IFRS Instrumentos Financeiros - fipecafi.org · eLearning(Rua Maestro Cardim, 1.170 - CEP: 01323-001 - São Paulo/SP. Fone: (11) 2184 - 2026 Informações do curso IFRS Instrumentos

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Rua Maestro Cardim, 1.170 - CEP: 01323-001 - São Paulo/SP. Fone: (11) 2184 - 2026

Informações do curso

IFRS Instrumentos Financeiros

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Apresentação do Curso As mudanças introduzidas na contabilidade brasileira a par4r de 2008 com a convergência das normas brasileiras às normas internacionais (IFRS) trouxeram um desafio muito grande a todos aqueles envolvidos com informações financeiras no país. Um dos tópicos importantes das normas trata dos chamados Instrumentos Financeiros que, embora seja considerado como um tema complexo, será apresentado de maneira clara e acessível a um bom entendimento. Para isso serão exploradas as três principais normas que compõem esse tema: IAS 32 (CPC 39), IAS 39 (CPC 38) e IFRS 7 (CPC 40-‐R1). Por meio de uma abordagem educacional que facilita o acesso de potenciais alunos que tenham barreiras de tempo e espaço para par4cipar de programas presenciais na área, expomos este tema tão importante na área financeira. A par4r da estrutura do texto das normas relacionadas e incluindo comentários e explicações em vídeo de professores e outros especialistas nos temas, comparações da norma internacional (IFRS) com a brasileira (CPC), exemplos ilustra4vos, quizzes que buscam ajudar os estudantes a fixarem conceitos básicos do tema, exercícios, indicações de leituras complementares, a4vidades de discussão, tudo que pode ser explorados pelos par4cipantes de forma assíncrona, garan4ndo-‐lhes grande flexibilidade na organização temporal e espacial. Também estão previstas palestras-‐chat mensais com professores especialistas no tema que obje4vam discu4r pontos polêmicos ou de di\cil aplicação no contexto brasileiro. Assim, o curso proporciona uma experiência de aprendizagem ao mesmo tempo dinâmica e intensa.

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Valor do Inves-mento* R$ 480,00

Prazo** 2 meses

* O valor do inves4mento poderá ser pago à vista ou parcelado em até seis vezes no cartão de crédito com juros

de 1% ao mês.

** O prazo para acesso ao material será considerado a par4r do envio de

login e senha de acesso ao par4cipante.

Público-‐Alvo: Profissionais de finanças, de contabilidade, de controladoria e demais profissionais interessados em compreender as formas de reconhecimento, mensuração e evidenciação de instrumentos financeiros e de deriva4vos de acordo com as normas internacionais de contabilidade (IFRS).

Pré-‐Requisitos: Domínio em Contabilidade, Mercado Financeiro e Matemá4ca Financeira.

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Prof. Dr. Fernando Caio Galdi Professor Associado da FUCAPE Business School. Possuí interesse de pesquisa em temas onde há forte interação entre Contabilidade e Finanças. Atua com foco em duas linhas de pesquisa. A primeira diz respeito a números contábeis, tomada de decisão e valor das empresas: inclui temas como análise de demonstrações financeiras e avaliação de empresas, análise fundamentalista, accoun3ng based valua3on models, qualidade das informações contábeis e gerenciamento/manipulação de resultados. A segunda linha de pesquisa foca em contabilidade financeira, especialmente em: mensuração de valor justo, contabilidade e tributação de instrumentos financeiros (deriva4vos e não deriva4vos), contabilidade de ins4tuições financeiras, conversão de demonstrações e transações em moeda estrangeira, operações estruturadas, contratos de construção e pagamentos baseados em ações. É parecerista, consultor e instrutor em cursos para empresas nacionais e internacionais.

