RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES - audin.ufsc.braudin.ufsc.br/files/2012/02/noname.pdf · Bolsas FAPEU oriundas do Projeto n.º 351/2008 7/42 II - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC

1/42

UNIVERSIDADE FEDERAL

DE SANTA CATARINA

SERVIÇO PÚBLICO

FEDERAL

AUDITORIA

INTERNA

RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES

AUDITORIA INTERNA

2011

Endereço: REITORIA – CAMPUS UNIVERSITÁRIO – TRINDADE – FLORIANÓPOLIS – SC – CEP: 88040-900

Telefone: (048) 3721-9791 – Fax: (048) 3234-4069 – E-mail: [email protected]

Home Page: http://www.audin.ufsc.br

mailto:[email protected]

http://www.audin.ufsc.br/

2/42


DE SANTA CATARINA

SERVIÇO PÚBLICO

FEDERAL

AUDITORIA

INTERNA


AUDITORIA INTERNA 2011

S U M Á R I O

1 Introdução 4/42

2 Atividades Desenvolvidas 4/42

2.1 Pareceres Emitidos 5/42

2.2 Assessorias em Procedimentos Administrativos 6/42

2.3 Relatório de Atividades da AUDIN em 2010 6/42

2.4 Auditorias Realizadas pela AUDIN 6/42

I - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC n.º 10/2010 – Auditoria em

Bolsas FAPEU oriundas do Projeto n.º 351/2008

7/42

II - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC n.º 01/2011 – Aquisição de bens

e serviços por meio de dispensa de licitação – art. 24, incisos I e II da Lei n.º

8.666/93 – Universidade Federal de Santa Catarina e Hospital Universitário

8/42

III - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC n.º 02/2011 – Auditoria em

processos licitatórios das unidades administrativas da UFSC e HU

16/42

IV - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC n.º 03/2011 – Auditoria de

exame das ações gerenciais e dos procedimentos relacionados à área de pessoal

(auxílio-natalidade e auxílio-alimentação)

24/42

V - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC n.º 04/2011 – Auditoria no

Almoxarifado da Prefeitura Universitária

25/42

VI - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC n.º 05/2011 – Exames dos

controles de utilização da frota de veículos da Divisão de Transportes (DTR) e

da Prefeitura Universitária (PU)

25/42

VII - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC n.º 06/2011 – Exame dos

procedimentos e controles existentes no Departamento de Gestão Patrimonial –

DGP sobre os bens móveis da UFSC.

27/42

2.5 Controladoria-Geral da União 28/42

2.6 Tribunal de Contas da União 31/42

2.7 Outros Órgãos Estatais 36/42

3 Participações em Eventos, Cursos e Treinamentos 36/42

3/42

4 PAINT - 2011 37/42

5 Descrição da ações em harmonia com a IN/SFC n° 01/2007 38/42

6 Composição da Auditoria Interna 41/42

7 Conclusão 42/42

4/42


DE SANTA CATARINA

SERVIÇO PÚBLICO

FEDERAL

AUDITORIA

INTERNA


AUDITORIA INTERNA 2011

1 INTRODUÇÃO

A Auditoria Interna (AUDIN) da Universidade Federal de Santa Catarina foi criada em

decorrência do Decreto n.° 3.591, de 06 de setembro de 2000, através da Resolução n°

04/CUn/2002, de 31 de janeiro de 2002, do Conselho Universitário, que alterou o Regimento

Interno da Reitoria, transformando a então Coordenadoria de Controle Interno (CCI) numa unidade

de auditoria interna.

Em 8 de setembro de 2011, ingressou na equipe de auditoria uma servidora de nível

superior (Auditora). A partir de 1.º de novembro de 2011 foi localizado na Auditoria Interna um

Contador, remanejado do Departamento de Contabilidade e Finanças da UFSC.

Em face da grande demanda de atividades no assessoramento às diversas unidades da

UFSC, o acompanhamento às ações do controle interno e externo no decorrer do ano, o Relatório

Anual de Atividades da Auditoria Interna no exercício de 2011 (RAINT/2011) ainda foi elaborado

nos moldes dos anos anteriores. No final deste Relatório consta a descrição das ações em harmonia

com a estrutura de informações preconizadas pela Instrução Normativa n° 01, de 3 de janeiro de

2007, da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria-Geral da União.

2 ATIVIDADES DESENVOLVIDAS

As principais atividades desenvolvidas pela AUDIN/UFSC em 2011 referiram-se a:

encaminhamento e acompanhamento interno das comunicações, diligências, solicitações de

auditorias, relatório de auditoria, recomendações/determinações emanadas da Controladoria-

Regional da União no Estado de Santa Catarina (CGU-R/SC) e/ou do Tribunal de Contas da União

(TCU); coordenação na elaboração dos expedientes firmados pelo Reitor comunicando medidas

adotadas, prestando esclarecimentos e/ou encaminhando informações e documentos originários das

diversas unidades da UFSC à CGU-R/SC e/ou ao TCU; análises de processos licitatórios (auditoria

prévia à homologação) – até março; assessorias em procedimentos administrativos (projeto básico,

habilitação de empresas em processos licitatórios; assessoria aos pregoeiros e ordenadores de

despesas, etc.); auditorias programadas em áreas específicas; e acompanhamento das equipes de

auditoria da CGU-R/SC e do TCU e do saneamento das pendências apontadas no Relatório de

Atividades da AUDIN – 2010.

Para visualizar estas atividades e possibilitar melhor acompanhamento,

concomitantemente, foram sendo elaborados os seguintes relatórios específicos referentes ao

exercício de 2011: pareceres emitidos (auditorias prévias); auditorias realizadas; atividades

executadas relacionadas com a Controladoria-Geral da União – CGU; atividades executadas

5/42

relacionadas com o Tribunal de Contas da União – TCU; atividades executadas relacionadas com

outros órgãos estatais; e participações em eventos, cursos e treinamentos.

Respeitando o disposto no art. 7° da Instrução Normativa n° 07, de 29 de dezembro de

2006, da Controladoria-Geral da União, remetemos à Controladoria-Regional da União no Estado

de Santa Catarina o RELATÓRIO DE ATIVIDADES (RAINT) de 2010 e os Relatórios das Auditorias

realizadas pela AUDIN/UFSC no exercício de 2011. Atendendo o disposto no art. 4° do mesmo

diploma legal, enviamos o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) da

AUDIN/UFSC, para o exercício de 2012, para manifestação da CGU-R/SC. Posteriormente, o

PAINT/2012, com a manifestação da CGU-R/SC, foi encaminhado ao Reitor para ser submetido à

apreciação do Conselho Universitário.

2.1 PARECERES EMITIDOS

No ano de 2011, foram emitidos 65 (sessenta e cinco) pareceres, com montante

envolvido de R$ 30.376.777,24 referindo-se a:

64 (sessenta e quatro) análises prévias à homologação pelas autoridades

competentes, em processos de licitação abertos pela Pró-Reitoria de

Infraestrutura (Proinfra) e pelo Hospital Universitário (HU);

1 (uma) análise de prestação de contas da UFSC/2010.

A AUDIN – unidade de auditoria interna da Universidade Federal de Santa Catarina –

em função do disposto no parágrafo 6° do artigo 15 do Decreto n° 3.591, de 06/09/2000, alterado

pelo Decreto n° 4.304, de 16/07/2002, cumprindo a atribuição estabelecida no item “3.1” do Anexo

I (Norma de Execução CGU n° 05, de 28/12/2007) da Portaria n° 1950 de 28/12/2007, da

Secretaria-Executiva da Controladoria-Geral da União, emitiu o Parecer n° 039/2011, apresentando

opinião sobre a Prestação de Contas Anual, correspondente ao exercício de 2010, em observância

ao disposto no art. 14 da Instrução Normativa TCU n° 47, de 27/10/2004, combinado com o Inciso

do IV do art. 5º da Decisão Normativa TCU n° 71, 07/12/2005.

O Parecer n° 039/2011, de 14/03/2011, que emite opinião sobre a Prestação de Contas

Anual da UFSC – exercício de 2010, foi apensado ao Processo de Prestação de Contas n.º

23080.018286/2010-12, o qual abordou os seguintes temas:

a) Análise dos demonstrativos contábeis e financeiros;

b) A capacidade de os controles internos administrativos da unidade identificarem,

evitarem e corrigirem falhas e irregularidades, bem com minimizarem riscos, nos

termos da IN/TCU n° 57/2008;

b.1) Considerações sobre os Indicadores exigidos pelo TCU;

b.2) Outras Considerações;

c) A regularidade de processos licitatórios;

d) O gerenciamento da execução dos convênios, acordos e ajustes, especialmente

quanto à oportunidade, formalização e acompanhamento;

e) O cumprimento de suas recomendações no âmbito da Unidade;

f) O cumprimento das recomendações expedidas pelo órgão ou Unidade de Controle

Interno;

g) O cumprimento das determinações e recomendações exaradas pelo Tribunal de

Conta da União;

h) O cumprimento das decisões e recomendações dos Conselhos Fiscais, dos Conselhos

de Administração e outros órgãos de fiscalização da atividade, quando for o caso.

6/42

A opinião emitida no referido parecer concluiu que a prestação de contas anual da

UFSC, relativa ao exercício de 2010, observadas as imprecisões no corpo do Parecer 039/2011,

estava em condições de ser submetida à apreciação do Órgão/Unidade do Sistema de Controle

Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de Contas da União.

2.2 ASSESSORIA EM PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS

Na AUDIN foram desenvolvidas atividades de auxílio à Administração nos

procedimentos de aplicação criteriosa dos recursos públicos, envolvendo as seguintes atividades:

Informações e auxílio:

Informais aos setores administrativos, quando do acompanhamento das ações

relacionadas às recomendações das auditorias da AUDIN/UFSC e da CGU-R/SC, e

às determinações do TCU;

aos pregoeiros e equipe técnica relativo aos editais de pregão eletrônico.

2.3 RELATÓRIO DE ATIVIDADES DA AUDIN EM 2010

O Relatório de Atividades da AUDIN em 2010 foi encaminhado, para conhecimento,

acompanhamento e providências às Unidades da Administração Superior da UFSC, lembrando a

necessidade de que as eventuais pendências apontadas no Relatório fossem sanadas.

O Relatório foi também encaminhado à CGU-R/SC, à SECEX-SC/TCU e ao Conselho

de Curadores da UFSC, além de ser disponibilizado na homepage da AUDIN na Internet

(http://www.audin.ufsc.br);

Após ter constatado o não cumprimento ou cumprimento parcial das

recomendações/determinações expedidas por esta AUDIN (auditoria prévia nos processos

licitatórios, assessoria em procedimentos administrativos e relatório de atividades), pelos órgãos do

Sistema de Controle Interno do Poder Executivo e pelo Tribunal de Contas da União, referentes ao

exercício de 2011, a AUDIN encaminhou ações com vistas ao cumprimento das mesmas junto às

unidades administrativas. No Parecer n.° 039/2011 a AUDIN manifestou sua opinião de que a

Prestação de Contas Anual de 2010 estava em condições de ser submetida à apreciação do

Órgão/Unidade do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de

Contas da União.

2.4 AUDITORIAS REALIZADAS PELA AUDIN

Foram realizadas seis auditorias pela equipe técnica da AUDIN: Transportes;

almoxarifado da Prefeitura Universitária; processos pós-homologação; compras diretas sem

licitação; gestão de pessoal e no departamento de gestão do patrimônio (DGP).

Em 2011 foi apresentado o Relatório de Auditoria n.º 10/2010, referente a Auditoria

Especial nas concessões de bolsas de estudos, via FAPEU, oriundas do Projeto n.º 00299/2008 (n.º

351/2008-FAPEU). Os trabalhos iniciaram-se em 2010.

Em relação às atividades de auditoria, em cumprimento a programação de auditoria,

dada necessidade de treinamento de nova servidora (Auditoria) que entrou em exercício em 2011,

além de ausência por 6 meses de servidora por motivo de licença maternidade, com posterior

redução, pela mesma, de carga horária até o final do exercício, não foi possível cumprir a

programação de Auditorias constante do PAINT/2011, nas áreas de Análise dos Controles Internos

– Gestão, Convênios e Contratos e Obras e Serviços de Engenharia.

7/42

Pelos mesmos motivos, não foi concluída a Auditoria 7/AUDIN/2011 no exercício de

2011, sendo que foi solicitada prorrogação para entrega em fevereiro de 2012.

Nos relatórios foram relacionadas as constatações derivadas dos exames realizados, as

recomendações e as justificativas apresentadas pelas unidades administrativas, e ainda,

informações julgadas importantes pela equipe técnica em relação aos exames realizados.

IMPROPRIEDADES APONTADAS COMO RESSALVAS E RECOMENDAÇÕES

I - RELATÓRIO DE AUDITORIA DA AUDIN/UFSC N° 10/2010 – AUDITORIA EM BOLSAS FAPEU ORIUNDAS DO

PROJETO N.º 351/2008

1. Item n.º 1. Constatação (001): Com base em informação prestada constatamos que os critérios de seleção do

estudante matrícula n.° 03134431 para participar do Projeto n.° 351/2008 é subjetivo, sendo definido pelo coordenador

do projeto.

1.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC elabore uma Resolução disciplinando os critérios de

concessão de bolsas vinculadas a projetos das fundações de apoio, fixando critérios objetivos, em atendimento aos

princípios da impessoalidade e da publicidade, bem como ao art. 6, caput e art. 7º, §1º do Decreto nº 7.423, de 31 de

dezembro de 2010.

2. Item n.º 2. Constatação (002): Com base nas informações prestadas em relação aos valores pagos ao estudante

matrícula n.° 03134431, por projetos, constatamos que há informações divergentes quanto ao valor máximo permitido

para pagamento de bolsas.

2.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC elabore uma Resolução fixando os referenciais de valores de

bolsas vinculadas a projetos das fundações de apoio, em atendimento aos princípios da impessoalidade e da

publicidade, bem como ao art. 6, caput e art. 7º, §1º do Decreto nº 7.423, de 31 de dezembro de 2010.

3. Item n.º 3. Constatação (003): Constatamos que há divergência nas respostas prestadas em relação à carga horária

para atuação dos bolsistas nos Projetos FAPEU.

3.1 Recomendação (001): Recomendamos que a Administração da UFSC defina critérios objetivos em relação a carga

horária a ser cumprida nos projetos que envolvam o pagamento de bolsas a estudantes, em atendimento aos princípios

da impessoalidade e da publicidade, bem como ao art. 6, caput e art. 7º, §1º do Decreto n.º 7.423, de 31 de dezembro de

2010.

4. Item n.º 4. Constatação (004): Ausência de requerimento formal para respaldar o pagamento de bolsa ao estudante

no Projeto n.° 351/2008 no período de janeiro a março de 2010.

4.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC elabore uma Resolução fixando os critérios objetivos para

concessão de bolsas vinculadas a projetos das fundações de apoio, em atendimento aos princípios da impessoalidade e

da publicidade, bem como ao art. 6, caput e art. 7º, §1º do Decreto n.º 7.423, de 31 de dezembro de 2010.

5. Item n.º 4. Constatação (005): Ausência de formalização e justificativa quanto ao aumento no valor da bolsa do

estudante de R$ 900,00 para R$ 1.450,00 no Projeto n.° 351/2008.

5.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC elabore uma Resolução fixando os critérios objetivos para

concessão de bolsas vinculadas a projetos das fundações de apoio, em atendimento aos princípios da impessoalidade e

da publicidade, bem como ao art. 6, caput e art. 7º, §1º do Decreto n.º 7.423, de 31 de dezembro de 2010.

6. Item n.º 5. Constatação (006): Durante os trabalhos desta auditoria constatamos divergência nas informações

prestadas, respostas incompletas e inconsistentes para algumas solicitações de auditoria, critérios subjetivos aplicados a

projetos, entre outros aspectos.

6.1 Recomendação (001): Recomendamos à Administração da UFSC, para os próximos projetos, que a execução dos

termos de contrato celebrados entre a UFSC e as fundações de apoio seja efetivamente supervisionada e acompanhada

pela Administração da Instituição apoiada por um representante especialmente designado, nos moldes do art. 67 da Lei

nº 8.666/93.

8/42

6.2 Recomendação (002): Recomendamos à Administração da UFSC, para os próximos projetos, que os responsáveis

pelos projetos promovam divulgação da existência de vagas para bolsistas, visando dar publicidade, possibilitando

maior participação de alunos.

