GFIP

SEFIP 8.4

MÓDULO 1

PREENCHIMENTO e GERAÇÃO

Sergio Queiroga – Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

RJ, 3 de Fevereiro de 2011

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GFIP SEFIP GPS GRF

GFIP – é a “Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à

Previdência Social e à RFB”.

É uma Declaração de Fatos Geradores de Contribuições

(Previdenciárias e de Terceiros) e de Depósitos de FGTS dos

trabalhadores. Tem efeito de confissão de dívida (STJ).

SEFIP – é o Programa Gerador da Declaração “GFIP”.

GPS – Guia da Previdência Social (pagamento de INSS e

Terceiros). Se for pagamento após vencimento, gerá-la no site

da RFB.

GRF – Guia de Recolhimento do FGTS (guia de depósito).

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RESTRIÇÕES À EMISSÃO DA CND ou CPD-En

• Certidão tem validade por 180 dias. Admite-se solicitar nova

certidão após 90 dias da liberação da última certidão.

• O responsável legal da empresa/órgão público pode requisitar

senha para acesso às restrições. Agendar atendimento pela

Internet ou pelo telefone 146:

www.receita. fazenda.gov.br, clicar no item "Unidades de

Atendimento“ (parte superior da tela);

- Agendamento de serviços (Atendimento);

- Agendamento de outros serviços e (Avançar);

- Preencher dados cadastrais (CNPJ e CPF do responsável)

- Informar telefone e selecionar a Unidade de Atendimento

(CAC/ARF)

- Opção “Cadastros” e “Cadastramento Previdenciário

Senha de Auto Atendimento”

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LEGISLAÇÃO PREVIDENCIÁRIA EM VIGOR

• Lei 8.212/91, com alterações posteriores (Plano de Custeio);

• Lei 8.213/91 – (Plano de Benefícios);

• Lei 10.666/03, com alterações posteriores;

• Lei 11.941/09 (criou novo critério de compensação da

Retenção de 11% e convalidou parte MP 449/2008). A MP 449

revogou o limite de 30% para compensação previdenciária;

• Regulamento da Previdência Social – RPS – aprovado pelo

Decreto 3.048/99, com alterações posteriores;

• Instrução Normativa RFB nº 971, de 13/11/2009, com

alterações posteriores.

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O QUE DEVE SER INFORMADO NA GFIP ?

Dados Cadastrais

De todos os estabelecimentos separadamente (sede e

filiais) do Empregador/Contribuinte;

De todos os trabalhadores e tomadores de serviço

(inclusive de obras de construção civil);

Fatos geradores

De todas as Contribuições Previdenciárias (remunerações,

receitas, etc), das Contribuições de Terceiros (não devidas

pelos órgãos públicos) e dos depósitos do FGTS;

Outras informações

Movimentações de trabalhadores, salário-família, salário-

maternidade, compensação, Retenção de 11% sobre

NF/fatura (declarada pelo prestador de serviço) etc.

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PRAZO DE ENTREGA DA GFIP

• DIA 7 do MÊS SEGUINTE ao de ocorrência dos

fatos geradores (REGIME DE COMPETÊNCIA).

• ANTECIPA-SE PARA O DIA ÚTIL ANTERIOR, se

não houver expediente bancário no dia 7.

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PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - GPS

Prazo para empresas em geral, inclusive os órgãos

públicos:

Dia 20 mês seguinte ao de ocorrência dos FGs

Para recolhimento após vencimento, acessar o site

da RFB e gerar GPS com os acréscimos legais

(multa de mora e juros de mora).

( O SEFIP 8.4 não está atualizado)

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GFIP

Infrações previstas em lei

deixar de entregar a GFIP;

omitir fatos geradores em GFIP;

entregar GFIP com erro de preenchimento;

Conseqüências M.A.E.D. ou Auto-de-Infração (em Auditoria Fiscal)

Impede a Certidão Negativa de Débito – CND e repasse do FPE.

MULTASArt. 32 e 32-A da Lei 8.212/91 (NR da Lei 11.941/2009)

Art. 284 do RPS, aprovado pelo Decreto 3.048/99

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GFIP

Deixar de informar fatos geradores em GFIP configura

Crime de Sonegação de Contribuição Previdenciária

(inciso III do Art. 337-A – Código Penal)

SONEGAÇÃO DE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

Art. 337-A Suprimir ou reduzir contribuição previdenciária social

e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas

(acrescentado pela Lei 9.983, de 14.07.2000)

...........................................................................

III – omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos,

remunerações pagas ou creditadas e demais fatos geradores

de contribuições sociais previdenciárias: (Alínea acrescentada

pela Lei 9.983, de 14.07.2000).

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A partir de 2006 a GFIP passou a ser

ÚNICA POR “CHAVE” !

VALE DIZER:

1 - Todas as informações que se relacionem com uma

determinada “CHAVE” devem ser declaradas no mesmo

“Movimento”.

2 – O envio de nova GFIP substitui TODAS as informações

declaradas em GFIP anterior que contenha a mesma

“Chave” e “Número de Controle” diferente

(mecanismo de retificação da GFIP p/ a RFB e o INSS).

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Quadro 20 - (órgãos do poder público e equiparados)

FPAS 582

Alíquotas - contribuição sobre a remuneração de segurados:

Previdência Social: 20 %

RAT: % variável (de acordo com o CNAE da atividade preponderante

– ver Anexo I da IN RFB 971/2009)

Terceiros: 0,0 %

Órgãos do poder público e equiparados são: União, Estados,

Municípios e respectivas autarquias e fundações públicas.

Nota: Os órgãos da Administração Pública Direta, tais como

Prefeituras, Câmaras, Assembléias Legislativas, Secretarias e

Tribunais, identificados com inscrição no CNPJ, enquadrar-se-ão na

respectiva atividade.

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CÓDIGOS RECOLHIMENTO - GFIP115 Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social (+ usual);

130Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas aotrabalhador avulso portuário (Órgão Gestor Mão-de-Obra);

135Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas aotrabalhador avulso não portuário (Sindicato);

145 Recolhimento ao FGTS de diferenças apuradas pela CAIXA;

150

Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência de empresaprestadora de serviços c/ cessão de mão-de-obra e empresa detrabalho temporário (Lei nº 6.019/74), em relação aos empregadoscedidos ou de obra de construção civil – empreitada parcial;

155Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social de obra deconstrução civil – empreitada total ou obra própria;

211Declaração para a Previdência de cooperativa de trabalho relativa aoscontribuintes individuais cooperados que prestam serviços aostomadores (contratantes da cooperativa);

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“CHAVE” da GFIP - Composição

CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO

115, 150, 155, 211 130, 135, 608 650

CHAVE

CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do

empregador

Competência Competência Competência

FPAS FPAS FPAS

Código de Recolhimento Código de Recolhimento Código de

Recolhimento

CNPJ/CEI do

Tomador

Número do

Processo/Vara/

Período

Haverá no Banco de Dados da RFB e do INSS

uma única GFIP válida para cada “Chave”

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DEVEM SER ENTREGUES GFIP(s) DISTINTAS:

Por Estabelecimento do Sujeito Passivo (CNPJ / CEI);

Por Competência, inclusive a competência 13;

Por Código Recolhimento;

Por Código FPAS (Salvo para FPAS 620, 744, 779);

Por Tomador de serviço (Só p/ Cód. Rec. 130, 135 e 608).

Por Número de processo / vara trabalhista / período da

reclamatória trabalhista / dissídio coletivo, nos códigos

650 e 660.

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• GFIP Inicial - 1ª declaração enviada

• GFIP Retificadora - GFIP(s) posterior(es) à 1ª

• GFIP sem Movimento – para ausência de FG(s)

• Pedido de Exclusão – excluir GFIP entregue

“TIPOS” DE GFIP GERADAS

A PARTIR DA VERSÃO 8.0 DO SEFIP

As GFIP serão gravadas em arquivos do tipo:

NRA.SFP (NRA é o Número do Arquivo Enviado)

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“MODALIDADE FGTS” (para cada trabalhador)

Identifica o depósito do FGTS ou apenas a declaração do

valor a ser depositado para cada beneficiário.

