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MASTERSAF SMART ROTEIRO OPERACIONAL - SPED FISCAL – RESSARCIMENTO ICMS ST

Versão: V6.R69

Atualizado em: 13/06/2017

MASTERSAF SMART ROTEIRO OPERACIONAL

SPED FISCAL – RESSARCIMENTO ICMS ST

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Versão: V6.R69


SUMÁRIO

INTRODUÇÃO .............................................................................................................................................. 3

CONCEITOS BÁSICOS ..............................................................................................................................4

PASSO A PASSO ......................................................................................................................................5

REQUISITOS .........................................................................................................................................6

PARÂMETROS SPED ............................................................................................................................ 7

PARÂMETROS RESSARCIMENTO ST ..................................................................................................8

NOTAS FISCAIS COM OPERAÇÃO DE ST – REGISTRO C176 ...............................................................9

GERAÇÃO AUTOMÁTICA ................................................................................................................... 16

RELATÓRIO DE APOIO ........................................................................................................................17

AJUSTES DE CRÉDITO E RESSARCIMENTO – C197........................................................................... 19

GERAÇÃO DO ARQUIVO .................................................................................................................... 22

LEGISLAÇÃO .......................................................................................................................................... 23

SUPORTE TÉCNICO ................................................................................................................................... 23

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INTRODUÇÃO

Este Manual Operacional tem como objetivo orientar a geração dos Registros de Ressarcimento do ICMS

ST na geração do arquivo EFD-ICMS/IPI (a partir da versão 011 do leiaute) através do Produto Mastersaf

SMART.

O SPED Fiscal está dividido entre os seguintes blocos de informações:

Blocos Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)

E Apuração do ICMS e do IPI

G Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP

H Inventário Físico

K Controle da Produção e do Estoque

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Principais registros envolvidos no Ressarcimento ICMS ST:

Registro Descrição

0150 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

0200 TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTO E SERVIÇOS)

C100 NOTA FISCAL (CÓDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CÓDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CÓDIGO 04), NF-e (CÓDIGO 55) e NFC-e (CÓDIGO 65).

C170 ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGO 01, 1B, 04 e 55).

C176 RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAÇÕES COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CÓDIGO 01, 55).

C195 OBSERVAÇOES DO LANÇAMENTO FISCAL (CÓDIGO 01, 1B, 04 E 55)

C197 OUTRAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS, AJUSTES E INFORMAÇÕES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.

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CONCEITOS BÁSICOS

Substituição Tributária: é quando a legislação determina que o recolhimento do imposto seja

feito por um terceiro que não o contribuinte responsável pelo fato gerador.

Nesse contexto, temos:

Contribuinte Substituto: é aquele eleito para efetuar o recolhimento do ICMS;

Contribuinte Substituído: é aquele que irá realizar o fato gerador, mas que nas operações

subsequentes sofre a retenção.

Ressarcimento: Considerando a substituição tributária em relação às operações subsequentes, o

artigo 269 do RICMS/SP prevê que o estabelecimento do contribuinte substituído que tiver

recebido mercadoria ou serviço com retenção do poderá ressarcir-se:

• do valor do imposto retido ou da parcela do imposto retido relativo ao fato gerador

presumido não realizado;

• do valor do imposto retido ou da parcela do imposto retido relativo ao valor acrescido,

referente à saída que promover ou à saída subsequente amparada por isenção ou não-

incidência;

• do valor do imposto retido ou da parcela do imposto retido em favor deste Estado,

referente a operação subsequente, quando promover saída destinada a outro Estado;

Crédito: Além do ressarcimento do ICMS-ST, o Regulamento também prevê a hipótese de o

aproveitamento do crédito pelo contribuinte substituído, quando admitido, do imposto incidente

sobre a operação de saída promovida pelo sujeito passivo por substituição, mediante lançamento

no livro Registro de Apuração do ICMS, no quadro "Crédito do Imposto - Outros Créditos", com a

expressão "Crédito Relativo à Operação Própria do Substituto".

