A Cobrança Administrativa,

A Execução Fiscal,

A Gestão da Dívida Ativa e

o Protesto de CDA

Omar Pinto Domingos

Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação

Não deixe que o crédito

tributário se torne dívida ativa!

Por bem...

Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação

Ou por mal...

Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação

Mas, se virar...

Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação

“Saber não é

suficiente, devemos aplicar o

conhecimento. Estar

disposto não é suficiente, é

preciso mover-se.”

(Bruce Lee)

Tributação

Eficiente

Legislação

Estrutura

Técnica

Pessoal

Política

Tributária

1. Acompanhamento pontual da cobrança administrativa dos processos julgados pelo CART, acima de R$ 50.000,00;

2. Após o vencimento da parcela de julho, migração do IPTU de 2015 para Dívida Ativa, para IPTU com mais de 3 parcelas em

atraso, dos imóveis tipo lote vago e ou edificados padrão P4 e P5;

3. Incremento na cobrança através do protesto extrajudicial para lançamentos de ISSQN e Auto de Infração com valores acima de

R$ 100 mil até R$ 1 milhão;

4. Operação Presença em 7.500 estabelecimentos para verificação do cumprimento de obrigações acessórias diversas, com

indicações de irregularidade, nos quais se incluem contribuintes e responsáveis tributários do ISSQN;

5. Monitoramento e cobrança de inadimplentes do ISSQN/Fonte: cerca de 500 alvos, com indícios de falta de recolhimento do

imposto superior a R$ 5.000,00, declarados retidos e não recolhidos;

6. Aprimoramento dos sistemas e instrumentos de controle e fiscalização do ISSQN no âmbito do BHISSDIGITAL;

7. Ações a partir da base de Cartões de Crédito e/ou Débito: intimação para regularização dos débitos do ISSQN de

aproximadamente 400 alvos;

8. Inscrição em Dívida Ativa dos contribuintes devedores do ISSQN no âmbito do Regime de Tributação do Simples Nacional;

9. Contratação de aerolevantamento, perfilamento a laser e recadastramento de 80.000 imóveis em 2015 com previsão de acréscimo

de R$ 40 milhões no valor do lançamento anual;

10. Recadastramento de 57.000 imóveis com apontamento de acréscimo construtivo superior a 30% em relação ao cadastro, com

contratação de 60 estagiários de engenharia/arquitetura e com previsão de R$ 30 milhões de acréscimo no valor do lançamento

anual.

Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação

Contencioso Administrativo Tributário

Junta de Julgamento Tributário

1ª

Câmara

2ª

Câmara

3ª

Câmara

Câmara Especial de Recursos

CA

RT

CR

T

Decreto nº 16.197, de 2016

Solução de Conflito

Grátis

Técnico

Rápido

Contencioso Administrativo Tributário

Estoque da Dívida Ativa (Dez. 2015)Quant. % R$ %

IPTU 508.487 31,2% 1.789.710.335,31 26,3%

ISSQN 82.857 5,1% 3.353.920.995,43 49,3%

ITBI 1.045 0,1% 27.411.886,51 0,4%

IVV 52 0,0% 6.513.115,54 0,1%

TAXAS 626.965 38,4% 382.871.790,78 5,6%

ORT 39.617 2,4% 284.544.965,33 4,2%

Tributária 1.259.023 77,2% 5.844.973.088,90 85,9%

Multa BHTRANS 271.517 16,6% 109.781.356,86 1,6%

ORNT 100.423 6,2% 847.110.213,21 12,5%

Não tributária 371.940 22,8% 956.891.570,07 14,1%

TOTAL 1.630.963 100,0% 6.801.864.658,97 100,0%

Quantidade de

LançamentosValor Total

Composição do Estoque da Dívida Ativa por Tipo de Tributo

Tipo de Tributo

Estoque da Dívida Ativa (Dez. 2015)

