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Município da Figueira da Foz - Relatório de Gestão 2010 Página 0


Situação Económica e Financeira Introdução…..……………………………………………………………… 3

1.0 – Orçamento Municipal ……………………………………….………. 4

1.1 – Modificações ao Orçamento Inicial …………………………………. 4

1.2 – Movimentos de Tesouraria da Gerência de 2010……………………. 11

1.3 – Orçamento da Receita

1.3.1 – Estrutura e Evolução……………………………………………….. 12

1.3.2 – Execução Orçamental. …………………………………………….. 19

1.4 – Orçamento da Despesa

1.4.1 – Estrutura e Evolução…..…………………………………………… 26

1.4.2 – Estrutura e Evolução, por Orgânica ……………………………….. 32

1.4.3 – Execução Orçamental………………………………………………. 35

1.4.4 – Fases da Despesa e Responsabilidades Transitadas..………………. 43

2. – Transferências e Subsídios

2.1 – Transferências efectuadas para as Freguesias ……………………….. 45

2.2 – Transferências efectuadas para os Agrupamento de Escolas ..………. 46

2.3 – Transferências efectuadas para Instituições sem Fins lucrativos ……. 47

2.4 – Subsídios atribuídos às Entidades Empresariais Municipais…….…... 49

3. – Evolução e Estrutura da Dívida de Empréstimos de Médio e Longo Prazos

3.1 – Evolução da Dívida de Empréstimos de Médio e Longo Prazos..…… 50

3.2 – Estrutura da Dívida de Empréstimos de Médio e Longo Prazos..……. 53

4. – Análise dos Rácios Orçamentais..……………………………………… 55

Análise da Situação Económica e Financeira …………………………... 57

1 – Análise da Estrutura do Balanço …………………….………………… 57

1.1 – Estrutura e Evolução do Imobilizado Bruto ……………………….… 59

1.2 – Dívidas de Terceiro de Curto Prazo …………………………………. 60

1.3 – Disponibilidades ….……………………………………………….…. 61

1.4 – Acréscimos e Deferimentos – Acréscimos de Proveitos …………….. 61

1.5 – Acréscimos e Deferimentos – Custos Diferidos ……………………... 62

1.6 – Passivo ……………………………………………………………….. 62

1.7 – Acréscimos e Deferimentos – Acréscimos de Custos ……………….. 65

1.8 – Acréscimos e Deferimentos – Proveitos Diferidos …………..……… 65

2. – Demonstração de Resultados.……………………………………..…... 66

2.1 – Custos ……………………………………………………………..…. 67

2.2 – Proveitos ………………………………………………………..……. 70

Proposta de Aplicação de Resultados ………………………………..….. 72

Anexos …………………………………………………………………...... 73

1. - Balanço e anexo

2. – Demonstração de Resultados e Anexos

Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados …………………..… 85

Relatório da Contabilidade de Custos ……………………………..……. 97

Consolidação de Contas…………………………………………………... 104

Nota Introdutória …………………………………………..………………. 105

1. – Entidades incluídas na Consolidação ……………………………....... 107

2. – Entidades excluídas da Consolidação ……………………………...... 107

3. – Número Médio de Pessoal ………………………………….……….. 108

4. – Consistência na aplicação dos critérios valorimétricos …………....... 108

5. – Bases de apresentação e principais princípios contabilísticos e

critérios valorimétricos …………………………………………..….. 109


6- Empréstimos.…………………………………………………………... 111

7. – Informação por segmentos. …………………………………….……. 111

8. – Empresas do Grupo (consolidadas).…………………………………. 111

Mapa de empréstimos. ……………………………………………..…….… 113

Demonstração de Resultados Consolidada.………………………….…….. 117

Balanço Consolidado.……………………………………………………..... 119

Balanço Social ………………………………………………………….….. 123


SITUAÇÃO ECONÓMICA E FINANCEIRA

INTRODUÇÃO

O presente capítulo do Relatório de Gestão do Município da Figueira da Foz, vem dar cumprimento ao estipulado

na Nota Técnica n.º 13 do POCAL – Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais, aprovado pelo Decreto-

Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro, concretamente no que se refere à disponibilização de elementos relativos à

actividade financeira e patrimonial da Autarquia, no exercício económico de 2010. Neste sentido, evidenciará os

seguintes aspectos:

1) A evolução da situação económica-financeira, considerando as gerências de 2008 a 2010;

2) Os níveis de execução alcançados, referenciando-os aos aspectos mais relevantes da actividade financeira

municipal, no que respeita à sua natureza económica e programática, nos domínios das receitas, das despesas e

da tesouraria;

3) A análise da situação económica relativa ao exercício, avaliando-se, designadamente a evolução dos custos e

proveitos, os resultados do exercício e o endividamento líquido;

4) A situação financeira da Autarquia, considerando-se os indicadores de gestão financeira apropriados à análise

do Balanço e da Demonstração de Resultados.

A análise desenvolvida no presente capítulo do Relatório de Gestão é suportada nos elementos constantes dos

diversos documentos de prestação de contas, devidamente evidenciados nos quadros e gráficos que se

apresentam.

São também apresentados vários quadros que reflectem parte da informação obtida da Contabilidade Analítica,

traduzindo um esforço do Município de se dotar de maior e de melhor informação para ajudar na tomada de

decisão.

No último capítulo, é apresentada a Consolidação de Contas reportadas ao Município da Figueira da Foz, Figueira

Grande Turismo, EEM e Figueira Domus, EEM, atendendo ao perímetro de consolidação defenido pelo art. 46º da

Lei 2/ 2007, de 15 de Janeiro.


1. O ORÇAMENTO MUNICIPAL

O Orçamento do Município da Figueira da Foz para 2010 foi elaborado segundo as regras contabilísticas

enunciadas no Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro, e segundo o classificador orçamental definido no

Decreto-Lei n.º 26/2002, de 14 de Fevereiro. Foi aprovado nos termos da Lei n.º 169/99, de 18 de Setembro,

alterada e republicada pela Lei n.º 5-A/2002, de 11 de Janeiro, pela Câmara Municipal e pela Assembleia

Municipal, respectivamente, em 21 de Dezembro e em 29 de Dezembro de 2009.

1.1 Modificações ao Orçamento Inicial

O Orçamento de 2010 do Município da Figueira da Foz foi aprovado com um valor de € 68.080.000, tendo

registado um decréscimo de € 7.174.000 (-9,53%), relativamente ao exercício de 2009.

Durante a sua execução, o Orçamento Municipal de 2010 foi aumentado em € 2.385.732, encerrando com uma

dotação final de € 70.465.732.

O aumento de 3,50% do Orçamento, resultou das seguintes situações:

- Da incorporação do Saldo da Gerência de 2009;

- Da contratação de um empréstimo de curto prazo, conforme autorização concedida pela Assembleia Municipal;

- Da inscrição da rubrica Reposições não Abatidas nos Pagamentos, no Orçamento da Receita.

QUADRO N.º 1: EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO DE 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO ORÇAMENTO EXECUÇÃO DESVIO TAXA DE EXECUÇÃO

Inicial (a) Final (b) (c) (b)-(a) (c)-(a) (c)-(b) (c)/(a) (c)/(b)

1 - SALDO DA GERÊNCIA ANTERIOR 75.232 75.232

Receitas Correntes 34.720.000 34.720.000 26.775.970 0 -7.944.030 -7.944.030 77,12% 77,12%

Receitas de Capital 33.360.000 35.660.000 5.053.701 2.300.000 -28.306.299 -30.606.299 15,15% 14,17%

Reposições não Abatidas nos Pagamentos 10.500 11.510

2 - TOTAL DE RECEITAS 68.080.000 70.465.732 31.916.414 2.385.732 -36.163.587 -38.549.319 46,88% 45,29%

Despesas Correntes 34.680.000 34.740.032 23.654.826 60.032 -11.025.174 -11.085.206 68,21% 68,09%

Despesas de Capital 33.400.000 35.725.700 8.204.217 2.325.700 -25.195.783 -27.521.483 24,56% 22,96%

3 - TOTAL DE DESPESAS 68.080.000 70.465.732 31.859.042 2.385.732 -36.220.958 -38.606.690 46,80% 45,21%


O Orçamento Inicial da Receita para 2010 foi aprovado com um valor total de € 68.080.000, dos quais €

34.720.000 diziam respeito ao montante de receitas correntes previstas e € 33.360.000 respeitavam às receitas de

capital estimadas.

A receita total cobrada totalizou a importância de € 31.829.671, registando uma taxa de execução, relativamente

ao valor orçado, de 45,23% (não considerando o saldo da gerência anterior e as reposições não abatidas nos

pagamentos).

O Orçamento da Despesa foi aprovado com um montante de € 68.080.000, correspondendo € 34.680.000 às

despesas correntes e € 33.400,00, às despesas de capital. Como resultado de reforços ocorridos, no valor de €

2.385.732, o Orçamento da Despesa encerrou com uma dotação final de € 70.465.732, dos quais foram

comprometidos € 50.573.896, realizados € 47.889.600, e pagos € 31.859.042. A taxa de execução dos

pagamentos situou-se em 45,21%.

A análise das dotações orçamentais dos últimos três anos, permite verificar que o orçamento da despesa corrente

evoluiu em 2008 e em 2009 a uma taxa de crescimento média de 3,95%, enquanto que em 2010 registou uma

redução das dotações iniciais face ao ano de 2009 de 2,97%. As dotações das despesas de capital mantiveram-se

relativamente estabilizadas em 2008 e 2009, enquanto que em 2010 se registou uma acentuada redução de

15,4% relativamente ao ano de 2009.

Gráfico n.º 1Evolução das Dotações Finais

0

20.000.000

40.000.000

60.000.000

80.000.000

100.000.000

2008 2009 2010

Dotações Correntes Dotações de Capital Dotações Totais


QUADRO N.º 2: QUADRO COMPARATIVO DA DESPESA ORÇADA NO PERÍODO DE 2008 A 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010

Inicial Final Inicial Final Inicial Final

1. - DESPESAS CORRENTES 35.380.000 35.419.000 35.745.000 40.810.411 34.680.000 34.740.032

1.1 - Despesas com o Pessoal 11.606.160 11.738.455 11.964.970 12.512.700 11.492.680 11.452.010

1.2 - Aquisição de Bens 1.781.310 2.081.027 2.286.250 2.347.923 1.423.550 1.462.983

1.3 - Aquisição de Serviços 13.419.280 13.590.658 13.498.730 17.931.505 13.976.430 13.024.768

1.4 - Juros e Outros Encargos 1.778.340 2.500.059 1.877.030 1.878.935 1.616.970 1.760.602

1.5 - Transferências Correntes 2.651.610 2.946.657 3.195.660 3.791.980 3.237.660 3.624.780

1.6 - Subsídios 3.301.140 1.325.976 1.969.940 1.344.410 2.606.050 2.835.020

1.7 - Outras Despesas Correntes 842.160 1.236.168 952.420 1.002.958 326.660 579.869

2 - DESPESAS DE CAPITAL 38.910.000 40.772.128 39.509.000 39.522.000 33.400.000 35.725.700

2.1 - Terrenos 3.256.704 3.263.004 3.927.028 2.888.150 5.490.311 5.490.311

2.2 - Habitações 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000

2.3 - Edifícios 4.330.042 3.939.631 4.280.180 4.317.986 6.939.062 6.683.214

2.4 - Construções Diversas 6.451.467 6.429.638 4.416.320 4.548.700 332.729 337.979

2.5 - Material de Transporte 236.041 267.390 444.824 174.124 195.142 195.142

2.6 - Maquinaria e Equipamento 1.230.791 1.036.438 950.916 1.268.796 1.284.176 1.202.012

2.7 - Outros Investimentos 1.137.828 1.113.095 1.235.859 1.254.869 1.499.631 1.707.661

2.8 - Locação Financeira 213.400 213.400 201.030 211.330 143.050 143.050

2.9 - Bens de Domínio Público 13.907.700 14.145.255 15.057.330 15.241.941 9.583.876 9.419.483

2.10 - Transferências de Capital 5.249.792 5.218.072 3.638.666 4.091.057 3.147.923 3.515.923

2.11 - Activos Financeiros 40.000 583.570 1.630.500 1.780.500 816.000 762.400

2.12 - Passivos Financeiros 2.428.000 4.134.400 3.350.970 3.369.170 3.836.000 6.136.000

2.13 - Outras Despesas de Capital 426.235 426.235 373.377 373.377 130.100 130.525

TOTAL DAS DESPESAS ( 1+ 2 ) 74.290.000 76.191.128 75.254.000 80.332.411 68.080.000 70.465.732

Taxa de Crescimento das Previsões Orçamentais 2,56% 6,75% 3,50%

Taxa de Crescimento do Orçamento 2,47% 2,51% 1,30% 5,44% -9,53% -12,28%

O Orçamento Municipal, enquanto documento previsional, está sujeito a alterações ao longo do seu período de

vigência. No exercício de 2010, realizaram-se 15 modificações orçamentais (13 alterações e 2 revisões) que, no


seu conjunto, contribuíram para um aumento do valor global do orçamento de € 2.385.732, o que representa um

acréscimo de 3,50%.

Contudo, importa desde já referir que deste valor, € 2.300.000 correspondem à inscrição da receita proveniente da

contratação de empréstimo de curto prazo, tendo como contrapartida a inscrição do mesmo valor na despesa,

para efeitos da respectiva amortização.

O Quadro n.º 3 evidencia a forma como evoluíram as dotações orçamentais, em face dos ajustamentos das

previsões.

QUADRO N.º 3: MODIFICAÇÕES ORÇAMENTAIS, POR NATUREZA ECONÓMICA, NO ANO 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO DOTAÇÃO INICIAL ALTERAÇÕES E REVISÕES DOTAÇÃO FINAL VARIAÇÃO

Valor % Reforços Anulações Valor % Valor %

1. - DESPESAS CORRENTES 34.680.000 50,94% 6.119.532 6.059.500 34.740.032 49,30% 60.032 0,17%

1.1 - Despesas com o Pessoal 11.492.680 16,88% 1.137.969 1.178.639 11.452.010 16,25% -40.670 -0,35%

1.2 - Aquisição de Bens 1.423.550 2,09% 237.858 198.425 1.462.983 2,08% 39.433 2,77%

1.3 - Aquisição de Serviços 13.976.430 20,53% 2.304.770 3.256.432 13.024.768 18,48% -951.662 -6,81%

1.4 - Juros e Outros Encargos 1.616.970 2,38% 272.730 129.098 1.760.602 2,50% 143.632 8,88%

1.5 - Transferências Correntes 3.237.660 4,76% 551.680 164.560 3.624.780 5,14% 387.120 11,96%

1.6 - Subsídios 2.606.050 3,83% 1.309.480 1.080.510 2.835.020 4,02% 228.970 8,79%

1.7 - Outras Despesas Correntes 326.660 0,48% 305.045 51.836 579.869 0,82% 253.209 77,51%

2 - DESPESAS DE CAPITAL 33.400.000 49,06% 3.322.218 996.518 35.725.700 50,70% 2.325.700 6,96%

2.1 - Terrenos 5.490.311 8,06% 0 0 5.490.311 7,79% 0 0,00%

2.2 - Habitações 2.000 0,00% 0 0 2.000 0,00% 0 0,00%

2.3 - Edifícios 6.939.062 10,19% 92.890 348.738 6.683.214 9,48% -255.848 -3,69%

2.4 - Construções Diversas 332.729 0,49% 5.250 0 337.979 0,48% 5.250 1,58%

2.5 - Material de Transporte 195.142 0,29% 0 0 195.142 0,28% 0 0,00%

2.6 - Maquinaria e Equipamento 1.284.176 1,89% 6.776 88.940 1.202.012 1,71% -82.164 -6,40%

2.7 - Outros Investimentos 1.499.631 2,20% 208.030 1.707.661 2,42% 208.030 13,87%

2.8 - Locação Financeira 143.050 0,21% 0 0 143.050 0,20% 0 0,00%

2.9 - Bens de Domínio Público 9.583.876 14,08% 308.097 472.490 9.419.483 13,37% -164.393 -1,72%

2.10 - Transferências de Capital 3.147.923 4,62% 368.000 0 3.515.923 4,99% 368.000 11,69%

2.11 - Activos Financeiros 816.000 1,20% 32.750 86.350 762.400 1,08% -53.600 -6,57%

2.12 - Passivos Financeiros 3.836.000 5,63% 2.300.000 0 6.136.000 8,71% 2.300.000 59,96%

2.13 - Outras Despesas de Capital 130.100 0,19% 425 0 130.525 0,19% 425 0,33%

TOTAL DAS DESPESAS ( 1+ 2 ) 68.080.000 100,00% 9.441.750 7.056.018 70.465.732 100,00% 2.385.732 3,50%


Da observação do Quadro n.º 3, verifica-se que as despesas correntes sofreram uma variação líquida, no valor de

€ 60.032. Tal situação resultou da afectação de parte substancial do saldo de gerência a despesa corrente, em

sede de revisão ao orçamento.

As variações mais significativas registaram-se nos agregados Juros e Outros Encargos, que se deveu ao

aumento dos encargos com juros moratórios e com os juros correspondentes ao empréstimo de curto prazo.

O aumento da dotação do agregado Transferências Correntes, justifica-se pelo aumento da dívida transitada,

relacionada fundamentalmente com os protocolos celebrados com diversas instituições do Concelho.

O reforço da dotação de Subsídios teve fundamentalmente como origem a transferência a efectuar para a

Figueira Grande Tuirismo, EEM no valor de € 172.982,82, atendendo ao disposto no n.º 2 do art.º 31.º da Lei n.º

53-F/2006, de 29 de Dezembro (Regime Jurídico do Sector Empresarial Local).

O aumento da dotação do agegado Outras Despesas Correntes justifica-se pela necessidade de assumir o

encargo com a acção “Revitalização das Salinas Tradicionais”, no âmbito do projecto Ecosal Atlantis, cuja

candidatura ao INTERREG IV-B foi aprovada já no decorrer da execução orçamental de 2010. O reforço desta

dotação foi, ainda, motivado pelo incremento da restituição de impostos municipais liquidados e cobrados pelos

Serviços de Finanças do Estado, assim como pela necessidade de se liquidar as contribuições para a CGA, na

sequência de decisão do Tribunal Adminstrativo e Fiscal de Coimbra que decidiu favoravelmente à pretensão de

ex-funcionário do Município, ordenando a respectiva reintegração no mapa de pessoal do Município.

No que respeita à variação da distribuição das dotações orçamentais por Unidades Orgânicas, em face das

variações apresentadas, o Quadro n.º 4 permite comparar a estrutura do correspondente orçamento inicial com a

do orçamento final.

As variações mais significativas verificaram-se no orçamento de Operações Financeiras, na dotação da orgânica

Câmara Municipal e na unidade orgânica Divisão de Juventude, Desporto e Colectividades.

No primeiro caso, o reforço da respectiva dotação justifica-se pela inscrição do encargo com a amortização do

empréstimo de curto prazo, neste caso, com contrapartida na receita.

O aumento da dotação correspondente à orgânica Câmara Municipal deveu-se ao reforço da dotação da rubrica

de encargos com a saúde, atendendo a que de acordo com o disposto no OGE para 2010 e do DL n.º 72-A/2010,

de 18 de Junho (diploma que estabelece as disposições necessárias à execução orçametal), passou a ser retida

pela DGAL uma verba mensal de € 39.138,00 destinada ao Serviço Nacional de Saúde, que corresponde a uma

dotação provisional de encargos de saúde com os trabalhadores do município. O crescimento da dotação desta

orgânica deveu-se, ainda, ao aumento dos encargos com instalações e de telecomunicações, em parte devido à

divida transitada, que foi maior do que a estimada na fase de elaboração do orçamento, ao aumento da dotação

dos encargos com iluminação pública, assim como o aumento da despesa no âmbito do agregado Subsídios,

pelas razões já referidas, e pelo aumento dos encargos com restituições de impostos, como também já foi referido

supra.


O aumento da dotação correspondente à unidade orgânica Divisão de Juventude, Desporto e Colectividades

teve como origem o reforço da rubrica encargos das instalações e do agregado correspondente a Transferências

Correntes, neste caso pelas razões supra referidas.

Os reforços tiveram como contrapartida, fundamentalmente, reduções de dotações em diversas unidades

orgânicas, cujas anulações orçamentais, ocorreram após o reconhecimento da existência de dotações disponíveis.


QUADRO N.º 4: MODIFICAÇÕES ORÇAMENTAIS, POR UNIDADE ORGÂNICA, NO ANO 2010

Un.: Euros

(€)

UNIDADE ORGÂNICA DOTAÇÃO INICIAL ALTERAÇÕES E REVISÕES DOTAÇÃO FINAL VARIAÇÃO

Valor % Reforços Anulações Total Valor % %

01.01 Operações Financeiras 6.501.120 9,55% 2.605.480 215.448 2.390.032 8.891.152 12,62% 36,76%

01.02 Câmara Municipal 10.492.096 15,41% 3.177.241 2.098.100 1.079.141 11.571.237 16,42% 10,29%

01.03 Assembleia Municipal 41.540 0,06% 6.640 0 6.640 48.180 0,07% 15,98%

02 Gabinete da Presidência 289.130 0,42% 72.572 4.150 68.422 357.552 0,51% 23,66%

03.01 C.A.E. - Centro de Artes e Espectáculos 670.190 0,98% 234.002 118.237 115.765 785.955 1,12% 17,27%

04.01 Coordenação 46.050 0,07% 170 0 170 46.220 0,07% 0,37%

04.02 Serviço Municipal de Protecção Civil 453.490 0,67% 48.781 42.290 6.491 459.981 0,65% 1,43%

04.03 Corpo de Bombeiros Municipais 792.250 1,16% 35.891 51.940 -16.049 776.201 1,10% -2,03%

04.05 Gabinete de Gestão de Trânsito 94.770 0,14% 12.270 1.060 11.210 105.980 0,15% 11,83%

05.01 Divisão Administrativa, Património e Notariado 6.734.700 9,89% 64.402 205.587 -141.185 6.593.515 9,36% -2,10%

05.02 Divisão de Gestão de Recursos Humanos 330.120 0,48% 47.940 97.700 -49.760 280.360 0,40% -15,07%

05.03 Divisão Financeira 761.440 1,12% 51.436 34.447 16.989 778.429 1,10% 2,23%

05.04 Aprovisionamento/Armazém 458.090 0,67% 49.165 15.590 33.575 491.665 0,70% 7,33%

06.01 Divisão de Planeamento, Controlo e Gestão 150.060 0,22% 6.535 15.625 -9.090 140.970 0,20% -6,06%

06.02 Divisão de Qualidade, Reorganização Administrativa e Informática 284.365 0,42% 17.733 42.560 -24.827 259.538 0,37% -8,73%

06.03 Gabinete do Munícipe 60.230 0,09% 19.425 1.900 17.525 77.755 0,11% 29,10%

07.01 Divisão do Ordenamento do Território 977.769 1,44% 18.430 17.090 1.340 979.109 1,39% 0,14%

07.02 Divisão de Licenciamentos 392.030 0,58% 12.855 28.590 -15.735 376.295 0,53% -4,01%

07.03 Divisão Administrativa de Urbanismo 476.040 0,70% 58.025 49.630 8.395 484.435 0,69% 1,76%

07.04 Gabinete de S.I.G. Municipal 290.588 0,43% 3.120 26.430 -23.310 267.278 0,38% -8,02%

08.01 D.S.R.N.-Higiene e Salubridade 5.667.531 8,32% 462.947 2.150.035 -

1.687.088 3.980.443 5,65% -29,77%

08.02 D.S.R.N.-Ambiente e Recursos Naturais 1.894.667 2,78% 415.365 114.450 300.915 2.195.582 3,12% 15,88%

08.03 Divisão de Estudos e Projectos 1.066.695 1,57% 151.450 31.710 119.740 1.186.435 1,68% 11,23%

08.04 Divisão de Obras de Empreitadas e Saneamento 15.567.173 22,87% 390.010 647.348 -257.338 15.309.835 21,73% -1,65%

08.05 Divisão de Obras de Administração Directa 2.492.227 3,66% 163.844 327.470 -163.626 2.328.601 3,30% -6,57%

08.06 Parque de Máquinas e Viaturas 1.648.796 2,42% 53.540 201.115 -147.575 1.501.221 2,13% -8,95%

08.07 Divisão Administrativa 295.040 0,43% 6.890 15.280 -8.390 286.650 0,41% -2,84%

09.01 DCBA - Museu e Núcleos Museológicos 693.516 1,02% 88.450 63.690 24.760 718.276 1,02% 3,57%

09.02 DCBA - Biblioteca 586.171 0,86% 91.132 49.530 41.602 627.773 0,89% 7,10%

09.03 DCBA-Arquivos Histórico e Fotográfico 176.881 0,26% 4.735 20.930 -16.195 160.686 0,23% -9,16%

09.04 DEAS - Educação 3.928.342 5,77% 319.494 144.510 174.984 4.103.326 5,82% 4,45%

09.05 DEAS - Acção Social 311.570 0,46% 48.099 44.450 3.649 315.219 0,45% 1,17%

09.06 DEAS - Saúde e Reabilitação 12.440 0,02% 8.750 13.240 -4.490 7.950 0,01% -36,09%

10 Divisão de Juventude, Desporto e Colectividades 3.025.653 4,44% 655.745 63.200 592.545 3.618.198 5,13% 19,58%

11 Divisão Jurídica 417.230 0,61% 39.186 102.686 -63.500 353.730 0,50% -15,22%

TOTAL 68.080.000 100,00% 9.441.750 7.056.018 2.385.732 70.465.732 100,00% 3,50%


1.2 Movimentos de Tesouraria da Gerência de 2010

O valor das importâncias relativas a todos os recebimentos e pagamentos ocorridos no exercício, quer se reportem

à execução orçamental, quer a operações de tesouraria, acrescido dos correspondentes saldos da gerência

anterior, permitem obter o valor do saldo a transitar para a gerência seguinte.

O resultado dos movimentos financeiros efectuados durante a gerência de 2010, aparece consubstanciado no

Quadro n.º 5, verificando-se que as entradas de fundos ascenderam a € 33.969.360. Deste montante, €

31.841.181 são provenientes de receitas orçamentais e € 2.128.179 correspondem a entradas de fundos por

Operações de Tesouraria.

Por seu lado, as saídas de fundos ascenderam a € 34.152.790, repartidas pelas despesas orçamentais (€

31.859.042) e pela despesa de Operações de Tesouraria (€ 2.293.748).

Desta forma, partindo de um saldo proveniente do exercício de 2009, no valor total de € 920.362, o saldo a

transitar para o ano económico de 2011, será de € 736.933. Este saldo da gerência de 2010 decompor-se-à em €

57.371, como saldo de operações orçamentais, e em € 679.562, como saldo de operações de tesouraria.

QUADRO N.º 5: RESUMO DA CONTA DE GERÊNCIA DE 2010 Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO OPERAÇÕES OPERAÇÕES TOTAL

ORÇAMENTAIS TESOURARIA

1. Saldo Transitado de 2009 75.232 845.130 920.362

2. Receitas Arrecadadas 31.841.181 2.128.179 33.969.360

3. Despesas Pagas 31.859.042 2.293.748 34.152.790

Saldo a Transitar para 2011 (1+2-3) 57.371 679.562 736.933

O Gráfico n.º 2 ilustra a evolução dos recebimentos e pagamentos registados nos últimos três anos. Verifica-se

que ao ano de 2010 corresponde o fluxo financeiro mais baixo desde 2006. Contudo, com excepção do ano de

2009, cujo fluxo financeiro incorpora o valor do empréstimo do PREDE, no montante de € 10.824.813, os valores

de 2010 reflectem uma tendência que se vinha registando desde 2006.

Gráfico n.º 2 Evolução dos Recebimentos e Pagamentos Orçamentais

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

2006 2007 2008 2009 2010

Recebimentos

Pagamentos


1.3 Orçamento da Receita

1.3.1 Estrutura e Evolução

A evolução da receita total desde 2006 regista uma ligeira tendência de redução, com excepção do ano de 2009,

pelo efeito do empréstimo PREDE, conforme ilustra o gráfico seguinte.

Gráfico n.º 3 Evolução das Receitas Cobradas

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

2006 2007 2008 2009 2010

Receitas Correntes Receitas de Capital Receitas Totais

No exercício de 2010, a receita arrecadada totalizou a importância de € 31.829.247 (não considerando o saldo da

gerência anterior e as reposições não abatidas nos pagamentos), que corresponde a um decréscimo de €

13.894.324 (-30,39%), face a 2009. Apesar desse efeito, ainda assim a receita efectiva cobrada em 2010

(excluindo os passivos financeiros) registou uma diminuição de € 4.410.011 face ao ano de 2009. Comparando

com o exercício de 2008, excluindo os passivos financeiros, a redução é também acentuada (- € 3.801.931).

Verifica-se, assim, uma tendência preocupante, cujos reflexos se repercurtem, numa primeira fase, no nível de

endividamento e numa segunda fase, no necessário ajustamento da despesa municipal, que se traduzirá numa

necessária reavaliação da afectação dos recursos financeiros, objectivamente mais escassos.

Do total da receita arrecadada, € 26.775.970 (84,12%) dizem respeito à receita corrente e € 5.053.276 (15,88%),

correspondem à receita de capital. Verifica-se, assim, que a estrutura da receita se mantém, revelando um

significativo peso das receitas correntes em relação às receitas de capital.

A estrutura das receitas de natureza corrente encontra-se representada no Quadro n.º 7, evidenciando-se no mesmo quadro a evolução verificada desde o ano de 2008, para melhor percepção do comportamento desta receita.


QUADRO N.º 6: EVOLUÇÃO DAS RECEITAS MUNICIPAIS COBRADAS NO PERÍODO DE 2008 A 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10

Valor % parcelar % global Valor % parcelar % global Valor % parcelar % global Valor %

TOTAL DA RECEITA CORRENTE 30.132.661 100,00% 83,49% 30.451.506 100,00% 66,60% 26.775.970 100,00% 84,12% -3.675.535 -12,07%

Imposto Municipal sobre Imóveis e Contribuição Autárquica 7.304.178 24,24% 20,24% 7.112.232 23,36% 15,55% 7.595.468 28,37% 23,86% 483.236 6,79%

Imposto Único de Circulação e Imposto Municipal sobre Veículos 819.645 2,72% 2,27% 960.688 3,15% 2,10% 1.013.550 3,79% 3,18% 52.862 5,50%

Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis e SISA 3.690.591 12,25% 10,23% 2.854.562 9,37% 6,24% 2.442.179 9,12% 7,67% -412.382 -14,45%

Derrama 2.220.563 7,37% 6,15% 3.634.375 11,93% 7,95% 1.125.583 4,20% 3,54% -2.508.792 -69,03%

Impostos Directos Diversos 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0

Impostos Indirectos 910.778 3,02% 2,52% 1.037.008 3,41% 2,27% 863.118 3,22% 2,71% -173.890 -16,77%

Taxas, Multas e Outras Penalidades 789.544 2,62% 2,19% 628.102 2,06% 1,37% 634.502 2,37% 1,99% 6.400 1,02%

Rendimentos de Propriedade 2.092.217 6,94% 5,80% 1.788.072 5,87% 3,91% 1.644.794 6,14% 5,17% -143.278 -8,01%

Participação do Município nos Impostos do Estado 7.415.304 24,61% 20,55% 7.813.311 25,66% 17,09% 7.898.042 29,50% 24,81% 84.731 1,08%

Outras Transferências 1.807.356 6,00% 5,01% 2.414.041 7,93% 5,28% 1.851.547 6,91% 5,82% -562.494 -23,30%

Venda de Bens e Serviços Correntes 1.976.726 6,56% 5,48% 2.065.005 6,78% 4,52% 1.467.509 5,48% 4,61% -597.496 -28,93%

Outras Receitas Correntes 1.105.758 3,67% 3,06% 144.110 0,47% 0,32% 239.677 0,90% 0,75% 95.567 66,32%

TOTAL DA RECEITA CAPITAL 5.958.016 100,00% 16,51% 15.272.065 100,00% 33,40% 5.053.276 100,00% 15,88% -10.218.789 -66,91%

Venda Bens de Investimento 1.394.235 23,40% 3,86% 1.062.732 6,96% 2,32% 259.425 5,13% 0,82% -803.307 -75,59%

Participação do Município nos Impostos do Estado 2.324.124 39,01% 6,44% 2.413.088 15,80% 5,28% 2.433.180 48,15% 7,64% 20.092 0,83%

Outras Transferências 399.527 6,71% 1,11% 860.494 5,63% 1,88% 1.008.195 19,95% 3,17% 147.700 17,16%

Activos Financeiros 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0

Passivos Financeiros 1.800.000 30,21% 4,99% 10.824.813 70,88% 23,67% 1.340.500 26,53% 4,21% -9.484.313 -87,62%

Outras Receitas de Capital 40.131 0,67% 0,11% 110.938 0,73% 0,24% 11.976 0,24% 0,04% -98.961 -89,20%

TOTAL DAS RECEITAS SEM REPOSIÇÕES 36.090.678 100,00% 45.723.570 100,00% 31.829.247 100,00% -13.894.324 -30,39%

REPOSIÇÕES NÃO ABATIDAS NOS PAGAMENTOS 1.399 25.878 11.510 -14.368 -55,52%

TOTAL DAS RECEITAS 36.092.076 45.749.449 31.840.757 -13.908.692 -30,40%


QUADRO N.º 7: EVOLUÇÃO DAS RECEITAS CORRENTES COBRADAS NO PERÍODO DE 2006 A 2010

Un.: Euros

(€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 VAR 09/10 VAR 09/10

VALOR %

1. IMPOSTOS DIRECTOS 14.034.977 14.561.857 12.176.780 -2.385.077 -16,38%

Imposto Municipal sobre Imóveis e Contribuição Autárquica 7.304.178 7.112.232 7.595.468 483.236 6,79%

Imposto Único de Circulação e Imposto Municipal sobre Veículos 819.645 960.688 1.013.550 52.862 5,50%

Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis e SISA 3.690.591 2.854.562 2.442.179 -412.382 -14,45%

Derrama 2.220.563 3.634.375 1.125.583 -2.508.792 -69,03%

Impostos Directos Diversos 0 0 0 0

2. IMPOSTOS INDIRECTOS 910.778 1.037.008 863.118 -173.890 -16,77%

Mercados e Feiras 106.281 65.766 44.199 -21.567 -32,79%

Loteamentos/ Obras / Taxa de Infra-Estruturas 607.923 783.175 591.462 -191.713 -24,48%

Ocupação da Via Pública / Publicidade 139.707 140.592 169.676 29.084 20,69%

Canídeos 0 0 7 7

Outros 56.867 47.476 57.774 10.299 21,69%

3. TAXAS, MULTAS E OUTRAS PENALIDADES 789.544 628.102 634.502 6.400 1,02%

Mercados e Feiras 1 38.473 67.734 29.261 76,06%

Loteamentos/ Obras / Taxa de Infra-Estruturas 571.914 415.640 378.433 -37.208 -8,95%

Ocupação da Via Pública / Canídeos 34.244 41.206 55.681 14.475 35,13%

Caça, Uso e Porte de Arma / Outras 83.451 66.289 84.666 18.378 27,72%

Multas e Outras Penalidades 99.933 66.495 47.988 -18.507 -27,83%

4. RENDIMENTOS DE PROPRIEDADE 2.092.217 1.788.072 1.644.794 -143.278 -8,01%

Juros - Sociedades Financeiras e Juros - Famílias 76.959 17.186 4.821 -12.366 -71,95%

Dividendos e Participações nos Lucros de Soc. e Quase-Soc. Não Fin. 9.152 0 0 0

Participações nos Lucros de Administrações Públicas 0 0 250 250

Rendas (Terrenos, Activos no subsolo, Habitações, Edifícios, Bens de D. Público) 42.769 37.949 50.831 12.882 33,95%

Concessão BT/EDP 1.296.461 1.296.461 1.296.461 0 0,00%

Concessão de Exploração de Águas e Saneamento 463.523 332.340 261.873 -70.467 -21,20%

Concessão de Exploração de Parcómetros 0 0 0 0

Concessão do Parque de Campismo 199.534 28.756 16.015 -12.741 -44,31%

Concessão Explor. do Complexo Funerário Crematório 0 2.134 3.281 1.148 53,79%

Diversos 3.820 73.247 11.263 -61.984 -84,62%

5. TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 9.222.660 10.227.352 9.749.590 -477.762 -4,67%

Sociedades e Quase-Sociedades Não Financeiras Públicas 0 0 0 0

Sociedades e Quase-Sociedades Não Financeiras Privadas 137.498 116.640 114.721 -1.919 -1,65%

Fundo Geral Municipal, Fundo Coesão Municipal e Fundo Base Municipal 0 0 0 0

Fundo Equilibrio Financeiro 4.316.230 4.481.449 4.518.757 37.308 0,83%

Fundo Social Municipal 757.523 860.093 838.205 -21.888 -2,54%

Participação Variável no IRS 2.341.551 2.471.769 2.541.080 69.311 2,80%

Outras 971.031 1.361.737 1.297.520 -64.217 -4,72%

Estado - Participação Comunitária em Projectos Co-Financiados 118.784 296.158 11.136 -285.022 -96,24%

Serviços e Fundos Autónomos 439.329 527.685 300.148 -227.537 -43,12%

Administração Local 0 0 0 0

Famílias 140.715 111.821 128.023 16.202 14,49%

6. VENDA DE BENS E SERVIÇOS CORRENTES 1.976.726 2.065.005 1.467.509 -597.496 -28,93%

Venda de Bens 10.180 7.923 12.922 4.999 63,10%

Serviços 115.228 124.924 304.178 179.254 143,49%

Serviços Específicos das Autarquias - Saneamento 17.830 16.110 0 -16.110 -100,00%

Serviços Específicos das Autarquias - Resíduos Sólidos 1.716.069 1.804.279 1.057.367 -746.913 -41,40%

Serviços Esp. das Autarquias - Trabalhos por conta de Particulares 26.865 25.221 14.108 -11.113 -44,06%

Serviços Específicos das Autarquias - Cemitérios 43.804 41.230 38.833 -2.397 -5,81%

Serviços Específicos das Autarquias - Mercados e Feiras 8.268 7.684 7.162 -522 -6,79%

Serviços Específicos das Autarquias - Parques de Estacionamento 600 0 0 0

Serviços Específicos das Autarquias - Parques de Campismo 0 0 0 0

Serviços Específicos das Autarquias - Outros 9.321 8.303 13.207 4.904 59,07%

Rendas (Habitações, Edifícios, Outras) 28.562 29.332 19.733 -9.599 -32,73%

8. OUTRAS RECEITAS CORRENTES 1.105.758 144.110 239.677 95.567 66,32%

TOTAL 30.132.661 30.451.506 26.775.970 -3.675.535 -12,07%


No exercício de 2010, as receitas correntes diminuiram € 3.675.535 (12,07%), relativamente ao período

homólogo de 2009.

