Nova Centra de Risco de Crédito

10ª Semana de Contabilidade do Banco Central – novembro 2004

Proposta de Modelo de Avaliação de Gestão e

Governança para Bancos

Sílvia Marques de Brito e SilvaAmaro Luiz de Oliveira Gomes

Bacen/Denor


Estrutura da Apresentação

1. Objetivo do trabalho2. Importância do setor bancário3. Contexto atual4. Boas práticas de governança corporativa5. Recomendações internacionais6. Áreas a serem avaliadas7. Questionário – modelo proposto8. Considerações finais


1. Objetivo do trabalho

Apresentar uma proposta de

questionário, que contenha

requisitos mínimos, para avaliar a

qualidade da gestão e

governança de bancos.


2. Importância do setor bancário

A manutenção de qualquer

economia depende da segurança

e solidez de seu sistema

bancário.


2. Importância do setor bancário

Boa governançaBoa governança

Redução do custo de capital.Redução do custo de capital.

Aumento da formação de Aumento da formação de capital.capital.

Estímulo ao crescimento.Estímulo ao crescimento.

Ramificações negativas para odesenvolvimento de toda aeconomia.

Governança fracaGovernança fraca


3. Contexto atual

• Globalização

• Integração dos mercados

• Disputa pelos recursos econômicos

• Maiores exigências por parte de órgãos reguladores

• Demandas dos investidores e da sociedade


4. Boas práticas de GC

“Governança corporativa é o

sistema pelo qual as empresas

são dirigidas e controladas”Cadbury Report (1992)


4. Boas práticas de GC

“Governança corporativa deve estar preocupada em

promover o balanceamento entre objetivos

econômicos e sociais e entre objetivos individuais e

gerais. A estrutura de governança deve encorajar o

uso eficiente dos recursos e igualmente requerer a

prestação de contas (accountability). O objetivo é

alinhar, da melhor forma possível, os interesses

individuais, corporativos e sociais”Sir Adrian Cadbury (1999) – Banco Mundial


5. Recomendações Internacionais

• Cadbury Report (1992)• Princípios OECD (1999 - 2004)• Banco Mundial e Fundo Monetário

Internacional• Organização Mundial do Comércio (OMC)• International Organization of Securities

Commissions (IOSCO)• International Accounting Standards Board

(IASB)• Bank for International Settlements (BIS)


5. Recomendações Internacionais

• Recomendações do Comitê de Basiléia (Enhancing Corporate Governance for Banking Organisations – 1999):

• Estabelecer objetivos organizacionais• Gerir as atividades do dia-a-dia• Considerar os interesses dos acionistas• Alinhar as atividades de forma a atender

à lei e à regulamentação (compliance)• Proteger os interesses dos depositantes


6. Áreas a serem avaliadas

Conselho de

Administração

Diretoria

Auditoria e

Controles Int.

AcionistasStakeholders

Divulgação e

Transparência


7. Questionário - Template

Esfera 1 – Conselho de Administração – 59 questões

Esfera 2 – Diretoria – 9 questões

Esfera 3 – Auditoria e controles internos – 44 questões

Esfera 4 – Acionistas – 26 questões

Esfera 5 – Outros interessados (Stakeholders) –10 questões

Esfera 6 – Divulgação e transparência – 24 questões


7. Questionário - TemplateConselho de Administração

Questões Sim (1)

Não (0)

1

O banco segue algum código de boas práticas de governança corporativa?

2

O banco possui um código de ética que é publicado interna e externamente?

3

O código de governança corporativa seguido pelo banco estabelece as atribuições e define o grau de responsabilidade dos membros do conselho?

4

A missão, visão e valores do banco são de conhecimento de todos que trabalham na organização?

5

Existe uma separação clara entre as funções do Presidente (CEO) e dos conselheiros?



Diretoria Questões Sim

(1) Não (0)

1

A Diretoria tem a responsabilidade de manter os membros do Conselho de Administração informados a respeito do andamento dos negócios (operações, curso de ações, posicionamento no mercado etc) ?

2

A alta administração tem por responsabilidade desenvolver processos capazes de identificar, medir, monitorar, controlar e mitigar os riscos incorridos pelo banco?

3

A alta administração tem por responsabilidade estabelecer mecanismos efetivos e permanentes para observância das regras estabelecidas (compliance)?

4 A Diretoria tem por responsabilidade o estabelecimento de controles internos de forma efetiva e permanente?



Auditoria e controles internos Questões Sim

(1) Não (0)

1 As demonstrações financeiras anuais são auditadas por auditor externo?

2

Os padrões de auditoria utilizados estão em conformidade com os padrões internacionalmente recomendados pelo International Standards on Auditing (ISA)?

3 A independência do auditor é claramente definida e observada?

4 O Banco promove rotação de seus auditores periodicamente?



Acionistas Questões Sim

(1) Não (0)

1 A propriedade da empresa está diluída entre diversos investidores?

2 Os acionistas obtêm informações relevantes e oportunas sobre os negócios sem custos?

3 Os acionistas minoritários podem eleger membros do Conselho de Administração através de acordo de acionistas?

4 O Banco tem uma política clara de dividendos?

5 A política de dividendos é divulgada a todos os acionistas?



Outros interessados (stakeholders) Questões Sim

(1) Não (0)

1 A estrutura de governança corporativa adotada pelo banco garante direitos a outros interessados em participar das decisões do banco?

2 Na prática, os outros interessados participam das decisões do banco?

3 Os empregados participam dos lucros do banco?

4 Existem regras ou recomendações a respeito do relacionamento do banco com seus depositantes?



Disclosure e Transparência Questões Sim

(1) Não (0)

1 O banco publica demonstrações anuais?

2 O banco publica demonstrações intermediárias (trimestrais)?

3 Os investidores têm acesso às demonstrações financeiras e não financeiras sem custo?

4 Os acionista podem requisitar informações adicionais àquelas divulgadas publicamente?

5 O banco divulga sua estrutura e política de governança?

6 O banco divulga a identidade e qualificações dos membros do Conselho de Administração e de seus Diretores?


8. Considerações finais

• As questões devem ser respondidas por aqueles que têm acesso a informações internas às empresas (ex. supervisão direta).

• Considerando as respostas sim = 1 e as respostas não = 0, pode-se obter um índice de governança e gerenciamento (IGM).

• As questões podem ser alteradas e ponderadas, conforme as peculiaridades de cada país, tipo de banco, finalidade etc., para obtenção do IGM.


8. Considerações finais

Sugestão de Avaliação – após o cálculo do IGM:

Categoria Classificação

IGM

1 Baixa qualidade 0% - 24%

2 Qualidade Modesta 25% - 49%

3 Boa Qualidade 50% - 74%

4 Qualidade Superior 75% - 100%


O B R I G A D AO B R I G A D A

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