Portaria CAT nº158, de 28/12/2015: A Portaria estabelece disciplina para o ressarcimento do

imposto retido por sujeição passiva por substituição e dispõe sobre procedimentos correlatos. O

contribuinte substituído irá apurar o valor de imposto a ser ressarcido ou creditado, mediante o

preenchimento dos seguintes registros no arquivo digital da Escrituração Fiscal Digital - EFD:

• C176 - Complemento de Item - Ressarcimento de ICMS em operações com Substituição

Tributária;

• C197 - Outras Obrigações Tributárias, Ajustes e Informações provenientes de Documento

Fiscal.

Ato Cotepe n° 7, de 13/05/2016: disponibilizadas as orientações do Guia Prático da

Escrituração Fiscal Digital - versão 2.0.19 que inclui 16 novos campos no registro C176.

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PASSO A PASSO

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REQUISITOS

Confira os principais Requisitos necessários para a geração dos Registros correspondentes ao

Ressarcimento de ICMS em Operações com Substituição Tributária, quanto às telas envolvidas e suas

respectivas tabelas no Banco de Dados:

Tela Tabela Registros

\menu Manutenção \ Cadastros \

Cliente/Fornecedor - CLIENTEFORNECEDOR • 0150

\menu Manutenção \ Cadastros \ Tabela de

Produtos - TABELAPRODUTOS • 0200

\menu Manutenção \ Documentos Fiscais \

Notas de Saída - FATURAMENTO • C100


Notas de Saída \ Itens Notas de Saída - ITENSFATURAMENTO

• C170

• C176


Notas de Entrada


Notas de Entrada \ Itens Notas de Entrada

- COMPRAS

- ITENSCOMPRAS • C176

\menu SPED \ EFD-ICMS/IPI \ Rubricas

Valores (Ajustes ICMS) - RUBRICASDETALHES

• C195

• C197

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PARÂMETROS SPED

Para geração do registro C176, verifique o seguinte parâmetro no \menu Configuração\Parâmetros

SPED-Detalhes, filtrando no campo “Projeto SPED” a opção ‘2- SPED Fiscal’:

Parâmetro Descrição Funcionalidade

RESSARCIMENTOS

T

Indicador de Geração Automática dos registros C176 do SPED Fiscal (S/N)

• O valor default neste parâmetro é preenchido com “N”.

• Este parâmetro deve ser alterado para “S”, para geração automática do registro C176.

Até o dia 31/12/2016, o Registro C176 era gerado pelo Mastersaf SMART através do preenchimento dos

campos destacados abaixo na Aba “Complemento” do Item de Saída.

Desde 01/01/2017, estes campos não são mais utilizados, portanto o parâmetro acima deve ser alterado

para “S” para que o sistema gere automaticamente o Registro C176.

Tela: \menu Configuração \ Parâmetros Ressarcimento ST

Tabela: PARAMRESSARCIMENTO

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PARÂMETROS RESSARCIMENTO ST

Para identificação das Notas Fiscais de Saída de Ressarcimento de ICMS em Operações com

Substituição Tributária, se faz necessário parametrizar todas as operações de ST por Empresa na tela

abaixo:

Tela: \menu Configuração \ Parâmetros Ressarcimento ST

Tabela: PARAMRESSARCIMENTO

Verifique as orientações dos campos que devem estar preenchidos, corretamente, nesta parametrização:

Campo Tela Campo Tabela Funcionalidade

Empresa PRSCODIGOEMPR

ESA • Campo de preenchimento opcional.

UF PRSUF • Campo de preenchimento opcinal.

CST PRSCODCST

• Campo de preenchimento opcional. • Corresponde ao Campo “Sit Trib Estadual

(ITSITTRIBUTARIAESTADUAL)” da Tela “Item Notas de Saída (ITENSFATURAMENTO)” – Aba “Produto”.

CFOP PRSCODCFOP

• Campo de preenchimento opcional. • Corresponde ao Campo “CFOP (ITCFOP)” da Tela

“Item Notas de Saída (ITENSFATURAMENTO)” – Aba “Produto”.

Natureza

Operação

PRSNATOPERAC

AO

• Campo de preenchimento opcional. • Corresponde ao Campo “Natureza Operação

(ITNATOPE)” da Tela “Item Notas de Saída (ITENSFATURAMENTO)” – Aba “Outros”.

