Desoneração sobre 13° Salário Folha de Pagamento

Índice

Desoneração sobre 13° Salário ............................................................................................ 03

Empresas com atividades exclusivas ................................................................................... 04

Compensação na SEFIP (exclusivas)..................................................................................... 04

Empresas com atividades exclusivas ................................................................................... 06

Empresas com atividades mistas ......................................................................................... 06

GPS (mistas) ......................................................................................................................... 08

Compensação na SEFIP (mistas) .......................................................................................... 09

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Desoneração sobre 13° Salário

Em decorrência da Lei nº 12.546/2011, a contribuição patronal sobre 13° Salário da empresa

desonerada deve ser calculada com base em suas receitas. Para que o sistema Folhamatic

calcule corretamente, é necessário que a empresa esteja cadastrada no sistema com a opção

“Desoneração” habilitada, o enquadramento informado e suas receitas preenchidas:

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Já quanto às rescisões de contrato de trabalho ocorridas anteriormente a dezembro,

inexiste previsão legal de qual procedimento a ser efetuado para o cálculo da contribuição

previdenciária perante o 13º salário no caso mencionado. Porém, por se tratar de

entendimento, em qualquer caso, é preventivo verificar o posicionamento da RFB acerca do

assunto.

Cálculos efetuados pelo sistema:

• Empresas com Atividades Exclusivas:

Para as empresas com atividades exclusivas, o recolhimento sobre a receita bruta , em

relação aos meses em que a Lei não estava em vigência para a empresa, essa deverá recolher

os 20% da folha de pagamento do 13º salário em relação aos avos do período mencionado.

Exemplo: Se a empresa teve as suas atividades ou produtos enquadrados na desoneração em

06/2013 ira recolher 20% da parte Patronal de Janeiro/2013 à Maio/2013, e após isso de

junho a dezembro de 2013 ira recolher como empresa desonerada.

– Fórmula para o cálculo da parte empresa resumo da folha de 13° Salário:

Cálculo A = Evento 9910 * 20% / 12 meses * quantidade de meses não desonerados => valor

parte empresa a ser recolhido em GPS.

Veja um exemplo calculado no sistema, para uma empresa que entrou na desoneração em

04/2013:

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- GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita:

A GPS deverá ser impressa pelo menu Impressos/ GPS/ GPS Contribuição Previdenciária s/

Receita

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- Compensação na SEFIP Exclusiva Competência 13: O valor devido de compensação para

ser informado na SEFIP será o 9910 * 20% - valor recolhido de parte empresa na GPS da folha.

Importante:

1) Empresas desoneradas durante o ano todo não terão parte patronal a ser recolhida na

folha de 13° Salário, visto que a proporcionalidade a ser recolhida é apenas referente aos

meses não desonerados.

2) NÃO será recolhido DARF de contribuição previdenciária sobre 13° salário, será recolhido o

valor acima somente na GPS.

• Empresas com Atividades Mistas

O cálculo deverá ser realizado sempre se levando em conta os 12 meses anteriores ao mês

da incidência do 13º salário, exemplo 13° de Dezembro/ 2013, considerar de Dezembro/

2012 a Novembro/ 2013.

– Fórmula para o cálculo da parte empresa resumo da folha de 13° Salário:

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% Redução = acumulado de receita de outras atividades (últimos 12 meses) / acumulado da

receita total (últimos 12 meses)

Cálculo A = Evento 9910 ( da folha de 13 sal.) * 20% / 12 meses * quantidade de meses não

desonerados

Cálculo B = Evento 9910 ( da folha de 13 sal.) * 20% / 12 meses * meses desonerados *

Redutor

O total a recolher da GPS será a soma do cálculo A + cálculo B .

Veja o exemplo com os cálculos e valores abaixo:

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- GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita:

A GPS deverá ser impressa pelo menu Impressos/ GPS/ GPS Contribuição Previdenciária s/

Receita

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- Compensação na SEFIP Mista Competência 13: O valor devido de compensação para ser

informado na SEFIP será o 9910 * 20% - o valor da parte empresa recolhido na folha

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Importante:

NÃO será recolhido DARF de contribuição previdenciária sobre 13° salário, será recolhido o

valor acima somente na GPS.

Dúvidas:

atendimento.folha@sage.com.br