Modalidade Descritivo

Branco Recolhimento ao FGTS e Declaração à Previdência

1 Declaração ao FGTS e à Previdência

9 Confirmação ou Retificação de informações anteriores

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Modalidade FGTS: GFIP INICIAL / RETIFICADORA

1Trabalhador sem recolhimento do FGTS

BrancoTrabalhador com recolhimento do FGTS

Modalidade FGTSTrabalhador

BrancoRecolhimento de FGTS (integral ou parcial) para trabalhador informado anteriormente

Branco ou 1Trabalhador incluído na nova GFIP, ou seja,

não informado na GFIP anterior

9Trabalhador informado na GFIP anterior

sem alteração

9Trabalhador informado na GFIP anterior e

para o qual houve alteração

Modalidade FGTSTrabalhador

GFIP Inicial

GFIP Retificadora

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NÚMERO DE CONTROLE

• Código composto por 16 caracteres - letras,

algarismos e/ou sinais aritméticos (+ , /).

• As informações de interesse da Previdência / RFB,

registradas na GFIP, interferem na formação do Nº

de Controle.

• Ou seja, os campos de interesse exclusivo do FGTS

não interferem em sua geração (p.ex: “Modalidade”)

• Tem como finalidade diferenciar uma GFIP de

outra, mesmo quando tiverem chaves iguais.

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NÚMERO DE CONTROLE

• É gerado pelo SEFIP no “fechamento do Movimento”e impresso na RE, RET e REC (existe desde a

versão 7.0 do SEFIP – era em DOS).

• A partir versão 8.0, passou a ser impresso no:

“Comprovante de Declaração à Previdência”

“Comprovante de Solicitação de Exclusão”

“Comprovante de Solicitação de Retificação para o FGTS”

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NÚMERO DE CONTROLE

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NÚMERO DE ARQUIVO - NRA

•Código 16 de caracteres também composto de letras, algarismose sinais aritméticos (+ , /).

•Gerado pelo SEFIP no fechamento do movimento.

•Cada arquivo NRA.SFP, contendo uma ou mais de uma GFIP,será identificado por um único Número de Arquivo.

•Onde aparece impresso ?

Protocolo de Envio de Arquivos – “Comprovante de Entrega”

“Comprovante de Declaração à Previdência”

Relação de Estabelecimentos Centralizados – REC

Relação de Tomador/Obra – RET

Resumos da “RE”

Comprovante de solicitação de exclusão

Comprovante de solicitação de retificação para o FGTS

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NÚMERO DE ARQUIVO - NRA

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Chaves

iguais

Após a entrega da primeira GFIP

Chaves

diferentes

Números de

Controle iguais

Números de

Controle diferentes

Todas as GFIP das

respectivas chaves são

consideradas válidas

GFIP

RETIFICADORA

“DUPLICIDADE”

permanece a anterior

PROCESSAMENTO DA GFIP NA PREVIDÊNCIA SOCIAL / RFB

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GFIP SEM MOVIMENTO

• O estabelecimento da empresa ou o órgão público comausência de informações a declarar (não-ocorrência deFG) deve fazer GFIP Sem Movimento para a competênciaem que tal fato ocorrer:

Validade até competência anterior à de ocorrência de FG.

Comp. 08/07 09/07 10/07 11/07 12/07 13/07 01/08

GFIP S/ Mov x x 115 S/ Mov x x

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GFIP - COMPETÊNCIA 13

• Passou a ser obrigatória a partir de 13/2005 (SEFIP 8.0)

• Destinada a informar o 13º salário total anual pago aosempregados (antecipações + última parcela creditada).

Inexistindo fatos geradores a informar na competência 13, entregar GFIP Sem Movimento (versão 8.4)

Excluir do 13º salário anual a parcela do ajuste de 13º decorrente de remuneração variável (comissão por vendas, por exemplo) cujo recolhimento é efetuado na GPS competência 12

• Prazo de entrega até 31 de janeiro do ano seguinte.

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INFORMAÇÕES NA GFIP DA COMPETÊNCIA 13

• Rem. integral 13º salário de todos empregados (Base

de cálculo das contribuições na competência 13);

• Valor da dedução do 13º ref. ao salário-maternidade;

• Valor referente a competências anteriores, inferiores

ao limite mínimo para recolhimento (< R$ 29,00);

• Retenção 11% sobre nota fiscal ou fatura (L 9.711/98)

ocorrida em dezembro e abatida na GPS da

competência 13.