6.3 Recomendação (003): Recomendamos à Administração da UFSC, para os próximos projetos, que elabore uma

Resolução disciplinando as hipóteses de concessão de bolsas vinculadas a projetos das fundações de apoio, os

referenciais de valores, fixando critérios objetivos, em atendimento ao art. 6, caput e art. 7º, §1º do Decreto nº 7.423, de

31 de dezembro de 2010.

6.4 Recomendação (004): Recomendamos à Administração da UFSC, para os próximos projetos, que se proceda a

definição e controle do cumprimento da carga horária no sentido de certificar o efetivo desempenho das atividades

relacionadas às bolsas concedidas.

Providências:

Decorrido o prazo de 60 dias (vencido em 25/11/2011) para apresentação de respostas ao Plano de

Providências, não houve manifestação de implementação de providências por parte da Administração para as

recomendações efetuadas por esta AUDIN.

Situação das recomendações: Pendente.

II - RELATÓRIO DE AUDITORIA DA AUDIN/UFSC N° 01/2011 – AQUISIÇÃO DE BENS E SERVIÇOS POR MEIO DE

DISPENSA DE LICITAÇÃO - ART. 24, INCISOS I E II DA LEI N.º 8.666/93 - UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA

CATARINA E HOSPITAL UNIVERSITÁRIO

UFSC:

1. Item n.º 1. Constatação (001): Fragilidade no planejamento das necessidades da Instituição, visto que no período de

02/01 à 07/04/2010 foram efetuadas sucessivas compras e contratações de serviços sem realização de licitação.

1.1 Recomendação (001): Que a Administração realize um levantamento e estimativa das necessidades das diversas

unidades administrativas e acadêmicas para que os materiais e serviços comuns possam ser adquiridos e contratados de

forma agrupada. Desse modo, as licitações passariam a ocorrer de maneira centralizada e periódica englobando as

necessidades da Instituição e evitando o fracionamento de despesas.

1.1.1 Providências implementadas: O Pró-Reitor de Infraestrutura, por meio de Ofício n.°

243/PROINFRA/2011, datado de 22/11/11, informou:

A criação da Superintendência de Compras e Gestão Patrimonial, em junho de 2010, fez com que as compras

da UFSC passassem a ser feita de forma agrupada. Portanto, essa recomendação já vem sendo atendida pela

SCGP, considerando que todas as solicitações das unidades acadêmicas e administrativas são efetuadas no

novo sistema implantado pela SETIC. Os itens comuns são agrupados e encaminhados para orçamento.

Posteriormente, são montados os respectivos processos de licitação.

1.1.2 Análise da Auditoria Interna: A manifestação apresentada relaciona-se apenas às compras, não sendo

abordadas as providências em relação à prestação de serviços. Em que pese a criação da SCGP e a redução das

compras por dispensa, cabe a Administração Central verificar a eficácia do planejamento das compras e

prestação de serviços da Instituição. Sendo assim, consideramos a recomendação como pendente, pois há

necessidade de manifestação em relação às contratações de serviços (providências adotadas ou a serem

adotadas).

1.1.3 Situação da recomendação: Pendente. A constatação será monitorada via Plano de Providências e/ou

auditoria futura.

1.2 Recomendação (002): Que a Administração envide esforços no sentido de adotar a modalidade licitatória

compatível com a previsão anual de consumo, de modo a impedir aquisições por dispensa de licitação.



Esta medida já foi implementada pela SCGP, tendo em vista que a maioria dos processos de licitação são na

modalidade pregão eletrônico com sistema de registro de preços.

1.2.2 Análise da Auditoria Interna: Vide informação do item 1.1.2.

1.2.3 Situação da recomendação: Vide informação do item 1.1.3.

1.3 Recomendação (003): Que as atribuições previstas dentro da estrutura da Prefeitura Universitária (PU) e

Departamento de Obras e Manutenção Predial (DOMP) sejam revistas e cumpridas na tentativa de suprir a demanda

das necessidades de serviços da UFSC, haja vista as funções desempenhadas nesses setores por servidores e/ou

contratos terceirizados.

9/42



A recomendação já está sendo atendida pelo DOMP e pela Prefeitura do Campus. Os dois setores já tem suas

estruturas bem definidas e as licitações, para atendimento das demandas, são realizadas de forma separada,

pois as demandas são diferenciadas.

1.3.2 Análise da Auditoria Interna: Em que pese a informação prestada, entendemos que há necessidade de

melhoria contínua dos processos internos relacionados às unidades citadas. Assim, reiteramos a

recomendação.

1.3.3 Situação da recomendação: Reiterada. A recomendação será monitorada em auditoria futura.

1.4 Recomendação (004): Que a Administração estabeleça controles internos administrativos, de modo que a dispensa

de licitação seja utilizada somente em último caso, e somente após o requerente ter consultado a Superintendência de

Compras e Gestão Patrimonial (SCGP), o Departamento de Serviços Gerais (DSG), as disponibilidades em estoque,

bem como Atas de Registro de Preços e contratos de prestação de serviços em vigor.



Com referência ao material de consumo e permanente este procedimento já está sendo adotado na SCGP.

1.4.2 Análise da Auditoria Interna: A manifestação apresentada relaciona-se apenas às compras, não sendo

abordadas as providências em relação à prestação de serviços. Em que pese a criação da SCGP e a redução das

compras por dispensa, cabe a Administração Central verificar a eficácia do planejamento das compras e

prestação de serviços da Instituição. Sendo assim, consideramos a recomendação como pendente, pois há

necessidade de manifestação em relação às contratações de serviços (providências adotadas ou a serem

adotadas).

1.4.3 Situação da recomendação: Pendente. A situação da constatação será monitorada em auditoria futura

e/ou plano de providências.

1.5 Recomendação (005): Que a Administração disponibilize um portal para consulta das disponibilidades de

materiais e serviços, no sentido de possibilitar a verificação dos materiais em estoque pelos setores requerentes da

Instituição, das Atas de Registro de Preços vigentes e dos contratos de prestação de serviços em vigor.



Este procedimento já foi implantado pela SCGP. As Atas de Registros de Preços podem ser consultadas no

site da PROINFRA/SCGP link atas de registro de preço. Verificando as atas os interessados poderão ver o que

a UFSC já dispõem registrado, evitando assim as compras por dispensa de licitação.

1.5.2 Análise da Auditoria Interna: A informação prestada pela unidade informa que a recomendação vem

sendo atendida devido a criação da SCGP. No entanto, a unidade não se manifestou em relação às melhorias

realizadas em relação à prestação de serviços. Sendo assim, consideramos a recomendação como pendente,

pois há necessidade de manifestação em relação às contratações de serviços (providências adotadas ou a serem

adotadas).



1.6 Recomendação (006): Que a Administração dê preferência à utilização do Sistema de Registro de Preços. De

acordo com o art. 2°, do Decreto n.° 3.931/01: Será adotado, preferencialmente, o SRP nas seguintes hipóteses: [...] IV

- quando pela natureza do objeto não for possível definir previamente o quantitativo a ser demandado pela

Administração.



A SCGP já está realizando os processos de licitação preferencialmente utilizando o pregão eletrônico com

Sistema de Registro de Preços.

1.6.2 Situação da recomendação: Atendida.

1.7 Recomendação (007): Que a Administração centralize as compras e contratações de serviços pelo art. 24, inciso II,

da Lei n.° 8.666/93 visando evitar o fracionamento de despesas.



Com referência ao material de consumo e permanente já está totalmente centralizado na SCGP. Salientamos

que através do Memorando Circular nº 001/2011/CC, da Coordenadoria de Compras, está claro que a

centralização das dispensas ficará sob a responsabilidade da Coordenadoria de Compras/SCGP.

10/42

1.7.2 Análise da Auditoria Interna: Entendemos que a recomendação foi atendida devido a criação da

SCGP. No entanto, há necessidade de informar as melhorias que visam evitar o fracionamento relacionadas à

prestação de serviços.



1.8 Recomendação (008): Visando assegurar que os próximos contratos de manutenção e prestação de serviços a ser

firmados pela Instituição atendam a demanda de serviços necessários, recomendamos uma revisão da abrangência do

objeto dos contratos já existentes.



Encaminhamos o Ofício circular nº 004/PROINFRA/2011 e Portaria nº 100/PROINFRA/2011 às Unidades de

Ensino e Departamentos Administrativos comunicando a recomendação da CGU. (Ofício anexo):

1. [...] Comunicamos, também, que é necessário que se tenha a real necessidade baseada em

estudo/levantamento das necessidades quanto a quantidade e qualidade dos produtos/serviços, ou ainda que

seja baseado em fase histórica. [...]

1.8.2 Análise da Auditoria Interna: Ainda que a PROINFRA tenha encaminhado para as unidades de ensino

e administrativas o Ofício Circular n.° 004/PROINFRA/2011, de 30/06/2011, contendo algumas das

recomendações efetuadas pela CGU e Portaria n.º 100/PROINFRA/2011, de 27/05/2011, com informações

sobre Atas de Registro de Preços, e, que os aspectos recomendados pela CGU guardam similaridade com a

auditoria realizada pela AudIn, entendemos que as situações são independentes entre si. Deste modo,

mantemos a recomendação, sendo que seu efetivo cumprimento será monitorado em auditoria futura.


1.9 Recomendação (009): Recomendamos à Administração, salvo melhor juízo, a utilização da situação prevista no

art. 24, inciso IV da Lei n.º 8.666/93, quando de fato estiver diante de situação emergencial que venha a ocasionar a

concreta e efetiva potencialidade do dano.



Os processos com pedidos de aquisição em caráter emergencial passam obrigatoriamente pela Procuradoria

Federal junto a UFSC. Portanto, só é liberada a aquisição ou contratação com o parecer favorável da

Procuradoria.


1.10 Recomendação (010): Que a Administração, informe a PU e DOMP da recomendação 003 supracitada,

relacionada à constatação 001 deste Relatório.



A recomendação já está sendo atendida pelo DOMP e pela Prefeitura do Campus. Os dois setores já tem suas

estruturas bem definidas e as licitações, para atendimento das demandas, são realizadas de forma separada,

pois as demandas são diferenciadas.


melhoria contínua dos processos internos relacionados às unidades citadas. Assim reiteramos a recomendação

e salientamos que esta será monitorada em auditoria futura.


1.11 Recomendação (011): Recomendamos que a Administração informe o DSG das recomendações 001, 002, 003,

007 e 008 supracitadas, relacionadas à constatação 001 deste Relatório.



Todas as recomendações citadas foram atendidas.


melhoria contínua dos processos internos relacionados às unidades citadas. Assim reiteramos a recomendação

e salientamos que esta será monitorada em auditoria futura.


1.12 Recomendação (012): Recomendamos que a Administração informe as unidades acadêmicas e administrativas

sobre as recomendações 004 e 009 supracitadas, relacionadas à constatação 001 deste Relatório, visando à tomada de

providências conjuntas à Administração Central de modo a impedir ocorrências semelhantes.



11/42

As recomendações vem sendo atendida. Encaminhamos o Ofício Circular nº 04/PROINFRA/2011

comunicando sobre as recomendações da CGU. (Ofício anexo).



2. Item n.º 2. Constatação (002): Fracionamento de compras e/ou serviços, para as naturezas de despesas, nas

unidades acadêmicas, administrativas e também na Instituição.

2.1 Recomendação (001): Que a Administração realize um levantamento e estimativa das necessidades das diversas

unidades administrativas e acadêmicas para que os materiais e serviços comuns possam ser adquiridos e contratados de

forma agrupada. Desse modo, as licitações passariam a ocorrer de maneira centralizada e periódica englobando as

necessidades da Instituição e evitando o fracionamento de despesas.



Este procedimento com relação a material de consumo e permanente já está sendo implementado pela SCGP,

considerando que todas as solicitações das unidades acadêmicas e administrativas são efetuadas no novo

sistema implantado pela SETIC. Os itens comuns são agrupados e encaminhados para orçamento.

Posteriormente são montados os respectivos processos de licitação. A previsão de quantitativo, dependendo do

material é estimado para 12 meses (Ata de Registro de Preço).



2.2 Recomendação (002): Que a Administração centralize as compras e contratações de serviços pelo art. 24, inciso II,

da Lei n.° 8.666/93 visando evitar o fracionamento de despesas.



Com referência ao material de consumo e permanente já está quase totalmente centralizado na SCGP.



2.3 Recomendação (003): Que as unidades acadêmicas e administrativas citadas neste item por natureza de despesa

sejam informadas sobre a constatação deste item do Relatório, visando à tomada de providências conjuntas à

Administração Central de modo a impedir ocorrências semelhantes.



Todas as unidades já foram informadas por meio de memorando circular (SPA), inclusive foram orientadas

como proceder para efetivar os pedidos de material permanente e de consumo no novo sistema, bem como

sobre os prazos para efetuarem os respectivos pedidos e também do cronograma anual e licitações

implementado pela SCGP.

2.3.2 Análise da Auditoria Interna: Tendo em vista que a correspondência às unidades foi encaminhada em

22/11/11, consideramos a recomendação reiterada, visto que o efetivo atendimento da recomendação só

poderá ser notado em auditorias futuras.


3. Item n.º 3. Constatação (003): Instrução processual incompleta: ausência de pedido e justificativa da

compra/serviço nos processos e solicitação de empenho n.°: 000721/2011-33 (201100194), 005228/2011-18

(201100835), 003693/2011-14 (201100874), 004989/2011-44 (201101059), 005509/2011-62 (201101172),

006332/2011-11 (201101559), 006872/2011-03 (201101647), 007116/2011-93 (201101666), 006968/2011-63

(201101660), 008174/2011-34 (201101822), 008343/2011-36 (201101925) e 009905/2011-69 (201102177).

3.1 Recomendação (001): Que a Administração sempre faça constar nos autos dos processos de dispensa da licitação a

motivação da sua realização, incluindo além do pedido do requerente, a justificativa da escolha da contratação ou da

compra por dispensa.



Encaminhamos o Ofício circular nº 004/PROINFRA/2011 às Unidades de Ensino e Departamentos

Administrativos comunicando a recomendação da CGU. (Ofício anexo).



12/42

3.2 Recomendação (002): Que a Administração informe as unidades acadêmicas e administrativas sobre a constatação

003 supracitada visando impedir ocorrências semelhantes.



Encaminhamos o Ofício circular nº 004/PROINFRA/2011 às Unidades de Ensino e Departamentos

Administrativos comunicando a recomendação da CGU. (Ofício anexo).



3.3 Recomendação (003): Para auxiliar na correta instrução processual, que a Administração Central oriente as

unidades acadêmicas e administrativas com roteiro de procedimentos mínimos para a formalização dos processos de

dispensa (referência para orientação:

http://portal2.tcu.gov.br/portal/page/portal/TCU/comunidades/licitacoes_contratos/LICITACOES_CONTRATOS_3AE

D.pdf).




Ensino e Departamentos Administrativos comunicando a recomendação da CGU. (Ofício anexo).



4. Item n.º 4. Constatação (004): Processo n.° 005973/2010-59 – Instrução processual incompleta: ausência de

pedido, de justificativa, três orçamentos e nota fiscal da compra/serviço

4.1 Recomendação (001): Que a Administração sempre faça constar dos autos: motivação da sua realização, pedido do

requerente, justificativa da escolha, orçamentos que serviram de base para a escolha do menor preço e nota fiscal da

contratação.







4.2 Recomendação (002): Recomendamos que a Administração Central informe a unidade correspondente à

constatação 004 supracitada, visando impedir ocorrências semelhantes.











D.pdf).







5. Item n.º 5. Constatação (005): Ausência de 3 notas fiscais do fornecedor para justificar o preço nos processos das

solicitações de empenho n.° 201101595 e 201102073.

13/42

5.1 Recomendação (001): Que a Administração instrua corretamente os próximos processos de dispensa de licitação

incluindo cópia de três notas fiscais de serviços semelhantes prestados a outros clientes, para verificar se o preço a ser

pago pela contratação do serviço ou aquisição está compatível com o de mercado.







5.2 Recomendação (002): Recomendamos que a Administração Central informe as unidades correspondentes sobre a

constatação 005 supracitada, visando impedir ocorrências semelhantes.











D.pdf).







6. Item n.º 6. Constatação (006): Pagamento de serviços de pessoa física sem licitação – solicitações de empenho n.°

201100874, 201100876, 201100902, 201100923, 201100921, 201100927, 201100925, 201101066 e 201101064.