Os Impostos Directos cobrados, no valor de € 12.176.780, totalizaram menos € 2.385.077 (-16,38%), apesar

do Imposto Único de Circulação (IUC) e do Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) apresentarem,

respectivamente, aumentos de € 52.862 (5,50%) e de € 483.236 (6,79%).

Embora a receita de IMI e IUC cobrada em 2010 tenha continuado a manifestar uma tendência de crescimento,

tendo por referência o ano de 2008, a receita de Derrama e de IMT cobrada em 2010 foi inferior aos valores

arrecadados em 2008 e 2009, com perda significativa de valor.

No caso da Derrama, este imposto registou uma diminuição muito substancial relativamente ao ano de 2009, (-

69,03%) e também face ao ano de 2008, reflectindo uma evolução preocupante.

O IMT também registou uma redução significativa face a 2009 (-14,45%), verificando-se também neste imposto

uma evolução preocupante, quando se compara com o ano de 2008, em que se constata uma variação negativa

de 33,8%.

Importa sublinhar que os Impostos Directos constituem a principal receita do Município, representando 38,26%

do total arrecadado, pelo que qualquer variação neste agregado tem fortes implicações na situação financeira do

Município.

Os Impostos Indirectos são influenciados, em grande medida, pelo comportamento das receitas relacionadas

com a ocupação da via pública e com os loteamentos e obras de urbanização.

No ano de 2010, os Impostos Indirectos cobrados totalizaram a importância de € 863.118, representando

menos € 173.890 (-16,77%) do que no ano anterior. Se a comparação for efectuada com o ano 2008, verifica-se

também uma diminuição, no valor de € 47.660 (-5,23%). A redução nmais significativa neste agregado

corresponde a operações de natureza urbanística e licenciamento de obras, cujas rubricas regustaram uma

redução acumulada de € 191.713 face ao ano de 2009.

As Taxas, Multas e Outras Penalidades registaram um aumento de € 6.400 (1,0%) relativamente ao ano de

2009, veriificando-se também, ao nível deste agregado, uma redução dos níveis de cobranças das receitas

associadas à actividade urbanística, contribuindo para o fraco nível global da cobrança de receita deste

agregado.

Os Rendimentos de Propriedade totalizaram a importância de € 1.644.794, registando-se, também aqui, uma

redução face ao ano anterior. Entre outras, destacam-se as seguintes receitas:

- a Renda relativa à Concessão do património da rede de distribuição de energia eléctrica em baixa tensão

referente ao 4.º trimestre de 2009 e aos três primeiros trimestres de 2010 (€ 1.296.460,64);

- parte da Renda do Contrato de Concessão da Exploração do Sistema de Captação, Tratamento e Distribuição

de Água e do Sistema de Recolha, Tratamento e Rejeição de Efluentes respeitante ao ano 2010. Nesta caso,

estando em análise a receita na óptica de fluxos de caixa, importa referir que parte da renda foi objecto de

encontro de contas com créditos da concessionária sobre o Município, cujo processo de conferência não ficou

concluído até ao final do ano de 2010.


As Transferências Correntes também registaram um decréscimo no valor de € 477.762 (-4,67%),

relativamente ao ano de 2009. Para esta evolução, contribuiu mais significativamente a diminuição das

transferências com origem em fundos comunitários e com origem nos serviços e fundos autónomos.

As Outras Transferências da Administração Central, que a seguir se detalha, totalizaram € 1.297.520 a que

corresponde, também, uma variação negativa de 4,7% face ao ano de 2009, contribuindo igualmente para o

comportamento global deste agregado:

- Transferência da Direcção Regional de Educação do Centro, no valor de € 402.896, ao abrigo do Acordo de

Colaboração entre a DREC, o CRSS e o Município, destinada a despesas com Pessoal Auxiliar (€ 173.366) e a

comparticipação a crianças (€ 229.530);

- Transferência da Direcção Regional de Educação do Centro, no valor de € 513.470, a título de compensação

pelos encargos com as Actividades de Enriquecimento Curricular;

- Transferência da Direcção Regional de Educação do Centro, no montante de € 131.140, ao abrigo do

Programa de Generalização de Refeições Escolares do 1.º Ciclo;

- Transferência da Direcção-Geral das Autarquias Locais, no valor de € 148.717, a título de compensação pelos

encargos com transportes escolares;

- Transferência da Direcção-Geral de Educação do Centro, no valor de € 8.100, a título de compensação pelos

encargos com transportes escolares;

- Transferência da Direcção-Geral das Autarquias Locais, no valor de € 82.697, a título de compensação pelos

encargos com Prolongamento de Horário;

- Transferência da Direcção-Geral de Educação do Centro, no montante de € 10.500, ao abrigo do Acordo de

Cooperação para “Programa Nacional de Bibliotecas Escolares”.

A Participação Comunitária em Projectos Co-Financiados totalizou a importância de € 11.136, compreendendo

as seguintes comparticipações:

- comparticipação, no valor de € 11.136, do Instituto de Gestão Financeira da Segurança Social, no âmbito do

Fundo Social Europeu, para financiamento do projecto “Qualificação dos Profissionais da Administração Pública

Local”;

As transferências de Serviços e Fundos Autónomos ascenderam a € 300.148 e foram provenientes das

seguintes entidades:

- € 28.000 do IFADAP – Instituto de Financiamento da Agricultura e Pescas, IP, a título de comparticipação nas

despesas com o Programa de Prevenção e Protecção da Floresta;

- € 168.853 do Turismo de Portugal, IP, no âmbito das verbas consignadas à Zona de Jogo da Figueira da Foz,

referentes aos Projectos “Conservação e Manutenção de Zonas Verdes” (€ 118.853) e “Seis Dias de Enduro na

Figueira da Foz” (€ 50.000);

- € 1.610 do Instituto de Emprego e Formação Profissional, a título de subsídio de compensação concedido a um

funcionário;


- € 8.611 da Autoridade Nacional de Protecção Civil, referente a subsídio de combustível (€ 2.858) e para fazer

face às despesas extraordinárias com os incêndios florestais de 2009 (€ 5.752);

- € 70.000 da AFN – Autoridade Florestal Nacional, para apoio ao funcionamento das Equipas de Sapadores

Florestais;

- € 23.074 do Instituto da Segurança Social, IP, para apoio à Comissão de Protecção de Crianças e Jovens em

Risco da Figueira da Foz.

Sobre as Transferências Correntes importa ainda referir que este agregado constitui igualmente uma receita

importante, apresentando um peso de 36,4% relativamente às receitas de natureza corrente e de 30,6%, em

relação ao total da receita.

O valor contabilizado em Venda de Bens e Serviços Correntes totalizou a importância de €

1.467.509, sendo que a rubrica mais significativa deste agregado foi Serviços Específicos das Autarquias –

Resíduos Sólidos, que resgistou uma diminuição de cobrança de € 746.913 (-41,4%) face ao ano de 2009.

Encontrando-se parte dos créditos da concessionária em conferência à data de 31 de Dezembro de 2010, não

foi contabilizada, na óptica de fluxos de caixa, o valor da taxa objecto de encontro de contas.

As receitas de capital cobradas no exercício de 2010 totalizaram o valor de € 5.053.276, a que cooresponde uma

redução de € 10.218.789 (-66,91%) face ao ano de 2009. O decréscimo mais acentuado foi na rubrica dos

Passivos Financeiros, atendendo ao efeito do empréstimo contratado ao abrigo do PREDE em 2009.

QUADRO N.º 8: EVOLUÇÃO DAS RECEITAS DE CAPITAL COBRADAS NO PERÍODO DE 2008 A 2010

Un.: Euros (€) DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10 Var 09/10

Valor %

1. TERRENOS 1.184.000 638.750 139.480 -499.270 -78,16%

2. HABITAÇÕES 186.715 0 0 0

3. EDIFÍCIOS 0 423.982 119.700 -304.282 -71,77%

4. OUTROS BENS DE INVESTIMENTO - Soc. e Quase Soc. Não Financeiras 23.520 0 245 245

Equipamento de Transporte 23.520 0 0 0

Maquinaria e Equipamento 0 0 245 245

Outros 0 0 0 0

5. OUTROS BENS DE INVESTIMENTO - Instituições sem Fins Lucrativos 0 0 0 0

Equipamento de Transporte 0 0 0 0


Outros 0 0 0 0

5. OUTROS BENS DE INVESTIMENTO - Famílias 0 0 0 0

Equipamento de Transporte 0 0 0 0


Outros 0 0 0 0

6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.723.651 3.273.582 3.441.375 167.792 5,13%

Sociedades e Quase-Sociedades Não Financeiras - Privadas 0 60.000 0 -60.000 -100,00%

Fundo Geral Municipal, Fundo Coesão Municipal e Fundo Base Municipal 0 0 0 0

Fundo de Equilíbrio Financeiro 2.324.124 2.413.088 2.433.180 20.092 0,83%

Cooperação Técnica e Financeira 1.555 0 0 0

Outras 6.439 0 18.500 18.500

Estado - Participação Comunitária em Projectos Co-Financiados 210.974 380.759 506.260 125.501 32,96%

Serviços e Fundos Autónomos 180.559 419.735 483.434 63.699 15,18%

Administração Local 0 0 0 0

7. ACTIVOS FINANCEIROS 0 0 0 0

8. PASSIVOS FINANCEIROS 1.800.000 10.824.813 1.340.500 -9.484.313 -87,62%

9. OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 40.131 110.938 11.976 -98.961 -89,20%

TOTAL 5.958.016 15.272.065 5.053.276 -10.218.789 -66,91%


A receita resultante da Venda de Bens de Investimento totalizou a importância de € 259.671 e diz respeito:

- à venda de um lote, sito na Zona Industrial, no valor de € 28.000 à empresa Metalomecânica Curados, Lda.;

- ao pagamento da 2.ª prestação de € 100.000, pela empresa United Resins – Produção de Resinas, SA, relativa

à venda de um lote na Zona Industrial;

- à venda de uma fracção sita na Esplanada Silva Guimarães, no montante de € 119.700;

- à venda de uma parcela de terreno situada na Cova – S. Pedro, no montante de € 11.480;

- à venda e instalação de um contentor de RSU, no valor de € 245.

As Transferências de Capital totalizaram a importância de € 3.441.375, apresentando um aumento de €

167.792 (5,13%) face ao ano económico de 2009. Do total das Transferências de Capital, € 2.433.180

correspondem ao valor da Participação do Município nos Impostos do Estado. Os restantes € 1.008.195 dizem

respeito a receitas provenientes das seguintes entidades:

- € 18.500 da Direcção Regional de Educação do Centro referente à participação prevista no Acordo de

Cooperação relatibo ao “Programa Rede Nacional de Bibliotecas Escolares”.

- € 506.260 do Instituto Financeiro para o Desenvolvimento Regional, IP, referentes à Participação Comunitária

no Projecto Co-Financiado para os projectos: “Requalificação da Rua 5 Outubro e zona envolvente" (€ 264.883),

“Construção da Variante Interna do Paião”(€ 225.569), “Centro Escolar de Vila Verde” (€ 15.808);

- € 2.469 do Instituto do Emprego e Formação Profissional para aquisição de equipamento para o Gabinete de

Inserção Profissional;

- € 480.966 do Turismo de Portugal, IP, no âmbito das verbas consignadas à Zona de Jogo da Figueira da Foz,

referentes aos Projectos “Parque Infantil da Cidade” (€ 70.024), “Imóvel da Casa do Paço” (€ 15.781),

“Aproveitamento do Areal da Praia” (€ 61.508) e “Aqusição deTerrenos destinados à futura construção do

Campo de Golf” (€ 333.652).

Os Gráficos seguintes ilustram a distribuição das principais receitas nos anos económicos de 2009 e 2010.


Gráfico n.º 4 Distribuição das Principais Receitas

2009

29,53%

4,52%

23,67%

6,79%

35,49%

Receitas Fiscais

Transferências

Venda Bens e Serviços

Passivos Financeiros

Outras Receitas

Gráfico n.º 5 Distribuição das Principais Receitas

2010

4,61%

41,44%

4,21%6,77%

42,96%

Receitas Fiscais

Transferências

Venda Bens e Serviços


Outras Receitas

1.3.2 Execução Orçamental

A comparação da receita prevista, em termos de orçamento final, com a receita cobrada, permite determinar os

correspondentes desvios e as taxas de execução.

O orçamento final da Receita Municipal de 2010 previa cobranças no valor global de € 70.380.000, contribuindo

para esse montante, as receitas correntes com € 34.720.000 (49,33%) e as receitas de capital com € 35.660.000

(50,67%).

Os dados do Quadro n.º 9 mostram que a cobrança total verificada na receita (não considerando o saldo da

gerência de 2009 e as reposições não abatidas nos pagamentos) atingiu o montante de € 31.829.671, tendo-

se arrecadado € 26.775.970 (77,12%) de receitas correntes e € 5.053.701 (14,17%) de receitas de capital.


Daqui resulta que os maiores desvios ocorreram na cobrança de receitas de capital, fruto do baixo nível das

receitas com origem na Venda de Bens de Investimento.

QUADRO N.º 9: MAPA RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DA RECEITA

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO PREVISÕES RECEITA DESVIO INDICE

CORRIGIDAS COBRADA DE

COBRANÇA

RECEITA CORRENTE 34.720.000 26.775.970 -7.944.030 77,12%

RECEITA DE CAPITAL 35.660.000 5.053.701 -30.606.299 14,17%

REPOSIÇÕES NÃO ABATIDAS NOS PAGAMENTOS 10.500 11.510 1.010 109,62%

SALDO DA GERÊNCIA ANTERIOR 75.232 75.232 0

TOTAL 70.465.732 31.916.414 -38.549.319 45,29%

O Quadro n.º 10 apresenta a evolução das taxas de execução das receitas, no período de 2008 a 2010.

QUADRO N.º 10: GRAUS DE EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DA RECEITA

RECEITAS 2008 2009 2010

Receitas Correntes 84,90% 85,17% 77,12%

Receitas de Capital 14,67% 34,35% 14,17%

Receitas Totais 47,43% 57,01% 45,23%

A comparação entre os montantes de receita orçamentada e cobrada, através da sua distribuição por capítulos

económicos, os desvios verificados e as correspondentes taxas de execução, encontram-se apresentados nos

Quadros n.ºs 11, 12, 13 e 14.

A taxa de execução da receita corrente foi de 77,12%, apresentando uma descida relativamente a 2009 e a

2008.

Os Impostos Directos registaram um índice de cobrança de 85,17%. De todas as rubricas do agregado, as

únicas que registaram taxas de execução superiores a 100%, foi o IMI e IUC, com 104,97% e 122,66,

respectivamente. Por sua vez, a rubrica que registou uma taxa de execução mais baixa foi a Derrama, com

38,57%.

O baixo nível de cobrança do IMT, que se relaciona com a evolução registada por este imposto nos últimos

anos, como foi referido no ponto 1.3.1, tem como causa imediata a profunda crise que afecta o sector imobiliário,

que regista um excesso de oferta face à procura potencial, e como causa mediata, a também profunda crise

económica e financeira que afecta Portugal.

Relativamente à evolução da cobrança da Derrama, não tem sido disponibilizado pelos Serviços de Finanças

informação que explique tal comportamento. Se é possível que a crescente crise económica e financeira pode

contribuir para a redução da cobrança deste imposto, também é verdade que as grandes empresas localizadas


na Figueira da Foz e que foram grandes contribuintes deste imposto, não tem sido especialmente afectadas pelo

actual cenário económico-financeiro. Assim sendo, presume-se que uma das causas poderá ser a possibilidade

de as empresas integradas em gupos económicos poderem beneficiar do regime especial de tributação dos

grupos de sociedades. Infelizmente, e ao contrário daquilo que era a intenção do legislador, ao autonomizar a

derrama face ao IRC, o Supremo Tribunal Administrativo entendeu que a base de incidência da derrama terá

que ser a mesma do IRC, pelo que nos casos de sociedades que beneficiem do RETGS, a base de incidência

corresponderá à soma algébrica do lucro tributável das várias sociedades do grupo. Esta situação, em princípio,

afectará negativamente o município.

Os Impostos Indirectos apresentaram um índice de cobrança de apenas 65,67%, contribuindo para o baixo

nível de cobrança deste agregado o fraco comportamento da receita referente ao licenciamento/autorização de

operações urbanísticas. Tal como foi referido em relação ao IMT, a actual conjuntura económico-financeira

afecta de forma incisiva o nível das receitas associadas a operações da área do licenciamento urbanístico.

Os Rendimentos de Propriedade registaram, em termos absolutos, um desvio negativo de € 2.731.006,

sendo que parte substancial deste valor resultou do facto de não se ter concretizado concurso público para a

concessão de espaço municipal para exploração de postos de abastecimento de combustível.

Importa referir que a Câmara Municipal, em conformidade com as recomendações do Estudo de Localização

para Postos de Abastecimento de Combustíveis encetou contactos com a empresa pública Estradas de

Portugal, no sentido de se viabilizar a instalação de um posto de combustíveis junto a uma das entradas da

cidade, decorrendo ainda a negociação com aquela entidade.

Também contribuiu para este desvio a não regularização do valor correspondente ao complemento da renda da

Concessão da Exploração do Sistema de Captação, Tratamento e Distribuição de Água e do Sistema de

Recolha, Tratamento e Rejeição de Efluentes, pela incorporação de investimento realizado pelo Município,

sendo esta uma matéria que se encontra em análise no âmbito da renegociação do contrato de Concessão da

Exploração do Sistema de Captação, Tratamento e Distribuição de Água e do Sistema de Recolha, Tratamento

e Rejeição de Efluentes.

Quanto à renda de concessão da EDP, nas previsões orçamentais não se teve em consideração a realização de

pagamento efectuado por encontro de contas ainda em 2009, relativo ao 3.º trimestre desse ano.

As Transferências Correntes e a Venda de Bens e Serviços Correntes apresentaram taxas de execução,

respectivamente, de 95,25% e 51,35%.

Ao nível do agregado Transferências Correntes, cujo índice de cobrança foi relativamente elevado, o maior

contributo para o desvio foi dado pela fraco nível de cobrança da rubrica Serviços e Fundos Autónomos, pelo

facto de não se ter concretizado em 2010 o recebimento de parte das comparticipações aprovadas no âmbito da

Zona de Jogo da Figueira da Foz, os quais foram já recebidos no inicio do ano de 2011.

O principal desvio registado no agregado Venda de Bens e Serviços Correntes foi já objecto de análise no

capítulo antecedente.

Para além do desvio registado na rubrica Serviços Específicos das Autarquias – Resíduos Sólidos, o nível de

cobrança na rubrica Serviços reflecte, fundamentalmente, um desvio da cobrança de receita no CAE, que foi

inferior ao valor projectado.


QUADRO N.º 11: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS RECEITAS CORRENTES

Un.: Euros (€)

RECEITAS CORRENTES PREVISÕES RECEITA DESVIO INDICE


COBRANÇA

IMPOSTOS DIRECTOS 14.297.600 12.176.780 -2.120.820 85,17%

IMPOSTOS INDIRECTOS 1.314.300 863.118 -451.182 65,67%

TAXAS, MULTAS E OUTRAS PENALIDADES 818.200 634.502 -183.698 77,55%

RENDIMENTOS DE PROPRIEDADE 4.375.800 1.644.794 -2.731.006 37,59%

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 10.236.300 9.749.590 -486.710 95,25%

VENDA DE BENS E SERVIÇOS CORRENTES 2.857.800 1.467.509 -1.390.291 51,35%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 820.000 239.677 -580.323 29,23%

TOTAL 34.720.000 26.775.970 -7.944.030 77,12%

Gráfico n.º 6Execução Orçamental das Receitas Correntes

0

2.500.000

5.000.000

7.500.000

10.000.000

12.500.000

15.000.000

IMPOSTOSDIRECTOS

IMPOSTOSINDIRECTOS

TAXAS, MULTASE OUTRAS

PENALIDADES

RENDIMENTOS DEPROPRIEDADE

TRANSFERÊNCIASCORRENTES

VENDA DE BENS ESERVIÇOS

CORRENTES

OUTRASRECEITAS

CORRENTES

Orçamentado

Realizado


QUADRO N.º 12: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS RECEITAS CORRENTES EM 2010 Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO Orçamento Previsões Receita Desvio Índice de

Inicial Corrigidas Cobrada Cobrança

(1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(2)/(1)

1. IMPOSTOS DIRECTOS 14.297.600 14.297.600 12.176.780 -2.120.820 85,17%

Imposto Municipal sobre Imóveis e Contribuição Autárquica 7.236.000 7.236.000 7.595.468 359.468 104,97%

Imposto Único de Circulação e Imposto Municipal sobre Veículos 826.300 826.300 1.013.550 187.250 122,66%

Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis e SISA 3.312.000 3.312.000 2.442.179 -869.821 73,74%

Derrama 2.918.000 2.918.000 1.125.583 -1.792.417 38,57%

Impostos Directos Diversos 5.300 5.300 0 -5.300 0,00%

2. IMPOSTOS INDIRECTOS 1.314.300 1.314.300 863.118 -451.182 65,67%

Mercados e Feiras 71.400 71.400 44.199 -27.201 61,90%

Loteamentos/ Obras / Taxa de Infra-Estruturas 1.029.400 1.029.400 591.462 -437.938 57,46%

Ocupação da Via Pública / Publicidade 132.000 132.000 169.676 37.676 128,54%

Canídeos 100 100 7 -93 6,90%

Outros 81.400 81.400 57.774 -23.626 70,98%

3. TAXAS, MULTAS E OUTRAS PENALIDADES 818.200 818.200 634.502 -183.698 77,55%

Mercados e Feiras 34.100 34.100 67.734 33.634 198,63%

Loteamentos/ Obras / Taxa de Infra-Estruturas 531.900 531.900 378.433 -153.467 71,15%

Ocupação da Via Pública / Canídeos 37.400 37.400 55.681 18.281 148,88%

Caça, Uso e Porte de Arma / Outras 79.400 79.400 84.666 5.266 106,63%

Multas e Outras Penalidades 135.400 135.400 47.988 -87.412 35,44%

4. RENDIMENTOS DE PROPRIEDADE 4.375.800 4.375.800 1.644.794 -2.731.006 37,59%

Juros - Sociedades Financeiras e Juros - Famílias 112.700 112.700 4.821 -107.879 4,28%

Dividendos e Participações nos Lucros de Soc. e Quase-Soc. Não Fin. 8.400 8.400 0 -8.400 0,00%

Participações nos Lucros de Administrações Públicas 200 200 250 50 125,00%

Rendas (Terrenos, Activos no subsolo, Habitações, Edifícios, Bens de D. Público) 1.217.100 1.217.100 50.831 -1.166.269 4,18%

Concessão BT/EDP 1.945.000 1.945.000 1.296.461 -648.539 66,66%

Concessão de Exploração de Águas e Saneamento 996.000 996.000 261.873 -734.127 26,29%

Concessão de Exploração de Parcómetros 100 100 0 -100 0,00%

Concessão do Parque de Campismo 24.600 24.600 16.015 -8.585 65,10%

Concessão Explor. do Complexo Funerário Crematório 10.000 10.000 3.281 -6.719 32,81%

Diversos 61.700 61.700 11.263 -50.437 18,25%

5. TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 10.236.300 10.236.300 9.749.590 -486.710 95,25%

Sociedades e Quase-Sociedades Não Financeiras Públicas 22.000 22.000 0 -22.000 0,00%

Sociedades e Quase-Sociedades Não Financeiras Privadas 129.800 129.800 114.721 -15.079 88,38%

Fundo Equilibrio Financeiro 4.482.000 4.482.000 4.518.757 36.757 100,82%

Fundo Social Municipal 861.000 861.000 838.205 -22.795 97,35%

Participação Variável no IRS 2.472.000 2.472.000 2.541.080 69.080 102,79%

Outras 1.398.000 1.398.000 1.297.520 -100.480 92,81%

Estado - Participação Comunitária em Projectos Co-Financiados 57.000 57.000 11.136 -45.864 19,54%

Serviços e Fundos Autónomos 655.000 655.000 300.148 -354.852 45,82%

Administração Local 30.500 30.500 0 -30.500 0,00%

Famílias 129.000 129.000 128.023 -977 99,24%

6. VENDA DE BENS E SERVIÇOS CORRENTES 2.857.800 2.857.800 1.467.509 -1.390.291 51,35%

Venda de Bens 10.200 10.200 12.922 2.722 126,68%

Serviços 548.700 548.700 304.178 -244.522 55,44%

Serviços Específicos das Autarquias - Saneamento 207.000 207.000 0 -207.000 0,00%

Serviços Específicos das Autarquias - Resíduos Sólidos 1.866.000 1.866.000 1.057.367 -808.633 56,66%

Serviços Esp. das Autarquias - Trabalhos por conta de Particulares 52.600 52.600 14.108 -38.492 26,82%

Serviços Específicos das Autarquias - Cemitérios 126.200 126.200 38.833 -87.367 30,77%

Serviços Específicos das Autarquias - Mercados e Feiras 8.000 8.000 7.162 -838 89,52%

Serviços Específicos das Autarquias - Parques de Estacionamento 300 300 0 -300 0,00%

Serviços Específicos das Autarquias - Parques de Campismo 100 100 0 -100 0,00%

Serviços Específicos das Autarquias - Outros 9.700 9.700 13.207 3.507 136,15%

Rendas (Habitações, Edifícios, Outras) 29.000 29.000 19.733 -9.267 68,04%

8. OUTRAS RECEITAS CORRENTES 820.000 820.000 239.677 -580.323 29,23%

TOTAL 34.720.000 34.720.000 26.775.970 -7.944.030 77,12%

As receitas de capital apresentaram uma taxa de execução de 14,17%, que é equivalente à de 2008, que foi de

14,67% e foi superior ao índice de cobrança verificado em 2009, se se excluir a receita correspondente ao

empréstimo do PREDE.


Para o nível de cobrança registado em 2010 contribuíram os seguintes constragimentos:

- o estado do mercado imobiliário, cuja situação de crise persistiu em 2010, dificultando a alienação de

património municipal dispensável;

- relativamente à venda de habitação social, a crescente fragilidade dos rendimentos das famílias que habitam

fogos de habitação social, assim como a crise financeira que afectam as instituições financeiras, impossibilitou

desenvolver um programa de alienação de habitações sociais que são propriedade do município;

- a não concretização das transferências de capital previstas, designadamente, ao nível da rubrica Estado –

Participação Comunitária em Projectos Co-Financiados, especialmente as relativas à obra do Centro Escolar de

S. Julião/Tavarede; no que respeita à rubrica de Serviços e Fundos Autónomos, a reapreciação do investimento

correspondente ao Parque Desportivo de Buarcos condicionou o nível de cobrança do agregado Transferências

de Capital. Importa referir que a verba de € 179.497, correspondente ao investimento “Requalificação do Centro

Urbano da Figueira da Foz”, aprovado no âmbito da Portaria n.º 384/2002, que vinha sendo sucessivamente

inscrita no orçamento da receita de capital, só veio a ser recebida já no ano de 2011. Ainda no âmbito das

transferências de capital, mantém-se por cobrar o valor de € 291.000, correspondente à comparticipação

assumida pela CM Soure relativa à obra “Construção da Ponte sobre o Rio Pranto”.

QUADRO N.º 13: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS RECEITAS DE CAPITAL

Un.: Euros (€)

RECEITAS DE CAPITAL PREVISÕES RECEITA DESVIO INDICE


COBRANÇA

1. TERRENOS 14.254.400 139.480 -14.114.920 0,98%

2. HABITAÇÕES 5.243.300 0 -5.243.300 0,00%

3. EDIFÍCIOS 6.172.400 119.700 -6.052.700 1,94%

4. EQUIPAMENTO DE TRANSPORTE 42.200 0 -42.200 0,00%

5. MAQUINARIA E EQUIPAMENTO 77.200 245 -76.955 0,32%

6. OUTROS 300 0 -300 0,00%

7. TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 7.261.100 3.441.375 -3.819.725 47,39%

8. ACTIVOS FINANCEIROS 80.700 0 -80.700 0,00%

9. PASSIVOS FINANCEIROS 2.300.000 1.340.500 -959.500 58,28%

10. OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 228.400 11.976 -216.424 5,24%

TOTAL 35.660.000 5.053.276 -30.606.724 14,17%


Gráfico n.º 7Execução Orçamental das Receitas de Capital

0

6.000.000

12.000.000

18.000.000

24.000.000

30.000.000

VENDA DE BENSDE

INVESTIM ENTO

TRANSF. DECAPITAL

ACTIVOSFINANCEIROS

PASSIVOSFINANCEIROS

OUTRASRECEITAS DE

CAPITAL

Orçamentado

Realizado

QUADRO N.º 14: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS RECEITAS DE CAPITAL EM 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO Orçamento Previsões Receita Desvio Índice de

Inicial Corrigidas Cobrada Cobrança

(1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(2)/(1)

1. TERRENOS 14.254.400 14.254.400 139.480 -14.114.920 0,98%

2. HABITAÇÕES 5.243.300 5.243.300 0 -5.243.300 0,00%

3. EDIFÍCIOS 6.172.400 6.172.400 119.700 -6.052.700 1,94%

4. OUTROS BENS DE INVESTIMENTO - Soc. e Quase Soc. Não Financeiras 119.100 119.100 245 -118.855 0,21%

Equipamento de Transporte 42.000 42.000 0 -42.000 0,00%

Maquinaria e Equipamento 77.000 77.000 245 -76.755 0,32%

Outros 100 100 0 -100 0,00%

5. OUTROS BENS DE INVESTIMENTO - Instituições sem Fins Lucrativos 300 300 0 -300 0,00%

Equipamento de Transporte 100 100 0 -100 0,00%

Maquinaria e Equipamento 100 100 0 -100 0,00%

Outros 100 100 0 -100 0,00%

5. OUTROS BENS DE INVESTIMENTO - Famílias 300 300 0 -300 0,00%

Equipamento de Transporte 100 100 0 -100 0,00%

Maquinaria e Equipamento 100 100 0 -100 0,00%

Outros 100 100 0 -100 0,00%

6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7.261.100 7.261.100 3.441.375 -3.819.725 47,39%

Sociedades e Quase-Sociedades Não Financeiras - Privadas 50.000 50.000 0 -50.000 0,00%

Fundo de Equilíbrio Financeiro 2.413.000 2.413.000 2.433.180 20.180 100,84%

Outras 500.000 500.000 18.500 -481.500 3,70%

Estado - Participação Comunitária em Projectos Co-Financiados 1.676.100 1.676.100 506.260 -1.169.840 30,20%

Serviços e Fundos Autónomos 2.331.000 2.331.000 483.434 -1.847.566 20,74%

Administração Local 291.000 291.000 0 -291.000 0,00%

7. ACTIVOS FINANCEIROS 80.700 80.700 0 -80.700 0,00%

8. PASSIVOS FINANCEIROS 2.300.000 2.300.000 1.340.500 -959.500 58,28%

9. OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 228.400 228.400 11.976 -216.424 5,24%

TOTAL 35.660.000 35.660.000 5.053.276 -30.606.724 14,17%


1.4 Orçamento da Despesa

1.4.1 Estrutura e Evolução

Analisando a evolução global da despesa paga, no período de 2008 a 2010, constata-se uma tendência de

descida, como consequência de igual comportamento da receita no mesmo período.

Gráfico n.º 8 Evolução das Despesas Pagas

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

2008 2009 2010

Desp. Correntes Desp. de Capital Desp. Totais

Da análise do Quadro n.º 15, verifica-se que a despesa paga em 2010 ascendeu a € 31.859.042, apresentando

uma redução, relativamente ao ano de 2009 de € 13.916.270 (- 30,40%). A despesa paga está associada à

capacidade de solvência do Município, traduzida nas disponibilidades de tesouraria até 31 de Dezembro de cada

exercício. Representa não só a despesa do ano, como a despesa transitada de anos anteriores, mas paga no

ano económico em análise, reflectindo tão só o volume de saída orçamental dos Fluxos de Caixa. Do valor total

de pagamentos efectuados em 2010, € 23.654.826 (74,25%) dizem respeito a despesas de natureza

corrente e € 8.204.217 (25,75%) correspondem a despesas de capital.

QUADRO N.º 15: EVOLUÇÃO DAS DESPESAS MUNICIPAIS PAGAS NO PERÍODO DE 2008 A 2010

Un.: Euros

(€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10

Valor % parcelar %

global Valor % parcelar %

global Valor % parcelar % global Valor %

TOTAL DA DESPESA CORRENTE 24.210.224 100,00% 67,08% 28.072.634 100,00% 61,33% 23.654.826 100,00% 74,25% -4.417.808 -15,74%

Despesas com o Pessoal 10.722.516 44,29% 29,71% 11.269.268 40,14% 24,62% 10.951.435 46,30% 34,37% -317.834 -2,82%

Aquisição de Bens 803.873 3,32% 2,23% 1.479.928 5,27% 3,23% 587.282 2,48% 1,84% -892.646 -60,32%

Aquisição de Serviços 6.553.412 27,07% 18,16% 10.048.721 35,80% 21,95% 7.498.418 31,70% 23,54% -2.550.303 -25,38%

Juros e Outros Encargos 2.141.537 8,85% 5,93% 1.449.155 5,16% 3,17% 1.163.262 4,92% 3,65% -285.893 -19,73%

Transferências Correntes 1.548.126 6,39% 4,29% 1.671.650 5,95% 3,65% 1.136.696 4,81% 3,57% -534.954 -32,00%

Subsídios 1.308.209 5,40% 3,62% 1.297.395 4,62% 2,83% 1.978.154 8,36% 6,21% 680.758 52,47%

Outras Despesas Correntes 1.132.552 4,68% 3,14% 856.516 3,05% 1,87% 339.580 1,44% 1,07% -516.937 -60,35%

TOTAL DA DESPESA DE CAPITAL 11.880.684 100,00% 32,92% 17.702.679 100,00% 38,67% 8.204.217 100,00% 25,75% -9.498.462 -53,66%

Aquisição de Bens de Capital 4.441.270 37,38% 12,31% 11.254.433 63,57% 24,59% 3.165.729 38,59% 9,94% -8.088.704 -255,51%

Transferências de Capital 2.389.672 20,11% 6,62% 1.428.023 8,07% 3,12% 259.304 3,16% 0,81% -1.168.718 -450,71%

Activos Financeiros 543.567 4,58% 1,51% 1.286.433 7,27% 2,81% 192.750 2,35% 0,61% -1.093.683 -567,41%

Passivos Financeiros 4.099.891 34,51% 11,36% 3.369.133 19,03% 7,36% 4.496.938 54,81% 14,12% 1.127.805 25,08%

Outras Despesas de Capital 406.284 3,42% 1,13% 364.657 2,06% 0,80% 89.496 1,09% 0,28% -275.162 -307,46%

TOTAL DAS DESPESAS 36.090.908 100,00% 45.775.313 100,00% 31.859.042 100,00% -13.916.270 -30,40%


QUADRO N.º 16: EVOLUÇÃO DAS DESPESAS CORRENTES PAGAS NO PERÍODO DE 2006 A 2010

Un.: Euros

(€) DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10 Var 09/10

1. DESPESAS COM O PESSOAL 10.722.516 11.269.268 10.951.435 -317.834 -2,82%

Remunerações Certas e Permanentes 8.777.119 8.880.791 8.624.829 -255.962 -2,88%

Horas Extraordinárias 265.312 325.828 208.261 -117.567 -36,08%

Ajudas de Custo 44.599 32.572 15.840 -16.732 -51,37%

Outros Abonos Variáveis ou Eventuais 106.795 127.954 112.427 -15.527 -12,13%

Encargos com a Saúde 88.177 349.049 595.108 246.059 70,49%

Contribuições p/ Segurança Social - Regime Geral 157.942 178.991 137.319 -41.672 -23,28%

Contribuições p/ Segurança Social - Caixa Geral Aposentações 1.083.158 1.109.114 1.092.216 -16.898 -1,52%

Seguro Acidentes de Trabalho/Doenças Profissionais 72.064 109.287 37.113 -72.174 -66,04%

Segurança Social - Outros 127.351 155.682 128.322 -27.361 -17,57%

2. AQUISIÇÃO DE BENS 803.873 1.479.928 587.282 -892.646 -60,32%

Combustíveis e Lubrificantes 475.847 412.684 404.704 -7.980 -1,93%

Limpeza e Higiene 31.990 41.145 11.076 -30.069 -73,08%

Vestuário e Artigos Pessoais 3.929 56.522 2.570 -53.952 -95,45%

Consumos de Secretaria 10.543 59.648 17.376 -42.272 -70,87%

Papel e Consumíveis para Reprografia 5.966 35.567 2.065 -33.501 -94,19%

Consumíveis de Informática 31.924 120.386 25.366 -95.021 -78,93%

Material de Desenho 334 2.891 0 -2.891 -100,00%

Outros Bens para Rep/Conservação 98.678 366.987 65.571 -301.416 -82,13%

Artigos Honoríficos e de Decoração 510 0 0 0

Material de Educação, Cultura e Recreio 18.905 32.225 17.194 -15.031 -46,64%

Diversos 125.247 351.873 41.361 -310.512 -88,25%

3. AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS 6.553.412 10.048.721 7.498.418 -

2.550.303 -25,38%

Encargos das Instalações 919.246 1.017.516 643.732 -373.784 -36,73%

Conservação de Bens 62.534 251.696 46.059 -205.637 -81,70%

Locação Operacional 260.946 316.208 158.057 -158.151 -50,01%

Comunicações e Transportes 246.850 283.525 207.722 -75.804 -26,74%

Seguros 182.144 148.609 161.684 13.075 8,80%

Estudos, Pareceres, Projectos e Consultadoria 102.375 299.977 45.245 -254.733 -84,92%

Formação 24.887 55.108 3.966 -51.141 -92,80%

Publicidade 95.253 125.524 17.627 -107.896 -85,96%

Vigilância e Segurança 292.688 557.645 196.863 -360.782 -64,70%

Assistência Técnica 74.618 252.941 148.630 -104.311 -41,24%

Encargos de Cobrança de Receitas 284.621 263.227 271.449 8.222 3,12%

Iluminação Pública 900.227 1.000.412 989.187 -11.225 -1,12%

Transportes Escolares 539.210 735.474 387.821 -347.653 -47,27%

ASE - EB1 - Fornecimento de refeições 301.245 383.244 345.212 -38.032 -9,92%

Actividades de enriquecimento curricular 225.699 551.123 476.094 -75.029 -13,61%

Limpeza das Praias 66.719 88.959 48.216 -40.743 -45,80%

Conservação e manutenção de espaços verdes 265.474 694.617 357.829 -336.788 -48,49%

Recolha de RSU no Concelho 429.500 1.569.143 1.125.921 -443.222 -28,25%

Tratamento de RSU 425.778 374.462 1.243.396 868.934 232,05%

Diversos 853.400 1.079.310 623.709 -455.601 -42,21%

4. JUROS E OUTROS ENCARGOS 2.141.537 1.449.155 1.163.262 -285.893 -19,73%

Juros da dívida pública 1.128.783 861.180 451.425 -409.755 -47,58%

Juros de Locação Financeira 75.446 32.674 18.105 -14.569 -44,59%

Outros Juros 928.726 546.423 681.041 134.618 24,64%

Encargos Financeiros Diversos 8.581 8.878 12.691 3.813 42,95%

5. TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 1.548.126 1.671.650 1.136.696 -534.954 -32,00%

Sociedades e Quase Sociedades Financeiras - Privadas 85.172 177.771 0 -177.771 -100,00%

Administração Central 0 0 0 0

Administração Local 794.285 781.364 587.190 -194.175 -24,85%

Instituições sem Fins Lucrativos 666.574 712.515 549.507 -163.008 -22,88%

Famílias 2.095 0 0 0

6. SUBSÍDIOS 1.308.209 1.297.395 1.978.154 680.758 52,47%

7. OUTRAS DESPESAS CORRENTES 1.132.552 856.516 339.580 -516.937 -60,35%

Impostos e Taxas 498.864 437.738 201.334 -236.405 -54,01%

Iva Pago 58.935 23.307 35.620 12.313 52,83%

ASE - Livros e Material Escolar 63.640 75.785 15.604 -60.181 -79,41%

Indemnizações 321.750 176.505 23.676 -152.829 -86,59%

Diversas 189.362 143.181 63.347 -79.835 -55,76%

TOTAL 24.210.224 28.072.634 23.654.826 -

4.417.808 -15,74%


A análise da estrutura das despesas correntes permite realçar a importância das Despesas com o Pessoal, que

representam 46,30% das despesas pagas e ainda as Aquisições de Bens e Serviços que representam

34,18%, da despesa corrente paga. Ambos os agregados contribuem com 80,48% da despesa corrente paga.

