TRABALHO-0622

EFA – NS Contabilidade e Gestão

Trabalho: Auditoria e Controlo Interno

DELEGAÇÃO REGIONAL DO ALENTEJO

CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE ÉVORA

Formandos: Ediana Silva e Hugo Vivas

Formadora: Antónia Mortágua

Évora, Março de 2013

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CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE ÉVORA

Nº Documento Erros detetados Proposta de correção

Venda a Dinheiro Nº 1005

-Falta o NIF da Empresa -Valores da Classificação Incorretos-Valor do IVA Incorreto-Falta a Assinatura no Documento

Reportar a empresa, para a correção do documento.Devolver a Contabilidade para efetuar a respetiva correção ao movimento contabilístico.

Recibo Nº 7520

-Classificação Incorreta(A conta 6241 não esta correta, é a conta 6243)-Falta a Assinatura-Falta o NIF-Morada esta Incompleta, Falta a Localidade.

Devolver o respetivo documento a e pedir a retificação. Devolver a Contabilidade para correção do movimento Contabilístico.

Talão de Deposito do Banco Notinhas

-As Classificações estão incorretas.-O Valor por Extenso esta incorreto.-Falta a Assinatura no documento.-Falta o Respetivo Carimbo

Devolver documento ao banco afim de se proceder a respetivas correções e pedir a retificação dos movimentos contabilísticos.

Recibo Nº 3-Valores numéricos estão incorretos. -Falta a Assinatura

Devolver o documento a contabilidade para se proceder a respetiva correção dos movimentos contabilísticos.

Recibo de Renda Nº 3

-A Classificação esta incorreta-Falta a Moeda corrente no capital social-Falta a assinatura

Devolver o documento para a respetiva correção dos dados em falta.Pedir a retificação dos movimentos contabilísticos

Documento Nº 225

-O Total de a S/ Débito encontra-se incorreto.-Falta a respetiva assinatura

Devolver o documento ao Banco para respetiva correção.

Fatura Nº 1200

-Valor do Iva Incorreto (O valor correto é de 196.77€ e não 179.66€) -Total do Valor incorreto devido ao valor do IVA estar incorreto.-Falta assinatura.

Devolver a Fatura ao Fornecedor a fim de corrigir o respetivo documento e os movimentos contabilísticos.

Fatura Nº 1002 -Telefone do Fornecedor Incorreto (Indicativo)-Falta assinatura-A classificação esta incorreta não é a conta 321 e sim a 311.-Valor do IVA na classificação esta incorreto é 906,68 e não

Devolver ao Fornecedor para proceder a respetiva correção da Fatura.Pedir a retificação dos movimentos contabilísticos.

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827.84

Fatura Nº 11099687542

-Morada Incompleta.-Taxa de IVA esta incorreta (A Taxa de IVA em vigor é de 23% e não de 6%)-A conta de IVA esta mal classificada.- O valor do IVA, bem como o valor total estão incorretos.

Devolver ao Fornecedor para a respetiva correção do documento.Pedir na contabilidade para proceder a correção dos movimentos contabilísticos.

Fatura Nº 123697-Morada incompleta

-Valor do IVA esta Incorreto-Valor do Total incorreto

Devolver o documento, para proceder a respetiva correção do documento. Pedir na contabilidade a respetiva correção dos Valores Incorretos.

Nota de débito Nº 21

-Falta o NIF-Nº de Telefone Incorreto (indicativo)-Falta da Assinatura do documento-Valor da Importância Incorreto (O Valor correto é 7,38€ e não 7,26€) - Classificação do IVA incorreta

Devolver ao fornecedor para proceder a devida correção do documento.Pedir a contabilidade para proceder a respetiva correção.

Fatura/ Recibo Nº 53

-Classificação incompleta (Falta a classificação da conta 682 relativamente ao desconto)-Falta a Assinatura

Devolver o documento para ser assinado.Pedir na Contabilidade para se proceder a respetiva correção do movimento contabilístico.

Nota de Crédito Nº 05

-Falta o NIF-Falta a Referência a Fatura-Taxa do IVA Incorreta, a Taxa em vigor é de 23% e não de 21%-Total do valor da nota de crédito esta incorreto.- O documento não esta assinado.

Devolver o documento a fim de se proceder a respetiva correção dos dados em falta.Pedir na contabilidade para se proceder a correção da taxa de IVA, bem como a correção do valor final.

Fatura Nº 62

-A classificação esta incorreta. A conta 718 não devia entrar na classificação.- Falta assinatura.

