3. Prestação de Contas Balancete Contábil 2013 e 2014

3. Prestação de Contas Balancete

Contábil 2013 e 2014

Luís Eduardo Vieira

Superintendência de Gestão Técnica – SGT

3.1 Construção e disponibilização dos Layouts e Regras;

Anos anteriores:

- O diálogo com os jurisdicionados em regra só ocorria após a publicação

das normativas

- As regras do analisador não eram publicadas;

- As mensagens não eram claras e ocasionavam elevado índice de suporte.

Atualmente:

- Discussão/Consulta prévia dos layouts, regras e pontos de

atenção das minutas das normativas com os Grupos Técnicos

Externos: GTCON e GTSIS

- Regras publicadas concomitantemente com a disponibilização do

analisador

- Mensagens claras e codificadas em conformidade com as regras

definidas.

- Suporte otimizado pelo TCM RESPONDE, inclusive com reuniões

presenciais quando necessário.

3.1 Construção e disponibilização dos Layouts e Regras;

Diretrizes para 2014:

- Definição das normativas, do layouts e das regras de

negócio mediante discussão e padronização de

entendimentos com o Grupos Técnicos Internos do

Tribunal os quais serão compostos pelas Secretarias de

Controle Externo, SGT e SINFO.

- Consulta/Discussão das normativas com os Grupos

Técnicos Externos

3.1 Construção e disponibilização dos Layouts e Regras Calendário - Grupos Técnicos do TCM x Dependência da STN na definição

da legislação válida para 2014.

- Nesse ano, o manual válido para 2014 será o mesmo manual

válido para 2013.

- Conforme informado no encontro do GTCON-STN

recentemente, os Manuais para 2015 devem ser publicados até

abril de 2014.

- Objetivos da SGT: Definir todas as normativas válidas para 2015

até o término do primeiro semestre de 2014.

3.1 Construção e disponibilização dos Layouts e Regras Calendário

Planejamento

2014 2015

PREVISÃO EXECUÇÃO

PREVISÃO

PPA/LDO/LOA Julho 2013 Julho 2013 (IN 05/13)

Julho 2014

BALANCETES Setembro 2013 Outubro 2013 (IN 10/13)

Julho 2014

BALANÇO Setembro 2013 Julho 2014 Julho 2014

Balancete Contábil 2013 e 2014 3.2 Arquivos PCT – Plano de Contas

Estrutura do Plano de Contas O Grupo Técnico de Padronização de Procedimentos Contábeis (GTCON) priorizou a elaboração de um plano de contas padronizado para todo o setor público em conformidade com a Lei nº 4.320/1964, que permita a consolidação das contas públicas conforme o art. 50, § 2º, da Lei Complementar n.º 101/2000 – Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF). (PCASP p.5) O PCASP e as DCASP deverão ser adotados por todos os entes da Federação até o término do exercício de 2014. (art. 11 PORTARIA No- 634, DE 19 DE NOVEMBRO DE 2013) PCASP Federação _ ATUALIZADO EM MARÇO DE 2013 _Obrigatório Tabela de Codificação do PCASP TCM_ de acordo com PCASP da Federação Anexo_2_IPC00 _PCASP Estendido _Detalhamento Facultativo do PCASP da Federação

Balancete Contábil 2013 e 2014

3.2 Arquivos PCT – Plano de Contas

Estrutura do Plano de Contas

Estrutura obrigatória PCASP Federação

Regra: Os planos de contas dos entes da Federação somente poderão ser

detalhados nos níveis posteriores ao nível utilizado na relação de contas do

PCASP (PCASP p.28).

Exceção a esta regra corresponde à abertura do 5º nível em intra, inter ou consolidação quando tal conta não existir no PCASP e quando o ente entender ser necessário.

CLA

SSE

GR

UP

O

SUB

GR

UP

O

TÍTU LO

SUB

TÍT

UL

O

ÍTEM

SUB

ÍTE

M

CONTA TÍTULO

1 0 0 0 0 00 00 1.0.0.0.0.00.00 ATIVO

1 1 0 0 0 00 00 1.1.0.0.0.00.00 ATIVO CIRCULANTE

1 1 1 0 0 00 00 1.1.1.0.0.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA

1 1 1 1 0 00 00 1.1.1.1.0.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL

1 1 1 1 1 00 00 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL - CONSOLIDAÇÃO


Estrutura do Plano de Contas

Sugestão: utilizar o PCASP Estendido para fazer o detalhamento inicial e

continuar o detalhamento conforme as necessidades do órgão.

Os sistemas devem travar para evitar erros estruturais de detalhamento do plano de contas. Prestação de Contas do Arquivo PCT em 2013 O gestor informa o seu Plano de Contas, independentemente se compatível ou não com o PCASP, e pode informar qual a conta correspondente do PCASP.