PROFESSOR AUTOR:

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

Instrumentos Financeiros: Apresentação (IAS 32 -‐ CPC 39) 1. Introdução 2. Definições 3. Apresentação 3.1. Passivo e patrimônio líquido

3.1.1. Instrumentos com opção de venda 3.1.2. Instrumentos, ou componentes e instrumentos, que impõem à en4dade uma obrigação de entregar a uma outra parte uma parcela proporcional dos a4vos líquidos de en4dade apenas em caso de liquidação

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3.1.3. Reclassificação de instrumentos com opção de venda e instrumentos que impõem à en4dade a obrigação de entregar a terceiros uma parte da parcela proporcional referente aos a4vos líquidos da en4dade somente na liquidação

3.2.Inexistência de obrigação contratual para entregar caixa ou outro a4vo financeiro 3.3. Liquidação em instrumentos patrimoniais da própria en4dade

3.3.1. Cláusulas de liquidação con4ngente 3.3.2. Opções de liquidação

3.4. Instrumentos financeiros compostos 3.5. Ações em tesouraria 3.6. Juros, dividendos, perdas e ganhos 3.7. Compensação de um a4vo financeiro e um passivo financeiro

4. Data de vigência de transição Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração (IAS 39 -‐ CPC 38) 1. Obje4vo 2. Alcance 3. Definições 3.1. Definição de Deriva4vo 3.2. Definições de categorias de instrumentos financeiros 3.3. Definição de contrato de garan4a financeira 3.4. Definições rela4vas a reconhecimento e mensuração 3.5. Definições rela4vas à contabilidade de hedge

4. Deriva4vos embu4dos 5. Reconhecimento e desreconhecimento 5.1. Reconhecimento inicial 5.2.Desreconhecimento de a4vo financeiro

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5.2.1. Transferências que se qualificam para desreconhecimento 5.2.2. Transferências que não se qualificam para desreconhecimento 5.2.3. Envolvimento con4nuado em a4vos transferidos 5.2.4. Todas as transferências

5.3. Compra ou venda regular de a4vo financeiro 5.4. Desreconhecimento de passivo financeiro

6. Mensuração 6.1.Mensuração inicial de a4vos e de passivos financeiros 6.2. Mensuração posterior de a4vos financeiros 6.3. Mensuração posterior de passivos financeiros 6.4. Considerações sobre a mensuração pelo valor justo 6.5. Reclassificação 6.6. Ganhos e perdas 6.7. Perda do valor recuperável e perda por não recebimento de a4vos financeiros

6.7.1. A4vos financeiros contabilizados pelo custo amor4zado 6.7.2. A4vos financeiros contabilizados pelo custo 6.7.3. A4vos financeiros disponíveis para venda

7. Hedge 7.1. Instrumento de hedge

7.1.1. Instrumentos que se qualificam 7.1.2. Designação de instrumento de hedge

7.2. Objeto de hedge 7.2.1. Itens que se qualificam 7.2.2. Designação de itens financeiros como objeto de hedge 7.2.3. Designação de itens não financeiros como objeto de hedge 7.2.4. Designação de grupos de itens como objeto de hedge

7.3. Contabilidade de hedge 7.3.1. Hedge de valor justo 7.3.2. Hedge de fluxo de caixa 7.3.3. Hedge de inves4mento líquido

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Instrumentos Financeiros: Divulgações (IFRS 7 -‐ CPC 40 (R1)) 1. Introdução 2. Classes de instrumentos financeiros e níveis de divulgação 3. Significância de instrumentos financeiros para a posição e desempenho financeiro 3.1. Demonstração da posição financeira

3.1.1. Categorias de a4vos financeiros e passivos financeiros 3.1.2. A4vos financeiros ou passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado 3.1.3. Reclassificação 3.1.4. Garan4a 3.1.5. Provisão para perda com crédito 3.1.6. Instrumentos financeiros compostos com deriva4vos embu4dos múl4plos 3.1.7. Descumprimento de compromisso contratual