No ano de 2010, as Despesas com Pessoal totalizaram o valor de € 10.951.435, traduzindo uma redução de

2,82% relativamente ao ano de 2009. Todas as rubricas deste agregado registaram reduções face ao ano de

2009, com excepção da rubrica relativa a Encargos com a Saúde. Nesta rubrica está reflectido o esforço

efectuado pelo Município no sentido de regularizar a dívida com a ADSE, conforme plano estabelecido com esta

entidade, e simultaneamente efectuar o pagamento de toda a facturação da ADSE emitida em 2010.

O Quadro n.º 17 discrimina as Remunerações Certas e Permanentes e apresenta a respectiva evolução no

período de 2008 a 2010, podendo confirmar-se a persistência de uma poltica de contenção de despesa, que se

reflecte numa redução da despesa global desta rubrica em relação aos anos de 2009 e de 2008.

QUADRO N.º 17: EVOLUÇÃO DAS REMUNERAÇÕES CERTAS E PERMANENTES NO PERÍODO DE 2008 A 2010

Un.: Euros

(€) DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10 Var 09/10

Valor % Titulares Órgãos Soberania e Memb. Órgãos Autárq. 243.276 179.726 176.464 -3.262 -1,81% Pessoal Quadros - Regime Contrato Individual Trabalho 5.658.367 5.928.186 5.800.896 -127.290 -2,15% Pessoal contratado a Termo 391.897 420.677 384.387 -36.290 -8,63% Pessoal em Regime de Tarefa ou Avença 310.343 173.430 198.586 25.157 14,51% Pessoal aguardando aposentação 17.111 16.702 14.299 -2.403 -14,39% Pessoal em qualquer outra situação 86.044 106.276 78.905 -27.371 -25,75% Representação 83.637 81.768 75.854 -5.914 -7,23% Suplementos e prémios 0 0 6.185 6.185 Subsídio de Refeição 607.478 585.617 565.833 -19.784 -3,38% Subsídio de Férias e de Natal 1.084.624 1.120.383 1.091.777 -28.605 -2,55% Remunerações por doença e maternidade/paternidade 294.342 268.026 231.641 -36.385 -13,58%

TOTAL 8.777.119 8.880.791 8.624.829 -255.962 -2,88%

Os agregados Aquisição de Bens e Aquisição de Serviços registaram diminuições acentuadas face ao

ano de 2009, no valor, respectivamente, de € 892.646 (-60,32%) e € 2.550.303 (-25,38%). Para esta variação,

contribuiu muito especialmente o empréstimo do PREDE contratado em 2009, destinado precisamente para

pagamento de dívidas aos fornecedores. Tendo por referência o ano de 2008, ambos os agregados registam

variações pouco significativas. Tal como se referiu supra, o nível da despesa reflecte tão só o nível da receita,

não se justificando neste agregado uma apreciação sobre a evolução das diversas rubricas destes dois

agregados, uma vez que os respectivos valores são resultado de vários factores, tais como receitas

consignadas, relevância da despesa para a actividade municipal, recurso a processos contenciosos por parte

dos credores, entre outros factores.

No agregado Juros e Outros Encargos são contabilizados os juros dos empréstimos de médio e longo prazos,

os encargos financeiros com os contratos de locação financeira e outros juros, designadamente os juros

moratórios. No ano económico em apreço, foi registada uma diminuição neste agregado no valor de € 285.893

(-19,73%), relativamente a 2009 que reflecte, fundamentalmente, a redução com juros de empréstimos de médio

e longo prazo, atendendo à manutenção de taxas de juro baixas e ao nível de maturação desses empréstimos e

dos contratos de locação.


O agregado Transferências Correntes registou uma redução de € 534.954 (-32%) relativamente ao ano de

2009, contribuindo para esta redução todas as rubricas principais. As Transferências para a Administração Local

diminuíram € 194.175 (-24,85%) e as Transferências para as Instituições sem Fins Lucrativos diminuiram €

163.008 (22,88%).

Relativamente às Transferências para a Administração Local, o nível de pagamento não traduziu um aumento da

dívida para com as Juntas de Freguesia, mas apenas um ajustamento face à dotação definida. Assim, no final de

2009 a dotação final da rubrica Transferências para a Administração Local foi de € 967.910, enquanto que em

2010, a dotação final foi de € 798.580.

Os Gráficos seguintes ilustram a estrutura da despesa corrente nos anos 2009 e 2010.

Gráfico n.º 9 Estrutura da Despesa Corrente

2009

41,07%

5,16%

5,95%

4,62%

3,05%

40,14%

Despesas com o Pessoal

Aquisição Bens e Serviços

Juros e Outros Encargos

Transferências Correntes

Subsídios

Outras Despesas Correntes

Gráfico n.º 10 Estrutura da Despesa Corrente

2010

34,18%

4,92%

4,81%

46,30%

8,36%1,44%

Despesas com o Pessoal

Aquisição Bens e Serviços

Juros e Outros Encargos

Transferências Correntes

Subsídios

Outras Despesas Correntes


Da observação do Quadro n.º 18, verifica-se que a despesa de capital paga registou uma diminuição de €

9.498.462 (-53,66%) relativamente ao ano de 2009, reflectindo-se também aqui o efeito do empréstimo do

PREDE.

QUADRO N.º 18: EVOLUÇÃO DAS DESPESAS DE CAPITAL PAGAS NO PERÍODO DE 2008 A 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10 Var 09/10

Valor %

1. TERRENOS 297.755 125.786 497.465 371.679 295,49%

2. HABITAÇÕES 0 0 0 0

3. EDIFÍCIOS 862.004 2.079.288 933.436 -1.145.852 -55,11%

Instalações de Serviços 551.991 264.105 206 -263.899 -99,92%

Instalações Desportivas e Recreativas 0 6.024 0 -6.024 -100,00%

Mercados e Instalações Fiscalização Sanitária 2.662 25.260 0 -25.260 -100,00%

Escolas 278.350 1.443.941 866.678 -577.263 -39,98%

Outros 29.001 339.959 66.552 -273.407 -80,42%

4. CONSTRUÇÕES DIVERSAS 72.589 790.374 0 -790.374 -100,00%

Instalações Desportivas e Recreativas 12.292 742.327 0 -742.327 -100,00%

Outras 60.297 48.046 0 -48.046 -100,00%

5. MATERIAL DE TRANSPORTE 25.088 53.458 76.850 23.392 43,76%

6. MAQUINARIA E EQUIPAMENTO 236.139 438.403 186.424 -251.979 -57,48%

Equipamento e Software Informáticos 46.080 255.192 98.013 -157.179 -61,59%

Equipamento Administrativo 8.887 17.388 55.340 37.953 218,27%

Equipamento Básico 180.764 162.893 32.433 -130.461 -80,09%

Ferramentas e Utensílios 408 2.931 638 -2.292 -78,22%

7. OUTROS INVESTIMENTOS 61.132 466.832 39.987 -426.845 -91,43%

8. LOCAÇÃO FINANCEIRA 209.393 197.211 142.480 -54.731 -27,75%

9. BENS DE DOMÍNIO PÚBLICO 2.677.170 7.103.080 1.289.085 -5.813.995 -81,85%

Terrenos e Recursos Naturais 25.342 823.173 16.587 -806.586 -97,98%

Edifícios 0 35.715 0 -35.715 -100,00%

Viadutos, Arruamentos e Obras Complementares 1.018.346 2.791.730 648.516 -2.143.214 -76,77%

Sistemas de Drenagem de Águas Residuais 256.471 284.223 14.995 -269.228 -94,72%

Iluminação Pública 118.631 270.030 5.453 -264.577 -97,98%

Parques e Jardins 46.585 46.146 0 -46.146 -100,00%

Instalações Desportivas e Recreativas 31.530 313.334 73.949 -239.385 -76,40%

Viação Rural 657.585 1.568.593 417.910 -1.150.683 -73,36%

Sinalização e Trânsito 38.208 221.741 65.754 -155.987 -70,35%

Cemitérios 42.099 300.778 22.121 -278.657 -92,65%

Outras Construções e Infraestruturas 297.471 220.841 23.800 -197.041 -89,22%

Outros Bens de Domínio Público 144.902 226.778 0 -226.778 -100,00%

10. TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 2.389.672 1.428.023 259.304 -1.168.718 -81,84%

Soc. e Quase-Soc. não Financeiras Públicas 750.000 375.000 0 -375.000 -100,00%

Soc. e Quase-Soc. não Financeiras Privadas 1.098.803 232.753 184.672 -48.081 -20,66%

Administração Central 0 0 0 0

Administração Local 477.983 681.472 74.633 -606.839 -89,05%

Instituições sem Fins Lucrativos 62.886 138.798 0 -138.798 -100,00%

Famílias 0 0 0 0

11. ACTIVOS FINANCEIROS 543.567 1.286.433 192.750 -1.093.683 -85,02%

12. PASSIVOS FINANCEIROS 4.099.891 3.369.133 4.496.938 1.127.805 33,47%

13. OUTRAS DESPESAS DE CAPITAL 406.284 364.657 89.496 -275.162 -75,46%

TOTAL 11.880.684 17.702.679 8.204.217 -9.498.462 -53,66%


Para além do efeito do empréstimo PREDE, o nível da despesa de capital foi fortemente condicionado pelo fraco

nível de cobrança de receita, designadamente de receitas próprias. Como tem sido normal, parte substancial da

despesa de capital tem como principal fonte de financiameeto parte da receita corrente. Como foi referido no

capítulo relativo a análise do comportamento da receita corrente, esta registou uma redução substancial

relativamente ao ano 2009 e mesmo ao ano de 2008, respectivamente de € 3.675.535 e € 3.356.691.

Este nível de redução de receita corrente teve naturais reflexos no nível de pagamentos de encargos de capital,

ao nível do investimento e de transferências de capital, condicionado ainda pelo aumento dos encargos com

amortizações de empréstimos, que registou um aumento de € 1.127.805. O aumento desta despesa deveu-se

ao nível de maturação dos empréstimos mais antigos, mas fundamentalmente foi devido ao empréstimo do

PREDE, o qual não teve período de carência, devendo ser amortizado num prazo muito curto ( 5 anos) relativo à

parte de empréstimo contratado junto da Instituição Financeira.

Os Gráficos n.ºs 11 e 12 ilustram a estrutura da despesa de capital nos anos 2008 a 2010.

Gráfico n.º 11 Estrutura da Despesa de Capital

2008

20,11%4,58%

34,51%

3,42%

37,38%

Aquisição de Bens de Capital

Transferências de Capital

Activos Financeiros


Outras Despesas de Capital


Gráfico n.º 12 Estrutura da Despesa de Capital

2009

63,57%8,07%

7,27%

19,03%

2,06%

Aquisição de Bens de Capital

Transferências de Capital

Activos Financeiros


Outras Despesas de Capital

1.4.2 Estrutura e Evolução, por Orgânica

Neste ponto, desagregam-se os meios financeiros dispendidos por cada serviço municipal, conforme o Quadro

n.º 19. O apuramento das despesas, de acordo com a respectiva Unidade Orgânica, permite identificar os

recursos financeiros afectos à satisfação de um conjunto de necessidades públicas locais.

A unidade orgânica Administração Autárquica concentra um conjunto de despesas de funcionamento de

grande vulto, com gastos significativos ao nível da rubrica Aquisição de Serviços, sendo de destacar os

encargos com Iluminação Pública, acompanha a execução financeira dos contratos programa celebrados com

as Entidades Empresariais Municipais e contabiliza os encargos com a cobrança e restituições de impostos.

Enquadra, também , os encargos com o serviço da dívida, desegnadamente os encargos com juros da dívida

pública e de outros juros. Por estes motivos, é a Unidade que absorve a segunda maior percentagem da

despesa corrente municipal paga (27,07%).

O Departamento de Obras Municipais concentrou em 2010, um vasto conjunto de serviços e responsabilidades,

que contribuíram para que fosse a unidade orgânica que absorveu a maior percentagem de despesa corrente. A

afectação de recursos para pagamento de remunerações de pessoal do município, para pagamento dos

encargos com a prestação de serviços associados à limpeza e higiene públicas e dos encargos com a limpeza e

manutenção de zonas verdes e das praias representam cerca de 88,7% da despesa paga desta unidade

orgânica.

Importa referir a relevância que a unidade orgânica Departamento de Cultura, Educação e Acção Social vem

assumindo no contexto da despesa pública municipal, para a qual contribui fortemente a despesa por via da

Divisão de Educação a Acção Social, que representa 65% da despesa paga da unidade orgânica que a

enquadra. Neste caso, os transportes escolares, as actividade de enriquecimento curricular, mas sobretudo o

apoio social aos estudantes do 1.º ciclo, absorvem a maior parte dos recursos aplicados nesta sub-unidade

orgânica.

Fazendo uma análise dos grandes agregados da despesa corrente, verifica-se que:


- os Encargos com o Pessoal têm maior incidência no Departamento de Obras Municipais, o qual absorve

29,65% do conjunto destas despesas.

- a Aquisição de Bens apresenta maior volume (49,93%) das despesas também pelo Departamento de Obras

Municipais. Tal situação explica-se pelo facto da despesa com a aquisição de combustíveis e de material de

transporte ser contabilizada pela sua sub-unidade orgânica Parque de Máquinas e Viaturas;

- Aquisição de Serviços tem maior incidência na Divisão de Higiene e Salubridade e a Divisão de Ambiente e

Recursos Naturais que realizaram 39,79% das despesas. É nestas Unidades Orgânicas que são contabilizadas

as prestações de serviços de Recolha e Tratamento de Resíduos Sólidos Urbanos no Concelho, de Limpeza

das Praias e de Conservação e Manutenção de Espaços Verdes.

Cerca de 19% das despesas com Aquisição de Serviços foram realizadas pela Divisão de Educação. Tal

situação explica-se pelo facto desta Unidade Orgânica contabilizar os encargos com os transportes escolares e

com o desenvolvimento das Actividades de Enriquecimento Curricular no 1.º CEB e do Programa de

Generalização de Refeições Escolares do 1.º Ciclo.

Da leitura do Quadro n.º 19, verifica-se, ainda, que as Transferências Correntes têm uma maior incidência na

Divisão de Educação (45,84%) e na Divisão de Juventude, Desporto e Colectividades (45,67%). O primeiro caso

explica-se, sobretudo, pelo facto da Divisão de Educação acompanhar as transferências para as Freguesias,

decorrentes da delegação de competências municipais, de contratos programa no domínio da educação pré-

escolar (Programa de Expansão e Desenvolvimento da Educação Pré-Escolar) e do Programa de Generalização

do Fornecimento de Refeições Escolares do 1.º CEB. O segundo caso justifica-se pelo facto da Divisão de

Juventude, Desporto e Colectividades acompanhar a execução dos apoios financeiros atribuídos a Instituições

do Concelho.


QUADRO N.º 19: DISTRIBUIÇÃO DAS DESPESAS CORRENTES PAGAS POR UNIDADE ORGÂNICA

Un.: Euros (€)

UNIDADE ORGÂNICA DESPESAS COM AQUISIÇÃO AQUISIÇÃO JUROS E OUTROS TRANSFERÊNCIAS SUBSÍDIOS OUTRAS DESPESAS TOTAL

O PESSOAL DE BENS DE SERVIÇOS ENCARGOS CORRENTES CORRENTES DESPESAS CORRENTES

Valor % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor %

01 ADMINISTRAÇÃO AUTÁRQUICA 811.296 7,41% 6.460 1,10% 2.127.958 28,38% 1.163.262 100,00% 8.250 0,73% 1.978.154 100,00% 308.226 90,77% 6.403.605 27,07%

01.01 Operações Financeiras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 1.163.262 100,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 1.163.262 4,92%

01.02 Câmara Municipal 775.384 7,08% 6.250 1,06% 2.127.716 28,38% 0 0,00% 8.250 0,73% 1.978.154 100,00% 308.226 90,77% 5.203.980 22,00%

01.03 Assembleia Municipal 35.912 0,33% 210 0,04% 242 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 36.363 0,15%

02 GABINETE DA PRESIDÊNCIA 336.561 3,07% 370 0,06% 100 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 337.031 1,42%

03 GABINETE DE ESTUDOS E PROJECTOS ESTRUTURANTES 201.288 1,84% 435 0,07% 230.050 3,07% 0 0,00% 13.287 1,17% 0 0,00% 11.246 3,31% 456.307 1,93%

03.01 CAE - Centro de Artes e Espectáculos 201.288 1,84% 435 0,07% 230.050 3,07% 0 0,00% 13.287 1,17% 0 0,00% 11.246 3,31% 456.307 1,93%

04 SERVIÇO MUNICIPAL DE SEGURANÇA 893.162 8,16% 26.260 4,47% 60.418 0,81% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 979.841 4,14%

04.01 Coordenação 0 0,00% 0 0,00% 16.178 0,22% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 16.178 0,07%

04.02 Serviço Municipal de Protecção Civil 196.346 1,79% 0 0,00% 21.962 0,29% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 218.308 0,92%

04.03 Corpo de Bombeiros Municipais 597.184 5,45% 26.260 4,47% 22.278 0,30% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 645.722 2,73%

04.05 Gabinete de Gestão de Trânsito 99.633 0,91% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 99.633 0,42%

05 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO, FINANCEIRO E REC. HUMANOS 1.728.043 15,78% 71.439 12,16% 118.367 1,58% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 1.917.849 8,11%

05.01 Divisão Administrativa, Património e Notariado 658.733 6,02% 728 0,12% 70.432 0,94% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 729.893 3,09%

05.02 Divisão de Gestão de Recursos Humanos 230.824 2,11% 281 0,05% 7.783 0,10% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 238.888 1,01%

05.03 Divisão Financeira 686.190 6,27% 2.272 0,39% 35.631 0,48% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 724.093 3,06%

05.04 Aprovisionamento/Armazém 152.297 1,39% 68.158 11,61% 4.521 0,06% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 224.976 0,95%

06 DEPARTAMENTO DE PLANEAMENTO 397.458 3,63% 0 0,00% 9.004 0,12% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 406.462 1,72%

06.01 Divisão de Planeamento, Controlo e Gestão 130.787 1,19% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 130.787 0,55%

06.02 Divisão de Qualidade, Reorganização Administrativa e Informática 191.386 1,75% 0 0,00% 9.004 0,12% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 200.390 0,85%

06.03 Gabinete do Munícipe 75.285 0,69% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 75.285 0,32%

07 DEPARTAMENTO DE URBANISMO 1.176.769 10,75% 305 0,05% 99.618 1,33% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 1.276.692 5,40%

07.01 Divisão do Ordenamento do Território 313.900 2,87% 0 0,00% 1.152 0,02% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 315.052 1,33%

07.02 Divisão de Licenciamentos 364.800 3,33% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 364.800 1,54%

07.03 Divisão Administrativa de Urbanismo 438.653 4,01% 305 0,05% 3.475 0,05% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 442.433 1,87%

07.04 Gabinete SIG Municipal 59.416 0,54% 0 0,00% 94.991 1,27% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 154.407 0,65%

08 DEPARTAMENTO DE OBRAS MUNICIPAIS 3.247.064 29,65% 293.241 49,93% 3.173.873 42,33% 0 0,00% 74.900 6,59% 0 0,00% 0 0,00% 6.789.078 28,70%

08.01 D.S.R.N.-Higiene e Salubridade 679.078 6,20% 1.578 0,27% 2.400.315 32,01% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 3.080.971 13,02%

08.02 D.S.R.N.-Ambiente e Recursos Naturais 307.728 2,81% 8.563 1,46% 583.094 7,78% 0 0,00% 74.900 6,59% 0 0,00% 0 0,00% 974.285 4,12%

08.03 Divisão de Estudos e Projectos 361.280 3,30% 0 0,00% 4.070 0,05% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 365.350 1,54%

08.04 Divisão de Obras de Empreitadas e Saneamento 197.139 1,80% 473 0,08% 5.477 0,07% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 203.089 0,86%

08.05 Divisão de Obras de Administração Directa 950.171 8,68% 5.971 1,02% 53.110 0,71% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 1.009.252 4,27%

08.06 Parque de Máquinas e Viaturas 477.775 4,36% 276.569 47,09% 127.049 1,69% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 881.392 3,73%

08.07 Divisão Administrativa 273.895 2,50% 87 0,01% 757 0,01% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 274.739 1,16%

09 DEPARTAMENTO DE CULTURA, EDUCAÇÃO E ACÇÃO SOCIAL 1.635.560 14,93% 57.629 9,81% 1.444.271 19,26% 0 0,00% 521.080 45,84% 0 0,00% 20.108 5,92% 3.678.648 15,55%

09.01 DCBA-Museu e Núcleos Museológicos 432.653 3,95% 5.495 0,94% 57.030 0,76% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 4.504 1,33% 499.682 2,11%

09.02 DCBA-Biblioteca 395.744 3,61% 14.908 2,54% 14.064 0,19% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 424.716 1,80%

09.03 DCBA-Arquivos Histórico e Fotográfico 136.111 1,24% 582 0,10% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 136.694 0,58%

09.04 DEAS - Educação 462.088 4,22% 34.013 5,79% 1.358.502 18,12% 0 0,00% 521.080 45,84% 0 0,00% 15.604 4,59% 2.391.287 10,11%

09.05 DEAS - Acção Social 207.785 1,90% 2.632 0,45% 9.924 0,13% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 220.341 0,93%

09.06 DEAS - Saúde e Reabilitação 1.178 0,01% 0 0,00% 4.750 0,06% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 5.928 0,03%

10 Divisão de Juventude, Desporto e Colectividades 354.016 3,23% 130.776 22,27% 219.902 2,93% 0 0,00% 519.179 45,67% 0 0,00% 0 0,00% 1.223.874 5,17%

11 Divisão Jurídica 170.216 1,55% 366 0,06% 14.857 0,20% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 185.439 0,78%

TOTAL 10.951.435 100,00% 587.282 100,00% 7.498.418 100,00% 1.163.262 100,00% 1.136.696 100,00% 1.978.154 100,00% 339.580 100,00% 23.654.826 100,00%


1.4.3 Execução Orçamental

O orçamento final da despesa de 2010 ascendeu a € 70.465.732, dos quais € 34.740.032 foram afectados a

despesas correntes (49,30%) e € 35.725.700 (50,70%) a despesas de capital.

A análise da sua execução permite verificar que as despesas totais ascenderam a € 31.859.042, sendo

€ 23.654.826 (74,25%) despesas de natureza corrente e € 8.204.217 (25,75%) despesas de capital, o que se

traduz num desvio de € 38.606.690, relativamente ao valor orçado e num índice de pagamento de 45,21%.

As despesas correntes deram o maior contributo para o grau de execução das despesas totais, com uma taxa

de 68,09%, enquanto que as despesas de capital se situaram num índice de pagamento de 22,96%.

Comparando com os anos antecedentes, o nível de despesa corrente tem-se mantido sensivelmente estável,

mesmo comparando com o ano de 2009, no qual se verificou a contratação do empréstimo do PREDE.

É ao nível do índice da despesa de capital que se regista o desvio mais significativo relativamente aos anos

antecdentes. Desprezando o ano de 2009, dado o efeito do empréstimo do PREDE nesse ano, a redução do

nível da despesa de capital relativamente aos anos anteriores deve-se, fundamentalmente, ao fraco nível da

cobrança da receita corrente, diminuindo o valor a afectar ao financiamento da despesa de capital. Recorda-se o

que se disse relativamente ao comportamento da receita corrente relativamente aos anos imediatamente

antecedentes, registando no ano de 2010 uma redução de € 3.675.535 face ao ano de 2009.

QUADRO N.º 20: MAPA RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DA DESPESA

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO DOTAÇÕES DESPESA DESVIO INDICE

CORRIGIDAS PAGA DE

PAGAMENTO

DESPESA CORRENTE 34.740.032 23.654.826 -11.085.206 68,09%

DESPESA DE CAPITAL 35.725.700 8.204.217 -27.521.483 22,96%

TOTAL 70.465.732 31.859.042 -38.606.690 45,21%

O Quadro n.º 21 apresenta a evolução dos índices de pagamento da despesa, no período de 2008 a 2010.

QUADRO N.º 21: GRAUS DE EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DA DESPESA

DESPESAS 2006 2007 2008 2009 2010

Despesas Correntes 70,35% 71,69% 68,35% 68,79% 68,09%

Despesas de Capital 37,78% 35,16% 29,14% 44,79% 22,96%

Despesas Totais 51,23% 51,57% 47,37% 56,98% 45,21%

Os Quadros n.ºs 22 e 23, a seguir apresentados, comparam os valores previstos, com os valores pagos da

despesa corrente.


O nível de despesa corrente foi fortemente condicionado pela fraco nível de cobrança de receitas correntes, a

que acresce a necessidade de afectar uma parte destas receitas ao financiamento da despesa de capital,

contribuindo para que a afectação de receitas correntes destinada a financiar despesa corrente tenha sido em

2010 ligeiramente inferior à verificada em 2008, desprezando-se o ano de 2009, atendendo ao efeito do

empréstimo do PREDE.

Como tem acontecido em todos os anos, atendendo à respectiva natureza, o agregado Despesas com Pessoal

apresentou um índice de execução elevado. Neste caso, foi até efectuado um esforço no sentido de contenção

de custos, pelo que uma menor taxa de execução foi motivada por uma actuação de maior controle de custos,

como aconteceu com a rubrica Horas Extraordinárias e Ajudas de Custos e de contenção de despesa, como

aconteceu com a rubrica de Remunerações Certas e Permanentes.

Da leitura dos quadros seguintes, verifica-se que a Aquisição de Bens e Serviços apresenta, em termos

absolutos, o maior desvio relativamente ao valor orçado (€ 6.402.052). Para este nível de cobrança, contribuiu o

atraso na recepção de determinadas comparticipações, designadamente de verbas da Zona de Jogo da Figueira

da Foz, assim como o baixo nível de cobrança de receitas.

No agregado Juros e Outros Encargos, o nível de realização da despesa foi determinado pelo aumento dos

encargos referentes a juros moratórios, cujo pagamento não foi possível concretizar em face da escassez de

recursos financeiros.

O nível de pagamento de despesa correspondente ao agregado transferências correntes foi especialmente

condicionado pelo fraco nível de pagamento de encargos com transferências para Instituições sem Fins

Lucrativos, reflectindo-se nesta rubrica, com maior incidência, as dificuldades financeiras que afectam o

município.

Ao nível de subsídios para as empresas municipais, o desvio relativo ao valor orçado teve como causa,

também, a insuficiência de meios financeiros.

QUADRO N.º 22: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS DESPESAS CORRENTES

Un.: Euros (€)

DESPESAS CORRENTES DOTAÇÕES DESPESA DESPESA ÍNDICE ÍNDICE

CORRIGIDAS PAGA COMPROMETIDA DE DE

PAGAMENTO REALIZAÇÃO

DESPESAS COM O PESSOAL 11.452.010 10.951.435 11.025.636 95,63% 96,28%

AQUISIÇÃO DE BENS 1.462.983 587.282 1.294.629 40,14% 88,49%

AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS 13.024.768 7.498.418 12.332.645 57,57% 94,69%

JUROS E OUTROS ENCARGOS 1.760.602 1.163.262 1.732.539 66,07% 98,41%

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 3.624.780 1.136.696 3.183.206 31,36% 87,82%

SUBSÍDIOS 2.835.020 1.978.154 2.834.985 69,78% 100,00%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 579.869 339.580 476.866 58,56% 82,24%

TOTAL 34.740.032 23.654.826 32.880.505 68,09% 94,65%


Gráfico n.º 13Execução Orçamental das Despesas Correntes

0

4.000.000

8.000.000

12.000.000

16.000.000

20.000.000

DESPESAS COM OPESSOAL

AQUISIÇÃO DEBENS

AQUISIÇÃO DESERVIÇOS

JUROS E OUTROSENCARGOS

TRANSFERÊNCIASCORRENTES

SUBSÍDIOS OUTRASDESPESAS

CORRENTES

OrçamentadoComprometidoPago


QUADRO N.º 23: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS DESPESAS CORRENTES EM 2010 Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO Orçamento Dotações Despesa Desvio Índice

Inicial Corrigidas Paga Pagamento

(1) (2) (3) (4=3-2) (5=3/2)

1. DESPESAS COM O PESSOAL 11.492.680 11.452.010 10.951.435 -500.575 95,63%

Remunerações Certas e Permanentes 8.712.560 8.845.117 8.624.829 -220.288 97,51%

Horas Extraordinárias 274.300 242.730 208.261 -34.469 85,80%

Ajudas de Custo 28.750 24.944 15.840 -9.104 63,50%

Outros Abonos Variáveis ou Eventuais 123.830 121.100 112.427 -8.673 92,84%

Encargos com a Saúde 853.660 711.079 595.108 -115.971 83,69%

Contribuições p/ Segurança Social - Regime Geral 158.150 169.705 137.319 -32.386 80,92%

Contribuições p/ Segurança Social - Caixa Geral Aposentações 1.089.800 1.094.180 1.092.216 -1.964 99,82%

Seguro Acidentes de Trabalho/Doenças Profissionais 71.150 69.150 37.113 -32.037 53,67%

Segurança Social - Outros 180.480 174.005 128.322 -45.683 73,75%

2. AQUISIÇÃO DE BENS 1.423.550 1.462.983 587.282 -875.701 40,14%

Combustíveis e Lubrificantes 549.130 575.470 404.704 -170.766 70,33%

Limpeza e Higiene 52.440 62.250 11.076 -51.174 17,79%

Vestuário e Artigos Pessoais 50.840 36.410 2.570 -33.840 7,06%

Consumos de Secretaria 51.050 54.344 17.376 -36.968 31,97%

Papel e Consumíveis para Reprografia 25.150 28.820 2.065 -26.755 7,17%

Consumíveis de Informática 69.990 74.240 25.366 -48.874 34,17%

Material de Desenho 1.200 1.100 0 -1.100 0,00%

Outros Bens para Rep/Conservação 382.280 359.050 65.571 -293.479 18,26%

Artigos Honoríficos e de Decoração 300 110 0 -110 0,00%

Material de Educação, Cultura e Recreio 45.720 44.270 17.194 -27.076 38,84%

Diversos 195.450 226.919 41.361 -185.558 18,23%

3. AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS 13.976.430 13.024.768 7.498.418 -5.526.351 57,57%

Encargos das Instalações 1.168.570 1.527.908 643.732 -884.176 42,13%

Conservação de Bens 264.940 279.356 46.059 -233.297 16,49%

Locação Operacional 215.260 245.836 158.057 -87.779 64,29%

Comunicações e Transportes 214.360 309.330 207.722 -101.608 67,15%

Seguros 282.300 286.680 161.684 -124.996 56,40%

Estudos, Pareceres, Projectos e Consultadoria 393.470 347.600 45.245 -302.355 13,02%

Formação 22.430 9.930 3.966 -5.964 39,94%

Publicidade 74.940 53.450 17.627 -35.823 32,98%

Vigilância e Segurança 446.520 428.975 196.863 -232.112 45,89%

Assistência Técnica 361.830 359.819 148.630 -211.189 41,31%

Encargos de Cobrança de Receitas 285.000 275.000 271.449 -3.551 98,71%

Iluminação Pública 958.880 1.270.840 989.187 -281.653 77,84%

Transportes Escolares 934.220 933.145 387.821 -545.324 41,56%

ASE - EB1 - Fornecimento de refeições 447.950 477.660 345.212 -132.448 72,27%

Actividades de enriquecimento curricular 627.490 656.500 476.094 -180.406 72,52%

Limpeza das Praias 386.260 416.854 48.216 -368.638 11,57%

Conservação e manutenção de espaços verdes 654.400 714.380 357.829 -356.551 50,09%

Recolha de RSU no Concelho 2.525.320 1.381.784 1.125.921 -255.863 81,48%

Tratamento de RSU 2.019.080 1.496.965 1.243.396 -253.569 83,06%

Diversos 1.693.210 1.552.756 623.709 -929.047 40,17%

4. JUROS E OUTROS ENCARGOS 1.616.970 1.760.602 1.163.262 -597.340 66,07%

Juros da dívida pública 500.000 457.902 451.425 -6.477 98,59%

Juros de Locação Financeira 19.050 19.050 18.105 -945 95,04%

Outros Juros 1.085.770 1.268.600 681.041 -587.559 53,68%

Encargos Financeiros Diversos 12.150 15.050 12.691 -2.359 84,33%

5. TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 3.237.660 3.624.780 1.136.696 -2.488.084 31,36%

Sociedades e Quase Sociedades Financeiras - Privadas 157.650 157.650 0 -157.650 0,00%

Administração Central 15.000 100 0 -100 0,00%

Administração Local 867.710 798.580 587.190 -211.390 73,53%

Instituições sem Fins Lucrativos 2.197.300 2.668.450 549.507 -2.118.943 20,59%

6. SUBSÍDIOS 2.606.050 2.835.020 1.978.154 -856.866 69,78%

7. OUTRAS DESPESAS CORRENTES 326.660 579.869 339.580 -163.023 58,56%

Impostos e Taxas 112.100 278.600 201.334 -77.266 72,27%

Iva Pago 22.000 39.000 35.620 -3.380 91,33%

ASE - Livros e Material Escolar 31.800 44.000 15.604 -28.396 35,46%

Indemnizações 93.230 88.134 23.676 -64.458 26,86%

Diversas 67.530 130.135 63.347 -66.788 48,68%

TOTAL 34.680.000 34.740.032 23.654.826 -11.085.206 68,09%



Tal como aconteceu ao nível da despesa corrente, também o nível de pagamento da despesa de capital foi

condicionado pelo fraco comportamento das receitas, designadamente das receitas correntes. Desprezando o

ano de 2009, pela distorção de análise que o empréstimo do PREDE pode provocar, e tendo por referência o

ano de 2008, verifica-se que neste ano as receitas correntes que financiaram as despesas de capital foram

aproximadamente no valor de 5,9 milhões de euros, enquanto que em 2010 foram apenas de 3,1 milhões de

euros.

Como se pode verificar nos quadros seguintes, o valor pago de despesa de capital totalizou menos €

27.521.483, do que a previsão final corrigida, para o que, à semelhança de anos anteriores, muito contribuiu o

diferencial registado na componente Aquisição de Bens de Capital.

Relativamente aos Passivos Financeiros, o grau de execução não foi mais elevado, uma vez que a respectiva

dotação incorporava valores correspondentes a eventual amortização antecipada por venda de fogos

habitacionais, cujo financiamento bancário não estivesse ainda integralmente liquidado. Assim se explica o

diferencial registado, uma vez que todo o plano de amortização de empréstimos foi integralmente cumprido.