Código Produto PRSCODPRODUT

O

• Campo de preenchimento obrigatório. • Corresponde ao Campo “Código Produto

(ITCODIGOPRODUTO)” da Tela “Item Notas de Saída

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(ITENSFATURAMENTO)”.

Registro Válido de: PRSDATAINI • Campos de preenchimento obrigatório.

• Período válido do parâmetro. à: PRSDATAFIN Obs.: Através da combinação acima parametrizada, o sistema identificará as NF de Saída com

operações sujeitas ao ICMS ST, selecionando as notas correspondentes desde que a validade do

parâmetro compreenda o período de geração do arquivo SPED Fiscal.

Recomendamos que seja parametrizado o mínimo de combinações possíveis que contemplam todas

as operações atuais com ST da Empresa, bem como manter estes parâmetros atualizados,

removendo os que não são mais utilizados a fim de otimizar o processamento na geração do relatório

de apoio e arquivo.

NOTAS FISCAIS COM OPERAÇÃO DE ST – REGISTRO C176

Notas Fiscais de Saída:

Considerando que os demais campos dos registros C100 e C170 já estão preenchidos e validados, confira

a seguir as orientações dos principais campos da Tela de Itens Notas de Saída para geração automática

do Registro C176:

Tela: \ menu Manutenção \ Documentos Ficais \ Notas de Saída \ Itens Notas de Saída

Tabela: ITENSFATURAMENTO

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Código Produto ITCODIGOPRODUTO

• Este código deve corresponder ao código do

produto parametrizado na tela Parâmetros

Ressarcimento.

CFOP ITCFOP

• Este campo deve corresponder ao código

CFOP parametrizado na tela Parâmetros

Ressarcimento (quando informado o CFOP na

parametrização).

Qtde Produto ITQTDEPRODUTO

• O correto preenchimento da quantidade é

fundamental para o sistema buscar as notas

de Entrada correspondentes.

Sit Trib

Estadual ITSITTRIBUTARIAESTADUAL

• Este campo deve corresponder ao código CST

parametrizada na tela Parâmetros

Ressarcimento (quando informado o CST na

parametrização).

Natureza

Operação ITNATOPE

• Este código deve corresponder à natureza da

operação parametrizada na tela Parâmetros

Ressarcimento (quando informado a Natureza

da Operação na parametrização).

Motivo

Ressarcimento ITMOTIVORESSARC • Código do motivo do ressarcimento.

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Notas Fiscais de Entrada:

Confira as orientações dos principais campos da Tela Notas de Entrada para geração automática do

Registro C176:

Tela: \ menu Manutenção \ Documentos Ficais \ Notas de Entrada

Tabela: COMPRAS


Modelo Documento FAMODELODOCUMENTO • O Modelo do Documento deve ser

igual a 01 ou 55.

Número FANUMERODOCUMENTO • Número do Documento

Série FASERIEDOCUMENTO • Série do Documento

Data de Entrada FADATAENTRADA

• Data de Entrada.

Obs.: Através deste campo será

selecionada a entrada mais recente.

Código do Fornecedor FACODIGOEMITENTE

• Código do Fornecedor.

Obs.: Será gerado um registro 0150

com o cadastro correspondente.

Número NFE FANFECHAVE • Chave da Nota Fiscal.

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Seguem algumas orientações dos principais campos da Tela de Itens Notas de Entrada também para a

geração automática do Registro C176:

Tela: \ menu Manutenção \ Documentos Ficais \ Notas de Entrada \ Itens Notas de Entrada

Tabela: ITENSCOMPRAS


Número Item ITNUMEROITEM • Número do item.

Código Produto ITCODIGOPRODUTO

• O código informado neste campo

deve corresponder ao mesmo código

de produto informado no Item da NF

de Saída.

Informação Importante:

A Portaria CAT nº158 estabelece no § 4º

que “o contribuinte substituído deverá

utilizar os mesmos códigos internos de

produto para os lançamentos de entrada e

saída no registro C170 e C197”, ou seja, o

Código do Produto informado no Item de

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Entrada deve ser o mesmo informado no

Item de Saída.