1 1 1 1 1 00 00 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL - CONSOLIDAÇÃO

Obrigatório

1 1 1 1 1 01 00 1.1.1.1.1.01.00 CAIXA Detalhamento Inicial PCASP Estendido

1 1 1 1 1 01 01 1.1.1.1.1.01.01 XXXXXXXXXX Novo Detalhamento


Estrutura do Plano de Contas Outro ponto relevante corresponde aos casos em que não há detalhamento suficiente da conta até o quarto nível, casos em que a codificação da conta poderá apresentar o dígito 0 “zero” para chegar-se ao nível de consolidação, como por exemplo:

2.3.2.0.1.00.00 ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL – CONSOLIDAÇÃO

Nesses casos, não se trata de um erro na estrutura do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público. (PCASP p.29) .

Essa exceção não pode ser regra para todo o plano de contas. Verificamos planos que tinham níveis preenchidos com zeros equivocadamente. Além disso, o sistema considerava a codificação das contas como alfa-numérica, porém o analisador identificou as contas com registros duplicados . Exemplo: 1. ATIVO .................................................... 1.0.0 1.0. ATIVO CIRCULANTE ........................... ..1.0.0 1.0.1. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA.


Principais Regras para o Plano de Contas

PCT00022 : SE <tipoConta> IGUAL a “A” (Analítica) ENTÃO o campo

<contaPCASP> deve referenciar uma conta contábil que também seja analítica,

conforme Tabela PCASP disponível no site do TCM-GO, EXCETO se o campo

<contaPCASP> for preenchido com zeros.

2013: “De-para” facultativo ≠ 2014: “De-para” obrigatório

Como medida inicial para a implantação do PCASP [...] recomenda-se elaborar um

quadro de relações entre a nomenclatura do Plano de Contas atual e a

nomenclatura do Plano de Contas que irá vigorar a partir de 2014 (IPC 00 p6)

PCT00017: SE o campo <nível> FOR MAIOR QUE 1 (um) ENTÃO o campo

<codContaSuperior> deve referenciar uma conta contábil cujo campo <nível> seja

um nível imediatamente anterior, EXCETO SE o nível da conta FOR IGUAL 5 (Regra

não se aplica ao nível 5).

2013: Excluída, conforme reunão GT Ext ≠ 2014: Será reativada

Balancete Contábil 2014 3.2 Arquivos PCT – Plano de Contas

Principais Regras para o Plano de Contas

Para fins de prestação de contas ao TCM, a partir de 2014 o Plano de Contas do Ente deverá obedecer a estrutura padronizada no PCASP. PCT00037 "O prefixo informado para a conta contábil (campo <codConta>) DEVE ser IGUAL ao prefixo da conta do PCASP (campo <contaPCASP>) correspondente, desconsiderando-se, para esse fim, os zeros à direita (após o último nível que tenha valor diferente de zero) das contas analiticas da Tabela de Codificação do PCASP. Ex.: Conta contábil: 1.1.1.1.1.01.01.01 Conta PCASP: 1.1.1.1.1.00.00; Conta contábil: 1.1.1.1.1.10.01.01 Conta PCASP: 1.1.1.1.1.10.00; (Caso ocorra) "

Balancete Contábil 2013 3.2 Arquivo BLC – Balancete Contábil

Principais regras do Balancete Contábil -2013:

BLC00040 SE mês de referência IGUAL a outubro de 2013 ENTÃO o gestor DEVERÁ

enviar o Balancete Contábil (Arquivo BLC), a partir do mês referência de início da

gestão ATÉ o mês da atual prestação de contas, para o exercício.

BLC00003 SE houver mudança de gestor durante o ano referência ENTÃO será

obrigatório o envio o Balancete Contábil a partir do mês referência do início da

gestão.

BLC000032 Sempre que o Plano de Contas for substituído (Arquivo PCT, Registro 10)

será necessário o envio do Balancete Contábil a partir do mês referência de início

da sua prestação de contas ATÉ o mês da atual prestação de contas, no ano de

referência.

No arquivo BLC existe o campo mês de referência, portanto, será possível,

até a prestação de contas do mês de dezembro, enviar novamente os

balancetes retificando eventuais erros.

Balancete Contábil 2013 3.2 Arquivo BLC – Balancete Contábil

Principais regras: Todos os saldos do balancete contábil devem ser maiores ou igual a zero. Ex.: BLC00017 O campo <saldoAnterior> é de preenchimento obrigatório e deve ser informado com valor monetário MAIOR OU IGUAL a zero (0). As contas contábeis podem ainda ser classificadas quanto à: a) Natureza do saldo: i. Conta Devedora – aquela de possui saldo predominantemente devedor; ii. Conta Credora – aquela que possui saldo predominantemente credor; iii. Conta Híbrida ou Mista – aquela que possuí saldo devedor ou credor. b) Variação na natureza do saldo: i. Conta Estável – aquela que só possui um tipo de saldo; e ii. Conta Instável – aquela que possui saldo devedor ou credor (PCASP p.9)

Para fins de controle, apenas as contas mistas admitem a inversão da natureza do saldo. Regras BLC00041 à BLC00044

Balancete Contábil 2013 3.3 Analisador Web.