QUADRO N.º 24: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS DESPESAS DE CAPITAL

Un.: Euros (€)

DESPESAS DE CAPITAL DOTAÇÕES DESPESA DESPESA ÍNDICE ÍNDICE

CORRIGIDAS PAGA COMPROMETIDA DE DE

PAGAMENTO REALIZAÇÃO

1. TERRENOS 5.490.311 497.465 784.827 9,06% 14,29%

2. HABITAÇÕES 2.000 0 0 0,00% 0,00%

3. EDIFÍCIOS 6.683.214 933.436 3.449.459 13,97% 51,61%

4. CONSTRUÇÕES DIVERSAS 337.979 0 144.621 0,00% 42,79%

5. MATERIAL DE TRANSPORTE 195.142 76.850 76.850 39,38% 39,38%

6. MAQUINARIA E EQUIPAMENTO 1.202.012 186.424 506.603 15,51% 42,15%

7. OUTROS INVESTIMENTOS 1.707.661 39.987 680.038 2,34% 39,82%

8. LOCAÇÃO FINANCEIRA 143.050 142.480 142.480 99,60% 99,60%

9. BENS DE DOMÍNIO PÚBLICO 9.419.483 1.289.085 5.829.534 13,69% 61,89%

10. TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 3.515.923 259.304 778.902 7,38% 22,15%

11. ACTIVOS FINANCEIROS 762.400 192.750 742.750 25,28% 97,42%

12. PASSIVOS FINANCEIROS 6.136.000 4.496.938 4.496.938 73,29% 73,29%

13. OUTRAS DESPESAS DE CAPITAL 130.525 89.496 89.496 68,57% 68,57%

TOTAL 35.725.700 8.204.217 17.722.498 22,96% 49,61%


Gráfico n.º 14Execução Orçamental das Despesas de Capital

0

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

35.000.000

AQUISIÇÃO BENSCAPITAL

TRANSF. DE CAPITAL ACTIVOSFINANCEIROS

PASSIVOSFINANCEIROS

OUTRAS DESPESASCAPITAL

Orçamentado

Comprometido

Pago


QUADRO N.º 25: EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DAS DESPESAS DE CAPITAL EM 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO Orçamento Dotações Despesa Desvio Índice

Inicial Corrigidas Paga Pagamento

(1) (2) (3) (4=3-2) (5=3/2)

1. TERRENOS 5.490.311 5.490.311 497.465 -4.992.846 9,06%

2. HABITAÇÕES 2.000 2.000 0 -2.000 0,00%

3. EDIFÍCIOS 6.939.062 6.683.214 933.436 -5.749.778 13,97%

Instalações de Serviços 294.180 183.680 206 -183.474 0,11%

Instalações Desportivas e Recreativas 151.505 161.505 0 -161.505 0,00%

Mercados e Instalações Fiscalização Sanitária 131.129 131.129 0 -131.129 0,00%

Escolas 5.763.958 5.626.686 866.678 -4.760.008 15,40%

Outros 598.290 580.214 66.552 -513.662 11,47%

4. CONSTRUÇÕES DIVERSAS 332.729 337.979 0 -337.979 0,00%

Instalações Desportivas e Recreativas 260.505 265.755 0 -265.755 0,00%

Outras 72.224 72.224 0 -72.224 0,00%

5. MATERIAL DE TRANSPORTE 195.142 195.142 76.850 -118.292 39,38%

6. MAQUINARIA E EQUIPAMENTO 1.284.176 1.202.012 186.424 -1.015.588 15,51%

Equipamento e Software Informáticos 691.746 602.806 98.013 -504.793 16,26%

Equipamento Administrativo 206.789 206.789 55.340 -151.449 26,76%

Equipamento Básico 371.885 378.661 32.433 -346.228 8,57%

Ferramentas e Utensílios 13.756 13.756 638 -13.118 4,64%

7. OUTROS INVESTIMENTOS 1.499.631 1.707.661 39.987 -1.667.674 2,34%

8. LOCAÇÃO FINANCEIRA 143.050 143.050 142.480 -570 99,60%

9. BENS DE DOMÍNIO PÚBLICO 9.583.876 9.419.483 1.289.085 -8.130.398 13,69%

Terrenos e Recursos Naturais 364.019 264.019 16.587 -247.432 6,28%

Edifícios 40.000 40.000 0 -40.000 0,00%

Viadutos, Arruamentos e Obras Complementares 4.527.064 4.736.076 648.516 -4.087.560 13,69%

Sistemas de Drenagem de Águas Residuais 165.758 165.758 14.995 -150.763 9,05%

Iluminação Pública 674.546 574.546 5.453 -569.093 0,95%

Parques e Jardins 82.304 82.304 0 -82.304 0,00%

Instalações Desportivas e Recreativas 342.258 342.258 73.949 -268.309 21,61%

Viação Rural 1.729.234 1.712.729 417.910 -1.294.819 24,40%

Sinalização e Trânsito 530.731 422.731 65.754 -356.977 15,55%

Cemitérios 186.634 186.634 22.121 -164.513 11,85%

Outras Construções e Infraestruturas 403.899 403.899 23.800 -380.099 5,89%

Outros Bens de Domínio Público 537.429 488.529 0 -488.529 0,00%

10. TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 3.147.923 3.515.923 259.304 -3.256.619 7,38%

Soc. e Quase-Soc. não Financeiras Públicas 402.043 752.043 0 -752.043 0,00%

Soc. e Quase-Soc. não Financeiras Privadas 779.879 779.879 184.672 -595.207 23,68%

Administração Central 566.000 566.000 0 -566.000 0,00%

Administração Local 923.462 941.462 74.633 -866.829 7,93%

Instituições sem Fins Lucrativos 476.039 476.039 0 -476.039 0,00%

Famílias 500 500 0 -500 0,00%

11. ACTIVOS FINANCEIROS 816.000 762.400 192.750 -569.650 25,28%

12. PASSIVOS FINANCEIROS 3.836.000 6.136.000 4.496.938 -1.639.062 73,29%

13. OUTRAS DESPESAS DE CAPITAL 130.100 130.525 89.496 -41.029 68,57%

TOTAL 33.400.000 35.725.700 8.204.217 -27.521.483 22,96%


1.4.4 Fases da Despesa e Responsabilidades Transitadas

Em 2010, a despesa facturada totalizou a importância de € 47.836.064, representando menos € 12.803.671 do

que no ano económico de 2009.

O Quadro n.º 26 mostra que, em termos de execução orçamental, o valor da despesa facturada por liquidar em

2010 e que transitou em dívida para o exercício de 2011 foi de € 15.977.022. O valor da dívida a terceiros situou-

se fundamentalmente ao nível da Aquisição de Bens e Serviços e da Aquisição de Bens de Capital, com

facturação por pagar de € 4.945.001 e de € 6.523.974, respectivamente.

O mesmo Quadro mostra ainda que os valores de encargos comprometidos no ano de 2010, nos termos das

respectivas contratualizações, e que não se concretizaram em obrigações, pela não realização ou finalização da

actividade correspondente, cifrou-se em € 2.766.939.

QUADRO N.º 26: QUADRO DEMONSTRATIVO DAS DIFERENTES FASES DA DESPESA

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO DESPESA ORÇADA COMPROMETIDA REALIZADA PAGA REALIZADO E COMPROMETIDO NÃO PAGO POR REALIZAR

1. - DESPESAS CORRENTES 34.740.032 32.880.505 32.044.919 23.654.826 8.390.094 835.586 1.1 - Despesas com o Pessoal 11.452.010 11.025.636 10.999.123 10.951.435 47.689 26.513

1.2 - Aquisição de Bens 1.462.983 1.294.629 1.255.071 587.282 667.789 39.557

1.3 - Aquisição de Serviços 13.024.768 12.332.645 11.775.629 7.498.418 4.277.211 557.016

1.4 - Juros e Outros Encargos 1.760.602 1.732.539 1.728.643 1.163.262 565.381 3.896

1.5 - Transferências Correntes 3.624.780 3.183.206 2.986.454 1.136.696 1.849.758 196.752

1.6 - Subsídios 2.835.020 2.834.985 2.834.985 1.978.154 856.831 0

1.7 - Outras Despesas Correntes 579.869 476.866 465.014 339.580 125.434 11.852

2 - DESPESAS DE CAPITAL 35.725.700 17.722.498 15.791.145 8.204.217 7.586.928 1.931.353 2.1 - Terrenos 5.490.311 784.827 784.827 497.465 287.362 0

2.2 - Habitações 2.000 0 0 0 0 0

2.3 - Edificios 6.683.214 3.449.459 2.213.327 933.436 1.279.891 1.236.131

2.4 - Construções Diversas 337.979 144.621 129.846 0 129.846 14.775

2.5 - Material de Transporte 195.142 76.850 76.850 76.850 0 0

2.6 - Maquinaria e Equipamento 1.202.012 506.603 484.698 186.424 298.273 21.906

2.7 - Outros Investimentos 1.707.661 680.038 443.467 39.987 403.480 236.571

2.8 - Locação Financeira 143.050 142.480 142.480 142.480 0 0

2.9 - Bens de Domínio Público 9.419.483 5.829.534 5.414.207 1.289.085 4.125.122 415.327

2.10 - Transferências de Capital 3.515.923 778.902 772.258 259.304 512.954 6.644

2.11 - Activos Financeiros 762.400 742.750 742.750 192.750 550.000 0

2.12 - Passivos Financeiros 6.136.000 4.496.938 4.496.938 4.496.938 0 0

2.13 - Outras Despesas de Capital 130.525 89.496 89.496 89.496 0 0

TOTAL DAS DESPESAS ( 1+ 2 ) 70.465.732 50.603.004 47.836.064 31.859.042 15.977.022 2.766.939


O Quadro que se segue mostra que as despesas municipais comprometidas diminuíram em € 13.350.658

(20,88%), comparativamente a 2009.

QUADRO N.º 27: EVOLUÇÃO DAS DESPESAS MUNICIPAIS COMPROMETIDAS NO PERÍODO DE 2008 A 2010

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 % 2009 % 2010 % VAR 09/10 VAR 09/10 Valor %

1. - DESPESAS CORRENTES 34.688.377 100,00% 37.877.482 100,00% 32.880.505 86,81% -4.996.976 -13,19% 1.1 - Despesas com o Pessoal 11.585.786 33,40% 11.446.791 30,22% 11.025.636 29,11% -421.156 -3,68%

1.2 - Aquisição de Bens 1.887.505 5,44% 2.041.504 5,39% 1.294.629 3,42% -746.876 -36,58% 1.3 - Aquisição de Serviços 13.289.186 38,31% 16.634.183 43,92% 12.332.645 32,56% -4.301.538 -25,86%

1.4 - Juros e Outros Encargos 2.485.064 7,16% 1.816.231 4,80% 1.732.539 4,57% -83.692 -4,61%

1.5 - Transferências Correntes 2.882.943 8,31% 3.671.679 9,69% 3.183.206 8,40% -488.472 -13,30% 1.6 - Subsídios 1.325.929 3,82% 1.292.150 3,41% 2.834.985 7,48% 1.542.835 119,40%

1.7 - Outras Despesas Correntes 1.231.964 3,55% 974.943 2,57% 476.866 1,26% -498.078 -51,09%

2 - DESPESAS DE CAPITAL 25.793.356 100,00% 26.076.180 100,00% 17.722.498 67,96% -8.353.682 -32,04% 2.1 - Terrenos 305.755 1,19% 295.955 1,13% 784.827 3,01% 488.873 165,18%

2.2 - Habitações 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0

2.3 - Edificios 3.602.731 13,97% 3.615.560 13,87% 3.449.459 13,23% -166.101 -4,59%

2.4 - Construções Diversas 2.343.784 9,09% 931.101 3,57% 144.621 0,55% -786.480 -84,47%

2.5 - Material de Transporte 78.546 0,30% 130.574 0,50% 76.850 0,29% -53.724 -41,14%

2.6 - Maquinaria e Equipamento 624.776 2,42% 776.006 2,98% 506.603 1,94% -269.403 -34,72%

2.7 - Outros Investimentos 771.924 2,99% 791.992 3,04% 680.038 2,61% -111.954 -14,14%

2.8 - Locação Financeira 209.393 0,81% 197.211 0,76% 142.480 0,55% -54.731 -27,75%

2.9 - Bens de Domínio Público 10.183.436 39,48% 12.100.031 46,40% 5.829.534 22,36% -6.270.497 -51,82%

2.10 - Transferências de Capital 2.614.896 10,14% 1.757.526 6,74% 778.902 2,99% -978.625 -55,68%

2.11 - Activos Financeiros 543.567 2,11% 1.746.433 6,70% 742.750 2,85% -1.003.683 -57,47%

2.12 - Passivos Financeiros 4.099.891 15,90% 3.369.133 12,92% 4.496.938 17,25% 1.127.805 33,47%

2.13 - Outras Despesas de Capital 414.657 1,61% 364.657 1,40% 89.496 0,34% -275.162 -75,46%

TOTAL DAS DESPESAS ( 1+ 2 ) 60.481.733 63.953.661 50.603.004 -13.350.658 -20,88%


2. TRANSFERÊNCIAS E SUBSÍDIOS

2.1 Transferências efectuadas para as Freguesias

Nos termos da alínea s) do n.º 2 do artigo 53.º e do artigo 66.º da Lei n.º 5-A/2002, de 11 de Janeiro, que

estabelece o Quadro de Competências dos Órgãos dos Municípios e das Freguesias, foi autorizado à Câmara

Municipal delegar competências próprias nas Juntas de Freguesia, “mediante a celebração de protocolo, onde

figuram todos os direitos e obrigações de ambas as partes, os meios financeiros, técnicos e humanos”.

É no agregado Transferências Correntes que são contabilizadas as transferências para as Freguesias que se

destinam a apoiar o funcionamento das suas actividades e que visam a concretização de acções de natureza

corrente, correspondentes à execução de protocolos celebrados com o Município.

As Transferências Correntes concedidas às Freguesias totalizaram, em 2010, a importância de € 578.119,

discriminam-se no quadro seguinte os valores das transferências por Freguesia, com a indicação da respectiva

natureza.

QUADRO N.º 28:TRANSFERÊNCIAS CORRENTES POR JUNTA DE FREGUESIA Un.: Euros (€)

FREGUESIA

Limpeza das Pequenas Manutenção PEDEPE PEDEPE ASE Outras Total

Praias Reparações Zonas Serviços De Prolongamento Apoio

Em Escolas Verdes Alimentação De Horário Alimentar

Alhadas 0 1.301 3.500 626 8.807 0 0 14.233

Alqueidão 0 1.225 3.500 5.151 9.602 0 0 19.478

Bom Sucesso 0 2.175 3.500 21.182 1.149 0 350 28.356

Borda do Campo 0 700 0 0 0 0 0 700

Brenha 0 400 0 0 0 0 2.662 3.062

Buarcos 0 4.175 0 16.480 44.555 0 7.500 72.711

Ferreira-a-Nova 0 2.050 4.250 11.071 1.433 11.935 0 30.739

Lavos 7.200 3.154 4.250 19.765 29.722 0 0 64.091

Maiorca 0 1.825 4.250 14.500 3.560 10.979 0 35.114

Marinha das Ondas 6.200 2.775 4.250 11.615 22.535 0 0 47.375

Moinhos da Gândara 0 1.175 3.500 7.119 10.214 0 0 22.008

Paião 0 1.200 4.250 0 0 0 0 5.450

Quiaios 7.000 1.775 4.250 12.096 21.296 2.367 0 48.783

Santana 0 1.350 3.500 10.163 5.179 14.215 0 34.407

S. Julião 0 8.749 0 19.670 54.698 0 0 83.117

S. Pedro 3.000 1.825 4.250 20.835 7.094 10.768 750 48.523

Tavarede 0 1.974 0 0 0 0 0 1.974

Vila Verde 0 2.100 4.250 7.748 3.901 0 0 17.999

TOTAL 23.400 39.928 51.500 178.021 223.745 50.264 11.262 578.119

Para as Freguesias foram igualmente efectuadas transferências com vista ao financiamento das suas despesas

de capital, quer no que respeita a investimentos realizados no âmbito de transferências de competências, quer

no que respeita a intervenções no seu próprio património e/ou equipamento.

As Transferências de Capital para as Freguesias totalizaram a importância de € 74.633, encontrando-se

discriminadas, por funções, no Quadro n.º 29.


QUADRO N.º 29:TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL POR JUNTA DE FREGUESIA

Un.: Euros (€)

FREGUESIA FUNÇÕES

EDUCAÇÃO ORDENAMENTO Protecção Do DESPORTO OUTRAS TRANSPORTES COMÉRCIO OUTRAS TOTAL

DO Meio Ambiente RECREIO ACTIVIDADES E E

TERRITÓRIO E Conservação E LAZER CÍVICAS E COMUNICAÇÕES TURISMO

Da Natureza RELIGIOSAS

Alhadas 0 0 0 0 0 1.000 0 0 1.000

Alqueidão 0 0 0 0 0 2.500 0 0 2.500

Brenha 0 0 0 0 0 6.226 0 0 6.226

Bom Sucesso 0 0 0 0 0 5.000 0 0 5.000

Borda do Campo 0 0 0 0 0 6.500 0 0 6.500

Buarcos 0 0 0 0 0 555 0 0 555

Ferreira-a-Nova 0 0 0 10.000 0 0 0 0 10.000

Lavos 0 0 0 0 0 2.548 0 0 2.548

Maiorca 0 0 0 0 0 2.500 0 0 2.500

Marinha das Ondas 0 0 0 0 0 2.500 0 0 2.500

Moinhos da Gândara 0 0 0 2.500 0 10.000 0 0 12.500

Paião 0 0 0 0 0 2.500 0 0 2.500

Quiaios 0 0 0 0 0 6.216 0 0 6.216

Santana 0 0 0 0 0 4.210 0 0 4.210

S. Julião 0 0 0 0 0 0 0 0 0

S. Pedro 0 0 0 0 0 2.500 0 0 2.500

Tavarede 0 0 0 0 0 3.378 0 0 3.378

Vila Verde 0 0 0 0 0 4.000 0 0 4.000

TOTAL 0 0 0 12.500 0 62.133 0 0 74.633

2.2Transferências efectuadas para os Agrupamentos de Escolas

As transferências para os Estabelecimentos de Educação Pré-Escolar e 1.º CEB, para expediente, limpeza e

material de desgaste, totalizaram, em 2010, a importância de € 9.070, conforme se pode verificar pelo Quadro

abaixo indicado.

QUADRO N.º 30:TRANSFERÊNCIAS PARA OS AGRUPAMENTOS DE ESCOLAS

Un.: Euros (€) DESIGNAÇÃO VALOR

Agrupamento de Escolas da Zona Urbana da Figueira da Foz 3.302 Agrupamento de Escolas de Alhadas 2.316 Agrupamento de Escolas de Buarcos 1.883 Agrupamento de Escolas do Paião 1.569

TOTAL 9.070


2.3 Transferências efectuadas para Instituições sem Fins Lucrativos

Os apoios financeiros constituem uma importante fonte de despesa autárquica, revelando a acentuada

participação do Município no processo de desenvolvimento dos sectores cultural, desportivo e de acção social,

beneficiando o conjunto do território municipal.

No âmbito do processo de atribuição destes apoios, considerou-se essencial a contratualização dos direitos e

deveres de cada uma das partes, de modo a observar melhor a utilização dos apoios concedidos e permitir a

avaliação dos resultados alcançados.

Os apoios atribuídos às diversas instituições do Município e a outras entidades, com actividades desenvolvidas

no Concelho, totalizaram o montante de € 549.507.

Os Quadros n.ºs 31 e 32 resumem as Transferências Correntes que se destinaram a apoiar o funcionamento

de diversas instituições particulares com interesse municipal.

O Quadro n.º 33 resume os apoios financeiros atribuídos a Instituições, ao abrigo de Protocolos celebrados.

QUADRO N.º 31: APOIOS ATRIBUÍDOS POR DELIBERAÇÃO DE CÂMARA

Un.: Euros (€)

ENTIDADE BENEFICIADA OBJECTO DO APOIO MONTANTE

TRANSFERIDO

EM 2010

AMI - Fundação de Assistência Médica Internacional Realização de Espectáculo de Solidariedade no CAE 1.130

Associação Académica de Coimbra Realização da Garraiada na Figueira da Foz 4.000

Cruz Vermelha Portuguesa Realização de Espectáculo de Solidariedade no CAE 970

Federação Nacional de Motociclismo Realização da Prova "Seis Dias Internacionais de Enduro" 50.000

Inatel - Instituto Nac. Aprov. T. L. Trab. Realização do Campeonato Nacional de Pescas de Mar 500

TOTAL 56.600


QUADRO N.º 32: APOIOS ATRIBUÍDOS POR DELIBERAÇÃO DE CÂMARA

Un.: Euros (€)

FREGUESIA ASSOCIAÇÃO MONTANTE

TRANSFERIDO

EM 2010

Clube Recreativo Instrução Alhadense 876 Freguesia de Alhadas Sociedade Boa União Alhadense 990

Total da Freguesia 1.866

Freguesia de Bom Sucesso Associação Cultural Recreativa do Bom Sucesso 1.850

União Desportiva da Gandara 2.948


Agrupamento de Escolas de Buarcos 100

Associação de Bodyboard Foz do Mondego 2.910

Associação de Surf da Figueira da Foz 1.464

Clube de Radiomodelismo da Figueira da Foz 550

Sociedade União Operária dos Vais 3.710

Freguesia de Buarcos

União Foot-Ball de Buarcos 677


Freguesia de Freeira-a-Nova Grupo Juvenil de S. Tomé 504

Total da Freguesia 504

Freguesia de Lavos Sport Clube de Lavos 904


Casa do Povo de Maiorca 4.500

Cruz Vermelha Portuguesa - Delegação de Maiorca 2.640 Freguesia de Maiorca

Grupo Desportivo de Maiorca 1.010

Total da Freguesia 8.150 Freguesia de Marinha das

Ondas Centro Cultural Desportivo e Recreativo de Matas e Ciprestes 1.000


Freguesia de Paião Associação Desportiva C. R. Vateca 838


Grupo Instrução e Recreio Quiaense 1.500

Quiaios Clube 1.152 Freguesia de Quiaios

União Instrução e Recreio da Serra da Boa Viagem 750


Assembleia Figueirense 428

Associação de Protecção Animal da Figueira 4.975

C.C.D.-Centro Cultura Desporto Trabalhadores Município 8.750

Clube de Montanha da Figueira da Foz 1.039

Clube Nautico da Figueira da Foz 2.030

Figueira Kayak Clube 397

Lions Clube da Figueira da Foz 3.500

Sporting Clube Figueirense 2.520

Tennis Clube da Figueira da Foz 2.180

Freguesia de S. Julião

União dos Sindicatos da Figueira da Foz 600


Associação Novo Olhar 4.072 Freguesia de S. Pedro Grupo Desportivo da Cova Gala 1.730


Freguesia de Santana Sociedade Musical Recreativa I. Beneficente Santanense 1.500


Associação A. Naval 1º de Maio 600

Corpo Nacional de Escutas - Agrupamento 1215 1.192

Escola Secundária c/ 3.º Ciclo Dr.º Joaquim de Carvalho 375

Ginásio Clube Figueirense 13.210

Goju-Ryu Karate Clube Figueirense 1.532

Freguesia de Tavarede

Grupo Desportivo e Recreativo da Chã 750


Grupo Recreativo Vila Verdense 2.550 Freguesia de Vila Verde Sociedade de Instrução e Recreio de Lares 1.500


TOTAL 86.303


QUADRO N.º 33: APOIOS ATRIBUÍDOS AO ABRIGO DE PROTOCOLOS

Un.: Euros (€)

ENTIDADE BENEFICIADA OBJECTO DO APOIO MONTANTE

TRANSFERIDO

EM 2010 Agrupamento de Escolas da Zona Urbana da Figueira da Foz Utilização das Instalações Desportivas 3.585

Agrupamento de Escolas de Buarcos Utilização das Instalações Desportivas 434

Associação Bodyboard Foz do Mondego Desenvolvimento da Modalidade Desportiva 2.400

Concessão Instalações Desportivas 125.173

Apoio a Modalidades Desportivas do Clube 146.215 Associação Naval 1.º de Maio

Formação da Prática Desportiva do Remo 12.800

Clube Náutico da Figueira da Foz Promoção da Prática de Vela e Utilização das Instalações 2.800

Conservatório de Música David de Sousa Bolsas de Estudo a Jovens Instrumentistas das Colectividades do Concelho 14.283

Escola Secundária c/ 3.º Ciclo do E. B. de Cristina Torres Utilização das Instalações Desportivas 4.237

Escola Secundária c/ 3.º Ciclo Dr.º Joaquim de Carvalho Utilização das Instalações Desportivas 1.630

Utilização da Piscina pelas Escolas do Concelho 19.952

Utilização do Pavilhão Galamba Marques 50.535 Ginásio Clube Figueirense

Formação da Prática Desportiva do Remo 800 Grupo Caras Direitas Utilização do Pavilhão Polivalente 5.560

Sporting Clube Figueirense Desenvolvimento Modalidades Desportivas, Utilização da Casa Abrigo e Pagamento da Renda da Sede 7.200

União Desportiva da Gândara Desenvolvimento da Modalidade Desportiva de Futebol de 11 9.000

TOTAL 406.604

2.4 Subsídios atribuídos às Entidades Empresariais Municipais

O Quadro n.º 34 apresenta o total de Subsídios pagos à Figueira Domus, EMM e à Figueira Grande Turismo,

EEM, no âmbito de contratos-programa celebrados com aquelas entidades.

O valor dos Subsídios pagos em 2010 totalizou a importância de € 1.978.154, apresentando um aumento de €

680.758 (52,47%) relativamente ao ano anterior, devido exclusivamente à regularização de valores em dívida,

uma vez que o valor dos contratos-programa para 2010 desceu substancialmente, por força do contrato-

programa da Figueira Grande Turismo, EEM.

QUADRO N.º 34: SUBSÍDIOS PAGOS Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 VAR 08/09 VAR 08/09

Valor %

Figueira Domus, EEM 758.209 497.395 585.871 88.475 17,79%

Figueira Grande Turismo, EEM 550.000 800.000 1.392.283 592.283 74,04%

TOTAL 1.308.209 1.297.395 1.978.154 680.758 52,47%


3. EVOLUÇÃO E ESTRUTURA DA DÍVIDA DE EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS

3.1 Evolução da Dívida de Empréstimos de Médio e Longo Prazos

O Gráfico n.º 15 ilustra a evolução do valor da dívida, resultante da contratação de empréstimos de médio e

longo prazos, no período de 2006 a 2010.

Gráfico n.º 15Evolução da Dívida de Empréstimos de M/L Prazos

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

2006 2007 2008 2009 2010

Ano 2006: € 25.973.654

Ano 2007: € 23.885.680

Ano 2008: € 21.585.789

Ano 2009: € 29.041.629

Ano 2010: € 25.885.190

Como se pode observar, a dívida de médio e longo prazo revelava uma tendência de redução, interrompida em

2009 com a contratação do empréstimo do PREDE. Em 2010 o valor em dívida de empréstimos de médio e

longo prazo reduziu-se substacialmente face a 2009, não só devido ao estado de maturação dos contratos de

empréstimo, com uma componente de amortização elevada em cada prestação, como o próprio empréstimo do

PREDE (componente contratada junto de instituição financeira), que iniciou ainda no ano de 2009 o processo

de amortização, que é substancialmente elevado, dado que o respectivo prazo é de apenas cinco anos.

O mapa de empréstimos de médio e longo prazos, que a seguir se apresenta, pormenoriza a dívida bancária, à

data de 31 de Dezembro de 2010, referenciando os montantes de financiamento utilizados, as amortizações e

os juros de cada um dos empréstimos.


QUADRO N.º 35: MAPA DOS EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS Un.: Euros (€)

CARACTERIZAÇÃO DO EMPRÉSTIMO DATA DA PRAZO DO ANOS CAPITAL ENCARGOS DO ANO 2010 DÍVIDA EM DÍVIDA EM

INSTITUIÇÃO FINALIDADE CONTRATAÇÃO CONTRATO DECORRIDOS CONTRATADO UTILIZADO AMORTIZAÇÃO JUROS TOTAL 01 DE JANEIRO 31 DE

DEZEMBRO

FINANCIADORA

CGD Construção Fogos Hab. Leirosa 21-07-94 25 Anos 16 924.806,21 924.806,21 47.417,22 6.113,30 53.530,52 627.759,34 580.342,12

INH Aquis. 8 Fracções Habitacionais na Quinta das Recolhidas - V. Verde 19-06-90 25 Anos 20 167.845,49 167.845,49 9.289,62 532,12 9.821,74 52.586,96 43.297,34

BPI Prejuízos causados no Município pelas intempéries de Dez/95 e Jan/96 29-08-96 15 Anos 14 134.755,24 134.755,24 11.229,56 180,00 11.409,56 22.459,61 11.230,05

CGD Rede Viária Estruturante da Zona Urbana - 1.ª e 2.ª Fases 20-08-98 15 Anos 12 570.914,09 570.914,09 48.200,00 2.854,17 51.054,17 197.345,25 149.145,25

CGD Aproveitamento de água do Rio Mondego 20-08-98 15 Anos 12 1.140.935,34 1.140.935,34 96.324,62 5.703,88 102.028,50 394.381,89 298.057,27

CGD Águas Residuais 20-08-98 15 Anos 12 373.863,98 373.863,98 31.563,85 1.869,06 33.432,91 129.231,86 97.668,01

CGD Benef.Mercado Municipal F.Foz 04-05-00 15 Anos 10 349.557,57 349.557,57 28.690,80 2.021,64 30.712,44 147.693,57 119.002,77

CGD Aq. Terreno p/const.habitacional 24-05-00 15 Anos 10 498.797,90 498.797,90 42.009,75 2.260,73 44.270,48 236.323,80 194.314,05

CGD Ligação IP3 à V3, incl. acesso Rua Heróis do Ultramar 20-07-01 20 Anos 9 143.184,92 143.184,92 8.179,36 1.509,54 9.688,90 98.152,40 89.973,04

CGD Arruamentos e passeios no Vale Galante 20-07-01 20 Anos 9 72.794,57 72.794,57 4.158,35 767,45 4.925,80 49.900,20 45.741,85

CGD Construção Piscina Zona Sul Fig.Foz 20-07-01 20 Anos 9 122.360,11 122.360,10 6.601,44 1.218,33 7.819,77 79.217,27 72.615,83

CGD Centro Artes e Espectáculos Fig. Foz 20-07-01 20 Anos 9 2.185.098,91 2.185.098,91 124.822,66 23.036,65 147.859,31 1.497.871,89 1.373.049,23

CGD Abrigos para passageiros Transportes Públicos 20-07-01 20 Anos 9 63.212,66 63.212,66 3.410,38 629,41 4.039,79 40.924,54 37.514,16

CGD Rep. prejuízos causados p/intempéries ocorridas a partir Nov/00 (Parte Bonif.) 03-09-01 20 Anos 9 548.064,08 548.064,08 32.376,48 2.913,12 35.289,60 404.617,76 372.241,28

CGD Rep. prejuízos causados p/intempéries ocorridas a partir Nov/00 (Parte não Bonif.) 03-09-01 20 Anos 9 1.696.526,46 1.696.526,46 99.756,53 18.683,19 118.439,72 1.298.775,30 1.199.018,77

CGD Concepção/construção via ligação nó - R.U. - Rua Montalto 20-09-01 20 Anos 9 468.446,05 468.446,05 32.503,92 4.875,59 37.379,51 390.047,10 357.543,18

A TRANSPORTAR 9.461.163,58 9.461.163,57 626.534,54 75.168,18 701.702,72 5.667.288,74 5.040.754,20

QUADRO N.º 35: MAPA DOS EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS Un.: Euros (€)


CARACTERIZAÇÃO DO EMPRÉSTIMO DATA DA PRAZO DO ANOS CAPITAL ENCARGOS DO ANO DÍVIDA EM DÍVIDA EM

INSTITUIÇÃO FINALIDADE CONTRATAÇÃO CONTRATO DECORRIDOS CONTRATADO UTILIZADO AMORTIZAÇÃO JUROS TOTAL 01 DE JANEIRO 31 DE

DEZEMBRO

FINANCIADORA

A TRANSPORTAR 9.461.163,58 9.461.163,57 626.534,54 75.168,18 701.702,72 5.667.288,74 5.040.754,20

CGD Construção 24 fogos em S.Pedro 17-12-01 20 Anos 9 350.021,45 350.021,45 18.335,06 1.290,69 19.625,75 227.184,40 208.849,34

CGD Construção 14 fogos Qta Recolhidas - Vila Verde 17-12-01 20 Anos 9 292.030,21 292.030,21 14.966,89 1.053,59 16.020,48 185.450,40 170.483,51

CGD Investimento/liquidação de despesas 26-03-02 12 Anos 8 4.738.580,02 4.738.580,02 289.702,28 34.294,70 323.996,98 2.230.813,64 1.941.111,36

BES Financiamento de Investimentos 14-06-02 20 Anos 8 5.500.000,00 5.454.413,54 303.024,00 65.942,53 368.966,53 3.787.781,54 3.484.757,54

CGD Aquisição 10 Fogos na Gala/Sidney 21-06-02 25 Anos 8 211.043,39 211.043,39 8.395,93 1.155,38 9.551,31 158.683,36 150.287,43

CGD Saneamento Financeiro 24-07-02 12 Anos 8 9.500.000,00 9.500.000,00 540.348,38 76.331,63 616.680,01 4.990.490,78 4.450.142,40

BES Qualificação Vias Municipais - Z. Sul 12-09-02 20 Anos 8 121.245,85 79.076,54 4.273,34 1.055,78 5.329,12 55.553,45 51.280,11

BES Qualificação Vias Municipais - Z. Norte 12-09-02 20 Anos 8 99.977,25 91.689,14 4.817,30 1.190,18 6.007,48 62.624,87 57.807,57

BES Infra-estruturas diversas Zona Industrial Gala 12-09-02 20 Anos 8 545.577,65 497.184,91 26.121,82 4.019,13 30.140,95 339.583,75 313.461,93

BES Construção Feira Quinta Madalena 12-09-02 20 Anos 8 98.660,47 98.660,47 5.183,56 3.715,32 8.898,88 67.386,38 62.202,82

CGD Aquisição de 13 fogos habitacionais 03-10-02 20 Anos 8 282.169,96 282.169,96 14.318,37 1.330,08 15.648,45 194.146,61 179.828,24

BES Alarg. Rect. EM600 entre Estação CF e Ligação IP3, na Fontela 23-10-02 20 Anos 8 219.414,01 185.792,10 9.767,24 2.362,20 12.129,44 126.974,14 117.206,90

BES Reforço da Estrutura da Esplanada Silva Guimarães 23-10-02 20 Anos 8 95.617,64 88.541,93 4.654,72 1.125,73 5.780,45 60.511,35 55.856,63

BPI Aquisição de 5 Moradias T2 no Empreendimento Hab. Leirosa (a) 21-10-04 25 Anos 6 100.196,00 100.196,00 4.375,50 987,19 5.362,69 81.468,17 77.092,67

CGD Rede Saneamento de Ferreira-a-Nova, Santana e Moinhos da Gândara 20-10-05 20 Anos 5 675.855,38 636.569,47 31.391,06 6.860,99 38.252,05 502.256,98 470.865,92

CGD Remod. Rede Saneamento de Buarcos - Urb. Patracol e Poço da Vila 20-10-05 20 Anos 5 118.745,63 102.118,69 5.035,76 1.100,64 6.136,40 80.572,24 75.536,48

BST Programa de Regularização Extraordinária de Dívidas do Estado (PREDE) 03-06-09 5 Anos 1 6.494.888,00 6.494.888,00 1.245.192,53 159.855,59 1.405.048,12 5.892.932,87 4.647.740,34

DGTF Programa de Regularização Extraordinária de Dívidas do Estado (PREDE) 03-06-09 10 Anos 1 4.329.925,00 4.329.925,00 0,00 0,00 0,00 4.329.925,00 4.329.925,00

TOTAL 43.235.111,49 42.994.064,39 3.156.438,28 438.839,53 3.595.277,81 29.041.628,67 25.885.190,39


3.2 Estrutura da Dívida de Empréstimos de Médio e Longo Prazos

Importa enquadrar o endividamento de médio e longo prazos da Autarquia à luz do estabelecido na Lei

n.º 2/2007, de 15 de Janeiro (Lei das Finanças Locais), quanto à capacidade de endividamento estabelecida

para os municípios.

O n.º 2 do artigo 39.º da Lei das Finanças Locais estabelece que “O montante da dívida de cada município

referente a empréstimos a médio e longo prazos não pode exceder, em 31 de Dezembro de cada ano, a soma

do montante das receitas provenientes dos impostos municipais, das participações do município no FEF, da

participação no IRS…, da participação nos resultados das entidades do sector empresarial local e da derrama,

relativas ao ano anterior”.

A alínea a) do n.º 2 do artigo 61.º da Lei das Finanças Locais acrescenta ainda que os empréstimos

anteriormente contraídos ao abrigo de disposições legais que os excepcionavam dos limites de endividamento

municipal são excluídos do novo limite previsto no n.º 2 do artigo 39.º.

No exercício de 2010, o limite dos empréstimos de médio e longo prazos situou-se em € 23.621.683, conforme

o cálculo apresentado no Quadro seguinte:

QUADRO N.º 36: LIMITE DOS EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS

DESIGNAÇÃO 2010

1. Impostos Municipais (Receita ano anterior) 10.494.290

1.1 Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) 6.963.648

1.2 Imposto Municipal sobre as transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) 2.437.915

1.3 Imposto Municipal sobre Veículos (IMV) e Imposto Único de Circulação (IUC) 960.670

1.4 Contribuição Autárquica 9.311

1.5 Imposto Municipal de Sisa 122.745

2. Participações do Município no FEF e Participação no IRS (Receita 2010) 9.855.776

3. Derrama (Receita ano anterior) 3.634.375

4. Participação nos resultados das entidades do sector empresarial local (Receita ano anterior) 0

TOTAL 23.984.441

O Quadro n.º 37 permite visualizar a composição e a evolução da dívida de médio e longo prazos, nos

exercícios de 2008 a 2010, com a desagregação dos montantes que relevam e dos que não relevam para

efeitos da verificação do cumprimento do limite de endividamento.


