AUDIN - Serie Historica TCU

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Auditoria Interna

Prezados Membros do Conselho Deliberativo da Fiocruz, Apresentamos a V.Sª uma série histórica de todas as determinações emitidas

pelo Tribunal de Contas da União à Fundação Oswaldo Cruz, nos últimos dez anos, aproximadamente.

Este trabalho teve como pressuposto, além de atender às determinações dos Acórdãos 1627/2005 – 2ª Câmara e 283/2006 – 2ª Câmara, oferecer a cada Unidade da Fiocruz um documento unificado, de fácil leitura e consulta de todas as recomendações do TCU, de forma a facilitar o conhecimento, o aprendizado e a solução de problemas relacionados à gestão, aspectos tão importantes para o sucesso das ações administrativas que contribuem para o alcance das metas institucionais.

O presente documento está estruturado por grandes áreas temáticas – Licitações e Contratos, Obras Públicas, Convênios, Pessoal, Bens Patrimoniais e outros temas não elencados nos anteriores. Dentro de cada área, apresentamos as determinações e o(s) respectivo(s) documento(s) do Tribunal que deu origem às mesmas.

Não obstante esta divulgação condensada que ora apresentamos, todas as determinações do TCU são divulgadas por esta Auditoria Interna no âmbito da Fiocruz através de Memorandos-Circulares, quando os assuntos são afetos a toda Instituição, e através de Memorandos específicos ou mensagens eletrônicas para as Unidades envolvidas nos assuntos tratados. Uma demonstração dessa divulgação pode ser verificada neste trabalho, quando indicamos, após cada documento do TCU, o instrumento da Audin que o divulgou na época.

É importante frisar que a divulgação dessas determinações dentro de cada Unidade poderá contribuir para o não cometimento de falhas e impropriedades que possam vir a ser objeto de constatação dos órgãos de controle interno e externo, além de subsidiar o trabalho diário das atividades realizadas pelos profissionais das áreas relacionadas aos temas, motivo pelo qual sugerimos ampla distribuição deste documento nas áreas em que V.Sª julgar pertinente.

Nessa linha, registramos que no primeiro mandato Presidência e neste dois primeiros anos do segundo mandatoprestações de contas de duas gestões anteriores (1994 a 2000)2001 e 2002, estando em processo de julgamento as contas de

Finalmente, colocamo-nos à disposição dessa Unidade informamos que este documento está disponível na http://157.86.112.4/audinintranet/

Rio de Jane

Atenciosamente

Silvina da Costa Marques

Auditora-Chefe AUDIN/FIOCRUZ

1

de gestão da atual , foram aprovadas as

e as contas relativas a 2003 e 2004. ao mesmo tempo que

intranet da audin:

iro, 27 de abril de 2006.

2

http://157.86.112.4/audinintranet/

Auditoria Interna

ÍÍNNDDIICCEE BBEENNSS PPAATTRRIIMMOONNIIAAIISS ................................................................................................................................................................................................ 0044 CCOONNVVÊÊNNIIOOSS..............................................................................................................................................................................................................................0077 LLIICCIITTAAÇÇÕÕEESS EE CCOONNTTRRAATTOOSS..............................................................................................................................................................................1100 OOBBRRAASS PPÚÚBBLLIICCAASS..............................................................................................................................................................................................................1166 PPEESSSSOOAALL.......................................................................................................................................................................................................................................... 2244 OOUUTTRROOSS TTEEMMAASS.................................................................................................................................................................................................................... 3300

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Auditoria Interna

Bens Patrimoniais Bens Patrimoniais

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Auditoria Interna

1 - Proceder a compatibilização dos registros contábeis com os bens inventariados. Documento TCU:

Acórdão 81/92 – P (Prestação de Contas de 1987) 1 • 2 - Realizar o inventário de bens imóveis, no prazo máximo de seis meses, em cumprimento ao item 8 da IN/SEDAP nº 205 e a Lei nº 4.320/64, e regularizar a situação destes bens junto à GRPU/RJ. Documentos TCU:

Acórdão 81/92 – P (Prestação de Contas de 1987) 1 • • •

•

Acórdão 419/97 – 1ª(Prestação de Contas de 1992) Ofício 718/02, Relação 6/2002, Acórdão 2.544/04 – 1ª e Acórdão 460/05 – 1ª (Prestação de Contas de 1999) Relatório de Inspeção (Prestação de Contas de 2000)

Divulgação AUDIN: Memo 102/02, de 17/04/02 à Presidência •

• • • •

Memo 115/02, de 06/05/02, à DIRAC Memo 207/04, de 09/11/04, à DIRAD Memo 083/05, de 24/05/05, à DIRAD Memo 084/05, de 24/05/05, à DIRAC

3 - Prosseguir com a regularização da cessão de seus bens móveis e imóveis, observando o disposto no inciso III do artigo 1º do Decreto nº 99.509/1990. Documento TCU:

Acórdão 2.099/04 – 1ª (Prestação de Contas de 2000) •

Divulgação AUDIN: Memo 180/04, de 13/09/04, à DIRAD •

• • •

Memo-Circular 012/04, de 13/09/04, aos Diretores e Administradores Memo-Circular 016/04, de 09/11/04, aos Diretores e Administradores Memo 207/04, de 09/11/04, à DIRAD

4 - Alienar os veículos que possuem alto consumo de combustível. Documentos TCU:

Ofício 718/02, Relação 6/2002, Acórdão 2.544/04 – 1ª e Acórdão 460/05 – 1ª (Prestação de Contas de 1999)

•

Divulgação AUDIN: Memo 203, de 04/11/04, à DIRAC •

• Memo 084, de 24/05/05, à DIRAC

1 – Tendo em vista o tempo decorrido, não foi possível resgatar a divulgação dada pela AUDIN ao Acórdão de 1992.

