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SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDASECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA

PROCEDIMENTOS E NORMAS PARA O ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DE 2009

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CONSIDERAÇÕES INICIAIS• A PORTARIA CONJUNTA nº 0157, de 16 de

novembro de 2009, estabelece os procedimentos e as normas a serem adotados pelos órgãos e entidades da administração pública estadual direta e indireta, para:

a) O encerramento anual da execução orçamentária, financeira, contábil e Patrimonial.

b) O empenhamento no exercício seguinte à conta de Despesa de Exercícios Anteriores – DEA.

c) O levantamento do Balanço Geral do Estado do exercício de 2009.

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• Visa o cumprimento às normas de Direito Financeiro em legislação federal e estadual.

• Possibilitar o cumprimento dos prazos legais estabelecidos na elaboração e divulgação.

• Propiciar a disponibilização de informações contábeis para os processos de tomada de decisão.

• Disciplinar as gestões orçamentárias, financeiras, contábeis e patrimoniais de encerramento do presente exercício.

CONSIDERAÇÕES INICIAIS – ART. 1º

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PARTICULARIDADES DO ENCERRAMENTO / 2009 E DOS PRAZOS

Artigos 2º; 3º; 4º; 5º; 6º.

• Anexo I – cronograma de atividades e datas.

• A SEFA e a SEPOF poderá, mediante solicitação circunstanciada, prorrogar os prazos.

• A abertura de créditos adicionais será até 03 de dezembro.

• Empenho até 07 de dezembro. Exceto: (Grupos 1; 2; e 6); (Elementos 01 e 03); e (Funções 10 e 12).

• Ordem Bancária até 28 de dezembro.

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Artigos 7º;8º; 9º; 10.• O Mês de dezembro fechará em 08 de janeiro de 2010.

• Até 30 de dezembro para prestação de contas e / ou devolução de saldo das subvenções sociais.

• Prazo de entrega para as licitações com recursos do orçamento vigente até 30 de dezembro.

• Empenhos de adiantamentos liquidados e pagos dentro do exercício, não pode ser inscritos em restos a pagar.

PARTICULARIDADES DO ENCERRAMENTO / 2009 E DOS PRAZOS

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Artigos 13; 21;22.

• Os saldos de dotações, em 03 de dezembro, que excedam valores da programação financeira serão reduzidos para suplementação com pessoal, encargos sociais e serviço da dívida, exceto funções (10 e 12).

• Os saldos de recursos financeiros, em 21 de dezembro, decorrentes ou não de descentralização, deverão ou poderão ser estornado ou devolvido, para fins de superávit financeiro por fonte de recurso.

PARTICULARIDADES DO ENCERRAMENTO / 2009 E DOS PRAZOS

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Artigos 29; 30.

• Até o dia 02 de março de 2010 a SEAD encaminhará para SEFA o INVENTÁRIO GERAL DOS BENS IMÓVEIS DO GOVERNO DO ESTADO.

• Até o dia 02 de março de 2010 a DAIF encaminhará para a DICONF o DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA ATIVA ESTADUAL.

PARTICULARIDADES DO ENCERRAMENTO / 2009 E DOS PRAZOS

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Estágios da despesa orçamentária – Art. 11 e 12

PLANEJAMENTO

EXECUÇÃO

CONTROLE E AVALIAÇÃO

EMPENHO

ORDINÁRIO

GLOBAL

ESTIMATIVA

LIQUIDAÇÃO

PAGAMENTO

LEI 4.320 / 1964

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Estágios da despesa orçamentária – Art. 11 e 12

PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA

PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA

MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITOS

ORÇAMENTÁRIOS

MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITOS

ORÇAMENTÁRIOS

PROCESSO LICITATÓRIOPROCESSO LICITATÓRIO

EMPENHOEMPENHOCONTRATOCONTRATOENTREGA DE BENS E/OU SERVIÇOS

ENTREGA DE BENS E/OU SERVIÇOS

PAGAMENTO ERECOLHIMENTOPAGAMENTO E

RECOLHIMENTORETENÇÃORETENÇÃOLIQUIDAÇÃOLIQUIDAÇÃO

PLANEJAMENTO

EXECUÇÃO

EXECUÇÃO

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Regime Orçamentário x Regime Contábil – Art. 11 e 12

REGIME ORÇAMENTÁRIO“Art. 35 – Pertencem ao exercício financeiroI - as receitas nele arrecadadas; eII – as despesas nele legalmente empenhadas”(Lei 4.320/1964)

REGIME CONTÁBIL“Princípio da Competência: As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrerem, sempre simultaneamente quando se correlacionarem, independentemente de recebimento ou pagamento.”(Art. 9º da Resolução CFC 750/1993)

“A despesa e a assunção de compromisso serão registradas segundo o regime de competência.”(Art. 50, inciso II, da Lei Complementar 101/2000)

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Reconhecimento da Despesa – Art. 11 e 12

• A execução orçamentária e financeira e o registro contábil da despesa deverão observar:

a) O Principio da Anualidade ou Periodicidade (art. 2º da Lei 4.320);

b) O Regime de Competência (art. 50, inciso II da LRF).

