SCE / 4 a Inspetoria Geral de Controle Externomenciona-se abaixo algumas considerações sobre o pagamento do ISS, a saber: O ISS se encontra atualmente regulado em sede infraconstitucional

$Page 1: SCE / 4 a Inspetoria Geral de Controle Externomenciona-se abaixo algumas considerações sobre o pagamento do ISS, a saber: O ISS se encontra atualmente regulado em sede infraconstitucional$
Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:

SCE / 4a Inspetoria Geral de Controle Externo

J:\CICERO\visita\1699-10.doc

Ementa: Relatório de visita efetuada nas UPAs situadas em Vila Kennedy (Bangu) e Cidade de Deus (Jacarepaguá). Opinamento: Diligência.

1 - Introdução

Com a finalidade de complementar a análise do Contrato de Gestão nº

003/2009, celebrado em 01/12/2009, entre a SMSDC e o Instituto de Atenção Básica

e Avançada à Saúde – IABAS, qualificado como Organização Social, processo nº

40/000.907/2010, com o objeto de operacionalização, apoio e execução de

atividades e serviços de saúde da família, foi designada uma equipe do TCMRJ,

autorizada por meio do processo nº 40/000.138/2010, para verificar se as Unidades

de Pronto Atendimento, denominadas de UPAs, situadas, respectivamente, na

Cidade de Deus (Jacarepaguá) e Vila Kennedy (Bangu), estavam em pleno

funcionamento.

2 - Unidades de Pronto Atendimento – UPAs

2.1 - UPA (Vila Kennedy)

A UPA foi inaugurada em 07/12/2009, sendo a comunidade da Vila Kennedy,

na Zona Oeste, contemplada com a primeira Unidade de Pronto-Atendimento 24

horas sob administração da Prefeitura.

A equipe do TCMRJ visitou a UPA (Vila Kennedy) no dia 10/03/2010, tendo

sido acompanhada na visita pelo Sr. Rodrigo de Andrade Bicalho, Administrador da

unidade.

Destaca-se, a seguir, a produção do período de dezembro/2009 a

fevereiro/2010, não sendo possível comparar com o contratado, pois o Anexo

Técnico I do Contrato 003/2009, juntado no volume 16 do processo nº

40/000.907/2010 (em tramitação interna), menciona que a produção mínima, exigida

de procedimentos esperados, considera o atendimento de 100% da demanda

espontânea, não conferindo com o Anexo Técnico I do edital do procedimento

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



seletivo presente nos autos, juntado no volume I, o qual menciona que o número de

atendimentos por categoria é de 300 pacientes por médico nas 24 horas.

Não foi possível verificar, no Setor de Odontologia, se a produção mínima de

48 pacientes nas 24 horas por profissional estava sendo cumprida, pois a unidade

não forneceu a planilha.

CONTROLE DE ATENDIMENTO MESES CLÍNICO GERAL PEDIATRIA REEFENCIADO TOTAL

DEZEMBRO/2009 4.868 1.179 - 6.047 JANEIRO/2010 7.063 1.149 - 8.248 FEVEREIRO/2010 6.752 2.166 30 8.948

As UPAs vêm estabelecer um novo conceito de atendimento no sistema

público de saúde, pois têm como prioridade a expansão da atenção básica e a

melhor distribuição do serviço de urgência e emergência, bem como o impedimento

de que a população se desloque para emergências hospitalares, que existem para

tratar os casos mais complexos.

Localizada na Praça Dolomitas, s/n, a unidade funciona 24 horas e é

referência para atendimento de crianças e adultos, ressaltando que os casos mais

graves são transferidos para os hospitais.

Classificada como grau III, o que significa que tem maior número de leitos e

consultórios, a UPA de Vila Kennedy tem 1300 m² e trabalha com os conceitos de

acolhimento e classificação de risco.

A unidade realiza atendimento médico clínico pediátrico e odontológico de

urgência e emergência, bem como nebulizações, suturas, curativos, exames de

raios-x, eletrocardiogramas, além de exames laboratoriais de sangue, urina e fezes.

A UPA tem 03 consultórios clínicos, 02 pediátricos e 01 odontológico, salas

de observação para adultos com 10 leitos e infantil com três leitos, sala de

emergência com 10 leitos, 02 salas de isolamentos, farmácia, central de

esterilização e almoxarifado.

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



Destaca-se abaixo, fotos ilustrativas da Unidade.

Fachada da UPA

Praça ao lado da UPA

Fachada da UPA

Lateral da UPA

Recepção e Pediatria

Consultórios

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



Nebulização

Sala de Observação Infantil

Bebedouro

Sala de espera

Sala de Observação Adulto

Banheiro adaptado para cadeirante

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



Farmácia

Ambiente refrigerado

2.2 - UPA (Cidade de Deus)

A equipe do TCMRJ visitou a UPA (Cidade de Deus) no dia 15/03/2010,

sendo acompanhada pelo Engenheiro da RIOURBE, Sr. Aldair Alves Cabral Júnior,

fiscal da obra.

