SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Geração e transmissão do SPED fiscal- EFD PIS/COFINS no pva
Walison de Paula Silva
• Lucro Real• Exemplo Prático
Agenda
Lucro RealSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Bloco Descrição0 Abertura, Identificação e ReferenciasA Documentos Fiscais - Serviços (ISS)C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)F Demais Documentos e Operações
HOperações de Pessoas Jurídicas Componentes do SistemaFinanceiro, Seguradoras, Previdëncia Privada e Planos de Saúde
M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS
P Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta
1 Complemento da Escrituração9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Lucro RealSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
SERVIÇOSMERCADORIAS /PRODUTOS
OUTRAS OPERAÇÕES
A100 C100 F100
SPED FISCAL(ICMS / IPI)
Lucro RealSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – Código de CST ReceitaSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Código Descrição 01 Operação Tributável com Alíquota Básica 02 Operação Tributável com Alíquota Diferenciada 03 Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Produto 04 Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero 05 Operação Tributável por Substituição Tributária 06 Operação Tributável a Alíquota Zero 07 Operação Isenta da Contribuição 08 Operação sem Incidência da Contribuição 09 Operação com Suspensão da Contribuição 49 Outras Operações de Saída 99 Outras Operações
Lucro Real – Código de CST Aquisições e Custos SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Código Descrição 50 a 56 Operação com Direito a Créditos Básicos da Não Cumulatividade 60 a 67 Operação com Direito a Créditos Presumidos
70 Operação de Aquisição sem Direito a Crédito 71 Operação de Aquisição com Isenção 72 Operação de Aquisição com Suspensão 73 Operação de Aquisição a Alíquota Zero 74 Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição 75 Operação de Aquisição por Substituição Tributária 98 Outras Operações de Entrada 99 Outras Operações
Lucro Real – CFOP Geradores de CréditoSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – CFOP Geradores de CréditoSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Lucro Real – Escrituração por Nota FiscalSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Nº Campo Descrição1
Texto fixo contendo "C170" C170
2 Número seqüencial do item no documento fiscal 13 Código do item (campo 02 do Registro 0200) - NCM 657478844 Descrição complementar do item como adotado no 5 Quantidade do item 2.0006 Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) Unid7 Valor total do item (mercadorias ou serviços) 100.000,008 Valor do desconto comercial / exclusão9 Código Fiscal de Operação e Prestação 2101
16 Código da Situação Tributária referente ao PIS. 5017 Valor da base de cálculo do PIS 100.000,0018 Alíquota do PIS (em percentual) 0,016521 Valor do PIS 1.650,0022 Código da Situação Tributária referente ao COFINS. 5023 Valor da base de cálculo da COFINS 100.000,0024 Alíquota do COFINS (em percentual) 0,076027 Valor da COFINS 7.600,0028 Código da conta analítica contábil debitada/creditada 30.019.200
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESNCM
Item PRODUTO A 8703.22.10
C180
Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00
C185 C185 C185 C185
CST
VENDA TRIBUTÁVEL (CST 01)
VENDA ALÍQUOTA ZERO
(CST 06)
VENDA COMSUSPENSÃO (CST 09)
EXPORTAÇÃO (CST 08)
CFOP 5101 5101 5101 7101
VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00
BASE DECÁLCULO
R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00
ALÍQUOTA 7,6% 0 - -
COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00
Lucro Real - Escrituração das Vendas com NF-e
Lucro Real – Escrituração das AquisiçõesSPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
C190 Item INSUMO "X" NCM = 8714.99.10
VL Mensal Aquisição R$ 85.000.000,00
C195 C195 C195 C195
Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X"
CST 56 56 56 70
CFOP 1101 1101 3101 1101
Valor do Item R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 28.000.000,00
Base de Cálculo R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00
Alíquota 7,6% 7,6% 7,6%
COFINS R$ 1.675.000,00 R$ 1.140.000,00 R$ 1.520.000,00
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESQUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED
REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio
Descrição Receita Bruta Especificação
"C170 / C190" 2.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno
65747884 (Matéria-Prima) 1.000.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI
100.000,00 1.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação
56 (Trib + N-Trib +Exp) 0,00 Receita Bruta Cumulativa
1,65% 5.000.000,00 Receita Bruta Total
1.650,00 825,00Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno
330,00Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas
495,00Créditos Vinculados a Receitas da Exportação
CST_PIS
ALIQ_PIS_
VL_PIS (Cred)
Campo
REG
COD_ITEM
VL_BC
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESLucro Real – PVA Registro C180
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESLucro Real – PVA Registro F500
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕESLucro Real – PVA Registro F500
SPED – EFD DAS CONTRIBUIÇÕES
Prática Lucro RealPVA