• Em decorrência disso, as despesas somente deverão ser efetivamente realizadas no exercício financeiro as parcelas dos contratos e convênios com conclusão prevista até 31 de dezembro de 2009.

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BÁSICOSBÁSICOS

a origem e o objeto do que se deve pagar;

Art. 63 A liquidação da despesa consiste na verificação do direito verificação do direito adquirido pelo credor adquirido pelo credor ou entidades beneficiárias tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito ou habilitação do benefício.

a a importânciaimportância exata a pagar; exata a pagar;

a quema quem se deve pagar a se deve pagar a importância, para extinguir importância, para extinguir a obrigação.a obrigação.

FORNECIMENTOS E FORNECIMENTOS E SERVIÇOSSERVIÇOS

o contrato, ajuste ou o contrato, ajuste ou acordo respectivo;acordo respectivo;a nota de empenho;a nota de empenho;

os comprovantes da os comprovantes da entrega de material ou entrega de material ou da prestação efetiva da prestação efetiva do serviço.do serviço.

Lista de Verificação da liquidação da despesa orçamentária – Art. 19; 20; 23.

Art. 62 Art. 62 O pagamento da despesa só O pagamento da despesa só poderá ser efetuado quando ordenado poderá ser efetuado quando ordenado após sua após sua regular liquidaçãoregular liquidação..

Lei 4.320/1964

Art. 64 Parágrafo único. A ordem de pagamento só poderá ser exarada em documentos processados pelos serviços de contabilidade.

SEPOFSEPOFX1 X2

Empenho

Não liquidado

RP Processado

Restos a Pagar – Art. 14;15;16;18.

Liquidado

É aquele que mesmo não liquidado, mas de competência do exercício, em que o serviço ou material contratado tenha sido prestado ou entregue e que se encontre, em 31 de dezembro, em fase de verificação do direito adquirido pelo credor.

É aquele que mesmo não liquidado, mas de competência do exercício, em que o serviço ou material contratado tenha sido prestado ou entregue e que se encontre, em 31 de dezembro, em fase de verificação do direito adquirido pelo credor.

É aquele em que o serviço ou material contratado tenha sido prestado ou entregue e aceito pelo contratante.

É aquele em que o serviço ou material contratado tenha sido prestado ou entregue e aceito pelo contratante.

Lei 4.320/1964Art. 36 Inscrevem-se em restos a pagar as despesas empenhadas e não pagas até 31 de dezembro.(Princípio da anualidade)

• Não Processados• Processados

Lei 4.320/1964Art. 36 Inscrevem-se em restos a pagar as despesas empenhadas e não pagas até 31 de dezembro.(Princípio da anualidade)

• Não Processados• Processados

RP Não Processado

Empenho

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• Somente poderão ser inscritas em restos a pagar as despesas de competência do exercício financeiro.

• A inscrição de empenhos a pagar ou a liquidar, processados e não processados, só será efetivada após:

a) Análise dos documentos comprobatórios pelos serviços de contabilidade;

b) Mediante autorização do ordenador de despesa;

c) Validação da COMISSÃO DE AVALIAÇÃO DE INSCRIÇÃO EM RESTOS A PAGAR.

Restos a Pagar – Art. 14;15;16;18;

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• As despesas inscritas em restos a pagar não processados deverão ser liquidadas até o dia 28 de fevereiro de 2010.

• Os saldos de restos a pagar processados deverão ser quitados ou anulados até o dia 31 de dezembro de cada exercício.

Restos a Pagar – Art. 14;15;16;18.

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Despesas de Exercícios Anteriores – Art. 17 Lei 4.320/1964 – (Elemento de Despesa Orçamentária 92)

“Art. 37. As despesas de exercícios encerrados, para as quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio, com saldo suficiente para atendê-las, que não se tenham processado na época própria, bem como os Restos a Pagar com prescrição interrompida e os compromissos reconhecidos após o encerramento do exercício correspondente, poderão ser pagas à conta de dotação específica consignada no orçamento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possível, a ordem cronológica”.