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Auditoria Interna

5 - Registrar nas futuras prestações de contas as providências adotadas para o controle dos bens importados, demonstrando a contabilização da importação desde o fechamento do contrato de câmbio até o atesto de recebimento do material e pagamento, realizando assim o gerenciamento dos procedimentos em todas as fases de importação. Documento TCU:


Divulgação AUDIN: Memo 190, de 24/10/05, à DIRAD •

• Memo-Circular 024, de 25/10/05, às Unidades Descentralizadas

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Auditoria Interna

Convênios Convênios

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6 - Ater-se aos objetivos da Entidade e à legislação pertinente, com relação à assinatura de convênios. Documento TCU:

Acórdão 81/92 – P (Prestação de Contas de 1987) 1 •

7 - Creditar e manter os recursos transferidos à entidade, por conta de convênios celebrados com a União, diretamente na conta específica de cada convênio, nos termos do art. 20 da IN/STN nº 01, de 15 de janeiro de 1997.

8 - Observar o disposto no art. 21 da IN/STN nº 01, de 15 de janeiro de 1997, quanto a liberação de recursos relativos a convênios celebrados com outras entidades. Documento TCU:

Acórdão 7/99 — P (Prestação de Contas de 1993) •

Divulgação AUDIN: Despacho de 26/02/1999 à DIRAD e Procuradoria •

9 - Adotar providências no sentido de proceder ao recolhimento de valores residuais provenientes de convênios concluídos. Documento TCU:

Decisão 208/99 - P (Relatório de Inspeção de 1997) •

Divulgação AUDIN: Encaminhado a DIRAD/DEFIN por despacho no processo. •

10 - Elaborar o plano de trabalho com informações suficientes para identificar de forma clara e sucinta as atividades a serem executadas com os recursos recebidos. 11 - Não celebrar convênio com a Sociedade de Promoção da Casa de Oswaldo Cruz - SPCOC, ou com outras quaisquer entidades, quando o objeto e a realização dos eventos estabelecidos no plano de trabalho não forem compatíveis com as atribuições estatutárias das entidades, tendo em vista o disposto no artigo 1º, § 2º, da Instrução Normativa STN nº 01/97. 12 - Descrever qualitativa e quantitativamente as metas a serem atingidas, conforme preceitua o inciso III do artigo 2º da Instrução Normativa STN nº 01/97. 13 - Não celebrar convênio quando o objeto envolver a prestação de serviços ou a aquisição de produtos cuja contratação deva ser precedida do competente certame licitatório, conforme determina o artigo 2º da Lei nº 8.666/93, conforme observado no convênio com a Indústria e Comércio de Medicamentos Labogen S/A.


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Auditoria Interna

14 - Exigir que o objeto do convênio guarde correlação com a descrição do programa de trabalho, conforme preceitua o inciso I do artigo 7º da Instrução Normativa STN nº 01/97.

15 - Exigir do convenente a adoção de procedimentos análogos aos estabelecidos na Lei nº 8.666/93, consoante dispõe o parágrafo único do artigo 27 da Instrução Normativa STN nº 01/97.

16 - Exigir do convenente que os recursos sejam mantidos em conta bancária específica, somente sendo permitidos saques para o pagamento de despesas previstas no plano de trabalho, conforme dispõe o inciso XIX do artigo 7º e o artigo 20 da Instrução Normativa STN nº 01/97;

17 - Avaliar, acompanhe e fiscalize a execução dos convênios, impedindo a realização de despesas não compatíveis com o objeto da avença, conforme estabelece o artigo 23 da Instrução Normativa STN nº 01/97.

18 - Rescindir o convênio quando os recursos forem utilizados em desacordo com o plano de trabalho, instaurando a competente tomada de contas especial, conforme estabelece os artigos 36 e 37 da Instrução Normativa STN nº 01/97.

19 - Não liberar parcelas do convênio enquanto não tiver havido comprovação da boa e regular aplicação da parcela anteriormente recebida, conforme estabelece o inciso I do parágrafo 4º do artigo 21 da Instrução Normativa STN nº 01/97.

20 - Exigir do convenente que sejam mantidos em boa ordem os documentos comprobatórios de despesa em conformidade com o artigo 30 da IN/STN 01/97.

21 - Exigir que o convenente apresente todos os documentos na língua portuguesa, de acordo com o artigo 13 da Constituição Federal.

22 - Realizar por meio de sua auditoria interna, com fulcro nos arts. 7º, V e XVIII, e 23 da IN nº 01, de 15 de janeiro de 1997, alterada pela IN STN nº 2/2002, a função gerencial fiscalizadora, de forma a prevenir a ocorrência de irregularidades e disfunções, em especial no que tange à legitimidade e autenticidade dos documentos comprobatórios de despesa.

Documento TCU: Acórdão 2.099/04 – 1ª (Prestação de Contas de 2000) •

Divulgação AUDIN: Memo 180, de 13/09/04, à DIRAD •

• •

Memo 181, de 13/09/04, à DIPLAN Memo-Circular 012, de 13/09/04, aos Diretores e Administradores

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Auditoria Interna

Licitações e Contratos Licitações e Contratos

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Auditoria Interna

23 - Observar fielmente os dispositivos do Decreto-Lei nº 2.300/86 em relação ao necessário processo licitatório para contratação e aquisição de bens. Documento TCU:

Acórdão 83/92 – P (Prestação de Contas de 1988) 1 • 24 - Observar o disposto nos artigos 24, 25 e 26 da Lei n° 8.666/93 quando da contratação com dispensa ou inexigibilidade de licitação. Documento TCU:

Acórdão 2.159/03 – 2ª (Prestação de Contas de 1994) • Divulgação AUDIN:

Memo 203, de 10/12/03, à DIRAD • • •

Memo 031, de 06/02/04, à DIREH Memo-Circular 003, de 11/02/04, aos Diretores

25 - Atentar para a necessidade de, nos editais de licitação, serem adotados critérios igualitários para os licitantes nacionais e estrangeiros, no que tange às exigências de comprovação de qualificação econômico-financeira, dos prazos e locais para entrega dos bens e da forma de pagamento nos termos do art. 32, § 4º, 41, §§ 3º e 6º, ambos da Lei nº 8.666/93. Documento TCU:

Decisão 641/98 - P (Representação de 1995) • Divulgação AUDIN:

Despacho a DIRAD em 14/10/98, solicitando a juntada da Decisão ao processo de prestação de contas/95.