A UPA está sendo construída ao lado do CIEP João Batista (na Praça Padre

Júlio Grooten), e a previsão de atendimentos é de nove mil pacientes por mês. O

funcionamento será 24 horas para atendimento clínico, pediátrico e odontológico de

emergência e urgência.

Apesar de o Contrato nº 003/2009 ter sido celebrado em 01/12/2009, entre a

SMSDC e o Instituto de Atenção Básica e Avançada à Saúde – IABAS, processo nº

40/000.907/2010, abrangendo a operacionalização, apoio e execução de atividades

e serviços de saúde da família na UPA situada em Jacarepaguá (Cidade de Deus),

esta ainda se encontra em obras, sendo a inauguração prevista para o mês de

abril/2010, conforme pode ser demonstrado por meio das fotos ilustrativas.

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



Obras na calçada

Parte frontal

Placa de identificação

Obras na entrada

Obras no entorno

Construção do muro

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



Salas prontas para uso

Luminárias colocadas

Parte hidráulica instalada

Vista lateral

3 - Prestação de Contas - UPA (Vila Kennedy)

Após análise na Relação dos Dados do Instrumento Contratual e sua

Execução, extraído por meio do Fincon, verifica-se que o valor empenhado de R$

22.939.800,00 suporta a despesa para o exercício de 2010, para as duas UPAs.

Ressalta-se que a UPA situada na Cidade de Deus ainda não foi

inaugurada.

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



As formas de pagamento estão divididas em três partes: sendo duas partes

fixas e uma variável, conforme descritas a seguir:

Descrição do Custeio Mensal das 2 UPA’s – R$ Apoio à Gestão das Unidades – Parte Fixa 1.856.000,00 Atividades Previstas no Anexo Técnico II (Apoio à Integração) - Parte Fixa 50.000,00 Parte Variável (Apresentação dos dados e indicadores estabelecidos pela SMSDC) 92.800,00 Total 1.998.800,00

Composição da Verba Destinada ao Apoio à Gestão das Unidades – R$ Serviços 357.700,00 Recursos Humanos 1.497.000,00 Manutenção dos equipamentos, aquisição de mobiliário e material permanente 1.300,00 Total 1.856.000,00

A título de exemplo, visando demonstrar o procedimento utilizado para

pagamento das faturas do IABAS, destacam-se abaixo os processos de prestações

de contas, referentes aos meses de dezembro/2009 (pago), janeiro e fevereiro/2010

(não pagos), a saber:

3.1 - Processo nº 09/050126/2010 – Mês de dezembro/ 2009

• A Nota Fiscal Eletrônica de Serviços nº 00000002, no valor total de R$

921.191,04, foi discriminada da seguinte forma:

DEZEMBRO/2009 – R$ (PAGO) SERVIÇOS DE GESTÃO 25.000,00 REEMBOLSO DE DESPESAS OPERACIONAIS 896.191,04 TOTAL GERAL 921.191,04

• Verifica-se que a Nota Fiscal Eletrônica foi emitida no Município de São

Paulo, apesar de os serviços terem sido prestados no Município do Rio de

Janeiro;

• Não houve a discriminação das despesas com pessoal, estando as mesmas

somadas às despesas operacionais;

• Não foi inserida a folha de pagamento dos empregados contratados pelo

regime da Consolidação das Leis do Trabalho – CLT;

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



• Não foram inseridas as notas fiscais comprobatórias das despesas realizadas

pelo IABAS.

3.2 - Processo nº 09/000622/2010 – Mês de janeiro/2 010

• A Nota Fiscal Eletrônica de Serviços nº 00000004, no valor total de R$

1.021.670,67, foi discriminada da seguinte forma:

JANEIRO/2010 - R$ (NÃO PAGO) SERVIÇOS DE GESTÃO 25.000,00 REEMBOLSO DE DESPESAS OPERACIONAIS 270.417,67 REEMBOLSO DESPESAS COM PESSOAL 726.253,00 TOTAL GERAL 1.021.670,67

• Verifica-se que a Nota Fiscal Eletrônica foi emitida no Município de São

Paulo, apesar de os serviços terem sido prestados no Município do Rio de

Janeiro;

• O limite do custeio mensal, no valor de R$ 928.000,00, estabelecido no Anexo

Técnico III, foi ultrapassado em R$ 93.670,67;



• Não foram inseridos os comprovantes dos pagamentos efetuados ao INSS,

IRRF, FGTS e PIS;


pelo IABAS.