Qtde Produto ITQTDEPRODUTO • O correto preenchimento da

quantidade é fundamental.

Preço Total ITPRECOTOTAL • Preço total do item.

Base Cálculo ICMS ITVALORBASEICM

• Quando a Base do ICMS estiver

destacada na nota, preencher neste

campo. Caso não estiver destacada na

nota, a Base utilizada nas operações

do Registro C176 será o conteúdo do

campo Valor Outros ICMS.

Alíquota ICMS ITALIQUOTAICM

• A alíquota do ICMS sempre deve estar

preenchida. Para casos em que o

ICMS não é destacado na nota,

preencher neste campo a Alíquota do

ICMS não creditado, mesmo que os

campos Base Cálculo ICMS e Valor

ICMS estiverem zerados.

Valor Outros ICMS ITVALOROUTROICM • Outros valores de ICMS.

Base Substit ICMS ITVALORBASESUBSTITUICAO

• Quando a Base do ICMS ST estiver

destacada na nota, preencher neste

campo. Caso não estiver destacada na

nota, a Base utilizada nas operações

do Registro C176 será o conteúdo do

campo Base ICMS ST não cred.

Alíquota ICMS ST ITALIQUOTASUBSTITUICAO

• A alíquota do ICMS ST sempre deve

estar preenchida. Para casos em que

o ICMS ST não é destacado na nota,

preencher neste campo a Alíquota do

ICMS ST não creditado, mesmo que

os campos Base Substit ICMS e Valor

Substit estiverem zerados.

Valor Substit ITVALORICMSUBSTITUICAO

• Quando o Valor do ICMS ST estiver

destacado na nota, preencher neste

campo.

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Base ICMS ST não cred ITBASEICMSTNAOCRED

• Este campo deve estar preenchido

quando a Base do ICMS ST não

estiver destacada na nota.

Valor Frete ITDESPESASFRETE • Informar valor do frete, se aplicável.

Valor Seguro ITVALORSEGURO • Informar valor do seguro, se aplicável.

Outras Despesas ITOUTRASDESPESAS • Informar valor de outras despesas, se

aplicável.

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SPED-Fiscal – Ressarcimento ST:


Resp Retenção ICMS-

ST ITRESPRETENCAOICMSST

• Campo de preenchimento obrigatório.

Caso este campo não esteja

preenchido, automaticamente o item

não será considerado na seleção das

NF de Entrada.

• Código que indica o responsável pela

retenção do ICMS-ST.

Base de Cálculo ICMS

do Emitente

Substituído

ITBASECALCULOICMSEMITEN

TE

• Valor unitário da base de cálculo da

operação própria do remetente sob o

regime comum de tributação.

• Este campo deverá ser preenchido

somente quando o Responsável da

retenção estiver preenchido “2-

Remetente Indireto”.

Alíquota ICMS do

Emitente Substituído ITALIQUOTAICMSEMITENTE

• Alíquota do ICMS aplicável à última

entrada da mercadoria.




Remetente Indireto”.

Modelo do Doc.

Arrecadação ITMODELOARRECADACAO

• Código do modelo do documento de

arrecadação.




Próprio Declarante”.

Numero Doc.

Arrecadação

ITNUMERODOCARRECADACA

O

• Número do documento de arrecadação

estadual, se houver.

Dados da NF-e em que houve a retenção do ICMS-ST:


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Chave da NF-e emitida

pelo substituto ITCHAVENFEEMITIDASUBST

• Estes campos foram dispensados pela

Portaria CAT n° 112/2016:

“Dispensa, no Registro C176, os seguintes campos: CHAVE_NFE_RET, COD_PART_NFE_RET, SER_NFE_RET, NUM_NFE_RET e ITEM_NFE_RET.” Na geração do Registro C176, o

sistema não gerará conteúdos

nestes campos.