• Compensação (créditos perante a Previdência);

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AVISO PRÉVIO INDENIZADO e 1/12 do 13º Na rescisão de contrato de trabalho de empregados

Art. 6º da IN RFB 925/2009 (Dec. 6.727/2009)

I - o valor do API não deverá ser informado na GFIP; e

II - o valor do 13º salário do API - informar no campo "Base de

Cálculo 13º salário da Previdência Social", exceto no caso de

empregado que tenha trabalhado por um período inferior a 15

(quinze) dias durante o ano.

Obs: Não utilizar a GPS gerada pelo SEFIP 8.4. Preencher

GPS avulsa c/ o valor correto das contribuições devidas

(incluindo o API e o 13º salário referente período do API).

28

OBRIGAÇÕES DISCUTIDAS JUDICIALMENTE

• Informar a GFIP de acordo com a legislação vigente e não

conforme o pleiteado judicialmente.

• Se a decisão judicial final alterar a obrigação, deverão ser

retificadas as GFIP de acordo com a sentença, sendo passível

de autuação a falta de correção após a referida decisão.

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CNAE da Tabela 2.0 em lugar do CNAE-Fiscal

- Informar a atividade econômica do estabelecimento (CNAE

da Tabela 2.0, Resolução CONCLA nº 01, de 04/09/2006) ver

no site www.cnae.ibge.gov.br).

CNAE – PREPONDERANTEObrigatório a partir de 12/2008

Código da atividade econômica preponderante da empresa,

(conforme art. 72, 1º, da IN RFB nº 971/2010)

Definido o grau de risco da empresa (Anexo I da IN RFB

971/2009) tem-se a alíquota do RAT aplicável para todos os

seus estabelecimentos.

É de responsabilidade da empresa realizar o correto

enquadramento, que poderá ser revisto pela RFB.

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1ª) Houve envio de GFIP com informações de FG(s) e o

correto seria GFIP Sem Movimento;

(Entregar o pedido de exclusão e depois a GFIP Sem Movimento)

2ª) A GFIP enviada inicialmente apresentou erro em um ou

mais campos que compõem a “Chave”.

(Motivo: a retificadora não substituirá a GFIP incorreta)

QUANDO ENVIAR UM PEDIDO DE EXCLUSÃO ?

Nova situação a partir do SEFIP 8.4:Se necessário retificar uma GFIP 650 / 660 que tenha sido

enviada c/ campos Processo e Vara do Trabalho em branco.

Resp: Quando uma nova GFIP não puder substituir a incorreta.

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GFIP nos códigos de recolhimento 650 e 660

32

• Observar as normas estabelecidas nos artigos 100 a 108

da IN RFB 971/2009, com alterações posteriores, e as

orientações contidas no Capítulo IV, item 8, do Manual da

GFIP para usuários do SEFIP 8.4.

Elaboração de GFIP nos códigos de recolhimento 650 e 660

A GFIP 650/660 se destina a declarar informações de:

Anistiados, Conversão de Auxílio-doença em Acidente de

Trabalho, Reclamatória Trabalhista (com ou sem

reconhecimento de vínculo), Acordo Coletivo, Dissídio

Coletivo, Convenção Coletiva e Comissão de Conciliação

Prévia (CCP) / Núcleo Intersindical de Conciliação

Trabalhista (NINTER).

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Havendo sentença judicial determinando a reintegração do

empregado (não convertida em indenização):

Deve ser transmitida uma GFIP (Cód. Rec. 650) para cada

competência do período compreendido entre o desligamento

anulado e o efetivo retorno do trabalhador.

Declarar o empregado reintegrado, com modalidade Branco e

indicar Característica 3. Nos campos Período Início e

Período Fim deve-se repetir a competência do movimento.

Além disso, a GFIP onde foi informada a

demissão/desligamento anulado deve ser retificada.

O procedimento se aplica para decisões proferidas antes ou

depois de 08/2005.

REINTEGRAÇÃO DE EMPREGADO

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GFIP apenas para alteração cadastral

perante o FGTS

Elaborar GFIP com Código de Recolhimento 660 (que é

exclusivo do FGTS).

MOTIVO: Evitar que a GFIP seja tratada como GFIP

retificadora pela Previdência Social e RFB, substituindo as

informações declaradas em GFIP de mesma Chave e o

número de controle diferente.