SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Geração e transmissão do SPED fiscal- EFD PIS/COFINS no pva

Walison de Paula Silva

• Lucro Real• Exemplo Prático

Agenda

Lucro RealSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Bloco Descrição0 Abertura, Identificação e ReferenciasA Documentos Fiscais - Serviços (ISS)C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)F Demais Documentos e Operações

HOperações de Pessoas Jurídicas Componentes do SistemaFinanceiro, Seguradoras, Previdëncia Privada e Planos de Saúde

M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS

P Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta

1 Complemento da Escrituração9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Lucro RealSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

SERVIÇOSMERCADORIAS /PRODUTOS

OUTRAS OPERAÇÕES

A100 C100 F100

SPED FISCAL(ICMS / IPI)

Lucro RealSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Lucro Real – Código de CST ReceitaSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Código Descrição 01 Operação Tributável com Alíquota Básica 02 Operação Tributável com Alíquota Diferenciada 03 Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Produto 04 Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero 05 Operação Tributável por Substituição Tributária 06 Operação Tributável a Alíquota Zero 07 Operação Isenta da Contribuição 08 Operação sem Incidência da Contribuição 09 Operação com Suspensão da Contribuição 49 Outras Operações de Saída 99 Outras Operações

Lucro Real – Código de CST Aquisições e Custos SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Código Descrição 50 a 56 Operação com Direito a Créditos Básicos da Não Cumulatividade 60 a 67 Operação com Direito a Créditos Presumidos

70 Operação de Aquisição sem Direito a Crédito 71 Operação de Aquisição com Isenção 72 Operação de Aquisição com Suspensão 73 Operação de Aquisição a Alíquota Zero 74 Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição 75 Operação de Aquisição por Substituição Tributária 98 Outras Operações de Entrada 99 Outras Operações

Lucro Real – CFOP Geradores de CréditoSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Lucro Real – CFOP Geradores de CréditoSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Lucro Real – Escrituração por Nota FiscalSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Nº Campo Descrição1

Texto fixo contendo "C170" C170

2 Número seqüencial do item no documento fiscal 13 Código do item (campo 02 do Registro 0200) - NCM 657478844 Descrição complementar do item como adotado no 5 Quantidade do item 2.0006 Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) Unid7 Valor total do item (mercadorias ou serviços) 100.000,008 Valor do desconto comercial / exclusão9 Código Fiscal de Operação e Prestação 2101

16 Código da Situação Tributária referente ao PIS. 5017 Valor da base de cálculo do PIS 100.000,0018 Alíquota do PIS (em percentual) 0,016521 Valor do PIS 1.650,0022 Código da Situação Tributária referente ao COFINS. 5023 Valor da base de cálculo da COFINS 100.000,0024 Alíquota do COFINS (em percentual) 0,076027 Valor da COFINS 7.600,0028 Código da conta analítica contábil debitada/creditada 30.019.200

SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESNCM

Item PRODUTO A 8703.22.10

C180

Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00

C185 C185 C185 C185

CST

VENDA TRIBUTÁVEL (CST 01)

VENDA ALÍQUOTA ZERO

(CST 06)

VENDA COMSUSPENSÃO (CST 09)

EXPORTAÇÃO (CST 08)

CFOP 5101 5101 5101 7101

VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00

BASE DECÁLCULO

R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00

ALÍQUOTA 7,6% 0 - -

COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00

Lucro Real - Escrituração das Vendas com NF-e

Lucro Real – Escrituração das AquisiçõesSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

C190 Item INSUMO "X" NCM = 8714.99.10

VL Mensal Aquisição R$ 85.000.000,00

C195 C195 C195 C195

Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X"

CST 56 56 56 70

CFOP 1101 1101 3101 1101

Valor do Item R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 28.000.000,00

Base de Cálculo R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00

Alíquota 7,6% 7,6% 7,6%

COFINS R$ 1.675.000,00 R$ 1.140.000,00 R$ 1.520.000,00

SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESQUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED

REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio

Descrição Receita Bruta Especificação

"C170 / C190" 2.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno

65747884 (Matéria-Prima) 1.000.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI

100.000,00 1.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação

56 (Trib + N-Trib +Exp) 0,00 Receita Bruta Cumulativa

1,65% 5.000.000,00 Receita Bruta Total

1.650,00 825,00Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno

330,00Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas

495,00Créditos Vinculados a Receitas da Exportação

CST_PIS

ALIQ_PIS_

VL_PIS (Cred)

Campo

REG

COD_ITEM

VL_BC

SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESLucro Real – PVA Registro C180

SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESLucro Real – PVA Registro F500

SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESLucro Real – PVA Registro F500

SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES

Prática Lucro RealPVA