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Fiscalização Exercida pelo TCMSP
Subsecretaria de Fiscalização e Controle:
Estrutura, atribuições, processos e produtos
Lívio Mário Fornazieri
Subsecretário de Fiscalização e Controle
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Artigo 15º
A Sociedade tem o direito de exigir que todo
agente público preste contas de sua
administração.
Declaração dos Direitos do Homem e do
Cidadão – França / 1789
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AccountabilityAccountability
• Princípio pelo qual indivíduos, organizações e a
comunidade são responsáveis por suas ações e são
obrigados a prestar contas sobre elas.
• Ser obrigado a responder por suas ações, à uma
autoridade que pode impor uma sanção em função
de uma falha verificada.
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AccountabilityAccountability
• Prestação de contas a uma autoridade, sobre o
desempenho de suas funções; tanto em relação aos
gastos realizados como quanto aos resultados
atingidos.
• Envolve também a demonstração das ações
adotadas para resolver problemas ou para evitar a
recorrência deles.
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AccountabilityAccountability
• Obrigação de prestar contas e assumir
responsabilidade pelos resultados alcançados vis-a-
vis metas inicialmente previstas.
• Existe uma diferença entre responsabilidade e
accountability:
Responsabilidade: obrigação de agir;
Accountability: obrigação de responder
por seus atos.
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TRIBUNAIS DE CONTAS NO MUNDOTRIBUNAIS DE CONTAS NO MUNDO
Brasil
China
JapãoPortugalEspanha
Itália
AlemanhaFrança
HolandaBélgica
Coréia
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AUDITORIAS GERAIS NO MUNDOAUDITORIAS GERAIS NO MUNDO
EstadosUnidos
Austrália
Nova Zelândia
Canada
ReinoUnido
Suécia NoruegaDinamarca
Chile
Israel
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ÓRGÃOS DE CONTROLE EXTERNOÓRGÃOS DE CONTROLE EXTERNO
Características :
• São órgãos instituídos pela Constituição
• São órgãos públicos
• São independentes – não são subordinados ao Executivo ou Legislativo
• São autônomos
• Realizam o Controle Externo
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OS TRIBUNAIS DE CONTASNO BRASIL
OS TRIBUNAIS DE CONTASNO BRASIL
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O MUNICÍPIO DE SÃO PAULO EM NÚMEROS
O MUNICÍPIO DE SÃO PAULO EM NÚMEROS
• 1.500 km2 de superfície;
• 10,5 milhões de habitantes;
• 31 Sub-prefeituras
• 21 Secretarias Municipais;
• 417 Escolas de Educação Infantil;
• 392 Escolas de Ensino Fundamental;
• 724 Creches;
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O MUNICÍPIO DE SÃO PAULO EM NÚMEROS
O MUNICÍPIO DE SÃO PAULO EM NÚMEROS
• 314 Centros de Juventude;
• 67 Bibliotecas;
• 17 Hospitais;
• 160 mil funcionários públicos;
• um orçamento de mais de 17 bilhões de reais, ou seja o 5º do país, maior que o de Estados como Santa Catarina, Pernambuco, Mato Grosso e Goiás.
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ÓRGÃOS FISCALIZADOSÓRGÃOS FISCALIZADOS
Administração Direta
• Gabinete do Prefeito
• Secretarias Municipais
• Subprefeituras
Administração Indireta
• IPREM• Serviço Funerário• Hospital do Servidor• EMURB• PRODAM• CET• SPTrans• ANHEMBI• COHAB• Museu de Tecnologia• Autarquias da Saúde
•Câmara Municipal
•Tribunal de Contas
•Toda e qualquer pessoa que receba dinheiro público
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O PROCESSO ORÇAMENTÁRIOO PROCESSO ORÇAMENTÁRIO
GOVERNO :
• Diretrizes
• Macro objetivos
• Programas de Governo
• Plano Plurianual
• Diretrizes Orçamentárias
• Orçamento Anual
• Plano Plurianual
• Diretrizes Orçamentárias
• Orçamento Anual
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Art.70 - A fiscalização contábil, financeira,
orçamentária, operacional e patrimonial da União e
das entidades da administração direta e indireta, quanto à
legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação de
subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo
Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo
sistema de controle interno de cada Poder.
Art.70 - A fiscalização contábil, financeira,
orçamentária, operacional e patrimonial da União e
das entidades da administração direta e indireta, quanto à
legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação de
subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo
Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo
sistema de controle interno de cada Poder.