Número NFe ITNUMERONFE

Série NFe ITSERIENFE

Data de Emissão ITDATAEMISSAONFE

Item NFe ITITEMNFE

Código do Participante ITCODIGOPARTICIPANTE

GERAÇÃO AUTOMÁTICA

Conforme orienta a Portaria CAT nº158:

“I - Cada item indicado na nota fiscal de saída que enseje direito ao ressarcimento de ICMS-ST

deverá ser escriturado em um registro C170; além disso, o contribuinte substituído deverá

calcular os valores unitários do imposto retido por substituição e da parcela correspondente à

operação própria do substituto, utilizando como critério de valoração os valores indicados nas

notas fiscais referentes às entradas mais recentes da mercadoria, suficientes para comportar a

quantidade que saiu do mesmo item, devendo tais documentos ser escriturados nos respectivos

registros C176.”

Com base nisso, para cada Item de Saída (gerado no C170) que houver operação de ST, o sistema

selecionará um ou mais itens das Notas de Entrada correspondentes através do Código do Produto, até a

quantidade da(s) entrada(s) atingir a quantidade da saída.

Considerações nesta seleção:

Considerar Notas que a Data de Entrada da NF de Entrada seja menor ou igual à Data de

Emissão de Saída da NF de Saída;

Não considerar as NF de Entrada cujo CFOP seja de devolução.

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Considerar na seleção dos códigos de produto informados o Parâmetro Geral

“CODPRODUTOREDUZIDO”, que quando parametrizado como ‘S’, deverá ser utilizado o código

preenchido no campo “Código Reduzido / Versão EAN” na geração do registro C176. RELATÓRIO DE APOIO

Para apoiar na Geração dos ajustes de Crédito e Ressarcimento, foi criado o relatório de apoio “NF

Ressarcimento ST – SPED Fiscal C176” que lista os itens de saída com operação ST e os itens de entrada

correspondentes até estes itens de entrada atingir a quantidade do item de saída (espelho do que será

gerado nos registros C170 e C176), conforme orienta a Portaria CAT nº158 no § 2º .

“Caso a nota fiscal referente à entrada mais recente do item não seja suficiente para comportar a

quantidade indicada na nota fiscal de saída, o contribuinte substituído deverá escriturar novos

registros C176 para informar os dados de cada nota fiscal utilizada para comportar a quantidade

saída. Neste caso, o valor unitário a ressarcir e a creditar corresponderá à média ponderada dos

valores obtidos nas notas fiscais utilizadas.”:

Tela: \ menu SPED \ EFD-ICMS/IPI \ Rel. NF Ressarc. (EFD C176)

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Na tela de Geração, é possível filtrar os resultados por CST, CFOP, Código Produto e UF. Caso desejar

gerar todas as operações no período informado, não preencher estes filtros.

Exemplo de relatório:

Obs.: Os dados apresentados acima não são reais, apenas teste para exemplo.

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AJUSTES DE CRÉDITO E RESSARCIMENTO – C197

Conforme orienta a Portaria CAT nº158 no “II – O valor do imposto a ressarcir e eventual crédito de ICMS

será determinado por item de cada documento fiscal de saída, como resultado da multiplicação da

quantidade indicada no registro C170 pelos valores unitários obtidos no item anterior, e informado em

dois registros C197, um para o valor do ressarcimento (código de ajuste SP10090719) e outro para o valor

do crédito (código de ajuste SP10090721).”

Sendo assim, dois ajustes para cada item de saída na Tela de Ajustes ICMS devem ser criados:

Tela: \ menu SPED \ EFD-ICMS/IPI \ Rubricas Valores (Ajustes ICMS )

Tabela: RUBRICASDETALHES

Confira os principais campos que devem estar preenchidos para geração dos Ajustes:


DADOS BÁSICOS

Data

Competência RUDATA

• Esta data deve compreender o período de geração

do arquivo SPED Fiscal.

Tributo RUCODIGOIMPOSTO • Selecionar o tipo de tributo correspondente a

operação.

Estado RUESTADO • Preencher com o Estado da operação de ST.

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Cód Ajuste SPED

RUCODIGOCOTEPE • Preencher com o código de ajuste conforme

orientação da Portaria CAT nº 158.

Tipo Ajuste RUDEBCRED • Selecionar o tipo de ajuste conforme orientação

da Portaria CAT nº158.

Colocação Ajuste

RUREGISTRO • Selecionar “Documento Fiscal”

Código Observação

RUCODIGOOBS

• Selecionar o código observação para geração do

C195, para os dois ajustes este código deverá ser

o mesmo.