6.1 Recomendação (002): Que a Administração Central solicite à Direção do CCE posicionamento sobre as

contratações diretas realizadas por meio das solicitações de empenho n.° 201100874, 201100876, 201100902,

201100923, 201100921, 201100927, 201100925, 201101066 e 201101064, informando sua conformidade com a

legislação e plano de trabalho, motivação/justificativa, critério de escolha utilizado.



Encaminhamos o Ofício circular nº 279/PROINFRA/2011 - SPA Solicitação nº 052323/2011 para que a

Direção do centro de Comunicação e Expressão atenda a recomendação. (ofício anexo).

Em atenção ao ofício circular n.° 279/PROINFRA/2011, em que são solicitadas justificativas sobre as

contratações diretas realizadas através das solicitações de empenho relacionadas, informamos que tais

empenhos se referem a pagamentos de Pessoa Física do Projeto de Pesquisa intitulado “Autores, Obras e

Acervos Literários Catarinenses em Meio Digital” (Convênio UFSC/FAPESC – 93/2008), relativamente a

serviços especializados na análise, interpretação, avaliação, catalogação, digitalização de obras literárias de

literatura catarinenses, além de desenvolvimento de ferramentas de informática para digitalização de obras

literárias.

6.1.2 Análise da Auditoria Interna: A manifestação apresentada não informou o solicitado pela AudIn e

deste modo maiores informações deverão ser encaminhadas quando da atualização ao Plano de Providências

desta auditoria. Assim, consideramos essa recomendação como pendente.







D.pdf).

14/42







HU:

1. Item n.º 7. Constatação (007): Constatamos que houve diversas compras e contratações de serviços por meio de

dispensa de licitação (conforme Anexo II deste relatório) no Hospital Universitário, no período de 02/01 à 07/04/2010.

1.1 Recomendação (001): Que a Direção do HU envide esforços para reduzir as aquisições por dispensa de licitação

prevista no art. 24 II, por meio de melhoria contínua da previsão anual de consumo visando adotar a modalidade

licitatória compatível.

1.1.1 Providências implementadas: O Diretor de Administração do HU, por meio de e-mail, datado de

20/12/2011, informou:

As aquisições por dispensa de licitação, art. 24, II da Lei 8.666/93, são feitas de acordo com critérios

estabelecidos, atendendo as necessidades imediatas da instituição, conforme citadas:

1) Itens não contemplados em processos licitatórios;

2) Materiais contemplados em atas de registro de preços, porém as empresas fornecedoras atrasam as

entregas ou não mantém o SICAF regularizado, inviabilizando as compras nessas atas;

3) Aquisições de peças de aparelhos médico-hospitalares e equipamentos, que não podem ser

previstos;

4) Manutenção de aparelhos médico-hospitalares e equipamentos.

1.1.2 Prazo de atendimento: Janeiro de 2012.

1.1.3 Análise da Auditoria Interna: Em que pese a informação prestada, o efetivo cumprimento da

recomendação só poderá ser verificado em auditoria futura, portanto, esta AudIn reitera a recomendação.


1.2 Recomendação (002): No caso de contratos de prestação de serviços, especialmente para a manutenção de

elevadores, recomendamos que na elaboração do edital de licitação, os contratos contemplem no seu objeto, além dos

serviços de manutenção, a aquisição de peças, evitando que esta venha a ser realizada mediante dispensa de licitação.


20/12/2011, informou:

Nossos contratos de prestação de serviços contemplam o fornecimento de peças, justamente para evitar

aquisições por dispensa de licitação. No caso dos Elevadores, a empresa não aceitou a inclusão de peças no

contrato alegando que muitos componentes não são produzidos em série em razão dos elevadores serem muito

antigos, da década de 80. Estamos planejando a substituição de pelo menos um elevador para 2012.

1.2.2 Análise da Auditoria Interna: Apesar da informação apresentada, entendemos que as empresas

contratadas devem atender às regras editalícias, portanto a informação de que a empresa não aceitou a inclusão

de peças no contrato não é justificativa plausível. A atualização de resposta a esta recomendação deverá ser

apresentada quando do preenchimento do Plano de Providências a ser encaminhado em 2012.

1.2.3 Situação da recomendação: Pendente. A recomendação será monitorada via Plano de Providências.

1.3 Recomendação (003): Recomendamos à Direção do HU, salvo melhor juízo, a utilização da situação prevista no

art. 24, inciso IV da Lei n.º 8.666/93, quando de fato estiver diante de situação emergencial que venha a ocasionar a

concreta e efetiva potencialidade do dano.


20/12/2011, informou:

O art. 24, IV, é utilizado somente em situações específicas e emergenciais, conforme previsto na lei. Somente

aplicamos o Inciso IV, mediante análise e parecer da Procuradoria, autorizando essas aquisições.


2. Item n.º 8. Constatação (008): Instrução processual incompleta das solicitações de empenho n.° 201100725 e

201100872: ausência de justificativa ou apresentação de apenas 2 orçamentos para justificar o preço.

2.1 Recomendação (001): Que a Direção do HU instrua corretamente os próximos processos de dispensa de licitação,

incluindo além do pedido do requerente, a justificativa da escolha da contratação ou da compra por dispensa.

15/42


20/12/2011, informou:

A realização de pesquisa de mercado é feita regularmente para todas as aquisições por dispensa de licitação,

ou seja, sempre que possível, atendemos a recomendação juntando no mínimo 3 orçamentos. Na solicitação de

empenho nº 201100725, citando no relatório, não foi possível aguardar outros orçamentos face a urgência que

o material (seringas) requeria.


recomendação só poderá ser verificado em auditoria futura, portanto esta AudIn reitera a recomendação.


2.2 Recomendação (002): Que a Direção do HU instrua corretamente os próximos processos de dispensa de licitação

incluindo 3 orçamentos nos autos para comprovar a escolha pelo menor preço. No caso da impossibilidade da obtenção

de 3 (três) orçamentos, que conste nos autos a justificativa e os documentos comprobatórios do encaminhamento.


20/12/2011, informou:

As providências recomendadas foram implementadas. No caso da impossibilidade da obtenção de 3 (três)

orçamentos, haverá justificativa complementar para isso.




2.3 Recomendação (003): No sentido de auxiliar na correta instrução processual, recomendamos que a Direção do HU

oriente os setores com roteiro de procedimentos mínimos para a formalização dos processos de dispensa (referência

para orientação:


D.pdf).


20/12/2011, informou:

Atenderemos a recomendação. Implementaremos as orientações contidas no Portal do TCU em 2012.

2.3.2 Análise da Auditoria Interna: Haja vista que a implementação da recomendação ocorrerá durante os

próximos períodos, ressaltamos que seu monitoramento será realizado em auditoria futura.


3. Constatação (009): Instrução processual incompleta referente às solicitações de empenho n.° 201100790,

201101102 e 201101098: ausência de justificativa para a contratação ou nota fiscal de serviço prestado pela empresa a

outros clientes, para justificar o preço.

3.1 Recomendação (001): Que a Direção do HU faça constar nos próximos processos de dispensa da licitação a

motivação para a sua realização, incluindo além do pedido do requerente, a justificativa da escolha da contratação ou

da compra por dispensa.


20/12/2011, informou:

O HU solicita regularmente a comprovação dos preços praticados, exigindo do fornecedor a apresentação de

notas fiscais referente ao material ou serviço prestado. Há situações em que as empresas fornecedoras alegam

sigilo para não fornecer os documentos ou ainda justificam que não comercializaram o material ou serviço em

questão. Saliente-se que trabalhamos em uma instituição muito complexa, um hospital, que não tem o tempo

necessário para esperar documentos, pois a dinâmica é diferente, exigindo tomadas de decisão com maior

celeridade.

3.1.2 Análise da Auditoria Interna: Entendemos que a complexidade da unidade não é óbice para o

cumprimento de exigências legais. Salientamos que, na impossibilidade da correta instrução processual, os

responsáveis façam constar nos autos informações adicionais que exponham os motivos da falta de

documentos comprobatórios. Reiteramos a recomendação e informamos que seu monitoramento será realizado

em auditoria futura.


3.2 Recomendação (002): Que a Direção do HU instrua corretamente os próximos processos de dispensa de licitação

incluindo cópia de 3 notas fiscais de serviços semelhantes prestados a outros clientes, para justificar se o preço está

compatível com o de mercado (observar os art. 25 e 26, da Lei 8.666/93).

3.2.1 Providências Implementadas: O Diretor de Administração do HU, por meio de e-mail, datado de

20/12/2011, informou:

As providências recomendadas foram implementadas.

16/42




3.3 Recomendação (003): Para auxiliar a correta instrução processual, recomendamos que a Direção do HU oriente os

setores com roteiro de procedimentos mínimos para a formalização dos processos de dispensa (referência para

orientação):


D.pdf).

3.3.1 Providências Implementadas: O Diretor de Administração do HU, por meio de e-mail, datado de

20/12/2011, informou:

Atenderemos a recomendação. Implementaremos as orientações contidas no Portal do TCU em 2012.




III - RELATÓRIO DE AUDITORIA DA AUDIN/UFSC N° 02/2011 – AUDITORIA EM PROCESSOS LICITATÓRIOS DAS

UNIDADES ADMINISTRATIVAS DA UFSC E HU

UFSC:

1. Item n.º 9. Constatação (009): No Processo n.º 23080.037902/2010-34 – Pregão 336/2010 foi observado que na Ata

de Registros de Preços da fornecedora ACT Importação, Exportação, Distribuição e Comércio de Alimentos não

constou assinatura de testemunha por parte da contratada.

1.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC corrija a falha constatada o mais breve possível e comunique

a Auditoria Interna sobre a providência adotada.

1.1.1 Providências Implementadas: A Divisão administrativa do RU, por meio de e-mail, datado de 11 de

agosto de 2011, enviou cópia da Ata de Registro de Preços da fornecedora ACT Importação, Exportação,

Distribuição e Comércio de Alimentos com a assinatura que estava faltando.


1.2 Recomendação (002): Que a Administração da UFSC adote rotinas de trabalho voltadas a correta instrução

processual, realizando conferência dos atos administrativos que compõem os processos licitatórios, visando evitar

reincidência das falhas apontadas neste relatório.

1.2.1 Providências Implementadas: O Pró-Reitor de Infraestrutura, por meio de Ofício n.°


Com a criação da Superintendência de Compras e Gestão Patrimonial e do novo formato de pedidos para

formação de processos licitatórios, através de processos digitalizados, os problemas com formatação de

processos deixaram de existir.

1.2.2 Análise da Auditoria Interna: Em que pese a informação prestada, entendemos que as constatações

encontradas não estão relacionadas exclusivamente à responsabilidade da SCGP.


1.3 Recomendação (003): Que a Administração da UFSC designe pessoa responsável para o gerenciamento das Atas

de Registro de Preços, da assinatura até o final de sua vigência, em consonância ao que prescreve o Decreto n.°

3.931/01, Art. 3°, § 2°: Caberá ao órgão gerenciador a prática de todos os atos de controle e administração do SRP [...],

visando evitar reincidência das falhas apontadas neste relatório.


275/PROINFRA/2011 datado de 16/12/11, informou:

O gerenciamento das atas de registro de preços estão a cargo da Superintendência de Compras e Gestão

Patrimonial que possui servidor responsável pelo seu gerenciamento.

1.3.2 Análise da Auditoria Interna: Em que pese a justificativa da unidade informar que a SCGP faz o

gerenciamento das atas e que há servidor responsável para tal, entendemos necessário que a PROINFRA

informe à AudIn o nome do servidor(s) designado(s), além das atribuições deste.

1.3.3 Situação da recomendação: Pendente. Recomendação a ser monitorada via Plano de Providências e/ou

auditoria futura.

1.4 Recomendação (004): Que a Administração da UFSC consulte à Procuradoria Federal da UFSC para verificar se a

ausência de assinatura (testemunha) possa ter afetado a legalidade dos atos administrativos vinculados a este processo.

17/42



Conforme contatos com a Procuradoria Federal Junto a UFSC, na pessoa da Sra. Ivanilde, nos foi comunicado

que a falta de assinatura de testemunha não altera o ato administrativo, tendo em vista que os atos

administrativos tem seu valor a partir da publicação no Diário Oficial da União.

1.4.2 Análise da Auditoria Interna: Em que pese a resposta da unidade, ou seja, a informação de que a

ausência de assinatura não afeta o ato administrativo, a consulta foi realizada informalmente. Visto que se trata

de aspecto jurídico, entendemos que há necessidade de que a PROINFRA solicite manifestação formal por

parte da Procuradoria Federal/UFSC.

1.4.3 Situação da recomendação: Pendente. A recomendação será monitorada via Plano de Providências e/ou

auditoria futura.

2. Item n.º 10. Constatação (010): Não consta assinatura do representante legal na Ata de Registro de Preços da

fornecedora ANCS Distribuidora Ltda. (CNPJ 01.980.629/0001-08) constante do Processo n.º 23080.039436/2010-21

– Pregão n.° 360/2010.

2.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC corrija a falha constatada o mais breve possível e comunique

a Auditoria Interna sobre a providência adotada.

2.1.1 Providências Implementadas: A Divisão administrativa do RU, por meio de e-mail, datado de 11 de

agosto de 2011, enviou cópia da Ata de Registro de Preços da fornecedora ANCS Distribuidora Ltda. com a

assinatura que estava faltando.





2.2.1 Providências Implementadas: Vide informação do item 1.2.1.










3. Item n.º 11. Constatação (011): Nos Processos n.° 040006/2010-52, 041931/2010-09, 032556/2010-06 e

039717/2010-84 foi observada a ausência de informação especificada por item quanto ao orçamento de referência

(pesquisa de mercado, SINAPI ou TCPO) ou a falta de comprovantes utilizados para a composição de valores

estimados.

3.1 Recomendação (001): Recomendamos para futuros processos licitatórios que a Administração da UFSC atente

para que a demonstração da obtenção dos valores que serviram de base à estimativa esteja clara no mapa comparativo

de preços para todos os itens, constando a informação da origem (SINAPI, TCPO, etc.) ou preço de mercado, bem

como sejam incluídos os documentos comprobatórios da pesquisa.



A recomendação vem sendo atendida pela Administração, tendo em vista que essa recomendação também foi

solicitada pela CGU.

3.1.2 Análise da Auditoria Interna: Ainda que a PROINFRA tenha informado que a recomendação da CGU

vem sendo atendida, e que esta é similar à constatação da AudIn, entendemos que as situações são

independentes entre si. Deste modo, mantemos a recomendação, sendo que seu efetivo cumprimento só poderá

ser verificado na análise de processos futuros.


4. Item n.º 12. Constatação (012): Não observamos cópias das publicações dos extratos no DOU das Atas de Registro

de Preços das fornecedoras constantes do Processo n.° 039436/2010-21, referente ao Pregão n.° 360/10.

18/42

4.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC inclua as cópias das publicações dos extratos no

DOU das Atas de Registro de Preços, o mais breve possível, em atendimento a Nota Técnica n.° 14/ICD/2011,

data de 7/07/2011 e comunique a Auditoria Interna sobre as providências adotadas, corrigindo as falhas

apontadas neste relatório.



A UFSC não realizava publicação das atas de registro de preço. Após consulta a Procuradoria Federal junto a

UFSC, que teve como resposta que as atas deveriam ser publicadas, esta prática passou a ser regra na

instituição.















5. Item n.º 13. Constatação (013): Notamos inobservância quanto ao teor e ausência de algumas cláusulas que são

previstas no art. 55 da Lei n.° 8.666/93 nos instrumentos de contrato firmados pela Administração, originados dos

processos n.° 040711/2010-50 (Pregão n.° 373/2010), 028972/2010-00 (Pregão n.° 288/2010), 029434/2010-24

(Pregão n.° 15/2011), 038009/2010-26 (Pregão n.° 337/2010), 032556/2010-06 (Pregão n.° 310/2010) e 031811/2010-

95 (Pregão n.º 21/2010).

5.1 Recomendação (001): Que a Administração revise e aprimore a redação dos contratos a serem firmados pela

Administração de modo a contemplar as cláusulas necessárias previstas no art. 55 da Lei n.° 8.666/93. Ademais, no

sentido de fornecer maior embasamento ao instrumento de contrato, subsídio jurídico e segurança à Administração,

sugerimos que a Procuradoria Federal/UFSC seja consultada.