A cobrança da dívida ativa do Município observa o seguinte procedimento:

I - vencido o prazo para o pagamento do crédito, ocorrerá sua inscrição em dívida ativa;

II - após a inscrição em dívida ativa, o crédito será cobrado pela via administrativa pelo

período de 90 (noventa) dias;

Guias

Arrecadadas

Contribuintes

Arrecadados

Valor

Arrecadado

15/02/2015 IPTU 101.073 96.185 262.740.223 14.142 14.069 3.242.274 14,0% 14,6% 1,2%

12/03/2015 CPF 16.768 15.724 61.967.994 794 787 381.111 4,7% 5,0% 0,6%

16/03/2015 CNPJ 10.187 9.352 43.935.808 523 516 437.821 5,1% 5,5% 1,0%

13/04/2015Inscrição

Munic103.722 93.755 299.881.935 3.702 3.680 739.081 3,6% 3,9% 0,2%

13/05/2015 IPTU 78.724 76.100 245.662.972 4.961 4.935 1.291.069 6,3% 6,5% 0,5%

15/06/2015CPF

SMAFIS7.659 7.385 44.113.723 251 251 158.970 3,3% 3,4% 0,4%

15/07/2015Inscrição

Munic33.463 30.803 532.334.833 718 718 252.183 2,1% 2,3% 0,0%

11/08/2015Simples

Nacional8.844 8.844 12.766.497 1.444 1.444 191.618 16,3% 16,3% 1,5%

EDC 2015 140.178 124.140 796.336.048 2.104 2.035 2.136.139 1,5% 1,6% 0,3%

EDC 2015 19.893 18.689 139.912.733 482 467 415.074 2,4% 2,5% 0,3%

EDC 2015 89.972 77.416 341.637.333 3.950 3.866 4.289.952 4,4% 5,0% 1,3%

610.483 558.393 2.781.290.099 33.071 32.768 13.535.291 5,4% 5,9% 0,5%

Resultado %

RESUMO DAS COBRANÇAS EM MASSA DA DÍVIDA ATIVA EM 2015

TOTAL

04/12/2015

a

06/12/2015

Período Tributo

Qtd.

Guias

Cobradas

Qtd.

Contribuintes

Cobrados

Valor Cobrado Qtd Guias

Arrecadadas

Qtd.

Contribuintes

Arrecadados

Valor

Arrecadado

Cobrança

III - após o prazo de 90 (noventa) dias sem pagamento, a CDA representativa do crédito

será remetida a protesto;

IV - após 24 (vinte e quatro) meses do protesto do título, caso não haja pagamento do

crédito, será ajuizada execução fiscal para cobrança da CDA.

Tipos CobrançasQuem

CobraFormas de Cobranças

Vr.

Referência

Cobrança em Massa

Protesto

Judicial PGM ExecuçãoMaior

R$10.000

AdministrativaDívida

AtivaNão tem

Faixa Quant. Lançamentos Valor do Débito

Até R$10.000 1.585.700 1.452.769.997,41

Cobrança

Fonte: Datamart D.A. - Dezembro/2015

Arrecadação

Recuperação em BH

Recuperação da União

“Em tempos de ajuste fiscal para equilibrar as contas do governo, o valor da dívida

ativa da União impressiona. Calculada em R$ 1,58 trilhão em dezembro, a dívida

supera a arrecadação de 2015, que foi R$ 1,274 trilhão, número atualizado pela

inflação medida pelo Índice de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA). A

recuperação desse montante é lenta. A diretora do Departamento de Gestão da

Dívida Ativa da União da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (Pgfn), Anelize

Lenzi, estima que, por ano, somente 1% da dívida é resgatado pelas instâncias

que a cobram.”

Fonte:http://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2016-03/dom-ou-seg-divida-ativa-da-uniao-impressiona

...somente

1% da dívida

é resgatado

pelas

instâncias

que a

cobram.

