Painel Carga Tributária no Setor Elétrico: Obstáculo … · - Manutenção de alíquota de 3,65%para contratos de compra e venda de energia já firmados; - Manutenção de isenção

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Simpósio ABCE

Painel

“Carga Tributária no Setor Elétrico:

Obstáculo para Modicidade Tarifária e Novos Investimentos”

Claudio J. D. Sales

24 de Agosto de 2005Centro de Convenções Novotel Center Norte – São Paulo

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Um Negócio da China!!

• O que você acha de um negócio:• Que você vendeu num leilão e recebeu US$23 Bilhões

• Onde você não precisa mais investir um centavo

• E que, apesar da venda, continua a te pagar de 40 a 50% dasreceitas…

• … independentemente do lucro ou prejuízo apurado??

• Nome do Negócio: SETOR ELÉTRICO BRASILEIRO

• Nome do Sócio: GOVERNO

• Nome das Receitas: IMPOSTOS E ENCARGOS



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Agenda de Consenso!!

FIESPCBIEEAPMPEAPINEAMCHAMABRATEABRAGET

ABRAGEFABRAGEABRADEEABRACEELABRACEABIAPEABDIBABCE



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Estudo daQuantificação da Carga Tributária Total

• Estudo com apoio de todas as Associações do Setor

• Objetivo: dar transparência à carga tributária em toda a cadeiaprodutiva do Setor Elétrico Brasileiro (carga total embutida na tarifafinal ao consumidor)

Geração Transmissão Distribuição

Carga Tributáriaem D Z%

Carga Tributáriaem G = X %

Carga Tributáriaem T = Y %

Carga Tributária Total = (X + Y + Z) %



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O Peso dos Impostos e EncargosArrecadação na Atividade de Distribuição

• Somente em Distribuição: R$29.4 bilhões em impostos e encargosdestinados a cofres de governos, subsídios e programas de governo.

• Perdedores: consumidores e atividade produtiva.

Receita Total do Se tor 78.000 100,00%100% do mercado deDistribuição

Arrecadação 2004(R$ Milhões)

% daRe ceita

ICMS R$ 15.678 20,10%PIS/Cofins R$ 3.775 4,84%CPMF R$ 390 0,50%IRPJ + CSLL R$ 975 1,25%Encargos Sociais R$ 1.420 1,82%CCC R$ 2.683 3,44%CDE R$ 1.154 1,48%ECE R$ 2.278 2,92%RGR R$ 803 1,03%Taxa Fiscalização Aneel R$ 78 0,10%CFURH R$ 179 0,23%Tota l R$ 29.414 37,71%

Fonte: ABRADEE



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A incidência de tributos na tarifa de energia elétrica no Brasil ésignificativamente maior em comparação com vários outros países

100 100 100 100 100 100 100 100 100

5 5 7 12 12.5 12.5 15 2247

ReinoUnido

Portugal EUA Hungria NovaZelândia

Irlanda México Espanha Brasil

105 105 107 112 112,5 112,5 115122

147

Fonte: EIA – Energy Prices and Taxes 2002

Classe Residencial, Incidência do ICMS sobre Base 100

Peso do ICMS sobre a Tarifa:- EUA: 7/107 = 6.5%- México: 15/115 = 13.0%- Brasil: 47/147 = 32.0%



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Carga TributáriaA Apropriação da Tarifa via ICMS

• Estados cada vez maisdependentes da arrecadaçãode setores administrados:

• Combustíveis• Telecomunicações• Energia Elétrica

• Setores administrados sãoeficientes coletores de impostos

• ICMS sobre EnergiaElétrica: Crescimento de 50%em 2 anos!!!!

Fontes: BNDES, Secretaria da Fazenda Estaduais, Conselho Nacional de Políticos Fazenda. Valores Básicos para Dez 2002corrigidos peloIGP-DI.Alíquota Média de Incidência deICMS, Amostra de 11Distribuidoras: 21.4%

Participação de setores administrados na arrecadação de ICMS [%]

10.1

12.8

19.3

Energia Elétrica

+

Telecom

+

Combustíveis

• 40.1%do total

• R$42.2 Bi

Brasil, 2002

15.1

16.4

25.7

Energia Elétrica(+ 50%)

+

Telecom(+ 28%)

+

Combustíveis(+33%)

• 41.4%do total

• R$57.2 Bi

Brasil, 2004



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A Variação da Tarifa e o Aumento dos Tributos e Encargos(1998 – 2004)

