cenário- Desconhece a informação por falta tempo.

- Interpretação e decisão pessoal- Curto tempo de projeto.-- Alto volume de informação: 2.532 + 3007 = 5539

CULTURA – CAMINHO CRITICO - Comunicação

- Práticas do jeitinho- Sempre foi feito assim

-- Falta de fiscalização-- Decisão por grau de risco --Baixa exposição

OPERAÇÃO X GESTÃO

Impostos e Contribuições Regras de Incidência das Rubricas

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

Riscos fiscais de Ação Regressiva RFB, Retroagindo 5 anos

✓ Eventos Tabelas: S-1010 Tabela de Rubricas

Conceito Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza

Art. 43, CTN: O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer

natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:

I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;

II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não

compreendidos no inciso anterior.

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

FALTA DE RETENÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA. MULTA ISOLADA. LEGALIDADE. BASE DE

CÁLCULO. IMPROCEDÊNCIA – INSIDENCIAS NAS BASES DAS RUBRICAS

A falta de retenção/recolhimento do IRRF a título de antecipação incidente sobre

pagamentos efetuados, quando o imposto deve ser retido e antecipado pela pessoa

jurídica, fonte pagadora do rendimento, enseja sanção no percentual de 75%, na forma

do artigo 9º da Lei 10.426, de 2002 que aponta para o inciso I do artigo 44 da Lei nº

9.430, de 1996.

Alem dos eventos de enquadramentos do Empregador e Estabelecimentos, este e o

evento de tabela (Rubricas), de maior impacto e riscos fiscais, por erro de definição com

riscos de fiscalização pela RFB (Receita Federal do Brasil )dos últimos 5 anos

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

S-1070 - PROCESSOS ADMINISTRATIVOS E JUDICIAIS

Toda e qualquer informação que esteja fora dos padrões definido pela lei e

esperado pelo fisco nos arquivos do eSocial, deverá ser amparados por um

processo Administrativo ou Judicial.

Se a informação estiver divergente, por exemplo uma Rubrica

Que deveria ter incidência e não tem, alerta a pratica indevida pela

empresa nos últimos 5 anos

NAO CONCORDO! COM ESTA LEI

E agora o que eu faço para revisar tudo e

identificar os erros e não entregar de

bandeija para o fisco.

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

✓ Eventos Tabelas: S-1070 – Mapa de Impacto

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

E aí pessoal, vamos fechar a folha? Já foi fechada no meio do mes !!!

Estou falando da folha do eSocial! Agora e o fechamento dos RETs e Eventos Periódicos

com os cálculos dos impostos e Contribuições!!! E DCTF WEB!!!

Meu calendário de fechamento de 20 a 20 – E agora como vou tratar os fatos após dia 20? QG!!

✓ Eventos Periódicos: S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

FECHAMENTO DA FOLHA DO

Processamento de todos os eventos do eSocial.

(Eventos de Tabelas, RET Trabalhistas, Previdenciários e

de Fechamento Periódico).

Calculo na base do eSocial e DCTF WEB

1 – Contribuição Previdenciária por CPF

2 – Imposto de Renda por CPF

3 – Totalizador das Contribuições por empresa

4 – Totalizador do IRRF por empresa

✓ Eventos Periódicos: Totalização de Bases e Contribuições

RFB – CALCULO DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

✓ Único documento de arrecadação – DARF:

✓ Pagamento de vários tributos em um único documento por CNPJ Raiz

conforme empregador cadastrado no S1000 (Contribuições Previdenciárias

e IRRF)

✓ Numerado e emitido pela Internet

✓ Extinção da Guia da Previdência Oficial (GPS) por estabelecimento ou UG

✓ Compensação e pedidos de Restituição e Reembolso (CMO/salário família e

maternidade) pelo PER/DCOMP

✓ Parcelamento unificado

RFB – Mudanças nos processos

RFB

Declaração do IRPF

pré-preenchida:

Integração das

informações do eSocial

com a Malha da Pessoa

Física

RFB – Mudanças Declaração Informe de Rendimento

Fisco VISÃO HOLÍSTICA DO FISCO - Processo de Cruzamento e Fiscalização

Compra e Venda

eFinanceiraSPED Contábil

Plano Empresa x Referencial

PORTAL

EFD Fiscal (ICMS)EFD Contribuições

REINFe

WEB

RFB - PenalidadesLei 12.873 10/2013, Alterou de 0,2% para 3%

Informações inexatas, incompletas ou omitidas: 3% sobre o faturamento de bens e serviços do

mês anterior ao da entrega da declaração.

CERTIDÃO NEGATIVA UNIFICADA Emissão única das Certidão e Relatórios de restrição.

Informe de Rendimento para declaração do IRPFIntegração das informações do eSocial com a Malha da PF.

Risco - Processos e Passivo Trabalhistas Riscos de ações regressiva por não cumprir obrigações legais

Custo - Provisão Contingencias Trabalhistas Contencioso com alta probabilidade de Perda

Apropriação Indébita Previdenciária

Crime sonegação fiscal Lei 4729/65

T-REX

Falta de qualidade das informações entregues para cumprir prazo!Impacto financeiro

A empresa para!

Integrado!

Redução!

Redução!