CONSTITUIÇÃO FEDERALCONSTITUIÇÃO FEDERAL
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FISCALIZAÇÃO - CONCEITOFISCALIZAÇÃO - CONCEITO
Conjunto de procedimentos
avaliação objetiva, construtiva, sistemática e independente
com o fim de identificar, em uma instituição pública, programa ou atividade de governo, a extensão em que:
os recursos financeiros, humanos e materiais são geridos com a devida observância aos princípios da efetividade, eficácia, eficiência e economicidade.
as atividades referentes à obrigação de prestar contas são desenvolvidas a contento, incluindo o cumprimento legal de normas e regulamentos, naquilo que for aplicável.
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A FISCALIZAÇÃO PELOTRIBUNAL DE CONTASA FISCALIZAÇÃO PELOTRIBUNAL DE CONTAS
PLANO ANUAL DE FISCALIZAÇÃO :
• Órgãos e entidades a serem fiscalizados
• Objetivos de fiscalização
• Procedimentos previstos
• Recursos estimados
Tribunal de Contas
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PRODUTOSPRODUTOS
• Relatórios de Fiscalização:
• Auditoria
• Acompanhamento
• Inspeções
• Análises
• Relatório Anual de Fiscalização
• Informações Gerais
• Manifestações
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AUDITORIAS AUDITORIAS
Levantamento de informações de natureza
contábil, financeira, orçamentária e
patrimonial e operacional.
Avaliação quanto aos aspectos técnicos, da
legalidade, legitimidade, eficácia, eficiência,
economicidade e segurança dos controles
internos.
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ACOMPANHAMENTOSACOMPANHAMENTOS
Fiscalizações realizadas de forma
seletiva e concomitante aos atos ou
atividades dos Órgãos ou Entidades da
Administração Municipal;
Ex.: análises de editais, acompanhamento das sessões
de licitação e acompanhamento da execução dos
contratos e obras, alertas da LRF.
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INSPEÇÕESINSPEÇÕES
Destinam-se:
• a apurar denúncias;
• suprir omissões e eventuais lacunas de informações;
• esclarecer aspectos relativos a atos, documentos ou processos em exame;
• e certificar sobre o saneamento das irregularidades detectadas em trabalhos anteriores.
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ANÁLISESANÁLISES
Verificação de regularidade de atos e atividades quanto aos aspectos de legalidade / mérito.
São examinados:
Editais, Licitações, Contratos, Termos Aditivos, Notas de Empenho, Adiantamentos, Convênios/Auxílios e Subvenções, Consórcios, Termos de Doação, Permissão, Autorização, Concessão, Operações Urbanas e Interligadas.
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RELATÓRIOS ANUAIS DE CONTASRELATÓRIOS ANUAIS DE CONTAS
Resultados, Conclusões, Recomendações das Fiscalizações que contribuem para a Avaliação Anual dos órgãos e entidades da Administração Pública Municipal
Enfoques :
Orçamentário, Financeiro, Patrimonial, Operacional, Legal, de Legitimidade, da Verificação do Atendimento a Determinações de Exercícios Anteriores
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Planejamentoe Seleção
PlanoOperativo
Plano Anual de Fiscalização
Critérios de Seleção
AuditoriaProgramada
AnáliseAcompanha-
mento
AuditoriaExtraplano
Inspeções
InformaçõesGerais
Manifestações
Su
bse
cret
aria
de
Fis
caliz
ação
e C
on
tro
leMACROFLUXOGRAMADAS FUNÇÕES DE SFCMACROFLUXOGRAMADAS FUNÇÕES DE SFC
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br24
PlanoOperativo
SF
C
Auditoria AnáliseAcompa-nhamento
InspeçõesInformações
GeraisManifes-tações
Rel
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Conhecimentoou Julgamento
SF
CR
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ou
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Relatórios Anuaisde Fiscalização
Parecer ou Julga-mento das Contas
MACROFLUXOGRAMADAS FUNÇÕES DE SFCMACROFLUXOGRAMADAS FUNÇÕES DE SFC
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PLANO ANUAL DE FISCALIZAÇÃO – 2005PLANO ANUAL DE FISCALIZAÇÃO – 2005
154
Acompanhamento Total 121
Edital 26Licitação 11Execução Contratual 74Alerta LRF 10
Análise Total 3.774
Licitação 129Contrato 322Aditivo/ Reti-Ratificação 321Convênio 26Adiantamento 2.910Auxílio / Subvenção 8Operação Urbana 6Execução Contábil 27Representação 24
Inspeção 24
Relat. Anual de Fiscalização 18