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Despesas de Exercícios Anteriores – Art. 17

• Os empenhos em DEA devem ter processo Os empenhos em DEA devem ter processo formalizado contendo os seguintes formalizado contendo os seguintes elementos:elementos:

a)a) Reconhecimento da dívida pela autoridade;Reconhecimento da dívida pela autoridade;

b)b) Manifestação da Consultoria Jurídica quanto a Manifestação da Consultoria Jurídica quanto a possibilidade, legalidade e prescrição (5 anos);possibilidade, legalidade e prescrição (5 anos);

c)c) Autorização expressa da autoridade.Autorização expressa da autoridade.

• Deve-se observar no DEA a disponibilidade Deve-se observar no DEA a disponibilidade orçamentária e os limites da programação orçamentária e os limites da programação financeira.financeira.

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PARTICULARIDADES FINANCEIRAS – Art. 26;27;28.

• Os saldos remanescentes na conta única do Tesouro Os saldos remanescentes na conta única do Tesouro Estadual, relativos a fonte de recurso do tesouro, Estadual, relativos a fonte de recurso do tesouro, serão recolhidos integralmente para a unidade serão recolhidos integralmente para a unidade gestora financeira, ficando com saldo zero, em gestora financeira, ficando com saldo zero, em 30 de 30 de dezembro de 2009dezembro de 2009. Posteriormente serão . Posteriormente serão repassados para atender os passivos financeiros.repassados para atender os passivos financeiros.

• Até 29 de dezembro de 2009 transferir saldo da cta Até 29 de dezembro de 2009 transferir saldo da cta “C” para Única.“C” para Única.

• A gerência e conciliação das ctas “C” e “D” são de A gerência e conciliação das ctas “C” e “D” são de responsabilidade das respectivas UG’S( art. 10, responsabilidade das respectivas UG’S( art. 10, Decreto Estadual 1.786/96).Decreto Estadual 1.786/96).

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• Deverá ser anexada ao Balanço Anual do órgão ou Deverá ser anexada ao Balanço Anual do órgão ou entidade a Declaração de Regularidade do Inventário entidade a Declaração de Regularidade do Inventário dos Bens de Consumo e Permanentes existentes no dos Bens de Consumo e Permanentes existentes no Almoxarifado. Designar até 20 de novembro de 2009 Almoxarifado. Designar até 20 de novembro de 2009 comissão servidores efetivos. (Modelo Anexo II)comissão servidores efetivos. (Modelo Anexo II)

• Deverá ser anexada ao Balanço Anual do órgão ou Deverá ser anexada ao Balanço Anual do órgão ou entidade a Declaração de Regularidade do Inventário entidade a Declaração de Regularidade do Inventário Físico dos Bens Móveis Permanentes, firmada entre Físico dos Bens Móveis Permanentes, firmada entre ordenador e responsável pelo patrimônio. (Modelo ordenador e responsável pelo patrimônio. (Modelo Anexo III)Anexo III)

PARTICULARIDADES INVENTÁRIOS – Art. 24; 25.

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• As consideradas Dependentes obedecerão a As consideradas Dependentes obedecerão a todas as normas e prazos fixados na Portaria todas as normas e prazos fixados na Portaria Conjunta 0157. E os seus valores pela Conjunta 0157. E os seus valores pela 6.404/76 devem ser idênticos aos da 4.320/646.404/76 devem ser idênticos aos da 4.320/64

• As consideradas não Dependentes, inclusive As consideradas não Dependentes, inclusive em liquidação, devem encaminha a SEFA até em liquidação, devem encaminha a SEFA até 02 de março de 2010 o Balanço Patrimonial e 02 de março de 2010 o Balanço Patrimonial e Quadro da Participação Acionária. Quadro da Participação Acionária.

EMPR. PÚBLICAS E SOC. ECON MISTA – Art. 31; 32.

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• A SEFA baixará normas complementares A SEFA baixará normas complementares (Instrução Normativa).(Instrução Normativa).

CONSIDERAÇÕES FINAIS – Art. 33; 34.

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““DESEJAMOS A TODOS UM FELIZ NATAL E DESEJAMOS A TODOS UM FELIZ NATAL E PRÓSPERO ANO NOVO”.PRÓSPERO ANO NOVO”.

Obrigado!Obrigado!

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CONSIDERAÇÕES FINAIS