Toda minuta de contrato faz parte do processo licitatório, que antes de homologado é encaminhado para a

Procuradoria Federal junto a UFSC para análise e parecer. Portanto, acreditamos que a Procuradoria Federal

junto a UFSC não ratificaria a minuta caso detectasse algum tipo de irregularidade.

5.1.2 Análise da Auditoria Interna: Ressaltamos que a manifestação da Procuradoria Federal não isenta de

responsabilidade, caso ocorram impropriedades/irregularidades nos processos licitatórios.


6. Item n.º 14. Constatação (014): Os extratos dos termos de concessão de uso do Centro de Educação (CED) e

Centro de Ciências Agrárias (CCA) foram publicados no DOU após o prazo legal (Processo n.° 034133/2010-12 –

Pregão 16/10).

6.1 Recomendação (001): Que a Administração da UFSC atente para que a publicidade dos contratos na Imprensa

Oficial ocorra em vinte dias contados do quinto dia útil do mês seguinte ao da assinatura dos instrumentos, conforme

preceitua o parágrafo único, do art. 61, da Lei n.° 8.666/93 e em atendimento a Nota Técnica n.° 14/ICD/2011, data de

7/07/2011.



A recomendação está sendo atendida pela Administração.

6.1.2 Análise da Auditoria Interna: A justificativa da unidade é no sentido de que a recomendação vem

sendo atendida, no entanto o efetivo cumprimento só será possível verificar na análise de processos futuros.


19/42







7. Item n.º 15. Constatação (015): No Processo n.° 024682/2010-89 – Pregão n.° 394/2010 foram incluídas folhas no

início do processo licitatório. A inserção das folhas ocorreu após a emissão do parecer da AUDIN, e portanto, não

foram objeto de análise por esta Auditoria Interna.

7.1 Recomendação (001): Para fins de instrução processual recomendamos que o responsável pela inclusão de folhas e

alteração da numeração das páginas nos autos se manifeste e justifique a mudança efetuada no processo, bem como

faça constar nos autos esta informação.



Estamos verificando este assunto com a Direção do Departamento de Obras e Manutenção Predial para após

nos manifestarmos.

7.1.2 Análise da Auditoria Interna: Tendo em vista que a manifestação da Unidade será apresentada em

2012, a Auditoria Interna irá monitorar o andamento das providências para atender esta recomendação. Assim,

o efetivo cumprimento só será possível verificar após manifestação da Unidade.


auditoria futura.

7.2 Recomendação (002): Sempre que houver necessidade de inclusão de peças nos processos, que esta seja feita

tempestivamente, observando a ordem cronológica, de acordo com a Lei n.° 9.784/99 que ampara a regulação dos

Processos Administrativos no âmbito da Administração Pública Federal.



A recomendação será atendida na integra.

7.2.2 Análise da Auditoria Interna: Visto que não se trata de recomendação pontual, consideramos a

recomendação como atendida e informamos que o efetivo cumprimento da recomendação só poderá ser

verificado na análise de processos futuros.


HU:

1. Item n.º 1. Constatação (001): As Atas de Registros de Preços de algumas fornecedoras constantes dos processos

n.º 037169/2010-58, 036259/2010-21, 036545/2010-97, 041493/2010-71, 000094/2011-31, 023603/2010-12,

035814/2010-06 não apresentaram assinatura de testemunha(s) por parte da contratada ou da contratante.

1.1 Recomendação (001): Que a Administração do HU corrija as falhas constatadas o mais breve possível e

comunique a Auditoria Interna sobre as providências adotadas.

1.1.1 Providências Implementadas: O Diretor Administrativo do HU informou por meio de correspondência

eletrônica datada de 29/12/11:

A falta de assinatura nas atas de registro de preços por parte da contratante, nos processos apontados pela

AUDIN foram sanadas, mediante a assinatura do Diretor Geral do Hospital Universitário.

A falta de assinatura nas atas de registro de preços por parte da contratada, nos processos apontados pela

AUDIN foram sanadas, sendo essas atas enviadas novamente para assinatura dos representantes legais das

empresas.

Considerando que a maioria das empresas devolvem as atas pelo correio, sem assinatura de testemunha,

determinou-se suprir a falta desta, mediante a assinatura de funcionários do Serviço de Compras do HU para

evitar a reincidência da falta de assinatura de testemunha por parte da contratada.

1.1.2 Análise da Auditoria Interna: Em que pese a informação prestada pelo Diretor Administrativo do HU,

esta AudIn realizou visita in loco ao Setor de Compras da unidade, sendo verificado que foram tomadas as

providências em relação as assinaturas que estavam faltando nas Atas de Registro de Preço apontadas na

constatação.


20/42

1.2 Recomendação (002): Que a Administração do HU adote rotinas de trabalho voltadas para a correta instrução





Em razão de o Hospital Universitário no seu Serviço de Compras contar atualmente com 817 (oitocentas e

dezessete) atas para gerenciar e possuir apenas 2 (dois) empregados terceirizados, contratados via Fundação de

Amparo à Pesquisa e Extensão Universitária - FAPEU, e 2 (dois) estagiários com alta rotatividade para

realizar tal serviço, não há como designar pessoa responsável para o gerenciamento das atas de registro de

preços, da assinatura até o final de sua vigência, bem como evitar futuras irregularidades em razão da falta de

estrutura de pessoal estabelecida na instituição.

[...]

Informamos que além das mudanças de rotina citadas acima, que visam a melhoria nos processos de compras,

salientamos que como providências, para resolver a falta de servidores no Setor, tem sido discutida e solicitada

a reposição de funcionários que foram transferidos, bem como substituição de bolsistas por funcionários e

ampliação da equipe de trabalho compatível com a atual demanda do Hospital Universitário.

1.2.2 Análise da Auditoria Interna: Destaca-se que o HU encaminhou junto com a resposta acima: a)

Memorando n.° 174/DA/HU/2011, datado de 8/11/2011 e encaminhado a PRDHS (contém as necessidades de

servidor da Diretoria de Administração), e b) Memorando n.° 074/Serviço de Compras/DAD/2010, datado de

21/09/2010 e encaminhado à Divisão de Administração (dentre outros aspectos solicita a revisão do quadro

atual de servidores do setor de compras).

No entanto, entendemos que a informação prestada pela unidade não elide o problema constatado.

Outrossim, salientamos para a carência de servidor(s) informada como óbice para uma melhor execução das

tarefas, cuja providência deve ser tomada pelo setor responsável pelo provimento.

Apesar disso, entendemos que compete à Unidade o acompanhamento e a cobrança de ações subseqüentes

para suprir a carência de servidores do setor.


auditoria futura.

1.3 Recomendação (003): Que a Administração do HU designe pessoa responsável para o gerenciamento das Atas de

Registro de Preços, da assinatura até o final de sua vigência, em consonância ao que prescreve o Decreto n.° 3.931/01,

Art. 3°, § 2°: Caberá ao órgão gerenciador a prática de todos os atos de controle e administração do SRP [...], visando

evitar reincidência das falhas apontadas neste relatório.

1.3.1 Providências Implementadas: Vide informações do item 1.2.1.

1.3.2 Análise da Auditoria Interna: Vide informações do item 1.2.2.

1.3.3 Situação da recomendação: Vide informações do item 1.2.3.

1.4 Recomendação (004): Que a Administração do HU consulte à Procuradoria Federal da UFSC para verificar se a

ausência de assinatura de testemunha afetou os atos de legalidade dos atos administrativos vinculados aos processos

apontados.




2. Item n.º 2. Constatação (002): Os Extratos das Atas de Registros de Preços de algumas fornecedoras constantes dos

processos n.° 037169/2010-58, 027477/2010-75, 036545/2010-97, 041493/2010-71, 023603/2010-12 foram publicados

no DOU após o prazo legal.

2.1 Recomendação (001): Que a Administração do HU atente para que a publicidade dos extratos de registro de preços

na Imprensa Oficial ocorra em vinte dias contados do quinto dia útil do mês seguinte ao da assinatura dos instrumentos,

conforme preceitua o parágrafo único, do art. 61, da Lei n.° 8.666/93 e em atendimento a Nota Técnica n.°

14/ICD/2011, data de 7/07/2011.



No caso de inadimplência por falta ou atraso na devolução das atas de registro de preços pelas empresas,

implicando a publicação dos extratos das atas após o prazo legal, apesar da falta de estrutura estabelecida na

instituição, a Divisão de Administração esta estudando a implantação de procedimentos para a instauração de

processos administrativos contra as empresas inadimplentes. Para isso, será exigida no edital do pregão a

devolução da ata assinada pela empresa, após a convocação, num prazo máximo de 5 (cinco) dias úteis.

21/42

Ressaltamos que as publicações são realizadas por um único funcionário que tem como atribuições, além

dessa, a de fazer todos os empenhos (contratos, aditivos, compra direta), todos os contratos de prestação de

serviço, implicando um acúmulo de tarefas, cujo cumprimento de prazos nem sempre é possível.


2.2 Recomendação (002): Que a Administração do HU adote rotinas de trabalho voltadas a correta instrução













3. Item n.º 3. Constatação (003): As Atas de Registro de Preços originadas dos Pregões n.° 306/10 e 348/10, das

empresas Neve Ind. Com Prod. Cirúrgicos e Nutriex Importação e Exportação de Produtos, foram assinadas por pessoa

divergente daquela informada no seu preâmbulo como sendo representante legal da empresa.





As atas de registro de preços das empresas Neve Ind. Prod. Cirúrgicos e Nutriex Importação e Exportação de

Produtos, referentes aos pregões nºs 306/10 e 348/10, respectivamente, que foram assinadas por pessoa

divergente daquela informada no seu preâmbulo como sendo representante legal da empresa, foram

substituídas por novas atas devidamente corrigidas e assinadas pelas empresas.

Visando evitar a reincidência desta falha apontada neste relatório o Serviço de Compras mudou sua rotina de

trabalho com relação ao envio das atas de registro de preços para assinatura das empresas, sendo os arquivos

das atas disponibilizados para as empresas agora somente em formato PDF, evitando assim que a empresa

modifique o texto da ata, nesse caso, o nome do seu representante legal.



providências em relação as assinaturas divergentes dos responsáveis constantes no preâmbulo das Atas de

Registro de Preços.















4. Item n.º 4. Constatação (004): Nos Pregões n.° 346/10 e 348/10 foi observado que houve divergência entre os

valores homologados para a fornecedora Wan-Med Distrib de Medicamentos Ltda. (CNPJ 08.725.154/0001-52) em

relação aos resultados publicados no DOU.

22/42





Trata-se de erro humano cometido por 01 (um) funcionário do Serviço de Compras que faz todos os

empenhos, todos os contratos de prestação de serviço e suas publicações, e todas as publicações de extratos

das atas de registro de preços do Hospital Universitário.

Os referidos extratos foram corrigidos e republicados, estando à disposição da AUDIN para verificação.

Em razão de o Hospital Universitário no seu Serviço de Compras contar atualmente com 817 (oitocentas e

dezessete) atas para gerenciar e possuir apenas 2 (dois) empregados terceirizados, contratados via Fundação de

Amparo à Pesquisa e Extensão Universitária - FAPEU, e 2 (dois) estagiários com alta rotatividade para

realizar tal serviço, não há como designar pessoa responsável para o gerenciamento das atas de registro de

preços, da assinatura até o final de sua vigência, bem como evitar futuras irregularidades em razão da falta de

estrutura de pessoal estabelecida na instituição.



providências em relação as divergências de valores publicados e homologados das Atas de Registro de Preços.















5. Item n.º 5. Constatação (005): Foi observado em relação ao processo n.° 035814/2010-06 - Pregão n.° 303/10, que

não constam as Atas de Registro de Preços e respectivas publicações dos extratos no DOU das fornecedoras: Diogo

Ianzer Vídeo & Cia Ltda. e MJR Comercio de

5.1 Recomendação (001): Que a Administração do HU inclua as cópias das Atas de Registro de Preços e respectivas

publicações dos extratos no DOU, o mais breve possível, em atendimento a Nota Técnica n.° 14/ICD/2011, data de

7/07/2011, e comunique a Auditoria Interna sobre as providências adotadas, corrigindo as falhas apontadas neste

relatório.



O Serviço de Compras em atendimento a recomendação da AUDIN incluiu as atas de registro de preços e

respectivas publicações dos extratos no DOU das fornecedoras: Diogo Ianzer Vídeo & Cia Ltda. e MJR

comércio de Materiais de Construção no Processo n. 035814/2010-06 - Pregão 303/10.



providências em relação às publicações das Atas de Registro de Preços.





5.2.1 Providências a serem Implementadas: Vide informações do item 1.2.1.





23/42






6. Item n.º 6. Constatação (006): Ausência de documentos de habilitação da empresa Diogo Ianzer Vídeo e Cia Ltda.,

referente ao Processo n.° 035814/2010-06 - Pregão n.° 303/2010, em atendimento ao subitem a, do item 9. Dos

Requisitos para Habilitação do Edital do Pregão (fls.108).

6.1 Recomendação (001): Que a Administração do HU inclua os documentos de habilitação da empresa Diogo Ianzer

Vídeo e Cia Ltda. o mais breve possível, e comunique a Auditoria Interna sobre as providências adotadas, corrigindo a

falha apontada neste relatório.



A recomendação da AUDIN foi atendida, mediante a inclusão no processo do documento de habilitação da

empresa (livro razão) pela Comissão de Licitação do Hospital Universitário às fls. 550-556.

6.1.2 Análise da Auditoria Interna: As informações necessárias para a comprovação de que a empresa

possui CAPITAL SOCIAL em valor superior a dez por cento (10%) do valor global dos itens da empresa

vencedora constam do Livro Razão incluído no processo. No entanto, determina o item 9.2, alínea “a”, do

Edital do Pregão n.° 303/2010 sobre a forma de apresentação dos documentos da empresa para fins de

habilitação: Demonstrações Contábeis (Balanço Patrimonial e DRE) do último exercício social, em cópias

autenticadas extraídas exatamente das folhas do Livro Diário, acompanhado de cópias dos termos de abertura

e de encerramento do respectivo Livro, podendo ser substituídos por cópias autenticadas da sua publicação na

imprensa oficial ou em jornais de grande circulação [...]. Assim, a informação na forma prestada diverge da

exigida no Edital.

6.1.3 Situação da recomendação: Atendida, com a ressalva de que a forma correta de apresentação verifica-

se pelo Livro Diário e não pelo Livro Razão.







7. Item n.º 7 Constatação (007): Não há identificação de testemunha da contratada sob a assinatura constante da Ata

de Registro de Preços da fornecedora PH Mídia Informática Ltda. - CNPJ 08.255.734/0001-23, constante do Processo

n.° 023603/2010-12 – Pregão n.° 226/2010.

7.1 Recomendação (001): Que a Administração do HU identifique a testemunha da contratada que assinou a Ata de

Registro de Preços da fornecedora PH Mídia Informática Ltda., o mais breve possível, corrigindo a falha apontada

neste relatório.



A irregularidade em razão da falta da identificação (nome e CPF) da pessoa que assinou a ata de registro de

preço como testemunha da empresa foi sanada mediante a assinatura identificada de outra testemunha.













24/42



8. Item n.º 8. Constatação (008): Ausência nos autos do Processo n.° 032555/2010-53 - Pregão n.° 332/2010 de

informação de que o item 7 - Documentos a serem apresentados, do Anexo I-Termo de Referência (fls. 73-74) foi

atendido (Parecer n.° 012/AudIn/2011).

8.1 Recomendação (001): Que a Administração do HU se manifeste sobre a recomendação apontada no Parecer n.°

012/AudIn/2011, informando a esta AudIn se a documentação exigida no item 7 do Anexo I - Termo de Referência

(fls. 73-74) foi apresentada pelas empresas.

8.1.1 Providências a serem Implementadas: O Diretor Administrativo do HU informou por meio de

correspondência eletrônica datada de 29/12/2012:

A área técnica ao proceder a análise das propostas verificou junto ao site da ANVISA (www.anvisa.gov.br) os

dados referentes as autorizações de funcionamento e registro dos produtos. Ressaltamos que a ANVISA

mantém os dados atualizados dos registros e autorizações.

O edital, ao solicitar que os documentos fossem apresentados, não limitou a apresentação dos documentos

referentes ao registro e autorização de funcionamento junto às propostas. Algumas empresas informaram esse

dado na proposta quando estas foram inseridas no Comprasnet. Outras informaram por telefone que os dados

poderiam ser retirados no site da ANVISA.