QUADRO N.º 37: EMPRÉSTIMOS A MÉDIO E LONGO PRAZOS Un.: Euros (€)


1. Dívida de Empréstimos de Médio e Longo Prazos no início do ano 23.885.680 21.585.789 29.041.629

1.1 Releva para o Limite de Endividamento 14.532.043 12.939.298 21.313.412

1.2 Não releva para o Limite de Endividamento 9.353.637 8.646.491 7.728.217

2. Empréstimos utilizados no ano 0 10.824.813 0

2.1 Relevam para o Limite de Endividamento 0 10.824.813 0

2.2 Não relevam para o Limite de Endividamento 0 0 0

3. Amortizações efectuadas no ano 2.299.891 3.369.133 3.156.438

3.1 Relevam para o Limite de Endividamento 1.592.745 2.450.859 2.382.643

3.2 Não relevam para o Limite de Endividamento 707.146 918.274 773.796

DÍVIDA NO FINAL DO ANO (1+2-3) (a) 21.585.789 29.041.629 25.885.190

VARIAÇÃO DO VALOR DA DÍVIDA -9,63% 34,54% -10,87%

(a) - O valor do capital em dívida em 31-12-2009 inclui uma reposição não abatida no valor de € 159,92

Verifica-se que a dívida de médio e longo prazo se cifrou no final do ano de 2010 em € 25.885.190, registando

uma diminuição de € 3.156.438 (-10,87%), comparativamente ao ano 2009.

Dado que o montante da dívida referente a empréstimos de médio e longo prazos que relevam para o limite de

endividamento se situou, em 31 de Dezembro de 2010, em € 18.930.769, conclui-se que o respectivo limite,

no valor de € 23.984.441, foi cumprido.

O Quadro n.º 38 apresenta a evolução do serviço da dívida, nos anos 2006 a 2010, dos empréstimos de médio

e longo prazos contratados pelo Município.

QUADRO N.º 38: EVOLUÇÃO DOS ENCARGOS DECORRENTES DO SERVIÇO DA DÍVIDA

Un.: Euros (€)


SERVIÇO DA DÍVIDA 3.371.502 4.230.313 3.595.278

Juros 1.071.611 861.180 438.840

Amortizações 2.299.891 3.369.133 3.156.438

RÁCIOS RELATIVOS AO SERVIÇO DA DÍVIDA

Juros/Receita Total Efectiva 2,97% 2,47% 1,44%

Juros/Despesa Total 2,97% 1,88% 1,38%

Serviço da Dívida/Receita Total Efectiva 9,34% 12,12% 11,79%

Serviço da Dívida/Despesa Total 9,34% 9,24% 11,28%

Juros/Receita Fiscal 6,81% 5,31% 3,21%

Serviço da Dívida/Receitas Correntes 11,19% 13,89% 13,43%

Juros/Despesa Corrente 4,43% 3,07% 1,86%


O total do serviço da dívida em 2010 ascendeu a € 3.595.278. No decurso da gerência foram pagos juros, no

montante de € 438.840, e foram efectuadas amortizações no valor de € 3.156.438, as quais representam

87,79% do total do serviço da dívida.

Da observação do Quadro n.º 38, verifica-se que o peso dos juros da dívida pública diminuíram, quer na

relação com a Receita e a Despesa Total, quer na relação com as receitas fiscais. Para este efeito contribuiu

não só a redução da taxa de juro, uma vez que em 2008 ainda se vivia num período de alta das taxas de juro,

mas também a redução da componente juros nas prestações que se têm vencido. É bastante revelador o rácio

Juros/Receitas Fiscais, o qual, apesar da forte redução registada nas receitas fiscais em 2010, se revelou por

metade do valor do mesmo rácio em 2008.

Em termos do serviço da dívida, verifica-se que o conjunto das responsabilidades de juros da dívida pública e

amortizações se manteve estável relativamente ao ano de 2009 e ligeiramente superior aos mesmos rácios de

2008. Na comparação com o ano de 2008, importa ter em consideração que os rácios de 2010 incorporam as

responsabilidades com o empréstimo PREDE, que afecta significativamente o Serviço da Dívida do município

em 2010, com especial incidência ao nível da amortização do empréstimo.

4. ANÁLISE DOS RÁCIOS ORÇAMENTAIS

O Quadro n.º 39 apresenta um conjunto de rácios orçamentais, desde o ano de 2008, importando ponderar as

comparações com o ano de 2009, atendendo ao efeito do empréstimo do PREDE, dado o impacto ao nível da

receita e da despesa, designadamente nas rubricas Aquisição de Bens e Serviços e Aquisição de Bens de

Capital.

Os rácios apresentados revelam uma degradação da autonomia financeira do município, quer ao nível corrente

quer ao nível de capital, e é fruto, fundamentalmente, da redução dos impostos directos e indirectos. A perda de

importância das receitas fiscais é também revelada nos rácios do quadro n.º 39.

Verifica-se, também, uma redução do investimento municipal, mesmo quando se compara com o ano de 2008,

embora no contexto exclusivo das despesas de capital, mantenha um peso semelhante ao registado no ano de

2008.

Os rácios revelam um aumento da importância dos Fundos Municipais no contexto das receitas municipais e da

despesa municipal, traduzindo também a perda de autonomia financeira do município. Atendendo às

dificuldades orçamentais do Estado e sabendo-se que tradicionalmente, sempre que se verificam dificuldades

ao nível das finanças do Estado, este acaba sempre por actuar sobre o valor do fundos municipais,

perspectivam-se acrescidas dificuldades financeiras do município nos próximos tempos.

Sobre os rácios orçamentais, importa destacar o cumprimento do Princípio do Equilíbrio Orçamental,

consagrado no Ponto 3.1 do Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro (POCAL - Plano Oficial de

Contabilidade das Autarquias Locais). Quer em termos previsionais, quer em termos de execução do

orçamento municipal de 2010, as receitas correntes apresentaram-se superiores às despesas correntes.


QUADRO N.º 39: RÁCIOS ORÇAMENTAIS


Impostos Directos/Receita Corrente 46,58% 47,82% 45,48%

Transferências Correntes/Receita Corrente 30,61% 33,59% 36,41%

Transferências de Capital/ Receita de Capital 45,71% 21,44% 68,10%

Receita de Empréstimos/Receita Total 4,99% 23,67% 4,21%

Receita Corrente/Receita Total 83,49% 66,60% 84,12%

Despesas de Pessoal/Despesa Corrente 44,29% 40,14% 46,30%

Despesas de Pessoal/Fundos Municipais Correntes 144,60% 144,23% 138,66%

Despesas de Pessoal/Receita Corrente 35,58% 37,01% 40,90%

Despesa Corrente/Despesa Total 67,08% 61,33% 74,25%

Amortização e Juros de Empréstimos/Despesa Total 14,49% 9,24% 15,53%

Aquisição Bens Capital/Despesa de Capital 37,38% 63,57% 38,59%

Aquisição Bens Capital/Despesa Total 12,31% 24,59% 9,94%

Fundos Municipais/Despesa Total 26,99% 22,34% 32,43%

Amortização e Juros de Empréstimos/Receita Total 14,49% 9,25% 15,55%

Despesa Corrente/Receita Corrente 80,35% 92,19% 88,34%

Despesa de Capital/Receita de Capital 199,41% 115,92% 162,35%

Receita Total/Despesa Total 100,00% 99,89% 99,91%

Fundos Municipais/População Residente (Euros/Habitante) 155,58 163,36 165,03

Impostos Directos/População Residente (Euros/Habitante) 224,20 232,61 194,51

Receitas Fiscais/População Residente (Euros/Habitante) 251,36 259,21 218,44

Despesas de Pessoal/População Residente (Euros/Habitante) 171,28 180,02 174,94

Venda de Bens de Investimento/Aquisição de Bens de Capital 31,39% 9,44% 8,19%

Fundos Comunitários Capital/Aquisição de Bens de Capital 4,75% 3,38% 15,99%

Aquisição Bens Capital/Receita Total 12,31% 24,61% 9,95%

Aquisição Bens Capital/População Residente (Euros/Habitante) 70,95 179,78 50,57


ANÁLISE DA SITUAÇÃO ECONÓMICA E FINANCEIRA

1. ANÁLISE DA ESTRUTURA DO BALANÇO

O Balanço constitui um mapa financeiro de grande importância porque espelha de forma adequada e

substantiva a situação patrimonial da Autarquia, no final de cada exercício.

A estrutura patrimonial do Município, no final do ano económico de 2010, bem como a sua comparação com a

dos exercícios de 2007, 2008, 2009 e 2010, estão apresentadas no Quadro n.º 40.

O Activo Líquido registou um decréscimo de 1,70%, como resultado da diminuição do Imobilizado Líquido, fruto

das amortizações dos Bens de Domínio Público.

A variação registada nos Investimentos Financeiros resultou do valor de Amortizações e Provisões no valor de

€1.694.289, ou seja, foram efectuados ajustamentos relativos às Participações Financeiras das empresas onde

o Município detem Participações de Capital, de acordo com os valores indicados por essa entidades reportados

ao exercício de 2009.

As Dívidas de Terceiros de Curto Prazo representaram mais € 796.470 (18,87%) do que no ano 2009. As

dívidas de terceiros mais relevantes são detalhadas mais a seguir.

Em relação à distribuição do Resultado Líquido de 2009, foi dado cumprimento ao aprovado pela Assembleia

Municipal, transferindo-se o valor negativo de € 8.440.120 para Resultados Transitados.

O Passivo totalizou a importância de € 71.704.053, registando um aumento no valor de € 985.750 (1,39%),

relativamente ao ano anterior.


QUADRO N.º 40: ESTRUTURA E EVOLUÇÃO PATRIMONIAL DA AUTARQUIA Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Variação 09/10

Valor % Valor % Valor % Valor %

1. Imobilizado 226.873.489 96,69% 225.933.699 97,18% 219.276.941 96,49% -6.656.758 -2,93%

1.1 Bens de Domínio Público 126.224.559 53,79% 123.387.112 53,07% 118.390.240 52,10% -4.996.872 -4,05%

1.2 Imobilizações Incorpóreas 745.709 0,32% 843.203 0,36% 870.833 0,38% 27.630 3,28%

1.3 Imobilizações Corpóreas 95.468.305 40,69% 95.272.035 40,98% 95.246.058 41,91% -25.977 -0,03%

1.4 Investimentos Financeiros 4.434.915 1,89% 6.431.348 2,77% 4.769.809 2,10% -1.661.539 -25,84%

2. Circulante 4.931.748 2,10% 5.292.211 2,28% 5.868.719 2,58% 576.508 10,89%

2.1 Matérias-Primas, subsídiárias e de consumo 102.304 0,04% 151.678 0,07% 115.146 0,05% -36.532 -24,09%

2.2 Dívidas de Terceiros de Curto Prazo 3.976.279 1,69% 4.220.171 1,82% 5.016.641 2,21% 796.470 18,87%

2.3 Depósitos em Instituições Financeiras e Caixa 853.164 0,36% 920.362 0,40% 736.933 0,32% -183.430 -19,93%

3. Acréscimos e Diferimentos 2.840.746 1,21% 1.254.882 0,54% 2.106.593 0,93% 851.710 67,87%

ACTIVO (1+2+3) 234.645.983 100,00% 232.480.792 100,00% 227.252.253 100,00% -5.228.539 -2,25%

4. Património 196.730.435 116,73% 198.658.520 122,81% 199.350.418 128,16% 691.898 0,35%

Subsidios 333.652 0,21% 333.652 0,00%

5. Doações 184.666 0,11% 187.722 0,12% 187.878 0,12% 156 0,08%

6. Reservas decorrentes de transferência de activos 165.480 0,10% 165.480 0,10% 165.480 0,11% 0 0,00%

7. Resultados Transitados -26.751.669 -15,87% -28.809.112 -17,81% -37.249.232 -23,95% -8.440.120 29,30%

8. Resultado Líquido do Exercício -1.787.426 -1,06% -8.440.120 -5,22% -7.239.996 -4,65% 1.200.123 -14,22%

FUNDOS PRÓPRIOS (4+5+6+7+8) 168.541.486 100,00% 161.762.490 100,00% 155.548.200 100,00% -6.214.290 -3,84%

9. Provisões para Riscos e Encargos 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

10. Dívidas a Terceiros - Médio e Longo Prazos 21.585.789 32,65% 29.041.629 41,07% 25.885.190 36,10% -3.156.438 -10,87%

10.1 Dívidas a Instituições de Crédito 21.585.789 32,65% 29.041.629 41,07% 25.885.190 36,10% -3.156.438 -10,87%

11. Dívidas a Terceiros - Curto Prazo 35.606.717 53,86% 33.293.627 47,08% 36.171.230 50,45% 2.877.604 8,64%

11.1 Fornecedores c/c 7.726.057 11,69% 6.579.808 9,30% 5.398.781 7,53% -1.181.027 -17,95%

11.2 Clientes e Utentes c/ Cauções 34.678 0,05% 34.678 0,05% 36.028 0,05% 1.350 3,89%

11.3 Fornecedores de Imobilizado, c/c 3.934.084 5,95% 2.004.817 2,83% 3.287.865 4,59% 1.283.047 64,00%

11.4 Estado e Outros Entes Públicos 878.723 1,33% 2.159.449 3,05% 1.960.861 2,73% -198.588 -9,20%

11.5 Outros Credores 12.893.062 19,50% 16.052.408 22,70% 8.443.554 11,78% -7.608.854 -47,40%

11.6 Associações 25 0,00% 3.294 0,00% 9 0,00% -3.285 -99,73%

11.7 Fornecedores de Imobilizado - Leasing 1.062.415 1,61% 875.602 1,24% 733.121 1,02% -142.480 -16,27%

11.8 Fornecedores - Factoring 9.077.673 13,73% 4.951.821 7,00% 15.679.261 21,87% 10.727.441 216,64%

11.9 Adiantamentos por conta de vendas 0 0,00% 631.750 0,89% 631.750 0,88% 0 0,00%

12. Acréscimos e Diferimentos 8.911.991 13,48% 8.383.047 11,85% 9.647.632 13,45% 1.264.585 15,09%

PASSIVO (9+10+11+12) 66.104.497 100,00% 70.718.303 100,00% 71.704.053 100,00% 985.750 1,39%

TOTAL DOS FUNDOS PRÓPRIOS E DO PASSIVO 234.645.983 232.480.792 227.252.253 -5.228.540 -2,25%


A análise da estrutura do Balanço permite destacar os seguintes indicadores de gestão patrimonial:

QUADRO N.º 41: INDICADORES DO BALANÇO

INDICADORES 2008 2009 2010

1. Estrutura do Activo

1.1 Activo Fixo/Activo Total 96,69% 97,18% 96,49%

1.2 Activo Circulante/Activo Total 2,10% 2,28% 2,58%

1.3 Activo Fixo/Activo Circulante 4600,27% 4269,17% 3736,37%

2. Estrutura do Passivo

2.1 Passivo Longo Prazo/Passivo Total 32,65% 41,07% 36,10%

2.2 Passivo Curto Prazo/Passivo Total 53,86% 47,08% 50,45%

2.3 Passivo Longo Prazo/Passivo Curto Prazo 60,62% 87,23% 71,56%

3. Índice de Liquidez Imediata

3.1 Disponibilidades/Exigível a Curto Prazo 2,40% 2,76% 2,04%

4. Índice de Solvência

4.1 Dívidas a Terceiros/Activo Total 24,37% 26,81% 27,31%

Da observação do Quadro n.º 41, verifica-se que a estrutura do Activo Líquido mantém-se praticamente

inalterada relativamente a 2009, continuando a evidenciar a representatividade do Activo Fixo no Activo Total.

O Activo Circulante apresentou um ligeiro aumento do seu peso no total do Activo, em resultado do acréscimo

das Dívidas de Terceiros de Curto Prazo.

No que respeita à estrutura do Passivo, é de registar o aumento do peso do Passivo de Curto Prazo, embora

se matenha num nível inferior ao registado em 2007 e 2008. Em 2009, o empréstimo do PREDE teve o efeito

de aumentar o peso do Passivo de Médio/Longo Prazo e diminuição do Passivo de Curto Prazo, situação

resultante da contratação dos empréstimos de médio e longo prazos, ao abrigo do PREDE.

O Índice de Liquidez Imediata evidencia que as disponibilidades existentes à data de 31 de Dezembro de 2010,

apenas suportavam 2,04% do Passivo de Curto Prazo.

O Índice de Solvência apurado permite verificar que as Dívidas a Terceiros representam 27,31% do Activo

Total.

1.1 Estrutura e Evolução do Imobilizado Bruto

O Imobilizado Bruto, constituído pelos Bens de Domínio Público, Imobilizações Incorpóreas e Corpóreas e

pelos Investimentos Financeiros, apresenta um acréscimo de € 6.273.125 , em relação ao exercício transacto, o

que representa uma variação de 2%.


QUADRO N.º 42: IMOBILIZADO BRUTO Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO VALOR

Imobilizado Inicial 313.898.219

Reavaliações e/ou Ajustamentos 0

Sub-Total (1) 313.898.219

Aumentos 6.592.249

Alienações 188.287

Sub-Total (2) 320.302.181

Sinistros e Abates 130.837

Transferências de Imobilizado em Curso p/ Imobilizado Corpóreo 6.593.315

Imobilizado a 31 de Dezembro de 2010 320.171.344

1.2 Dívidas de Terceiros de Curto Prazo

As Dívidas de Terceiros de Curto Prazo totalizaram, à data de 31 de Dezembro de 2010, a importância de

€ 5.016.640, que corresponde a receita liquidada e não cobrada, registando-se um acréscimo de 18.87%

relativamente ao ano antecedente.

Do conjunto das Dívidas de Terceiros de Curto Prazo importa destacar os seguintes valores a receber:

- € 124.281 relativos a Vendárea- Empreendimentos Turísticos, SA;

- € 498.798 relativos ao apoio previsto na Cláusula 3.ª do Acordo de Colaboração entre o Ministério da Cultura

e o Município da Figueira da Foz, para financiamento das obras do CAE – Centro de Artes e Espectáculos e da

respectiva aquisição de equipamento;

- € 290.215 referentes à comparticipação da Câmara Municipal de Soure relativa à obra “Construção de Ponte

sobre o Rio Pranto”;

- € 128.489 resultantes da venda de lotes de terreno do loteamento da Gala/Sidney (1.ª Fase B) à Efimóveis –

Imobiliária, S.A.;

- € 1.468.669 da Águas da Figueira, S.A., correspondentes ao valor de Resíduos Sólidos Urbanos e

Saneamento, e Renda de Concessão da Exploração de Sistemas de Captação, Tratamento e Distribuição de

Águas e do Sistema de Recolha, Tratamento e Rejeição de Efluentes

- € 324.115,16 da EDP – Distribuição de Energia SA, relativos à renda de Concessão do Património da Rede

de Distribuição de energia eléctrica em baixa tensão referente ao 4º trimestre de 2010;


- € 400.000 da United Resins – Produção de Resinas, S.A., pela venda de um lote do Parque Industrial da

Gala;

- € 565.637 da Lagoa da Vela – Empreendimentos Imobiliários e Turístico Desportivos, S.A., pela alienação de

uma parcela de terreno da Mata Nacional de Quiaios, destinada à instalação de estabelecimentos hoteleiros e

conjuntos de aldeamentos turísticos, bem como a equipamentos de lazer de natureza desportiva e cultural

1.3 Disponibilidades

O valor das Disponibilidades ascendeu a € 736.933, à data de 31 de Dezembro de 2010, sendo que € 735.360

respeitam a Depósitos em Instituições Financeiras e € 1.573 correspondem aos valores em Caixa. Importa

salientar que o total de Disponibilidades compreende o saldo de gerência de operações orçamentais, no valor

de € 57.371, e o saldo da gerência de operações de tesouraria, no valor de € 679.562.

1.4 Acréscimos e Diferimentos – Acréscimos de Proveitos

A conta Acréscimos de Proveitos serve de contrapartida aos proveitos a reconhecer no próprio exercício, ainda

que não tenham documentação vinculativa, cuja receita só venha a obter-se em exercício ou exercícios

posteriores.

Os Acréscimos de Proveitos, no valor de € 2.067.853, encontram-se discriminados no Quadro seguinte.

QUADRO N.º 43: DECOMPOSIÇÃO DA CONTA ACRÉSCIMOS DE PROVEITOS

Un.: Euros

(€)

ENTIDADE NATUREZA 2010

Caixa Geral de Depósitos, S.A. Juros credores das contas de Depósitos à Ordem referentes ao mês de Dezembro de 2010 414

Banco BPI, S.A. Juros credores das contas de Depósitos à Ordem referentes ao mês de Dezembro de 2010 4 IFDR - Instituto Financeiro para o Desenvolvimento Regional, IP Verbas a receber no âmbito do QREN 1.164.429

Verbas a receber no âmbito da Portaria n.º 384/2002 Turismo de Portugal, IP Verbas consignadas à Zona de Jogo da Figueira da Foz 441.780

Direcção Regional de Educação do Centro Comp. pelos encargos com as Actividades de Enriquecimento Curricular - Ano lectivo 2009/2010

Sociedade Figueira Praia, S.A. Concessão da Exploração de Jogos de Fortuna ou Azar da Zona de Jogo - Mês de Dezembro de 2010 8.989

Autoridade Nacional de Protecção Civil Subsídio para combustíveis referente aos meses de Junho e Julho de 2010 2.949

Autoridade Nacional de Protecção Civil Reparação de veiculos danificados em incendios florestais 1.371

Direcção-Geral dos Impostos Impostos Municipais referentes ao mês de Dezembro de 2010 376.954

Escola Secundária Dr.º Bernardino Machado Reembolso referente à comparticipação dos alunos nas despesas com transportes escolares 2.531

Escola Secundária com 3.º Ciclo EB Dr.º Joaquim de Carvalho Reembolso referente à comparticipação dos alunos nas despesas com transportes escolares 3.091

Agrupamento de Escolas das Alhadas Reembolso referente à comparticipação dos alunos nas despesas com transportes escolares 200

Escola Secundária com 3.º Ciclo EB de Cristina Torres Reembolso referente à comparticipação dos alunos nas despesas com transportes escolares 5.511

Direcção Regional de Educação do Centro Transf. ao abrigo do Acordo de Colaboração entre a DREC, o CRSS e o Munic., destinada a apoio a familia 09/10 42.457

Figueira Parques Verba pela prestação de serviços administrativos 12.300

Águas da Figueira Renda do Edificio 4.873

TOTAL 2.067.853


1.5 Acréscimos e Diferimentos – Custos Diferidos

A conta Custos Diferidos compreende os custos que devam ser reconhecidos nos exercícios seguintes, ainda

que as respectivas despesas tenham ocorrido em 2010. O valor dos Custos Diferidos, no ano económico em

análise, ascendeu a € 38.740, respeitando, em parte, a despesas antecipadas de seguros.

1.6 Passivo

O Passivo total ascendeu, no final do ano 2010, a € 71.704.053, registando um aumento no montante de

€ 985.750, a que corresponde uma variação de 1,39% relativamente ao ano transacto.

Analisando o Quadro n.º 40, verifica-se que a Dívida a Instituições de Crédito, resultante da contratualização de

empréstimos de médio e longo prazos, diminuiu 10,87%, no período em análise, o que se traduz numa redução,

em termos absolutos, de € 3.156.438, como resultado das amortizações efectuadas.

As Dívidas a Terceiros de Curto Prazo totalizaram a importância de € 36.171.230, tendo registado um

aumento no valor de € 2.877.604, a que corresponde uma variação de 8,64% em relação a 2009.

Do conjunto das Dívidas a Terceiros de Curto Prazo, verifica-se que a dívida a fornecedores c/c

diminuiu € 1.181.027 (17,95%) em relação ao ano de 2009. Por seu lado, a dívida a fornecedores de imobilizado

c/c registou um acréscimo de € 1.283.047 (64,0%) quando comparado a 2009. Para este valor contribuiu,

fundamentalmente, a facturação correspondente à obra “Construção do Centro Escolar de S. Julião/Tavarede”.

A dívida ao Estado e Outros Entes Públicos reduziu € 198.588, a que corresponde uma varição de 9,20%, em

função da redução da dívida à ADSE.

A conta Outros Credores, discriminada no quadro seguinte, totalizou a importância de € 8.443.554, tendo

registado uma redução de € 7.608.854 relativamente ao ano de 2009, a que corresponde uma variação de

47,40%, como resultado da transferência dos valores em dívida para a conta de Fornecedores – Factoring, que

registou um aumento de € 10.727.441 relativamente ao ano de 2009.

QUADRO N.º 44: DECOMPOSIÇÃO DA CONTA OUTROS CREDORES Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 VARIAÇÃO 09/10

VALOR %

Instituições e Freguesias 1.564.913 1.504.299 1.930.040 425.741 28,30%

Águas da Figueira, S.A. -6.131 29.994 205.781 175.787 586,08%

AdP - Águas de Portugal, SGPS, S.A. 375.000 0 0 0 0,00%

Credores por Depósitos de Garantia 26851 639.917 625.449 564.842 -60.607 -9,69%

Figueira Grande Turismo, EEM 6.728.800 8.638.800 3.395.000 -5.243.800 -60,70%

Figueira Domus, EEM 1.611.396 3.364.135 685.389 -2.678.746 -79,63%

Instituições Financeiras - Garantias Bancárias 445.355 89.071 0 -89.071 -100,00%

Credores Diversos 1.533.813 1.800.661 1.662.502 -138.159 -7,67%

TOTAL 12.893.062 16.052.408 8.443.554 -7.608.854 -47,40%


Importa registar que as dívidas a terceiros de médio/ longo prazo e a de curto prazo, diminuiram ligeiramente

face a 2009, apesar da redução substancial de cobrança de receitas correntes.

Neste ponto, importa fazer uma referência à restrição imposta pela Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro (Lei das

Finanças Locais), em matéria de endividamento líquido municipal. Segundo o n.º 1 do artigo 37.º “O montante

do endividamento líquido total de cada município, em 31 de Dezembro de cada ano, não pode exceder 125% do

montante das receitas provenientes dos impostos municipais, das participações do município no FEF, da

participação no IRS, da derrama e da participação nos resultados das entidades do sector empresarial local,

relativas ao ano anterior”. No exercício de 2010, o limite do endividamento líquido municipal situou-se em €

29.980.552.

Conforme o Quadro n.º 45, o valor do endividamento líquido do município, no final do exercício de 2010,

ascendeu a € 42.890.468 existindo um excesso no valor de € 12.909.917.

O n.º 2 do artigo 37.º da Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro (Lei das Finanças Locais) estabelece que os municípios

que não cumpram o limite de endividamento líquido devem reduzir, “em cada ano subsequente pelo menos 10%

do montante que excede o seu limite de endividamento líquido”.

No caso do Município da Figueira da Foz, o ano económico de 2010 foi iniciado com um valor de endividamento

líquido de € 43.347.435. Como excedia o respectivo limite em € 14.697.234, a obrigação resultante do n.º 2 do

artigo 37.º da Lei das Finanças Locais, era a de reduzir o endividamento líquido em, pelo menos, € 1.469.724.

Conforme o Quadro n.º 45, constata-se que o município não realizou o objectivo de reduzir o nível de

endividamento conforme o disposto no n.º 2 do artigo 37.º da Lei das Finanças Locais.


QUADRO N.º 45: ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO EM 2010

Contribuição para o

DESIGNAÇÃO POCAL Endividamento Líquido

2010

(+) (-)

1 Disponibilidades

11 Caixa 1.573

12 Depósitos em instituições financeiras 735.360

2 Terceiros

211 Clientes, c/c 31.500

212 Contribuintes, c/c 483.454

213 Utentes, c/c 933.420

217 Clientes e utentes c/ cauções 36.028

218 Ckientes, Cintribuintes e utentes cobrança duvidosa 148.365

221 Fornecedores, c/c 5.385.202

223 Fornecedores por venda a dinheiro 13.579

228 Fornecedores - Facturas em recepção e conferência 0

23111 Empréstimos bancários - De curto prazo 0

23121 Empréstimos bancários - De m/l prazos 25.841.893

23123 Outros Empréstimos Obtidos - De m/l prazo 43.297

24 Estado e outros entes públicos 1.960.282

251 Devedores pela execução do orçamento 0 0

252 Credores pela execução do orçamento 0 0

2611 Fornecedores de imobilizado, c/c 3.287.865

2615 Fornecedores de imobilizado - Leasing 733.121

2618 Fornecedores - Facturas em recepção e conferência 0

262 Pessoal 222

263 Sindicatos 0

265 Associações 9

268 Devedores e credores diversos 20.703.270

269 Adiantamentos por conta de vendas 631.750

271 Acréscimos de proveitos 2.067.853

272 Custos diferidos 38.740

273 Acréscimos de custos 2.112.733

274 Proveitos diferidos 0

2745 Subsídios para Investimentos

4 Imobilizações

411 Partes de capital 6.426.598

412 Obrigações e títulos de participação 37.500

TOTAL 10.904.362 60.749.252

ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO 49.844.889

Excepções 6.954.421

Endividamento Líquido - Excepções 42.890.468

Limite Legal do Endividamento Líquido 29.980.552

Endividamento Líquido (Excesso) -12.909.917

Limite definido pelo n.º 4 do art.º 33.º da Lei do OE/2007 41.877.711

Endividamento Líquido (Excesso) -1.012.757

Endividamento Líquido (dentro do limite)


1.7 Acréscimos e Diferimentos – Acréscimos de Custos

A conta Acréscimos de Custos serve de contrapartida aos custos a reconhecer no próprio exercício, cuja

despesa só venha a incorrer em exercício ou exercícios posteriores.

O saldo desta conta, que se encontra discriminado no Quadro n.º 46, compreende essencialmente os encargos

com férias (mês e subsídio de férias), acrescidos dos respectivos encargos sociais, a pagar em 2011, em

obediência ao Princípio Contabilístico da Especialização dos Exercícios.

QUADRO N.º 46: DECOMPOSIÇÃO DA CONTA ACRÉSCIMOS DE CUSTOS

Un.: Euros (€) NATUREZA 2010

Seguros a Liquidar 15.363 Previsão de Remunerações a Liquidar em 2010 1.167.269 Juros a Liquidar 38.524 Consumos de Água referentes ao mês de Dezembro de 2010 37.767 Consumos de Electricidade referentes a 2010 131.952 Telecomunicações referentes a 2010 672 Encargos da Entidade 308.327 Limpeza de Praias - Triambiente 316.536 Manutenção Hardware 3.858 Outros 92.465

TOTAL 2.112.733

1.8 Acréscimos e Diferimentos – Proveitos Diferidos

A conta Proveitos Diferidos compreende os proveitos que devam ser reconhecidos nos exercícios seguintes,

embora as respectivas receitas sejam creditadas no ano económico em vigor.

O saldo registado nesta conta compreende os subsídios para investimento a que a Autarquia teve direito, já

contabilizados como receita, mas que só irão ser imputados como proveitos, nos exercícios em que forem

contabilizadas as amortizações do imobilizado a que respeitam.

Do total acumulado de subsídios atribuídos ao município, no montante de € 8.730.432, já foram transferidos para

proveitos do exercício em anos anteriores, € 1.042.615, sendo que, em 2010, o valor dos proveitos transferidos

foi de € 302.917. No Balanço, o valor acumulado dos Proveitos Diferidos – Subsídios para Investimentos é

de € 7.384.899.

O Gráfico n.º 16, que a seguir se apresenta, ilustra a estrutura do Património e do Passivo, no ano económico de

2010.


Gráfico n.º 16Estrutura do Património e do Passivo em 2010

73%

10%

13% 4%

PatrimónioDívidas a Terceiros - Médio e Longo PrazosDívidas a Terceiros - Curto PrazoAcréscimos e Diferimentos

2. Demonstração de Resultados

A Demonstração de Resultados constitui o mapa financeiro que apresenta os resultados económicos da

actividade do Município durante o exercício. Os custos e as perdas e os proveitos e os ganhos são classificados

de acordo com a respectiva natureza, originando resultados operacionais, financeiros, extraordinários e líquidos.

A Demonstração de Resultados é elaborada tendo em conta o Princípio Contabilístico da Especialização do

Exercício, em que os custos são reconhecidos no exercício económico em que são reconhecidos os proveitos.

Como se pode verificar pela Demonstração de Resultados de 2010, anexa a este Relatório, o Resultado Líquido

do Exercício apresenta um valor negativo de € 7.239.996. Para este Resultado, embora ainda se mantenha

negativo, mas que melhorou face ao ano de 2009 em € 1.200.124, contribuiu o comportamento dos Proveitos, os

quais registaram uma diminuição de € 2.375.848 (6,83%) relativamente ao ano antecedente, não recuperando

da redução já verificada em 2009. Contudo, para a melhoria verificada, foi determinante o comportamento dos

Custos, que registaram uma redução de € 3.594.533 (-8,31%), assegurando por essa via que os resultados não

fossem negativos por montante superior ao do ano de 2009.

Apesar da evolução negativa dos Resultados, o cash-flow é ainda positivo, no valor de € 3.863.815.

QUADRO N.º 47: RESULTADOS DO EXERCÍCIO Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10

Valor %

Resultados Operacionais -57.362 -7.273.471 -5.611.543 1.661.928 -22,85%

Resultados Financeiros -318.510 460.653 917.665 457.012 99,21%

Resultados Correntes -375.872 -6.812.819 -4.693.879 2.118.940 -31,10%

Resultado Líquido do Exercício -1.787.426 -8.440.120 -7.239.996 1.200.124 -14,22%

Cash-Flow 8.940.384 2.585.225 3.863.815 1.278.590 49,46%


2.1 Custos

No que respeita à actividade desenvolvida ao longo do ano 2010, registou-se um total de Custos no valor de

€ 39.663.469, representando uma redução de € 3.578.151 (-8,27%) relativamente aos Custos do ano de 2009,

conforme se pode verificar pela leitura do Quadro n.º 48.

Este resultado reflecte um grande esforço de contenção de custos e os necessários ajustamentos das opções

em termos de despesa pública, garantindo que a melhoria dos resultados do município fossem obtidos,

fundamentalmente, por via da redução dos Custos. Como se pode observar, assim aconteceu, isto é, apesar da

redução dos Proveitos, o Resultado Líquido melhorou face ao ano de 2009, por via da forte redução de Custos.

Todos os princiais agregados diminuíram de valor em relação ao ano de 2009, com excepção da conta de

Outros Custos e Perdas Extraordinárias, cujo detalhe se poderá verificar no quadro 50.

Ao nível de Fornecimentos e Serviços Externos, que registou uma redução de € 622.971 (-6,53%), em quase

todas as suas sub-contas se registaram reduções relativamente ao ano de 2009, o que traduz um esforço

horizontal que perpassou por todas as estruturas orgânicas do Município.

Constituiu excepção à generalizada redução de custos registada nas sub-contas de Fornecimentos e Serviços

Externos, a ligeira oscilação verificada nos custos com consumo de electricidade, mas cujo crescimento

percentual foi inferior ao aumento do custo médio das várias tarifas (BT/MT/IP), o aumento dos custos com o

consumo de água, mas também aqui se verificou um menor crescimento percentual face ao aumento do valor da

tarifa de água, que teve em 2010 um aumento excepcional previsto no contrato de concessão, assim como o

aumento os custos com o Tratamento e Recolha e Transporte de RSU e o aumento da subconta Outros

Fornecimentos de Serviços Externos

A maior redução de custos verificou ao nível da conta Transferências e Subsídios Correntes Concedidos e

Prestações Sociais, que registou uma redução de € 2.683.474, a que corresponde uma variação de -41,8%

relativamente ao ano de 2009, contribuindo especialmente para esta redução o emagrecimento do valor dos

subsídios para as empresas municipais, que em conjunto, representaram uma redução de € 1.982.236, a que

corresponde uma redução de -46,6% relativamente ao ano de 2009. O detalhe desta conta encontra-se no

quadro n.º 49.

Tal como aconteceu ao nível da execução orçamental, também se reflectiu na demonstração financeira dos

resultados, uma redução dos Custos com Pessoal, que registaram uma redução de € 316.007, a que

corresponde uma variação de – 2,78% relativamente ao ano de 2009.

Também os Custos e Perdas Financeiras registaram em 2010 uma redução siginificativa, no valor de €

781.941, a que corresponde uma variação de -44,89% relativamente ao ano anterior, explicada,

fundamentalmente, pela redução dos encargos com juros da dívida pública, por efeito do nível de naturidade dos

contratos de empréstimos, que estão num afase de crescente amortização.