De acordo com a Superintendência de Informática, o Relatório

do Plano de Contas e o Relatório do Balancete Contábil serão

disponibilizados para consulta no Portal dos Jurisdicionados

até a entrega da prestação de contas do mês de novembro de

2013.

Maiores informações, favor entrar em contato por meio do TCM

RESPONDE.

Balancete Contábil 2014 3.2 Arquivo LNC– Lançamentos Contábeis

2014 -MINUTA ERRATA 01 - LAYOUT DOS ARQUIVOS DO BALANCETE

CONTÁBIL

Número de Consolidação dos Balancetes

O Balancete Contábil será gerado por Tipo de Unidade Orçamentária. Todavia, com

exceção do Poder Executivo-PE, todos os órgãos possuem unidades orçamentárias

do mesmo tipo do órgão. Portanto, com exceção do PE, todos os Órgãos terão

apenas 1 balancete contábil.

Se o PE possuir Unidade Orçamentária do Tipo-4 Fundos Especiais haverá mais de

um balancete, em conformidade com a quantidade de números de consolidação.

UOC00006 - SE o Tipo da Unidade Orçamentária for DIFERENTE de 4-Fundos Especiais,

ENTÃO o Número de consolidação dos Balancetes (campo <numConsolidacao>) DEVE ser

informado com zeros. Entretanto, SE o Tipo da Unidade Orçamentária for IGUAL a 4-Fundos

Especiais, ENTÃO o Número de consolidação dos Balancetes (campo <numConsolidacao>)

DEVE ser preenchido com números >= 51.


Cada gestor será responsável por informar sua contabilidade em

conformidade com o seu período de prestação de contas.

Baseado nos lançamentos contábeis recebidos, o TCM manterá uma Matriz de

Saldos Contábeis –MSC individualizada por gestor a qual será responsável por

gerar o Plano de Contas e os Balancetes Contábeis.

PCT00032 SE mês de referência IGUAL a JANEIRO OU SE houver mudança de Gestor

ENTÃO será obrigatório enviar um novo Plano de Contas utilizando a opção 0 – Envio

inicial do campo Tipo de envio do plano de contas <envioPlanoContas>

LNC00007 SE mês de referência igual a JANEIRO OU SE houver mudança de gestor OU

SE o Plano de Contas for substituído por meio do tipo 2 (Substituição Total do Plano)

ENTÃO todas as contas constantes no Plano de Contas que possuírem saldo DEVERÃO,

ser informadas por meio do tipo de lançamento 1 (Saldo inicial). Para isto deverá existir

no mínimo UM número de controle com tipo de lançamento IGUAL a 1 para o primeiro mês

de referência (campo <mêsReferencia>, reg. 10, arq. LNC) de prestação de contas do gestor

no exercício."


LNC00007 - Carga inicial dos saldos das contas

Se não for informado saldo inicial para qualquer conta ele será considerado

igual a 0 (zero) para efeitos de elaboração dos balancetes contábeis.

Sempre que o plano de contas for substituído, todos os lançamentos contábeis

informados a partir do início da gestão no exercício serão excluídos da base de

dados e será necessário informar todos os lançamentos contábeis desde o mês de

início da prestação de contas até o mês de referência atual.

Mês de Referência

O campo Mês de referência do arquivo LNC permite informar novamente os

lançamentos contábeis de meses anteriores. Quando isso ocorrer, todos os

lançamentos anteriores serão excluídos da base de dados da mesma forma que

a substituição total do PCT.


Data de Registro x Data de Ocorrência da Transação. Durante o exercício, o gestor poderá informar lançamentos contábeis específicos de meses anteriores utilizando o tipo 4-retificação, desde que a data de ocorrência da transação não corresponda ao período de prestação de contas do gestor anterior. LNC00016 SE a data de ocorrência da transação <dataTransacao> FOR anterior ao mês de referência da prestação de contas (campo <mesReferencia>) ENTÃO o Tipo de registro do lançamento <tipoLancamento> DEVERÁ SER IGUAL a 4-Retificação. LNC00008 A data de ocorrência da transação <dataTransacao> é de preenchimento obrigatório e deve ser preenchida com uma data válida dentro do período de prestação de contas do gestor no exercício.


Chave do Arquivo do SICOM

LNC00015 - SE o tipo de arquivo SICOM (Campo <tipoArquivoSicom>) for

DIFERENTE DE 00 - Não se aplica, ENTÃO A chave do arquivo no SICOM (campo

<chaveArquivo>) DEVE SER informada com a chave do registro constante na Base

de Dados ou no respectivo arquivo.

Documents

3. Prestação de Contas Balancete Contábil 2013 e 2014