•

26 - Obedecer aos ditames da Lei nº 8.666/1993 e das normas específicas quando da ocorrência de reajustes nos contratos firmados pela entidade. Documento TCU:

Acórdão 296/04 – 2ª (Prestação de Contas de 1996) • Divulgação AUDIN:

Memo-Circular 007, de 06/04/04, aos Diretores e Administradores • • Memo 108, de 19/04/04, à DIRAD

27 - Abster-se, nos processos licitatórios, de adotar preferência de marca, a menos que seja demonstrado tecnicamente e de forma circunstanciada, que somente uma atende às necessidades específicas da Administração, conforme disposto nos artigos 7º, § 5º e 15, § 7º, inciso I da Lei nº 8.666/93.


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Auditoria Interna

Documentos TCU:

Decisão 208/99 – 1ª (Relatório de Auditoria de 1997) • • •

Decisão 664/01- P (Representação de 2001) Acórdão 1.613/03 – P (Fiscobras 2003)

Divulgação AUDIN: Encaminhado à DIRAD por despacho no processo •

• Memo 166, de 13/11/03, à DIRAC 28 - Firmar entendimento no sentido de que a reabertura de prazo para apresentação de novas propostas nos termos previstos no art. 48, § 3º, da Lei 8.666/93, permite a ampla reformulação das propostas, até mesmo quanto ao preço, não estando as novas propostas vinculadas às anteriores. 29 - Corrigir as ilegalidades cometidas pela CL no âmbito da CP 15/2000, promovendo a alteração do contrato 13/2000 daí decorrente, a fim de que o valor total para 30 meses seja restabelecido ao originalmente proposto, ou seja, ao valor de R$ 480.647,10 e aplicado este valor como referência para as parcelas mensais referentes aos meses que ainda faltam transcorrer para a execução do contrato, ou em caso de negativa da empresa contratada, rescinda o contrato por interesse público, haja vista o acréscimo injustificado de 27,27% na proposta de preço, dando-se ciência ao tribunal no prazo de 30 dias das providências adotadas. Documentos TCU:

Decisão 907/01 – P (Representação de 2001) • • Decisão 072/02 - P Divulgação AUDIN:

Memo 274 de 03/12/2001 a DIRAD • • • • •

Memo 283 de 07/12/2001 a DIRAC Memo 009 de 15/01/2002 a DIRAC Memo-Circular 003 de 15/01/2002 aos Diretores e Administradores Memo 079 de 27/03/2002 a DIRAC e DIRAD

30 - Cumprir os parâmetros estipulados nos artigos 22 e 23 da Lei nº 8.666/93, de modo a regularizar a contratação de pessoa jurídica para a prestação de serviços de jardinagem, limpeza e manutenção predial, sendo fixado para tal o prazo de seis meses. 31 - Nas licitações que tenham como participantes cooperativas, observar o disposto no art. 23 da Lei nº 8.212/91 (recolhimento ao INSS do valor correspondente à alíquota de 15% sobre a fatura de prestação de serviços), providenciando o devido acréscimo ao preço ofertado.

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Auditoria Interna

32 - Observar fielmente os ditames da Lei nº 8.666/93, quando da realização das licitações, em especial os artigos 3º, § 1º e § 2º, inciso II; 14; 15, § 7º, inciso II; 21, § 2º, 25, incisos I a III e parágrafos 1º e 2º, 32, § 5º, 38, caput, inciso III e parágrafo único, 40, § 1º e § 2º, inciso II; 43, incisos I a IV; 45, § 2º, 48, inciso II e parágrafos 1º e 2º e 109, § 1º.

33 - Adotar providências para que conste dos processos licitatórios a relação dos preços praticados no módulo gerencial Comprasnet/SIASG. Documentos TCU:


•

Divulgação AUDIN: Memo 102, de 17/04/02 à Presidência •

• • • • •

Memo 115, de 06/05/02, à DIRAC Memo-Circular 010, de 07/05/02, aos Diretores e Membros do CD Memo 203, de 04/11/04, à DIRAC Memo-Circular 015, de 09/11/04, aos Diretores e Administradores Memo 084, de 24/05/05, à DIRAC

34 - Atentar para o disposto no parágrafo único do art. 61 da Lei nº 8.666/93, promovendo a correta edição dos dados para a publicação resumida do instrumento de contrato, que visa a indispensável eficácia do mesmo. Documento TCU:

Acórdão 3.063/04 - 1ª (Prestação de Contas de 2001) •

Divulgação AUDIN: Memo-Circular 001, de 27/01/05, aos Diretores e Administradores •

35 - Constituir os processos de inexigibilidade de licitação com os elementos previstos no art. 26, parágrafo único, incisos II e III da Lei nº 8.666/93, tendo em vista o observado nos processos de contratação com pagamento por recibo de pagamento de autônomo - RPA. Documentos TCU:

Acórdão 471/03 – P (Fiscobras 2002) • • Acórdão 1.627/05 – 2ª (Prestação de Contas de 2002)


• Memo-Circular 022, de 24/10/05, aos Diretores e Administradores

36 - Não incluir no projeto da licitação o fornecimento de materiais e serviços sem previsão de quantidades, contrariando o art. 7º, § 4º, da Lei nº 8.666/93.

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Auditoria Interna

37 - Atentar aos termos do art. 54, §§ 1º e 2º, da Lei nº 8.666/93, que preceitua que os contratos devem estar em conformidade com a proposta a que se vincularam.

38 - Observar os dispositivos da Lei nº 8.666/93, especialmente no que se refere ao art. 25, limitando as contratações por inexigibilidade de licitação aos casos em que houver, comprovadamente, inviabilidade de competição.

39 - Fazer constar, nos processos licitatórios, a compatibilidade dos preços com os praticados no mercado, consoante o art. 26, inciso III, da Lei nº 8.666/93.

40 - Verificar a conformidade de cada proposta com os requisitos do edital, consoante o que determina o art. 54, §§ 1º e 2º, da Lei nº 8.666/93.