3.3 - Processo nº 09/000877/2010 – Mês de fevereiro /2010

FEVEREIRO/2010 – R$ (NÃO PAGO) SERVIÇOS DE GESTÃO 25.000,00 REEMBOLSO DE DESPESAS OPERACIONAIS 928.000,00 TOTAL GERAL 953.000,00

• Não foi inserida a Nota Fiscal Eletrônica de Serviços:

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:





• Não foram inseridos os comprovantes dos pagamentos efetuados ao INSS,

IRRF, FGTS e PIS;


pelo IABAS;

• O Anexo Técnico III, apensado ao processo nº 40/000.907/2010 (volume I),

menciona que o IABAS deverá possuir uma conta corrente única no Banco do

Brasil para as movimentações bancárias, sendo que o IABAS juntou aos

autos extrato bancário do Banco Itaú.

Comentários:

Tendo em vista que a Nota Fiscal Eletrônica foi emitida em São Paulo,

menciona-se abaixo algumas considerações sobre o pagamento do ISS, a saber:

� O ISS se encontra atualmente regulado em sede infraconstitucional pela Lei

Complementar nº 116, de 31 de julho de 2003, a qual estabelece em seu artigo

3º, como regra geral, que o serviço considera-se prestado e o imposto devido no

local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do

domicílio do prestador, exceto nas hipóteses previstas nos incisos I a XXII,

quando o imposto será devido no local.

Frise-se que a ausência de alguns documentos supra citados poderá

comprometer a avaliação efetuada pela Comissão Técnica de Acompanhamento,

assim como a análise dos órgãos de controle.

Conforme mencionado na Ata de Reunião da Comissão Técnica de

Acompanhamento, cujos apontamentos abrangem a gestão da OS, no período de

dezembro/2009 a fevereiro/2010, destacam-se, a seguir, as fragilidades

enumeradas, bem como a solicitação de esclarecimentos, tendo em vista a

avaliação dos resultados obtidos na execução do Contrato de Gestão, através dos

indicadores de desempenho estabelecidos e seu confronto com as metas pactuadas

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



e com a necessária economicidade no desenvolvimento das respectivas atividades,

visando à deliberação do repasse financeiro, referente à parte variável, constante

do Anexo Técnico III.

� Ausência de relatório do Serviço de Atendimento ao Usuário (SAU);

� Ausência de justificativas da ordem de escolha dos temas e sua repetição ao

longo da linha do tempo no plano anual de educação continuada;

� Ausência da pontualidade na entrega dos dados da atividade assistencial e

financeira e entrega dos documentos incompletos à SMSDC;

� Foi reprovado o item que trata do funcionamento da Comissão de Revisão de

Prontuários, por ausência de informação;

� Foi reprovado o item que trata da identificação da origem do usuário atendido

na UPA, por não ter sido usado metodologia alternativa para aferição dos

dados;

� A Comissão Técnica de Acompanhamento decidiu, por maioria, que deverão

acompanhar o Relatório de Metas Qualitativas e Indicadores os seguintes

documentos: a) folha de pagamento com descrição nominal e categoria

funcional; b) guias de recolhimento do FGTS, INSS e IR; c) no Demonstrativo

de Pagamento deverá constar, além de provisão de férias e 13º salário, o

referente à verba rescisória;

� Solicitação de esclarecimentos acerca dos valores lançados no Demonstrativo

das Despesas, além do previsto, em relação aos pagamentos efetuados,

conforme abaixo:

• Ginecologistas Associados, no valor de R$10.000,00, com o objeto de

prestação de serviços;

• Julie e Cris Equipamentos e Sistemas de Informática, no valor de R$

1.100,00, com o objeto de prestação de serviços;

• Transvip – Transporte de Valores e Segurança Patrimonial Ltda, nos valores

de R$ 24.300,00 e R$ 5.400,00, com o objeto de prestação de serviços;

• Scrita Serviços de Apoio a Empresas S/S Ltda, no valor de R$ 9.703,00,

com o objeto de prestação de serviços;

Processo:

Data:

Fls.: Rubrica:



• Rodec Amado Soldas Abrasivos e Segurança Ltda, no valor de R$ 2.000,00,

com o objeto de aquisição de uniformes.

CONCLUSÃO

Diante do exposto, sugerimos que o presente relatório seja enviado à

SMSDC, a fim de que a mesma adote as providências cabíveis, prestando os

esclarecimentos necessários ao apontado nos subitens 3.1, 3.2 e 3.3, juntando nos

processos de prestação de contas a produção da odontologia, comprovando a

produção mínima dos procedimentos contratados, com posterior encaminhamento a

esta Corte, fixando-se para tanto prazo razoável.

4ª IGE/SCE, em 31/03/2010.

Cícero dos Santos Silva

Secretário II Matricula nº 40/900.724

Maurício de Carvalho Ferreira

Assistente II Matricula nº 40/900.404

Documents

SCE / 4 a Inspetoria Geral de Controle Externomenciona-se abaixo algumas considerações sobre o pagamento do ISS, a saber: O ISS se encontra atualmente regulado em sede infraconstitucional