IMPOSTOS E ADMINISTRAÇÃO

TRIBUTÁRIA

TRIBUTO

– Toda obrigação imposta a pessoas,

empresas, ou entidades de recolher dinheiro ao

Estado para financiar bens públicos.

- Toda prestação pecuniária compulsória, em

moeda ou cuja valor nela se possa exprimir,

que não constitua sanção de ato ilícito,

instituída em lei e cobrada mediante atividade

administrativa plenamente vinculada.

TIPOS DE TRIBUTOS NO BRASIL

- IMPOSTO – Tributo não vinculado a uma despesa

pública específica. Ex: ICMS;

- TAXA – Recolhimento relativo ao pagamento por

um serviço específico prestado pelo setor público.

Ex: Taxa de coleta de lixo;

- CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA – Valor pago pra

financiar uma obra pública, incidente somente na

região por ela beneficiada.

TIPOS DE TRIBUTOS NO BRASIL

- CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS:

- Contribuição social. ex: cofins ;

- Contribuição de intervenção para

domínio econômico. Ex: para controle

de produção;

- Contribuição de interesses de

categorias econômicas. Ex:

contribuições sindicais.

TIPOS DE TRIBUTOS NO BRASIL

- EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS-

Exclusivo da União, podem ser

instituídos em caso de

calamidade pública, guerra e

investimento público urgente e

relevante

CONDIÇÕES PARA

EXISTÊNCIA DE UM TRIBUTO

- Fato Gerador – situação que

prevista em lei, justifica a

cobrança do tributo e obriga o

contribuinte a pagá-lo.

- Conjunto de contribuintes –

pessoas, empresas ou entidades

que devem pagar os tributos.

CONDIÇÕES PARA

EXISTÊNCIA DE UM TRIBUTO

- Alíquota – percentual ou valor

fixo a ser cobrado pelo tributo.

- Base de Cálculo – valor sobre o

qual se aplica a alíquota.

TRIBUTOS FEDERAIS

IMPOSTOS:

- II – Imposto sobre produtos estrangeiros

- IR – Imposto sobre a renda

-IPI – Imposto sobre produtos

industrializados

-IOF – Imposto sobre operações de

crédito

- ITR – Imposto territorial rural

TRIBUTOS FEDERAIS

TAXAS :

- Taxa de avaliação das instituições de

ensino superior;

-Taxa de controle e fiscalização

ambiental;

-

TRIBUTOS FEDERAIS

CONTRIBUIÇÕES :

- COFINS – Para financiamento da

seguridade social

- CIDE Combustíveis – Incidente sobre a

importação e a comercialização de

petróleo e seus derivados, financia

melhoramentos na estrutura de

transporte.

TRIBUTOS ESTADUAIS

IMPOSTOS:

- ICMS – sobre circulação de

mercadorias e serviços;

- IPVA – sobre propriedade de veículos

automotores;

TRIBUTOS ESTADUAIS

TAXAS:

- Taxa de incêndio;

- Taxa florestal.

TRIBUTOS MUNICIPAIS

IMPOSTOS:

- IPTU – sobre propriedade

predial e territorial urbana;

- ITBI – sobre transmissão inter

vivos de bens e imóveis;

- ISSQN – sobre serviços de

qualquer natureza.

TRIBUTOS MUNICIPAIS

- Taxa de iluminação pública;

- Taxa de coleta de lixo;

- Taxa de localização.

PRINCÍPIOS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO

DA LEGALIDADE – nenhum tributo

pode ser instituído ou aumentado

sem uma lei que estabeleça.

DA ANTERIORIDADE – nenhum

tributo pode ser cobrado no

mesmo exercício financeiro em

que haja sido publicada a lei que

os instituiu ou aumentou.

PRINCÍPIOS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO

DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA

– os contribuintes deverão pagar,

sempre que possível , de acordo

com sua capacidade econômica.

DA IGUALDADE TRIBUTÁRIA –

não se pode tratar iguais de forma

diferente.

PRINCÍPIOS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO

DA IRRETROATIVIDADE – os

tributos não podem ser cobrados

com base em situações ocorridas

antes da vigência da lei que os

institui.