QUADRO N.º 48: ESTRUTURA DE CUSTOS Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10


Custo Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas 433.142 1,04% 479.855 1,11% 252.276 0,64% -227.579 -47,43%

Fornecimentos e Serviços Externos 8.633.828 20,63% 9.538.694 22,06% 8.915.723 22,48% -622.971 -6,53%

Aquisição Serviços - Trabalho Temporário 0 0,00% 239.078 0,55% 8.842 0,02% -230.236

Electricidade 1.383.499 3,31% 1.544.596 3,57% 1.562.763 3,94% 18.167 1,18%

Combustíveis 343.539 0,82% 287.889 0,67% 254.554 0,64% -33.335 -11,58%

Água 384.907 0,92% 471.868 1,09% 493.068 1,24% 21.200 4,49%

Rendas e Alugueres 202.179 0,48% 219.444 0,51% 164.678 0,42% -54.767 -24,96%

Comunicação 251.151 0,60% 262.715 0,61% 225.625 0,57% -37.089 -14,12%

Seguros 268.037 0,64% 172.897 0,40% 161.527 0,41% -11.370 -6,58%

Honorários 3.650 0,01% 48.390 0,11% 0 0,00% -48.390 -100,00%

Conservação e Reparação 854.428 2,04% 879.373 2,03% 736.216 1,86% -143.157 -16,28%

Publicidade e Propaganda 6.413 0,02% 11.472 0,03% 504 0,00% -10.968 -95,61%

Vigilância e Segurança 279.355 0,67% 235.183 0,54% 236.908 0,60% 1.725 0,73%

Trabalhos Especializados 858.329 2,05% 947.346 2,19% 601.043 1,52% -346.303 -36,56%

Actividades de Enriquecimento Curricular 358.340 0,86% 510.149 1,18% 501.552 1,26% -8.597 -1,69%

Tratamento, Recolha e Transporte de RSU 1.726.735 4,13% 1.882.650 4,35% 1.951.330 4,92% 68.680 3,65%

Encargos de Cobrança 283.923 0,68% 253.289 0,59% 271.449 0,68% 18.160 7,17%

Transportes Escolares 628.382 1,50% 629.102 1,45% 592.987 1,50% -36.114 -5,74%

Outros Fornecimentos e Serviços Externos 800.961 1,91% 943.253 2,18% 1.152.675 2,91% 209.423 22,20%

Transf. e Subsídios Correntes Concedidos e Prestações Sociais 4.832.899 11,55% 6.420.281 14,85% 3.736.857 9,42% -2.683.424 -41,80%

Custos com o Pessoal 10.954.619 26,18% 11.349.013 26,25% 11.033.006 27,82% -316.007 -2,78%

Outros Custos e Perdas Operacionais 70.394 0,17% 79.937 0,18% 75.822 0,19% -4.114 -5,15%

Amortizações do Exercício 10.727.810 25,64% 11.025.345 25,50% 11.103.811 28,00% 78.466 0,71%

Custos e Perdas Financeiros 2.463.269 5,89% 1.741.889 4,03% 959.948 2,42% -781.941 -44,89%

Transferências de Capital Concedidas 1.866.795 4,46% 1.281.151 2,96% 323.095 0,81% -958.056 -74,78%

Outros Custos e Perdas Extraordinários 1.861.962 4,45% 1.325.454 3,07% 3.262.929 8,23% 1.937.476 146,17%

TOTAL DE CUSTOS 41.844.718 100,00% 43.241.619 100,00% 39.663.469 100,00% -3.578.151 -8,27%


QUADRO N.º 49: TRANSFERÊNCIAS E SUBSÍDIOS CORRENTES CONCEDIDOS E PRESTAÇÕES SOCIAIS

Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10

Valor %

Soc. e Quase Soc. não Financeiras Privadas (Águas da Figueira, S.A.) 0 177.771 0 -177.771

Soc. e Quase Soc. não Financeiras Privadas (Centrologis, ACE) 85.172 0 0 0 0,00%

Administração Local (Municípios) 8.735 0 0 0 0,00%

Administração Local (Freguesias e Agrupamento de Escolas) 738.480 746.807 687.309 -59.498 -7,97%

Instituições sem Fins Lucrativos, no âmbito dos Protocolos e Contratos-Programa 1.010.038 855.159 636.292 -154.879 -18,11%

Instituições sem Fins Lucrativos - Outros Apoios Financeiros 264.340 390.409 145.308 -245.101 -62,78%

Famílias - Bolsas de Estudo 2.095 0 0 0 0,00%

Subsídios - Figueira Grande Turismo, EEM 1.598.000 2.700.000 922.983 -1.777.017 -65,82%

Subsídios - Figueira Domus, EEM 1.126.038 1.550.134 1.344.915 -205.219 -13,24%

TOTAL 4.832.899 6.420.281 3.736.807 1.587.382 32,85%

À semelhança do ano transacto, as parcelas mais representativas dos custos incorridos pelo Município (não

considerando as Amortizações do Exercício) foram os Custos com o Pessoal e os custos com Fornecimentos

e Serviços Externos, com pesos de 27,83% e 22,45%, respectivamente.

QUADRO N.º 50: OUTROS CUSTOS E PERDAS EXTRAORDINÁRIOS

Un.: Euros (€) DESIGNAÇÃO 2010

Correcções relativas a exercícios anteriores 2.995.624 Indemnizações 7.631 Execução de Garantias Bancárias 89.071 Outros Custos Extraordinários 170.604

TOTAL DE CUSTOS 3.262.929

O Gráfico n.º 17 ilustra o que aqui foi apresentado sobre a evolução dos custos.


Gráfico n.º 17Evolução dos Custos

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

CM

VM

C

FS

E

Tra

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Co

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sto

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Pe

rda

sE

xtra

ord

iná

rio

s

2008

2009

2010

Gráfico n.º 18 Evolução dos Proveitos

0

4000000

8000000

12000000

16000000

20000000

24000000

Venda de

Bens/ Pr estações

Ser viços

Impostos e Taxas Tr ansf . e Subsídios

Obtidos

Tr abalhos p/ a

pr ópr ia Entidade

Outr os Pr ovei tos e

Ganhos

Oper acionais

Pr ovei tos e Ganhos

Financeir os

Pr ovei tos e Ganhos

Extr aor dinár ios

2008

2009

2010

2.2 Proveitos

A actividade desenvolvida no ano económico de 2010 originou um total de Proveitos, no valor de € 32.423.472,

os quais decresceram € 2.378.027 (6,83%), comparativamente a 2009, conforme se pode observar no Quadro

n.º 51, correspondendo a uma tendência que vem desde 2008. Importa referir que nesse ano, os Proveitos

totalizaram o valor de € 40.057.292.


QUADRO N.º 51: ESTRUTURA DOS PROVEITOS Un.: Euros (€)

DESIGNAÇÃO 2008 2009 2010 Var 09/10


Venda de Bens 8.740 0,02% 6.927 0,02% 6.316 0,02% -611 -8,82%

Prestações de Serviços 1.989.696 4,97% 1.988.418 5,71% 1.952.257 5,61% -36.161 -1,82%

Impostos Directos 14.530.649 36,27% 13.239.723 38,04% 11.762.183 33,80% -1.477.540 -11,16%

Impostos Indirectos 4.482.638 11,19% 1.781.383 5,12% 1.275.322 3,66% -506.061 -28,41%

Taxas 851.646 2,13% 709.095 2,04% 587.963 1,69% -121.131 -17,08%

Transferências e Subsídios Obtidos 11.851.201 29,59% 12.950.331 37,21% 12.737.672 36,60% -212.659 -1,64%

Trabalhos para a própria Entidade 809.445 2,02% 812.303 2,33% 891.938 2,56% 79.635 9,80%

Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 1.071.315 2,67% 131.475 0,38% 292.302 0,84% 160.827 122,32%

Proveitos e Ganhos Financeiros 2.144.759 5,35% 2.202.542 6,33% 1.877.613 5,40% -324.929 -14,75%

Proveitos e Ganhos Extraordinários 2.317.203 5,78% 979.304 2,81% 1.039.907 2,99% 60.603 6,19%

TOTAL DE PROVEITOS 40.057.292 100,00% 34.801.500 100,00% 32.423.472 93,17% -2.378.027 -6,83%

A Venda de Bens e as Prestações de Serviços representaram 6,04% dos proveitos contabilizados, totalizando

a importância de € 1.958.573. Registaram um decréscimo de € 36.772, face a 2009, e respeitam, na sua maior

parte, a receitas provenientes da recolha de resíduos sólidos.

Os Impostos e Taxas, no valor de € 13.625.467 são responsáveis por 42,0% do total de Proveitos do exercício,

tendo registado uma diminuição de € 2.104.733, comparativamente ao ano de 2009. O comportamento destes

três agregados (Impostos Directos, Impostos Indirectos e Taxas) contribuiu significativamente para a redução

dos proveitos, com forte impacto na formação dos resultados do exercício.

O decréscimo registado nos Impostos Indirectos, no valor de € 506.061 (28,41%), justifica-se pela variação das

operações urbanísticas. De facto, no âmbito das operações de loteamento recepcionadas pelo Município, os

bens decorrentes das obras de criação e remodelação de infraestruturas, designadamente arruamentos viários,

redes de esgotos e de abastecimento de água, electricidade, gás e telecomunicações, e ainda espaços verdes e

outros espaços de utilização colectiva, integram o domínio público municipal e são contabilizados como Impostos

Indirectos, conforme Ficha de Apoio Técnico (FAT) do SATAPOCAL. A variação registada nesta conta de

Proveitos explica-se pelo facto de, em 2009, se terem integrado no domínio público municipal os bens

decorrentes das obras de urbanização de vários loteamentos, no valor total de € 740.422, enquanto que em

2010, o valor contabilizado foi de apenas € 414.814.

As Transferências e Subsídios Obtidos totalizaram a importância de € 12.737.672, representando 39,29% do

total dos proveitos.

Os trabalhos que o Município realizou para si mesmo, aplicando meios próprios ou adquiridos para o efeito, e

que se destinam ao seu imobilizado, encontram-se reflectidos na conta Proveitos para a Própria Entidade e

somaram a importância de € 891.938.

O valor total dos Proveitos e Ganhos Financeiros cifrou-se em € 1.877.613, dos quais € 1.759.076

correspondem aos rendimentos das concessões.

Os Proveitos e Ganhos Extraordinários, no valor de € 1.039.907, representaram 3,21% do total da

estrutura dos proveitos, encontrando-se discriminados no Quadro n.º 52.


O saldo registado na conta Outros Proveitos e Ganhos Extraordinários compreende os subsídios para

investimento a que a Autarquia teve direito, já contabilizados como receita em exercícios anteriores, mas que só

agora são imputados como proveitos, uma vez que foram contabilizadas as amortizações do imobilizado a que

respeitam.

QUADRO N.º 52: PROVEITOS E GANHOS EXTRAORDINÁRIOS

Un.: Euros

(€)

DESIGNAÇÃO 2010

Ganhos em Imobilizações - Alienação de Imobilizações Corpóreas e Outros 217.776

Benefícios de penalidades contratuais 47.708

Correcções relativas a exercícios anteriores 415.602

Outros Proveitos e Ganhos Extraordinários 358.821

TOTAL DE PROVEITOS 1.039.907

PROPOSTA DE APLICAÇÃO DE RESULTADOS

Face às imposições do Ponto 2.7.3 do POCAL, aprovado pelo Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro, o

valor do Resultado Líquido é transferido para o exercício seguinte, para a conta Resultados Transitados (conta

59). E se o saldo da conta 59 for positivo, o seu valor pode ser repartido para reforço do património e para

constituição ou reforço de reservas. O disposto nos Pontos 2.7.3.4 e 2.7.3.5 obriga a que se reforce o património,

até que o valor contabilístico da conta 51 corresponda a 20% do Activo Líquido, e a que se reforce a conta 571 –

Reservas Legais, no valor mínimo de 5% do Resultado Líquido do Exercício.

Como o Resultado Líquido do Exercício de 2010 é negativo, no valor de € 7.239.996, não haverá lugar à sua

distribuição, nos termos acima referidos, pelo que o mesmo será integralmente transferido para a conta 59 –

Resultados Transitados.


ANEXOS

Balanço e anexo

Demonstração de Resultados e anexos

BALANÇO 2010ANO :

Município da Figueira da Foz

ACTIVO 2010 2009

AL AL

Exercícios

APAB

Código das ContasPOCAL

Imobilizado

Bens de domínio público

2.740.126,56Terrenos e recursos naturais 2.826.110,742.826.110,74451

Edifícios452

116.051.472,10Outras construções e infra-estruturas 111.004.365,46181.951.639,17453 70.947.273,71

88.235,67Bens do património histórico, artístico e cultural 88.235,6788.235,67455

Outros bens de domínio público459

4.499.277,71Imobilizações em curso 4.463.528,104.463.528,10445

8.000,00

70.947.273,71189.337.513,68

Adiantamentos por conta de bens de domínio público

123.387.112,04118.390.239,97

8.000,008.000,00446

Imobilizações incorpóreas

Despesas de instalação431

Despesas de investigação e desenvolvimento432

Propriedade industrial e outros direitos433

843.203,39Imobilizações em curso 870.833,39870.833,39443

0,00870.833,39

Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas

843.203,39870.833,39

449

Imobilizações Corpóreas

31.668.135,31Terrenos e recursos naturais 31.890.940,1731.890.940,17421

58.937.535,29Edifícios e outras construções 58.778.959,3671.540.945,87422 12.761.986,51

716.314,05Equipamento básico 399.092,338.835.040,60423 8.435.948,27

484.893,22Equipamento de transporte 298.402,253.505.622,58424 3.207.220,33

11.334,22Ferramentas e utensílios 8.414,81199.322,39425 190.907,58

673.147,11Equipamento administrativo 607.560,623.497.583,25426 2.890.022,63

Taras e vasilhame427

229.310,13Outras imobilizações corpóreas 204.635,17971.390,63429 766.755,46

2.261.906,05Imobilizações em curso 2.702.041,292.702.041,29442

289.460,00

28.252.840,78123.498.898,78

Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas

95.272.035,3895.246.058,00

356.012,00356.012,00448

Investimentos Financeiros

6.393.848,12Partes de capital 4.755.419,456.426.598,12411 1.671.178,67

37.500,00Obrigações e títulos de participação 14.389,5937.500,00412 23.110,41

Investimentos em imóveis414

Outras aplicações financeiras415

Imobilizações em curso441

1.694.289,086.464.098,12

Adiantamentos por conta de investimentos financeiros

6.431.348,124.769.809,04

447

Circulante

Existências

151.677,50Matérias-primas, subsidiárias e de consumo 115.145,97115.145,9736

Produtos e trabalhos em curso35

Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos34

Produto acabados e intermédios33

Pag. 1 de 4

BALANÇO 2010ANO :


2010 2009

AL AL

Exercícios

APAB

Código das ContasPOCAL

Mercadorias32

0,00115.145,97

Adiantamentos por conta de compras

151.677,50115.145,97

37

Dívidas de terceiros - Médio e longo prazo (a)

Dívidas de terceiros - Curto prazo

Empréstimos concedidos28

160.882,14Clientes, c/c 31.499,8431.499,84211

503.761,59Contribuintes, c/c 483.454,21483.454,21212

258.809,10Utentes, c/c 933.419,94933.419,94213

87.382,89Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa 148.364,87148.364,87218

Devedores pela execução do orçamento251

Adiantamentos a fornecedores229

Adiantamentos a fornecedores de imobilizado2619

Estado e outros entes públicos 578,18578,1824

Administração autárquica264

3.209.335,47

0,005.016.640,88

Outros devedores

4.220.171,195.016.640,88

3.419.323,843.419.323,84262 + 263 + 267 +268

Titulos negociáveis

Acções151

Obrigações e títulos de participação152

Títulos de dívida pública153

Outros títulos159

0,00

Outras aplicações de tesouraria

0,000,00

18

Depósitos em instituições financeiras e caixa

919.381,65Depósitos em instituições financeiras 735.359,67735.359,6712

980,65

736.932,56

Caixa

920.362,30736.932,56

1.572,891.572,8911

Acréscimos e diferimentos

1.102.860,15Acréscimos de proveitos 2.067.853,242.067.853,24271

152.022,28

2.106.592,90

Custos diferidos

1.254.882,432.106.592,90

38.739,6638.739,66272

232.480.792,35227.252.252,71328.146.656,28 100.894.403,57

1.694.289,08

99.200.114,49Total de amortizações

Total de provisões

Total do activo

Pag. 2 de 4

BALANÇO 2010ANO :


FUNDOS PRÓPRIOS E PASSIVO 2010 2009

ExercíciosCódigo das ContasPOCAL

Fundos próprios

198.658.519,70Património 199.350.418,0251

Ajustamento de partes de capital em empresas55

Reservas de reavaliação56

Reservas

Reservas legais571

Reservas estatutárias572

Reservas contratuais573

Reservas livres574

Subsídios 333.652,27575

187.721,85Doações 187.877,75576

165.480,00Reservas decorrentes de transferência de activos 165.480,00577

-28.809.112,10Resultado transitados -37.249.231,7659

161.762.489,79155.548.199,83

-8.440.119,66Resultado líquido do exercício -7.239.996,4588

Passivo

Provisões para riscos e encargos0,000,00

292

Dívidas a terceiros - Médio e longo prazo (a)

29.041.628,67Dívidas a instituições de crédito 25.885.190,392312

29.041.628,6725.885.190,39

Dívidas a terceiros - Curto prazo

Empréstimos de curto prazo2311

631.750,00Adiantamentos por conta de vendas 631.750,00269

6.579.808,32Fornecedores, c/c 5.398.781,12221

Fornecedores - Facturas em recepção e conferência228

Credores pela execução do orçamento252

34.678,25Clientes e utentes c/ cauções 36.028,25217

Adiantamentos de clientes, contribuintes e utentes219

2.004.817,29Fornecedores de imobilizado, c/c 3.287.864,732611

2.159.448,86Estado e outros entes públicos 1.960.860,6124

Administração autárquica264

16.052.407,99Outros credores 8.443.554,04262 + 263 + 267 +268

3.293,50Associações 8,84265

875.601,54Fornecedores de Imobilizado - Leasing 733.121,202615

4.951.820,77Fornecedores - Factoring 15.679.261,43268714

Fornecedores de Imobilizado-Facturas em recepção e conf2618

33.293.626,5236.171.230,22


1.567.160,22Acréscimos de custos 2.112.733,01273

Pag. 3 de 4

BALANÇO 2010ANO :


FUNDOS PRÓPRIOS E PASSIVO 2010 2009

ExercíciosCódigo das ContasPOCAL

6.815.887,15Proveitos diferidos 7.534.899,26274

8.383.047,379.647.632,27

227.252.252,71 232.480.792,35Total dos fundos próprios e do passivo

ORGÃO EXECUTIVO ORGÃO DELIBERATIVO

Em .... de ............................................. de ...........

..............................................................................

Em .... de ............................................. de ...........

..............................................................................

Pag. 4 de 4


Unidade: Euros

Contas

8.2.26 - Contas de Ordem

SALDOGERÊNCIA ANTERIOR

MOVIMENTO ANUAL SALDOGERÊNCIA SEGUINTE

Código Designacão Devedor Credor Devedor CredorCredorDevedor

2010Ano:

Garantias e Cauções

Garantias e Cauções de Terceiros093

Garantias e Cauções de Terceiros, Prestadas0932 299.740,78 3.273.168,692.973.427,91

Prestadas por Fornecedores de c/c09321

Prestadas por Fornecedores de Imobilizado09322 299.740,78 3.273.168,692.973.427,91

Prestadas por Outros Credores09323

Garantias e Cauções de Terceiros, Devolvidas0933 194.324,84 194.324,84

Devolvidas a Fornecedores de c/c09331

Devolvidas a Fornecedores de Imobilizado09332 194.324,84 194.324,84

Devolvidas a Outros Credores09333

Garantias e Cauções de Terceiros, Accionadas0934 11.976,38 11.976,38

Accionadas a Fornecedores de c/c09341

Accionadas a Fornecedores de Imobilizado09342 11.976,38 11.976,38

Accionadas a Outros Credores09343

3.066.867,47299.740,782.973.427,91 206.301,22Total de Garantias e Cauções

Recibos para Cobrança

Recibos para Cobrança (Receita virtual)092

À responsabilidade do Tesoureiro0921 151.244,21151.244,21

À responsabilidade de Outros Agentes0922

151.244,210,00151.244,21Total de Recibos para Cobrança

3.124.672,12 3.218.111,68206.301,22299.740,78Total

Demonstração de resultados ANO : 2010


Exercícios

20092010POCAL

Código das Contas

Custos e Perdas

61 Custos das mercadorias vendidas e das matérias consumidas:

0,00 0,00Mercadorias

252.275,52 479.854,73252.275,52 479.854,73Matérias

8.915.723,38 9.538.694,3862 Fornecimentos e serviços externos

Custos com o pessoal:

9.155.070,27 9.468.476,95641+642 Remunerações

19.948.729,87 20.887.707,781.877.936,22 1.880.536,45643 a 648 Encargos sociais

3.736.857,01 6.420.281,143.736.857,01 6.420.281,1463 Transf. e subsídios correntes concedidos e prestações sociais

11.103.811,41 11.025.344,9966 Amortizações do exercício

11.103.811,41 11.025.344,990,00 0,0067 Provisões do exercício

75.822,47

38.893.125,46

79.936,8275.822,47 79.936,8265

35.117.496,28

Outros custos e perdas operacionais

..............................................(A)

959.947,93

40.635.014,66

1.741.889,20959.947,93 1.741.889,2068

36.077.444,21

Custos e perdas financeiras

..............................................(C)

3.586.024,64

43.241.619,38

2.606.604,723.586.024,64 2.606.604,7269

39.663.468,85

Custos e perdas extraordinárias

..............................................(E)

0,00-7.239.996,45

34.801.499,72

0,00-8.440.119,660,00 0,0088

32.423.472,40

Resultado líquido do exercício

Proveitos e Ganhos

Vendas e prestações de serviços:

0,00 0,007111 Vendas de mercadorias

0,00 0,007112+7113 Vendas de produtos

1.952.256,65 1.988.417,59712 Prestações de serviços

1.958.572,83 1.995.344,466.316,18 6.926,877114+715 Venda de Bens

13.625.467,62 15.730.200,2272 Impostos e taxas

0,00 0,00Variação da produção

891.938,04 812.303,2775 Trabalhos para a própria entidade

0,00 0,0073 Proveitos suplementares

12.737.672,15 12.950.330,6774 Transferências e subsídios obtidos

27.547.379,79

31.619.653,98

29.624.309,52292.301,98 131.475,3676

29.505.952,62

Outros proveitos e ganhos operacionais

..............................................(B)

1.877.612,55

33.822.195,72

2.202.541,741.877.612,55 2.202.541,7478

31.383.565,17

Proveitos e ganhos financeiros

..............................................(D)

1.039.907,23

34.801.499,72

979.304,001.039.907,23 979.304,0079

32.423.472,40

Proveitos e ganhos extraordinários

..............................................(F)

Resumo:

Orgão executivo Orgão deliberativo

Resultados operacionais: (B)-(A);

Resultados financeiros: (D-B)-(C-A);

Resultados líquido do exercício: (F)-(E).

............................................................................................

Resultados correntes: (D)-(C); ............................................................................................

......................................................................................

..................................................................................

-5.611.543,66

917.664,62

-4.693.879,04

-7.239.996,45

-7.273.471,48

460.652,54

-6.812.818,94

-8.440.119,66

Em .... de ............................................. de ...........

..............................................................................

Em .... de ............................................. de ...........

..............................................................................

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2009 2010 2009

ExercíciosCustos e Perdas

2010

Demonstração de resultados financeiros

Códigodas

Contas

Códigodas

Contas

Proveitos e Ganhos Exercícios


Ano: 2010

946.964,65Juros suportados Juros obtidos681 781 12.929,834.838,801.733.013,96

0,00Perdas em entidades participadas Ganhos em entidades participadas682 782 9.839,370,000,00

0,00Amortizações de investimentos em imóveis Rendimentos de imóveis683 783 67.235,9571.934,430,00

0,00Provisões para aplicações financeiras Rendimentos de participações de capital684 784 0,000,000,00

0,00Diferenças de câmbio desfavoráveis Diferenças de câmbio favoráveis685 785 0,000,000,00

0,00Perdas na alienação de aplicações de tesouraria Descontos de pronto pagamento obtidos687 786 0,000,000,00

4.908,13Outros custos e perdas financeiros Ganhos na alienação de aplicações de tesouraria688 787 0,000,002.469,19

8.075,15Outros custos financeiros Outros proveitos e ganhos financeiros689 788 2.113.490,761.800.839,326.406,05

917.664,62Resultados Financeiros Reembolsos & Restituições789 -954,170,00460.652,54

1.877.612,55 2.202.541,74 1.877.612,55 2.202.541,74

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Demonstração dos Resultados Extraordinários

2009 2010 2009

ExercíciosCustos e Perdas

2010

Códigodas

Contas

Códigodas

Contas

Proveitos e Ganhos Exercícios


Ano: 2010

Transferências de capital concedidas691 Restituições de impostos7911.281.151,18323.095,23 0,00 0,00

Dívidas incobráveis692 Recuperação de dívidas7920,000,00 0,00 0,00

Perdas em existências693 Ganhos em existências7930,003.978,93 0,00 42,08

Perdas em imobilizações694 Ganhos em imobilizações79429.669,24154.804,61 217.776,38 356.804,87

Multas e Penalidades695 Benefícios de penalidades contratuais7955.883,26994,70 47.707,54 68.008,16

Aumentos de amortizações e de provisões696 Reduções de amortizações e de provisões7960,000,00 0,00 0,00

Correcções relativas a exercícios anteriores697 Correcções relativas a exercícios anteriores797737.972,752.995.623,59 415.601,87 183.814,53

Outros custos e perdas extraordinárias698 Outros proveitos e ganhos extraordinários7984.651,1710.825,46 358.821,44 370.634,36

Outros custos extraordinários699 547.277,1296.702,12

Resultados extraordinários -1.627.300,72-2.546.117,41

1.039.907,23 979.304,00 1.039.907,23 979.304,00

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Demonstração do Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas

Mercadorias Matérias-primas subsidiárias e de consumoMovimentos

(unidade: EUR)

2010Ano:Município da Figueira da Foz(designação da autarquia local)

Existências Iniciais 0,00 151.677,50

Compras 0,00 219.722,99

Regularizações de Existências 0,00 -3.979,00

Existências Finais 0,00 115.145,97

Custos no Exercício 252.275,52

Ano: 2010 Unidade: Euros

Saldo Inicial Reforço Regularizações Saldo Final

485 Terrenos e recursos naturais 4851 - - - -

Edifícios 4852 - - - -

Outras construções e infra-estruturas 4853 62.197.369,38 8.749.904,33 - 70.947.273,71

Bens do património histórico, artístico e

cultural 4855 - - - -

Outros bens de domínio público 4859 - - - -

62.197.369,38 8.749.904,33 - 70.947.273,71

483 Despesas de instalação 4831 - - - -

Despesas de investigação e

desenvolvimento 4832 - - - -

Propriedade industrial e outros direitos 4833 - - - -

- - - -


Edifícios e outras construções 4822

Edifícios 48221 9.025.176,98 1.340.640,26 745,67 10.365.071,57

Outras construções 48222 1.895.643,69 501.271,25 - 2.396.914,94

Equipamento básico 4823 8.051.962,73 436.001,84 52.016,30 8.435.948,27

Equipamento de transporte 4824 3.045.291,79 185.434,64 23.506,10 3.207.220,33

Ferramentas e utensílios 4825 185.450,63 5.456,95 - 190.907,58

Equipamento administrativo 4826 2.848.793,63 95.047,38 53.818,38 2.890.022,63

Taras e vasilhame 4827 - - - -

Outras imobilizações corpóreas 4829 714.831,18 52.750,34 826,06 766.755,46

25.767.150,63 2.616.602,66 130.912,51 28.252.840,78


Edifícios e outras construções: 4812

Edifícios 48121 - - - -

Outras construções 48122 - - - -

- - - -

49 Partes de capital 491 - 1.671.178,67 - 1.671.178,67

Obrigações e títulos de participação 492 - 23.110,41 - 23.110,41

Outras aplicações financeiras: 495

Depósitos em instituições financeiras 4951 - - - -

Títulos de dívida pública 4952 - - - -

Outros títulos 4953 - - - -

- 1.694.289,08 - 7,00


Amortizações e ProvisõesRubricas

De Bens de domínio público

De Imobilizações incorpóreas

De Imobilizações Corpóreas

De Investimentos em imóveis

De Investimentos Financeiros

AumentosReavaliação/Ajustam. Saldo FinalTransferênciasAbatesSinistrosAlienaçõesSaldo Inicial


Activo Bruto ( Imobilizado Bruto)

Rubricas

Unidade: EurosAno: 2010

De Bens de domínio público

0,0085.984,18 2.826.110,740,000,00 0,002.740.126,56Terrenos e recursos naturais 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Edifícios 0,00

2.470.962,001.231.835,69 181.951.639,170,000,00 0,00178.248.841,48Outras construções e infra-estruturas 0,00

0,000,00 88.235,670,000,00 0,0088.235,67Bens do património histórico, artístico e cultural 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Outros bens de domínio público 0,00

2.470.962,002.435.212,39 4.463.528,100,000,00 0,004.499.277,71Imobilizações em curso 0,00

0,000,00 8.000,000,000,00 0,008.000,00Adiantamentos por conta de bens de domínio público 0,00

189.337.513,680,000,000,000,003.753.032,260,00185.584.481,42

De Imobilizações incorpóreas

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Despesas de instalação 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Despesas de investigação e desenvolvimento 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Propriedade industrial e outros direitos 0,00

0,0027.630,00 870.833,390,000,00 0,00843.203,39Imobilizações em curso 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas 0,00

870.833,390,000,000,000,0027.630,000,00843.203,39

De Imobilizações Corpóreas

129.019,83272.913,93 31.890.940,170,00179.128,90 0,0031.668.135,31Terrenos e recursos naturais 0,00

692.749,22998.788,64 71.540.945,870,008.947,95 0,0069.858.355,96Edifícios e outras construções 0,00

3.926,31114.853,81 8.835.040,6051.806,30210,00 0,008.768.276,78Equipamento básico 0,00

0,0066,00 3.505.622,5824.628,430,00 0,003.530.185,01Equipamento de transporte 0,00

0,002.537,54 199.322,390,000,00 0,00196.784,85Ferramentas e utensílios 0,00

0,0029.444,69 3.497.583,2553.802,180,00 0,003.521.940,74Equipamento administrativo 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Taras e vasilhame 0,00

0,0027.849,28 971.390,63599,960,00 0,00944.141,31Outras imobilizações corpóreas 0,00

825.695,361.265.830,60 2.702.041,290,000,00 0,002.261.906,05Imobilizações em curso 0,00

0,0066.552,00 356.012,000,000,00 0,00289.460,00Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas 0,00

123.498.898,780,00130.836,870,00188.286,852.778.836,490,00121.039.186,01

De Investimentos Financeiros

0,0032.750,00 6.426.598,120,000,00 0,006.393.848,12Partes de capital 0,00

0,000,00 37.500,000,000,00 0,0037.500,00Obrigações e títulos de participação 0,00

Investimentos em imóveis

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00 Terrenos e recursos naturais 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00 Edifícios e outras construções 0,00

Outras aplicações financeiras

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00 Depósitos em instituições financeiras 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00 Títulos de dívida pública 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00 Outros títulos 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Imobilizações em curso 0,00

0,000,00 0,000,000,00 0,000,00Adiantamentos por conta de investimentos financeiros 0,00

6.464.098,120,000,000,000,0032.750,000,006.431.348,12

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NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS


NOTASNOTASNOTASNOTAS AO BALANÇO AO BALANÇO AO BALANÇO AO BALANÇO E E E E À À À À DEMONSTRAÇÃO DEMONSTRAÇÃO DEMONSTRAÇÃO DEMONSTRAÇÃO DEDEDEDE RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS –––– ANO ANO ANO ANO DE DE DE DE 2010 2010 2010 2010 EnquadramentoEnquadramentoEnquadramentoEnquadramento As notas que a seguir se apresentam “visam facultar aos órgãos autárquicos a informação necessária ao

exercício das suas competências, permitindo uma adequada compreensão das situações expressas nas

demonstrações financeiras ou de outras situações que, não tendo reflexo nessas demonstrações, são úteis

para uma melhor avaliação do seu conteúdo”, como está definido no ponto 2.4 do Decreto-Lei n.º54-A/99.

A sua exigibilidade está expressa no ponto 2,art.º6 do Decreto-Lei n.º54-A/99 e na resolução n.º4/2001 do

Tribunal de Contas.

Estas notas têm como referência a numeração definida no ponto 8 do Plano Oficial de Contabilidade das

Autarquias Locais (POCAL), omitindo-se todos os pontos aí definidos que não são aplicáveis, ou para cujo

conteúdo se considera não existir informação relevante que justifique a sua divulgação.

Os mapas financeiros foram elaborados de acordo com os princípios contabilísticos geralmente aceites e

definidos no ponto 3.2 do POCAL.

As demonstrações financeiras foram preparadas no pressuposto de continuidade de operações do Município

(entidade contabilística), segundo os princípios do custo histórico, prudência, especialização dos exercícios,

materialidade e da não compensação.

O princípio da forma prevaleceu sobre o da substância em consonância com o disposto no POCAL, excepto

para a contabilização das aquisições de bens através de contratos de locação financeira.

8.2 8.2 8.2 8.2 ---- Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados GeralGeralGeralGeral

Estão omissas as notas 8.2.1, 8.2.2, 8.2.4, 8.2.5, 8.2.6, 8.2.10, 8.2.11, 8.2.17, 8.2.18, 8.2.19, 8.2.20, 8.2.21,

8.2.22, 8.2.24 e 8.2.30 por não existirem situações em que se aplique ou não existir informação que justifique

a sua divulgação.


8.2.38.2.38.2.38.2.3 Critérios Valorimétricos AdoptadosCritérios Valorimétricos AdoptadosCritérios Valorimétricos AdoptadosCritérios Valorimétricos Adoptados

a)a)a)a) Imobilizado Corpóreo e Bens do Domínio PublicoImobilizado Corpóreo e Bens do Domínio PublicoImobilizado Corpóreo e Bens do Domínio PublicoImobilizado Corpóreo e Bens do Domínio Publico

Para efeitos de actualização e avaliação dos bens do Imobilizado Corpóreo e dos Bens do Domínio Público da

Autarquia e em cumprimento das disposições previstas no ponto 4.1 do POCAL, foi aprovado pela Câmara

Municipal em 19/09/2003 o Regulamento de Cadastro e Inventário do Imobilizado da Autarquia (RCIIA) que

estabelece as regras, critérios, métodos e procedimentos para a inventariação e valorização dos bens do

Município. O RCIIA faz parte integrante da Norma de Controlo Interno da Autarquia.

Os critérios valorimétricos utilizados relativamente ao imobilizado corpóreo e bens de domínio público, foram

os que constam desse regulamento, estando os critérios de acordo com as disposições do POCAL e do

Cadastro e Inventário dos Bens do Estado (CIBE).

a 1) O imobilizado corpóreo é registado pelo valor de aquisição ou de produção , incluindo todas as despesas

com a compra.

a 2) As amortizações são calculadas em função da vida útil de cada tipo de activo e pela aplicação das taxas

de depreciação preconizadas pelo CIBE através do método das quotas constantes por duodécimos.

b) Imobilizado em Cursob) Imobilizado em Cursob) Imobilizado em Cursob) Imobilizado em Curso

O imobilizado em curso está valorizado de acordo com grau de acabamento e facturação das obras e

trabalhos específicos (Imobilizado Incorpóreo).

Os autos de recepção provisória de 2010 foram regularizados através da inserção dos seus valores nas

respectivas contas de imobilizações corpóreas.

c) Investimentos Financeirosc) Investimentos Financeirosc) Investimentos Financeirosc) Investimentos Financeiros

Os Investimentos Financeiros (partes de capital) são relevados ao custo de aquisição.

Os investimentos financeiros estão expressos no mapa de Activos de Rendimento Fixo e na nota 8.2.16.

d) Existênciasd) Existênciasd) Existênciasd) Existências

As Matérias Primas, Subsidiárias e de Consumo são valorizadas ao custo de aquisição, que inclui todas as

despesas com a compra até à sua entrada em armazém. Como método de valorização das saídas ou

consumos é utilizado o custo médio ponderado.

e) Dívidas de e a terceirose) Dívidas de e a terceirose) Dívidas de e a terceirose) Dívidas de e a terceiros

As dívidas de e a terceiros, são expressas pelas importâncias constantes dos documentos que as titulam.


f) Disponibilidadesf) Disponibilidadesf) Disponibilidadesf) Disponibilidades

As disponibilidades de caixa e em depósitos bancários exprimem os montantes dos meios de pagamento e

dos saldos de todas as contas de depósitos.

g) Acréscimos e Diferimentos / Especialização dos exercíciosg) Acréscimos e Diferimentos / Especialização dos exercíciosg) Acréscimos e Diferimentos / Especialização dos exercíciosg) Acréscimos e Diferimentos / Especialização dos exercícios

As receitas são reconhecidas nos exercícios a que dizem respeito independentemente do seu recebimento.

As despesas são igualmente reconhecidas quando ocorrem, independentemente do seu pagamento. As

diferenças resultantes são relevadas nas rubricas de “ Acréscimos e Diferimentos” : Acréscimos de Proveitos;

Custos Diferidos; Acréscimos de Custos e Proveitos Diferidos.

Incluem-se nestas contas, seguros a liquidar, remunerações a liquidar, consumos de água, electricidade,

telecomunicações, despesas antecipadas de seguros, especialização de custos diversos, juros a receber,

especialização de proveitos diversos e subsídios ao investimento (FEDER e outros).

- Em anexo mapa com os bens que obtiveram subsídios de investimento

h) Aquisições em locação financeirah) Aquisições em locação financeirah) Aquisições em locação financeirah) Aquisições em locação financeira

Os valores de capital indicados nos contratos de aquisição de bens em regime de locação financeira são

registados nas respectivas contas de imobilizado, e de fornecedores de imobilizado. Os encargos financeiros

debitados são relevados nas adequadas contas de custo do exercício.

8.2.7/8.2.8 Movimentos ocorridos em contas do Activo Imobilizado e respectivas Amortizações e Provisões8.2.7/8.2.8 Movimentos ocorridos em contas do Activo Imobilizado e respectivas Amortizações e Provisões8.2.7/8.2.8 Movimentos ocorridos em contas do Activo Imobilizado e respectivas Amortizações e Provisões8.2.7/8.2.8 Movimentos ocorridos em contas do Activo Imobilizado e respectivas Amortizações e Provisões

Mapas (Activo Bruto/ Amortizações e Provisões )- Em Anexo às notas ao balanço e à demonstração de

resultados.

Informações relativas à nota 8.2.8 encontram-se anexas às notas ao balanço e à demonstração de resultados

no relatório da SCAB- Secção de Cadastro e Administração de Bens (todos os dados estão inseridos na base

de dados infomática SIC).

8.2.98.2.98.2.98.2.9 Custos com empréstCustos com empréstCustos com empréstCustos com empréstimos para financiar imobilizaçõesimos para financiar imobilizaçõesimos para financiar imobilizaçõesimos para financiar imobilizações

Informação incluída no documento 8.3.6.1 do POCAL em anexo.

Os custos não foram capitalizados porque dizem respeito a empréstimos para financiar Imobilizações já

recepcionadas e consequentemente já em fase de amortização.

Nota: Os valores contratados determinam responsabilidades de capital vincendas, a 31 de Dezembro de

2010, no valor de € 25.885.190,39, dos quais responsabilidades de curto prazo no valor de € 4.205.674,34.


8.2.128.2.128.2.128.2.12 Imobilizações em poder de terceirosImobilizações em poder de terceirosImobilizações em poder de terceirosImobilizações em poder de terceiros

Imobilizações em poder de terceiros - Bens do Domínio Público

Conta POCAL

Designação Valor Imob.