Instrumentos Normativos:

• Decreto Municipal nº 15.304, publicado em 17/08/2013;

• Convênio para operacionalização do envio a protestos de CDA’s entre o

Município de Belo Horizonte e o Instituto de Estudos de Protestos de

Títulos do Brasil - Seção Minas Gerais (IEPTB/MG), assinado em

23/10/2013;

• Provimento CGJ 292/2015, publicado em 26/03/2015 - autorizou os

Cartórios de Protestos a receber a Certidão de Dívida Ativa por

Indicação.

Resultados (Nov./2013 a Set./2015):

Protesto Extrajudicial

Protesto Extrajudicial Eletrônico

REMESSAS

Período25/11/2013 a

08/04/2015Período

18/05/2015 a

30/09/2015Período

25/11/2013 a

30/09/2015

Quant.

Lanç.Valor

Quant.

Lanç.Valor

Quant.

Lanç.Valor

AITI / TVF-ISSQN 3.041 28.018.743,97 65 245.475,96 3.106 28.264.219,93

Certidao Cancelada p/ Protesto - PGM 1.295 9.338.588,44 50 12.377,26 1.345 9.350.965,70

Parcelamentos Cancelados

Inadimplência619 1.447.768,94 17.982 28.855.094,20 18.601 30.302.863,14

AI's Não Tributários, Feira Artesanato,

Multa Contratual e Ressarcimentos477 1.042.629,19 119 280.813,89 596 1.323.443,08

IPTU até R$ 120.000,00 717 7.739.286,08 36.173 56.064.276,02 36.890 63.803.562,10

PTA's indeferidos pelo CART 27 104.596,89 10 3.091.169,32 37 3.195.766,21

PTA's com tramitação pela GDAT

(diversos)287 4.720.788,57 9.155 7.179.020,86 9.442 11.899.809,43

MULTA BHTRANS 0 - 50 6.685,83 50 6.685,83

TOTAL 6.463 52.412.402,08 63.604 95.734.913,34 70.067 148.147.315,42

Tipo de Débito Protestado

Protesto ExtrajudicialProtesto Extrajudicial

EletrônicoTotal

RECUPERAÇÃO À VISTA

Quant.

Lanç.Valor

Quant.

Lanç.Valor

Quant.

Lanç.Valor

AITI / TVF-ISSQN 3.106 28.264.220 744 1.295.902,64 24,0% 4,6%

Certidao Cancelada p/ Protesto - PGM 1.345 9.350.965,70 262 339.814,82 19,5% 3,6%

Parcelamentos Cancelados

Inadimplência18.601 30.302.863,14 3.507 1.484.170,42 18,9% 4,9%

AI's Não Tributários, Feira Artesanato,

Multa Contratual e Ressarcimentos596 1.323.443,08 112 98.494,14 18,8% 7,4%

IPTU até R$ 120.000,00 36.890 63.803.562,10 3.668 3.792.156,26 9,9% 5,9%

PTA's indeferidos pelo CART 37 3.195.766,21 28 289.791,47 75,7% 9,1%

PTA's com tramitação pela GDAT

(diversos)9.442 11.899.809,43 434 273.376,35 4,6% 2,3%

MULTA BHTRANS 50 6.685,83 0 - 0,0% 0,0%

TOTAL 70.067 148.147.315,42 8.755 7.573.706,10 12,5% 5,1%

REMESSA TOTAL ARRECADAÇÃO À VISTA % DE RECUPERAÇÃO

Tipo de Débito Protestado

Protesto Extrajudicial Eletrônico

Jornal O Tempo

Ed. 04/05/2016

Estrutura da Operação

Município BH

PBH Ativos S/A

Cré

ditos

De

bê

ntu

re

Su

bo

rdin

ad

a

BTG Pactual

Mercado

Debênture a

mercado

Cessão Fiduciária de Direitos de Créditos Autônomos

Excedente

(3 meses de fluxo)