Diante do questionamento dessa Auditoria, será solicitado à CPL que a partir de agora exija da área técnica,

responsável pela análise das propostas, e que esta manifeste no parecer a verificação desses dados.








IV - RELATÓRIO DE AUDITORIA DA AUDIN/UFSC N° 03/2011 – AUDITORIA DE EXAME DAS AÇÕES GERENCIAIS E

DOS PROCEDIMENTOS RELACIONADOS À ÁREA DE PESSOAL (AUXÍLIO-NATALIDADE E AUXÍLIO-ALIMENTAÇÃO)

1. Item n.º 1. Constatação (001): Auxílio-alimentação pago a menor para alguns servidores com carga horária inferior

a 30 horas semanais, em virtude de lei específica.

1.1 Recomendação (001): Recomendamos que a PRDHS demonstre, quando da resposta ao Plano de Providências

deste Relatório, que o pagamento da diferença devida aos servidores constantes da tabela acima (R$ 456,00, em 3

parcelas) foi realizado.

1.1.1 Providências Implementadas: A Diretora do Departamento de Desenvolvimento e Administração de

Pessoal (DDAP) em exercício, por meio de correspondência eletrônica, datada de 07 de dezembro de 2011,

evidenciou com comprovante do Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos, que foi efetuado

o pagamento da diferença referente ao auxílio alimentação devida aos servidores mencionados no Relatório.

Situação da recomendação: Atendida.

2. Item n.º 2. Constatação (002): Ausência de declaração de que a parturiente não é servidora pelo servidor requerente

do auxílio-natalidade.

2.1 Recomendação (001): Que a Administração sempre verifique o correto preenchimento dos requerimentos

formulados pelos servidores, em especial no que concerne ao item que dispõe sobre a declaração de que a parturiente

não é servidora, pois só nesta hipótese ele tem direito ao benefício (§ 2º do art. 196 da Lei nº 8.112/90).

2.1.1 Providências a serem Implementadas: A Diretora do DDAP em exercício, por meio de

correspondência eletrônica, datada de 07 de dezembro de 2011, informou que a verificação é efetuada. No

entanto, será feita com mais rigor.


3. Item n.º 3. Constatação (003): Recebimento do auxílio-natalidade pelo servidor matrícula SIAPE 2487643, embora

a parturiente também fosse servidora (art. 196 da Lei nº 8.112/90).

3.1 Recomendação (001): Que a Administração inclua nos requerimentos de auxílio natalidade declaração de que a

parturiente não tem direito a este auxílio em outro órgão público (estadual ou municipal).

25/42

3.1.1 Providências Implementadas: A Diretora do DDAP em exercício, por meio de correspondência

eletrônica, datada de 07 de dezembro de 2011, informou que a referida declaração foi incluída no formulário

próprio para se requerer o auxílio natalidade, enviando-o em anexo.


V - RELATÓRIO DE AUDITORIA DA AUDIN/UFSC N° 04/2011 – AUDITORIA NO ALMOXARIFADO DA PREFEITURA

UNIVERSITÁRIA

1. Item n.° 6 – Constatação (001): Materiais com Prazo de Validade Vencido: foram encontrados 17 galões de tinta

acrílica semi-brilho amarelo ouro, de 3,6 litros, código 2938, vencidos em agosto/2011.

1.1 Recomendação (001): que a Prefeitura Universitária estude, o mais breve possível, a destinação adequada do

material com prazo vencido indicado neste relatório. Ainda, que a informação do prazo ou efetiva utilização do

material vencido deverá constar no Plano de Providências a ser encaminhado pela unidade.

2. Item n.º 7 – Constatação (002): Deficiência no preenchimento da requisição de material

2.1 Recomendação (001): que a Prefeitura Universitária, em conjunto com a PROINFRA, resolva a situação o mais

breve possível e que a AudIn seja informada quando do efetivo funcionamento do preenchimento das requisições via

Sistema de Materiais. Acrescentamos que a informação de prazo para efetiva implementação de sistema informatizado

deverá constar no Plano de Providências a ser encaminhado pela unidade.

3. Item n.º 8 – Constatação (003): Divergência no Registro dos Estoques: material de código 000454 (Válvula de

descarga – mod. de ref.: Docol 1.1/4). Saldo no sistema: 67 e saldo na contagem: 69.

3.1 Recomendação (001): Que a unidade efetue o ajuste da divergência entre o saldo registrado no sistema e a

contagem física do estoque do material.

4. Item n.° 9 – Constatação (004): Extintores com prazo de validade a vencer.

4.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA agilize a resolução do problema, visando a reposição dos extintores o

mais breve possível, para atender a legislação aplicada quanto a segurança do espaço e dos usuários. Acrescentamos

que a efetiva reposição da carga dos extintores deve ser comprovada quando do encaminhamento do Plano de

Providências a ser encaminhado pela unidade.

Providências:

Não houve manifestação quanto ao Plano de Providências por parte da unidade auditada, visto que o prazo

para encaminhamento do Plano de Providências preenchido está em curso, o que acontecerá até 3/3/2012.


VI - RELATÓRIO DE AUDITORIA DA AUDIN/UFSC N° 05/2011 – EXAMES DOS CONTROLES DE UTILIZAÇÃO DA FROTA

DE VEÍCULOS DA DIVISÃO DE TRANSPORTES (DTR) E DA PREFEITURA UNIVERSITÁRIA (PU)

DTR:

1. Item n.º 2. Constatação (002): Veículos doados pela Receita Federal danificados no pátio e ausência de controle

quanto à documentação respectiva.

1.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA adote as providências necessárias à regularização da situação dos

veículos doados pela Receita Federal, transferindo-os para o patrimônio da UFSC.

1.2 Recomendação (002): Que a PROINFRA organize os documentos de futuras doações (termo de doação,

certificado de registro de veículo, negativa de débitos pendentes, entre outros) em processos, a fim de viabilizar o

adequado acompanhamento e controle.

2. Item n.º 3. Constatação (003): Piso da garagem com desnivelamento na DTR.

Recomendação (001): Que as providências efetivamente tomadas pela PROINFRA em relação à recuperação do piso

da garagem sejam informadas a esta Auditoria (Processo n.° 23080.033741/2009-76 e Processo n.°

23080.036602/2011-11).

26/42

3. Item n.º 4. Constatação (004): Garagem pequena para os veículos lotados na DTR.

3.1 Recomendação (001): Que as providências efetivamente tomadas pela PROINFRA em relação a ampliação da

garagem da DTR sejam informadas a esta Auditoria (Processo n.° 23080.033741/2009-76 e Processo n.°

23080.036602/2011-11).

4. Item n.º 7. Constatação (007): Sala da chefia pequena.

4.1 Recomendação (001): Que as providências efetivamente tomadas pela PROINFRA em relação a ampliação da sala

da Chefia da DTR sejam informadas a esta Auditoria (Processo n.° 23080.033741/2009-76 e Processo n.°

23080.036602/2011-11).

5. Item n.º 8. Constatação (008): Quadro de recursos humanos insuficiente.

5.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA dote o setor com servidores suficientes para efetivamente realizar o

acompanhamento nos controles da frota de veículos.

6. Item n.º 6. Constatação (009): Ausência de controle sobre as infrações de trânsito cometidas por condutores de

veículo oficial.

6.1 Recomendação (002): que a PROINFRA informe esta AUDIN sobre a situação do pagamento das infrações de

trânsito dos veículos de placa: MHM 5069, MHM 5239, LWT 8419,

LXL 8880, MAI 6076, MFJ 7865, MBZ 4164, MIF 9794, NVR 2854, MHH 6402 e MHP 9883.

7. Item n.º 12. Constatação (012): Descumprimento do art. 24 da IN n.° 3/2008, referente ao Mapa de Controle do

Desempenho e Manutenção do Veículo Oficial (Anexo II)

7.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA implante na DTR o Mapa de Controle do Desempenho e Manutenção do

Veículo Oficial determinado pela IN n.° 3/2008, para possibilitar a identificação dos veículos passíveis de reparos

(recuperáveis) e os antieconômicos ou irrecuperáveis (sucatas), comprovadamente alienáveis.

8. Item n.º 17. Constatação (017): Fragilidade nos controles da frota de veículos da DTR e PU (Devido as

constatações levantadas durante a realização dos trabalhos de auditoria, entendemos que há fragilidade nos controles da

frota de veículos da DTR e PU).

8.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA normatize procedimentos e responsabilidades na DTR e PU, em relação

à frota de veículos oficiais, a fim de manter controle efetivo e uniforme, buscando atender a legislação vigente, em

especial o Decreto nº 6.403/08, art. 10, § 1º, in verbis:

Compete aos órgãos, autarquias e fundações públicas expedir normas complementares a este Decreto e às normas do

Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, inclusive no tocante às características dos veículos.

8.2 Recomendação (002): Que a PROINFRA atenda integralmente à IN n.° 3/2008.

PU:

1. Item n.º 13. Constatação (013): Controle informal sobre o estado de conservação dos veículos.

1.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA determine aos condutores da PU que realizem uma rápida vistoria nos

veículos com freqüência e quando da troca dos condutores, e o registro formal das informações, a fim de conferir as

condições de funcionamento dos faróis, freios, piscas, cintos de segurança, condições o óleo do motor, óleo de freio e

água. Verifiquem, também, se os veículos estão dotados de macaco, triângulo e pneu de reposição, bem como

inspecionem a lataria para verificar se não existe avaria.

2. Item n.º 14. Constatação (014): Ausência de controle sobre as datas de vencimento das CNH dos condutores

autorizados a dirigir veículos oficiais na PU.

2.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA solicite dos referidos motoristas as CNH dentro do prazo de validade a

fim de cumprir a obrigação assumida, constante do item 7, dos Contratos firmados com a empresa Ticket Car, isto é,

Fornecer no prazo de 10 dias, a partir da assinatura do contrato, e manter atualizado à contratada o cadastro completo

dos veículos, motoristas e condutores autorizados contendo todos os dados necessários ao seu registro (grifo nosso).

3. Item n.º 15. Constatação (015): Ausência de controle sobre as infrações de trânsito cometidas por condutores de

veículo oficial

27/42

3.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA normatize um procedimento padrão para o controle das infrações de

trânsito cometidas pelos condutores de veículo oficial, para atender a legislação vigente. É o que preceitua o Decreto nº

6.403/08, que dispõe em seu art. 10, § 1º, o que segue: Compete aos órgãos, autarquias e fundações públicas expedir

normas complementares a este Decreto e às normas do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, inclusive no

tocante às características dos veículos. A norma, ao sistematizar o controle sobre as multas aplicadas à frota da UFSC,

deverá definir de modo claro as competências dos agentes públicos envolvidos.

4. Item n.º 16. Constatação (016): Descumprimento do art. 24 da IN n.° 3/2008, referente ao Mapa de Controle do

Desempenho e Manutenção do Veículo Oficial (Anexo II)

4.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA implante no Setor de Transportes da PU o Mapa de Controle do

Desempenho e Manutenção do Veículo Oficial determinado pela IN n.° 3/2008, para possibilitar a identificação dos

veículos passíveis de reparos (recuperáveis) e os antieconômicos ou irrecuperáveis (sucatas), comprovadamente

alienáveis.

5. Item n.º 17. Constatação (017): Fragilidade nos controles da frota de veículos da DTR e PU (Devido as

constatações levantadas durante a realização dos trabalhos de auditoria, entendemos que há fragilidade nos controles da

frota de veículos da DTR e PU).

5.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA normatize procedimentos e responsabilidades na DTR e PU, em relação

à frota de veículos oficiais, a fim de manter controle efetivo e uniforme, buscando atender a legislação vigente, em

especial o Decreto nº 6.403/08, art. 10, § 1º, in verbis:

Compete aos órgãos, autarquias e fundações públicas expedir normas complementares a este Decreto e às normas do

Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, inclusive no tocante às características dos veículos.

5.2 Recomendação (002): Que a PROINFRA atenda integralmente à IN n.° 3/2008.

Providências:




VII - RELATÓRIO DE AUDITORIA DA AUDIN/UFSC N° 06/2011 – EXAME DOS PROCEDIMENTOS E CONTROLES

EXISTENTES NO DEPARTAMENTO DE GESTÃO PATRIMONIAL – DGP SOBRE OS BENS MÓVEIS DA UFSC

1. Item n.º 3.1. Constatação (001): Equipamentos e Materiais Permanentes não localizados na PRPE, CDS e CCJ.

1.1 Recomendação (001): que a Administração identifique os responsáveis pela guarda dos bens não localizados na

PRPE, CDS e CCJ, bem como os agentes patrimoniais nato/delegado/seccionais/setoriais, e determine a adoção das

medidas cabíveis, de acordo com o item “Da Responsabilidade e Indenização” da IN n.° 205/1988 e os termos da

Portaria n.° 007/GR/2007.

1.2 Recomendação (002): Caso as providências aptas a ilidir a impropriedade apontada não sejam adotadas, que se

realize a imediata apuração dos responsáveis pela inércia, em observância ao que dispõe o art. 169 da Portaria n.°

007/GR/2007.

2. Item n.º 4.1. Constatação (002): Portaria de designação de Agente Patrimonial da SECARTE não foi encontrada até

o fechamento do Relatório de Auditoria n.° 062011.

2.1 Recomendação (001): que forneça a esta Auditoria Interna, quando da resposta ao Plano de Providências deste

Relatório, a Portaria que designa o Agente Patrimonial daquela unidade.

2.2 Recomendação (002): que mantenha atualizado o cadastro de todas as Portarias que designam Agentes

Patrimoniais seccionais e setoriais, conforme determina o art. 9º, inciso XVII, da Portaria 007/GR/2007.

3. Item n.º 2.1 Constatação (003): Não afixação das etiquetas com o número de registro patrimonial de bens móveis

permanentes referente à solicitação de empenho n.° 201102142 (CED).

3.1 Recomendação (001): Que a PROINFRA, por intermédio do DGP, determine ao detentor da carga patrimonial dos

bens listados na tabela acima a imediata afixação, em cada um deles, da etiqueta contendo o número de seu registro

patrimonial.

28/42

Providências:




2.5 CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO

Todas as comunicações, diligências, solicitações de auditorias, solicitação de diligência

e relatórios de auditoria emanadas da Controladoria-Regional da União no Estado de Santa

Catarina (CGU-R/SC), encaminhadas à AUDIN, tiveram o devido encaminhamento interno junto às

Unidades da UFSC.

Para o encaminhamento de informações requeridas e recomendações, a AUDIN expediu

memorandos às unidades internas da UFSC e ofícios à CGU-R/SC, bem como coordenou a

elaboração de expedientes firmados pelo Reitor, prestando esclarecimentos e/ou encaminhando

informações e documentos originários de diversas unidades desta Universidade, além de também

disponibilizar os documentos originais solicitados.

No exercício de 2011, a CGU-R/SC atuou nas seguintes auditorias junto à UFSC:

a) Auditoria de Avaliação de Gestão do Exercício de 2010 (Ordens de Serviço

201108926-UFSC e 201108948-HU).

Por meio do Ofício n.º 08248/2011/CGU-R/SC, de 29 de março de 2011, a CGU-R/SC

comunicou o início dos Trabalhos de Auditoria Anual de Contas. Durante os trabalhos foram

apresentadas 41 (quarenta e uma) Solicitações de Auditoria e 1 (uma) Nota de Auditoria. A

Auditoria Interna acompanhou a Equipe de Auditoria durante todo o trabalho, buscando a resposta

aos questionamentos junto às Unidades da UFSC, além de apresentar esclarecimentos quando

solicitada.

Em 16/6/2011 foi apresentado à UFSC o Ofício n.º 16520/2011/CGU-R/SC,

disponibilizando o Relatório Preliminar de Auditoria. A UFSC analisou o seu conteúdo e se

manifestou nos Ofícios 389 e 391/GR/2011, ambos dirigidos à CGU-R/SC.

Em 5 de agosto de 2011, a CGU-R/SC apresentou o Ofício n.º 22019/2011/CGU-R/SC,

encaminhando o Relatório de Auditoria, Certificado de Auditoria, Parecer do Dirigente do Controle

Interno e o Modelo do Plano de Providências Permanente (PPP). Foram apresentadas 92 (noventa e

duas) recomendações para a UFSC e HU.

