1. Prof. Wandick Rocha wandickrocha@yahoo.com.br http://contabilidademais.blogspot.com.br/ Prticas de Tributrias, Fiscais e Escriturao Eletrnica

2. a) Escriturao Eletrnica; b) SPED; c) Notas Fiscais. AULA 7 SPED 3. O que SPED? 4. SPED O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) surgiu da necessidade de integrar as informaes prestadas pelos contribuintes com o fisco brasileiro. O SPED atua de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastro de informaes fiscais. Serve para transformar a escriturao, documentos contbeis e fiscais em arquivo digital. 5. Objetivos do SPED Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica. Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica. 6. Premissas do SPED Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas; Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas; O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins; Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil; 7. Premissas do SPED Promover o compartilhamento de informaes; Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal Eletrnica; Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao Digital pelo contribuinte; Reduo de custos para o contribuinte; Mnima interferncia no ambiente do contribuinte. 8. Benefcios do SPED Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel; Eliminao do papel; Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; 9. Benefcios do SPED Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; 10. Benefcios do SPED Rapidez no acesso s informaes; Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; Reduo de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informao; Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; 11. Benefcios do SPED Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; Reduo do Custo Brasil; Aperfeioamento do combate sonegao; Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel. 12. Envio do SPED A partir de sua base de dados, a pessoa jurdica dever gerar um arquivo digital de acordo com leiaute estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, informando todos os documentos fiscais e demais operaes. A periodicidade de apresentao da EFD- Contribuies mensal, devendo ser transmitido o arquivo, aps a sua validao e assinatura digital, at o 10 dia til do segundo ms subsequente ao de referncia da escriturao. 13. Abrangncia do SPED Escriturao contbil. Escriturao Fiscal. Nota Fiscal. 14. Escriturao Contbil Digital A Escriturao Contbil Digital (ECD) tem por objetivo a substituio da escriturao em papel pela escriturao transmitida via arquivo, ou seja, corresponde obrigao de transmitir, em verso digital, os seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. 15. Obrigao da Escriturao Contbil Digital Sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. Demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. Para as outras sociedades empresrias a ECD facultativa. 16. Escriturao Fiscal Digital A Escriturao Fiscal Digital (EFD) um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. O arquivo dever ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente SPED. 17. Nota Fiscal Eletrnica Podemos conceituar a NF-e como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente e a autorizao de uso fornecida pelo fisco, antes da ocorrncia do fato gerador. 18. Objetivos da NF-e Melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos e entraves burocrticos, facilitando o cumprimento das obrigaes tributrias e o pagamento de impostos e contribuies; Fortalecimento do controle e da fiscalizao. 19. Vantagens da NF-e Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais; Fortalecimento da integrao entre os fiscos, facilitando a fiscalizao realizada pelas Administraes Tributrias devido ao compartilhamento das informaes das NF-e; Rapidez no acesso s informaes; Eliminao do papel; Aumento da produtividade da auditoria 20. Nota Fiscal de Servios Eletrnica A Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) um documento de existncia digital, gerado e armazenado eletronicamente em Ambiente Nacional pela RFB, pela prefeitura ou por outra entidade conveniada, para documentar as operaes de prestao de servios. 21. Nota Fiscal de Servios Eletrnica Visa o benefcio das administraes tributrias: Padronizao e melhoria das informaes; Racionalizao dos custos; Maior eficcia; Aumento da competitividade das empresas; Racionalizao das obrigaes acessrias; Dispensa da emisso e guarda de documentos em papel; 22. Multa por Atraso R$ 500,00 por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido. R$ 1.500,00por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo auto arbitramento. 