41 - Abster-se de autorizar a execução de serviços sem cobertura contratual, em obediência ao art. 62 da Lei nº 8.666/93. 42 - Observar rigorosamente, no caso de contratação em caráter emergencial, além do disposto no art. 24, inciso IV, c/c o art. 26, parágrafo único, incisos I a III, da Lei nº 8.666/93, com o detalhamento contido na Decisão Plenária nº 347/94, também a necessidade de consultar o maior número possível de interessados, em atenção aos princípios da impessoalidade e da moralidade administrativa, que devem reger as atividades do administrador público. Documento TCU:



43 - Efetue corretamente os registros no SIAFI das operações com contratos, especialmente quanto ao valor contratado.

44 - Divulgue, por intermédio de sua Auditoria Interna, a todas as unidades gestoras as deliberações dirigidas por esta Corte a essa Fundação, de forma a prevenir a repetição de falhas e irregularidades.

45 - Observe, na publicação de extratos de contratos na Imprensa Oficial, as disposições do art. 61 da Lei nº 8.666/1993, devendo conter o número do contrato, os nomes das partes, o objeto, o ato que autorizou a sua lavratura, o número do processo da licitação, da dispensa ou da inexigibilidade, valor, data de assinatura, prazo de vigência e a fundamentação legal, inclusive com a indicação do artigo da norma utilizada, prestando, assim, as informações que permitam identificar todos os atos praticados pelos administradores.

Documento TCU: Acórdão 283/2006 – 2ª Câmara •


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Auditoria Interna

46 - Determinar à Fundação Oswaldo Cruz que se abstenha de realizar antecipações de pagamento, sem a devida contraprestação de fornecimento de bens ou execução de obra ou serviço, nos contratos que celebrar, ressalvados os casos em que o adiantamento de parcela contratual vise a sensível economia de recursos para a Administração (art. 40, inciso XIV, alínea "d", da Lei nº 8.666/93), tenha previsão no edital e o contratante apresente suficientes garantias de ressarcimento ao Erário, em conformidade com o art. 65, inciso II, alínea "c", da Lei nº 8.666/93 e com a jurisprudência deste Tribunal. Documento TCU:

Acórdão 23/2006 - P (Representação) • Divulgação AUDIN:

Memo-Circular 003, de 15/02/2006, aos Diretores e Administradores •

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Auditoria Interna

Obras Públicas Obras Públicas

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Auditoria Interna

47 - Realizar processo licitatório para a contratação de profissionais para atuação na área de fiscalização, supervisionamento e gerenciamento de obras, conforme determina o art. 37, inciso XXI, da Constituição Federal e o art. 2º da Lei 8.666/93, em substituição aos procedimentos de contratação por intermédio de recibo de pagamento de autônomo – RPA, inclusive para as obras ora em andamento.

48 - Anexar aos processos licitatórios a declaração do serviço financeiro de que há disponibilidade orçamentária para a realização da despesa, conforme dispõe o art. 7º, § 2º, inciso III, da Lei nº 8.666/93.

49- Submeter o projeto básico à aprovação da autoridade competente, conforme dispõe o art. 7º, § 2º, inciso I, da Lei nº 8.666/93. 50 - Submeter as minutas do edital e dos contratos ao exame e aprovação da Procuradoria Geral, conforme estabelece o art. 38, parágrafo único, da Lei 8.666/93. 51 - Providenciar o recebimento provisório das obras pelo fiscal responsável, mediante termo circunstanciado assinado pelas partes, conforme determina o art. 73, inciso I, alínea a, da Lei nº 8.666/93. 52 - Elaborar o projeto básico com todos os elementos necessários e suficientes, com o nível de precisão adequado para caracterizar a obra, de acordo com o que determina o art. 6º, inciso IX, da Lei nº 8.666/93. 53 - Proceder à retenção/recolhimento dos valores previdenciários devidos ao INSS, calculados sobre o valor bruto dos serviços realizados e constantes das notas fiscais, faturas ou recibos emitidos pelas contratadas, de acordo com o que determina a Ordem de Serviço INSS/DAF nº 209/1999 e Instrução Normativa nº 18/2000/INSS. 54 - Encaminhe ao TCU o comprovante do desconto na fatura da empresa Cinzel Engenharia Ltda. do valor relativo à diferença apurada no item solo cimento 15:1, no valor de R$ 51.293,81 (Processo nº 25380.006575/2000-48, Contrato nº 003/2001); 55 - Orientar a Procuradoria Geral para que não aprove o edital de licitação, minuta de contrato ou de termo aditivo quando houver descumprimento a qualquer artigo da Lei nº 8.666/93. Documento TCU:

Acórdão 471/03 – P (Fiscobras 2002) • Divulgação AUDIN:


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Auditoria Interna


• • •

Memo 118, de 14/07/03, à DIRAC Memo-Circular n° 011, de 17/09/03, aos Diretores e Administradores Memo 118, de 14/07/03, à DIRAC

56 - Verificar nos processos licitatórios a compatibilidade das propostas apresentadas com os preços praticados no mercado, consoante o que dispõe o art. 43, inciso IV, da Lei nº 8.666/93. Documentos TCU:

Acórdão 471/03 – P (Fiscobras 2002) • • Acórdão 1.333/03 – P (Fiscobras 2003) Divulgação AUDIN:

Memo-Circular 010, de 09/07/03, aos Diretores e Administradores • • Memo 144, de 23/09/03, à Bio-Manguinhos

57 - Manter, sempre no local da obra, o diário de obras e o livro de ocorrência consoante previsto no art. 67, § 1º, da Lei nº 8.666/93. Documento TCU:

Acórdão 471/03 – P (Fiscobras 2002) • Divulgação AUDIN:

Memo-Circular 010, de 09/07/03, aos Diretores e Administradores • 58 - Envidar esforços junto ao órgão ambiental competente para a obtenção de Licença Ambiental, em cumprimento ao que dispõe a legislação correlata, notadamente o art. 10, da Lei 6.938/81 e o art. 2º Resolução CONAMA nº 237/97. Documentos TCU:

Acórdão 471/03 – P (Fiscobras 2002) • • •

Acórdão 1.333/03 – P (Fiscobras 2003) Acórdão 1.613/03 – P (Fiscobras 2003)

Divulgação AUDIN:

Memo-Circular 010, de 09/07/03, aos Diretores e Administradores • • •

Memo 144, de 23/09/03, à Bio-Manguinhos Memo 166, de 13/11/03, à DIRAC

59 - Elaborar, sempre que necessário, o Relatório de Impacto Ambiental, em observância ao disposto nos art. 2º e 3º da Resolução CONAMA nº 237/97 e no inciso VII do art. 12 da Lei 8.666/93.