A Auditoria Interna obteve das unidades as informações/respostas necessárias para

preenchimento do PPP, fazendo a análise e buscando esclarecimentos adicionais.

Após este trabalho de busca de informações, a Auditoria Interna preencheu o PPP e o

encaminhou à CGU-R/SC em 29/9/2011, anexo ao Ofício n.º 551/2011/GR.

Atualmente, a CGU-R/SC, por meio das Solicitações de Auditoria n.º 201103023/11 e

n.º 201103023/12 (auditoria tratada no item “c” abaixo) solicitou atualização do PPP dos relatórios

201108948 e 201108926. Para atender essas solicitações, foi pedido às Unidades da UFSC a

atualização das informações contidas no PPP para posterior encaminhamento àquela Controladoria

até 17/2/2012.

b) Auditoria de Avaliação da Gestão, visando compor os processos de Tomada e

Prestação de Contas Anual – exercício 2010 (254927), solicitando informações diversas sobre o

funcionamento dos sistemas informatizados da UFSC. Trata-se de Auditoria iniciada em 2010,

sendo que, em 2011, foi apresentada 1 (uma) Solicitação de Auditoria (SA 254927/05 de

20/1/2011), a qual foi devidamente respondida à CGU-R/SC. Não há pendências.

c) Auditoria de Acompanhamento de Gestão 2011 (201103023). Foram apresentadas

10 (dez) Solicitações de Auditoria, 5 (cinco) na área de pessoal, e 5 (cinco) referentes à atualização

29/42

do Plano de Providências Permanente (PPP) das auditorias 224886, 243915, 243975, 201108948 e

201108926. Todos os esclarecimentos e documentos foram apresentados à CGU-R/SC, com

exceção das Solicitações que dizem respeito à atualização dos PPP, que ficam pendentes de

encaminhamento à CGU-R/SC, haja visto que inicialmente foi definido como prazo para

encaminhamento à CGU-R/SC, o dia 31/01/2012 e, a pedido da Proinfra, aquela Controladoria

redefiniu este prazo para o dia 17/2/2012.

d) Auditoria de Controle de Frequência (201115148). Foram apresentadas 2 (duas)

Solicitações de Auditoria. Todos os esclarecimentos e documentos foram apresentados à CGU-

R/SC, sendo que até o final do exercício de 2011 a CGU-R/SC não apresentou Relatório versando

sobre a referida Auditoria. Não há pendências.

e) Auditoria de Gestão do Plantão Hospitalar (201115315). Foram apresentadas 1

(uma) Solicitação de Auditoria e 1 (uma) Nota de Auditoria. Todos os esclarecimentos e

documentos foram apresentados à CGU-R/SC, não havendo pendências.

f) Auditoria sobre a Atuação da AUDIN no exercício de 2011 (201114705). Foi

apresentada 1 (uma) Solicitação de Auditoria Todos os esclarecimentos e documentos foram

apresentados à CGU-R/SC.

A CGU-R/SC apresentou o Relatório 201114705, que apresentam os resultados dos

trabalhos que objetivaram verificar a atuação da AUDIN/UFSC, em especial o cumprimento do

Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna do exercício 2011. Informa a CGU-R/SC que

nenhuma restrição foi imposta aos exames sobre a área: - Controles de Gestão – Atuação da

Auditoria Interna.

No relatório, a CGU-R/SC apresentou uma constatação e uma recomendação à

AUDIN/UFSC:

- 1.1.1.5 CONSTATAÇÃO 005: Falta de realização de atividades de auditoria previstas

no PAINT 2011.

- Recomendação 001: Aprimorar o planejamento das atividades da auditoria interna,

buscando que o PAINT reflita as atividades que efetivamente serão realizadas no exercício em

referência.

A AUDIN/UFSC passou a aprimorar o planejamento das atividades da auditoria interna,

já na elaboração do PAINT/2012. Salientamos que o PAINT do exercício de 2012 foi encaminhado

à CGU-R/SC, e que aquela controladoria verificou a conformidade do referido Plano com as

normas e orientações pertinentes (Relatório 201114644, de 29/11/2011)

g) Auditoria de Acompanhamento da Gestão – verificação da adequabilidade da

versão preliminar do PAINT/2012 (201114644). Foi apresentado Relatório de Auditoria n.º

201114644, que concluiu pela conformidade do PAINT/2012 com as normas e orientações

pertinentes. Não há pendências.

h) Auditoria de Acompanhamento da Gestão – verificação da atuação da Unidade

de Auditoria Interna da UFSC, em especial ao cumprimento de seu Plano Anual de

Atividades da Auditoria Interna do exercício 2011 (201114705). Foi apresentado Relatório de

Auditoria n.º 201114705, que concluiu pela adoção de medidas corretivas com vistas a elidir o

ponto ressalvado no item 1.1.1.5, tendo 1 (uma) recomendação: “Aprimorar o planejamento das

atividades da auditoria interna, buscando que o PAINT reflita as atividades que efetivamente

serão realizadas no exercício em referência.” Não há pendências, pois já na elaboração do

PAINT/2012, a Auditoria Interna buscou aprimorar o planejamento das atividades da auditoria

interna, que, submetido à apreciação da CGU-R/SC, esta verificou a conformidade do referido

Plano com as normas e orientações pertinentes (Relatório de Auditoria 201114644).

30/42

i) Auditorias 227792-227676:

i.1 - Foi encaminhada à UFSC a Nota de Auditoria Conjunta n.º 227792-227676/01,

que versa sobre “Infringências ao Regime Disciplinar – Exercício irregular e repetitivo de

Administração/Gerência privada”. Foram apresentadas 3 (três) Recomendações. Os seguintes

prazos para atendimento foram definidos:

Recomendação 1 = 30/12/2011 para abertura do processo administrativo disciplinar.

Recomendações 2 e 3 = 14/12/2011.

A manifestação da UFSC deu-se, por meio dos Ofícios n.º 728 e 758/2011/GR, de 14 e

30/12/2011, não havendo pendências.

i.2 - Em 15/12/2011, por meio do Ofício n.º 38.206/2011/CGU-R/SC, deram entrada na

UFSC a Nota de Auditoria 227676/01, sobre “Infringências ao Regime Disciplinar –

Descumprimento de horário por exercício concomitante e incompatível de vínculos laborais

acumulados”, e o Relatório de Auditoria n.º 227792 (versão prévia), este para manifestação, caso a

os gestores entendam ser necessário.

i.2.1 - Na Nota de Auditoria 227676/01 foram apresentadas 4 (quatro)

Recomendações. Os seguintes prazos para atendimento foram definidos:

Recomendação 1 = 30/12/2011 para abertura do processo administrativo disciplinar.

Recomendações 2 e 3 = 26/12/2011.

Recomendação 4 = Prazo não definido.

Foi aberto o processo Administrativo Disciplinar, n.º 23080.053801/2011-91,

atendendo à Recomendação 1.

Pendências: O HU deve encaminhar as respostas em atendimento às Recomendações 2,

3 e 4.

i.2.2 - No Relatório de Auditoria 227792 foram apresentadas as seguintes

constatações:

1.1.1.2 Constatação: (002) : Recomendações de 1 a 6;



3.1.1.6 Constatação: (006) : Recomendações 1 e 2;

3.1.1.7 Constatação: (007) : Recomendações 1 e 2.

Quanto à manifestação da UFSC sobre o referido Relatório (versão prévia), em que

pese a CGU-R/SC não ter definido prazo para manifestação da UFSC, e esta manifestação ser

apresentada apenas no caso da UFSC entender ser necessário, o Gabinete do Reitor e a AUDIN

cientificaram a Pró-Reitoria de Desenvolvimento Humano e Social e a Direção do Hospital

Universitário, solicitando providências. A Auditoria Interna aguarda manifestação destas Unidades

para posterior encaminhamento à CGU-R/SC.

j) Diligências diversas:

Além das Auditorias acima descritas, outras diligências e informações foram

encaminhadas à UFSC, sendo devidamente tratadas pela AUDIN e pelos diversos setores da

instituição.

J.1 - Em 28/12/2011 foi recebido na UFSC o Ofício 34997/DSEDU I/DS/SFC/CGU-

PR, que trata de Impropriedades no Pagamento de Bolsas (NUP 00190.504955-2011-11),

solicitando à Unidade de Auditoria Interna da UFSC a apuração de denúncia referente a

impropriedades no pagamento de bolsas por parte da UFSC, com prazo para apresentação de

Relatório definido para 28/12/2011. A AUDIN solicitou prorrogação de prazo à CGU-PR para

apresentação do Relatório, que foi concedida até 15/2/2012. Até 31/12/2011 foram apresentadas 7

Solicitações de Auditoria às Unidades envolvidas.

31/42

Pendências: A AUDIN deve apresentar à CGU-PR, até 15/2/2012, o Relatório de

Auditoria.

J.2 – Por meio do Ofício-Circular n.º 509/2011/CGU-R/SC , de 15/12/2011,

comunicando sobre o processamento das trilhas de auditoria de pessoal, nos meses de fevereiro e

março de 2011, mediante cruzamento de dados e análise comparativa tendo por base o sistema

SIAPE e outros correlatos, com informações de pessoal.

Foram disponibilizados à UFSC os indicadores de pessoal, por número de trilha, para

análise, referentes aos indicadores, com o posterior encaminhamento à CGU das justificativas ou

medidas adotadas pela Unidade, solicitando providências até 16/12/2011.

Por meio do Memorando n.º 703/2011/DDAP, de 16/12/2011, dirigido à AUDIN, foram

apresentadas as informações acerca das providências referentes à Trilha 1, informando que para as

demais trilhas, o DDAP apresentaria as informações oportunamente, quando da abertura do sistema

SIAPE.

O referido Ofício foi repassado à CGU-R/SC via mensagem eletrônica/AUDIN em

16/12/2011.

Pendências: Em 2012 o DDAP/PRDHS deve responder às demais trilhas de auditorias,

não tratadas no Memorando n.º 703/2011/DDAP.

2.6 TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO

Todas as diligências, inspeção, comunicações, instruções e determinações emanadas do

Tribunal de Contas da União (SECEX-SC, SECEX-6, SEGECEX, SECEX-RS, SERUR e SEFIP),

encaminhadas pelo Reitor à AUDIN, tiveram o devido encaminhamento interno junto às Unidades

da UFSC.

Para o encaminhamento de informações requeridas e determinações, a AUDIN expediu

memorandos às unidades internas da UFSC, bem como coordenou a elaboração de expedientes

firmados pelo Reitor, prestando esclarecimentos e/ou encaminhando informações e documentos

originários de diversas unidades desta Universidade, comunicando medidas adotadas, além de

também disponibilizar documentos originais solicitados.

Para algumas Determinações da Secretaria de Fiscalização de Pessoal (SEFIP/TCU), o

Departamento de Desenvolvimento e Administração de Pessoal (DDAP/UFSC) enviou ofícios

assinados pela Diretora do DDAP, diretamente à SEFIP, com posterior encaminhamento da cópia

do expediente à AUDIN.

No ano de 2011 a Auditoria Interna fez diligências e registrou informações quanto ao

atendimento das Recomendações dos seguintes acórdãos: - Acórdão n.º 1185/2007–TCU–2.ª Câmara (Representação TC 005.243/2007-9);

- Acórdão n.º 2597/2008-TCU-Plenário (Processo de Denúncia TC 007.005/2007-6);

- Acórdão n.º 584/2009-TCU-Plenário (Prestação de Contas IBCT TC 009.755/2002-4);

- Acórdão n.º 2081/2009-TCU-Segunda Câmara (Aposentadoria);



- Acórdão n.º 2519/2010-TCU-Segunda Câmara (Prestação de Contas 2006 - TC 019.985/2007-9);

- Acórdão n.º 3974/2010-TCU-Primeira Câmara (Pedido de Reexame Acórdão 2974/2008-TCU-1.ª Câmara);

- Acórdão n.º 7045/2010-TCU-Segunda Câmara (Pedido de Reexame Acórdão 3134/2009);

- Acórdão n.º 7670/2010-TCU-Primeira Câmara (Pensão Civil);

- Acórdão n.º 8216/2010-TCU-Primeira Câmara (Admissão);

- Acórdão n.º 12/2011-TCU-Plenário (Representação - possíveis irregularidades pregão eletrônico 266/2010);

- Acórdão n.º 42/2011-TCU-Segunda Câmara (Admissão);

- Acórdão n.º 72/2011-TCU-Segunda Câmara (Pensão Civil);






32/42



- Acórdão n.º 1376/2011-TCU-Segunda Câmara (Representação);



- Acórdão n.º 1878/2011-TCU-Segunda Câmara (Tomada de Contas Especial - TC-002.499/2010-0);


- Acórdão n.º 2267/2011-TCU-Segunda Câmara (Pedido de Reexame Acórdão nº 873/2010 - 2ª Câmara);


- Acórdão n.º 2498/2011-TCU-Segunda Câmara (Prestação de Contas, exercício 2009);

- Acórdão n.º 2531/2011-TCU-Plenário (representação TC 016.787/2011-0);

- Acórdão n.º 2616/2011-TCU-Segunda Câmara (Prestação de Contas, exercício 2008);





















- Acórdão n.º 8239/2011-TCU-Segunda Câmara (Representação TC 031.114/2010-5);

- Acórdão n.º 10818/2011-TCU-Segunda Câmara (Admissão).

Para as determinações dos acórdãos não atendidas em função de haver decisão judicial

impedindo o atendimento, foram apresentadas justificativas ao TCU. Esses acórdãos tratam, em sua

maioria, de apreciação de atos de Aposentadoria e Pensão (incorporação de percentual de 3,17% e

horas-extras)

O TCU, por meio da SECEX/SC, realizou duas Auditorias na UFSC, sendo que os

relatórios ainda não foram apresentados, conforme segue:

- Inspeção de conformidade com o objetivo de apurar procedimentos relativos ao

desvio de função de servidora, que resultou em condenação judicial da UFSC (Ofício

n.º 007/SA/SECEX-SC - de 1/3/2011);

- Inspeção para verificação quanto à regularidade da acumulação de cargos, bem como

o respeito ao regime de dedicação exclusiva e a compatibilidade das jornadas de

trabalho (Ofício n.º 855/2011-TCU/SECEX-SC – de 19/7/2011 )

Segue uma síntese das pendências das Unidades para atender às determinações

emanadas do TCU, com posição em 31/12/2011:

A) Ofício n.º 365/2011-TCU/SECEX-SC – de 16/5/2011 - Comunicação

Acórdão n.º 2498/2011-2.ª Câmara Análise da Prestação de Contas,

exercício 2009

[...]

1.6.1. Determinar à Controladoria Regional da União no Estado de Santa Catarina -

CGU/SC, bem como à Universidade Federal de Santa Catarina - UFSC, que informem nas

próximas contas da UFSC, as providências e/ou medidas adotadas visando:

[...]

33/42

1.6.1.2.ao ressarcimento dos valores pagos indevidamente a contratados a título

de CPMF, ou a sua recomposição do Erário, bem como o eventual aditamento dos contratos

então vigentes de forma a excluir a previsão de pagamento da referida contribuição à época

em vigor (item 2.1.2.1, do RA/CGU-SC nº 243.915);

Resposta Unidade: Ofício n.º 241/PROINFRA/2011, de 29/12/2011, à

Auditoria Interna informando que a UFSC realizou termos aditivos aos

contratos com a seguinte cláusula „em decorrência do disposto no Acórdão

950/TCU/07 e na Lei n.º 9.311/96, pela não inclusão dos tributos IRPJ e

CSLL, e da CPMF, na composição dos custos dos serviços‟, conforme pode

ser constatado na Cláusula Segunda do Termo Aditivo 6 ao Contrato n.º

241/2006: Cláusula Segunda: Em decorrência do disposto no Acórdão n.º

950/TCU/07 e na Lei n.º 9.311/96, pela não inclusão dos tributos IRPJ e

CSLL, e da CPMF, na composição dos custos dos serviços, fica reduzido o

valor mensal do contrato, a partir de 1.º de janeiro de 2008, de R$ 39.617,55

(trinta e nove mil, seiscentos e dezessete reais, e cinquenta e cinco centavos)

para R$ 38.459,40 (trinta e oito mil, quatrocentos e cinquenta e nove reais, e

quarenta centavos)

Pendência: Respondido parcialmente: A Proinfra informa acerca da alteração

contratual, faltando descrever sobre as medidas adotadas visando ao ressarcimento dos valores

pagos indevidamente a contratados a título de CPMF, ou a sua recomposição ao Erário);

[...]