23. EFD PIS / COFINS A EFD PIS / COFINS trata-se de um arquivo digital institudo no SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, nos regimes de apurao no-cumulativo ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade. 24. EFD PIS / COFINS A EFD ser transmitida mensalmente ao SPED at o 10 dia til do 2 ms subsequente ao que se refira a escriturao, inclusive nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial. A no apresentao da EFD no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. 25. a) Certificao Digital; b) ICP-Brasil; c) e-CPF; d) e-CNPJ. AULA 8 Certificados Digitais 26. O que Certificado Digital? 27. Certificado Digital O Certificado Digital uma assinatura com validade jurdica que garante proteo s transaes eletrnicas e outros servios via internet, permitindo que pessoas e empresas se identifiquem e assinem digitalmente documentos de qualquer lugar do mundo com mais segurana e agilidade. Pessoa Fsica e-CPF Pessoa Jurdica e-CNPJ 28. Certificado Digital Computadores e Internet so largamente utilizados para o processamento de dados e para a troca de mensagens e documentos entre cidados, governo e empresas. Estas transaes eletrnicas necessitam da adoo de mecanismos de segurana capazes de garantir autenticidade, confidencialidade e integridade s informaes eletrnicas. A certificao digital a tecnologia que prov estes mecanismos. 29. Certificado Digital No cerne da certificao digital est o certificado digital, um documento eletrnico que contm o nome, um nmero pblico exclusivo denominado chave pblica e muitos outros dados que mostram quem somos para as pessoas e para os sistemas de informao. A chave pblica serve para validar uma assinatura realizada em documentos eletrnicos. 30. Vantagem da Certificao Digital Com a certificao digital possvel utilizar a Internet como meio de comunicao alternativo para a disponibilizao de diversos servios com uma maior agilidade, facilidade de acesso e substancial reduo de custos. A tecnologia da certificao digital foi desenvolvida graas aos avanos da criptografia nos ltimos 30 anos. 31. Confiabilidade da Certificao Digital Entre os campos obrigatrios do certificado digital encontra-se a identificao e a assinatura da entidade que o emitiu, os quais permitem verificar a autenticidade e a integridade do certificado. A entidade emissora chamada de Autoridade Certificadora. A AC o principal componente de uma infraestrutura de chaves pblicas e responsvel pela emisso dos certificados digitais. 32. Confiabilidade da Certificao Digital Privacidade nas transaes; Integridade das mensagens; Autenticidade; Assinatura digital; No repdio. 33. Validade da Certificao Digital O certificado digital possui um perodo de validade. S possvel assinar um documento enquanto o certificado vlido. possvel conferir as assinaturas realizadas mesmo aps o certificado expirar. O certificado digital pode ser revogado antes do perodo definido para expirar. 34. Solicitao, Renovao e Revogao O interessado na obteno de um certificado digital dever escolher uma das Autoridades Certificadoras habilitadas o preenchimento e envio da solicitao de certificado digital. O pedido de renovao de um certificado dever ser feito dentro do seu perodo de validade. Para revogar o certificado digital o usurio dever acessar a pgina de revogao da Autoridade Certificadora habilitada e preench-la com os dados solicitados. 35. e-CPF O e-CPF a verso eletrnica do CPF. Permite realizar operaes de pessoa fsica e, caso o titular represente uma empresa na Receita Federal, tambm poder realizar operaes em nome dela (pessoa jurdica). 36. Benefcios do e-CPF Acesse servios online, como o Centro de Atendimento ao Contribuinte da Receita Federal e o Siscomex. Emita e consulte procurao eletrnica para seu contador. Envio de demonstrativos da sua empresa (DIPJ, DCTF, DACON), no caso do representante legal. Envio do imposto de renda pessoa fsica IRPF com segurana e praticidade. 37. e-CNPJ e-CNPJ a verso eletrnica do CNPJ da empresa, que permite realizar operaes de pessoa jurdica, como transmitir dados e informaes Receita Federal e acessar o Conectividade Social e outros servios pela internet. 38. Benefcios do e-CNPJ Assinar documentos digitalmente; Verificar e atualizar cadastros; Obter certides; Enviar demonstrativos e declaraes; Cadastrar procuraes; Acompanhar processos tributrios; Realizar a escriturao digital SPED.