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Auditoria Interna

Documentos TCU:

Acórdão 1.333/03 – P (Fiscobras 2003) • • Acórdão 1.613/03 – P (Fiscobras 2003)

Divulgação AUDIN: Memo 144, de 23/09/03, à Bio-Manguinhos •

• Memo 166, de 13/11/03, à DIRAC 60 - Providenciar a confecção da placa de identificação da obra, consoante dispõe o art. 16 da Lei 5.194/66. Documentos TCU:

Acórdão 1.333/03 – P (Fiscobras 2003) • • Acórdão 1.613/03 – P (Fiscobras 2003)


• Memo 166, de 13/11/03, à DIRAC 61 - Providenciar a elaboração do relatório de obras, no qual devem ser descritas as irregularidades ou falhas encontradas na execução dos serviços, em consonância com o disposto no art. 67, § 1º, da Lei n° 8.666/93. Documento TCU:

Acórdão 1.333/03 – P (Fiscobras 2003) • Divulgação AUDIN:

Memo 144, de 23/09/03, à Bio-Manguinhos • 62 - Observar a efetiva inviabilidade de competição quando da aprovação de contratações fundamentadas no art. 25, inciso II, c/c art. 13, inciso I, da Lei n° 8.666/93. 63 - Providenciar que os mapas de medição das obras executadas pela FIOCRUZ apresentem distribuição detalhada dos quantitativos e dos custos unitários. 64 - Adotar as medidas necessárias junto às empresas contratadas para que essas providenciem a Anotação de Responsabilidade Técnica (ART), no CREA, dos responsáveis técnicos pelas obras, observando o disposto nos artigos 1º e 2º da Lei n° 6.496/77. Documento TCU:

Acórdão 1.613/03 P – (Fiscobras 2003) • Divulgação AUDIN:

Memo 166, de 13/11/03, à DIRAC •

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65 - Elaborar o orçamento detalhado em planilhas que expresse a composição de todos os seus custos unitários e explicite-o no instrumento convocatório, de acordo com o preconizado pelo art. 7º, § 2º, inciso II e art. 40, § 2º, inciso II da Lei nº 8.666/93, quando da realização de licitações, para a execução de obras e serviços. Documentos TCU:

Acórdão 2.909/03 – 1ª (Representação de 2003) • • Acórdão 1.725/05 – P (Representação de 2005 – ENSP) Divulgação AUDIN:

Memo 032, de 06/02/04, à Far-Manguinhos • • •

Memo-Circular 004, de 12/02/04, aos Diretores Memo 196, de 07/11/05, à DIRAC

66 - Nas alterações contratuais, atentar para o disposto no artigo 65, § 1º, da Lei nº 8.666/1993, apenas celebrando termos aditivos de valores que gerem acréscimo superior a 25% do valor inicial contratado nas hipóteses excepcionais previstas na Decisão nº 215/1999 - Plenário, que devem ser devidamente justificadas. Documentos TCU:

Acórdão 1.194/04 – P e Acórdão 424/2005 – P (Fiscobras 2004) • Divulgação AUDIN:

Memo 086, de 31/05/05, à Bio-Manguinhos • 67 - Desenvolver planejamentos eficazes e desocupe tempestivamente as áreas onde ocorrerão obras, de maneira a não ocorrer paralisações ou atrasos indevidos. 68 - Analisar tempestivamente os pedidos de prorrogação de prazo e de recomposição do reequilíbrio econômico-financeiro dos contratos.

69 - Designar como fiscais de obras servidores públicos lotados na unidade onde o empreendimento será realizado, de modo a cumprir com eficiência o previsto no art. 67 da Lei nº 8.666/93. Documento TCU:

Acórdão 1.671/05 - P – (Fiscobras 2004) • Divulgação AUDIN:

Memo-Circular 027, de 25/11/05, a todas as Unidades •

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70 - Atentar para a necessidade de exigir, a cada pagamento referente a contrato de execução continuada ou parcelada, a comprovação da regularidade fiscal para com a Seguridade Social, para com o FGTS e para com a Fazenda Federal, com base no art. 43, I, da Lei n.º 8.443/92.

Documento TCU: Acórdão 1.178/05 (Fiscobras 2005 – P) •


71 - Definir de forma clara o objeto da licitação, de aco o com o art. 40, inciso I, da Lei 8.666/1993, de modo a possibilitar aos conhecimento do que se deseja contratar.

7

72 - Não incluir, como condição à participação no prestrições desnecessárias que frustrem o caráter coconforme previsto no art. 37, inciso XXI, da Constituição

73 - Consignar expressamente, nos casos de exigir-sprofissional, no processo licitatório os motivos da extecnicamente, que os parâmetros estabelecidos são npertinentes ao objeto licitado, de forma a evidenciaconstitui restrição ao caráter competitivo do certame.

74 - Observar que a descrição dos serviços a serem predevem estar enquadrados nas atividades a serem técnicos de refrigeração e circunscritas àquelaresoluções do Confea para os profissionais de nível méd

75 - Definir, previamente à contratação, Plano de Tautoridade competente, o qual deverá conter justificatserviços, relação entre a demanda prevista e a quancontratada e demonstrativo de resultados a serem alceconomicidade e de melhor aproveitamento dos recuou financeiros disponíveis, de conformidade com o qDecreto 2.271/97.

76 - Cumprir as disposições do Decreto 2.271/97, quaempresas para a execução indireta de serviçodisponibilização de mão-de-obra faz-se necessária qde execução de serviços predeterminados e quantificontínua. Documento TCU:

Acórdão 666/05 – P (Representação de 2005 – CPqAM•

Divulgação: Acórdão encaminhado diretamente ao CPqAM, quAUDIN.