3.2. Demonstração do resultado abrangente 3.2.1. Itens de receita, despesa, ganhos ou perdas

3.3. Outras divulgações 3.3.1. Polí4cas contábeis 3.3.2. Contabilização de hedge 3.3.3. Valor justo

4. Natureza e extensão de riscos decorrentes de instrumentos financeiros 4.1. Divulgações qualita4vas 4.2. Divulgações quan4ta4vas

4.2.1. Risco de crédito 4.2.1.1. A4vos financeiros que estão vencidos ou com problemas de redução ao valor recuperável 4.2.1.2. Garan4a e outras melhorias de crédito ob4das

4.2.2. Risco de liquidez 4.2.3. Risco de mercado

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4.2.3.1. Análise de sensibilidade 4.2.3.2. Outras divulgações de risco de mercado

5. Transferência de a4vos financeiros 5.1. A4vos financeiros transferidos que não são baixados em sua totalidade 5.2. A4vos financeiros transferidos que são baixados em sua totalidade

6. Data de vigência e transição

CRITÉRIO DE AVALIAÇÃO: Somente terão direito ao cer4ficado de conclusão nesse curso os par4cipantes que ob4verem conceito igual ou superior a sete na prova.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR SUGERIDA: FIPECAFI. Manual de Contabilidade Societária: aplicável a todas as sociedades de acordo com as Normas Internacionais e do CPC. São Paulo: Atlas, 2010. ERNEST & YOUNG; FIPECAFI. Manual de Normas internacionais de contabilidade: IFRS versus Normas Brasileiras. 2 ed. São Paulo: Atlas, 2010. ERNEST & YOUNG; FIPECAFI. Manual de Normas internacionais de contabilidade: IFRS versus Normas Brasileiras. v. 2. São Paulo: Atlas, 2010.

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MATERIAIS E FERRAMENTAS ONLINE

O curso é composto por um conjunto de materiais e ferramentas de aprendizagem online disponíveis em ambiente de aprendizagem virtual. O material virtual é composto por três volumes, um para cada norma abordada, em formato pdf e disponível para download. Cada volume inclui as seguintes ferramentas de aprendizagem: 1) Texto Resumo do Tema, 2) link para Aulas Virtuais e seus slides em arquivo pdf, 3) link para Exemplos de demonstrações financeiras publicadas, 4) links para Anexos (pronunciamentos, normas ou outros materiais u4lizados no curso), 5) link para A-vidades de Retenção (Quizzes e Exercícios), e 6) pontos Para Reflexão. Esse material é base do curso e poderá ser man4do após o seu encerramento para consultas futuras. Além dessas ferramentas, também farão parte do curso, mais três a4vidades: 7) A-vidade de Reflexão, 8) Feedback e 9) Teste de Retenção. Também serão programadas Palestras-‐Chat com professores especialistas que mediará discussões relacionadas aos temas do programa. Essas a4vidades serão síncronas e tem caráter livre, ou seja, não serão consideradas para mensuração de frequência ou desempenho. A fim de facilitar a compreensão das ferramentas de aprendizagem con4das ou relacionadas ao material virtual, seus usos e aplicação, segue abaixo suas descrições:

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1. Texto Resumo da Normas

O texto resumo do tema é estruturado de acordo com a norma internacional (IFRS) e traz comparações com a norma brasileira (CPC).

2. Aulas Virtuais

Aulas do professor autor do curso gravadas em vídeo que podem ser intercaladas por apresentações de slides com narração por áudio. Estarão disponíveis no ambiente virtual de aprendizagem e poderão ser acessadas diretamente por meio de links no Material do Curso. Elas facilitam a compreensão ou complementam o texto escrito podendo ser u4lizadas para o desenvolvimento conceitual e teórico dos temas. Também podem ser u4lizadas para desenvolvimento de exercícios prá4cos resolvidos passo a passo. Nessa abordagem podem ser comparadas à aula exposi4va clássica, sem interação. Permanecerá disponível no ambiente virtual de aprendizagem e poderá ser acessada a qualquer tempo e por quantas vezes o par4cipante julgar necessário. Não é permi4do fazer o download das aulas virtuais e seu acesso é limitado ao tempo em que o par4cipante es4ver matriculado no curso.