Devolver o documento para ser assinado.Pedir na contabilidade, para proceder as respetivas alterações ao documento.

Saque Nº 2 -Falta Assinatura. -Classificação esta errada -Falta o selo

Devolver o documento ao departamento para ser assinado o documento.Pedir na contabilidade para corrigir o

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movimento contabilístico.

Fatura/ Recibo Nº 67 -Valor do IVA esta incorreto.

Devolver a contabilidade para proceder a respetiva correção do movimento contabilístico.

Saque Nº 3

-Falta Assinatura-Falta o Respetivo Selo- A importância em numerário esta incorreta.

Devolver o documento ao sacador para ser assinado e efetuar as demais correções.

Fatura Nº 100

-Classificação incorreta não é a conta 311 e sim 435.-Falta a Moeda Corrente no Capital Social.-NIF incorreto-Falta Assinatura

Devolver ao Fornecedor para proceder a respetiva correção do documento e os dados incorretos, na parte contabilística.

Recibo Nº 1002 Nº de Telefone Incorreto do Fornecedor (indicativo).-Quantia Numérica Incorreta

Devolver o documento ao fornecedor a fim de efetuar as respetivas falhas do mesmo.

Fatura/ Recibo Nº1001

- Falta a Moeda corrente no Capital Social.-Falta Assinatura-Conta do IVA Incorreta

Devolver ao Fornecedor para correção dos dados em falta e incorretos.

Fatura Nº 133

-Classificação Incorreta -Falta a Moeda Corrente no Capital Social.-Falta a Assinatura

-Devolver ao Fornecedor para correção dos dados em falta/incorretos.Pedir na contabilidade para corrigir o respetivo movimento contabilístico.

Venda a Dinheiro Nº 333

-Classificação Incorreta (A conta 6262 não esta correta, mas sim a conta 6222)O valor da conta 6222 esta incorreto, o valor correto é 525€ e não 645€-Falta a classificação do IVA.-Falta assinatura

Devolver o documento ao fornecedor para efetuar as respetivas falhas.Pedir na contabilidade para corrigir os movimentos contabilísticos.

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Relatório

Examinamos as demonstrações financeiras da empresa, Decoarte, Lda. Com o

NIF Nª 509509509, com sede no Largo das Portas De Moura, 132-7000 Évora, as quais

compreendem o balanço em 31 de julho de 2012, que evidencia um total de 25000

euros de capital social bem coma as demonstrações dos resultados por naturezas e por

funções e a demonstração dos fluxos de caixa do exercício findo naquela data (na nossa

opinião, dever-se-ia evidenciar a quantia relativa à variação de caixa e seus

equivalentes), e os correspondentes anexos.

É da responsabilidade do Conselho de Administração a preparação das

demonstrações financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a

posição financeira da empresa, o resultado das suas operações e os fluxos de caixa,

bem como a adoção de políticas e critérios contabilísticos adequados e a manutenção

de um sistema de controlo interno apropriado.

A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e

independente, baseada no nosso exame daquelas demostrações financeiras.

O exame a que procedemos foi efetuado de acordo com as Normas Técnicas e

as Diretrizes de Revisão/Auditoria da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas, as quais

planeamos e executamos, com o objetivo de obter um grau de segurança aceitável.

Para tanto o referido exame inclui-o:

O nosso exame abrangeu também a verificação da concordância da

informação financeira com base nos documentos contabilísticos constante do

Relatório de Gestão.

Entendemos que o exame efetuado, não proporciona uma base aceitável para

a expressão da nossa opinião, uma vez que não tivemos acesso a todos os documentos

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necessários para uma análise completa da situação contabilística e financeira da

empresa.

Em nossa opinião, os documentos analisados não estão de acordo com as

Normas Técnicas e as Diretrizes de Revisão/Auditoria da Ordem dos Revisores Oficiais

de Contas e Normas. Detetamos várias falhas bem como a ausência do NIF em alguns

dos documentos, os mesmos não contavam com assinatura ou carimbo, de modo a ser

válido, mediante efeitos fiscais, classificações e valores incorretos influenciando o valor

real do balancete. Dados aos erros contabilísticos encontrados, sugerimos que a

empresa “Decoarte, Lda” em especial aos responsáveis pela contabilidade e

administração, que tenham particular atenção no tratamento dos documentos de

informações disponibilizados pela empresa, evitando assim prejuízo por negligência.

Devido aos desacertos da empresa apresentamos em anexo os documentos corrigidos

e o balancete com os valores reais.