•

rd1
interessados o perfeito
rocedimento licitatório, mpetitivo do certame,

Federal.

e capacidade técnico-igência, demonstrando, ecessários, suficientes e r que a demanda não

stados pela contratada desempenhadas pelos

s estabelecidas pelas io.

rabalho aprovado pela iva da necessidade dos tidade de serviço a ser ançados em termos de rsos humanos, materiais ue dispõe o art. 2º do

ndo da contratação de s, observando que a uando da necessidade cados, e não de forma

)

e encaminhou cópia a

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77 - Adotar, no prazo de 15 dias, com fundamento no art. 71, inciso IX, da Constituição Federal e no art. 45 da Lei 8.443/92, procedimento tendente a promover a anulação das Concorrências 003 e 004/2004, referente à contratação das obras de reforma dos 5º e 6º andares da Escola Nacional de Saúde Pública – ENSP. 78 - Revisar o projeto básico das obras de maneira a contemplar as correções dos projetos de instalação elétrica, de gás, hidráulica, de esgoto, de telefonia, lógica, de ar-condicionado e de exaustão, além de atentar para o projeto estrutural do prédio, de forma a evitar ações como a perfuração de vigas e outros elementos estruturais que possam vir a colocar em risco a segurança física de pessoas e equipamentos, a fim de dar exato cumprimento ao disposto no art. 6°, inciso IX, da Lei 8.666/93. 79 - Demonstrar claramente a viabilidade, necessidade e atendimento ao interesse público de repartir a reforma em duas licitações distintas (caso seja mantido este posicionamento), contrariamente ao certame único anteriormente realizado que resultou no Contrato 009/2002, tendo em vista a interligação dos espaços, com compartilhamento dos sistemas elétricos, de gás, de água, de esgoto, lógicos, de telefonia, de ar-condicionado e de exaustão. 80 - Abater os serviços já executados pela empresa Seatek Comércio e Serviços Ltda. na elaboração do projeto básico e do orçamento. 81 - Observar o disposto no artigo 105 da Lei 10.934/2004 (Lei de Diretrizes Orçamentárias) de forma que os custos unitários não sejam superiores à mediana daqueles constantes do Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil - Sinapi, mantido pela Caixa Econômica Federal.

Documento TCU: Acórdão 1.725/05 – P (Representação de 2005 – ENSP) •

Divulgação AUDIN:

Memo 196, de 07/11/05, à DIRAC • • •

Memo 013, de 26/01/06, à DIRAC Memo 028, de 22/02/06, à DIRAC

82 - Determinar, por medida cautelar inaudita altera pars, a imediata suspensão, no ponto em que está, da concorrência pública nº 05/2005-Dirac, da Fiocruz, até posterior deliberação do TCU. 83 - Determinar a outiva do presidente da Fiocruz e do presidente da comissão especial de licitação para que apresentem, no prazo de 5 dias úteis, razões para a exigência de um ou mais atestados de capacidade técnica que contenham, cada um deles, todos os serviços descritos na alínea A do item 7.1.2 do edital, bem como para a mesma exigência com relação aos serviços

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da alínea B, em descumprimento ao art. 37, inciso XXI, in fine, da Constituição Federal e ao princípio da igualdade referido no art. 3o da Lei nº 8.666/93. 84 - Assinar o prazo de 15 (quinze) dias para que o presidente da Fundação Oswaldo Cruz adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, anulando a concorrência pública nº 005/2005-Dirac ou, se entender mais conveniente para a entidade, apenas alterando o subitem 7.1.2 do edital, para permitir a comprovação de capacidade técnica, relacionada aos subitens 7.1.2.1 a 7.1.2.6, por meio de atestados que contenham os respectivos serviços em conjunto ou isoladamente, com observação, neste caso, do disposto no art. 21, § 4º, da Lei nº 8.666/93, de maneira que seja assegurada a reabertura de prazo para apresentação de novas propostas, por quaisquer interessados. Documentos TCU:

Acórdão 59/2006 - P (Representação – Delta Construções S/A), • • Acórdão 566/2006 – P (Representação – Delta Construções S/A) Divulgação AUDIN:

Memo 015 de 27/01/2006 à CEL nomeada pela Portaria n° 398/2005 • • Memo 071 de 20/04/2006 à PF

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Pessoal Pessoal

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85 - Abster-se do pagamento de Gratificação de Produtividade aos seus advogados no percentual de 40%, por falta de amparo legal. Documento TCU:

Acórdão 81/92 – P (Prestação de Contas de 1987) 1 • 86 - Observar fielmente os preceitos normativos da Lei nº 8.020/90, em especial o seu art. 6º, § 1º, quanto à cessão de servidor da FIOCRUZ ao FIOPREV, demonstrando, efetivamente, a partir das contas de 1991, que o ato administrativo está de acordo com suas disposições. 87 - Comunicar ao TCU o resultado dos Inquéritos Administrativos instaurados para apurar o desaparecimento de materiais e a acumulação indevida de cargos. Documento TCU:

Acórdão 83/92 – P (Prestação de Contas de 1988) 1 • 88 - Suspender, se ainda não o fez, o pagamento de diferenças de salário que extrapolaram os limites da tabela de vencimentos da entidade, vigente em 1991/92, e os definidos pela Lei 8.270/91, e providenciar o recolhimento dos valores pagos a maior. Documento TCU:

Acórdão 419/97 – 1ª (Prestação de Contas de 1992) • Divulgação AUDIN

Despacho AUDIN de 14/10/97 a DIRAD e DIREH • 89 - Não realizar contratação de pessoal sem a observância do estabelecido no artigo 37, inciso II, da Constituição Federal. Documento TCU:

Acórdão 2.159/03 – 2ª (Prestação de Contas de 1994) • Divulgação AUDIN: • Memo 203, de 10/12/03, à DIRAD • •


90 - Abster-se de conceder auxílio-alimentação a estagiários, ante a vedação contida no art. 13 da Portaria n° 08/2001 do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão. 1 – Tendo em vista o tempo decorrido, não foi possível resgatar a divulgação dada pela AUDIN ao Acórdão de 1992.

