Tribunal de Contas Sec§£o Regional da Madeira .de Contas DSO Dire§£o de Servi§os de Obras SRPF

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Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

Relatrio n. 8/2013-FS/SRMTC

Auditoria aos apoios concedidos pela RAM s instituies sem fins lucrativos, no

mbito da construo ou conservao do patrimnio religioso, em 2011

Processo n. 06/12 Aud/FS

Funchal, 2013

Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

PROCESSO N. 06/12-AUD/FS

Auditoria aos apoios concedidos pela RAM s

instituies sem fins lucrativos, no mbito da

construo ou conservao do patrimnio

religioso, em 2011.

RELATRIO N. 8/2013-FS/SRMTC

SECO REGIONAL DA MADEIRA DO TRIBUNAL DE CONTAS

maio/2013

Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

1

NDICE

1. SUMRIO .......................................................................................................................................................... 5

1.1. CONSIDERAES PRVIAS ......................................................................................................................... 5

1.2. OBSERVAES............................................................................................................................................ 5

1.3. RESPONSABILIDADE FINANCEIRA ................................................................................................................ 6

1.4. RECOMENDAES ...................................................................................................................................... 6

2. INTRODUO ................................................................................................................................................. 9

2.1. FUNDAMENTO, MBITO E OBJETIVOS ............................................................................................................ 9

2.2. METODOLOGIA ........................................................................................................................................... 10

2.3. RELAO NOMINAL DOS RESPONSVEIS ..................................................................................................... 10

2.4. GRAU DE COLABORAO ............................................................................................................................ 10

2.5. ENQUADRAMENTO LEGAL .......................................................................................................................... 10

2.5.1. O regime geral de concesso de subsdios e outras formas de apoio .................................. 10

2.5.2. O regime especfico de proteo e valorizao do patrimnio cultural ................................. 13

2.6. PRINCPIO DO CONTRADITRIO .................................................................................................................. 13

3. RESULTADOS DA ANLISE....................................................................................................................... 15

3.1. OS CONTRATOS - PROGRAMA DE COOPERAO FINANCEIRA .................................................................. 16

3.1.1. Caracterizao................................................................................................................................ 16

3.1.2. Fase preparatria dos CP ............................................................................................................. 18

3.1.3. Acompanhamento e fiscalizao dos CP ................................................................................... 20

3.2. A CONTRATUALIZAO DAS OBRAS E A EXECUO FINANCEIRA DOS APOIOS ......................................... 22

3.2.1. Na Secretaria Regional do Plano e Finanas ............................................................................ 22

3.2.2. Na Vice-Presidncia do Governo Regional ................................................................................ 24

3.2.3. Na Secretaria Regional da Cultura, Turismo e Transportes .................................................... 30

3.3. OS PLANOS DE PREVENO DE RISCOS DE CORRUPO E INFRAES CONEXAS .............................. 35

4. EMOLUMENTOS ........................................................................................................................................... 35

5. DETERMINAES FINAIS ......................................................................................................................... 37

ANEXOS .............................................................................................................................................................. 39

ANEXO I QUADRO SNTESE DE EVENTUAIS INFRAES FINANCEIRAS ............................................................. 41

ANEXO II O PLANO DE PREVENO DE RISCOS .......................................................................................... 43

ANEXO III NOTA DE EMOLUMENTOS E OUTROS ENCARGOS ............................................................................ 45

Auditoria aos apoios concedidos pela RAM s instituies sem fins lucrativos, no mbito da construo ou conservao do

patrimnio religioso, em 2011.

