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Direito Tributário
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Questão 1: CESPE - Def PF/DPU/2015
Assunto: Demais Impostos Federais - IOF, ITR, IGF, II e IR (CF/1988 e CTN)
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A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item
que se segue.
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A União tem competência para instituir o imposto territorial rural, o qual terá como fato
gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido
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na lei civil, localizado fora da zona urbana do município, todavia não poderá esse imposto
incidir sobre pequenas glebas rurais exploradas pelo proprietário que não possua outro
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imóvel, tratando-se, nesse caso, de uma imunidade específica.
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Questão 2: CESPE - Def PF/DPU/2010
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Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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Segundo o STF, são específicos e divisíveis os serviços públicos municipais de coleta,
remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis, desde
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que essas atividades sejam completamente dissociadas de outros serviços públicos de
limpeza realizados em benefício da população em geral e de forma indivisível, a exemplo
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dos serviços de conservação e limpeza de bens públicos, como praças, calçadas, ruas e
bueiros.
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Questão 3: CESPE - Def PF/DPU/2007
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
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Em conformidade com a CF e com o Código Tributário Nacional, julgue o próximo item.
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Consoante o texto constitucional, a definição da espécie tributária empréstimo compulsório
cabe à lei complementar.
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Questão 4: CESPE - Def PF/DPU/2015
Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF)
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A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item
que se segue.
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Se, devido a necessidade urgente, a União instituir empréstimo compulsório para custear
um investimento público de relevante interesse nacional em determinada data, nesse
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caso, devido ao princípio da anterioridade, a aplicação do referido tributo só poderá
ocorrer no início do exercício fiscal subsequente.
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Questão 5: CESPE - Def PF/DPU/2015
Assunto: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (arts. 150 a 152 da CF)
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A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item
que se segue.
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A União pode instituir uma contribuição social cobrada do empregador e incidente sobre
as aplicações financeiras da empresa, desde que se submeta ao princípio da anterioridade
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nonagesimal.
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Questão 6: CESPE - Def PF/DPU/2007
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Assunto: Princípios Tributários
Em conformidade com a CF e com o Código Tributário Nacional, julgue o próximo item.
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Considere que lei publicada em 1.o de dezembro de 2007 eleve o IPI sobre determinado
produto. Nessa situação hipotética, é permitido à União cobrar o novo valor do imposto a
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partir de 1.º de janeiro de 2008.
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Questão 7: CESPE - Def PF/DPU/2010
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Assunto: Princípios Tributários
Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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Considere que determinado estado da Federação tenha publicado lei majorando a alíquota
do ICMS de 18% para 19% e estabelecendo que sua vigência terminaria em 31 de
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dezembro de 2009. Considere, ainda, que, em meados desse mês, tenha sido publicada lei
que manteve a alíquota de 19% para o ano de 2010. Nesse caso, a lei publicada em
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dezembro de 2009 viola o princípio da anterioridade nonagesimal.
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Questão 8: CESPE - Def PF/DPU/2007
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Assunto: Imunidades Tributárias
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A sociedade Lucas Ltda. é concessionária de uso de bem público da União, por explorar
atividade econômica em loja localizada em um aeroporto administrado pela INFRAERO. O
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município onde se localiza o aeroporto pretende cobrar o IPTU sobre esse imóvel,
alegando que Lucas é seu legítimo possuidor.
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Considerando essa situação hipotética e a legislação acerca dos contratos administrativos,
julgue o item abaixo.
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Na hipótese em epígrafe, conforme jurisprudência do STJ, não pode haver incidência do
referido imposto, já que a posse não é exercida com animus domini, sendo fundada em
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direito pessoal.
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Questão 9: CESPE - Def PF/DPU/2015
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Assunto: Imunidades Tributárias
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A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item
que se segue.
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A imunidade tributária recíproca entre os entes tributantes veda à União, aos estados, ao
DF e aos municípios instituir impostos sobre o consumo, patrimônio e renda uns dos
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outros.
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Questão 10: CESPE - Def PF/DPU/2015
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Assunto: Legislação Tributária (arts. 96 a 112 do CTN)
Julgue o seguinte item com base nas normas gerais de direito tributário.
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Os costumes, como as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades
administrativas, não são expressamente citados entre as fontes destinadas a colmatar
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lacunas na legislação tributária; eles são, sim, considerados normas complementares das
leis, dos tratados e convenções internacionais e dos decretos.
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Questão 11: CESPE - Def PF/DPU/2007
Assunto: Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
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Em conformidade com a CF e com o Código Tributário Nacional, julgue o próximo item.
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Considere que um menor esteja privado de sua liberdade de locomoção em razão de
medida socioeducativa por prática de delito. Assim, em razão desse fato, o menor ficará
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insuscetível de sujeição passiva tributária, transferindo-se a responsabilidade para o pai.