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Documento TCU:


Memo 203, de 10/12/03, à DIRAD • • •


91 - Cumprir fielmente os prazos previstos na Instrução Normativa TCU nº 16/97 quanto aos atos de aposentadoria e pensão. Documentos TCU:


•

Divulgação AUDIN:

Memo 102-AUDIN, de 17/04/02 à Presidência • • Memo 114-AUDIN, de 06/05/02, à DIREH

92 - Adequar o pagamento do adicional de insalubridade de todos os servidores cedidos, ao disposto no inciso II do art. 3º do Decreto nº 97.458, de 15 de janeiro de 1989, providenciando o ressarcimento dos valores indevidamente recebidos. 93 - Cessar o pagamento relativo ao adicional de insalubridade e de radiação ionizante à Diretoria Administrativa, à Diretoria de Recursos Humanos e à Presidência da Fundação, por estar em desacordo com o inciso I do art. 3º do Decreto nº 97.458/89, providenciando e demonstrando nas próximas contas o devido ressarcimento, nos termos da Súmula TCU nº 235. Documentos TCU:

Ofício 718/02 - Relação 6/2002, Acórdão 2.544/04 – 1ª e Acórdão 460/05 – 1ª (Prestação de Contas de 1999)

•

Divulgação AUDIN:

Memo 102-AUDIN, de 17/04/02 à Presidência • • • •

Memo 114-AUDIN, de 06/05/02, à DIREH Memo 204-AUDIN, de 04/11/04, à DIREH Memo 077, de 10/05/05, à DIREH

94 - Regularizar a situação dos servidores cedidos a outras instituições. Documento TCU:


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Divulgação AUDIN:

Memo 182, de 13/09/04, à DIREH • • • •

Memo-Circular 012, de 13/09/04, aos Diretores e Administradores Memo 208, de 09/11/04, à DIREH Memo 209, de 30/11/04, à DIREH

95 - Envidar esforços no sentido de estabelecer mecanismos adequados e tempestivos de controle e acompanhamento dos pagamentos efetuados pela Fiocruz, evitando a ocorrência de falhas e impropriedades na área de pessoal, e que adote providências para a cobrança dos valores pagos indevidamente às pessoas físicas e jurídicas. Documento TCU:

Acórdão 3.063/04 - 1ª (Prestação de Contas de 2001) • Divulgação AUDIN:

Memo 010, de 27/01/05, à DIRAD • • •

Memo 011, de 27/01/05, à DIREH Memo 059, de 11/04/05, à DIREH

96 - Efetuar o pagamento das taxas de seguro obrigatório dos veículos oficiais a serviço da Fiocruz, de acordo com o disposto no item 13 da IN/SAF nº 09/94, republicada no DOU de 23/11/1995, após modificação parcial pela IN/MARE nº 08/95. Documento TCU:


Memo 185, de 24/10/05, à DIRAC •

97 - Promover o devido desconto em folha de pagamento de servidor responsável por multas, conforme a Lei nº 8.112/90 e, caso não seja possível, instaure a devida Tomada de Contas Especial para apurar os fatos, quantificar o dano causado pelo não ressarcimento das multas sofridas por infrações às leis de trânsito, atendendo ao disposto no art. 84 do Decreto-Lei nº 200/67, no art. 5º da Lei nº 8.429/92 e no art. 8º da Lei nº 8.443/92. Documento TCU:


Memo 185, de 24/10/05, à DIRAC • • Memo 187, de 24/10/05, à DIREH

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98 - Informar, nas próximas contas, as medidas adotadas com vistas a avaliar o risco de ações trabalhistas, com o levantamento acurado daqueles usuários do Programa de Aperfeiçoamento Profissional - PAP que já possuíam ou ainda possuem algum vínculo com a Fiocruz, como pagamentos por Recibo de Pagamento de Autônomo-RPA. Documento TCU:


Memo 187, de 24/10/05, à DIREH • 99 - Excluir dos proventos do interessado, a parcela Vantagem Pessoal referente à Gratificação de Dedicação Exclusiva. Documento TCU:

Acórdão 1.358/03 – 1ª • • Acórdão 3.053/04 – 1ª Encaminhamento:

AUDIN encaminhou processo à DIREH por despacho (Acórdão 1.358/03) • • Recurso de Reconsideração da Presidência de 03/01/2005 100 - Proceder à suspensão dos pagamentos indevidos relativos à Gratificação de Dedicação Exclusiva, à Gratificação de Hora Extra Incorporada e à parcela do Plano Bresser, constantes da Reclamação Trabalhista RT 1679/89 7J/RJ, para todos os servidores ativos, inativos e pensionistas, no prazo máximo de 15 (quinze) dias, contados da notificação do presente Acórdão, conforme determina o inc. II, do art. 250, do Regimento Interno desta Corte, dispensando-se o ressarcimento das importâncias indevidamente recebidas, nos termos da Súmula nº 106, comunicando ao Tribunal sobre as providências tomadas. Documento TCU:

Acórdão 3.053/04 – 1ª • Divulgação AUDIN: • Recurso de Reconsideração da Presidência de 03/01/2005 101 - Com fulcro no art. 71, inciso IX, da Constituição Federal e no art. 262 do Regimento Interno/TCU c/c o art. 15 da IN/TCU n° 44/2002, faça cessar o pagamento decorrente do ato concessório constante do subitem 9.1 (considerar ilegal o ato de aposentadoria) supra, sob pena de ressarcimento das quantias pagas indevidamente e responsabilização solidária da autoridade administrativa omissa.