Fluxo da Operação dos Contratos

Município BH

Conta Centralizadora

(PBH Ativos)

Conta Recebimento

(PBH Ativos)

CONTRIBUINTES

Banco 1

Banco 2

Banco 3

Conta de Pagamento

(PBH Ativos)

PBH Ativos (conta de

livre movimentação)

Conta Fundo de Reserva

(PBH Ativos)

CETIP(Central de Custódia e de

Liquidação Financeira de Títulos)

Recebe recursos

diariamente

Transf. na data

da verificação

Pagamento

Recursos excluídos

(honorários e tx.expediente )

(1)

Cessão Fiduciária de Direitos de Créditos Autônomos

Cessão Fiduciária de Direitos de Créditos Autônomos

Valores da Operação Realizada (1º de abril de 2014):

1. Foram cedidos como garantia o fluxo de recebimento de 65.186

parcelamentos com um saldo devedor de R$ 880.312.757,87.

2. PBH recebeu à vista o valor de R$ 230.000.000,00.

3. Debêntures Subordinadas: PBH – PBH Ativos (duração da operação: 09

anos)

4. Debêntures de Mercado: PBH Ativos – Banco – Mercado (duração da

operação: 07 anos)

Programa: Em Dia com a Cidade - 2014

(Lei nº 10.752/2014 e Decreto n° 15.724/2014)

Arrecadação Total 106.377.773,46R$

Total de descontos concedidos 82.854.896,99R$

Pagamentos à vista 92.217.554,89R$

Saldo devedor dos parcelamentos gerados 332.800.180,72R$

Resultados

2014

Programa: Em Dia com a Cidade - 2015

(Lei nº 10.876/2015 e Decreto n° 16.151/2015)

Arrecadação Total 59.149.234,15R$

Total de descontos concedidos 91.041.252,60R$

Pagamentos à vista 55.308.268,58R$

Saldo devedor dos parcelamentos gerados 85.003.119,59R$

Resultados até 19/02/2016

2015

Programa: Em Dia com a Cidade

Comparativo – 2015/2016

0

50

100

150

200

250

300

350

Arrecadação Total Descontos À vista Parcelado

2014

2015

Critérios Débitos acima de R$ 1 milhão

Qt. Contribuintes 563

Montante Total R$ 3,07 bilhões

Resultado em 2015 R$ 18,48 milhões

Grandes Devedores

Cobrança de Grandes Devedores

Segmentação Qt. Contribuintes V. Total

Instituições Financeiras 36 389.316.025,76

Associações Desportivas 8 23.806.144,34

Em Liquidação 8 24.342.579,22

Empresas de Ônibus 52 272.175.327,65

Empresas de Engenharia 74 402.316.209,69

Instituições de Ensino 13 60.865.916,72

Hoteis 8 25.093.351,40

Imunidade 7 76.681.309,81

Empresas de Publicidade 25 140.253.809,82

Empresas Públicas 11 263.859.305,28

Instituições de Saúde 40 315.141.052,06

Telecomunicações 6 119.143.990,01

Consultoria 16 37.360.388,90

Outras 259 922.952.617,15

TOTAL 563 3.073.308.027,81

Grandes Devedores - Segmentados

Cobrança de Grandes Devedores

Carteira especial

de grandes

devedores

Inteligência

Fiscal SMAAR /

Min. Público /

SEF-MG

Comissão SMAAR

X

Contribuintes

Cartórios

PGM

Situação cadastral saneadaN

egocia

ção

Protesto

Execução

Liquidez financeira / patrimonial apurada

Cobrança de Grandes Devedores

A base e os dados desta apresentação foi

gentilmente cedida pela Secretaria Municipal

Adjunta de Arrecadações da Secretaria

Municipal de Finanças da Prefeitura de Belo

Horizonte, órgão ao qual o expositor externa

seu agradecimento.