1.278
Informações Gerais 21
5.390
TOTAL DE FISCALIZAÇÕES
Auditorias
Modalidade
Modalidade
Manifestação (retorno)
TOTAL DE FISCALIZAÇÕES
TIPO DE FISCALIZAÇÃOREALIZADAS EM 2005
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br26ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br26
CERTIFICAÇÃO ISO 9001CERTIFICAÇÃO ISO 9001
1º Órgão Público Brasileiro a obter a Certificação ISO 9001
Tribunal de Contas do Município de São Paulo
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br27ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br27
HISTÓRICO DA CERTIFICAÇÃOHISTÓRICO DA CERTIFICAÇÃO
1996 1998 2002
GQTISO 9001:94
ExpansãoISO 9001:94
TransiçãoISO 9001:2000
Escopo: Fiscalização e Elaboração dos Relatórios Anuais
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br28ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br28
BENEFÍCIOS DA CERTIFICAÇÃOBENEFÍCIOS DA CERTIFICAÇÃO
Definição de TarefasPadronização
Manual de Fiscalização(Normas e Procedimentos)
Controle de Anomalias
Sugestões de Melhoria
Metas de Melhoria
Satisfação de Clientes
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CERTIFICADO ISO 9001CERTIFICADO ISO 9001
• Planejamento Anual;
• Plano Operativo Trimestral;
• Execução
• Indicadores de Desempenho (metas trimestrais e anuais);
• Prestação de Contas Trimestral à SFC;
• Reuniões Trimestrais;
• Prestação de Contas Anual ao Plenário.
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PREFEITURA DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO
PREFEITURA DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO
• Orçamento Executado em 2005........R$ 15,0 bilhões
• Orçamento Previsto para 2006..........R$ 17,2 bilhões
• Dívida Consolidada.............................R$ 31,0 bilhões
• Despesa com Pessoal.........................R$ 5,6 bilhões
• Gastos com Saúde em 2005................R$ 1,8 bilhões
• Gastos com Educação em 2005..........R$ 3,6 bilhões
• Gastos com Transportes em 2005......R$ 836 milhões
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br31
Fiscalização e Controle Estratégia
Gestão daInformação
Planeja-mento
“NovosNegócios”
SFC
AP SP
Governo
1 2
Educação
3 4
ApoioCâmaraTCMSP
5 6
Saúde
7 8
Transporte
Gestão Ambiental
9 10
Infraestr.
Habitação
Urbanismo
1211
REGULAMENTO INTERNO DE SFCREGULAMENTO INTERNO DE SFC
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br32
TRANSPORTES PÚBLICOSTRANSPORTES PÚBLICOS
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br33
TRANSPORTES PÚBLICOSTRANSPORTES PÚBLICOS
Concessão Permissão
Valor R$ Valor R$
1 1.600.000.000,00 200.000.000,00
2 1.300.000.000,00 400.000.000,00
3 1.700.000.000,00 300.000.000,00
4 1.700.000.000,00 400.000.000,00
5 1.100.000.000,00 200.000.000,00
6 2.000.000.000,00 400.000.000,00
7 1.500.000.000,00 200.000.000,00
8 1.400.000.000,00 200.000.000,00
Total 12.300.000.000,00 2.300.000.000,00
Total Geral 14.600.000.000,00
Área
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br34
CONCESSÃO DO LIXOCONCESSÃO DO LIXO
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br35
CONCESSÃO DO LIXOCONCESSÃO DO LIXO
Noroeste Sudeste Total
Prazo 20 anos 20 anos 20 anos
Valor R$ 4.797.388.512,00 5.039.480.640,00 9.836.869.152,00
Área
Concessão
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br36
CONTRATOS DE VARRIÇÃOCONTRATOS DE VARRIÇÃO
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br37
CONTRATOS DE VARRIÇÃOCONTRATOS DE VARRIÇÃO
Emergências
Valor R$
I 26.622.461,49
II 3.321.861,76
III 14.689.336,49
IV 13.105.103,86
V 3.321.036,44
VI 13.083.506,16
VII 7.399.014,69
VIII 5.835.394,49
IX 5.315.547,46
Total 87.377.715,38
Área
Prazo
3 meses
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br38
INSTRUÇÃO PROCESSUAL
Período: outubro/04 a julho/06
Documentos Anexados: 6.506
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INSTRUÇÃO PROCESSUAL
Período: outubro/04 a julho/06
Documentos Anexados: 6.506
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br40
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br41
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br42
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br43
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br44
ISO - 9001ISO - 9001 www.tcm.sp.gov.brwww.tcm.sp.gov.br45