Líquido Motivo entidade

453 Outras Construções e Infra-estruturas - Redes de saneamento 3.752.740,80

Contrato de concessão

Águas da Figueira, SA

453 Outras Construções e Infra-estruturas - Redes de Água 521.182,70

Contrato de concessão Águas da Figueira, SA

453 Outras Construções e Infra-estruturas - Redes Eléctricas 2.449.854,46

Contrato de concessão

EDP-Distribuição de Energia, SA

TOTAL 6.723.777,96

Imobilizações em poder de terceiros - Bens do Domínio Privado

Conta POCAL

Designação Valor Imob.

Líquido Motivo entidade

421 Terrenos 7.088.661,78 Vários Várias

4221 Edificios 23.220.741,03 Vários Várias

4222 Outras construções 2.009.022,57 Vários Várias

424 Equipamento de transporte 1.386,24

Protocolo de cedência Hospital.D.F.F.

TOTAL 32.319.811,62

Nota: As informações pormenorizadas sobre estas cedências, motivos e entidades, encontram-se no relatório

da SCAB- Secção de Cadastro e Administração de Bens.


8.2.138.2.138.2.138.2.13 Bens utilizados em regime de locação Financeira Bens utilizados em regime de locação Financeira Bens utilizados em regime de locação Financeira Bens utilizados em regime de locação Financeira

BENS UTILIZADOS EM REGIME DE LOCAÇÂO FINANCEIRA – VALORES CONTABILÍSTICOS

ANO 2010

Designação N.º

Contrato Locador Data do Contrato

Valor (Conta 42)

Amortizações Acumuladas

(Conta 48)

Valor Contabilístico (Imob.Líquido)

1 Autocarro-MAN 400 HP 187849 Caixa Leasing 13-03-2001 197.763,84 197.763,84 -

2 Dumper-VN-Astel 191888 Caixa Leasing 21-09-2001 37.255,34 37.255,34 -

2 Cisternas-6.000Lts 142111 BPI 23-10-2000 56.654,91 56.654,91 -

Prédio Urbano p/serviços-Rua Fernandes Tomás 960402 BPI 11-12-1996 2.532.472,15 261.280,41 2.271.191,74

1 Semi-Reboque-Mergul-C-63000 200115386

Millennium BCP 15-12-2001 30.276,44 30.276,44 -

Prédio Urbano p/serviços-Rua do Mato 1106424 TOTTA 30-09-2002 579.188,66 56.379,05 522.809,61

TOTAL 3.433.611,34 639.609,99 2.794.001,35

BENS UTILIZADOS EM REGIME DE LOCAÇÂO FINANCEIRA – PERSPECTIVA FINANCEIRA

Em 31 de Dezembro de 2010, o valor total dos contratos em execução em regime de locação financeira

referem-se a edifícios p/serviços e ascendem a € 2.144.317,20.

Estes valores contratados determinam responsabilidades de capital vincendas, a 31 de Dezembro de 2010, no

valor de € 733.121,20, dos quais responsabilidades de curto prazo no valor de € 146.443,43.

ANO: 2010

Designação N.º Contrato Locador Data do

Contrato Valor Capital em dívida (FIM

2010)

Capital em dívida médio longo prazo

Capital em dívida curto

prazo (A Pagar em

2011) Prédio Urbano p/serviços-Rua Fernandes Tomás – a) 960402 BPI 11-12-1996 1.613.611,20 396.099,15 396.099,15 129.370,69 Prédio Urbano p/serviços-Rua do Mato – a) 1106424 TOTTA 30-09-2002 530.706,00 337.022,05 337.022,05 17.072,74

TOTAIS 2.144.317,20 733.121,20 733.121,20 146.443,43 a) Isento de IVA


8.2.148.2.148.2.148.2.14 Relação dos bens de imobilizado que não foi possível valorizarRelação dos bens de imobilizado que não foi possível valorizarRelação dos bens de imobilizado que não foi possível valorizarRelação dos bens de imobilizado que não foi possível valorizar

Na data de elaboração do presente relatório e contas, encontra-se por inventariar ou valorizar os seguintes

grupos de bens adquiridos ou produzidos até 31/12/2002:

a) Livros e outro espólio da Biblioteca Municipal;

b) Objectos de arte localizados nos diversos museus e edifícios municipais;

c) Bens cedidos por contratos de concessão, nomeadamente redes de saneamento e

redes de águas (Águas da Figueira, SA).

8.2.158.2.158.2.158.2.15 Bens de domínio público que não são objecto de amortizaçãoBens de domínio público que não são objecto de amortizaçãoBens de domínio público que não são objecto de amortizaçãoBens de domínio público que não são objecto de amortização

Os bens de domínio público inseridos nas contas 451- “Terrenos e recursos naturais” e 455- “Bens do

património histórico, artístico e cultural”, não foram objecto de amortização de acordo com o art.º 36 do

Cadastro e inventário dos bens do estado (CIBE).

8.2.168.2.168.2.168.2.16 EntidEntidEntidEntidades Participadasades Participadasades Participadasades Participadas

PARTICIPAÇÃO EM ENTIDADES SOCIETÁRIAS E NÃO SOCIETÁRIAS ANO 2010

Denominação Social N.P.C. Cod.Jur.

Resul.Líquido

(2009) Capital Social

Participação

2010 %

Part.

AIRC-Associação Informática Região Centro 501378669 ACU

157.476,98

1.041.759,04 18.056,48 1,73 ERSUC-Sist.Multimunicipal de Resíduos Sólidos Urbanos Litoral Centro 503004405 SA

1.122.165,00

4.075.000,00 114.005,25 2,80

SODENFOR-Sociedade Difusora de Ensino da Figueira da Foz 504695037 LDA

20.367,69

50.000,00 10.000,00 20,00

Municípia-Empresa Cartografia e Sistema Informação, S A 504475606 SA

(419.737,28)

3.236.678,67 74.819,68 2,31

WRC-WEB para a Região Centro-Agência de Desenvolvimento Regional, S A 506053628 SA

(120.001,42)

1.333.250,00 17.500,00 1,31

Figueira Paraindústria-Gestão de Parques, S A 504973959 SA

170.797,84

100.000,00 65.000,00 65,00

Figueira Grande Turismo, E.E.M. 504431145 EM

180.913,95

3.689.999,71 3.689.999,71 100,00

Figueira Domus-Empresa Municipal de Gestão Habitação, E.E.M. 505003929 EM

24.900,70

1.790.217,00 1.790.217,00 100,00

Associação Sal do Mondego 506619451 ASS - - 3.250,00

Figueira Parques-Emp.Púb.Mun.Estac.Fig.Foz-E.E.M. 507276078 EM

76.595,00

514.000,00 360.000,00 70,04

Estruturas e Inv.do Mondego Ag.Desenv.Reg.S A 507179080 ADR

(928,83)

765.000,00 282.750,00 36,96

Cenforff-Centro Formação Profissional Fig.Foz 507286782 LDA - - 1.000,00

Associação Coimbra Região Digital 506394930 ASS

(223.586,66)

412.500,00 37.500,00 9,09

TOTAL

6.464.098,12


EMPRESAS MUNICIPAIS ANO 2010

Denominação Socia N.P.C. Cod.Jur.

Resul.Líquido (2009)

Capital Social (2009)

Capital Próprio (2009)

Participação 2010 % Part.

Figueira Grande Turismo, Empresa Municipal 504431145 EM 180.913,95 3.689.999,71 2.046.591,59 3.689.999,71 100 Figueira Domus-Empresa Municipal de Gestão Habitação 505003929 EM 24.900,70 1.790.217,00 3.069.672,42 1.790.217,00 100 Figueira Parques-Emp.Púb.Mun.Estac.Fig.Foz-EM 507276078 EM 76.595,00 514.000,00 1.061.033,00 360.000,00 70,04

8.2.238.2.238.2.238.2.23 Dívidas activas e passivas respeitantes ao pessoal da AutarquiaDívidas activas e passivas respeitantes ao pessoal da AutarquiaDívidas activas e passivas respeitantes ao pessoal da AutarquiaDívidas activas e passivas respeitantes ao pessoal da Autarquia

Na conta 2622-“Remunerações a pagar ao pessoal” existe um saldo credor no montante de € 221,94,

referente a um subsidio de refeição (€ 84,34), a uma regularização de subsidio de férias e de natal (€ 139,94),

que transitaram por pagar a 31/12/2010.

8.2.258.2.258.2.258.2.25 Dívidas incluídas na conta “Estado e outros entes públicos”Dívidas incluídas na conta “Estado e outros entes públicos”Dívidas incluídas na conta “Estado e outros entes públicos”Dívidas incluídas na conta “Estado e outros entes públicos”

A 31 de Dezembro de 2010 existe um saldo credor no montante de € 1.960.282,43 na conta 24 – “Estado e

outros entes públicos”.

Como dívidas desta Autarquia, incluem-se as retenções aos rendimentos do mês de Dezembro/2010 por

regularizar a 31/12/2010, no montante de € 150,28: referente a trabalho dependente € 569,97 (conta 2421, saldo

devedor); referente a trabalho independente € 720,25 (conta 2422, saldo credor). Inclui-se Imposto de Selo cobrado e

ainda não entregue a 31/12/2010, no montante de € 239,80: referente a imposto selo cobrado € 4,01;

referente a imposto de selo de passagem € 235,79.

Inclui-se o montante de € 370,15 referentes a 0,5% - CGA-Empreiteiros;feitos no mês de Dezembro/2010;

inclui-se o valor de € 1.899.052,55 referente a encargos desta Autarquia com ADSE e inclui-se o montante de

€ 50.536,61 referente a retenções aos funcionários (ADSE,CGA e Seg.Social) do mês de Dezembro/2010

ainda não entregues a 31/12/2010. Os encargos da entidade (CGA e Seg.Social) do mês de Dezembro/2010,

no montante de € 103.450,75 estão reflectidos na conta 273901 Encargos da Entidade, porque só vão ter

execução orçamental em Janeiro/2010.

A Autarquia tem a pagar o montante de € 4.761,23 referente ao apuramento do IVA do mês de

Dezembro/2010.


8.2.268.2.268.2.268.2.26 Responsabilidades, por garantias e cauções prestadas e recibos para cobrançaResponsabilidades, por garantias e cauções prestadas e recibos para cobrançaResponsabilidades, por garantias e cauções prestadas e recibos para cobrançaResponsabilidades, por garantias e cauções prestadas e recibos para cobrança

Contas de Ordem

Contas SALDO SALDO

GERÊNCIA ANTERIOR

MOVIMENTO ANUAL GERÊNCIA SEGUINTE

Código Designação Devedor Credor Devedor Credor Devedor Credor

Garantias e Cauções

093 Garantias e Cauções de Terceiros

0932 Garantias e Cauções de Terceiros, Prestadas

2.973.427,91

299.740,78

3.273.168,69

09321 Prestadas por Fornecedores de c/c

09322 Prestadas por Fornecedores de Imobilizado

2.973.427,91

299.740,78 3.273.168,69

09323 Prestadas por Outros Credores

0933 Garantias e Cauções de Terceiros, Devolvidas 194.324,84 194.324,84

09331 Devolvidas a Fornecedores de c/c

09332 Devolvidas a Fornecedores de Imobilizado 194.324,84 194.324,84

09333 Devolvidas a Outros Credores

0934 Garantias e Cauções de Terceiros, Accionadas

11.976,38

09341 Accionadas a Fornecedores de c/c

09342 Accionadas a Fornecedores de Imobilizado 11.976,38

09343 Accionadas a Outros Credores

Total de Garantias e Cauções 2.973.427,91 299.740,78 206.301,22 3.066.867,47 Recibos para Cobrança 092 Recibos para Cobrança (Receita virtual)

0921 À responsabilidade do Tesoureiro 151.244,21 151.244,21

0922 À responsabilidade de Outros Agentes

Total de Recibos para Cobrança 151.244,21 0,00 151.244,21

Total 3.124.672,12 299.740,78 206.301,22 3.218.111,68

a) De acordo com o POCAL é necessário a desagregação das Garantias e Cauções por

fornecedores de Imobilizado e Credores Diversos, obrigatoriedade essa que foi seguida na

contabilização desses movimentos.

b) As garantias prestadas em numerário, constam do mapa de operações de tesouraria, uma vez

que deram origem a registos na contabilidade patrimonial.


8.2.278.2.278.2.278.2.27 no cio de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial” no cio de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial” no cio de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial” no cio de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial”

8.2.288.2.288.2.288.2.28 Movimentos ocorridos no exercício de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial”Movimentos ocorridos no exercício de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial”Movimentos ocorridos no exercício de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial”Movimentos ocorridos no exercício de cada uma das contas da classe 5 “Fundo Patrimonial”

CONTAS Saldo Inicial 2010

Aumento Diminuições Saldo Final 2010

51 Património 198.658.519,70

1.182.615,87

490.717,55 199.350.418,02

575 Subsídios

-

333.652,27

- 333.652,27

576 Doações 187.721,85

155,90

-

187.877,75

577 Reservas decorrentes da transferência de activos

165.480,00

-

- 165.480,00

59 Resultados Transitados

(28.809.112,10)

-

8.440.119,66

(37.249.231,76)

88 Resultado Líquido

(8.440.119,66)

8.440.119,66

7.239.996,45

(7.239.996,45)

a) Os movimentos de aumentos da conta 51 Património referem-se a regularizações ao Balanço Inicial. Todos

os movimentos foram autorizados por despacho do Sr. Presidente de Câmara ou por Deliberação.

c) Os movimentos na conta 59 Resultados Transitados referem-se à aplicação do Resultado Líquido negativo

do exercício 2009.

d) Os movimentos na conta 88 Resultado Líquido referem-se à aplicação do resultado líquido de 2009 e ao

apuramento do resultado líquido de 2010.

8.2.29 Demonstração do custo das mercado8.2.29 Demonstração do custo das mercado8.2.29 Demonstração do custo das mercado8.2.29 Demonstração do custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidasrias vendidas e das matérias consumidasrias vendidas e das matérias consumidasrias vendidas e das matérias consumidas

Câmara Municipal da Figueira da Foz Ano: 2010 (unidade: EUR)

Movimentos Mercadorias Matérias-primas subsidiárias e de

consumo Existências Iniciais 0,00 151.677,50

Compras 0,00 219.722,99

Regularizações de Existências 0,00 (3.979,00)

Existências Finais 0,00 115.145,97

Custos no Exercício 252.275,52


8.2.31 Demonstração dos resultados financeiros8.2.31 Demonstração dos resultados financeiros8.2.31 Demonstração dos resultados financeiros8.2.31 Demonstração dos resultados financeiros

Demonstração de resultados financeiros - Ano 2010

Exercícios Exercícios Código das

Contas

Custos e Perdas

2010 2009

Código das

Contas

Proveitos e Ganhos

2010 2009

681 Juros suportados

946.964,65

1.733.013,96 781 Juros obtidos

4.838,80

12.929,83

682

Perdas em entidades participadas

-

- 782

Ganhos em entidades participadas

-

9.839,37

683

Amortizações de investimentos em imóveis

-

- 783

Rendimentos de imóveis

71.934,43

67.235,95

684

Provisões para aplicações financeiras

-

- 784

Rendimentos de participações de capital

-

-

685

Diferenças de câmbio desfavoráveis

-

- 785

Diferenças de câmbio favoráveis

-

-

687

Perdas na alienação de aplicações de tesouraria

-

- 786

Descontos de pronto pagamento obtidos

-

-

688

Outros custos e perdas financeiros

4.908,13

2.469,19 787

Ganhos na alienação de aplicações de tesouraria

-

-

689 Outros custos financeiros

8.075,15

6.406,05 788

Outros proveitos e ganhos financeiros

1.800.839,32

2.113.490,76

Resultados Financeiros

917.664,62

460.652,54 789

Reembolsos & Restituições

-

(954,17)

1.877.612,55

2.202.541,74 1.877.612,55

1.877.612,55

2.202.541,74


8.2.328.2.328.2.328.2.32 Demonstração dos resultados extraordináriosDemonstração dos resultados extraordináriosDemonstração dos resultados extraordináriosDemonstração dos resultados extraordinários

Demonstração dos Resultados Extraordinários - 2010

Exercícios Exercícios Código das

Contas

Custos e Perdas

2010 2009

Código das

Contas

Proveitos e Ganhos

2010 2009

691 Transferências de capital concedidas 1.281.151,18 1.866.794,93 791

Restituições de impostos 0 0

692 Dívidas incobráveis 0 0 792

Recuperação de dívidas 0 0

693 Perdas em existências 0 142,46 793

Ganhos em existências 42,08 0

694 Perdas em imobilizações 29.669,24 115.957,47 794

Ganhos em imobilizações 356.804,87 929.710,74

695 Multas e Penalidades 5.883,26 319,64 795

Benefícios de penalidades contratuais 68.008,16 95.449,04

696

Aumentos de amortizações e de provisões 0 0 796

Reduções de amortizações e de provisões 0 310.000,00

697

Correcções relativas a exercícios anteriores 737.972,75 860.912,30 797

Correcções relativas a exercícios anteriores 183.814,53 649.576,25

698

Outros custos e perdas extraordinárias 4.651,17 9.223,30 798

Outros proveitos e ganhos extraordinários 370.634,36 332.467,10

699 Outros custos extraordinários 547.277,12 875.407,02

Resultados extraordinários -1.627.300,72 -1.411.553,99

979.304,00 2.317.203,13 979.304,00 2.317.203,13

Notas Finais:

Não existem outras informações a adicionar às anteriormente mencionadas.


RELATÓRIO DA CONTABILIDADE DE CUSTOS


CONTABILIDADECONTABILIDADECONTABILIDADECONTABILIDADE DE DE DE DE CUSTOS CUSTOS CUSTOS CUSTOS –––– ANO ANO ANO ANO DE DE DE DE 2010201020102010 EnquadramentoEnquadramentoEnquadramentoEnquadramento

Dando cumprimento ao disposto no POCAL, no exercício de 2010, continuou-se a utilizar e aprofundar um

sistema de contabilidade de custos, que permitiu o apuramento dos custos do Município por Funções, Centros

de Responsabilidade e por Bens e Serviços.

Todos os custos (óptica económica) do Município foram tratados, tendo sido repartidos por custos directos,

indirectos e não incorporáveis.

A Contabilidade de Custos constitui um importante instrumento de gestão interna, a partir do qual se obtêm

informações que ajudam na tomada de decisão dos orgãos de gestão e administração.

A informação obtida em 2009 e 2010 contribuirá de forma decisiva para a fixação de Taxas, Tarifas e Preços

dos bens e serviços produzidos e prestados pelo Município da Figueira da Foz, atendo ao disposto na Lei n.º

53-E/2006 de 29 de Dezembro ( Regime Geral das Taxas das Autarquias Locais).

Os quadros e gráficos seguintes apresentam a distribuição dos custos do Município por Funções. A análise é

feita de forma comparativa entre as várias Funções, de forma a apresentar a importância absoluta e

comparativa que cada uma das Funções tem na distribuição dos custos Municipais. Apresenta-se também,

uma distribuição dos custos por Funções repartindo a Função 111, que se considera uma Função de apoio às

Funções operativas, pelas outras Funções em função do peso absoluto que cada uma delas tem no valor

global de custos.

Finalmente apresenta-se uma análise comparativa da distribuição dos custos por funções entre o ano de 2009

e 2010, com a consequente análise evolutiva.

Da análise dos quadros, conclui-se que a Administração Geral tem o maior peso nos custos Municipais. As

funções operativas do Município representam a maioria dos custos, tendo os Transportes Rodoviários a

maioria dos custos destas funções.

DR(Total de Custos) (1) 39.663.468,85

CC(custos imputados) (2) 36.115.084,44

Custos não incorporados (1-2) 3.548.384,41

Os custos Municipais foram todos tratados, mas dos custos apresentados na Demonstração de Resultados o

valor de € 3.548.384,41 foi considerado não incorporável por se tratar de valores relacionados com operações

extraordinárias dificilmente enquadráveis nas Funções apresentadas.


Do valor total de € 39.663.468,85 de custos incorridos no ano 2010 pelo Município € 36.115.084,44 (87,46%)

foram custos imputados de forma directa ou indirecta às respectivas Funções.

ANÁLISE DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES –––– ANO 2010 ANO 2010 ANO 2010 ANO 2010

Funções Custos por Função % Custos por função com distribuição da Func.111

%

1 Funções Gerais 7.231.150,00 20,02 1.263.711,00 3,50

110 Serviços gerais de administração pública 111 Administração geral 6.183.818,37 17,12 0,00 0,00

120 Segurança e ordem públicas 121 Protecção civil e luta contra incêndios 1.047.331,63 2,90 1.263.711,00 3,50

122 Polícia municipal 0,00 0,00 0,00 0,00

2 Funções sociais 16.347.846,55 45,27 19.725.321,92 54,62

210 Educação 211 Ensino não superior 3.548.590,94 9,83 4.281.732,06 11,86

212 Serviços auxiliares de ensino 13.836,09 0,04 16.694,63 0,05

220 Saúde 221 Serviços individuais de saúde 57.272,21 0,16 69.104,68 0,19

230 Segurança e acção sociais 231 Segurança social 0,00 0,00 0,00 0,00

232 Acção social 254.963,67 0,71 307.639,32 0,85

240 Habitação e serviços colectivos 241 Habitação 1.464.995,28 4,06 1.767.664,23 4,89

242 Ordenamento do território 2.078.561,09 5,76 2.507.993,12 6,94

243 Saneamento 589.239,90 1,63 710.977,23 1,97

244 Abastecimento de água 118.021,88 0,33 142.405,27 0,39

245 Resíduos sólidos 2.059.069,43 5,70 2.484.474,47 6,88

246 Protecção do meio ambiente e conservação da nature 2.626.832,06 7,27 3.169.537,21 8,78

250 Serviços culturais, recreativos e religiosos 251 Cultura 1.806.744,12 5,00 2.180.018,59 6,04

252 Desporto, recreio e lazer 1.728.044,99 4,78 2.085.060,17 5,77

253 Outras actividades cívicas e religiosas 1.674,89 0,00 2.020,92 0,01

3 Funções económicas 10.945.737,69 30,31 13.207.133,97 36,57

310 Agricultura, pecuária, silvicultura, caça e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00

320 Indústria e energia 1.301.023,64 3,60 1.569.815,94 4,35

330 Transportes e comunicações 331 Transportes rodoviários 8.220.068,09 22,76 9.918.339,32 27,46

332 Transportes aéreos 0,00 0,00 0,00 0,00

333 Transportes fluviais 0,00 0,00 0,00 0,00

340 Comércio e turismo 341 Mercados e feiras 163.699,59 0,45 197.520,03 0,55

342 Turismo 1.090.472,96 3,02 1.315.765,36 3,64

350 Outras funções económicas 170.473,41 0,47 205.693,32 0,57

4 Outras funções 1.590.350,20 4,40 1.918.917,55 5,31

410 Operações da dívida autárquica 1.432.536,28 3,97 1.728.499,18 4,79

420 Transferências entre administrações 7.500,00 0,02 9.049,50 0,03

430 Diversas não especificadas 150.313,92 0,42 181.368,87 0,50

TOTAL 36.115.084,44 100,00 36.115.084,44 100,00


ANÁLISE GRÁFICA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE GRÁFICA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE GRÁFICA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE GRÁFICA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES

0,00 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00 12.000.000,00

Administração geral

P ro tecção civil e luta contra incêndios

Ensino não superior

Serviços auxiliares de ensino

Serviços individuais de saúde

Acção social

Habitação

Ordenamento do território

Saneamento

Abastecimento de água

Resíduos só lidos

Pro tecção do meio ambiente e conser

Cultura

Desporto , recreio e lazer

Outras actividades cívicas e religiosas

Indústria e energia

Transportes rodoviários

Transportes aéreos

M ercados e feiras

Turismo

Outras funções económicas

Operações da dívida autárquica

Transferências entre administrações

Diversas não especificadas

Custos por Função

Custos por função com distribuição da

Func.111

111 Administração geral 6.183.818,37 0,00 121 Protecção civil e luta contra incêndios 1.047.331,63 1.263.711,00 211 Ensino não superior 3.548.590,94 4.281.732,06 212 Serviços auxiliares de ensino 13.836,09 16.694,63 221 Serviços individuais de saúde 57.272,21 69.104,68 232 Acção social 254.963,67 307.639,32 241 Habitação 1.464.995,28 1.767.664,23 242 Ordenamento do território 2.078.561,09 2.507.993,12 243 Saneamento 589.239,90 710.977,23 244 Abastecimento de água 118.021,88 142.405,27 245 Resíduos sólidos 2.059.069,43 2.484.474,47 246 Protecção do meio ambiente e conser 2.626.832,06 3.169.537,21 251 Cultura 1.806.744,12 2.180.018,59 252 Desporto, recreio e lazer 1.728.044,99 2.085.060,17 253 Outras actividades cívicas e religiosas 1.674,89 2.020,92 320 Indústria e energia 1.301.023,64 1.569.815,94 331 Transportes rodoviários 8.220.068,09 9.918.339,32 332 Transportes aéreos 0,00 0,00 341 Mercados e feiras 163.699,59 197.520,03 342 Turismo 1.090.472,96 1.315.765,36 350 Outras funções económicas 170.473,41 205.693,32 410 Operações da dívida autárquica 1.432.536,28 1.728.499,18 420 Transferências entre administrações 7.500,00 9.049,50 430 Diversas não especificadas 150.313,92 181.368,87

TOTAL 36.115.084,44 36.115.084,44


ANÁLISE GRÁFICA ANÁLISE GRÁFICA ANÁLISE GRÁFICA ANÁLISE GRÁFICA –––– COMPARAÇÃO ENTRE OS CUSTOS POR FUNÇÔES DO ANO 2009 E 2010 COMPARAÇÃO ENTRE OS CUSTOS POR FUNÇÔES DO ANO 2009 E 2010 COMPARAÇÃO ENTRE OS CUSTOS POR FUNÇÔES DO ANO 2009 E 2010 COMPARAÇÃO ENTRE OS CUSTOS POR FUNÇÔES DO ANO 2009 E 2010

Funções Custos por

Função 2009 %

Custos por Função

2010 % VAR %

1 Funções Gerais 8.033.766,50 19,40 7.231.150,00 20,02 0,62

110 Serviços gerais de administração pública - - - - - 111 Administração geral 6.982.919,95 16,86 6.183.818,37 17,12 0,26

120 Segurança e ordem públicas - - - - -

121 Protecção civil e luta contra incêndios 1.050.846,55 2,54 1.047.331,63 2,90 0,36

122 Polícia municipal - - - - -

2 Funções sociais 18.097.514,49 43,70 16.347.846,55 45,27 1,57

210 Educação - - - - - 211 Ensino não superior 3.737.999,28 9,03 3.548.590,94 9,83 0,80

212 Serviços auxiliares de ensino 9.882,74 0,02 13.836,09 0,04 0,01

220 Saúde - - - - -

221 Serviços individuais de saúde 38.202,86 0,09 57.272,21 0,16 0,07

230 Segurança e acção sociais - - - - -

231 Segurança social - - - - -

232 Acção social 420.251,72 1,01 254.963,67 0,71 - 0,31

240 Habitação e serviços colectivos - - - - -

241 Habitação 1.820.526,30 4,40 1.464.995,28 4,06 - 0,34

242 Ordenamento do território 1.765.137,34 4,26 2.078.561,09 5,76 1,49

243 Saneamento 601.043,62 1,45 589.239,90 1,63 0,18

244 Abastecimento de água 274.614,44 0,66 118.021,88 0,33 - 0,34

245 Resíduos sólidos 2.704.119,15 6,53 2.059.069,43 5,70 - 0,83

246 Protecção do meio ambiente e conservação da nature 2.773.065,48 6,70 2.626.832,06 7,27 0,58

250 Serviços culturais, recreativos e religiosos - - - - -

251 Cultura 1.486.082,12 3,59 1.806.744,12 5,00 1,41

252 Desporto, recreio e lazer 2.443.003,44 5,90 1.728.044,99 4,78 - 1,11

253 Outras actividades cívicas e religiosas 23.586,00 0,06 1.674,89 0,00 - 0,05

3 Funções económicas 13.270.729,20 32,04 10.945.737,69 30,31 - 1,74

310 Agricultura, pecuária, silvicultura, caça e pesca - - - - -

320 Indústria e energia 1.273.305,60 3,07 1.301.023,64 3,60 0,53

330 Transportes e comunicações - - - - -

331 Transportes rodoviários 8.448.849,45 20,40 8.220.068,09 22,76 2,36

332 Transportes aéreos - - - - -

333 Transportes fluviais - - - - -

340 Comércio e turismo - - - - -

341 Mercados e feiras 178.048,03 0,43 163.699,59 0,45 0,02

342 Turismo 2.901.635,46 7,01 1.090.472,96 3,02 - 3,99

350 Outras funções económicas 468.890,66 1,13 170.473,41 0,47 - 0,66

4 Outras funções 2.012.219,72 4,86 1.590.350,20 4,40 - 0,46

410 Operações da dívida autárquica 1.334.172,02 3,22 1.432.536,28 3,97 0,75

420 Transferências entre administrações 337.950,00 0,82 7.500,00 0,02 - 0,80

430 Diversas não especificadas 340.097,70 0,82 150.313,92 0,42 - 0,41

TOTAL 41.414.229,91 100,00 36.115.084,44 100,00 -


ANÁLISE COMPARATIVA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE COMPARATIVA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE COMPARATIVA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES ANÁLISE COMPARATIVA DA DISTRIBUIÇÃO DOS CUSTOS POR FUNÇÕES –––– ANO 2009 E 2010 ANO 2009 E 2010 ANO 2009 E 2010 ANO 2009 E 2010

Comparação dos Custos por Funções - Ano 2009 e 2010

-

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00 12.000.000,00

14.000.000,00

16.000.000,00

18.000.000,00

20.000.000,00

Funções sociais

Funções económicas

Funções Gerais

Outras funções

Relativamente aos custos e comparando-os entre os anos 2009 e 2010 conclui-se que houve uma diminuição

no montante global de cerca de 5.299 mil euros, verificando-se que a sua distribuição por cada uma das

funções reparte-se pelas funções sociais económicas e gerais. As funções sociais continuam a absorver a

maioria dos recursos municipais, com aproximadamente 45% dos custos totais.

Funções com maior volume de recursos

consumidos

Custos por Função 2009

% Custos por Função 2010

%

VAR %

111 Administração geral

6.982.919,95 16,86

6.183.818,37 17,12 0,26

211 Ensino não superior

3.737.999,28 9,03

3.548.590,94 9,83 0,80

242 Ordenamento do território

1.765.137,34 4,26

2.078.561,09 5,76 1,49

245 Resíduos sólidos

2.704.119,15 6,53

2.059.069,43 5,70 - 0,83

246

Protecção do meio ambiente e conservação da nature

2.773.065,48 6,70

2.626.832,06 7,27 0,58

251 Cultura

1.486.082,12 3,59

1.806.744,12 5,00 1,41

331 Transportes rodoviários

8.448.849,45 20,40

8.220.068,09 22,76 2,36

A função 331 – Transportes Rodoviários contínua a ser a função operativa com maior volume de recursos

consumidos, com aproximadamente 23% dos custos totais, seguida da função 211 – Ensino não superior

com aproximadamente 10% dos custos totais.

A função 111 – Administração Geral, que serve de apoio às funções operativas, representa 17% dos custos

totais.


O volume global de custos do Município da Figueira da Foz, incorporados na Contabilidade de Custos

situando-se nos € 36.115.084,44, ou seja 91,05% dos custos apurados na demonstração de resultados.


CONSOLIDAÇÃO DE CONTAS


Nota Introdutória

Com a publicação da Lei n.º 58/98, de 18 de Agosto, posteriormente revogada pela Lei n.º

53-F/2006, de 29 de Dezembro, que veio regulamentar as condições em que os municípios

podiam criar empresas dotadas de capitais próprios, assistiu-se a uma dinamização do

sector empresarial local (SEL), para exploração de actividades de interesse público e que

se contivessem no âmbito das atribuições dos municípios.

O surgimento de empresas de forma segmentada em cada município, de acordo com as

suas atribuições, assim como a participação maioritária e/ou minoritária dos municípios

numa diversidade de entidades, configuram uma organização mais global, a que se poderá

denominar Grupo Municipal.

A apresentação de contas de forma individual dificulta uma visão de conjunto,

designadamente numa perspectiva económico-financeira, embora a diversidade de

actividades prosseguidas pelas diversas entidades não configure a homogeneidade mais

adequada para uma avaliação de conjunto das suas actividades, dada as particularidades

de cada sector.

A Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro, lei das finanças locais (LFL), veio determinar a inclusão

de contas consolidadas na prestação de contas, devendo ser apresentada,

designadamente, a consolidação do balanço e da demonstração de resultados. Contudo, a

norma da LFL remete para o POCAL no que respeita aos procedimentos contabilísticos

para a consolidação de contas. Ora, o POCAL é omisso relativamente aos procedimentos

específicos relativamente à consolidação de contas do SEL.

Recentemente, foi publicada a Portaria n.º 474/2010, de 01 de Julho, que veio estabelecer

uma orientação genérica relativa à consolidação de contas no âmbito do sector público

administrativo.

A referida Portaria destina-se especialmente a entidades sujeitas ao POCP, mas tem sido

entendimento que a mesma se aplica, com as devidas adaptações, aos municípios e

entidades do Sector Empresarial Local.

Nesta perspectiva, são apresentadas as contas consolidadas relativas ao conjunto de

entidades composto pelo Município da Figueira da Foz, Figueira Grande Turismo, EEM e

Figueira Domus, EEM, atendendo a que a LFL restringe o perímetro da consolidação de

contas aos municípios que detenham a totalidade do capital de entidades do sector

empresarial local.


A apresentação de contas consolidadas reportadas a ano de 2010 revestiu-se de particular

dificuldade, uma vez que as entidades consolidadas estão sujeitas as normas

contabilísticas diferentes. Assim, o Município está sujeito às normas contabilísticas do

POCAL, que é um sistema tributário do POC, enquanto que as duas empresas municipais

adoptaram no ano de 2010 o Sistema de Normalização Contabilística (SNC), que é

substancialmente diferente do POC.

Uma vez que apresentação do balanço e da demonstração de resultados deve ser

apresentado segundo o sistema de contabilidade adoptado pela entidade-mãe, os

elementos contabilísticos daquelas duas empresas tiveram que ser reajustados em função

da nomenclatura do POCAL/POC.

Em razão dos princípios contabilísticos do SNC no que respeita ao capital próprio, a

Figueira Domus, EEM não tem relevado no seu balanço parte do capital subscrito e ainda

não realizado pelo Município, no valor de € 550.000,00. Atendendo a esta

desconformidade entre o registos contabilísticos do Município e da Figueira Domus, EEM,

em função das directrizes dos respectivos sistemas contabilísticos, procedeu-se ao

ajustamento do balanço daquela empresa municipal, no sentido de incluir no capital

próprio o referido valor, por contrapartida de conta de terceiros do activo.

Em tudo o mais, reporta-se os aspectos substanciais subjacentes aos valores dos balanços

e demonstração de resultados consolidados para as respectivas notas explicativas de

relato financeiro.

Atendendo a que as entidades consolidadas são detidas a 100% pela entidade-mãe,

adoptou-se o método de consolidação integral. Para este efeito, procedeu-se à anulação

de todos as operações entre as entidades do Grupo, bem como dos resultados e demais

saldos de contas delas decorrentes. O processo de homogeneização de operações internas

levou à necessidade de realizar alguns pequenos ajustamentos aos respectivos balanços e

demonstrações de resultados, necessários para que se pudessem efectuar as respectivas

eliminações, embora as mesmas não sejam substancialmente relevantes em termos de

valor.


1. Entidades Incluídas na Consolidação

As entidades incluídas na consolidação e, 31 de Dezembro de 2010 foram as seguintes:

Percentagem do capital detido Metodo de

Denominação Consolidação Directa Indirecta

Município da Figueira da Foz entidade mãe Integral Figueira Grande Turismo, EEM 100% --x-- Integral Figueira Domus, EEM 100% --x-- Integral

As entidades acima referidas foram incluídas na consolidação pelo método de

consolidação integral.

2. Entidades excluídas da consolidação

As entidades não consolidadas por qualquer método, a sua actividade e proporção de

capital detido em 31 de Dezembro de 2010, são as seguintes, referindo-se apenas

aquelas em o Município detém uma percentagem do respectivo capital social igual ou

superior a 20%:

Percentagem do capital detido Actividade

Denominação Desenvolvida Directa Indirecta

Figueira Parques, EM 70,04% --x-- Gestão de estacionamento público na zona urbana Figueira Paraindústria, EM 65,00% --x-- Gestão do Parque Industrial & Empresarial da FF Figueira Paranova, E.M. --x-- 52,00% Reabilitação Urbana Est. e Investimento Mondego - ADR,SA 36,96% --x-- Agência de Desenvolvimento Regional


Sodenfor, Lda. 20,00% --x-- Ensino Profissional

Estas entidades não foram consolidadas, atendendo ao perímetro de consolidação

estabelecido pelo art.º 46.º da Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro.

3. Número Médio de Pessoal

No exercício de 2010, o número médio de pessoas ao serviço do Grupo Municipal

Figueira da Foz (entidades consolidadas) foi o seguinte:

Entidade 2010

______________________________________________________________

Município da Figueira da Foz 584

Figueira Grande Turismo, EEM 11

Figueira Domus, EEM 11

______________

606

=============

Não foi considerada no número médio de pessoas ao serviço da FGT uma trabalhadora

do quadro de pessoal desta empresa municipal, uma vez que esteve em 2010 de

licença sem vencimento.

Na FGT estão incluídas dois trabalhadores do município em regime de cedência de

interesse público.

Na Figueira Domus, EEM estão incluídas quatro pessoas do município em regime de

cedência de interesse público.

4. Consistência na aplicação dos critérios valorimétricos

São consistentes os principais critérios de valorimetria seguidos pelas entidades do

Grupo incluídas na consolidação, considerando-se que os aspectos particulares que


diferenciam o POCAL do SNC não implicaram alterações significativas na valoração

do património.