Certidão unificada

completa

Indisponibilizar

CND Corporativa (Dataprev)

Indisponibilizar a Prévia

do Sist. CND Corporativa

Ajuste no Sistema

Certidão Conjunta (Serpro)

Alteração de

relatórios de apoio

e de situação fiscal

Alteração da consulta

situação fiscal na

Internet (e-CAC)

RFB

Certidão Unificada

Completa:

Emissão única das Certidão e

Relatórios de restrição

RFB – Certidões negativa – Não Conformidades

• INCLUSÃO NOVA EMPRESA• INCLUSÃO NOVO ESTABELECIMENTO• INCORPORAÇÃO• CISÃO• FUSÃO• ENCERRAMENTO• NOVO NEGÓCIO - CNAE• Alteração do FAP• Convenio SESI/SENAI• NOVA LOTAÇÃO TRIBUTÁRIA• NOVO CARGO• NOVA ATIVIDADE

• QUALIDADE DAS INFORMAÇÕES - IMPACTOS

OPERAÇÃO - PROCESSOS DINAMICOS – Quem será o responsavel

• Processos e Pratica Padrão

•Quem /Como /Quando

• Experiência em mais de 180 projetos de Diagnóstico e Saneamento.• Definir as praticas padrões com distribuição de responsabilidades.

Entregável – Diagnóstico, mapeamento e Saneamento de Processos

• Programa de Processos eSocial: •Workflows

•Manual de Procedimentos

SST

Empresa

SSTRH

DptoPessoal

SST

eSocial

Contábil / Fiscal

Jurídico

eSocial na prática

TREINAMENTO - Paineis

Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista

✓ Verificar a relação entre as colunas “Ocorrência” e “Condição” dos resumos dos registros e na

coluna “Descrição” dos campos:

1-1 – O – Ocorre uma vez no evento e é obrigatório

0-1 – OC – Pode ocorrer uma única vez no evento a depender da condição

0-n – N – Pode ocorrer de várias vezes de forma opcional

✓ Verificar o conjunto das regras de validação e as previstas na tabela que são descritas nos

registros com indicação de Grupo (G)

✓ Informações Obrigatórias, Condicionais e Facultativas

ESTRUTURA DO LAY-OUT

➢Estrutura

▪Tab. Iniciais/RET/ Mensais;

▪Tabelas – Evento/Domínio/Interna (layout/sistema fopag)/Externa

▪Obrigatoriedade campos (1-1)

▪Inclusão/Alteração/Retificação

➢Enquadramento – S-1000/1005/1020

▪CNAE

➢Rubricas

NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA

NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA

NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA

CARF - AUXÍLIO COMBUSTÍVEL. NATUREZA REMUNERATÓRIA.

A verba paga sob a rubrica auxílio combustível”, quando paga indistintamente a servidores

que realizem ou não suas atividades fora da repartição e, ainda, não tendo sido

comprovada, pelo contribuinte, nos autos, como utilizada em gastos efetivos de

locomoção quando da realização de atividades externas, tem natureza remuneratória,

devendo, assim, sofrer a incidência do Imposto sobre a Renda.

Rubricas de Folha: Auxílio Combustível

CARF - VALE COMBUSTÍVEL. PAGAMENTO HABITUAL. NÃO COMPROVAÇÃO DA DESPESA

EM PROVEITO DO EMPREGADOR. SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO.

Incide contribuição previdenciária sobre pagamentos efetuados com habitualidade a

segurado empregado, a título de vale combustível, sem a comprovação de utilização do

veículo próprio a serviço e proveito do empregador.

Rubricas de Folha: Auxílio Combustível

Cuidado com a Nomenclatura das Rubricas:

1. Red. Not. 50% C/ A.F

2. Grat. Ime/Ita Mês Anterior

3. H/a Curso PV Manhã C

4. Taxa Assembleia PF

5. Desc. Uniforme

• Monitoramento das informações que estão sendo Transmitidas ao eSocial

• Gestão das informações operacionais inerentes ao eSocial

• Suporte Tributário - IR Trabalhista/Previdenciário

• Elaboração de PCMSO

• Elaboração de PPRA

QA. informações

Saneamento Outsourcing

BPO - eSocial• Levantamento da

situação atual nas áreas de RH / SSMO / Jurídico.

• Processos

• Sistemas

• Qualidade

• Identificação de Riscos.

• Qualificação Cadastral

• Conscientização.

• Treinamentos conceituais aplicados a Prática

• Planejamento

• Remodelagem de Processos com manual Operacional

• Saneamento de Informações.

• Saneamento Cadastral

• Alinhamento com Terceiros.

• Ambientes / Cargo / CBO Atividades / Riscos / Tabelas / Rubricas

RECOMENDAÇÕES E Quantum pode ajuda-lo em todas as fases – 1, 2, 3, 4 e 5 do eSocial

Suporte

Funcional• Suporte ao cliente via

Vídeo, telefone ou presencial, abertura chamado ou eSocialBox.

• Disponibilidade de equipe de acordo com a área

• RH

• Jurídico

• Saúde e Segurança do Trabalho

• Fiscal

• Palestras

• Workshop

• Treinamentos in Company

• Treinamentos Web

Treinamentos

A QUANTUM PODE AJUDAR EM TODAS AS OUTRAS FASES DO ESOCIAL

Fase 2 – Eventos não Periódicos

Fase 3 – Eventos Periódicos

Fase 4 - Fechamento do eScoal com os cálculos na DCTF WEB

Fase 5 - Todos os eventos e integrações de Segurança e Saúde Ocupacional

A QUANTUM PODE AJUDAR!

eSocial na prática

Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista

QUANTUM CONSULTORIA Avenida Presidente Kennedy, 1386 – Indaiatuba - SP

fone (19) 3090.3775 – Cel (19) 99160.5585

www.quantumgrupo.com.br