Texto Complementar

RUCOMPLEMENTO • Se necessário, descrever texto complementar

para geração do C195.

Valor Tributo/Ajuste

RUVALOR

• Preencher o valor do ajuste conforme orientação

da Portaria CAT nº158. Utilizar o relatório de

apoio para informar este campo.

DADOS DOCUMENTO

Tipo

Documento RUENTSAI

• Selecionar “Saída”.

Tabela: Faturamento

Número

Documento RUDOCUMENTO

• Deve corresponder ao Número da NF

(FANUMERODOCUMENTO) de Saída em que

houve a operação de ST.

Série

Documento RUSERIE

• Deve corresponder a Série

(FASERIEDOCUMENTO) da NF de Saída em que


Modelo

Documento RUMODELODOCUMENTO

• Deve corresponder ao Modelo Documento

(FAMODELODOCUMENTO) da NF de Saída em

que houve a operação de ST.

Código

Participante RUPARTICIPANTE

• Deve corresponder ao Código Participante

(FACODIGOCLIENTE) da NF de Saída em que


Data

Documento RUDATADOCUMENTO

• Deve corresponder a Data de Emissão

(FADATAEMISSAO) da NF de Saída em que


Código do

Item RUCODIGOPRODUTO

• Deve corresponder ao Código Produto

(ITCODIGOPRODUTO) da NF de Saída em que


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INFORMAÇÃO IMPORTANTE:

No dia 19/12/2016 foi disponibilizada a Portaria CAT nº 113, orientando que o valor de Ressarcimento

lançado na Apuração, deve ser transferido integralmente para o Registro 1200 (CONTROLE DE

CRÉDITOS FISCAIS - ICMS) através de um lançamento de estorno de crédito na Apuração (com o código

SP019319). Posteriormente, dependendo do valor que a Empresa decidir utilizar no período, deve-se

fazer um novo lançamento de crédito na Apuração (com o código SP029719). Desta forma, um novo

ajuste deverá ser realizado, ficando da seguinte forma:

- Um lançamento de ajuste para ressarcimento;

- Um lançamento estornando o crédito lançado no primeiro lançamento (ressarcimento);

- Um lançamento de ajuste para crédito;

Referente ao registro 1200/1210, cabe a Empresa a manutenção destes valores de ressarcimento para

estes registros:

Tela: \menu SPED \ EFD-ICMS/IPI \ Controle Créditos Fiscais

Tabela: CREDITOSFISCAIS

Onde deve ser informado a cada período, o total de crédito de ressarcimento apropriado, e o valor que

for utilizado no próprio período, quando for o caso. Além disso, informar também as outras informações

solicitadas no registro, controlando o saldo resultante de um período para o outro.

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GERAÇÃO DO ARQUIVO

Tela: \menu SPED \ EFD-ICMS/IPI \ Geração Arquivo EFD-ICMS/IPI

Após a certeza de que todos os requisitos descritos acima foram atendidos, ou seja, os dados do período

estão carregados, assim como as demais informações necessárias foram revisadas e completadas, pode-

se realizar a geração do arquivo.

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LEGISLAÇÃO

Para elaboração deste Manual, confira os embasamentos legais utilizados como apoio:

• Portaria CAT nº 158, de 28/12/2015:

Fonte: http://www.fazenda.sp.gov.br/guia/icms/ressarcimento.shtm

• Ato Cotepe nº7, de 13/05/2016

Fonte: https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/atos/2016/ac007_16

• Guia Prático Versão 2.0.20:

Fonte: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/1986

• Portaria CAT nº 112/2016

• Portaria CAT nº 113/2016

SUPORTE TÉCNICO

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de Suporte Técnico pelo Telefone:

(11) 2159-0600 opção 1 (Atendimento das Soluções Fiscais).

Nosso horário de atendimento é de segunda a sexta-feira das 9h às 18h.

http://www.fazenda.sp.gov.br/guia/icms/ressarcimento.shtm

https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/atos/2016/ac007_16

https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/atos/2016/ac007_16

http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/1986

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