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Questão 12: CESPE - Def PF/DPU/2007
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Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Em conformidade com a CF e com o Código Tributário Nacional, julgue o próximo item.
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Caso o síndico de uma massa falida se omita em relação ao pagamento de um tributo, o
Fisco deverá cobrá-lo da massa falida e, subsidiariamente, do síndico.
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Questão 13: CESPE - Def PF/DPU/2010
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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Considere que o proprietário de imóvel localizado na zona urbana de determinado
município tenha firmado contrato de promessa de compra e venda do bem com Maria.
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Nessa situação hipotética, tanto a promitente compradora (possuidora a qualquer título)
do imóvel quanto o proprietário são contribuintes responsáveis pelo pagamento do IPTU.
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Questão 14: CESPE - Def PF/DPU/2010
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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Considere que pessoa jurídica tenha adquirido imóvel não residencial em hasta pública.
Nesse caso, em consonância com a jurisprudência do STJ, a arrematação tem o efeito de
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expurgar qualquer ônus obrigacional sobre o imóvel para a pessoa jurídica arrematante,
devendo a transferência ocorrer livre de qualquer encargo ou responsabilidade tributária.
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Questão 15: CESPE - Def PF/DPU/2010
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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A responsabilidade tributária pessoal de terceiros não alcança o inadimplemento do tributo
sem a prova da prática de ato ilícito ou contrário ao estatuto social, independentemente
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de o sócio da pessoa jurídica constar, ou não, da certidão de dívida ativa.
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Questão 16: CESPE - Def PF/DPU/2010
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
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Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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À autoridade tributária competente cabe declarar a existência do crédito tributário pelo
lançamento, ocasião em que deve verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
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tributária, calcular o montante do tributo devido e identificar o sujeito passivo. Eventual
proposição de aplicação de penalidade pecuniária deve ser objeto de ato administrativo
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próprio, pois não se trata de tributo.
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Questão 17: CESPE - Def PF/DPU/2007
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Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
Em conformidade com a CF e com o Código Tributário Nacional, julgue o próximo item.
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O contribuinte pode conseguir suspensão da exigibilidade do crédito tributário por medida
liminar obtida tanto em mandado de segurança quanto em outras ações.
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Questão 18: CESPE - Def PF/DPU/2015
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
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Julgue o seguinte item com base nas normas gerais de direito tributário.
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A moratória e a concessão de medida liminar em mandado de segurança são casos de
suspensão do crédito tributário, ao passo que a anistia e a isenção são casos de extinção
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do crédito tributário.
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Questão 19: CESPE - Def PF/DPU/2007
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Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em conformidade com a CF e com o Código Tributário Nacional, julgue o próximo item.
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Se uma pessoa jurídica adquire um bem por remissão, os tributos incidentes sobre esse
bem sub-rogam-se sobre o seu preço.
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Questão 20: CESPE - Def PF/DPU/2007
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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Em decorrência do caráter coercitivo do tributo, não é permitido ao contribuinte fazer
opção por regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da União, dos
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estados, do DF e dos municípios.
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Questão 21: CESPE - Def PF/DPU/2010
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Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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Considere que determinado contribuinte tenha ajuizado ação de repetição de indébito
contra a fazenda pública municipal, em razão do recolhimento a maior do ISS, e que, após
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regular trâmite processual, a sentença que julgou procedente o pedido tenha transitado
em julgado. Nessa situação, os juros de mora são devidos a partir da data da citação da
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fazenda pública.
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Questão 22: CESPE - Def PF/DPU/2015
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Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Julgue o seguinte item com base nas normas gerais de direito tributário.
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Caso determinado contribuinte tenha dois ou mais débitos tributários vencidos com a
União, estes deverão ser cobrados na seguinte ordem de precedência: impostos, taxas e
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contribuição de melhoria.
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Questão 23: CESPE - Def PF/DPU/2010
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Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores em Matéria Tributária
Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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A competência para a fixação das alíquotas do imposto de exportação de produtos
nacionais ou nacionalizados não é exclusiva do presidente da República; pode ser exercida
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por órgão que integre a estrutura do Poder Executivo.
( ) Certo
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( ) Errado
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Questão 24: CESPE - Def PF/DPU/2010
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Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores em Matéria Tributária
Acerca do direito tributário e do sistema tributário nacional, julgue o item.
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Compete aos municípios instituir o ISS sobre o leasing financeiro, uma vez que o leasing é
contrato complexo e não se confunde com contratos de aluguel, compra e venda ou com
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operação de crédito.
( ) Certo
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( ) Errado
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Gabarito
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1) Certo 2) Certo 3) Certo 4) Certo 5) Certo
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6) Errado 7) Errado 8) Certo 9) Errado 10) Certo
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11) Errado 12) Errado 13) Certo 14) Certo 15) Certo
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16) Errado 17) Certo 18) Errado 19) Errado 20) Errado
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