• A variação da parcela da Distribuição ficou abaixo do IGP-M

• O ganho de eficiência da distribuição foi absorvido por custos não-gerenciáveiscomo Encargos Setoriais e Tributos, responsáveis pela variação da TarifaMédia acima do IGP-M

Fonte: ABRADEE



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1. Telecomunicações2. Rodovias3. Órgãos públicos, autarquias e fundações públicas.4. Sociedades cooperativas, exceto as de produção agropecuária.5. Comunicações6. Médico, odontológico, laboratorial etc.7. Ensino infantil, fundamental, médio e superior.8. Edição de periódicos e de informações aos assinantes de telefonia.9. Prestação de serviços com aeronaves de uso agrícola10. Empresas de call center, telemarketing, telecobrança e de teleatendimento11. Parques temáticos, hotelaria, feiras e eventos12. Fertilizantes e defensivos agrícolas13. Livros técnicos e científicos14. Mercadorias destinadas ao consumo/industrialização na Zona Franca de

Manaus

Setores Excluídos das Novas Regras do PIS/COFINS



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A Reforma Tributária e Impactos da Unificação do ICMS

• Elevação da Alíquota de ICMS para 25% representará um aumentomédio de 5% na Conta do Consumidor

1,1 1,3 1,7 1,92,7

3,5 3,5 3,74,4

5,7 6,1 6,4 6,7

8,39,1 9,5 9,9

11,111,211,7

5,36,8

5,3

1,7

12,0

16,9

-0,1-0,8

-2

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

MT PR GO AM PA ES TO RS CE SC RJ PE BR BA MG AC AL PI DF SE SP PB MS RR RO RN AP MA

%AUMENTOMÉDIODOVALORTOTALDACONTADOCONSUMIDOR



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A Reforma Tributária e a Cobrança sobre aSubvenção ao Baixa Renda

R$ 2,06ICMS

15,1%

R$ 15,72

R$ 13,66

80 KWh/mês

Aumento para o consumidor*

Valor da Conta de Luz acrescido doICMS sobre subsídio

Valor atual da Conta de luz

Consumidor Baixa Renda

O Governo Federal concede um subsídio (CDE) e o Governo Estadualcobra o ICMS sobre o subsídio…

São 16 milhões de unidades consumidoras beneficiadas com as tarifas deBaixa Renda… é imprescidível que haja coerência e consistência naspráticas fiscais e de distribuição de renda dos governos estaduais e federal.



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Efeitos da Desoneração Tributária no Setor Elétrico Brasileiro

• A desoneração tributária no setor elétrico construiria um sistema maisracional e socialmente justo:

– pela essencialidade da energia elétrica;– pelos profundos impactos sobre a cadeia de insumos produtivos;– pelos profundos impactos sobre a renda da população.

• As perdas tributárias decorrentes podem ser compensadas:– pelo aumento do consumo;– pela liberação de renda para o consumo de outros bens e serviços

(que gerariam mais impostos) ;– e pela universalização do serviço (especialmente na baixa renda).



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Meta Olímpica das AssociaçõesComo deveria ser nossa conta

Com Carga Tributária Brasil: 44%(Estimativa Conservadora):

- Ger., Transm. e Distr.: R$55,94- Impostos e Encargos: R$43,96- Total: R$99,90

Com Carga Tributária México: 13%(*):

- Ger., Transm. e Distr.: R$55,94- Impostos e Encargos: R$ 8,36- Total: R$64,30(Economia Anual: R$35,60 x 12 = R$427,20)

(*) Fonte: US EIA – Energy Information Administration (Department of Energy)Energy Prices and Taxes 2002

Tarifa sem “Bem Seguro”: R$99,90(Seguro: R$3,57)

O Efeito Prático daDesoneração!!!



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Ontem no:

- Correio Braziliense; e

- Valor Econômico

As crises do setor elétrico



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- Retorno do PIS/COFINS à regra anterior;

- Isenção de PIS/COFINS e IPI para novos investimentos;

- Depreciação compatível com outros setores industriais;

- Manutenção de alíquota de 3,65% para contratos de

compra e venda de energia já firmados;

- Manutenção de isenção de PIS/COFINS para carvão e GN

para termelétricas (usinas já construídas);

- Diferimento do ágio sobre UBP para garantir competição

isonômica no próximo leilão.

Os Pleitos do Setor Elétrico na MP do Bem



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