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102 - Comunicar à Sra. Deiza Maria de Souza Oliveira acerca da deliberação, alertando-a de que o efeito suspensivo proveniente da interposição de eventuais recursos não a exime da devolução dos valores percebidos indevidamente após a respectiva notificação, caso o recurso não seja provido. 103 - Esta Corte de Contas considerou ilegal a concessão de aposentadoria da ex-servidora da Fundação Oswaldo Cruz Sra. Deiza Maria de Souza Oliveira; considerando que o recurso interposto pela Fundação Oswaldo Cruz não é adequado para impugnar a decisão recorrida e foi apresentado intempestivamente sem a superveniência de fatos novos, se limitando a alegar a decadência do direito da Administração de rever os próprios atos e a existência de coisa julgada material, questão que já foi inclusive objeto de análise no presente processo (fls.78/79, v.p.); considerando que, em atenção ao princípio de formalismo moderado, a presente peça poderia ser conhecida como "Pedido de Reexame", uma vez que atende os requisitos previstos no art. 48 da Lei nº 8.443/92, caso a mesma não fosse intempestiva; considerando os pareceres uniformes no sentido de não conhecimento do recurso, ACORDAM, por unanimidade, pelo não conhecimento da presente peça recursal por intempestiva, dando-se ciência deste Acórdão à interessada. Documentos TCU:

Acórdão 1.097/05 - 1ª • • Acórdão 417/2006 – 1ª Divulgação AUDIN:

Memo 051, de 03/04/06, à DIREH • • •

Memo 052, de 03/04/06, à Procuradoria Federal Memo 053, de 03/04/06, à Presidência

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Auditoria Interna

Outros Temas Outros Temas

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Auditoria Interna

104 - Observar o art. 60, da Lei nº 4.320/64, quanto à emissão de empenhos. Documento TCU:

Acórdão 81/92 – P (Prestação de Contas de 1987) 1 •

105 - Adotar medidas que visem o cumprimento das determinações do Conselho Monetário Nacional, relativamente às aplicações de recursos financeiros, conforme parecer do Coordenador de Análise Contábil da SNPC, datado de 19.01.94. Documento TCU:

Acórdão 419/97 – 1ª (Prestação de Contas de 1992) •

Divulgação AUDIN Despacho AUDIN de 14/10/97 a DIRAD e DIREH 106 - Elaborar o relatório de gestão com todos os elementos relacionados no artigo 16, inciso II, da Instrução Normativa TCU nº 12/96. Documentos TCU:

Ofício 286/2002 e Relação 2/2002 – 1ª (Prestação de Contas de 1998) • •

•

Ofício 718/02, Relação 6/2002, Acórdão 2.544/04 – 1ª e Acórdão 460/05 – 1ª (Prestação de Contas de 1999) Relatório de Inspeção em Prestação de Contas de 2000

Divulgação AUDIN: Memo 070, de 13/03/02, à DIPLAN •

• •

Memo 116-AUDIN, de 06/05/02, à ASPLAN Memo 102 de 17/04/2002 à Presidência

107 - Elaborar o rol de responsáveis com todos os elementos relacionados no artigo 11 da Instrução Normativa TCU nº 12/96. 108 - Adotar providências, no âmbito da sua competência de supervisão e fiscalização prevista na Lei Complementar n° 108/2001, em face das ressalvas apontadas pela Secretaria de Previdência Complementar nos itens 1.1 e 3 da Análise de Balanço n° 23/2001 do Instituto Oswaldo Cruz de Seguridade Social – FIOPREV, referente ao exercício de 1998. Documentos TCU:

Ofício 286/2002 e Relação 2/2002 – 1ª (Prestação de Contas de 1998) •

Divulgação AUDIN: Memo 070, de 13/03/02, à DIPLAN •

• •

Memo 071, de 13/03/02, à DIRAD Memo 073, de 13/03/02, ao FIOPREV


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109 - Fazer constar do Relatório de Gestão das suas próximas contas os elementos exigidos na IN/TCU 47/2004, art. 14, inc. II e § 1º. Documento TCU:

Acórdão 3.063/04 - 1ª (Prestação de Contas de 2001) • Divulgação AUDIN:

Memo 009, de 27/01/05, à DIPLAN • 110 - Registrar, conforme o disposto no item 3 do anexo II da DN/TCU nº 62/04, nas futuras prestações de contas, as providências para o aprimoramento do sistema que visa a mensuração do desempenho da instituição, a fim de permitir o atingimento das metas estabelecidas. 111 - Adotar medidas tempestivas no sentido de fazer constar do relatório de gestão todos os elementos relacionados no item 7 do anexo II da DN/TCU nº 62/04, especialmente com relação à fiscalização e ao controle exercidos sobre as entidades fechadas de previdência privada patrocinada pela Fiocruz. Documento TCU:


Memo 186, de 24/10/05, à DIPLAN •

112 - Informar, nas próximas contas, as medidas adotadas, na condição de patrocinadora, com vistas à elaboração e execução de plano de equacionamento do déficit assistencial do Instituto Oswaldo Cruz de Seguridade Social - Fioprev, conforme diagnóstico da Auditoria Interna. 113 - Adotar providências no sentido de proceder à divulgação imediata, a todas as suas unidades gestoras, das decisões e acórdãos já expedidos pelo TCU a Fiocruz, de modo a prevenir a reincidência de falhas ou irregularidades.

114 - Divulgue, por intermédio de sua Auditoria Interna, a todas as unidades gestoras as deliberações dirigidas por esta Corte a essa Fundação, de forma a prevenir a repetição de falhas e irregularidades Documentos TCU:

Acórdão 1.627/05 – 2ª (Prestação de Contas de 2002) • • Acórdão 283/2006 – 2ª Câmara Divulgação AUDIN:

Série histórica divulgada no CD de 27/04/2006, além de todas as divulgações já indicadas neste documento.

•

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115 - Incluir, nos pareceres da Procuradoria e dos diversos setores da Fiocruz, a data em que forem realizados, conforme o art. 22, § 1º, da Lei nº 9.784, de 29/01/1999. Documento TCU:

Acórdão 1.671/05 – P (Fiscobras 2004) • Divulgação AUDIN:

Memo 205, de 25/11/05, à Procuradoria Federal • 116 - Cumprir, em relação aos suprimentos de fundos, o disposto nas normas aplicáveis, em especial no art. 45, inciso III, do Decreto nº 93.872/86, quanto aos limites de despesa de suprimento de fundos. 117 - Realizar somente despesas mediante suprimento de fundos que atendam ao caráter de excepcionalidade, conforme previsto no caput do art. 45 do Decreto n° 93.872/86. Documento TCU:



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