3. Exemplos Serão destacados exemplos de demonstrações financeiras divulgadas no todo ou em parte que ilustrem a aplicação da norma.

4. Anexos

Serão destacados materiais relacionados ao tema disponíveis para acesso por meio de link no material. Podem ser matérias jornalís4cas publicadas, normas ou vídeos disponíveis ao público geral na Internet.

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5. A4vidades de Retenção

As a4vidades de retenção podem ser divididas nas seguintes categorias: quizzes e exercícios.

Quizzes -‐ O Quizz é composto por testes de múl4pla escolha desenvolvidos na ferramenta própria do LMS. Estão disponíveis por meio de links ao longo das unidades de aprendizagem e tem como principal obje4vo facilitar a retenção dos conceitos abordados, além de es4mular a par4cipação a4va do estudante.

A par4cipação nessa a4vidade não será considerada nos critérios de avaliação.

Exercícios – São a4vidades que requerem o desenvolvimento de cálculos e organização de demonstrações que, pela sua natureza e complexidade operacional serão disponibilizados como arquivos contendo os enunciados e as respec4vas resoluções detalhadas. A exemplo dos quizzes podem ser acessados por meio de links do material e deverão ser resolvidos pelos par4cipantes. A par4cipação nessa a4vidade não será considerada nos critérios de avaliação.

6. Para Reflexão

São a4vidades que requerem dos par4cipantes ar4culação dos conteúdos abordados no curso com a sua aplicação prá4ca buscando o desenvolvimento de capacidades cogni4vas de alto nível. Para tanto serão propostas a4vidades onde os par4cipantes exercitem suas capacidades de análise, síntese e avaliação tanto individualmente quanto cole4vamente. Tais a4vidades estão disponíveis no material, mas poderão ser realizadas, entre outras ferramentas, por meio do Fórum do ambiente virtual e podem u4lizar outros materiais vinculados como base para o desenvolvimento da a4vidade, tais como nowcias, links e vídeos. A par4cipação nessa a4vidade não será considerada nos critérios de avaliação.

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7. A-vidades de Reflexão

A4vidade proposta ao final de cada módulo que obje4va conduzir o estudante a uma autoavaliação, já que no processo de aprendizagem de adultos, a autoavaliação é um requisito fundamental à medida que proporciona a oportunidade de autorreflexão sobre os conteúdos abordados em um programa educacional. Essa autorreflexão potencializa os resultados da aprendizagem e reflete o grau de alcance dos obje4vos do aprendiz. Com o obje4vo de promovermos essa autorreflexão, são explorados os seguintes eixos: a) autopercepção do nível de dedicação e engajamento empreendido ao módulo; b) autopercepção do nível de assimilação dos conceitos e teorias abordados; c) aplicação dos conceitos na vida prá4ca, d) iden4ficação de u4lidade do tema para o desenvolvimento profissional e, e) Conceito/Nota.

8. Feedback

A4vidade proposta que obje4va colher as percepções dos estudantes em relação ao material e dinâmicas de aprendizagem programadas e empreendidas no curso. São realizadas por meio de ques4onário virtual.

9. Prova

A Prova é uma a4vidade de avaliação online composta por um conjunto de questões obje4vas envolvendo testes e/ou exercícios relacionados ao conteúdo do curso. Estará disponível para realização a qualquer momento, porém, uma vez iniciada deverá ser concluída de uma só vez no período de duas horas. Sua nota é considerada como critério para aprovação no curso. Uma vez não lançado o percentual mínimo exigido para aprovação no curso, o par4cipante poderá realizar prova de reavaliação.

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