1.6.1.10 ao estabelecimento de rotina de elaboração de orçamento prévio de

quantitativos a executar para contratação de pequenos serviços por técnicos da PU/ ETUSC

(item 4.1.1.2, do RA/CGU-SC nº 243.915);


Auditoria Interna, informando que a recomendação vem sendo atendida

pela Prefeitura Universitária e pelo Departamento de Obras e Manutenção

Predial – DOMP. Segundo a Proinfra, o ofício n.º 078/PU/10 de 15/6/2010

comprova o atendimento da recomendação no âmbito da Prefeitura

Universitária. Ofício n.º 078/PU/10:

“Estamos enfrentando um grande problema na UFSC, que é a falta de

funcionários, onde a Prefeitura por ser um Órgão de manutenção do

Campus, já possuiu em seu quadro, aproximadamente 300 (trezentos)

servidores efetivos. Hoje, não ultrapassa a 80 (oitenta) servidores efetivos e

a Divisão de Fiscalização e Reformas, atualmente conta com 01 (um)

Diretor, 01(um) servidor técnico administrativo (mas com sérios problemas

de saúde) e 02 (dois) servidores técnicos de apoio (cuja função é manter as

calhas das edificações limpas e auxiliar o diretor no acompanhamento de

empresas para mostrar os serviços a serem orçados). Como a UFSC nas

últimas décadas, com a criação de novos cursos e também com a expansão

de suas áreas na construção de novas edificações, que posteriormente

passaram a ser responsabilidade desta Prefeitura sua manutenção, vem

acarretando assim, um grande volume de serviços.

Porém, já solicitamos à PROINFRA, a contratação de 01 (um) Engenheiro

civil, 01 (um) Técnico em Edificações para a divisão de Fiscalização e

Reformas desta PU, que enquanto aguarda a vinda desses funcionários,

solicitará apoio ao ETUSC, na análise dos orçamentos.”

Pendência: A PROINFRA se limitou encaminhar as providências tomadas no

âmbito da Prefeitura Universitária, e não demonstrou os encaminhamentos no âmbito do DOMP.

Solicitado esclarecimentos adicionais à PROINFRA, acerca de atualização sobre as informações

prestadas pela PU, visto que o Ofício encaminhado é de 15/6/2010, principalmente quanto ao

34/42

pedido de contratação de pessoal dirigido à PROINFRA, e se a citada solicitação de apoio ao

ETUSC na análise dos orçamentos foi atendida;

1.6.1.11.à realização de licitação na modalidade Pregão em caráter restrito para

os serviços descritos no anexo ao Decreto nº 3.555/2000 (item 4.1.1.3, do RA/CGU-SC nº

243.915);


Auditoria Interna, informando que a recomendação vem sendo adotada pela

Instituição, citando as providências constantes do ofício n.º 078/PU/10 de

15/6/2010, que apresenta a seguinte redação:

“[...] Temos a informar, que o referido processo foi encaminhado para

análise da Procuradoria Geral da UFSC e Comissão de Licitação.”

Pendência: A informação da Prefeitura Universitária não está atualizada,

pois o ofício 078/PU/10 foi emitido em 15/6/2010. Além disso, não foi informado o n.º do processo

encaminhado à Procuradoria Geral da UFSC e Comissão de Licitação, além de também não ter

sido informado o motivo da tramitação para essas unidades. Solicitado informações adicionais à

PROINFRA.

1.6.1.12. à abstenção da realização de licitações para registro de preços de

serviços de engenharia de difícil padronização, ou ampliação das possibilidades de

contratação nos respectivos editais e/ou contratos (item 4.1.2.2, do RA/CGU-SC nº 243.915);


Auditoria Interna, informando que a recomendação vem sendo adotada pela

Instituição, citando as providências constantes do ofício n.º 078/PU/10 de

15/6/2010, que apresenta a seguinte redação: “[...]Devido a muitas construções que a UFSC vem realizando nesta última

década, onde o tráfego de caminhões pesados para entrega de materiais é intenso,

bem como o grande número de veículos que circulam na UFSC, estacionarem por

cima das calçadas por falta de vagas nos estacionamentos e pelas próprias

intempéries que causam deterioração ao longo dos tempos nas mesmas, vimos por

bem, fazer uma melhoria, dando um aspecto visual melhor, colocando as lajotas

tipo padrão Prefeitura.

Realmente, devido sua complexidade, esta Prefeitura estará tomando as

providências para cancelar o referido processo e em parceria com o ETUSC,

estudar um projeto de manutenção das calçadas por área.

Com relação as especificações para pintura, podemos dizer que a maioria de

nossas construções tem mais de 30 anos e por estarmos localizados no litoral, onde

a salinidade é alta, a nossa preocupação foi deixar bem explícito no referido

Edital, quais os procedimentos deveriam ser adotados, a fim de termos a certeza

que as paredes seriam recuperadas como ocorreu, podemos dizer sim, que pecamos

pelo excesso de zelo.

Que após o encerramento deste contrato, também em parceria com o ETUSC,

estaremos reformulando o objeto e ampliando assim as possibilidades, bem como a

modalidade também será por área.” Pendência: A informação da Prefeitura Universitária não está atualizada,

pois o ofício 078/PU/10 foi emitido em 15/6/2010, carecendo das seguintes atualizações:

- A PU informa que o processo estaria sendo cancelado, sem informar se este cancelamento

realmente ocorreu.

- Não apresentou o resultado do estudo informado, em parceria com o ETUSC, de projeto de

manutenção das calçadas por área.

- Não informa se chegou a ser reformulado o objeto com o intuito de ampliar as possibilidades,

nem informou se atualmente a manutenção das calçadas é por área, pois a PU informou que estes

procedimentos ocorreriam após o encerramento do contrato.

1.6.1.13. à verificação, previamente à contratação, da adequação dos preços de

orçamentos apresentados para execução de pequenos serviços aos preços de mercado,

mediante consulta ao sistema SINAPI, bem como os motivos que acarretaram a diferença

estimada a maior de R$ 5.056,29, em relação aos preços dos produtos/materiais utilizados e

constantes do Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil -

35/42

SINAPI, para, se for o caso, apurar responsabilidades e a eventual devolução de valores, com

relação aos processos de dispensas de licitações nºs 11.219 e 11.232/2009 (item 4.1.3.1, do

RA/CGU-SC nº 243.915);

Resposta Unidade: Ofício n.º 241/PROINFRA/2011, de 29/12/2011,

à Auditoria Interna, informando que as seguintes providências

constantes do Ofício n.º 078/PU/10 de 15/6/2010, estão sendo

tomadas:

Recomendação 003 (Apurar o superfaturamento informado e

verificar os motivos que acarretaram a diferença estimada a maior

de R$ 5.056,29 no preço dos serviços contratados. Se for o caso,

apurar responsabilidades e a devolução de valores):

- Dispensa de licitação nº 11219/2009 – Faltaram dados suficientes

quando da descrição dos serviços, levando a Prefeitura do Campus a

tomar mais cuidado, pois um erro apontado, foi a informação que as

telhas eram de 4mm e na verdade são de 6mm. O outro dado é que

nos orçamentos não estão contemplados o fornecimento do

madeiramento e a execução do contra piso, serviços esses que

também foram necessários. Com referência a não haver solicitação,

foi devido a referida oficina pertencer a própria Prefeitura, como os

funcionários daquele setor tinham que trabalhar na lavação dos

equipamentos na área externa, e como os meses de dezembro, janeiro

e fevereiro foram de temperaturas altíssimas e de períodos chuvosos,

houve a necessidade de que fosse providenciado a cobertura. Ante o

exposto, entendemos que não houve superfaturamento conforme fora

mencionado.

- Dispensa de licitação nº 11232/2009 – O pedido foi realizado via

telefone, haja vista o vendaval ocorrido, provocando o destelhamento

e o abalo da estrutura de madeira e que precisava ser recuperada de

imediato. Entendemos que não houve superfaturamento conforme

mencionado.

Esta informação já foi analisada pela CGU-R/SC e será objeto de

verificação futura por aquela Controladoria.

Pendência:

- Quanto à recomendação 1 (Estabelecer rotina de elaboração de orçamento prévio de

quantitativos a executar para contratação de pequenos serviços por técnicos da PU/ETUSC), não

houve manifestação atualizada da PU e nem do DPAE/DOMP. A última informação consta de

dezembro/2010, quando foi informado no memo n.º 222/PROINFRA/2010 que as providências

estão sendo tomadas pela Prefeitura do Campus juntamente com o Departamento de Projetos,

Engenharia e Arquitetura – DPAE no sentido de solucionar o problema. Entendemos que o Gestor

tem que informar o atual estágio de implementação da recomendação. Este mesmo entendimento é

corroborado pela CGU-R/SC, na análise da recomendação, constante da Solicitação de Auditoria

201103023/09.

- Quanto à recomendação 2 (Verificar, previamente à contratação, a adequação dos

preços de orçamentos apresentados para execução de pequenos serviços aos preços de mercado,

mediante consulta ao sistema SINAPI), não houve manifestação atualizada da PU e nem do

DPAE/DOMP. A última informação consta de dezembro/2010, quando foi informado no memo n.º

222/PROINFRA/2010 que A Prefeitura do Campus juntamente com o Departamento de Projetos,

Engenharia e Arquitetura – DPAE passarão a adotar as medidas recomendadas. Entendemos que o

Gestor tem que informar o atual estágio de implementação da recomendação. Este mesmo

entendimento é corroborado pela CGU-R/SC, na análise da recomendação, constante da Solicitação

de Auditoria 201103023/09.10.

36/42

B) Ofício n.º 43583-TCU/Sefip – de 21/11/2011 - Comunicação Acórdão n.º

10818/2011-2.ª Câmara

[...]

1.6. Determinar à Universidade Federal de Santa Catarina que:

1.6.1. providencie o encaminhamento, no prazo de 60 (sessenta) dias, contados a

partir da ciência da presente decisão, por intermédio do sistema Sisac, de novos atos de admissões

para os interessados constante do presente processo, para apreciação por este Tribunal, corrigindo

as falhas de lançamento verificadas nos atos de admissões; e

1.6.2. observe o correto preenchimento dos formulários de admissão no sistema

Sisac, fazendo constar todas as informações necessárias ao exame dos atos, bem como garantindo a

consistência dos dados fornecidos. Pendência: O prazo para enviar por intermédio do SISAC, de novos

atos de admissões para os interessados constante do presente processo, corrigindo as falhas de

lançamento verificadas nos atos de admissões expira-se em 27/01/2012.

2.7 OUTROS ÓRGÃOS ESTATAIS

Foram encaminhados a esta Auditoria Interna (AUDIN) expedientes provenientes dos

seguintes órgãos:

Assessoria Especial de Controle Interno do Ministério da Educação - AECI/MEC;

Diretoria de Desenvolvimento das IFES da Secretaria de Educação Superior -

SESu/MEC;

Procuradoria da República em Santa Catarina;

Estes expedientes, alguns para ciência e outros para providências, tiveram o devido

encaminhamento interno. Para atendimento às diligências, a AUDIN expediu memorandos às

unidades internas da UFSC, bem como coordenou a elaboração de expedientes firmados pelo

Reitor, prestando esclarecimentos e/ou encaminhando informações e documentos.

Como Pendência, registramos que a AUDIN deve encaminhar à Assessoria Especial de

Controle Interno (AECI), informações sobre as providências tomadas com vistas ao cumprimento

das determinações estabelecidas nos itens 1.5.1.3, a 1.5.1.5 do Acórdão 2616/2011-TCU-2.ª

Câmara

3 PARTICIPAÇÕES EM EVENTOS, CURSOS E TREINAMENTOS

1. Participação de Rita Lucia Bellato no Evento: SEMINÁRIO NACIONAL: ASPECTOS

POLÊMICOS E PRÁTICOS DO SISTEMA DE REGISTRO DE PREÇOS, realizado em Curitiba – PR,

no período 11 a 13 de abril de 2011 - 24 horas.

2. Participação de João Batista da Silva, Juliana Pires Schulz e Rita Lucia Bellato no Evento:

OFICINA DE CAPACITAÇÃO SOBRE PLANEJAMENTO E TÉCNICAS DE AUDITORIA - IFC,

realizado pelo Instituto Federal de Educação, Ciência, e Tecnologia Catarinense – IFC,

Blumenau – SC, em 12 de maio de 2011 - 08 horas.

3. Participação de Juliana Pires Schulz no Curso: PREVENÇÃO CONTRA VÍRUS NOS

COMPUTADORES, realizado pela UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em Florianópolis/SC, no

período de 10 de maio a 31 de maio de 2011 - 15 horas.

4. Participação de Juliana Pires Schulz no Curso: POWER POINT, realizado pela

UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em Florianópolis/SC, no período de 26 de maio e 21 de

junho 2011- 16 horas.

37/42

5. Participação de Audí Luiz Vieira no Treinamento: PONTOS CRÍTICOS NA MELHORIA DO

CONTROLE PRIMÁRIO NAS IFES E TÉCNICAS DE AUDITORIA COM VISTAS À COLETA DE

EVIDÊNCIA, realizado pelo FONAI - MEC, em Rio de Janeiro – RJ, em 31 de maio de 2011

- 4 horas.

6. Participação de Audí Luiz Vieira no Treinamento: AUDITORIA QUALIFICADA, GESTÃO

ASSEGURADA – XXXIV FONAI-MEC, realizado pelo FONAI - MEC, em Rio de Janeiro – RJ,

no período de 30 de maio a 01 de junho de 2011 - 24 horas.

7. Participação de João Batista da Silva no Curso: INTRODUÇÃO AO SUBSISTEMA INTEGRADO

DE ATENÇÃO A SAÚDE DO SERVIDOR PÚBLICO FEDERAL - SIASS, realizado pela

UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em Florianópolis/SC, no período de 31 de maio e 07 de junho

de 2011 - 8 horas.

8. Participação de Audí Luiz Vieira no Curso: SISTEMA DE PROCESSOS ADMINISTRATIVOS

(SPA) - CORRESPONDÊNCIA, realizado pela UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em

Florianópolis/SC, no período de 17 de agosto a 18 de agosto de 2011 - 6 horas.

9. Participação de Patrícia Ferreira Liberato no Curso: SISTEMA DE PROCESSOS

ADMINISTRATIVOS (SPA) - CORRESPONDÊNCIA, realizado pela

UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em Florianópolis/SC, no período de 23 de agosto a 24 de

agosto de 2011 - 6 horas.

10. Participação de João Batista da Silva no Treinamento: MOODLE: FUNCIONALIDADES BÁSICAS

PARA CURSOS DE CAPACITAÇÃO, realizado pela UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em

Florianópolis/SC, em 11 de outubro 2011- 4 horas.

11. Participação de João Batista da Silva no Treinamento: Gestão da Informação, realizado

pela UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em Florianópolis/SC, no período de 18 de outubro a 17

de novembro de 2011- 24 horas.

12. Participação de Débora Coelho no Curso: Sistema de Processos Administrativos (SPA) -

CORRESPONDÊNCIA, realizado pela UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em

Florianópolis/SC, em 26 de outubro de 2011 - 8 horas.

13. Participação de Débora Coelho e Patrícia Ferreira Liberato no Curso: serviços público na

UFSC: princípios, direitos e deveres, realizado pela UFSC/PRDHS/DDPP/DCAF, em

Florianópolis/SC, em 26 de outubro de 2011 - 3 horas.

14. Participação de Audí Luiz Vieira e João Batista da Silva no Treinamento: XXXII Fórum

Nacional dos Auditores Internos das Instituições Federais de Ensino Vinculadas ao

Ministério da educação – FONAI-MEC, realizado pelo FONAI - MEC, em Rio de Janeiro

– RJ, no período de 22 a 25 de novembro de 2011 - 32 horas.

15. Participação de Juliana Pires Schulz, Rita Lucia Bellato e Ivan Almeida de Azevedo no

Curso: Fórum Catarinense de Gestão Pública, realizado pela CELESC Distribuição e

Núcleo Catarinense do GesPública Parceria: MCE – Movimento Catarinense para

Excelência, em Florianópolis/SC, em 30 de novembro de 2011 - 8 horas.

16. Participação de Débora Coelho no Curso: Auditoria Interna com Base nas Melhores

Práticas Internacionais, realizado em Curitiba – PR, no período 05 a 07 de dezembro de

2011 - 24 horas.