2

FICHA TCNICA

Coordenao

Miguel Pestana Auditor-Coordenador

Superviso

Fernando Fraga Auditor-Chefe

Equipa de auditoria

Paula Cmara Consultora

Rui Rodrigues Tc. Verificador Superior

Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

3

RELAO DE SIGLAS E ABREVIATURAS

SIGLA DESIGNAO SIGLAS DESIGNAO

AFAVIAS, S.A. Engenharia e Construes, S.A. IHRU Instituto de Habitao e Reabilitao

Urbana ALM Assembleia Legislativa da Madeira INE Instituto Nacional de Estatstica Alt(s) Alterao/Alteraes IRF Inspeo Regional de Finanas Als. Alnea(s) IVA Imposto sobre o Valor Acrescentado Art. Artigo JC Juiz Conselheiro

C/ Com JORAM Jornal Oficial da Regio Autnoma da

Madeira CCP Cdigo dos Contratos Pblicos Ld Limitada CFR Conferir LN Trabalhos normais

CGR Conselho do Governo Regional LOPTC Lei de Organizao e Processo do

Tribunal de Contas CP Contrato(s) Programa N. Nmero

CPA Cdigo do Procedimento Administrativo ORAM Oramento da Regio Autnoma da

Madeira CPC Conselho de Preveno da Corrupo Or Oramento

CRP Constituio da Repblica Portuguesa PAEF-RAM Programa de Ajustamento Econmico e

Financeiro da RAM DGO Direco-Geral do Oramento PD Processo de despesa

DL Decreto-Lei PDES Plano de Desenvolvimento Econmico e

Social da RAM DLR Decreto Legislativo Regional PF Plano de Fiscalizao Doc Documento PG Plenrio Geral DR Dirio da Repblica PGA Plano Global de Auditoria

DRAC Direo Regional dos Assuntos Culturais/o

Diretor Regional PIDDAR

Plano e Programa de Investimentos e

Despesas de Desenvolvimento da Regio

Autnoma da Madeira DRR Decreto Regulamentar Regional RA Regies Autnomas

DREM Direo Regional de Estatstica da

Madeira RAM Regio Autnoma da Madeira

DREP Direo Regional dos Edifcios Pblicos RCG Resoluo do Conselho de Governo

DRF Direo Regional de Finanas/o Diretor

Regional S.A. Sociedade Annima

DRIE Direo Regional de Infraestruturas e

Equipamentos S/ Sem

DROC Direo Regional do Oramento e

Contabilidade SREC Secretaria Regional de Educao e

Cultura/o Secretrio Regional

DRT Direo Regional do Tesouro/o Diretor

Regional SRES Secretaria Regional do Equipamento

Social/o Secretrio Regional

DSCPAF

Direo de Servios de Coordenao,

Patrimnio e Apoios Financeiros/a

Diretora de Servios

SRMTC Seco Regional da Madeira do Tribunal de Contas

DSO Direo de Servios de Obras SRPF Secretaria Regional do Plano e Finanas/o

Secretrio Regional

EANP Encargo(s) assumido(s) e no pago(s) SRCTT Secretaria Regional da Cultura, Turismo e

Transportes GGCO Gabinete de Gesto e Controlo Oramental TC Tribunal de Contas GGF Gabinete de Gesto Financeira UAT Unidade de Apoio Tcnico GR Governo Regional VP-VPGR Vice Presidncia do Governo Regional

Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

5

1. SUMRIO

1.1. Consideraes prvias

O presente documento integra os resultados da Auditoria aos apoios concedidos pela RAM s

instituies sem fins lucrativos, no mbito da construo ou conservao do patrimnio religioso, em

2011, realizada nas Secretarias Regionais do Plano e Finanas, da Cultura, Turismo e Transportes e

ainda na Vice-Presidncia do Governo Regional da Madeira.

Este sumrio sistematiza as principais observaes/concluses da ao, assim como a factualidade que

tem relevncia jurdica sob o ponto de vista da responsabilidade financeira, remetendo-se o seu

desenvolvimento para os pontos subsequentes do relatrio, onde se d conta dos trabalhos, factos e

critrios que suportam as apreciaes efetuadas.

1.2. Observaes

Tendo por base os resultados desta auditoria, apresentam-se as seguintes observaes, que sintetizam

os principais aspetos da matria exposta ao longo deste relatrio:

1. A concesso de apoios financeiros com fundamento na insuficincia de meios financeiros sem que tal situao esteja devidamente comprovada pelas Fbricas Paroquiais e, bem assim, a no

obrigatoriedade de essas entidades seguirem as regras da contratao pblica na formao de

contratos subsidiados de valor inferior aos limiares comunitrios incompatvel com os princpios

da transparncia, da c