5. Bases de Apresentação e Principais Princípios Contabilísticos e Critérios Valorimétricos

a) Bases de apresentação

As demonstrações financeiras consolidadas anexas foram preparadas no

pressuposto da continuidade das operações, a partir dos registos

contabilísticos das entidades indicadas em 1, realizados de acordo com os

princípios de contabilidade estabelecidos no POCAL e no POC/SNC, tendo-

se utilizado os procedimentos de consolidação a seguir descritos.

b) Procedimentos de consolidação

A consolidação das entidades referidas em 1, efectuou-se pelo método da

consolidação integral. As transacções e saldos significativos entre as

empresas foram eliminados no processo de consolidação. Atendendo a que

o Município da Figueira da Foz, enquanto entidade-mãe, detém 100% do

capital das entidades consolidadas, não há interesses minoritários a

reportar.

Os investimentos financeiros representativos de partes do capital em

empresas associadas, encontram-se valorizadas no balanço consolidado,

pelo método da equivalência patrimonial.

c) Principais critérios valorimétricos

Os principais critérios valorimétricos utilizados na preparação das

demonstrações financeiras consolidadas foram as seguintes:

Imobilizações corpóreas

As imobilizações corpóreas são originalmente registadas ao custo de

aquisição ou produção.

O Município da Figueira da Foz, está subordinado aos princípios

contabilísticos consignados no POCAL, em resultado do qual as

imobilizações corpóreas são originalmente registadas ao custo de aquisição

ou produção, incluindo todas as despesas de compra e depreciadas em

função das taxas preconizadas pelo Cadastro e Inventário de Bens do

Estado (CIBE), através do método das quotas constantes por duodécimos.


As restantes entidades consolidadas estão subordinadas aos princípios

consignados no Sistema de Normalização Contabilística (SNC),

designadamente na Norma Contabilística e de Relato Financeiro 7, segundo

o qual os activos fixos tangíveis são registados pelo respectivo custo menos

a depreciação e perdas de imparidade acumuladas.

Os encargos com reparações e manutenção de natureza corrente são

registados nas demonstrações financeiras no exercício em que são

incorridos.

As intervenções que aumentam a utilidade económica dos activos

imobilizados, são registados em imobilizações corpóreas e amortizadas

durante a vida útil remanescente dos mesmos.

Contratos de Locação Financeira

Os bens adquiridos em regime de locação financeira encontram-se

relevados na situação patrimonial como estabelecem as normas

contabilísticas. Assim, o valor dos bens é registado em imobilizado

corpóreo, sendo depreciado em conformidade com a vida útil esperada e as

responsabilidades para com terceiros, pela parte de capital incluída nas

rendas vincendas, é evidenciado no passivo.

Existências

No Município da Figueira da Foz, as Matérias-Primas, Subsidiárias e de

Consumos são valorizadas ao custo de aquisição, que inclui todas as

despesas com a compra até à sua entrada em armazém. Como método de

valorização das saídas ou consumos é utilizado o custo médio ponderado.

Nas restantes entidades englobadas na consolidação, subordinadas ao SNC,

as existências (inventários) estão relevadas em balanço pelo mais baixo

preço entre o custo e o valor realizável líquido de acordo com a revisão que,

no fim de cada período de relato, foi efectuada à sua quantia recuperável

em face das condições de mercado.

Especialização de exercícios

As entidades do Grupo Municipal registam as suas receitas e despesas de

acordo com o princípio da especialização dos exercícios em resultado do

qual as receitas e despesas são reconhecidas à medida em que são geradas,

independentemente do momento em que são recebidas ou pagas. As

diferenças entre os montantes recebidos e pagos e as correspondentes

receitas e despesas geradas são registadas nas rubricas de acréscimos e

diferimentos.


6. Empréstimos

Os empréstimos de médio e longo prazo contratados pelas entidades consolidadas

encontram-se detalhados no mapa em anexo.

7. Informação por segmentos

O Município da Figueira da Foz é uma pessoa colectiva de direito público, a quem

a lei confere um conjunto de atribuições e competências, tendo em vista a

protecção dos interesses próprios e colectivos da população residente no território

correspondente ao concelho da Figueira da Foz.

A Figueira Grande Turismo, EEM é uma entidade empresarial que visa,

fundamentalmente, a dinamização do turismo e lazer na Figueira da Foz e o

reconhecimento da Figueira da Foz como destino turístico de qualidade nos

mercados nacional e internacional.

A Figueira Domus, EEM é uma entidade empresarial, que visa, fundamentalmente,

gerir o parque de habitação social, propriedade do Município ou dela própria, e

dinamizar a construção de habitação a custos controlados para satisfazer as

necessidades habitacionais das famílias de baixos recursos financeiros.

8. Empresas do grupo (consolidadas)

Os saldos em 31 de Dezembro de 2010 e as transacções efectuadas durante o ano

de 2010 entre as entidades consolidadas, constam dos mapas da página seguinte.


SALDOS INTRA-GRUPO

Activo Passivo

Designação

Clientes c/c Outros Fornecedores Outros

Devedores c/c Credores

Dívidas do MFF à Figueira Domus 676.534,64

Dívidas da Figueira Domus ao MFF 2.010,06

Créditos do MFF sobre a Figueira Domus 2.010,06

Créditos da Figueira Domus sobre o MFF 676.534,64

Dívidas do MFF à Figueira Grande Turismo, EEM 5.699,86 3.395.000,00

Dívidas da Figueira Grande Turismo ao MFF 16.647,91

Créditos do MFF sobre a Figueira Grande Turismo, EEM 213,48 16.434,43

Créditos da Figueira Grande Turismo sobre o MFF 3.400.699,86

TRANSACÇÕES INTERNAS

Custos Proveitos

Designação Fornecimentos Subsídios Custos Vendas e Outros Transferências Outros

e Serviços Concedidos com Prestação Proveitos e Subsídios Proveitos

Externos Pessoal de Serviços Suplementares Obtidos Operacionais

Município da Figueira da Foz 13.524,01 2.094.915,36 415,62 18.242,35

Figueira Domus, EEM 2.010,06 1.344.915,36

Figueira Grande Turismo, EEM 16.409,49 238,46 13.524,05 750.000,00


Mapa de Empréstimos

MAPA DOS EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS - MUNICÍPIO DA FIGUEIRA DA FOZ

INSTITUIÇÃO CARACTERIZAÇÃO DO EMPRÉSTIMO DATA DA PRAZO DO ANOS DÍVIDA EM DÍVIDA EM

FINANCIADORA FINALIDADE CONTRATAÇÃO CONTRATO DECORRIDOS CONTRATADO UTILIZADO AMORTIZAÇÃO JUROS TOTAL 01 DE JANEIRO 31 DE DEZEMBRO

CGD Construção Fogos Hab. Leirosa 21-07-1994 25 Anos 16 924.806,21 924.806,21 47.417,22 6.113,30 53.530,52 627.759,34 580.342,12

INH Aquis. 8 Fracções Habitacionais na Quinta das Recolhidas - V. Verde 19-06-1990 25 Anos 20 167.845,49 167.845,49 9.289,62 532,12 9.821,74 52.586,96 43.297,34

BPI Prejuízos causados no Município pelas intempéries de Dez/95 e Jan/96 29-08-1996 15 Anos 14 134.755,24 134.755,24 11.229,56 180,00 11.409,56 22.459,61 11.230,05

CGD Rede Viária Estruturante da Zona Urbana - 1.ª e 2.ª Fases 20-08-1998 15 Anos 12 570.914,09 570.914,09 48.200,00 2.854,17 51.054,17 197.345,25 149.145,25

CGD Aproveitamento de água do Rio Mondego 20-08-1998 15 Anos 12 1.140.935,34 1.140.935,34 96.324,62 5.703,88 102.028,50 394.381,89 298.057,27

CGD Águas Residuais 20-08-1998 15 Anos 12 373.863,98 373.863,98 31.563,85 1.869,06 33.432,91 129.231,86 97.668,01

CGD Benef.Mercado Municipal F.Foz 04-05-2000 15 Anos 10 349.557,57 349.557,57 28.690,80 2.021,64 30.712,44 147.693,57 119.002,77

CGD Aq. Terreno p/const.habitacional 24-05-2000 15 Anos 10 498.797,90 498.797,90 42.009,75 2.260,73 44.270,48 236.323,80 194.314,05

CGD Ligação IP3 à V3, incl. acesso Rua Heróis do Ultramar 20-07-2001 20 Anos 9 143.184,92 143.184,92 8.179,36 1.509,54 9.688,90 98.152,40 89.973,04

CGD Arruamentos e passeios no Vale Galante 20-07-2001 20 Anos 9 72.794,57 72.794,57 4.158,35 767,45 4.925,80 49.900,20 45.741,85

CGD Construção Piscina Zona Sul Fig.Foz 20-07-2001 20 Anos 9 122.360,11 122.360,10 6.601,44 1.218,33 7.819,77 79.217,27 72.615,83

CGD Centro Artes e Espectáculos Fig. Foz 20-07-2001 20 Anos 9 2.185.098,91 2.185.098,91 124.822,66 23.036,65 147.859,31 1.497.871,89 1.373.049,23

CGD Abrigos para passageiros Transportes Públicos 20-07-2001 20 Anos 9 63.212,66 63.212,66 3.410,38 629,41 4.039,79 40.924,54 37.514,16

CGD Rep. prejuízos causados p/intempéries ocorridas a partir Nov/00 (Parte Bonif.) 03-09-2001 20 Anos 9 548.064,08 548.064,08 32.376,48 2.913,12 35.289,60 404.617,76 372.241,28

CGD Rep. prejuízos causados p/intempéries ocorridas a partir Nov/00 (Parte não Bonif.) 03-09-2001 20 Anos 9 1.696.526,46 1.696.526,46 99.756,53 18.683,19 118.439,72 1.298.775,30 1.199.018,77

CGD Concepção/construção via ligação nó - R.U. - Rua Montalto 20-09-2001 20 Anos 9 468.446,05 468.446,05 32.503,92 4.875,59 37.379,51 390.047,10 357.543,18

A TRANSPORTAR 9.461.163,58 9.461.163,57 626.534,54 75.168,18 701.702,72 5.667.288,74 5.040.754,20

CAPITAL ENCARGOS DO ANO 2010

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MAPA DOS EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS - MUNICÍPIO DA FIGUEIRA DA FOZ Un.: Euros (€)



TRANSPORTE 9.461.163,58 9.461.163,57 626.534,54 75.168,18 701.702,72 5.667.288,74 5.040.754,20

CGD Construção 24 fogos em S.Pedro 17-12-2001 20 Anos 9 350.021,45 350.021,45 18.335,06 1.290,69 19.625,75 227.184,40 208.849,34

CGD Construção 14 fogos Qta Recolhidas - Vila Verde 17-12-2001 20 Anos 9 292.030,21 292.030,21 14.966,89 1.053,59 16.020,48 185.450,40 170.483,51

CGD Investimento/liquidação de despesas 26-03-2002 12 Anos 8 4.738.580,02 4.738.580,02 289.702,28 34.294,70 323.996,98 2.230.813,64 1.941.111,36

BES Financiamento de Investimentos 14-06-2002 20 Anos 8 5.500.000,00 5.454.413,54 303.024,00 65.942,53 368.966,53 3.787.781,54 3.484.757,54

CGD Aquisição 10 Fogos na Gala/Sidney 21-06-2002 25 Anos 8 211.043,39 211.043,39 8.395,93 1.155,38 9.551,31 158.683,36 150.287,43


BES Qualificação Vias Municipais - Z. Sul 12-09-2002 20 Anos 8 121.245,85 79.076,54 4.273,34 1.055,78 5.329,12 55.553,45 51.280,11

BES Qualificação Vias Municipais - Z. Norte 12-09-2002 20 Anos 8 99.977,25 91.689,14 4.817,30 1.190,18 6.007,48 62.624,87 57.807,57

BES Infra-estruturas diversas Zona Industrial Gala 12-09-2002 20 Anos 8 545.577,65 497.184,91 26.121,82 4.019,13 30.140,95 339.583,75 313.461,93

BES Construção Feira Quinta Madalena 12-09-2002 20 Anos 8 98.660,47 98.660,47 5.183,56 3.715,32 8.898,88 67.386,38 62.202,82

CGD Aquisição de 13 fogos habitacionais 03-10-2002 20 Anos 8 282.169,96 282.169,96 14.318,37 1.330,08 15.648,45 194.146,61 179.828,24

BES Alarg. Rect. EM600 entre Estação CF e Ligação IP3, na Fontela 23-10-2002 20 Anos 8 219.414,01 185.792,10 9.767,24 2.362,20 12.129,44 126.974,14 117.206,90

BES Reforço da Estrutura da Esplanada Silva Guimarães 23-10-2002 20 Anos 8 95.617,64 88.541,93 4.654,72 1.125,73 5.780,45 60.511,35 55.856,63

BPI Aquisição de 5 Moradias T2 no Empreendimento Hab. Leirosa (a) 21-10-2004 25 Anos 6 100.196,00 100.196,00 4.375,50 987,19 5.362,69 81.468,17 77.092,67

CGD Rede Saneamento de Ferreira-a-Nova, Santana e Moinhos da Gândara 20-10-2005 20 Anos 5 675.855,38 636.569,47 31.391,06 6.860,99 38.252,05 502.256,98 470.865,92

CGD Remod. Rede Saneamento de Buarcos - Urb. Patracol e Poço da Vila 20-10-2005 20 Anos 5 118.745,63 102.118,69 5.035,76 1.100,64 6.136,40 80.572,24 75.536,48

BST Programa de Regularização Extraordinária de Dívidas do Estado (PREDE) 03-06-2009 5 Anos 1 6.494.888,00 6.494.888,00 1.245.192,53 159.855,59 1.405.048,12 5.892.932,87 4.647.740,34

DGTF Programa de Regularização Extraordinária de Dívidas do Estado (PREDE) 03-06-2009 10 Anos 1 4.329.925,00 4.329.925,00 0,00 0,00 0,00 4.329.925,00 4.329.925,00

A TRANSPORTAR 43.235.111,49 42.994.064,39 3.156.438,28 438.839,53 3.595.277,81 29.041.628,67 25.885.190,39

(a) - O valor do capital em dívida em 31-12-2009 inclui uma reposição não abatida no valor de € 159,92


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MAPA DOS EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS - FIGUEIRA DOMUS, EEM Un.: Euros (€)



TRANSPORTE 43.235.111,49 42.994.064,39 3.156.438,28 438.839,53 3.595.277,81 29.041.628,67 25.885.190,39

BPI - Aquisição de 15 fogos no Empreendimento da Qtª. das Recolhidas3ª Fase (Nº 2496970830002 e 2496970830004) 23-05-2001 20 Anos 9 673.596,63 673.596,63 38.811,32 3.973,86 42.785,18 448.182,78 409.371,46

CGD - Empreendimento da Leirosa-2ª Fase -Financiamento bonificado à construçãode 28 fogos para arrendamento (Nº 0131/000163/9/91) 20-09-2001 25 Anos 9 1.193.613,39 1.178.883,89 161.266,14 6.150,62 167.416,76 863.469,57 702.203,43

CGD - Empreendimento da Leirosa-2ª Fase -Financiamento complementar à construçãode 28 fogos para arrendamento (Nº 0131/000164/7/91) 20-09-2001 20 Anos 9 358.052,09 358.052,09 53.022,33 4.865,77 57.888,10 255.747,35 202.725,02

CGD - Empreendimento Vila Robim e Gala/Sidney-1ª Fase -Financiamento não bonificado à aquisição de 32+31fogos para arrendamento (Nº 9015/002664/0/91) 15-11-2001 20 Anos 9 774.292,00 774.292,00 38.043,73 13.430,39 51.474,12 524.874,59 486.830,86

CGD - Empreendimento Vila Robim e Gala/Sidney-1ª Fase -Financiamento bonificado à aquisição de 32 fogos + 31 fogos para arrendamento (Nº 9015/002665/9/91) 15-11-2001 20 Anos 9 2.593.381,91 2.593.381,91 142.215,33 14.422,34 156.637,67 1.783.157,19 1.640.941,86

CGD - Empreendimento da Quinta das Recolhidas - 4.ª Fase -Financiamento não bonificado à aquisição de 10 fogos para arrendamento (Nº 9015/002779/5/91) 25-03-2002 20 Anos 8 121.922,17 121.922,17 6.249,87 2.363,50 8.613,37 90.696,47 84.446,60

CGD - Empreendimento da Quinta das Recolhidas - 4.ª Fase -Financiamento bonificado à aquisição de 10 fogos para arrendamento (Nº 9015/002780/9/91) 25-03-2002 20 Anos 8 429.249,51 429.249,51 22.810,61 2.529,59 25.340,20 298.899,72 276.089,11

CGD - Empreendimento Mártir Santo (Buarcos) - Construção de 14 fogos paraarrendamento (Nº 9015/003507/0/91) 27-12-2002 25 Anos 8 585.000,00 501.414,99 22.224,52 9.808,35 32.032,87 476.363,20 454.138,68

CGD - Empreendimento Mártir Santo (Buarcos) - Construção de 17 fogos para arrendamento (Nº 9015/003508/9/91) 27-12-2002 25 Anos 8 795.000,00 795.000,00 44.990,75 19.590,29 64.581,04 692.696,49 647.705,74

CGD - Empreendimento Mártir Santo (Buarcos) - Garagens e Espaço Comercial(Nº 9015/003506/2/91) 27-12-2002 25 Anos 8 341.555,00 341.555,00 19.329,32 8.466,34 27.795,66 297.602,46 278.273,14

CGD - Empreendimento da Fonte Nova (Brenha) - Aquisição de 34 fogos paraarrendamento (Nº 9015/003505/4/91) 27-12-2002 25 Anos 8 2.063.000,00 2.063.000,00 110.258,35 79.212,15 189.470,50 1.759.797,54 1.649.539,19

CGD - Empreendimento Hospital , S.Pedro - 2ªfase - Construção de 30 fogos para venda (Nº 9015/003509/7/91) 27-12-2002 3 Anos 8 2.212.700,00 2.212.700,00 898.331,00 46.482,24 944.813,24 1.679.172,61 780.841,61

CGD - Empreendimento da Quinta das Recolhidas - 5ªfase - Financiamento bonificadoà aquisição de 17 fogos para arrendamento (Nº 9015/004079/1/91) 28-12-2004 25 Anos 6 795.566,20 795.566,20 30.652,45 5.560,30 36.212,75 679.074,18 648.421,73

CGD - Empreendimento da Quinta das Recolhidas - 5ªfase - Financiamento nãobonificado à aquisição de 17 fogos para arrendamento (Nº 9015/004080/5/91) 28-12-2004 25 Anos 6 173.856,80 173.856,80 6.267,69 3.185,71 9.453,40 156.583,77 150.316,08

A TRANSPORTAR 56.345.897,20 56.006.535,58 4.750.911,69 658.880,98 5.409.792,67 39.047.946,59 34.297.034,90

MAPA DOS EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZOS - FIGUEIRA GRANDE TURISMO, EEM



TRANSPORTE 56.345.897,20 56.006.535,58 4.750.911,69 658.880,98 5.409.792,67 39.047.946,59 34.297.034,90


0,00

TOTAL 59.338.684,58 58.999.322,96 5.187.890,76 706.981,85 5.894.872,61 40.788.111,92 35.600.221,16



Página 116


Demonstração de Resultados

Consolidada

GRUPO MUNICÍPIO DA FIGUEIRA DA FOZ Ano: 2010

61 - POCAL/POC Custos das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 1 489 209,57

62 - POCAL/POC Fornecimentos e serviços externos 10 068 158,65 11 557 368,22

Custos com o pessoal

641+642 - POCAL/POC Remunerações 9 504 476,30

643 a 648 - POCAL/POC Encargos sociais 1 917 127,47

63 - POCAL Transferências e subsídios correntes concedidos e prestações sociais 1 689 373,60 13 110 977,37

66 - POCAL/662+663 -POC Amortizações do exercício/imobilizado corpóreo e incorpóreo 11 604 254,21

666+667 - POC Ajustamentos 13 012,62

67 - POCAL/POC Provisões do exercício 0,00 11 617 266,83

63 - POC Impostos 105 664,10

65 - POCAL/POC Outros custos e perdas operacionais 82 462,47 188 126,57

36 473 738,99

68 - POCAL/POC Custos e perdas financeiros 1 802 191,79

38 275 930,78

691 - POCAL Transferências de capital concedidos 0,00

692 a 699 - POCAL Outros custos e perdas extraordinarios 3 586 024,64

69 - POC Custos e perdas extraordinarios 355 997,03 3 942 021,67

42 217 952,45

86 - POC Imposto sobre o rendimento do exercício 9 329,83

Impostos Diferidos - 153 730,26

42 073 552,02

88 - POCAL/POC Resultado líquido consolidado do exercício - 7 757 524,19

Vendas e prestações de serviços

7111 - POCAL/711 - POC Vendas de mercadorias 2 870,32

7112+7113 - POCAL/ 712+713 - POC Vendas de produtos 938 316,18

712 - POCAL/72 - POC Prestações de serviços 2 429 144,29 3 370 330,79

72 - POCAL Impostos e taxas 13 625 467,62

a) Variação da produção 0,00

75 - POCAL/POC Trabalhos para a própria entidade 891 938,04

73 - POCAL/POC Proveitos suplementares 242 617,34

74 - POCAL/POC Transferências e subsídios obtidos/Subsídios à exploração 12 737 672,15

76 - POCAL/POC Outros proveitos e ganhos operacionais 274 059,63

77 - POC Reversões de amortizações e ajustamentos 0,00 27 771 754,78

(B) Proveitos e ganhos operacionais 31 142 085,57

78 - POCAL/POC Proveitos e ganhos financeiros 1 877 612,55

(D) Proveitos e ganhos correntes 33 019 698,12

79 - POCAL/POC Proveitos e ganhos extraordinários 1 296 329,71

(F) Proveitos totais 34 316 027,83

Resumo:

Resultados Operacionais ( B ) - ( A ) = - 5 331 653,42

Resultados Financeiros ( D-B ) - ( C-A ) = 75 420,76

Resultados Correntes ( D ) - ( C ) = - 5 256 232,66

Resultados antes de impostos ( F ) - ( E )= - 7 901 924,62

Resultado Líquido consolidado do exercício ( F ) - ( G ) = - 7 757 524,19

____________________________

Un: Euros

(A) Custos e perdas operacionais

(E) Custos e perdas do exercício

(G) Custos e perdas+Impostos sobre o rendimento do exercício

Custos e PerdasConsolidado

(C) Custos e perdas correntes

Código das contas POCAL/POC

Demonstração de resultados consolidados por natureza

____________________________

ORGÃO EXECUTIVO

Em,

a) Diferença algébrica entre existências finais e iniciais de "produtos acabados e intermédios", "subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos" e "produtos e trabalhos em curso",

tomando ainda em consideração o movimento registado em "regularização de existências".

ORGÃO DELIBERATIVO

Em,

Proveitos e Ganhos

Página 118


Balanço Consolidado

AB APA AL

Imobilizado:

Bens de domínio público:

451 - POCAL Terrenos e recursos naturais 2 826 110,74 0,00 2 826 110,74

452 - POCAL Edifícios 0,00 0,00 0,00

453 - POCAL Outras construções e infra-estruturas 181 951 639,17 70 947 273,71 111 004 365,46

455 - POCAL Bens do património histórico, artístico e cultural 88 235,67 0,00 88 235,67

459 - POCAL Outros bens de domínio público 0,00 0,00 0,00

445 - POCAL Imobilizações em curso 4 463 528,10 0,00 4 463 528,10

446 - POCAL Adiantamentos por conta de bens de domínio público 8 000,00 0,00 8 000,00

189 337 513,68 70 947 273,71 118 390 239,97

Imobilizações incorpóreas:

431 - POCAL/POC Despesas de instalação 0,00 0,00 0,00

432 - POCAL/POC Despesas de investigação e de desenvolvimento 0,00 0,00 0,00

433 - POCAL/POC Propriedade industrial e outros direitos 2 804,46 2 804,46 0,00

434 - POC Trespasses 0,00 0,00 0,00

443 - POCAL/443 a 446 - POC Imobilizações em curso 870 833,39 0,00 870 833,39

449 - POCAL/POC Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas 0,00 0,00 0,00

Diferenças de consolidação 1 750 241,07 0,00 1 750 241,07

2 623 878,92 2 804,46 2 621 074,46

Imobilizações corpóreas:

421 - POCAL/POC Terrenos e recursos naturais 32 275 381,57 0,00 32 275 381,57

422 - POCAL/POC Edifícios e outras construções 94 372 480,83 16 745 341,64 77 627 139,19

423 - POCAL/POC Equipamento básico 8 914 236,28 8 512 479,06 401 757,22

424 - POCAL/POC Equipamento de transporte 3 598 820,30 3 300 418,05 298 402,25

425 - POCAL/POC Ferramentas e utensílios 201 635,82 193 221,01 8 414,81

426 - POCAL/POC Equipamento administrativo 3 670 469,37 3 054 421,42 616 047,95

427 - POCAL/POC Taras e vasilhame 0,00 0,00 0,00

429 - POCAL/POC Outras imobilizações corpóreas 1 159 803,17 939 249,98 220 553,19

442 - POCAL/441 a 446 - POC Imobilizações em curso 3 631 281,14 0,00 3 631 281,14

448 - POCAL/POC Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas 356 012,00 0,00 356 012,00

148 180 120,48 32 745 131,16 115 434 989,32

Investimentos financeiros:

411 - POCAL/POC Partes de capital 1 244 645,13 1 671 178,67 - 426 533,54

412 - POCAL/POC Obrigações e títulos de participação 37 500,00 23 110,41 14 389,59

413 - POC Empréstimos de financiamento 0,00 0,00 0,00

414 - POCAL/POC Investimentos em imóveis 200 000,00 0,00 200 000,00

415 - POCAL/POC Outras aplicações financeiras 0,00 0,00 0,00

441 - POCAL/443 a 446 - POC Imobilizações em curso 0,00 0,00 0,00

447 - POCAL/POC Adiantamentos por conta de investimentos financeiros 0,00 0,00 0,00

1 482 145,13 1 694 289,08 - 212 143,95

Circulante:

Existências:

36 - POCAL/POC Matérias-primas, subsidiárias e de consumo 115 145,97 0,00 115 145,97

35 - POCAL/POC Produtos e trabalhos em curso 0,00 0,00 0,00

34 - POCAL/POC Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 0,00 0,00 0,00

33 - POCAL/POC Produtos acabados e intermédios 632 220,39 0,00 632 220,39

32 - POCAL/POC Mercadorias 68 941,90 0,00 68 941,90

37 - POCAL/POC Adiantamentos por conta de compras 0,00 0,00 0,00

816 308,26 0,00 816 308,26

Dívidas de Terceiros - Médio e longo prazos: a) 0,00 0,00 0,00

Dívidas de Terceiros - Curto prazo:

28 - POCAL Empréstimos concedidos 0,00 0,00 0,00

211 - POCAL/POC Clientes, c/c 319 333,81 0,00 319 333,81

212 - POC Clientes - Títulos a receber 0,00 0,00 0,00

212 - POCAL Contribuintes, c/c 483 454,21 0,00 483 454,21

213 - POCAL Utentes, c/c 933 419,94 0,00 933 419,94

218 - POCAL/POC Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa 148 364,87 0,00 148 364,87

252 - POC Empresas do grupo 0,00 0,00 0,00

253+254 - POC Empresas participadas 0,00 0,00 0,00

251+255 - POC Outros accionistas (sócios) - 550 000,00 0,00 - 550 000,00

229 - POCAL/POC Adiantamentos a fornecedores 0,00 0,00 0,00

2619 - POCAL/POC Adiantamentos a fornecedores de imobilizado 0,00 0,00 0,00

24 - POCAL/POC Estado e outros entes públicos 554 522,56 0,00 554 522,56

264 - POCAL Administração autárquica 0,00 0,00 0,00262+263+267+268 - POCAL / 262+266+267+268+221 - POC

Outros devedores 4 052 785,39 0,00 4 052 785,39

264 - POC Subscritores de capital 0,00 0,00 0,00

5 941 880,78 0,00 5 941 880,78

Títulos negociáveis:

151 - POCAL/POC Acções 0,00 0,00 0,00

152 - POCAL/POC Obrigações e títulos de participações 0,00 0,00 0,00

153 - POCAL/POC Títulos de dívida pública 0,00 0,00 0,00

158 - POC Instrume ntos derivados 0,00 0,00 0,00

159 - POCAL/POC Outros títulos 0,00 0,00 0,00

18 - POCAL/POC Outras aplicações de tesouraria 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

Depósitos em instituições financeiras/bancários e caixa:

12 - POCAL/12+13+14 - POC Depósitos em instituições financeiras/Depósitos bancários 757 734,78 0,00 757 734,78

11 - POCAL/POC Caixa 3 493,46 0,00 3 493,46

761 228,24 0,00 761 228,24Acréscimos e diferimentos

271 - POCAL/POC Acréscimos de proveitos 2 067 853,24 0,00 2 067 853,24

272 - POCAL/POC Custos diferidos 366 438,86 0,00 366 438,86

2 434 292,10 0,00 2 434 292,10

Total de amortizações 103 695 209,33

Total de provisões/ajustamentos 1 694 289,08

Total do activo 351 577 367,59 105 389 498,41 246 187 869,18

Código das contas POCAL/POC ActivoConsolidado

Balanço consolidadoGRUPO MUNICÍPIO DA FIGUEIRA DA FOZ

Página 120

Fundos próprios/capital próprio

51 - POCAL/POC Património/capital 199 350 418,02

521 - POC Acções (quotas) próprias - valor nominal 0,00

522 - POC Acções (quotas) próprias - descontos e prémios 0,00

53 - POC Prestações suplementares 0,00

54 - POC Prémios de emissão de acções (quotas) 0,00

Diferenças de consolidação 1 180 564,23

55 - POCAL/POC Ajustamentos de partes de capital em empresas 0,00

56 - POCAL/POC Reservas de reavaliação 0,00

Reservas: 0,00

571 - POCAL/POC Reservas legais - 113 553,95

572 - POCAL/POC Reservas estatutárias - 9 827,82

573 - POCAL/POC Reservas contratuais 0,00

574 - POCAL/POC Outras Reservas livres - 276 546,98

575 - POCAL/POC Subsídios 333 652,27

576 - POCAL/POC Doações 187 877,75

577 - POCAL Reservas decorrentes de transferência de activos - 725 986,13

578+579 - POCAL/ 577+578+579 - POC Outras reservas 1 291 394,88

59 - POCAL/POC Resultados transitados -37 249 231,76

Subtotal 163 968 760,51

88 - POCAL/POC Resultado Líquido do exercício -7 755 008,39

89 - POC Dividendos antecipados 0,00

Total dos fundos próprios/capital próprio 156 213 752,12

Passivo

292 - POCAL/29 - POC Provisões para riscos e encargos 0,00

Dívidas a terceiros - Médio e longo prazo

2312 - POCAL / 231 - POC Empréstimos de médio e longo prazo 35 224 336,07

2611 - POCAL / POC Fornecedores de imobilizado, c/c 1 664 000,00

264 - POCAL Administração autárquica 0,00262+263+267+268 - POCAL / 262+263+265+267+268+211 -

POCOutros credores 0,00

36 888 336,07

Dívidas a terceiros - Curto prazo

232 - POC Empréstimos por obrigações 0,00

233 - POC Empréstimos por títulos de participação 0,00

2311 - POCAL/231+12 - POC Empréstimos de curto prazo/Dívidas a instituições de crédito 7 970 244,51

239 - POC Outros empréstimos obtidos 0,00

269 - POCAL/POC Adiantamentos por conta de vendas 636 905,77

221 - POCAL/POC Fornecedores, c/c 6 187 938,16

228 - POCAL/POC Fornecedores - Facturas em recepção e conferência 0,00

222 - POC Fornecedores - Títulos a pagar 0,00

2612 - POC Fornecedores de imobilizado - Títulos a pagar 0,00

253+254 - POC Empresas participadas 0,00

251+255 - POC Outros accionistas (sócios) 0,00

219 - POCAL/POC Adiantamentos de clientes, contribuintes e utentes 0,00

2611 a 2618 - POCAL/POC Fornecedores de imobilizado 5 065 874,51

24 - POCAL/POC Estado e outros entes públicos 1 976 714,34

264 - POCAL Administração autárquica 0,00262+263+267+268 - POCAL / 262+263+265+267+268+211 -

POCOutros credores 20 191 184,79

217 - POCAL Clientes e utentes com cauções 220 706,98

42 249 569,06


273 - POCAL/POC Acréscimos de custos 2 725 555,87

274 - POCAL/POC Proveitos diferidos 8 110 656,06

10 836 211,93

Total do passivo 89 974 117,06

Total dos fundos próprios/capital próprio e do passivo 246 187 869,18

AB - Activo bruto

APA - Amortizações, provisões e ajustamentos acumulados

AL - Activo líquido

ConsolidadoCódigo das contas POCAL/POC Fundos próprios/capital próprio e passivo

a) A desenvolver segundo as rubricas existentes no «curto prazo», atendendo às previsões de cobrança ou exigibilidade da dívida a mais de um ano. Incluirá sempre a totalidade

do valor em dívida dos empréstimos de médio/longo prazos.

Balanço consolidadoGRUPO MUNICÍPIO DA FIGUEIRA DA FOZ

Página 121

Un: Euros

Débito Crédito Diferenças

(2) (3) (4) (5) = (3)-(4) Débito (+) Crédito (-) Débito (-) Crédito (+) Débito (+) Crédito (-) Débito (-) Crédito (+) Débito (-) Crédito (+)

A e B 0,00 5 480 216,71 - 5 480 216,71

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

A e B 1 750 241,07 1 750 241,07 1 750 241,07

A e B 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 213,48 - 213,48 - 213,48

7 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 550 000,00 - 550 000,00 - 550 000,00

1,2,3,5,6,7 0,00 3 545 678,99 - 3 545 678,99 - 3 545 678,99

4 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

A e B 5 480 216,71 0,00 5 480 216,71

0,00 0,00 0,00

A e B 1 278 612,05 0,00 1 278 612,05

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

A e B 0,00 1 848 288,89 - 1 848 288,89

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

A e B 1 180 564,23 - 1 180 564,23

0,00 0,00

3 5 699,86 0,00 5 699,86 - 5 699,86

3 0,00 0,00 0,00 0,00

1,2,4,5,7 4 090 192,61 0,00 4 090 192,61 - 4 090 192,61

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

2,7 0,00 31 943,52 - 31 943,52 - 31 943,52

1,5 0,00 2 094 915,36 - 2 094 915,36 - 2 094 915,36

0,00 238,46 - 238,46 - 238,46

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

A e B 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

7 0,00 0,00 0,00 0,00

1 1 345 330,98 0,00 1 345 330,98 - 1 345 330,98

7 0,00 0,00 0,00 0,00

13 524,01 0,00 13 524,01 - 13 524,01

5 750 000,00 0,00 750 000,00 - 750 000,00

2,7 18 242,35 0,00 18 242,35 - 18 242,35

0,00 0,00 0,00 0,00

7 0,00 0,00 0,00 0,00

14 732 059,64 14 732 059,64 1 750 241,07 - 9 576 109,18 - 10 854 721,23 3 028 853,12 0,00 - 2 127 097,34 - 2 127 097,34 0,00 0,00 0,00

14 732 059,64 14 732 059,68

Consol. Balanços (Eliminações Activo) - 7 825 868,11

Consol. Balanços (Eliminações Passivo) - 7 825 868,11

Consol. DR (Eliminações Custos) - 2 127 097,34

Consol. DR (Eliminações Proveitos) - 2 127 097,34

Consol. DR (Eliminações Resultados) 0,00

Diferença 0,00 Diferença 0,00 Diferença 0,00 Diferença 0,00 Diferença 0,00

AGREGAÇÃO POR CONTA DAS OPERAÇÕES DE ELIMINAÇÃO (DESCRITAS NO MAPA ANTERIOR) E SEUS REFLEXOS AO NÍVEL NAS ELIMINAÇÕES DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS CONSOLIDADAS

25 - Accionistas por Subscrição

Diferenças de consolidação (Activo)

423 - Equipamento básico

212 - Contribuintes c/c

Contas do Activo Contas de Proveitos

264x (Activo)

271 - Acréscimo de proveitos

Contas de Fundos Próprios/Capital Próprio e Passivo

268 (Activo)

4823 - Amortizações acumuladas

411 - Investimentos financeiros - 5 480 216,71

211 - Clientes c/c

(1)

Contas

361 - Matérias primas

ACTIVO

Contas de Resultados

Reflexos em termos de eliminações(acumulados)

MovimentosOperação

Contas de Custos

0,00

CUSTOS

0,00

274 - Proveitos diferidos

- 2 127 097,34

PROVEITOS

61 - CMVMC

- 2 127 097,34 0,00

73 - Proveitos Suplementares

SOMA DAS CORRECÇÕES, A DÉBITO E A CRÉDITO, EFECTUADAS EM NO MAPA ANTERIOR A ESTE

QUADRO

72 - Impostos e Taxas

74 - Transferências e subsídios obtidos

273 - Acréscimos de custos

64 - Custos com Pessoal

FUNDOS PRÓPRIOS/CAPITAL PRÓPRIO

1 848 288,89

57x - Reservas

66 - Amortizações do exercício

- 1 278 612,05

- 5 480 216,71

62 - FSE

63 - Transferências correntes

71 - Vendas e Prestação de Serviços

69 - Custos e perdas extraordinários

68 - Custos e perdas financeiras

- 7 825 868,11 - 7 825 868,11

76 - Outros proveitos operacionais

0,00

DIFERENÇA - 0,04

SOMA DOS VALORES A DÉBITO E A CRÉDITO CONSTANTES DESTE QUADRO

79 - Proveitos e ganhos extraordinários

PROCEDIMENTO DE CONTROLO

78 - Proveitos e ganhos financeiros

261 (Passivo)

268 (Passivo)

221 - Fornecedores c/c

51 - Capital

PASSIVO

Diferenças de consolidação (Cap. Próprio) 1 180 564,23

59 - Resultados transitados

Página 122


Balanço Social

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