4 PAINT 2011

O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAINT/2011 foi elaborado em

cumprimento às definições da Instrução Normativa CGU/PR nº 07/2006, de 29 de dezembro de

2006.

No cronograma de atividades de auditoria para o exercício de 2011, constavam

atividades relacionadas às áreas de transporte, obras e serviços de engenharia, almoxarifado,

Análise de Controles Internos – Gestão, bens móveis, convênios e contratos, recursos humanos,

auditorias do TCU e CGU, Análise Prévia à Homologação, Compras-Art. 24/Lei nº 8.666/93-

38/42

Incisos I e II, Licitações Pós-homologação, e destinadas horas para assessoramento técnico,

treinamento, participações nos Fóruns de Auditores, análise do balanço do exercício de 2010 e

atividades administrativas.

Não foi possível cumprir a programação de Auditorias constante do PAINT/2011, nas

áreas de Análise dos Controles Internos – Gestão, Convênios e Contratos e Obras e Serviços de

Engenharia, devido à necessidade de treinamento de novos servidores que foram lotados na

Auditoria Interna no exercício de 2011 (1 Contador e 1 Auditora), e redução de horário de trabalho

de outra servidora (Técnica em Contabilidade).

A atividade de análise prévia dos processos de licitação anterior à homologação pela

autoridade administrativa responsável (Pró-Reitor de Infra-Estrutura e Diretor Geral do Hospital

Universitário) foi realizada até 29/3/2011, em atendimento ao que consta no Memorando Circular

n.º 4/2011/GR, de 18/3/2011:

[...]

Desta forma, para que possam ser atendidas às recomendações da CGU-R/SC, observado o

alerta contido no Acórdão n.° 4890/2010-TCU-2.ª Câmara, e para que a AUDIN possa cumprir

as suas atribuições legais, a partir desta data, tornamos sem efeito o comandado no

Memorando n.° 0174/GR/95 e comunicamos aos dirigentes da PROINFRA, sucedânea da Pró-

Reitoria de Administração, e do Hospital Universitário, que os autos dos processos licitatórios

só tramitarão na Auditoria Interna quando por ela solicitados.

[...]

Nas áreas em que não foram realizadas auditorias específicas, em cumprimento à

programação de auditoria para o exercício de 2011, as mesmas estiveram envolvidas, em grande

parte, pelas diligências do TCU e da CGU e pelo assessoramento técnico.

5 DESCRIÇÃO DAS AÇÕES EM HARMONIA COM A IN/SFC N.° 01/2007

Em observação a estrutura de informações preconizada pela Instrução Normativa n° 01,

de 3 de janeiro de 2007, da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria-Geral da

União, prestamos os seguintes esclarecimentos:

I - Descrição das ações de auditoria interna realizadas pela entidade.

Constam do item “2.4” deste RAINT a atividade de auditoria realizada pela

AUDIN/UFSC no exercício de 2011.

II - Registro quanto à implementação ou cumprimento, pela entidade, ao longo do

exercício, de recomendações ou determinações efetuadas pelos órgãos central e

setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e pelo Conselho

Fiscal ou órgão equivalente da entidade.

As ações tomadas pelos gestores e as pendências identificadas pela AUDIN em relação

às recomendações oriundas da Controladoria-Geral da União constam do item “2.5” deste RAINT.

As providências adotadas pelos gestores e as pendências identificadas pela AUDIN em

relação às determinações oriundas do Tribunal de Contas da União constam do item “2.6” deste

RAINT.

As ações adotadas pelos gestores e as pendências identificadas pela AUDIN em relação

às suas recomendações constam do item “2.4” deste RAINT.

A Ouvidoria da UFSC foi instituída pela Portaria nº 671/GR/96, de 28 de maio de

1996. As informações referentes as demandas à Ouvidoria integrarão o Parecer desta AUDIN sobre

as contas da UFSC pertinente ao exercício de 2011.

39/42

Haja vista o disposto na Alínea “g”, item “1”, ANEXO II, DN TCU n° 110/2010 – “O

cumprimento das decisões e recomendações dos Conselhos Fiscais, dos Conselhos de

Administração e de outros órgãos de fiscalização da atividade, quando for o caso.” – provocada a

se manifestar, a Secretaria Geral dos Órgãos Deliberativos Centrais (ODC) da Universidade

Federal de Santa Catarina informou que foram feitas solicitações e recomendações pelos Órgãos

Deliberativos Centrais à Administração da UFSC, no ano de 2011, mais especificamente, pelos

Conselhos Universitário e de Curadores. Apresentou cópia das atas a serem aprovadas e informou

que a administração da Instituição atendeu a todas as recomendações e tomou as providências

necessárias em relação às solicitações.

III - Relato gerencial sobre a gestão de áreas essenciais da unidade, com base nos

trabalhos realizados.

Nas áreas que foram objeto de auditoria realizada por esta AUDIN no exercício de 2011,

bem como naquelas em que houve acompanhamento em relação as diligências, recomendações e

determinações dos órgãos de controle interno e externo, observou-se deficiências nos controles

internos administrativos, decorrentes da ausência e/ou atualização de rotinas formalizadas e

carência de atitudes pró-ativas.

Constam dos itens “2.1” e “2.2” deste RAINT as ações realizadas pela AUDIN/UFSC no

exercício de 2011 relacionadas aos procedimentos licitatórios e contratos.

Foram observados nas análises dos processos licitatórios os seguintes tópicos: o objeto

da contratação; o valor; a identificação do contratado; a regularidade da fase pré-licitatória; edital

de licitação; e processamento da licitação.

Os processos de dispensa de licitação (art. 24 da Lei nº 8.666/93 - exceto alíneas I e II)

e inexigibilidade de licitação (art. 25 da Lei nº 8.666/93) são apreciados pela PFSC/PGF/AGU

junto à UFSC.

A área de Convênios está subordinada à DPD/SEPLAN, que disponibiliza modelos de:

Rotinas de Convênios; Protocolo de Cooperação; Convênios; Termos de Convênios para Cursos de

Pós-Graduação Lato Sensu e Stricto Sensu; Plano de Trabalho; e Termo Aditivo. O

acompanhamento da execução dos convênios é efetuado pelas unidades envolvidas e os

procedimentos de prestação de contas pelo Departamento de Contabilidade e Finanças (DCF).

O gerenciamento da execução de convênios e da folha de pagamento de pessoal foram

acompanhados pela AUDIN nos casos trazidos à baila nas auditorias da Controladoria-Geral da

União e nas diligências, audiências e determinações do Tribunal de Contas da União.

IV - Fatos relevantes de natureza administrativa ou organizacional com impacto sobre a

auditoria interna.

a) Em 8 de setembro de 2011, ingressou na equipe de auditoria uma servidora de nível

superior (Auditora). A partir de 1.º de novembro de 2011 foi lotado na Auditoria Interna um

Contador, remanejado do Departamento de contabilidade e Finanças da UFSC, com grande

conhecimento sobre SIAFI, suprindo com isso a carência da Auditoria Interna nas análises de

informações no referido sistema. A servidora Patrícia Ferreira Liberato (Técnica em

Contabilidade), ficou afastada por motivo de licença maternidade até julho/2011.

b) Consta do item “9.2.21” Acórdão n.° 2731/2008-TCU-Plenário, deliberado em

26/11/2008, determinação que as IFES adotem providências para a estruturação da Auditoria

Interna, com a fixação de um número mínimo de servidores técnicos capazes de desenvolver a

40/42

contento as atividades de controle administrativo.

“9.2.21. promovam, em conjunto com o Conselho Universitário e demais setores

envolvidos na questão, projeto e eventual normativo para a estruturação da

Auditoria Interna da IFES, com a fixação de um número mínimo de servidores

técnicos capazes de desenvolver a contento as atividades de controle

administrativo, incluindo o relacionamento com fundações de apoio;”

Em 2011, foram repostos dois servidores, para suprir a ausência dos 2 servidores que

haviam saído da AUDIN no exercício de 2010, sendo que a equipe atual está composta de 7

servidores. Com isso, ficou atendida a solicitação da Auditoria Interna, constante do Memorando

n.º 183/AUDIN/2010, de 17 de dezembro de 2010, dirigido à Diretora do Departamento de

Desenvolvimento de Potencialização de Pessoas (DDPP), por meio do qual foi solicitado

providências urgentes para lotação no Gabinete do Reitor, com localização na AUDIN, de dois

servidores de nível superior, sendo que ao menos um para o cargo de Contador.

Porém, neste mesmo documento, a AUDIN havia alertado que, com a expansão da

UFSC com três novos campi e significativo aumento do orçamento a ser auditado, bem como a

transformação do Hospital Universitário em unidade orçamentária (26386) e gestora (150232),

haveria a necessidade de reestruturação desta AUDIN, com a consequente necessidade de lotação de

no mínimo mais cinco servidores de nível superior.

Para desenvolver suas atividades a contento, há a necessidade de alteração da estrutura

organizacional e funcional da AUDIN que passaria ser a seguinte: Auditor Chefe (CD-3),

Coordenador de Auditorias (FG-1), Coordenador de Controle e Acompanhamento (FG-1), Chefe

do Serviço de Apoio Administrativo (FG-4) e corpo técnico (3 FG-5).

As necessidades estruturais e funcionais da Auditoria Interna foram atendidas em

parte, com a criação da Coordenadoria de Controle e Acompanhamento (FG-1), e

alteração da função do Auditor-Chefe, passando de FG-1 para CD-4.

Compete ao Auditor Chefe: orientar e supervisionar as atividades das Coordenadorias

de Auditoria e de Acompanhamento e Controle; assessorar a alta administração da UFSC,

buscando agregar valor à gestão; aprovar a proposta do Plano Anual de Atividades da Auditoria

Interna - PAINT e a elaboração do Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna - RAINT;

examinar e emitir parecer sobre a prestação de contas anual da Universidade e tomadas de contas

especiais; e executar outras atividades inerentes à área ou que venham a ser delegadas pelo Reitor.

Compete à Coordenadoria de Controle e Acompanhamento a responsabilidade pelo

encaminhamento e acompanhamento interno das comunicações, diligências, solicitações de

auditorias, inspeções, relatórios de auditoria, recomendações/determinações emanadas da CGU

e/ou do TCU; acompanhamento das equipes de auditoria dos órgãos de controle interno e de

controle externo; coordenação da elaboração dos expedientes a serem firmados pelo Reitor

comunicando medidas adotadas, prestando esclarecimentos e/ou encaminhando informações e

documentos originários das diversas unidades da UFSC à CGU-R/SC e/ou TCU; e verificação

efetiva do cumprimento das recomendações e determinações da CGU e/ou TCU, mediante

aplicação de testes e inspeções, visando confirmar as informações prestadas pelos setores.

À Coordenadoria de Auditorias competirá a responsabilidade pela realização de

auditorias e inspeções internas em todas as áreas de gestão, desenvolver ferramenta gerencial e de

controle das atividades da auditoria, desenvolver manual com orientações técnicas detalhadas sobre

definição de escopo dos trabalhos realizados, e de ações abrangendo todos os procedimentos

inerentes à área.

41/42

O corpo técnico desempenhará as suas funções com flexibilidade, isto é, atuação

multidisciplinar, considerando as duas coordenadorias técnicas. Caberá aos coordenadores e ao

corpo técnico, além das atividades específicas das coordenadorias, prestar assessorias em

procedimentos administrativos, pertinentes às demandas provenientes da CGU e do TCU.

O nível das gratificações solicitadas justifica-se pela complexidade das atividades a

serem exercidas, pela responsabilidade imputada ao Auditor Chefe e coordenadores técnicos e pela

devida hierarquização das funções, além do disposto no item 8, Seção I, Capítulo X, Manual do

Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal - ANEXO da Instrução Normativa n°

01/2001 da Secretaria Federal de Controle Interno:

8. Quanto à vinculação, a unidade de auditoria interna ou auditor interno deverá estar

subordinada ao conselho de administração ou a órgão de atribuições equivalentes.

Caso a entidade não conte com conselho de administração ou órgão equivalente, a

auditoria interna ou o auditor interno subordinar-se-á diretamente ao dirigente

máximo da entidade, vedado delegar a vinculação a outra autoridade. Essa vinculação

tem por objetivo proporcionar à unidade de auditoria interna um posicionamento

suficientemente elevado de modo a permitir-lhe desincumbir-se de suas

responsabilidades com abrangência e maior independência.

V - Desenvolvimento institucional e capacitação da auditoria interna.

Constam do item “3” deste RAINT as participações em eventos, cursos e treinamentos

por técnicos da AUDIN/UFSC no exercício de 2011.

6 COMPOSIÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

Auditor Chefe

Audi Luiz Vieira - Administrador, com especialização em

GESTÃO UNIVERSITÁRIA pela UFSC.

Coordenador de Controle e Acompanhamento

João Batista da Silva - Assistente em Administração, graduado em Ciências

Contábeis e com especialização em GESTÃO

UNIVERSITÁRIA pela UFSC.

Membros da Equipe Técnica

Juliana Pires Schulz

- Contadora, com especialização em ADMINISTRAÇÃO

TRIBUTÁRIA pela Fundação Castelo Branco.

Patrícia Ferreira Liberato

- Técnica em Contabilidade, com graduação em Ciências

Contábeis pela UFSC.

Rita Lucia Bellato

-

Assistente em Administração, graduada em Economia

pela UFSC e com especialização em ADMINISTRAÇÃO,

GESTÃO PÚBLICA E POLÍTICAS SOCIAIS pela Faculdade

Dom Bosco.

Débora Coelho (a partir de 8 de setembro de 2011)

- Auditora, graduada em Direito pela UFSC.

Ivan Almeida de Azevedo (a partir de 1.º de novembro de 2011)

- Contador, graduado em Ciências Contábeis pela UFSC e

em Direito pela UNIVALI, com especialização em

GESTÃO UNIVERSITÁRIA e ECONOMIA DE EMPRESAS,

ambos pela UFSC.

42/42

Felipe Lourenço de Andrade (a partir de 1.º de abril de 2011)

- Estagiário, acadêmico do curso de Administração.

7 CONCLUSÃO

Todos os questionamentos feitos por meio de solicitações de auditorias, de

fiscalizações e de diligências foram devidamente respondidos, ocorrendo resposta parcial em

alguns casos, quando então informamos dos encaminhamentos internos para solucionar os

problemas, tendo em vista suas peculiaridades e complexidades.

As recomendações da Controladoria-Geral da União e as determinações do Tribunal de

Contas da União, quando não questionadas no foro competente, têm sido implementadas em sua

plenitude, com exceção daquelas que demandam mais tempo para sua implementação ou que

dependam de ações de órgãos externos à Universidade.

A AUDIN continua adotando a prática de remeter cópia dos relatórios de auditorias dos

órgãos externos à UFSC e dos esclarecimentos complementares do Reitor às unidades envolvidas,

para que tenham conhecimento, façam o acompanhamento e tomem providências, se necessário

for.

Cabe novamente registrar e agradecer, o inestimável apoio à AUDIN do Prof. Dr. ORION

AUGUSTO PLATT NETO, do Departamento de Ciências Contábeis da UFSC.

A cultura existente, a falta de reposição apropriada de pessoal, em consequência de

aposentadorias, demissões e óbitos, aliada às carências de capacitações, a demanda decorrente das

necessidades criadas pela comunidade e com o desenvolvimento acelerado das inovações

tecnológicas, além de uma parte da legislação ser conflitante, confusa e desatualizada, causam

ansiedades, angústias e estresse nos gestores, provocando acúmulo exagerado de esforços e

deficiências nos controles.

Os conteúdos dos relatórios editados por esta AUDIN demonstram, através do volume

das atividades desenvolvidas pelos seus diversos setores, o esforço e a firmeza de propósito da

Universidade Federal de Santa Catarina em aprimorar as suas atividades fins, objetivando alcançar

os desígnios dela esperados, procurando utilizar racionalmente os escassos recursos

disponibilizados.

Florianópolis, 31 de dezembro de 2011.

Adm. Audi Luiz Vieira João Batista da Silva Auditor Chefe Coordenador de Controle e Acompanhamento

da Auditoria Interna

Documents

RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES - audin.ufsc.braudin.ufsc.br/files/2012/02/noname.pdf · Bolsas FAPEU oriundas do Projeto n.º 351/2008 7/42 II - Relatório de Auditoria da AUDIN/UFSC